DERECHO FINANCIERO Y

BANCARIO
DOCENTE: ABOG. JUAN H. QUIROZ ROSAS

A
A
CTIVIDAD
CTIVIDAD
O
O
BLIGATORIA
BLIGATORIA

Alumno:
PREZ MENESES, REYNALDO EDGARD
Cdigo:
2!2 !"2#$
Ciclo:
VI
Uded:
TACNA
F%&'()%* *+ D+,+&-.
U/01+,20*%* A(%2 P+,'%/%2
3UAP4
DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD OBLIGATORIA
DERECHO FINANCIERO Y BANCARIO
1. (4P) Explique Usted, sobre la actividad financiera, y su relacin con las otras
ramas.
SOBRE LA ACTIVIDAD FINANCIERA PBLICA.-
La palabra finanzas es un derivado del verbo latino finer, cuyo significado es terminar o pagar.
As, el concepto de finanzas comprende todo lo relativo a pagar, en donde adems del acto de
terminar con un adeudo, tambin queda incluida la forma de manejar aquello con que se paga y
la forma en la que se obtuvieron los recursos necesaria para estar en posibilidad de realizar los
pagos
1
.
El maestro Manuel Espinoza arrag!n platea en su obra Lineamientos de "erec#o $%blico, &ue el
Estado tiene en nuestra poca una serie de actividades que son sumamente variadas y amplias y
van desde la conservacin de la sociedad, la salvaguardia de su independencia, la seguridad del
orden y la tranquilidad, tanto e!teriores como interiores, "asta el progreso social, econmico,
educativo, sanitario y cultura
#
.
"ic#as actividades igualmente son conocidas ba'o la denominacin de cometidos o tareas del
Estado, y para su desarrollo, la entidad estatal re&uiere allegarse de los bienes &ue le permitan
tanto proveer su e(istencia, como los bienes &ue aparte permitan el desarrollo de los servicios
p%blicos. $or esta razn el Estado realiza la actividad financiera &ue le permita a llegarse de los
bienes al efecto.
En el diccionario )ur*dico +,,- las finanzas p%blicas &uedan definidas como sigue: .$on los
ingresos y los gastos del Estado, normalmente previstos en el presupuesto. Estas operaciones
estn sujetas al principio de legalidad y tienen por objeto realizar las funciones financieras del
Estado. El termino finanzas p%blicas es muy debatido en virtud de que para varias corrientes del
pensamiento econmico y financiero no comprende el alcance real de la disciplina sistematizada
"istricamente bajo este concepto/
0
.
En consecuencia, Las finanzas publicas no pueden ser entendidas sin el an!lisis #istrico &ue
revela la necesidad de &ue el ciudadano tenga certeza de los derec#os del Estado a percibir ciertas
e(acciones su 'usta causa, pero igualmente se encuentra estrec#amente vinculado a la e(igencia
social de &ue los limites del Estado para recaudar, as* como de la e(igencia de re&uerir a cuentas al
1
DELGADILLO GUTIRREZ, Luis Humberto; LUCERO ESPINOSA, M!ue", E"eme!tos #e Dere$%o A#mi!istrti&o Se'u!#o
Curso, Limus, M()i$o, D*+*, 1,,-, 1./*
0
ESPINOSA 1ARRAG2N, M!ue", Li!emie!tos #e Dere$%o P3b"i$o, C4r#e!s E#itor 5 Distribui#or, se'u!# e#i$i6!,
Ti7u!, M()i$o, 1,8., 1.,/
9
+INANZAS P:1LICAS, Di$$io!rio 7ur;#i$o 0<<=, I!>orm4ti$ Me)i$!*
gobernantes se establecieran en normas claras y &ue permitieran al pueblo conocer e incluso
controlar las actividades econmicas estatales.
$odemos precisar &ue el ob'eto de estudio &ue ocupa a la Ciencia de las 1inanzas $%blicas es el
siguiente: .la &iencia de las finanzas '%blicas tiene por objeto investigar las diversas maneras
por cuyo medio el Estado o cualquier otro orden p%blico se procura las riquezas materiales
necesarias para su vida y su funcionamiento y tambin la forma en que estas riquezas sern
utilizadas/
-
.
Los resultados de los estudios y teor*as de los cient*ficos de las finanzas p%blicas para &ue el
Estado pueda dedicar sus recursos a satisfacer sus necesidades, se revelan posteriormente en
normas, cuando el $oder Legislativo de los estados asume alguna de las teor*as relevantes como el
contenido de la voluntad soberana transformado en precepto 'ur*dico. La norma 'ur*dica plasma
as* pues las preocupaciones tanto de los tericos como de la poblacin respecto al planteamiento
de la manera en &ue el Estado realizar su actividad financiera del Estado.
Las normas 'ur*dicas revelan estas preocupaciones cuando el Estado genera preceptos &ue regulan
el derec#o y obligacin del Estado a recaudar parte del patrimonio de los ciudadanos, as* como la
obligacin del Estado a rendir cuentas p%blicas de lo recaudado y por ello, el estudio de los efectos
&ue la recaudacin tiene en la sociedad en el futuro cercano como en el desarrollo nacional a largo
plazo. A ese con'unto de normas se les conocen como normas de programacin y presupuesto.
La actividad financiera p%blica concebida en t2rminos normativos supone determinados fines para
lo cual se deben conocer los efectos provocados por los instrumentos financieros 3los ingresos y
los gastos p%blicos4, y el problema radica en elegir los medios m!s eficaces. El enfo&ue normativo
consta de tres etapas: 1( la constituida por el estudio de las finalidades a las que pretenden servir
los distintos programas de ingresos y gastos gubernamentales) #( la que consiste en el
conocimiento de los efectos econmicos de los programas de los referidos ingresos y gastos
p%blicos, y) *( la %ltima, que consiste en instrumentar la poltica a perseguir, esto es, elegir los
medios ms eficaces para lograr las distintas finalidades. 'or otra parte, la actividad financiera
estatal e!plicara las causas que condicionan a las autoridades p%blicas en el proceso de toma de
decisiones. El objeto sera e!plicar los motivos de las acciones financieras y aplicar dic"a
estructura para predecir que accin fiscal se tomar en supuestos diferentes
5
.
Esta %ltima cita es importante en si misma, pues revela &ue las 1inanzas $%blicas del Estado son
de tal naturaleza &ue deben atender al bien general, as* como &ue la preocupacin de esta ciencia
no concluye con el an!lisis de los efectos de un presupuesto en la colectividad, sino &ue se
e(tiende a analizar cuales fueron los resultados finales de los programas aplicados con cada a6o y
por %ltimo, &ue entre la satisfaccin de necesidades, como en la realizacin y el logro de ciertos
efectos p%blicos, la Ciencia de las 1inanzas $%blicas se encuentra vinculada con la $ol*tica, y con
otras ramas &ue pasaremos a e(plicar en el subsiguiente subtitulo.
SOBRE LA ACTIVIDAD FINANCIERA PRIVADA.-
=
O/us* Cit*, /*?,*
-
+INANZAS P:1LICAS, Lo$* $it*
$uede definirse como el con'unto de organismos e instituciones &ue captan, administran y
canalizan a la inversin, el a#orro dentro del marco legal &ue corresponde en territorio nacional.
Algunos autores detallan a%n m!s sus actividades y lo definen como a&uel &ue +,agrupa
diversas instituciones u organismos interrelacionados que se caracterizan por realizar una o
varias de las actividades tendientes a la captacin, administracin, regulacin, orientacin y
canalizacin de los recursos econmicos de origen nacional como internacional-. En
consecuencia, se dir! &ue la actividad financiera privadas es: +Es el conjunto de operaciones que
se efect%an en el .ercado de oferentes y demandantes de /ecursos 0inancieros, incluyendo
aquellas operaciones que intervienen en la formacin del .ercado de 1inero y de capitales/.
RELACION CON OTRAS RAMAS.-
7. Con la Ciencia Econica . 8on ampliamente conocidas las relaciones e(istentes entre la
actividad financiera y la actividad econmica. As*, la obtencin de los ingresos p%blico de la
actividad financiera privada. En consecuencia, el "erec#o 1inanciero implica el conocimiento
de la situacin econmica sobre la cual se aplica. Con la actividad fiscal se logra una
redistribucin de la renta y se lleva a cabo una pol*tica antic*clica9 lo cual demuestra las
estrec#as relaciones entre el "erec#o 1inanciero y las ciencias econmicas.
+. Con la! Ciencia! Sociale! : El sistema tributario de cada pa*s tiene &ue estar basado en la
estructuracin socio:econmica de ese pa*s, por lo tanto, el "erec#o 1inanciero est!
*ntimamente ligado al estudio de la realidad social de cada nacin. ;o se puede captar
cabalmente la naturaleza de un sistema tributario si no se conoce la evolucin y el estado
actual de la sociedad sobre la cual se aplica.
0. Con el Derec"o Pol#$ico : la actividad financiera no puede e(istir si no e(iste el Estado y las
funciones del Estado no pueden llevarse adelante si no se realiza la actividad financiera. Las
normas fundamentales del "erec#o $ol*tico deben establecer los principios b!sicos sobre los
cuales #a de ser estructurado el "erec#o 1iscal y ellos forman el "erec#o Constitucional
1inanciero, &ue establece normas relativas a los impuestos, el gasto p%blico y el cr2dito
p%blico y a la organizacin de cada una de las #aciendas &ue integran el con'unto pol*tico
fiscal de un pa*s.
-. Con el Derec"o A%ini!$ra$i&o : El concepto de prestacin de los servicios p%blicos est!
dividido entre el "erec#o Administrativo y el "erec#o 1inanciero. En lo &ue ata6e al
financiamiento corresponde a este %ltimo y en los dem!s aspectos, el primero. $or lo dem!s,
todas las disponibilidades del Estado est!n destinadas a ser convertidas en servicios p%blicos y
el estudio de estos, en cuanto a su funcionamiento y estructuracin, corresponde al "erec#o
Administrativo.
5. Con el Derec"o Pri&a%o : en primer lugar, es frecuente &ue la norma tributaria tome como
su'etos y ob'etividades gravadas, conceptos o instituciones de "erec#o $rivado, como por
e'emplo, el vendedor, el comprador, el arrendatario, la institucin de la #erencia, etc. $or otra
parte el "erec#o 1inanciero, en su rama tributaria se inspira a veces en las materias relativas a
las formas, modos, plazo y e(tensin de las obligaciones, de &ue trata el "erec#o $rivado, para
regular la relacin 'ur*dica tributaria &ue constituye la deuda impositiva.
<. Con el Derec"o Penal : las normas del "erec#o 1inanciero son coactivas. En consecuencia
para asegurar su cumplimiento se #ace necesario el establecimiento de sanciones, multas,
penas de prisin, etc., &ue #an dado lugar al nacimiento de un "erec#o $enal 1inanciero o
represivo fiscal.
.! ("P) #$ue, entiende Usted por estructura del in%reso p&blico y %asto p&blico'
La estructura gubernamental del estado re&uiere para cumplir con las funciones &ue la ley le
otorga de proveerse de los medios econmicos necesarios para enfrentar sus obligaciones de
proveer los servicios p%blicos, as* como para garantizar su continua e(istencia.
As* entonces el Estado tiene la necesidad de asignar a la estructura gubernamental una serie de
ingresos financieros &ue se obtienen a gracias a la recaudacin tributaria.
La recaudacin es una actividad soberana del Estado, en la &ue se demuestra la potestad de este al
imponer inclusive de forma coactiva el cobro del tributo sobre los ciudadanos e incluso sobre los
propios rganos gubernamentales obligados al pago del tributo.
Esta caracter*stica coactiva, #eternoma y general, es la &ue brinda tanto al derec#o financiero
como al derec#o tributario sus caracter*sticas de ramas autnomas del resto del sistema 'ur*dico.
En general el estado obtiene ingresos en dos grandes v*as, los &ue recibe en v*a de derec#o privado
y los &ue recibe en v*a de derec#o p%blico. $ero finalmente son los ingresos regulados por las
normas de derec#o p%blico y &ue el Estado obtiene e'erciendo su potestad soberana los &ue
conforman el monto de mayor importancia para la e(istencia del Estado.
Los ingresos por derec#o privado son m*nimos, generalmente el Estado los recibe en v*a de
cesiones de derec#os privadas, en v*a de donaciones o en v*a testamentaria o intestamentaria. 8on
los ingresos del Estado regulados por el derec#o $%blico los &ue ocupan el estudio fundamental
del "erec#o 1inanciero.
LOS REC'RSOS DEL ESTADO.
As* entonces, los recursos del Estado se obtienen primordialmente por normas de derec#o $%blico.
En este sentido e(isten dos tipos de ingresos del Estado en relacin a las caracter*sticas de las
normas de derec#o p%blico &ue los regulan.
$or una parte tenemos los recursos fiscales y en otra a los recursos con car!cter de
financiamientos. En el primer caso estaremos refiri2ndonos a los ingresos e car!cter fiscal. En el
otro nos referimos a los ingresos &ue provienen de la contratacin de cr2ditos, empr2stitos o
pr2stamos derivados. 8in embargo a mi parecer la clasificacin terica &ue nos puede ilustrar con
mayor precisin cu!l es la manera en &ue se dividen los ingresos del estado es la clasificacin
cameralista &ue divide a los ingresos del Estado de la siguiente manera:
a4 los ingresos derivados del principio de la soberan*a fiscal del Estado esto es, los impuestos9
b4 Los ingresos &ue provienen de unidades econmicas del Estado, posteriormente conocidas
como empresas p%blicas, y, por %ltimo,
c4 Las derivadas de la deuda p%blica
<
.
"e la clasificacin anterior el Estado obtiene la mayor parte de sus ingresos de las contribuciones
&ue est2 impone a los ciudadanos, aun&ue se debe precisar &ue esta no es la %nica fuente de
.
INGRESOS DEL ESTADO* Di$$io!rio 7ur;#i$o 0<<=, I!>orm4ti$ Me)i$!
ingresos del Estado, pues tambi2n se deben enunciar entre dic#os ingresos a&uellos &ue se
ad&uieren por medio de financiamientos contratados fuera o dentro del pa*s, mismos &ue dan
origen a la deuda p%blica.
SOBRE EL GASTO PBLICO.
8e define como gasto p%blico las erogaciones en &ue incurren el con'unto de entidades estatales de
un pa*s. El gasto p%blico comprende las compras y gastos &ue un estado realiza en un periodo
determinado, &ue por lo general es un a6o.
"entro del gasto p%blico est!n los gastos de inversin, los gastos de funcionamiento y los gastos
destinados al servicio de la deuda tanto interna como e(terna, esto es al pago de intereses y
amortizacin de capital.
=oda erogacin o salida de dinero originada en una empresa o entidad estatal, #ace parte del gasto
p%blico. 8e incluyen dentro del gasto p%blico inclusive las erogaciones de entidades
descentralizadas, tanto nacionales como provinciales y municipales.
El gasto p%blico es uno de los elementos m!s importantes en el mane'o macroeconmico de un
pa*s, puesto &ue dependiendo del nivel de gasto &ue realice el estado, as* mismo ser! el efecto &ue
se tenga dentro de la econom*a. El gasto p%blico puede desde dinamizar la econom*a #asta ser el
causante de fenmenos como la inflacin y la devaluacin y>o revaluacin de la moneda.
El gasto p%blico es tambi2n uno de los elementos &ue inciden en la pol*tica impositiva de un pa*s y
en el conocido d2ficit fiscal, fenmeno com%n a todos los estados.
".! (4P) Explique Usted, en relacin a los or%anismos constitucionales autnomos.
ORGANISMOS CONSTIT'CIONALES A'T(NOMOS
Los rganos constitucionales autnomos son a&u2llos creados inmediata y fundamentalmente en
la Constitucin, y &ue no se adscriben a los poderes tradicionales del Estado. 2ambin pueden ser
los que act%an con independencia en sus decisiones y estructura orgnica, depositarios de
funciones estatales que se busca desmonopolizar, especializar, agilizar, independizar, controlar
y3o transparentar ante la sociedad, con la misma igualdad constitucional
?
.
NAT'RALE)A *'RIDICA.
8on rganos p%blicos &ue e'ercen una funcin primordial del Estado, establecidos en los te(tos
constitucionales y, por tanto, tienen relaciones de coordinacin con los dem!s poderes
tradicionales u rganos autnomos, sin situarse subordinadamente en algunos de ellos. El simple
#ec#o de &ue un rgano #aya sido creado por mandato del constituyente, no resulta suficiente para
considerarlo como autnomo. En diversas constituciones #ay rganos del Estado a los &ue slo se
#ace referencia y, otros, cuyas funciones son detalladas pero sin ser autnomos, a los cuales se les
denomina rganos de relevancia constitucional o au(iliares, y su diferencia con los autnomos
@
Crri""o Cer&!tes, Asbe M!ue"* BL #i&isi6! #e /o#eres 5 "os 6r'!os $o!stitu$io!"es ut6!omos e! M()i$o, /ro/uests
/r " re>orm #e" Est#oC, A"e'tos, &o"* 9,, m5o?'osto, UAM, 1,,8* /* 991*
radica en &ue 2stos no est!n incluidos en la estructura org!nica de los poderes tradicionales9 por
e'emplo, el Ministerio $%blico.
Entonces, se puede concluir se6alando &ue, la Constitucin pol*tica, para la salvaguardia del
estado de derec#o y la mayor eficiencia en la e'ecucin de algunas labores, #a constituido algunos
organismos autnomos, &ue no dependen de ninguno de los poderes del Estado, los mismos son:
a4 )urado ;acional de Elecciones 3);E4
b4 @ficina ;acional de $rocesos Electorales 3@;$E4
c4 Aegistro ;acional de Bdentificacin y Estado Civil 3AE;BEC4
d4 =ribunal Constitucional 3=C4
e4 Ministerio $%blico 3M$4
f4 Conse'o ;acional de la Magistratura 3C;M4
g4 anco Central de Aeserva del $er% 3CA$4
#4 Contralor*a Ceneral de la Aep%blica 3CCA4
i4 "efensor*a del $ueblo 3"E$U4
'4 8uperintendencia de anca, 8eguros y Administradoras de 1ondos de $ensiones 3884
As* pues, Un aut2ntico rgano autnomo cuenta con especializacin en su !rea y no se gu*a por
intereses partidistas o situaciones coyunturales, sino con estricto apego a la legalidad. En la
medida en &ue un rgano tenga independencia respecto de los poderes tradicionales y se evite
cual&uier in'erencia gubernamental o de otra *ndole, se asegura y garantiza su autonom*a, siempre
en estricto apego al principio de constitucionalidad, pues la limitante de la autonom*a radica
precisamente en &ue sus actos se encuentren apegados a dic#o principio.
4.! ("P) #$ue, entiende Usted por (istema )acional *ancario'
Es el con'unto de instituciones bancarias, financieras y dem!s empresas e instituciones de derec#o
p%blico o privado, debidamente autorizadas por la 8uperintendencia de anca y 8eguro, &ue
operan en la intermediacin financiera, como son: El sistema bancario, el sistema no bancario y el
mercado de valores. El Estado participa en el sistema financiero en las inversiones &ue posee en
C@1B"E como banco de desarrollo de segundo piso, actividad #abitual desarrollada por empresas
e instituciones autorizada a captar fondos del p%blico y colocarlos en forma de cr2ditos e
inversiones. Es el con'unto de instituciones encargadas de la circulacin del flu'o monetario y
cuya tarea principal es canalizar el dinero de los a#orristas #acia &uienes desean #acer inversiones
productivas. Las instituciones &ue cumplen con este papel se llaman .Bntermediarios 1inancieros/
o .Mercados 1inancieros/. La eficiencia de esta transformacin ser! mayor cuanto mayor sea el
flu'o de recursos de a#orro dirigidos #acia la inversin.
El &ue las distintas unidades econmicas se posicionen como e(cedentarias o deficitarias podr! ser
debido a razones como: la ri&ueza, la renta actual y la esperada, la posicin social, si son unidades
familiares o no lo son, la situacin econmica general del pa*s y los tipos de inter2s 3las
variaciones de estos puede dar lugar a cambios en los comportamientos en las unidades de gasto4.
El concepto de .sistemas financiero/, muy ligado al bancario, #ace referencia a las diversas
formas de a#orro y pr2stamo y a las transacciones de paga bancarias. Cuando se #abla de mercado
financiero debe entenderse &ue se trata de la oferta y demanda de servicios financieros. En una
misma sociedad pueden coe(istir tres tipos de agentes econmicos &ue ofrecen servicios
financieros.
+.! (4P) #$ue, entiende Usted por levantamiento de (ecreto *ancario, detallando
los su,etos que intervienen'
El secreto bancario consiste en la proteccin &ue los bancos e instituciones financieras deben
otorgar a la informacin relativa a los depsitos y captaciones de cual&uier naturaleza, &ue reciban
de sus clientes. 8e entiende &ue esta informacin es parte de la privacidad de los clientes del
sistema financiero. 8i no e(istiera esta norma, cual&uier persona podr*a solicitar en un banco, por
e'emplo, informacin sobre los movimientos de las cuentas de una persona.
Algunos gobiernos consideran el secreto bancario como uno de los instrumentos principales del
mercado negro y del crimen organizado. $or contra, otros gobiernos lo e&uiparan al secreto
m2dico, e instan al Estado a respetar absolutamente esa esfera privada.
En base a los alcances de estas definiciones podemos precisar &ue a nuestro parecer el 8ECAE=@
A;CAAB@ conforme a lo normado a nuestro ordenamiento nacional forma parte del contenido
constitucionalmente protegido del derec#o a la intimidad, y es el deber de la institucin crediticia
de no suministrar informacin sobre las cuentas de su cliente, as* como de a&uellos #ec#os de &ue
tenga conocimiento como consecuencia de sus actividades, salvo en los casos e(cepcionales
previstos por la ley o como el derec#o de las citadas entidades a re#usar suministrar informacin
sobre los citados datos, pues su titular es siempre el individuo o la persona 'ur*dica de derec#o
privado &ue realiza tales operaciones bancarias o financieras. En la medida en &ue tales
operaciones bancarias y financieras forman parte de la vida privada, su conocimiento y acceso
slo pueden levantarse Da pedido del 'uez, del 1iscal de la ;acin o de una Comisin
Bnvestigadora del Congreso con arreglo a ley y siempre &ue se refiera al caso investigadoD.
TRATAMIENTO EN LA LEGISLACI(N NACIONAL.
;uestra Legislacin Constitucional ampara el 8ecreto ancario en forma e(pl*cita, ya &ue se
encuentra prescrito ta(ativamente en el Art*culo +, inciso 5E y respaldado por el inciso 7,E &ue a
la letra afirma lo siguiente:
Artculo #45 2oda 'ersona tiene derec"o a5 6.7A solicitar sin e!presin de causa la informacin
que requiera y a recibirla de cualquier entidad p%blica, en el plazo legal, con el costo que
suponga al pedido. $e e!cept%an las informaciones que afecten a la intimidad personal y las que
e!presamente se e!cluyan por ley o por razones de seguridad nacional. El secreto bancario y la
reserva tributaria pueden levantarse a pedido del 8uez, del 0iscal de la 9acin, o de una
&omisin investigadora del &ongreso con arreglo a ley y siempre que se refieran el caso
investigado.
1:.7 Al secreto y a la inviolabilidad de sus comunicaciones y documentos privados. ;as
comunicaciones, telecomunicaciones o sus instrumentos slo pueden ser abiertos, incautados,
interceptados o intervenidos por mandamiento motivado por el 8uez, con las garantas previstas
en la ;ey. $e guarda secreto de los asuntos ajenos al "ec"o que motiva su e!amen. ;os
documentos privados obtenidos con violacin de este proyecto no tienen efecto de ;ey. ;os libros,
comprobantes y documentos contables y administrativos estn sujetos a inspeccin o fiscalizacin
de la autoridad competente, de conformidad con la ley. ;as acciones que al respecto se tomen no
puede incluir su sustraccin o incautacin, salvo por orden judicial.
EN LA LE+ GENERAL DEL SISTEMA FINANCIERO + DEL SISTEMA DE SEG'ROS +
ORG,NICA DE LA S'PERINTENDENCIA DE BANCA + SEG'ROS.
Artculo 1<:.7 A;&A9&E 1E ;A '/=>?@?&?A9. Est pro"ibido a las empresas del sistema
financiero, as como a sus directores y trabajadores, suministrar cualquier informacin sobre las
operaciones pasivas con sus clientes, a menos que medie autorizacin escrita de stos o se trate
de los supuestos consignados en los Artculos 1<# y 1<*.
=ambi2n se encuentran obligados a observar el secreto bancario:
1. El $uperintendente y los trabajadores de la $uperintendencia, salvo que se trate de la
informacin respecto a los titulares de cuentas corrientes cerradas por el giro de c"eques sin
provisin de fondos.
#. ;os directores y trabajadores del @anco &entral de /eserva del 'er%.
*. ;os directores y trabajadores de las sociedades de auditora y de las empresas clasificadoras
de riesgo.
Artculo 1<1.7 0A;2A B/ACE 1E DE?E9E$ C?=;E9 E; $E&/E2= @A9&A/?=. $in perjuicio
de la responsabilidad penal que seFala el artculo 1G6 del &digo de la materia, la infraccin a
las disposiciones de este captulo se considera falta grave para efectos laborales y, cuando ello
no fuere el caso, se sanciona con multa.
Artculo 1<*.7 ;ECA92A.?E92= 1E; $E&/E2= @A9&A/?=. El secreto bancario no rige
cuando la informacin sea requerida por5
1. ;os jueces y tribunales en el ejercicio regular de sus funciones y con especfica referencia a
un proceso determinado, en el que sea parte el cliente de la empresa a quien se contrae la
solicitud.
#. El 0iscal de la 9acin, en los casos de presuncin de enriquecimiento ilcito de funcionarios y
servidores p%blicos o de quienes administren o "ayan administrado recursos del Estado o de
organismos a los que ste otorga soporte econmico.
*. El 0iscal de la 9acin o el gobierno de un pas con el que se tenga celebrado convenio para
combatir, reprimir y sancionar el trfico ilcito de drogas o el terrorismo, o en general,
tratndose de movimientos sospec"osos de lavado de dinero o de activos, con referencia a
transacciones financieras y operaciones bancarias ejecutadas por personas presuntamente
implicadas en esas actividades delictivas o que se encuentren sometidas a investigacin bajo
sospec"a de alcanzarles responsabilidad en ellas.
<. El 'residente de una &omisin ?nvestigadora del 'oder ;egislativo, con acuerdo de la
&omisin de que se trate y en relacin con "ec"os que comprometan el inters p%blico.
6. El $uperintendente, en el ejercicio de sus funciones de supervisin.
En los casos de los numerales #, * y <, el pedido de informacin se canaliza a tavs de la
$uperintendencia. Duienes accedan a informacin secreta en virtud de lo dispuesto en el presente
artculo, estn obligados a mantenerla con dic"o carcter en tanto sta no resulte incompatible
con el inters p%blico.
REFERENCIAS BIBLIOGR5FICAS
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