UNIVERSIDAD PERUANA

DE
CIENCIAS E INFORMATICA





TRABAJO 1

INTEGRANTES : LEON CURI CARLOS

CURSO : CONTROL INTERNO
DOCENTE : FERMN A. ESCALAYA VELARDE
CARRERA : CONTABILIDAD, AUDITORIA Y FINANZAS
CICLO : III CONVALIDANTES

DELITO TRIBUTARIO


Son actos u omisiones cometida por el contribuyente u obligado que viola dolosa y
premeditadamente las leyes y normas tributarias, quien valindose de artificios,
engaos, ardid u otras formas fraudulentas obtiene un beneficio personal o para
terceros.

MODALIDADES

a.-Ocultar, total o parcialmente, bienes, ingresos, rentas o consignar pasivos total
o parcialmente falsos para anular o reducir el tributo a pagar
b.- No entregar al acreedor tributario el monto de las retenciones o percepciones
de tributos que se hubieren efectuado, dentro del plazo que para hacerlo fijen las
leyes y reglamentos pertinentes.
La Pena privativa de la libertad no menor de cinco ni mayor de ocho aos y con
365 (trescientos sesenta y cinco) a 730 (setecientos treinta) das multa.

c.-Se obtengan exoneraciones o inafectaciones, reintegros, saldos a favor, crdito
fiscal, compensaciones, devoluciones, beneficios o incentivos tributarios
simulando la existencia de hechos que permitan gozar de los mismos.
d.-Se simule o provoque estados de insolvencia patrimonial que imposibiliten el
cobro de los tributos una vez iniciado el procedimiento de verificacin y/o
fiscalizacin.

La Pena Impuesta es de 08 a 12 aos de pena privativa de la libertad y con 730 a
1460 das multa.




DELITO CONTABLE

Tipo autnomo referido a las obligaciones contable (delito contable) con la
finalidad de sancionar penalmente graves irregularidades contables, la misma que
no necesariamente suponen que se dejen de pagar tributos.

MODALIDADES

El que estando obligado por las normas tributarias a llevar libros y registros
contables:
1. Incumpla totalmente dicha obligacin.
2. No hubiera anotado actos. Operaciones, ingresos en los libros y registros
contables.
3. Registre anotaciones de cuentas, asientos, cantidades, nombres y datos falsos
en los libros y registros contables.
4. Destruya u oculte total o parcialmente los libros y/o registros contables o los
documentos relacionados con la tributacin.

PENALIDAD

De 02 a 05 aos de pena privativa de la libertad y con 180 a 365 das multa.
Importante: el juez podr resolver otorgando una libertad provisional si est por
debajo de 04 aos de sentencia.

INHABILITACIONES

En los delitos de defraudacin tributaria, la pena deber incluir, inhabilitacin no
menor de 6 meses ni mayor de 7 aos para ejercer por cuenta propia o por
intermedio de un tercero, profesin, comercio, arte o industria.

DELITO ADMINISTRATIVO


MODALIDADES

a.-El que, sin ttulo o nombramiento, usurpa una funcin o facultad, o el que
hallndose destituido, cesado, suspendido o subrogado de su cargo contina
ejercindolo, o el que ejerce funciones correspondientes a cargo diferente del que
tiene.
Pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de siete aos, e
inhabilitacin de uno a dos aos.
b.-El que, pblicamente, ostenta insignias o distintivos de una funcin o cargo que
no ejerce o se arroga grado acadmico, ttulo profesional u honores que no le
corresponden.
Pena privativa de libertad no mayor de un ao o con prestacin de servicio
comunitario de diez a veinte jornadas.
c.-El que ejerce profesin con falso ttulo.
Pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de seis aos.
D.-El que ejerce profesin sin reunir los requisitos legales requeridos.
Pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de cuatro aos.
e.-El profesional que ampara con su firma el trabajo de quien no tiene ttulo para
ejercerlo.
La pena privativa de libertad no mayor de cuatro aos e inhabilitacin de uno a
tres aos conforme al artculo 36, incisos 1 y 2 del Cdigo civil.





DOLO
Voluntad deliberada de cometer un delito, a sabiendas de su carcter delictivo y
del dao que puede causar. El dolo es la forma principal y ms grave de la
culpabilidad, y por ello la que acarrea penas ms severas.
CULPA INEXCUSABLE
Incurre en culpa inexcusable quien por negligencia grave no ejecuta la obligacin.
Es la accin u omisin perjudicial, en que se incurre por ignorancia, impericia o
negligencia, pero sin propsito de daar.
CULPA GRAVE
La culpa grave consiste en omitir los cuidados ms elementales, en no hacer lo
que todo el mundo considerara necesario hacer.
Por ejemplo: si la persona encargada de efectuar el depsito todos los das, dej
de depositar por un da, justo en ese da es asaltado la empresa.
CULPA LEVE
Es el no uso de la diligencia propia de la personas de capacidad media. La culpa
leve o simplemente culpa.
Cuando el deudor por falta de diligencia ordinaria, omite ejecutar la prestacin
prometida, incurre en culpa. El resultado daoso, no querido por el deudor,
obedece a su imprudencia, torpeza, o en general, a su falta de diligencia.

FALTA LEVE
Son contravenciones, consideradas sancionables y acordadas en el Manual del
Reglamento Interno de la empresa, sin llegar a ser delitos o contravenciones
penales cometidas dentro de la institucin, como son las faltas graves.

FALTA GRAVE
Es definida como el incumplimiento contractual imputable al trabajador, a tal punto
grave que no permite la continuacin de la relacin laboral; esto es una lesin
irreversible al vnculo laboral, producida por acto doloso o culposo del trabajador,
que hace imposible o indeseable la subsistencia de la relacin laboral y que
autoriza al empleador a darle termino sin necesidad de previo aviso ni obligacin
de pago de indemnizacin por despido.