U N I V E R S I D A D A L A S P E R U A N A S

DIRECCIN UNIVERSITARIA DE EDUCACIN A DISTANCIA

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
TRABAJO ACADMICO
CICLO ACADMICO 2010- I II MDULO
DATOS DEL CURSO
Escuela Profesional: CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
Asignatura: DERECHO TRIBUTARIO
Docente: Giancarlo Sotil Gallegos
Ciclo: VIII Periodo Acad!ico: 200!
DATOS DEL ALU"NO
UDED:
A#ellidos:
No!$res: C%digo:
INDICACIONES
Res#ecto a la #resentaci%n del Tra$a&o Acad!ico:
1. El Tra"a#o Aca$%&ico $e"e ser 'resenta$o entre el 2( ) *0 $e +a)o $e 200,
-asta las 2*./0 -oras $el 1lti&o $2a3 En'(o #or el ca!#us 'irtual)
2. 4ara en5iarlo a tra5%s $el Ca&'6s 7irt6al, $e"e co&'ri&ir el Tra"a#o Aca$%&ico e
ingresar a la o'ci8n 9En5iar Tra"a#o Aca$%&ico:, locali;a$o $entro $e '<gina $el
c6rso.
3. Una 5e; =6e -a)a ingresa$o a la o'ci8n se>ala$a en la i&agen, siga las
in$icaciones3 Rec6er$e, el Tra"a#o Aca$%&ico $e"e estar co&'ri&i$o3 Uste$
'o$r< colocar el arc-i5o co&'ri&i$o si tiene 6na ca'aci$a$ no &a)or a ( +"3
4. Rec6er$e 5eri?icar =6e el Tra"a#o Aca$%&ico se -a coloca$o en el Ca&'6s 7irt6al
a tra5%s $e la sig6iente o'ci8n3
5. No se ace#tar* el Tra$a&o des#us de la fec+a l(!ite o entregada !ediante
cual,uier '(a diferente de la a,u( !encionada)
6. Las acti5i$a$es =6e se enc6entran en el li"ro ser5ir<n 'ara s6 a6toa'ren$i;a#e
&as no 'ara la cali?icaci8n, 'or lo =6e no $e"er<n ser re&iti$as3 Uste$ s8lo $e"er<
reali;ar ) re&itir o"ligatoria&ente el Tra"a#o Aca$%&ico =6e a$#6nta&os a=623
7. Rec6er$e. NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es 1nica&ente 6na
?6ente $e cons6lta3
1
Gua del Trabajo Acadmico
Esti!ado alu!no:
La 'resente acti5i$a$ tiene 'or ?inali$a$ &e$ir logros alcan;a$os en el c6rso los
&is&os =6e ser<n 5eri?ica$os tanto en el e@a&en 'arcial co&o en el e@a&en ?inal3
Tenga en c6enta =6e 6ste$ $e"e $esarrollar la acti5i$a$ gra$6al&ente, esto
=6iere $ecir, 're'ararla se&ana 'or se&ana3 S6s logros ser<n &e$i$os en el
e@a&en 'arcial ) ?inal3
Las 'reg6ntas =6e 6ste$ $e"e -a"er res6elto -asta el e@a&en 'arcial es -asta
la n1&ero /3
Las 'reg6ntas =6e 6ste$ $e"e -a"er res6elto -asta el e@a&en ?inal es -asta la
n1&ero 03
CASO E"PRESA COSTA "AR S)A)
ANTECEDENTES
La e&'resa OCEANO S)A3 con RUC 200**00/, re'resenta$a 'or s6 Gerente
General "aria "iranda, 5a a solicitar la $e5ol6ci8n $e retenciones $el IG7 'or to$o
el 'erio$o 2000, 'or lo =6e rec6rre a 6ste$ 'ara =6e le re5ise la conta"ili$a$ $e la
e&'resa ) $etecte 'osi"les contingencias tri"6tarias3
L6ego $e reali;ar la re5isi8n $oc6&entar2a $e la conta"ili$a$ $e la e&'resa
OCEANO S)A se enc6entran los sig6ientes -ec-os.
A- La e!#resa OCEANO S)A) tiene #resentadas todas las declaraciones de I.V
/ #ago a cuenta del I!#uesto a la Renta0 #ero en las declaraciones de los
#eriodos tri$utarios de &ulio / octu$re de 1223 tiene la siguiente
infor!aci%n)
Per(odo
Tri$utario
Tri$uto "onto declarado "onto #agado
2451223 I.V S6) 780222 S6) 980222
9251223 I.V S6) 120222 S6 80222
Si esta solicitan$o la $e5ol6cion $e retencion $el ig5 'or to$o el 'erio$o 2000, la
'reg6nta 'ara &i esta al aire 'or =6e no se sa"e c6anto se solicitan$o la $e5ol6cion
$e las retenciones $el IG73 ) =6e no tiene ?ec-a ?i#a $e or$en $e 'ago3
7e&os =6e en el 'erio$o 0A!2000 $eclaro SB*/,000 ) solo 'ago SB /,000 ) tiene 6na
$e6$a $e SB 20,0003
2

7e&os =6e en el 'erio$o 0!2000 $eclaro SB20,000 ) solo 'ago SB /,000 ) tiene 6na
$e6$a $e SB /,0003
Agentes de Retenci%n
3! Solicitar a la SUNAT la a6tori;aci8n $e co&'ro"antes $e retenci8n3
23! Di?erenciar los s6#etos ) o'eraciones a las c6ales se $e"e a'licar la
retenci8n $el IG7 ) e?ect6ar la &is&a3
*3! E&itir los co&'ro"antes $e retenci8n al &o&ento $el 'ago3
(3! A"rir en s6 conta"ili$a$ 6na c6entas $eno&ina$a CIG7 D Retenciones
'or 4agar3
/3! O'tati5a&ente, &arcar en el Registro $e Co&'ras los co&'ro"antes
s6#etos a retenci8n3
E3! 4oseer $e"i$a&ente legali;a$o el Registro $el R%gi&en $e Retenciones,
el c6al 'o$r< tener 6n &<@i&o $e 0 $2as $e atraso el &enciona$o
registro3
A3! Declarar ) 'agar a la SUNAT las retenciones e?ect6a$as en el 'erio$o
6tili;an$o el 4DT Agentes $e Retenci8n, For&6lario 7irt6al NF E2E3
:- La declaraci%n corres#ondiente al #eriodo no'ie!$re de 12230 la +a
#resentado doce ;91- d(as calendarios #osteriores a su fec+a de
'enci!iento) Sin e!$argo0 no tiene o$ligaci%n tri$utaria sustancial
#endiente de #ago #or dic+o #er(odo)
Si no tiene o"ligaci8n tri"6taria s6stancial 'ara $ic-a 'erio$o el 'ago sera nor&al
Y los 2 $ias =6e se 'aso se le co"raran en el otro 'erio$o con los res'ecti5os
interes 'or el atraso3

C- En el !es de dicie!$re de 1223 no tiene registrado o#eraciones de 'enta en
sus registros conta$les0 #or lo ,ue tu'o ,ue rectificar su declaraci%n) El
resultado fue un !enor #ago de I.V #or un !onto de S6 70222 / un !enor
#ago a cuenta del I!#uesto a la Renta #or un !onto de S6 <22 Nue'os
Soles)
3
3! Ace'tar la retenci8n =6e e?ect6ar< el Agente $e Retenci8n3 /A0
23! E&itir co&'ro"antes $i?erencia$os 'or o'eraciones gra5a$as ) no
gra5a$as3
*3! A"rir 6na s6"c6enta $eno&ina$a CIG7 reteni$oC $entro $e la c6enta
CI&'6esto General a las 7entasC $on$e controlara las retenciones =6e le
-6"ieren e?ect6a$o los Agentes $e Retenci8n, as2 co&o las a'licaciones
$e $ic-as retenciones al IG7 'or 'agar3
(3! De$6cir $el i&'orte $el IG7 a 'agar la s6&a $e los co&'ro"antes $e
retenci8n reci"i$os en el &es3
/3! Declarar en el 4DT E2 IG7 Renta &ens6al en el 'erio$o al =6e
corres'on$a el co&'ro"ante $e retenci8n reci"i$o3
D- =a encontrado una :oleta de Pago con un #ago #arcial de I.V
corres#ondiente al #eriodo 2451223 #or un !onto total de S6)>0222 Nue'os
Soles0 reali?ado el 79 de octu$re de 1223) Dic+o #ago no se encuentra
registrado en li$ros)
C6an$o -6"iera inicia$o o'eraciones en el e#ercicio anterior ) no -6"iera
5enci$o el 'la;o 'ara la 'resentacion $e la $eclaracion G6ra$a An6al, se
a'licaria 6na &6lta e=6i5alente al (0H $e UIT3
E- Le +an notificado con fec+a 98 de dicie!$re de 1223 una Orden de Pago #or
conce#to de I!#uesto a la Renta Anual corres#ondiente al a@o 1228 #or un
!onto de S6 120222 Nue'os Soles !*s intereses !oratorios)

La or$en $e 'ago seria '6es cancela$a 'or 6n 'erio$o &a@i&o $e A $ias 6tiles
$es'6%s $e e&iti$o la or$en $e 'ago lo '6e$e ?raccionar la $e6$a o 'agar la $e6$a
en s6 totali$a$ sa"es =6e el UIT 5ariara ca$a a>o3
El .erente .eneral le indica ,ue est* dis#uesto a regulari?ar toda su deuda el
72 de de no'ie!$re de 1292)
4
Ten$ra =6e 'resentar 6na solicit6$ ante la s6nat 'ara =6e le a&'lien el 'la;o -asta
el *0 $e no5ie&"re $el 200
TE"AS A DESARROLLAR
Res'on$a las sig6ientes 'reg6ntas, funda!entando ca$a 6na $e s6s res'6estas.
9)5 Identifi,ue los ele!ento de la relaci%n &ur(dica tri$utaria / deter!ine si en el
#resente caso el re#resentante legal de la e!#resa es res#onsa$le
solidario ;29 Punto-)
ESTADO CONTRI:UAENTE
Si es res'onsa"le soli$ario 'or =6e el =6er2a =6e se $e56el5a las retenciones 'or
el 'erio$o 20003
1)5 Res#ecto a la deuda tri$utaria #endientes de #ago #or los #er(odos
eB#uestos0 deter!ine la fec+a a #artir de las cuales es eBigi$le #or #arte de
la ad!inistraci%n tri$utar(a ;29 Punto-)
C6an$o el $e6$or tri"6tario sea o&iso a la 'resentaci8n $e la $eclaraci8n
#6ra$a an6al o $e $os o &as $eclaraciones #6ra$as &ens6ales 'ara los
acogi$os al r%gi&en es'ecial $el i&'6esto a la renta se a'licara 6na
&6lta corres'on$iente al I0H $e la UIT3,

7)5 Deter!ine #ara cada #er(odo tri$utario !encionado en el caso0 el !onto a
regulari?ar #or cada tri$uto al 72 de no'ie!$re de 12920 identificando cada
co!#onente de la deuda0 / se@ale la for!a de eBtinci%n de la o$ligaci%n
tri$utaria ,ue utili?ar* #ara los #er(odos ,ue corres#onda) ;28 Puntos-)
5
Prestacin tributaria
Sujeto activo Sujeto Pasivo
Potestad tributaria
Facultades obligaciones
Obligaciones
derechos
Periodo "ontos #agado Deuda "onto a #agar C
interes al 7259951292
2451292 78222 98222 9D7 dias interes de
2)28 si el !onto es
EF92222
"onto a #agar es
de : 482
2<51292 55555555555555 55555555555555555 PA.O: 7959151292
2351292 555555555555555 55555555555555555
9251292 12222 8222 "onto interes es de
182
9951292 PA.O : 7959151292
9151292 2 2 2
Orden de #ago
#ara el 9859151292
Gue i!itido
Tiene #la?o #ara
#agar +asta el 725
9151292
12222 12 222
D)5 En caso ,ue la SUNAT no realice ninguna acci%n de co$ran?a0 cu*ndo se
iniciar(a el c%!#uto del tr!ino #rescri#torio #ara cada o$ligaci%n
#endiente de #ago / a #artir de ,u fec+a la e!#resa #odr(a solicitar la
#rescri#ci%n de los tri$utos0 se@alando adicional!ente c%!o la SUNAT
#odr* interru!#ir dic+o c%!#uto) ;21 Puntos-)

Des'6es $e =6e se ter&ine las 'rescri'cion $e los tri"6tos entra$as 'or las
co&'6ta$oras, la s6nat 'o$ra interr6&'ir $ic-a 'roceso sie&'re ) c6an$o la
o?icina $e co&'6to este in?or&a$o $e las $e6$as =6e tienen alg6nos
contri"6)entes3
8)5 Partici#aci%n en el Goro de De$ates ;29 #unto-)
Se #u$licar*n te!as relacionados al caso eB#uesto en el Goro de De$ates0
de$iendo #artici#ar co!o !(ni!o en 1 te!as de discusi%n) S%lo se
6
considerar*n las #artici#aciones reali?adas +asta la fec+a del eBa!en #arcial
)
En el tra$a&o se@alar* su #artici#aci%n0 de acuerdo al siguiente cuadro:
Te!a Gec+a
>)5 Res#onda lo siguiente:
>)95 En caso la e!#resa no regularice su situaci%n HIu le #odr(a indicar al
.erente .eneral en caso la SUNAT iniciara un #rocedi!iento de fiscali?aci%n
#or el #eriodo 1223J) ;1)2 Puntos-)
J6e 'ri&ero el ?iscalice a la e&'resa ) 'o$er asi sol6cionar en algo )a =6e la
s6nat a6$itara a la e&'resa sin co&'asi8n alg6na c6al=6ier ?alla =6e -6"iera 'or
'e=6e>o =6e sea sera &e#or 'ara ellos 'or=6e asi a6&entaran &as los intereses )
&6ltas seg1n sea s6 caso3
>)1)5 HCon ,ue docu!entos se iniciar(a / finali?ar(a dic+o #rocedi!iento #or
#arte de la SUNATJ ;29 Punto-)
El 'roce$i&iento $e ?iscali;aci8n se inicia en la ?ec-a en =6e s6rte e?ectos la
noti?icaci8n al s6#eto ?iscali;a$o $e la carta =6e 'resenta al agente ?iscali;a$or ) el
'ri&er re=6eri&iento3 De noti?icarse los re?eri$os $oc6&entos en ?ec-as $istintas, el
'roce$i&iento se consi$erara inicia$o en la ?ec-a en =6e s6rte e?ectos la noti?icaci8n
$el 6lti&o $oc6&ento,
El agente ?iscali;a$or se i$enti?icara ante el s6#eto ?iscali;a$o con el $oc6&ento $e
i$enti?icaci8n instit6cional o en s6 $e?ecto, con s6 DNI3
D6rante el 'roce$i&iento $e ?iscali;aci8n la SUNAT e&itir<, entre otros, cartas,
re=6eri&ientos, res6lta$os $el re=6eri&ientos ) actas3
El 'roce$i&iento $e ?iscali;aci8n concl6)e con la noti?icaci8n $e las resol6ciones $e
$eter&inaci8n )Bo en s6 caso , $e la &6lta, las c6ales 'o$r<n tener ane@os3
>)7)5 HEn caso se inicie un #rocedi!iento de fiscali?aci%n HCu*l ser(a el #la?o
#ara lle'arlo a ca$oJ ;29 Punto-)
7
El 'la;o &a@i&o esta"leci$o 'or la s6nat seria '6es $e a>o, co&'6ta$o a
'artir $e la ?ec-a en =6e el $e6$or tri"6tario entreg6e la totali$a$ $e la
in?or&aci8n )Bo $oc6&entaci8n =6e ?6era solicita$a 'or la a$&inistraci8n
tri"6taria, en el 'ri&er re=6eri&iento noti?ica$o en e#ercicio $e s6 ?ac6lta$
$e ?iscali;aci8n3 De 'resentarse la in?or&aci8n )Bo $oc6&entaci8n solicita$a
'arcial&ente no se ten$ra 'or entrega$a -asta =6e se co&'lete la &is&a3
>)D)5 HLa Ad!inistraci%n Tri$utar(a a#licar(a $ase #resuntaJ ;9)8 Puntos-)
Si a'licar2a la "ase 'res6nta )a =6e $e esto $e'en$er< la cancelaci8n
$e la $e6$a, a$e&<s el $e6$or tri"6tario 'o$r< 6tili;ar $irecta&ente los
'roce$i&ientos $e $eter&inaci8n so"re "ase 'res6nta c6an$o3
Ta&"i%n se 5eri?i=6e la ?alta $el $e6$or tri"6tario ante la a$&inistraci8n
tri"6taria3
Otra seria '6es en =6e la a$&inistraci8n tri"6taria a'licar2a la "ase 'res6nta
seria '6es $e =6e el $e6$or tri"6tario oc6lte acti5os, rentas, ingresos,
"ienes, 'asi5os , gastos o egresos o consigne 'asi5os, gastos o egresos
?alsos3
Decreto legislati5o NK 0AA
4)5 Res#ecto a la Orden de Pago notificada HPodr(a i!#ugnarlaJ ;9)8 Puntos-)
No se '6e$e reali;ar ning6na i&'6gnaci8n, si es 6na e&'resa ?or&al
a$e&as , seria la i&'6gnaci8n en 6n RUS 'or e#e&'lo , '6e$e $ecir =6e
esta en $e?iciencia $e s6s ca'aci$a$es &entales ) ?isicas3
Li"ro $e $erec-o tri"6tario a6tor . G

<)5 Res#ecto al alcance de los derec+os de la e!#resa co!o contri$u/ente
HIu reco!endaci%n le dar(a al .erente .eneralJ ;21 Puntos-)
J6e 'resente 6na solicit6$ ante la s6nat 'ara la a&'liaci8n $el 'ago , )
re5isar si e?ecti5a&ente se co&etio 6 o&iti8 alg6nas $eclaraciones entre
8
co&'ro"antes $e 'ago ) otros ) si co&etio alg6nas irreg6lari$a$es =6e se
so&eta a le) co&o 6na contri"6)ente 5ol6ntario 'ara 'agar s6s o&isiones3
-tt'.BBLLL3s6nat3go"3'eBs6gerencias
3)5 Partici#aci%n en el Goro de De$ates ;29 #unto-)
Se #u$licar*n te!as relacionados al caso eB#uesto en el Goro de De$ates0
de$iendo #artici#ar co!o !(ni!o en 1 te!as de discusi%n) S%lo se
considerar*n las #artici#aciones reali?adas +asta la fec+a l(!ite esta$lecida
#ara la #resentaci%n del Tra$a&o Acad!ico)
En el tra$a&o se@alar* su #artici#aci%n0 de acuerdo al siguiente cuadro:
Te!a Gec+a
Reco!endaciones
To&e en consi$eraci8n el cronogra&a $e 5enci&ientos $e las o"ligaciones
tri"6tarias a'ro"a$o 'or la SUNAT3
-tt'.BBLLL3s6nat3go"3'eBcl!ti!itcrono"lig&eB?5S0Alias
S8lo se consi$erar<n 'ara la e5al6aci8n las 'artici'aciones en el ?oro reali;a$as
$entro $e los 'la;os esta"leci$os3
7isite constante&ente las a)6$as ) enlaces interesantes, all2 encontrar< &<s
in?or&aci8n 'ara reali;ar a$ec6a$a&ente s6 acti5i$a$ o"ligatoria3
4or tratarse $e 6na acti5i$a$ $e in5estigaci8n, no $e"e li&itarse a la in?or&aci8n
conteni$a en s6 te@to "rin$a$o 'or la DUED, sino $e"e cons6ltar otras ?6entes,
co&o las le)es 'ertinentes 'or ca$a te&a, regla&entos, te@to $e otros a6tores, etc3
F6n$a&ente s6 'osici8n al &o&ento $e $ar res'6esta a los te&as 'ro'6estos
co&o 'reg6ntas, en ?or&a clara ) 'recisa3
4recise las ?6entes re5isa$as ) cons6lta$as, $e tratarse $e 6na nor&a legal o
#6ris'r6$encia realice la in$icaci8n a 'i% $e '<gina $el $oc6&ento =6e ela"ore, en
?or&a s6cinta o en s6&illa, no la transcri$a3
Rec6er$e =6e el tra"a#o aca$%&ico es indi'idual3
El 'resente Tra"a#o Aca$%&ico no es 6n c6estionario $e res'6estas cortas3
joyridemay@

Tenga #resente ,ue s%lo se e'aluar* el Tra$a&o Acad!ico

#u$licado en el Ca!#us Virtual)