Sena centro de comercios y servicios

Barragn Ramrez Laura Camila

Yaneth patricia Trujillo










Contabilidad y finanzas
663549
Ibagu - Tolima
2014

3.1 Actividades de Reflexin inicial.

3.1.1. Reconocimiento de la importancia del efectivo en los
contextos personal y empresarial

El dinero en efectivo es importante para una empresa por varias razones, la
mayora relacionadas con la necesidad de manejar con rapidez una situacin
financiera inesperada
Para muchas empresas o personas, una oportunidad de inversin inesperada
puede surgir y requiere una accin rpida y decisiva para aprovechar la
oportunidad. En tales situaciones, la empresa no puede tener tiempo para
liquidar existencias, acciones, bonos u otras participaciones. Tener dinero en
efectivo es una forma de asegurar el negocio o que el individuo no pierda la
oportunidad.

3.1.2. Realice una narracin de acuerdo a las experiencias o
situaciones vividas en su ncleo familiar con el manejo del efectivo
y solicitud de productos como apertura de cuentas y realizacin de
consignaciones, en entidades bancarias o financieras.
En mi ncleo familiar, generalmente mi papa es la nica persona que trabaja
por ende a la hora de recibir su paga por el trabajo y a fin de cada mes retira el
dinero y lo distribuir de manera adecuada, en el colegio cuando se pagaba
matricula, se tena que ir a da vivienda y hacer una consignacin a nombre del
colegio ya que este tena cuenta all y no se poda dar dinero al colegio si no
por medio de una consignacin.
3.2 Actividades de contextualizacin e identificacin de
conocimientos necesarios para el aprendizaje.
3.2.1. Consulte el decreto 2650 de 1993 Descripciones y Dinmicas sobre
manejo de caja y de bancos; identifique las cuentas que se utilizan para
codificar y registrar caja y caja menor y bancos, construya un diagrama de la
dinmica de cada una de las cuentas.

ACTIVO
Descripcin
Dbito, con excepcin de las Provisiones, las Depreciaciones y las
Amortizaciones Acumuladas, que sern Agrupa el conjunto de las cuentas que
representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad del ente
econmico, que por lo general, son fuente potencial de beneficios presentes o
futuros. Comprende los siguientes grupos: el Disponible, las Inversiones, los
Deudores, los Inventarios, las Propiedades Planta y Equipo, los Intangibles, los
Diferidos, los Otros Activos y las Valorizaciones.
Las cuentas que integran esta clase tendrn saldo de naturaleza deducida, de
manera separada, de los correspondientes grupos de cuentas.
El ente econmico deber ajustar sus activos de acuerdo con el Sistema
Integral de Ajustes por Inflacin mensual o anualmente, de conformidad con lo
previsto en las disposiciones legales vigentes.
1. ACTIVO 11 DISPONIBLE
Descripcin
Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o
parcial, con que cuenta el ente econmico y puede utilizar para fines generales
o especficos, dentro de los cuales podemos mencionar la Caja, los depsitos
en Bancos y otras entidades financieras, las Remesas en Trnsito y los
Fondos.
1. ACTIVO 11 DISPONIBLE 1105 CAJA
Descripcin
Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente
econmico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma
inmediata
Dinmica
Dbitos
1. Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por
cualquier concepto, tanto en moneda nacional como en moneda
extranjera;
2. Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos;
3. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado, y
4. Por el valor de la constitucin o incremento del fondo de caja menor.



Crditos
1. Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes
bancarias o de ahorro;
2. Por el valor de la negociacin de divisas;
3. Por los faltantes en caja al efectuar arqueos;
4. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado;
5. Por la reduccin o cancelacin del monto del fondo de caja menor, y
6. Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades
del ente econmico, se requieran.
1. ACTIVO 11 DISPONIBLE 1110 BANCOS
Descripcin
Registra el valor de los depsitos constituidos por el ente econmico en
moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del pas como del exterior.
Para el caso de las cuentas corrientes bancarias posedas en el exterior su
monto en moneda nacional se obtendr de la conversin a la tasa de cambio
representativa del mercado.
Dinmica
Dbitos
1. Por los depsitos realizados mediante consignaciones;
2. Por las notas crdito expedidas por los bancos de acuerdo con
conceptos tales como:
o Abonos originados en razn a los prstamos obtenidos.
o Abonos originados en operaciones de remesas al cobro
confirmadas o remesas negociadas.
o Por consignaciones nacionales de clientes.
o Abonos originados por el reintegro de exportaciones.
o Por cualquier otra operacin que aumente la disponibilidad del
ente econmico en el respectivo banco;
3. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes;
4. Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su
contabilizacin, y
5. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado.
Crditos
1. Por el valor de los cheques girados;
2. Por el valor de las notas dbito expedidas por los bancos de acuerdo
con conceptos tales como:
o Cargos originados por el no pago de cheques.
o Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales
como: intereses, comisiones, portes, papelera, tlex y chequeras.
o Cargos por concepto de abonos o cancelacin de prstamos.
o Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crdito por
importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta
modalidad.
o Por cualquier otra operacin que disminuya la disponibilidad de la
sociedad en el respectivo banco;
3. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes, y
4. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado.
3.2.2. En los textos bsicos de contabilidad investigue y realice una lectura
comprensiva sobre los reembolsos de caja menor
Las empresas que han creado un fondo de caja menor, una vez se agotan los
recursos o dineros asignados al fondo, el responsable del mismo debe solicitar
el reembolso de caja menor, esto es, solicitar el reembolso de los recursos
gastados para recuperar el monto inicialmente asignado.
Cada empresa define el procedimiento que se ha de seguir para solicitar el
reembolso y los formatos a utilizar, pero bsicamente consiste en allegar una
relacin de los pagos realizados con los fondos de la caja menor y los
respectivos soportes, en los que se incluye fecha, concepto, identificacin del
beneficiario del pago, e incluso las cuentas utilizadas en la contabilizacin.
Es importante que cada pago, por mnimo que sea, est soportado con
la factura respectiva o el documento equivalente si fuere el caso, en la que se
pueda identificar claramente la persona o empresa a la que se le realiz del
pago, para los asuntos pertinentes como la contabilizacin y manejo de los
impuestos.
El responsable del fondo de caja menor debe tener un control preciso de los
gastos en que incurra, gastos que por lo general son pequeos puesto que la
finalidad de la caja menor es precisamente encargarse de los pequeos pagos
para evitar los procedimientos administrativos que suponen los pagos
elevados, debido que es preciso justificar el reembolso y para ello hay
demostrar el en qu se ha gastado el dinero para lograr su reembolso.





3.2.4. Utilizando los buscadores de internet recolecte 3 formatos de reembolso
de gastos de caja menor y arqueo de caja

Reembolso de caja menor





Reembolso de arqueo de caja








3.2.5. Realice una lectura del Libro cuarto del cdigo comercio Artculos 1382
al 1398 De los contratos bancarios.

DE LOS CONTRATOS BANCARIOS
CAPTULO I
Cuenta corriente bancaria
Art. 1382.- Por el contrato de depsito en cuenta corriente bancaria el
cuentacorrentista adquiere la facultad de consignar sumas de dinero y cheques
en un establecimiento bancario y de disponer, total o parcialmente, de sus
saldos mediante el giro de cheques o en otra forma previamente convenida con
el banco.
Todo depsito constituido a la vista se entender entregado en cuenta corriente
bancaria, salvo convenio en contrario.
Art. 1383.- Todo cheque consignado se entiende salvo buen cobro, a menos
que exista estipulacin en contrario.
Art. 1384.- De los depsitos recibidos en cuenta corriente abierta a nombre de
dos o ms personas, podr disponer cualquiera de ellas, a menos que se haya
convenido otra cosa con el banco.
Los cuentacorrentistas sern deudores solidarios de los saldos a cargo de la
cuenta colectiva.
Art. 1385.- El banco podr, salvo pacto en contrario, acreditar o debitar en la
cuenta corriente de su titular el importe de las obligaciones exigibles de que
sean recprocamente deudores o acreedores.
Esta compensacin no operar en tratndose de cuentas colectivas respecto
de deudas que no corran a cargo de todos los titulares de la cuenta corriente.
Tampoco operar cuando el cuentacorrentista o cualquiera de los
cuentacorrentistas haya sido declarado en (quiebra)* o se le haya abierto
(concurso de acreedores)*.
* Apertura de trmite de liquidacin obligatoria.
Art. 1386.- Constituye plena prueba de la consignacin en cuenta corriente el
recibo de depsito expedido por el banco.
El comprobante de haber recibido la chequera, firmado por el cuentacorrentista,
constituye plena prueba de tal hecho.
Art. 1387.- El embargo de las sumas depositadas en cuenta corriente afectar
tanto el saldo actual en la hora y fecha en que el banco reciba la comunicacin
del juez, como las cantidades depositadas con posterioridad hasta el lmite
indicado en la orden respectiva. Para este efecto, el banco anotar en la tarjeta
del depositante la hora y la fecha de recibo de la orden de embargo, y pondr
los saldos a disposicin del juez, so pena de responder de los perjuicios que
ocasione a los embargantes.
Art. 1388.- Derogado. Ley 45 de 1990, Art. 99.
Art. 1389.- Cada una de las partes podr poner trmino al contrato en cualquier
tiempo, en cuyo caso el cuentacorrentista estar obligado a devolver al banco
los formularios de cheques no utilizados.
En el caso de que el banco termine unilateralmente el contrato, deber, sin
embargo, pagar los cheques girados mientras exista provisin de fondos.
Art. 1390.- La muerte o incapacidad sobrevinientes del cuentacorrentista no
liberan al banco de la obligacin de pagar el cheque.
Art. 1391.- Todo banco es responsable con el cuentacorrentista por el pago
que haga de un cheque falso o cuya cantidad se haya alterado, salvo que el
cuentacorrentista haya dado lugar a ello por su culpa o la de sus dependientes,
factores o representantes.
La responsabilidad del banco cesar si el cuentacorrentista no le hubiere
notificado sobre la falsedad o adulteracin del cheque, dentro de los seis
meses siguientes a la fecha en que se le envi la informacin sobre tal pago.
Art. 1392.- Los depsitos disponibles, que no lo sean en cuenta corriente
bancaria, se harn constar en un ttulo elaborado para tal efecto y se harn
exigibles a la vista por la persona a cuyo favor se hayan expedido.
CAPTULO II
Depsito a trmino
Art. 1393.- Se denominan depsitos a trmino aquellos en que se haya
estipulado, en favor del banco, un preaviso o un trmino para exigir su
restitucin.
Cuando se haya constituido el depsito a trmino o con preaviso, pero se haya
omitido indicar el plazo del vencimiento o del preaviso, se entender que no
ser exigible antes de treinta das.
Art. 1394.- Los bancos expedirn, a solicitud del interesado certificados de
depsito a trmino los que, salvo estipulacin en contrario sern negociables
como se prev en el Ttulo III del Libro III de este Cdigo.
Cuando no haya lugar a la expedicin del certificado ser plena prueba del
depsito el recibo correspondiente expedido por el banco.
Art. 1395.- El depsito a trmino es por naturaleza remunerado.
CAPTULO III
Depsito de ahorro
Art. 1396.- Los depsitos recibidos en cuenta de ahorros estarn
representados en un documento idneo para reflejar fielmente el movimiento
de la cuenta.
Los registros hechos en el documento por el banco, sern plena prueba de su
movimiento.
Art. 1397.- De los depsitos recibidos en cuenta de ahorros, a nombre de dos o
ms personas, podr disponer cualquiera de ellas, a menos que se haya
pactado otra cosa con el establecimiento de crdito.
Art. 1398.- Todo banco es responsable por el reembolso de sumas
depositadas que haga a persona distinta del titular de la cuenta o de su
mandatario.

3.3 Actividades de apropiacin del conocimiento
(Conceptualizacin y Teorizacin).
3.3.1. Desarrolle los talleres sobre caja general y caja menor propuestos por la
instructora
3.3.2. Elabore un resumen sobre las obligaciones del banco y del
cuentacorrentista en el manejo de una cuenta corriente.
Obligaciones del banco
Todo banco es responsable con el cuentacorrentista por el pago que haga de
un cheque falso o cuya cantidad se haya alterado, salvo que el
cuentacorrentista haya dado lugar a ello por su culpa o la de sus dependientes,
factores o representantes.
La responsabilidad del banco cesar si el cuentacorrentista no le hubiere
notificado sobre la falsedad o adulteracin del cheque, dentro de los seis
meses siguientes a la fecha en que se le envi la informacin sobre tal pago.
Los depsitos disponibles, que no lo sean en cuenta corriente bancaria, se
harn constar en un ttulo elaborado para tal efecto y se harn exigibles a la
vista por la persona a cuyo favor se hayan expedido.
Obligaciones del cuentacorrentista
Contar con los fondos suficientes en su cuenta corriente, para cubrir el
valor de los cheques girados.
Est prohibido girar un cheque al portador.
No puede endosar un cheque en blanco o al portador.
Para solicitar la revocatoria de un cheque previamente debe confirmar
que en la cuenta corriente tiene los fondos suficientes para cubrirlo.
En caso del protesto de un cheque debe pagar el 10% del valor girado
por concepto de multa.
Es de su responsabilidad la comprobacin inmediata de los datos
consignados en un depsito con los registrados por el banco
depositario, respecto al nmero de cuenta valor y fecha.
Al girar un cheque debe indicar con claridad el lugar de emisin y la
fecha completa, se puede utilizar abreviaturas o nmeros romanos para
la indicacin de la fecha y abreviaturas de uso corriente para el lugar de
emisin.
Las personas sancionadas con el cierre de sus cuentas quedan
inhabilitadas para girar cheques en representacin de terceros o como
firma autorizada.
Ningn banco podr abrir cuentas corrientes durante el tiempo de la
sancin a quienes se encuentren inhabilitados.

3.3.3. Utilizando los buscadores de internet recolecte 3 formatos de extractos
bancarios







3.3.4 Desarrolle las actividades propuestas en el taller prctico propuesto por
la instructora.
Socialice con su grupo las anteriores actividades y una vez validadas y
verificadas en la sesin
presencial todas las actividades, organcelas y gurdelas en su portafolio de
evidencias.