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DIRECTIVA N 002-2013-EF/50.01


DIRECTIVA PARA LA PROGRAMACIN Y FORMULACIN ANUAL
DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO, CON UNA
PERSPECTIVA DE PROGRAMACIN MULTIANUAL

CAPTULO I

DISPOSICIONES GENERALES

Artculo 1.- Objeto y alcance
La presente Directiva tiene por objeto establecer las disposiciones tcnicas para que
las entidades del nivel de Gobierno Nacional, as como los Gobiernos Regionales y
Gobiernos Locales, sus organismos pblicos y empresas no financieras (en adelante
entidades) programen y formulen sus presupuestos institucionales anuales con una
perspectiva de programacin multianual de los objetivos y metas institucionales y de los
recursos necesarios para alcanzarlos.

Artculo 2.- Definiciones
Para efectos de la presente Directiva, los siguientes trminos tendrn los significados
que a continuacin se indican:

a) Ejercicio de Programacin Multianual.- La programacin multianual es un proceso
colectivo de anlisis tcnico y toma de decisiones sobre las prioridades que se
otorgarn a los objetivos y metas que la entidad prev realizar para el logro de
resultados esperados a favor de la poblacin; as como la estimacin de los recursos
necesarios para el logro de ellos, la estructura programtica y estructura funcional, y
el registro sistemtico sobre la base de los clasificadores presupuestarios en el
aplicativo informtico desarrollado para este fin, para un periodo de tres (3) aos
fiscales consecutivos (ao t, ao t+1 y ao t+2)
1
.

La programacin multianual se enmarca en las proyecciones macroeconmicas
contenidas en el Marco Macroeconmico Multianual (MMM) vigente, acorde con las
reglas fiscales por cada nivel de gobierno, as como en la alineacin de los objetivos
del Plan Bicentenario: el Per hacia el 2021, de los Planes Estratgicos Sectoriales,
de los Planes de Desarrollo Departamental y Local Concertados, de los Planes
Institucionales y de los Programas Presupuestales.

La programacin multianual no implica en ningn caso el compromiso definitivo de los
recursos estimados, toda vez que dicha programacin es de carcter referencial y se
ajustar anualmente.

b) Programacin y Formulacin Anual.- Comprende las fases de programacin y
formulacin del presupuesto anual del sector pblico.

i. Fase de Programacin.- Fase del proceso presupuestario en la cual las entidades
pblicas, sobre la informacin del primer ao del ejercicio de programacin

1
El ao t, el ao t+1 y el ao t+2 corresponden al primer, segundo y tercer ao, respectivamente, de la programacin
multianual
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multianual, revisan y de ser necesario actualizan las metas proyectadas y la
estructura de financiamiento en funcin a la Asignacin Presupuestaria Total.

ii. Fase de Formulacin.- Fase del proceso presupuestario en la cual las entidades
pblicas ajustan de ser necesario la informacin registrada durante la
programacin multianual, correspondiente a la estructura programtica y la
estructura funcional, las metas presupuestarias, los clasificadores de ingresos y
gastos y las fuentes de financiamiento.

c) Escala de prioridades.- Es el orden de prioridad del gasto que establece el Titular
del Pliego, en funcin de la misin, competencias, funciones y objetivos que persigue
la entidad, de manera que garantice la provisin de los bienes y servicios que se
entregan a la poblacin, a fin de lograr los resultados esperados en el marco de una
gestin orientada a resultados.

d) Categoras presupuestarias.- Las categoras presupuestarias, como parte de la
estructura programtica, son Programas Presupuestales, Acciones Centrales y
Asignaciones Presupuestarias que no Resultan en Productos (APNOP), las mismas
que estn establecidas como
2
:

Programas Presupuestales (PP).- Constituye un instrumento del Presupuesto por
Resultados, y es una unidad de programacin de las acciones de las entidades
pblicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer Productos para lograr
un Resultado Especfico en la poblacin y as contribuir al logro de un Resultado Final
asociado a un objetivo de poltica pblica.

Acciones Centrales.- Comprende las actividades orientadas a la gestin de los
recursos humanos, materiales y financieros de la entidad, que contribuyen de manera
transversal e indivisible al logro de los resultados de los PP (a los que se encuentre
articulada la entidad) y de otras actividades de la entidad que no conforman el PP.
Las Acciones Centrales implican actividades que no resultan en Productos y,
adems, esta categora podr incluir proyectos no vinculados a los resultados del PP.

Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Productos (APNOP).-
Comprende las actividades para la atencin de una finalidad especfica de la entidad,
que no resulta en la entrega de un Producto a una poblacin determinada. En el
marco de la progresividad de la implementacin de los PP, esta categora tambin
podr incluir proyectos e intervenciones sobre la poblacin que an no haya sido
identificada como parte de un PP.










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Directiva N 001-2013-EF/50.01, Directiva para los Programas Presupuestales en el Marco de la Programacin y
Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2014
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Estas categoras tienen la siguiente estructura programtica:

Estructura Programtica

























Acciones
comunes
Proyecto 1
Acciones de
inversin/obra
Proyecto 2
Proyecto 1
Proyecto 1
Actividades Producto 1
Actividades Producto 2
Actividades
Acciones de
inversin/obra
Acciones de
inversin/obra
Acciones
Centrales
Actividades
Acciones de
inversin/obra
APNOP
Actividades
Programa
Presupuestal

e) Meta
Es el valor numrico proyectado de los indicadores. Existen dos tipos de metas: i)
meta fsica, y ii) meta del indicador de desempeo
3
.

i) Meta fsica: es el valor numrico proyectado del indicador de produccin fsica
(para productos/proyectos, y actividades/acciones de inversin y/u obra). La meta
fsica tiene dos dimensiones:

Dimensin fsica: Es el valor proyectado del indicador de produccin fsica
definido en la unidad de medida establecida. Corresponde a
productos/proyectos, y actividades/acciones de inversin y/u obras.

La dimensin fsica tiene hasta tres elementos:

a) Unidad de medida: la unidad en la que se medir fsicamente el producto,
actividad/acciones de inversin y/u obras.
b) Valor proyectado: el nmero de unidades de medida que se espera
alcanzar.
c) UBIGEO: la identificacin del lugar departamento, provincia, distrito
donde se realiza la actividad/acciones de inversin y/u obras.

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Directiva N 001-2013-EF/50.01, Directiva para los Programas Presupuestales en el Marco de la Programacin y
Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2014
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Los productos tendrn necesariamente los elementos, unidad de medida y
valor proyectado, mientras que las actividades, acciones de inversin y/u
obras debern incluir adems el ubigeo.

Dimensin financiera: Es el valor monetario de la dimensin fsica que
corresponde a la meta fsica. En el caso de actividad /acciones de inversin
y/u obras, se obtiene a partir de la cuantificacin y valorizacin de los
insumos necesarios para su realizacin. Para los productos y proyectos, la
dimensin financiera se obtiene por agregacin del valor de la dimensin
financiera de las actividades, acciones de inversin y/u obras que los
componen.

ii) Meta del indicador de desempeo: es el valor numrico proyectado de los
indicadores de desempeo (resultados y productos del PP).

Las metas se muestran en el siguiente grfico:




























Resultado Indicador de
Desempeo
- Unida de medida
- Valor proyectado
Producto
Actividades/
Acciones de
inversin
y/u obras
Indicador de
Desempeo
Indicador de
Produccin fsica
(Dimensin fsica)
- Unida de medida
- Valor proyectado
- Unida de medida
- Valor proyectado
Indicador de
Produccin fsica
(Dimensin fsica)
Indicador de
Produccin fsica
(Dimensin
financiera)
- Unida de medida
- Valor proyectado
- Ubigeo
- Valor monetario
Proyecto
Indicador de
Produccin fsica
(Dimensin fsica)
- Unida de medida
- Valor proyectado





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f) TUO de la Ley General.- Texto nico Ordenado de la Ley N 28411, Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto, aprobado por el Decreto Supremo N 304-2012-
EF.

g) Directiva para los PP.- Directiva N 001-2013-EF/50.01, Directiva para los
Programas Presupuestales en el Marco de la Programacin y Formulacin del
Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2014.

Artculo 3.- Instancias de Programacin y Formulacin

3.1 Para efectos de elaborar la programacin y formulacin anual, con una perspectiva
multianual, el Titular de la entidad conforma una Comisin de Programacin y
Formulacin, en adelante la Comisin, que se encarga de coordinar dichos procesos.
Dicha comisin es aprobada mediante resolucin del Titular del Pliego.

3.2 La Comisin es presidida por el J efe de la Oficina de Planificacin y Presupuesto de
la entidad o el que haga sus veces y est integrada por los responsables tcnicos y/o
coordinadores de los equipos tcnicos de los PP, los J efes de la Oficina General de
Administracin, de Abastecimiento, de Personal, de Infraestructura, de la Oficina de
Programacin e Inversiones, as como de las oficinas de Investigacin, Seguimiento,
Evaluacin y/o Estadstica, o los que hagan sus veces, con la participacin de los
representantes de las unidades ejecutoras, segn corresponda. Los integrantes de la
Comisin son responsables, en el marco de sus competencias, del resultado de los
trabajos de dicha Comisin.

3.3 La Comisin, bajo la supervisin del Titular de la entidad, desarrolla los siguientes
trabajos:

a) Revisa la informacin sobre los resultados logrados por la entidad en los aos
fiscales anteriores, as como los costos para alcanzar dichos resultados.
b) Revisa y prioriza los objetivos de la entidad, guardando consistencia con las
polticas sectoriales y nacionales, segn corresponda.
c) Determina las metas a nivel de PP, Productos y otras de carcter relevante que
proponen cumplir para los aos de programacin multianual.
d) Evala si la capacidad institucional (recursos humanos, tecnologa, organizacin),
es capaz de brindar la produccin de los bienes y servicios para el logro de las
metas proyectadas para los aos futuros. Si la entidad no contara con dicha
capacidad, determinar los cambios que debern implementarse, su periodo de
realizacin y la estimacin de los costos que ellos impliquen.
e) Prioriza los PP y/o productos, segn corresponda, en funcin de la informacin
sobre resultados, costos y las prioridades de poltica sectorial y nacional, sobre la
base de los resultados de la Comisin de los PP.
f) Optimiza las Acciones Centrales de la entidad que permitan un apoyo ms
eficiente en la ejecucin de los PP, as como para alcanzar los objetivos de la
entidad.
g) Optimiza las APNOP de la entidad, que implique su revisin con el fin de alcanzar
los objetivos de la entidad.
h) Determina las metas conforme a lo establecido en el inciso e) del artculo 2 de la
presente Directiva.
i) Determina los gastos.
j) Define la Estructura Programtica y su vinculacin con la Estructura Funcional.
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k) Presenta al Titular de la entidad un Resumen Ejecutivo de la Programacin y
Formulacin, que contenga los PP, las Acciones Centrales y/o las APNOP, los
productos, actividades y proyectos identificados en dichas categoras, segn
corresponda, as como las metas a alcanzar y su forma de financiamiento.

3.4 La Comisin culmina sus trabajos con la presentacin de la informacin de
programacin y formulacin anual a la Direccin General de Presupuesto Pblico,
conforme a los plazos establecidos en el Anexo N 2, de la presente Directiva.

Artculo 4.- De las Responsabilidades de la Oficina de Presupuesto de la
entidad
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la entidad, en el marco de lo
establecido en los artculos 3 y 4 del TUO de la Ley General, conduce la programacin y
formulacin en el marco del artculo 6 del citado TUO de la Ley General, realizando entre
otras acciones, las siguientes:

a) Brinda apoyo tcnico a la Comisin de Programacin y Formulacin.

b) Presta asesora tcnica, encontrndose facultada para emitir los lineamientos
tcnicos adicionales que sean necesarios para la fluidez y consistencia de la
programacin y formulacin.

c) Revisa en el Mdulo de Programacin y Formulacin SIAF-SP la informacin sobre
la Estructura Programtica y Estructura Funcional, y las Unidades Ejecutoras, segn
corresponda.

d) Remite a la Direccin General de Presupuesto Pblico la informacin resultante de la
programacin y formulacin.

e) Propone al Titular de la entidad o a quien ste delegue, la distribucin del monto de la
Asignacin Presupuestaria MEF, comunicado por la Direccin General de
Presupuesto Pblico, entre las Unidades Ejecutoras de la entidad, segn
corresponda, durante las fases de Programacin y Formulacin Presupuestaria
Anual.

f) Hace de conocimiento de la(s) Unidad(es) Ejecutora(s), segn corresponda, el monto
de los recursos que se asignan a cada una de ellas con cargo a la Asignacin
Presupuestaria Total, luego de contar con la conformidad del Titular de la entidad o
su delegado, durante las fase de programacin y formulacin presupuestaria.

g) Revisa la informacin de programacin y formulacin elaborada por las distintas
Unidades Ejecutoras de la Entidad.

El presente artculo es aplicable tambin, en lo que corresponda, a las empresas no
financieras y organismos pblicos de los Gobiernos Regionales y de los Gobiernos
Locales.





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CAPTULO II

EJERCICIO DE PROGRAMACIN MULTIANUAL


Artculo 5.- Objetivos de la programacin multianual

Los objetivos de la programacin multianual son:

a) Revisar la Escala de Prioridades de los Objetivos de la entidad, de corto y mediano
plazo.

b) Determinar los gastos multianuales, a partir de la cuantificacin de la meta fsica de
los PP, Acciones Centrales y APNOP.

c) Estimar los recursos pblicos que administra la entidad.

d) Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programtica, para las categoras
presupuestarias Acciones Centrales y APNOP. En el caso de los Programas
Presupuestales, la Estructura Funcional y la Estructura Programtica est establecida
en el diseo de dichos Programas.

e) Revisar que la vinculacin de los proyectos de inversin a las categoras
presupuestarias, est de acuerdo a la establecida en la Directiva para los PP.

f) Registrar la programacin fsica y financiera de las actividades/acciones de inversin
y/u obras de las categoras presupuestarias

Artculo 6.- Determinacin de metas para la provisin de bienes y/o servicios
Se debe identificar las metas de produccin y provisin de bienes y/o servicios, con
relacin a los objetivos prioritarios de la entidad para los aos de la programacin
multianual (Anexo N 4). Estas metas y el costeo de los insumos necesarios para su logro
sern las variables que justificarn los gastos que se estimen en la programacin
multianual.

Artculo 7.- Programacin multianual del gasto pblico
La programacin multianual del gasto pblico constituye la previsin de gastos de la
entidad para un periodo de tres aos fiscales consecutivos, para la provisin de los
productos/proyectos/acciones comunes y actividades/acciones de inversin y/u obras,
determinados previamente, los mismos que deben corresponder a la meta fsica a
alcanzar (valor proyectado del indicador de produccin fsica) y a una adecuada
estimacin de gastos (dimensin financiera de la meta fsica). Para su determinacin se
requiere recabar, evaluar y consolidar la informacin relativa a la magnitud de los gastos
que la entidad debe asumir para su produccin y/u operatividad, y el logro de sus
resultados especficos y/u objetivos.

Artculo 8.- Criterios para determinar el gasto pblico multianual
Para la determinacin del gasto pblico multianual, la entidad debe cuantificar los
insumos requeridos para alcanzar la cobertura de los productos/proyectos/acciones
comunes y las actividades/acciones de inversin y/u obras priorizadas, para un periodo de
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tres aos, determinndose dicho monto por cada ao comprendido en el periodo
multianual, teniendo en cuenta los siguientes criterios:

a) En materia de personal activo, pensionista, Contrato Administrativo de Servicios
(CAS) y cargas sociales
Para la programacin del gasto pblico multianual en personal activo, CAS y pensionista,
incluidas las cargas sociales, de las entidades del Gobierno Nacional y los Gobiernos
Regionales se toma en cuenta para los tres aos de la programacin multianual la
informacin registrada en el Aplicativo Informtico para el Registro Centralizado de
Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Pblico a cargo de la
Direccin General de Gestin de Recursos Pblicos.

Para el caso de los Gobiernos Locales se toma en cuenta el reporte del Mdulo de
Programacin y Formulacin SIAF-SP; y para los organismos pblicos y empresas no
financieras de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales se toma en cuenta la
informacin del formato Resumen de Personal, conforme a la planilla del mes de abril
del ao en el que se realiza la programacin multianual, as como los gastos ocasionales
y variables que se prevn incurrir.

Adicionalmente, las entidades toman en cuenta las pautas siguientes:

a.1) No se debe prever recursos para futuros reajustes, incrementos o aprobacin de
remuneraciones, escalas, bonificaciones, dietas, asignaciones, retribuciones,
incentivos laborales y beneficios de toda ndole, cualquiera sea su forma,
modalidad, mecanismo y fuente de financiamiento.

a.2) Slo deben comprender acciones de personal que estn permitidas por la norma
correspondiente. Adems, se debe considerar aquellos gastos de carcter eventual
que estn motivados por el retiro o cese de personal y la bonificacin por 25 y 30
aos de servicios, segn corresponda, que se prevean puedan producirse durante
cada ao fiscal materia de la programacin multianual de los gastos.

a.3) Para la previsin de los gastos correspondientes a los Aguinaldos por Fiestas
Patrias y por Navidad y la Bonificacin por Escolaridad, se considera como
referencia los montos autorizados en el ao fiscal vigente. En la programacin
multianual de estos gastos se deben considerar las cargas sociales a cargo del
empleador segn la normatividad vigente.

En el caso de las entidades sujetas al rgimen laboral de la actividad privada, se
deben considerar los montos que por dispositivo legal vienen recibiendo por
concepto de Gratificacin en los meses de julio y diciembre, as como por concepto
de Bonificacin por Escolaridad, conforme a la normatividad vigente.

Para el personal del rgimen del Decreto Legislativo N 1057 modificada por la Ley
N 29849, las entidades deben considerar los montos que correspondan para el
otorgamiento del Aguinaldo por Fiestas Patrias y por Navidad.

a.4) Las previsiones de gastos por efectos de la reforma del servicio civil, la nueva
estructura de ingresos del personal militar de las Fuerzas Armadas y de la Polica
Nacional del Per, la Ley de la Reforma Magisterial, as como otras reformas
previstas, no consideradas en la planilla continua de activos de las entidades, sern
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evaluados por el Ministerio de Economa y Finanzas para su previsin
correspondiente, acorde con las reglas fiscales respectivas. Asimismo, en dicha
previsin se considera recursos para atender el crecimiento vegetativo y altas de
personal, entre otros.

b) En materia de bienes, servicios y equipamiento:

b.1) Para determinar el gasto pblico multianual en bienes se debe tomar en cuenta la
informacin del stock de bienes con los que cuenta la entidad, de manera que sus
gastos en dicho rubro debe sustentarse en la diferencia existente entre los bienes
necesarios y los que se encuentran en stock.

Se debe considerar, prioritariamente, las obligaciones contractuales, as como los
servicios bsicos de luz, agua, telfono, mensajera, seguros, entre otros. De igual
forma, se considera las obligaciones derivadas de contratos de concesin, de
Asociaciones Pblicas Privadas - APP o similares, vinculadas al mantenimiento de
infraestructura, en los casos que corresponda.

Asimismo, se debe considerar los recursos necesarios para garantizar el
financiamiento de los gastos de operacin y mantenimiento de la infraestructura
realizada. En el caso de los gastos de mantenimiento, la entidad a travs del rea
correspondiente y sobre la base de las estimaciones definidas en los estudios de
pre inversin, determina los recursos necesarios que garanticen la continuidad de
las operaciones.

Para el gasto en los bienes y servicios correspondientes a las categoras Acciones
Centrales y APNOP, la programacin multianual debe estar dirigida a optimizar los
recursos para la operatividad de los servicios pblicos que se brindan. Los
incrementos que se den de un ao a otro no deben ser mayores al lmite mximo
segn la variacin de la inflacin
4
.

b.2) Para la determinacin de los gastos en equipamiento se debe tomar en cuenta,
previamente, la informacin patrimonial obtenida en el ltimo inventario de la
entidad.

c) Otros Gastos Corrientes

c.1) Las entidades slo programan las transferencias financieras que, conforme a la
normatividad vigente, estn permitidas.

c.2) En el caso de las subvenciones reguladas por el artculo 60 del TUO de la Ley
General, las entidades slo programan aquellas subvenciones que hayan sido
objeto de revisin e informe previo favorable de la Oficina de Presupuesto de la
entidad o la que haga sus veces. Para tal efecto se evalan: i) los montos a ser
otorgados; ii) la finalidad de las subvenciones; iii) un anlisis costo-beneficio, que
tome en cuenta la racionalidad de los recursos pblicos y los efectos de la
aplicacin de la subvencin en el cumplimiento de su finalidad; iv) las entidades
beneficiadas; v) la fecha de inicio; y, vi) los dispositivos legales que autorizaron tales

4
de no existir datos para el ltimo ao de la programacin multianual se toma en cuenta la
inflacin del ltimo ao del MMM vigente
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subvenciones. El informe a que hace referencia el presente literal, es publicado en
el portal institucional de la entidad.

c.3) Para el caso del apoyo a las Sociedades de Beneficencia Pblica, dicho gasto ser
programado por el Ministerio de la Mujer y Poblaciones Vulnerables y los Gobiernos
Locales, en el marco de la transferencia de funciones y competencias aprobadas,
cuando corresponda.

c.4) Se debe programar los recursos para garantizar los pagos de los impuestos y
arbitrios por el periodo comprendido en la programacin multianual.

d) De las contrapartidas
Bajo responsabilidad del Titular de la entidad y del J efe de la Oficina de Presupuesto o el
que haga sus veces, se debe asegurar la contrapartida nacional que corresponda en los
contratos de operaciones de endeudamiento, y los convenios de cooperacin tcnica
reembolsable y no reembolsable, debidamente suscritos y vigentes. Para el caso de las
operaciones de endeudamiento, se tomar en cuenta el cronograma de desembolsos
establecidos por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico del Ministerio
de Economa y Finanzas y los contratos respectivos.

e) Del Servicio de la Deuda
Se deben contemplar las previsiones para atender el servicio de la deuda que
corresponda a cada ao fiscal comprendido en el periodo de la programacin multianual,
conforme al cronograma respectivo.

f) En inversin pblica
1. La programacin multianual de la inversin pblica de las entidades comprendidas en
el Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP), se sujetan a lo siguiente:

- A la informacin del estudio de preinversin con el que se declar la viabilidad del
Proyecto de Inversin Pblica (PIP) y/o el estudio definitivo, expediente tcnico,
especificaciones tcnicas o documentos similares y/o las modificaciones,
registrada en el Banco de Proyectos del Sistema Nacional de Inversin Pblica
(SNIP).

- El monto de inversin que se programe para un PIP no debe ser mayor al monto
de inversin registrado en el Banco de Proyectos del SNIP (incluyendo las
modificaciones presentadas y las reposiciones de activos, si las hubiere), menos
lo ejecutado en aos anteriores y el crdito presupuestario del ao vigente.

- Se debe asegurar la culminacin de los proyectos en ejecucin, de modo que los
bienes y/o servicios que generen estn a disposicin de los beneficiarios en el
tiempo previsto, tomando en cuenta lo establecido en el numeral 86.2 del artculo
86 del TUO de la Ley General.

- Tendrn preferencia los proyectos de inversin pblica que estn vinculados al
cumplimiento de un Programa Presupuestal, respecto de aquellos que no tengan
tal vinculacin.


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- A partir del primer ao de la programacin multianual se priorizar los proyectos de
acuerdo al siguiente orden de prelacin:

i) Proyectos de inversin en liquidacin
ii) Proyectos de inversin en ejecucin fsica
iii) Proyectos de inversin con Buena Pro
iv) Proyectos de inversin en proceso de contratacin
v) Proyectos de inversin con estudio definitivo o expediente tcnico aprobado,
debidamente registrado en el informe de consistencia del expediente tcnico
o estudio definitivo del PIP viable a que se refiere el SNIP.
vi) Elaboracin de los estudios definitivos, expedientes tcnicos y/o documentos
similares de los proyectos nuevos declarados viables.

- A partir del segundo ao de la programacin multianual, se debe garantizar la
culminacin y/o continuidad de los proyectos programados en el primer ao de la
programacin y despus proyectos que no cuenten con expediente tcnico.

- Una vez garantizado lo anterior podran programar proyectos en etapa de
formulacin en el marco del SNIP.

2. La programacin multianual de la inversin pblica de las entidades no comprendidas
en el SNIP, se sujeta al siguiente orden de prioridad:

- Proyectos de inversin en liquidacin.
- Proyectos de inversin en ejecucin fsica.
- Proyectos de inversin con Buena Pro.
- Proyectos de inversin en proceso de contratacin.
- Proyectos que cuenten con estudio definitivo o expediente tcnico aprobado.

3. Los Gobiernos Locales deben considerar adems los compromisos asumidos
respecto al cofinanciamiento de proyectos de inversin pblica, lo que incluye a las
Mancomunidades Municipales y al Fondo de Promocin a la Inversin Pblica
Regional y Local FONIPREL, entre otros.

4. En los proyectos de inversin que se financian con recursos por Operaciones
Oficiales de Crdito se considera los recursos de acuerdo al programa de
desembolsos establecidos por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro
Pblico, y los contratos suscritos, as como su respectiva contrapartida nacional.

5. Se debe considerar los recursos necesarios para la elaboracin de los estudios de
preinversin (perfil y factibilidad)

Artculo 9.- De la programacin multianual de gastos de los Programas
Presupuestales
En la programacin multianual de los PP se debe considerar el financiamiento de
los recursos humanos y materiales para la entrega de los productos, de acuerdo con los
indicadores de produccin fsica, conforme a la programacin a que se hace referencia en
la Directiva para los PP.


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En el caso de los programas presupuestales que cuenten con indicadores
definidos con sus respectivas lneas de base, la programacin multianual se realizar
tomando en cuenta las metas fijadas a alcanzar en los aos respectivos, dentro del marco
de la poltica de gobierno, para lo cual deben coordinar con el responsable del PP,
conforme a lo sealado en la Directiva para los PP. En el caso de los PP que no cuenten
con lnea de base la programacin se sujeta a lo establecido en el presupuesto del ao
vigente.

Artculo 10.- De la programacin multianual de gastos de las Acciones
Centrales y APNOP
Las entidades que tengan gastos no comprendidos en un PP, efectuarn la
programacin multianual considerando slo las categoras presupuestarias Acciones
Centrales y APNOP, de acuerdo a los criterios establecidos en el artculo 8 de la
presente Directiva. Las entidades que no hayan identificado o completado el diseo de un
PP se sujetan a lo dispuesto en el presente artculo.

Artculo 11.- De la programacin multianual de los ingresos
La programacin multianual de los ingresos se realiza para un periodo de tres
aos consecutivos, y se sujeta a las siguientes pautas:

- En cuanto a los Recursos Determinados, en los rubros Canon, Sobrecanon,
Regalas, Rentas de Aduanas y Participaciones y FONCOMUN, para efectos del
ejercicio de programacin multianual se toma en cuenta como referencia el
Presupuesto Institucional de Apertura del ao vigente, monto que se ajustar en la
fase de formulacin anual, de acuerdo a las cifras que determine la Direccin General
de Descentralizacin Fiscal y Asuntos Sociales, conforme a la normatividad vigente.

- En lo que corresponde a Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito, acordado
por el Gobierno Nacional, la programacin se efecta conforme al cronograma de
desembolsos establecido por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico
y los contratos respectivos.

- En cuanto a las fuentes de financiamiento Recursos Directamente Recaudados y
Recursos Determinados en el rubro Contribuciones a Fondos y Otros Impuestos
Municipales, su proyeccin debe efectuarse sobre la base de la Ejecucin Financiera
de Ingresos informada para efectos de la elaboracin de la Cuenta General de la
Repblica del ao anterior en el que se trabaja la programacin multianual, de los
comportamientos registrados hasta el mes de abril y de sus proyecciones al cierre del
ao fiscal vigente.

En las proyecciones, las entidades deben tomar en consideracin aquellos factores
estacionales que pudieran incidir en su comportamiento, tales como: informacin
estadstica de la captacin (tendencia al incremento o su disminucin), eliminacin de
ciertos conceptos de ingreso, captacin de nuevos conceptos de ingreso, variacin en
el monto de las tasas, y cambios producidos en el marco legal, entre otros.

Asimismo, la Oficina de Presupuesto de la entidad o a la que haga sus veces realiza
los esfuerzos tcnicos necesarios a fin de evitar sobreestimaciones o subestimaciones,
dado que la deficiencia en la estimacin no genera ninguna compensacin con cargo a
la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios.

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- En cuanto a la fuente de financiamiento Donaciones y Transferencias, comprende
slo los recursos provenientes de donaciones acordadas con otros pases, Agencias
Oficiales, Organismos Internacionales y otras entidades no domiciliadas en el pas de
acuerdo a los respectivos Contratos o Convenios suscritos. Asimismo, incluye las
donaciones de carcter interno.

Artculo 12.- Elaboracin de la Estructura Programtica y Estructura
Funcional
Para la elaboracin de la Estructura Programtica y Estructura Funcional de la
entidad se toma en cuenta las siguientes pautas:

12.1 Los Programas Presupuestales cuentan con Estructuras Programticas ya definidas
y asociadas a la correspondiente Estructura Funcional.

12.2 En el caso de las Acciones Centrales y las APNOP, la entidad debe seleccionar las
actividades y proyectos correspondientes a dichas categoras presupuestarias y las
vincula con la Estructura Funcional correspondiente.

12.3 Para efecto de determinar la Estructura Programtica de los proyectos, la entidad
debe seleccionarlos y vincularlos a las categoras presupuestarias, as como
vincularlos con sus respectivas acciones de inversin y/u obras. A partir de dicha
Estructura Programtica, la entidad establece su Estructura Funcional.

Los Proyectos de inversin se considerarn dentro de un PP, si luego de realizar el
anlisis de causalidad entre el producto final de los proyectos y el de resultado
especfico del PP, se encuentra que su ejecucin es necesaria para el logro de este
ltimo (el anlisis de causalidad se efectuar segn lo dispuesto en el Anexo N 2
de la Directiva para los PP).

Las entidades responsables deben garantizar que no se generen duplicidades o
superposiciones entre los productos del PP y componentes de los proyectos.

Los proyectos priorizados son aquellos que se determinen de acuerdo a lo
establecido en el inciso f) del artculo 8 de la presente Directiva.

Artculo 13.- Registro de la informacin
La Estructura Programtica y la Estructura Funcional, las metas, las cadenas de
gasto, as como los montos de la programacin multianual del gasto pblico son
registradas por las entidades del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos
Locales en el Mdulo de Programacin y Formulacin SIAF-SP, conforme a los plazos
establecidos en los Anexos Ns 3 y 1/GL, segn corresponda.

Articulo 14.- Revisin de la informacin de la programacin multianual del
gasto pblico
La informacin de la programacin multianual del gasto pblico deber ser revisada
por las entidades del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales con la Direccin
General de Presupuesto Pblico conforme a los plazos establecidos en el Anexo N 1,
que forma parte de la presente Directiva.



14

CAPTULO III

PROGRAMACIN Y FORMULACION DEL
PRESUPUESTO ANUAL DEL SECTOR PBLICO

Artculo 15.- Fase de Programacin Presupuestaria Anual
La fase de programacin presupuestaria anual se encuentra regulada en el
Captulo I del Ttulo II del TUO de la Ley General, para lo cual se toma en cuenta lo
siguiente:

a) Objetivos.- Los objetivos de la fase programacin presupuestaria anual son los
establecidos segn lo regulado en los incisos a), b) y c) del artculo 5 de la
presente Directiva

b) Escala de prioridades.- Para efectos de la escala de prioridades aplicable a la
fase de programacin presupuestaria anual se tomar en cuenta lo obtenido
conforme lo sealado en el inciso c) del artculo 2 de la presente Directiva. Dichas
prioridades podrn ser revisadas y ajustadas segn corresponda.

c) Estimacin del gasto anual.- La estimacin del gastos anual, es el resultado de
lo establecido en el primer ao de la programacin multianual del gasto pblico, en
base a lo regulado en el Captulo II de la presente Directiva.

d) Estimacin de los ingresos para determinar la Asignacin Presupuestaria
Total.- La Asignacin Presupuestaria - Total de los fondos pblicos es el resultado
de la estimacin de los ingresos que se esperan recaudar, captar u obtener, en
base al cual la entidad ajusta su programacin de gastos del primer ao de la
programacin multianual. Esta Asignacin se compone de la Asignacin
Presupuestaria - MEF y la Asignacin Presupuestaria - Entidad, conforme a lo
siguiente:

1. Estimacin de los ingresos para determinar la Asignacin
Presupuestaria Entidad
Comprende el monto estimado de los ingresos para el financiamiento de la
programacin de gastos del primer ao de la programacin multianual
proveniente de las Fuentes de Financiamiento: Recursos Directamente
Recaudados, Donaciones y Transferencias y Recursos Determinados en
los rubros Contribuciones a Fondos e Impuestos Municipales, segn
corresponda, a que hace referencia el artculo 11 del Captulo II de la
presente Directiva.

2. Estimacin de los ingresos para determinar la Asignacin
Presupuestaria MEF
Comprende los montos comunicados por el Ministerio de Economa y
Finanzas una vez aprobado el MMM vigente, para el primer ao de la
programacin multianual, correspondientes a:

i. Los recursos de las fuentes de financiamiento Recursos Ordinarios,
Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito acordada por el Gobierno
Nacional comunicados a la entidad por la Direccin General de
Presupuesto Pblico y por la Direccin General de Endeudamiento y
15

Tesoro Pblico; asimismo, los recursos de la fuente de financiamiento
Recursos Determinados en los rubros Canon y Sobrecanon, Regalas,
Rentas de Aduanas y Participaciones y Fondo de Compensacin
Municipal, determinados por la Direccin General de Descentralizacin
Fiscal y Asuntos Sociales, y publicados conforme a la normatividad vigente,
en el marco del Texto nico Ordenado de la Ley N 27245, Ley de
Responsabilidad y Transparencia Fiscal, aprobado mediante Decreto
Supremo N 066-2009-EF, y el MMM vigente.

ii. Respecto a los recursos de la fuente de financiamiento Recursos por
Operaciones Oficiales de Crdito y Donaciones y Transferencias, que
requieren contrapartida nacional con cargo a la fuente de financiamiento
Recursos Ordinarios, se supedita estrictamente al monto aprobado con
cargo a esta ltima fuente de financiamiento.

Artculo 16.- Fase de Formulacin Presupuestaria Anual
La fase de formulacin presupuestaria se encuentra regulada en el Captulo II del
TUO de la Ley General, para lo cual se toma en cuenta lo siguiente:

a) Los objetivos de la fase de formulacin presupuestaria anual se sujeta lo regulado en
los incisos d), e) y f) del artculo 5 de la presente Directiva.

b) La Estructura Programtica y la Estructura Funcional anual es la establecida en
Programacin Multianual, conforme a lo regulado en el artculo 12 de la presente
Directiva.

c) Una vez que las entidades cuenten con la Asignacin Presupuestal Total debern
realizar los ajustes correspondientes a la informacin consignada en el primer ao de
la programacin multianual del gasto pblico hasta por el monto de dicha asignacin.

d) Los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, consignan los proyectos de inversin
priorizados en el marco del Presupuesto Participativo, de acuerdo con la asignacin
presupuestaria prevista para el ao fiscal.

Artculo 17.- Ajustes y registro de la informacin de la Programacin y
Formulacin Anual
La informacin del primer ao de la programacin multianual es revisada y
actualizada en el Mdulo de Programacin y Formulacin SIAF-SP, conforme a lo
regulado en el presente Captulo, en los plazos establecidos en los Anexos Ns 3 y 1/GL,
de la presente Directiva, segn corresponda.

Artculo 18. Sustentacin de la informacin de la fase de Programacin y
Formulacin Anual
Las entidades pblicas del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales sustentan
la informacin revisada y ajustada en funcin a la Asignacin Presupuestaria Total de
acuerdo a los plazos establecidos en el Anexo N 2 de la presente Directiva.





16

CAPTULO IV

DISPOSICIONES ESPECIALES PARA CADA NIVEL DE GOBIERNO

SUBCAPTULO I

GOBIERNO NACIONAL Y GOBIERNOS REGIONALES

Artculo 19.- Lineamientos para la desactivacin, fusin y creacin de
Unidades Ejecutoras
El Titular del Pliego, luego de efectuar la evaluacin de sus Unidades Ejecutoras,
remite a la Direccin General de Presupuesto Pblico, en un plazo que no exceda al plazo
establecido en el Anexo N 3 de la presente Directiva, la relacin de las Unidades
Ejecutoras con las que contar, incluyendo el sustento de las fusionadas, desactivadas o
creadas. Dicha propuesta tiene en cuenta la conveniencia de desactivar, fusionar o crear
Unidades Ejecutoras, con el objeto de racionalizar el nmero de las mismas, bajo los
criterios de eficiencia y calidad del gasto y optimizar la gestin institucional para la
implementacin y ejecucin de los Programas Presupuestales. La creacin de Unidades
Ejecutoras se sujeta a lo establecido en el artculo 58 del TUO de la Ley General.

Artculo 20.- Revisin de la Programacin Multianual y sustentacin de la
Formulacin Presupuestaria Anual
20.1 En el caso del Gobierno Nacional, en las reuniones de sustentacin de formulacin
presupuestaria de los Pliegos adscritos a un Sector, debe asistir a dicha reunin un
representante del Titular del Sector, debiendo para tal efecto el Pliego cursar la
invitacin al Ministerio de su Sector, as como los responsables de los programas
presupuestales en caso dicha responsabilidad recaiga en el Pliego en cuestin.

20.2 La propuesta de la Programacin Multianual del Gasto Pblico, as como la
propuesta del Presupuesto Institucional Anual, acompaado del Resumen Ejecutivo
correspondiente, es presentada a la Direccin General de Presupuesto Pblico a
ms tardar dos (2) das hbiles anteriores a los sealados en los plazos para la
reunin establecida en los Anexos Ns. 1 y 2, respectivamente, de la presente
Directiva, bajo responsabilidad del J efe de la Oficina de Presupuesto o Gerente
Regional de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial, o los que
hagan sus veces.

20.3 En las reuniones se revisan las propuestas de la Programacin Multianual del Gasto
Pblico y se sustenta el Presupuesto Institucional Anual, segn corresponda. Dichas
propuestas se estructuran de la manera siguiente:

i) Programacin Multianual

a) Resumen Ejecutivo de la Programacin Multianual del Gasto Pblico, en el que
se expone de manera sucinta los temas siguientes: Medidas implementadas o a
implementar para el cumplimiento de metas, principales metas a atender y/o
resultados, financiamiento del mantenimiento de la infraestructura, principales
brechas a cerrar, variaciones de recursos programados por genricas de gasto
respecto a los aos anteriores.

b) Reportes contenidos en el Mdulo de Programacin y Formulacin SIAF-SP
17


1. Resumen de las categoras presupuestarias, por Fuentes de Financiamiento
y Genrica de Gasto.
Opcin: Formulacin Presupuestal
Opcin: Resumen Analtico de Gastos (Nivel de Categora Presupuestaria,
Programa, Productos, Actividades y Proyectos, Fuentes y Genrica).

2. Resumen a Nivel Fuentes y Genrica.
Opcin: Formulacin Presupuestal
Opcin: Detalle del Gasto (Clasificador de gasto: Genrica).

3. Detalle de Ingresos.
Opcin: Formulacin Presupuestal
Opcin: Detalle de Ingresos (Clasificador de Ingreso: Especfica).

c) Anexo N 4 Programacin de Metas

ii) Formulacin del Presupuesto Institucional Anual

a) Resumen Ejecutivo de la propuesta del Presupuesto Institucional Anual en el
que se expone de manera sucinta los temas siguientes: Medidas implementadas
o a implementar para el cumplimiento de metas, principales metas a atender y/o
resultados, financiamiento del mantenimiento de la infraestructura, principales
brechas a cerrar, variaciones de recursos programados por genricas de gasto
respecto al presupuesto institucional de apertura del ao vigente.

b) Reportes contenidos en los Aplicativos Informticos del SIAF y el Aplicativo
Informtico para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los
Recursos Humanos del Sector Pblico, los cuales deben ser debidamente
suscritos por el J efe de la Oficina de Presupuesto o el que haga sus veces, de
acuerdo al siguiente detalle:

MDULO DE PROGRAMACION Y FORMULACIN SIAF-SP

REPORTES

1. Estructura Programtica.
Opcin: Formulacin Presupuestal
Opcin: Estructura Programtica (Consolidado por Pliego, a nivel de Actividad).

2. Resumen de las categoras presupuestarias, por Fuentes de Financiamiento
y Genrica de Gasto.
Opcin: Formulacin Presupuestal
Opcin: Resumen Analtico de Gastos (Nivel de Categora Presupuestaria,
Programa, Productos, Actividades y Proyectos, Fuentes y Genrica).

3. Resumen a Nivel Fuentes y Genrica.
Opcin: Formulacin Presupuestal
Opcin: Detalle del Gasto (Clasificador de gasto: Genrica).

4. Detalle de Ingresos.
18

Opcin: Formulacin Presupuestal
Opcin: Detalle de Ingresos (Clasificador de Ingreso: Especfica).

APLICATIVO INFORMTICO PARA EL REGISTRO CENTRALIZADO DE
PLANILLAS Y DE DATOS DE LOS RECURSOS HUMANOS DEL SECTOR
PBLICO

REPORTES

1. Presupuesto Anual de Personal
mbito de Reporte: Pliego
Nivel de Agregacin: Pliego

2. Resumen del Presupuesto Anual de Personal por Especfica del Gasto
mbito de Reporte: Pliego y Unidad Ejecutora (para el caso de los Pliegos que
tengan ms de una unidad ejecutora)
Nivel de Agregacin: Pliego

MDULO WEB DE LA GESTIN PRESUPUESTAL

REPORTES

1. Detalle de las Subvenciones a Personas J urdicas no Pblicas
2. Cuotas a organismos internacionales.

FICHAS

Ficha N 1.- Resumen de los Objetivos Institucionales.

Ficha N 2.- Ingresos y Gastos provenientes de recursos por Operaciones
Oficiales de Crdito y Donaciones.

20.4 La Direccin General de Presupuesto Pblico podr requerir informacin adicional a
lo sealado en el numeral anterior, a fin de complementar el sustento de los trabajos
de la programacin multianual y de la programacin y formulacin anual de la
entidad.

20.5 En las Reuniones de revisin de la Programacin Multianual del Gasto Pblico y
sustentacin del Presupuesto Institucional Anual, el Pliego presenta una estimacin
de los ingresos financieros del Pliego que prev no sern comprometidos al cierre
del ao fiscal precedente al ao objeto de la programacin, provenientes de las
fuentes de financiamiento Recursos Directamente Recaudados, Recursos
Determinados, y Donaciones y Transferencias. Para dicha estimacin el Pliego toma
en cuenta su Programacin de Compromisos Anual autorizada a la fecha en la que
se realiza la programacin y formulacin presupuestaria.

20.6 Para las Reuniones de revisin o sustentacin, el reporte sobre Resumen de las
categoras presupuestarias, por Fuentes de Financiamiento y Genrica de Gasto, a
que se refiere el numeral 2 de los reportes del Mdulo de Formulacin Presupuestal
SIAF-SP incluido en el literal b) incisos i) y ii) del numeral 20.3 del presente artculo,
19

debe ser suscrito por el Titular del Pliego del Gobierno Nacional o del Gobierno
Regional segn corresponda.

SUBCAPTULO II

GOBIERNOS LOCALES

Artculo 21.- Normas complementarias para la determinacin de los gastos
pblicos
Los Gobiernos Locales para la determinacin de los gastos pblicos aplican
adicionalmente las siguientes pautas:

a) En materia de transferencias a otras entidades

a.1) Las Municipalidades que hayan suscrito convenios con los Institutos Viales
Provinciales Municipales (IVP) implementados, para el mantenimiento rutinario de
los caminos vecinales, deben cuantificar y considerar la previsin de gastos para la
transferencia de los crditos presupuestarios correspondientes.

a.2) Se considera la previsin de los crditos presupuestarios que permitan a las
Municipalidades de Centro Poblado ubicadas en el mbito geogrfico de las
Municipalidades Provinciales o Distritales, segn corresponda, cumplir con los
servicios pblicos delegados, de acuerdo con lo establecido en el artculo 133 de la
Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades.

a.3) Se considera los compromisos de transferencias de recursos para el
cofinanciamiento de proyectos de inversin, en el marco de la normatividad vigente.

a.4) Se considera el apoyo a las Sociedades de Beneficencia Pblica, en el marco de la
transferencia de funciones y competencias aprobadas.

b) En gastos correspondientes al servicio de la deuda pblica.

Las Municipalidades que ejecuten obras o adquieran equipamiento mediante operaciones
de endeudamiento interno con el Banco de la Nacin, deben prever los montos
pertinentes para el pago del Servicio de la Deuda, con cargo a los recursos provenientes
del Fondo de Compensacin Municipal.

c) Para la atencin de los servicios de proteccin social.

Las Municipalidades que tengan a su cargo servicios de proteccin social en el marco de
las transferencias de competencias y funciones, debern programar los recursos
necesarios para su atencin durante el ao fiscal correspondiente.

Artculo 22.- Del registro en el Mdulo de Formulacin Presupuestal SIAF-SP
Las Municipalidades Distritales y Municipalidades Provinciales ajustan la
informacin del primer ao de la Programacin Multianual del Gasto Pblico, que
corresponde a la Programacin y Formulacin Presupuestaria Anual (ajustada en base a
las cifras comunicadas por el Ministerio de Economa y Finanzas) y el Presupuesto
Institucional de Apertura en el Mdulo de Formulacin Presupuestal SIAF-SP, en un
plazo no mayor al establecido en el Cuadro de Plazos (Anexo N 1/GL).
20

Artculo 23.- Revisin de la programacin multianual
La programacin multianual de los gobiernos locales ser revisada hasta el 15 de
junio del ao vigente por la Direccin General de Presupuesto Pblico, en base al cual las
municipalidades realizarn los ajustes correspondientes para la programacin y
formulacin del proyecto de Presupuesto Anual.

Artculo 24.- Presentacin del Proyecto de Presupuesto Institucional Anual
Las Municipalidades Distritales presentan a las Municipalidades Provinciales de su
mbito geogrfico sus proyectos de presupuesto institucional de apertura, en un plazo no
mayor al establecido en el Cuadro de Plazos (Anexo N 1/GL). Dicha presentacin es
efectuada con el respectivo registro de la informacin en los reportes que a continuacin
se detallan:

MDULO DE FORMULACIN PRESUPUESTAL SIAF-SP

REPORTES

1. Reporte Estructura Programtica.
Opcin: Formulacin Presupuestal
Opcin: Estructura Programtica (Consolidado por Pliego, a nivel de Actividad).

2. Resumen de las categoras presupuestarias, por Fuentes de Financiamiento y Genrica
de Gasto.
Opcin: Formulacin Presupuestal
Opcin: Resumen Analtico de Gastos (Nivel de Categora Presupuestaria, Programa,
Productos, Actividades y Proyectos, Fuentes y Genrica).

3. Resumen a Nivel Fuentes y Genrica.
Opcin: Formulacin Presupuestal
Opcin: Detalle del Gasto (Clasificador de gasto: Genrica).

4. Detalle de Ingresos. Men: Reportes
Opcin: Formulacin Presupuestal
Opcin: Detalle de Ingresos (Clasificador de Ingreso: Especfica).

5. Resumen de Personal. Men: Reportes
Opcin: Personal
Opcin: Resumen de Personal

FICHA

Ficha N 4/GL.- Ingresos y Gastos provenientes de recursos por Operaciones Oficiales de
Crdito y Donaciones.








21

SUBCAPTULO III

ORGANISMOS PBLICOS Y EMPRESAS NO FINANCIERAS DE LOS
GOBIERNOS REGIONALES Y GOBIERNOS LOCALES

Artculo 25.- Alcance
El presente subcaptulo es aplicable a los organismos pblicos y empresas no
financieras de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales (en adelante ETE), que se
detallan en la Ficha A/ETE Organismos pblicos y empresas no financieras de los
Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales (ETE) sujetos a la presente Directiva.

Artculo 26.- Responsabilidad del Titular de la ETE
Para efecto de las acciones que se desarrollen en la Programacin Multianual del
Gasto Pblico y en la programacin y formulacin anual, el Titular de la ETE o quien haga
sus veces, en el marco del artculo 7 del TUO de la Ley General, le corresponde,
adicionalmente a lo sealado en el artculo 4 de la presente Directiva, lo siguiente:

a) Coordinar la Programacin Multianual del Gasto Pblico y la Asignacin
Presupuestaria Total para el primer ao fiscal con el Gobierno Regional o Gobierno
Local, en el caso de sus organismos pblicos.

b) Remitir la Programacin Multianual del Gasto Pblico y sustentar el proyecto de
Presupuesto Institucional anual ante el Directorio de la ETE, en el caso que
corresponda.

Artculo 27.- Disposiciones adicionales para la Programacin Multianual de
gastos en la ETE
27.1 Los organismos pblicos y empresas no financieras de los Gobiernos Regionales y
Gobiernos Locales que hayan sido identificadas para la provisin de productos de
Programas Presupuestales validados, programan y formulan recursos para dicha
provisin.

27.2 En cuanto a los indicadores de desempeo, la ETE formula indicadores de
desempeo relevantes que miden el logro de sus objetivos. En dicha formulacin
deben sealarse las metas en su dimensin fsica de los indicadores definidos y los
medios de verificacin.

27.3 En cuanto a los gastos, la ETE, adicionalmente a lo sealado en el Captulo II de la
presente Directiva, toma en cuenta lo siguiente:

a) Para la programacin de otros gastos corrientes por concepto de dieta, el
clculo de dicho concepto a favor de los miembros del Directorio considera un
mximo de dos (2) sesiones por mes, as como el monto de dieta por sesin, al
mes de abril del ao fiscal vigente.

b) Para la programacin de proyectos de inversin, la ETE toma en cuenta lo
regulado en el inciso f) del artculo 8 de la presente Directiva.




22

Artculo 28.- De la estimacin multianual de ingresos en la ETE
La estimacin multianual de los ingresos tiene por objeto establecer la asignacin
presupuestaria total de la ETE sujetndose a las siguientes pautas:

a) La estimacin de ingresos considera los fondos pblicos a captar durante el periodo
de programacin y considera el nivel de morosidad alcanzado en el ao fiscal
anterior al ao en que se ejecutan las labores de programacin.
b) No se debe considerar el Impuesto General a las Ventas (IGV).
c) Las variaciones (incremento/disminucin) de los ingresos respecto a la proyeccin
de los ingresos del ao fiscal precedente, debern sustentarse en la Ficha N
03/ETE: Variaciones de los ingresos-a toda fuente publicado en el portal
institucional del Ministerio de Economa y Finanzas.
d) Los ingresos sern registrados en la fuente de financiamiento Recursos
Directamente Recaudados, Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito y
Donaciones y Transferencias.
e) En el caso de los ingresos por la fuente de financiamiento Recursos Directamente
Recaudados, se debe tomar en cuenta lo siguiente:

e.1) Su proyeccin debe efectuarse sobre la base de la ejecucin financiera de
ingresos informada para efectos de la elaboracin de la Cuenta General de la
Repblica, al 31 de diciembre del ao fiscal anterior al ao en que se trabaja
la programacin, de los comportamientos registrados hasta abril del ao fiscal
en que se trabaja la programacin y de sus proyecciones al cierre del ao
fiscal vigente.

e.2) En las proyecciones, la ETE debe tener en consideracin aquellos factores
estacionales que pudieran incidir en su comportamiento, tales como:
informacin estadstica de la captacin (tendencia al incremento o
disminucin), eliminacin de ciertos conceptos de ingreso, captacin de
nuevos conceptos de ingreso, variacin en el monto de las tasas, cambios
producidos en el marco legal, la ampliacin de la cobertura en los servicios, la
reduccin de los ndices de morosidad en la cobranza, el mejoramiento de los
niveles de eficiencia en la gestin, entre otros.

e.3) Las empresas municipales de agua potable y alcantarillado, consideran en su
proyeccin de ingresos las tarifas vigentes al mes de abril del ao fiscal
vigente.

f) La ETE toma en cuenta para la proyeccin de recursos, la venta de activos de la
ETE y otros ingresos de capital. Los recursos que se obtengan por este concepto
no financian gastos de personal y/o servicios vinculados a terceros.

g) En cuanto a la estimacin de los ingresos por las fuentes de financiamiento
Operaciones Oficiales de Crdito y Donaciones y Transferencias, se toma en
cuenta lo siguiente:

g.1) Su estimacin comprende los recursos de fuentes internas provenientes de
operaciones oficiales de crdito a plazos mayores a un ao, y donaciones con
agencias oficiales, organismos internacionales, gobiernos y otras entidades
domiciliadas o no en el pas, as como las asignaciones de lneas de crdito
23

de acuerdo a los respectivos contratos y/o convenios suscritos por la ETE.
Asimismo, incluye las operaciones de crdito interno.

g.2) En cuanto a los ingresos provenientes de las Operaciones Oficiales de Crdito
que hayan sido concertadas por una entidad del Gobierno Nacional o por un
Gobierno Regional, los recursos se registran durante la fase de ejecucin
presupuestaria en la fuente de financiamiento Donaciones y Transferencias.

g.3) El detalle de los ingresos por fuente de financiamiento se consigna en el
Formato 1-B/ETE Financiamiento por Operaciones Oficiales de Crdito y
Donaciones y Transferencias publicado en el portal institucional del Ministerio
de Economa y Finanzas.

Artculo 29.- Reuniones de sustentacin de la Programacin y Formulacin
29.1 Las Reuniones de sustentacin de la Fase de Formulacin Presupuestaria Anual
entre la Direccin General de Presupuesto Pblico y la ETE se efectan conforme a
los plazos establecidos en el Anexo N 1/ETES de la presente Directiva. En dicha
reunin tambin se sustentar la Programacin Multianual del Gasto Pblico.

29.2 En la reunin se sustenta la propuesta de Presupuesto Institucional Anual y la
Programacin Multianual del Gasto Pblico de la ETE, la misma que es presentada
a ms tardar dos das (2) hbiles antes del plazo establecido para dicha reunin,
bajo responsabilidad del J efe de la Oficina de Presupuesto o el que haga sus veces.
Dicha propuesta se estructura de la siguiente manera:

a) Informe Ejecutivo de la Propuesta de Presupuesto Institucional Anual, as como
de la Programacin Multianual, en el que se expone de manera sucinta (mximo dos
pginas) los objetivos, ingresos, egresos y metas previstas, debiendo recoger las
conclusiones del informe de la Comisin de Programacin y Formulacin
Presupuestaria.

b) Las Fichas y Formatos siguientes:

I. Objetivos Estratgicos:

a) Resumen de Objetivos Estratgicos (Ficha N 01/ETE).

b) Resumen de los Objetivos Estratgicos e Indicadores de Desempeo (Ficha N
01-A/ETE).

II. Indicadores de Desempeo:

a) Ficha de Indicador de Desempeo de la ETE segn Objetivo Estratgico General
(Ficha N 02/ETE).

III. Ingresos:

a) Presupuesto de Ingresos para el Ao Fiscal respectivo - A Nivel de Genrica del
Ingreso (Formato 1/ETE).

24

b) Presupuesto de Ingresos para el Ao Fiscal respectivo - A Nivel de Especfica del
Ingreso (Formato 1-A/ETE).

c) Financiamiento por Operaciones Oficiales de Crdito, y Donaciones y
Transferencias - (Formato 1-B/ETE).

d) Variacin de los Ingresos - A Toda Fuente (Ficha N 03/ETE).

IV. Egresos:

a) Presupuesto de Gastos para el Ao Fiscal respectivo - A Nivel de Genrica del
Gasto (Formato 2/ETE).

b) Presupuesto de Gastos para el Ao Fiscal respectivo - A Nivel de Especfica del
Gasto (Formato 2-A /ETE).

c) Detalle de Actividades para el Ao Fiscal respectivo (Formato 3/ETE).

d) Detalle de Proyectos para el Ao Fiscal respectivo (Formato 4/ETE).

a) Variacin de los Egresos - Por Fuente de Financiamiento (Ficha N 04/ETE)

V. Informacin Complementaria:

a) Ficha de Proyecto de Inversin (Formato 5/ETE)

b) Resumen de Personal (Formato 6/ETE)

c) Ingresos Mensuales por perodo del Personal Activo (contrato a plazo
indeterminado y determinado) Consignados en la Genrica del Gasto 1. Personal y
Obligaciones Sociales, sujetos a rgimen privado (Formato 6-A/ETE) e Ingresos de
personal sujeto a contrato administrativo de servicios-CAS (Formato 6-B/ETE).

d) Detalle de las Deudas de la Entidad (Formato 7/ETE) e) Perfil de la Entidad
(Formato 11/ETE)

VI. Informacin Financiera:

a) Flujo de Caja (Formato 8/ETES)

b) Balance General (para Entidades no Financieras) - (Formato 9-A/ETE)

c) Estado de Ganancias y Prdidas (para Entidades no Financieras) - (Formato 10-
A/ETE)

La Direccin General de Presupuesto Pblico proceder a la revisin del proyecto
de Presupuesto Institucional Anual y la Programacin Multianual del Gasto Pblico,
y coordina con la ETE la absolucin de las observaciones que se hubieran
formulado. Asimismo, dicha Direccin General podr requerir informacin adicional
a fin de complementar el sustento de los trabajos de Programacin y Formulacin
de la ETE.
25

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

Primera.- Plazos para priorizacin, registro y presentacin de la informacin
relacionada al Presupuesto Participativo Anual
Los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales priorizan sus proyectos de
inversin pblica en el marco del Presupuesto Participativo y realizan su registro en el
Aplicativo Informtico del Presupuesto Participativo, a ms tardar en el plazo establecido
en los Anexos Ns 3 y 1/GL de la presente Directiva, correspondiente al citado nivel de
Gobierno. El acceso a dicho Aplicativo Informtico se realiza a travs del portal
institucional del Ministerio de Economa y Finanzas mediante el icono Presupuesto
Participativo (www.mef.gob.pe).

Segunda.- Pautas complementarias
1. La programacin multianual del gasto pblico, no implica en ningn caso el
compromiso definitivo de los recursos estimados, toda vez que dicha programacin
constituye un ejercicio de carcter referencial, que deber ser ajustada en la
programacin y formulacin anual, conforme a lo sealado en el Captulo III y en las
Disposiciones Especiales previstas en el Captulo IV de la presente Directiva.

2. Las entidades del Gobierno Nacional, los Gobiernos Regionales, los Gobiernos
Locales, y los organismos pblicos de los Gobiernos Regionales y de los Gobiernos
Locales para efecto de sus labores de programacin multianual y formulacin
presupuestaria anual utilizan los Aplicativos Informticos que le correspondan.

3. Los requerimientos de cdigos adicionales a los contemplados en el Clasificador de
Ingresos y Gastos, el Clasificador Programtico, Actividades, Acciones de Inversin
y/u Obras y las unidades de medida, son solicitados previamente por la Oficina de
Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego, y autorizados por la Direccin
General de Presupuesto Pblico, segn corresponda.

Para el caso de los proyectos y finalidades no contemplados en las tablas de
referencia, los pliegos podrn crear cdigos adicionales en el respectivo Aplicativo
Informtico.

4. Todos los documentos que se presenten por efectos de la presente Directiva ante la
Direccin General de Presupuesto Pblico, tienen el carcter de Declaracin
J urada, y se sujetan a las responsabilidades y consecuencias legales
correspondientes.

Tercera.- Identificacin de brechas de gnero
Los pliegos, en el marco de la Ley N 28983, Ley de Igualdad de Oportunidades
entre Mujeres y Hombres, y el artculo 47 del TUO de la Ley General, consideran en la
programacin y priorizacin de sus gastos la identificacin de las principales brechas de
gnero como un criterio que permita determinar la asignacin de los recursos para el
cumplimiento de sus objetivos institucionales.

Cuarta.- Identificacin de acciones en gestin del riesgo de desastre
Los pliegos, con sujecin a sus competencias y en el marco de la Ley 29664, Ley
que crea el Sistema Nacional de Gestin del Riesgo de Desastres, consideran en sus
gastos el desarrollo de acciones en gestin del riesgo de desastre como un criterio que
permita determinar la asignacin de recursos con el objetivo de reducir la vulnerabilidad y
26

responder oportunamente ante la ocurrencia de diversas amenazas (sismos,
inundaciones, huaycos, deslizamientos, incendios, entre otros). Las acciones referidas
corresponderan a las intervenciones de prevencin, mejoramiento, mantenimiento y
reconstruccin en infraestructura pblica por ocurrencia de desastres, as como la
identificacin y monitoreo de peligros, y dems acciones de reduccin de riesgos y
preparatorias que se deben prever para la respuesta oportuna a las emergencias por
desastres, segn corresponda a las funciones y competencias de cada entidad.

Quinta.- Consultas a la Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP)
Las consultas respecto a la programacin multianual y a la programacin y
formulacin anual, que no puedan ser absueltas por la Oficina de Presupuesto o la que
hagan sus veces en la entidad, podrn trasladarse a la DGPP con la finalidad de ser
resueltas, para lo cual se pone a su disposicin las siguientes direcciones electrnicas:

CORREOS ELECTRNICOS

- Direccin de Calidad del Gasto Pblico: dgpp_cgp@mef.gob.pe.
- Direccin de Presupuesto Temtico: dgpp_pt@mef.gob.pe.
- Direccin de Articulacin del Presupuesto Territorial: dgpp_apt@mef.gob.pe.
- Direccin de Programacin y Seguimiento Presupuestal:
dgpp_programacion@mef.gob.pe
- Direccin de Normatividad: dgpp_normatividad@mef.gob.pe

Sexta.- Reportes, Fichas y Formatos
1. Los pliegos del Gobierno Nacional, los Gobiernos Regionales y los Gobiernos
Locales, y los organismos pblicos y empresas no financieras de los Gobiernos
Regionales y de los Gobiernos Locales, utilizan en sus labores de programacin y
formulacin la informacin emitida como reporte, segn corresponda, en el
Aplicativo Informtico correspondiente. Asimismo, los pliegos del Gobierno Nacional
y los Gobiernos Regionales utilizan la informacin emitida como reporte del
Aplicativo Informtico para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los
Recursos Humanos del Sector Pblico a cargo de la Direccin General de Gestin
de Recursos Pblicos.

2. Las fichas, formatos y anexos se publican en el portal institucional del Ministerio de
Economa y Finanzas (www.mef.gob.pe).

Stima.- Revisin de la programacin multianual de los aos t+1 y t+2
Luego de presentado el proyecto de Presupuesto del Sector Pblico al Congreso de
la Repblica, las entidades del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales realizan la
revisin de la Programacin Multianual del Gasto Pblico, correspondiente a los aos t+1
y t+2, hasta el 20 de setiembre del ao en curso. La entidad tambin debe realizar la
revisin de las metas de produccin fsica y de indicadores de desempeo de los PP a su
cargo.

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