"Auditoria de Gestin al periodo comprendido entre el 1 de enero del 2010 al 31 de diciembre del 2011, al Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial de Sina Provincia de Morona Santiago."
Christian Rafael Arguello Montenegro Riobamba, Diciembre de 2012
CONTENIDO 1. INTRODUCCIN ..............................................................................................................3 2. PROBLEMA INVESTIGATIVO .......................................................................................4 2.1. TITULO ..........................................................................................................................4 2.2. FORMULACIN DEL PLOBLEMA ............................................................................4 2.3. JUSTIFICACIN DEL PROBLEMA ............................................................................4 2.4. DELIMITACIN DEL PROBLEMA ............................................................................4 3. OBJETIVOS .......................................................................................................................5 3.1. OBJETIVO GENERAL ..................................................................................................5 3.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS ..........................................................................................5 3.3. PREGUNTAS DIRECTRICES ......................................................................................5 4. MARCO TERICO REFERENCIAL ................................................................................6 4.1. MARCO TERICO ........................................................................................................6 4.1.1. Auditora de Gestin ...................................................................................................6 4.1.1.1. Concepto .................................................................................................................7 4.1.1.2. Procedimientos ........................................................................................................9 4.1.1.3. Objetivos de la Auditora de Gestin ................................................................... 10 4.1.1.4. Alcance de las actividades ................................................................................... 11 4.2. MARCO CONCEPTUAL ............................................................................................ 13 5. HIPOTESIS ...................................................................................................................... 16 5.1. HIPOTESIS GENERAL .............................................................................................. 16 5.2. HIPOTESIS ESPECFICAS ........................................................................................ 16 5.3. VARIABLES DE ESTUDIO ....................................................................................... 17 5.3.1. Variable Independiente ............................................................................................ 17 5.3.2. Variable Dependiente ............................................................................................... 17 6. METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN ............................................................... 17 6.1. MTODOS DE INVESTIGACIN ............................................................................ 17 6.2. TCNICAS DE INVESTIGACIN ............................................................................ 18 7. DISEO DEL CONTENIDO .......................................................................................... 19 8. RECURSOS ..................................................................................................................... 21 9. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ........................................................................... 21 BIBLIOGRAFIA ..................................................................................................................... 22 ANEXOS ..................................................................................... Error! Bookmark not defined.
1. INTRODUCCIN
El Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial de Sina es la octava Parroquia del Cantn Morona, de la Provincia Morona Santiago, cuenta con una poblacin de alrededor de 800 habitantes, el Presidente de la junta parroquial es el Sr. Segundo Macera, la parroquia Sina tiene una extensin de 342,3 Km2, el rea urbana de la cabecera parroquial se encuentra a 31,9 Km del centro urbano de Macas. Limita al Norte con la parroquia Chiguaza, al Este con la perimetral de la Federacin Shuar, al Sur con la parroquia Sevilla Don Bosco y Oeste con el Ro Upano y el Parque Nacional Sangay. Formado por pequeas casas de madera principalmente, que son utilizadas en la actualidad como viviendas, su gente es amable, trabajadora y solidaria. En la parroquia conviven dos grupos Shuar en un 10% y colono mestizo en un 90% la poblacin colono mestizo es originaria de la sierra, sur del Azuay. Con una poblacin bilinge: espaol y shuar. La Poblacin en un 90% es catlica l y en un 10% evanglica. La parroquia fue fundada el 7 de mayo.
El GADs Sina de la provincia de Morona Santiago actualmente no ha realizado ningn tipo de auditora desde el inicio sus actividades, es as que las autoridades de la junta ven convenientes conocer como se est llevando el rea financiera y administrativa y si existen inconvenientes y por ende si se estn cumpliendo los objetivos institucionales. De igual forma conocer la realidad del estado de los gastos, inversiones y ejecucin del POA. La junta parroquial mantiene convenios con varias instituciones y es necesario conocer en que fase estn los avances de los diferentes proyectos.
2. PROBLEMA INVESTIGATIVO
2.1.TTULO
Auditoria de Gestin al periodo comprendido entre el 1 de enero del 2010 al 31 de diciembre del 2011, al Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial de Sina Provincia de Morona Santiago."
2.2.FORMULACIN DEL PLOBLEMA
Cmo aporta la Auditora de Gestin al Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial de Sina, Provincia de Morona Santiago, al mejoramiento de la administracin pblica?
2.3.JUSTIFICACIN DEL PROBLEMA
La auditora de gestin permite examinar el control interno y la gestin del desempeo del GADs Sina, se realiza para evaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logro de los objetivos previstos por la institucin y con los que se han manejado los recursos, con el fin de determinar si los proyectos y gastos y ejecucin del POA en el periodo 2010-2011 se ejecutaron de acuerdo a principios y criterios de economa, efectividad y eficiencia.
2.4.DELIMITACIN DEL PROBLEMA
Esta Auditora de Gestin se la aplicar al Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Sina, Cantn Morona, Provincia Morona Santiago del 01 de enero del 2010 al 31 de diciembre del 2011.
3. OBJETIVOS
3.1. OBJETIVO GENERAL
Auditoria de Gestin al periodo comprendido entre el 1 de enero del 2010 al 31 de diciembre del 2011, al Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial de Sina Provincia de Morona Santiago 3.2. OBJETIVOS ESPECFICOS
Determinar si todos los proyectos, gastos, programas ejecutados estn de acuerdo a los procesos determinados por la ley.
Establecer lo adecuado de la organizacin del GADS Sina, existencia de objetivos y verificar que los planes sean coherentes y realistas con la institucin, demostrar la existencia y eficiencia de mtodos adecuados para la ejecucin del POA.
Verificar la confiabilidad de la informacin y de los controles establecidos para la ejecucin de los proyectos, gastos etc.
Formular recomendaciones a las autoridades del Gobierno Autnomo Descentralizado sobre el manejo administrativo y operativo pblico de la institucin.
3.3.PREGUNTAS DIRECTRICES
El anlisis del grado de eficiencia y eficacia con que se manejan los recursos escasos permitir determinar si se logran los objetivos previstos por el Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Sina entre el ao 2010- 2011?
La evaluacin de los efectos de la accin de controles administrativos u operacionales en reas significativas, y recomendaciones permitir la adopcin o modificacin de tales controles?
Al examinar las funciones y responsabilidades de los principales funcionarios, evaluar las polticas establecidas y su cumplimiento, permitir controlar y mejorar el cumplimiento de las actividades de supervisin y control?
Las propuestas de mejora para el progreso de la gestin pblica, permitir a las autoridades mejorar el servicio a travs de la toma de decisiones?
La auditora de gestin nos permitir determinar el nivel de eficacia del GAD?
Existe un ptimo manejo de los procedimientos que conlleven a que exista minimizacin de recursos econmicos?
La gestin de la institucin propende a una responsabilidad ambiental en sus proyectos?
4. MARCO TERICO REFERENCIAL 4.1. MARCO TERICO
4.1.1. Auditora de Gestin
La Auditora de Gestin aunque no tan desarrollada como la Financiera, es si se quiere de igual o mayor importancia que esta ltima, pues sus efectos tienen consecuencias que mejoran en forma apreciable el desempeo de la organizacin. La denominacin auditora de gestin funde en una, dos clasificaciones que tradicionalmente se tenan: auditora administrativa y auditora operacional. Guillermo Cuellar 2007.
4.1.1.1.Concepto
Para entender el concepto de auditora de gestin es necesario conocer los conceptos tradicionales de auditora administrativa y auditora operacional que fueron reemplazados por este ltimo. La Auditora administrativa puede definirse como el examen comprensivo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa de una institucin o departamento gubernamental; o de cualquier otra entidad y de sus mtodos de control, medios de operacin y empleo que d a sus recursos humanos y materiales. William P. Leonard 2013
Se define como una tcnica para evaluar sistemticamente la efectividad de una funcin o una unidad con referencia a normas de la empresa, utilizando personal especializado en el rea de estudio, con el objeto de asegurar a la administracin que sus objetivos se cumplan, y determinar qu condiciones pueden mejorarse. Joaqun Rodrguez Valencia. 2013
Los dos anteriores conceptos se han venido manejando de manera tal que se haca una diferenciacin entre auditora administrativa y auditora operacional, cuando en la realidad eran dos nombres para un mismo proceso, pues en la prctica no existan diferencias notables entre una y otra. En Colombia, la modernizacin del Control Fiscal realizado por la constitucin de 1991 y el funcionamiento del Consejo Tcnico de la Contadura Pblica, hicieron que se acuara la moderna denominacin de auditora de gestin para reemplazar las antiguas auditora administrativa y auditora operacional.
El Consejo Tcnico de la Contadura Pblica en su pronunciamiento No. 7 presenta la siguiente definicin de Auditora de Gestin:
La auditora de gestin es el examen que se realiza a una entidad con el propsito de evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se manejan los recursos disponibles y se logran los objetivos previstos por el Ente. Sin embargo siguiendo el mismo mtodo para realizar los conceptos de Auditora es posible afirmar que auditora de gestin es: El examen crtico, sistemtico y detallado de las reas y Controles Operacionales de un ente, realizado con independencia y utilizando tcnicas especficas, con el propsito de emitir un informe profesional sobre la eficacia eficiencia y economicidad en el manejo de los recursos, para la toma de decisiones que permitan la mejora de la productividad del mismo. El concepto de auditora de gestin, con su preocupacin de control operativo, es el puente, y a veces el catalizador entre una auditora financiera tradicional, y un mtodo de servicios administrativos para solucionar el problema de un tiempo. Constituye un ingrediente necesario en la plena implantacin de la auditora integral. Los programas de auditora de gestin especficos para cada rea funcional mayor, proporciona al auditor una gua con respecto a los tipos de controles, condiciones y circunstancias que probablemente logre encontrar. Igualmente, presentan preguntas especficas para hacer resaltar elementos de control significativos. En ste generalizado enfoque, el auditor se siente comprometido para revisar y evaluar los controles operacionales haciendo notar que el objetivo primario de la auditora de gestin, es dar relevancia a aquellas reas en donde haya reduccin de costos, las mejoras en operacin, o la mayor productividad, pueden lograrse mediante la introduccin de modificaciones en los controles administrativos y operacionales, o en los instructivos de polticas, o por la accin correctiva correspondiente. La ventaja de ver a la empresa como una totalidad permite al auditor ofrecer sugerencias constructivas, y recomendaciones a un cliente para mejorar la productividad global de la compaa. Es as como la implantacin con xito de la auditora de gestin puede representar un aporte valioso a las relaciones del cliente.
4.1.1.2.Procedimientos
La auditora de gestin consiste en las revisiones y evaluacin de dos elementos mayores de la administracin: Poltica de la corporacin. Determinacin de la existencia, lo adecuado y comprensivo de la poltica as como el significado de sus instructivos como elementos de control en reas funcionales. Valorizacin de los efectos de la ausencia de polticas; o recomendaciones para la adopcin o modificacin de los instructivos formalizados.
Controles administrativos. Determinacin de la existencia, y lo adecuado de controles administrativos u operacionales como tales, y como respaldo a los objetivos de productividad de la gerencia; el grado de cumplimiento en las reas de funcionabilidad mayor; y la coordinacin de controles de operacin con los instructivos de la poltica de la corporacin.
Evaluacin de los efectos de la accin de controles administrativos u operacionales en reas significativas, y recomendaciones para la adopcin o modificacin de tales controles.
La ndole y funcin de los controles administrativos u operacionales, por lo tanto, para el efectivo control administrativo son fundamentales, ellos representan procedimientos, rutinas, y otros requisitos obligatorios, o lineamientos especficos, que indican cmo y por qu medio debe de ejercerse o canalizarse la auditora operativa.
Tambin puede tomar la forma de documentos o informe que acten como controles de s mismos, o que estn diseados como medida de la efectividad cmo funcionan otros controles operacionales. Desde un punto de vista funcional, son los medios de implantar los objetivos de polticas de una corporacin.
A la inversa, la ausencia de instructivos de poltica vital, o de controles operacionales efectivos en reas funcionales significativas puede ejercer un enorme efecto adverso en la productividad global.
Al iniciar una auditora de gestin, el auditor prepara datos importantes que le sirven como antecedentes respecto al cliente, entre los cuales se tiene las utilidades histricas, recuperacin sobre inversin, clases de productos usuales de distribucin, caractersticas mercantiles inusitadas en el ramo del mercado, el volumen aproximado de ventas anuales, el activo y la influencia de pedidos a la orden o contratos para la diferencia sobre la planeacin y operaciones generales. Estos datos pueden suplir con inspecciones a las plantas y otros servicios, a fin de evaluar las condiciones fsicas, y localizar indicios de posibles reas de problemas.
El auditor tambin puede aplicar tcnicas de anlisis financiero para estadsticas de operacin, que tambin puede sugerir reas de problemas, o condiciones que influencian una recuperacin desfavorable sobre la inversin, o estadstica de operacin adversa. (Guillermo Cuellar Mgestion.2013)
4.1.1.3.Objetivos de la Auditora de Gestin
El objetivo primordial de la auditora de gestin consiste en descubrir deficiencias o irregularidades en algunas de las partes de la empresa y apuntar sus probables remedios. La finalidad es ayudar a la direccin a lograr la administracin ms eficaz. Su intencin es examinar y valorar los mtodos y desempeo en todas las reas. Los factores de la evaluacin abarcan el panorama econmico, la adecuada utilizacin de personal y equipo y los sistemas de funcionamiento satisfactorios. En la auditora de gestin se realizan estudios para determinar deficiencias causantes de dificultades, sean actuales o en potencia, las irregularidades, embotellamientos, descuidos, prdidas innecesarias, actuaciones equivocadas, deficiente colaboracin fricciones entre ejecutivos y una falta general de conocimientos o desdn de lo que es una buena organizacin. Suele ocurrir a
menudo que se produzcan prdidas por prolongados espacios de tiempo, lo cual, a semejanza de las enfermedades crnicas, hace que vaya empeorando la situacin debido a la falta de vigilancia. Por medio de los trabajos que realiza el auditor administrativo, ste se encuentra en posicin de determinar y poner en evidencia las fallas y mtodos defectuosos operacionales en el desempeo. Respecto de las necesidades especficas de la direccin en cuanto a la planeacin, y realizacin de los objetivos de la organizacin. La responsabilidad del auditor consiste en ayudar y respaldar a la direccin en la determinacin de las reas en que pueda llevarse a cabo valiosas economas e implantarse mejores tcnicas administrativas. Enseguida de una investigacin definida y donde quieran que surjan aspectos o circunstancias susceptibles de remedio o mejora, es obligacin del auditor examinar con mirada crtica y valorar toda solucin que parezca conveniente. La revisin de los mtodos y desempeos administrativos, comprende un examen de los objetivos, polticas, procedimientos, delegacin de responsabilidades, normas y realizaciones. La eficiencia operativa de la funcin o rea sometida a estudio, puede determinarse mediante una comparacin de las condiciones vigentes, con las requeridas por los planes, polticas etc. (Guillermo Cuellar Mgestion.2013)
4.1.1.4.Alcance de las actividades
La auditora de gestin puede ser de una funcin especfica, un departamento o grupo de departamentos, una divisin o grupo de divisiones o de la empresa en su totalidad. Algunas auditoras abarcan una combinacin de dos o ms reas. Por ejemplo, en el estudio del procedimiento de pedidos recibidos por el departamento de ventas, la investigacin puede incluir en dicho departamento las diversas rutinas observadas para el procesamiento o trmite de la papelera y en el departamento de contabilidad, el procedimiento y cualidades del personal que aprueba el crdito del cliente.
El campo de estudio puede abarcar la economa de la produccin, incluyendo elementos tales como: especializacin, simplificacin, estandarizacin, diversificacin, expansin, contraccin e integracin; tambin podra incluir los factores de produccin. Por otra parte como en las reas de examen entre otras, podran comprender un estudio y evaluacin de los mtodos para pronosticar: programacin del producto, costos de proyectos de ingeniera, estimacin de los precios, comunicaciones, equipos y aplicaciones del procesamiento de datos, eficiencia administrativa, etc. Los elementos en los mtodos de administracin y operacin que exigen una constante vigilancia, anlisis, y evaluacin son los siguientes: planes y objetivos, estructura orgnica, polticas y prcticas, sistemas y procedimientos, mtodos de control, formas de operacin y recursos materiales y humanos.
Auditora de la gestin del sistema comercial: Anlisis de la estrategia comercial Oferta de bienes y servicios Sistema de distribucin fsica Poltica de precios Funcin publicitaria Funcin de ventas Promocin de ventas
Auditora de la gestin del sistema financiero: Capital de trabajo Inversiones Financiacin a largo plazo Planificacin Financiera rea internacional
Auditora de la gestin del sistema de produccin: Diseo del sistema
Programacin de la produccin Control de calidad Almacn e inventarios Productividad tcnica y econmica Diseo y desarrollo de productos
Auditora de la gestin del sistema de recursos humanos: Productividad Clima laboral Polticas de promocin e incentivos Polticas de seleccin y formacin Diseo de tareas y puestos de trabajo
Auditora de la gestin de los sistemas administrativos: Anlisis de proyectos y programas Auditora de la funcin de procesamiento de datos Auditora de procedimientos administrativos y formas de control interno en las reas funcionales. (Guillermo Cuellar Mgestion.2013)
4.2. MARCO CONCEPTUAL
1. Auditoria.- Es la investigacin, consulta, revisin, verificacin, comprobacin y evidencia aplicada a la Empresa. Es el examen realizado por el personal cualificado e independiente de acuerdo con Normas de Contabilidad; con el fin de esperar una opinin que muestre lo acontecido en el negocio; requisito fundamental es la independencia. 1
2. Auditora de gestin u operacional. Consiste en el examen y evaluacin de la gestin de un organismo, entidad, programa o proyecto, para establecer el grado de economa, eficiencia, eficacia, calidad e impacto de su desempeo en la planificacin, control y uso de los recursos y en la conservacin y preservacin
1 En www.gestiopolis.com/canales5/fin/defigaud.htm
del medio ambiente, as como comprobar la observancia de las disposiciones que le son aplicables. 2
3. Bienes econmicos.- Son aquellos bienes y servicios de naturaleza corporal o incorporal, mueble o inmueble, tangible o intangible, fungible o no fungible, que sirven para satisfacer necesidades y que tienen un precio. 3
4. Calidad: Capacidad de un conjunto de caractersticas inherentes de un producto, sistema o proceso para cumplir los requisitos de los clientes y de otras partes interesadas. El trmino Calidad puede utilizarse acompaado de adjetivos tales como pobre, buena o excelente. 4
5. Capacidad: Aptitud de una organizacin, sistema o proceso para realizar un producto que cumple con los requisitos para ese producto.
6. Confirmacin.-Una respuesta, que usualmente es por escrito a una solicitud, que corrobora informacin contenida en los registros contables.
7. Control interno.- es una funcin que tiene por objeto salvaguardar y preservar los bienes de la empresa, evitar desembolsos indebidos de fondos y ofrecer la seguridad de que no se contraern obligaciones sin autorizacin.
8. Dictamen.- Opinin o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados financieros u otras actividades, como resultado de una auditora financiera.
9. Estados Financieros.- Fuentes de informacin sobre la marcha de la entidad empresarial.
10. Evidencia de auditora.- Las pruebas que obtiene el auditor durante la ejecucin de la auditora, que hace patente y manifiesta la certeza o conviccin sobre los hechos o hallazgos que prueban y demuestran claramente stos, con el
2 MAC.- (Herramientas para el Control y la Prevencin en la lucha contra la corrupcin. Experiencia cubana.)
3 MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL. Ecuador 2007 4 http://www.buenastareas.com/ensayos/Kjksljds/4412500.html
objetivo de fundamentar y respaldar sus opiniones y conclusiones.
11. Gasto.- Es toda aquella erogacin que llevan a cabo los entes econmicos para adquirir los medios necesarios en la realizacin de sus actividades de produccin de bienes o servicios, ya sean pblicos o privados.
12. ndices de Auditora.- El ndice tiene la finalidad de facilitar el acceso a la informacin contenida en los papeles de trabajo por parte de los auditores y otros usuarios, as como sistematizar su ordenamiento. Normalmente se escribir el ndice en el ngulo superior derecho de cada hoja. 5
13. Ingreso.- Flujo de Recursos que recibe un agente econmico correspondiente a las remuneraciones por la Venta o arrendamiento de los Factores Productivos que posee. El ingreso puede ser pagado en Bienes y servicios o en Dinero. Tambin se puede considerar ingreso todas Transferencias que reciben los agentes econmicos tales como Subsidios, donaciones y otras.
14. Los errores.- pueden ser consecuencia de fallos matemticos o administrativos en los registros contables, aplicacin errnea de los PCGA o mal interpretacin de los hechos existentes.
15. Marcas de Auditora.- Son signos o smbolos convencionales que utiliza el auditor, para identificar el tipo de procedimiento, tarea o pruebas realizadas en la ejecucin de un examen. 16. Procedimiento de auditora: Son los esfuerzos que el Auditor establece para obtener, analizar, interpretar y documentar informacin durante una auditora. Los procedimientos de auditora se disean con el propsito alcanzar los objetivos. La auditora de los estados financieros, aludida comnmente como dictamen o certificacin, implica (1) el anlisis de los estados financieros, para lo cual es necesario reunir suficiente material comprobatorio y (2) la expresin de una opinin en cuanto a la legitimidad de la presentacin de los estados financieros de conformidad con los principios contables generalmente aceptados
5 Domingo Hernndez Cellis, Manual de Auditoria Financiera 2007
(u otros principios generales de contabilidad). 6
5. HIPTESIS
5.1.HIPTESIS GENERAL
La aplicacin de una auditoria de gestin en el Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Sina, Cantn Morona, Provincia Morona Santiago del ao 2011, permitir alcanzar un ptimo control de la gestin.
5.2. HIPTESIS ESPECFICAS
El grado de eficiencia y eficacia con que se manejan los recursos escasos y determinara si se logran los objetivos previstos por el Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Sina entre el ao 2010- 2011?
La evaluacin de controles administrativos en reas significativas y las recomendaciones permitir la adopcin de mejores controles y de esta manera un mejor desenvolvimiento de la gestin parroquial?
Las funciones y responsabilidades examinadas permitir evaluar las polticas establecidas y su cumplimiento.
Las recomendaciones y propuestas de alternativas de mejoras permitir el progreso de la gestin pblica, y la mejora del servicio a travs de la toma de decisiones por parte de las autoridades.
MTODO DEDUCTIVO Este mtodo nos ayudar a partir de los datos generales aceptados como verdaderos, deducir por medio del razonamiento lgico, varias suposiciones, es decir este mtodo parte de verdades previamente establecidas como principios generales, para luego aplicarlos a casos individuales y comprobar as su validez. MTODO ANALTICO El Mtodo analtico es aquel mtodo de investigacin que consiste en la desmembracin de un todo, descomponindolo en sus partes o elementos para observar las causas, la naturaleza y los efectos. El anlisis es la observacin y examen de un hecho en particular. Es necesario conocer la naturaleza del fenmeno y objeto que se estudia para comprender su esencia. Este mtodo nos permite conocer ms del objeto de estudio, con lo cual se puede: explicar, hacer analogas, comprender mejor su comportamiento y establecer nuevas teoras.
6.2.TCNICAS DE INVESTIGACIN
Las tcnicas de investigacin que se emplearn para recolectar informacin son: la observacin directa, entrevista, cuestionario y reuniones para discutir los avances de la tesis.
Observacin Directa.- Se planifican visitas frecuentes a las instalaciones del GADs Sina, con el objeto de conocer la realidad mediante la percepcin directa de las actividades e identificar los principales problemas en relacin a la gestin sobre recursos y bienes con la finalidad de registrar los datos observados, analizarlos e interpretarlos.
Entrevistas.- Durante el desarrollo del trabajo, se realizar entrevistas al personal del Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Sina con el objetivo de implementar alternativas de solucin a las deficiencias encontradas.
TCNICAS Y HERRAMIENTAS DE INVESTIGACIN TECNICAS DE INVESTIGACIN HERRAMIENTAS DE INVESTIGACIN ENCUESTAS CUESTIONARIO ENTREVISTAS CUESTIONARIO OBSERVACION DIRECTA APUNTES
7. DISEO DEL CONTENIDO
Introduccin CAPITULO I
1.2. LA AUDITORA 1.2.1 IMPORTANCIA DE LA AUDITORA 1.2.2 EL AUDITOR 1.2.3 TIPOS DE AUDITORA 1.2.4 NORMAS DE AUDITORA 1.2.5 TCNICAS GENERALMENTE APLICADAS EN AUDITORA 1.3. AUDITORA DE GESTIN 1.3.1 PROPSITOS Y OBJETIVOS 1.3.2 ALCANCE 1.3.3 ENFOQUE 1.3.4 PARMETROS E INDICADORES DE GESTIN 1.3.5 RIESGOS DE AUDITORA 1.3.6 EVIDENCIA DE AUDITORA 1.3.7 HALLAZGS DE AUDITORA 1.3.8 ETAPAS PARA LA REALIZACIN DE LA AUDITORA DE GESTIN 1.4. CONTROL INTERNO 1.4.1 ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO 1.4.2 MTODOS DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
CAPTULO II
2. DIAGNSTICO SITUACIONAL 2.1. GENERALIDADES 2.1.1. IDENTIFICACIN DE LA JUNTA PARROQUIAL SINAI 2.1.2. RESEA HISTRICA 2.1.3. SERVICIOS 2.1.4. PLANIFICACIN ESTRATGICA 2.1.4.1. MISIN 2.1.4.2 .VISIN 2.1.4.3 .OBJETIVOS 2.1.4.4 .VALORES INSTITUCIONALES 2.1.5. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL 2.1.6. NIVELES DE CONTROL Y RESPONSABLES DE PROCESOS
CAPITULO III
3.1. PROGRAMA DE AUDITORA 3.2. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
CAPITULO III
3.3. DESARROLLO DEL PROGRAMA DE AUDITORA 3.3.1. ENTREVISTA AL PRESIDENTE DE LA JUNTA 3.3.2. EVALUACIN DE LA MISIN 3.3.3. ANLISIS MATRIZ FODA 3.3.4. ANLISIS ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 3.3.5. EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO 3.3.6 COMPONENTES SUJETOS A ANLISIS 3.3.7. ENCUESTA APLICADA A LA COMUNIDAD 3.3.8. NDICADORES FINANCIEROS Y DE GESTIN 3.3.9. HOJA DE RESUMEN DE CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES DE LOS HALLAZGOS 3.3.10. HOJA DE TRABAJO DE VALORACIN DE RIESGOS Y ACTIVIDADES
CAPTULO IV
4. COMUNICACIN DE RESULTADOS 4.1. CARTA DE PRESENTACIN 4.2. INFORME CONFIDENCIAL 4.3. PUNTOS DE CONTROL INTERNO
CAPITULO V 5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES. 5.1. CONCLUSIONES 5.2. RECOMENDACIONES RESUMEN SUMMARY BIBLIOGRAFA ANEXOS
8. RECURSOS RUBRO CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL Anillados 20 4.00 80.00 CDs 10 4.00 40.00 Empastados 3 15.00 45.00 Impresiones Blanco negro 1000 0.07 70.00 Color 500 0.30 150.00 Copias 1500 0.04 60.00 Suministros Infocus 4 horas 10.00 40.00 Internet 250 horas 1.00 250.00 Transporte 60 pasajes 0.25 15.00 Transporte Provincial 30 pasajes 7.00 210.00 TOTAL $ 960.00
9. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
MESES A C T I V I D A D E S 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 Aprobacin del Plan
Captulo I
Captulo II
Captulo III
Captulo IV
Correccin del Borrador
Revisin Final
Present. y aprobacin Tesis
BIBLIOGRAFIA
AMADOR SOTOMAYOR, Alfonso Amador; Auditoria administrativa, Editorial McGraw-Hill, Mxico, 2008, 223 p. ARENAS TORRES, Pablo; MORENO AGUAYO, Alonso; Introduccin a la Auditora Financiera, Editorial McGraw-Hill, Madrid, 2008, 238 p. ARENS, lvin A; Auditora Un enfoque Integral, Editorial Pearson Prentice Hall, 11a Edicin, Mxico, 1996, 800 p. BADILLO, Mara Gua de Auditora de Gestin, Riobamba, ESPOCH- EICA2009, 95 p. BENJAMN FRANKLIN, Enrique; Auditora Administrativa Gestin Estratgica Del Cambio, Editorial Pearson Prentice Hall, 2a Edicin, Mxico, 2007, 453 p. BLZQUEZ MORAL, Juan; Auditora, Editorial Nacional de Cuba, La Habana, 1965, 363 p.
Indicadores de Desempeño Institucional para La Comuna de General Lagos. Un Paso Más en La Mejora Del Servicio y Una Herramienta para La Toma de Decisiones.