Proyecto Terminado

PROYECTO DE
INVERSIN

UNIDAD DIDACTICA:

Proyecto de Investigacin e Inversin

ESPECIALIDAD:
Contabilidad

SEMESTRE:
V

DOCENTE:
MBA: Villanueva Cruz Jaime

ALUMMNA:
Humpire Cruz Aura Jahira

DULCETTI
NDICE
PRESENTACIN
I. GENERALIDADES
1.1. UBICACIN DEL PROYECTO
1.2. RAZN SOCIAL DEL NEGOCIO
1.3. BREVE REFERENCIA DEL EJECUTOR DEL PROYECTO
1.4. OBJETIVOS DEL ESTUDIO DE MERCADO
1.4.1. OBJETIVO GENERAL
1.4.2. OBJETIVO ESPECIFICO
1.5. PASOS PARA ENCONTRAR LA MUESTRA
1.6. PROCESAMIENTO Y ANLISIS DE LOS DATOS
1.6.1. MUESTRA.
II. ESTUDIO DE MERCADO
2.1. RADIO DE INFLUENCIA DEL PROYECTO DE INVERSIN
2.2. ANLISIS DE LA DEMANDA
2.2.1. DEMANDA
2.2.2. SEGMENTOS DE MERCADO
CRITERIOS PARA LA SEGMENTACIN.
2.3. PRODUCTO
2.3.1. DESDE EL PUNTO DE VISTA DE: MICROECONOMA,
MARKETING, ECONOMA
2.3.2. COMPONENTES DE UN PRODUCTO.
2.3.2.1. MARCA
2.3.2.2. EMPAQUE
2.3.2.3. ETIQUETA
2.3.3. MERMELADA
2.3.4. MATERIALES UTILIZADOS EN LA ELABORACIN DE MI
PRODUCTO.
2.3.4.1. MATERIA PRIMA
2.3.4.2. MATERIALES AUXILIARES
2.4. OFERTA
2.4.1. FACTORES DETERMINANTES DE LA OFERTA
2.4.2. UBICACIN ESTRATEGICA DEL LOCAL COMERCIAL.
2.4.3. CARACTERSTICAS DE LOS COMPETIDORES
2.4.4. DEFECTOS DE LA COMPETENCIA
2.5. CANALES DE COMERCIALIZACIN
2.5.1. CANAL DIRECTO
2.5.2. CANAL DETALLISTA
2.5.3. CANAL MAYORISTA
III. PROGRAMACIN DE LA PRODUCCIN.
IV. INVERSIONES
4.1. DEFINICIN
4.2. INVERSIN TOTAL.
4.2.1. DEFINICIN
4.3. INVERSIN EN CAPITAL FIJO.
4.3.1. DEFINICIN
4.4. INVERSIONES EN CAPITAL VARIABLE.
4.4.1. DEFINICIN
V. FINANCIAMIENTO
5.1. DEFINICIN
5.2. FUENTES.
5.3. SERVICIO DE DEUDA.
5.3.1. TASA EFECTIVA ANUAL
5.3.2. TASA DE COSTO EFECTIVA ANUAL
5.4. EVOLUCIN CALENDARIO DE PAGO
5.4.1. DEFINICIN
5.4.2. CALENDARIO DE PAGO DEL BANCO
5.4.3. CALENDARIO DE PAGO HECHO POR EL EJECUTOR
VI. ESTRUCTURA DE COSTOS. CONCEPTOS
6.1. DEFINICIN
6.2. COSTOS POR SU FUNCIN.
6.2.1. COSTO DE PRODUCCIN.
DEFINICIN
6.2.2. COSTOS ADMINISTRATIVOS.
DEFINICIN
6.2.3. COSTOS DE COMERCIALIZACIN.
DEFINICIN
6.2.4. COSTOS FINANCIEROS.
DEFINICIN
6.2.5. COSTO UNITARIO
DEFINICIN
6.2.6. COSTO TOTAL.
DEFINICIN
6.3. COSTOS POR SU VARIABILIDAD. CONCEPTOS
6.3.1. COSTOS FIJOS
DEFINICIN
6.3.2. COSTOS VARIABLES
DEFINICIN
6.3.3. CANTIDAD DE EQUILIBRIO
DEFINICIN
VII. INGRESOS DEL PROYECTO DE INVERSIN
7.1. PRODUCCIN
7.1.1. DEFINICIN
7.2. PRECIO DE VENTA.
7.2.1. DEFINICIN
7.3. INGRESOS TOTALES.
7.3.1. DEFINICIN

VIII. ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR MES.
8.1. DEFINICIN
IX. FLUJO DE CAJA POR MES
9.1. DEFINICIN
9.2. OBJETIVOS
X. ANLISIS DE SENSIBILIDAD
10.1. DEFINICIN
10.2. ESCENARIOS
10.2.1. SUBIR COSTOS Y CONGELAR INGRESOS (ESCENARIO 1)
10.2.1.1. ESTADOS DE RESULTADOS POR MES
10.2.1.2. FLUJO DE CAJA
10.2.2. CONGELAR COSTOS Y BAJAR INGRESOS (ESCENARIO 2)
10.2.2.1. ESTADO DE RESULTADOS
10.2.3. SUBIR COSTOS Y BAJAR INGRESOS (ESCENARIO 3)
XI. LA RELACIN BENEFICIO COSTO.
11.1. DEFINICIONES
11.1.1. BENEFICIO
11.1.2. COSTO
11.1.3. RELACIN COSTO-BENEFICIO
XII. EL VALOR ACTUAL NETO: VAN.
12.1. DEFINICIN
XIII. EL PERIODO DE RECUPERACIN DEL CAPITAL.
13.1. DEFINICIN
XIV. CONCLUSIONES Y SUGERENCIAS
14.1. CONCLUSIONES
14.2. SUGERENCIAS
XV. LINKOGRAFA
XVI. ANEXOS

PRESENTACIN

El presente estudio tiene como objetivo evaluar a travs de mtodos y
herramientas del estudio de mercado la viabilidad de un proyecto especfico: la
elaboracin de mermelada hecha a base de membrillo.
Para ello se tiene que hacer una serie de anlisis los cuales han sido detallados en
el presente proyecto de inversin.
El presente documento consta de:
La metodologa del proyecto de inversin donde se explicara la cobertura y
poblacin del proyecto.
Se describir los objetivos del proyecto de inversin.
Se detallara las generalidades.
Se analizara el estudio de mercado.
Se analizarn aspectos relacionados a la demanda y oferta del mercado.
Como tambin las caractersticas, ubicacin de la competencia. Y los canales
de distribucin ms adecuada para llegar a nuestros potenciales clientes.
Entre otros.
se determinara la cuanta de la inversin del proyecto, as como tambin
los costos, gastos y anlisis de rentabilidad del proyecto.
Finalmente las conclusiones, recomendaciones y la bibliografa

Autora

I. GENERALIDADES

1.1. UBICACIN DEL PROYECTO
Segn la demanda de nuestros posibles clientes; nuestro proyecto va
estar ubicado en el Pueblo Joven 19 DE SETIEMBRE (Av. Unin)
MAPA N 01

FUENTE: http://maps.google.com/
COMENTARIO: En este mapa se puede observar la ubicacin precisa del NEGOCIO
DULCETTI.

PPJJ 19 DE SETIEMBRE
1.2. RAZON SOCIAL DEL NEGOCIO:
Es la denominacin por la cual se conoce colectivamente a una
empresa. Se trata de un nombre oficial y legal que aparece en la
documentacin que permiti constituir La Empresa Unipersonal en
cuestin.
Mi negocio adoptara la forma de persona natural segn la ley MYPE y EL
MINISTERIO DE LA PRODUCCION en el programa CRECEMYPE.
PERSONA NATURAL: Bajo esta modalidad se puede formar una empresa como
individuo. Se puede ejercer cualquier actividad econmica, ser el conductor del
negocio, el responsable de su manejo. No se requerirn efectuar gastos para la
constitucin de tu empresa (gastos notariales y regstrales, aportes de capital u
otros). Se podrn acoger a un rgimen tributario bastante sencillo, como es el
Nuevo Rgimen nico Simplificado (RUS).

Se constituye gestionando personalmente la siguiente documentacin:
Registro nico del contribuyente (RUC) ante la SUNAT.
Autorizacin para emitir comprobantes de pago, ante la SUNAT.
Licencia de funcionamiento, ante la Municipalidad Distrital respectiva.

Negocios DULCETTI

1.3. BREVE REFERENCIA DEL EJECUTOR DEL PROYECTO

Humpire Cruz Aura Jahira, estudiante del I.E.S.T.P. Repblica Federal de
Alemania, de la carrera de contabilidad. Lo cual me permite realizar con
mayor facilidad este proyecto de inversin, adems de ser una persona
suficiente, competente, activa y con el inters de querer aprender. Adems
poseo habilidades en la cocina y en algunos programas del Microsoft office,
lo que me permite realizar las actividades del proyecto con mayor facilidad.

1.4. OBJETIVOS DEL ESTUDIO DEL MERCADO
1.4.1. OBJETIVO general
Determinar la factibilidad de implementacin de una empresa para
elaborar y comercializar un producto hecho a base de membrillo,
para consumo el de nuestros clientes.

1.4.2. OBJETIVO Especifico
Ofrecer un producto sano, nutritivo y econmico al mercado.
Analizar mi mercado objetivo.
Segmentar el mercado objetivo.
Determinar las caractersticas de mi producto por segmentos
econmicos.
Ubicar estratgicamente nuestra empresa.
Determinar mi produccin mensual y anual de la mermelada de
membrillo.
Generacin de empleos directos e indirectos.

1.5. PASOS PARA ENCONTRAR LA MUESTRA

El tipo de investigacin que se va a utilizar en este proyecto de creacin de un
negocio es el descriptivo, debido a que se va a conocer las caractersticas, factores
y procedimientos que se deben tomar en cuenta para desarrollar con xito esta
idea de negocio. Este tipo de investigacin permite definir un perfil sobre el
consumidor o usuario, relaciona las variables de mercado, cuales son las fortalezas
y debilidades de la competencia y toma una muestra de los elementos de la
poblacin en un periodo determinado.
En este estudio de mercado se ha tomado como referencia la poblacin Del
distrito de Chiclayo.
Para obtener informacin ha sido necesario el uso de las siguientes
herramientas:

a) Fuente Primaria:
Encuesta: se emple esta herramienta para recabar informacin a de los
pobladores del pueblo joven Villa Hermosa - del distrito de Jos Leonardo
Ortiz, quienes forman parte de mi poblacin objetiva.
Observacin: es una herramienta que nos permite identificar nuestra
poblacin objetiva y poder constatar la veracidad de la informacin
recabada.

b) Fuente Secundaria:
INEI: Nos brind informacin de la poblacin estimada proyectada para el
ao 2014 lo que nos permiti determinar nuestra muestra.

Internet: herramienta muy til para indagar en forma detallada acerca de
la materia prima a utilizar en nuestro producto y otros datos que
requerimos.

Google Maps: Nos permiti ubicar al lugar en donde se encontraba nuestra
poblacin objetiva.

OTRAS HERRAMIENTAS

PRUEBAS DE PRODUCTO: se realiz degustacin de la mermelada
tanto hombres y mujeres como a los puntos de ventas.
PRUEBA DE ENVASE: defectos encontrados en nuestro producto
PRUEBA DE CONCEPTO: que expectativas de preferencia tiene
nuestro producto por segmento econmico.

1.6. PROCESAMIENTO Y ANLISIS DE LOS DATOS:
Despus de hacer una observacin, evaluacin y crtica de los datos
obtenidos a travs de las encuestas, se organizan y se procesan en las
computadoras, construyendo tablas de frecuencias en el programa
Microsoft Excel, para facilitar el anlisis e interpretacin de los resultados
los cuales garanticen su veracidad y confiabilidad.

1.6.1. MUESTRA

N=

(Z) Nivel de confianza = 1.96
(E) Grado de error = 10.98
(N) Universo = 194076
(P) Probabilidad de ocurrencia = 0.5
(Q) Probabilidad de no ocurrencia = 0.5

N=

N=

N=

N= 90

Las encuestas se dividen en:
64 80 % Mujeres
Encuestas de opinion 80 89% 16 20 % Hombres
Encuestas de intermediarias 10 11% 80 100 %
Total de encuestas 90 100% 10 100 % Mujeres
10 100 %
II. ESTUDIO DE MERCADO.

Cuando una persona coloca un nuevo producto o servicio para la venta, necesita
saber varios aspectos clave sobre el consumidor porque si no se logra conocer sus
necesidades y satisfacerlas en un 100%, va a ser muy difcil que l escoja su
producto o servicio en lugar del de la competencia.

Un estudio de mercado sirve para obtener, analizar y comunicar informacin
acerca de los clientes, el producto, el precio, el tipo de distribucin, las
promociones, los competidores y los proveedores.

Para tener la informacin necesaria se debe hacer una recoleccin de datos esta se
puede hacer mediante fuentes Primarias y Secundarias. Una de las mejores fuentes
primarias es por medio de una encuesta de mercado, esta es una de las formas ms
comunes de hacerlo
Lo primero que usted debe hacer es explicar cmo es su producto, usted debe decir
su tamao, peso, empaque, calidad, para qu sirve, las formas de uso y sus
beneficios.
Importante: El nombre que se le d al producto o servicio es el reflejo de su
imagen y por lo tanto debe ser original, atractivo, claro, fcil de pronunciar y
recordar.
Se debe tener en cuenta lo siguiente para que el producto sea el preferido

Establezca la relacin precio / calidad, sta puede ser:

Bajos precios, baja calidad
Bajos precios alta calidad
Altos precios, alta calidad
Altos precios, baja calidad

Deje lo viejo, use lo nuevo, recuerde que todos los das aparecen
nuevos tecnologas que pueden ser mejores que las suyas.

Recuerde que su empresa no solo son sus empleados, tome en
cuenta todo lo que la rodea, por ejemplo:
Para qu sirve un estudio de Mercado?
Cmo puedo conseguir un estudio de Mercado?
En lo econmico: Revise cuales son los cambios en los
ingresos, los precios, el ahorro y si el crdito tendr efectos
en la empresa.
En lo poltico: Revise cuales son las leyes vigentes o
proyectos de ley que podran afectar el funcionamiento de su
empresa.

A todo este proceso se le conoce como Posicionamiento.

2.1. RADIO DE INFLUENCIA DEL PROYECTO
El rea de influencia est en el Distrito de Chiclayo, siendo su radio de
influencia las diferentes Avenidas como son A.V. Tumbes, Prolongacin
Bolognesi, AV. 9 de Octubre entre otras donde el estilo de vida de la
gente y su predisposicin hacia el producto ofrecido son positivas, esto
est determinado por la zona donde est el mercado objetivo.

RADIO DE INFLUENCIA

MAPA N 02

FUENTE: http://maps.google.com/
COMENTARIO: Esta es la ubicacin de todos los negocios que son mi
competencia directa.
LEYENDA:
UBICACIN DEL NEGOCIO
LA COMPETENCIA
2.2. ANALISIS DE LA DEMANDA
Desde el punto de vista econmico describe la conducta de los
compradores efectivos y potenciales de un bien. La cantidad
demandada de un bien es aquella que est dispuesto a adquirir los
compradores en un periodo determinado y depende del precio del bien
y de otros factores, tales como los precios de otros bienes, los ingresos y
gustos de los compradores.

2.2.1. DEMANDA
Es la cantidad y calidad de bienes y servicios que pueden ser
adquiridos en los diferentes precios del mercado por un consumidor
(demanda individual) o por el conjunto de consumidores (demanda
total o de mercado), en un momento determinado.
El estudio de la demanda tiene por objeto demostrar y cuantificar la
existencia de usuarios actuales o potenciales para el consumo de
productos y/o utilizacin de servicios en ubicaciones geogrficas
definidas.
Es necesario identificar que tan sensibles son los posibles usuarios a
la variacin de precios de los productos, dado que ello ayudara a
establecer la poltica de precios. As, la demanda es elstica cuando
los consumidores son sensibles a l variacin de precios; de lo
contrario la demanda es inelstica.
Una forma de estimar la demanda objetiva del proyecto es
diferenciado los siguientes mercados:
Mercado potencial: es aquel conjunto de posibles usuarios que
tiene las caractersticas del segmento al cual va dirigido el
proyecto.
Mercado disponible: es el grupo de usuarios del mercado
potencial que requiere el servicio o producto.
Mercado efectivo: es aquel grupo de usuarios que est dispuesto
a recibir el servicio en la ubicacin del proyecto.
Mercado objetivo: es aquel parte del mercado efectivo que el
proyecto pretende satisfacer segn las condiciones presentes
(capacidad del proyecto, estrategia de ingreso, aceptacin del
mercado.

Un buen estudio de la demanda ayuda a tomar buenas decisiones en el futuro
respecto al producto o servicio que se piensa ofrecer al mercado. Es necesario
cuantificar la demanda potencial y efectiva de bienes o servicios que el segmento
identificado est dispuesto a adquirir a un precio determinado.
2.2.2. SEGMENTOS DE MERCADO
La segmentacin de mercado es el proceso, de dividir o segmentar un mercado en
grupos uniformes ms pequeos que tengan caractersticas y necesidades
semejantes, la segmentacin de un mercado se puede dividir de acuerdo a sus
caractersticas o variables que puedan influir en el desempeo del mismo.
Para poder distinguir en qu segmento de la sociedad es ms factible colocar un
producto nuevo. La segmentacin sirva para determinar los rasgos bsicos y
generales que tendr el consumidor del producto, teniendo en cuenta que el
mismo no va dirigido para todo pblico, sino para el pblico objetivo identificado
como ConsumerPortraid.
Definicin de Segmento de Mercado, Segn Diversos Autores:
Segn Philip Kotler y Gary Amstrong un segmento de mercado se define
como "un grupo de consumidores que responden de forma similar a un
conjunto determinado de esfuerzos de marketing"

Los autores Stanton, Etzel y Walker, definen un segmento de mercado
como "un grupo de clientes con diferentes deseos, preferencias de compra o
estilo de uso de productos"

El Diccionario de Marketing, de Cultural S.A., define un segmento de
mercado como "un conjunto de individuos o empresas que poseen
caractersticas homogneas y distintas, que permiten diferenciarlo
claramente de los otros grupos, y que adems, pueden responder a un
programa de actividades de marketing especficamente diseado para ellos,
con rentabilidad para la empresa que lo practica"

CRITERIOS PARA LA SEGMENTACION:
CRITERIOS GEOGRAFICOS:
Pais.
Region.
Ciudad(Tamao).
Habitad (Urbano Rural).
Clima.
CRITERIOS SOCIO ECONOMICOS:
Edad.
Sexo.
Ingresos.
Educacin.
Religin.
Raza.
Ocupacin.

CRITERIOS CONDUCTUALES:
Lealtad de marca.
Beneficios buscados.
Motivos de compra.
ndice de utilizacin.
Actitud hacia el producto.
Hbitos de compra.
APLICACIN DE SEGMENTACION DE MERCADO AL PROYECTO DE INVERSIN
CRITERIOS SOCIO ECONOMICOS:

Segmento segn edad

El mayor rango de edad del segmento C tanto hombres como mujeres
se encuentra entre 24 a 29 aos de edad, equivalente al 8.6%
El mayor rango de edad del segmento D tanto hombres como mujeres
se encuentra entre 24 a 29 aos de edad, equivalente al 23.8%

Segmento segn ingresos

El segmento C est conformado por las personas cuyos ingresos
estn en el rango de S/. 1103 a mas , equivalente al 26.1%
Del 100% de los encuestados el 73.9% se encuentran en el
segmento D cuyos ingresos estn entre el rango de S/. 500-1102.

EDADES C D TOTAL
18 - 23 aos 7.5 21.3 28.8
24 - 29 aos 8.6 23.8 32.4
30 - 35 aos 7.5 16.3 23.8
36 a mas aos 2.5 7.5 10.0
TOTAL 26.1% 73.9% 100%
MBA: Jaime Villanueva Cruz
TABLA N 1
Fuente: Encuesta realiza en el Pueblo Joven 19 de setiembre los dias 19 20 de abril
Elaborado: Por Aura Jahira Humpire Cruz
S/. 500 - 700 21.3 21.3
S/. 701 - 901 21.3 21.3
S/. 902 - 1,102 30.0 30.0
S/. 1,103 mas 26.1 1.3 27.4
TOTAL 26.1% 73.9% 100%
TABLA N 2
INGRESOS SEGMENTO C SEGMENTO D TOTAL %
CRITERIOS CONDUCTUALES:

Beneficios buscados

Los encuestados del Segmento C , se preocupan por tener una vida
saludable, es por ello que se informan constantemente de los beneficios
nutricionales que proporcionan los alimentos (16.2%; conocan del nivel
nutricional del membrillo)
Del 73.9% de los encuestados que se encuentran en el Segmento D, el
46.3% se informan del nivel nutricional del membrillo.

Actitud frente el producto

Las personas que pertenecen al segmento C les gusta el sabor de
nuestro producto (16.3%)
El 56.3% de los encuestados que pertenecen al segmento D son
exigibles de las cualidades del producto propiamente dicho.

Saba Ud. que el membrillo tiene un
alto nivel nutricional por su
contenido, en fibra y minerales?
SEGMENTO C SEGMENTO D TOTAL %
A. Si, lo saba 16.2 46.3 62.5
B. Si, lo saba parcialmente 1.2 3.8 5.0
C. Si lo haba escuchado 7.5 17.5 25.0
D. No estaba enterado 1.2 6.3 7.5
TOTAL 26.1% 73.9% 100%
TABLA N 3
A. Agradable al paladar 16.3 56.3 72.5
B. Buena contextura 1.3 7.5 8.8
C. Presentacin adecuada 7.5 8.7 16.2
D. Desagradable al paladar 0.0 0.0 0.0
E. Envase adecuado 1.3 1.3 2.5
TOTAL 26.1% 73.9% 100%
TABLA N 4
Despus de haber probado el
producto Qu le pareci?
Hbitos de compra.

Del 26.1% de los encuestados del segmento C, el 21.1% les gustara
obtener mi producto en supermercados.
Segn el Segmento D; los encuestados compraran en
Supermercados (39.9%) y tambin en Bodegas de Barrio (20.0%).
2.3. PRODUCTO
Segn:
Philip Kotler y Gary Armstrong
Un producto es cualquier cosa que se puede ofrecer en un mercado para su
atencin, adquisicin, uso o consumo y que podra satisfacer un deseo o una
necesidad
Willian J. Stanton
Es un conjunto de atributos tangibles e intangibles, que abarcan: empaque,
color, precio, calidad, marca, adems del servicio y la reputacin del
vendedor
2.3.1. DESDE EL PUNTO DE VISTA DE: ECONOMA, MICROECONOMA,
MARKETING.
Son productos, en economa, todos los Bienes que se transan en el Mercado,
los que estn disponibles como Stock y los que se encuentran en poder de
los Consumidores. Tambin se llama Producto a lo que se obtiene de
una Renta o Inversin: se dice as que determinados bonos producen, por
ejemplo, un rendimiento del tanto por ciento, o que un negocio produce
cierto monto de Ganancias anuales.

Desde un punto de vista de la Microe Conomia:
Existe distintos tipos de productos pero vamos atocar los mas importantes
A. Bodegas en el barrio 5.0 20.0 25.0
B. Mercados 0.0 1.2 1.2
C. Supermercados 21.1 39.9 61.0
D. Ambulantes 0.0 0.0 0.0
E. Mini Marquet 0.0 13.8 13.8
TOTAL 26.1% 73.9% 100%
TABLA N 5
Dnde le gustara comprar nuestro
producto?
BIENES SUSTITUTIVOS: Son aquellos que satisfacen la misma
necesidad, su caracterstica se refleja cuando la subida del precio de
uno de ellos aumenta la cantidad demandada del otro; por ejemplo el
negocio de las carnes de res y pollo

BIEN COMPLEMENTARIO: Son aquellos bienes que tienden a
utilizarse conjuntamente, por tanto si la demanda de uno de ellos
aumenta, tambin aumentara la demanda del otro; por ejemplo, el
negocio de impresin y el del papel.

BIENES INDEPENDIENTES: Son aquellos bienes cuya demanda u
oferta no dependen del comportamiento de los precios de otros
bienes o productos. Por ejemplo, lapicero cemento, alimentos
cobre, caf pintura .el precio del cemento puede subir, pero no
afectara la demanda por lapiceros, solo los llamados bienes
relacionados, ya que la variacin en el precio de uno de ellos afectara
la demanda por el otro.

En marketing,
Tambin conocido como "Las cuatro P" de la mercadotecnia, junto al
Precio, Plaza y Promocin
Pude ser:
Productos de Conveniencia: La compra es muy rpida y casi de
manera automtica, basada en el conocimiento que se tiene de los
productos.
Bien de compra: Son aquellos artculos con los que el consumidor,
en el proceso de seleccin y adquisicin, hace comparaciones en
trminos de adecuacin, calidad, precio y estilo.

MI PRODUCTO SEGN:

FOTO N 01

EL PUNTO DE VISTA ECONOMIA
Es un producto final que va a estar disponible en el
mercado para nuestros posibles consumidores del
cual se obtendr una rentabilidad.
EL PUNTO DE VISTA MICROECONOMICO:
Nuestro producto es sustitutivo porque
puede reemplazar a la mermelada cuando
esta sube de precio
Tambin es complementario porque puede
consumirse acompaado de pan, galletitas,
etc.

EL PUNTO DE VISTA DE MERCADOTECNIA
Inicialmente nuestro producto es un bien de compra
mientras se posiciona en el mercado porque nuestros
futuros clientes van a comparar la calidad, precio
con la competencia; pero despus de estar en el
mercado se va a convertir en un producto de
conveniencia, debido a que va a tener la acogida que
se espera en el mercado (que en su mente este
impregnado Dulcetti al momento de adquirir una
mermelada).
2.3.2. COMPONENTES DE UN PRODUCTO
2.3.2.1. MARCA
Definicin.- Es una identificacin comercial con la que se ofrece un
producto o servicio en el mercado.
Es una de las variables estratgicas ms importantes de una empresa ya que
da a da adquiere un mayor protagonismo. No hay que olvidar que vivimos
actualmente una etapa bajo el prisma del marketing de percepciones y por
tanto resalta la marca frente al producto. Para estar bien posicionados en la
mente del consumidor y en los lderes de opinin, la marca de nuestra
compaa debe disfrutar del mayor y mejor reconocimiento en su mercado
y sector.
Es un nombre, un trmino, una seal, un smbolo, un diseo, o una
combinacin de alguno de ellos que identifica productos y servicios de una
empresa y los diferencia de los competidores.
Caractersticas de una marca.-
o Simple: limpia, fcil de identificar y escribir.
o nico: no crear una imagen similar al de alguien ms.
o Memorable: lo mas fcil de recordar de una marca es el color.
o Un reflejo: debe reflejar los valores y objetivos de la empresa.
o Sustentable: contemporneo pero algo clsico.
o Adaptable: debe adaptarse al mercado meta.
o Consistente: en cada uno de los elementos.
o Prctico: para ser utilizado en todo tipo de medios.
Funciones.-
o Diferenciacin respecto a la competencia.
o Ser signo de garanta y calidad para el producto.
o Dar prestigio y seriedad a la empresa.
o Ayudar a que se venda el producto mediante la promocin.
o Posicionar en la mente del consumidor.

FOTO N 02

2.3.2.2. EMPAQUE
Definicin.- Es el contenedor de un producto, diseado y producido para
protegerlo y/o preservarlo adecuadamente durante su transporte,
almacenamiento y entrega al consumidor o cliente final; pero adems,
tambin es muy til para promocionar y diferenciar el producto o marca,
comunicar la informacin de la etiqueta y brindarle un plus al cliente.
Funciones.-
o Contenido y proteccin de los productos.
o Promocin de productos.
o Facilidad de almacenamiento, uso y disposicin.
Eslogan.-
o EL MEJOR MEDIO PUBLICITARIO
o EL VENDEDOR SILENCIOSO
o LO QUE NO SE EMPACA BIEN SENCILLAMENTE, NO SE VENDE!
o UN BUEN PRODUCTO MS UN BUEN EMPAQUE ES UN EXCELENTE
PRODUCTO

FOTO N 03

2.3.2.2. ETIQUETA
Definicin.- Es una parte importante del producto que puede estar visible
en el empaque y/o adherida al producto mismo y cuya finalidad es la de
brindarle al cliente til informacin que le permita en primer lugar,
identificar el producto mediante su nombre, marca y diseo; y en segundo
lugar, conocer sus caractersticas (ingredientes, componentes, peso,
tamao...), indicaciones para su uso o conservacin, precauciones, nombre
del fabricante, procedencia, fecha de fabricacin y de vencimiento, entre
otros datos de inters que dependen de las leyes o normativas vigentes para
cada industria o sector.
Caractersticas.-
o Debe ser adaptable al envase en tamao, color, forma, etc.
o El material debe ser resistente para que perdure desde la salida del
producto del almacn hasta llegar a las manos del consumidor final.
o Debe ser perfectamente adherida al producto o al empaque para
evitar que se desprenda y genere confusin al pegarse
accidentalmente en otro artculo.
o Debe contener la informacin en el formato exigido por las leyes,
normativas o regulaciones del sector, si estas hubiesen; caso
contrario, debe incluir informacin que el cliente necesita para
tomar decisiones.
Funciones.-
o Identificacin del producto.
o Descripcin e informacin acerca de este.
o Graduacin en funcin a su calidad juzgada.
o Promocin, mediante diseos y frases promocionales que la
distinguen del resto.
o Cumplimiento de las leyes, regulaciones y normativas vigentes para
su industria o sector.

FOTO N04

2.3.3. QU ES MERMELADA?
La mermelada es una conserva de fruta cocida en azcar.
La mermelada de frutas es un producto de consistencia pastosa o gelatinosa
que se ha producido por la coccin y concentracin de frutas sanas
combinndolas con agua y azcar. La elaboracin de mermeladas es hasta
ahora uno de los mtodos ms comunes para conservar las frutas y su
produccin casera es superior a la produccin hecha masivamente.
La elaboracin de este producto est conformada por:
Membrillo
Azcar
Agua
Ahora vamos a conocer ms sobre estos ingredientes antes mencionados.
FOTO N 05

2.3.4. MATERIALES UTILIZADOS EN LA ELABORACIN DE MI PRODUCTO.

2.3.4.1. Materia Prima

MEMBRILLO
o Concepto: es el fruto del membrillero, su fruto tiene forma de
pera de color verde-amarillento, con la piel dura y cubierta por
una pilosidad griscea. La pulpa es dura y agria, incluso cuando el
fruto est maduro, pero muy aromtica.
o
o Valor nutricional:
Este alimento, pertenece al grupo de las frutas frescas.
A continuacin puedes ver informacin sobre las caractersticas
nutricionales, propiedades y beneficios que aporta el membrillo a tu
organismo, as como la cantidad de cada uno de sus principales
nutrientes.
Entre las propiedades nutricionales del membrillo cabe destacar que
tiene los siguientes nutrientes: 0,60 mg. de hierro, 0,44 g. de
protenas, 10 mg. de calcio, 5,92 g. de fibra, 183 mg. de potasio, 0 mg.
de yodo, 0,20 mg. de zinc, 7,32 g. de carbohidratos, 8,20 mg. de
magnesio, 2 mg. de sodio, 5,50 ug. de vitamina A, 0,03 mg. de
vitamina B1, 0,03 mg. de vitamina B2, 0,20 mg. de vitamina B3, 0,08
ug. de vitamina B5, 0,04 mg. de vitamina B6, 0 ug. de vitamina B7, 3
ug. de vitamina B9, 0 ug. de vitamina B12, 13 mg. de vitamina C, 0 ug.
de vitamina D, 0,89 mg. de vitamina E, 0 ug. de vitamina K, 19 mg. de
fsforo, 47,26 kcal. de caloras, 0 mg. de colesterol, 0,50 g. de grasa,
7,32 g. de azcar y 30 mg. de purinas.
FOTO N 06

2.3.4.2. Materiales Auxiliares

AZCAR

o El azcar es el producto que se obtiene de la remolacha azucarera o
de la caa de azcar. Qumicamente est formada por la unin de una
molcula de glucosa y una de fructosa.
o Aparte de endulzar y brindar sabor a nuestras comidas y bebidas, el
azcar aporta a su vez la energa que nuestro organismo necesita en
forma diaria. Si bien su consumo es importante y esencial, una
cantidad excesiva puede ser perjudicial para la salud.

o Propiedades
El azcar morena conserva sus propiedades nutricionales ya que no
ha sido refinado.
Informacin nutricional del azcar:
Hidratos de carbono 95 %
Vitamina A 50 U.I.
cido pantotnico 0,50 mg.
Vitamina B1 0,10 mg.
Vitamina B2 0,20 mg.
FOTO N 07
AGUA
o Es una sustancia cuya molcula est formada por
dos tomos de hidrgeno y uno de oxgeno (H2O). Es esencial para la
supervivencia de todas las formas conocidas de vida. El trmino agua
generalmente se refiere a la sustancia en su estado lquido, aunque la
misma puede hallarse en su forma slida llamada hielo, y en su
forma gaseosa denominada vapor. El agua cubre el 71 % de la
superficie de la corteza terrestre.
o El agua en el proceso de la produccin de la mermelada solo se
utiliza para hervir el membrillo.

FOTO N 08

Qu aspecto le gustara que
mejorar de nuestro producto
El Sabor 1.2 2.5 3.7
La Etiqueta 12.0 40.0 52.0
La Contextura 0.0 1.3 1.3
Tamao 12.0 30.0 42.0
TOTAL 26.1% 73.9% 100%
TABLA N 6

Como se puede observar en la imagen
nuestro producto antes no fue
elaborado con mucho cuidado con
respecto a la presentacin por qu no
tenia etiqueta ni tapa y el tamao era
demasiado grande.

Producto Antes

FOTO N 09

Como podemos observar en la tabla n
6, nuestro producto le faltaba mejorar
la etiqueta y el tamao del producto.
Por lo tanto respondiendo a lo que
piden nuestros posibles clientes que
han encontrado el defecto en la
etiqueta que son un 52.0% y el tamao
del producto con un 42.0% por tal
razn hemos visto necesario mejorar
en estos aspectos de nuestro producto.
Producto Despus
SEGN SEGMENTO C
PRODUCTO PROPIAMENTE DICHO :
Les agrada mucho el sabor (tabla n 7)
EMPAQUE:
Prefieren el producto en envase de vidrio.(tabla n 8)
SEGN SEGMENTO D
PRODUCTO PROPIAMENTE DICHO :
Les agrada mucho el sabor (tabla n 7)
EMPAQUE:
Prefieren el producto en envase de vidrio.(tabla n 8)

Qu aspecto le gusta mas de
nuestro producto
El Sabor 16.2 51.3 67.5
La Etiqueta 0.0 2.5 2.5
La Contextura 2.4 12.6 15.0
Tamao 7.5 7.5 15.0
TOTAL 26.1% 73.9% 100%
TABLA N 7
En cual de los siguientes envases
preferira Ud. comprar nuestro
producto?
SEGMENTO C SEGMENTO D TOTAL
A. Envase de vidrio 23.7 61.3 85.0
B. Sachet 0.0 3.8 3.8
C. Envase de plstico 0.0 1.3 1.3
D. Potes 2.4 7.5 9.9
TOTAL 26.1% 73.9% 100%
TABLA N 8
2.4. OFERTA

En economa, se define la oferta como aquella cantidad de bienes o servicios que
los productores estn dispuestos a vender a los distintos precios del mercado. Hay
que diferenciar la oferta del trmino de una cantidad ofrecida, que hace referencia
a la cantidad que los productores estn dispuestos a vender a un determinado
precio.
2.4.1. Factores determinantes de la oferta
Adems del precio de un bien, la cantidad ofrecida depende de otros factores que
son los siguientes:

Costo de Produccin
Mayor costo de produccin, menor
oferta.
El precio de otros
productos
Cuando se pueden ofrecer
productos ms baratos que los
existentes en el mercado mercado.
existentes en el mercado.
La tecnologa Mayor tecnologa, mayor oferta
Numero de
productores
Mayor nmero de productores,
mayor oferta.
Intervenciones del
gobierno
Ms impuestos, menor oferta.
Mayor subvencin, mayor oferta.
Mayor costo de produccin,
menor oferta.
existentes en el mercado.
2.4.2. UBICACIN ESTRATEGICA DEL LOCAL COMERCIAL
LOS MOTIVO POR QUE HEMOS ELEGIDO LA UBICACIN DE NUESTRO
LOCAL COMERCIAL SON:

Mayor demanda del producto
Mayor proximidad con nuestros posibles clientes.
La evaluacin de la cercana de los proveedores, que facilita y
reduce los gastos de aprovisionamiento del negocio.
Ubicacin estratgica: existen suficientes vas de acceso como
para que nuestros clientes puedan visitarnos tanto a pie como en
vehculos

2.4.3. CARACTERSTICAS DE NUESTROS COMPETIDORES

El 50% de los encuestados, compran sus productos en el mercado
moshoqueque, por la variedad de precios y oferta, pero le implica
ms costos en su traslado, y ocasiona la subida del precio del
producto. (tabla 9)
No existe garanta del producto.
Falta de registro sanitario.
Nuestros posibles competidores conocen los gustos y preferencias
de sus clientes al momento que realizan su compra. (Tabla n 10)

Mercado Modelo 20.0 20.0
Mercado Moshoqueque 50.0 50.0
Supermercado Metro 20.0 20.00
Supermercado Plaza Vea 0.0 -
Supermercado Tottus 10.0 10.00
TOTAL 100.0% 0.0% 100%
TABLA N 9
Dnde Adquiere el manajr artesanal para su
negocio?
Mujeres Hombres TOTAL %

2.4.4. DEFECTOS DE NUESTROS COMPETIDORES

La ventaja que tiene nuestro producto con respecto a la competencia es que
es no contiene preservantes y es 100% natural (Tabla n 11)

2.5. CANALES DE COMERCIALIZACION PARA SU PRODUCTO

2.5.1 Canal Directo Canal 1(del Productor o Fabricante a los
Consumidores):
Este tipo de canal no tiene ningn nivel de intermediarios, por tanto, el
productor o fabricante desempea la mayora de las funciones de
mercadotecnia tales como comercializacin, transporte, almacenaje y
aceptacin de riesgos sin la ayuda de ningn intermediario.
Las actividades de venta directa (que incluyen ventas por telfono, compras
A. La marca 70.0 0.0 70.0
B. La tabla nutricional 0.0 0.0 0.0
C. La contextura 0.0 0.0 0.0
D. El empaque 30.0 0.0 30.0
TOTAL 100.0% 20.0% 100%
TABLA N 10
Al momento de vender enu mermelada, Qu es
lo primero que tienen en cuenta sus clientes?
a) Si porque es 100% natural 70.0 0.0 70.0
b) Si porque no contiene preservantes 30.0 0.0 30.0
c) Si por su textura y color 0.0 - -
d) Si por su aroma 0.0 - -
e) Si por el envase 0.0 - -
TOTAL 100.0% 0.0% 100%
Comprara el producto que actualmente tiene
en sus manos?
TABLA N 11
por correo y de catlogo, al igual que las formas de ventas electrnicas al
detalle, como las compras en lnea y las redes de televisin para la compra
desde el hogar) son un buen ejemplo de este tipo de estructura de canal.
2.5.2. Canal Detallista Canal 2 (del Fabricante a los Detallistas y de stos
a los Consumidores)
Este tipo de canal contiene un nivel de intermediarios, los detallistas o
minoristas (tiendas especializadas, almacenes, supermercados,
hipermercados, tiendas de conveniencia, gasolineras, boutiques, entre
otros).
En estos casos, el productor o fabricante cuenta generalmente con una
fuerza de ventas que se encarga de hacer contacto con los minoristas
(detallistas) que venden los productos al pblico y hacen los pedidos.

2.5.3. Canal Mayorista o Canal 3 (del Productor o Fabricante a los
Mayoristas, de stos a los Detallistas y de stos a los
Consumidores)
Este tipo de canal de distribucin contiene dos niveles de intermediarios:
Los mayoristas (intermediarios que realizan habitualmente
actividades de venta al por mayor, de bienes y/o servicios, a otras
empresas como los detallistas que los adquieren para revenderlos)
Los detallistas (intermediarios cuya actividad consiste en la venta
de bienes y/o servicios al detalle al consumidor final).

Teniendo en cuenta la situacin de la empresa, esta se sita como empresa
distribuidora; segn canal 1

Pero dependiendo de la las ventas en el futuro se situar en el canal 2
(Empresa intermediaria)
DISTRIBUIDOR
CONSUMIDOR FINAL
CONSUMIDOR
FINAL
FABRICANTE
DETALLISTA
R FINAL

III. PROGAMACION DE LA PRODUCCION

Meses 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Pro real 70 92 125 168 227 306 412 556 750 1012 1366 1842
Prod. En espera 507 485 453 409 351 271 165 21 -173 -435 -788 -1265
Por producir 507 992 1445 1854 2204 2476 2641 2662 2488 2053 1265 0
Sub total 507 992 1445 1854 2204 2476 2641 2662 2488 2053 1265 0
Total a producir 577 577 577 577 577 577 577 577 577 577 577 577 6926
ELABORADO POR: Humpire Cruz Aura
ASESOR: M.B.A. Villanueva Cruz Jaime
Programacin del producto del proyecto EN ENVASE DE VIDRIO
clientes 582 x Proyeccin de la Demanda
Consumo Percpita 3500 Gramos por persona
Consumo total 2,037,000.00
1,731,450.00 Cantidad en gramos segn demanada (100%)
6,926 Mermelada en ENVASES DE VIDRIO de 250g producidos al ao
577.15

IV. INVERSIN
4.1. DEFINICIN:
Es un trmino econmico, con varias acepciones relacionadas con
el ahorro, la ubicacin de capital, y la postergacin del consumo. El
trmino aparece en gestin empresarial, finanzas y
en macroeconoma.
La inversin es toda materializacin de medios financieros en
bienes que van a ser utilizados en un proceso productivo de una
empresa o unidad econmica, y comprendera la adquisicin tanto
de bienes de equipo, como de materias primas, servicios etc
4.2. INVERSIN TOTAL:
4.2.1. Definicin.- Es conocida como la adquisicin de todos los
activos fijos o tangibles, diferidos o intangibles necesarios para
iniciar las operaciones de una empresa
4.3. INVERSIN EN CAPITAL FIJO:
4.3.1. Definicin: Parte de los activos de una empresa que se
materializa en instalaciones. Parte del capital productivo que,
participando por entero y reiteradamente en la produccin de
la mercanca, transfiere su valor por partes al nuevo producto,
en el transcurso de varios perodos de produccin.

TABLA N: 12
TEMA: CAPITAL FIJO
NUEVO USADO
1
Cocina de 4
hornillas
X COLDEX ATLANTIS 2012 S/. 4.17 S/. 400.00
1 Refrigeradora X SAMSUNG RT29FAJHDWW 2013 S/. 7.92 S/. 855.00
1 Mesa de madera X RECTANGULAR 2005 S/. 0.46 S/. 44.00
1 Balanza X REY 2014 S/. 0.83 S/. 10.00
2 Ollas X RECORD 2014 S/. 0.31 S/. 7.40
3 Sillas de madera X 2014 S/. 0.13 S/. 4.50
13.81 S/. 1,320.90 S/.
FUENTE: Matriz de activos fijos
TOTAL
MENSUAL
AO TOTAL ANUAL
TOTAL
MATRIZ DE ACTIVOS: CAPITAL FIJO
N DESCRIPCION
CONDICION
MARCA MODELO
TABLA N: 13
TEMA: CALCULO DE DEPRECIACIONES
Cocina de 4
hornillas ABRIL 2012 2 500.00 S/. 10% 50.00 S/. 4.17 S/. 400.00 S/.
Refrigeradora ABRIL 2013 1 950.00 S/. 10% 95.00 S/. 7.92 S/. 855.00 S/.
Mesa ABRIL 2012 2 55.00 S/. 10% 5.50 S/. 0.46 S/. 44.00 S/.
Balanza ABRIL 2014 1 100.00 S/. 10% 10.00 S/. 0.83 S/. 10.00 S/.
Ollas ABRIL 2014 1 37.00 S/. 10% 3.70 S/. 0.31 S/. 3.70 S/.
Sillas de madera ABRIL 2014 1 15.00 S/. 10% 1.50 S/. 0.13 S/. 1.50 S/.
TOTAL 13.81 S/.
FUENTE: Matriz de activos fijos TABLA N01
DEP.
MENSUAL
VALOR DE
PRECIO USADO
MES
ADQUIRIDO
DURACION EN
AOS
VALOR EN
LIBROS
%
DEPRECIACION
DEP. ANUAL

4.4. INVERSIN EN CAPITAL DE TRABAJO O VARIABLE:
4.4.1. Definicin: Parte del capital que el empresario invierte en la
compra de fuerza de trabajo (o sea, el salario de los obreros) y
que se incrementa en el proceso de produccin.
Se considera como aquellos recursos que requiere la empresa
para poder operar. En este sentido el capital de trabajo es lo
que comnmente conocemos activo corriente. La empresa para
poder operar, requiere de recursos para cubrir necesidades de
insumos, materiales auxiliares, mano de obra, reposicin de
activos fijos, etc. Estos recursos deben estar disponibles a corto
plazo para cubrir las necesidades de la empresa a tiempo.

TABLA N: 14
TEMA: CANTIDAD A PRODUCIR POR PRODUCTO
KILOS GRAMOS PRODUCTO CANTIDAD % ENCUESTA % PRODUCIR
28.5 28500 A 250 Gr 85% 100%
114ENVASES DE VIDRIOS DE 250 G
FUENTE: Encuestas
28500
CANT. PRODUCCION

TABLA N: 15
TEMA: INVERSION CAPITAL VARIABLE
CANTIDAD A PRODUCIR:
CANTIDAD
UNIDAD DE
MEDIDA
PRECIO
UNITARIO
TOTAL
142.5 KG 3.50 S/. 498.75 S/.
498.75 S/.
285 KG 2.40 S/. 684.00 S/.
285 L - S/. - S/.
684.00 S/.
1 750.00 S/. 750.00 S/.
750.00 S/.
1,932.75 S/.
1 UNIDAD 29.00 S/. 29.00 S/.
114 UNIDAD 0.70 S/. 79.59 S/.
114 UNIDAD 0.10 S/. 11.37 S/.
1 UNIDAD 0.50 S/. 0.50 S/.
1 UNIDAD 2.50 S/. 2.50 S/.
1 UNIDAD 2.50 S/. 2.50 S/.
1 UNIDAD 2.50 S/. 2.50 S/.
3 UNIDAD 3.00 S/. 9.00 S/.
1 UNIDAD 5.00 S/. 5.00 S/.
1 UNIDAD 5.00 S/. 5.00 S/.
146.96 S/.
7.00 S/. 7.00 S/.
7.00 S/. 2.10 S/.
100.00 S/. 100.00 S/.
20.00 S/. 20.00 S/.
200.00 S/. 16.67 S/.
145.77 S/.
2,225.47 S/.
FUENTE: Cantidad a producir del producto
TOTAL
TOTAL DE M.A.
TOTAL DE COSTO DIRECTO
Energia electrica
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Cucharas de madera
Cuchillo
Escoba
Lavavajillas
Esponjas
Envase
Etiquetas
Preparacion y Envasado
MATERIA PRIMA
Recojedor
MATERIALES AUXILIARES
TOTAL DE M.O.
COSTOS INDIRECTOS DE
PRODUCION
Gas
MANO DE OBRA
Dulceras
Agua
TOTAL DE OTROS GASTOS
TOTAL DE INVERSION
VARIABLE
Pago de RUS
Licencia de funcionamiento
Alquiler del local
CAPITAL
Agua
28.5kg 28500g
Membrillo
Azucar
TOTAL DE M.P.
V. FINANCIAMIENTO
5.1. DEFINICION.- El financiamiento es el mecanismo por medio del cual una
persona o una empresa obtienen recursos para un proyecto especfico que
puede ser adquirir bienes y servicios, pagar proveedores, etc. Por medio del
financiamiento las empresas pueden mantener una economa estable, planear a
futuro y expandirse.
5.2. FUENTES.- Las fuentes de financiamiento son todos aquellos mecanismos
que permiten a una empresa contar con los recursos financieros necesarios para
el cumplimiento de sus objetivos de creacin, desarrollo, posicionamiento y
consolidacin empresarial. Es necesario que se recurra al crdito en la medida
ideal, es decir que sea el estrictamente necesario, porque un exceso en el monto
puede generar dinero ocioso, y si es escaso, no alcanzar para lograr el objetivo
de rentabilidad del proyecto.
Existen diferentes fuentes de financiamiento:
Ahorros personales
Amigos y parientes que pueden prestarnos capital sin intereses o a tasas
muy bajas.
Bancos y uniones de crdito.
Inversionistas de riesgo.
Empresas de capital de inversin.

Para NEGOCIOS DULCETTI la mejor opcin de financiamiento fue el banco financiero. Porque a pesar de sus altos intereses es el
nico banco que confi en el negocio que est en marcha

TABLA N: 16
TEMA: ESTRUCTURA DEL FINANCIAMIENTODE LA INVERSION TOTAL
S/. % S/. % S/. %
422.26 S/. 5.75% 898.64 S/. 12.23% 1,320.90 S/. 17.973%
1,927.17 S/. 26.22% 4,101.36 S/. 55.81% 6,028.53 S/. 82.027%
2,349.43 S/. 31.97% 5,000.00 S/. 68.03% 7,349.43 S/. 100%
FUENTE: matriz del capital fijo y capital variable
INVERSION EN C. VARIABLE
SUB TOTAL
RUBROS
SUB TOTAL AGENTE FINANCIERO
INVERSION EN COSTO FIJO
EJECUTOR

5.3. SERVICIO DE DEUDA.- Monto de obligaciones por concepto del capital o
principal de un prstamo que se encuentra pendiente de pago, as como
de los intereses, comisiones y otros derivados de la utilizacin del
prstamo, que se debe cancelar peridicamente segn lo acordado en el
respectivo Contrato de Prstamo.
5.3.1. TASA EFECTIVA ANUAL (TEA).- Es el porcentaje (%), que se aplica para
calcular los intereses que se van a cobrar por el financiamiento de un
crdito, como su nombre lo indica esta denominado de forma anual.
5.3.2. TASA DE COSTO EFECTIVA ANUAL (TCEA).- es la tasa final con la que se
calcula el costo total de un crdito adquirido. Es la suma porcentual de:
la TEA + Comisiones + Mantenimiento + Seguros estos tems se
consideran como costos adscritos al crdito. El ITF no es parte del TCEA,
ya que es un impuesto que se retiene por cada operacin que se haga en
el sistema financiero nacional.
5.4. EVOLUCIN CALENDARIO DE PAGO
5.4.1. DEFINICIN: Es un documento donde detalla las cuotas a pagar y el da
que tienen que venir el cliente a cancelar la cuota.
5.4.2. CALENDARIO DE PAGO DEL BANCO

Moneda: NUEVO SOL Monto
solicitado: 5,000
34.0 Plazo (en
meses): 12
0.08
36.07
Cuota mensual 491.48
CRONOGRAMA PRELIMINAR DE PAGOS
Tasa efectiva anual (%):
Tasa seguro de desgravamen mensual
Tasa de costo efectivo anual
CALENDARIO DE PAGOS:
Nmero de
Cuota
Fecha de
Pago
Capital Inters
Seguro de
desgravamen
Totales
1 11/06/2014 359.92 127.61 3.95 491.48
2 11/07/2014 372.97 114.56 3.95 491.48
3 11/08/2014 378.62 108.91 3.95 491.48
4 11/09/2014 388.29 99.24 3.95 491.48
5 11/10/2014 401.11 86.42 3.95 491.48
6 11/11/2014 408.43 79.1 3.95 491.48
7 11/12/2014 421.1 66.43 3.95 491.48
8 11/01/2015 429.61 57.92 3.95 491.48
9 11/02/2015 440.57 46.96 3.95 491.48
10 11/03/2015 455.31 32.22 3.95 491.48
11 11/04/2015 463.44 24.09 3.95 491.48
12 11/05/2015 480.63 11.87 3.95 496.45
Totales (S/.): -- 5,000.00 855.33 47.4 5,902.73
FUENTE: http://www.financiero.com.pe/simuladorWEB/cotizador.aspx
ELABORADO POR: EL BANCO FINANCIERO

5.4.3. CALENDARIO DE PAGO HECHO POR EL EJECUTOR

CRONOGRAMA PRELIMINAR DE PAGOS REALES
Moneda: NUEVO SOL Monto
solicitado: 5,000
34.0 Plazo (en
meses): 12
0.08
36.07
cuto mensual 491.48
Tasa seguro de desgravamen mensual
Tasa de costo efectivo
Tasa efectiva anual

Periodo De
Pago
Inters (i) Cuota
1 129.99415 490.3882448
2 120.62433 490.3882448
3 111.01090 490.3882448
4 101.14753 490.3882448
5 91.02773 490.3882448
6 80.64482 490.3882448
7 69.99197 490.3882448
8 59.06216 490.3882448
9 47.84818 490.3882448
10 36.34266 490.3882448
11 24.53801 490.3882448
12 12.42645 490.3882448
Totales
(S/.): 884.659 5884.659
FUENTE: Calencario de pagos
ELABORADO POR:Humpire Cruz Aura
Capital (A)
1840.39761450
2271.72370094
2692.11997610
3101.86340158
3501.22392083
3890.46463686
4269.84198570
4639.60590525
5,000
0.000
477.962
943.81197064
1397.85755446
5000
477.962
465.85024
409.74343
442.54006
431.32609
454.04558
420.39628
Nuevo Calendario de Pagos:
399.36052
369.76392
379.37735
389.24072
Amortiz. (a)
360.39409

VI. ESTRUCTURA DE COSTOS
6.1. DEFINICIN: La estructura de costos es una expresin muy comn
en los medios empresariales y gremiales, especialmente cuando se
trata de discutir con el gobierno asuntos como los de la afectacin de
movimientos en impuestos, costos de gasolina, salario mnimo y en
general, cualquier costo de un insumo de un sector empresarial.
Se define como el conjunto de las proporciones que respecto del costo
total de la actividad del sector o de la empresa, representa cada tipo de
costo.
6.2. COSTOS POR SU FUNCIN:
6.2.1. COSTOS DE PRODUCCION:
DEFINICIN: Los costos de produccin (tambin llamados costos
de operacin) son los gastos necesarios para mantener un
proyecto, lnea de procesamiento o un equipo en funcionamiento.
Tiene dos caractersticas opuestas, que algunas veces no estn
bien entendidas en los pases en vas de desarrollo. La primera es
que para producir bienes uno debe gastar; esto significa generar
un costo. La segunda caracterstica es que los costos deberan ser
mantenidos tan bajos como sea posible y eliminados los
innecesarios.

6.2.2. COSTOS ADMINISTRATIVOS
DEFINICIN: Es aquel que est relacionado especficamente con
el trabajo administrativo. En el estado de ingresos y gastos, se lo
suele clasificar como un gasto operativo, como las tareas
necesarias para el funcionamiento constante del negocio.

6.2.3. COSTOS DE COMERCIALIZACIN
DEFINICIN: reparticiones necesarias para impulsar la venta de
bienes o servicios, concretarla, entregar dichos objetos y
cobrarlos.
Trata de los costos de las acciones de publicidad, promocin,
venta, marketing, investigacin de mercado, etc.

6.3.4. COSTOS FINANCIEROS
DEFINICIN: retribuciones que se veden pagar como
consecuencia de la necesidad de contar con fondos para mantener
en el tiempo, activos que permitan el funcionamiento operativo de
la compaa.
Dichos activos requieren financiamiento, y as existen terceros
acreedores o propietarios que aportan dinero.

6.3.5. COSTO UNITARIO
DEFINICIN: Cuando ya se han determinado los costos totales en
que se incurrir, para el desarrollo normal de las actividades en
un periodo determinado (generalmente un ao), es relevante
establecer el costo unitario del bien a producir.
El costo unitario de un artculo cambia de acuerdo al nivel de
produccin.

TABLA N: 17
TEMA: COSTO UNITARIO DEL ENVASE DEL VIDRIO
INGREDIENTES PRECIO %
MATERIA PRIMA Membrillo 100 g 0.35 S/.
TOTAL M.P. 0.35 S/. 43.18%
Agua ml 0.03 S/.
Azucar 50 g 0.12 S/.
TOTAL M.A. 0.148 S/. 18.26%
MANO DE OBRA 0.31 S/.
TOTAL M.O. 0.31 S/. 38.56%
TOTAL DEL C.P.D 0.811 S/. 100%
FUENTE: Tabla N 15: INVERSION VARIABLE
MATERIALES
AUXILIARES
COSTOS DEL ENVASE DE VIDRIO
CANTIDAD

6.3.6. COSTO TOTAL
DEFINICIN: El costo total son todos aquellos costos en los que se
incurre en un proceso de produccin o actividad. Se calcula
sumando los costos de produccin, costos de administracin, los
costos de comercializacin y los costos financieros.

TABLA N: 42
TEMA: COSTOS Y GASTOS ANUALES
61.25 73.50 88.19 105.83 127.00 152.40 182.88 219.46 263.35 316.02 379.22 455.07
21.00 25.20 30.24 36.29 43.54 52.25 62.70 75.24 90.29 108.35 130.02 156.02
4.90 5.88 7.06 8.47 10.16 12.19 14.63 17.56 21.07 25.28 30.34 36.41
54.68 65.62 78.75 94.49 113.39 136.07 163.29 195.94 235.13 282.16 338.59 406.31
141.83 170.20 204.23 245.08 294.10 352.92 423.50 508.20 609.84 731.81 878.17 1053.81
87.50 146.99 201.59 241.91 326.57 391.89 522.52 627.02 827.67 993.20 1300.19 1560.23
26.25 31.50 50.40 60.48 90.71 108.86 156.76 188.11 263.35 316.02 433.40 520.08
0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17
0.30 0.35 0.40 0.45 0.50 0.55 0.60 0.65 0.70 0.75 0.80 0.85
0.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.67 0.67 0.67 0.67 0.67 0.67
0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17
0.58 0.58 0.58 0.58 0.58 0.58 0.58 0.58 0.58 0.58 0.58 0.58
0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33
0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33
14.00 14.00 14.00 14.00 15.00 15.00 16.00 16.75 33.50 35.00 38.00 39.00
13.81 13.81 13.81 13.81 13.81 13.81 13.81 13.81 13.81 13.81 13.81 13.81
143.85 208.65 282.19 332.64 448.60 532.10 711.93 848.59 1141.27 1361.03 1788.45 2136.21
285.68 378.84 486.43 577.72 742.69 885.02 1135.43 1356.79 1751.12 2092.84 2666.62 3190.02
7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00
2.10 2.10 2.10 2.10 2.10 2.10 2.10 2.10 2.10 2.10 2.10 2.10
100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00
20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00
16.67 16.67 16.67 16.67 16.67 16.67 16.67 16.67 16.67 16.67 16.67 16.67
145.77 145.77 145.77 145.77 145.77 145.77 145.77 145.77 145.77 145.77 145.77 145.77
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 87.09 104.50 125.40 150.48 180.58 216.70 260.04
8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33
8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 95.42 112.84 133.74 158.82 188.92 225.03 268.37
129.99 120.62 111.01 101.15 91.03 80.64 69.99 59.06 47.85 36.34 24.54 12.43
129.99 120.62 111.01 101.15 91.03 80.64 69.99 59.06 47.85 36.34 24.54 12.43
569.78 653.57 751.54 832.97 987.82 1206.85 1464.03 1695.35 2103.55 2463.86 3061.95 3616.58
FUENTE: Tabla N 18 a N 29
COSTO TOTAL
DULCERAS
COSTOS ADMINISTRATIVOS
COSTO DE COMERCIALIZACION
COSTO DE FINANCIAMIENTO
RECOJEDOR
GAS
DEPRECIACION DEL ACTIVO
ESCOBA
TOTAL DEL C.F
TOTAL DEL C.C
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
FLETES
TOTAL DEL C.A
PUBLICIDAD
INTERESES
ENERGIA ELECTRICA
AGUA
ALQUILER DEL LOCAL
PAGO DE RUS
TOTAL DEL C.P.I
LAVAVAJILLAS
CUCHILLO
COSTO TOTALDE PRODUCCION
MANO DE OBRA
ESPONJAS
ETIQUETAS
CUCHARAS DE MADERA
3 8 4 7 9 11 6 10
ENVASES
5 1
INDIRECTOS
TOTAL DEL C.P.D
AGUA
MEMBRILLO
AZUCAR
DIRECTOS
COSTOS DE PRODUCCION
12 2

6.4. COSTOS POR SU VARIABILIDAD

6.4.1. COSTOS FIJOS
DEFINICIN: son aquellos costos que la empresa debe pagar independientemente de su
nivel de operacin, es decir, produzca o no produzca debe pagarlos.
Un costo fijo, es una erogacin en que la empresa debe incurrir obligatoriamente, aun
cuando la empresa opere a media marcha, o no lo haga, razn por la que son tan
importantes en la estructura financiera de cualquier empresa.

6.4.2. COSTOS VARIABLES
DEFINICION: Es aquel que se modifica de acuerdo a variaciones del volumen de
produccin (o nivel de actividad), se trata tanto de bienes como de servicios. Es decir, si el
nivel de actividad decrece, estos costos decrecen, mientras que si el nivel de actividad
aumenta, tambin lo hace esta clase de costos.

TABLA N: 43
TEMA:
ENERGIA ELECTRICA 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00
AGUA 2.10 2.10 2.10 2.10 2.10 2.10 2.10 2.10 2.10 2.10 2.10 2.10
ALQUILER DEL LOCAL 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00
DEPRECIACION DEL ACTIVO 13.81 13.81 13.81 13.81 13.81 13.81 13.81 13.81 13.81 13.81 13.81 13.81
PUBLICIDAD 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33
PAGO DE RUS 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO 16.67 16.67 16.67 16.67 16.67 16.67 16.67 16.67 16.67 16.67 16.67 16.67
CUCHARAS DE MADERA 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17
CUCHILLO 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17
DULCERAS 0.58 0.58 0.58 0.58 0.58 0.58 0.58 0.58 0.58 0.58 0.58 0.58
ESCOBA 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33
RECOJEDOR 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33
TOTAL DEL COSTO FIJO 169.49 169.49 169.49 169.49 169.49 169.49 169.49 169.49 169.49 169.49 169.49 169.49
MEMBRILLO 61.25 73.50 88.19 105.83 127.00 152.40 182.88 219.46 263.35 316.02 379.22 455.07
AZUCAR 21.00 25.20 30.24 36.29 43.54 52.25 62.70 75.24 90.29 108.35 130.02 156.02
AGUA 4.90 5.88 7.06 8.47 10.16 12.19 14.63 17.56 21.07 25.28 30.34 36.41
MANO DE OBRA 54.68 65.62 78.75 94.49 113.39 136.07 163.29 195.94 235.13 282.16 338.59 406.31
ENVASES 87.50 146.99 201.59 241.91 326.57 391.89 522.52 627.02 827.67 993.20 1300.19 1560.23
ETIQUETAS 26.25 31.50 50.40 60.48 90.71 108.86 156.76 188.11 263.35 316.02 433.40 520.08
INTERESES 129.99 120.62 111.01 101.15 91.03 80.64 69.99 59.06 47.85 36.34 24.54 12.43
ESPONJAS 0.30 0.35 0.40 0.45 0.50 0.55 0.60 0.65 0.70 0.75 0.80 0.85
LAVAVAJILLAS 0.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.42 0.67 0.67 0.67 0.67 0.67 0.67
FLETES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 87.09 104.50 125.40 150.48 180.58 216.70 260.04
GAS 14.00 14.00 14.00 14.00 15.00 15.00 16.00 16.75 33.50 35.00 38.00 39.00
TOTAL DEL COSTO VARIABLE 400.28 484.08 582.05 663.48 818.33 1037.36 1294.54 1525.86 1934.06 2294.37 2892.46 3447.09
TOTAL DEL COSTO FIJO Y VARIABLE 569.78 653.57 751.54 832.97 987.82 1206.85 1464.03 1695.35 2103.55 2463.86 3061.95 3616.58
FUENTE: Tabla N 42 COSTOS Y GASTOS
COSTOS FIJOS Y VARIABLES ANUALES
5
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
1 2 3 4 12 6 7 8 9 10 11

NOMBRE: COSTO VARIABLE UNITARIO
COSTO VARIABLE ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
PRODUCTO A 400.28 484.08 582.05 663.48 818.33 1,037.36 1,294.54 1,525.86 1,934.06 2,294.37 2,892.46 3,447.09
UNIDADES PRODUCIDAS (A) 175 210 252 302 363 435 523 627 752 903 1083 1300
PRODUCTO A 2.29 2.31 2.31 2.19 2.26 2.38 2.48 2.43 2.57 2.54 2.67 2.65
Fuente: Costos fijos y variables anuales (Tabla N 43)
Elaborado:Por AURA HUMPIRE CRUZ
TABLA N 44
COSTO VARIABLE UNITARIO
UNIDADES A PRODUCIR
COSTO VARIABLE UNITARIO
6.4.3. PUNTO DE EQUILIBRIO
DEFINICIN: es aquel nivel de actividad en el que la empresa ni gana, ni pierde dinero, su beneficio es cero.
Por debajo de ese nivel de actividad la empresa tendra perdidas.
Si el nivel de actividad fuera superior, la empresa obtendra beneficios.

PUNTO DE EQUILIBRIO PARA MERMELADA EN ENVASE DE 250 Gr.
MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Costos Fijo 169.49 129.27 129.27 129.27 129.27 129.27 129.27 129.27 129.27 129.27 129.27 129.27
Costo Variable 400.28 434.24 496.46 603.81 649.53 798.09 942.21 1,211.27 1,409.36 1,665.98 1,856.76 3,208.10
Costo Variable Unitario 2.29 2.31 2.31 2.19 2.26 2.38 2.48 2.43 2.57 2.54 2.67 2.65
Precio de Venta 6.50 6.50 6.50 6.50 6.50 6.50 6.50 6.50 6.50 6.50 6.50 6.50
Punto de Equilibrio Unidad 40 31 31 30 30 31 32 32 33 33 34 34
Fuente: Costos fijos y Variables (Tabla N 45)
TABLA N45
Elaborado: Por Aura Humpire Cruz
FORMULAS APLICADAS PARA ENCONTRAR LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES
CF (A) = T.C.F * 100% CV (A) = T.C.V * 100%
COMO ENCONTRAR COSTOS VARIABLE UNITARIO
HALLANDO EL PUNTO DE EQUILIBRIO
CF
(PV - CVU)
QEA =
CVu (A) =
CV (A)
Unidades producidas
VI. INGRESOS DEL PROYECTO DE INVERSIN
6.1. PRODUCCIN
6.1.1. DEFINICIN: Es la actividad econmica que aporta valor agregado por creacin y
suministro de bienes y servicios, es decir, consiste en la creacin de productos o servicios
y al mismo tiempo la creacin de valor, ms especficamente es la capacidad de un factor
productivo para crear determinados bienes en un periodo de tiempo determinado
6.2. PRECIO DE VENTA
6.2.1. DEFINICIN: es el dinero que debe abonar el consumidor para comprar un producto.
El precio de venta se establece a travs de la ley de la oferta y la demanda: si aumenta la
oferta, el precio cae; en cambio, si la oferta disminuye (es decir, hay una escasez de los
productos ofertados), el precio aumenta.
6.3. INGRESOS TOTALES
6.3.1. DEFINICIN: Monto total que recibe una empresa por la venta de su producto: el
precio unitario por la cantidad de producto que la empresa decide producir

Y= QP * Pv Donde: Pv= Costo unitario + %de utilidad+ IGV Pv= PRECIO DE VENTA
QP= CANTDAD DE PRODUCTOS
TABLA N: 46
TEMA: PRECIOS DE LA COMPETENCIA
COMPETENCIA TOTTUS METRO MODELO
MERMELADA 6.5 6.5 6.5
TOTAL 6.5 6.5 6.5 6.50 PROMEDIO
FUENTE: PUNTOS DE VENTA DE LA COMPETENCIA

TABLA N: 47
TEMA: INGRESOS TOTALES POR CADA MES
% S/.
1 175 3.26 69.0% 2.25 S/. 5.50 S/. 0.99 S/. 6.49 S/. 962.92 S/. 173.33 S/. 1,136.25 S/.
2 210 3.11 76.0% 2.37 S/. 5.48 S/. 0.99 S/. 6.46 S/. 1,150.28 S/. 207.05 S/. 1,357.33 S/.
3 252 2.98 83.0% 2.48 S/. 5.46 S/. 0.98 S/. 6.44 S/. 1,375.32 S/. 247.56 S/. 1,622.87 S/.
4 302 2.75 99.0% 2.73 S/. 5.48 S/. 0.99 S/. 6.47 S/. 1,657.61 S/. 298.37 S/. 1,955.98 S/.
5 363 2.72 100.0% 2.72 S/. 5.44 S/. 0.98 S/. 6.42 S/. 1,975.64 S/. 355.62 S/. 2,331.26 S/.
6 435 2.77 98.0% 2.72 S/. 5.49 S/. 0.99 S/. 6.48 S/. 2,389.57 S/. 430.12 S/. 2,819.69 S/.
7 523 2.80 96.0% 2.69 S/. 5.49 S/. 0.99 S/. 6.48 S/. 2,869.49 S/. 516.51 S/. 3,386.00 S/.
8 627 2.70 100.0% 2.70 S/. 5.41 S/. 0.97 S/. 6.38 S/. 3,390.71 S/. 610.33 S/. 4,001.03 S/.
9 752 2.80 95.0% 2.66 S/. 5.45 S/. 0.98 S/. 6.43 S/. 4,101.92 S/. 738.35 S/. 4,840.27 S/.
10 903 2.73 100.0% 2.73 S/. 5.46 S/. 0.98 S/. 6.44 S/. 4,927.72 S/. 886.99 S/. 5,814.72 S/.
11 1083 2.83 95.0% 2.68 S/. 5.51 S/. 0.99 S/. 6.50 S/. 5,970.81 S/. 1,074.75 S/. 7,045.56 S/.
12 1300 2.78 97.0% 2.70 S/. 5.48 S/. 0.99 S/. 6.47 S/. 7,124.67 S/. 1,282.44 S/. 8,407.11 S/.
77.47 S/.
37,896.67 S/. 6,821.40 S/. 44,718.07 S/.
FUENTE: Programacion y Tabla N 46
INGRESOS TOTALES
PRODUCTO
PRODUCCION
REAL
GANANCIA
SUB TOTAL IGV
COSTO
UNITARIO
INGRESOS IGV INGRESOS CON IGV
PRECIO DE VENTA
UNITARIO

VII. ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR MES
7.1. DEFINICIN: Es un estado financiero que muestra los ingresos de una organizacin as
como sus gastos, durante un determinado periodo. Tambin se llama estado de ingresos
y egresos, estado de resultados, estado de ingresos y gastos, estado de rendimientos.

INGRESOS 1,136.25 S/.
(-) GASTOS Y COSTOS OPERATIVOS (-) 419.78 S/.
A) C. de Produccin 285.68 S/.
B) C. Administrativos 125.77 S/.
C) C. de Comercializacin 8.33 S/.
(-) COSTOS FINANCIEROS (-) 129.99 S/.
A) Intereses 129.99 S/.
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
UTILIDAD CON IMPUESTOS 586.47 S/.
(-) IGV 173.33 S/.
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 413.15 S/.
(-) Impuesto (RUS) 20.00 S/.
UTILIDAD NETA 393.15 S/.
ESTADO DE RESULTADOS DEL MES DE ENERO (EGP)
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 207.05 S/.
ESTADO DE RESULTADOS DEL MES DE FEBRERO (EGP)

B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 247.56 S/.
ESTADO DE RESULTADOS DEL MES DE MARZO (EGP)
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
UTILIDAD CON IMPUESTOS 1,143.01 S/.
(-) IGV 298.37 S/.
ESTADO DE RESULTADOS DEL MES DE ABRIL (EGP)

B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 355.62 S/.
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 1,007.82 S/.
ESTADO DE RESULTADOS DEL MES DE MAYO (EGP)
(-) GASTOS Y COSTOS OPERATIVOS (-) 1,106.21 S/.
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 430.12 S/.
UTILIDAD NETA 1,182.72 S/.
ESTADO DE RESULTADOS DEL MES DE JUNIO (EGP)

A) C. de Produccin 1,135.43 S/.
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 516.51 S/.
ESTADO DE RESULTADOS DEL MES DE JULIO (EGP)
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 610.33 S/.
ESTADO DE RESULTADOS DEL MES DE AGOSTO (EGP)

B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 738.35 S/.
ESTADO DE RESULTADOS DEL MES DE SETIEMBRE (EGP)
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 886.99 S/.
ESTADO DE RESULTADOS DEL MES DE OCTUBRE (EGP)

B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 1,074.75 S/.
ESTADO DE RESULTADOS DEL MES DE NOVIEMBRE (EGP)
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 1,282.44 S/.
ESTADO DE RESULTADOS DEL MES DE DICIEMBRE (EGP)

VIII. FLUJO DE CAJA POR MES
8.1. DEFINICIN: Es la acumulacin neta de activos lquidos en un periodo determinado y,
por lo tanto, constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa.
8.2. OBJETIVOS:
El objetivo del estudio de los flujos de caja dentro de una empresa sirve para determinar:
Problemas de liquidez. El ser rentable no significa necesariamente poseer
liquidez. Una compaa puede tener problemas de efectivo, aun siendo rentable.
Por lo tanto, permite anticipar los saldos en dinero.
Para analizar la viabilidad de proyectos de inversin, los flujos de fondos son la
base de clculo del Valor actual neto y de la Tasa interna de retorno.
Para medir la rentabilidad o crecimiento de un negocio cuando se entienda que
las normas contables no representan adecuadamente la realidad econmica.

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
0.00 46.56 187.32 445.52 894.73 1497.00 2283.78 3282.66 4560.50 6130.14 8153.76 10610.58
1136.25 1357.33 1622.87 1955.98 2331.26 2819.69 3386.00 4001.03 4840.27 5814.72 7045.56 8407.11
599.30 726.19 874.28 1016.38 1238.60 1542.52 1896.74 2232.81 2780.24 3300.70 4098.35 4872.79
(-) Costos y Gastos Operativos 419.78 512.94 620.53 711.82 876.79 1106.21 1374.04 1616.29 2035.70 2407.52 3017.42 3584.16
Deducir depreciacin 13.81 13.81 13.81 13.81 13.81 13.81 13.81 13.81 13.81 13.81 13.81 13.81
(-) Impuestos 193.33 227.05 267.56 318.37 375.62 450.12 536.51 630.33 758.35 906.99 1094.75 1302.44
IGV 173.33 S/.
RUS 20.00 S/.
INGRESOS NO OPERATIVOS 7349.43
Banco 5,000.00 S/.
Ejecutor 2,349.43 S/.
EGRESOS NO OPERATIVOS 7349.43
Activos de la empresa 1,320.90 S/.
Otros activos 6,028.53 S/.
490.39 490.39 490.39 490.39 490.39 490.39 490.39 490.39 490.39 490.39 490.39 490.39
Intereses 129.99 S/. 129.99 120.62 111.01 101.15 91.03 80.64 69.99 59.06 47.85 36.34 24.54 12.43
Amortizacion 360.39 360.39 369.76 379.38 389.24 399.36 409.74 420.40 431.33 442.54 454.05 465.85 477.96
ITF
COMISIONES Y OTROS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Portes
Seguro
Comisin
46.56 187.32 445.52 894.73 1497.00 2283.78 3282.66 4560.50 6130.14 8153.76 10610.58 13654.51
0.09 0.38 0.91 1.82 3.05 4.66 6.69 9.30 12.50 16.63 21.64 27.84 Indice de cobertura de deuda y otros
11100.96 14144.90
CAJA FINAL
SERVICIO DE DEUDA
6620.53 1987.39 2774.17 3773.05 5050.89
INGRESOS
EGRESOS OPERATIVOS
CAJA INICIAL
FLUJO DE CAJA
8644.15 536.95 677.70 935.91 1385.12
INGRESOS DEDUCIDOS DE LOS EGRESOS
OPERATIVOS

IX. ANLISIS DE SENSIBILIDAD
9.1. DEFINICIN: Busca medir cmo se afecta la rentabilidad de un proyecto, cuando una o
varias variables que conforman los supuestos, bajo los cuales se elaboraron las
proyecciones financieras, se modifican.

9.2. Escenarios
9.2.1. Subir costos y congelar ingresos (ESCENARIO 1)

9.2.1.1. ESTADOS DE RESULTADOS

MEF AO 2014 INFLACION %
2,033.90 S/.
17,373.96 S/.
FACTOR DE
ACTUALIZACION COSTOS AO INGRESOS
2014 44,718.07 S/. 2.80% 1.028
17373.96*1.028= 17,860.43 S/.
S/. 17,860.43
S/. 2,033.90
NUEVO MONTO
DE COSTOS
S/. 19,894.33

CUADRO: 1
TEMA: COSTOS FIJOS Y VARIABLES (1 ESCENARIO)
COSTO FIJO COSTO VARIABLE C.V *F.A TOTAL
S/. 15.39 S/. 270.29 S/. 277.86 S/. 293.25
S/. 125.77 S/. 125.77
S/. 8.33 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 8.33
S/. 129.99 S/. 133.63 S/. 133.63
FUENTE: ESTADO DE RESULTADOS DE ENERO ANTES DEL ANALISIS DE SENSIBILIDAD
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 173.33 S/.

CUADRO: 2
15.39 S/. 363.45 S/. 373.63 S/. 389.02 S/.
125.77 S/. 125.77 S/.
8.33 S/. - S/. - S/. 8.33 S/.
120.62 S/. 124.00 S/. 124.00 S/.
FUENTE: ESTADO DE RESULTADOS DE FEBRERO ANTES DEL ANALISIS DE SENSIBILIDAD
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 207.05 S/.

CUADRO: 3
15.39 S/. 471.04 S/. 484.23 S/. 499.62 S/.
125.77 S/. 125.77 S/.
8.33 S/. - S/. - S/. 8.33 S/.
111.01 S/. 114.12 S/. 114.12 S/.
FUENTE: ESTADO DE RESULTADOS DE MARZO ANTES DEL ANALISIS DE SENSIBILIDAD
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 247.56 S/.

CUADRO: 4
15.39 S/. 562.33 S/. 578.08 S/. 593.47 S/.
125.77 S/. 125.77 S/.
8.33 - S/. - S/. 8.33 S/.
101.15 S/. 103.98 S/. 103.98 S/.
FUENTE: ESTADO DE RESULTADOS DE ABRIL ANTES DEL ANALISIS DE SENSIBILIDAD
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 298.37 S/.

CUADRO: 5
15.39 S/. 727.30 S/. 747.67 S/. 763.06 S/.
125.77 S/. 125.77 S/.
8.33 - S/. - S/. 8.33 S/.
91.03 S/. 93.58 S/. 93.58 S/.
FUENTE: ESTADO DE RESULTADOS DE MAYO ANTES DEL ANALISIS DE SENSIBILIDAD
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 355.62 S/.

B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 430.12 S/.
CUADRO: 6
15.39 S/. 869.63 S/. 893.98 S/. 909.37 S/.
125.77 S/. 125.77 S/.
8.33 87.09 S/. 89.52 S/. 97.86 S/.
80.64 S/. 82.90 S/. 82.90 S/.
FUENTE: ESTADO DE RESULTADOS DE JUNIO ANTES DEL ANALISIS DE SENSIBILIDAD

B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 516.51 S/.
CUADRO: 7
15.39 S/. 1,120.04 S/. 1,151.40 S/. 1,166.79 S/.
125.77 S/. 125.77 S/.
8.33 S/. 104.50 S/. 107.43 S/. 115.76 S/.
69.99 S/. 71.95 S/. 71.95 S/.
FUENTE: ESTADO DE RESULTADOS DE JULIO ANTES DEL ANALISIS DE SENSIBILIDAD

B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 610.33 S/.
CUADRO: 8
15.39 S/. 1,341.40 S/. 1,378.95 S/. 1,394.35 S/.
125.77 S/. 125.77 S/.
8.33 125.40 S/. 128.92 S/. 137.25 S/.
59.06 S/. 60.72 S/. 60.72 S/.
FUENTE: ESTADO DE RESULTADOS DE AGOSTO ANTES DEL ANALISIS DE SENSIBILIDAD

B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 738.35 S/.
CUADRO: 9
15.39 S/. 1,735.72 S/. 1,784.32 S/. 1,799.72 S/.
125.77 S/. 125.77 S/.
8.33 150.48 S/. 154.70 S/. 163.03 S/.
47.85 S/. 49.19 S/. 49.19 S/.
FUENTE: ESTADO DE RESULTADOS DE SETIEMBRE ANTES DEL ANALISIS DE SENSIBILIDAD

B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 886.99 S/.
CUADRO: 10
15.39 S/. 2,077.45 S/. 2,135.61 S/. 2,151.01 S/.
125.77 S/. 125.77 S/.
8.33 180.58 S/. 185.64 S/. 193.97 S/.
36.34 S/. 37.36 S/. 37.36 S/.
FUENTE: ESTADO DE RESULTADOS DE OCTUBRE ANTES DEL ANALISIS DE SENSIBILIDAD

B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 1,074.75 S/.
CUADRO: 11
15.39 S/. 2,651.23 S/. 2,725.46 S/. 2,740.85 S/.
125.77 S/. 125.77 S/.
8.33 216.70 S/. 222.77 S/. 231.10 S/.
24.54 S/. 25.23 S/. 25.23 S/.
FUENTE: ESTADO DE RESULTADOS DE NOVIEMBRE ANTES DEL ANALISIS DE SENSIBILIDAD

B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 1,282.44 S/.
CUADRO: 12
15.39 S/. 3,174.63 S/. 3,263.52 S/. 3,278.91 S/.
125.77 S/. 125.77 S/.
8.33 260.04 S/. 267.32 S/. 275.65 S/.
12.43 S/. 12.77 S/. 12.77 S/.
FUENTE: ESTADO DE RESULTADOS DE DICIEMBRE ANTES DEL ANALISIS DE SENSIBILIDAD
10.2.1.2. FLUJO DE CAJA.
0.00 7.73 107.32 321.61 724.63 1276.37 2006.49 2941.50 4149.00 5636.87 7568.63 9916.84
1136.25 1357.33 1622.87 1955.98 2331.26 2819.69 3386.00 4001.03 4840.27 5814.72 7045.56 8407.11
634.48 763.98 915.08 1059.75 1286.58 1596.93 1958.64 2301.50 2860.67 3391.54 4206.27 4996.58
(-) Impuestos 193.33 227.05 267.56 318.37 375.62 450.12 536.51 630.33 758.35 906.99 1094.75 1302.44
IGV 173.33 S/.
RUS 20.00 S/.
Banco 5,000.00 S/.
494.03 493.77 493.50 493.22 492.94 492.65 492.35 492.04 491.73 491.41 491.08 490.74
Intereses 133.63 124.00 114.12 103.98 93.58 82.90 71.95 60.72 49.19 37.36 25.23 12.77
Amortizacion 360.39 369.76 379.38 389.24 399.36 409.74 420.40 431.33 442.54 454.05 465.85 477.96
ITF
Portes
Seguro
Comisin
7.73 107.32 321.61 724.63 1276.37 2006.49 2941.50 4149.00 5636.87 7568.63 9916.84 12836.64
SERVICIO DE DEUDA
CAJA FINAL
5.97 8.43 11.46
Indice de cobertura de deuda y otros
0.02 0.22 0.65 1.47 2.59 4.07 15.40 20.19 26.16
8060.04 10407.92 13327.37 6128.59
FLUJO DE CAJA
501.76 601.09 815.11
CAJA INICIAL
INGRESOS
EGRESOS OPERATIVOS
INGRESOS DEDUCIDOS DE LOS
EGRESOS OPERATIVOS
1217.85 1769.31 2499.13 3433.85 4641.04

10.2.2. Congelar costos y bajar ingresos( ESCENARIO 2)

1.028 19,407.86 S/.
AO INGRESOS COSTOS
FACTOR DE
ACTUALIZACION
2014 44,718.07 S/. 2.80%
44.718.07*1.028= 43,465.96 S/.
S/. 43,465.96 NUEVO MONTO
DE COSTOS
CUADRO: 13
INGRESOS F.A TOTAL
1136.25 2.80% 1104.43
173.33 2.80% 168.47

10.2.2.1. ESTADOS DE RESLULTADOS

B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 168.47 S/.

B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 201.25 S/.
CUADRO: 14
INGRESOS F.A TOTAL
1357.33 2.80% 1319.32
207.05 2.80% 201.25

CUADRO: 15
INGRESOS F.A TOTAL
1622.87 2.80% 1577.43
247.56 2.80% 240.63
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 240.63 S/.
CUADRO: 16
INGRESOS F.A TOTAL
1955.98 2.80% 1901.21
298.37 2.80% 290.02

B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 290.02 S/.
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 345.66 S/.

CUADRO: 17
INGRESOS F.A TOTAL
2331.26 2.80% 2265.99
355.62 2.80% 345.66
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 418.08 S/.

CUADRO: 18
INGRESOS F.A TOTAL
2819.69 2.80% 2740.74
430.12 2.80% 418.08
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 502.05 S/.

CUADRO: 19
INGRESOS F.A TOTAL
3386.00 2.80% 3291.19
516.51 2.80% 502.05

CUADRO: 20
INGRESOS F.A TOTAL
4001.03 2.80% 3889.00
610.33 2.80% 593.24
FUENTE: ESTADO DE RESULTADOS DE AGOSTODICIEMBRE ANTES DEL ANALISIS DE SENSIBILIDAD
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 593.24 S/.

CUADRO: 21
INGRESOS F.A TOTAL
4840.27 2.80% 4704.74
738.35 2.80% 717.67
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 717.67 S/.

CUADRO: 22
INGRESOS F.A TOTAL
5814.72 2.80% 5651.90
886.99 2.80% 862.15
FUENTE: ESTADO DE RESULTADOS DE DOCTUBRE ANTES DEL ANALISIS DE SENSIBILIDAD
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 862.15 S/.

CUADRO: 23
INGRESOS F.A TOTAL
7045.56 2.80% 6848.28
1074.75 2.80% 1044.65
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 1,044.65 S/.

CUADRO: 24
INGRESOS F.A TOTAL
8407.11 2.80% 8171.71
1282.44 2.80% 1246.53
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 1,246.53 S/.


0.00 19.60 128.15 347.85 750.64 1297.59 2017.47 2936.00 4118.89 5573.68 7459.33 9748.96
1104.43 1319.32 1577.43 1901.21 2265.99 2740.74 3291.19 3889.00 4704.74 5651.90 6848.28 8171.71
594.45 720.39 867.35 1008.03 1228.64 1530.48 1882.27 2215.72 2759.56 3275.87 4068.26 4836.88
(-) Impuestos 188.47 221.25 260.63 310.02 365.66 438.08 522.05 613.24 737.67 882.15 1064.65 1266.53
IGV 168.47 S/.
RUS 20.00 S/.
Banco 5,000.00 S/.
490.39 490.39 490.39 490.39 490.39 490.39 490.39 490.39 490.39 490.39 490.39 490.39
Intereses 129.99 S/. 129.99 120.62 111.01 101.15 91.03 80.64 69.99 59.06 47.85 36.34 24.54 12.43
Amortizacion 360.39 360.39 369.76 379.38 389.24 399.36 409.74 420.40 431.33 442.54 454.05 465.85 477.96
ITF
Portes
Seguro
Comisin
19.60 128.15 347.85 750.64 1297.59 2017.47 2936.00 4118.89 5573.68 7459.33 9748.96 12593.40
5.99 8.40 11.37 15.21 19.88 25.68
7949.72 10239.35 13083.79
0.04 0.26 0.71 1.53 2.65 4.11
1241.03 1787.98 2507.85 3426.39 4609.28
SERVICIO DE DEUDA
CAJA FINAL
6064.07
FLUJO DE CAJA
509.99 618.53 838.23
CAJA INICIAL
INGRESOS
EGRESOS OPERATIVOS
EGRESOS OPERATIVOS

10.2.3. Subir costos y bajar ingresos(ESCENARIO 3)


2,033.90 S/.
17,373.96 S/. 2014 44,718.07 S/. 2.80% 1.028
AO INGRESOS COSTOS
FACTOR DE
ACTUALIZACION
17373.96*1.028= 17,860.43 S/. 44.718.07*1.028= 43,465.96 S/.
S/. 17,860.43
S/. 2,033.90
S/. 43,465.96
NUEVO MONTO
DE COSTOS
S/. 19,894.33
NUEVO MONTO DE
COSTOS
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 168.47 S/.

CUADRO: 25
COSTO FIJO COSTO VARIABLE C.V *F.A TOTAL INGRESOS F.A TOTAL
1,136.25 S/. 2.80% 1,104.43 S/.
173.33 S/. 2.80% 168.47 S/.
S/. 15.39 S/. 270.29 S/. 277.86 S/. 293.25
S/. 125.77 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 125.77
S/. 8.33 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 8.33
S/. 0.00 S/. 129.99 S/. 133.63 S/. 133.63
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 201.25 S/.

CUADRO: 26
COSTO FIJO COSTO VARIABLE C.V *F.A TOTAL INGRESOS F.A TOTAL
1,357.33 S/. 2.80% 1,319.32 S/.
207.05 S/. 2.80% 201.25 S/.
15.39 S/. 363.45 S/. 373.63 S/. 389.02 S/.
125.77 S/. - S/. - S/. 125.77 S/.
8.33 S/. - S/. - S/. 8.33 S/.
- S/. 120.62 S/. 124.00 S/. 124.00 S/.
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 240.63 S/.

CUADRO: 27
COSTO FIJO COSTO VARIABLE
C.V *F.A
TOTAL INGRESOS F.A TOTAL
1,622.87 S/. 2.80% 1,577.43 S/.
247.56 S/. 2.80% 240.63 S/.
15.39 S/. 471.04 S/. 484.23 S/. 499.62 S/.
125.77 S/. - S/. - S/. 125.77 S/.
8.33 S/. - S/. - S/. 8.33 S/.
- S/. 111.01 S/. 114.12 S/. 114.12 S/.
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 290.02 S/.

CUADRO: 28
C.V *F.A
1,955.98 S/. 2.80% 1,901.21 S/.
298.37 S/. 2.80% 290.02 S/.
15.39 S/. 562.33 S/. 578.08 S/. 593.47 S/.
125.77 S/. - S/. - S/. 125.77 S/.
8.33 S/. - S/. - S/. 8.33 S/.
- S/. 101.15 S/. 103.98 S/. 103.98 S/.
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 345.66 S/.

CUADRO: 29
C.V *F.A
2,331.26 S/. 2.80% 2,265.99 S/.
355.62 S/. 2.80% 345.66 S/.
15.39 S/. 727.30 S/. 747.67 S/. 763.06 S/.
125.77 S/. - S/. - S/. 125.77 S/.
8.33 S/. - S/. - S/. 8.33 S/.
- S/. 91.03 S/. 93.58 S/. 93.58 S/.
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 418.08 S/.

CUADRO: 30
C.V *F.A
2,819.69 S/. 2.80% 2,740.74 S/.
430.12 S/. 2.80% 418.08 S/.
15.39 S/. 869.63 S/. 893.98 S/. 909.37 S/.
125.77 S/. - S/. - S/. 125.77 S/.
8.33 S/. 87.09 S/. 89.52 S/. 97.86 S/.
- S/. 80.64 S/. 82.90 S/. 82.90 S/.
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 502.05 S/.

CUADRO: 31
C.V *F.A
3,386.00 S/. 2.80% 3,291.19 S/.
516.51 S/. 2.80% 502.05 S/.
15.39 S/. 1,120.04 S/. 1,151.40 S/. 1,166.79 S/.
125.77 S/. - S/. - S/. 125.77 S/.
8.33 S/. 104.50 S/. 107.43 S/. 115.76 S/.
- S/. 69.99 S/. 71.95 S/. 71.95 S/.
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 593.24 S/.

CUADRO: 32
C.V *F.A
4,001.03 S/. 2.80% 3,889.00 S/.
610.33 S/. 2.80% 593.24 S/.
15.39 S/. 1,341.40 S/. 1,378.95 S/. 1,394.35 S/.
125.77 S/. - S/. - S/. 125.77 S/.
8.33 S/. 125.40 S/. 128.92 S/. 137.25 S/.
- S/. 59.06 S/. 60.72 S/. 60.72 S/.
FUENTE: ESTADO DE RESULTADOS DE AGOSTO ANTES DEL ANALISIS DE SENSIBILIDAD
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 717.67 S/.

CUADRO: 33
C.V *F.A
4,840.27 S/. 2.80% 4,704.74 S/.
738.35 S/. 2.80% 717.67 S/.
15.39 S/. 1,735.72 S/. 1,784.32 S/. 1,799.72 S/.
125.77 S/. - S/. - S/. 125.77 S/.
8.33 S/. 150.48 S/. 154.70 S/. 163.03 S/.
- S/. 47.85 S/. 49.19 S/. 49.19 S/.
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 862.15 S/.

CUADRO: 34
C.V *F.A
5,814.72 S/. 2.80% 5,651.90 S/.
886.99 S/. 2.80% 862.15 S/.
15.39 S/. 2,077.45 S/. 2,135.61 S/. 2,151.01 S/.
125.77 S/. - S/. - S/. 125.77 S/.
8.33 S/. 180.58 S/. 185.64 S/. 193.97 S/.
- S/. 36.34 S/. 37.36 S/. 37.36 S/.
FUENTE: ESTADO DE RESULTADOS DE OCTUBRE ANTES DEL ANALISIS DE SENSIBILIDAD
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 1,044.65 S/.

CUADRO: 35
C.V *F.A
7,045.56 S/. 2.80% 6,848.28 S/.
1,074.75 S/. 2.80% 1,044.65 S/.
15.39 S/. 2,651.23 S/. 2,725.46 S/. 2,740.85 S/.
125.77 S/. - S/. - S/. 125.77 S/.
8.33 S/. 216.70 S/. 222.77 S/. 231.10 S/.
- S/. 24.54 S/. 25.23 S/. 25.23 S/.
B) Seguros
C) Portes
D) Comisiones
(-) IGV 1,246.53 S/.

CUADRO: 36
C.V *F.A
8,407.11 S/. 2.80% 8,171.71 S/.
1,282.44 S/. 2.80% 1,246.53 S/.
15.39 S/. 3,174.63 S/. 3,263.52 S/. 3,278.91 S/.
125.77 S/. - S/. - S/. 125.77 S/.
8.33 S/. 260.04 S/. 267.32 S/. 275.65 S/.
- S/. 12.43 S/. 12.77 S/. 12.77 S/.
0.00 8.39 1592.13 3584.22 6043.60 9093.28 12926.26 17669.28 23350.65 30403.66 38930.86 49464.25
1104.43 1319.32 1577.43 1901.21 2265.99 2740.74 3291.19 3889.00 4704.74 5651.90 6848.28 8171.71
602.01 758.18 908.15 1051.39 1276.63 1584.88 1944.18 2284.41 2840.00 3366.71 4176.18 4960.67
(-) Impuestos 188.47 221.25 260.63 310.02 365.66 438.08 522.05 613.24 737.67 882.15 1064.65 1266.53
IGV 173.33 S/.
RUS 20.00 S/.
Banco 5,000.00 S/.
494.03 493.77 493.50 493.22 492.94 492.65 492.35 492.04 491.73 491.41 491.08 490.74
Intereses 133.63 124.00 114.12 103.98 93.58 82.90 71.95 60.72 49.19 37.36 25.23 12.77
Amortizacion 360.39 369.76 379.38 389.24 399.36 409.74 420.40 431.33 442.54 454.05 465.85 477.96
ITF
Portes
Seguro
Comisin
8.39 1592.13 3584.22 6043.60 9093.28 12926.26 17669.28 23350.65 30403.66 38930.86 49464.25 62105.89
35.89 47.46 61.83 79.22 100.73 126.56
39422.27 49955.32 62596.63
0.02 3.22 7.26 12.25 18.45 26.24
6536.82 9586.22 13418.90 18161.63 23842.69
SERVICIO DE DEUDA
CAJA FINAL
30895.38
FLUJO DE CAJA
502.42 2085.90 4077.72
CAJA INICIAL
INGRESOS
EGRESOS OPERATIVOS
EGRESOS OPERATIVOS


11. LA RELACIN BENEFICIO-COSTO
11.2. DEFINICIN
11.2.2. BENEFICIO : Es la ganancia o exceso de los ingresos sobre los gastos, producidos en el curso
de una operacin, durante un periodo de tiempo determinado o al final de la vida de
una empresa. lo contrario justo al beneficio son las prdidas.
11.2.3. COSTO: Valorizacin monetaria de la suma de recursos y esfuerzos que han de invertirse
para la produccin de un bien o de un servicio. el precio y gasto que tienen una cosa, sin
considerar ninguna ganancia.
11.2.4. RELACIN BENEFICIO-COSTO: Tambin llamado "ndice de rendimiento". En un mtodo
de Evaluacin de Proyectos, que se basa en el del "Valor Presente", y que consiste en dividir
el Valor de los Ingresos entre el Valor Presente de los egresos.
Si este ndice es mayor que 1 se acepta el proyecto; si es inferior que 1 no se acepta, ya que
significa que la Rentabilidad del proyecto es inferior al Costo del Capital.

FACTOR DE ACTUALIZACION
FA= 1 Donde: t=periodo
(1+r)^t
(Y) (F.A.)
(C) (F.A.) C.A. = COSTOS ACTUALIZADOS =
Y.A. =INGRESOS ACTUALIZADOS =
TCEM=(((1+r)^n)-1)*100
TCEM= (((1+0.3607)^(1/12))-1)*100
TCEM= 0.0259988297
TCEM= 2.5998829696 %
FORMULA:
RB/C=

TABLA N: 48
TEMA: RELACION BENEFICIO-COSTO
1 962.92 S/. 569.78 S/. 0.9746599811 S/. 938.5204297633 S/. 555.3375324 S/.
2 1,150.28 S/. 653.57 S/. 0.9499620788 S/. 1,092.7221906310 S/. 620.8648810 S/.
3 1,375.32 S/. 751.54 S/. 0.9258900218 S/. 1,273.3926548164 S/. 695.8429808 S/.
4 1,657.61 S/. 832.97 S/. 0.9024279512 S/. 1,495.8743346714 S/. 751.6956456 S/.
5 1,975.64 S/. 987.82 S/. 0.8795604099 S/. 1,737.6986449672 S/. 868.8493225 S/.
6 2,389.57 S/. 1,206.85 S/. 0.8572723325 S/. 2,048.5109607230 S/. 1,034.6014953 S/.
7 2,869.49 S/. 1,464.03 S/. 0.8355490355 S/. 2,397.6027841693 S/. 1,223.2667266 S/.
8 3,390.71 S/. 1,695.35 S/. 0.8143762071 S/. 2,761.3104095112 S/. 1,380.6552048 S/.
9 4,101.92 S/. 2,103.55 S/. 0.7937398987 S/. 3,255.8585594182 S/. 1,669.6710561 S/.
10 4,927.72 S/. 2,463.86 S/. 0.7736265147 S/. 3,812.2185699810 S/. 1,906.1092850 S/.
11 5,970.81 S/. 3,061.95 S/. 0.7540228042 S/. 4,502.1268708669 S/. 2,308.7830107 S/.
12 7,124.67 S/. 3,616.58 S/. 0.7349158521 S/. 5,236.0329334344 S/. 2,657.8847378 S/.
TOTAL 30,551.8693429530 S/. 15,673.56187854 S/.
FUENTES Tabla de ingresos, costos
ELABORADO POR: Aura Humpire Cruz
C.A.
PERIODO DE
PAGO INGRESOS COSTOS F.A. Y.A.

1 MES 7 MES
1 1
1.02599883 1.19681785
2 MES 8 MES
1 1
1.052673599 1.22793371
3 MES 9 MES
1 1
1.08004188 1.25985855
4 MES 10 MES
1 1
1.108121705 1.2926134
5 MES 11 MES
1 1
1.136931573 1.32621984
6 MES 12 MES
1 1
1.166490463 1.3607
0.734915852
FA= = 0.87956041 FA= = 0.754022804
FA= = 0.857272333 FA= =
0.773626515
FA= = 0.925890022 FA= = 0.793739899
FA= = 0.902427951 FA= =
0.814376207
FA= = 0.974659981 FA= = 0.835549035
FA= = 0.949962079 FA= =
XII. EL VALOR ACTUAL NETO (VAN)
12.1. DEFINICIN: es un mtodo de valoracin de inversiones que puede definirse como la
diferencia entre el valor actualizado de los cobros y de los pagos generados por una
inversin. Proporciona una medida de la rentabilidad del proyecto analizado en valor
absoluto, es decir expresa la diferencia entre el valor actualizado de las unidades
monetarias cobradas y pagadas.

FORMULA VAN = INGRESOS ACTUALIZADOS COSTOS ACTUALIZADOS
Donde el beneficio neto actualizado (BNA) es el valor actual del flujo de caja o beneficio neto
TABLA N: 49
TEMA: VALOR ACTUAL NETO
01 938.52 555.34 383.18
02 1092.72 620.86 471.86
03 1273.39 695.84 577.55
04 1495.87 751.70 744.18
05 1737.70 868.85 868.85
06 2048.51 1034.60 1013.91
07 2397.60 1223.27 1174.34
08 2761.31 1380.66 1380.66
09 3255.86 1669.67 1586.19
10 3812.22 1906.11 1906.11
11 4502.13 2308.78 2193.34
12 5236.03 2657.88 2578.15
TOTALES 30551.87 15673.56 14878.31
FUENTES Relacion beneficio costo
ELABORADO POR: Aura Humpire Cruz
INGRESOS
ACTUALIZADOS
COSTOS
ACTUALIZADOS
VAN
XIII. EL PERIODO DE RECUPERACIN DEL CAPITAL
13.1. DEFINICIN: es el periodo en el cual la empresa recupera la inversin realizada en el
proyecto. Este mtodo es uno de los ms utilizados para evaluar y medir la liquidez de un
proyecto de inversin.
Muchas empresas desean que las inversiones que realizan sean recuperadas no ms all
de un cierto nmero de aos. El PRC se define como el primer perodo en el cual el flujo de
caja acumulado se hace positivo.

PERIODO DE RECUPERACION DE LA INVERSION:Es un instrumento que permite medir el plazo
de tiempo que se requiere para que los flujos netos de efectivo de una inversin recuperen su
costo o inversin inicial.
VALOR ACTUAL NETO 14878.31
INVERSION TOTAL 7349.43
14878.31 12 MESES
7349.43 X MESES
* 30Dias
PER. REC. CAP(PRK) 178
PER. REC. CAP(PRK) 178 Dias
5.927631374
XIV.CONCLUSIONES Y SUGERENCIAS
14.1. CONCLUSIONES
Se concluy que nuestro mercado objetivo comprende dos segmentos econmicos como
lo son el segmento C Y D
Las caractersticas de nuestro producto ha sufrido cambios segn los requerimientos del
mercado. Las cuales se determin segn las preferencias de los segmentos de mercado,
tanto segmento c como segmento d.
Mediante el estudio de mercado se determin que las personas hoy en da se mantienen
informados de los beneficios que tienen los productos, para el cuidado y bienestar de su
salud
La empresa se ubic en la CALLE UNIN MZ F LTE 11. por los siguientes aspectos;
abastecimiento de materia prima, la demanda del mercado.
Saber los costos de produccin de la mermelada de membrillo para cada mes (por un
ao).
Con este proyecto se genera fuentes de trabajo, adems de rentabilidad para la empresa.
La estructura de financiamiento se compone en 31.97% capital propio 68.03% de deuda.
El financiamiento del capital del trabajo, la inversin en activos fijos y otros servicios se
va a realizar a travs del BANCO FINANCIERO a una tasa efectiva anual del 34.0 % a 12
meses. Donde el monto del prstamo es de s/. 5000.00
los costos fijos del proyecto NEGOCIOS DULCETTI en el primer mes asciende a s/.
169.49 nuevos soles; y los costos variables en el primer mes asciende a s/. 400.28
nuevos soles. por lo tanto los costos totales del proyecto es s/. 579.78 de nuevos soles.
Los costos totales = costos fijos + los costos variables = gastos administrativos + gastos
de comercializacin + gastos financieros + costos de produccin; dando como resultado
total los costos totales del proyecto de inversin de cada mes
El precio de venta del envase de 150 gr es de S/. 6.49 nuevos soles
LOS INGRESOS del proyecto de inversin son de la venta de la mermelada DULCETTI la
cual el precio de venta del mismo, ha sido determinado, tomando en consideracin dos
puntos importantes como es el costo unitario y el precio del mercado.
El proyecto se ajusta al rgimen nico simplificado ya que en este se establece una cuota
mensual de S/. 20 nuevos soles, y es adecuado para un negocio que est en proceso de
constitucin.
Anlisis de sensibilidad se ha realizado en el estado de ganancias y prdidas y flujo de
caja teniendo tres escenarios importantes como es el de CONGELAR INGRESOS Y SUBIR
COSTOS, BAJAR INGRESOS Y CONGELAR COSTOS, BAJAR INGRESOS Y SUBIR
COSTOS; utilizando la inflacin estimada del 2014. Para elevar costos y bajar ingresos.
b/c = 1.95 1, lo cual indica que el proyecto es rentable y que por cada nuevo sol
invertido gano 0.95 cntimos.
Conclusin final el proyecto es viable y es recomendable ejecutarlo.

14.2. SUGERENCIAS
Para otros estudios se recomienda emplear ms preguntas en las encuestas para
profundizar el estudio. Como en que se fijan para comprar la mermelada, de cuantos
gramos prefieren los envases, y que tipo de publicidad quisiera observar acerca de la
mermelada que consume
Es recomendable realizar un estudio especfico para exportar este tipo de mermelada ya
que es producto 100% natural.
Los gustos y preferencias del mercado son inestables por lo tanto debemos actualizar la
informacin de este proyecto.
Debemos analizar las polticas econmicas de los gobiernos ya que nos afectara a la
ejecucin de este proyecto.
Las entidades financieras brindan distinto tipos de prstamos, el proyecto debe ajustarse
a uno de ellos segn el TCEA y los requisitos, ya que la gran mayora ofrece crdito para
microempresas con 6 meses de funcionamiento.

XV. LINKOGRAFA

http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=145:06-
icuales-son-las-categorias-del-nuevo-rus&catid=43:nuevo-rus&Itemid=70

https://www.google.com.pe/maps/@-6.779311,-
79.854627,3a,75y,338.82h,90t/data=!3m4!1e1!3m2!1siyTFTs6izNFnnfxw6LQG6w!2e0

http://www.financiero.com.pe/simuladorWEB/cotizador.aspx

http://www.uaeh.edu.mx/docencia/P_Presentaciones/tlahuelilpan/administracion/proy_in
v/estudio%20de%20mercado.pdf

https://www.google.com.pe/search?q=membrillo&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ei=LoOL
U_S1FJHQsQSdj4DABA&sqi=2&ved=0CAYQ_AUoAQ&biw=1280&bih=619#q=membrillo+fru
ta&tbm=isch&facrc=_&imgdii=_&imgrc=EE_aq1LND6yWhM%253A%3B57hHinGwXU-
NzM%3Bhttp%253A%252F%252F3.bp.blogspot.com%252F-
CWLhHLR9R7U%252FTZOA0FlrTHI%252FAAAAAAAAAPs%252Fjbm4FyUjUD4%252Fs16
00%252Fmembrillos.jpg%3Bhttp%253A%252F%252Fbelencookbook.blogspot.com%252F
2011%252F11%252Fseitan-con-membrillo-y-castanas.html%3B1600%3B1067

http://www.monografias.com/trabajos93/clasificacion-costos/clasificacion-costos.shtml

http://www.ehowenespanol.com/costo-administrativo-info_245784/

http://www.youtube.com/watch?v=DrLMOzV0X3Q

http://www.fao.org/docrep/003/v8490s/v8490s06.htm#4.2costos variables o directos

http://www.monografias.com/trabajos82/el-punto-de-equilibrio/el-punto-de-
equilibrio.shtml

http://definicion.de/precio-de-venta/

http://www.eco-finanzas.com/diccionario/I/INGRESO_TOTAL.htm

http://www.monografias.com/cgi-
bin/search.cgi?substring=0&bool=and&query=flujo+de+caja&buscar=Buscar

http://www.monografias.com/trabajos94/estado-ganancias-y-perdidas/estado-ganancias-
y-perdidas.shtml

http://www.eco-finanzas.com/diccionario/R/RELACION_BENEFICIO-COSTO.htm

http://www.expansion.com/diccionario-economico/valor-actualizado-neto-van.html

http://www.webyempresas.com/periodo-de-recuperacion-del-capital-prc/

www.webyempresas.com

XVI. ANEXOS

Encuesta De Opinin

MERCADO OBJETIVO: Esta encuesta est dirigida a todos los consumidores mayores a 19 aos de edad de
ambos sexos, de la ciudad de Chiclayo.
OBJETIVO: Determinar el nivel de aceptacin del producto que se est lanzando al mercado.
LUGAR:. FECHA://..
CDIGO (Apellido):. DIRECCIN:..
SEXO: M ( ) F ( )
1. Despus de haber probado el producto Qu le pareci?
A. Agradable al paladar
B. Buena contextura
C. Presentacin adecuada
D. Desagradable al paladar
E. Envase adecuado
2. Qu otras marcas de mermelada artesanal a degustado?
A. Gloria
B. Fanny
C. Compas
D. Mermelada METRO
3. Qu sabor de mermelada prefiere consumir?
A. Fresa
B. Higo
C. Pia
D. Otras
4. Con qu frecuencia consumen, mermelada artesanal en su familia?
A. Todos los das
B. Una vez por semana
C. Cada 15 das
D. Mensual
5. Por qu razones consume Ud. mermelada?
A. Costumbre
B. Sabor
C. Contextura
D. Tabla nutricional
6. Qu defectos tiene la mermelada que consume?
A Preservantes
B Demasiado dulce
C Mala presentacin
D Colorantes
7. En cul de los siguientes rangos se encuentra su nivel de ingreso mensual?
A. S/. 500.00 - 700.00
B. S/. 701.00 901.00
C. S/. 902.00 1,102.00
D. S/. 1,103.00 a ms
8. Cunto suele gastar mensualmente para la compra de mermelada?
A. Entre S/. 7 12
B. Entre S/. 13 18
C. Entre S/. 19 23
D. Entre S/. 24 a mas
9. Saba Ud. que el membrillo tiene un alto nivel nutricional por su contenido, fibra y
minerales?
A. Si, lo saba
B. Si, lo saba parcialmente
C. Si lo haba escuchado
D. No estaba enterado

10. Qu aspectos ms le gust de NUESTRO producto?

11. Qu aspecto le gustara que mejora de este producto?
A. Sabor
B. Etiqueta
C. Contextura
D. Tamao
12. Dnde le gustara comprar nuestro producto?
A. Bodegas en el barrio
B. Mercados
C. Supermercados
D. Ambulantes
E. Mini Marquet

13. En cul de los siguientes envases preferira Ud. Comprar nuestro producto?
A. Envase de vidrio
B. Sachet
C. Envase de plstico
D. Potes

14. Marque Ud. El rango de edad en que se encuentra
A. 18 -23 aos
B. 24 29 aos
C. 30 -35 aos
D. 36 a ms aos

A Buen sabor
B Etiqueta
C Contextura
D Tamao

Encuesta Intermediaria
MERCADO OBJETIVO: Esta encuesta est dirigida a vendedores de ambos sexos mayores de 19 aos.
OBJETIVO: Determinar el nivel de aceptacin del producto que se est lanzando al mercado.
LUGAR:. FECHA://
CDIGO (Apellido):. DIRECCIN:..
1. Despus de haber probado el producto Qu le pareci?
F. Agradable al paladar
G. Buena contextura
H. Presentacin adecuada
I. Desagradable al paladar
J. Envase adecuado

2. Qu otras marcas de mermelada artesanal Ud. vende? Marque en orden de prioridad del 1 al
4
A. Gloria ( )
B. Fanny ( )
C. Compas ( )
D. Mermelada METRO ( )
3. Al momento de vender una mermelada, qu es lo primero que ven sus clientes?
A. La marca
B. La tabla nutricional
C. La contextura
D. El empaque

4. Cada qu tiempo compra usted mermelada artesanal para su negocio?
a) Semanal
b) Quincenal
c) Mensual
d) Bimestral
e) Trimestral
5. Qu defectos cree Ud. que tiene la mermelada que Vende? Marque en orden de prioridad del
1 al 4
a) Mala presentacin ( )
b) Envase no adecuado al producto ( )
c) Sabor muy inspido ( )
d) Aroma muy penetrante ( )

6. Comprara el producto que actualmente tiene en sus manos?
a) Si porque es 100% natural
b) Si porque no contiene preservantes
c) Si por su textura y color
d) Si por su aroma
e) Si por el envase
7. Cuntas unidades de mermelada artesanal en promedio vende mensualmente?
A. Entre 5 10 Unid.
B. Entre 10 15 U.
C. Entre 15 20 U.
D. 20 a ms U.

8. Dnde adquiere la mermelada artesanal para su negocio?
a) Mercado modelo
b) Moshoqueque
c) Metro
d) Plaza Vea
e) Tottus

9. Saba Ud. que el membrillo tiene un alto nivel nutricional por su contenido, fibra y
minerales?
A. Si, lo saba
B. Si, lo saba parcialmente
C. Si lo haba escuchado
D. No estaba enterada

10. Qu aspectos ms le gust de NUESTRO producto?
a) Buen sabor ( )
b) Envase adecuado al producto ( )
c) Contextura ( )
d) Tamao ( )

11. Qu aspecto le gustara que mejora de este producto?
A. Etiqueta ( )
B. Contextura ( )
C. Tamao ( )
D. Sabor ( )

TABLAS:

PRODUCTO:
TABLA N: 18
TEMA: COSTOS DE MES POR LA PRODUCCION EN ENVASE DE VIDRIO
175 UNIDAD 0.50 S/. 87.50 S/.
175 UNIDAD 0.15 S/. 26.25 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 2.00 S/. 0.17 S/.
1 UNIDAD 1 MES 0.30 S/. 0.30 S/.
1 UNIDAD 6 MESES 2.50 S/. 0.42 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 2.00 S/. 0.17 S/.
2 UNIDAD 12 MESES 3.50 S/. 0.58 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 4.00 S/. 0.33 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 4.00 S/. 0.33 S/.
1 UNIDAD 2 MESES 28.00 S/. 14.00 S/.
13.81 S/.
143.85 S/.
7.00 S/. 7.00 S/.
7.00 S/. 2.10 S/.
100.00 S/. 100.00 S/.
20.00 S/. 20.00 S/.
16.67 S/. 16.67 S/.
145.77 S/.
- S/.
100.00 S/. 8.33 S/.
8.33 S/.
129.99 S/. 129.99 S/.
129.99 S/.
175 ENVASE 0.81 S/. 141.83 S/.
569.78 S/.
3.26
FUENTE: Tabla N 12 a N 17 y Calendario preliminar de pagos
INTERESES
TOTAL DEL C.P.D
TOTAL DEL C.C
FLETES
PUBLICIDAD
ALQUILER DEL LOCAL
TOTAL DEL C.A
ENERGIA ELECTRICA
AGUA
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
CANTIDAD
UNIDAD DE
MEDIDA
DURACION
PRECIO
UNITARIO
TOTAL DEL C.I.P
ESPONJAS
LAVAVAJILLAS
CUCHILLO
ESCOBA
RECOJEDOR
GAS
PAGO DE RUS
TOTAL DEL C.F
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION
DULCERAS
MES DE ENERO ENVASE DE
VIDRIO
TOTAL
ENVASES
ETIQUETAS
CUCHARAS DE MADERA

PRODUCTO:
TABLA N: 19
210 UNIDAD 0.70 S/. 146.99 S/.
210 UNIDAD 0.15 S/. 31.50 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 2.00 S/. 0.17 S/.
1 UNIDAD 1 MES 0.35 S/. 0.35 S/.
1 UNIDAD 6 MESES 2.50 S/. 0.42 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 2.00 S/. 0.17 S/.
2 UNIDAD 12 MESES 3.50 S/. 0.58 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 4.00 S/. 0.33 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 4.00 S/. 0.33 S/.
1 UNIDAD 2 MESES 28.00 S/. 14.00 S/.
13.81 S/. 13.81 S/.
208.65 S/.
7.00 S/. 7.00 S/.
7.00 S/. 2.10 S/.
100.00 S/. 100.00 S/.
20.00 S/. 20.00 S/.
16.67 S/. 16.67 S/.
145.77 S/.
100.00 S/. 8.33 S/.
8.33 S/.
120.62 S/. 120.62 S/.
120.62 S/.
210 ENVASE 0.81 S/. 170.20 S/.
653.57 S/.
3.11 S/.
DULCERAS
ENVASES
ETIQUETAS
CUCHARAS DE MADERA
LAVAVAJILLAS
CUCHILLO
MES DE FEBRERO
ENVASE DE
VIDRIO
ESPONJAS
CANTIDAD
UNIDAD DE
MEDIDA
DURACION
PRECIO
UNITARIO
TOTAL
FLETES
PUBLICIDAD
TOTAL DEL C.C
ALQUILER DEL LOCAL
PAGO DE RUS
TOTAL DEL C.I.P
ESCOBA
RECOJEDOR
GAS
ENERGIA ELECTRICA
AGUA
TOTAL DEL C.A
INTERESES
TOTAL DEL C.F
TOTAL DEL C.P.D
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
PRODUCTO:
TABLA N: 20
252 UNIDAD 0.80 S/. 201.59 S/.
252 UNIDAD 0.20 S/. 50.40 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 2.00 S/. 0.17 S/.
1 UNIDAD 1 MES 0.40 S/. 0.40 S/.
1 UNIDAD 6 MESES 2.50 S/. 0.42 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 2.00 S/. 0.17 S/.
2 UNIDAD 12 MESES 3.50 S/. 0.58 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 4.00 S/. 0.33 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 4.00 S/. 0.33 S/.
1 UNIDAD 2 MESES 28.00 S/. 14.00 S/.
13.81 S/. 13.81 S/.
282.19 S/.
7.00 S/. 7.00 S/.
7.00 S/. 2.10 S/.
100.00 S/. 100.00 S/.
20.00 S/. 20.00 S/.
16.67 S/. 16.67 S/.
145.77 S/.
100.00 S/. 8.33 S/.
8.33 S/.
111.01 S/. 111.01 S/.
111.01 S/.
252 ENVASE 0.81 S/. 204.23 S/.
751.54 S/.
2.98 S/.
TOTAL
TOTAL DEL C.A
MES DE MARZO ENVASE DE
VIDRIO
CANTIDAD
UNIDAD DE
MEDIDA
DURACION
PRECIO
UNITARIO
FLETES
ALQUILER DEL LOCAL
PAGO DE RUS
TOTAL DEL C.I.P
ESCOBA
LAVAVAJILLAS
CUCHILLO
DULCERAS
ENVASES
ETIQUETAS
CUCHARAS DE MADERA
ESPONJAS
RECOJEDOR
GAS
ENERGIA ELECTRICA
AGUA
PUBLICIDAD
TOTAL DEL C.C
INTERESES
TOTAL DEL C.F
TOTAL DEL C.P.D
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
PRODUCTO:
TABLA N: 21
302 UNIDAD 0.80 S/. 241.91 S/.
302 UNIDAD 0.20 S/. 60.48 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 2.00 S/. 0.17 S/.
1 UNIDAD 1 MES 0.45 S/. 0.45 S/.
1 UNIDAD 6 MESES 2.50 S/. 0.42 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 2.00 S/. 0.17 S/.
2 UNIDAD 12 MESES 3.50 S/. 0.58 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 4.00 S/. 0.33 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 4.00 S/. 0.33 S/.
1 UNIDAD 2 MESES 28.00 S/. 14.00 S/.
13.81 S/. 13.81 S/.
332.64 S/.
7.00 S/. 7.00 S/.
7.00 S/. 2.10 S/.
100.00 S/. 100.00 S/.
20.00 S/. 20.00 S/.
16.67 S/. 16.67 S/.
145.77 S/.
100.00 S/. 8.33 S/.
8.33 S/.
101.15 S/.
101.15 S/.
302 ENVASE 0.81 S/. 245.08 S/.
832.97 S/.
2.75 S/.
MES DE ABRIL
ENVASE DE
VIDRIO
ENVASES
ETIQUETAS
CUCHARAS DE MADERA
ESPONJAS
CANTIDAD
UNIDAD DE
MEDIDA
DURACION
PRECIO
UNITARIO
TOTAL
FLETES
PUBLICIDAD
TOTAL DEL C.C
ALQUILER DEL LOCAL
PAGO DE RUS
TOTAL DEL C.I.P
RECOJEDOR
GAS
ENERGIA ELECTRICA
AGUA
TOTAL DEL C.A
INTERESES
TOTAL DEL C.F
TOTAL DEL C.P.D
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
ESCOBA
LAVAVAJILLAS
CUCHILLO
DULCERAS
PRODUCTO:
TABLA N: 22
363 UNIDAD 0.90 S/. 326.57 S/.
363 UNIDAD 0.25 S/. 90.71 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 2.00 S/. 0.17 S/.
1 UNIDAD 1 MES 0.50 S/. 0.50 S/.
1 UNIDAD 6 MESES 2.50 S/. 0.42 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 2.00 S/. 0.17 S/.
2 UNIDAD 12 MESES 3.50 S/. 0.58 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 4.00 S/. 0.33 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 4.00 S/. 0.33 S/.
1 UNIDAD 2 MESES 30.00 S/. 15.00 S/.
13.81 S/.
448.60 S/.
7.00 S/. 7.00 S/.
7.00 S/. 2.10 S/.
100.00 S/. 100.00 S/.
20.00 S/. 20.00 S/.
16.67 S/. 16.67 S/.
145.77 S/.
100.00 S/. 8.33 S/.
8.33 S/.
91.03 S/.
91.03 S/.
363 ENVASE 0.81 S/. 294.10 S/.
987.82 S/.
2.72 S/.
UNIDAD DE
MEDIDA
DURACION
PRECIO
UNITARIO
TOTAL
PUBLICIDAD
TOTAL DEL C.C
INTERESES
TOTAL DEL C.F
TOTAL DEL C.P.D
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
CANTIDAD
MES DE MAYO ENVASE DE
VIDRIO
ALQUILER DEL LOCAL
PAGO DE RUS
TOTAL DEL C.I.P
ESCOBA
LAVAVAJILLAS
CUCHILLO
DULCERAS
ENVASES
ETIQUETAS
CUCHARAS DE MADERA
ESPONJAS
RECOJEDOR
GAS
ENERGIA ELECTRICA
AGUA
TOTAL DEL C.A
FLETES
PRODUCTO:
TABLA N: 23
435 UNIDAD 0.90 S/. 391.89 S/.
435 UNIDAD 0.25 S/. 108.86 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 2.00 S/. 0.17 S/.
1 UNIDAD 1 MES 0.55 S/. 0.55 S/.
1 UNIDAD 6 MESES 2.50 S/. 0.42 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 2.00 S/. 0.17 S/.
2 UNIDAD 12 MESES 3.50 S/. 0.58 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 4.00 S/. 0.33 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 4.00 S/. 0.33 S/.
1 UNIDAD 2 MESES 30.00 S/. 15.00 S/.
13.81 S/.
532.10 S/.
7.00 S/. 7.00 S/.
7.00 S/. 2.10 S/.
100.00 S/. 100.00 S/.
20.00 S/. 20.00 S/.
16.67 S/. 16.67 S/.
145.77 S/.
435 UNIDAD 0.20 S/. 87.09 S/.
100.00 S/. 8.33 S/.
95.42 S/.
80.64 S/.
80.64 S/.
435 ENVASE 0.81 S/. 352.92 S/.
1,206.85 S/.
2.77 S/.
ESCOBA
LAVAVAJILLAS
CUCHILLO
DULCERAS
ENVASES
ETIQUETAS
CUCHARAS DE MADERA
ESPONJAS
CANTIDAD
UNIDAD DE
MEDIDA
DURACION
PRECIO
UNITARIO
TOTAL
FLETES
PUBLICIDAD
TOTAL DEL C.C
ALQUILER DEL LOCAL
PAGO DE RUS
TOTAL DEL C.I.P
RECOJEDOR
GAS
ENERGIA ELECTRICA
AGUA
TOTAL DEL C.A
INTERESES
TOTAL DEL C.F
TOTAL DEL C.P.D
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
MES DE JUNIO
ENVASE DE
VIDRIO
PRODUCTO:
TABLA N: 24
523 UNIDAD 1.00 S/. 522.52 S/.
523 UNIDAD 0.30 S/. 156.76 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 2.00 S/. 0.17 S/.
1 UNIDAD 1 MES 0.60 S/. 0.60 S/.
1 UNIDAD 6 MESES 4.00 S/. 0.67 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 2.00 S/. 0.17 S/.
2 UNIDAD 12 MESES 3.50 S/. 0.58 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 4.00 S/. 0.33 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 4.00 S/. 0.33 S/.
1 UNIDAD 2 MESES 32.00 S/. 16.00 S/.
13.81 S/.
711.93 S/.
7.00 S/. 7.00 S/.
7.00 S/. 2.10 S/.
100.00 S/. 100.00 S/.
20.00 S/. 20.00 S/.
16.67 S/. 16.67 S/.
145.77 S/.
523 UNIDAD 0.20 S/. 104.50 S/.
100.00 S/. 8.33 S/.
112.84 S/.
69.99 S/.
69.99 S/.
523 ENVASE 0.81 S/. 423.50 S/.
1,464.03 S/.
2.80 S/.
ALQUILER DEL LOCAL
PAGO DE RUS
TOTAL DEL C.I.P
ESCOBA
LAVAVAJILLAS
CUCHILLO
DULCERAS
ENVASES
ETIQUETAS
CUCHARAS DE MADERA
ESPONJAS
MES DE JULIO ENVASE DE
VIDRIO
RECOJEDOR
GAS
ENERGIA ELECTRICA
AGUA
TOTAL DEL C.A
CANTIDAD
UNIDAD DE
MEDIDA
DURACION
PRECIO
UNITARIO
TOTAL
FLETES
PUBLICIDAD
TOTAL DEL C.C
INTERESES
TOTAL DEL C.F
TOTAL DEL C.P.D
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
PRODUCTO:
TABLA N: 25
627 UNIDAD 1.00 S/. 627.02 S/.
627 UNIDAD 0.30 S/. 188.11 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 2.00 S/. 0.17 S/.
1 UNIDAD 1 MES 0.65 S/. 0.65 S/.
1 UNIDAD 6 MESES 4.00 S/. 0.67 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 2.00 S/. 0.17 S/.
2 UNIDAD 12 MESES 3.50 S/. 0.58 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 4.00 S/. 0.33 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 4.00 S/. 0.33 S/.
1 UNIDAD 2 MESES 33.50 S/. 16.75 S/.
13.81 S/.
848.59 S/.
7.00 S/. 7.00 S/.
7.00 S/. 2.10 S/.
100.00 S/. 100.00 S/.
20.00 S/. 20.00 S/.
16.67 S/. 16.67 S/.
145.77 S/.
627 UNIDAD 0.20 S/. 125.40 S/.
100.00 S/. 8.33 S/.
133.74 S/.
59.06 S/.
59.06 S/.
627 ENVASE 0.81 S/. 508.20 S/.
1,695.35 S/.
2.70 S/.
INTERESES
TOTAL DEL C.F
TOTAL DEL C.P.D
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
MES DE AGOSTO ENVASE DE
VIDRIO
RECOJEDOR
GAS
ESCOBA
LAVAVAJILLAS
CUCHILLO
DULCERAS
ENVASES
ETIQUETAS
CUCHARAS DE MADERA
ESPONJAS
CANTIDAD
UNIDAD DE
MEDIDA
DURACION
PRECIO
UNITARIO
TOTAL
FLETES
PUBLICIDAD
TOTAL DEL C.C
ALQUILER DEL LOCAL
PAGO DE RUS
TOTAL DEL C.I.P
ENERGIA ELECTRICA
AGUA
TOTAL DEL C.A
PRODUCTO:
TABLA N: 26
752 UNIDAD 1.10 S/. 827.67 S/.
752 UNIDAD 0.35 S/. 263.35 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 2.00 S/. 0.17 S/.
1 UNIDAD 1 MES 0.70 S/. 0.70 S/.
1 UNIDAD 6 MESES 4.00 S/. 0.67 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 2.00 S/. 0.17 S/.
2 UNIDAD 12 MESES 3.50 S/. 0.58 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 4.00 S/. 0.33 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 4.00 S/. 0.33 S/.
1 UNIDAD 1 MESES 33.50 S/. 33.50 S/.
13.81 S/.
1,141.27 S/.
7.00 S/. 7.00 S/.
7.00 S/. 2.10 S/.
100.00 S/. 100.00 S/.
20.00 S/. 20.00 S/.
16.67 S/. 16.67 S/.
145.77 S/.
752 UNIDAD 0.20 S/. 150.48 S/.
100.00 S/. 8.33 S/.
158.82 S/.
47.85 S/.
47.85 S/.
752 ENVASE 0.81 S/. 609.84 S/.
2,103.55 S/.
2.80 S/.
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
RECOJEDOR
GAS
ENERGIA ELECTRICA
AGUA
TOTAL DEL C.A
INTERESES
TOTAL DEL C.F
TOTAL DEL C.P.D
MES DE SETIEMBRE
ENVASE DE
VIDRIO
UNIDAD DE
MEDIDA
DURACION
PRECIO
UNITARIO
TOTAL
TOTAL DEL C.I.P
ESCOBA
LAVAVAJILLAS
CUCHILLO
DULCERAS
ENVASES
ETIQUETAS
CUCHARAS DE MADERA
ESPONJAS
CANTIDAD
FLETES
PUBLICIDAD
TOTAL DEL C.C
ALQUILER DEL LOCAL
PAGO DE RUS
PRODUCTO:
TABLA N: 27
903 UNIDAD 1.10 S/. 993.20 S/.
903 UNIDAD 0.35 S/. 316.02 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 2.00 S/. 0.17 S/.
1 UNIDAD 1 MES 0.75 S/. 0.75 S/.
1 UNIDAD 6 MESES 4.00 S/. 0.67 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 2.00 S/. 0.17 S/.
2 UNIDAD 12 MESES 3.50 S/. 0.58 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 4.00 S/. 0.33 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 4.00 S/. 0.33 S/.
1 UNIDAD 1 MESES 35.00 S/. 35.00 S/.
13.81 S/.
1,361.03 S/.
7.00 S/. 7.00 S/.
7.00 S/. 2.10 S/.
100.00 S/. 100.00 S/.
20.00 S/. 20.00 S/.
16.67 S/. 16.67 S/.
145.77 S/.
903 UNIDAD 0.20 S/. 180.58 S/.
100.00 S/. 8.33 S/.
188.92 S/.
36.34 S/.
36.34 S/.
903 ENVASE 0.81 S/. 731.81 S/.
2,463.86 S/.
2.73 S/.
GAS
ENERGIA ELECTRICA
AGUA
TOTAL DEL C.A
RECOJEDOR
MES DE OCTUBRE ENVASE DE
VIDRIO
ALQUILER DEL LOCAL
PAGO DE RUS
INTERESES
TOTAL DEL C.F
TOTAL DEL C.P.D
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
CUCHARAS DE MADERA
ESPONJAS
CANTIDAD
UNIDAD DE
MEDIDA
DURACION
PRECIO
UNITARIO
TOTAL
TOTAL DEL C.I.P
ESCOBA
LAVAVAJILLAS
CUCHILLO
DULCERAS
ENVASES
ETIQUETAS
FLETES
PUBLICIDAD
TOTAL DEL C.C
PRODUCTO:
TABLA N: 28
1083 UNIDAD 1.20 S/. 1,300.19 S/.
1083 UNIDAD 0.40 S/. 433.40 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 2.00 S/. 0.17 S/.
1 UNIDAD 1 MES 0.80 S/. 0.80 S/.
1 UNIDAD 6 MESES 4.00 S/. 0.67 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 2.00 S/. 0.17 S/.
2 UNIDAD 12 MESES 3.50 S/. 0.58 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 4.00 S/. 0.33 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 4.00 S/. 0.33 S/.
1 UNIDAD 1 MESES 38.00 S/. 38.00 S/.
13.81 S/.
1,788.45 S/.
7.00 S/. 7.00 S/.
7.00 S/. 2.10 S/.
100.00 S/. 100.00 S/.
20.00 S/. 20.00 S/.
16.67 S/. 16.67 S/.
145.77 S/.
1083 UNIDAD 0.20 S/. 216.70 S/.
100.00 S/. 8.33 S/.
225.03 S/.
24.54 S/.
24.54 S/.
1083 ENVASE 0.81 S/. 878.17 S/.
3,061.95 S/.
2.83 S/.
RECOJEDOR
GAS
ENERGIA ELECTRICA
AGUA
TOTAL DEL C.A
INTERESES
TOTAL DEL C.F
TOTAL DEL C.P.D
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
MES DE NOVIEMBRE ENVASE DE
VIDRIO
CANTIDAD
UNIDAD DE
MEDIDA
DURACION
PRECIO
UNITARIO
TOTAL
FLETES
PUBLICIDAD
TOTAL DEL C.C
ALQUILER DEL LOCAL
PAGO DE RUS
TOTAL DEL C.I.P
ESCOBA
LAVAVAJILLAS
CUCHILLO
DULCERAS
ENVASES
ETIQUETAS
CUCHARAS DE MADERA
ESPONJAS
PRODUCTO:
TABLA N: 29
1300 UNIDAD 1.20 S/. 1,560.23 S/.
1300 UNIDAD 0.40 S/. 520.08 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 2.00 S/. 0.17 S/.
1 UNIDAD 1 MES 0.85 S/. 0.85 S/.
1 UNIDAD 6 MESES 4.00 S/. 0.67 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 2.00 S/. 0.17 S/.
2 UNIDAD 12 MESES 3.50 S/. 0.58 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 4.00 S/. 0.33 S/.
1 UNIDAD 12 MESES 4.00 S/. 0.33 S/.
1 UNIDAD 1 MESES 39.00 S/. 39.00 S/.
13.81 S/.
2,136.21 S/.
7.00 S/. 7.00 S/.
7.00 S/. 2.10 S/.
100.00 S/. 100.00 S/.
20.00 S/. 20.00 S/.
16.67 S/. 16.67 S/.
145.77 S/.
1300 UNIDAD 0.20 S/. 260.04 S/.
100.00 S/. 8.33 S/.
268.37 S/.
12.43 S/.
12.43 S/.
1300 ENVASE 0.81 S/. 1,053.81 S/.
3,616.58 S/.
2.78 S/.
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
RECOJEDOR
GAS
ENERGIA ELECTRICA
AGUA
TOTAL DEL C.A
INTERESES
TOTAL DEL C.F
TOTAL DEL C.P.D
MES DE DICIEMBRE ENVASE DE
VIDRIO
FLETES
PUBLICIDAD
TOTAL DEL C.C
ALQUILER DEL LOCAL
PAGO DE RUS
TOTAL DEL C.I.P
ESCOBA
LAVAVAJILLAS
CUCHILLO
DULCERAS
ENVASES
ETIQUETAS
CUCHARAS DE MADERA
ESPONJAS
CANTIDAD
UNIDAD DE
MEDIDA
DURACION
PRECIO
UNITARIO
TOTAL

TABLA N: 30
TEMA: COSTOS Y GASTOS TOTALES DEL MES DE ENERO
FUENTE: Tabla N 18 y Calendario preliminar de pagos
PRECIO DE
VENTA EN EL
MERCADO
6.50 S/.
6.50 S/. S/. 3.26
COSTO
UNITARIO
PRODUCTO PRODUCCION
C.P.D
unitario
% C.P.D TOTAL
Mermelada en
envase de
vidrio 175 S/. 0.81 100 S/. 3.26 S/. 141.83 S/. 143.85 S/. 145.77 S/. 8.33 129.99 S/. 569.78
COSTO DE
PROD.
INDIRECTO
COSTO
ADMINISTRATIVO
COSTO DE
COMERCIALIZACION
COSTO
FINANCIERO
COSTO TOTAL
100 S/. 141.83 S/. 143.85 S/. 145.77 S/. 8.33 129.99 S/. 569.78 TOTALES 175 S/. 0.81
TABLA N: 31
TEMA: COSTOS TOTALES DEL MES DE FEBRERO
PRECIO DE
VENTA EN EL
MERCADO
6.50 S/.
6.50 S/.
PRODUCTO PRODUCCION
C.P.D
unitario
% C.P.D TOTAL
COSTO DE
PROD.
INDIRECTO
COSTO
ADMINISTRATIVO
COSTO DE
COMERCIALIZACION
COSTO
FINANCIERO
COSTO TOTAL
COSTO
UNITARIO
S/. 653.57 S/. 3.11
TOTALES 210 S/. 0.81 100 S/. 170.20 S/. 208.65 S/. 145.77
Mermelada en
envase de
vidrio 210 S/. 0.81 100 S/. 170.20 S/. 208.65 S/. 145.77 S/. 8.33 120.62
S/. 8.33 120.62 S/. 653.57 S/. 3.11

TABLA N: 32
TEMA: COSTOS TOTALES DEL MES DE MARZO
PRECIO DE
VENTA EN EL
MERCADO
6.50 S/.
6.50 S/.
Mermelada en
envase de
vidrio 252 S/. 0.81 100 S/. 204.23
PRODUCTO PRODUCCION
C.P.D
unitario
% C.P.D TOTAL
COSTO DE
PROD.
INDIRECTO
S/. 282.19 S/. 145.77 S/. 8.33 111.01 S/. 751.54 S/. 2.98
COSTO
ADMINISTRATIVO
COSTO DE
COMERCIALIZACION
COSTO
FINANCIERO
COSTO TOTAL
COSTO
UNITARIO
TOTALES 252 S/. 0.81 100 S/. 204.23 S/. 145.77 S/. 8.33 111.01 S/. 751.54 S/. 2.98 S/. 282.19
TABLA N: 33
TEMA: COSTOS TOTALES DEL MES DE ABRIL
PRECIO DE
VENTA EN EL
MERCADO
6.50 S/.
6.50 S/.
PRODUCTO PRODUCCION
C.P.D
unitario
% C.P.D TOTAL
COSTO DE
PROD.
INDIRECTO
COSTO
ADMINISTRATIVO
COSTO DE
COMERCIALIZACION
COSTO
FINANCIERO
COSTO TOTAL
COSTO
UNITARIO
TOTALES 302 S/. 0.81 100 S/. 245.08
Mermelada en
envase de
vidrio 302 S/. 0.81 100 S/. 245.08
S/. 332.64 S/. 145.77 S/. 8.33 101.15 S/. 832.97 S/. 2.75
S/. 145.77 S/. 8.33 101.15 S/. 832.97 S/. 2.75 S/. 332.64

TABLA N: 34
TEMA: COSTOS TOTALES DEL MES DE MAYO
PRECIO DE
VENTA EN EL
MERCADO
6.50 S/.
6.50 S/.
Mermelada en
envase de
vidrio 363 S/. 0.81 100 S/. 294.10
PRODUCTO PRODUCCION
C.P.D
unitario
% C.P.D TOTAL
S/. 448.60 S/. 145.77 S/. 8.33 91.03 S/. 987.82 S/. 2.72
COSTO
ADMINISTRATIVO
COSTO DE
COMERCIALIZACION
COSTO
FINANCIERO
COSTO TOTAL
COSTO
UNITARIO
COSTO DE
PROD.
INDIRECTO
TOTALES 363 S/. 0.81 100 S/. 294.10 S/. 145.77 S/. 8.33 91.03 S/. 987.82 S/. 2.72 S/. 448.60
TABLA N: 35
TEMA: COSTOS TOTALES DEL MES DE JUNIO
6.50 S/.
PRECIO DE
VENTA EN EL
MERCADO
6.50 S/.
PRODUCTO PRODUCCION
C.P.D
unitario
% C.P.D TOTAL
COSTO DE
PROD.
INDIRECTO
COSTO
ADMINISTRATIVO
COSTO DE
COMERCIALIZACION
COSTO
FINANCIERO
COSTO TOTAL
COSTO
UNITARIO
TOTALES 435 S/. 0.81 100 S/. 352.92
Mermelada en
envase de
vidrio 435 S/. 0.81 100 S/. 352.92
S/. 532.10 S/. 145.77 S/. 95.42 80.64 S/. 1,206.85 S/. 2.77
S/. 145.77 S/. 95.42 80.64 S/. 1,206.85 S/. 2.77 S/. 532.10

TABLA N: 36
TEMA: COSTOS TOTALES DEL MES DE JULIO
PRECIO DE
VENTA EN EL
MERCADO
6.50 S/.
6.50 S/.
Mermelada en
envase de
vidrio 523 S/. 0.81 100 S/. 423.50
PRODUCTO PRODUCCION
C.P.D
unitario
% C.P.D TOTAL
S/. 711.93 S/. 145.77 S/. 112.84 69.99 S/. 1,464.03 S/. 2.80
COSTO
ADMINISTRATIVO
COSTO DE
COMERCIALIZACION
COSTO
FINANCIERO
COSTO TOTAL
COSTO
UNITARIO
COSTO DE
PROD.
INDIRECTO
TOTALES 523 S/. 0.81 100 S/. 423.50 S/. 145.77 S/. 112.84 69.99 S/. 1,464.03 S/. 2.80 S/. 711.93
TABLA N: 37
TEMA: COSTOS TOTALES DEL MES DE AGOSTO
PRECIO DE
VENTA EN EL
MERCADO
6.50 S/.
6.50 S/.
PRODUCTO PRODUCCION
C.P.D
unitario
% C.P.D TOTAL
COSTO DE
PROD.
INDIRECTO
COSTO
ADMINISTRATIVO
COSTO DE
COMERCIALIZACION
COSTO
FINANCIERO
COSTO TOTAL
COSTO
UNITARIO
TOTALES 627 S/. 0.81 100 S/. 508.20
Mermelada en
envase de
vidrio 627 S/. 0.81 100 S/. 508.20
S/. 848.59 S/. 145.77 S/. 133.74 59.06 S/. 1,695.35 S/. 2.70
S/. 145.77 S/. 133.74 59.06 S/. 1,695.35 S/. 2.70 S/. 848.59

TABLA N: 38
TEMA: COSTOS TOTALES DEL MES DE SETIEMBRE
6.50 S/.
PRECIO DE
VENTA EN EL
MERCADO
6.50 S/.
Mermelada en
envase de
vidrio 752 S/. 0.81 100 S/. 609.84
PRODUCTO PRODUCCION
C.P.D
unitario
% C.P.D TOTAL
S/. 1,141.27 S/. 145.77 S/. 158.82 47.85 S/. 2,103.55 S/. 2.80
COSTO
ADMINISTRATIVO
COSTO DE
COMERCIALIZACION
COSTO
FINANCIERO
COSTO TOTAL
COSTO
UNITARIO
COSTO DE
PROD.
INDIRECTO
S/. 1,141.27 TOTALES 752 S/. 0.81 100 S/. 609.84 S/. 145.77 S/. 158.82 47.85 S/. 2,103.55 S/. 2.80
TABLA N: 39
TEMA: COSTOS TOTALES DEL MES DE OCTUBRE
PRECIO DE
VENTA EN EL
MERCADO
6.50 S/.
6.50 S/.
PRODUCTO PRODUCCION
C.P.D
unitario
% C.P.D TOTAL
COSTO DE
PROD.
INDIRECTO
S/. 2,463.86 S/. 2.73
S/. 145.77 S/. 188.92 36.34 S/. 2,463.86 S/. 2.73
S/. 145.77 S/. 188.92 36.34
COSTO
ADMINISTRATIVO
COSTO DE
COMERCIALIZACION
COSTO
FINANCIERO
COSTO TOTAL
COSTO
UNITARIO
S/. 1,361.03
TOTALES 903 S/. 0.81 100 S/. 731.81
Mermelada en
envase de
vidrio 903 S/. 0.81 100 S/. 731.81
S/. 1,361.03

TABLA N: 40
TEMA: COSTOS TOTALES DEL MES DE NOVIEMBRE
PRECIO DE
VENTA EN EL
MERCADO
6.50 S/.
6.50 S/.
COSTO
ADMINISTRATIVO
COSTO DE
COMERCIALIZACION
COSTO
FINANCIERO
COSTO TOTAL
COSTO
UNITARIO
COSTO DE
PROD.
INDIRECTO
Mermelada en
envase de
vidrio 1083 S/. 0.81 100 S/. 878.17
PRODUCTO PRODUCCION
C.P.D
unitario
% C.P.D TOTAL
S/. 1,788.45 S/. 145.77 S/. 225.03 24.54 S/. 3,061.95 S/. 2.83
S/. 145.77 S/. 225.03 24.54 S/. 3,061.95 S/. 2.83 S/. 1,788.45 TOTALES 1083 S/. 0.81 100 S/. 878.17
TABLA N: 41
TEMA: COSTOS TOTALES DEL MES DE DICIEMBRE
6.50 S/.
PRECIO DE
VENTA EN EL
MERCADO
6.50 S/.
PRODUCTO PRODUCCION
C.P.D
unitario
% C.P.D TOTAL
COSTO DE
PROD.
INDIRECTO
COSTO
ADMINISTRATIVO
COSTO DE
COMERCIALIZACION
COSTO
FINANCIERO
COSTO TOTAL
COSTO
UNITARIO
S/. 145.77 S/. 268.37 12.43 S/. 3,616.58 S/. 2.78 S/. 2,136.21
TOTALES 1300 S/. 0.81 100 S/. 1,053.81
Mermelada en
envase de
vidrio 1300 S/. 0.81 100 S/. 1,053.81
S/. 2,136.21 S/. 145.77 S/. 268.37 12.43 S/. 3,616.58 S/. 2.78
FOTOS:
FOTO N 10: FOTO N 11:



FOTO N 16: Croquis del PP.JJ. 19 DE SETIEMBRE

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