Encuesta Sobre Delitos Económicos 2014: Capítulo Venezuela

Delito econmico: Una amenaza
global para las organizaciones

Edicin Venezuela: Encuesta global
de delitos econmicos 2014
45%
De las organizaciones
venezolanas report
haber sufrido algn tipo
de delito econmico
75%
La malversacin de
activos es el mayor delito
econmico en Venezuela
53%
El efecto de los
delitos econmicos
sobre la moral de los
empleados genera gran
preocupacin
2 PwC Espieira, Pacheco y Asociados
La delincuencia econmica sigue
siendo una gran preocupacin para
las organizaciones de todos los
tamaos, en todas las regiones y en
prcticamente todos los sectores.
3 Encuesta Global de Delitos Econmicos 2014
Contenido
Prefacio 5
Aspectos destacados 6
Los delitos econmicos en el 2014 7
Panorama general 7
Dos tipos de amenaza 11
Bajo la mirada de la autoridad 17
Soborno y corrupcin: la alta gerencia entiende el mensaje 18
Legitimacin de capitales: una preocupacin para las empresas nancieras 24
Derecho de la Competencia/Ley Antimonopolios 26
En el ojo del cumplimiento: Expectativas futuras 28
Cibercrimen: los riesgos del un mundo interconectado 30
Otros delitos econmicos de alto impacto 36
Fraude en contratacin pblica: mayor oportunidad, mayor amenaza 36
El estafador: Conozca a su adversario 41
Atrapar al ladrn 43
Apndice de Datos 49
Datos por regin e industria pormenorizados 49
Detalles de los timadores 51
Metodologa y agradecimientos 53
Terminologa 53
Contactos 59
Una de cada tres (37%)
organizaciones arma haber
sido vctima del delito
econmico.
Prefacio
Algunas personas se sorprendern al saber que el delito
econmico, bien sea bajo la gura de fraude, la violacin
de propiedad intelectual, corrupcin, cibercrimen o
fraude contable, sigue siendo la principal preocupacin
de organizaciones pequeas, medianas y grandes en
todas las regiones y virtualmente en todos los sectores.
Ese es uno de los principales hallazgos de nuestra
Encuesta global de delitos econmicos 2014,una de las
encuestas ms amplias y completas que hayamos
realizado, con ms de 5.000 encuestados alrededor del
mundo, y que por segunda vez cuenta con una
participacin relevante de las empresas venezolanas que
nos permite conocer la realidad de un fenmeno global al
cual estamos igualmente expuestos.
La principal historia no es que el delito econmico
persiste sin dar tregua, sino que el delito econmico est
amenazando los procesos de su empresa, erosionando la
integridad de sus empleados y afectando su reputacin. Es
por ello que el informe de este ao se centra en cmo y
dnde puede estar afectndolo, y establecer en
consecuencia acciones preventivas y estratgicas.
Los delitos econmicos afectan principalmente las
actividades bsicas de las empresas: pagar y cobrar,
comprar y vender, contratar y gestin de personal. En
vista de que toda empresa se basa en la interaccin
cercana con terceros, estn irremediablemente expuestas
a varios tipos de delitos econmicos desde diversos
ngulos en el curso regular de sus actividades
comerciales.
Y los riesgos siguen evolucionando: Al igual que un virus,
el delito econmico se adapta a las tendencias que
adoptan las organizaciones, y la mega tendencia que es
particularmente neurlgica y general para todas las
organizaciones es la creciente dependencia en la
tecnologa y los procesos apalancados en esta.
Con organizaciones que dependen cada vez ms de la
tecnologa, quizs no nos extrae que el cibercrimen est
en aumento, tanto en volumen como en frecuencia y
sosticacin. El veinticinco por ciento de los encuestados
arma haber sido vctima de fraude electrnico. Algunas
formas de delitos econmicos de menor relevancia en el
pasado, como es el caso de la estafa, blanqueo de
capitales y fraude laboral, estn aumentando su
relevancia en la lista de amenazas, junto con las
tradicionales como la apropiacin indebida de activos,
soborno y corrupcin y fraude contable.
No debe sorprender entonces que a los Directores
Ejecutivos les preocupe el delito econmico: Ms de la
mitad de todos los encuestados en el mundo, segn
nuestra reciente CEO Survey 2014, arm que les
preocupa estos agelos.
Esperamos que este informe sea de utilidad e inters a
todo nivel de la organizacin como punto de referencia
en una campaa permanente y herramienta estratgica
en sus negocios durante los prximos meses.
Aspectos destacados
El delito econmico es una amenaza latente para las
empresas y los procesos del negocio as piensa el 37%
de los encuestados.
Venezuela no escapa de esta realidad, donde el 45% de
las organizaciones en Venezuela reportaron haber
experimentado algn tipo de delito econmico.
Los mtodos utilizados pueden variar, pero la amenaza
global se mantiene los encuestados en 79 pases
armaron haber sido vctimas de delito econmico.
Los delitos econmicos sistmicos, tales como
soborno y corrupcin, legitimacin de capitales y
prcticas anticompetitivas, son los ms investigados
por entes reguladores, y a su vez representan un mayor
riesgo para la organizacin que los fraudes
coyunturales.
Las formas ms dainas de delitos econmicos emerge
de la tensin entre dos metas comerciales
fundamentales: ganancias y cumplimiento. Las
organizaciones con operaciones en mercados de alto
riesgo fueron dos veces ms propensas a la exigencia de
un soborno.
El delito econmico amenaza una amplia variedad de
los procesos de las empresas, incluyendo:
Los informes sobre cibercrimen van en aumento: Es el
cuarto tipo de delito ms reportado en la encuesta de
este ao a nivel global y el segundo en Venezuela. Sin
embargo, el cibercrimen no es solo un problema
tecnolgico, sino tambin un problema de estrategia
comercial.
Durante los 14 aos en que hemos realizado nuestra
Encuesta global sobre delito econmico, la efectividad
de los controles internos en la deteccin del delito
econmico ha mejorado. Los encuestados globales de
este ao informaron que el 55% de los casos (47% en
Venezuela) fueron puestos al descubierto por controles
internos, preventivos o de deteccin, en comparacin
con un 50% en el 2011.
El delito econmico sigue a las mega tendencias del
negocio, tales como el movimiento de la riqueza
desde el oeste hacia el sur y al este, y el uso cada vez
mayor de las plataformas tecnolgicas para todos los
tipos de procesos de las empresas.
Hubo un aumento relativo del 13% en casos de
soborno y corrupcin reportados desde nuestra
ltima encuesta; Nuestro CEO Survey en su 17
a

edicin revela que a ms de la mitad de ellos les
preocupa el soborno y la corrupcin
Figura 1: Procesos de Negocio amenazados por la delincuencia econmica
Ventas Captacin de nuevos clientes
Mercadeo Expansin Internacional
Licitaciones Cumplimiento tributario
Procura Obras, arrendamiento y operaciones
Pagos Contratacin y captacin de Capital Humano
Seleccin de Vendedores Reporte de operaciones sospechosas
Distribucin Desarrollo y despliegue de Propiedad Intelectual
Logstica Privacidad y seguridad de la informacin
Acceso a servicios y recursos Operaciones de TI
Operaciones en la cadena de suministro Reportes de gastos del personal
El delito econmico amenaza una amplia variedad de los procesos de las empresas, incluyendo:
Figura 2: Evolucin de la tasa de delitos econmicos reportados (GECS)
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
2014 2011 2009 2007 2005 2003 2001
%

d
e

r
e
s
p
u
e
s
t
a
s
43%
37%
45%
43%
30%
34%
37%
Treinta y siete por ciento de los encuestados inform que su
organizacin haba experimentado delincuencia econmica durante el
perodo de la encuesta, un aumento de 3 puntos porcentuales versus
nuestra encuesta de 2011.
Los delitos econmicos en el 2014
Panorama general
Las personas que participaron en nuestra encuesta de 2014 incluyen 5.128 representantes de ms de
95 pases. Ms de la mitad (54%) de los encuestados trabajaban en organizaciones con 1.000 o ms
empleados, y ms de un tercio (35%) represent empresas que cotizan en bolsa.
La participacin de Venezuela super nuestras expectativas locales, alcanzando el tercer lugar de
participacin en la regin de Amrica Central y del Sur, lo cual nos ha permitido evaluar las
semejanzas y diferencias que podamos tener con respecto a la regin y con el resto del mundo.
La encuesta de este ao ratica que el delito econmico sigue siendo una realidad en todos los
segmentos de la comunidad empresarial global. El 37% de nuestros encuestados a nivel global
arm que sus organizaciones haban sido objeto de delitos econmicos durante el perodo que
abarca la encuesta, un aumento de tres puntos porcentuales con respecto a nuestra encuesta de
2011.
Existen varias formas de delitos econmicos, cada una de ellas con sus propias caractersticas,
amenazas y consecuencias estratgicas. En este informe abordamos en detalle los principales
delitos; analizamos las cifras actuales y las predicciones de nuestros encuestados; discutimos los
procesos de las empresas que se ven afectados y presentamos ejemplos reales y perspectivas.
Aun cuando puede haber variaciones y mucha virulencia y variedad en torno al tema, nuestros 14
aos de datos provenientes de la encuesta muestran que, en cualquier perodo, cerca de uno de cada
tres encuestados arma haber sido objeto de un delito econmico signicativo.
El 45% de los encuestados
venezolanos report haber
sufrido algn tipo de
delito econmico en el
perodo abarcado por la
encuesta, representando
un incremento del 19%
con respecto a la edicin
del 2011
Tipos de fraude
Desde la primera encuesta global sobre delitos econmicos realizada en el 2001, nuestros
encuestados han destacado tres tipos de fraude: apropiacin indebida de activos (a menudo por un
amplio margen); soborno y corrupcin; y fraude contable. Nosotros aadimos cibercrimen como
otro de los tipos distintivos en nuestra edicin 2011.
Este ao, tambin aadimos una nueva categora: fraude en contratacin pblica. Creemos que esta
categora est motivada principalmente por dos tendencias: procesos de licitacin pblica ms
competitivos por parte de los gobiernos y empresas del estado; y la creciente integracin de las
cadenas de suministro del negocio en sus procesos medulares. El fraude en contratacin pblica (o
Fraude en las Adquisiciones) recibi un puntaje alto (29%), convirtindolo en el segundo tipo de
fraude ms reportado a nivel global. En consecuencia, ahora tenemos cinco y no tres tipos de delitos
ms comunes (aquellos reportados por uno de cada cinco encuestados, como mnimo).
Adems del fraude en contratacin pblica, aadimos dos clasicaciones en el 2014: fraude laboral y
fraude hipotecario. Los encuestados tambin incluyeron una amplia gama de delitos en la categora
Otro, incluyendo fraude de seguros, fraude de prstamos y fraude con tarjetas de crdito.
En la siguiente gura se desglosan los tipos de delitos reportados por nuestros encuestados.
2014 Global Venezuela 2011 Global
0 10 20 30 40 50 60 70 80
Otros
Fraude
Hipotecario
Lavado
de Dinero
Libre Competencia /
Ley Antimonopolio
Fraude
Fiscal
Fraude
Contable
Espionaje
Propiedad Intelectual
/ Robo de Datos
Fraude en las
adquisiciones
Intrusin
ilegal
Recursos
Humanos
Soborno
y Corrupcin
Cibercrimen
Malversacin
de Activos
69
76
72
24
40
23
27
36
24
15
18
NA
4
18
6
29
13
NA
8
7
7
3
7
2
22
4
24
6
4
4
5
4
7
11
2
9
7
0
NA
14
9
4
Figura 3: Tipos de delitos econmicos reportados
En relacin con el tipo de
fraude, los resultados de
Venezuela contrastan con
los reportados a nivel
global, colocando al
cibercrimen como el
segundo tipo de delito
econmico (40%),
reemplazando el fraude en
adquisiciones (13%) el
cual queda muy relegado
en la escala. El soborno y la
corrupcin ocupa el tercer
lugar con 36%,
coincidiendo en tendencia
con los datos globales.
La historia de la regin
Por regiones, los encuestados de frica siguieron reportando el mayor porcentaje de delitos
econmicos, aun cuando la brecha se ha reducido signicativamente desde el 2011.
Amrica del Norte reporta de forma consistente un alto porcentaje de delitos econmicos, como
reejo del alcance global de la visin de los encuestados y los sosticados niveles de sus procesos
de deteccin. El aumento sostenido observado en Europa Occidental se puede atribuir a la mayor
atencin prestada por los organismos reguladores, incluyendo la UE, en particular a los fraudes
bancarios y de servicios nancieros, tal como se comenta ms adelante en este informe.
En Medio Oriente se presenta una situacin singular: Aun cuando los niveles generales de delitos
econmicos reportados son los ms bajos de todos, los encuestados que reportaron fraude
indicaron un alto nmero de tipos y casos de fraude.
Figura 4: El delito econmico reportado por regin
Territorio Fraude Reportado 2014 Fraude Reportado 2011
Africa 50% 59%
Amrica del Norte 41% 42%
Europa Oriental 39% 30%
Amrica Latina 35% 37%
Europa Occidental 35% 30%
Asia y el Pacco 32% 31%
Medio Oriente 21% 28%
Los Ocho Emergentes* 40% 35%
Venezuela 45%
37%
26%
Global 34%
*Los Ocho Emergentes incluye a Brasil, China, India, Indonesia, Mxico, Rusia, Turqua, y Surfrica
En cuanto al nmero de
empresas que report
haber sufrido algn crimen
econmico, Venezuela se
ubica por encima de la
media global, supera a la
regin en diez puntos y a
Amrica del Norte en
cuatro puntos.
Es importante destacar
adems el repunte en 19
puntos porcentuales de
delitos reportados en
nuestro pas con relacin a
la pasada edicin de la
encuesta, superando en
crecimiento a todas las
regiones y las ocho
economas emergentes.
El delito econmico en las industrias
En las industrias, tres sectores sobresalen en cuanto a reportes de delitos econmicos: Servicios
Financieros; Minoristas y Consumo; y Telecomunicaciones. Los niveles de fraude en Servicios
Financieros parecen estar motivados por niveles comparativamente altos de cibercrimen y
legitimacin de capitales. El sector de Comercio Minorista y Consumo, tal como se esperaba,
experiment un nivel comparativamente alto de apropiacin indebida de activos, al igual que el
sector de las Telecomunicaciones.
Un alto grupo de industrias report fraude entre un 27% y 36%. Aun cuando la totalidad report
porcentajes por debajo de la media global, muchas de estas industrias, en particular las industrias
mineras, de construccin y logstica, as como las empresas altamente dependientes de la cadena de
suministro, son relativamente ms propensas a ser objeto de delitos econmicos como soborno y
corrupcin o fraude en contratacin pblica.
35%
% De todos los encuestados que experimentaron delitos econmicos durante el perodo de la encuesta
Energa y minera
Ingeniera / Construccin
Transporte/ Logstica
Seguros
Manufactura
Qumicos
Tecnologa
Automotor
Entretenimiento y medios
Otros
Gobierno / Estado
Minoristas y Consumo
Hotelera y Ocio
Telecomunicaciones
Servicios Financieros
Servicios Profesionales
Aeroespacial y Defensa
Famacia y ciencias de la vida
Global 37%
49%
48%
41%
36%
35%
34%
33%
31%
28% 28%
27%
27%
27%
31%
34%
41%
49%
40%
45%
50%
30%
25%
20%
20%
Figura 5: Industrias que reportaron delitos econmicos
Dos tipos de amenaza
Por qu la amenaza de delitos econmicos est omnipresente en las organizaciones? Tal como se
indic en la introduccin, los procesos bsicos de las empresas como distribucin de bienes,
captacin de capital nanciero, uso de propiedad intelectual, seleccin de socios comerciales,
reporte de resultados nancieros, cumplimiento regulatorio, gestin de la marca, etc., dependen
del intercambio de efectivo u otra contraprestacin con terceros. Estos puntos de contacto
generalmente son puntos vulnerables en dnde el delito econmico puede ser una amenaza.
Desde un punto de vista analtico, podemos distinguir dos tipos de amenaza distintos:
Si la apropiacin indebida de activos, por ejemplo, est relacionada con hurto o robo (un evento
particular de prdida debido a acciones especcas de un empleado inescrupuloso),
Una violacin grave de una ley contra soborno como la Ley de Prcticas Corruptas en el
Extranjero (FCPA) de Estados Unidos o la Ley sobre Soborno del Reino Unido, o que su
organizacin se vea comprometida por un rgimen de legitimacin de capitales, representando
un evento ms sistmico para su compaa.
Aun cuando los delitos econmicos relacionados con un evento especco causan prdidas, los
delitos econmicos sistmicos tienen un mayor impacto. Estos delitos, adems de derivar en
multas cuantiosas y un punto negativo a su reputacin, pueden causar un dao profundo;
erosionan la integridad de los empleados y explotan las debilidades de las estructuras de control
interno en las reas de ventas, mercadeo, distribucin, cumplimiento, cadena de suministro,
procesamiento de pagos, relaciones gubernamentales y reporte contable y nanciero de una
compaa.
Aunque los delitos econmicos relacionados
con determinados episodio causan prdidas,
los delitos econmicos sistmicos generan el
mayor impacto.
Cmo la corrupcin y el soborno
amenazan sus procesos de negocios
Para recalcar la amenaza que los delitos econmicos de todo
tipo representan para varios procesos del negocio, considere el
siguiente escenario, tomado de nuestro portafolio de
experiencias reales:
Una compaa global desea crecer en una cultura con un
alto riesgo de corrupcin. La compaa establece una fuerza
de ventas local que implementa un programa agresivo para
mercadear y vender a un amplio espectro de clientes
comerciales, acadmicos y gubernamentales.
La fuerza de ventas capta de inmediato al mercado con
varias reuniones, eventos y demostraciones. Contratan a
personal clave con relaciones con compradores y personas
inuyentes en el sector. Establecen una red de distribucin
despus de consultar con los clientes cules son sus
necesidades y expectativas en cuanto a operaciones
logsticas. En pocas palabras, penetran el mercado y
comienzan a lograr sus objetivos de forma organizada,
perspicaz y enrgica.
Esta forma directa de generar negocios expondr, sin
embargo, muchos de sus procesos del negocio a diversas
amenazas. Estas van de aspectos relativamente mundanos
en sus procesos de desembolso (Tienen registros
adecuados de quienes asisten a reuniones, cenas,
demostraciones y eventos? Participan personas con cargos
pblicos? Se intercambiaron comidas o regalos dentro de
los lmites de polticas corporativas o leyes locales?), a
aspectos ms complejos relativos a prcticas comerciales de
sus distribuidores y si sus procesos de due dilligence eran
adecuados o no para identicar problemas potenciales,
incluyendo si tratan o no con personas con cargos pblicos.
Entretanto, la contratacin de personal local con buenas
conexiones en el mercado, que incluye eventualmente
familiares con cargos pblicos, puede suponer una amenaza
para sus procesos de RRHH. Su agente aduanal,
consciente de las expectativas que tanto usted como sus
clientes han puesto en su capacidad para el despacho
oportuno de mercancas, entretiene a funcionarios de
puerto local de forma regular. Su equipo tcnico ha
contratado asesores recomendados por personas con cargos
pblicos y antiguos empleados de entidades de gobierno
para ayudarlos con la aprobacin y la gestin de licencias
de sus productos, suponiendo una vez ms una amenaza
para sus procesos de due dilligence en la seleccin de
proveedores y sus controles de pago.
Sus vendedores estn compitiendo activamente por
negocios y ofrecen un mayor porcentaje de descuento para
cerrar negocios. Su despacho de abogados ha contratado
una red local de abogados laborales con pago mensual para
atender problemas de la fuerza laboral. Por ltimo, su
equipo scal se encuentra discutiendo con las autoridades
scales locales sobre la clasicacin de sus importaciones
para efectos de derechos arancelarios y su estructura de
precios de transferencia ya que afecta la rentabilidad de su
subsidiaria local.
Creemos que los delitos econmicos representan una amenaza
para sus procesos comerciales porque ninguna de las
actividades del ejemplo anterior son en s incorrectas o
inapropiadas. Sin embargo, todas pueden afectar la
integridad de sus empleados y presionarlos a medida que
lidian con la tensin de lograr sus metas nancieras al tiempo
que cumplen con polticas y regulaciones, en una cultura
poltica y de negocios local caracterizada por un alto nivel de
corrupcin.
El dao
Las empresas por lo general solo entienden el verdadero impacto nanciero de un delito
econmico despus que este ha ocurrido, y a veces mucho despus. Al igual que en aos
anteriores, nuestra encuesta subraya que el costo de fraude, en trminos nancieros y no
nancieros, es signicativo.
El dao nanciero: Riesgo en aumento
Tal como se muestra en la siguiente gura, casi un dieciocho por ciento (18%) de las
empresas objeto de fraude tuvieron un impacto nanciero de entre US$ 1 milln a US$
100 millones, y el porcentaje de encuestados que report prdidas superiores a US$ 100
millones se duplic, de uno a dos por ciento.
Aun cuando la categora de ms de US$ 100 millones es comparativamente menor
(representa a 30 empresas), el hecho que el doble de encuestados reportara una prdida
de estas magnitudes en comparacin con nuestra encuesta anterior, puede considerarse
un marcador signicativo del gran impacto negativo de los fraudes sistmicos. Estas
prdidas cuantiosas pueden estar relacionadas con el mayor nmero de reportes de
soborno y corrupcin, fraude que puede resultarle costoso a las empresas, con multas
reguladoras, honorarios de abogado y gastos correlativos que ascienden fcilmente a
millardos de dlares de los Estados Unidos.
Figura 6: Impacto fnanciero relativo del delito econmico en las empresas
Global Venezuela Amrica Latina
0 10 20 30 40 50 60
No Sabe
Ms de
US$100M
US$5M
a US$100M
US$1M
a US$5M
US$100K
a US$1M
Menos de
US$100K
47
58
52
26
16
24
12
6
0
2
2
2
10
16
8
1
10
9
La mayora de los
encuestados venezolanos
indicaron que las prdidas
nancieras ocasionadas
por delitos econmicos,
fueron inferiores a US$
100 mil, lo cual es un valor
cercano a los resultados
generales.
Sin embargo, destaca el
nivel de encuestados que
declararon incertidumbre
en cuanto al monto real de
las prdidas causadas por
los delitos econmicos,
duplicando este resultado
(16%) a la media global de
la encuesta.
Dao colateral: Difcil de cuanticar, difcil de ignorar
La prdida econmica no es la nica preocupacin de las empresas a la hora de combatir el fraude.
Nuestros encuestados sealaron dao a la moral del empleado, afectacin de la reputacin de la
empresa, la marca y sus relaciones comerciales como algunos de los impactos no nancieros ms
graves del delito econmico
Cuando se toma en consideracin el segundo dao, el verdadero costo de un delito econmico puede
ser duradero. Hay que tomar en cuenta la larga cadena de eventos adversos que pueden seguir a un
solo delito econmico de gran repercusin: prdida de ingresos por clientes que pueden buscar otros
socios comerciales; demora en el ingreso a nuevos mercados debido a asuntos regulatorios; precio de
las acciones; y declive de la moral y productividad del personal.
Afortunadamente, la alta gerencia parece comprender la importancia del impacto colateral: Segn
nuestra ltima edicin del CEO Survey 2014, la mitad de los altos ejecutivos (un aumento notable en
relacin con el 37% reportado el ao pasado) considera la ausencia de conanza en el negocio
como un problema clave en el mercado, y una amplia mayora reconoce que el negocio tiene un
mayor papel en la sociedad que no se limita a crear valor para los accionistas.
0 10 20 30 40 50 60
Precios de
las acciones
Relaciones
de negocios
Reputacin
/ Marca
Relaciones con
entes reguladores
Moral de
los empleados
31
53
41
15
29
17
17
18
15
17
18
16
3
0
3
Figura 7: Efectos colaterales de la delincuencia econmica
En el caso de Venezuela, se
observa una gran
preocupacin por parte de
los encuestados en las
implicaciones de los delitos
econmicos sobre la moral
de los empleados,
superando por ms de
veinte puntos lo reportado
a nivel global y por doce a
la regin.
Pero lo que ms destaca de
los resultados, es el efecto
colateral relacionado a los
entes reguladores, siendo el
segundo tipo de dao no
nanciero reportado por
nuestros encuestados. Esta
tendencia puede estar
relacionada con la alta
participacin del sector
nanciero en nuestra
encuesta, el cual es un
sector altamente regulado
en nuestro pas.
Dao colateral: El peor de los casos
Hemos sido testigos de casos en los que un solo incidente ha resultado en la
desintegracin de toda una empresa.
Comenzando con el reporte de un solo evento como uso indebido de
informacin privilegiada o fraude en la elaboracin de los estados
nancieros, los incidentes pueden parecer aislados, en el que solo se ve
afectado una cuenta, divisin o cliente. Pero, en un mercado competitivo, a
menudo existen pocas razones para que clientes, o socios de negocios
mantengan una relacin con una empresa deshonesta. Adems, posibles
acciones gubernamentales generan incertidumbre en cuanto a la condicin
operativa en el futuro de la compaa. Clientes, accionistas, empleados y
socios de negocios se deslindan de la empresa. En medio de la
incertidumbre sobre su futuro, la empresa implosiona.
Los resultados parecen reejar las mega tendencias de la expansin global en mercados menos
desarrollados, y la previsin de un aumento en cibercrimen en vista que la tecnologa abarcar ms
reas del negocio.
Notamos que la posibilidad de que existan asuntos relacionados con leyes relativas a la proteccin de
libre competencia
1
/ antimonopolio se reduce un 5% aproximadamente en la percepcin de los
encuestados. Ms adelante en la encuesta veremos cmo para muchos este delito pareciera ser algo
olvidado, salvo para aquellos que se encuentran en Europa, donde una activa Comisin Europea y los
medios especializados de comunicacin pudieran estar cambiando las percepciones.
1. La encuesta refere al marco
regulatorio establecido alrededor de
la proteccin a la libre competencia y
la prevencin de monopolios.
Destacan las leyes emanadas en
diferentes pases y la UE,
comnmente denominadas
Competition Law y Antitrust Law,
pero a efectos de este informe,
usaremos los trminos Derecho de la
Competencia y Ley Antimonopolio,
sin que estas referan especfcamente
al marco regulatorio de un pas.
Con la mirada puesta en el futuro
Adems de revisar los delitos econmicos de los que han sido objeto en el pasado, pedimos a nuestros
encuestados que miraran al futuro y nos dijeran cules delitos econmicos podran representar un
mayor riesgo para sus empresas en los prximos aos. Prcticamente en todas las categoras, los
encuestados indicaron que creen que sus organizaciones sern objeto de fraude en los prximos
perodos.
Estas son las predicciones de los delitos clave en 2014 y las respuestas del 2011.
0 10 20 30 40 50 60 70 80
Fraude
Hipotecario
Lavado
de dinero
Derecho de la
competencia
/ ley antimonopolio
Fraude fscal
Infraccin a la
Propiedad
Intelectual
Espionaje
Fraude en
Adquisiciones
Fraude
contable
Fraude de
Recursos
Humanos
Abuso de
informacin
privilegiada
Cibercrimen
Soborno
y Corrupcin
Apropiacin
indebida de activos
40
64
46
29
51
35
30
50
33
14
46
32
20
35
24
16
34
20
32
33
34
13
32
23
18
23
21
10
16
11
11
14
16
14
10
11
7
9
5
Figura 8: Tendencias de las expectativas en cuanto a delitos econmicos
Mirando al futuro, los
venezolanos esperan un
mayor crecimiento del
delito de apropiacin
indebida de activos (64%),
el soborno y la corrupcin
en los prximos aos
(51%) y el cibercrimen
(50%).
De estos resultados destaca
la enorme discrepancia
entre la tendencia de
crecimiento de los delitos
de soborno y corrupcin,
cibercrimen y el abuso de
informacin privilegiada,
con relacin a los
resultados globales. Este
escenario plantea un viraje
importante en cuanto a la
percepcin de riesgos en
Venezuela, lo cual amerita
un replanteamiento de las
estrategias de prevencin y
control, adaptadas a
nuestra realidad.
Algunos tipos de delitos econmicos atraen signicativamente ms la
atencin de las agencias gubernamentales que otros.
Bajo la mirada de la autoridad
Algunos tipos de delitos econmicos tienen mucha ms atencin de las autoridades gubernamentales
que otros. Por ello, decidimos dedicar esta seccin de nuestro anlisis a un subgrupo de delitos
econmicos importante: soborno y corrupcin, legitimacin de capitales y comportamiento
anticompetitivo.
Estos tres delitos surgen cuando la empresa no cumple con el cdigo de conducta comercial
establecido en los distintos pases de todo el mundo; y varios pases, entre ellos Estados Unidos y
Reino Unido, estn comprometidos en la exigencia de establecer y exigir programas de supervisin
con normas cada vez ms rigurosas y multas ms inexibles.
En un mundo interconectado, estas categoras de delito econmico representan un desafo singular
para las empresas globales. Adems de generar multas e incluso acusaciones penales, estas
violaciones pueden considerarse como parte de un problema organizacional mayor (bien sea el fallo
de controles internos, procesos o ausencia de una cultura adecuada o compromiso en la direccin de
la empresa). Tambin pueden generar efectos secundarios dainos, desde dao al buen nombre
(incluyendo atencin negativa viral en medios sociales, publicidad no deseada en los medios
tradicionales, litigios o reaccin adversa en el mercado de valores) hasta prdidas nancieras,
costosas alteraciones a los planes de negocio y prdida de talento imprescindible.
Nuestros resultados parecen conrmarlo. Estas tres reas de delito econmico, son objeto frecuente
del escrutinio por parte de los entes reguladores, y para los encuestados los riesgos con mayor
impacto son la reputacin y la interrupcin y distraccin.
0 10 20 30 40
Interrupcin y distraccin
Perdidas fnancieras
Reputacin
Figura 9: Percepcin de impacto ms grave, por los delitos econmicos destacado
% de todas las respuestas
Soborno y Corrupcin
Lavado de dinero
Ley antimonopolio
36
30
21
28
15
24
26
15
17
Figura 10: La creciente preocupacin del CEO respecto al soborno y la corrupcin
25
30
35
40
45
50
55
60
2013 2012 2011
% Del total de los encuestados en la Encuesta Anual Global de CEOs de PwC
41%
34%
53%
Soborno y corrupcin: La alta gerencia
entiende el mensaje
Aun cuando no es el tipo de delito ms reportado, de todos los tipos de fraude que nuestra encuesta
abarca, el soborno y la corrupcin pueden constituir la mayor amenaza para las empresas globales
en vista del nmero de procesos que podran verse afectados. Ventas, mercadeo, distribucin,
pagos, expansin internacional, reembolso de gastos, cumplimiento en materia scal y obras son
procesos sensibles a este tipo de delito.
Todas las regiones reportaron preocupacin alrededor del soborno y la corrupcin. El veintisiete
por ciento de todos los encuestados que reportaron un delito econmico arm haber sido objeto de
corrupcin durante el ao de la encuesta, convirtindolo en el tercer delito de mayor incidencia y
con un aumento relativo del 3% con respecto al 24% reportado en el 2011.
Cuando un delito econmico constituye una amenaza en diversas formas para una empresa, merece
la atencin del CEO, lo que podra explicar el signicativo aumento de la atencin de la alta gerencia
a los riesgos de corrupcin y soborno en nuestra CEO Survey de este ao.
Sin embargo, aun cuando los Directores Ejecutivos demuestren una mayor preocupacin, el
robustecimiento de los procesos de control en las empresas pareciera seguir siendo un proyecto en
curso.
27%
de todos los encuestados que report delitos
econmicos, experiment la corrupcin durante el
perodo de esta encuesta.
Ventas y mercadeo bajo amenaza
Aun cuando el riesgo de soborno y corrupcin se
considera una amenaza en varios tipos de
transacciones, es un aspecto que preocupa sobre
manera a empresas que realizan negocios con
entes gubernamentales y compaas pblicas y,
en consecuencia, con personas en cargos
pblicos.
Por ejemplo: Una empresa farmacutica quisiera
vender una medicina, que acaba de desarrollar,
en un pas en el que existe un plan de salud
pblica. Es muy probable que el permiso para
vender la medicina, la decisin de compra y su
precio dependan de funcionarios pblicos.
O bien, una empresa de bienes quiere vender su
producto a una empresa pblica cuyos altos
gerentes son miembros del partido de gobierno.
Es muy probable que los funcionarios pblicos
tengan la ltima palabra en cuanto a las
especicaciones de los documentos de licitacin,
el presupuesto disponible para la adquisicin, los
servicios de apoyo adicionales, los repuestos y el
mantenimiento, la evaluacin de las propuestas
presentadas.
Si en el territorio existe una cultura levemente
permisible al soborno y corrupcin, algunos de
estos funcionarios pueden esperar o estar
abiertos a recibir sobornos. Esto ejerce presin en
el personal de ventas y mercadeo, a quienes se les
ha encomendado la tarea de introducir un nuevo
producto en un mercado en desarrollo, presin
que pudiera llevar a un empleado a justicar
sobornos o coimas, o manipulacin fraudulenta
del proceso de ventas para obtener y garantizar
un mejor precio.
Aunque el potencial de ganancias parece obvio
para el equipo de ventas y mercadeo, el riesgo
sistmico de operar en una cultura con un alto
nivel de corrupcin podra anular ese potencial.
Tal como hemos visto en innumerables ocasiones,
la FCPA y otras acciones reguladoras a menudo
tienen un impacto que va ms all del aspecto
nanciero u organizacional. Este puede incluir la
modicacin de sus procesos de venta, incentivos
de venta, redes de distribucin, niveles de
autoridad y requisitos de aprobacin para
actividades de mercadeo y otros pagos, eleccin
de agentes y corredores y, en casos extremos, la
capacidad de operar en ciertos pases.
Los costos nancieros y daos colaterales que representan el soborno y corrupcin, en particular
en virtud de las multas impuestas por gobiernos mediante acciones anticorrupcin cada vez ms
agresivas, pueden ser signicativos. Tal como se ilustra en la siguiente gura, sin importar su
tamao, las empresas que han sido objeto de soborno y corrupcin son las que ms reportan
prdidas superiores a US$ 5 millones.
Figura 11: Prdidas (+US$ 5 MM) por soborno y corrupcin, por tamao de empresa
% de todos los encuestados que experimentaron delitos econmicos durante el perodo de la encuesta
Experimentaron soborno y/o corrupcin
Experimentaron fraude pero no soborno y/o corrupcin
0 5 10 15 20
1 a 500 empleados
500 a 5.000 empleados
+5.000 empleados
18
9
8
7
1
5
Del desarrollado al en vas de desarrollo
La economa global casi siempre est recuperndose, revitalizando el apetito de las empresas por
la expansin y el riesgo. Los resultados de nuestra encuesta conrman que un gran nmero de
empresas operan en territorios que representan un alto riego de corrupcin (50%) y/o tienen
pensado buscar oportunidades all en los dos prximos aos (8%).
2
Los datos sealan que estas
regiones estn experimentando una mayor incidencia de soborno y corrupcin (36%) en
comparacin con la media global (27%).
Creemos que uno de los desencadenantes de las altas cifras reportadas de soborno y corrupcin
puede ser la mega tendencia de la movilizacin de la riqueza desde las economas de los pases en
vas de desarrollo del oeste hacia la economas emergentes y de rpido crecimiento en el sur y el
este, muchas de las cuales pueden tener distintas opiniones en cuanto a fraude y corrupcin,
cuentan con menos regulaciones o con una aplicacin menos consistente. Estas condiciones
naturalmente crean un mayor perl de riesgo en este tipo de delito econmico.
Tal como se muestra a continuacin, frica y Europa del Este reportaron el mayor porcentaje
total de soborno y corrupcin (39%), con Oriente Medio (35%) tambin por encima del promedio
global. En particular, Oriente Medio y frica tienen grandes recursos de extraccin y economas
basadas en infraestructura/construccin, industrias tradicionalmente con altos riesgos de fraude
y corrupcin.
A los encuestados se les pregunt
si su empresa tena o buscaba
tener operaciones en reas de
alto riesgo, en referencia con el
ndice de percepcin de la
corrupcin de Transparencia
Internacional 2012 (IPC).
Transparencia Internacional,
organizacin sin fnes de lucro
que conduce varios ndices de
corrupcin, recopila el IPC
anualmente.
2
Un alto puntaje en IPC signifca que el
pas se percibe como ms limpio.
3
De acuerdo con el ndice de Percepcin de la Corrupcin de 2012 (IPC), Amrica del Norte se percibe
como una de las partes del mundo con menos corrupcin. Sin embargo, esta regin duplic su
porcentaje de incidencia en soborno y corrupcin entre el 2011 y el 2014.
3
Creemos que esto reeja la
reciente expansin a reas de alto riesgo de nuestros encuestados de Amrica del Norte, ya que el 48%
arm, durante el perodo de la encuesta, que su empresa busca oportunidades en un mercado con un
alto riesgo de corrupcin, seguido solo por los encuestados de frica, con un 50%.
0 10 20 30 40 50
Global
Europa Occidental
Amrica del Norte
Amrica Latina
Asia y el Pacfco
Medio Oriente*
Europa Oriental
Africa
Figura 12: El soborno y la corrupcin reportados por regin
*En 2011 Oriente Medio fue incluido en la regin "Asia-Pacfco"
2014 Global 2011 Global
39
34
39
36
35
43
30
32
25
19
14
7
12
27
24
12
Venezuela
36
24
Figura 13: Porcentaje de soborno y corrupcin reportado, por industria
Entretenimiento y medios 14%
50% Ingeniera y
construccin
42% Energa
y minas
35% Gobierno / empresas
propiedad estatal
32% Tecnologa
31% Farmacia y ciencias de la vida
30% Telecomunicaciones
Servicios profesionales 18%
Servicios fnancieros 19%
Otras industrias 22%
Seguros 24%
Hoteles y ocio 24%
Minoristas y consumo 25%
28%
Productos industriales*
Transporte y logstica
30%
Global 27%
Tal como se observa en la
grca, el 36% de los
encuestados venezolanos
reportaron haber sufrido
delitos relacionados con el
Soborno y la Corrupcin,
lo cual nos coloca nueve
puntos por encima del
resultado global y once
puntos ms que la regin.
Tambin destaca el
crecimiento de 12% en
comparacin con los
resultados de la encuesta
para el ao 2011.
Los resultados que se muestran en la siguiente gura lo conrman. Existe una probabilidad mucho
mayor de que a una empresa con operaciones en un mercado de alto riesgo se le pida pagar un
soborno y/o sienta que un competidor que lo pag le arrebat una oportunidad, en comparacin con
aquellas que no tienen operaciones en reas de alto riesgo. Cuando se cree que la competencia juega
sucio, la presin en la empresa para seguir el juego se puede intensicar.
En vista que los entes reguladores en general aplican todo el peso de la ley al soborno y la
corrupcin, las empresas deberan estar conscientes de los riesgos que conlleva tener operaciones en
estas reas de rpido crecimiento, incluso cuando las prcticas y costumbres locales sean menos
rigurosas. En tal sentido, aunque Norteamrica y Europa occidental estn en los niveles bajos de la
escala de regiones que reportan soborno y corrupcin (vase Figura 12), sus prcticas de aplicacin
de la ley tienen una profunda inuencia en las regiones donde desarrollan sus negocios.
El desafo endmico
Para aquellos que han vivido en una sociedad
relativamente sin corrupcin es fcil subestimar la
importancia y el poder de normas culturales
relacionadas con la demanda de corrupcin. Es
como creer que cuando a sus empleados se les
presentan objetivos de ventas y otros objetivos
comerciales en culturas con alta demanda de
corrupcin, no consideren como riesgo participar
en un esquema corrupto con el nivel esperado y
requerido, de prudencia.
En consecuencia, ellos sern ms propensos a
encontrar distintos medios y razones para apegarse
a las costumbres locales, en lugar de cumplir con las
polticas corporativas.
Esta confrontacin continua entre expectativas
corporativas y normas culturales locales no es fcil
de ganar como muchos piensan. Es la dinmica la
que amenaza sus procesos de ventas y mercadeo
ejerciendo presin sobre los empleados para
celebrar contratos impropios, aadir capas
innecesarias al canal de distribucin, permitir
transacciones toma y dame como la contratacin
de familiares de ejecutivos de clientes, crear cargos
de mercadeo o asesora para empleados de clientes
o dar un mayor descuento a un distribuidor o
agencia de viajes para crear un fondo para usos
ilcitos.
Superar el poder de la cultura local exige un
mensaje contundente y consistente a todos los
empleados para lograr el balance adecuado entre su
experiencia de vida y la experiencia en el trabajo.
Figura 14: Soborno y prdida de oportunidades
Opera en mercados de alto riesgo
No opera en mercados de alto riesgo
0 20 40
Oportunidad perdida
contra un competidor
que pudo haber
pagado soborno
Nos pidieron
pagar soborno
26
10
29
14
Percepciones de hoy, predicciones del futuro
Para nuestros encuestados, la amenaza de soborno y corrupcin parece estar aumentando ms
vertiginosamente que las dems categoras de delito econmico incluidas en la encuesta. Tres de
cada diez percibe sus empresas como propensas a ser vctimas de soborno y corrupcin, un nmero
mucho ms alto (29% versus 23%) que en el 2011, y bsicamente relacionando esta categora con el
cibercrimen como el segundo tipo de fraude que las empresas creen van a enfrentar.
La tasa de percepcin de amenaza de soborno y corrupcin no solo es galopante, sino que tambin
est bien distribuida entre todos los sectores industriales, con un mnimo del 21% en
entretenimiento y una media y alta del 37% en energa, servicios pblicos y minera.
A nivel regional, nuestros encuestados mencionaron varias expectativas, tal como se ilustra en la
siguiente gura. A nivel mundial, expectativas futuras por lo general se adaptan a la experiencia
real. Sin embargo, los encuestados de frica y Latinoamrica perciben ms riesgo en el futuro (52%
y 35% respectivamente) de lo que reportaron como situacin actual (39% y 25%).
Los encuestados en Venezuela, luego de reportar un 36% de incidencia en cuanto al delito de
Soborno y Corrupcin, dibujan un panorama poco alentador en cuanto al crecimiento de este
agelo econmico, indicndonos el 51% de los encuestados que perciben un aumento de este
tipo de delitos, lo que coloca al pas muy alejado de la media regional (35%) y el resultado
global (29%).
Figura 15: Percepcin futura del soborno y la corrupcin, por regin
Amrica
del Norte
11%
Europa
Occidental
Europa
Oriental
Medio
Oriente
Africa
16%
28%
Asia y el
Pacco
34%
Amrica
Latina
35%
35%
52%
Global
Venezuela
29%
% 51
Legitimacin de capitales: Una
preocupacin especial para las empresas
financieras
Los encuestados de la industria de servicios nancieros armaron que su mayor preocupacin sobre
delito econmico dista mucho de la preocupacin de la mayora de los otros sectores industriales:
Tambin conocido como blanqueo de capitales, se dene como las acciones mediante las cuales se
pretende legitimar ganancias ilcitas disfrazando su verdadero origen.
La legitimacin de capitales representa un riesgo si la institucin nanciera no lo reporta. Si la
empresa es diligente en sus esfuerzos de cumplimiento de revisin de transacciones de clientes de
conformidad con la ley, es poco probable que sean sancionados por entes reguladores, incluso en el
supuesto que ocurran algunos incidentes.
Ms de un cuarto (27%) de los encuestados en el sector nanciero armaron haber experimentado
incidentes de legitimacin de capitales durante el perodo de la encuesta, la tasa de respuesta fue dos
veces mayor a la del sector industrial ms cercano, seguros (11%). Asimismo, los encuestados de
servicios nancieros perciben un mayor riesgo de legitimacin de capitales que de corrupcin y
soborno o leyes de derecho de la competencia / antimonopolio, reportando este, con un 58%, como
su mayor preocupacin.
Aun cuando los esquemas utilizados para el blanqueo de capitales varan en cuanto a sosticacin y
complejidad, en todos se necesita acceso a las instalaciones y servicios de la institucin nanciera.
Por lo tanto, las amenazas que ellos representan tienen un punto en comn, muy real: la legitimacin
de capitales se apalanca en la debilidad humana, sea descuido, incompetencia, o corrupcin y dolo.
El desafo de estas amenazas sistmicas radica en que no se puede evitar totalmente, al menos no sin
acciones irracionales como salirse del mercado en cuestin, por lo que los procesos de las empresas
deben funcionar haciendo frente a esas amenazas.
El delito de legitimacin de capitales amenaza los procesos de negocio de las instituciones
nancieras de varias formas:
Conozca a su cliente (KYC). El proceso de mercadeo a clientes potenciales, as como
integracin de nuevos clientes, se ve directamente afectado por la amenaza de legitimacin de
capitales.
Cumplimiento. Igualmente importante, la legitimacin de capitales amenaza los procesos de
la institucin para mantener operaciones que cumplan con las normas: en la caja, en la sala de
transferencia de dinero y en su proceso de vericacin y liquidacin.
Gestin de riesgo. La legitimacin de capitales asimismo amenaza los procesos de
investigacin y seguimiento, el reporte de transacciones sospechosas y la gestin de riesgo de la
institucin, en particular cuando el riesgo se concentra en un grupo de cuentas o tipos de
prstamos generalmente utilizados por aquellos que blanquean capitales, o cuando la eciencia
de los sistemas que monitorean no acompaan a las plataformas de servicio en uso.
Aunque solo el 2% de los
encuestados en Venezuela
report haber
experimentado algn tipo
de incidente relacionado
con la legitimacin de
capitales, al mirar hacia el
futuro, los pronsticos son
menos alentadores para el
19% de los encuestados,
quienes maniestan que
sus organizaciones podran
sufrir incidentes de este
tipo en los prximos 24
meses.
Considere las vicisitudes de una institucin nanciera internacional en la
gestin de sus operaciones en varios medios culturales y legales, pero sujeta
a las normas legales estrictas de una economa occidental desarrollada.
Debe, por ejemplo, capacitar a los cajeros para identicar y reportar lo que
pueden ser transacciones sospechosas, con base en monto, moneda,
frecuencia de depsitos, identidad del depositante o naturaleza inexplicable
del negocio.
La institucin puede estar operando en una cultura conocida por su
violencia o intimidacin hacia individuos que no se presten a este tipo de
actividades, donde se admita la deferencia hacia las exigencias de las
personas con poder nanciero o poltico, o una en la que la corrupcin sea
un lugar comn. Puede estar operando en un ambiente en el que la relativa
gran diferencia entre las circunstancias econmicas de los clientes y los
empleados bancarios, permite que coimas o amenazas allanen el camino
para el uso inadecuado de la infraestructura operativa del banco para
realizar transacciones.
La legitimacin de capitales tambin supone amenazas subyacentes. Adems del incumplimiento de
los acuerdos y leyes, este delito puede daar el buen nombre, generar publicidad negativa y
establecer malas relaciones con los entes reguladores. Y tambin suponen cargas adicionales, los
costos operativos para mantener los niveles de cumplimiento, vigilancia y actualizaciones de sus
procesos comerciales.
Recientemente se desarroll una nueva forma de blanqueo de capitales: redes de pago alternativo
con monedas virtuales. Aun cuando las transacciones en estos sitios son virtuales, estn
respaldadas por depsitos reales en instituciones nancieras de todo el mundo. Identicar estos
fondos de origen incierto constituye otro desafo de cumplimiento del banco y sus procesos
operativos.
De tal forma que operar en ambientes que representen una amenaza sistmica de legitimacin de
capitales a los procesos de negocios de las instituciones nancieras es un reto singular. Los esquemas
de blanqueo de capitales adems de ser innumerables y sosticados crean una tensin
potencialmente signicativa entre los objetivos vlidos de atraer y servir a clientes rentables y
operar una institucin que cumpla cabalmente con todas las regulaciones y normas en varias
jurisdicciones.
Derecho de la Competencia/Ley Antimonopolios
En el sector del Derecho de la Competencia/Ley Antimonopolios, nuestros datos de la encuesta reejan un punto focal en
Europa. De los tres delitos econmicos bajo la lupa de los mecanismos de cumplimiento gubernamentales que resaltamos
(soborno y corrupcin, Derecho de la Competencia y legitimacin de capitales), uno de cada cuatro encuestados tanto en
Europa occidental como en Europa oriental considera que el Derecho de la Competencia tiene mayor riesgo, mostrando la
regin Asia Pacco, frica y el continente americano menos preocupada.
Pareciera que la Comisin de la Unin Europea, cada vez ms agresiva en sus acciones de alto perl en contra de la
cartelizacin, jacin de precios y otras formas de abuso del mercado, incluyendo el reciente y muy publicitado asunto
LIBOR (vase la barra lateral de abajo), est teniendo un impacto en las preocupaciones y operaciones de empresas con base
en la UE.
Encontramos ms evidencia de esto en el estudio sobre delito econmico recientemente publicado en PwC Alemania.
Aproximadamente cuatro de cada diez (41%) encuestados creen que ms del 10% de sus ingresos se vieron afectados por
distorsiones del mercado (denido como la connivencia de dos o ms empresas).
Otra conclusin de la encuesta de Alemania es que, aun cuando siete de cada diez organizaciones (71%) no implementaron
un programa de cumplimiento de prevencin de prcticas restrictivas de la competencia, aquellas que ya haban
implementado un programa anticorrupcin eran ms propensas a ampliar sus actividades de cumplimiento para incluir
prevencin de prcticas restrictivas de la competencia (47%). Solo el 9% de las organizaciones sin programas
anticorrupcin haban atendido problemas sobre el Derecho a la Competencia.
Lamentablemente, la encuesta de Alemania tambin sugiere que los dos programas tienen debilidades comunes. Por
ejemplo, aproximadamente un cuarto de los programas de cumplimiento de prevencin de prcticas restrictivas de la
competencia alemana no incluyen capacitacin de empleados. Cerca de un tercio no incluye un anlisis de riesgo sistmico
de socios comerciales o mercados e industrias, aspecto comn en programas de cumplimiento de prevencin de prcticas
restrictivas de la competencia. Tambin hay posibilidades de mejora en la prctica de auditora interna (71%) y los sistemas
de denuncia (67%), otros dos elementos importantes en la deteccin de violaciones en prevencin de prcticas restrictivas
de la competencia.
Figura 16: Organizaciones afectadas por distorsiones del mercado
Resultados de la encuesta sobre delitos econmicos 2013 realizada por PwC Alemania
Ms del 30% 20-29% 10-19% 5-9% Menos de 5%
7%
12%
22%
24%
35%
% De los ingresos afectados por distorsiones del mercado
41% indica que
ms del 10% de
los ingresos se ven
afectados por las
distorsiones
Aunque estos resultados se limitan a Alemania, creemos que sacan a la luz condiciones existentes
en el continente europeo en general. Y aun cuando este riesgo tiene resonancia
fundamentalmente en encuestados de Europa, las acciones de la Comisin de la UE afecta a
empresas a escala global.
Cuatro de cada diez organizaciones
alemanas reportaron que ms del 10%
de sus ingresos se vieron afectados por
distorsiones de mercado.
Escndalo LIBOR
Las violaciones al Derecho de la Competencia
ocuparon los titulares durante nuestra encuesta de
2014: armaciones generalizadas de complot entre
bancos a la hora de reportar las tasas para el clculo
del LIBOR (London Interbank Ofered Rate).
Funcionarios de la Comisin Europea fueron los
ltimos entes reguladores en tomar medidas contra
varias instituciones nancieras de todo el mundo
despus de descubrir la manipulacin generalizada
del LIBOR, un tipo de inters de referencia utilizado
internacionalmente que apuntalan tipos de inters
pagados por ttulos valores, prstamos y otros
contratos nancieros valorados en cientos de
millardos de US$.
Una investigacin internacional realizada en el 2012
revel que empleados de varios bancos haban
participado en un plan para manipular el tipo LIBOR
presentando tipos de inters falsos en un esfuerzo
por modicar el tipo de inters reportado
pblicamente. Estas distorsiones articiales
permitieron a los agentes de bolsa generar
ganancias adicionales con base en sus posiciones y,
por ende, recibir mejores paquetes de bonicaciones.
Asimismo, las instituciones nancieras pudieron
haber intentado manipularla para mejorar la visin
de seguridad y estabilidad hacia los mercados,
presentando tipos LIBOR articialmente bajos.
En enero de 2014, los entes reguladores en Estados
Unidos, Reino Unido y la Unin Europea multaron a
un grupo de bancos por ms de US$ 8 millardos por
fraude en tipos de inters, y entes reguladores de
Suiza, Canad y Japn continuaban sus
investigaciones. Cabe destacar que, a diferencia de
los entes reguladores nacionales, la investigacin de
la Comisin Europea no se centr en fraude sino en
la violacin de prevencin de prcticas restrictivas
de la competencia de carteles ilegales.
Cules procesos comerciales se vieron afectados?:
En bancos, donde los empelados pudieron durante
varios aos evadir reglas y confabular con
contrapartes que se suponan eran sus
competidores, los eventos pusieron al descubierto
vulnerabilidades importantes en cuanto a
cumplimiento, gestin de riesgo y controles
internos. En una mayor escala, las principales
funciones de tesorera y capital de las
organizaciones de todo el mundo se vieron
afectadas.
Muchos observadores consideran el caso LIBOR
como el prembulo de una postura futura mucho
ms agresiva de las autoridades de prevencin de
prcticas restrictivas de la competencia europea en
la investigacin de supuestos comportamientos
anticompetitivos en cualquier industria.
Venezuela
Europa Occidental
Amrica Latina
Europa Oriental
Asia y Pacfco
Medio Oriente
Amrica del Norte
Africa
Figura 18: Mayor riesgo de delincuencia econmica percibido, por regin
% de todos los encuestados
Soborno y Corrupcin Lavado de Dinero Libre competencia / Ley Antimonopolio No sabe
61
59
57
56
53
51
47
49
1
5
7
4
6
5
4
3
25
18
22
19
17
25
24
40
13
18
13
20
25
20
25
8
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
Global
53 4 22 21
En el ojo del cumplimiento:
Expectativas futuras
Por ltimo, le pedimos a nuestros encuestados que priorizaran los tres delitos econmicos sistmicos
en los que hicimos hincapi aqu: soborno y corrupcin, legitimacin de capitales y Derecho de la
Competencia/Ley Antimonopolio, en el orden en que perciben el riesgo, a partir de ahora.
Ms de la mitad de los encuestados (53%) seleccion soborno y corrupcin como el principal riesgo
cuando se hacen negocios globalmente, seguido de la legitimacin de capitales (22%) y Derecho de
la Competencia/Ley Antimonopolio (21%).
Tal como se muestra en la Figura 18, todas las regiones reportaron soborno y corrupcin como el
mayor riesgo relativo para la organizacin de entre estas tres categoras.
El que Norteamrica se encuentre en segundo lugar (59%), entre frica (61%) y Oriente Medio
(57%), probablemente reeja el recelo de los encuestados estadounidenses del alto costo que
representa violar la FCPA y otras leyes anticorrupcin.
0 10 20 30 40 50 60
Soborno
y Corrupcin
Lavado
de Dinero
Ley
Antimonopolio
% De todos los encuestados
21
8
20
22
40
25
53
55
51
Figura 17: Mayor riesgo de delito econmico relativo percibido
Aunque a nivel global, la
preocupacin reportada
por los encuestados sobre el
Derecho de la Competencia
es alta (21%), solo el 8% de
los encuestados venezolanos
comparten esta
preocupacin. Para los
encuestados venezolanos el
Soborno y la Corrupcin
(55%) y el Lavado de
Dinero (40%) representan
la mayor inquietud en
cuanto al riesgo relativo
percibido.
Entre todas las industrias, la corrupcin/soborno tambin obtuvo la mayor puntuacin de estos tres
riesgos cuando se hacen negocios globales, con la excepcin de los servicios nancieros (29%),
donde, tal como comentamos, los encuestados perciben un mayor riesgo en la legitimacin de
capitales.
En comparacin con otras industrias, para las empresas gubernamentales/pblicas (74%) el mayor
riesgo futuro se encuentra en corrupcin/soborno, seguido de energa, servicios pblicos y minera
(70%) e ingeniera y construccin (64%). Adems de estas industrias pesadas, el sector farmacutico
y de ciencias sociales (60%) tambin se considera de alto riesgo, conrmado adems por las
recientes acciones de cumplimiento emprendidas en Asia.
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
Global
Servicios
Financieros
Seguros
Farmacia y
Ciencias de la Vida
Comunicacin
Ingeniera
y construccin
Energa, servicios
pblicos y minera
Gobierno/
empresas del
Estado
Figura 19: Mayor riesgo de delincuencia econmica percibido, por industria
74
70
64
61
60
50
29
53
4
1
8
3
2
9
3
4
9
19
21
27
28
23
10
21
14
10
7
9
10
19
58
22
Soborno y Corrupcin Lavado de Dinero Libre competencia / Ley Antimonopolio No sabe
La conectividad tambin tiene un lado oscuro, uno que permite a criminales
sosticados, motivados y poderosos poder operar fuera del alcance del radar.
Cibercrimen: Los riesgos de un mundo
interconectado
Los avances tecnolgicos al servicio de los negocios, sumado a un crecimiento explosivo de los
medios sociales y conectividad de datos, ha modicado permanentemente y en muchas formas el
entorno comercial y el de los consumidores.
Lamentablemente, conectividad y acceso tambin tienen un lado oscuro, que otorga poderes a
criminales motivados y sosticados que pueden actuar sin ser detectados. Y como el cibercrimen
opera principalmente de forma inadvertida, las empresas quizs nunca se den cuenta de ser el
blanco de un ataque hasta mucho despus de que el mal est hecho.
Este solo hecho hace de las distintas formas de fraude electrnico uno de los tipos ms inquietantes
de delito econmico.
Considerando los
resultados de la encuesta,
el cibercrimen se ubica
como el segundo tipo de
delito econmico con
mayor incidencia en
nuestro pas, donde cuatro
(4) de cada diez (10)
personas encuestadas
report haber
experimentado este tipo de
crimen. Sin embargo, el
impacto nanciero del
cibercrimen no est claro
para el 37% de los
encuestados quienes
reportaron no conocer la
magnitud del dao a sus
nanzas, en tanto que un
33% report no haber
sufrido prdidas
nancieras a raz del
delito. El resto de los
encuestados reportaron:
Prdidas menores a los
US$ 100.000 (19%),
Entre US$ 100.000 y
US$ 1 milln (8%) y,
Entre US$ 1 milln y
US$ 5 millones (3%).
0 10 20 30 40 50 60
Ms de US$100M
US$5M-US$100M
US$1M- US$5M
US$100K-US$1M
US $50K-US $100K
Menos de US$50K
60
47
16
5
14
8
6
3
4
0
1
0
Figura 20: Impacto fnanciero relativo de la ciberdelincuencia en las organizaciones
2014 Global 2014 Venezuela
Nuestra Encuesta global de delito econmico 2011 fue la primera de nuestra serie en resaltar el
cibercrimen como una amenaza de alto nivel para las empresas. La encuesta de este ao conrma el
impacto signicativo y arraigado de este delito en las empresas, indicando que uno de cada cinco
encuestados arma haber experimentado el cibercrimen, y ms del 11% de ellos arma haber
sufrido prdidas nancieras superiores a US$ 1 milln.
Como seal de que las empresas estn prestando ms atencin a esta amenaza, nuestra encuesta
indica que la percepcin del riesgo de cibercrimen est aumentando, siendo mucho mayor dicha
percepcin a los delitos realmente cometidos y reportados. Este ao, el 48% de nuestros encuestados
arm que su percepcin de riesgo de cibercrimen en su organizacin aument, de 39% en el 2011.
Esto se ve reforzado por un porcentaje igual (48%) de Directores Ejecutivos en nuestra ms reciente
CEO Survey 2014 que arm estar preocupados por amenazas cibernticas, incluyendo en esta
preocupacin la ausencia de seguridad de los datos.
Cibercrimen: Ojos que no ven, corazn que no siente
Aun cuando ya debe ser motivo de preocupacin que un cuarto de los encuestados reportara haber
sido objeto de cibercrimen, esta situacin se agrava si tomamos en cuenta que un alto porcentaje de
los encuestados que no report cibercrimen, pueden haberlo sufrido y no estar al tanto de ello.
Esto acenta el desafo de la amenaza. Muchas empresas no saben a ciencia cierta si sus redes y los
datos en ellas contenidos han sido vulnerados, y no conocen las prdidas ni su valor.
Para complicar an ms las cosas, existe un tercer aspecto que es la falta de transparencia en el
cibercrimen: aun cuando sea detectado, a menudo el cibercrimen no se reporta. Adems de las
violaciones a la privacidad en reas reguladas como robo de identidad, existen pocas convenciones
reguladoras que exigen su noticacin. Y a menudo, como es el caso del robo de propiedad
intelectual, pueden existir razones competitivas de peso para mantener la condencialidad de esa
prdida.
Por ejemplo, en el supuesto de que criminales cibernticos tuvieran acceso a un documento de
planicacin de licitacin condencial, y fuese utilizado por sus contrapartes para tener ventaja
competitiva, lo noticara la compaa?, Se estn defendiendo correctamente las empresas contra
el cibercrimen?, y si lo descubrieran, cmo valoraran las prdidas?
Figura 21: Percepcin de los riesgos de la ciberdelincuencia
2014 Global 2011 Global 2014 Venezuela 2011 Venezuela
0 10 20 30 40 50 60
Disminuir
Se mantendr
Aumentar
48
40
39
32
47
49
57
56
4
11
4
12
La conclusin es que gran parte del dao causado por estos tipos de ataque no se notica, bien sea
porque no se conoce, es difcil de cuanticar o no se comparte. Naturalmente, esto constituye
riesgos en el ecosistema de negocios global que es cada vez ms dependiente de la tecnologa y la
propiedad intelectual, y adems se valora cuando hablamos de transparencia.
Un ambiente en el que puede ser ms fcil robar un activo intangible vital que valuarlo, noticar
su prdida o incluso darse cuenta del incidente, es intrnsecamente peligroso.
Punto focal servicios nancieros
El cuarenta y cinco por ciento de las empresas de servicios nancieros que han sido objeto de
fraude report ser vctima de cibercrimen, con una frecuencia casi tres veces superior reportada
por todos los dems sectores industriales.

A qu se debe un porcentaje tan alto? Las grandes instituciones nancieras reguladas por lo
general tienen ms y mejores sistemas de proteccin, lo que puede aumentar las probabilidades
de deteccin de violaciones. Adems, el dinero se encuentra es en los bancos.
Por ltimo, las instituciones nancieras son un blanco atractivo porque suministran gran
cantidad de informacin de clientes y personal nanciera en lnea, a lo que se puede tener acceso,
y vender en el mercado negro, como precursor de robo de fondos.
Figura 22: la ciberdelincuencia y los servicios fnancieros
% De todos los encuestados que experimentaron delitos cibernticos en el perodo de la encuesta
48
0 10 20 30 40 50
Otras industrias
Servicios Financieros 45
17
Condencialidad de datos bajo amenaza
El proceso de recoleccin y almacenamiento de datos involucra con
frecuencia el manejo de informacin privada, lo que representa a los
criminales informticos oportunidades para robar datos que se pueden
utilizar con diversos nes, incluyendo acceso a cuentas nancieras y
retiro de efectivo.
Grupos de piratas informticos conocidos en Europa del Este han tenido
entre sus objetivos los sistemas de la infraestructura de tarjetas de pago,
los sistemas que facilitan transacciones con tarjetas de pago entre
consumidores, comerciantes y bancos. Cuando tienen acceso a estos
sistemas, se familiarizan con los detalles y procesos de las empresas y
productos (como las tarjetas prepago), descargan nmero de
identicacin personal y cuentas (PIN), toman control sobre la
informacin de la cuenta y transacciones usuales, y nalmente utilizan
esta informacin para clonar tarjetas y retirar efectivo.
Escenario tpico:
Un grupo de piratas informticos pone su atencin en una empresa que
ofrece infraestructura de sistema de tarjetas de pago a bancos y marcas
de tarjetas de pago. El grupo explota una vulnerabilidad conocida en el
sistema corporativo en la Web, que les ofrece un punto de apoyo para
ingresar a la red de la compaa. Finalmente, los piratas informticos
roban las credenciales de usuario, instalan software malintencionado
(malware) y comienzan a delinear la red para identicar sistemas de
seguridad y vnculos entre los procesos del negocio.
Los piratas informticos luego invitan a un grupo de expertos para
explorar los procesos del negocio y sus servicios (por ejemplo, tarjetas
prepago, tarjetas de crdito y tarjetas de dbito). Identican un sistema
de produccin que contiene los nmeros de cuenta de un producto de
tarjetas prepago con controles de fraude asociados. Luego deshabilitan
los controles de fraude, descargan los nmeros de cuenta y PIN
asociados y modican los ajustes de control para permitir retiros de altas
sumas de dinero de las cuentas, garantizados en varios bancos.
Por ltimo, los piratas informticos utilizan sin mayores contratiempos
los equipos disponibles para transferir la informacin de la cuenta a
tarjetas en blanco o usarlas en servicios de pago on-line. Estas tarjetas se
usan luego para realizar miles de transacciones en cajeros automticos
en todo el mundo en un plazo de 36 horas, robando millones de US$. Un
ao despus, el mismo grupo de piratas informticos, usando la misma
tcnica pero con comprobada habilidad para coordinar mulas, repiten
el esquema, pero esta vez retiran decenas de millones de US$ en apenas
12 horas.
Target en movimiento
En un escenario tecnolgico cambiante, el adversario sosticado se aprovecha atacando nuevas
debilidades. Por ello es primordial que las empresas traten al menos de ir a la par de los criminales
que los amenazan.
Incluso cuando las empresas estn al tanto de los tipos de amenazas cibernticas de las que son
objeto, muchas no comprenden realmente el alcance de los criminales cibernticos, su propsito y el
valor de los activos que ellos estn atacando. Y estando en conocimiento de estas amenazas, an las
empresas siguen poniendo a disposicin de la gerencia, empleados, proveedores y clientes sus datos
ms importantes en mltiples plataformas, incluyendo plataformas de alto riesgo como dispositivos
mviles y la nube, porque los benecios econmicos y competitivos parecen ser muy atractivos.
Mientras nadie espera que los benecios de la tecnologa disminuyan, o que las empresas reduzcan
la retencin de informacin sensitiva, es evidente que, con ms datos accesibles en ms plataformas,
los datos importantes seguirn siendo asediados, y el costo de una violacin de la seguridad seguir
en ascenso. De hecho en cada regin, entre un cuarto y un tercio de las empresas nos dijo que creen
que es muy probable que enfrenten el cibercrimen en el futuro cercano.
El cibercrimen es un problema estratgico
Bsicamente, el cibercrimen no es per se un problema tecnolgico, sino un problema estratgico,
humano y de procesos. Despus de todo, las empresas no estn siendo atacadas por computadoras,
sino por personas que tratan de explotar la debilidad humana tanto como la vulnerabilidad tcnica.
En tal sentido, este es un problema que requiere una respuesta basada en estrategia y juicios sobre
procesos del negocio, acceso, autoridad, delegacin, supervisin y conciencia, no solo herramientas
y tecnologas.
Esto se ilustra al menos de cuatro formas. Primero, sabiendo que las personas son por lo general el
eslabn ms dbil en la cadena de seguridad, los piratas informticos a menudo explotan la
ingenuidad humana con ataques como suplantacin de identidad, un correo electrnico
supuestamente enviado por alguien en quien uno confa, como su banco, para aprovecharse del
ingenuo. Asimismo, los piratas informticos pueden buscar romper los mtodos de cifrado de los
datos con la potencia de clculo bruto de mquinas modernas de fcil adquisicin o comprometidas,
o pueden adivinar una contrasea fcil o robarla o sobornar para obtenerla. El poder del cifrado se
duplica cada 18 meses, la capacidad de la mente humana para recordar una contrasea compleja sin
anotarla en alguna parte no ha mejorado en los ltimos 10.000 aos.
Segundo, los piratas informticos mejoran en aspectos tecnolgicos y no tecnolgicos. El escenario
antes descrito de clonacin de tarjetas de cajeros automticos, casos casi tomados de la realidad,
muestra cmo la productividad del pirata informtico se ha cuadruplicado, no por nueva
tecnologa, sino por el uso ms organizado de mulas.
Tercero, las soluciones de seguridad informtica a menudo exigen procesos y herramientas no
tcnicas (por ejemplo, capacitacin y concientizacin), y la participacin de expertos legales y en
privacidad para respuestas, relaciones con los medios, gestin de crisis y soluciones de remediacin
para descubrir el cibercrimen.
Por ltimo, un modelo de seguridad adecuado requiere que las personas se mantengan centradas en
resguardar sus datos ms importantes. Las empresas que hacen inventario de datos y priorizan su
control a travs de las redes de datos y procesos pueden centrarse en las joyas de la corona, y
focalizar su limitado presupuesto en seguridad sabiamente.
Por lo tanto, unos de los principios clave de organizacin de la seguridad de informacin no es una
pregunta tcnica para el personal de seguridad de informacin o tecnologa, sino una pregunta de
negocios para la alta gerencia. Ciertamente, su equipo de tecnologa sabe cules son las mejores
herramientas para su negocio, pero ello no servir de mucho si usted se centra en proteger los
activos equivocados.
El creciente uso de procesos de negocio basados en
tecnologa convierte al cibercrimen en una amenaza real
para una amplia gama de operaciones del negocio.
Nuestra experiencia reciente nos indica que los sistemas
ms vulnerables son los que contienen datos que llevan
directamente a activos nancieros que se pueden robar,
o datos personales que se pueden usar para crear un
ataque sobre activos nancieros. Los procesos de negocio
basados en tecnologa vulnerables ante el cibercrimen
incluyen:
Compras en puntos de venta con tarjetas de dbito
y crdito en el comercio al detal habitual.
Transacciones en cajeros automticos en el
ambiente bancario habitual.
Privacidad de los clientes. Esto es especialmente
cierto en la industria de la salud, donde proveedores
generalmente mantienen sistemas con una gran
cantidad de informacin privilegiada de pacientes,
incluyendo identidad, situacin nanciera, plan de
seguro y enfermedades.
Comercio electrnico o procesos de venta en
lnea. Los mismos problemas que con los sistemas de
venta en puntos de venta en tiendas minoristas o
bancos, solo que esto se realiza en lnea.
Comunicaciones comerciales electrnicas
(correo electrnico). Los criminales cibernticos
externos pueden ingresar a sistemas de comunicacin
corporativos y robar informacin comercial clave,
propiedad intelectual y comunicaciones ejecutivas
delicadas.
Aprovechamiento de puntos dbiles en la
infraestructura para cometer cualquiera de los
anteriores, por ejemplo, ingresar a los puntos de acceso
de Wi o interceptar las comunicaciones de las
personas a travs de estos; atacar sistemas operativos
del negocio usando la nube penetrando el ambiente
del servidor del proveedor de la nube.
Incentivos de clientes. Lealtad y otros programas
de incentivo de clientes que conservan datos del
cliente y hbitos/preferencias de gasto constituyen un
tesoro de datos que se puede usar para robo de
identidad y seleccin de objetivos para cibercrimen.
Fusin y adquisicin. Despus de una fusin y
adquisicin, la compaa por lo general retarda la
total integracin de polticas, procesos y
herramientas de seguridad de la informacin. Esto
hace que el ambiente informtico de la compaa
sea vulnerable y los piratas informticos pueden
explotarlo (por ejemplo, teniendo acceso a bases
de datos de los sistemas en desincorporacin de las
empresas con propiedad intelectual invalorable u
otros tipos de informacin delicada).
Cadena de suministro. Los proveedores,
contratistas y distribuidores forman parte del
ecosistema de una compaa, a menudo con
personal autorizado con acceso a datos y sistemas
delicados. El riesgo de ellos es suyo tambin, y una
violacin en la seguridad de la cadena de
suministro puede tener un efecto en cascada en la
red de seguridad o, peor an, permitir el acceso
directo a datos importantes.
Investigacin, desarrollo e ingeniera.
Tecnologa propietaria, secretos comerciales y
propiedad intelectual son blancos de gobiernos,
compaas pblicas y corporaciones poco ticas.
Las empresas han perdido millardos de US$ con
esta forma de robo por piratas informticos y
personas con informacin privilegiada y propiedad
intelectual, en benecio de la competencia.
Expansin a nuevos mercados. Cuando una
compaa ingresa a un nuevo mercado geogrco,
puede convertirse en blanco del gobierno o
competidores locales que desean robar su
tecnologa, listas de clientes o planes de mercadeo.
Como la empresa se encuentra literalmente en la
casa de otro, el problema de la persona con
informacin privilegiada pasa de los empleados a
los proveedores de instalaciones, empresas de
reclutamiento de talento o manpower, servicios de
limpieza e incluso agencias gubernamentales
locales.
El cibercrimen amenaza los procesos basados en tecnologa de las empresas
Tres quintas partes de los encuestados dijo que el fraude de compras se
produjo durante la seleccin de proveedores, y casi la mitad seal que el
fraude se produjo en la invitacin a presentar una oferta.
Otros delitos econmicos de alto impacto
Fraude en contratacin pblica: Mayor oportunidad,
mayor amenaza
Tal como se indic anteriormente, este ao aadimos fraude en contratacin pblica como una
nueva categora en nuestra encuesta, y el 29% de los encuestados report este tipo de delito
econmico.
En lneas generales, cuando una empresa participa en un proceso de licitacin pblica o privada o
desea adquirir bienes y servicios para uso propio (proceso comn en todas las industrias), existe
un potencial de fraude en contratacin pblica. Anticipamos que tendramos un alto nivel de
respuesta en esta categora con base en tres factores:
Primero: cada vez ms los procesos de licitacin pblica de gobiernos y empresas pblicas son
ms competitivos, lo cual incrementa la posibilidad de actividades fraudulentas por parte de
agentes y terceros. Sin duda, en las encuestas anteriores las coimas en la contratacin pblica, la
colusin en un procedimiento de licitacin y actividades similares se reportaban como
corrupcin. Pero con nuestra nueva pregunta sobre en qu parte del proceso tiene lugar
principalmente el fraude en contratacin pblica, la conexin es ms clara (vase la Figura 23).
Tres quintos de los encuestados armaron que el fraude en contratacin pblica tiene lugar
durante la seleccin del proveedor, y casi la mitad seal que el fraude se present en la
invitacin a presentar un presupuesto.
Segundo: tal como lo subraya nuestra reciente CEO Survey 2014, una mayora importante de las
empresas se centran en hacer cambios a su cadena de suministro en respuesta a las tendencias
globales. Muchos buscan una interconexin ms profunda entre su cadena de valor y usar un
modelo de suministro ms global. Y a medida de que los proveedores se integran ms y ms a las
operaciones de la empresa, la amenaza de una alteracin signicativa y prdidas monetarias
aumenta.
Tercero: a medida de que las economas han salido de la crisis reciente, parece haber ocurrido un
cambio en las prcticas laborales. Las medidas a corto plazo posteriores a la crisis, como el
reemplazo de cargos jos dentro de la empresa por recursos externos prescindibles y escalables,
han sido una constante entre las compaas, que ahora estn ms dispuestas a subcontratar
labores que antes eran parte de sus operaciones, medulares o no.
Con base en estas respuestas, consideramos el fraude en contratacin pblica como una doble
amenaza. Victimiza a las empresas en su propia adquisicin de bienes y servicios, y evita que las
empresas compitan limpia y exitosamente por oportunidades de negocio sujetas a procesos de
licitacin comerciales o pblicos.
Cabe destacar que el fraude en contratacin pblica no solo se investiga y regula a nivel de
soberana. En aos recientes, el Banco Mundial ha tenido una participacin ms activa contra el
fraude en general, con 79 casos abiertos en el 2012. En la medida que la institucin nancia
proyectos de infraestructura en pases en desarrollo, tambin realiza un escrutinio absoluto a la
contratacin pblica. Afrontar, por ejemplo, problemas con el Banco Mundial puede conllevar a
un conjunto de sanciones, incluyendo quedar vetado para contrataciones futuras y exclusin de
otras instituciones.
Fraude en contratacin pblica por industria y regin
No sorprende que las industrias que reportan un mayor nivel de fraude en contratacin pblica
incluyan empresas de gobierno/pblicas (46%); energa, servicios pblicos y minera (43%);
ingeniera y construccin (42%) y transporte y logstica (39%), sectores en los cuales gran
cantidad de elementos operativos dependen de la colaboracin cercana con gobiernos, entidades
gubernamentales y donde los contratistas primarios tienden a usar procesos de licitacin.
Al igual que el delito econmico de soborno y corrupcin y la legitimacin de capitales, el fraude
en contratacin pblica erosiona la integridad de sus empleados, ya que los coloca en una
encrucijada entre las metas comerciales fundamentales, las ganancias y el cumplimiento.
Regionalmente, las tasas ms altas de respuesta a fraude en contratacin pblica se encuentran
en frica (43%) y Oriente Medio (33%), reas con sectores gubernamentales amplios, industrias
energticas y mineras importantes y crecientes proyectos en construccin e infraestructura. Los
resultados subrayan los riesgos que enfrentan las empresas en estas industrias.
Figura 23: Ocurrencia de fraude en las adquisiciones segn la etapa del proceso
% De todos los encuestados que experimentaron fraude en las adquisiciones en
el perodo de la encuesta
0 10 20 30 40 50 60 70 80
Otras
Revisin de calidad
Proceso de pago
Proceso de licitacin
/ Cotizacin
Adjudicacin del
vendedor / Mantenimiento
Seleccin
del proveedor
Global Amrica Latina
61
67
43
54
45
39
43
51
22
19
6
12
Considerando los
resultados de la regin
(Amrica Latina) en
comparacin con los
resultados globales, se
observa como la
Seleccin del proveedor
es el principal proceso
afectado por el fraude en
las adquisiciones (67%),
pero destaca a su vez un
mayor porcentaje de
ocurrencia del fraude en el
proceso de Adjudicacin
del vendedor/
Mantenimiento (54%) y
en el Proceso de pago
(51%), dejando en cuarto
lugar el Proceso de
licitacin/Cotizacin
(39%)
Fraude contable
El fraude contable siempre ha sido uno de los principales delitos reportados en nuestra encuesta, y
desde el 2005 ms del 20% de nuestros encuestados que han sido objeto de delito econmico lo han
nombrado. Este ao no fue la excepcin, ya que el 22% de los encuestados report haber sido vctima
de fraude contable.
Los estados nancieros constituyen el principal barmetro de una empresa, el punto de partida
tradicional de anlisis en cuanto a decisiones crediticias, asignacin de contratos y captacin de
capital en mercados pblicos. El fraude contable, el cual incluye estados nancieros engaosos o
maquillados, puede llevar a bancos, nancistas, proveedores e inversores a tomar decisiones
riesgosas o mal informadas. Debido al uso ubicuo de los estados nancieros y los datos nancieros en
las operaciones del negocio, este tipo de delito econmico tiene un impacto en varios procesos de la
organizacin.
Amenazas al proceso de compra
Aun cuando nuestra discusin se ha centrado en el proceso de
licitacin y en terceras partes, no debemos pasar por alto la amenaza
interna. En nuestra experiencia, la requisicin de bienes es un rea
propensa al fraude. La amenaza est especialmente latente en
culturas donde la lealtad familiar, los compaeros de escuela, la
comunidad local e incluso el orgullo nacional constituyen marcadas
inuencias, incluso ms fuertes que declaraciones de polticas
corporativas sin adornos o cdigos de conducta con jerga legal.
Una persona dentro del departamento de compras y suministros
puede tener una relacin previa con un proveedor que desea tener
negocios con la empresa. La persona dentro de la empresa le
suministra informacin sobre el proceso de licitacin, como los
montos de las ofertas de competidores, para asegurar una ventaja de
su postor favorito. O la persona dentro de la empresa puede aprobar
un precio mayor del necesario.
Otra posibilidad es que sus controles no funcionen tal como est
planicado. Hemos observado innumerables casos de empleados
con niveles de aprobacin, quienes ceden ante la presin del jefe
para procesar pagos que no cumplen con todos los aspectos de las
polticas y procedimientos. Esta tensin entre lealtad del ejecutivo
hacia la compaa versus su relacin con el medio local es real y
constituye una amenaza continua para los controles.
En Oriente Medio y frica reportaron fraude contable mucho mayor al promedio general del 22%,
con una tasa de respuesta superior a un tercio. Los encuestados de Asia Pacco y Norteamrica
muestran un promedio general del 22%. Creemos que este puede reejar la mega tendencia de
riqueza que pasa del Oeste al Este, ya que muchas empresas y fondos de inversin de capital privado
estn invirtiendo en las economas de los mercados emergentes.
Desde el punto de vista del tipo de industria, incidencias de fraude contable mayores al promedio se
reportaron en ingeniera y construccin (39%) as como en transporte y logsticas (31%).
Estos resultados se pueden deber a un alto nmero de casos de soborno y corrupcin. Como los
sobornos y pagos conexos no se registran con exactitud en los estados nancieros, un acto de
corrupcin se convierte rpidamente en fraude contable. Adems, los proyectos de construccin e
ingeniera a menudo usan estimados contables complejos para registrar ganancias, conllevando a
posibles irregularidades.
Listados transfronterizos
Recientemente, el fraude contable fue el centro de atencin pblica cuando varias
empresas con sede en el extranjero aparecieron disponibles para la venta en los mercados
de valores de NASDAQ (USA), Hong Kong y Singapur con estados nancieros
maquillados o falsicados. Las prdidas de los inversionistas llevaron a una serie de
investigaciones reglamentarias y discusiones entre China y Estados Unidos en cuanto a
divisin de responsabilidades normativas de estas compaas y sus auditores.
Figura 24: Fraude contable reportado, por regin
% De todos los encuestados que experimentaron fraude contable durante
el perodo de la encuesta
*Medio Oriente fue incluido en la regin Asia y Pacifco en 2011
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90
Africa
35
Medio Oriente*
35
Amrica del Norte
23
Asia y el Pacfico
21
Europa Oriental
20
Amrica Latina 19
Venezuela 13
Europa Occidental
17
Global
22
Destaca en Venezuela la
baja tasa de fraudes
contables reportado por
los encuestados, donde
aproximadamente uno de
cada diez report haber
sido afectado por este tipo
de agelo, por debajo del
promedio global (22%) y
de la regin de Amrica
Latina (19%).
Apropiacin indebida de activos
La apropiacin indebida de activos es con creces el delito econmico que ms empresas reportan como fraude, un 69%
de los encuestados ha sido objeto de l. Esta cifra supera en ms del doble al segundo tipo de delito econmico, fraude
en contratacin pblica (29%). Aun cuando el impacto individual de este fraude puede ser inferior al cibercrimen o a
fraudes del gobierno, la magnitud de esta amenaza requiere que las empresas estn atentas.
Es muy probable que haya escuchado la expresin caer de la parte trasera de la camioneta, es un eufemismo por
apropiacin indebida de activos y apunta a uno de los procesos fundamentales del negocio que ataca, distribucin,
logstica y almacn.
Pongamos como ejemplo a una compaa al detal con operaciones en todo el mundo con almacenes de inventario.
Estos productos no solo estn expuestos a los empleados de la propia compaa, sino que tambin pasan por las manos
de terceros, creando varios puntos vulnerables en la cadena de suministro y el proceso de distribucin. El plan puede
ser tan sencillo como empleados que roban inventarios o actos ms complicados, como encubrir un robo marcando
inventario en buen estado como chatarra, sacndolo de las instalaciones y revendindolo.
Otros aspectos generalmente afectado por la apropiacin indebida de activos es el proceso de reporte de gastos, el cual
tiene un impacto mucho mayor sobre desembolsos de efectivo y pueden conllevar efectos colaterales como libros y
registros imprecisos.
Robo de Propiedad Intelectual, las joyas de la corona en riesgo?
La violacin y el robo de Propiedad Intelectual (PI) es a menudo un delito econmico particularmente daino, y uno
muy presente en la mente de todo Director Ejecutivo, 43% de los cuales han reportado su preocupacin por protegerla,
segn nuestra ms reciente CEO Survey 2014.
En nuestra seccin de cibercrimen, observamos que las empresas deberan centrar su seguridad informtica en la
proteccin de estos activos primordiales, ms que solo en sus redes. En algunas industrias la propiedad intelectual es el
activo clave que permite a la empresa ganar en los mercados.
El dieciocho por ciento de los encuestados arm que creen que este delito econmico ser una amenaza para ellos en
los prximos 24 meses, cifra que supera en ms del doble al actualmente reportado en el perodo de la encuesta (8%).
La brecha entre expectativas y experiencia es una constante en esta rea, y creemos que demuestra otro concepto: los
delitos exitosos que tienen como objeto activos a menudo pasan inadvertidos. Nuestros encuestados parecieran estar
conscientes de que su PI est bajo amenaza, pero sus controles quizs no detecten los ataques.
Fraude contable (continuacin)
Empresa conjunta
Para los inversionistas, la empresa conjunta
(Joint Venture / JV) sigue siendo un enfoque
popular de ingreso al mercado. La
gobernabilidad exitosa de empresas conjuntas
depende en gran medida de informacin
nanciera precisa.
Considere, por ejemplo, la realidad de una
empresa occidental que cree una JV con una
empresa en un mercado emergente. Es muy
probable que el socio occidental sea el socio
nanciero y el socio del mercado emergente el
socio operativo, que contribuir con el personal
y las instalaciones fsicas en la JV.
En muchas situaciones los reportes contables
mensuales son el principal medio de
informacin del socio fuera de la frontera sobre
el avance del negocio. Si existen problemas, es
cuestin simplemente de retrasar la
noticacin de problemas, o esconderlos
manipulando los estados nancieros.
Este tipo de fraude contable se usa por lo
general para tapar problemas ms graves,
como establecimiento de fbricas
competidoras, a veces con fondos de inversin
del socio del JV, manipulando la asignacin de
costos a las otras divisiones del socio operativo,
o socavando la empresa conjunta de muchas
formas fraudulentas.
Si bien los promedios globales continan en 56% - interna 40% externo ... el
sector de los servicios nancieros fue nico en la presentacin de informes,
mostrando una proporcin casi inversa...
El estafador: Conozca a su adversario
Le pedimos a los encuestados cuya empresa fue objeto de un delito econmico que hicieran un perl
del autor principal del fraude ms grave experimentado. La imagen que surgi fue similar a la de
aos anteriores, un 56% de los encuestados report como autor principal alguien interno, y un 40%
reportando como autor principal a alguien externo.
Pero si miramos un poco ms all en los datos, algunas diferencias signicativas se delinean a nivel
de los sectores. Aun cuando en trminos promedios globales existe un 56% interno/40% externo, la
siguiente gura muestra que el sector de servicios nancieros se destac al reportar casi lo contrario,
citando a autores externos (59%) como sus mayores enemigos del fraude, manteniendo la tendencia
mostrada en el 2011. Esto se debe probablemente a la desproporcionadamente alta tasa de
cibercrimen en los servicios nancieros (45%, en comparacin con las dems industrias, 17%) y al
hecho que el cibercrimen tiende a involucrar a timadores externos.
Si miramos un poco
ms all en los datos,
algunas diferencias
signicativas se
delinean a nivel de
sectores.
En cambio, algunas industrias reportan de manera consistente una preponderancia de autores
internos (por ejemplo, ingeniera y construccin (70%) y en energa, servicios pblicos y minera
(69%)). Hemos visto a estas industrias agruparse antes, en los anlisis hechos en este informe
sobre el soborno y corrupcin y el fraude en contratacin pblica. Estos resultados pueden
decirnos dos cosas: que las organizaciones involucradas en estas industrias pesadas se ven
especialmente amenazadas por estos fraudes; y que mantener la vista puesta en los actores
internos es clave para controlar estos riesgos.
Presumiblemente, existe un aspecto positivo en atribuir la mayora de nuestras prdidas por
fraude a actores internos, se tiene una mejor oportunidad de mitigar estos riesgos mejorando
polticas, procesos y controles internos cuando el estafador es un empleado de la compaa.
Mitigar las acciones de criminales externos quizs no sea tarea fcil.
0 10 20 30 40 50 60 70 80
Amrica Latina
Servicios Financieros
Global
Venezuela
Entretenimiento y Medios
Seguros
Manufactura
Comunicaciones
Gobierno / Empresas del Estado
Farmacia y Ciencias de la vida
Minorista y Consumo
Energa y Minas
Ingeniera y Construccin
Transporte y Logstica
Figure 25: Perpetrador interno Vs. externo, por industrias y regin
23
71
28
70
27
69
28
67
33
64
35
60
38
60
39
59
48
50
56
44
59
36
23
70
24
62
40
56
Actor Interno 2014
Actor Externo 2014
El 62% de los encuestados
en Venezuela report que el
actor principal del fraude
ms grave experimentado
durante el ltimo ao
correspondi a un personal
interno, en tanto que en
24% de los encuestados se
asoci a una persona
externa a la organizacin.
Estos resultados guardan
similitud con lo reportado
por la regin.
Atrapar al ladrn
Cmo se detiene un delito econmico en curso o, mejor an, antes de que ocurra?
Los mtodos de deteccin de fraude por lo general se dividen en tres categoras: controles
corporativos, cultura corporativa o ms all del control corporativo. La siguiente gura muestra
cmo se detect el fraude signicativo en las empresas que participaron en la encuesta. Obsrvese
que el porcentaje de fraude detectado mediante monitoreo de transacciones y anlisis de datos
aument casi un tercio, de 18% a 25% con respecto a nuestra ltima encuesta.
En el caso de Venezuela,
destaca el bajo nivel de
Cultura Corporativa
para la deteccin del
fraude, y un alto nivel de
deteccin mediante
mtodos que van ms all
de la inuencia de la
administracin
particularmente la
armacin de no saber
cmo se detect el delito.
Este escenario puede
sugerir adems un
panorama dnde existe
una mayor incidencia de
delitos econmicos que no
han sido detectados y que
por tanto no fueron
reportados en este estudio.
Otro aspecto que puede
concluirse de este resultado
es que para nuestras
organizaciones, el enfoque
principal para la
prevencin ha sido la
adopcin de controles,
dejando a un lado la
cultura corporativa como
estrategia de prevencin y
deteccin.
0 10 20 30 40 50
Medios de investigacin
Por la aplicacin de la ley
No sabe
Otros Mtodos de Deteccin
Por Accidente
Sistema de Denuncia
de Irregularidades
Informador (Externo)
Informador (Interno)
Rotacin de Personal
Seguridad Corporativa
(TI o Seguridad Fisica)
Gestin de Riesgo de Fraude
Auditora Interna (rutina)
Reporte de Transacciones
Sospechosas/Data Analytics*
Figura 26: Mtodos de deteccin de los crimenes con mayor afectacin
% sobre los encuestados que sufrieron delito econmico
*Data Analytics fue incluida como categora en la edicin 2014
2014 Global Venezuela 2011 Global
25
24
18
12
11
14
11
2
10
5
9
6
2
0
2
11
4
11
7
7
2
5
2
5
7
7
8
5
2
5
4
29
10
3
2
4
2
2
2
Controles
corporativos
Cultura
corporativa
Mas all de la
Inuencia de
la Gerencia
Global
55%
Venezuela
47%
Global
23%
Venezuela
9%
Global
21%
Venezuela
44%
Otra seal alentadora fue la disminucin en el nmero de encuestados que respondi No lo s a la
pregunta sobre cmo se detect el fraude. Una mayor conciencia sobre cmo se detectan los fraudes
puede ayudar a las empresas a adaptar sus procesos para tener una mayor efectividad.
La eclosin del anlisis de datos
Durante los ltimos aos, hemos visto un
marcado aumento en el nmero de fraudes
importantes que se han detectado gracias al
anlisis de datos y al reporte de transacciones
sospechosas. Qu conlleva este proceso?
El anlisis de datos comienza por un
acercamiento sistemtico a la recoleccin,
limpieza y normalizacin de datos. La
tecnologa actual permite realizar anlisis para
hacer uso de una profusin creciente de
informacin disponible y diversa, permitiendo
comprender mejor los datos de una empresa y,
por ende, comprender mejor los riesgos
potenciales.
Un programa bien diseado clasicar, en
cuanto a riesgo, transacciones y entidades
ecientemente para su investigacin, y puede
usar un enfoque que facilite la deteccin de
relaciones y conexiones ocultas con entidades
conocidas de alto riesgo. Dene patrones de
transacciones atpicas gracias a la extraccin
de datos estadsticos, palabras clave y minera
de datos en bsqueda de excepciones.
A travs de una retroalimentacin constante,
los anlisis anticorrupcin y antifraude siguen
evolucionando y mejorando. Las empresas
estn implementando marcos y optimizando
resultados para hacer un mejor uso del
conocimiento y experiencias colectivas de
revisiones e investigaciones anteriores.
De cara al futuro, esperamos que ms empresas
usen estos casos de xito como punto de
partida, y estas herramientas de anlisis de
datos para ayudar a detectar y mitigar el
fraude.
Figura 27: Mtodos de deteccin de la delincuencia econmica
2005 2007 2009 2011 2014
Controles 36 34 46 50 55
Cultura 31 43 34 23 23
Accidente 33 23 20 28 21
2014
Global Venezuela
40
9
44
% Histrico reportado, cmo se detect la delincuencia econmica
67 77 80 73 78 49
Lnea de denuncias
Al igual que el mantra frecuentemente repetido en cuanto a la aplicacin de la ley Si usted ve algo,
dgalo puede ayudar a detener o detectar un delito amplicando el nmero de testigos potenciales,
uno supondra que la denuncia de irregularidades es una herramienta efectiva de deteccin de
fraude. Muchos pases, reconociendo la importancia de la denuncia de irregularidades en la lucha
contra el delito econmico, han aprobado o consideran aprobar leyes que protejan a denunciantes de
ser castigados.
Sin embargo nuestra encuesta puso al descubierto unas diferencias interesantes. Aun cuando ms de
seis de cada diez empresas reportan haber tenido un mecanismo de denuncia de irregularidades
activo, y la mitad describe su programa como efectivo o muy efectivo, solo una fraccin (5%) de
todas las empresas arm que sus sistemas de denuncia de irregularidades fue el mecanismo que las
ayud a sacar a la luz eventos fraudulentos.
Esto sugiere varias cosas importantes:
Primero, aun cuando tener un mecanismo de denuncia de irregularidades sosticado puede cumplir
las expectativas actuales en cuanto a esfuerzos de deteccin de fraude, no es la nica solucin. No
existe sustituto de una cultura slida y controles frreos para vacunar a su empresa contra el fraude.
Segundo, la menor tasa de denuncia de irregularidades reportada puede reejar la creciente
sosticacin de controles internos y reporte de transacciones sospechosas, lo cual puede detectar
fraudes antes de que los empleados sientan la necesidad de llamar a la lnea directa de fraude. Otra
posibilidad es el temor a consecuencias adversas por reportar el incidente.
El enemigo a plena vista
Los profesionales se reeren regularmente al Tringulo del fraude, los tres elementos
frecuentemente presentes cuando alguien comete fraude: presin, oportunidad y racionalizacin.
Tres cuartos (73%) de nuestros encuestados indic la oportunidad o capacidad de cometer el crimen
fue el factor que ms contribuy a un delito econmico por un estafador internacional, y esto
paradjicamente es algo bueno. De los tres factores, la oportunidad es el ms presente al momento
de disear los controles de la organizacin. Mientras que las presiones del entorno y la
racionalizacin del delito pueden girar en torno a los empleados, si una empresa puede limitar la
oportunidad, podrn detener con mayor frecuencia un fraude antes de que comience.
Entonces, quin comete fraude interno? Tal como muestra la siguiente gura, nuestros resultados
indican que el perl general del estafador interno por lo general es el mismo que el de 2011: hombres
de mediana edad, universitarios o con estudios de tercer nivel que han tenido un cargo en la
organizacin por algn tiempo. Globalmente, casi la mitad de los fraudes los cometen empleados con
6 aos o ms de experiencia y casi un tercio (29%) son empleados comprometidos con 3 a 5 aos de
experiencia.
Sin embargo, los territorios individuales reportan una amplia variedad de respuestas y potenciales
tendencias nuevas. Por ejemplo, en el Reino Unido, ms de un cuarto de los timadores internos son
mujeres, el doble reportado en nuestra encuesta anterior.
Figura 28: Edad, gnero, tiempo de servicio y nivel de eduacin del perpetrator interno
Edad
17% 18%
39%
17%
13%
19%
29%
20%
35%
27%
77%
24%
7% 8% 8% 6%
6% 3%
10%
24%
26%
Hasta
30 aos
31 hasta
40 aos
41 hasta
50 aos
Mayor de
50 aos
No
sabe
Tiempo de servicio
Hasta
2 aos
3 hasta
5 aos
6 hasta
10 aos
Ms de
10 aos
No
sabe
Nivel educativo
Postgraduado Universitaria Secundaria
o menos
No
sabe
Gnero
Masculino Femenino No
indicado
Global
% sobre los encuestados que sufrieron un delito econmico por un perpetrador interno
Amrica Latina
27%
31%
30%
11%
11%
41%
28%
85%
15%
30%
26%
21%
7%
Alta gerencia y los efectos del fraude
En nuestra experiencia, la edad y antigedad del culpable de
fraude interno tiene proporcionalmente un efecto prolongado.
Esto se debe a que ejecutivos de mayor antigedad son ms
proclives a tener un mayor nivel de deferencia en considerar las
excepciones a polticas de control interno.
Tomemos en cuenta al banquero privado experimentado que
garantiza a los operadores de transferencias electrnicas que se
har cargo del procedimiento de llamada al cliente para
conrmar las instrucciones de pago. O al jefe que dice que se
encargar de obtener la documentacin necesaria para soportar
el pago. O incluso el jefe de divisin que presupuesta por la
suma que l tiene intencin de retirar de las arcas de la
empresa con base en facturas de servicios falsas.
Estos ejemplos reales de Amrica del Norte, Asia y Europa
ilustra la posicin singular de personas experimentadas.
Adems de ser guras de autoridad en cuanto a polticas de
control interno, sino que adems tienen acceso que los
empleados de cargos ms bajos no tienen, y tambin son
guardianes de la cultura corporativa. Como tales, el dao
nanciero del fraude se puede calcular por su efecto corrosivo
en esa misma cultura.
Tal como se observa en las grcas, el
perl del perpetrador interno en
Amrica Latina corresponde a:
Personal subalterno o perteneciente
a la gerencia intermedia (86% en
total),
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
Global
Medi Oriente
Europa Occidental
Africa
Asia y el Pacfco
Amrica del Norte
Europa Oriental
Amrica Latina
Figura 29: Perfl del perpetrador interno, por regin
% De encuestados que informaron que un perpetrador interno fue el autor principal de la delincuencia econmica
Personal subalterno Gerencia intermedia Alta gerencia Otro
47
34
33
33
30
28
23
34
2
5
6
1
3
4
6
3
12
20
10
14
27
27
45
20
39
41
48
52
40
41
26
42
Con ms de tres aos en la organizacin
(77% de los casos),
Estudios universitarios de tercer o cuarto
nivel (un 58% segn los resultados) y,
Gnero masculino (85%).
5.128 encuestados de ms de 95 pases completaron la Encuesta
Global de Delitos Econmicos 2014.
Apndice de datos
Datos por regin e industria pormenorizados
Un total de 5.128 encuestados de ms de 95 pases realizaron la Encuesta Global de Delitos
Econmicos 2014. Les pedimos que indicaran si haban experimentado un delito econmico
durante el perodo de la encuesta. La Figura 30 incluye los principales territorios que reportaron
delitos econmicos.
Figura 30: Territorios con mayor porcentaje de delitos econmicos
Sudfrica 69% 60%
Ucrania 63% 36%
Rusia 60% 37%
Australia 57% 47%
Papua Nueva Guinea 57% NA
Francia 55% 46%
Kenia 52% 66%
Argentina 51% 45%
Espaa 51% 47%
Global 37% 34%

Tal como se muestra en la tabla, varias economas en crecimiento reportaron tasas ms altas de
delito econmico. Algunos pases desarrollados tambin registraron cifras altas, lo cual podra
indicar una mayor capacidad de deteccin.
Figura 31: Territorios con ms bajo porcentaje de delincuencia econmica
Malasia 24% 44%
Italia 23% 17%
Turqua 21% 20%
Per 20% 35%
Hong Kong/ Macao* 16% n/a
Japn 15% 5%
Portugal 12% n/a
Dinamarca 12% 29%
Arabia Saudi ** 11% n/a
Global 37% 34%
* Parte de la Gran China en 2011; ** Parte del gran Medio Oriente en 2011
Figura 32: Porcentaje de delitos econmicos en "Los 8 Emergentes"
Brasil 27% 33%
Rusia 60% 37%
India 34% 24%
China* 27% NA
Sudfrica 69% 60%
Turqua 21% 20%
Mxico 36% 40%
Indonesia** NA 16%
Global 37% 34%
* 2014 Estadstica de China, excluyendo Hong Kong / Macao - cifras no disponibles para el ao 2011;
** Cifras no disponibles para el ao 2014
Bajos reportes de fraude pueden signicar varias cosas: encuestados renuentes a
reportar fraude, bajos niveles de apropiacin indebida de activos (el fraude ms
comn) o ausencia de controles que puedan ayudar a detectar fraudes.
Detalles de los timadores
0 20 40 60 80 100
No sabe
Otra
Transferencia
Ninguna
Advertencia / reprimenda
Se notific a las
autoridades reguladoras
Se tom una accin civil,
incluido recuperacin
Se inform a la
polica
Despido
Figura 33: Acciones tomadas contra el perpetrador interno
% De encuestados que informaron que un perpetrador interno
fue el autor principal de la delincuencia econmica
2014 Global 2014 Amrica Latina 2011 Global
79
77
40
80
44
42
23
22
17
17
18
15
49
44
14
5
4
4
4
4
3
3
1
2
1
4
2
5
Figura 35: Acciones tomadas contra el perpetrador externo
% De encuestados que informaron que un externo fue el principal perpetrador
de delitos econmicos
% De encuestados que informaron que un externo fue el principal perpetrador
de delitos econmicos
Figura 34: Perfil del perpetrador externo
0 5 10 15 20 25 30 35
No sabe
Otro
Vendedor
Agentes/
Intermediarios
Clientes
0 10 20 30 40 50 60 70 80
No sabe
Otra
Ninguna
Cesacin de la
relacin de negocios
Se inform
a la polica
Se tom una accin civil,
incluidas recuperaciones
Se notifc a
las autoridades
reguladoras pertinentes
39
42
40
42
28
43
61
21
63
37
19
39
61
61
61
10
28
7
2
7
3
32
35
19
18
18
16
10
9
11
24
21
30
15
17
25
Metodologa y agradecimientos
Nuestra Encuesta Global de Delitos Econmicos se llev a cabo entre agosto de 2013 y febrero de 2014.
La encuesta se dividi en cuatro secciones:
Preguntas generales de evaluacin por perfl.
Preguntas comparativas con las que se busca conocer los delitos econmicos que las empresas han sufrido.
Amenazas de fraude de cibercrimen.
Corrupcin/soborno, legitimacin de capitales y Derecho de la Competencia/Ley Antimonopolios.
La encuesta
Un total 5.128 personas respondieron la Encuesta Global de Delitos Econmicos 2014 (3.877 personas la
respondieron en el 2011) de 95 pases (78 en el 2011). Del nmero total de encuestados, el 50% fueron altos
ejecutivos de sus empresas, el 35% represent empresas que cotizan en bolsa y el 54% represent las empresas
con ms de 1000 empleados.
Tcnicas de investigacin utilizadas:
1. Encuesta de ejecutivos en su empresa. Los resultados de la encuesta se basan en las respuestas de los
ejecutivos sobre su experiencia en los delitos econmicos en sus empresas. Obtuvimos informacin de ellos
sobre los distintos tipos de delito econmico, su impacto en la empresa (prdida nanciera y daos
colaterales), el autor de estos delitos, las acciones que tomaron sus empresas y cmo respondieron al delito.
2. Preguntas sobre cibercrimen, corrupcin/soborno, legitimacin de capitales y Derecho de la
Competencia/Ley Antimonopolio. Esta encuesta examina de cerca estas amenazas, a menudo de
naturaleza sistmica y por ende ms propensas a ser de larga duracin, con un impacto negativo en la
empresa.
3. Anlisis de las tendencias en el tiempo. Desde nuestra primera encuesta de 2001, hemos hecho varias
preguntas medulares, y otras sobre temas relevantes en su momento, que incluyen aspectos que afectan a las
empresas en todo el mundo. Con estos datos histricos en mano, podemos ver temas actuales, registrar los
progresos mediante grcos y encontrar tendencias.
Otros recursos:
PwC 17a CEO Survey 2014 [http://www.pwc.com/gx/en/ceo-survey/]
PwC - Adquirir confanza en tiempos de cambio: Revisin Global Anual 2013 [http://www.pwc.com/gx/en/
annual-review/megatrends/index.jhtml]
PwC Encuesta de delitos econmicos en Alemania (solo disponible en alemn) [http://www.pwc.de/de/
risiko-management/wirtschaftskriminalitaet-2013.jhtml#]
PwC Encuesta Global del Estado de la Seguridad de la Informacin [http://www.pwc.com/gx/en/
consulting-services/information-security-survey/index.jhtml]
Territorio 2014 2011
Asia y Pacco 906 669
Australia 79 79
China incluyendo Hong Kong
1
N/A 22
Hong Kong / Macao 116 N/A
China (excluyendo Hong Kong) 85 N/A
India 115 106
Indonesia 4 84
Japn 75 73
Malasia 110 93
Nueva Zelandia 82 93
Papua Nueva Guinea 81 1
Singapur 82 18
Taiwan 0 2
Tailandia 76 79
Vietnam 1 19
Africa 604 259
Algeria 2 0
Angola 22 1
Botswana 5 1
Camern 6 0
Repblica Democrtica del Congo 1 0
Ghana 3 29
Guinea 2 0
Costa de Marfl 3 0
Kenia 124 91
Lesotho 1 0
Liberia 0 5
Malawi 1 0
Marruecos 17 0
Mozambique 4 0
Namibia 26 2
Nigeria 82 3
Sierra Leona 1 0
Sudfrica 134 123
Swazilandia 4 1
Tanzania 12 0
Tunez 17 2
Uganda 12 0
Zambia 83 1
Zimbabwe 42 0
Medio Oriente
2
232 128
Paises no especifcados N/A 127
Bahrain 2 N/A
Egipto 7 N/A
Jordania 9 N/A
Libano 8 N/A
Omn 1 N/A
Qatar 12 N/A
Arabia Saudita 74 N/A
Sudn
3
1 1
Siria 1 N/A
Emiratos Arabes Unidos 117 N/A
Europa Occidental 1.555 1.317
Andorra 0 1
Austria 6 8
Blgica 68 84
Chipre 88 5
Dinamarca 118 116
Finlandia 34 61
Francia 131 112
Alemania
4
10 38
Grecia 11 92
Irlanda 78 80
Israel 31 -
Italia 101 127
Luxemburgo 12 3
Holanda 75 41
Noruega 92 67
Portugal 75 0
Espaa 79 85
Suecia 91 79
Suiza 83 140
Reino Unido
5
372 178
Amrica del Norte 215 209
Canad 100 53
USA 115 156
1) China y Hong Kong/Macao fueron combinadas entre
2005-2011. Fueron separadas para el survey 2014.
2) Medio Oriente fue previamente parte de la regin Asia Pacfco.
3) Sudn ue previamente parte de la regin Africa.
4) PwC Alemania condujo una encuesta separada que obtuvo
603 participantes alemanes en 2013.
5) Reino Unido incluye instancias donde el encuestado indic a
Guernsey como territorio.
Figura 36: Censo de territorios participantes
Europa Central y Oriental 877 804
Bulgaria 79 58
Croacia 0 1
Repblica Checa 94 84
Estonia 0 1
Hungria 91 85
Kazakhstan 1 0
Lithuania 1 7
Moldavia 0 1
Montenegro 0 1
Polonia 94 79
Rumania 77 76
Rusia 111 126
Serbia 52 14
Eslovaquia 76 84
Eslovenia 33 48
Turqua 78 55
Ucrania 90 84
% respuestas
Industria 2014 2011
Aeroespacio y Defensa 1% 1%
Automocin 4% 4%
Qumicos 2% 2%
Comunicacin 3% 3%
Energa, servicios y minera 7% 7%
Ingeniera y construccin 6% 5%
Entretenimiento y medios 2% 3%
Servicios financieros 19% 18%
Gobierno/empresas estatales 5% 5%
Ocio y hotelera 2% 2%
Seguros 7% 5%
Manufactura 9% 12%
Farmacia y Ciencias de la vida 5% 5%
Servicios profesionales 6% 6%
Minorista y consumo 7% 8%
Tecnologa 5% 5%
Transporte y logstica 5% 4%
% respuestas
Industria 2014 2011
Auditora 14% 16%
Asesora/Consultora 4% 3%
Compliance 6% 5%
Servicios al Cliente 1% 1%
Gerencia ejecutiva 18% 17%
Finanzas 28% 29%
Recursos Humanos 1% 1%
Tecnologa de Informacin 2% 4%
Legal 4% 4%
Mercadeo y ventas 3% 2%
Operacin y produccin 2% 3%
Procura 1% 0%
Investigacin y desarrollo 1% 1%
Gerencia de Riesgos 6% 6%
Seguridad 3% 4%
Impuestos 1% 1%
Otros 6% 2%
Amrica Latina 711 483
Argentina 82 77
Bahamas 2 0
Barbados 1 0
Bolivia 0 3
Brasil 132 115
Chile 75 1
Colombia 1 1
Cuba 2 0
Repblica Dominicana 1 0
Ecuador 22 11
Mxico 211 174
Per 82 17
Venezuela 100 84
Pas primario no identificado 28 8
Total 5.128 3.877
Figura 36: Censo de territorios participantes (continuacin)
Figura 37: Industrias participantes Figura 38: Funcin primaria de participantes
% respuestas
2014 2011
Ejecutivos Senior 50% 53%
Miembros de la Directiva 4% 4%
CEO/Presidente/
Gerente General
12% 10%
(COO) Chief Operating Ofcer 2% 2%
(CFO) Chief Financial Ofcer/Tesorero/
Contralor
23% 23%
(CIO) Chief Information Ofcer/
Director de Tecnologa
1% 3%
(CSO) Chief Security Ofcer* 2%
Otros ejecutivos Nivel C
(por favor, especifique)
6% 10%
Ejecutivos no seniors 49% 47%
Vicepresidente Senior/Vice Presidente/
Director
7% 8%
Jefe de Unidad de Negocios 4% 7%
Jefe de Departamento 15% 15%
Jefe de Recursos Humanos* 1%
Gerente 22% 17%
Otros 2% 0%
*Opcin incluida en la encuesta 2014
% respuestas
2014 2011
Cotizan en Bolsa de Valores 35% 36%
Privadas 50% 51%
Gobierno o propiedad estatal 9% 10%
Otras 6% 3%
% respuestas
2014 2011
Hasta 1.000 empleados 44% 43%
1.0015.000 empleados 20% 20%
Ms de 5.000 34% 34%
Figura 39: Ttulo del cargo de participantes Figura 40: Tipo de organizaciones participantes
Figura 41: Tamao de organizaciones participantes
Terminologa
Fraude contable
Estados nancieros y/u otros documentos alterados o
presentados de tal manera que no reejan el verdadero valor o
las actividades nancieras de la empresa. Esto puede incluir
manipulacin contable, prstamos fraudulentos / obtencin de
nanciacin, aplicacin fraudulenta de crdito y transacciones
no autorizadas/comerciales sin escrpulos.
Apropiacin indebida de activos, incluyendo malversacin de
fondos/falsicacin por parte de empleados
Robo de activos (incluyendo activos monetarios / efectivo o
materiales y equipos) por parte de directivos, personas que
acten como duciarios o empleados en benecio propio.
Soborno y corrupcin
Uso indebido de un cargo ocial para obtener una ventaja en
contravencin del deber. Esto puede incluir prometer un
benecio econmico u otro favor, el uso de la intimidacin o el
chantaje. Tambin puede referirse a la aceptacin de tales
benecios.
Ejemplos de esto incluyen coima, extorsin, donaciones (con
condiciones), pagos de facilitacin, etc.
Derecho de la Competencia/Ley Antimonopolios
Leyes que promueven o mantienen la competencia en el
mercado regulando prcticas anticompetencia y prcticas
comerciales desleales de las organizaciones. Ejemplos de esto
incluyen jacin de precios, precios excesivos, practicas
predatorias o discriminatorias, condiciones de comercio desleal
y condiciones (es decir, estipular que un comprador que desea
adquirir un producto tambin debe comprar todo o parte de los
requisitos de un segundo producto).
Cibercrimen
Tambin conocido como delito informtico, es un delito
econmico que se comete usando tecnologa de informacin y
servicios de telecomunicacin. Casos tpicos de delincuencia
informtica incluyen distribucin de virus, descargas ilegales
de los medios de comunicacin, phishing y pharming y robo de
informacin personal, como datos de cuentas bancarias. Esto
excluye fraudes rutinarios en los que se utiliza una
computadora como un subproducto para crear el fraude y solo
incluye delitos econmicos en los cuales la computadora,
Internet o el uso de medios y dispositivos electrnicos son el
elemento principal y no uno incidental.
Delito econmico
Uso deliberado de engao para privar a otra persona de dinero,
propiedades o derechos legales.
Espionaje
Acto o prctica de espiar o utilizar espas para obtener
informacin secreta.
Prdida nanciera / Trminos nancieros
Cuando se calculan las prdidas nancieras por fraude, los
encuestados deben incluir tanto la prdida directa como la
indirecta. Las prdidas directas son la cantidad real producto de
fraude; y las prdidas indirectas por lo general incluyen los
gastos relacionados con la investigacin y solucin del problema,
las sanciones impuestas por las autoridades reguladoras, costos
procesales. Esto debera excluir los montos estimados debido a
lucro cesante.
Evaluacin de riesgos de fraude
Las evaluaciones de riesgo de fraude se utilizan para determinar
si una empresa ha realizado un ejercicio para abordar de forma
especca:
i. Riesgos de fraude a los que estn expuestos las operaciones;
ii. Evaluacin de los riesgos ms peligrosos (es decir, evaluar
los riesgos signicativos y las probabilidades de que
ocurran);
iii. Identicacin y evaluacin de controles (de haberlos)
implementados para mitigar los riesgos clave;
iv. Evaluacin de los programas generales de lucha contra el
fraude y los controles en la empresa; y
v. Acciones para corregir diferencias en los controles.
Terminologa
Fraude laboral (fraude en reclutamiento y/o nmina)
Fraude cometido por los empleados de Recursos Humanos,
incluyendo fraude de nmina, empleados fantasma, retribucin
por trabajo, reclutamiento (es decir, contratacin de amigos y/o
parientes, contratacin de personas no calicadas, falsicacin
de documentos, etc.).
Incentivo/presin para cumplir con una labor
La persona tiene problemas nancieros que no puede atender
por medios vlidos por lo que considera realizar actos ilegales
para resolver su problema. El problema nanciero puede ser
profesional (por ejemplo, su trabajo est en riesgo) o personal
(por ejemplo, deuda personal).
Uso de informacin privilegiada
El uso de informacin privilegiada por lo general se reere a la
compra o venta de valores, violando un deber duciario u otra
relacin de conanza, cuando se tiene posesin de informacin
esencial no disponible al pblico sobre el ttulo valor. Las
violaciones al uso de informacin privilegiada tambin pueden
incluir consejos sobre esta informacin, negociacin de
ttulos valores por la persona que da consejos y negociacin
de ttulos valores por aquellos que sustraen esa informacin.
Violacin de propiedad intelectual (incluyendo marcas
comerciales, patentes, productos y servicios falsos)
Esto incluye copia ilegal y/o distribucin de productos
falsicados violando patentes o derechos de autor y la creacin
de billetes y monedas falsas con la intencin de usarlos como
genuinos.
Mercados con un alto nivel de riesgo de corrupcin
Aun cuando los niveles de riesgo de corrupcin pueden ser
subjetivos, para los efectos de esta encuesta, sugerimos que un
territorio con un ndice de Percepcin de Corrupcin (IPC) de
Transparencia Internacional de 50 o menor sea considerado un
mercado con un alto nivel de riesgo de corrupcin. En vnculo
que se encuentra debajo de las respuestas le llevar a la lista de
territorios y calicaciones de IPC de Transparencia
Internacional.
Legitimacin o Blanqueo de capitales
Acciones destinadas a legitimar el producto del delito para
ocultar su verdadero origen.
Fraude hipotecario
Los esquemas de fraude hipotecario utilizan un tipo de
representaciones errneas, declaraciones errneas u omisiones
sobre el verdadero estado de la transaccin en la que se basan
una o ms de las partes involucradas en la transaccin.
Oportunidad o capacidad
La persona encuentra una forma en la que puede usar (abusar)
su posicin de conanza para solucionar un problema nanciero
creyendo que existen muy pocas probabilidades de ser
descubierto.
Fraude en contratacin pblica
Conducta ilegal mediante la cual el transgresor recibe una
ventaja, evita una obligacin o causa un dao a su empresa. El
transgresor puede ser empleado, dueo, miembro de la junta,
funcionario, gura pblica o proveedor que ha participado en la
compra de servicios, bienes o activos de la empresa afectada.
Racionalizacin
La persona encuentra una forma de justicar el delito a s mismo
de manera de hacerlo aceptable o justicable.
Fraude scal
Prctica ilegal mediante el cual una organizacin o corporacin
evita intencionalmente el pago de su deuda tributaria.
Contactos
Equipo lder y Junta Editorial
Steven Skalak
Socio, Estados Unidos
+1 (646) 471 5950
steven.skalak@us.pwc.com
Darshan Patel
Socio, India
+ 91 22 6689 1670
darshan.patel@in.pwc.com
Alex Tan
Director Ejecutivo, Malasia
+60 (3) 2173 1338
alex.tan@my.pwc.com
Claudia Nestler
Socio, Alemania
+49 (69) 9585 5552
claudia.nestler@de.pwc.com
Equipo gerencial de la encuesta
Matthew Curry
Gerente, Estados Unidos
+1 (646) 415 2994
matthew.j.curry@us.pwc.com
Lderes de Servicios Forenses
Chris Barbee
Socio, USA, Lder Global
+1 (267) 330 3020
chris.barbee@us.pwc.com
John Donker
Socio, Hong Kong, Lder Cluster Este
+852 2289 2411
john.donker@hk.pwc.com
Andrew Palmer
Socio, Reino Unido, Lder Cluster Central
+44 (0) 20 7212 8656
andrew.palmer@uk.pwc.com
Erik Skramstad
Socio, USA, Lder Cluster Oeste
+1 (617) 530 6156
erik.skramstad@us.pwc.com
Ian Elliott
Socio, Reino Unido
+44 (0)20 7213 1640
ian.elliott@uk.pwc.com
Muniu Thoithi
Director, Kenya
+254 (20) 285 5000
muniu.thoithi@ke.pwc.com
Brian McGinley
Socio, China
86 (10) 6533 2171
brian.mcginley@cn.pwc.com
David Harley
Principal, Australia
+61 (3) 8603 0166
david.j.harley@au.pwc.com
Didier Lavion
Principal, Estados Unidos
+1 (646) 471 8440
didier.lavion@us.pwc.com
Kristof Wabl
Gerente, Austria
+43 (1) 501 88 2019
kristof.wabl@at.pwc.com
Servicios Forenses en Venezuela
Roberto Snchez
Socio, Venezuela, Lder del Area
+58 (212) 700 6222
roberto.sanchez@ve.pwc.com
Edwin Orrico
Supervisor, Venezuela
+58 (212) 700 6151
edwin.orrico@ve.pwc.com
Borrador
Encuesta global sobre delitos econmicos 2014
PwC Pgina 60 de 61

Contribuyentes

El equipo de la Encuesta global de delitos econmicos 2014 est conformado por las siguientes personas:

Equipo lder de la encuesta
Steven Skalak, Socio, Estados Unidos Matthew Curry, Gerente Global del Proyecto,
Estados Unidos

Kristof Wabl, Gerente, Austria
Didier Lavion, Director, Estados Unidos

Junta editorial de la encuesta
Steven Skalak, Socio, Estados Unidos
Ian Elliott, Socio, Reino Unido

Muniu Thoithi, Director, Kenia
Alex Than, Director Ejecutivo, Malasia
Brian McGinley, Socio, China
Claudia Nestler, Socio, Alemania
David Harley, Director, Australia
Malcolm Shackell, Socio, Australia

Equipo de mercadeo de la encuesta
Anjali Fehon, Director de Mercadeo, Estados Unidos

Shannon Schreibman, Gerente de Mercadeo Global, Estados Unidos

Servicios forenses
La red de servicios forenses de PwC est conformada por
contadores forenses, economistas, estadsticos, antiguos
reguladores y agentes judiciales, auditores forenses y
tcnicos forenses. Ayudamos a las organizaciones a
hacer frente a los principales riesgos financieros y de
reputacin asociados con delitos econmicos.
Identificamos irregularidades financieras, analizamos
problemas de negocios complejos y mitigamos riesgos
de fraudes futuros.
Contactos
Equipo lder y Junta Editorial
Steven Skalak
Socio, Estados Unidos
+1 (646) 471 5950
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Socio, India
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Director Ejecutivo, Malasia
+60 (3) 2173 1338
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Claudia Nestler
Socio, Alemania
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Matthew Curry
Gerente, Estados Unidos
+1 (646) 415 2994
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Chris Barbee
Socio, USA, Lder Global
+1 (267) 330 3020
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Socio, Hong Kong, Lder Cluster Este
+852 2289 2411
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Socio, Reino Unido, Lder Cluster Central
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Ian Elliott
Socio, Reino Unido
+44 (0)20 7213 1640
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Muniu Thoithi
Director, Kenya
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86 (10) 6533 2171
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Contribuyentes

El equipo de la Encuesta global de delitos econmicos 2014 est conformado por las siguientes personas:

Equipo lder de la encuesta
Steven Skalak, Socio, Estados Unidos Matthew Curry, Gerente Global del Proyecto,
Estados Unidos

Kristof Wabl, Gerente, Austria

Junta editorial de la encuesta
Steven Skalak, Socio, Estados Unidos
Ian Elliott, Socio, Reino Unido

Muniu Thoithi, Director, Kenia
Alex Than, Director Ejecutivo, Malasia
Brian McGinley, Socio, China
Claudia Nestler, Socio, Alemania
David Harley, Director, Australia
Malcolm Shackell, Socio, Australia

Equipo de mercadeo de la encuesta
Anjali Fehon, Director de Mercadeo, Estados Unidos

Shannon Schreibman, Gerente de Mercadeo Global, Estados Unidos

Servicios forenses
La red de servicios forenses de PwC est conformada por
contadores forenses, economistas, estadsticos, antiguos
reguladores y agentes judiciales, auditores forenses y
tcnicos forenses. Ayudamos a las organizaciones a
hacer frente a los principales riesgos financieros y de
reputacin asociados con delitos econmicos.
Identificamos irregularidades financieras, analizamos
problemas de negocios complejos y mitigamos riesgos
de fraudes futuros.
Espieira Pacheco y Asociados ha realizado las comprobaciones necesarias para asegurar que toda la informacin utilizada para la elaboracin de este informe,
procede de fuentes fables y rene un grado de precisin adecuado.
An aceptando la premisa anterior, Espieira Pacheco y Asociados, no garantiza en ningn modo la plena veracidad y exactitud de la informacin que contiene este
informe. Por ello, aunque el trabajo y las conclusiones que se derivan del mismo cumplan con los mximos estndares de calidad, esta publicacin no pretende
ofrecer, en ningn caso, las cifras defnitivas de los tpicos aqu tratados.
2014. Espieira, Pacheco y Asociados (PricewaterhouseCoopers). Todos los derechos reservados. PwC se refere a la frma venezolana Espieira, Pacheco y Asociados
(PricewaterhouseCoopers) y en ocasiones podra referirse a la red de frmas miembro de PwC. Cada frma miembro es una entidad legal separada. Para ms detalles visite
www.pwc.com/ve R.I.F.: J-00029977-3
www.pwc.com/crimesurvey

Encuesta Sobre Delitos Económicos 2014: Capítulo Venezuela

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