Ams GT 01

C
N T A D U R A
M A YO R D E HA C I E N D A
A S A M B L E A L E G I S L A TI V A
D E L D I S TR I TO F E D E R A L
Manual de Contabilidad
DIRECCIN GENERAL DE ADMINISTRACIN Y SISTEMAS

16 DE OCTUBRE DE 2008
CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL
NDICE
INTRODUCCIN.......................................................................................................4
1. OBJETIVO.............................................................................................................5
2. ALCANCE..............................................................................................................5
3. MARCO LEGAL....................................................................................................6
4. POSTULADOS BSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL...............7
5. LINEAMIENTOS CONTABLES..........................................................................14
6. CONSIDERACIONES GENERALES..................................................................17
7. CATLOGO DE CUENTAS................................................................................19
8. INSTRUCTIVOS PARA EL MANEJO DE CUENTAS........................................26
9. GUA CONTABILIZADORA................................................................................87
10. PLIZAS CONTABLES Y PRESUPUESTALES...........................................102
11. ESTRUCTURA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ....................................107
11.1. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA.....................................................108
...............................................................................................................................108
11.2. ESTADO DE ACTIVIDADES.......................................................................110
MANUAL DE CONTABILIDAD
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11.3. ESTADO DE VARIACIN EN LA HACIENDA PBLICA..........................112

11.4. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO........................................................113
11.5. ESTADO ANALTICO DEL ACTIVO...........................................................115
11.6. INFORME SOBRE PASIVOS CONTINGENTES........................................119
11.7. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.................................................120
11.8. ESTADO ANALTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES.....................121
11.9. ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO.....................................122
12. MATRICES DE CONVERSIN.......................................................................124
ANEXOS................................................................................................................129
1. PLIZA DE EGRESOS (PLIZA CHEQUE)....................................................130
2. PLIZA DE DIARIO..........................................................................................133
3. PLIZA DE INGRESOS....................................................................................136
4. PLIZA PRESUPUESTAL...............................................................................139
5. PLIZA PROGRAMTICO-PRESUPUESTAL...............................................141
EXPEDICIN.........................................................................................................144
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INTRODUCCIN
El Manual de Contabilidad establece el marco de referencia del Sistema de Contabilidad
(SC) de la Contadura Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal
(CMHALDF), la normatividad, los criterios y los lineamientos para procesar, de forma
sistemtica y estructurada, informacin cuantitativa expresada en unidades monetarias de
las operaciones financieras realizadas por la CMHALDF con cargo a su presupuesto
autorizado, as como para determinar los cauces de participacin y el grado de
responsabilidad de los servidores pblicos involucrados en dicho proceso.
El presente documento constituye un instrumento por medio del cual se proporciona una
gua para los responsables de registrar y clasificar las operaciones financieras y
presupuestales de la CMHALDF, y es la referencia normativa obligada para quienes
participen en el procedimiento correspondiente, ya que la correcta clasificacin y registro
de las operaciones de la CMHALDF permitir obtener informacin contable, financiera y
presupuestal que sea oportuna, til y confiable.
El presente documento se elabor de acuerdo con lo previsto en la Ley General de
Contabilidad Gubernamental, y las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de
Armonizacin Contable, (CONAC), los cuales tienen como objetivo establecer los criterios
generales que rigen el sistema de contabilidad gubernamental y la emisin de informacin
financiera de los entes pblicos, a fin de armonizar y facilitar a los entes pblicos el
registro y la fiscalizacin de sus activos, pasivos, ingresos y gastos; y contribuir a medir la
eficacia, economa y eficiencia del gasto e ingreso pblicos.
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1. OBJETIVO
Establecer los criterios y lineamientos necesarios para clasificar y registrar

sistemticamente las operaciones financieras y presupuestales que realiza la CMHALDF y
que integran su SC, con el propsito de armonizar la generacin y presentacin de la
informacin financiera y presupuestal que sea clara, oportuna, til, confiable y
comparable, para satisfacer las necesidades de sus usuarios.
2. ALCANCE
El presente manual es de observancia obligatoria para los servidores pblicos de la

Direccin General de Administracin y Sistemas (DGAS), especficamente para los de la
Direccin de Recursos Financieros (DRF); ya que, esta ltima es la encargada de
clasificar, registrar y controlar las operaciones contables, financieras y presupuestales de
la CMHALDF.
Para su consulta, este manual permanecer a disposicin del personal de la CMHALDF
en la Unidad de Documentacin e Informacin (UDI), as como en la Intranet, seccin
Normatividad.
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3. MARCO LEGAL
Ley General de Contabilidad Gubernamental, artculos 1o.; 2o.; 7o.; 16; 17; 19; 20; 21; 22; 23;
24; 25; 28; 29; 33; 36; 37, fraccin II; 38; 39; 40; 41; 42; y Cuarto Transitorio, fracciones I y II.
Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, artculos, 1o.; 5o., fracciones II
y V, ltimo prrafo; 122; 124; 125, primer y tercer prrafos; 127; 129; 140, segundo
prrafo; y Cuarto Transitorio.
Ley Orgnica de la Contadura Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito
Federal, artculo 14, fracciones XV y XXIII.
Reglamento Interior de la Contadura Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito
Federal, artculos 5o., fraccin II, inciso c); 6o., fraccin II; 12, fracciones VIII, XIV y XVIII; y 19,
fracciones I, II, VII y XIII.
Disposiciones emitidas por el CONAC.
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4. POSTULADOS BSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
CONCEPTO
Los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental son los elementos
fundamentales de referencia general que configuran el Sistema de Contabilidad
Gubernamental, teniendo incidencia en la identificacin, el anlisis, la interpretacin, la
captacin, el procesamiento y el reconocimiento de las transformaciones internas,
transacciones y otros eventos que afectan econmicamente a la CMHALDF.
Los postulados sustentan de manera tcnica el registro de las operaciones, la elaboracin
y presentacin de estados financieros; estn basados en su razonamiento, eficiencia
demostrada, respaldo en legislacin especializada y aplicacin de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de uniformar los mtodos, procedimientos y
prcticas contables. A continuacin se enuncian los postulados, y en su explicacin se
precisan algunas caractersticas que, en funcin de dichos postulados, adoptar el SC de
la CMHALDF.
1.
Sustancia Econmica
Es el reconocimiento contable de las transacciones, transformaciones internas y otros
eventos, que afectan econmicamente al ente pblico y delimitan la operacin del
Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG).
Explicacin del postulado bsico:
2.
a)
El SC de la CMHALDF se estructurar de tal manera que permita la captacin de

la esencia econmica en la delimitacin y operacin de la CMHALDF,
ajustndose a la normatividad emitida por el CONAC.
b)
Al reflejar la situacin econmica contable de las transacciones, se genera la

informacin que proporciona los elementos necesarios para una adecuada toma
de decisiones.
Entes Pblicos
Los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de la Federacin, y de las entidades

federativas; los entes autnomos de la Federacin y de las entidades federativas, los
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ayuntamientos de los municipios; los rganos poltico-administrativos de las

demarcaciones territoriales del Distrito Federal, y las entidades de la administracin
pblica paraestatal ya sean federales, estatales o municipales.
La CMHALDF fue creada mediante su Ley Orgnica que determina sus objetivos,
mbito de accin y limitaciones, con atribuciones para asumir derechos y contraer
obligaciones.
De conformidad con lo dispuesto por los artculos 74, fraccin VI; 79; 122, Apartado C,
Base Primera, fraccin V, inciso c); 134 y dems relativos aplicables de la
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 43 del Estatuto de Gobierno
del Distrito Federal; 3o., de la Ley Orgnica de la Contadura Mayor de Hacienda de la
Asamblea Legislativa del Distrito Federal; y 1o., de su Reglamento Interior, la
CMHALDF, es la entidad de fiscalizacin del Distrito Federal mediante la cual la
Asamblea Legislativa del Distrito Federal tiene a su cargo la fiscalizacin del ingreso y
gasto pblicos del Gobierno del Distrito Federal, as como su evaluacin; y que en el
desempeo de sus atribuciones tendr el carcter de autoridad administrativa,
personalidad jurdica, patrimonio propio y gozar de autonoma tcnica y de gestin
para decidir sobre su organizacin interna, funcionamiento, determinaciones y
resoluciones.
3.
Existencia Permanente
La actividad del ente pblico se establece por tiempo indefinido, salvo disposicin
legal en la que se especifique lo contrario.
El SC de la CMHALDF se establece considerando que el perodo de vida de la
institucin es indefinido.
4.
Revelacin Suficiente
Los estados y la informacin financiera deben mostrar amplia y claramente la
situacin financiera y los resultados del ente pblico.
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a) Como informacin financiera se considera la contable y presupuestaria y se

presentar en estados financieros, reportes e informes acompandose, en su
caso, de las notas explicativas y de la informacin necesaria que sea
representativa de la situacin de la CMHALDF al cierre de cada mes, con el fin
de que los usuarios estn suficientemente informados.
b) Los estados financieros y presupuestarios con sus notas forman una unidad
inseparable, por tanto, deben presentarse conjuntamente en todos los casos para
una adecuada evaluacin cuantitativa cumpliendo las caractersticas de
objetividad,
verificabilidad
y representatividad.
5.
Importancia Relativa
La informacin debe mostrar los aspectos importantes de la entidad que fueron
reconocidos contablemente.
La informacin financiera tiene importancia relativa si existe el riesgo de que su
omisin o presentacin errnea afecte la percepcin de los usuarios en relacin con la
rendicin de cuentas, la fiscalizacin y la toma de decisiones.
6.
Registro e Integracin Presupuestaria

La informacin presupuestaria de los entes pblicos se integra en la contabilidad en
los mismos trminos que se presenta en la Ley de Ingresos y en el Decreto de
Presupuesto de Egresos, de acuerdo con la naturaleza econmica que le
corresponda.
El registro presupuestario del ingreso y del egreso en los entes pblicos se debe
reflejar en la contabilidad, considerando sus efectos patrimoniales y su vinculacin
con las etapas presupuestarias correspondientes.
a)
El SC de la CMHALDF considera cuentas de orden para el registro del ingreso y

el egreso, a fin de proporcionar informacin presupuestaria que permita evaluar
los resultados obtenidos respecto del presupuesto autorizado.
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b)
El SC de la CMHALDF identifica la vinculacin entre las cuentas de orden y las

de balance o resultados.
c)
La contabilizacin del presupuesto sigue la metodologa y registros equilibrados o

igualados, representando las etapas presupuestarias de las transacciones por
medio de cuentas de orden del ingreso y del egreso; as como su efecto en la
posicin financiera y en los resultados.
d)
El SC permite identificar de forma individual y agregada el registro de las

operaciones en las cuentas de orden, de balance y de resultados
correspondientes; as como generar registros a diferentes niveles de agrupacin.
e)
La clasificacin de los egresos presupuestarios ser al menos la siguiente:

administrativa, por cada unidad administrativa (UA), que es la que permite
identificar quin gasta; funcional y programtica, que indica para qu se gasta; y
econmica y por objeto del gasto, que identifica en qu se gasta.
f)
La integracin presupuestaria se realizar sumando la informacin

presupuestaria de todas las UA de la CMHALDF para presentar un solo informe.
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7.
Consolidacin de la Informacin Financiera

Los estados financieros de los entes pblicos debern presentar de manera
consolidada la situacin financiera, los resultados de operacin, el flujo de efectivo o
los cambios en la situacin financiera y las variaciones a la Hacienda Pblica, como si
se tratara de un solo ente pblico.
La informacin de los Estados Financieros de la CMHALDF se generar del SC,
considerando los efectos de eliminacin de las operaciones que dupliquen su efecto.
8.
Devengo Contable
Los registros contables de los entes pblicos se llevarn con base acumulativa. El
ingreso devengado es el momento contable que se realiza cuando existe
jurdicamente el derecho de cobro de impuestos, derechos, productos,
aprovechamientos y otros ingresos por parte de los entes pblicos. El gasto
devengado es el momento contable que refleja el reconocimiento de una obligacin
de pago a favor de terceros por la recepcin de conformidad de bienes, servicios y
obra pblica contratados; as como de las obligaciones que derivan de tratados,
leyes, decretos, resoluciones y sentencias definitivas.
a) Debe entenderse por realizado el ingreso derivado de participaciones cuando
exista jurdicamente el derecho de cobro.
b) Los gastos se consideran devengados desde el momento que se formalizan las
transacciones, mediante la recepcin de los servicios o bienes a satisfaccin,
independientemente de la fecha de pago.
Perodo Contable
a)
La vida de la CMHALDF se divide en perodos uniformes de un ao calendario,

para efectos de conocer en forma peridica la situacin financiera por medio del
registro de sus operaciones y rendicin de cuentas.
b)
En lo que se refiere a la contabilidad gubernamental, el perodo relativo es de un

ao calendario, que comprende a partir del 1o. de enero hasta el 31 de
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diciembre, y est directamente relacionado con el ejercicio del presupuesto de

egresos autorizado.
9.
c)
La necesidad de conocer los resultados de las operaciones y la situacin

financiera de la CMHALDF, hace indispensable dividir la vida continua de la
institucin en perodos uniformes, permitiendo su comparabilidad.
d)
En caso de que la CMHALDF deje de existir durante el ejercicio, concluirn sus

operaciones en esa fecha, e incluirn los resultados obtenidos en el informe de la
cuenta pblica anual correspondiente.
e)
Para efectos de evaluacin y seguimiento de la gestin financiera, as como de la

emisin de estados financieros para fines especficos, se podrn presentar
informes contables por perodos distintos, sin que esto signifique la ejecucin de
un cierre.
Valuacin
Todos los eventos que afecten econmicamente al ente pblico deben ser cuantificados
en trminos monetarios y se registrarn al costo histrico o al valor econmico ms
objetivo, registrndose en moneda nacional.
a) El costo histrico de las operaciones corresponde al monto erogado para su
adquisicin conforme a la documentacin contable original justificativa y
comprobatoria, o bien a su valor estimado o de avalo en caso de ser producto
de una donacin, expropiacin, adjudicacin o dacin en pago.
b) La informacin reflejada en los estados financieros deber ser revaluada segn las
necesidades de la CMHALDF y conforme a los mtodos y lineamientos
aplicables.
10.
Dualidad Econmica
El ente pblico debe reconocer en la contabilidad, la representacin de las
transacciones y algn otro evento que afecte su situacin financiera, su composicin
por los recursos asignados para el logro de sus fines y por sus fuentes, conforme a
los derechos y obligaciones.
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a) Los activos representan recursos que fueron asignados y capitalizados por la

CMHALDF, en tanto que los pasivos y el patrimonio representan los
financiamientos y los activos netos, respectivamente.
b) Las fuentes de los recursos estn reconocidas dentro de los conceptos de la Ley
de Ingresos del Distrito Federal.
11. Consistencia
Ante la existencia de operaciones similares en un ente pblico, debe corresponder un
mismo tratamiento contable, el cual debe permanecer a travs del tiempo, en tanto no
cambie la esencia econmica de las operaciones.
a)
Las polticas, mtodos de cuantificacin, procedimientos contables y

ordenamientos normativos debern ser acordes para cumplir lo dispuesto en la
Ley General de Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de reflejar de una
mejor forma, la sustancia econmica de las operaciones realizadas por la
CMHALDF, debiendo aplicarse de manera uniforme a lo largo del tiempo.
b)
Cuando por la emisin de una nueva norma cambien el procedimiento de

cuantificacin, las polticas contables, los procedimientos de registro y la
presentacin de la informacin financiera que afecte la comparabilidad de la
informacin, se debern revelar claramente en los estados financieros el motivo,
la justificacin y el efecto.
c)
Los estados financieros correspondientes a cada ejercicio seguirn los mismos

criterios y mtodos de valuacin utilizados en ejercicios precedentes, salvo
cambios en el modelo contable de aplicacin en la CMHALDF.
d)
La observancia de este postulado no imposibilita el cambio en la aplicacin de

reglas, lineamientos, mtodos de cuantificacin y procedimientos contables; slo
se exige que cuando se efecte una modificacin que afecte la comparabilidad
de la informacin, se revelen claramente en los estados financieros: su motivo,
justificacin y efecto, con el fin de fortalecer la utilidad de la informacin. Tambin
obliga a la CMHALDF a mostrar su situacin financiera y resultados, aplicando
bases tcnicas y jurdicas consistentes que permitan la comparacin con ella
misma sobre la informacin de otros perodos y conocer su posicin relativa con
otros entes econmicos similares.
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5. LINEAMIENTOS CONTABLES
Con la finalidad de orientar el registro de las operaciones financieras de la CMHALDF, se

mencionan a continuacin aquellas que, en trminos generales se deben considerar y las
que por su carcter especfico merecen una descripcin detallada que establezca el
criterio que deber regir para su registro y clasificacin.
Generales:
Sistema de Contabilidad: El SC de los entes pblicos debe disearse y operar de acuerdo
con las caractersticas tcnicas definidas en los artculos 19, 38, 40 y 41 de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental; as como en el marco conceptual aprobado por
el CONAC, que se sealan a continuacin:
El SC de la CMHALDF registrar de manera armnica, delimitada y especfica las
operaciones presupuestarias y contables derivadas de la funcin de fiscalizacin, as
como otros flujos econmicos. Asimismo, generar estados financieros en tiempo real,
confiables, oportunos, comprensibles, peridicos y comparables, los cuales sern
expresados en trminos monetarios.
El sistema estar conformado por los registros, procedimientos, criterios e informes,
estructurados sobre la base de los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental,
destinados a captar, valuar, registrar, procesar, clasificar, informar e interpretar en forma
sistemtica, las transacciones, transformaciones y eventos identificables y cuantificables
que, derivados de la funcin de fiscalizacin y expresados en trminos monetarios,
modifican la situacin patrimonial de la CMHALDF. El SCG al que deber sujetarse la
CMHALDF registrar de manera armnica, delimitada y especfica las operaciones
presupuestarias y contables derivadas de la gestin pblica, as como otros flujos
econmicos. De igual forma la CMHALDF generar peridicamente estados financieros
confiables, oportunos, comprensibles, peridicos y comparables, expresados en trminos
monetarios.
El SC de la CMHALDF permitir:
-
La aplicacin de los principios, normas contables generales y especficas e

instrumentos emitidos por el CONAC y que sean aplicables a la CMHALDF.
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El reconocimiento de las operaciones de ingresos, gastos, activos, pasivos

y patrimonio de la CMHALDF.
Integrar en forma automtica el ejercicio del presupuesto con la operacin

contable, a partir de la utilizacin del gasto devengado.
Registrar las operaciones considerando la base acumulativa para la

integracin de la informacin presupuestaria y contable. La contabilizacin de las
transacciones de gasto se har conforme a la fecha de realizacin,
independientemente de su pago, y la del ingreso cuando exista jurdicamente el
derecho de cobro.
Generar en tiempo real estados financieros, de ejecucin presupuestaria y

otra informacin que coadyuve a la toma de decisiones, a la transparencia, a la
programacin con base en resultados, a la evaluacin y a la rendicin de cuentas.
Contener registros auxiliares que muestren los avances presupuestarios y

contables, que permitan realizar el seguimiento y evaluar el ejercicio del presupuesto
y la captacin de los ingresos, as como el anlisis de los saldos contenidos en los
estados financieros.
En cuanto al gasto, registrar las etapas del presupuesto, reflejando en lo

relativo al gasto, el aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y
pagado.
Registrar y valuar las provisiones que se constituyan para hacer frente a

los pasivos de cualquier naturaleza con independencia de que stos sean
clasificados como un presupuesto ejercido al final del ejercicio fiscal. Dichas
provisiones debern ser revisadas y ajustadas peridicamente para mantener su
vigencia.
Facilitar el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e

inmuebles de la CMHALDF.
Especficas:
Activos Fijos
Toda adquisicin o contratacin que de conformidad con el Clasificador por Objeto del
Gasto del Distrito Federal sea susceptible de registrarse con cargo a los captulos 5000
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles y 6000 Inversin Pblica, deber
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reconocerse contablemente en los rubros 1.2.3, Bienes Inmuebles, 1.2.4, Bienes

Muebles y 1.2.5, Activos Intangibles; y su contrapartida en el 3.1.1, Aportaciones y
3.2.4, Modificaciones al Patrimonio.
Operaciones en Moneda Extranjera
Slo se realizarn operaciones en moneda extranjera cuando sea necesario cubrir cuotas
de inscripcin de la CMHALDF a organismos internacionales que tengan una estrecha
relacin con las tareas de fiscalizacin que esta institucin desarrolla, o bien, por
comisiones en el extranjero en las que sea necesario adquirir divisas para solventarlas.
En esos casos, la afectacin al gasto se realizar por la conversin a moneda nacional del
monto de las divisas adquiridas al tipo de cambio vigente el da de la adquisicin.
Para el caso de reembolso de divisas extranjeras por no haber sido ejercidas, se
considerar como tipo de cambio aquel que est vigente a la fecha del reintegro en la
institucin bancaria en que hayan sido adquiridas.
Adicionalmente, para efectos de registrar la prdida cambiaria, se debern observar los
plazos en que el servidor pblico debe comprobar o devolver la asignacin de moneda
extranjera, de tal manera que, de haber excedido los plazos establecidos, dicho servidor
pblico deber reembolsar el total de la prdida que se determine.
Si con motivo de que el tipo de cambio a la fecha de la devolucin se genera una utilidad
cambiaria, sta se registrar en el rubro 4.3.1 Ingresos Financieros, como parte de los
ingresos percibidos en el ejercicio de que se trate.
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6. CONSIDERACIONES GENERALES
Es importante sealar que, para efectos de la identificacin del grado de participacin y

responsabilidad, as como del origen de las operaciones econmicas que debern registrarse,
el presente manual se relaciona con documentos normativos, como Lineamientos para el Pago
de Remuneraciones; Lineamientos de Operacin e Informacin Presupuestal; Lineamientos
para el Pago de Bienes y Servicios; Manual de Procedimientos para Adquisiciones,
Arrendamientos y Contratacin de Servicios; Manual de Procedimientos de Viticos y Pasajes;
Lineamientos para el Control y Manejo de la Asignacin para Gastos de Oficina y Gastos de
Representacin; Lineamientos para el Manejo y Control del Fondo Revolvente de la Direccin
de Recursos Materiales y Servicios Generales; y Lineamientos para la Baja y Destino Final de
Bienes, ya que en stos se precisan las actividades por realizar, as como los responsables de
las mismas, y que finalmente redundan en la generacin de algn registro presupuestal o
contable, siendo esta ltima parte de cada operacin, la materia que regula el presente
documento.
Por otra parte, los saldos de las cuentas acumulativas y subcuentas de detalle que se
reflejen al cierre de cada mes, o bien, el cierre del ejercicio sern la base para la
elaboracin de los estados financieros correspondientes, as como la Cuenta Pblica de
cada ejercicio presupuestal.
La contabilidad deber contener registros auxiliares que muestren los avances
presupuestarios y contables, que permitan realizar el seguimiento y evaluar el ejercicio del
gasto pblico y la captacin del ingreso, as como el anlisis de los saldos contenidos en
sus estados financieros.
El presente manual, su catlogo de cuentas, los instructivos para el manejo de las mismas y
su gua contabilizadora han sido elaborados con base en el Acuerdo por el que se emite el
Manual de Contabilidad Gubernamental del CONAC y dems normatividad aplicable a la
operacin financiera y presupuestal.
Los instructivos para el manejo de las cuentas, que van de la 1.1.1.1, Efectivo a la
7.1.2.1 Aportaciones al Fondo de Ahorro (Fondo de Ahorro de los Trabajadores de la
CMHALDF) se desagregan a nivel concepto, ya que su descripcin es necesaria por ser
cuentas aplicables especficamente a las operaciones de la CMHALDF.
Con el fin de ajustarse a lo que establece la Ley General de Contabilidad Gubernamental
y armonizar la informacin contable, el presente Manual de Contabilidad se adecua al
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Plan de Cuentas que se incluye en el Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por

la CONAC; sin embargo, hay cuentas que no son aplicables a la actividad de esta entidad
de fiscalizacin del Distrito Federal, por lo que no se incluyen y detallan los conceptos de
movimientos de cargo y abono ni el saldo que representan, respetando la clasificacin.
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7. CATLOGO DE CUENTAS
El Catlogo de Cuentas proporciona los elementos necesarios que permiten contabilizar

las operaciones, proveer informacin til en tiempo y forma para la toma de decisiones
por los responsables de administrar los recursos financieros de la CMHALDF, y facilitar la
interpretacin de la informacin generada.
La estructura del Catlogo de Cuentas ayuda a formar agrupaciones que van de
conceptos generales a conceptos particulares y que han sido adoptados de acuerdo con
el Plan de Cuentas que se incluye en el Manual de Contabilidad Gubernamental emitido
por el CONAC.
A continuacin se presenta el Catlogo de Cuentas de la CMHALDF, y para facilitar su
comprensin se ha divido en Cuentas Contables de Balance, Cuentas Contables de
Resultados y de Cierre o Corte Contable y Cuentas de Orden Contables, Presupuestarias
y de Liquidacin y Cierre Presupuestario.
1. Cuentas Contables de Balance:
Gnero
Grupo
Rubro
Cuenta
Subcuenta
Sub-sub
cuenta
Denominacin
CUENTAS CONTABLES DE BALANCE

1
ACTIVO
1.1
ACTIVO CIRCULANTE
1.1.1
Efectivo y Equivalentes
1.1.1.1
Efectivo
1.1.1.3
Bancos, Dependencias y otros
1.1.1.4
Inversiones Temporales (Hasta 3 meses)
1.1.2
Derechos a recibir Efectivo o Equivalentes

1.1.2.3
1.1.5
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo

Almacenes
1.1.5.1
Almacn de Materiales y Suministros de

Consumo
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Gnero
Grupo
Rubro
Cuenta
Subcuenta
Sub-sub
cuenta
Denominacin

1
ACTIVO
1.1.5.1.1
Materiales de Administracin, Emisin de

Documentos y Artculos Oficiales
1.1.5.1.2
Alimentos y Utensilios
1.1.5.1.3
Materiales y Artculos de Construccin, y de

Reparacin
1.1.5.1.4
Productos Qumicos Farmacuticos y de

Laboratorio
1.1.5.1.6
Vestuario, Blancos, Prendas de Proteccin y

Artculos Deportivos
1.1.5.1.8
Herramientas, Refacciones y Accesorios

Menores para Consumo
1.2
ACTIVO NO CIRCULANTE
1.2.4
Bienes Muebles
1.2.4.1
Mobiliario y Equipo de Administracin

1.2.4.1.1
Muebles de Oficina y Estantera
1.2.4.1.2
Muebles, Excepto de Oficina y Estantera
1.2.4.1.3
Equipos de Cmputo y de Tecnologas de la

informacin
1.2.4.1.9
Otros
Mobiliarios
Administracin
1.2.4.2
Equipos
de
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo

1.2.4.2.1
Equipos y Aparatos Audiovisuales
1.2.4.2.3
Cmaras Fotogrficas y de Video
1.2.4.2.4
Otro Mobiliario y Equipo Educacional y

Recreativo
Equipo e
Laboratorio
1.2.4.3
Instrumental
Mdico
1.2.4.3.1
Equipo Mdico y de Laboratorio
1.2.4.3.2
Instrumental Mdico y de Laboratorio
1.2.4.4
de
Equipo de transporte
1.2.4.4.1
1.2.4.6
Automviles y Equipo Terrestre

Maquinaria, Otros equipos y Herramientas
AMS/GT-01
20 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
Gnero
Grupo
Rubro
Cuenta
Subcuenta
Sub-sub
cuenta
Denominacin

1
ACTIVO
1.2.4.6.5
Equipo de Comunicacin y telecomunicacin
1.2.4.6.6
Equipo de generacin elctrica aparatos y

accesorios elctricos
1.2.4.6.7
Herramientas y maquinas-herramientas
PASIVO
2.1
PASIVO CIRCULANTE
2.1.1.
Cuentas por Pagar a Corto Plazo

2.1.1.1
Servicios personales por pagar a corto Plazo
2.1.1.2
Proveedores por pagar a corto plazo
2.1.1.7
Retenciones y Contribuciones por Pagar a

Corto Plazo
2.1.1.9
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
2.2
PASIVO NO CIRCULANTE
2.2.6
Provisiones a Largo Plazo

2.2.6.1
Provisin para Demandas y Juicios a Largo

Plazo
2.2.6.3
Provisin para Contingencias a Largo Plazo
HACIENDA PBLICA / PATRIMONIO

3.1
HACIENDA
CONTRIBUIDO
3.1.1
PBLICA/PATRIMONIO
Aportaciones
3.1.1.1.
3.1.1.2
3.1.1.3
Equipo e
Laboratorio
3.1.1.4
Equipo de Transporte
3.1.1.5
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas
3.2
Instrumental
HACIENDA PBLICA
GENERADO
3.2.1
Mdico
de
PATRIMONIO
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)
AMS/GT-01
21 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
Gnero
Grupo
Rubro
Cuenta
Sub-sub
cuenta
Subcuenta
Denominacin

1
ACTIVO
3.2.2
Resultados de Ejercicios Anteriores
2. Cuentas Contables de Resultados y de Cierre o Corte Contable:
Gnero
Grupo
Rubro
Cuenta
Subcuenta
Sub-sub
cuenta
Denominacin
CUENTAS CONTABLES DE RESULTADOS

4
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

4.2
PARTICIPACIONES,
APORTACIONES,
TRANSFERENCIAS,
ASIGNACIONES,
SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
4.2.2
Transferencias,
Otras Ayudas
4.2.2.1
4.3
Asignaciones,
Transferencias Internas
al Sector Pblico
Subsidios
Asignaciones
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS

4.3.1
Ingresos Financieros
4.3.1.1
4.3.9
Intereses Ganados de Valores, Crditos, Bonos

y otros
Otros Ingresos y Beneficios Varios
4.3.9.2
Bonificaciones y Descuentos Obtenidos
4.3.9.9
GASTOS Y OTRAS PRDIDAS

5.1
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
5.1.1
Servicios Personales
5.1.1.1
Remuneraciones
al
de Carcter Permanente
5.1.1.2
Remuneraciones
Transitorio
al
Personal
Personal
de
Carcter
AMS/GT-01
22 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
Gnero
Grupo
Rubro
Cuenta
Subcuenta
Sub-sub
cuenta
Denominacin
5.1.1.3
Remuneraciones Adicionales y Especiales
5.1.1.4
Seguridad Social
5.1.1.5
Otras Prestaciones Sociales y Econmicas
5.1.1.6
Pagos de Estmulos a Servidores Pblicos
5.1.1.8
Impuestos sobre Nminas y Otros que se

deriven de una Relacin Laboral
5.1.2
Materiales y Suministros
5.1.2.1
Materiales de Administracin Emisin

Documentos y Artculos Oficiales
5.1.2.2
5.1.2.3
Materias Primas y Materias de Produccin y

comercializacin
5.1.2.4
Materiales y Artculos de Construccin y

reparacin
5.1.2.5
Productos Qumicos,
Laboratorio
5.1.2.6
Combustibles, Lubricantes y Aditivos
5.1.2.7
Vestuario, Blancos, Prendas de Proteccin y

Artculos Deportivos
5.1.2.9
Herramientas,
Menores
5.1.3
Farmacuticos
Refacciones
de
de
Accesorios
Servicios Generales
5.1.3.1
Servicios Bsicos
5.1.3.2
Servicios de Arrendamiento
5.1.3.3.
Servicios Profesionales; Cientficos y Tcnicos

y otros Servicios
5.1.3.4
Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales
5.1.3.5
Servicios
de
Instalacin,
mantenimiento y Conservacin
5.1.3.6
Servicios de Comunicacin Social y Publicidad
5.1.3.7
Servicios de Traslado y Viticos
5.1.3.8
Servicios Oficiales
5.1.3.9
Otros Servicios Generales
Reparacin
CUENTAS DE CIERRE CONTABLE

6.1
RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS
AMS/GT-01
23 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
Gnero
Grupo
Rubro
Cuenta
Subcuenta
Sub-sub
cuenta
Denominacin
6.2
AHORRO DE LA GESTIN
6.3
DESAHORRO DE LA GESTIN
3. Cuentas de Orden Contables y Cuentas Presupuestarias:
Gnero
Grupo
Rubro
Cuenta
Subcuenta
Sub-sub
cuenta
Denominacin
CUENTAS DE ORDEN CONTABLES

7
CUENTAS DE ORDEN CONTABLES

7.1
VALORES
7.1.1
Valores en custodia
7.1.1.1
7.1.2
Depsito
de
Recursos
en
Administracin (Fondo de Ahorro de
los Trabajadores de la CMHALDF)
Custodia de valores
7.1.2.1
7.6
Aportaciones al Fondo de Ahorro

(Fondo
de
Ahorro
de
los
Trabajadores de la CMHALDF)
Bienes en
Comodato
7.6.3
Concesionados
en
Bienes Bajo Contrato en Comodato

7.6.3.1
7.6.4
Bienes Bajo Contrato en Comodato

Contrato de Comodato por Bienes
7.6.4.1
Contrato de Comodato por Bienes
CUENTAS DE PRESUPUESTARIAS
8
CUENTAS
DE
PRESUPUESTARIAS
8.2
ORDEN
PRESUPUESTO DE EGRESOS
8.2.1
PRESUPUESTO
APROBADO
DE
EGRESOS
8.2.2
PRESUPUESTO DE EGRESOS POR

EJERCER
AMS/GT-01
24 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
Gnero
Grupo
Rubro
Cuenta
Subcuenta
Sub-sub
cuenta
Denominacin
8.2.3
MODIFICACIONES
PRESUPUESTO
DE
APROBADO
AL
EGRESOS
8.2.4
PRESUPUESTO
DE
COMPROMETIDO
EGRESOS
8.2.5
PRESUPUESTO
DEVENGADO
DE
EGRESOS
8.2.6
PRESUPUESTO
EJERCIDO
DE
EGRESOS
8.2.7
PRESUPUESTO
PAGADO
DE
EGRESOS
AMS/GT-01
25 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
8. INSTRUCTIVOS PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NMERO
1.1.1.1
CUENTA
GNERO
Activo
Efectivo
GRUPO
Activo Circulante
RUBRO
NATURALEZA
Deudora
Nm.
Cargo
Nm.
Abono
Por la asignacin de gastos de oficina, fondo

revolvente y gastos de representacin al
inicio del ejercicio o por cambio de titular:
Contador
Mayor,
Subcontador
Mayor,
Secretario Tcnico, Enlace Legislativo,
Direcciones Generales, y la Direccin de
Recursos Materiales y Servicios Generales.
Por la cancelacin a la asignacin de gastos

de oficina, fondo revolvente y gastos de
representacin, al cierre del ejercicio o antes
por cambio de titular.
Por la reasignacin de gastos de oficina, fondo

revolvente y gastos de representacin
realizados mediante oficio o nota informativa.
Por la reasignacin de gastos de oficina,

fondo revolvente y gastos de representacin
realizados mediante oficio o nota informativa.
Su saldo representa:
El importe de los gastos de oficina, fondo revolvente y gastos de representacin asignados para cada unidad
administrativa, pendientes de reintegro o cancelacin de los responsables.
Observaciones:
Se entiende por efectivo: billetes, monedas y cheques.
AMS/GT-01
26 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
1.1.1.3
CUENTA
GNERO
GRUPO
Activo
Activo Circulante
Bancos/Dependencias y Otros
RUBRO
Nm.
1
NATURALEZA
Deudora
Nm.
1
Cargo
A la apertura en libros por el saldo del ejercicio
inmediato anterior.
Abono
Por el pago a:
Gastos por servicios personales (nmina,
honorarios, otros servicios personales)
Retenciones a terceros
Por la recepcin de recursos por concepto de

ministraciones y ampliaciones del presupuesto
autorizado.
Por el cobro de venta de bienes de uso

inventariados.
Por el cobro de las inversiones financieras ms

sus intereses.
Por el cobro a los deudores diversos.
Por el cobro de venta de bases de licitaciones

pblicas de la institucin.
Por el cobro de la renta de espacios de

mquinas expendedoras de bebidas.
Por el cobro de los importes de las

penalizaciones realizadas a proveedores de
bienes y servicios que no cumplieron en tiempo
y forma las entregas pactadas.
Por el importe de recuperacin de siniestros de

activo no circulante.
Por la devolucin del remanente presupuestal

del ejercicio anterior.
10
Por los reintegros

efectuados por
el personal por concepto de percepciones y
sueldos no devengados.
Por la cancelacin de las cuentas de cheques.
Por la cancelacin de cheques expedidos

(abono en negativo).
Cuotas y aportaciones obrero patronales.
Adquisicin de bienes de consumo o

contratacin de servicios.
Adquisicin de bienes inmuebles,
muebles e intangibles.
A prestadores de servicio social y
prcticas profesionales.
Otros Gastos
Por los traspasos a cuentas de inversiones.

Por los pagos de pensiones alimenticias.
Por las reducciones lquidas aplicadas al
presupuesto autorizado del ejercicio.
El monto de efectivo disponible propiedad de la CMHALDG en instituciones bancarias.
Observaciones:
Auxiliar por cuenta bancaria
AMS/GT-01
27 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
1.1.1.4
CUENTA
GNERO
GRUPO
RUBRO
Activo
Activo Circulante
Inversiones Temporales (Hasta 3 meses)
NATURALEZA
Deudora
Nm.
Cargo
Nm.
Abono
A la apertura en libros por el saldo del

ejercicio inmediato anterior
Por el cobro de las inversiones financieras

en moneda nacional.
Por
la
contratacin
de
inversiones
financieras, en moneda nacional.
Por la cancelacin de las cuentas de

inversin a corto plazo.
Por el depsito de recursos para inversin.
Al cierre de libros por el saldo deudor de

esta cuenta.
El monto excedente de efectivo invertido por la CMHALDF, cuya recuperacin se efectuar en un plazo inferior
a tres meses.
Observaciones:
Auxiliar por tipo de inversin.
AMS/GT-01
28 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
1.1.2.3
CUENTA
Nm.
1
5
6
7
8
GNERO
GRUPO
NATURALEZA
Activo
Activo Circulante
RUBRO
Derechos a Recibir
Efectivo o Equivalentes
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo
Deudora
Cargo
Por el importe de los recursos no comprobados,
entregados por concepto de gastos de oficina o
fondo revolvente, viticos y pasajes, o gastos
por comprobar.
Por el importe derivado del fincamiento de
responsabilidades al personal, por prdida de
mobiliario, equipo y otros bienes o valores de la
CMHALDF.
Por cheques expedidos para gastos por
comprobar.
Por el costo de llamadas de larga distancia de
telefona tradicional, as como por el costo de
las llamadas a celular en la modalidad el que
llama paga.
Por el importe de pagos en demasa, relativos a
las percepciones del personal.
Por los adeudos de servidores pblicos de
mando superior, derivados de los excedentes
de las cuotas autorizadas para el uso de
telefona celular.
Por el importe del subsidio para el empleo pagado
a los servidores pblicos.
Por adeudos distintos de los mencionados con
cargo a algn servidor pblico o tercero.
Nm.
1
Abono
Por los pagos por reembolso del importe de las
llamadas de larga distancia reconocidas como
personales y a celular en la modalidad el que
llama paga.
Por el reconocimiento de llamadas oficiales de
larga distancia, llamadas a celular en la
modalidad el que llama paga y excedentes
de telefona celular.
Por la cancelacin de adeudos de servidores
pblicos, derivada de la justificacin
formalizada por escrito.
Por los reembolsos de los excedentes en el
uso de la telefona celular.
Por la comprobacin de viticos, pasajes,

gastos menores y gastos por comprobar.
Por los reembolsos de los pagos en demasa
relativos a la nmina.
Por el resarcimiento de las responsabilidades

fincadas al personal.
Por el importe del subsidio para el empleo
compensado en el momento del entero a la
Tesorera.
Por el pago de adeudos distintos de los
anteriores.
Por la autorizacin presupuestaria lquida externa

o Cuenta por Liquidar Certificada de la Secretara
de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal.
El monto de los derechos de cobro a favor del ente pblico por responsabilidades y gastos por cobrar entre otros
adeudos en favor de la CMHALDF.
Observaciones:
Auxiliar por deudor.
AMS/GT-01
29 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
1.1.5.1
CUENTA
Nm.
1
2
GNERO
GRUPO
Activo
Activo Circulante
Almacn de Materiales y Suministros
Cargo
A la apertura en libros por saldo del ejercicio
inmediato anterior.
Por las entradas de almacn de:
Documentos y Artculos Oficiales.
Alimentos y Utensilios.
RUBRO
Almacenes
Nm.
1
2
NATURALEZA
Deudora
Abono
Por el consumo de los materiales almacenados:

Documentos y Artculos Oficiales.
Materiales y Artculos de Construccin y

de Reparacin.
Productos Qumicos, Farmacuticos y de
Laboratorio.
Vestuario,
Blancos,
Prendas
de
Proteccin y Artculos Deportivos.
Menores para Consumo.
Materiales y Artculos de Construccin y de

Reparacin.
Productos Qumicos, Farmacuticos y de
Laboratorio.
Vestuario, Blancos, Prendas de Proteccin
y Artculos Deportivos.
Menores para Consumo.
Por el importe de los bienes de pedidos

cancelados o devueltos a proveedores antes
de su pago.
Por el importe de los bienes derivadas del
deterioro u obsolescencia de inventarios.
Al cierre de libros por el saldo deudor de la
cuenta.
SUBCUENTAS COMPRENDIDAS
PARTIDAS DEL COG RELACIONADAS
1.1.5.1.1
Materiales de Administracin, Emisin de Documentos y Artculos Oficiales.
2100
Materiales de Administracin, Emisin de Documentos y Artculos Oficiales
1.1.5.1.2
2200
1.1.5.1.3
Materiales y Artculos de Construccin y de Reparacin.
2400
Materiales y Artculos de Construccin y de Reparacin
1.1.5.1.4
Productos Qumicos, Farmacuticos y de Laboratorio
2500
1.1.5.1.6
Vestuario, Blancos, Prendas de Proteccin y Artculos Deportivos
2700
1.1.5.1.8
Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores para Consumo
2900
Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores para Consumo
Representa el valor de la existencia de toda clase de materiales y suministros de consumo, conforme al Clasificador
por Objeto del Gasto del Distrito Federal, requeridos para el desempeo de la Unidades Administrativas de la
CMHALDF.
Observaciones:
Auxiliar por tipo de bien o suministro.
AMS/GT-01
30 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
1.2.4.1
CUENTA
GNERO
GRUPO
Activo no
Activo
Circulantes
RUBRO
NATURALEZA
Bienes Muebles
Deudora
Nm.
Cargo
Nm.
Abono

Por la desincorporacin de mobiliario y equipo

de administracin.
Por el devengado de la adquisicin:
Por el importe de la venta de estos bienes

segn el valor en libros.
Por el importe de las

otorgadas de estos bienes.
Muebles de oficina y estantera.

Muebles excepto de oficina y estantera.
Equipo de cmputo y de tecnologas de la
informacin.
Otros
mobiliarios
administracin.
2
equipos
donaciones
de
Por el importe asignado a las donaciones

recibidas de estos bienes.
1.2.4.1.1
Muebles de oficina y estantera
511
Muebles de oficina y estantera
1.2.4.1.2
1.2.4.1.2 Muebles, excepto de oficina y estantera
512
Muebles, excepto de oficina y estantera
1.2.4.1.3
1.2.4.1.3 Equipo de cmputo y de tecnologas de la informacin
515
Equipo de cmputo y de tecnologas de la informacin
1.2.4.1.9
1.2.4.1.9 Otros mobiliarios y equipos de administracin
519
Otros mobiliarios y equipos de administracin
El monto de toda clase de mobiliario y equipo de administracin, bienes informticos y equipo de cmputo. As
como tambin las refacciones mayores correspondientes a este concepto a favor de la CMHALDF.
Observaciones:
Auxiliar por grupos homogneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, Concepto 5100
Mobiliario y Equipo de Administracin.
AMS/GT-01
31 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
1.2.4.2
CUENTA
GNERO
GRUPO
RUBRO
Activo no
Activo
Bienes Muebles
Circulantes
NATURALEZA
Deudora
Nm.
Cargo
Nm.
Abono

ejercicio inmediato anterior.
Por la desincorporacin de mobiliario y equipo

educacional y recreativo.
Por el devengado de la adquisicin de

mobiliario y equipo educacional y recreativo.
Por la venta de estos bienes (valor en

libros).
Por el importe de las donaciones otorgadas

de estos bienes.

cuenta.
1.2-4-2.1
Equipos y aparatos audiovisuales
521
Equipos y aparatos audiovisuales
1.2.4.2.3
Cmaras fotogrficas y de video
523
Cmaras fotogrficas y de video
1.2.4.2.4
Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo
529
Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo
El monto de equipos educacionales y recreativos en poder de la CMHALDF.
Observaciones:
Auxiliar por grupos homogneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, Concepto 5200
Mobiliario y equipo Recreativo.
AMS/GT-01
32 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
1.2.4.3
CUENTA
GNERO
GRUPO
RUBRO
Activo no
Activo
Bienes Muebles
Circulantes
Equipo e Instrumental Mdico y de Laboratorio
NATURALEZA
Deudora
Nm.
Cargo
Nm.

Por la desincorporacin de equipo

instrumental mdico y de laboratorio.
Por el devengado de la adquisicin de equipo e

instrumental mdico y de laboratorio.

libros).
Por el importe de estos bienes recibidos en

calidad de donacin.
Por el importe de las donaciones otorgadas de

estos bienes.

cuenta.
Abono
e
1.2.4.3.1
Equipo mdico y de laboratorio
531
Equipo mdico y de laboratorio
1.2.4.3.2
Instrumental mdico y de laboratorio
532
Instrumental mdico y de laboratorio
El monto de equipo e instrumental mdico y de laboratorio requerido para proporcional los servicios mdicos al
personal de la CMHALDF.
Observaciones:
Auxiliar por grupos homogneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, concepto 5300
Equipo e Instrumental Mdico y de Laboratorio.
AMS/GT-01
33 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
GNERO
1.2.4.4
Activo
CUENTA
GRUPO
Activo no
Circulantes
RUBRO
NATURALEZA
Bienes Muebles
Deudora
Equipo de Transporte
Nm.
Cargo
Nm.
A la apertura en libros por el saldo del ejercicio

inmediato anterior.
Por la desincorporacin
transporte.
Por el devengado de la adquisicin de equipo

de transporte.
Por la venta de estos bienes (valor en libros).

calidad de donacin.

de estos bienes.

cuenta.
1.2.4.4.1
Automviles y equipo terrestre
Abono
de
equipo
de

541
541 Automviles y equipo terrestre
El monto de toda clase de equipo de transporte terrestre en poder de la CMHALDF.
Observaciones:
Auxiliar por grupos homogneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, concepto 5400
Vehculos y Equipo de Transporte.
AMS/GT-01
34 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
1.2.4.6
CUENTA
Nm.
GNERO
GRUPO
Activo no
Activo
Circulantes
Maquinara, Otros Equipos y Herramientas
Cargo
RUBRO
NATURALEZA
Bienes Muebles
Deudora
Nm.
Abono
A la apertura de libros por el saldo del

Por la desincorporacin de maquinaria, otros

equipos y herramientas.
Por el devengado de la adquisicin de

maquinaria, otros equipos y herramientas.

libros).

calidad de donacin.
Por el importe de las donaciones otorgadas de

estos bienes.

cuenta.
1.2.4.6.5
Equipo de comunicacin y telecomunicacin
565
Equipo de comunicacin y telecomunicacin
1.2.4.6.6
Equipo de generacin elctrica, aparatos y accesorios elctricos
566
Equipo de generacin elctrica, aparatos y accesorios elctricos
1.2.46.7
567
El valor de bienes en poder de la CMHALDF que se registren en este concepto, conforme al Clasificador por
Objeto del Gasto del Distrito Federal.
Observaciones:
Auxiliar por grupos homogneos de bienes, de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto, concepto 5600.
AMS/GT-01
35 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
2.1.1.1
CUENTA
GNERO
RUBRO
Cuentas Por Pagar a
Pasivo
Pasivo Circulante
Corto Plazo
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
Nm.
1
GRUPO
Cargo
NATURALEZA
Acreedora
Nm.
Abono
Por el pago de los gastos por servicios

personales (nmina, honorarios, otros
servicios personales) de:
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio

inmediato anterior.
Remuneraciones de carcter permanente
Por el devengado de los gastos por servicios

servicios personales):
Remuneraciones de carcter transitorio
Remuneraciones
especiales
Remuneraciones
permanente
Remuneraciones de carcter transitorio
Seguridad Social y Seguros
Remuneraciones
especiales
Prestaciones Sociales y econmicas
Seguridad Social y Seguros
Estmulos
Prestaciones Sociales y econmicas

Estmulos
adicionales
de
carcter
adicionales
Por el pago por Cuotas y Aportaciones

patronales.
Por la cancelacin o reclasificacin de

pasivos
Por el devengado por cuotas y aportaciones

patronales.
Al cierre del ejercicio del saldo acreedor de

esta cuenta
El monto de los adeudos por las remuneraciones del personal al servicio del ente pblico, de carcter
permanente o transitorio, que deber pagar en un plazo menor o igual a doce meses.
Observaciones:
Auxiliar por subcuentas conforme al Clasificador por Objeto del Gasto, Captulo 1000.
AMS/GT-01
36 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
GNERO
GRUPO
2.1.1.2
Pasivo
Pasivo Circulante
CUENTA
RUBRO
Cuentas Por Pagar a
Corto Plazo
NATURALEZA
Acreedora
Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Nm.
Cargo
Nm.
Abono
Por el registro de la devolucin, descuentos o

rebajas de bienes de consumo y prestacin
de servicios no personales, sin registro en
inventarios.

Por el pago de la adquisicin de bienes y

contratacin de servicios de:
Por el devengado de la adquisicin de bienes

contratacin de servicios por:
Servicios Generales
Servicios Generales
Por el registro de la devolucin de materiales

y suministros antes de pago.
Por el pago de la adquisicin de bienes

inmuebles, muebles e intangibles.
Por el importe de las rebajas del costo de

servicios concedidas por los proveedores
antes del pago.
Por la cancelacin o reclasificacin de pasivos.
Por la prescripcin de crditos a cargo de la

CMHALDF.
Por la cancelacin de los cheques expedidos

para el pago de bienes y servicios (en
negativo).
Por el devengado de la adquisicin de bienes

inmuebles, muebles e intangible:
El monto de los adeudos con proveedores derivados de operaciones de la CMHALDF, con vencimiento menor
o igual a doce meses.
Observaciones:
Auxiliar por subcuenta y proveedor.
AMS/GT-01
37 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
2.1.1.7
CUENTA
GNERO
RUBRO
Cuentas Por Pagar a
Pasivo
Pasivo Circulante
Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
Nm.
GRUPO
Cargo
NATURALEZA
Acreedora
Nm.
Abono
Por el pago de las retenciones a terceros

Por
el
pago
obrero/patronales.
Por las retenciones devengadas de las

retenciones a terceros.
Por el pago de impuestos y derechos
Por
las
retenciones
obrero/patronales
Por el pago
contribuciones.
Por el devengado de impuestos y derechos.
Por la reclasificacin o cancelacin de estos

pasivos.
Por el devengado de otras retenciones y

contribuciones.

esta cuenta.
de
de
otras
retenciones
retenciones
de
cuotas
El monto de las retenciones efectuadas a contratistas y a proveedores de bienes y servicios, las retenciones
sobre las remuneraciones realizadas al personal, as como las contribuciones por pagar, entre otras, cuya
liquidacin se prev realizar en un plazo menor o igual a doce meses.
Observaciones:
Auxiliar por tipo de contribucin.
AMS/GT-01
38 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
GNERO
GRUPO
2.1.1.9
Pasivo
Pasivo Circulante
CUENTA
RUBRO
Cuentas Por Pagar a
Corto Plazo
NATURALEZA
Acreedora
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Nm.
Cargo
Nm.
Abono
A la Apertura de libros por el saldo del
Por el pago de otros gastos.

pasivos.

esta cuenta.
Por el devengado de otros gastos
El monto de los adeudos de la CMHALDF, que deber pagar en un plazo menor o igual a doce meses no
incluidas en las cuentas anteriores.
Observaciones:
Auxiliar por subcuenta y proveedor o contratista.
AMS/GT-01
39 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
2.2.6.1
CUENTA
GNERO
GRUPO
RUBRO
Pasivo No
Pasivo
Circulante
Provisin para Demandas y Juicios a Largo Plazo
Nm.
Cargo
NATURALEZA
Acreedora
Nm.
Abono
Por el importe de los pagos realizados por

este concepto.

Por la cancelacin de estos pasivos.
Por el registro
reservas.

pasivos.
Por los rendimientos financieros generados

mediante los montos registrados en las
reservas.
Por la cancelacin de los cheques expedidos

por el pago de estas reservas (en negativo).
Al cierre del ejercicio del saldo acreedor.
de
provisiones
para
El monto de las obligaciones a cargo del ente pblico, originadas por contingencias de demandas y juicios,
cuya exactitud de valor depende de un hecho futuro; estas obligaciones deben ser justificables y su medicin
monetaria debe ser confiable, en un plazo mayor a doce meses. De acuerdo a los lineamientos que emita el
CONAC.
Observaciones:
Auxiliar por subcuenta.
AMS/GT-01
40 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
2.2.6.3
CUENTA
GNERO
GRUPO
RUBRO
Pasivo No
Pasivo
Circulante
Provisin para contingencias a Largo Plazo
Nm.
Cargo
NATURALEZA
Acreedora
Nm.
Abono
Al Cierre del ejercicio del saldo acreedor de

esta cuenta.

Por el importe de los pagos realizados por

este concepto.
Por el registro
reservas.
Por la cancelacin de estos pasivos.
Por los rendimientos financieros generados

mediante los montos registrados en las
reservas.
de
provisiones
para
El monto de las obligaciones a cargo de la CMHALDF, originadas por contingencias, cuya exactitud del valor
depende de un hecho futuro; estas obligaciones deben ser justificables y su medicin monetaria debe ser
confiable, en un plazo mayor a doce meses. De acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.
Observaciones:
AMS/GT-01
41 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
3.1.1
CUENTA
GNERO
GRUPO
RUBRO
Hacienda
Hacienda Pblica/
Pblica/
Patrimonio
Aportaciones
Patrimonio
contribuido
Aportaciones (Mobiliario y Equipo de Administracin)
NATURALEZA
Acreedora
Nm.
Cargo
Nm.
Abono
Por el importe de la devolucin o

resarcimiento en efectivo o en especie de
aportaciones recibidas.

Por el importe de la venta de estos bienes

integrantes del patrimonio segn el valor en
libros.
Por el importe de los recursos aportados en

efectivo o en especie a la CMHALDF.

de estos bienes.

esta cuenta.
Por el importe asignado a las donaciones

recibidas de estos bienes.
Los recursos aportados en especie con fines permanentes de incrementar el patrimonio de la CMHALDF
Observaciones:
Auxiliares por subcuenta.
AMS/GT-01
42 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
3.2.1
CUENTA
GNERO
GRUPO
RUBRO
Hacienda
Hacienda Pblica/
Pblica/
Patrimonio
Resultado del Ejercicio
Patrimonio
contribuido
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)
Nm.
Cargo
NATURALEZA
Deudora/Acreedora
Nm.
Abono


Por el traspaso del saldo acreedor de esta

cuenta al inicio del ejercicio a la cuenta 3.2.2
Resultado de Ejercicios Anteriores.
Por el traspaso del saldo deudor de esta

cuenta al inicio del ejercicio a la cuenta
3.2.2 Resultado de Ejercicios Anteriores.
Por el traspaso al cierre del saldo deudor de

la cuenta 6.3 Desahorro de la Gestin.
Por el Traspaso al cierre del ejercicio del

saldo de la cuenta 6.2 Ahorro de la
Gestin.
Al cierre en libros del saldo acreedor de esta

cuenta.
Al cierre en libros por el saldo deudor de

esta cuenta.
El monto del resultado de la gestin del ejercicio, respecto de los ingresos y gastos corrientes.
Observaciones:
AMS/GT-01
43 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
3.2.2
CUENTA
GNERO
GRUPO
Hacienda
Hacienda Pblica/
Pblica/
Patrimonio
Patrimonio
contribuido
Resultado de Ejercicios Anteriores
Nm.
Cargo
RUBRO
NATURALEZA
Resultado de Ejercicios
Anteriores
Acreedora
Nm.
Abono



cuenta al inicio del ejercicio a la cuenta 3.2.2
Resultado de Ejercicios Anteriores.
Por el traspaso del saldo deudor al inicio

del ejercicio a la cuenta 3.2.2 Resultado de
Ejercicios Anteriores.

esta cuenta.
Al cierre en libros por el saldo deudor de

esta cuenta.
El monto correspondiente de resultados de la gestin acumulados provenientes de ejercicios anteriores. De
acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC.
Observaciones:
AMS/GT-01
44 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
4.2.2.1
CUENTA
GNERO
GRUPO
RUBRO
Participaciones,
Transferencias,
Aportaciones,
Ingresos y Otros
Asignaciones,
Transferencias,
Beneficios
Subsidios y Otras
Asignaciones, Subsidios y
Ayudas
Otras Ayudas
Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Pblico
NATURALEZA
Acreedora
Nm.
Cargo
Nm.
Abono
Por la devolucin de transferencias internas y

asignaciones al sector pblico.
Por el devengado y cobro de los ingresos

por transferencias internas y asignaciones
al sector pblico.
Por el traspaso al cierre del ejercicio, del

saldo acreedor de esta cuenta 6.1 Resumen
de Ingresos y Egresos.
El importe de los ingresos por el ente pblico contenidos en el Presupuesto de Egresos con el objeto de
sufragar gastos inherentes a sus atribuciones, as como transferencias internas autorizadas.
Observaciones:
Esta cuenta deber quedar saldada al cierre del ejercicio.
AMS/GT-01
45 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
4.3.1.1
CUENTA
Nm.
1
GNERO
GRUPO
RUBRO
Ingresos y Otros
Otros Ingresos y
Ingresos
Beneficios
Beneficios
Financieros
Intereses Ganados de Valores, Crditos, Bonos y Otros
Cargo
Por
el
traspaso
al
cierre
del ejercicio, del saldo acreedor de esta
cuenta a la cuenta 6.1 Resumen Ingresos y
Gastos.
NATURALEZA
Acreedora
Nm.
Abono
Por los intereses ganados por las

inversiones financieras, de las cuentas de
la CMHALDF.
Por la autorizacin de estos rendimientos

como ampliacin lquida del presupuesto de
la CMHALDF (abono en negativo).
Por los rendimientos generados por los

montos registrados en las reservas. (abono
en negativo)
El importe de los ingresos obtenidos por concepto de intereses ganados de valores, crditos, bonos y otros.
Observaciones:
AMS/GT-01
46 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
4.3.9.2
CUENTA
GNERO
GRUPO
Ingresos y Otros
Otros Ingresos y
Beneficios
Beneficios
Bonificaciones y Descuentos Obtenidos
RUBRO
Ingresos y Beneficios
Varios
NATURALEZA
Acreedora
Nm.
Cargo
Nm.
Abono
Por
el
traspaso
al
cierre
Gastos.
Por las deducciones obtenidas en los

precios por adquisicin de bienes y
contratacin de servicios, por retraso en la
entrega de bienes o por sanciones
aplicadas a proveedores o prestadores de
servicios derivadas de las condiciones del
contrato.
Por la autorizacin de estos conceptos

como ampliacin lquida del presupuesto de
la CMHALDF (abono en negativo).
Por bonificaciones y descuentos obtenidos.
El importe de las deducciones obtenidas en los precios de compra por concepto de diferencias en calidad o
peso, por mercancas daadas, por retraso en la entrega, por infracciones a las condiciones del contrato.
Observaciones:
Esta cuenta deber quedar salada al cierre del ejercicio.
AMS/GT-01
47 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
4.3.9.9
CUENTA
GNERO
GRUPO
Ingresos y Otros
Otros Ingresos y
Beneficios
Beneficios
RUBRO
Ingresos y Beneficios
Varios
NATURALEZA
Acreedora
Nm.
Cargo
Nm.
Abono
Por
el
traspaso
al
cierre
Gastos.
Por los importes que se generen en favor

de la CMHALDF segn el concepto
respectivo, y registrados en las siguientes
subcuentas:
4.3.9.9.1 Venta de bases.
4.3.9.9.2 Programas federales.
4.3.4.9.3 Otras Recuperaciones.
Por el importe de estos conceptos

autorizados como ampliacin lquida del
presupuesto de la CMHALDF (abono en
negativo).
El importe de los ingresos y beneficios varios que se derivan de transacciones y eventos inusuales, que no son
propios del objeto de la CMHALDF, no incluidos en las cuentas anteriores.
Observaciones:
AMS/GT-01
48 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
5.1.1.1
CUENTA
GNERO
GRUPO
RUBRO
Gastos y Otras
Gastos de
Servicios
Prdidas
Funcionamiento
Personales
Remuneraciones al Personal de Carcter Permanente
Nm.
1
Cargo
Por las remuneraciones al personal de
carcter permanente por concepto de
sueldos base al personal permanente.
Por el ajuste de diversas percepciones

derivado de pagos en demasa a servidores
pblicos (cargo en negativo)
Por la creacin de pasivos por los conceptos

mencionados, devengados sin pago al cierre
del mes o del ejercicio.
Nm.
1
NATURALEZA
Deudora
Abono
Al cierre del ejercicio por el traspaso del
saldo deudor de esta cuenta a la cuenta 6.1
Resumen Ingresos y Gastos.
Importe del gasto por las percepciones correspondientes al personal de carcter permanente.
Observaciones:
Se llevar auxiliar por tipo de remuneracin, de conformidad con el concepto 1100 del Clasificador por Objeto
del Gasto, partida 111 a 114.
AMS/GT-01
49 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
5.1.1.2
CUENTA
Nm.
1
GNERO
GRUPO
RUBRO
Gastos y Otras
Gastos de
Servicios
Prdidas
Funcionamiento
Personales
Remuneraciones al Personal de Carcter Transitorio
Cargo
Por las remuneraciones al personal de
carcter transitorio por concepto de:
Honorarios asimilables a salarios.
Sueldos base al personal eventual.
Retribuciones por servicios de carcter

social.


Nm.
1
NATURALEZA
Deudora
Abono
Importe del gasto por las percepciones correspondientes al personal de carcter eventual.
Observaciones:
AMS/GT-01
50 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
5.1.1.3
CUENTA
Nm.
1
GNERO
GRUPO
Gastos y Otras
Gastos de
Prdidas
Funcionamiento
Remuneraciones Adicionales y Especiales
Cargo
Por las remuneraciones adicionales y
especiales al personal, por concepto de:
Primas por aos de servicios efectivos
prestados.
Primas vacacionales, dominical y
gratificacin de fin de ao.
Horas extraordinarias.
Nm.
1
RUBRO
Servicios
Personales
NATURALEZA
Deudora
Abono
Compensaciones


Importe del gasto por las percepciones correspondientes al personal de carcter permanente como transitorio.
Observaciones:
AMS/GT-01
51 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
5.1.1.4
CUENTA
Nm.
1
GNERO
Gastos y Otras
Prdidas
Seguridad Social
GRUPO
Gastos de
Funcionamiento
Cargo
Por las cuotas y aportaciones destinadas a
seguridad social, por concepto de:
Aportaciones a seguridad social.
Aportaciones a fondos de vivienda.
Aportaciones al sistema para el retiro
Aportaciones para seguros.


RUBRO
Servicios
Personales
Nm.
1
NATURALEZA
Deudora
Abono
Importe del gasto por la parte que corresponde a la CMHALDF por concepto de prestaciones de seguridad
social y primas de seguros en beneficio del personal a su servicio, tanto de carcter permanente como
transitorio.
Observaciones:
AMS/GT-01
52 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
5.1.1.5
CUENTA
Nm.
1
GNERO
GRUPO
Gastos y Otras
Gastos de
Prdidas
Funcionamiento
Otras Prestaciones Sociales y Econmicas
Cargo
Por otras prestaciones sociales y econmicas
al personal por concepto de :
Cuotas para el fondo de ahorro y fondo
de trabajo.
Indemnizaciones.
Prestaciones y haberes de retiro.
Prestaciones contractuales
Apoyos a la capacitacin de
servidores pblicos.
Otras
prestaciones
sociales
econmicas.
Nm.
1
RUBRO
Servicios
Personales
NATURALEZA
Deudora
Abono
los
y
Importe del gasto por otras prestaciones sociales y econmicas, a favor del personal, de acuerdo con las
disposiciones legales vigentes y/o acuerdos contractuales respectivos.
Observaciones:
AMS/GT-01
53 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
5.1.1.7
CUENTA
Nm.
1
GNERO
GRUPO
Gastos y Otras
Gastos de
Prdidas
Funcionamiento
Pago de Estmulos a Servidores Pblicos
Cargo
Por pago de estmulos a servidores Pblicos,
como son:
Estmulos.
Recompensas.
RUBRO
Servicios
Personales
Nm.
1
NATURALEZA
Deudora
Abono
Importe del gasto por estmulos econmicos a los servidores pblicos de mando, enlace y operativos del ente
pblico, que establezcan las disposiciones aplicables, derivado del desempeo de sus funciones.
Observaciones:
Se llevar auxiliar de acuerdo al pago a realizar, de conformidad con el concepto 1700 del Clasificador por
Objeto del Gasto, partida 171 a 172.
AMS/GT-01
54 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
5.1.1.8
CUENTA
Nm.
1
GNERO
GRUPO
RUBRO
NATURALEZA
Gastos y Otras
Gastos de
Servicios
Deudora
Prdidas
Funcionamiento
Personales
Impuesto sobre Nminas y Otros que se deriven de una Relacin Laboral
Cargo
Por pago del impuesto sobre nminas y otros
que se deriven de una relacin laboral a
cargo de los entes pblicos en los trminos
de las leyes correspondieres
Nm.
1
Abono
Importe del gasto por el Impuesto sobre nminas y otros que se deriven de una relacin laboral a cargo de la
CMHALDF.
Observaciones:
Se llevar auxiliar de acuerdo al pago a realizar, de conformidad con el concepto 1800 del Clasificador por
Objeto del Gasto, partida 181 a 182.
AMS/GT-01
55 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
5.1.2.1
CUENTA
Nm.
1
Cargo
Por la adquisicin de materiales de
administracin, emisin de documentos y
artculos oficiales, tales como:
Materiales, tiles y equipos menores de
oficina.
Materiales y tiles de impresin y
reproduccin.
Material estadstico y geogrfico.
GNERO
GRUPO
RUBRO
Gastos y Otras
Gastos de
Prdidas
Funcionamiento
Materiales de Administracin, Emisin de Documentos y Artculos Oficiales
NATURALEZA
Deudora
Nm.
1
Abono
Por la devolucin de materiales de
artculos oficiales.
Por las entradas al almacn de materiales de

artculos oficiales.
Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo
deudor de esta cuenta a la cuenta 6.1
Materiales, tiles y equipos menores de

tecnologas
de
la
informacin
y
comunicaciones.
Material impreso e informacin digital.
Material de limpieza.
Materiales y tiles de enseanza.
Materiales para el registro e identificacin

de bienes y personas.
Por la comprobacin del fondo rotatorio o
revolvente.
Por el consumo de los materiales almacenados.
Importe del gasto por materiales y tiles de oficina, limpieza, impresin y reproduccin, para el procesamiento en
equipos y bienes informticos; materiales estadsticos, geogrficos de apoyo informativo y didctico para centros de
enseanza e investigacin; materiales requeridos para el registro e identificacin en trmites oficiales y servicios a la
poblacin.
Observaciones:
Se llevar auxiliar por tipo de material, de conformidad con el concepto 2100 del Clasificador por Objeto del Gasto,
partida 211 a 218.
AMS/GT-01
56 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
5.1.2.2
CUENTA
Nm.
1
GNERO
GRUPO
Gastos y Otras
Gastos de
Prdidas
Funcionamiento
Cargo
Por la adquisicin de alimentos para
personas y utensilios, tales como:
Productos alimenticios para personas.
Utensilios
para
alimentacin.
el
servicio
RUBRO
Materiales y
Suministros
Nm.
1
NATURALEZA
Deudora
Abono
Por la devolucin de alimentos y utensilios.
de

revolvente.
Por las entradas al almacn de alimentos y

utensilios.
Por el consumo
almacenados.

de
los
materiales
Importe del gasto por productos alimenticios y utensilios necesarios para el servicio de alimentacin en apoyo
de las actividades de los servidores pblicos y los requeridos en la prestacin de servicios en unidades de
salud, educativas y de readaptacin social, entre otros.
Observaciones:
Se llevar auxiliar por tipo de bien, de conformidad con el concepto 2200 del Clasificador por Objeto del Gasto,
partida 221 a 223.
AMS/GT-01
57 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
5.1.2.3
CUENTA
GNERO
GRUPO
RUBRO
Gastos y Otras
Gastos de
Materiales y
Prdidas
Funcionamiento
Suministros
Materias Primas y Materiales de Produccin y Comercializacin
NATURALEZA
Deudora
Nm.
1
Cargo
revolvente.
Nm.
1
Abono
Por la devolucin de materias primas y
materiales
de
produccin
y
comercializacin.
Por la salidas de materias primas y

materiales de produccin y comercializacin.
Por las entradas del inventario al almacn

de materias primas y materiales de
produccin y comercializacin.
Por el anticipo a proveedores de bienes y

servicios.

saldo deudor de esta cuenta a la 6.1
Resumen de Ingresos y Gastos
Importe del gasto por toda clase de materias primas en estado natural, transformadas o semi-transformadas
de naturaleza vegetal y mineral que se utilizan en la operacin del ente pblico, as como las destinadas a
cubrir el costo de los materiales y mercancas diversas que los entes pblicos adquieren para su
comercializacin.
Observaciones:
Se llevar auxiliar por tipo de bien, de conformidad con el concepto 2300 del Clasificador por Objeto del Gasto,
partida 231 a 239.
AMS/GT-01
58 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
5.1.2.4
CUENTA
Nm.
1
GNERO
GRUPO
RUBRO
Gastos y Otras
Gastos de
Materiales y
Prdidas
Funcionamiento
Suministros
Materias y Artculos de Construccin y de Reparacin
Cargo
Por la adquisicin de materiales primas y
artculos de construccin y de reparacin,
tales como:
Productos minerales no metlicos.
Cemento y productos de concreto.
Cal, yeso y productos de yeso.
Madera y productos de madera.
Vidrio y productos de vidrio.
Material elctrico y electrnico.
Artculos metlicos para la construccin.
Materiales complementarios.}
Otros materiales y artculos

construccin y reparacin.
Nm.
1
NATURALEZA
Deudora
Abono
Por la devolucin de materiales y artculos
de construccin y reparacin.
de

revolvente.
Por las entradas al almacn de materiales y

artculos de construccin y reparacin.
Por el consumo
almacenados.

de
los
materiales
Importe del gasto por materiales y artculos utilizados en la construccin, reconstruccin, ampliacin,
adaptacin, mejora, conservacin, reparacin y mantenimiento de bienes inmuebles.
Observaciones:
Se llevar auxiliar por tipo de material, de conformidad con el concepto 2400 del Clasificador por Objeto del
Gasto, partida 241 a 249.
AMS/GT-01
59 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
5.1.2.5
CUENTA
Nm.
1
GNERO
GRUPO
RUBRO
Gastos y Otras
Gastos de
Materiales y
Prdidas
Funcionamiento
Suministros
Cargo
Por la adquisicin de productos qumicos,
farmacuticos y de laboratorio, tales como:
Medicinas y productos farmacuticos
Nm.
1
NATURALEZA
Deudora
Abono
Por la devolucin de productos qumicos,
farmacuticos y de laboratorio.
Materiales, accesorios y suministros

mdicos.
Materiales, accesorios y suministros de
laboratorio.
Fibras sintticas, hules, plsticos y
derivados.
Otros productos qumicos.
Por la comprobacin del fondo revolvente.
Por las entradas al almacn de productos

qumicos, farmacuticos y de laboratorio.
Por el consumo
almacenados.

de
los
materiales
Importe del gasto por sustancias, productos qumicos y farmacuticos de aplicacin humana o animal; as
como toda clase de materiales y suministros mdicos y de laboratorio.
Observaciones:
Se llevar auxiliar por tipo de material, de conformidad con el concepto 2500 del Clasificador por Objeto del
Gasto, partidas 251 a 256 y 259.
AMS/GT-01
60 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
5.1.2.6
CUENTA
Nm.
1
GNERO
GRUPO
Gastos y Otras
Gastos de
Prdidas
Funcionamiento
Combustibles, Lubricantes y Aditivos
Cargo
Por la adquisicin de combustibles,
lubricantes y aditivos, tales como:
Combustibles, lubricantes y aditivos.
RUBRO
Materiales y
Suministros
Nm.
1
NATURALEZA
Deudora
Abono
Por la devolucin
lubricantes y aditivos.
de
combustibles,
Carbn y sus derivados.

revolvente.
Por las entradas al almacn

combustibles, lubricantes y aditivos.
Por el consumo
almacenados.

de
los
materiales
de
Importe del gasto por combustibles, lubricantes y aditivos de todo tipo, necesarios para el funcionamiento del
parque vehicular terrestre; as como de la maquinaria y equipo que lo utiliza.
Observaciones:
Se llevar auxiliar por tipo de suministro, de conformidad con el concepto 2600 del Clasificador por Objeto del
Gasto, partidas 261 a 262.
AMS/GT-01
61 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
5.1.2.7
CUENTA
Nm.
1
GNERO
GRUPO
RUBRO
Gastos y Otras
Gastos de
Materiales y
Prdidas
Funcionamiento
Suministros
Cargo
Por la adquisicin de vestuario, blancos,
prendas de proteccin y artculos deportivos,
tales como:
Vestuario y uniformes.
Prendas de seguridad y proteccin

personal.
Artculos deportivos.
Productos textiles.
Blancos y otros productos

excepto prendas de vestir.
Nm.
1
NATURALEZA
Deudora
Abono
Por la devolucin de vestuarios, blancos
prendas de proteccin y artculos
deportivos.
textiles,

revolvente.
Por las entradas al almacn de vestuario,

blancos, prendas de proteccin y artculos
deportivos.
Por el consumo
almacenados.

de
los
materiales
Importe del gasto por vestuario y sus accesorios, blancos, artculos deportivos; as como prendas de
proteccin personal diferentes a las de seguridad.
Observaciones:
Se llevar auxiliar por tipo de suministro, de conformidad con el concepto 2700 del Clasificador por Objeto del
AMS/GT-01
62 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
5.1.2.9
CUENTA
Nm.
1
GNERO
GRUPO
RUBRO
Gastos y Otras
Gastos de
Prdidas
Funcionamiento
Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores
Cargo
Por la adquisicin de herramientas, refacciones
y accesorios menores, tales como:
Herramientas menores.
NATURALEZA
Deudora
Nm.
1
Abono
Por
la
devolucin
de
herramientas,
refacciones y accesorios menores.
Por las entradas al almacn de herramientas,

refacciones y accesorios menores.
Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo
deudor de esta cuenta a la cuenta 6.1
2
3
Refacciones y accesorios menores de

edificios
mobiliario y equipo de administracin,
equipo de cmputo y tecnologas de la
informacin.
equipo de transporte.
maquinaria y otros equipos.
Refacciones y accesorios menores de otros
bienes muebles.
revolvente.
Por el consumo de los materiales almacenados.
Importe del gasto por toda clase de refacciones, accesorios, herramientas menores, y dems bienes de consumo del
mismo gnero, necesario para la conservacin de los bienes muebles e inmuebles.
Observaciones:
Se llevar auxiliar por tipo de suministro, de conformidad con el concepto 2900 del Clasificador por Objeto del Gasto,
partidas 291 a 299.
AMS/GT-01
63 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
5.1.3.1
CUENTA
Nm.
1
GRUPO
Gastos de
Funcionamiento
Cargo
Por el pago de servicios bsicos, tales como:
Energa elctrica
Gas
Agua
Telefona tradicional
Telefona celular
Servicios de telecomunicaciones y
satlites
Servicios de acceso a Internet, redes y
procesamiento de informacin.
Servicios Postales y Telegrficos.
GNERO
Gastos y Otras
Prdidas
Servicios Bsico
RUBRO
Servicios
Generales
Nm.
1
NATURALEZA
Deudora
Abono
Servicios integrales y otros servicios

bsicos.
Importe del gasto por servicios bsicos necesarios para el funcionamiento de los entes pblicos.
Observaciones:
Se llevar auxiliar por tipo de servicios, de conformidad con el concepto 3100 del Clasificador por Objeto del
AMS/GT-01
64 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
5.1.3.2
CUENTA
Nm.
1
Cargo
Por el pago de servicios de arrendamiento,
tales como:
Arrendamiento de terrenos
Arrendamiento de edificios.
Arrendamiento de mobiliario y equipo de

administracin, educacional y recreativo.
Arrendamiento de equipo e instrumental
mdico y de laboratorio.
Arrendamiento de equipo de transporte.
GNERO
GRUPO
Gastos y Otras
Gastos de
Prdidas
Funcionamiento
Arrendamiento de maquinaria, otros

equipos y herramientas.
Arrendamiento de activos intangibles.
Otros arrendamientos.
RUBRO
Servicios
Generales
Nm.
1
NATURALEZA
Deudora
Abono
Importe del gasto por concepto de arrendamiento.
Observaciones:
Se llevar auxiliar por tipo de bien arrendado, de conformidad con el concepto 3200 del Clasificador por Objeto
del Gasto, partidas 321 a 329.
AMS/GT-01
65 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
5.1.3.3
CUENTA
Nm.
1
Cargo
Por el pago de servicios profesionales,
cientficos y tcnicos y otros servicios, tales
como:
Servicios legales de contabilidad,
auditora y relacionados.
Servicios de consultora administrativa,
procesos, tcnica y en tecnologas de la
informacin.
Servicios de capacitacin.
Servicios de investigacin cientfica y

desarrollo.
Servicios de apoyo administrativo,
traduccin, fotocopiado e impresin.
Servicios de proteccin y seguridad.
Servicios de vigilancia.
Servicios profesionales,
tcnicos integrales.
GNERO
GRUPO
RUBRO
Gastos y Otras
Gastos de
Servicios
Prdidas
Funcionamiento
Generales
Servicios Profesionales, Cientficos y Tcnicos y Otros Servicios
cientficos
Nm.
1
NATURALEZA
Deudora
Abono
Por la comprobacin del fondo o revolvente.
Importe del gasto por contratacin de personas fsicas y morales para la prestacin de servicios profesionales
independientes.
Observaciones:
Se llevar auxiliar por tipo de servicio, de conformidad con el concepto 3300 del Clasificador por Objeto del
AMS/GT-01
66 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
5.1.3.4
CUENTA
Nm.
1
GNERO
GRUPO
Gastos y Otras
Gastos de
Prdidas
Funcionamiento
Servicios Financieros, Bancarios Comerciales
Cargo
Por el pago de servicios financieros,
Bancarios y Comerciales, tales como:
Servicios financieros y bancarios
Nm.
1
RUBRO
Servicios
Generales
NATURALEZA
Deudora
Abono
Importe del gasto por servicios financieros, bancarios y comerciales.
Observaciones:
AMS/GT-01
67 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
5.1.3.5
CUENTA
Nm.
1
GNERO
GRUPO
RUBRO
Gastos y Otras
Gastos de
Servicios
Prdidas
Funcionamiento
Generales
Servicios de Instalacin, Reparacin, Mantenimiento y Conservacin
Cargo
Por el pago de servicios de instalacin,
reparacin, mantenimiento y conservacin,
tales como:
Conservacin y mantenimiento menor de
inmuebles
Instalacin, reparacin y mantenimiento
de mobiliario y equipo de administracin,
de equipo de cmputo y tecnologa de la
informacin.
de equipo e instrumental mdico y de
laboratorio.
Reparacin y mantenimiento de equipo
de transporte.
de maquinaria, otros equipos y
herramientas.
Servicios de limpieza y manejo de
desechos.
Servicios de jardinera y fumigacin.
Nm.
1
NATURALEZA
Deudora
Abono
Importe del gasto por servicios para la instalacin, reparacin, mantenimiento y conservacin de toda clase de
bienes muebles e inmuebles, incluye los deducibles de seguros.
Observaciones:
AMS/GT-01
68 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
5.1.3.6
CUENTA
Nm.
1
GNERO
GRUPO
Gastos y Otras
Gastos de
Prdidas
Funcionamiento
Servicios de comunicacin Social y Publicidad
Cargo
Por el pago de servicios de comunicacin
social y publicidad, tales como:
Difusin por radio, televisin y otros
medios de mensajes sobre programas y
actividades gubernamentales.
Servicios de creatividad, preproduccin y
produccin de publicidad, excepto
Internet.
Servicios de revelado de fotografas.
Nm.
1
RUBRO
Servicios
Generales
NATURALEZA
Deudora
Abono
Otros servicios de informacin.
Importe del gasto por la realizacin y difusin de mensajes y campaas para informar a la poblacin sobre los
programas, servicios pblicos y el quehacer gubernamental en general; as como la publicidad comercial de los
productos y servicios que generan ingresos para el ente pblico. Incluye la contratacin de servicios de
impresin y publicacin de informacin; as como al montaje de espectculos culturales y celebraciones que
demande la CMHALDF.
Observaciones:
Gasto, partidas 361 a 366 Y 369.
AMS/GT-01
69 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
5.1.3.7
CUENTA
Nm.
1
Cargo
Por el pago de los servicios de traslado y
viticos, tales como:
Pasajes areos
Pasajes terrestres.
Pasajes martimos, lacustres y fluviales.
Autotransporte.
Viticos en el pas.
Viticos en el extranjero.
Gastos de instalacin y traslado del

menaje.
Servicios integrales de traslado y
viticos.
Otros servicios de traslado y hospedaje.
GNERO
GRUPO
Gastos y Otras
Gastos de
Prdidas
Funcionamiento
RUBRO
Servicios
Generales
Nm.
1
NATURALEZA
Deudora
Abono
Importe del gasto por servicios de traslado, instalacin y viticos del personal, cuando por el desempeo de
sus labores propias o comisiones de trabajo, requieran trasladarse a lugares distintos al de su adscripcin.
Observaciones:
AMS/GT-01
70 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
5.1.3.8
CUENTA
Nm.
1
GNERO
Gastos y Otras
Prdidas
Servicios Oficiales
GRUPO
Gastos de
Funcionamiento
Cargo
Por el pago de los servicios oficiales, tales
como:
Gastos ceremoniales
Gastos de orden social y cultural.
Congresos y convenciones
Exposiciones.
Gastos de representacin.
RUBRO
Servicios
Generales
Nm.
1
NATURALEZA
Deudora
Abono
Importe del gasto por servicios oficiales relacionados con la celebracin de actos y ceremonias oficiales
realizadas por los entes pblicos.
Observaciones:
AMS/GT-01
71 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
5.1.3.9
CUENTA
Nm.
1
Cargo
Por el pago de otros servicios generales,
tales como:
Servicios funerarios y de cementerios.
Impuestos y derechos de importacin.
Sentencias y resoluciones por autoridad

competente.
Penas,
multas,
accesorios
y
actualizaciones.
Otros gastos responsabilidades.
Utilidades
Otros servicios generales
GNERO
GRUPO
Gastos y Otras
Gastos de
Prdidas
Funcionamiento
RUBRO
Servicios
Generales
Nm.
1
NATURALEZA
Deudora
Abono

revolvente.
Importe del gasto por servicios generales, no incluidos en las cuentas anteriores.
Observaciones:
Gasto, partidas 391 a 396 y 399.
AMS/GT-01
72 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
6.1
CUENTA
GNERO
GRUPO
Cuentas de
Resumen de
Cierre Contable Ingresos y Gastos
Resumen de Ingresos y Gastos
RUBRO
Resumen de Ingresos y
Gastos
Nm.
1
Cargo
Por el traspaso del saldo deudor de las
cuentas del gnero 5 correspondiente a los
resultados por Gastos y Otras Prdidas.
Nm.
1

cuenta a la 6.2 Ahorro de Gestin.
NATURALEZA
Deudora/Acreedora
Abono
Por el traspaso del saldo acreedor de las
cuentas del GNERO 4 correspondientes a
los resultados por Ingresos.
Por el traspaso del saldo deudor de esta
cuenta a la 6.3 Desahorro de Gestin.
La diferencia entre los ingresos y gastos. Su saldo permite determinar el resultado de la gestin del ejercicio.
Observaciones:
AMS/GT-01
73 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
6.2
CUENTA
GNERO
GRUPO
Cuentas de
Ahorro de la
Cierre Contable
Gestin
Ahorro de la Gestin
RUBRO
NATURALEZA
Ahorro de la Gestin
Deudora
Nm.
Cargo
Nm.
Abono

cuenta a la 3.2.1 Resultado del Ejercicio:
Ahorro/(Desahorro)
Por el traspaso del saldo acreedor de la

cuenta 6.1 Resumen de Ingresos y Gastos,
por el resultado positivo en el patrimonio.
El resultado positivo de la gestin del ejercicio.
Observaciones:
AMS/GT-01
74 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
6.3
CUENTA
GNERO
GRUPO
Cuentas de
Desahorro de la
Cierre o Corte
Gestin
Contable
Desahorro de la Gestin
RUBRO
NATURALEZA
Desahorro de la Gestin
Deudora
Nm.
Cargo
Nm.
Abono
Por el traspaso del saldo de la cuenta 6.1

Resumen de Ingresos y Gastos, por el
resultado negativo en el patrimonio.

cuenta a la 3.2.1 Resultado del Ejercicio:
Ahorro/(Desahorro).
El resultado positivo de la gestin del ejercicio.
Observaciones:
AMS/GT-01
75 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
7.1.1.1
CUENTA
GNERO
GRUPO
RUBRO
NATURALEZA
Cuentas de
Valores
Valores en Custodia
Deudora
Orden Contables
Depsito de recursos en Administracin (Fondo de Ahorro de los Trabajadores de la
CMHALDF)
Nm.
Cargo
Nm.

Valores en custodia
Abono
Cancelacin de los valores en custodia.
Al cierre del ejercicio por el saldo deudor de
esta cuenta
Los valores que se reciben en custodia del personal de la CMHALDF, por concepto de Fondo de Ahorro.
Observaciones:
AMS/GT-01
76 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
7.1.2.1
CUENTA
GNERO
GRUPO
RUBRO
NATURALEZA
Cuentas de
Valores
Valores en Custodia
Acreedora
Orden Contables
Aportaciones al fondo de Ahorro (Fondo de Ahorro de los Trabajadores de la CMHALDF)
Nm.
Cargo
Nm.
Abono
Por la cancelacin de los valores en custodia.

Al cierre del ejercicio pro el saldo acreedor de

esta cuenta.
Por los valores en custodia.
Los valores que se reciben en custodia del personal de la CMHALDF, por concepto de Fondo de Ahorro.
Observaciones:
AMS/GT-01
77 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
7.6.3.1
CUENTA
GNERO
GRUPO
Bienes Bajo
Cuentas de
Contrato en
Orden Contables
Comodato
Bienes bajo Contrato en Comodato
RUBRO
NATURALEZA
Bienes Bajo Contrato en

Comodato
Deudora
Nm.
Cargo
Nm.
Abono

Por la devolucin de los bienes bajo

contrato en comodato.
Por los bienes bajo contrato en comodato.

esta cuenta.
Los bienes recibidos bajo contrato de comodato.
Observaciones:
AMS/GT-01
78 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
7.6.4.1
CUENTA
GNERO
GRUPO
Contrato de
Cuentas de
Comodato por
Orden Contables
Bienes
Contrato de comodato por Bienes
RUBRO
NATURALEZA
Contrato de Comodato
por Bienes
Acreedora
Nm.
Cargo
Nm.
Abono
Por la devolucin de los bienes bajo contrato

en comodato A la apertura de libros por el
saldo del ejercicio inmediato anterior.
Por la devolucin de los bienes bajo

contrato en comodato.
Por los bienes bajo contrato en comodato.

esta cuenta.
Los bienes recibidos bajo contrato de comodato.
Observaciones:
AMS/GT-01
79 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
8.2.1
CUENTA
GNERO
GRUPO
Cuenta de Orden
Presupuesto de
Presupuestarias
Egresos
Presupuesto de Egresos Aprobado
Nm.
1
Cargo
Por el traspaso del saldo deudor de la cuenta
8.2.2 Presupuesto de Egresos por Ejercer.
Por el saldo acreedor de esta cuenta para el

cierre contable.
RUBRO
Presupuesto de Egresos
Aprobado
Nm.
1
NATURALEZA
Acreedora
Abono
Por el presupuesto de egresos aprobado.
El importe de las asignaciones presupuestarias que se autorizan mediante el Presupuesto de Egresos.
Observaciones:
AMS/GT-01
80 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
8.2.2
CUENTA
Nm.
GNERO
GRUPO
Cuenta de Orden
Presupuesto de
Presupuestarias
Egresos
Presupuesto de Egresos Por Ejercer
Cargo
RUBRO
Por Ejercer
NATURALEZA
Deudora
Nm.
Abono
Por el presupuesto de egresos aprobado.
Por las reducciones lquidas al presupuesto

aprobado.
Por las ampliaciones/ adiciones lquidas al

presupuesto aprobado.
Por las reducciones

3.
Por las ampliaciones/adiciones compensadas

al presupuesto aprobado.
3.
Por el presupuesto comprometido
Por el traspaso del saldo acreedor de la

cuenta 8.2.3 Modificaciones al Presupuesto
de Egresos Aprobado
Por el traspaso del saldo deudor de la

cuenta
8.2.3
Modificaciones
al
Presupuesto de Egresos Aprobado.
Por el traspaso al cierre del ejercicio del

saldo acreedor de la cuenta 8.2.4
Presupuesto de Egresos Comprometido
Por el traspaso del saldo deudor de sta

cuenta a la 8.2.1 Presupuesto de Egresos
Aprobado.
compensadas
al
El Presupuesto de Egresos autorizado para gastar con las adecuaciones presupuestarias realizadas menos el
presupuesto comprometido. Su saldo representa el Presupuesto de Egresos por Comprometer.
Observaciones:
AMS/GT-01
81 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
8.2.3
CUENTA
Nm.
1
GNERO
GRUPO
RUBRO
Cuenta de Orden
Presupuesto de
Presupuesto
Presupuestarias
Egresos
Modificado
Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado
Cargo
Por las reducciones lquidas al presupuesto
aprobado.
compensadas
NATURALEZA
Deudora/Acreedora
Nm.
1
Abono
Por las ampliaciones o adiciones lquidas al
Por las reducciones

al
Por
las
ampliaciones
o
adiciones
compensadas al presupuesto aprobado.

saldo acreedor de esta cuenta a la 8.2.2
Presupuesto de Egresos por Ejercer.

saldo deudor de sta cuenta a la 8.2.2
Presupuesto de Egresos por Ejercer.
El importe de los incrementos y decrementos al Presupuesto de Egresos Aprobado, derivado de las
ampliaciones y reducciones autorizadas.
Observaciones:
AMS/GT-01
82 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
8.2.4
CUENTA
Nm.
1
GNERO
GRUPO
Cuenta de Orden
Presupuesto de
Presupuestarias
Egresos
Presupuesto de Egresos Comprometido
Cargo
Por
el
registro
del
comprometido.
presupuesto
RUBRO
Comprometido
NATURALEZA
Deudora
Nm.
1
Abono
Por el registro del presupuesto devengado.

saldo deudor de sta cuenta a la cuenta
El Presupuesto de Egresos Comprometido pendiente de devengar.
Observaciones:
AMS/GT-01
83 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
8.2.5
CUENTA
Nm.
1
GNERO
GRUPO
Cuenta de Orden
Presupuesto de
Presupuestarias
Egresos
Presupuesto de Egresos Devengado
Cargo
Por el registro del presupuesto devengado.
RUBRO
Presupuesto de
Egresos Devengado
NATURALEZA
Deudora
Nm.
1
Abono
Por la emisin del ttulo de crdito, al
amparo de la documentacin soporte.

saldo deudor de sta cuenta a la cuenta
El presupuesto de egresos devengado pendiente de ejercer.
Observaciones:
AMS/GT-01
84 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
8.2.6
CUENTA
Nm.
1
GNERO
GRUPO
Cuenta de Orden
Presupuesto de
Presupuestarias
Egresos
Presupuesto de Egresos Ejercido
Cargo
Por la emisin del ttulo de crdito, al amparo
de la documentacin soporte.
RUBRO
Presupuesto de
Egresos Ejercido
NATURALEZA
Deudora
Nm.
1
Abono
Por el pago de la documentacin que
soporta la emisin del ttulo de crdito.

saldo deudor de sta 9.3 Adeudos
Ejercicios de Ejercicios Fiscales Anteriores.
El Presupuesto de Egresos Ejercido pendiente de pagar.
Observaciones:
AMS/GT-01
85 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
NMERO
8.2.7
CUENTA
Nm.
1
GNERO
GRUPO
Cuenta de Orden
Presupuestarias
Presupuesto de Egresos Pagado
Cargo
Por el pago de la documentacin que soporta
la emisin del ttulo de crdito.
Nm.
1
RUBRO
Presupuesto de
Egresos Ejercido
NATURALEZA
Deudora
Abono
Por el traspaso de su saldo al cierre
del ejercicio a la cuenta 8.2.2 Presupuesto
de Egresos por Ejercer.
La cancelacin total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de
efectivo o el cargo a la cuenta de cheques que realice en su oportunidad la Institucin Financiera.
Observaciones:
AMS/GT-01
86 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
9. GUA CONTABILIZADORA
La Gua Contabilizadora tiene como finalidad describir de manera genrica el concepto, los
documentos fuente, la periodicidad y el registro contable de las operaciones contables ms
frecuentes, a efecto de proporcionar la orientacin bsica a los responsables de efectuar,
revisar y validar los registros contables y presupuestales.
OPERACIONES
DOCUMENTO FUENTE
NMERO
CONCEPTO
Por la apertura de libros por el saldo del

Por el presupuesto de Egresos aprobado.
Auxiliar contable del ejercicio

inmediato anterior
Gaceta del Gobierno del Distrito

Federal o el Tope Presupuestal.
Por las ampliaciones/adiciones liquidas al

Presupuesto aprobado
Oficio
de
presupuestaria
adecuacin
Por
las
reducciones
Presupuesto aprobado.
Oficio
de
presupuestaria.
adecuacin
Por
las
ampliaciones/adiciones
compensadas al Presupuesto aprobado.
Oficio
de
presupuestaria
adecuacin
Por las reducciones compensadas al

Presupuesto aprobado
Oficio
de
presupuestaria
adecuacin
Por el presupuesto comprometido
Requisicin
lquidas
al
REGISTRO
PERIODICIDAD
Al inicio del Ao
Anual
Eventual
Eventual
CARGO
ABONO
1.0.0.0
Activo
2.0.0.0
Pasivo
3.0.0.0
Hacienda
Pblica/
Patrimonio
3.0.0.0
Hacienda
Pblica/
Patrimonio
7.0.0.0
Cuentas de
Orden
Contable
7.0.0.0
Cuentas de
Orden Contable
8.2.2
8.2.1
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Presupuesto de
Egresos
Aprobado
8.2.2
8.2.3
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Modificaciones
al Presupuesto
de Egresos
Aprobado
8.2.3
8.2.2
Modificaciones Presupuesto de
al Presupuesto Egresos por
de Egresos
Ejercer
Aprobado
Eventual
Eventual
8.2.2
8.2.3
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Modificaciones
al presupuesto
de Egresos
Aprobado
8.2.3
8.2.2
Aprobado.
Ejercer
Frecuente
8.2.4
8.2.2
Presupuesto Presupuesto de
de Egresos
Egresos por
Comprometido
Ejercer
8
Por el presupuesto devengado
Contra recibo, Contrato, factura,

recibos o documento equivalente
Frecuente
8.2.5
8.2.4
Presupuesto
Presupuesto de
AMS/GT-01
87 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
OPERACIONES
NMERO
10
11
DOCUMENTO FUENTE
CONCEPTO
Por el presupuesto ejercido
Por el presupuesto pagado
Por el devengado de los gastos por

servicios personales (nmina, honorarios,
otros servicios personales y retenciones)
REGISTRO
PERIODICIDAD
El comprobante que ampara el

gasto
Frecuente
Cargo bancario del Cheque, ficha

de depsito o transferencia
bancaria
Frecuente
Resumen
de
nmina
documento equivalente.
Frecuente
CARGO
ABONO
de Egresos
Devengado
Egresos
Comprometido
8.2.6
8.2.5
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto de
Egresos
Devengado
8.2.7
8.2.6
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto de
Egresos
Ejercido
5.1.1.1
2.1.1.1
Remuneracion
Servicios
es al Personal Personales por
de Carcter
Pagar a Corto
Permanente
Plazo
5.1.1.2
2.1.1.7
Remuneracion Retenciones y
es al personal Contribuciones
de Carcter
por Pagar a
Transitorio
corto plazo
5.1.1.3
Remuneracion
es Adicionales
y Especiales
5.1.1.5
Otras
Prestaciones
Sociales y
Econmicas
5.1.1.6
Pago de
Estmulos a
Servidores
Pblicos
12
13
14
Por la solicitud para el pago de servicios

servicios personales y retenciones)
Oficio de la Direccin de
Recursos Humanos para el pago
de (nmina, honorarios, otros
servicios
personales
y
retenciones)
Frecuente
Por el pago de los gastos por servicios

servicios personales)
Cargo bancario del Cheque, ficha

de depsito y/o trasferencia
bancaria
Frecuente
Por el devengado por cuotas y

aportaciones patronales, contribuciones y
dems obligaciones derivadas de una

gasto
8.2.6
8.2.5
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto de
Egresos
Devengado
2.1.1.1
1.1.1.3
Servicios
Bancos
Personales por Dependencias
Pagar a Corto
y otros
Plazo
Frecuente
8.2.7
8.2.6
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto de
Egresos
Ejercido
5.1.1.4
2.1.1.1
Seguridad
Servicios
AMS/GT-01
88 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
OPERACIONES
NMERO
DOCUMENTO FUENTE
CONCEPTO
relacin laboral.
15
16
REGISTRO
PERIODICIDAD
Por la expedicin del ttulo de crdito para

el pago de cuotas y aportaciones
patronales, retenciones a terceros,
contribuciones y dems obligaciones
derivadas de una relacin laboral.
Ttulo de crdito o documento

equivalente
Frecuente
Por el pago de las cuotas y aportaciones

obrero/patronales, retenciones a terceros,
contribuciones y dems obligaciones
derivadas de una relacin laboral.
Recibo oficial, ficha de depsito

y/o transferencia bancaria.
Peridica
CARGO
ABONO
Social
Personales por
Pagar a Corto
Plazo
5.1.3.9
2.1.1.7
Otros
Servicios
Generales
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
Corto Plazo
8.2.5
8.2.4
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto de
Egresos
Comprometido
8.2.6
8.2.5
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto de
Egresos
Devengado
2.1.1.1
1.1.1.3
Servicios
Bancos
Personales por Dependencias
Pagar a Corto
y otros
Plazo
2.1.1.7
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
Corto Plazo
17
Registro de materiales y suministros en

almacn
Por el devengado por adquisicin de
materiales y suministros
Factura, contrato, constancia de

recepcin de los bienes o
documento equivalente
Frecuente

el pago de la adquisicin de materiales y
suministros.

gasto
Frecuente
Por el pago por adquisicin de materiales

y suministros
Cheque, ficha de depsito y/o

transferencia bancaria
Frecuente
Por la devolucin de los materiales y
Tarjeta de salida de almacn o
Eventual
1.1.5.1
2.1.1.2
Almacn de
Materiales y
Suministros de
Consumo
Proveedores
por Pagar a
Corto Plazo
8.2.5
8.2.4
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto de
egresos
Comprometido
8.2.6
8.2.5
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto de
egresos
Devengado
2.1.1.2
1.1.1.2
Proveedores
por Pagar a
Corto Plazo
Bancos
dependencias y
otros
8.2.7
8.2.6
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto de
Egresos
Ejercido
2.1.1.2
1.1.5.1
AMS/GT-01
89 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
OPERACIONES
NMERO
DOCUMENTO FUENTE
CONCEPTO
suministros (antes de pago)
REGISTRO
PERIODICIDAD
CARGO
ABONO
Proveedores
por Pagar a
Corto Plazo
Almacn de
Materiales y
Suministros de
Consumo
8.2.4
8.2.5
de egresos
Egresos
comprometido
Devengado
Por la devolucin de los materiales y
suministros (despus de pago)
Tarjeta de salida de almacn,

nota de crdito o documento
equivalente.
Eventual
Por la expedicin de ttulo de crdito para

el pago de la adquisicin de materiales y
suministros con nota de crdito.

gasto
Eventual

y suministros con nota de crdito
Nota de crdito
Eventual
Por el cobro de la devolucin de

materiales y suministros (despus de
pago)

Eventual
Por el consumo
suministros
Tarjetas de salida de almacn o

Frecuente
de
materiales
1.1.2.3
1.1.5.1
Deudores
Almacn y
Diversos por Suministros de
Cobrar a Corto
Consumo
Plazo
8.2.4
8.2.5
Presupuesto
de egresos
Presupuesto de
Egresos
Devengado
8.2.5
8.2.6
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto de
Egresos
Ejercido
8.2.6
8.2.7
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto de
Egresos
Pagado
8.2.6
8.2.5
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto de
Egresos
Devengado
2.1.1.2
1.1.2.3
Proveedores
por Pagar a
Corto Plazo
Deudores
Diversos por
Cobrar a Corto
Plazo
8.2.7
8.2.6
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto de
Egresos
Ejercido
1.1.1.2
1.1.2.3
Bancos
Deudores
Dependencias Diversos por
y Otros
Cobrar a corto
plazo
5.1.2.1
1.1.5.1
Materiales de
Almacn de
Administracin Materiales y
, Emisin de Suministros de
Documentos y
Consumo
Artculos
Oficiales
5.1.2.2
AMS/GT-01
90 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
OPERACIONES
NMERO
DOCUMENTO FUENTE
REGISTRO
PERIODICIDAD
CONCEPTO
CARGO
ABONO
Alimentos y
Utensilios
5.1.2.3
Materias
Primas y
Materiales de
Produccin y
comercializaci
n
5.1.2.4
Materiales y
Artculo de
co0nstruccin
y de
Reparacin
5.1.2.5
Productos
Qumicos,
farmacuticos
y de
Laboratorio
5.1.2.6
Combustibles,
Lubricantes y
Aditivos
5.1.2.7
Vestuario,
Blancos,
Prendas de
Proteccin y
Artculos
Deportivos
5.1.2.9
Herramientas
Refacciones y
Accesorios
Menores
18
Registro de materiales y suministros sin

almacn
Por el devengado por adquisicin de
Factura, contrato, constancia de

recepcin de los bienes o
documento equivalente.
Frecuente
5.1.2.1
2.1.1.2
Materiales de
Administracin
Emisin de
Documentos y
Artculos
Oficiales
Proveedores
por pagar a
Corto Plazo
5.1.2.2
Alimentos y
Utensilios
5.1.2.3
Materiales
AMS/GT-01
91 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
OPERACIONES
NMERO
DOCUMENTO FUENTE
REGISTRO
PERIODICIDAD
CONCEPTO
CARGO
ABONO
Primas y
Materiales de
Produccin y
Comercializaci
n
5.1.2.4
Materiales y
Artculos de
Construccin y
de Reparacin
5.1.2.5
Productos
Qumicos,
Farmacuticos
y de
Laboratorio
5.1.2.6
Combustibles,
Lubricantes y
Aditivos
5.1.2.7
Vestuario,
Blancos,
Prendas de
Proteccin y
Artculos
Deportivos
5.1.2.9
Herramientas
Refacciones y
Accesorios
Menores
Por la expedicin del Ttulo de Crdito

para el pago de materiales y suministros

gasto
Frecuente
Por el pago de la adquisicin

Ttulo de
depsito
bancaria
Frecuente
Por la devolucin de materiales

suministros (antes de pago)
de
Crdito, ficha de
y/o
transferencia
Tarjeta de salida de almacn o

Eventual
8.2.5
8.2.4
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto de
Egresos
Comprometido
8.2.6
8.2.5
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto de
Egresos
Devengado
2.1.1.2
1.1.1.2
Proveedores
por Pagar a
Corto Plazo
Bancos/Tesorer
a
8.2.7
8.2.6
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto de
Egresos
Ejercido
2.1.1.2
5.1.2.1
Proveedores
por Pagar a
Materiales de
Administracin
AMS/GT-01
92 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
OPERACIONES
NMERO
DOCUMENTO FUENTE
REGISTRO
PERIODICIDAD
CONCEPTO
CARGO
ABONO
Corto Plazo
Emisin de
Documentos y
Artculos
Oficiales
5.1.2.2
Alimentos y
Utensilios
5.1.2.3
Materiales
Primas y
Materiales de
Produccin y
Comercializaci
n
5.1.2.4
Materiales y
Artculos de
Construccin y
de Reparacin
5.1.2.5
Productos
Qumicos,
Farmacuticos
y de
Laboratorio
5.1.2.6
Combustibles,
Lubricantes y
Aditivos
5.1.2.7
Vestuario,
Blancos,
Prendas de
Proteccin y
Artculos
Deportivos
5.1.2.9
Herramientas
Refacciones y
Accesorios
Menores
Por la devolucin de materiales

suministros (despus de pago)
Tarjeta de salida de almacn,

nota de crdito o documento
equivalente
Frecuente
1.1.2.3
5.1.2.1
Deudores
Diversos
Materiales de
Administracin
Emisin de
Documentos y
Artculos
Oficiales
5.1.2.2
Alimentos y
Utensilios
5.1.2.3
AMS/GT-01
93 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
OPERACIONES
NMERO
DOCUMENTO FUENTE
REGISTRO
PERIODICIDAD
CONCEPTO
CARGO
ABONO
Materiales
Primas y
Materiales de
Produccin y
Comercializaci
n
5.1.2.4
Materiales y
Artculos de
Construccin y
de Reparacin
5.1.2.5
Productos
Qumicos,
Farmacuticos
y de
Laboratorio
5.1.2.6
Combustibles,
Lubricantes y
Aditivos
5.1.2.7
Vestuario,
Blancos,
Prendas de
Proteccin y
Artculos
Deportivos
5.1.2.9
Herramientas
Refacciones y
Accesorios
Menores
8.2.4
8.2.5
de Egresos
Egresos
Comprometido
Devengado

el pago de materiales y suministros con
nota de crdito

gasto
Frecuente

y suministros con nota de crdito
Nota de crdito
Frecuente
8.2.5
8.2.6
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto de
Egresos
Ejercido
8.2.6
8.2.7
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto de
Egresos
Pagado
8.2.6
8.2.5
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto de
Egresos
Devengado
2.1.1.2
1.1.2.3.
Proveedores
Deudores
AMS/GT-01
94 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
OPERACIONES
NMERO
19
DOCUMENTO FUENTE
REGISTRO
PERIODICIDAD
CONCEPTO
Por el cobro de la devolucin de

materiales y suministros (despus del
pago)

Frecuente
Por el devengado de contratacin de

servicios profesionales
Factura o documento equivalente
Frecuente
CARGO
ABONO
por Pagar a
Corto Plazo
Diversos por
Cobrar a Corto
Plazo
8.2.7
8.2.6
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto de
Egresos
Ejercido
1.1.1.3
1.1.2.3
Bancos,
Dependencias
y otros
Deudores
Diversos
5.1.3.1
2.1.1.2
Servicios
Bsicos
Proveedores
por Pagar a
Corto Plazo
5.1.3.2
Servicios de
Arrendamiento
5.1.3.3
Servicios
Profesionales,
Cientficos y
Tcnicos y
Otros
Servicios
5.1.3.4
Servicios
Financieros,
Bancarios y
Comerciales
5.1.3.5
Servicios de
Instalacin,
Reparacin,
Mantenimiento
y
Conservacin
5.1.3.6
Servicios de
Comunicacin
Social y
Publicidad
5.1.3.7
Servicios de
Traslado y
Viticos
5.1.3.8
Servicios
Oficiales
5.1.3.9
Otros
AMS/GT-01
95 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
OPERACIONES
NMERO
DOCUMENTO FUENTE
REGISTRO
PERIODICIDAD
CONCEPTO
CARGO
ABONO
Servicios
Generales

el pago de servicios generales

gasto
Frecuente
Por el pago por la adquisicin de servicios

generales

Frecuente
Deudores Diversos
Por el cobro a Deudores Diversos
20
Frecuente

Transferencia bancaria
Frecuente
8.2.4
Presupuesto de
Egresos
Comprometido
8.2.6
8.2.5
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
Presupuesto de
Egresos
Devengado
2.1.1.2
1.1.1.2
Proveedores
por Pagar a
Corto Plazo
Bancos,
Dependencias
y Otros
8.2.7
8.2.6
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto de
Egresos
Ejercido
1.1.2.3
1.1.12
Deudores
Diversos
Bancos,
Dependencias
y Otros
1.1.1.2
1.1.2.3
Cheque, ficha
Deudores
de depsito
Diversos por
y/o
Cobrar a Corto
Transferencia
Plazo
bancaria
Bienes Inmuebles
Por los bienes recibidos por la CMHALDF
21

Transferencia bancaria
8.2.5
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Contrato de comodato
Eventual
7.6.3
7.6.4
Bienes Bajo
Contrato en
Comodato
Contrato de
Comodato por
Bienes
Fondo revolvente, gastos de oficina y

gastos de representacin
Por la entrega de recursos para a
constitucin del fondo revolvente, gastos
de oficina y gastos de representacin
Oficio de autorizacin de fondo

revolvente, gastos de oficina y
gastos de representacin o
documento equivalente y emisin
de medio de pago
Anual
Por la comprobacin
del fondo
revolvente, gastos de oficina y gastos de
representacin
Oficio de comprobacin de
gastos/factura
o
documento
equivalente
Frecuente
1.1.2.3
1.1.1.3
Deudores
Diversos por
cobrar a corto
plazo
Bancos,
Dependencias
y otros
5.1.2.1
2.1.1.9
Materiales de Otras Cuentas

Administracin por Pagar a
Emisin de
Corto Plazo
Documentos y
Artculos
Oficiales
5.1.2.2
Alimentos y
Utensilios
5.1.2.3
AMS/GT-01
96 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
OPERACIONES
NMERO
DOCUMENTO FUENTE
CONCEPTO
REGISTRO
PERIODICIDAD
CARGO
ABONO
Materiales
Primas y
Materiales de
Produccin y
Comercializaci
n
5.1.2.4
Materiales y
Artculos de
Construccin y
de Reparacin
5.1.2.5
Productos
Qumicos,
Farmacuticos
y de
Laboratorio
5.1.2.6
Combustibles,
Lubricantes y
Aditivos
5.1.2.7
Vestuario,
Blancos,
Prendas de
Proteccin y
Artculos
Deportivos
5.1.2.9
Herramientas
Refacciones y
Accesorios
Menores
5.1.3.1
Servicios
Bsico
5.1.3.7
Servicios de
Traslado y
Viticos
8.2.5
8.2.4
Presupuesto
de Egresos
Devengado
Presupuesto de
Egresos
Comprometido
8.2.6
8.2.5
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto de
Egresos
Devengado
8.2.7
8.2.6
Presupuesto
de Egresos
Pagado
Presupuesto de
Egresos
Ejercido
AMS/GT-01
97 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
OPERACIONES
NMERO
DOCUMENTO FUENTE
CONCEPTO
CARGO
ABONO
Por la reposicin del fondo revolvente,

gastos de oficina y gastos de
representacin
2.1.1.9
1.1.1.3
Otras Cuentas Bancos/Depen

por Pagar a dencias y Otros
Corto Plazo
Por el reintegro de los recursos para la

cancelacin del fondo revolvente, gastos
de oficina y gastos de representacin
22
Por el cobro de las

financieras y sus intereses
24
2.1.1.9
1.1.2.3
Otras Cuentas
por Pagar a
Corto Plazo
Deudores
Diversos por
cobrar a corto
plazo
Inversiones
Por el devengado
inversiones financieras
23
REGISTRO
PERIODICIDAD
compra
de
Inversiones
Por los valores en custodia
Estado
de
cuenta
y/o
Estado
de
cuenta
y/o
Oficio de aviso de recepcin de

valores (fondo de ahorro de los
trabajadores de la CMHALDF)
Por la cancelacin de los valores en

custodia
Oficio de liberacin de valores

(fondo de ahorro
de los
trabajadores de la CMHALDF)
Por el cierre de cuentas de gasto
Pliza de diario
Frecuente
Frecuente
Frecuente
Anual
1.1.1.4
1.1.1.3
Inversiones
temporales
(Hasta 3
meses)
Bancos,
Dependencias
y otros
1.1.1.3
1.1.1.4
Bancos,
Dependencias
y otros
Inversiones
temporales
(Hasta 3
meses)
7.1.1
7.1.2.
Valores en
Custodia
Custodia de
Valores
7.1.2.
7.1.1
Custodia de
Valores
Valores en
Custodia
6.1
5.1.1.1
Resumen de Remuneracione
Ingresos y
s al Personal
Gastos
de Carcter
Permanente
5.1.1.2
Remuneracione
s al personal de
Carcter
Transitorio
5.1.1.3
Remuneracione
s Adicionales y
Especiales
5.1.1.5
Otras
Prestaciones
Sociales y
Econmicas
5.1.1.6
Pago de
Estmulos a
Servidores
Pblicos
AMS/GT-01
98 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
OPERACIONES
NMERO
DOCUMENTO FUENTE
CONCEPTO
REGISTRO
PERIODICIDAD
CARGO
ABONO
5.1.2.1
Materiales de
Administracin
Emisin de
Documentos y
Artculos
Oficiales
5.1.2.2
Alimentos y
Utensilios
5.1.2.3
Materiales
Primas y
Materiales de
Produccin y
Comercializaci
n
5.1.2.4
Materiales y
Artculos de
Construccin y
de Reparacin
5.1.2.5
Productos
Qumicos,
Farmacuticos
y de
Laboratorio
5.1.2.6
Combustibles,
Lubricantes y
Aditivos
5.1.2.7
Vestuario,
Blancos,
Prendas de
Proteccin y
Artculos
Deportivos
5.1.2.9
Herramientas
Refacciones y
Accesorios
Menores
5.1.3.1
Servicios
Bsicos
5.1.3.2
Servicios de
Arrendamiento
5.1.3.3
Servicios
AMS/GT-01
99 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
OPERACIONES
NMERO
DOCUMENTO FUENTE
REGISTRO
PERIODICIDAD
CONCEPTO
CARGO
ABONO
Profesionales,
Cientficos y
Tcnicos y
Otros Servicios
5.1.3.4
Servicios
Financieros,
Bancarios y
Comerciales
5.1.3.5
Servicios de
Instalacin,
Reparacin,
Mantenimiento
y Conservacin
5.1.3.6
Servicios de
Comunicacin
Social y
Publicidad
5.1.3.7
Servicios de
Traslado y
Viticos
5.1.3.8
Servicios
Oficiales
5.1.3.9
Otros Servicios
Generales
25
26
27
Por el ahorro
Pblica/Patrimonio
Por el desahorro
Pblica/Patrimonio
en
en
la
la
Hacienda
Hacienda
Por cierre de cuentas patrimoniales con

ahorro en la gestin
Pliza de diario
Pliza de diario
Pliza de diario
Anual
Anual
Anual
6.1.
6.2
Resumen de
Ingresos y
Gastos
Ahorro de la
gestin
6.3
6.1.
Desahorro de
la gestin
Resumen de
Ingresos y
Gastos
6.2
3.2.
Ahorro de la
Gestin
Patrimonio
Generado
3.2.1
Resultados del
Ejercicio:
Ahorro/
(Desahorro)
28
Cierre de Cuentas Presupuestales

Presupuesto de egresos por ejercer no
Comprometido
Pliza de diario
Anual
8.2.1
8.2.2
Presupuesto
Presupuesto de
AMS/GT-01
100 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
OPERACIONES
NMERO
DOCUMENTO FUENTE
CONCEPTO
Presupuesto de egresos Comprometido

no devengado
Pliza de diario
Traspaso al cierre del ejercicio de las

modificaciones negativas al Presupuesto
Pliza de diario
Traspaso al cierre del ejercicio de las

modificaciones positivas al Presupuesto
aprobado
REGISTRO
PERIODICIDAD
Anual
Anual
Anual
CARGO
ABONO
de Egresos
Aprobado
Egresos por
Ejercer
8.2.2
8.2.4
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Presupuesto de
Egresos
Comprometido
8.2.2
8.2.3
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
Modificaciones
al Presupuesto
de Egresos
Aprobado
8.2.3
8.2.2
de Egresos
Ejercer
Aprobado
AMS/GT-01
101 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
10. PLIZAS CONTABLES Y PRESUPUESTALES
Las plizas son los documentos de carcter interno que sirven para registrar las
operaciones de la CMHALDF, anexndose a stas los comprobantes de dichas
operaciones. Las plizas pueden ser contables o presupuestales.
1.
Las plizas contables son aquellas en las que se asientan las operaciones
desarrolladas por la CMHALDF, y se clasifican en:
a) Plizas de ingresos. Contienen las operaciones diarias que representan ingresos
para la institucin (vase anexo nm. 3).
La documentacin soporte de las plizas de ingresos por rendimientos
financieros es la siguiente:
Oficio de reembolso por pago de adeudos de cualquier concepto o por las
sanciones aplicadas, etc.
Comprobante de depsito bancario de ttulos en administracin o pagar con
rendimiento liquidable al vencimiento.
Copia del estado de cuenta, con el cual se muestra el depsito de los
rendimientos generados por las inversiones realizadas.
La documentacin soporte de las plizas de ingresos por ministraciones es la
siguiente:
Copia del oficio de Tesorera del Distrito Federal, por medio del cual se
notifica la autorizacin de la ministracin.
Copia del formato Relacin de Cuentas por Liquidar Certificadas.
b) Plizas de egresos (pliza de cheques o pliza cheque). Sirve para anotar las
operaciones que impliquen egresos o salidas de dinero en efectivo (vase anexo
AMS/GT-01
102 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
nm. 1).
La documentacin soporte, de las plizas de egresos es la siguiente:
Oficio de solicitud de pago o de reembolso de gastos.
Relacin de gastos efectuados por los que se solicita el reembolso (gastos de
oficina, de representacin y fondo revolvente).
Factura original con sello de entrada en almacn, en el caso
de adquisicin de bienes; con formato de recepcin de servicios o firma de
recepcin en la propia factura, si se trata de servicios; en el caso de gastos de
oficina y gastos de representacin con formato Solicitud de Suministro de
Bienes y con sello de no existencia, excepto si son gastos por concepto de
alimentacin de personas.
El formato de recepcin de servicio se omitir en el caso de las
comprobaciones por concepto de servicios como luz, agua, telefona
convencional, telefona celular, vigilancia, radiocomunicaciones, Internet, etc.
Para el caso de servicios formalizados mediante contrato, deber incluirse la
firma o escrito de conformidad con los servicios que recabe la DRMSG.
Orden de compra o de contratacin de servicios (excepto pagos de nmina,
gastos de oficina, de representacin y fondo revolvente). Tratndose de
rdenes de compra o de contratacin de servicios en los que se haya
formalizado ms de un pago, slo se anexar la documentacin referida en el
primero de ellos.
Calendario de entregas, cuando se trate de rdenes de compra o contratos
con entregas parciales.
Copia de la requisicin correspondiente con sello de la suficiencia
presupuestal, excepto gastos de oficina, de representacin y reembolsos del
fondo revolvente.
c) Plizas de diario. Sirve para anotar las operaciones que realiza la CMHALDF y
que implican entradas o salidas de dinero en efectivo (vase anexo nm. 2).
La documentacin soporte de las plizas de diario es la siguiente:
AMS/GT-01
103 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
Oficio de pago de nminas, de aclaraciones o de cancelaciones.

Oficios de comprobacin de recursos entregados con carcter de gastos por
comprobar.
Oficio de aclaracin y reembolso de llamadas de larga distancia, a celular en
la modalidad el que llama paga o de telefona celular.
Oficio de complemento de cancelacin
representacin o fondo revolvente.
de
gastos
de
oficina,
de
Oficio de aclaracin o pago de adeudos diversos.

Oficios de solicitud de transferencia electrnica de fondos.
Documentacin analtica (auxiliares, comprobantes, oficios, etc,) de la que se
genera un registro contable de reclasificacin, aclaracin, reconocimiento de
adeudos, cancelacin, etc.
Por reembolsos y pagos deber agregarse la ficha bancaria de depsito y el
recibo de ingresos.
La documentacin soporte para el registro de provisiones es la siguiente:
Copia de la pliza de egresos y comprobante del ltimo pago realizado; en
caso de que los servicios se regulen por contrato, copia de la clusula relativa
al monto por pagar, vigencia y firmas de ste.
Copia de los rdenes de compra, contratos, contratacin de servicios o
facturas de bienes recibidos o servicios devengados, debidamente
autorizadas, por lo que hay que reconocer el pasivo correspondiente.
En su caso, nota informativa de la Subdireccin de Presupuesto, en la que se
indique las provisiones contables por registrar, etc.
Si se trata de comprobaciones, tambin deber agregarse la documentacin
siguiente:
Comprobantes que cumplan los requisitos fiscales y administrativos
correspondientes, debidamente autorizados y validados.
AMS/GT-01
104 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
Copia de la requisicin autorizada de compra de bienes o contratacin de

servicios.
Orden de compra, contrato o contratacin de servicios autorizado.
Formato de recepcin de servicios, o comprobante en el cual conste la firma
de recepcin de conformidad.
En el caso de inversiones se presentar la siguiente documentacin:
Comprobante de depsito bancario de ttulos en administracin o pagar con
rendimiento liquidable al vencimiento.
Estado de cuenta que muestre los movimientos de inversin y de vencimiento
realizados.
d) Plizas presupuestales. Sirven para anotar las operaciones presupuestales de la
CMHALDF (vase anexo nm. 4). Los documentos comprobatorios de los
registros asentados en este tipo de plizas forman parte integrante de las plizas
de contabilidad, por lo que, con la finalidad de no duplicarlos, no son agregados a
stas.
e) Plizas programtico-presupuestal (vase anexo nm. 5).
La documentacin Soporte de las Plizas programtico-presupuestales es la
siguiente:
En el caso del registro del presupuesto original autorizado, se anexa copia del
calendario original por concepto y partida.
Si se trata del registro de las afectaciones presupuestarias, se anexa el
formato Afectacin Presupuestaria y Justificacin.
En los dems casos, como ajustes o movimientos extraordinarios, su soporte
ser la informacin aclaratoria (oficios, cuadros analticos de cifras
presupuestales, notas aclaratorias o informativas, comprobantes, auxiliares,
etc).
Los documentos mencionados en el presente apartado se generan por la aplicacin de la
normatividad con que cuenta la CMHALDF para la operacin de las asignaciones para
AMS/GT-01
105 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
gastos de oficina y gastos de representacin; asignacin de fondo revolvente; pago de

bienes y servicios; pago de nmina; viticos y pasajes; adquisiciones, arrendamientos y
contrataciones; afectaciones presupuestarias; baja, destino final y enajenacin de bienes
muebles, etc.
AMS/GT-01
106 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
11. ESTRUCTURA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros son la representacin estructurada de la situacin y desarrollo

financiero de los entes pblicos a una fecha determinada o por un perodo definitivo. Se
estructura en activos, pasivos, y patrimonio/Hacienda Pblica. Los activos estn
ordenados de acuerdo con su disponibilidad, en circulantes y no circulantes, revelando
sus restricciones y los pasivos, por su exigibilidad, igualmente en circulantes y no
circulantes, de tal manera que se revelan las restricciones a las que la CMHALDF se
encuentra sujeta, as como sus riesgos financieros. Su propsito general es proveer
informacin de un ente pblico acerca del ejercicio del presupuesto, de su posicin
financiera, del resultado de sus operaciones y de los cambios en su patrimonio.
Por lo anterior, se presenta la estructura bsica y los principales elementos que debe
contener la informacin contable y presupuestaria que genera la CMHALDF:
INFORMACIN CONTABLE
INFORMACIN PRESUPUESTARIA
Estado de Situacin Financiera
Estado
Analtico
Presupuestales
de
Ingresos
Estado de Actividades
Estado del Ejercicio del Presupuesto
Estado de Variacin en la Hacienda

Pblica/Patrimonio
Estado de Flujos de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
AMS/GT-01
107 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
11.1. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

Refleja la posicin financiera de la CMHALDF a una fecha determinada, incluye
informacin acumulativa en tres grandes rubros: el activo, el pasivo y patrimonio o
Hacienda Pblica; se formula de acuerdo con un formato y un criterio estndar para
realizar el comparativo de la informacin en distintos perodos para la toma de decisiones
de la Contadura:
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAM BLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL
Al XXX
(en m iles d e p eso s)
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
PASIVO
20XN
20XN-1
Ef e ct iv o y Equiv ale nt e s de Ef e ct iv o
Ef ect iv o
Ban co s/ Teso r er a
Ban co s/ Dep en d en cias y o t r o s
In v er sio n es Tem p o r ales (h ast a 3. m eses)
Fo n d o s co n Af ect aci n Esp ecf ica
Dep sit o s d e Fo n d o s d e Ter cer o s
Ef e ct iv o o Equiv ale nt e s de Ef e ct iv o a Re cibir
In v er sio n es Fin an cier as
Cu en t as p o r Co b r ar
Deu d o r es Div er so s
Co n t r ib u cio n es p o r Recu p er ar
Deu d o r es p o r An t icip o s d e Teso r er a
Pr st am o s Ot o r g ad o s a Co r t o Plazo
Bie ne s o Se r v icios a Re cibir
An t icip o s a Co r t o Plazo
Inv e nt ar ios
In v en t ar io s d e Mer can ca p ar a la Rev en t a
In v en t ar io s d e Mer can cas Ter m in ad as
In v en t ar io s d e Mer can cas en Pr o ceso d e Elab o r aci n
In v en t ar io s en Mat er ias Pr im as, Mat er iales y Su m in ist r o s p ar a Pr o d u cci n
Mer can cas en Tr n sit o
Alm ac n
Alm acn d e Mat er iales y Su m in ist r o s d e Co n su m o
PASIVO CIRCULANTE
20XN
20XN-1
Cue nt as por Pagar a Cor t o Plazo

Ser v icio s Per so n ales p o r p ag ar a Co r t o Plazo
Pr o v eed o r es p o r p ag ar a Co r t o Plazo
Su b sid io s, Par t icip acio n es y Ap o r t acio n es p o r p ag ar a Co r t o Plazo
Co n t r at ist as p o r p ag ar a Co r t o Plazo
Tr an f er en cias Ot o r g ad as p o r p ag ar a Co r t o Plazo
In t er eses y Co m isio n es p o r p ag ar a Co r t o Plazo
Ret en cio n es y Co n t r ib u cio n es p o r p ag ar a Co rt o Plazo
Dev o lu cio n es d e Co n t r ib u cio n es p o r p ar g ar a co r t o p lazo
Ot r as Cu en t as p o r p ag ar a Co r t o Plazo
Docum e nt os por Pagar a Cor t o Plazo
Por cin a Cor t o Plazo de la De uda Pblica a Lar go Plazo
Po r ci n a Co r t o Plazo d e la Deu d a P b lica In t er n a
Po r ci n a Co r t o Plazo d e la Deu d a P b lica Ext er n a
Po r ci n a Co r t o Plazo d e Ar r en d am ien t o Fin an cier o
Tt ulos y Valor e s a Cor t o Plazo
Tt u lo s y Valo r es d e la Deu d a P b lica In t er n a a Co r t o Plazo
Tt u lo s y Valo r es d e la Deu d a P b lica Ext er n a a Co r t o Plazo
Fondos y Bie ne s de Te r ce r os e n Adm inist r acin y / o e n Gar ant a a Cor t o Plazo
Pasiv os Dif e r idos a Cor t o Plazo
In g r eso s Co b r ad o s p o r Ad elan t ad o
In t er eses Co b r ead o s p o r Ad elan t ad o
Pr ov isone s a Cor t o Plazo
Ot r os Act iv os Cir culant e s
Ot r os Pasiv os a Cor t o Plazo
To t al d e Act iv o s Cir cu lan t es
To t al d e Pasiv o Cir cu lan t e
PASIVO NO CIRCULANTE
Contina
AMS/GT-01
108 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
Continuacin
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
Al XXX
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
PASIVO
20XN
20XN-1
Ef e ct iv o a Equiv ale nt e s a Re cibir e n e l Lar go Plazo

In v er sio n es Fin an cier as
Do cu m en t o s Po r Co b r ar
Deu d o r es Div er so s
Co n t r ib u cio n es
Pr st am o s Ot o r g ad o s
PASIVO CIRCULANTE
20XN
20XN-1
Cue nt as por pagar a Lar go Plazo

Pr o v eed o r es
Co n t r at ist as
Docum e nt os Por Pagar
Do cu m en t o s Co m er ciales
Do cu m en t o s co n Co n t r at ist as
Bie ne s Inm ue ble s

Ter r en o s
Ed if ico s
In f r aest r u ct u r a
Co n st r u ccio n es en Pr o ceso (Ob r a P b lica)
Bie ne s Mue ble s

Mo b iliar io y Eq u ip o d e Ad m in ist r aci n
Mo b iliar io y Eq u ip o Ed u cacio n al Recr eat iv o
Eq u ip o e In st r u m en t al Md ico y d e Lab o r at o r io
Eq u ip o d e Tr an sp o r t e
Eq u ip o d e Def en sa y d e Seg u r id ad
Maq u in ar ia, Ot r o s Eq u ip o s y Her r am ien t as
Co leccio n es, Ob r as d e Ar t e y Ob jet o s Valio so s
Act iv o s Bio l g ico s
Ot r o s Bien es Mu eb les
Act iv os Int angible s
So f t w ar e
Pat en t es, Mar cas y Der er ch o s
Co cesio n es y Fr an q u icias
Licen cias
Ot r o s Act ivo s In t an g ib les
Act iv os Dif e r idos
Est u d io s y Pr o y ect o s
Der ech o s so b r e Bien es en Reg im n d e ar r en d am ien t o Fin an cier o
Gast o s Pag ad o s p o r ad elan t ad o a Lar g o Plazo
An t icip o s a Lar g o Plazo
Ben ef icio s a r et ir o d e em p lead o s p ag ad o s p o r ad elan t ad o
Ot r o s Act ivo s Dif er id o s
De uda Pblica a Lar go Plazo

Deu d a P b lica In t er n a
Deu d a P b lica Ext er n a
Ar r en d am ien t o s Fin an cier o
Fondos y Bie ne s de Bie ne s de Te r ce r os e n Adm inist r acin y / o e n
Gar ant a A Lar go Plazo
Pasiv o s Dif er id o s a Lar g o Plazo
Pr o v isio n es a Lar g o Plazo
Ot r o s Pasiv o s a Lar g o Plazo
To t al d e Pasiv o s n o Cir cu lan t es
Tot al de Pasiv o
HACIENDA PBLICA/ PATRIMONIO

PATRIMONIO CONTRIBUIDO
Ap o r t acio n es
Rev alu acio n es
Do n acio n es d e Cap it al
Pat r im onio Ge ne r ado
Resu lt ad o d el Ejejr cicio (Ah o r r o /Desah o r r o )
Resu lt ad o s d e Ejer cicio s An t er io r es
Su p er v it o Df icit p o r Rev alu aci n Acu m u lad a
Mo d if icacio n es al Pat r im o n io
Rect if icacio n es d e Resu lt ad o s d e Ejercicio s An t er io r es
Rev al o s
Reser v as
Ot r os Act iv os No Cir culant e s

To t al d e Act ivo s Cir cu lan t es
Hacien d a P b lica/Pat r im o n io To t al
Tot al de Act iv os
Tot al de Pasiv o y Pat r im onio/ Hacie nda Pblica
AMS/GT-01
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CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
11.2. ESTADO DE ACTIVIDADES

Muestra el resultado de las operaciones de ingresos y gastos de la CMHALDF durante un
perodo determinado:
ESTADO DE ACTIVIDADES
Del XXX al XXX

2 0 XN
2 0 XN-1
INGRESOS
In g r eso s d e la Gest i n
Im pue st os
Im p u e st o so b r e lo s In gr e so s
Im p u e st o s so b r e e l Pat r i m o n i o
Im p u e st o so b r e la Pr od u cci n , e l Con su m o y las Tr an sacci o n e s
Im p u e st o al Co m e r cio Ext e r i o r
Im p u e st o so b r e Nm i n as y Asi m i lable s
Im p u e st o s Eco lg i co s
Acce sor i o s
Ot r o s Im p u e st o s
Con t r ib ucion e s d e Me jor as
De r e ch os
Pr od uct os d e Tip o Cor r ie n t e
Ap r ov e ch a m ie n t os d e Tip o Cor r ie n t e
In g r e sos p or Ve n t a s d e Bien e s
Est a b le cim ie n t os d e l Gob ie r n o
Se r v icios
Pr od ucid os
en
Ot r a Con t r ib ucion e s ca usa d a s e n Ejer cicios An t e r ior es

Pa r t icip a cion e s y Ap or t a cion e s
Pr t i ci p aci o n e s
Ap o r t aci o n es
Co n ve n i o s
Tr an sf e r e n cia s, Asig a n cion es, Sub sid ios y Ot r as Ay ud a s
Tr an sf e r e n ci as In t e r n as y Asi g n aci o n e s al Se ct o r P b li co
Tr an sf e r e n ci as al r e st o d e l Se ct o r P b li co
Su b sid i o s y Su b ve n ci o n e s
Ayu d as So ci ale s
Pe n si o n e s y Ju b i laci o n es
Tr an sf e r e n ci as a Fi d e i co m i so s, Mand at o s y An log o s
Ot ro s In gre so s
In g r e sos Fin a n cie r os
Ut i li d ad p o r Par t i ci ap ci n Pat r i m o n i al
In t er e se s g an ad o s de Valo r e s, Cr di t o s, Bo n os y o t r os
Ot r o s In g r e so s Fi n an ci e r o s
Be n e f icios p or v a r ia cin d e In v e n t a r ios
Dism in ucin d e Est im a cion es, Pr ov ision e s y Re se r v a s p or Ex ce so
Ot r os In g r esos
Contina
Continuacin
AMS/GT-01
110 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
ESTADO DE ACTIVIDADES
CONTADURA M AYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL
Del XXX al XXX

2 0 XN
2 0 XN-1
INGRESOS
In g r eso s d e la Gest i n
Tot al de Ingr e sos
GASTOS Y OTRAS PRDIDAS

Gast o s de Fin anciam ie n t o
Se r v icios Pe r son a les
Ma t er ia le s
Sum in ist r os
Transf e re n cias, Asign acio n e s, Su bsidio s y Ot ras Ayud as
Tr an sf er e n cias Int e r n as y Asi g n acio n es al Se ct o r Pb li co
Tr an sf er e n cias al r est o d el Se ct o r Pb li co
Su bsid i os y Su b ven ci on e s
Ayu d as So ciale s
Pe n si on e s y Ju b i laci on e s
Tr an sf er e n cias a Fi d ei co m i so s, Mand at o s y An lo go s
Tr an sf er e n cias al Ext er i o r
Part icip acio n e s y Ap o rt acio n es

Par t i ci paci o ne s
Ap o r t aci o ne s
Con ve ni o s
In t e re se s, Com ision es y o t ros Gast o s d e la De u da P b lica
Ot ro s Gast o s y P rd id as Ext raor d inar ias
Est im a cion e s, Dep r e cia cion es, De t e r ior os, Am or t iza cion es, Pr ov ision es
V ar ia cin d e In ve n t a r ios
Pr d id a s p or Con st it ucin d e Est im a cion e s, De t e r ior os, Pr ov ision e s
Ot r os Ga st os
Re su lt ad o Int e g r al de Fi nan ci am i e nt o
Ot r a s P r d id as
Tot al de Gast os y Ot r as P r didas

Aho rro /De sah orro An t e s de Ru b ros Ext rao rd in arios
In g r e sos Ex t r a or d in a r ios
Gast os Ex t r a or d in a r ios
Ahor r o/ De sahor r o Ne t o de l Eje r cicio
AMS/GT-01
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CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
11.3. ESTADO DE VARIACIN EN LA HACIENDA PBLICA

Muestra las variaciones en los rubros de patrimonio durante un periodo.
ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PBLICA/PATRIM ONIO

CONTADURIA M AYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL
DEL XXXX AL XXXX
(en m iles d e p esos)
Hacien da P b lica/
Co ncep t o
Pa t r im o n io
Con t r ib u id o
Hacie nd a P b lica/
Haciend a P b lica/
Pat r i m o nio Gen er ad o
Pat r im o ni o
de Eje r cicio s
Gen er ad o d el
An t er io r es
Ejer cicio
Aju st e po r
Tot al
Cam b io s de
Valo r
Hacien d a Pb lica/ Pat r im o n io Net o al Fin al d el Ejer cicio An t er io r

20x0
Rect if icacio n es d e Result ad o s d e Ejer cicio s An t er io r e s
Cam b io s en Po lt icas Co n t ab les y Cam b io s p o r Er r o r e s Co n t ab les
Pat r im o n io Net o In icial Ajust ad o d el Ejer cicio
Act ualizacio n e s y Do n acio n es d e Cap t al
Act ualizacio n e s d e la Hacien d a Pb lica/Pat r im o n io
Var iacio n es d e la Hacie n d a Pb lica/Pat r im o n io Net o d el Ejer cicio
Gan an cia/Pr d id a p o r Revaluo s
Reser vas
Resulst ad o d el Ejer cicio : Ah o r r o /Desah o r r o
Ot r as Var iacio n es d e la Hacien d a Pb lica/Pat r im o n io
Net o
Hacien d a Pb lica/ Pat r im o n io Net o al Fin al d el Ejer cicio 20x0
Cam b io s en la Hacien d a Pb lica/Pat r im o n io 20XN1
Act ualizacio n e s y Do n acio n es d e Cap t al
Act ualizaci n e s d e la Hacien d a Pb lica/Pat r im o n io
Var iacio n es d e la Hacie n d a Pb lica/Pat r im o n io Net o d el Ejer cicio
Gan an cia/Pr d id a p o r Revaluo s
Reser vas
Result ad o s d el Ejer cicio : Ah o r r o /Desah o r r o
Ot r as Var iacio n es d el Pat r im o n io Net o
Sald o Net o en la Hacien d a Pb lica/Pat r im o n io 20x2
AMS/GT-01
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CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
11.4. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Se formulara en trminos del flujo de efectivo de la CMHALDF y revela el origen y
aplicacin de los recursos divididos en operacin, financiamiento e inversin:
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

CONTADURA M AYOR DE HACIENDA DE LA ASAM BLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL
Del XXX al XXX
20XN
20XN-1
Flujos de Ef e ct iv os de las Act iv idade s de Ope r acin

Orig e n
Im p ue st o s
Con t r i b u ci o n e s d e m e j or as
De r e ch os
Pr od uc t o s d e Ti p o Co r r i e n t e
Ap r ove ch a m ie n t os d e Tip o Corr ie n t e
Ing r eso s po r Ve nt as d e Bi en e s y Se r vi ci os Pr od uci d os en est able cim i en t o s d e l Go bi e r n o
Ot r a Co nt r i b uc io n e s c ausad as e n Eje r ci cio s An t e r i o r e s
Pa rt icip acion e s y Ap or t acion e s
Par t i ci p aci o ne s
Ap o r t aci on e s
Con ve n i o s
Tr an sf e re n cia s, Asig n acion es, Sub sid ios y Ot r a s Ay ud as
Tr an sf e r en ci as Int er n as y Asi g naci o n es al Sect o r Pb li co
Tr an sf e r en ci as al r e st o d e l Se ct o r Pb li co
Su b si d io s y Sub ve n cio ne s
Ayu d as Soc iale s
Pe n si on e s y Ju b ilaci o n e s
Tr an sf e r ecn i as a Fi d e i co m i so s, Man d at o s y An lo g os
Ot r os In g r e sos
Ap lica cin
Se r v ici o s Per so n ale s
Mat e r i ales y Su m in i st r os
Se r v ici o s Gen e r ale s
Tr an sf e re n cia s, Asig n acion es, Sub sid ios y Ot r a s Ay ud as
Tr an sf e r en ci as Int er n as y Asi g naci o n es al Sect o r Pb li co
Tr an sf e r en ci as al r e st o d e l Se ct o r Pb li co
Su b si d io s y Sub ve n cio ne s
Ayu d as Soc iale s
Pe n si on e s y Ju b ilaci o n e s
Tr an sf e r ecn i as a Fi d e i co m i so s, Man d at o s y An lo g os
Tr an sf e r en ci as al Ext e r i o r
Contina
Pa rt icip acion e s y Ap or t acion e s

Pr t i cip aci o ne s
Ap o r t aci on e s
Con ve n i o s
AMS/GT-01
113 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
Continuacin
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
CONTADURA M AYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL
Del XXX al XXX
20XN
20XN-1
Flujos Ne t os de Ef e ct iv o por Act iv idade s de Ope r acin

Flujos de Ef e ct iv o de las Act iv idade s de Inv e r sin
Or ig e n
Co nt r i b u ci o n es d e Cap i t al
Ve n t as d e Act i v os Fsi cos
Ot r o s
Ap lica cin
Bi e n e s In m u e b le s y Mu e b le s
Co nn st r u cci o n e s e n Pr oce so (o b r a p b lica)
Ot r o s
Flujos Ne t os de Ef e ct iv o por Act iv idade s de Inv e r sin
Flujos de Ef e ct iv o de las Act iv idade s de Financiam ie nt o

Or ig e n
En de u d am i e n t o Net o
In t e r n o
Ext e r no
In cr e m e nt o d e Ot r o s Pasi vo s
Di sm i n uci n d e Act i vo s Fi n an ci e r o s
Ap lica cin
In cr e m e nt o d e Act i vos Fin anci e r o s
Se r vi ci o d e la De u d a
In t e r n a
Ext e r na
Di sm i n uci n d e Ot r os Pasi v os
Flujos Ne t os de Ef e ct iv o por Act iv idade s de Financiam ie nt o
Incr e m e nt o/ Dism inucin Ne t o e n e l Ef e ct iv o y Equiv ale nt e s al Ef e ct iv o

Ef e ct iv o y Equiv ale nt e s al e f e ct iv o al inicio de l e je r cicio
Ef e ct iv o y e quiv ale nt e s al Ef e ct iv o al f inal de l e je r cicio
1) E l s a ldo de e s ta s c ue nta s s e to m a ra de la no ta de e s te m is m o e s ta do .
AMS/GT-01
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CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
11.5. ESTADO ANALTICO DEL ACTIVO

Muestra el comportamiento del efectivo, valores, derechos y bienes en trminos
monetarios, que dispone la CMHALDF para realizar sus actividades en un periodo
determinado.
NOMBRE DEL ENTE PBLICO
REPORTE ANALTICO DEL ACTIVO
De l XXXX al XXXX
(en m iles d e p esos )
Cuen t a Con t a b le
1
ACTIVO
1.1
ACTIVO CIRCULANTE
1.1.1.
Ef ect i vo y Eq u i valen t es
1.1.1.1.
Ef ect i vo y Eq u i valen t es
1.1.1.2
Bancos/Teso r e r a
1.1.1.3
Bancos/De pe n de nci as y Ot r o s
1.1.1.4
Inver si on es
m ese s)
1.1.1.5
1.1.1.6
1.1.1.9
1.1.2
1.1.2.1
1.1.2.2
1.1.2.3
1.1.2.4
1.1.2.5
1.1.2.6
1.1.2.9
1.1.3
1.1.3.1
1.1.3.2
1.1.3.3
1.1.3.4
1.1.3.9
1.1.4
1.1.4.1
Te m po r ale s
(Hast a
Sa ld o In icia l
Ca r g os d e l
Ab on os d el
Sald o Fin a l
Flujo d el
(SI)
Pe r iod o
Pe r iod o
(SF)
Per iod o
4(1 + 2-3)
(1-4)
Fo nd o s co n Af e ct aci n e sp eci f i ca
De p si t o s d e Fon do s d e Ter cer o s en
Gar an t a y/o Adm i ni st r aci n
Ot r os Ef ect i vo s y eq ui valen t es
De r e cho s a
Eq ui vale n t es
Re ci bi r
Ef ect i vo
Inver si on es Fi n an ci e r as d e Cor t o
Plazo
Cu en t as p o r Co b r ar a Co r t o Plazo
De u do r es Di ver so s p or Cob r ar a
Co r t o Plazo
Ing r e sos p o r Re cu per ar a Cor t o Plazo
De u do r es
po r
Ant i ci p os
de
la
Te sor e r a a Cor t o Plazo
Pr st am o s o t or g ados a cor t o p lazo
Ot r os De r echo s a Re ci b i r Ef e ct i vo o
Eq ui vale n t es a Co r t o Plazo
De r e cho s a Reci bi r Bi e ne s o ser vi ci os
An t i ci po
a
Pr o ve ed or e s
po r
Ad q ui si ci n de Bi en e s y Pr est aci n
de Se r vi ci o s a Co r t o Plazo
An t i ci po
a
Pr o ve ed or e s
po r
Ad q ui si ci n d e Bi en es Inm u e ble s y
Mu e ble s a Co r t o Plazo
An t i ci po
a
Pr o ve ed or e s
po r
Ad q ui si ci n de Bi e n es In t an g i bles a
Co r t o Plazo
An t i ci po a Co nt r at i st as p o r Ob r as
P b li cas a Co r t o Plazo
Ot r os Der e ch os a Re ci bi r Bi en es o
Ser vi ci os a Co r t o Plazo
Inven t ar i os
Inven t ar i os
Ve n t a
de
Mer can cas
Contina
par a
AMS/GT-01
115 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
Continuacin
De l XXXX a l XXXX
(e n m iles d e p e sos )
Cuen t a Con t ab le
1.1.4.2
1.1.4.3
1.1.4.4
Bi e n es e n Tr ansi t o
1.1.5
Alm ace n es
1.1.9
Alm ace n es
de
m at e r i ale s
y
Su m i ni st r o d e Con su m o
Est i m aci n po r P r d id a o Det e r io r o
de Act i vos Ci r cu lant e s
Est i m aci on e s
p ar a
Cue n t as
In co br ab les po r De r ech o s a Re ci bi r
Ef e ct i vo o Eq ui valen t e s
Est i m aci n
p or
Det er i o r o
de
In ve nt ar i os
Ot r o s Act i vo s Ci r culan t e s
1.1.9.1
Valo r e s e n Gar an t a
1.1.6
1.1.6.1
1.1.6.2
1.2
Bi e n es
en
Gar an t a
(excluye
dep si t os d e f on d os)
Bi e n es De r i vad o s d e
Em b ar go s,
Deco m i sos, Ase gur am i en t os y Daci n
en Pag o
1.2.1
In ve r si on es Fi nan ci e r as a lar g o Plazo
1.2.1.1.
In ve r si on es a lar g o Plazo
Fi de i co m i so s Mand at o s y Con t r at o s
Anlog os
par t i ci paci o nes y Ap o r t aci on e s de
Cap i t al
Der e ch os a Re ci bi r
Ef e ct i vo o
Eq u i vale nt e s a Lar go Plazo
In ve r si on es Te m po r ales (Hast a 3
m e ses)
1.1.9.2
1.1.9.3
1.2.1.2.
1.2.1.3.
1.2.1.4.
1.2.2
1.2.2.1
1.2.2.2
1.2.2.3
1.2.2.4
1.2.2.9
1.2.3
Car g os d el
Ab on os d e l
Sa ld o Fin al
Flujo d el
(SI)
Per iod o
Pe r iod o
(SF)
Pe riod o
4 (1+ 2-3)
(1 -4)
In ve nt ar i os
de
Me r can cas
Te r m i n adas
In ve nt ar i os
de
Me r can cas
en
Pr oceso de Elab o r aci n
In ve nt ar i os de Mat e r i as Pr i m as,
Mat er i ales
y
Su m i ni st r o s
par a
pr od ucci n
1.1.4.5
1.1.5.1
Sald o In icia l
Fo n d os con Af e ct aci n e sp eci f i ca

Dep si t os d e Fond os d e Te r ce r os en
Gar ant a y /
Ot r o s Ef e ct i vos y eq u i vale nt e s
Der e ch os a Re ci bi r
Ef e ct i vo o
Eq u i vale nt e s
In ve r si on es Fi nanci er as de Co r t o
Plazo
Contina
Cu e n t as por Cob r ar a Cor t o Plazo
AMS/GT-01
116 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
Continuacin
De l XXXX a l XXXX
Cuen t a Con t ab le
1.2.3.1
Deu d o r es Di ve r so s
Cor t o Plazo
1.2.3.2
In gr esos p or Recu per ar a Co r t o Plazo
1.2.3.3
Deu d o r es
por
Ant i ci p os
Teso r e r a a Co r t o Plazo
1.2.3.4
1.2.3.5
1.2.3.6
1.2.3.9
1.2.4
1.2.4.1
1.2.4.2
1.2.4.3
1.2.4.4
po r
Co b r ar
de
1.2.5.2
1.2.5.3
1.2.5.4
1.2.5.9
Flujo d el
(SF)
Pe r iod o
4(1+ 2-3)
(1 -4)
Der e ch os a Reci b i r Bi e ne s o se r vi cio s

Ant i ci p o
a
Pr o ve e d or es
p or
Adq u i si ci n d e Bi en es y Pr e st aci n
d e Se r vi ci os a Co r t o Plazo
Ant i ci p o
a
Pr o ve e d or es
p or
Adq u i si ci n d e Bie n e s Inm u eb le s y
Mue b le s a Cor t o Plazo
Ant i ci p o
a
Pr o ve e d or es
p or
Adq u i si ci n d e Bi e n es In t ang i bles a
Cor t o Plazo
Ant i ci p o a Co nt r at i st as p o r Obr as
Pb li cas a Cor t o Plazo
Ot r o s Der e ch os a Re ci bi r Bi en e s o
Ser vi ci os a Cor t o Plazo
In ve n t ar i o s
Alm ace nes
1.2.4.8
Sa ld o Fin a l
Pe r iod o
la
1.2.5.1
1.2.4.7
Ab on os d e l
Per iod o
Pr st am os o t o r gado s a co r t o plazo
Ot r o s De r e cho s a Re ci bi r Ef e ct i vo o
Equ i valen t e s a Co r t o Plazo
1.2.5
1.2.4.6
Ca r g os d el
(SI)
a
In ve n t ar i o s d e
Me r cancas p ar a
Ven t a
In ve n t ar i o s
de
Mer can cas
Ter m i n ad as
In ve n t ar i o s
de
Mer can cas
en
Pr oce so d e Elab o r aci n
In ve n t ar i o s d e Mat e r i as Pr i m as,
Mat e r i ale s
y
Su m i ni st r o s
p ar a
p r od u cci n
Bie n es en Tr an si t o
1.2.4.5
Sald o In icia l
Alm ace nes

de
m at e r i ale s
y
Sum i n i st r o d e Con su m o
Est i m aci n p o r P r d i da o De t er i o r o
d e Act i vo s Ci r cu lant e s
Est i m aci on e s
p ar a
Cu en t as
In co b r ab le s po r De r ech o s a Re ci b i r
Ef e ct i vo o Equ i valen t e s
Est i m aci n
por
Det er i o r o
de
In ve n t ar i o s
1.2.6
Ot r o s Act i vo s Ci r culan t es
1.2.6.1
Valo r e s e n Gar an t a
Contina
AMS/GT-01
117 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
Continuacin
De l XXXX a l XXXX
Cuen t a Con t a b le
1.2.6.2
1.2.6.3
1.2.6.4
1.2.6.5
1.2.7
1.2.7.1
1.2.7.2
1.2.7.3
1.2.7.4
1.2.7.5
1.2.7.9
1.2.8
1.2.8.1
1.2.8.2
1.2.8.3
1.2.8.4
1.2.8.9
Sald o In icia l
Ca r g os d el
Ab on os d e l
Sald o Fin a l
Flujo d e l
(SI)
Per iod o
Pe r iod o
(SF)
Per iod o
4 (1+ 2 -3)
(1 -4)
Bi en es
en
Gar an t a
(excluye
d ep si t os d e f on d os)
Bi en es Der i vado s d e
Em b ar go s,
Deco m i sos, Ase gur am i en t o s y Daci n
e n Pag o
Det e r i o r o Acu m ulad o de Act i vos
i n t ang i ble s
Am o r t i zaci n Acu m u lada d e Act i vos
In t an g i ble s
Act i vo s Di f e r i d os
Est u d i o s, Fo r m ulaci n y Evalu aci n
d e Pr oyect o s
Der e ch os Sobr e Bi e n es e n Rg i m e n
d e Ar r e nd am ie n t o Fi n anci e r o
Gast o s Pag ad os p o r Ade lan t ado a
Lar g o Plazo
Ant i ci p os a Lar go Plazo
Bene f i cio s al Ret i r o d e Em p lead o s
Pagad o s p o r Ad e lant ad o
Ot r o s Act i vo s Di f e r i d o s
Est i m aci n po r Pr d i d a o De t e r i o r o
d e Act i vo s n o Ci r culan t es
Est i m aci on e s p o r P r d i d a d e Cu e nt as
In cob r able s d e Docu m e nt o s p o r
Co br ar a lar go Plazo
In cob r able s de Deu d o r es Dive r sos
p or Co b r ar a lar g o Plazo
In cob r able s de Ing r e sos por Co b r ar a
lar go Plazo
In cob r able s de Pr st am o s Ot o r g ado s
a Lar g o Plazo
Est i m aci on e s p or P r di d a d e Ot r as
Cu en t as In co br ab les a Lar g o Plazo
1.2.9
Ot r o s Act i vo s n o Ci r culan t e s
1.2.9.1
Bi en es en Co nce si n
1.2.9.2
Bi en es en Ar r e nd am i e nt o Fi nanci er o
1.2.9.3
Bi en es en Co m od at o
AMS/GT-01
118 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
11.6. INFORME SOBRE PASIVOS CONTINGENTES

Los pasivos contingentes son obligaciones que tiene su origen en hechos especficos e
independientes del pasado y que en un futuro puede ocurrir o no, y pueden llegar a
convertirse en pasivos reales.
La CMHALDF presentar, en su caso, junto con los estados financieros un informe sobre
los pasivos contingentes.
De acuerdo con la normatividad tcnica internacional y la vigente en Mxico, un pasivo
contingente puede clasificarse en:
1.
Una obligacin posible, surgida a raz de sucesos pasados, cuya existencia ha de

ser confirmada solo por la ocurrencia, o en su caso por la no ocurrencia, de uno o
ms eventos inciertos en el futuro, que no estn enteramente bajo el control de la
entidad; es decir el hecho de que la obligacin surja es incierto; o bien
2.
Una obligacin presente, surgida a raz de sucesos pasados, pero que no se ha

registrado contablemente porque:
a)
No es probable que la entidad tenga que subsanarla, desprendindose de

recursos que incorporen beneficios econmicos; o bien,
b)
El importe de la obligacin no es susceptible de ser cuantificada en el momento.
AMS/GT-01
119 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
11.7. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Para fines de la elaboracin de los estados financieros del ente pblico, se han definido
tres tipos de notas:
a)
De desglose:
Amplian la informacin de los saldos de las cuentas, requirindose el desglose de las

cuentas especficas de determinados rubros.
b)
De memoria (cuentas de orden):
Mantienen al da la memoria de las operaciones que no han sido realizadas, pero que
podran darse en un futuro; asimismo, indican si existen derechos y obligaciones de
terceros en posesin de la CMHALDF.
c)
De gestin administrativa
Son las notas que revelan el panorama general del medio econmico en el que se
desempea la CMHALDF, quin es, a qu se dedica, etc., y tienen como objetivo
proporcionar al lector un punto de partida para la interpretacin de los estados financieros.
AMS/GT-01
120 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
11.8. ESTADO ANALTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES

Representa la comparacin total de los ingresos estimados y los realmente obtenidos
durante un ejercicio, conforme a su clasificacin en la Ley de Ingresos del Distrito Federal
y al Clasificador por rubro de ingresos:
ESTADO ANALTICO DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS

Al XXX
(en miles de pesos)
Fuente del Ingreso
Ley de Ingresos
estimada
Modificado
Devengado
Recaudado
Avance de
Recaudacin
Recaudacin/Esti
macin
Estimacin
Anual
Modificado
Devengado
Recaudado
Avance de
Recaudacin
I
II
III
IV
Impuestos
Contribuciones de Mejora
Derechos
Contribuciones no Comprendidas
en las Fracciones Anteriores
V
Productos
VI
Aprovechamientos
VIII
Participaciones y Aportaciones
IX
Transferencias, Subsidios y Otras Ayudas
X
Ingresos Derivados de Financiamiento
Estado Analtico de Ingresos por Fuente de Contribucin
Tributarios
Impuestos sobre los Ingresos
Impuestos sobre el Patrimonio
Impuesto sobre la Produccin, el Consumo y las
Transacciones
Impuestos al Comercio Exterior
Impuestos sobre Nminas y Asimilables
Impuestos Ecolgicos
Accesorios
Otros Impuestos
SUBTOTAL TRIBUTARIOS
No Tributarios
I
Derechos
II
Productos
III
Aprovechamientos
IV
Contribuciones de mejora
Subtotal no Tributario
Totales
AMS/GT-01
121 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
11.9. ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO

Refleja el comportamiento del presupuesto original autorizado a la CMHALDF, las
modificaciones autorizadas durante el ejercicio y el ejercicio del presupuesto.
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO
Al XXX
Pr esu p u est o Au t or izad o
Dep en d en ci as
Pr esu p u est o
d e Eg r eso s
Aplicacio n es Red u ccio n es Mo d if icad o
Co m p r o m et ido Deven g ad o
Ejer cid o
Cr d it o
Cr d it o
Disp o nib le
Di sp o n ib le
(Mo d if icad o /
(Mo d i f icad o -
Co m p r o m et id o)
Deven g ad o )
Pagad o
ap r o b ad o
Se r v icios Pe r sonale s
Rem u n er acio n es al Per so n al d e Car ct er Per m an en t e
Rem u n er acio n es al Per so n al d e car ct er Tr an si t o r io
Rem u n er acio n es Ad i ci o n ales y Esp eciales
Seg u r id ad So cial
Ot r as Pr est acio n es So ciales y Eco n m icas
Pr ev isio n es
Pag o s d e Est m u lo s a ser v id o r es p b lico s
Im p u est o s so b r e N m in as y o t r o s q u e se d er i v en d e u n a r elaci n
lab o r al
M at e r iale s y Su m inist r os
Mat er iales d e Ad m in ist r aci n , Em isi n d e Do cu m en t o s y Ar t cu l o s
Of iciales
Al im en t o s y Ut en silio s
Mat er ia Pr i m as y Mat er iales d e Pr o d u cci n y Co m er cializaci n
Mat er iales y Ar t cu lo s d e Co n st r u cc n y d e r ep ar aci n
Pr o d u ct o s Qu m ico s, Far m ace t ico s y d e Lab o r at o r io
Co m b u i st ib les. Lu b r i can t es y Ad it iv o s
Vest u ar io , Blan co s, Pr en d as d e Pr o t ecci n y Ar t cu l o s Dep o r t i v o s
Mat er iales y Su m in ist r o s p ar a Seg u r id ad
Her r am ien t as, Ref accio n es y Acceso r io s m en o r es
Se r v icios Ge ne r ale s
Ser v icio s Bsico s
Ser v icio s d e Ar r en d am ien t o
Ser v icio s Pr o f esio n al es, Ci en t if ico s y Tcn ico s y Ot r o s Ser v icio s
Ser v icio s Fin an acier o s, Ban car io s y Co m er ciales
Ser v icio s d e In st al aci n , Rep ar aci n , Man t en im ien t o y Co n ser v aci n
Ser v icio d e Co m u n icaci n So cial y Pu b li ci d ad
Ser v icio d e Tr aslad o y Vit ico s
Ser v icio s Of icial es
Ot r o s Ser v icio s Gen er ales
TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
Tr ansf e r e n cias Int e r nas y Asig nacione s al Se ct or Pblico
Tr ansf e r e n cias al r e st o d e l Se ct or Pblico
Subsidios y Sub v e ncione s
Ay udas Sociale s
Pe nsione s y Jubilacio ne s
Contina
AMS/GT-01
122 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
Continuacin
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO

Al XXX
Pr esu p u est o Au t o r i zad o
Dep en d en cias
Pr esu p uest o
d e Eg r eso s Ap licacio n es Red uccio n es Mo d if icad o
Co m p r o m et i d o Deven g ad o
Ejer ci d o
Cr d it o
Cr d it o
Disp o n ib le
Disp o n ib le
(Mod if icad o /
(Mo d i f icad o-
Co m p r om et id o )
Dev en g ad o )
Pag ad o
apr o b ad o
Tr ansf e r e ncias a Fide icom isos, Mandat os y Anlogos

Tr ansf e r e ncias al Ex t e r io r
BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES
Bien e s Mue b le s
Mob i li ar i o y Equ i p o d e Adm i ni st r aci n
Mob i li ar i o y Equ i p o Edu caci o nal Re cr eat i vo
Equ i p o e Inst r u m en t al M d i co y d e Lab o r at o r i o
Equ i p o d e Tr an sp o r t e
Equ i p o d e De f e n sa y de Seg u r i d ad
Maq u i n ar i a, Ot r o s Eq ui p o s y He r r am i e n t o s
Cole cci o n es, Ob r as d e Ar t e y Ob j et o s Valio so s
Activos Biolgicos
Bie ne s Inm u e ble s
Ter r e no s
Edi f i cio s
In f r ae st r u ct u r a
Con st r u cci o n es e n Pr oce so (Ob r a P bli ca)
Inv e r si n Pblica
Ob r a P b lica en Bien es d e Do m in io P b l ico
Obr a P blica e n Bie ne s Pr opio s
Pr oy e ct os Pr odu ct iv os y Accione s de Fom e nt o
INVERSIONES FINANCIERA Y OTRAS PROVISIONES
Inv e r sio ne s par a e l Fom e nt os de Act iv idad e s Pr odu ct iv as
Accione s y Par t icipacione s de Cap it al
Com pr a de Tt ulo s y Valor e s
Conse cin de Pr st am os
In ve r si o n es e n Fi de i co m i so s, Mand at os y An lo g os
Ot r as In v e r sione s Fin ancie r as

Por v isio ne s par a Cont ing e ncias y Ot r as Er ogacione s Esp e ciale s
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
Pat icipacion e s
Apor t acione s
Conv e nios
DEUDA PBLICA
Am or t izaci n de la De uda Pb lica
Int e r e se s de la De ud a Pblica
Com isio ne s de la De u da Pblica
Gast os de la De uda Pblica
Cost o por Co be r t ur as
Apoy os Financie r os
Ade udo s de Eje r cicios Fisclae s Ant e r io r e s (ADEFAS)
AMS/GT-01
123 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
12. MATRICES DE CONVERSIN
La matriz de conversin es una tabla de relaciones entre el plan de cuentas y los

clasificadores por Objeto del Gasto, por tipo de Gasto o el Clasificador por Rubro de
Ingresos, esto permite que toda transaccin registrada en los distintos momentos del
ejercicio presupuestario, se transforme en un asiento de partida doble en la contabilidad
general.
Entre los principales elementos que se consideran para la definicin de las matrices se
incluye: Clasificadores Presupuestarios de Ingresos por rubros y por Objeto del Gasto,
Clasificador por Tipo de Gasto, Plan de Cuentas, el momento contable, el evento hecho
que se registra, y los medios de percepcin y pago.
1. MATRIZ DEVENGADO DE GASTO
Cuentas Contables
COG
1100
1200
1300
1400
1500
Tipo de
Gasto
Nombre del COG
Remuneraciones al Personal
Seguridad Social
Otras Prestaciones Sociales y

Econmicas
Cargo
5.1.1.1
5.1.1.2
5.1.1.3
5.1.1.4
5.1.1.5
Cuenta cargo
Remuneraciones al Personal de
Carcter Transitorio
Remuneraciones
Especiales
Adicionales
Seguridad Social
Otras Prestaciones
Econmicas
Sociales
Abono
Cuenta Abono
2.1.1.1
Servicios
personales
pagar a corto Plazo
2.1.1.9
Otras Cuentas por Pagar a

Corto Plazo
2.1.1.1
Servicios
personales
pagar a corto Plazo
2.1.1.9

Corto Plazo
2.1.1.1
Servicios
personales
pagar a corto Plazo
2.1.1.9

Corto Plazo
2.1.1.1
Servicios
personales
pagar a corto Plazo
2.1.1.9

Corto Plazo
2.1.1.1
Servicios
personales
pagar a corto Plazo
2.1.1.9
por
por
por
por
por

Corto Plazo
1600
Pagos
de
Estmulos
Servidores Pblicos
5.1.1.6
Pagos de Estmulos a Servidores

Pblicos
2.1.1.1
Servicios
personales
pagar a corto Plazo
por
2.1.1.9

Corto Plazo
AMS/GT-01
124 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
Cuentas Contables
COG
Tipo de
Gasto
Nombre del COG
Cargo
Cuenta cargo
Abono
Cuenta Abono
1800
Impuestos sobre Nminas y

Otros que se deriven de una
Relacin Laboral
5.1.1.8
Impuestos sobre Nminas y Otros

que se deriven de una Relacin
Laboral
2.1.1.7
Retenciones y Contribuciones
por pagar a corto Plazo
2100
Materiales de Administracin
Emisin de Documentos y
Artculos Oficiales
5.1.2.1
Materiales
de
Administracin
Emisin de Documentos y Artculos
Oficiales
2.1.1.2
Proveedores por pagar a corto

plazo
2200
5.1.2.2
2.1.1.2

plazo
2300
Materias Primas y Materias de

Produccin y comercializacin
5.1.2.3
Materias Primas y Materias de

Produccin y comercializacin
2.1.1.2

plazo
2400
Materiales y Artculos de
Construccin y reparacin
5.1.2.4
Materiales
y
Artculos
Construccin y reparacin
de
2.1.1.2

plazo
2500
Productos
Farmacuticos
Laboratorio
Qumicos,
y
de
5.1.2.5
Productos
Qumicos,
Farmacuticos y de Laboratorio
2.1.1.2

plazo
2600
Combustibles, Lubricantes y
Aditivos
5.1.2.6
Combustibles,
Aditivos
2.1.1.2

plazo
2700
Vestuario, Blancos, Prendas

de Proteccin y Artculos
Deportivos
5.1.2.7
Vestuario, Blancos, Prendas de

Proteccin y Artculos Deportivos
2.1.1.2

plazo
2900
Herramientas, refacciones y
Accesorios Menores
5.1.2.9
Herramientas,
refacciones
Accesorios Menores
2.1.1.2

plazo
3100
Servicios Bsicos
5.1.3.1
Servicios Bsicos
2.1.1.2

plazo
3200
5.1.3.2
2.1.1.2

plazo
3300
Servicios
Profesionales;
Cientficos y Tcnicos y otros
Servicios
5.1.3.3.
Servicios Profesionales; Cientficos

y Tcnicos y otros Servicios
2.1.1.2

plazo
3400
Servicios
Financieros,
Bancarios y Comerciales
5.1.3.4
Servicios Financieros, Bancarios y

Comerciales
2.1.1.2

plazo
3500
Servicios
de
Instalacin,
Reparacin mantenimiento y
Conservacin
5.1.3.5
Servicios
de
Instalacin,
Reparacin
mantenimiento
y
Conservacin
2.1.1.2

plazo
3600
Servicios de Comunicacin
Social y Publicidad
5.1.3.6
Servicios de Comunicacin Social y

Publicidad
2.1.1.2

plazo
3700
Servicios
Viticos
5.1.3.7
1.1.2.3
Deudores Diversos por Cobrar

a Corto Plazo
1.1.1.3
Bancos/Dependencias y Otros
2.1.1.2

plazo
2.1.1.2

plazo
3800
3900
de
Traslado
Servicios Oficiales
5.1.3.8
Lubricantes
Servicios Oficiales
AMS/GT-01
125 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
2. MATRIZ PAGO DE GASTOS
COG
1100
1200
1300
1400
1500
1600
Tipo de
Gasto
Medio de
pago
Remuneraciones al
Personal
Remuneraciones al
Personal
Remuneraciones al
Personal
Seguridad Social
Nombre del COG
Otras Prestaciones
Sociales y Econmicas
Pagos de Estmulos a
Servidores Pblicos
Cuentas Contables
Cargo
Cuenta cargo
Abono
Cuenta Abono
Banco
Moneda
Nacional
2.1.1.1
Servicios personales por pagar a

corto Plazo
1.1.1.3
2.1.1.9
Otras Cuentas por Pagar a Corto

Plazo
Bancos,
Dependencias y
otros
Banco
Moneda
Nacional
2.1.1.1

corto Plazo
1.1.1.3
2.1.1.9

Plazo
Bancos,
Dependencias y
otros
Banco
Moneda
Nacional
2.1.1.1

corto Plazo
1.1.1.3
2.1.1.9

Plazo
Bancos,
Dependencias y
otros
Banco
Moneda
Nacional
2.1.1.1

corto Plazo
1.1.1.3
2.1.1.9

Plazo
Bancos,
Dependencias y
otros
Banco
Moneda
Nacional
2.1.1.1

corto Plazo
1.1.1.3
2.1.1.9

Plazo
Bancos,
Dependencias y
otros
Banco
Moneda
Nacional
2.1.1.1

corto Plazo
1.1.1.3
2.1.1.9

Plazo
Bancos,
Dependencias y
otros
1800
Impuestos sobre
Nminas y Otros que se
deriven de una Relacin
Laboral
Banco
Moneda
Nacional
2.1.1.7
Retenciones y Contribuciones por

pagar a Corto Plazo
1.1.1.3
Bancos,
Dependencias y
otros
2100
Materiales de
Administracin Emisin
de Documentos y
Artculos Oficiales
Banco
Moneda
Nacional
2.1.1.2

Plazo
1.1.1.3
Bancos,
Dependencias y
otros
2200
Banco
Moneda
Nacional
2.1.1.2

Plazo
1.1.1.3
Bancos,
Dependencias y
otros
2300
Materias Primas y
Materias de Produccin
y comercializacin
Banco
Moneda
Nacional
2.1.1.2

Plazo
1.1.1.3
Bancos,
Dependencias y
otros
AMS/GT-01
126 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
Cuentas Contables
Tipo de
Gasto
Medio de
pago
Cargo
Cuenta cargo
Abono
Cuenta Abono
Materiales y Artculos de
Construccin y
reparacin
Banco
Moneda
Nacional
2.1.1.2

Plazo
1.1.1.3
Bancos,
Dependencias y
otros
2500
Productos Qumicos,
Farmacuticos y de
Laboratorio
Banco
Moneda
Nacional
2.1.1.2

Plazo
1.1.1.3
Bancos,
Dependencias y
otros
2600
Combustibles,
Lubricantes y Aditivos
Banco
Moneda
Nacional
2.1.1.2

Plazo
1.1.1.2
Bancos
/Tesorera
2700
Vestuario, Blancos,
Prendas de Proteccin y
Artculos Deportivos
Banco
Moneda
Nacional
2.1.1.2

Plazo
1.1.1.2
Bancos
/Tesorera
2900
Herramientas,
refacciones y Accesorios
Menores
Banco
Moneda
Nacional
2.1.1.2

Plazo
1.1.1.2
Bancos
/Tesorera
3100
Servicios Bsicos
Banco
Moneda
Nacional
2.1.1.2

Plazo
1.1.1.2
Bancos
/Tesorera
3200
Servicios de
Arrendamiento
Banco
Moneda
Nacional
2.1.1.2

Plazo
1.1.1.2
Bancos
/Tesorera
3300
Servicios Profesionales;
Cientficos y Tcnicos y
otros Servicios
Banco
Moneda
Nacional
2.1.1.2

Plazo
1.1.1.2
Bancos
/Tesorera
3400
Servicios Financieros,
Bancarios y Comerciales
Banco
Moneda
Nacional
2.1.1.2

Plazo
1.1.1.2
Bancos
/Tesorera
3500
Servicios de Instalacin,
Reparacin
mantenimiento y
Conservacin
Banco
Moneda
Nacional
2.1.1.2

Plazo
1.1.1.2
Bancos
/Tesorera
3600
Servicios de
Comunicacin Social y
Publicidad
Banco
Moneda
Nacional
2.1.1.2

Plazo
1.1.1.2
Bancos
/Tesorera
3700
Servicios de Traslado y
Viticos
Banco
Moneda
Nacional
2.1.1.2

Plazo
1.1.1.2
Bancos
/Tesorera
3800
Servicios Oficiales
Banco
Moneda
Nacional
2.1.1.2

Plazo
1.1.1.2
Bancos
/Tesorera
COG
Nombre del COG
2400
AMS/GT-01
127 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
COG
3900
Nombre del COG
Otros Servicios
Generales
Tipo de
Gasto
Medio de
pago
Banco
Moneda
Nacional
Cuentas Contables
Cargo
Cuenta cargo
Abono
Cuenta Abono
2.1.1.2

Plazo
1.1.1.2
Bancos
/Tesorera
AMS/GT-01
128 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
ANEXOS
AMS/GT-01
129 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
1. PLIZA DE EGRESOS (PLIZA CHEQUE)

PLIZA DE EGRESOS (PLIZA CHEQUE)
CONTADURA MAYOR DE HACIENDA
DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL
R.F.C. CMH-990208-DX1
No.
(1)
(7)
(2)
PGUESE POR
ESTE CHEQUE A:
(3)
(4)
(5)
Cta. No.
(6)
FIRMAS AUTORIZADAS
CONCEPTO DEL PAGO:
CHEQUE NMERO:
(9)
FIRMA CHEQUE RECIBIDO

(8)
(10)
CUENTA
NO.
DEPTO.
NOMBRE O CONCEPTO
(11)
(12)
(13)
PARCIAL
SUMAS IGUALES
DEBE
HABER
(14)
(15)
(16)
(17)
HECHO POR
REVISADO
Vo. Bo.
AUTORIZADO
FECHA
PLIZA No.
(18)
(19)
(20)
(21)
(22)
Eg (23)
AMS/GT-01
130 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
INSTRUCTIVO DE LLENADO
Para el llenado del formato Pliza de Egresos (Pliza-Cheque), en los espacios en
blanco se anotarn los datos que correspondan, de acuerdo con la numeracin sealada
en este instructivo:
1. Nmero consecutivo del cheque conforme a la dotacin proporcionada por la
institucin bancaria.
2. Fecha de expedicin.
3. Nombre del beneficiario.
4. Importe del cheque con nmero.
5. Importe con letra.
6. Dos de las tres firmas
de la cuenta de cheques.
mancomunadas
registradas
para
el
manejo
7. Leyenda: Para abono en cuenta del beneficiario, para el

de personas morales; o No Negociable, para el caso de personas fsicas.
caso
8. Nmero consecutivo del cheque y nombre del beneficiario, as como

concepto por el cual se erogan los recursos, considerando los aspectos ms
importantes de la documentacin soporte que genera el registro.
9. Nmero consecutivo del cheque conforme a la dotacin proporcionada por la
institucin bancaria.
10. Nombre y firma de quien recibe el cheque, as como fecha de su recepcin del mismo.
11. Cuenta contable que se afecta por la erogacin que se registra.
12. Nmero de departamento asignado a la unidad administrativa en la que se identifica la
erogacin.
13. Nombre de la cuenta que se afecta por el registro, as como el concepto de la
erogacin.
14. Importe del cargo que se realiza.
15. Importe del abono que se realiza.
AMS/GT-01
131 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
16. Suma de los cargos registrados en la pliza contable (debe ser igual
a la suma de los abonos).
17. Suma de los abonos registrados en la pliza contable (debe ser igual
a la suma de los cargos).
18. Iniciales y rbrica del servidor pblico responsable de elaborar la pliza contable (Jefe
de Oficina de Contabilidad).
19. Iniciales y rbrica del servidor pblico responsable de revisar la pliza contable (Jefe
de Departamento de Contabilidad).
20. Iniciales y rbrica del servidor pblico responsable de dar el visto bueno a la pliza
contable
(Subdirector
de
Administracin
Financiera
y Contabilidad).
21. Iniciales y rbrica del servidor pblico responsable de autorizar la pliza contable
(Director de Recursos Financieros).
22. Fecha de elaboracin de la pliza contable.
23. Nmero consecutivo en el mes de la pliza contable del Programa Normal o Programa
para la Fiscalizacin del Gasto Federalizado (PROFIS).
Nota: En la parte inferior se anotarn las iniciales y rbrica del servidor pblico
responsable de archivar la pliza contable (Jefe de Oficina de Contabilidad).
AMS/GT-01
132 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
2. PLIZA DE DIARIO
DIRECCIN DE RECURSOS FINANCIEROS
PLIZA DE DIARIO
PLIZA DE DIARIO
FECHA:
(1)
PLIZA NO: DR (2)
CUENTA
DEPTO.
NOMBRE
DEBE
HABER
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
SUMAS IGUALES:
CONCEPTO
(10)
HECHO POR
REVISADO
VO. BO.
AUTORIZADO
ARCHIVADO
PLIZA
(11)
(12)
(13)
(14)
(15)
DR (16)
AMS/GT-01
133 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
Para el llenado del formato Pliza de Diario, en los espacios en blanco
se anotarn los datos que correspondan, de acuerdo con la numeracin sealada en este
instructivo:
1. Fecha en la que se elabora la pliza contable.
2. Nmero consecutivo de la pliza, el cual deber reiniciarse al empezar cada mes.
3. Nmero de cuenta contable que se afecta.
4. Nmero del departamento que corresponda al registro.
5. Nombre de la cuenta contable que se afecta y una breve descripcin.
10. Descripcin breve del registro contable, en caso de ser posible se anotarn, los datos
ms importantes de los documentos soporte.
contable
(Subdirector
de
Administracin
Financiera
y Contabilidad).
AMS/GT-01
134 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
15. Iniciales y rbrica del servidor pblico responsable de archivar la pliza contable (Jefe
16. Nmero consecutivo en el mes de la pliza contable.
AMS/GT-01
135 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
3. PLIZA DE INGRESOS
PLIZA DE INGRESOS
PLIZA DE INGRESOS
FECHA:
(1)
PLIZA NO: IG (2)
CUENTA
DEPTO.
NOMBRE
DEBE
HABER
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
SUMAS IGUALES:
CONCEPTO
(10)
HECHO POR
REVISADO
Vo. Bo.
AUTORIZADO
ARCHIVADO
PLIZA
(11)
(12)
(13)
(14)
(15)
IG (16)
AMS/GT-01
136 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
Para el llenado del formato Pliza de Ingresos, en los espacios en blanco

instructivo:
1. Fecha en que se elabora la pliza contable.
2. Nmero consecutivo de la pliza contable, el cual deber reiniciarse al empezar cada
mes.
3. Nmero de la cuenta contable que se afecta.
4. No se requiere sealar el departamento que origina el registro del ingreso.
5. Nombre de la cuenta contable que se afecta y una breve descripcin.
10. Descripcin breve del registro contable, en caso de ser posible, se anotarn los datos
ms importantes de los documentos soporte.
contable
(Subdirector
de
Administracin
Financiera
y Contabilidad).
AMS/GT-01
137 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
15. Iniciales y rbrica del servidor pblico responsable de archivar la pliza contable (Jefe
16. Nmero consecutivo en el mes de la pliza contable.
AMS/GT-01
138 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
4. PLIZA PRESUPUESTAL
CONTADURA MAYOR DE HACIENDA DE EL ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL
PLIZA PRESUPUESTAL
PLIZA PRESUPUESTAL
FECHA:
(1)
PLIZA NO: Pt (2)
CUENTA
DEPTO.
NOMBRE
DEBE
HABER
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
SUMAS IGUALES:
CONCEPTO
(10)
HECHO POR
REVISADO
VO. BO.
AUTORIZADO
ARCHIVADO
PLIZA
(11)
(12)
(13)
(14)
(15)
Pt (16)
AMS/GT-01
139 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
Para el llenado del formato Pliza Presupuestal, en los espacios en blanco

instructivo:
1. Fecha en que se elabora la pliza presupuestal.
2. Nmero de la pliza presupuestal, el cual deber reiniciarse al empezar cada mes.
3. Nmero de cuenta presupuestal que se afecta.
4. Nmero del departamento a que corresponda el registro.
5. Nombre de la cuenta presupuestal que se afecta.
8. Suma de los cargos registrados
igual a la suma de los abonos).
en
la
pliza
presupuestal
(debe
ser
9. Suma de los abonos registrados en la pliza presupuestal (debe ser igual

10. Descripcin breve del registro presupuestal, en caso de ser posible, se anotarn los
datos ms importantes de los documentos soporte.
11. Iniciales y rbrica del servidor pblico responsable de elaborar la pliza presupuestal
(Jefe de Oficina de Presupuesto).
12. Iniciales y rbrica del servidor pblico responsable de revisar la pliza presupuestal
(Jefe de Departamento de Control del Ejercicio Presupuestal).
presupuestal (Subdirector de Presupuesto).
14. Iniciales y rbrica del servidor pblico responsable de autorizar la pliza presupuestal
15. Iniciales y rbrica del servidor pblico responsable de archivar la pliza presupuestal
(Jefe de Oficina de Presupuesto).
16. Nmero consecutivo en el mes de la pliza presupuestal.
AMS/GT-01
140 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
5. PLIZA PROGRAMTICO-PRESUPUESTAL
PLIZA PROGRAMTICO-PRESUPUESTAL
PLIZA PROGRAMTICO-PRESUPUESTAL
FECHA:
(1)
PLIZA NO: Pp (2)
CUENTA
DEPTO.
NOMBRE
DEBE
HABER
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
SUMAS IGUALES:
CONCEPTO
(10)
HECHO POR
REVISADO
VO. BO.
AUTORIZADO
ARCHIVADO
PLIZA
(11)
(12)
(13)
(14)
(15)
Pp (16)
AMS/GT-01
141 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
Para el llenado del formato Pliza Programtico-Presupuestal, en los espacios en blanco

instructivo:
1. Fecha en que se elabora la pliza programtico-presupuestal.
2. Nmero consecutivo de la pliza programtico-presupuestal, el cual deber de
reiniciarse al empezar cada mes.
3. Nmero de cuenta presupuestal que se afecta.
4. Nmero del departamento a que corresponda el registro.
5. Nombre de la cuenta presupuestal que se afecta.
8. Suma de los cargos registrados en la pliza programtico-presupuestal (debe ser igual
9. Suma de los abonos registrados en la pliza programtico-presupuestal (debe ser
igual a la suma de los cargos).
10. Descripcin breve del registro presupuestal, en caso de ser posible, se anotarn los
datos ms importantes de los documentos soporte.
11. Iniciales y rbrica del servidor pblico responsable de elaborar la pliza programticopresupuestal (Jefe de Oficina de Presupuesto).
12. Iniciales y rbrica del servidor pblico responsable de revisar la pliza programticopresupuestal (Jefe de Departamento de Control del Ejercicio Presupuestal).
13. Iniciales y rbrica del servidor pblico responsable de dar el visto bueno
a la pliza programtico-presupuestal (Subdirector de Presupuesto).
14. Iniciales y rbrica del servidor pblico responsable de autorizar la pliza programticopresupuestal (Director de Recursos Financieros).
15. Iniciales y rbrica del servidor pblico responsable de archivar la pliza programticopresupuestal (Jefe de Oficina de Presupuesto).
AMS/GT-01
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CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
16. Nmero consecutivo en el mes de la pliza programtico-presupuestal.
AMS/GT-01
143 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
EXPEDICIN
En cumplimiento de lo dispuesto por el artculo 14, fraccin XIII, de la Ley Orgnica de la

Contadura
Mayor
de
Hacienda
de
la
Asamblea
Legislativa
del Distrito Federal, y el 5o., fraccin II, del Reglamento Interior de la Contadura Mayor de
Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, el Contador Mayor, Dr. David M.
Vega Vera, expide este Manual para su debida difusin y observancia al interior de la
Contadura, en la Ciudad de Mxico, Distrito Federal, a los catorce das del mes de
octubre del ao dos mil ocho.
El presente documento entrar en vigor al da hbil siguiente de su difusin en la
CMHALDF. Que la Direccin General de Administracin y Sistemas haga del
conocimiento del personal de este rgano tcnico de fiscalizacin este documento, a
travs del portal de intranet de la CMHALDF.
Queda sin efectos el Manual de Contabilidad, aprobado por el extinto rgano Superior de
Direccin en la Vigsima Octava Sesin Extraordinaria, celebrada los das 23 y 27 de
septiembre de 2005.
PRIMERA ACTUALIZACIN
Con fundamento en los artculos 14, fracciones XV y XXIII, de la Ley Orgnica de la
Contadura Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal; y 5o.,
fraccin II, inciso c, del Reglamento Interior de la Contadura Mayor de Hacienda de la
Asamblea Legislativa del Distrito Federal, el Contador Mayor, Dr. David M. Vega Vera,
aprueba y expide la primera actualizacin del presente manual para su difusin y
observancia al interior de la Contadura, en la Ciudad de Mxico, Distrito Federal, a los
veintinueve das del mes de abril del ao dos mil diez.
La presente actualizacin entrar en vigor a partir del da treinta de abril del ao dos mil
diez; la Direccin General de Administracin y Sistemas lo difundir al interior de la
Contadura por medio del portal de intranet de la CMHALDF, seccin Normatividad.
AMS/GT-01
144 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA
SEGUNDA ACTUALIZACIN
Con fundamento en los artculos 14, fracciones XV y XXIII, de la Ley Orgnica de la

Contadura Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal; y 5o.,
fraccin II, inciso c), del Reglamento Interior de la Contadura Mayor de Hacienda de la
Asamblea Legislativa del Distrito Federal, el Contador Mayor, Dr. David M. Vega Vera,
aprueba y expide la segunda actualizacin del presente manual para su difusin y
observancia al interior de la Contadura, en la Ciudad de Mxico, Distrito Federal, el
primer da del mes de agosto del ao dos mil once.
La presente actualizacin entrar en vigor a partir del da tres de agosto del ao dos mil
once; la Direccin General de Administracin y Sistemas lo difundir al interior de la
Contadura por medio del portal de intranet de la CMHALDF, seccin Normatividad.
(Rbrica)
_____________________________________
AMS/GT-01
145 DE 145
CLAVE
PGINA
INICIO DE VIGENCIA

Ams GT 01

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C

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