3102-000-000 Accionistas

CONCEPTO:
Se consideran las aportaciones de los socios o accionistas diferentes a las que
hicieron para integrar el capital Social.
La diferencia es nicamente de carcter jurdico, es decir, las primeras se
formalizaron a travs de la escritura constitutiva de la sociedad o de sus
reformas y las otras no necesariamente.
CARGO:
Suscripciones de los socios o accionistas inicio del ente econmico.
Por sus suscripciones adicionales para incrementar capital.
Abono:
Exhibicin o pago de las suscripciones de los socios o accionistas.
Transferencia de la cuenta aportaciones para futuro aumento de capital
SALDO:
El saldo es acreedor, dependiendo de los movimientos que se hayan realizado.
DOCUMENTO SOPORTE:
Comprobantes de Deposito
3200-000-000 CAPITAL GANADO
CONCEPTO:
Corresponde al resultado de las operaciones de la empresa y de otros eventos
o circunstancias que la afectan. El capital contable se ve incrementado por las
utilidades de la empresa o disminuido por las prdidas
3201-000-000 Utilidad del ejercicio
CONCEPTO:
Registra el valor de los resultados positivos obtenidos por el ente econmico,
como consecuencia de las operaciones realizadas durante el perodo.
CARGO:
Del importe destinado a crear reservas.
Del importe destinado para reparto a trabajadores.
Del importe destinado al pago de impuestos sobre la renta.
Abono:
Por las utilidades obtenidas por la empresa como resultado de sus
transacciones.
SALDO:
El saldo es acreedor y representa el importe de las utilidades a favor de los
socios.
DOCUMENTO SOPORTE:
El estado de resultado del ejercicio
3202-000-000 Prdida del ejercicio


CONCEPTO:
Registra el valor de los resultados negativos obtenidos por el ente econmico,
como consecuencia de las operaciones realizadas durante el perodo.
CARGO:
Del importe de las prdidas sufridas por la empresa como resultado de sus
transacciones.
Abono:
Del importe de la amortizacin realizada o la cancelacin contra utilidades.
SALDO:
Su saldo es deudor y representa el importe de la prdida del ejercicio pendiente
de amortizarse.
DOCUMENTO SOPORTE:
El estado de resultado del ejercicio
3203-000-000 Utilidad de ejercicios anteriores
CONCEPTO:
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones derivadas de traspasos de
las utilidades netas del ejercicio (de cada periodo contable).
CARGO:
Del importe de las aplicaciones de las utilidades, por pago de dividendos,
etc.
Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).
Abono:
Del importe de su saldo acreedor, que representa las utilidades acumuladas
y retenidas por disposicin de la asamblea de accionistas, para ser
aplicadas en la forma, tiempo y condiciones que la misma asamblea decida.
Del importe de los incrementos de las utilidades acumuladas, con cargos a
la cuenta utilidad del ejercicio.
SALDO:
Su saldo es acreedor y representa las utilidades acumuladas y retenidas en la
empresa por la decisin de la asamblea de accionistas.
DOCUMENTO SOPORTE:
El estado de resultado de los ejercicios anteriores.
3204-000-000 Perdida de ejercicios anteriores
CONCEPTO:
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones de las prdidas
acumuladas.
CARGO:
Del importe de su saldo deudor, que representa las prdidas acumuladas.
Del importe de la prdida neta del ejercicio, con abono a esa cuenta.
Abono:
Del importe de las amortizaciones que se hagan de las prdidas
acumuladas.
Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).



SALDO:
Su saldo es deudor y representa las prdidas acumuladas.
DOCUMENTO SOPORTE:
El estado de resultado de los ejercicios anteriores.
3300-000-000 RESERVA LEGAL
CONCEPTO:
Esta cuenta registra el valor separado de las ganancias obtenidas durante el
ejercicio econmico y se distribuir de acuerdo a las disposiciones legales o
segn lo disponga la junta general de accionistas.
CARGO:
Del importe de las correcciones o ajustes hechos a la reserva, como
resultado de los ajustes efectuados a las utilidades.
Del importe de su saldo para saldarla(para cierre de libros)
ABONO:
Del importe de su saldo acreedor, que representa las reservas creadas en
cumplimiento a lo establecido por la Ley General de Sociedades
Mercantiles.
Del importe de su saldo acreedor, que representa las reservas creadas en
cumplimiento a lo establecido por la Ley General de Sociedades
Mercantiles. con cargo de utilidades. Su saldo es acreedor y representa la
reserva estatutaria
SALDO:
Es de naturaleza acreedora, y representa el valor de las utilidades restringidas
que por ley deben mantenerse en l haber social.
4000-000-000 CUENTAS DE RESULTADOS
CONCEPTO:
Las que se usan para registrar utilidades o prdidas, productos o gastos y que
al terminar el ejercicio se saldan por la cuenta de prdidas y ganancias.
4001-000-000 Ingresos
CONCEPTO:
Son las percepciones que recibe la empresa, por conceptos de:
Ingresos por servicio ordinarios
Miembros
Visitantes espordicos
Ingresos por renta de las instalaciones
Canchas
Pistas

Albercas
CARGO:
De la devolucin del importe del cobro de un servicio ordinario ya sean
miembros del centro deportivo o visitantes espordicos.
De la devolucin del importe del cobro por renta de instalaciones del centro
deportivo.
Por el traspaso del saldo de la cuenta (por cierre del ejercicio) a la cuenta
de prdidas y ganancias.
ABONO:
De los servicios Prestados y efectivamente cobrados.
Por todos aquellos recursos econmicos que son captados por la empresa
por concepto de la prestacin del uso de un servicio deportivo durante el
ejercicio fiscal.
SALDO:
Es acreedor y representa los recursos econmicos que pueda captar el Centro
Deportivo SPORT-CHILPO por la prestacin del uso de un servicio deportivo
durante el ejercicio.
DOCUMENTO SOPORTE:
Recibos que expida el Centro Deportivo SPORT-CHILPO para respaldar los
recursos recibidos
Facturas por realizacin de un servicio.
4002-000-000 Egresos
CONCEPTO:
Son todas aquellas erogaciones que realiza la empresa para sufragar sus
gastos normales de operacin. En el cual se contemplan los Gastos de pagos
por: Jardinera, fumigadores, podadores, mdicos, atencin de urgencias a
miembros y visitantes, capacitaciones de primeros auxilios.
Gastos por herramientas menores, herramientas elctricas, herramientas de
mano, otros gastos, tenencia, multas fiscales, recargos, actualizacin de
impuestos, peaje, placas, otros (especificar).
CARGO:
Del importe que durante el ejercicio se hayan erogado en las instalaciones
por mantenimiento de las reas verdes.
Del importe del pago de una enfermera y doctor a cargo de la asistencia
mdica, as como capacitaciones.
Del importe del gasto de herramientas necesarias para las instalaciones del
centro deportivo, as como gastos efectuados por los impuestos fiscales.
ABONO:
Del importe se abonar al finalizar el ejercicio por el traspaso a la cuenta de
prdidas y ganancias para saldar la cuenta.
SALDO:
El saldo es deudor y representa el precio de costo de las erogaciones
efectuadas por la compra de materiales de jardinera, as como otros pagos


efectuados por herramientas e impuestos fiscales entre otros.
DOCUMENTO SOPORTE:
Facturas de gastos
Notas o Recibos efectuados a terceros.
4003-000-000 Gastos de administracin
CONCEPTO:
Agrupa a aquellas partidas que representan gastos para la operacin y
desarrollo de las actividades primarias de la empresa. Como son :
Sueldos y salarios, prestaciones de ley, prestaciones por retiro o despido, pago
de luz, pago de agua potable, pago de servicio telefnico, pago de internet,
depreciacin acumulada, equipo de transporte, mobiliario y equipo de oficina,
equipo de cmputo, edificios, equipo deportivo, aire acondicionado, equipo de
iluminacin.
CARGO:
Del importe de sueldos normales al personal de las diferentes reas
administrativas, as como prestaciones de ley, entre otras efectuadas en
estas reas.
Del importe de gastos por servicios bsicos para las reas administrativas.
Del importe de gastos por mobiliario y equipos de oficinas, as como otros
equipos necesarios para las distintas reas del centro deportivo.
ABONO:
Del importe de su saldo para saldarla, con cargo a la cuenta de prdidas y
ganancias.
SALDO:
Es deudor y representa el precio de costo de las erogaciones efectuadas por el
departamento de administracin.
DOCUMENTO SOPORTE:
Facturas de gastos
Recibos de nomina
Nomina
4003-000-000 Costo Integral de Financiamiento
CONCEPTO:
Conjunto de Gastos y productos originados por la estructura de partidas
monetarias de una entidad, resultante de sus decisiones de Inversin y
financiamiento obtenido y otorgado.
CARGO:
Del valor de los intereses por crditos pagados
Del valor de los descuentos concedidos
Del valor de las perdidas obtenidas en cambios de monedas extranjeras.
Del valor de los gastos de situacin.
Del valor de los intereses pendientes de pago a cargo del negocio.
Del valor de su saldo, cuando sea acreedor, con abono a la cuenta de



Prdidas y Ganancias
ABONO:
Del valor de los intereses cobrados.
Del valor de los descuentos ganados
Del valor de las utilidades obtenidas en cambios de monedas extranjeras
Del valor de los intereses pendientes de cobro a favor del negocio
Del valor de su saldo, cuando sea deudor , con cargo a la cuenta de
Prdidas y Ganancias
SALDO:
Puede ser deudor o acreedor y aparece en el estado de prdidas y ganancias.
DOCUMENTO SOPORTE:
Nota Debito
Nota Crdito
Recibo Bancario
4005-000-000 Prdidas y Ganancias
CONCEPTO:
Es donde se conoce el resultado econmico del ejercicio, que se obtendr por
diferencia entre las cuentas de ingresos y egresos.
CARGO:
Del valor del saldo de la cuenta de egresos
Del valor del saldo de la cuenta de Gastos de administracin
Del valor del saldo de la cuenta de Costo Integral de Financiamiento,
cuando sea deudor.
Del valor del saldo, cuando sea acreedor, con abono a la cuenta de Utilidad
del ejercicio, para saldarla.
ABONO:
Del valor del saldo de la cuenta de Ingresos
Del valor del saldo de la cuenta de Costo Integral de Financiamiento,
cuando sea acreedor.
Del valor del saldo, cuando sea deudor, con cargo a la cuenta de Perdida
del ejercicio, para saldarla.
SALDO:
Puede ser deudor o acreedor y debe ser igual a la Utilidad o Prdida del
ejercicio que arroje el Estado de prdidas y ganancias.
5000-000-000 CUENTAS DE ORDEN
CONCEPTO:
Las cuentas de orden, al no afectar directamente la situacin financiera y
resultados de una entidad, no sern cuentas de balance o de resultados, por
tanto no pueden clasificarse dentro del grupo de cuentas de activo, pasivo,
capital, ingresos u egresos.



5100-000-000 CUENTAS POR SERVICIOS
CONCEPTO:
Todos los gastos necesarios para generar algn servicio que sirva para
mantener en buen funcionamiento del centro deportivo.
5101-000-000 Servicios por prestar
CONCEPTO:
Son aquellas erogaciones que realiza la entidad por un servicio que prestara ya
sea ordinario o por renta de instalaciones del centro deportivo.
CARGO:
Del importe de servicios profesionales, cientficos y tcnicos y otros
servicios, tales como: Servicios legales, de contabilidad, auditoria y
relacionados, etc.
Del importe de anticipo a proveedores de servicios profesionales, cientficos
y tcnicos y otros servicios.
ABONO:
Del importe de los servicios profesionales, cientficos y tcnicos y otros
servicios.
Del importe al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta
cuenta.
SALDO:
Importe del gasto por contratacin de personas fsicas y morales para la
prestacin de servicios profesionales independientes.
DOCUMENTO SOPORTE:
Factura de honorarios
5200-000-000 CUENTAS POR CONTINGENCIA
CONCEPTO:
Una condicin, situacin o conjunto de circunstancias que involucran cierto
grado de incertidumbre que pueda resultar a travs de la consumacin de un
hecho, en la adquisicin o prdida de un activo o en el origen o cancelacin de
un pasivo que generalmente trae como consecuencia una utilidad o una
prdida.
5201-000-000 Reclamaciones en tramite
CONCEPTO:
Ser una cuenta de orden de naturaleza acreedora y se acreditara de los
mismos conceptos de la cuenta de reclamaciones presentadas.


CARGO:
Del importe que se presenta de reclamacin a la compaa de seguros para
que responda por el material de equipo que se perdi por su valor total.
Del importe de cancelacin de las cuentas de orden por la diferencia que no
pago el seguro.
ABONO:
Del importe se abonar en el ejercicio en la cuenta de reclamaciones
presentadas.
SALDO:
Es acreedor y representa el importe total de lo reclamado.
DOCUMENTO SOPORTE:
Tramites en proceso
MEDIDAS DE CONTROL INTERNO
5202-000-000 Reclamaciones presentadas
Verificar que todas las reclamaciones sean contabilizadas
Revisar cuidadosamente las reclamaciones presentadas a la aseguradora
Corroborar que la aseguradora tenga honradez en el pago de reclamaciones.
Establecer claramente y por escrito las polticas aplicables a aceptacin de
reclamaciones presentadas.
Asignar a un personal responsable la tarea de autorizar las reclamaciones
presentadas.
5203-000-000 Seguros de cobertura amplia
Verificar que todos los seguros de cobertura amplia estn registrados razonablemente.
Comprobar con documentacin los trmites de seguros de cobertura amplia.
Asignar a un responsable la tarea de evaluar, ordenar y autorizar esta cuenta.

5204-000-000 Seguros contratados
Verificar que todos los seguros contratados estn registrados razonablemente.
Comprobar con documentacin los trmites de seguros contratados.
Asignar a un responsable la tarea de evaluar, ordenar y autorizar esta cuenta.