Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr
SOMMAIRE
DLIBR .......................................................................................11 INTRODUCTION ...........................................................................15 CHAPITRE I - LA SITUATION EN 2013 ..................................17 I - Lensembe !es "!m#n#s$%"$#&ns '(b#)(es .................1* A - Un contexte conomique dfavorable ................................................ 18 B - Le dficit public diminue moins quescompt ..................................... 19 - La modration des dpenses ne compense pas latonie des recettes! "ors effet des mesures nouvelles ............................................................. #1 $ - Une diminution du solde structurel plus lente que prvue et limite au re%ard de leffort structurel ...................................................................... #& ' - Une dette qui saccroit mais des c"ar%es dintr(t en diminution ...... #) II - Les !#++,%en$es -"$,.&%#es !"!m#n#s$%"$#&ns '(b#)(es .......................................................................................27 A - L*tat porte la ma+eure partie du dficit public et de la dette ............ #, B - L*tat a tenu sa dpense en #-1&! mais ses recettes fiscales ont t infrieures aux prvisions ......................................................................... #8 - Le dficit des administrations sociales ne se rduit pas en #-1& ........ &1 $ - Une volution proccupante des dpenses des administrations publiques locales ...................................................................................... &, CHAPITRE II - UNE CO/PARAISON A0EC LES AUTRES PA1S EUROPEENS ........................................................................23 I - Les +#n"n-es '(b#)(es !es '"3s !e Un#&n e(%&',enne en 2013 ..................................................................22 A - $es soldes publics fran.ais plus d%rads ........................................... /) B - Une croissance plus rapide de la dette publique fran.aise ................. /8 - $es d0namiques de croissance diver%entes entre la 1rance et l'urope en mati2re de dpenses et de recettes .................................................... /9 II - Les !,'enses '(b#)(es en 4%"n-e e$ en Aem".ne ......................................................................................52 A - Une rpartition comparable des dpenses publiques par politique publique .................................................................................................... )& Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 4 COUR DES COMPTES B - $es r0t"mes dvolution des dpenses publiques tr2s contrasts depuis le dbut des annes #--- ............................................................. ), - $es dpenses publiques de fonctionnement courant et de prestations sociales plus maitrises en Allema%ne...................................................... )9 $ - $es prvisions de dpenses publiques marques par plus de prudence en Allema%ne ............................................................................................ 3# CHAPITRE III - LA SITUATION EN 2012 ...............................55 I - Les %e-e$$es '(b#)(es .........................................................55 A - Une prvision de croissance leve sans (tre "ors datteinte ............ 3, B - Un risque persistant sur les recettes de l*tat ..................................... 38 - $es recettes des administrations sociales infrieures aux prvisions de la loi de financement ................................................................................ ,/ $ - Les recettes des administrations locales en pro%ression modre .... ,3 ' - Les prl2vements obli%atoires affects dans leur ensemble dun ala baissier ...................................................................................................... 81 II - Les !,'enses '(b#)(es.....................................................*2 A - Les dpenses de l*tat sous de fortes contraintes .............................. 8# B - $es dpenses publiques locales qui pourraient (tre suprieures 4 la prvision ................................................................................................... 93 - Les dpenses publiques sociales revues 4 la baisse ............................ 99 $ - Un risque modr de dpassement sur les dpenses publiques totales ..................................................................................................... 1-& III - Les s&!es e$ en!e$$emen$ ......................................... 102 A - Le dficit public pourrait (tre plus lev ........................................... 1-/ B - Une dette publique suprieure 4 # --- 5d6 4 la fin de #-1/ ........... 1-9 CHAPITRE I0 - LES PERSPECTI0ES POUR 2015 A 2017 .............................................................................................. 113 I - Le '%&.%"mme !e s$"b##$, !"6%# 2012 .................... 112 A - La nouvelle tra+ectoire des soldes ..................................................... 11/ B - La construction du pro%ramme de stabilit ...................................... 113
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr SOMMAIRE 5 II - L" -%&#ss"n-e $en!"n-#ee !es !,'enses e$ " mes(%e !es ,-&n&m#es ........................................................... 121 A - $es mt"odes destimation diverses et fra%iles................................ 1#1 B - $es estimations de la croissance tendancielle des dpenses en 1rance 4 actualiser et expliciter .......................................................................... 1#/ III - Les %#s)(es 'es"n$ s(% " n&(6ee $%"7e-$&#%e !e +#n"n-es '(b#)(es ................................................................... 12* A - Les risques sur les ob+ectifs de dpenses .......................................... 1#8 B - Les risques sur les prvisions de recettes .......................................... 1&/ - Les risques sur les soldes et lendettement ....................................... 1&3 CHAPITRE 0 - DES /ESURES STRUCTURELLES DCONO/IES A EN8A8ER .................................................... 121 I - L" m&!e%n#s"$#&n !e "-$#&n '(b#)(e ...................... 122 A - Limpact bud%taire modr de la 7899 ........................................... 1/# B - La modernisation de laction publique :5A9; tardivement oriente vers la rec"erc"e dconomies ............................................................... 1// II - Des '#s$es !,-&n&m#es 9 e:'&%e% ............................. 150 A - La masse salariale publique ............................................................... 1)- B - Les dpenses des collectivits locales ............................................... 13# - Les dpenses dassurance maladie .................................................... 133 CHAPITRE 0I - LA PRO8RA//ATION DES 4INANCES PUBLI;UES ................................................................................. 175 I - Les ,-"%$s en$%e %,"#s"$#&ns e$ '%,6#s#&ns !e +#n"n-es '(b#)(es .................................................................................... 175 A - Les carts sur le solde public ............................................................. 1,3 B - Les carts sur la croissance des recettes ........................................... 1,, - Les carts sur la croissance des dpenses ......................................... 18- II - Les &#s !e '%&.%"mm"$#&n ........................................... 1*1 A - La distinction ncessaire entre ob+ectifs et r2%les bud%taires ........ 18# B - Adapter certaines r2%les pour les rendre plus efficaces ................... 18, - 1ixer un ob+ectif dvolution des dpenses publiques dclin par cat%orie dadministrations .................................................................... 19-
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 6 COUR DES COMPTES CONCLUSION 8NRALE ........................................................ 1<< ANNE=ES ..................................................................................... 205 RPONSE CO//UNE DU /INISTRE DES 4INANCES ET DES CO/PTES PUBLICS ET DU SECRTAIRE DTAT AU BUD8ET> AUPR?S DU /INISTRE DES 4INANCES ET DES CO/PTES PUBLICS ................................................................... 223 Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr
Le rapport de la Cour des comptes sur la situation et les perspectives des finances publiques - laboration et publication -
La Cour publie, chaque anne, un rapport sur la situation et les perspectives des finances publiques. Dpos sur le bureau de lAssemble nationale et du Snat conjointement celui du Gouvernement sur lvolution de lconomie nationale et lorientation des finances publiques prvu par larticle 48 de la loi organique relative aux lois de finances (LOLF ), ce rapport est destin contribuer au dbat dorientation sur les finances publiques que le Parlement tient au deuxime trimestre ou en juillet. Prvu par larticle 58-3 de la loi organique relative aux lois de finances (LOLF ), il est lune des quatre publications que la Cour prsente chaque anne dans le cadre de sa mission constitutionnelle dassistance au Parlement et au Gouvernement pour le contrle de lexcution des lois de finances (article 47-2 de la Constitution), avec : - le rapport sur les rsultats et la gestion budgtaire de ltat (article 58-4 de la LOLF) ; - la certification des comptes de ltat, annexe au projet de loi de rglement (article 58-5 de la LOLF) ; - le (ou les) rapport(s) sur les ouvertures de crdits par dcret davance en cours dexercice (article 58-6 de la LOLF), qui accompagne(nt) le projet de loi de finances comportant leur ratification. Ces rapports et acte de certification sappuient sur les contrles et les enqutes conduits par la Cour. En tant que de besoin, il est fait appel au concours dexperts extrieurs, et des consultations et des auditions sont organises pour bnficier dclairages larges et varis. Au sein de la Cour, ces travaux et leurs suites sont raliss par les sept chambres que comprend la Cour, le pilotage et la synthse tant assure par une formation commune associant les sept chambres. Trois principes fondamentaux gouvernent lorganisation et lactivit de la Cour des comptes, ainsi que des chambres rgionales et territoriales des comptes, et donc aussi bien lexcution de leurs contrles et enqutes que llaboration des rapports publics : lindpendance, la contradiction et la collgialit. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 8 COUR DES COMPTES Lindpendance institutionnelle des juridictions financires et statutaire de leurs membres garantit que les contrles effectus et les conclusions tires le sont en toute libert dapprciation. La contradiction implique que toutes les constatations et apprciations ressortant dun contrle ou dune enqute, de mme que toutes les observations et recommandations formules ensuite, sont systmatiquement soumises aux responsables des administrations ou organismes concerns ; elles ne peuvent tre rendues dfinitives quaprs prise en compte des rponses reues et, sil y a lieu, aprs audition des responsables concerns. La publication dun rapport est ncessairement prcde par la communication du projet de texte que la Cour se propose de publier aux ministres et aux responsables des organismes concerns, ainsi quaux autres personnes morales ou physiques directement intresses. Dans le rapport publi, leurs rponses accompagnent le texte de la Cour. La collgialit intervient pour conclure les principales tapes des procdures de contrle et de publication. Tout contrle ou enqute est confi un ou plusieurs rapporteurs. Leur rapport dinstruction, comme leurs projets ultrieurs dobservations et de recommandations, provisoires et dfinitives, sont examins et dlibrs de faon collgiale, par une chambre ou une autre formation comprenant au moins trois magistrats, dont lun assure le rle de contre-rapporteur, charg notamment de veiller la qualit des contrles. Il en va de mme pour les projets de rapport public. Le contenu des projets de publication est dfini, et leur laboration est suivie, par le comit du rapport public et des programmes, constitu du premier prsident, du procureur gnral et des prsidents de chambre de la Cour, dont lun exerce la fonction de rapporteur gnral. Enfin, les projets sont soumis, pour adoption, la chambre du conseil o sigent, sous la prsidence du premier prsident et en prsence du procureur gnral, les prsidents de chambre de la Cour, les conseillers matres et les conseillers matres en service extraordinaire. Ne prennent pas part aux dlibrations des formations collgiales, quelles quelles soient, les magistrats tenus de sabstenir en raison des fonctions quils exercent ou ont exerces, ou pour tout autre motif dontologique. *
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr SITUATION ET PERSPECTIVES DES FINANCES PUBLIQUES 9 Le rapport de la Cour des comptes sur la situation et les perspectives des finances publiques, comme ses autres rapports sur les finances publiques et lacte de certification des comptes de ltat, est accessible en ligne sur le site internet de la Cour des comptes et des chambres rgionales et territoriales des comptes : www.ccomptes.fr. Il est diffus par La documentation Franaise. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr
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Dlibr La Cour des comptes, dlibrant en chambre du conseil en formation plnire, a adopt le prsent rapport sur La situation et les perspectives des finances publiques. Le rapport a t arrt au vu du projet communiqu au pralable ladministration concerne, et de la rponse adresse en retour la Cour. La rponse est publie la suite du rapport. Elle engage la seule responsabilit de son auteur. Ont particip au dlibr : M. Migaud, Premier prsident, Mme Froment-Meurice, MM. Durrleman, Levy, Lefas, Briet, Mme Ratte, MM. Vachia, Paul, prsidents de chambre, MM. Picq, Babusiaux, Bayle, Bertrand, prsidents de chambre maintenus en activit, MM. de Mourgues, Rmond, Camoin, Mme Lvy-Rosenwald, MM. Duchadeuil, Pannier, Lebuy, Mme Pappalardo, M. Andrani, Mme Morell, MM. Perrot, Louis Gautier, Braunstein, Mmes Franoise Saliou, Dayries, Ulmann, M. Barb, Vermeulen, Tournier, Vivet, Mme Moati, MM. Charpy, Sabbe, Maistre, Martin, Tnier, Lair, Mme Trupin, MM. Rigaudiat, Ravier, Selles, de Gaulle, Guibert, Mme Monique Saliou, MM. Piol, Uguen, Bergre, Gudon, Mme Gadriot-Renard, MM. Zerah, Urgin, Baccou, Ory-Lavolle, Arnauld dAndilly, Antoine, Mousson, Guroult, Feller, Chouvet, Viola, Clment, Boudy, Le Mer, Saudubray, Migus, Rousselot, Laboureix, Mme Esparre, MM. Geoffroy, Lna, Lambert, de Nicolay, Mmes Latare, Dardayrol, MM. Mourier des Gayets, de La Guronnire, Mme Pittet, MM. Jamet, dAubert, Mme Fontaine, M. calle, Mme Prin, MM. Dors, Ortiz, Bouvard, Mme Faugre, MM. Prigord, Belluteau, Appia, conseillers matres, MM. Klinger, Gros, Carpentier, Blairon, Jouanneau, Sarrazin, conseillers matres en service extraordinaire. Ont t entendus : - en sa prsentation, M. Briet, prsident de la formation interchambres charge des travaux sur lesquels le rapport est fond et de la prparation du projet de rapport ; - en son rapport, M. Paul, rapporteur du projet devant la chambre du conseil, assist de MM. calle, conseiller matre, et Bourquard, conseiller rfrendaire, rapporteurs devant la formation interchambres charge de le prparer, et de M. Charpy, conseiller matre, contre-rapporteur devant cette mme formation ; Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 12 COUR DES COMPTES - en ses conclusions, sans avoir pris part au dlibr, M. Johanet, Procureur gnral, accompagn de M. Lefort, avocat gnral. M. Filippini, secrtaire gnral, assurait le secrtariat de la chambre du conseil. Fait la Cour, le 12 juin 2014.
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr DELIBERE 13 Le projet de rapport soumis la chambre du conseil a t prpar par une formation interchambres prside par M. Briet, prsident de chambre, et compose de MM. Rmond, Cazala, Gautier, Barb, Vermeulen, Charpy, Mme Trupin, M. Antoine ( compter du 5 mai 2014), Mmes Bouygard (jusquau 20 mars 2014) et Vergnet, MM. Viola, Laboureix et Lambert, conseillers matres. M. Lefort, avocat gnral, reprsentait le procureur gnral. Le rapporteur gnral tait M. calle, conseiller matre, avec le concours, en tant que rapporteurs, de MM. Martin, Boudy, Laboureix et Mme Soussia, conseillers matres, MM. Lion, Richard et Bourquard, conseillers rfrendaires, Mme Georges, MM. Malcor et Pel, rapporteurs extrieurs, M. Thrond, rapporteur temps partiel et le concours de Mme Hado, assistante. Le contre-rapporteur tait M. Charpy, conseiller matre. Le projet de rapport a t examin et approuv, le 4 juin 2014, par le comit du rapport public et des programmes de la Cour des comptes, compos de MM. Migaud, Premier prsident, Mme Froment-Meurice, MM. Durrleman, Lvy, Lefas, Briet et Mme Ratte, M. Vachia, M. Paul, rapporteur gnral du comit, prsidents de chambre, et M. Johanet, procureur gnral, entendu en ses avis. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr
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Introduction Le prsent rapport sur la situation et les perspectives des finances publiques est tabli, comme chaque anne, en application de larticle 58-3 de la loi organique relative aux lois de finances (LOLF). Dpos conjointement au rapport du Gouvernement sur lvolution de lconomie nationale et lorientation des finances publiques, il est destin nourrir le dbat que le Parlement doit tenir chaque anne sur les orientations des finances publiques (article 48 de la LOLF) et aussi, cette anne, sur les projets de loi de finances et de financement de la scurit sociale rectificatives que le Gouvernement a prvu de dposer. Il sinscrit depuis 2013 dans le cadre fix par la loi organique du 17 dcembre 2012 relative la programmation et la gouvernance des finances publiques qui a prcis lobjet et la porte des lois de programmation des finances publiques et qui a cr un Haut Conseil des finances publiques. Celui-ci a exprim le 22 avril 2014 son avis sur le scnario macroconomique du programme de stabilit. Il a aussi donn son avis le 5 juin sur les prvisions de croissance associes aux projets de loi de finances et de lois de financement de la scurit sociale rectificatives ainsi que sur leur cohrence avec les orientations pluriannuelles de solde structurel de la loi de programmation du 31 dcembre 2012. Chaque anne, la Cour publie des rapports sur la gestion du budget de ltat, sur les certifications respectives des comptes de ltat et des comptes du rgime gnral de la scurit sociale (en mai et juin), sur la scurit sociale (en septembre) et sur les finances locales (en octobre). Le rapport sur la situation et les perspectives des finances publiques sen diffrencie la fois par le champ et par la priode couverts : il englobe lensemble des administrations publiques dans une approche synthtique ; il traite de la situation des finances publiques fin 2013 mais aussi de leurs perspectives pour les annes 2014 et suivantes. La publication du rapport 2014 sur la situation et les perspectives des finances publiques intervient aprs la transmission par la France la Commission europenne, le 7 mai dernier, du programme de stabilit et les propositions conscutives de recommandations sur les finances publiques de la France formules par la Commission europenne le Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 16 COUR DES COMPTES 2 juin, mais avant les recommandations qui seront finalement adoptes par le Conseil de lUnion europenne fin juin ou dbut juillet. Le premier chapitre est consacr la situation des finances publiques en 2013. La Cour y examine les volutions des dpenses, des recettes, du dficit et de la dette de lensemble des administrations publiques. Elle analyse ensuite plus prcisment les comptes de chacune des grandes catgories dadministrations publiques : ltat, les administrations de scurit sociale et les administrations publiques locales. Dans le deuxime chapitre, elle examine dabord comment la France se situe en 2013 par rapport aux autres pays europens puis elle montre comment des pays comme lAllemagne ont russi rduire fortement leurs dpenses publiques au cours de ces dernires annes. Le troisime chapitre porte sur lexercice 2014. La Cour a examin, au vu des informations disponibles dbut juin, les risques entourant la ralisation des objectifs et prvisions de la loi de finances initiale, pour ce qui concerne ltat, de la loi de financement de la scurit sociale, pour ce qui concerne celle-ci, et du programme de stabilit, pour lensemble des administrations publiques. Le quatrime chapitre porte sur les perspectives pour 2015 2017. Aprs avoir examin la trajectoire des finances publiques inscrite dans le programme de stabilit, la Cour prcise comment sont estimes les 50 Md dconomies prvues par le Gouvernement partir dune croissance tendancielle des dpenses publiques et analyse les risques entourant la ralisation des objectifs et prvisions de dpenses, de recettes et de soldes du programme de stabilit. Dans le cinquime chapitre, elle examine lapport potentiel de la dmarche de modernisation de laction publique aux conomies prvues par le Gouvernement et prsente des pistes dconomies issues de ses propres travaux dans trois domaines : la masse salariale publique, les dpenses dassurance maladie et les dpenses locales. Dans le sixime chapitre, aprs une analyse rtrospective de la robustesse des prvisions de finances publiques au cours de ces dernires annes, la Cour prsente des observations sur le contenu des lois de programmation des finances publiques, notamment sur les objectifs et rgles en matire de dpenses, dans la perspective de ladoption dune nouvelle loi de programmation lautomne 2014. Ce rapport sappuie sur les informations disponibles avant sa date dadoption par la Cour, le 12 juin 2014. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr
Chapitre I La situation en 2013 Entame depuis le pic de 2009, la diminution du dficit public sest poursuivie en 2013. Malgr une trs faible croissance du PIB (0,3 % en 2013 en volume), il a ainsi baiss de 0,6 point en 2013 (aprs 0,3 point en 2012) pour stablir 4,3 % du PIB grce une forte croissance des recettes et une progression matrise des dpenses. Cette rduction, infrieure aux objectifs annoncs et aux engagements pris lgard de lUnion europenne, a t insuffisante pour empcher la dette daugmenter de 3,1 points et datteindre 94,1 % du PIB la fin de 2013. Le compte des administrations publiques est examin dans son ensemble : volution des recettes, des dpenses et des soldes structurels et conjoncturels. Ces rsultats sont ensuite analyss par catgorie dadministrations publiques. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 18 COUR DES COMPTES I - Lensemble des administrations publiques Tableau n 1 : le dficit et lendettement publics 2009 2010 2011 2012 2013 Dficit public (Md) -141 -136 -103 -99 -88 Dficit public (% du PIB) -7,5 -7,0 -5,2 -4,9 -4,3 Dette publique (Md) 1 499 1 602 1 725 1 841 1 925 Dette publique (% du PIB) 79,5 82,7 86,5 90,9 94,1 Pour mmoire : croissance du PIB (volume, en %) -3,1 1,7 2,1 0,3 0,3 Source : INSEE A - Un contexte conomique dfavorable La croissance conomique a t trs faible en 2013 (0,3 %), identique celle de 2012 (0,3 %). Lemploi total a diminu, en dpit de la mise en uvre de dispositifs dinsertion favorisant lemploi (emplois davenir, contrats de gnration notamment). Linflation mesure par lvolution des prix la consommation hors tabac a ralenti fortement, passant de +1,9 % en 2012 +0,7 % en 2013. Le dficit des changes extrieurs sest lgrement rduit en 2013, stablissant 41 Md contre 45 Md en 2012, du fait dune diminution du dficit commercial en biens manufacturs et en produits ptroliers traduisant la faible croissance de la demande intrieure qui a modr les importations. La demande intrieure sest toutefois redresse en 2013 (contribution la croissance du PIB de 0,3 point) aprs avoir nettement dcru en 2012. La consommation des mnages a augment en 2013 (+0,3 %) aprs avoir diminu en 2012 (-0,4 %), malgr un pouvoir dachat des mnages stable en 2013 et en baisse en 2012, pour la premire fois depuis 1984. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2013 19 Le nouveau systme europen des comptes nationaux Les comptes nationaux, dont sont issus le PIB et les principaux agrgats de finances publiques (dficit public, dpenses publiques, etc.), sont prsents par lINSEE partir du 15 mai 2014 en appliquant de nouvelles rgles europennes, le systme europen de comptes (SEC) de 2010 qui remplace le SEC de 1995 et qui est prsent en annexe V. Toutefois, les programmes de stabilit examins par la Commission europenne cette anne sont encore tablis, comme les comptes publis par lINSEE en mars dernier et par Eurostat en avril, en appliquant le SEC de 1995. Toutes les donnes et prvisions en comptabilit nationale cites dans ce rapport reposent aussi sur lapplication du SEC de 1995 et sont ainsi cohrentes avec celles utilises dans les procdures europennes. Elles intgrent les dernires rvisions faites par lINSEE sur le PIB des annes 2011 2013. B - Le dficit public diminue moins quescompt 1 - Un dficit en baisse par rapport 2012 Le dficit public a diminu de 0,6 point de PIB entre 2012 et 2013, passant de 4,9 % du PIB en 2012 4,3 % en 2013. Il reprsente encore plus de 7 % des dpenses publiques : prs dun mois de dpenses publiques est ainsi financ par lemprunt.
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 20 COUR DES COMPTES Graphique n 1 Source : INSEE 2 - Une rduction du dficit plus lente que prvu Lobjectif fix par la loi de programmation des finances publiques (LPFP) de 2012 2017, adopte fin 2012, dun dficit public de 3,0 % du PIB en 2013 na pas t atteint. Cet cart par rapport la LPFP avait t annonc au moment de la notification en avril 2013 la commission europenne du programme de stabilit 2013-2014. Lcart entre lobjectif de la LPFP et le dficit constat en 2013 correspond 1,3 point de PIB, soit plus de 25 Md. Cette dgradation du dficit par rapport lobjectif de la LPFP est essentiellement imputable une progression des recettes plus faible que prvu en LPFP, rsultant dune croissance du PIB et dune lasticit des recettes au PIB 1 plus faibles quanticip. En effet, la croissance attendue du PIB en volume prvue en LPFP et dans le projet de loi de finances (PLF) pour 2013 tait 0,8 % pour 2013, alors quelle a finalement t limite 0,3 %.
1 Llasticit des recettes au PIB est le rapport entre le taux de croissance des recettes lgislation constante et le taux de croissance du PIB en valeur. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2013 21 En outre, contrairement ce qui tait attendu, la croissance spontane des recettes, cest--dire lgislation constante, na pas t gale celle du PIB en valeur mais exceptionnellement faible. C - La modration des dpenses ne compense pas latonie des recettes, hors effet des mesures nouvelles Les dpenses publiques sont passes de 56,9 % du PIB en 2012 57,4 % en 2013, soit un niveau record. Par ailleurs, les recettes publiques ont augment de 1,1 point de PIB en passant de 52,0 % du PIB en 2012 53,1 % en 2013. Cette volution est due aux mesures nouvelles de hausse des prlvements obligatoires, dont le taux est pass de 45,1 % du PIB en 2012 46,2 % en 2013, correspondant au plus haut niveau jamais atteint en France depuis que ce taux est mesur. Tableau n 2 : dpenses et recettes publiques En % du PIB 2009 2010 2011 2012 2013 Dpenses publiques 56,8 56,6 56,1 56,9 57,4 Recettes publiques 49,2 49,5 50,8 52,0 53,1 Prlvements obligatoires 42,1 42,6 43,9 45,1 46,2 Source : INSEE 1 - Une volution des dpenses publiques en valeur plus modre que prvu La croissance des dpenses publiques en 2013 (2,0 % en valeur) a t plus rapide que celle du PIB (1,1 % en valeur), entranant une hausse de 0,5 point de leur part dans le PIB. Elle a t nanmoins moins forte que prvu dans la LPFP (2,7 %), notamment en raison dune inflation moins leve quanticip (0,7 % contre 1,75 % prvu dans la LPFP). Cette inflation plus faible quattendu a permis de limiter la progression de certaines dpenses. Ainsi, les prestations sociales ont t revalorises en avril 2013 sur la base dune prvision dinflation infrieure celle de la LPFP, ce qui a rduit de 0,15 point le taux de croissance des dpenses publiques. La progression dautres dpenses, bien que non indexe sur les prix, a pu tre ralentie du fait de cette faible inflation. Elle a eu galement un impact favorable sur la charge des emprunts indexs, auquel sest ajout un niveau historiquement bas des taux dintrt, permettant de limiter 46,7 Md en 2013 la charge dintrt de la dette des administrations publiques alors quelle tait attendue 51 Md dans la prvision associe la LPFP. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 22 COUR DES COMPTES Les normes de dpenses de ltat (en valeur, sur les dpenses hors pensions et hors charges dintrt, et en volume, toutes dpenses comprises) et de la scurit sociale (objectif national des dpenses d'assurance maladie, ou ONDAM) ont t respectes. Les organismes de scurit sociale et les administrations publiques locales ont contribu laugmentation de la dpense en points de PIB (hors transferts) de 2012 2013, respectivement hauteur de 0,4 et de 0,3 point, alors que les dpenses des administrations publiques centrales ont lgrement diminu. La rvision la baisse de la croissance des dpenses en valeur (de 2,7 2,0 %) ayant t finalement infrieure celle de linflation (de 1,75 % 0,7 %), la croissance des dpenses en volume (1,3 %) a t plus forte que prvu dans le rapport annex la LPFP (0,9 %). Les dpenses publiques ont nanmoins poursuivi leur ralentissement en 2013 par rapport aux annes antrieures la crise (volution moyenne en volume de +2,3 % entre 2000 et 2008 puis de +1,4 % entre 2009 et 2013). 2 - Une progression des prlvements obligatoires plus faible quanticip Le taux de prlvement obligatoire a augment de 1,0 point en 2013 pour atteindre 46,2 % du PIB, principalement sous leffet des mesures nouvelles (correspondant des hausses de prlvements de lordre de 1,4 point de PIB). Ces mesures nouvelles portaient majoritairement sur ltat ( hauteur de 0,8 point de PIB 2 ) et sur les organismes de scurit sociale ( hauteur de 0,6 point de PIB). linverse, la croissance spontane des prlvements obligatoires a t trs faible en 2013 (0,2 %) et infrieure la croissance en valeur du PIB (1,1 %, soit une lasticit de 0,2), ce qui a contribu limiter la progression du taux de prlvements obligatoires. Ces moindres recettes avaient t en partie anticipes dans les prvisions rendues publiques par le ministre des finances tout au long de lanne 2013. En effet, si les prvisions de recettes des administrations publiques de la loi de programmation reposaient sur une croissance du
2 Y compris mesures nouvelles prises avant la LFI 2013. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2013 23 PIB pour 2013 en volume de 0,8 % et une lasticit unitaire de ces recettes au PIB, la diminution de cette lasticit avait t anticipe une premire fois lors de la publication du programme de stabilit davril 2013 (lasticit prvue de 0,9 et prvision de croissance du PIB en volume rduite 0,1 %), puis de manire plus marque, mais encore trs insuffisante, au moment du rapport conomique, social et financier associ au PLF 2014 (lasticit prvue de 0,4 avec une prvision de croissance du PIB en volume inchange). La faible lasticit des prlvements obligatoires provient des recettes fiscales de ltat dont lvolution spontane a t ngative (pour environ 4,6 Md). lgislation courante, les recettes fiscales de ltat ont nanmoins augment sous leffet des mesures nouvelles. La croissance spontane des recettes sociales a t peu prs gale celle de la masse salariale prive, elle-mme quasiment gale celle du PIB en valeur (1,1 %). La croissance spontane des recettes des administrations publiques locales a t, pour sa part, un peu plus dynamique. D - Une diminution du solde structurel plus lente que prvue et limite au regard de leffort structurel 1 - Une rduction continue du dficit structurel depuis trois ans Le dficit structurel 3 sest rduit, passant de 4,2 points de PIB en 2012 (hors mesures ponctuelles et temporaires) 3,1 points de PIB en 2013. Cette rduction provient essentiellement des mesures nouvelles en recettes. Le solde structurel observ fin 2013 dpasse celui inscrit dans la LPFP, ainsi que le signale le Haut Conseil des Finances Publiques dans son avis du 23 mai 2014. En effet, le solde structurel attendu dans la LPFP tait de -1,6 % du PIB en 2013 aprs -3,6 % du PIB en 2012. Ce dpassement important au sens de la loi organique du 17 dcembre 2012 cest--dire suprieur 0,5 point de PIB sur une anne ou de plus de 0,25 point de PIB sur la moyenne des deux annes prcdentes 4 doit
3 Voir dfinition et mode de calcul en annexe. 4 En pratique, ces deux conditions sont ralises. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 24 COUR DES COMPTES entraner la prsentation de mesures correctrices permettant de revenir la trajectoire de solde structurel de la loi de programmation. Les mesures ponctuelles et temporaires 5 sont dun montant trs faible en 2013 (-0,3 Md) 6 , alors quelles reprsentaient -2,6 Md en 2012. Ces mesures ponctuelles et temporaires ne prenaient cependant pas en compte certaines recettes caractre exceptionnel de 2012 (ventes des licences 4G notamment), ainsi que la mentionn le Haut Conseil des Finances Publiques dans son avis du 23 mai 2013. Le tableau suivant donne la dcomposition du dficit public de 2012 et de 2013. Il rappelle galement lobjectif de la LPFP pour lanne 2013
et sa dcomposition entre solde structurel et conjoncturel. Tableau n 3 : dcomposition du dficit public (en % du PIB) En % du PIB 2012 2013 LPFP pour 2013 Solde public -4,9 -4,3 -3,0 Composante conjoncturelle -0,6 -1,2 -1,2 Mesures ponctuelles et temporaires -0,1 0 -0,2 Composante structurelle -4,2 -3,1 -1,6 Source : avis du Haut Conseil des finances publiques du 23 mai 2014 En 2013, la rduction du dficit provient essentiellement dune amlioration du solde structurel (+1,1 point de PIB), malgr un cart dun point et demi de PIB par rapport lobjectif de LPFP. En revanche, le solde conjoncturel sest creus de 0,6 % de PIB, pour atteindre -1,2 % du PIB. 2 - Un effort structurel considrable, qui na eu quun effet limit sur le solde structurel Leffort structurel, ralis pour rduire le dficit 7 , a reprsent 1,5 point de PIB en 2013 (un peu plus de 1,4 point en recettes et un peu
5 Cf. dfinition en annexe II. 6 Elles correspondent au cot des contentieux fiscaux communautaires. 7 Voir dfinition et mode de calcul en annexe. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2013 25 moins de 0,1 point en dpenses), contre 1,9 point prvu dans la loi de programmation 8 . Cet effort structurel, plus important que les annes passes (1,3 point de PIB en 2012 et 1,2 point en 2011) et sans prcdent depuis au moins 1998, na permis quune rduction de 1,1 point du solde structurel du fait dune lasticit plus faible quattendu des recettes publiques au PIB. En effet, le solde structurel est calcul en supposant que les recettes voluent paralllement la croissance du PIB (llasticit est alors unitaire). En consquence, une volution spontane des recettes moins dynamique que la croissance du PIB conduit une dgradation du solde structurel. En 2013, lvolution des recettes a ainsi t particulirement faible par rapport la croissance du PIB. E - Une dette qui saccroit mais des charges dintrt en diminution 1 - Lendettement public poursuit son augmentation en 2013 Le dficit public de 2013 est trs suprieur celui qui aurait permis de stabiliser la dette publique son niveau de fin 2012 (1,0 % du PIB) 9 . Lendettement public a augment de 3,1 points de PIB (84 Md), soit un accroissement proche du montant du dficit (88 Md) pour atteindre 94,1 % du PIB fin 2013 aprs 90,9 % fin 2012 et 86,5 % fin 2011. Lacquisition dactifs financiers en 2013 (au titre du fonds europen de stabilit financire, ou FESF, pour 8,5 Md et du mcanisme europen de stabilit, ou MES, pour 6,5 Md) a contribu laccroissement de la dette publique hauteur denviron 0,7 point de PIB.
8 Lcart tient pour moiti une rvision la baisse des mesures nouvelles relatives aux prlvements obligatoires et pour moiti une croissance en volume des dpenses plus forte que prvue. 9 Le solde stabilisant (-1,0 % du PIB en 2013) correspond celui qui permet de stabiliser la dette publique en point de PIB, compte tenu de lvolution de la croissance du PIB. En effet, laugmentation du PIB, par un effet dnominateur, limite la progression de la dette en proportion du PIB. Le dficit stabilisant est gal au produit de la croissance du PIB (en valeur) par la dette publique rapporte au PIB (soit en 2013 : 1,1 % x 93,5 % = 1,0 %). Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 26 COUR DES COMPTES En outre, la dette de 3,9 Md porte par le SPE (service public de llectricit), qui est un organisme divers dadministration centrale (ODAC), a t reclasse partir de 2013 en dette au sens du trait de Maastricht 10 . En sens inverse, tous les secteurs des administrations publiques, et en particulier les organismes de scurit sociale, ont rduit leurs trsoreries et le niveau de leurs actifs, limitant dautant la progression de leur endettement. La dette publique hors effet des mcanismes de soutien aux pays en difficult de la zone euro est de 90,9 % du PIB fin 2013. Ces mcanismes de soutien reprsentent 3,1 % du PIB fin 2013 11 et intgrent les financements prcits au FESF et au MES de 2013. Le niveau de dette fin 2013 est nettement suprieur celui prvu pour 2013 en LPFP (91,3 % du PIB). 2 - Une charge dintrt en diminution La charge dintrt a diminu de 0,3 point de PIB en 2013, passant de 2,6 % du PIB en 2011 (52,7 Md) et 2,6 % en 2012 (52,2 Md) 2,3 % en 2013 (46,7 Md). Elle est principalement porte par ltat . Cette rduction de la charge dintrt trouve son origine dans la baisse depuis quelques annes des taux dintrt auxquels ltat peut emprunter 12 . 3 - Le solde primaire est encore fortement dficitaire Le solde primaire (cest--dire le solde hors charge dintrt) demeure ngatif ( -2,0 % du PIB en 2013 aprs -2,3 % en 2012), ce qui
10 Certaines dettes des administrations publiques en comptabilit nationale ne sont pas incluses dans la dette publique au sens du protocole sur les dficits excessifs annex au trait de Maastricht. 11 Dont 1,9 % du PIB de dette en provenance du FESF, 0,6 % du PIB de dotation au capital du MES, 0,6 % du PIB de prts bilatraux la Grce. 12 La baisse de la charge dintrt en comptabilit budgtaire na t que denviron 0,1 % du PIB, mais des corrections en droits constats, lies principalement lindexation sur linflation et ltalement des primes et dcotes, ont conduit rduire la charge dintrt en comptabilit nationale de 0,2 % du PIB supplmentaire. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2013 27 signifie que la charge de la dette doit elle-mme tre couverte par de nouveaux emprunts. II - Les diffrentes catgories dadministrations publiques Est analyse ici la situation de chacune des trois catgories dadministrations publiques : les administrations publiques centrales (APUC) qui rassemblent ltat et les organismes divers dadministration centrale (ODAC) 13 , les administrations de scurit sociale (ASSO) et les administrations publiques locales (APUL). Des analyses plus dtailles ont t prsentes dans le rapport de la Cour de mai dernier sur le budget de ltat en 2013 et seront dveloppes dans ses rapports de septembre prochain sur la scurit sociale et les finances locales. A - Ltat porte la majeure partie du dficit public et de la dette 1 - Les dficits de chaque sous-secteur des administrations publiques sont suprieurs la prvision de la LPFP Comme les annes prcdentes, la plus grande part du dficit public est imputable ltat (3,3 % du PIB en 2013 aprs 4,0 % du PIB en 2012). Le dficit des ASSO est stable depuis 2011 aux environs de 13 Md (0,6 % du PIB en 2013 comme en 2012). Celui des APUL sest dgrad en 2013 de plus de 5 Md (soit plus de 0,25 % de PIB) pour atteindre 0,4 % du PIB.
13 Ils regroupent environ 800 organismes de statuts varis exerant une activit principalement non marchande et contrls par ltat. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 28 COUR DES COMPTES Tableau n 4 : capacit (+) ou besoin (-) de financement des administrations publiques par sous-secteur (en Md et en % du PIB) APUC ASSO APUL APU Md % PIB Md % PIB Md % PIB Md % PIB 2009 -120,0 -6,4 -14,6 -0,8 -6,0 -0,3 -140,7 -7,5 2010 -110,5 -5,7 -23,5 -1,2 -1,7 -0,1 -135,7 -7,0 2011 -89,2 -4,5 -13,2 -0,7 -0,7 0,0 -103,1 -5,2 2012 -82,1 -4,1 -12,9 -0,6 -3,7 -0,2 -98,7 -4,9 2013 -65,9 -3,2 -12,5 -0,6 -9,2 -0,4 -87,6 -4,3 LPFP pour 2013 -2,7 -0,2 -0,1 -3,0 Source : INSEE Les besoins de financement de chaque sous-secteur des APU se sont dgrads par rapport ceux prvus par la LPFP pour 2013 (de 0,5 % de PIB pour les APUC, 0,4 % pour les ASSO et 0,3 % pour les APUL). 2 - Laccroissement de la dette publique est essentiellement port par ltat La plus grande part de la dette publique (80 %) est porte par les administrations centrales, et en particulier par ltat . Son augmentation de 84 Md en 2013 est principalement due aux administrations centrales (77 Md) et aux APUL (6 Md). En revanche, les ASSO ont limit laccroissement de leur endettement global (+1 Md) notamment grce la diminution de leur trsorerie. Tableau n 5 : la dette publique des administrations publiques par sous-secteur (en Md et en % du PIB) APUC ASSO APUL APU 2012 en Md 1454 211 176 1841 en % du PIB 71,8 10,4 8,7 90,9 2013 en Md 1531 212 182 1925 en % du PIB 74,8 10,3 8,9 94,1 Source : INSEE B - Ltat a tenu sa dpense en 2013, mais ses recettes fiscales ont t infrieures aux prvisions En comptabilit budgtaire, le dficit de ltat est pass de 87,2 Md en 2012 74,9 Md en 2013, soit une amlioration de Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2013 29 12,3 Md, du mme ordre de grandeur que celle du dficit de ltat en comptabilit nationale (12,7 Md). Les principaux facteurs dcart entre les dficits en comptabilit budgtaire et en comptabilit nationale sont dcrits en annexe IV. 1 - Des recettes fiscales en progression moindre que prvu Les recettes fiscales nettes, qui constituent lessentiel des recettes de ltat , ont augment de 15,6 Md pour atteindre 284,0 Md. Cet accroissement est essentiellement d aux mesures nouvelles qui ont permis de compenser la diminution spontane des recettes fiscales. Les mesures nouvelles ont reprsent 20,2 Md (dont 13,0 Md vots en LFI pour 2013), soit un montant lev au regard des annes passes. Elles ont port essentiellement sur limpt sur les socits (IS) et sur limpt sur le revenu (IR). Ce montant total de mesures nouvelles, prsent par le gouvernement, prend en compte un redressement dIS de 2,2 Md qui nest pas enregistr en comptabilit nationale 14 car lentreprise redresse a fait appel. Par ailleurs, elle ne constitue pas une mesure nouvelle au sens strict. En lexcluant, le rendement des mesures nouvelles a t infrieur de 3,3 Md celui attendu en loi de finances initiale. Lvolution spontane des recettes fiscales a t ngative de 4,6 Md (soit une baisse de 1,7 %). Llasticit des recettes fiscales nettes au PIB stablit -1,6 15 , une valeur historiquement faible. Lvolution spontane ngative des impts sur le revenu et sur les socits est plus particulirement notable.
14 Lexclusion de cette mesure est neutre sur leffort structurel, car cette recette de 2,2 Md na pas amlior le dficit public. 15 Valeur diffrente du rapport de la Cour relatif au budget (rsultat et gestion) de ltat en 2013 (mai 2014) compte tenu de la prise en compte dun chiffre de croissance en valeur du PIB actualis. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 30 COUR DES COMPTES Tableau n 6 : les recettes fiscales nettes (en Md) Dsignation des recettes (en Md) Excution 2012 volution spontane mesures nouvelles, de primtre et de transfert Excution 2013 LFI 2013 Recettes fiscales nettes 268,4 -4,6 20,2 284,0 298,6 dont Impt sur le revenu 59,5 -0,1 7,6 67,0 71,9 dont Impt sur les socits 40,8 -5,3 11,6 47,2 53,5 dont TICPE 13,5 -0,1 0,4 13,8 13,7 dont TVA 133,4 1,5 1,4 136,3 141,2 dont Autres recettes fiscales nettes 21,2 -0,6 -0,8 19,9 18,3 Source : Direction du Budget Les recettes fiscales nettes sont largement infrieures aux montants prvus par la LPFP et la loi de finances initiale pour 2013 : -14,6 Md, soit -0,7 % du PIB. Les principaux carts par rapport la prvision sexpliquent essentiellement par lvolution spontane ngative des recettes en excution alors quelle tait positive en prvision. 2 - Des dpenses budgtaires contenues dans les limites de la prvision Sur le primtre de la norme en valeur 16 , cest--dire hors charge de la dette et pensions, les dpenses passent de 278,1 Md en 2012 (avec un primtre comparable celui de 2013) 279,3 Md en 2013, soit un accroissement de 1,2 Md. Elles ont t infrieures de 144 M lobjectif initial de dpenses budgtaires inscrit en loi de finances pour 2013. Sur le primtre de la norme en volume 17 , la dpense a t, comme en 2012, sensiblement infrieure au plafond, du fait du respect de la norme en valeur , dune charge de la dette infrieure la prvision (-2,0 Md) et de moindres contributions au titre des pensions dtat (-1,3 Md).
16 Comprenant les dpenses du budget gnral, les prlvements sur recettes au profit des collectivits territoriales et de lUnion europenne, ainsi que les taxes affectes. 17 Comprenant, en plus du champ de la norme en valeur , la charge de la dette et les pensions dtat (plus prcisment, il sagit des contributions au compte daffection spciale Pensions). Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2013 31 Toutefois, le ministre du budget a recouru, comme chaque anne, certaines conventions facilitant le respect de la norme et des dpenses significatives considres comme ayant un caractre exceptionnel ont t comptabilises en dehors du primtre de la norme (1,8 Md au titre des versements lUnion europenne par exemple) 18 . Le caractre non exhaustif du champ des normes budgtaires explique en partie le dcalage entre la quasi-stabilit des dpenses en comptabilit budgtaire sur le champ de la norme en volume et la croissance de 1,1 % des dpenses de ltat en comptabilit nationale 19 . C - Le dficit des administrations sociales ne se rduit pas en 2013 1 - La rduction des dficits sociaux marque le pas en 2013 Le besoin de financement des administrations de scurit sociale (ASSO) 20 demeure lev en 2013 (12,5 Md), correspondant 0,6 % du PIB en 2013 et ne se rduit que faiblement depuis 2011. La stabilisation du besoin de financement des administrations sociales en comptabilit nationale sexplique pour partie par la forte augmentation des recettes de la CADES depuis 2011 pour assurer le financement des reprises de dettes de grande ampleur dcides fin 2010. La CADES dgage ainsi une importante capacit de financement (12,5 Md en 2013 aprs 12,0 Md en 2012) affecte au remboursement de la dette sociale. Le Fonds de rserve des retraites (FRR), fortement mis contribution depuis 2011 pour financer des reprises de dette de la branche vieillesse, est dsormais dficitaire (-1,5 Md en 2013 aprs -1,7 Md en 2012).
18 Cf. Cour des comptes, Rapport sur le budget de ltat en 2013 (rsultats et gestion). La Documentation franaise, mai 2014, 266 p., disponible sur www.ccomtpes.fr 19 Les carts en dpenses entre la comptabilit budgtaire et la comptabilit nationale comprennent galement des diffrences de comptabilisation de certaines dpenses (avec, par exemple, lenregistrement en comptabilit nationale dune dpense dans le cadre de la reprise de dette, sans contrepartie, de lEPFR notamment). 20 Le champ des administrations de scurit sociale (ASSO) est dfini en annexe I. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 32 COUR DES COMPTES Hors CADES et FRR, le besoin de financement des administrations de scurit sociale, ne diminue pas pour la troisime anne conscutive, en passant de 23,3 Md en 2012 23,4 Md en 2013. Tableau n 7 : capacit de financement des ASSO (en Md) En Md 2010 2011 2012 2013 ASSO -23,5 -13,2 -12,9 -12,5 dont CADES 5,2 11,8 12,0 12,5 dont FRR 2,9 -1,1 -1,7 -1,5 dont ASSO hors CADES et FRR -31,6 -23,8 -23,3 -23,4 Source : INSEE Comme en 2012, le rgime gnral contribue plus de la moiti du besoin de financement des administrations sociales (13,2 Md aprs 12,8 Md en 2012) et lAGIRC-ARRCO pour plus du quart (5,7 Md aprs 4,4 Md en 2012). Du fait de la situation de lemploi, le besoin de financement de lUndic sest fortement accru, passant de 2,6 Md en 2012 3,9 Md en 2013. Les dveloppements qui suivent recourent non plus la comptabilit nationale mais aux comptabilits des organismes eux- mmes. Lanalyse par branche, ncessaire pour saisir lorigine des volutions, ne peut en effet se faire quen utilisant les secondes. 2 - Les rgimes de base en dficit malgr des dpenses dassurance- maladie infrieures lONDAM a) Des objectifs de dpenses respects La loi de financement de la scurit sociale pour 2013 avait fix initialement 340,5 Md le montant prvisionnel des dpenses du rgime gnral de la scurit sociale et 175,4 Md lobjectif national de dpenses dassurance maladie (ONDAM) pour 2013. Ces objectifs ont t respects : les dpenses du rgime gnral se sont leves 336,4 Md et celles dassurance maladie ont t infrieures de 1,4 Md la prvision. b) Des dpenses dassurance maladie nettement infrieures lONDAM Pour la quatrime anne conscutive, lobjectif fix par la loi de financement de la scurit sociale a t respect. En 2013, les dpenses dassurance maladie sont estimes 174,1 Md soit une sous-excution Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2013 33 de 1,4 Md. Elle rsulte, pour partie dun effet base, li la sous- excution de lONDAM en 2012 (620 M). Par rapport 2012, la progression des dpenses est limite 2,4 %, alors que le taux de croissance de lONDAM prvu en LFSS tait de 2,7 %. Lcart des dpenses constates par rapport lobjectif vot porte essentiellement sur les soins de ville (-1,1 Md), mme si leur progression est plus rapide en 2013 (2,0 %) quen 2012 (1,7 %). Les dpenses dindemnits journalires et de mdicaments expliquent lessentiel de la sous-excution de lONDAM pour les soins de ville. Les versements de lassurance maladie aux tablissements de sant sont en hausse plus modre que lanne prcdente (2,4 % en 2013 contre 2,6 % en 2012), malgr un dpassement significatif des dpenses tarifes lactivit des hpitaux anciennement sous dotation globale (305 M). Ce dpassement a t notamment compens par une moindre dpense des cliniques privs (-165 M) et lannulation en fin danne de crdits mis en rserve et de crdits non dlgus (400 M). Lors de la prparation de la loi de financement pour 2014 en septembre 2013, les dpenses attendues de 2013 avaient t rvises la baisse de 500 M, puis de 150 M supplmentaires lors du dbat parlementaire. Par rapport cette estimation, le constat actuel fait apparatre une nouvelle rvision la baisse denviron 750 M. Ces dpenses 2013 sensiblement infrieures celles retenues dans la construction de lONDAM 2014 crent un effet de base favorable pour la ralisation de cet objectif, estim 420 M pour les soins de ville. c) Rgime gnral et fonds de solidarit vieillesse, des dficits en rduction ralentie Le dficit de lensemble du rgime gnral et du Fonds de solidarit vieillesse (FSV) poursuit sa rduction mais un rythme ralenti : aprs un dficit record de 28 Md en 2010, il stablit 15,4 Md en 2013, mais en retrait de 2,1 Md seulement par rapport 2012, contre 3,4 Md lanne prcdente.
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 34 COUR DES COMPTES Tableau n 8 : soldes par branche du rgime gnral En Md 2009 2010 2011 2012 2013 Maladie Accidents du travail Famille Retraite -10,6 -0,7 -1,8 -7,2 -11,6 -0,7 -2,7 -8,9 -8,6 -0,2 -2,6 -6,0 -5,9 -0,2 -2,5 -4,8 -6,8 0,6 -3,2 -3,1 Total rgime gnral -20,3 -23,9 -17,4 -13,3 -12,5 FSV -3,2 -4,1 -3,4 -4,1 -2,9 Rgime gnral + FSV -23,5 -28,0 -20,8 -17,4 -15,4 Source : Cour des comptes Les recettes du rgime gnral reposant trs largement sur les revenus dactivit du secteur priv ont subi limpact du ralentissement de la masse salariale dont la croissance dans le secteur priv na t que de 1,2 % aprs 2,1 % en 2012. En revanche, leffet en anne pleine des mesures prises en 2012 a permis de maintenir la croissance des recettes au mme niveau que celui des dpenses (3 %), mme si le rendement global des impts et taxes affects a t infrieur de 0,3 Md ce qui tait espr. La rduction du dficit du rgime gnral est due, pour lessentiel, au redressement significatif de la branche accidents du travail qui, aprs des annes de dficits rcurrents, est en excdent en 2013. Elle rsulte galement dune amlioration de la branche retraite qui a bnfici de ressources nouvelles : hausse de cotisations pour financer les carrires longues et de leffet en anne pleine des hausses de taux des prlvements sociaux sur les revenus du capital et du forfait social. En revanche, le dficit de la branche famille continue de se creuser (-3,2 Md) et, en dpit de la forte sous excution de lONDAM, celui de la branche maladie sest accru en 2013 (6,8 Md contre 5,9 Md en 2012). 3 - Le dficit des autres rgimes de base se rduit Le dficit des autres rgimes de base de scurit sociale sest notablement rduit en 2013, passant de 1,8 Md 0,9 Md. Cette volution positive tient avant tout aux recettes nouvelles qui ont t apportes certains dentre eux, notamment la CNRACL qui a bnfici de deux mesures successives de hausse des taux, la CNAVPL (une hausse de taux), et la CNIEG dont les recettes ont t accrues grce une hausse de rendement de la contribution tarifaire dacheminement (CTA). Enfin, Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2013 35 le dficit du rgime des exploitants agricoles a continu de se rduire en 2013. 4 - La dgradation de la situation des rgimes de retraite complmentaires Le solde technique des rgimes complmentaires de lAGIRC et de lARCCO, aprs transferts, devrait stablir -4,5 Md en 2013, soit une stabilisation par rapport 2012. Les rsultats financiers (+ 2,8 Md) permettraient de rduire au total 1,7 Md le dficit du compte de rsultat 2013 des rgimes (aprs 2,5 Md en 2012). Alors mme que les accords de mars 2013 ont permis de ralentir la progression des charges dallocation ds la revalorisation du 1er avril 2013, la stabilit du solde technique masque une poursuite de la dtrioration du rapport entre lvolution des ressources et celle des charges dallocations, manifeste pour lARRCO dont le solde technique aprs transfert passerait de - 2,4 Md en 2012 -3 Md en 2013. Cette dtrioration a t compense sur le solde global par leffet ponctuellement bnfique, sur le solde 2013 de lAGIRC, de la mensualisation des allocations au 1er janvier 2014. 5 - Les hpitaux publics : une situation toujours fragile Lamlioration constate en 2012 de la situation financire des hpitaux na t que de courte dure : aprs un rsultat lgrement positif de 27 M, lanne 2013 pourrait se traduire par un dficit de prs de 70 M, selon les estimations encore provisoires de lagence technique de linformation sur lhospitalisation (ATIH). Selon la direction gnrale de loffre de soins, cette dtrioration rsulterait pour partie doprations comptables ralises par certains tablissements dans la perspective de la prochaine certification de leurs comptes. Il nen demeure pas moins que les charges de personnel saccroissent un rythme lev : 2,8 % en 2013, contre 2,2 % en 2012 et 1,7 % en 2011. La capacit dautofinancement des hpitaux continue de se rduire, pour natteindre que 3,8 Md en 2013, soit 5,7 % de leurs produits contre prs de 6,2 % lanne prcdente. Lendettement des hpitaux poursuit sa progression, mais un rythme plus faible que prcdemment (+0,9 Md contre 2,3 Md en moyenne entre 2009 et 2012) sous leffet notamment du ralentissement Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 36 COUR DES COMPTES des investissements (achvement du plan Hpital 2012). Leur dette pourrait atteindre 29 Md fin 2013. 6 - Les comptes de lassurance chmage toujours plus dficitaires En 2013, le rsultat annuel de lUndic sest dgrad fortement sous leffet dun chmage demeur un niveau lev, et il a atteint 4 Md. Tableau n 9 : volution du rsultat annuel de lUndic (Md) 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Rsultat annuel* 4,6 - 1,2 - 3,0 -1,6 - 2,7 - 4,0 Solde cumul - 5,0 - 6,2 - 9,1 - 11,6 - 13,8 - 17,6 *hors lments exceptionnels ; ceux-ci expliquent pourquoi le rsultat annuel nest pas toujours gal la diffrence entre le solde cumul la fin de lanne et celui la fin de lanne prcdente. Source : Undic (estimation de mai 2014 pour lanne 2013) Les recettes ont progress de 2,3 % en 2013 (aprs + 2 % en 2012) du fait de la faible augmentation de la masse salariale des emplois affilis lassurance chmage (+ 1,2 % en 2013, aprs + 2,1 % en 2012). En effet, si la diminution nette du nombre demplois affilis lassurance chmage est moins importante en 2013 (- 75 800 emplois, contre - 85 000 en 2012), la progression du salaire moyen par tte est plus faible (+ 1,8 %, contre 2,2 % en 2012), pesant ainsi sur lvolution de la masse salariale. Comme en 2012, la progression des recettes a t plus faible que celle des dpenses, qui est demeure leve (+ 5,7 % pour les dpenses lies aux aides et allocations en 2013 comme en 2012). En effet, le nombre de demandeurs demploi indemniss a progress en moyenne annuelle, mme si leffectif tend se stabiliser en fin danne 2013 en raison, dune part, du ralentissement de la hausse du nombre de demandeurs demploi, et, dautre part, de larrive en fins de droits dindemnisation dune part croissante de demandeurs demploi avec la progression du chmage de longue dure. Le nombre de demandeurs demploi effectivement indemniss par lassurance chmage a atteint 2 317 800 chmeurs fin dcembre 2013, soit une hausse de 10 700 personnes sur lanne, aprs une augmentation de 144 900 en 2012.
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2013 37 La trsorerie de lUndic a diminu de 4,0 Md en 2013, aprs 2,7 Md en 2012. Cette nouvelle dgradation du rsultat annuel du rgime dassurance chmage a port lendettement net bancaire de lUndic 17,6 Md fin 2013, soit un quasi-triplement depuis 2009. 7 - Une dette sociale qui demeure leve Le montant de la dette sociale consolide, de plus de 200 Md depuis 2011, a lgrement progress en 2013. Malgr les reprises de dettes faites en 2013 (7,7 Md), la CADES a pu rduire le volume global de son endettement grce aux ressources nouvelles qui lui ont t attribues depuis 2011. Par ailleurs, la rduction de lencours de trsorerie des ASSO leur a permis de rduire la progression de leur endettement. Enfin la dette des ASSO sest alourdie sous leffet du dficit de lUndic. Tableau n 10 : dette des ASSO (en Md) En Md 2009 2010 2011 2012 2013 CADES 96,8 100,8 156,3 145,7 139,3 Autres ASSO 54,7 74,3 48,3 65,2 72,4 dont ACOSS 17,9 30,7 1,5 10,3 11,1 TOTAL 151,5 175,1 204,6 210,9 211,7 TOTAL en % du PIB 8,0 % 9,0 % 10,3 % 10,4 % 10,3 % Source : INSEE Note de lecture : la dette prsente ici correspond la contribution des ASSO la dette publique. Elle ne prend donc pas en compte les titres dtenus par une administration publique sur une autre administration publique. D - Une volution proccupante des dpenses des administrations publiques locales En comptabilit nationale, le champ des finances publiques locales est apprhend travers le secteur des administrations publiques locales (APUL) 21 , qui permet une comparaison homogne avec les autres secteurs des administrations publiques (APU).
21 Le primtre des administrations publiques locales est prcis en annexe I. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 38 COUR DES COMPTES Le besoin de financement 22 des APUL a fortement progress au cours du dernier exercice, passant de 3,7 Md en 2012 9,2 Md en 2013. Il reprsentait 10 % de lensemble des dficits publics (au lieu de 4 % en 2012) et 0,4 point de PIB (au lieu de 0,15 point en 2012). Tableau n 11 : les comptes des administrations publiques locales (en Md) 2010 2011 2012 2013 Recettes 228,1 234,7 240,1 242,8 Dpenses 229,8 235,3 243,8 252,0 Solde -1,7 -0,7 -3,7 -9,2 Source : INSEE En 2013, les dpenses des APUL ont progress plus vite (+ 8,2 Md, soit + 3,4 %) que les recettes (+ 2,7 Md, soit + 1,1 %). Alors que les transferts courants entre administrations publiques sont quasiment stables, la hausse modre des recettes fiscales (+ 0,9 Md, soit + 0,6 %) na pas permis de compenser laugmentation des dpenses de fonctionnement (+ 5,8 Md, soit + 3,0 %). En raison de leffet de ciseau enregistr entre les dpenses et les recettes de fonctionnement, lpargne brute a diminu de 3,1 Md (- 7,3 %) 38,9 Md, mais cela na pas conduit diminuer les investissements (+ 2,4 Md, soit + 5,2 %) En augmentation de 6,2 Md (soit + 3,5 %), la dette des APUL a atteint 182,3 Md la fin de 2013. Elle reprsentait 9,5 % de lensemble de la dette publique, soit une proportion identique celle de 2012. Les finances locales sont analyses ci-dessous partir des comptes des collectivits territoriales et de leurs groupements fiscalit propre dont les balances comptables des seuls budgets principaux sont agrges par la direction gnrale des finances publiques (DGFIP) 23 . Lanalyse
22 Au sens de la comptabilit nationale, le dficit correspond au besoin de financement rsultant de la diffrence entre lensemble des dpenses hors remboursement demprunts et lensemble des recettes hors souscription demprunts. 23 Les recettes et les dpenses mentionnes dans lanalyse correspondent aux oprations relles, cest--dire celles donnant lieu encaissements ou dcaissements effectifs. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2013 39 densemble de lvolution des finances des collectivits territoriales partir de ces comptes recoupe celle conduite sur le champ des APUL. 1 - La faible progression des recettes de fonctionnement La progression des recettes de fonctionnement des collectivits territoriales et de leurs groupements (1,6 % en 2013) sest encore ralentie par rapport lanne prcdente (1,9 % en 2012). Alors que les dotations et participations de ltat (60,8 Md) ont t stabilises en valeur, les recettes fiscales (115,7 Md) ont progress modrment (2,1 %). Parmi elles, le produit de la fiscalit directe (75,7 Md) a augment plus nettement (4,7 %), surtout en raison de leffet de base sur les taxes mnages et de la hausse de la contribution sur la valeur ajoute des entreprises (CVAE), alors que le produit de la fiscalit indirecte (40,2 Md) a diminu (- 2,4 %). De ce fait, les dpartements et les rgions, pour lesquelles la fiscalit indirecte constitue une part plus importante des recettes, ont subi une contrainte budgtaire plus forte que les communes et intercommunalits dont la fiscalit directe reprsente une part prpondrante des recettes fiscales. 2 - Une croissance continue des dpenses de fonctionnement Les dpenses de fonctionnement des collectivits territoriales et de leurs groupements (162,4 Md) ont progress lgrement moins rapidement en 2013 (2,8 %) quen 2012 (3,3 %) mais un rythme encore trop soutenu par rapport leurs recettes de fonctionnement, elles-mmes moins dynamiques. Leur hausse a rsult en premier lieu de celle des dpenses de personnel (56,6 Md) qui ont augment de 3,1 % soit de 2,6 % pour les communes, 7,2 % pour les intercommunalits, 2,5 % pour les dpartements et 3,2 % pour les rgions. Elle a dcoul en second lieu de laugmentation des dpenses sociales des dpartements (29,1 Md) qui ont cependant progress un rythme moins soutenu de 3,2 % (au lieu de 5,6 % en 2012). Les achats de biens et de services (30,9 Md), second poste de dpenses des collectivits territoriales et de leurs groupements, ont progress au mme rythme (3 %) quau cours de lexercice prcdent. Les autres charges de gestion courante (20,9 Md), qui comprennent les Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 40 COUR DES COMPTES contributions obligatoires et les participations, se sont alourdies de 2,6 %. Pour leur part, les charges financires (4,5 Md), qui reprsentent moins de 3 % des dpenses de fonctionnement des collectivits territoriales et de leurs groupements, ont peu volu (0,8 %). Il en va de mme pour les subventions verses (0,9 %) dont le montant (16 Md) a atteint 10 % du total. 3 - Des dpenses dinvestissement toujours dynamiques Les diffrences de marges de manuvre budgtaires se manifestent dans la capacit dinvestissement des collectivits territoriales. Globalement, leffort dquipement sest accru, les dpenses dinvestissement hors emprunt (55,1 Md) ayant progress de 4,8 % en 2013 contre 1,8 % en 2012. En lien avec le cycle lectoral, cet effort a t principalement port par le secteur communal, les dpenses dinvestissement des communes ayant augment de 8 % et celles des intercommunalits de 4,5 %. Comparativement, les dpartements ont fait porter, pour la quatrime anne conscutive, leffort dajustement budgtaire sur leurs dpenses dinvestissement qui ont recul de 2,4 %. Aprs une lgre diminution en 2012, les rgions, quant elles, les ont accrues sensiblement (5,4 %). Elles ont notamment relev les subventions verses des tiers (9,1 %) tandis que leurs dpenses dquipement en propre ont diminu (-1,8 %). 4 - Une augmentation de lendettement Lencours de la dette des collectivits territoriales et de leurs groupements, sur le seul primtre de leurs budgets principaux, slve 137,4 Md, en progression de 3,3 % par rapport 2012. Aprs une augmentation de 4 % lanne prcdente, cette progression poursuit une tendance amorce depuis le dbut des annes 2000. En euros courants, la dette locale ainsi mesure a augment de 61 % depuis 2002. En raison de la baisse de lpargne brute induite par un rythme de croissance des dpenses suprieur celui des recettes, laugmentation continue de lendettement ncessite une attention soutenue et constitueun facteur plus aigu de proccupation pour certaines collectivits. La capacit de dsendettement de lensemble des collectivits et groupements, mesure par le rapport entre lencours de la dette et lpargne brute, demeure infrieure 5 ans en moyenne. Toutefois, la forte dgradation de lpargne brute qui, en labsence de relles mesures dconomies de gestion, pourrait rsulter de la baisse venir des Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2013 41 dotations de ltat , risquerait dentraner une rapide dgradation de ce ratio et lapparition dune situation financire proccupante. ______________________ CONCLUSION _____________________ Le dficit public a poursuivi la diminution entame depuis 2009 en passant de 4,9 % du PIB en 2012 4,3 % en 2013. Cependant, sa rduction est sensiblement plus lente quanticipe et son niveau est significativement plus lev que lobjectif retenu (3,0 % du PIB) dans la loi de programmation des finances publiques (LPFP) de 2012 2017. De mme, le dficit structurel, de 3,1 % du PIB en 2013, est significativement plus lev que lobjectif retenu en LPFP (1,6 %). Cette diminution plus lente quanticip du dficit public rsulte essentiellement de latonie des recettes, hors mesures nouvelles. En effet, la LPFP prvoyait une lasticit des prlvements obligatoires au PIB gale 1 alors quelle a t presque nulle. De plus, la croissance de lactivit (+0,3 % en volume) a galement t moins leve que prvu initialement en LPFP (+0,8 %). La croissance des dpenses en valeur a t plus faible que prvu mais insuffisamment pour compenser la faiblesse des recettes. La dette a augment pour atteindre 94,1 % du PIB fin 2013, soit 3,1 points de plus quen 2012. Compte tenu de la baisse des taux, la charge dintrt a nanmoins diminu. Le solde primaire reste par ailleurs fortement ngatif. Toutes les catgories dadministrations publiques ont t nouveau dficitaires en 2013. Le dficit de ltat a diminu de prs de 13 Md essentiellement grce laccroissement des recettes, qui a surtout rsult de mesures fiscales nouvelles. Toutefois, les recettes ont t affectes par des moins- values importantes sur la TVA, limpt sur le revenu et limpt sur les socits, soulevant, de nouveau, la question de la qualit et de la sincrit des prvisions de recettes fiscales comme la relev le rapport de la Cour des comptes sur le budget de ltat en 2013 (mai 2014). Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 42 COUR DES COMPTES Le dficit des administrations de scurit sociale ne se rduit presque plus depuis 2011, 0,6 % du PIB. Les objectifs de dpenses de lassurance maladie et des rgimes obligatoires ont t tenus, mais les recettes ont pti de la faible croissance de lactivit conomique. En consquence, le dficit des administrations de scurit sociale na pas atteint lobjectif fix en LPFP (0,2 % du PIB). En 2013, le secteur public local na pas apport la contribution attendue au redressement des comptes publics. Bien au contraire, le dficit des APUL sest creus et leur dette sest accrue. Le recul de lautofinancement na pas empch une croissance vigoureuse des dpenses dinvestissement porte principalement par le secteur communal et, dans une moindre mesure, par les rgions. Dans un contexte o la contrainte budgtaire est appele se renforcer, une plus grande matrise des dpenses de fonctionnement est ncessaire pour viter lapparition dune situation financire proccupante. Au total, lanne 2013 a t marque par la poursuite de la rduction du dficit public. Cependant, cette rduction est reste insuffisante au regard des objectifs inscrits dans la LPFP et des engagements europens de la France. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr
Chapitre II Une comparaison avec les autres pays europens Lanalyse des principaux carts entre les dpenses, recettes, soldes et dettes publics de la France et des autres pays europens en 2013 fait apparatre que la situation des finances publiques franaises, bien quen voie damlioration, demeure plus dgrade que celle, en moyenne, des autres pays europens. Le dficit public franais est suprieur celui de ses partenaires et, pour la premire fois en 2013, sa dette publique a dpass lendettement moyen de la zone euro. Au-del de cette approche comparative densemble, portant sur le pass rcent, il a paru souhaitable dapprofondir lanalyse, sur une plus longue priode, de lvolution des dpenses publiques dans des pays qui ont russi fortement rduire (de plus de 3 points) leurs dpenses publiques rapportes au PIB. Parmi eux, lAllemagne est lun des plus comparables la France en termes de taille, de population et de structure de dpenses publiques. La Cour a donc examin plus particulirement lvolution compare des dpenses publiques de ces deux pays depuis le dbut des annes 2000.
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 44 COUR DES COMPTES cart entre les donnes davril 2014 d Eurostat et du 15 mai de lINSEE Les donnes sur la France utilises dans ce chapitre ont t publies par Eurostat en avril 2014. Elles ne tiennent pas compte des corrections opres le 15 mai par lINSEE sur le PIB des annes 2011 2013. Elles peuvent donc diffrer de quelques diximes de point de PIB de celles du chapitre I. I - Les finances publiques des pays de lUnion europenne en 2013 Aprs une anne 2012 marque dans la zone euro et dans lUnion europenne (UE) par un recul du PIB en volume (-0,7 % pour la moyenne de la zone euro et -0,4 % pour la moyenne 28), lanne 2013 naura connu quune lgre amlioration de lactivit conomique. La croissance a t trs modeste dans lUnion europenne (+0,1 %) tandis que le recul du PIB dans la zone euro sest poursuivi (-0,4 % en moyenne). Ces moyennes ont recouvert, comme les annes prcdentes, des volutions contrastes mme si les carts observs se sont rduits 24 . En 2013, la croissance du PIB allemand a lgrement ralenti par rapport 2012 (0,4 % aprs 0,7 % en 2012 et plus de 3 % les deux annes antrieures). Lanne 2013 a galement t marque par une baisse du PIB sensiblement moins forte dans les pays ayant le plus souffert de la crise de la dette, et notamment la Grce, le Portugal, la Slovnie, lItalie et lEspagne. Comme en 2012, la croissance du PIB a t plus favorable en France que dans la plupart des pays de la zone euro.
24 Lcart entre les performances extrmes, en 2013, est revenu 9,5 points, soit un niveau voisin des carts observs entre 2004 et 2006 (le minimum constat, depuis lan 2000, ayant t dun peu plus de 7 points en 2001 et 2002). Il avait t de 19 points en 2009, de prs de 17 points en 2011 et de plus de 12 points lan dernier. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr UNE COMPARAISON AVEC LES AUTRES PAYS EUROPEENS 45 A - Des soldes publics franais plus dgrads 1 - Une rduction plus lente du dficit public En 2013, le dficit public franais sest rduit un peu moins vite que dans la moyenne des pays de la zone euro (0,6 point de PIB contre 0,7 point de PIB) mais au mme rythme que pour la moyenne des vingt- huit pays de lUE. Le dficit public franais est rest plus lev que les deux moyennes communautaires (dficit moyen de -3,0 % de PIB pour la zone euro et de -3,3 % pour lUnion 28). Il a t suprieur, galement, pour la septime anne conscutive, au dficit public italien (-2,8 % du PIB, pratiquement stable par rapport 2012) malgr une croissance conomique infrieure, depuis plus de dix ans, celle de la France. Il a t infrieur, en revanche, comme depuis 2005, au dficit public du Royaume-Uni (-5,8 % du PIB). Graphique n 2
Source : donnes : Eurostat; graphique : Cour des comptes. 2 - Un dficit primaire plus lev en France que dans les autres pays europens En 2013, les pays de la zone euro ont quasiment rsorb leur dficit primaire (0,1 % du PIB aprs 0,6 % du PIB en 2012 et 1,1 % du PIB en 2011). La situation est comparable pour les pays de lUE 28 -8 -7 -6 -5 -4 -3 -2 -1 0 1 2009 2010 2011 2012 2013 Soldes publics (en points de PIB) France Allemagne Zone euro UE (28) Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 46 COUR DES COMPTES dont le dficit primaire sest rduit 0,5 % du PIB aprs 1,0 % en 2012 et -1,5 % en 2011. Mme sil sest rduit par rapport 2012 (2,0 % du PIB en 2013 au lieu de 2,3 % lanne prcdente), le dficit primaire franais est rest plus lev, en 2013 comme depuis 1995, que la moyenne de lUE. La France na connu, depuis 2002, quune seule anne sans dficit primaire (2006). linverse, le solde primaire allemand est rest largement excdentaire (2,2 % du PIB en 2013 au lieu de 2,5 % du PIB en 2012). LItalie, du fait de son niveau dendettement, simpose, depuis trs longtemps, la ralisation dun excdent primaire et il ny a eu, malgr la crise, depuis lan 2000, quune anne faisant exception. Au total, en 2013, selon les dernires estimations de la Commission, neuf tats de lUE ont enregistr un excdent primaire et vingt et un tats ont eu des rsultats meilleurs en 2013, en ce domaine, que la France. Seul le Royaume-Uni, parmi les grands tats de lUE, a enregistr, comme depuis 2009, un dficit primaire suprieur celui de la France (-2,8 % du PIB). 3 - Un dficit structurel franais en lente rduction, mais plus lev que la moyenne de la zone euro La croissance conomique ne peut, elle seule, expliquer les diffrences entre les volutions des dficits et des dettes des diffrents pays rapportes leurs PIB. Celles-ci rsultent aussi des mesures dajustement structurel. Les soldes structurels prsents ici sont ceux estims par la Commission europenne pour lensemble des pays de lUnion europenne.
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr UNE COMPARAISON AVEC LES AUTRES PAYS EUROPEENS 47 Graphique n 3 Source : chiffres : Commission europenne ; graphique : Cour des comptes. Le dficit structurel franais est depuis 2002 plus lev que la moyenne de la zone euro et, plus encore, que le dficit structurel allemand. Tout en restant dun niveau lev (3,0 % du PIB selon les estimations de la Commission europenne), le dficit structurel franais sest nanmoins rduit de 0,8 point de PIB en 2013. Cette rduction du dficit structurel franais a t identique, en moyenne, dans la zone euro, o il est pass de 2,1 1,3 % du PIB, et dans lUnion europenne, o il est pass de 2,6 % 1,8 % du PIB. Malgr cette amlioration, le dficit structurel franais est ainsi rest suprieur aux moyennes communautaires et de plus de trois points au solde structurel allemand (+0,6 % de PIB en 2013) et de plus de deux points, comme en 2012, au solde italien (-0,9 % du PIB). Cinq tats de lUE, dont lAllemagne, le Danemark et la Sude, ont connu, en 2013, une situation de solde structurel quilibr ou excdentaire et des rductions du dficit structurel ont continu tre enregistres dans la grande majorit des tats.
-0.7 -0.6 -0.5 -0.4 -0.3 -0.2 -0.1 0.0 0.1 2009 2010 2011 2012 2013 Soldes structurels (points de PIB) France Allemagne Zone euro (18) UE (28) Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 48 COUR DES COMPTES B - Une croissance plus rapide de la dette publique franaise En 2013, les volutions de lendettement public ont t globalement plus modres quen 2012 (+ 1,9 point de PIB, en moyenne, tant pour la zone euro que pour lUE 28, contre + 3,3 points pour la zone euro et + 2,7 points pour lUE 28 en 2012). Lendettement public de la France (93,5 % du PIB en 2013) a cr plus rapidement que lendettement moyen de la zone euro et que lendettement moyen de lUnion 28. Suprieur lendettement moyen des pays de lUE depuis 2003, il a dpass pour la premire fois en 2013 celui des pays de de la zone euro (92,6 % du PIB), malgr le poids, dans cette dernire moyenne, de plusieurs pays aux dettes leves (Italie et Belgique notamment). Depuis 2010, anne o les dettes franaise et allemande taient dun niveau comparable en pourcentage du PIB, lendettement public de la France suit une volution divergente de celui de lAllemagne : lcart atteint dsormais 15,1 points de PIB en faveur de lAllemagne en 2013. Selon les prvisions de la Commission europenne, cette volution oppose des dettes de ces deux tats devrait se poursuivre au cours des prochaines annes. Le niveau de la dette publique du Royaume-Uni (90,6 % du PIB) a continu, en revanche, se rapprocher de celui de la France. En 2013, six tats ont rduit leur dette publique, exprime en points de PIB, Allemagne et Danemark notamment.
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr UNE COMPARAISON AVEC LES AUTRES PAYS EUROPEENS 49 Graphique n 4
C - Des dynamiques de croissance divergentes entre la France et lEurope en matire de dpenses et de recettes 1 - Les dpenses publiques diminuent en Europe mais pas en France Aprs une lgre hausse en 2012, les dpenses publiques, en pourcentage du PIB, ont reflu en 2013 en Europe (49,7 % pour la zone euro en 2013 au lieu de 49,9 % en 2012 ; 49,0 % pour lUE 28 en moyenne contre 49,3 %) sans retrouver, toutefois, leur niveau de 2011. Ainsi, la dpense rapporte au PIB a notamment diminu en 2013 aux Pays-Bas (passant de 50,4 % du PIB en 2012 49,8 % en 2013), en Espagne (passant de 47,8 % du PIB en 2012 44,8 % en 2013) et au Royaume-Uni (passant de 47,9 % du PIB en 2012 46,9 % en 2013). Les dpenses publiques franaises (57,1 % du PIB), en hausse de 0,4 point par rapport 2012, ont atteint leur niveau le plus lev, rapport au PIB, depuis plus de 50 ans. Pourtant, la France a bnfici en 2013 dun rythme de croissance du PIB suprieur ceux de ses partenaires europens, ce qui a conduit mcaniquement rduire son ratio de dpenses sur PIB comparativement aux autres pays europens. 72 76 80 84 88 92 96 2009 2010 2011 2012 2013 Dettes publiques (en points de PIB) France Allemagne Zone euro UE (28) Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 50 COUR DES COMPTES La croissance des dpenses publiques en euros courants sur lexercice 2013 a t plus rapide en France (+2,0 %) que dans la zone euro (+0,8 % en moyenne) et dans lUnion europenne 28 (+0,2 %) malgr une inflation plus faible en France (+1,0 % pour lindice harmonis des prix la consommation 25 ) que dans la zone euro (+ 1,3 %) et lUnion europenne (+1,5 %). Au sein de la zone euro, quatre pays prsentent une dpense publique en proportion du PIB plus leve que celle de la France (Finlande, Slovnie, Grce et Danemark), en raison, pour les trois premiers pays prcits, dune diminution du PIB. Graphique n 5
Source : donnes : Eurostat ; graphique : Cour des comptes 2 - Des recettes publiques en lgre hausse en Europe Les hausses de recettes publiques ont t en moyenne moins fortes quen 2012 (+ 0,5 point de PIB, au niveau de la zone euro, aprs + 0,9 en
25 Il diffre de lindice publi par lINSEE et utilis dans les autres chapitres de ce rapport par le champ des produits couverts. 42 44 46 48 50 52 54 56 58 60 62 2009 2010 2011 2012 2013 Dpenses publiques (en points de PIB) France Allemagne Zone euro UE (28) Danemark Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr UNE COMPARAISON AVEC LES AUTRES PAYS EUROPEENS 51 2012 et + 0,3 point en 2013 pour lUnion europenne vingt-huit, aprs + 0,8 en 2012). La hausse observe en France (1,0 point) sest situe au- dessus de ces moyennes. Les recettes publiques, rapportes au PIB, ont augment dans 21 tats membres et des baisses ont eu lieu dans sept autres (dont le Royaume-Uni, la Pologne et, de faon bien moindre, lAllemagne). Il apparat donc que, si la rduction des dficits, effectif et structurel, a t en 2013 quasiment identique en France et dans la moyenne de la zone euro ou de lUnion europenne, elle a rsult, en France, dune progression plus forte des recettes et dun moindre effort de rduction des dpenses. Graphique n 6
43 45 47 49 51 53 55 2009 2010 2011 2012 2013 Recettes publiques (en points de PIB) France Allemagne Zone euro UE (28) Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 52 COUR DES COMPTES II - Les dpenses publiques en France et en Allemagne Au cours des deux dernires dcennies, de nombreux pays de lOCDE ont rduit leurs dpenses publiques de manire significative afin dassainir leurs finances publiques. Ainsi, le Commissariat gnral la stratgie et la prospective a prsent en juin 2014 une liste de 17 pays ayant inflchi leurs dpenses de plus de 3 points de PIB sur 3 ans 26 . Tableau n 12 : pisodes de rduction des dpenses publiques dans les principaux pays europens entre 1992 et 2007 (en points de PIB) Dbut de priode Fin de priode Baisse totale de la dpense publique Allemagne 2003 2007 -4,9 Italie 1993 1999 -8,1 Pays-Bas 1995 1999 -10,3 Espagne 1995 2001 -5,8 Royaume-Uni 1996 1999 -3,0 Source : document danalyse du Commissariat gnral la stratgie et la prospective de juin 2014 Parmi ces 17 pays, lAllemagne prsente, en dpit de diffrences institutionnelles fortes (fdralisme allemand et caractre centralis des institutions franaises), de nombreuses caractristiques communes avec la France: le niveau de vie et la structure des dpenses publiques (cf. plus loin) sont trs voisines. Par ailleurs, la rduction de la dpense publique est intervenue relativement rcemment (2003-2007).
26 Selon une mthodologie proche de celle que lon peut trouver dans les documents de travail de lOCDE sur ce sujet. Les 17 pays sont : Autriche, Canada, Danemark, Estonie, Finlande, Allemagne, Hongrie, Irlande, Isral, Italie, Pays-Bas, Norvge, Slovaquie, Slovnie, Espagne, Sude et Royaume-Uni. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr UNE COMPARAISON AVEC LES AUTRES PAYS EUROPEENS 53 Alors quau dbut des annes 2000, le dficit public tait plus dgrad en Allemagne (3,1 % du PIB en 2001) quen France (1,5 % du PIB) et quen moyenne dans les 18 pays de la zone euro (2,0 % du PIB), lAllemagne a ralis au cours de la dernire dcennie un net redressement de ses finances publiques. Aujourdhui, elles sont lquilibre, au contraire de celles de la France et de lensemble des pays de la zone euro. Cette divergence dans lvolution des finances publiques allemandes et franaises rsulte essentiellement des trajectoires diffrentes en matire de dpense publique 27 . Lcart des dpenses publiques en France et en Allemagne rapportes au PIB de chaque pays est pass de 4,1 points de PIB en 2001 12,4 points en 2013, alors mme que le PIB en valeur a progress dans le mme temps plus rapidement en France quen Allemagne (de respectivement 38 % et 30 %) 28 . Au total, la diffrence dvolution des finances publiques entre lAllemagne et la France provient essentiellement du fait que lAllemagne a su beaucoup mieux maitriser la dynamique de sa dpense. A - Une rpartition comparable des dpenses publiques par politique publique Le graphique ci-dessous 29 montre que la rpartition des dpenses par politique publique (appele fonction en comptabilit nationale) est quasiment identique en France et en Allemagne. En particulier, la protection sociale et la sant, correspondant aux deux catgories de dpenses les plus importantes, reprsentent respectivement 43 % et 15 16 % dans les deux pays. Par rapport la moyenne des 18 pays de la zone euro, la France et lAllemagne se distinguent par un surcroit de dpenses en termes de protection sociale et une moindre dpense des services gnraux et des affaires conomiques.
27 Les recettes en points de PIB sont restes globalement stables dans les deux pays. 28 Cette diffrence de croissance en valeur provient essentiellement de lvolution des prix. 29 Graphique ralis partir des comptes nationaux au format COFOG . Cet acronyme anglais COFOG signifie Classification Of the Functions Of Government (en franais : classification des fonctions des administrations publiques). Ce format correspond une classification fonctionnelle des dpenses des administrations publiques suivant les rgles de la comptabilit nationale. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 54 COUR DES COMPTES Graphique n 7 : structure des dpenses 2012 en France, en Allemagne par grandes politiques publiques (en % des dpenses totales) 30
En France :
En Allemagne :
Source : Eurostat, comptes nationaux, format COFOG, base 2005, SEC 1995
30 La comparaison de ces graphiques doit tre mene avec prcaution, car certaines donnes peuvent ne pas tre enregistres de la mme manire entre les diffrents pays. En particulier, un retraitement pourrait tre ncessaire sur les catgories logements et quipements collectifs et affaires conomiques . Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr UNE COMPARAISON AVEC LES AUTRES PAYS EUROPEENS 55 Le tableau ci-aprs prsente les dpenses en points de PIB par grandes familles de politiques publiques. Il en ressort que la France dpense plus pour la quasi-totalit des politiques publiques et que la protection sociale, la sant, lenseignement, les quipements collectifs et la Dfense concentrent les plus gros carts de dpense publique. Les diffrences de structures dmographiques entre les deux pays conduisent augmenter ou diminuer certaines dpenses. Ainsi, la part des moins de 14 ans est plus leve en France quen Allemagne 31 et conduit mcaniquement des dpenses dducation plus leves, toutes choses gales par ailleurs. En revanche, la proportion des plus de 65 ans est plus importante en Allemagne quen France 32 , ce qui devrait induire, toutes choses gales par ailleurs, des dpenses de retraites plus leves. En outre, dautres facteurs peuvent influencer ce constat, comme la dispersion gographique de la population.
31 Respectivement de 18,5 % de la population totale en France contre 13,4 % en Allemagne en 2010 et les dpenses dducation reprsentent respectivement 5,0 % du PIB en France contre 3,9 % du PIB en Allemagne en 2010 ; source : Commission europenne, The 2012 Ageing Report, Economic and budgetary projections for the 27 EU Member States (2010-2060). 32 Respectivement de 16,7 % de la population totale en France contre 20,6 % en Allemagne et les dpenses publiques de retraites reprsentent respectivement 14,6 % du PIB en France contre 10,8 % du PIB en Allemagne en 2010 ; source : Commission europenne, The 2012 Ageing Report, Economic and budgetary projections for the 27 EU Member States (2010-2060). Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 56 COUR DES COMPTES Tableau n 13 : poids des diffrentes politiques publiques en France et en Allemagne en 2012 (en points de PIB) 33
Points de PIB, 2012 France Allemagne cart France - Allemagne Protection sociale 24,4 19,4 5,0 Sant 8,3 7,0 1,3 Enseignement 6,1 4,3 1,8 Services gnraux des administrations publiques 5,9 6,1 -0,2 Affaires conomiques 3,7 3,4 0,3 Logements et quipements collectifs 1,9 0,5 1,4 Dfense 1,9 1,1 0,8 Ordre et scurit publics 1,8 1,6 0,2 Loisirs, culture et culte 1,4 0,8 0,6 Protection de l'environnement 1,1 0,6 0,5 Total des dpenses publiques (somme des lignes prcdentes) 56,5 44,8 11,7 Source : Eurostat, comptes nationaux sous format COFOG, base 2005, SEC 1995 Il reste nanmoins que la France consacre une part suprieure de sa production nationale chacune des politiques publiques mentionnes dans ce tableau. Seule la part consacre aux services gnraux des administrations publiques est plus faible en France. Une fraction leve de lcart global entre les deux pays, 5 points sur 11,7, est imputable aux dpenses de protection sociale. Certaines spcificits de lorganisation institutionnelle des deux pays dans le domaine de la protection sociale peuvent contribuer expliquer les carts de niveaux de dpenses publiques : ainsi, en Allemagne, les personnes ayant les revenus les plus levs ne sont pas tenues de sassurer auprs du rgime obligatoire de sant et ont la facult de le faire auprs de socits ou dentits dassurance prives. Ds lors,
33 De la mme manire que pour les graphiques prcdents, la comparaison de ces graphiques doit tre mene avec prcaution, car certaines donnes peuvent ne pas tre enregistres de la mme manire entre les diffrents pays. En particulier, un retraitement pourrait tre ncessaire sur les catgories logements et quipements collectifs et affaires conomiques . Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr UNE COMPARAISON AVEC LES AUTRES PAYS EUROPEENS 57 leurs dpenses napparaissent pas dans les dpenses publiques 34 , alors quelles pourraient reprsenter de lordre dun point de PIB. En outre, les diffrences relatives larchitecture des systmes dassurance vieillesse publique en Allemagne et en France (existence dun rgime de retraite complmentaire obligatoire en France) et un taux de remplacement offert par le rgime public de retraite plus lev en France expliquent une partie de lcart entre les dpenses publiques de retraite des deux pays 35 . Par ailleurs, les carts de dpenses dans le secteur de la dfense rapportes au PIB sont de moins dun point de PIB. Les responsabilits militaires et diplomatiques propres la France, du fait en particulier de sa prsence au Conseil de scurit de lOrganisation des Nations-Unies, nexpliquent donc que trs marginalement les carts sur la dpense publique. B - Des rythmes dvolution des dpenses publiques trs contrasts depuis le dbut des annes 2000 La part des dpenses publiques dans le PIB a augment en France de 51,7 % en 2001 57,1 % en 2013, soit un accroissement de 5,4 points, tandis quelle a diminu en Allemagne sur la mme priode de 2,9 points de PIB (passant de 47,6 % 44,7 %). Lcart de dpenses publiques, rapportes au PIB, entre la France et lAllemagne a ainsi plus que tripl en 12 ans.
34 Elles sont enregistres, pour une partie dentre elle, dans les dpenses des institutions financires en comptabilit nationale, cest--dire hors du champ des administrations publiques. 35 Cf. notamment ce titre le document de travail de la DG Trsor (cahiers de la DGT n 2012/02, aot 2012) comparaison France-Allemagne des systmes de protection sociale et la base de donnes SOCX et les publications correspondantes de lOCDE. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 58 COUR DES COMPTES Graphique n 8 : volution des dpenses publiques en France, en Allemagne depuis 2001
Source : Eurostat, comptes nationaux par nature, base 2005 SEC 1995 Pour la France, les variations annuelles du rapport de la dpense publique au PIB (cf. graphique prcdent) proviennent essentiellement des fluctuations de la croissance du PIB et non pas de rformes particulires portant sur la dpense publique. Le mme graphique fait galement apparatre une variabilit un peu plus grande en Allemagne quen France de lvolution du poids de la dpense publique. Ce caractre plus heurt provient de la plus forte volatilit de la croissance en Allemagne, et de limportance du plan de relance mis en uvre en 2009- 2010 en Allemagne compar celui de la France 36 . Pour autant, sur lensemble de la priode, cette divergence dvolution de la dpense publique rapporte au PIB ne provient pas de diffrences de croissance du PIB mais de la croissance respective des dpenses publiques des deux pays. En outre, lcart de dynamique des dpenses publiques entre la France et lAllemagne ne trouve pas son
36 Les plans de relance auraient reprsent environ 1,1 point de PIB (dont 0,5 point de PIB de mesures affectant le calendrier de paiement) en France et 3,0 points de PIB en Allemagne (source : OECD economic outlook, interim report, mars 2009). Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr UNE COMPARAISON AVEC LES AUTRES PAYS EUROPEENS 59 explication dans la rpartition des dpenses entre politiques publiques (cf. ci-dessus). C - Des dpenses publiques de fonctionnement courant et de prestations sociales plus maitrises en Allemagne Les dpenses publiques peuvent tre rparties en dpenses dinvestissement et dpenses de fonctionnement. Ces dernires comprennent non seulement la masse salariale, les achats de biens et services, etc., mais galement les prestations sociales. Par la suite, les prestations sociales, gnralement encadres par des rgles particulires dattributions, seront distingues des autres dpenses de fonctionnement. 1 - Les dpenses par nature Le graphique ci-dessous prsente la contribution des grandes catgories de dpenses la variation du poids des dpenses publiques entre la France et lAllemagne entre 2001 et 2013. Alors que lAllemagne a diminu le poids de ses prestations sociales de 1,4 point de PIB pendant cette priode et ses autres dpenses de fonctionnement de 1,2 point, la France a, dans le mme temps, accru ses prestations sociales de 4,1 points et ses autres dpenses de fonctionnement, correspondant principalement la masse salariale des administrations publiques et aux achats courants et fournitures, de 1,2 point 37 . En outre, lAllemagne a diminu ses investissements en part de PIB au contraire de la France qui les a stabiliss : les administrations publiques franaises ont maintenu un niveau relativement lev dinvestissement public entre 2001 et 2013 (3,3 points de PIB en France contre 1,5 en Allemagne en 2013).
37 Les prestations sociales correspondent dans ce graphique au Prestations sociales autres que transferts sociaux en nature (D62) + Transferts sociaux en nature de biens et services marchands (D63 - partie), les dpenses dinvestissement correspondent la Formation brute de capital (FBCF) et acquisitions moins cessions d'actifs non financiers non produits, et les autres dpenses de fonctionnement correspondent lensemble du reste de la dpense. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 60 COUR DES COMPTES Graphique n 9 : variation des dpenses publiques par nature de la France et de lAllemagne entre 2001 et 2013
Source : Eurostat, comptes nationaux par nature, base 2005 SEC 1995, calcul Cour des comptes 2 - Les dpenses par catgorie dadministration Comme le prsente le graphique ci-dessous, laugmentation des dpenses publiques en France, champ constant, rsulte principalement des administrations de scurit sociale et, dans une moindre mesure, des administrations publiques locales. En revanche, les dpenses de ltat ont lgrement diminu sur la priode considre. Au contraire, en Allemagne, toutes les administrations publiques, sauf les collectivits locales, ont contribu la diminution du poids des dpenses publiques. Les importantes rformes ralises en Allemagne en matire de protection sociale (rformes des retraites, rformes du march du travail et de lassurance chmage avec les lois Hartz, rformes du systme de sant, etc.) ont en particulier conduit une diminution sensible des dpenses des administrations de scurit sociale. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr UNE COMPARAISON AVEC LES AUTRES PAYS EUROPEENS 61 Graphique n 10 : variation des dpenses par sous-secteurs des administrations publiques de la France et de lAllemagne entre 2001 et 2013, champ constant 38
Source : Eurostat, comptes nationaux par nature, base 2005 SEC 1995, calcul Cour des comptes Ce graphique est comparable au prcdent mesurant la variation des dpenses par nature dans les deux pays, car les dpenses des administrations de scurit sociale sont essentiellement composes, en France comme en Allemagne, de prestations sociales. En outre, une trs large part des dpenses des collectivits locales en France correspond des dpenses de masse salariale et de fonctionnement courant comme les achats courants et fournitures. En revanche, les efforts sur les autres dpenses de fonctionnement ont t ports en Allemagne par les Lnder et par ltat fdral.
38 Ce graphique neutralise les effets de lacte II de la dcentralisation en France qui ont, toutes choses gales par ailleurs, contribu rduire les dpenses de ltat et augmenter celles des collectivits locales, partir des retraitements prsents par la Commission Carrez-Thnault, afin de pouvoir comparer lvolution des sous-secteurs des administrations publiques en France et en Allemagne. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 62 COUR DES COMPTES D - Des prvisions de dpenses publiques marques par plus de prudence en Allemagne Les prvisions dvolution des dpenses publiques paraissent plus prudentes en Allemagne quen France, comme le montrent les prvisions inscrites dans les derniers programmes de stabilit. Le graphique ci- dessous, compare les dpenses publiques constates (en noir soutenu) et les prvisions des diffrents programmes de stabilit. Si la hausse des dpenses publiques en points de PIB qui a rsult de la rcession de 2008-2009 na t prvue dans aucun des deux pays, les programmes de stabilit franais ont toujours prvu une forte baisse de ce ratio qui na presque jamais t ralise alors que les programmes allemands ont prvu une baisse plus limite qui a t ralise au cours des annes les plus rcentes (la courbe en noir soutenu passant au-dessous des courbes dcrivant les prvisions des programmes de stabilit). Graphique n 11 : objectifs de dpenses publiques dans les diffrents programmes de Stabilit en France et en Allemagne (en points de PIB) En France :
En Allemagne :
Source : Programmes de stabilit de la France et de lAllemagne de chaque anne, Commission europenne. Note de lecture : la courbe en noir soutenu prsente les donnes observes de dpenses publiques en points de PIB. Les autres courbes reprsentent les programmes de stabilits qui sont classs par anne. Lorsque la courbe en noir soutenu est systmatiquement au-dessus des autres courbes, ceci signifie que les prvisions des programmes de stabilit sous- estiment systmatiquement les dpenses prvisionnelles des programmes de stabilit.
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Chapitre III La situation en 2014 Ce rapport, destin nourrir les dbats parlementaires sur les orientations des finances publiques en application de la loi organique relative aux lois de finances, analyse comme chaque anne la situation et les perspectives des finances publiques pour lexercice en cours. Il sattache notamment mettre en vidence les risques pesant sur lexcution des lois de finances et de financement de la scurit sociale ainsi que sur les prvisions du Gouvernement relatives lensemble des administrations publiques. Cette analyse sappuie sur les documents budgtaires et sur le programme de stabilit transmis en mai la Commission europenne, ainsi que sur les informations transmises la Cour par les services du ministre des finances, notamment la direction gnrale du trsor et la direction du budget, et des autres ministres avant le 12 juin, date dadoption de ce rapport. Les informations obtenues en 2014 ont t un peu plus prcises quen 2013. Elles restent toutefois insuffisantes pour mesurer les risques avec prcision et clairer compltement les dbats parlementaires. Le dficit budgtaire inscrit dans la loi de finances initiale pour 2014 est de 82,6 Md et le dficit prvu par la loi de financement de la scurit sociale pour le rgime gnral est de 9,6 Md. Ils sont cohrents avec le dficit public de 3,6 % du PIB inscrit larticle liminaire de la loi de finances. Ces prvisions reposaient sur un scnario macroconomique caractris par une croissance du PIB de 0,9 % en volume. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 66 COUR DES COMPTES Les prvisions macroconomiques et de finances publiques du Gouvernement ont t rvises pour tablir le programme de stabilit prsent en avril 2014 par la France la Commission europenne. La croissance en 2014 est dsormais estime 1,0 % et le dficit public 3,8 % du PIB, aprs 4,3 % en 2013. Le programme de stabilit intgre des prvisions de recettes, de dpenses et de solde pour ltat et les rgimes obligatoires de base de scurit sociale qui devraient figurer dans les projets de lois de finances et de financement de la scurit sociale rectificatives dposs la mi-juin. La Cour a examin les risques pesant sur lvolution des recettes et des dpenses, par catgorie dadministrations publiques, avant den mesurer les consquences sur les soldes et la dette publics. I - Les recettes publiques Les prvisions de recettes sont tablies par ladministration en construisant un scnario macroconomique, puis en estimant la croissance de chaque impt ou contribution sociale, lgislation constante, sur la base de ce scnario, enfin en ajoutant limpact des mesures lgislatives nouvelles. chacune de ces trois tapes sont associs des risques distincts qui doivent tre identifis et peuvent sadditionner. Dans son rapport public annuel de fvrier 2014, la Cour a soulign que les prvisions de recettes des administrations publiques figurant dans le rapport conomique, social et financier annex au projet de loi de finances pour 2014 taient affectes de risques importants. Elle relevait que la croissance lgislation constante de certains impts, notamment les impts sur le revenu des personnes physiques et sur les bnfices des socits, semblait surestime hauteur de 2 4 Md. En outre, le rendement des mesures nouvelles risquait dtre infrieur de 2 Md au montant prvu en raison de la suspension de la taxe sur les poids lourds, des amendements apports au cours du dbat Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2014 67 parlementaire et de la dcision du Conseil constitutionnel sur la loi de finances initiale 39 . Le scnario macroconomique du programme de stabilit pour 2014 est peu diffrent de celui associ au projet de loi de finances. Les prvisions de recettes lgislation constante et lestimation du montant total des mesures nouvelles ont toutefois t revues lgrement la baisse. Tout en rappelant dans quelle mesure elles scartent des prvisions associes aux textes financiers de dcembre 2013, la Cour a examin les risques pesant sur les prvisions de recettes du programme de stabilit. A - Une prvision de croissance leve sans tre hors datteinte Le programme de stabilit repose sur une croissance du PIB de 1,0 % en volume et 2,2 % en valeur en 2014, contre respectivement 0,9 et 2,3 % dans le rapport conomique, social et financier annex au projet de loi de finances (RESF). Laugmentation de la masse salariale du secteur concurrentiel serait de 2,2 % (comme dans le RESF). Linflation, hors tabac, serait en moyenne annuelle de 1,1 % (contre 1,3 %). Les projets de loi de finances et de financement de la scurit sociale rectificatives reposent sur le mme scnario macroconomique. Dans son avis du 5 juin 2014 sur ces projets de loi, le Haut Conseil des finances publiques a constat que les alas baissiers qui affectent la prvision de croissance de 1,0 % en 2014 se sont accrus depuis la prsentation du programme de stabilit. Il estime que les effets positifs attendus des dcisions de la Banque centrale europenne annonces le 5 juin ne pourront se faire sentir que progressivement. En consquence, il considre que sans tre hors datteinte, la prvision de croissance du Gouvernement pour 2014 parat dsormais leve .
39 Les amendements parlementaires ont notamment conduit rtablir la rduction dimpts pour frais de scolarit, supprime dans le projet de loi de finances, et le Conseil constitutionnel a annul des dispositions de la loi sur la fiscalit des plus- values immobilires. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 68 COUR DES COMPTES Il estime aussi que la prvision dinflation est leve et que les crations demplois marchands, et par suite lvolution de la masse salariale, paraissent surestimes. Un risque la baisse pse donc sur les prvisions de recettes publiques du programme de stabilit et des projets de lois de finances et de financement de la scurit sociale rectificatives. Les dveloppements des parties B D qui suivent prcisent les risques pesant sur les recettes autres que ceux rsultant du scnario macroconomique. B - Un risque persistant sur les recettes de ltat Lanalyse des recettes de ltat porte, sauf mention contraire, sur les prvisions en comptabilit budgtaire, mais les risques mis en vidence sont de mme ampleur en comptabilit nationale. 1 - Des recettes fiscales nettes revues la baisse mais prsentant encore un risque a) La rvision des prvisions, de la loi de finances initiale au programme de stabilit La prvision de recettes fiscales de ltat pour 2014 sous-jacente au programme de stabilit est infrieure de 5,2 Md celle de la LFI pour 2014. Cette baisse peut se dcomposer en trois lments : le report de la moins-value constate en excution sur 2013 par rapport la prvision pour 2013 associe la LFI 2014, pour - 3,7 Md dont -1,8 Md pour limpt sur le revenu (IR), - 2,5 Md pour limpt sur les socits (IS) et + 0,7 Md pour la TVA ; une rvision la baisse de la croissance spontane des recettes fiscales nettes, de -1,7 Md sur lensemble dont -1,2 Md sur lIR et - 0,9 Md sur lIS, compense par des augmentations sur la TICPE (+ 0,3 Md) et la TVA (+ 0,4 Md) ; une lgre rvision la hausse du rendement global des mesures nouvelles et de primtre (0,4 Md).
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2014 69 Tableau n 14 : prvision de recettes fiscales de ltat pour 2014 dans la LFI 2014 et dans le programme de stabilit davril 2014 (Md)
2013 Croissance spontane Mesures nouvelles et de primtre 2014 LFI 2014 287,7 8,8 - 12,3 284,4 Programme de stabilit 284,0 7,1 - 11,9 279,2 cart - 3,7 - 1,7 0,4 - 5,2 Source : Cour des comptes ; les mesures nouvelles correspondent pour une large part la mise en place du CICE. b) Les risques subsistant sur la croissance spontane des recettes Sagissant de lIR, le taux de croissance spontane des recettes a t ramen de 3,7 % dans la LFI 2,1 % dans le programme de stabilit (-1,2 Md), un taux qui reste toutefois nettement suprieur la croissance de la masse salariale en 2013, de 1,3 %, qui constitue la majeure partie de lassiette de limpt. La progressivit du barme de lIR entraine certes mcaniquement une croissance de son produit plus forte que celle des revenus. Cependant, lcart entre la progression de la masse salariale en 2013 et celle de lIR en 2014 est important et il nest pas certain quil puisse sexpliquer par les autres revenus imposs. De surcrot, la dformation de la structure des revenus en 2012 qui a affect le rendement de lIR en 2013, avec une croissance moins forte des hauts revenus, est susceptible de stre poursuivie en 2013 compte tenu de la faible croissance conomique et daffecter galement le rendement en 2014. En ce qui concerne lIS, la croissance spontane des recettes a t rduite de 6,9 % dans la LFI 5,5 % dans le programme de stabilit (- 0,9 Md). Mme si les prvisions dIS sont toujours particulirement difficiles tablir, ce taux de croissance de 5,5 % reste optimiste au Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 70 COUR DES COMPTES regard de lvolution de lexcdent brut dexploitation 40 des socits non financires, qui na t que de 0,2 % en 2013 41 alors que les prvisions de la LFI 2014 reposaient sur une hypothse de 0,9 %. Un autre lment dincertitude rside dans le rendement trs faible de lIS en 2013, et notamment du cinquime acompte, qui reste ce stade difficile interprter. Seule lanalyse des soldes verss en mai 2014 sur limpt d pour 2013 et du deuxime acompte, vers en juin, sur limpt d pour 2014 permettront de mieux comprendre lvolution de lIS en 2013 et de prciser lvolution prvisible en 2014, sous rserve de lacompte de dcembre dont le montant est toujours trs difficile anticiper. Les rvisions la hausse des prvisions de croissance spontane des recettes de TVA (+ 0,4 Md) et de taxe intrieure de consommation des produits nergtiques (+ 0,3 Md), entre la LFI et le programme de stabilit, sont justifies, selon le ministre des finances, par des encaissements meilleurs que prvu au dbut de lanne 2014. Au total, si la croissance spontane des recettes fiscales nettes a t corrige la baisse dans le programme de stabilit, cette correction est limite et les informations disponibles depuis le dbut de lanne sur les revenus des mnages et les bnfices des socits en 2013 conduisent conclure quil subsiste un risque de lordre de 2 Md sur la croissance spontane des recettes fiscales nettes de ltat . c) Les risques subsistant sur limpact des mesures nouvelles La lgre rvision la hausse (+0,4 Md) de limpact des mesures nouvelles et de primtre en 2014, dont le montant global de - 12 Md traduit surtout le cot du CICE (- 10 Md), recouvre de nombreux ajustements de sens contraire qui illustrent la fragilit du chiffrage de ces mesures. Les suivants appellent des observations particulires.
40 Grandeur la plus proche de lassiette de lIS dans les comptes nationaux et sur laquelle sappuie en pratique la prvision de lIS. 41 INSEE Comptes nationaux trimestriels - Rsultats dtaills du 4 me trimestre 2013. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2014 71 Le programme de stabilit prvoit une mesure de baisse des impts, dcide dans le cadre du Pacte de responsabilit et de solidarit, en faveur des mnages modestes qui deviendraient imposables en 2014 et dont le cot serait de 0,5 Md. Le gouvernement a toutefois dcid damplifier la rduction dimpts envisage qui pourrait ds lors avoir un cot proche de 1,0 Md. Le surcot de 0,5 Md environ par rapport la prvision du programme de stabilit serait financ par une augmentation des recouvrements dimpts la suite dun contrle fiscal. En 2013, une augmentation de 1,0 Md de ces recouvrements avait t inscrite en loi de finances initiale mais elle na pas t constate en excution. Pour 2014, une hausse de 1,4 Md est dj prvue en LFI (IR, IS et ISF) qui serait donc porte prs de 1,9 Md dans la loi de finances rectificative. Les informations dont la Cour dispose en ce domaine ne lui permettent pas destimer le montant des encaissements qui rsulteront en 2014 des oprations de contrle fiscal et des recettes exceptionnelles lies la rgularisation dactifs dtenus ltranger et non dclars. Une incertitude pse donc sur le financement de la mesure de rduction dimpt et sa prennit. Limpact des remboursements dimpts qui rsultent de contentieux communautaires de masse (prcompte sur valeurs mobilires et dividendes verss par des socits rsidentes des OPCVM trangers 42 ) a t rvis la baisse entre la LFI et le programme de stabilit, ce qui se traduit par un gain de 0,7 Md sur les recettes fiscales nettes en 2014 43 , en supposant que ces remboursements seront reports en 2015. Leurs dates denregistrement comptable (en 2014, 2015 ou au- del), qui dpendent du calendrier des dcisions judiciaires relatives ces contentieux, sont toutefois trs incertaines.
42 Cour des comptes, Rapport sur la situation et les perspectives des finances publiques. La Documentation franaise, juillet 2012, 255 p., disponible sur www.ccomptes.fr pour une prsentation de ces contentieux et du mode denregistrement des remboursements en comptabilit budgtaire et en comptabilit nationale. 43 Ces remboursements viennent en dduction des recettes fiscales nettes. De moindres remboursements se traduisent donc pas un surcrot de recettes nettes. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 72 COUR DES COMPTES d) Synthse sur les recettes fiscales Au total, les recettes fiscales nettes de ltat pourraient tre infrieures de 2 3 Md la prvision du programme de stabilit. La comparaison des recouvrements sur les quatre premiers mois de 2013 et 2014 est particulirement difficile interprter pour ce qui concerne les impts sur le revenu et sur les socits en raison de modifications qui ont affect le calcul et le calendrier des acomptes et des soldes 44 . Elle ne permet pas, en consquence, de corroborer la prvision du gouvernement, ni les risques mis ici en vidence. 2 - Des recettes non fiscales conformes la LFI et sans risque significatif Avec 13,8 Md, la loi de finances initiale pour 2014 a prvu un montant de recettes non fiscales quasiment inchang par rapport lexcution 2013, qui sest leve 13,7 Md. Ce montant de 13,8 Md na pas t modifi dans le programme de stabilit. La prvision inscrite dans le programme de stabilit apparait comme raisonnablement prudente au regard des volutions des recettes non fiscales des annes passes et en particulier par rapport 2013. a) Une diminution des produits des participations hors Caisse des dpts et consignations et Banque de France En premier lieu, le programme de stabilit prvoit une diminution significative des produits des participations hors Caisse des Dpts et Consignations (CDC) et Banque de France. Cette baisse avait t anticipe ds le projet de loi de finances pour 2014 au motif que certaines entreprises devaient tenir compte principalement danticipation de risques ncessitant un accroissement prvisionnel du besoin de provisions 45 .
44 En particulier, les acomptes dimpt sur le revenu sont dsormais calculs sur la base de la somme de limpt sur le revenu et des prlvements sociaux sur les revenus du capital ; le solde de limpt sur les socits a t dcal davril mai. 45 Source : Tome 1 des voies et moyens annex au projet de loi de finances pour 2014. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2014 73 Or, selon les premires informations communiques par l'Agence des Participations de l'tat , les rsultats nets sont stables entre 2012 et 2013 (hors effets de la reprise de la dette de l'EPFR) et les risques attendus au moment de l'laboration du projet de loi de finances nont pas conduit diminuer les rsultats nets entre 2012 et 2013. De surcroit, la dette nette de ces entreprises apparait en diminution par rapport 2012 et le ratio de dette nette sur capitaux propres savre galement en diminution de 1,22 en 2013 contre 1,41 en 2012. L'objectif de produit des participations hors CDC et Banque de France apparait ds lors atteignable. Il correspond une diminution du taux de distribution des rsultats 46 des participations de ltat . b) Une augmentation des produits issus de la Caisse des dpts et consignations suite au redressement de son rsultat Par ailleurs, les versements de la CDC devraient augmenter de prs d'un milliard d'euro entre 2013 et 2014. En effet, aprs deux annes marques par l'absence de prlvements sur le Fonds d'pargne, ce dernier pourrait effectuer un versement l'tat en 2014 au titre de 2013 suite notamment la rforme, lt 2013, des modalits de centralisation de lpargne rglemente. De la mme manire, le dividende de la CDC est prvu en hausse en 2014 alors quil tait nul en 2013 et proche de 0 en 2012 (0,1 Md). En effet, les rsultats de la CDC ont t positifs en 2013 (2,1 Md, avec une composante exceptionnelle de 0,8 Md, en 2013, aprs -0,45 Md en 2012, selon les rsultats publis en avril 2014), laissant prsager un dividende positif. c) Une quasi-stabilisation du dividende de la Banque de France
Le dividende de la Banque de France s'lverait 1,3 Md en 2014 contre 1,4 Md en 2013. Cette prvision de dividende parait compatible avec les rsultats (2,5 Md) prsents par la Banque de France dans son rapport dactivit dat de mars 2014.
46 Le taux de distribution correspond au rapport dividendes verss / rsultats de lanne prcdente Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 74 COUR DES COMPTES Cette stabilisation du dividende de la Banque de France en 2014 serait la consquence de deux effets de sens contraire sur ses rsultats : d'une part, la Banque de France a vu certaines de ses recettes samoindrir, en particulier celles issues de la rmunration du portefeuille de titres acquis dans le cadre du programme PMT (programme pour les marchs de titres) 47 . Dans le sens contraire, les rtrocessions de produits des titres grecs dtenus par la Banque de France devraient diminuer. d) Les autres recettes non fiscales en lgre hausse Plusieurs recettes non fiscales sont prvues en augmentation. Ainsi, le produit des amendes passerait de 1,1 Md en 2013 1,4 Md en 2014, sans que ce niveau ait t atteint sur les trois dernires annes. Par ailleurs, les intrts des avances du trsor augmenteraient de 0,5 Md en 2013 0,9 Md en 2014. Cette progression provient notamment dun accroissement prvisionnel du nombre doprations de refinancement attendues. Enfin, la prvision intgre dune part une diminution de 0,9 Md en 2013 0,6 Md en 2014 des reversements de la part de la COFACE et de NATIXIS et dautre part une stabilisation des autres recettes non fiscales. Au total, les prvisions de recettes non fiscales apparaissent plausibles. C - Des recettes des administrations sociales infrieures aux prvisions de la loi de financement Aprs une hausse de 2,6 % en 2013, le programme de stabilit prvoit que les recettes des ASSO progresseront de 3,1 % en valeur en 2014, sous le triple effet dune volution de la masse salariale du secteur prive plus dynamique quen 2013, de hausses de taux de cotisation dans la plupart des rgimes de retraite de base ainsi qu lAGIRC-ARRCO et, enfin, de nouveaux transferts dimpts dtat au bnfice du rgime gnral.
47 Cf. Cour des comptes, Rapport sur le budget de ltat en 2013 (mai 2014), p. 63- 64. La Documentation franaise, mai 2014, 266 p., disponible sur www.ccomptes.fr. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2014 75 La progression des recettes du rgime gnral devrait atteindre 3,4 % en valeur en 2014 tandis que celles du FSV seraient stables par rapport 2013. Au sein de cette progression, lvolution spontane des recettes serait proche de 1,5 %. Elle repose sur une hypothse de croissance de 2,2 % pour la masse salariale du priv, progression identique celle prvue en LFSS pour 2014. Cette volution spontane serait le rsultat dune progression diffrencie entre les cotisations sociales, dont la masse augmenterait tendanciellement de 2,2 % (et mme + 2,4 % pour le seul secteur priv sous leffet dun moindre dynamisme du cot des allgements gnraux de charges patronales), la CSG, dont la hausse approcherait 1,6 %, et les impts et taxes affectes, dont lvolution spontane (- 0,6 %) sexpliquerait par la dcroissance programme dune recette affecte la branche famille depuis 2011 ( prciput assurance- vie ), la stagnation des droits tabacs observe avec les hausses de prix intervenues depuis 2012 et latonie du produit des prlvements sociaux sur le capital. Plus de la moiti de la progression globale des recettes du rgime gnral rsulterait de la poursuite des hausses de taux de cotisation vieillesse dcide en juillet 2012 pour financer les carrires longues (+0,5 Md) et surtout des mesures nouvelles adoptes dans le cadre des lois votes fin 2013 (LFSS, LFI 2014, LFR 2013 et loi portant rforme des retraites) : augmentations nettes de taux de cotisations, nouvelles assiettes et impact des augmentations de taux de TVA pour 1,4 Md, nouveaux transferts dimpts dtat pour 3 Md, sous forme dune affectation supplmentaire de TVA, dont 1 Md en compensation de la baisse de 0,25 point du taux de cotisations patronale la branche famille et 1 Md au titre du transfert la CNAF du produit de labaissement du plafond du quotient familial. Par ailleurs, le rgime gnral et le FSV devraient bnficier au total de 1,7 Md de transferts internes aux ASSO depuis la caisse nationale de solidarit pour lautonomie (pour lquivalent de lessentiel du produit 2014 de la contribution additionnelle de solidarit pour lautonomie), depuis les rserves de la caisse dassurance maladie des industries lectriques et gazires (CAMIEG), depuis les reliquats de contribution sociale de solidarit des socits non affecte antrieurement 2011, et depuis la MSA, suite lintgration des prestations familiales extra-lgales des rgimes agricoles, et de leur financement, la branche famille. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 76 COUR DES COMPTES Au total, les recettes du rgime gnral et du FSV devraient tre infrieures de prs de 1,7 Md au montant prvu en LFSS pour 2014. Les moindres recettes concerneraient essentiellement les impts et taxes affectes, et notamment les prlvements sociaux sur le capital. Cette nouvelle prvision est conforme celle qui est inscrite dans le programme de stabilit et ne prsente pas dalas majeurs, sous rserve de lhypothse de croissance de la masse salariale. D - Les recettes des administrations locales en progression modre Le programme de stabilit retient, pour 2014, une croissance des prlvements obligatoires des administrations publiques locales, en comptabilit nationale, de 1,8 % lgislation constante et de 3,1 % en prenant en compte les mesures nouvelles (hausse des taux et mesures de primtres). Les dotations de ltat aux collectivits territoriales sont en outre rduites de 1,5 Md par rapport 2013. 1 - Une augmentation des recettes fiscales dampleur incertaine Les recettes fiscales des collectivits territoriales proviennent pour 65 % de la fiscalit directe et pour 35 % de la fiscalit indirecte. Si la progression des recettes de la fiscalit directe est assez stable en raison de la croissance des bases fiscales, la fiscalit indirecte reste davantage soumise aux volutions de la conjoncture conomique. Alors quen 2013 la fiscalit directe a progress de 4,7 % en valeur, la diminution de la fiscalit indirecte, lie au fort recul des droits de mutation titre onreux (-9 %), a frein lvolution des ressources fiscales des collectivits territoriales (+ 2,1 % en valeur). a) La fiscalit directe En 2014, le programme de stabilit table sur une croissance spontane de 2,1 % pour la taxe sur le foncier bti (aprs 3,1 % en 2013) et de 2,8 % pour la taxe dhabitation (aprs 3,6 %). Une moindre croissance du produit des impts directs locaux pourrait en effet tre enregistre en raison dune revalorisation forfaitaire des valeurs locatives Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2014 77 limite 0,9 % par la loi de finances 48 . La dynamique des bases pourrait galement tre affecte par les difficults du secteur de la construction. Toutefois, une hausse des taux suprieure celle de 2013, dernire anne des mandats municipaux, est probable. La baisse des concours financiers de ltat , qui se prolongerait jusquen 2017, pourrait en outre inciter les communes et les intercommunalits, ainsi que les dpartements, davantage agir sur les taux en dbut de mandat. Une hausse des taux est prvue dans le programme de stabilit mais elle est proche de celle de 2012. En comptabilit nationale, le produit de la contribution sur la valeur ajoute des entreprises (CVA) est imput directement en recettes des collectivits locales lanne o il est encaiss par ltat . Pour 2014, le programme de stabilit table sur une progression de 2,6 % de ce produit, suprieure la progression de la valeur ajoute des socits non financires en 2013 (1,0 %) du fait de la correction dlments exceptionnels (rgularisations sur exercices antrieurs) qui avaient entran une baisse de la CVAE en 2013. La cotisation foncire des entreprises (CFE), dont ne bnficie que le secteur communal, a galement connu une forte croissance en 2013 (+ 4,1 %), principalement en raison de lvolution des bases qui explique 3,8 % de la hausse, laugmentation des taux nintervenant qu hauteur de 0,3 %. La moindre revalorisation forfaitaire des valeurs locatives, vote en 2014 par le Parlement, et la modification du rgime de la cotisation minimale pourraient ralentir la croissance du produit de la CFE due celle des bases. Toutefois, les collectivits pourraient tre tentes dagir sur les taux de cet impt afin de compenser en partie les baisses de dotations et de CVAE. Au total, les hypothses de croissance des impts directs locaux retenues dans le programme de stabilit apparaissent soumises un ala principal qui se rapporte au comportement des acteurs locaux en matire de taux. Ce programme intgre bien une hypothse daugmentation des taux mais elle repose sur la comparaison avec les cycles lectoraux antrieurs. Une accentuation de la tendance la hausse des taux des impts locaux en raction lvolution des concours financiers de ltat
48 Cette revalorisation avait t de 1,8 % en 2013 et 2012, de 2 % en 2011 et de 1,2 % en 2010. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 78 COUR DES COMPTES nest pas exclure pourrait se traduire par des recettes un peu plus leves. b) Les impts indirects Des mesures spcifiques ont t adoptes en loi de finances pour 2014 afin daccrotre les ressources de droits de mutation titre onreux (DMTO) des dpartements. Ils ont ainsi t autoriss relever le taux plafond des DMTO pour deux ans. Fix antrieurement 3,80 %, le taux peut tre relev dans la limite de 4,50 % pour les actes passs entre le 1 er mars 2014 et le 29 fvrier 2016 49 . Cette mesure est prise en compte dans le programme de stabilit hauteur de 0,6 Md. Il prvoit aussi une croissance spontane de 2,2 % des DMTO en 2014 aprs leur diminution (-9 %) en 2013. Lvolution des impts indirects devrait moins affecter la progression densemble des ressources fiscales des APUL en 2014. Les volutions du march de limmobilier, qui dterminent la croissance spontane des DMTO, sont toutefois trs incertaines et les risques, la baisse, qui en rsultent sur les impts indirects pourraient compenser le supplment de recettes envisageable sur les impts directs. 2 - Des transferts financiers de ltat stables malgr la baisse des dotations aux collectivits territoriales Les transferts financiers de ltat aux collectivits territoriales sont oprs par lintermdiaire de plusieurs canaux. Certaines dotations sont prleves sur les recettes de ltat (54,2 Md en 2014). Dautres sont imputes en dpenses du budget gnral ou de comptes daffectation spciale (17,1 Md en 2014). ces dotations, sajoute le produit de la fiscalit transfre (32,2 Md 50 en 2014). Au total, les transferts financiers de ltat aux collectivits reprsentent un montant global de 103,5 Md.
49 En dbut dexercice 2014, un recensement de la direction gnrale des finances publiques fait tat de 81 dpartements ayant utilis cette facult. 50 Ce montant correspond la somme du produit de la fiscalit transfre au titre des transferts de comptences (29,9 Md) et du montant des frais de gestion dimpts directs locaux que ltat rtrocde aux collectivits territoriales depuis 2011 dans le cadre de la rforme de la fiscalit directe locale de 2010 (2,3 Md). Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2014 79 La loi de finances pour 2014 a prvu une baisse de 1,5 Md des concours financiers de ltat aux collectivits territoriales au titre de leur participation leffort de redressement des comptes publics. Entre 2011 et 2013, un certain nombre de dotations, constituant une enveloppe dite norme de 50,5 Md, avaient t geles en valeur. En neutralisant les changements de primtre intervenus en 2014, cette enveloppe norme a t rduite de 1,5 Md, soit une diminution de 3 % primtre constant. Cette baisse a t rpartie entre les catgories de collectivits territoriales au prorata de leurs ressources totales, soit une diminution de 840 M pour le bloc communal , de 476 M pour les dpartements et de 184 M pour les rgions. Toutefois, si lenveloppe norme a effectivement baiss de 1,5 Md primtre constant, lensemble des transferts financiers de ltat aux collectivits territoriales a globalement augment de 319 M (+ 0,3 %). Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 80 COUR DES COMPTES Tableau n 15 : volution 2013/2014 des transferts financiers de ltat aux collectivits territoriales En Md LFI 2013 LFI 2014 cart Enveloppe norme hors formation professionnelle 48,826 47,291 -1,535 Autres concours financiers hors formation professionnelle dont : 22,455 22,884 - PSR hors enveloppe norme 3,862 3,778 - FCTVA 5,627 5,769 - Subventions des ministres 2,349 2,551 - Programme investissements davenir 0 0,200 - Travaux divers dintrt local 0,125 0,112 - Dgrvements 9,805 9,744 - Produits des amendes 0,687 0,680 - Fonds emprunts structurs 0,050 Total concours financiers hors fiscalit transfre et formation professionnelle 71,281 70,175 -1,106 Fiscalit transfre hors formation professionnelle dont : 29,671 31,212 1,541 - Compensation des transferts de comptences 51
23,190 23,567 - Transferts au titre de la suppression de la taxe professionnelle 52
6,481 6,818 - Transfert de frais dassiette et de recouvrement aux dpartements 53
0 0,827 Financement de la formation professionnelle 2,254 2,137 -0,117 Total des transferts financiers 103,206 103,524 0,318 Source : Cour des comptes donnes direction du budget
51 La fiscalit transfre au titre des transferts de comptences comprend : la taxe sur les certificats dimmatriculation, les droits de mutation titre onreux, des fractions de taxe intrieure sur la consommation de produits ptroliers, une partie de la taxe spciale sur les conventions dassurance. 52 La fiscalit transfre au titre de la suppression de la taxe professionnelle comprend : lancienne part tat de droits de mutation titre onreux, lancienne part tat de la taxe spciale sur les conventions dassurance, la taxe sur les surfaces commerciales et des frais de gestion dimpts directs locaux. 53 Ce transfert de frais dassiette est nouveau et sajoute ceux raliss dans le cadre de la rforme de la fiscalit directe locale induite par la suppression de la taxe professionnelle (2,3 Md en 2014). Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2014 81 E - Les prlvements obligatoires affects dans leur ensemble dun ala baissier Le programme de stabilit table sur une croissance de 2,2 % de lensemble des prlvements obligatoires. Les mesures nouvelles sont limites (+ 1,5 Md) et la croissance spontane des prlvements est de 2,0 %, ce qui correspond une lasticit de 0,9 par rapport la croissance du PIB (2,2 % en valeur). 1 - Les rvisions opres par le programme de stabilit Par rapport aux prvisions associes au projet de loi de finances pour 2014, une perte de recettes de 6 Md a t constate en 2013 et entrane une perte de mme montant en 2014. Si la croissance du PIB est quasi-inchange, llasticit des prlvements au PIB et la progression spontane des prlvements obligatoires ont t revues la baisse (de 1,0 0,9 pour llasticit et de 2,3 2,0 % pour la progression spontane), ce qui se traduit par une diminution supplmentaire des recettes publiques de 3 Md. Enfin, les mesures nouvelles ont t ramenes de 2,7 1,5 Md, soit une correction de 1,2 Md pour tenir compte notamment de la suspension de la taxe sur les poids lourds, des amendements introduits au cours des dbats parlementaires et de la dcision du Conseil constitutionnel sur la loi de finances pour 2014. Dans son rapport public annuel de fvrier 2014, la Cour estimait la correction ncessaire entre 1,0 et 2,0 Md mais le ministre des finances a aussi revu la hausse le chiffrage de certaines mesures nouvelles. Au total, les prlvements obligatoires inscrits dans le programme de stabilit pour 2014, qui se retrouveront pour la plupart dans les projets de loi de finances et de financement de la scurit sociale rectificatives, sont infrieurs denviron 10 Md ceux qui taient prvus en septembre 2013. 2 - Les risques au regard de la prvision du programme de stabilit Le Haut Conseil des finances publiques a considr que, sans tre hors datteinte, la prvision de croissance du Gouvernement parat dsormais leve, ce qui fait peser un risque la baisse sur les prvisions de recettes du programme de stabilit. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 82 COUR DES COMPTES Indpendamment de ce risque, llasticit des recettes fiscales de ltat au PIB parat trop leve cependant que les prvisions de recettes des administrations publiques locales et des administrations de scurit sociale sont plausibles. Le produit de limpt sur le revenu et celui de limpt sur les socits ont certes t rviss la baisse dans le programme de stabilit, mais il subsiste ce titre un risque de lordre de 2 Md sur les prvisions de recettes fiscales nettes de ltat ainsi quun ala la baisse sur le chiffrage des mesures nouvelles. Dans la limite des informations dont la Cour a pu disposer, les prvisions de recettes publiques du programme de stabilit prsentent donc un risque la baisse compris entre 2 et 3 Md, auquel sajoute celui qui rsulte dune prvision de croissance leve. II - Les dpenses publiques A - Les dpenses de ltat sous de fortes contraintes Aprs avoir rappel les principales donnes budgtaires de la loi de finances initiale pour 2014, la Cour analyse les risques pesant sur lobjectif de dpenses dans le champ de la norme en volume. Cette analyse sappuie sur les constats raliss lissue de lexercice 2013 54 , sur lexamen de la consommation des crdits au cours des premiers mois de 2014, ainsi que sur les informations recueillies auprs de la direction du budget et des diffrents ministres. Les conditions dans lesquelles pourront tre respects les nouveaux objectifs de dpenses inscrits dans le programme de stabilit et dans le projet de loi de finances rectificative de juin 2014 sont enfin examines.
54 Cet examen est dtaill dans le rapport de la Cour intitul Rapport sur le budget de ltat en 2013 (rsultats et gestion). La Documentation franaise, mai 2014, 266 p., disponible sur www.ccomtpes.fr, ainsi que dans les notes danalyse de lexcution budgtaire pour chaque mission budgtaire. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2014 83 1 - Un cadrage budgtaire strict en loi de finances initiale a) Des crdits totaux ouverts en hausse du fait des investissements davenir Tableau n 16 : crdits sur le budget de ltat En Md LFI 2013 Excution 2013 LFI 2014 AE CP AE CP AE CP Budget gnral 294,9 299,3 301,1 298,6 312,3 309,2 Budgets annexes 2,3 2,3 2,2 2,2 2,4 2,4 Comptes d'affectation spciale 74,6 74,5 71,0 70,9 70,8 70,9 Comptes de concours financiers 115,0 114,9 111,2 110,9 124,3 124,2 Sources : lois de finances et de rglement La LFI 2014 a ouvert sur le budget gnral 312,3 Md en autorisations dengagement (AE) et 309,2 Md en crdits de paiement (CP), soit sensiblement plus quen 2013. Cette augmentation des crdits sexplique surtout par le lancement du 2 e programme dinvestissements davenir qui sest traduit par louverture de 11 Md en AE et CP sur le budget gnral. b) Des crdits en baisse dans le champ des normes budgtaires Les normes budgtaires Les dpenses de ltat font lobjet de deux rgles budgtaires. Une norme dvolution en valeur sapplique sur un primtre comprenant : i) les crdits du budget gnral, mais en excluant la charge de la dette, les pensions et les remboursements et dgrvements, ii) les prlvements sur recettes au profit des collectivits territoriales et de lUnion europenne iii) le produit plafonn dune partie des impositions et ressources affectes aux oprateurs et organismes divers chargs de mission de service public. Une norme dvolution en volume, ou euros constants, sapplique sur le primtre prcdent, auquel sont ajoutes les charges de la dette et les contributions au CAS Pensions.
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 84 COUR DES COMPTES Par rapport la LFI 2013, la LFI 2014 prvoit une baisse nette de la dpense de 1,4 Md sur le champ des normes budgtaires en valeur et en volume. En estimant comme le Gouvernement une croissance tendancielle de la dpense de 7 Md par an sur le champ en valeur, et en intgrant les nouvelles dpenses prvues dans la LFI (pour 2 Md), le respect de cette norme suppose des conomies brutes hauteur de 10,4 Md qui ntaient pas toutes documentes dans le projet de loi de finances 55 . Les dpenses excutes en 2013 ont toutefois t infrieures aux crdits vots en LFI, de 0,1 Md sur le champ de la norme en valeur et de 3,5 Md sur celui de la norme en volume. Pour respecter les crdits vots en LFI 2014, la baisse des dpenses devrait tre lgrement plus faible, en excution, sur le primtre de la norme en valeur (- 1,2 Md au lieu de - 1,4 Md) et une augmentation est possible sur celui de la norme en volume (+ 2,0 Md au lieu de -1,4 Md). Tableau n 17 : dpenses excutes et prvues sur le champ des normes (2013-2014) En Md LFI 2013 (format 2014) Excution 2013 (format 2014) LFI 2014 Variation LFI 2014 / LFI 2013 Variation LFI 2014 / excution 2013 Dpenses du budget gnral, hors charges de la dette et pensions, y compris taxes affectes plafonnes 204,5 203,4 203,9 -0,6 + 0,5 Prlvement sur recettes au profit de l'Union europenne 19,6 20,7 20,1 0,5 -0,6 Prlvement sur recettes au profit des collectivits territoriales 55,7 55,6 54,3 -1,4 -1,3 Dpenses sur le champ de la norme en valeur 279,8 279,7 278,4 -1,4 -1,2 Charge de la dette 46,9 44,9 46,7 -0,2 + 1,8 Contribution au CAS Pensions 45,2 43,9 45,4 0,2 + 1,5 Dpenses sur le champ de la norme en volume 371,9 368,5 370,5 -1,4 + 2,0 Source : Cour des comptes ; les dpenses sont exprimes en valeur, y compris sur le champ de la norme en volume.
55 Voir les dveloppements consacrs par la Cour dans son Rapport public annuel 2014, Tome I Volume I-1. La situation densemble des finances publiques, p. 25-60. La Documentation franaise, fvrier 2014, 480 p., disponible sur www.ccomptes.fr. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2014 85 Sur le primtre du budget gnral hors charges de la dette et pensions, et y compris les taxes affectes plafonnes, il nest plus ncessaire de rduire les dpenses de - 0,6 Md pour respecter la norme mais seulement de limiter leur progression + 0,5 Md. 2 - Des risques par rapport la loi de finances initiale a) Le rythme de consommation des crdits Au 30 avril 2014, le montant de crdits consomms 56 est de 131,4 Md en AE et 113,5 Md en CP sur le budget gnral. Aucun drapage nest globalement observable si lon compare ces donnes avec le niveau dexcution enregistr un an plus tt (156,4 Md en AE ; 115,2 Md en CP) et si on note que le premier quadrimestre a t marqu par des dpenses exceptionnelles dun montant voisin en 2014 (1,5 Md correspondant au 2 e programme des investissements davenir) et en 2013 (recapitalisation de la Banque europenne dinvestissement hauteur de 1,6 Md). Quelques missions prsentent un profil de consommation lgrement suprieur ce qui tait constat au 30 avril 2013 (Culture ; conomie ; galit, logement et ville ; Enseignement scolaire) sans quil soit possible cette priode de lanne den conclure de vritables difficults. b) Les risques par mission sur le champ de la norme en valeur Comme les annes prcdentes, quelques missions concentrent les risques budgtaires les plus importants 57 . Ces risques sont estims sur les crdits utilisables aprs dgel de la rserve de prcaution. Mission Dfense La mission Dfense devrait connatre comme lordinaire des dpassements significatifs concernant les oprations militaires extrieures (OPEX). Traditionnellement sous-budgtes ces oprations ont encore vu
56 Hors remboursements et dgrvements. 57 Les missions pour lesquelles les risques prsentent un faible enjeu budgtaire ou pour lesquelles des annulations de crdits sont possibles ne sont pas prsentes. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 86 COUR DES COMPTES leurs crdits rduits par la LFI 2014 de 0,18 Md par rapport la LFI 2013 qui avait ouvert 0,63 Md. Or lexcution 2013 sest leve 1,25 Md, la suite en particulier des interventions de larme franaise au Mali (opration Serval) et en Centrafrique (opration Sangaris). Les rcentes annonces du ministre de la dfense sur le redploiement de 3 000 soldats dans le Sahel et le maintien des effectifs franais en Centrafrique permettent de penser que la dotation prvue en LFI (0,45 Md) sera insuffisante. Elle le sera en particulier pour verser les primes et indemnits des militaires en oprations extrieures. En outre, les crdits de personnel prsentent encore un risque de dpassement li aux dysfonctionnements du systme de paie Louvois. En sens inverse, des conomies pourraient tre trouves sur lenveloppe catgorielle des crdits de rmunration et, comme les annes prcdentes 58 , sur les crdits dinvestissement afin de gager une partie du dpassement constat sur les OPEX. Au total, sur la mission Dfense, aprs mobilisation de la rserve de prcaution et annulations de certains crdits, les dpassements nets sont estims ce stade entre 0,2 Md et 0,5 Md, mais une forte incertitude subsiste sur les consquences budgtaires des oprations extrieures et des dysfonctionnements du systme Louvois. Mission cologie, dveloppement et amnagement durables Les principaux risques concernent limpact de la suspension de lcotaxe qui devait contribuer en 2014 au financement de lAgence de financement des infrastructures de transport de France (AFITF) hauteur de 0,8 Md. Pour pallier cette impasse, les dpenses de lAFITF ont t essentiellement limites aux restes payer sur les engagements antrieurs, et les engagements nouveaux ont t ramens 0,6 Md, soit une baisse de plus de 2 Md par rapport 2013. La subvention de ltat lAgence, prvue pour tre de 0,4 Md, a en outre t porte 0,65 Md : ce complment a conduit lever intgralement la rserve du programme infrastructures et supprime par consquent toute marge de
58 En 2012 et 2013, les annulations sur les crdits dinvestissement avaient t de lordre de 650 M. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2014 87 scurit, en particulier en cas de drapage sur les concours RFF au titre du fret ferroviaire. Le financement du dispositif de bonus-malus automobile par cette mission constitue un risque supplmentaire. Aucun crdit nest inscrit au budget gnral dans la LFI, mais il contribue depuis deux exercices, pour prs de 0,1 Md, au financement de ce dispositif travers des versements directs lASP, en parallle de ceux queffectue le CAS Aides lacquisition de vhicules propres. Cette pratique pourrait se reproduire en 2014 en cas de dsquilibre du CAS. Les risques financiers, contractuels et contentieux en cas de rsiliation du contrat liant ltat au consortium Ecomouv, charg de la collecte de la taxe sur les poids lourds, sont encore trs largement mconnus. Les cots de rsiliation pourraient tre trs levs et se monter au total 0,9 Md selon des travaux parlementaires en cours mais il est peu probable, au cas o cette hypothse se raliserait et quel que soit le montant de ces cots, quils interviennent en 2014 compte-tenu des dlais de ngociation avec le consortium ou de recours en justice. Mission Agriculture Des dpassements sont anticiper sur la mission Agriculture, alimentation, fort et affaires rurales, pour lessentiel lis des refus dapurement 59 par la Commission europenne. Jamais budgts en LFI, ces refus dapurement slveront a minima 0,4 Md, ce montant correspondant deux dcisions certaines de la Commission dont une a dj t publie (pour 0,15 Md). Plusieurs autres dossiers sont en discussion, dont deux, relatifs aux aides la surface FEAGA et au rgime de paiement unique , ont des montants trs importants (1,3 Md) mais avec une faible probabilit dtre atteints en 2014. Au total, les risques stablissent pour cette mission entre 0,4 Md et 0,7 Md, la rserve de prcaution (0,14 Md) tant sans doute sollicite pour financer les dispositifs dintervention obligatoires.
59 Il sagit daides agricoles payes par ltat que la Commission refuse de rembourser parce quelle estime quelles ont t indment verses au regard de la rglementation communautaire. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 88 COUR DES COMPTES Mission Enseignement scolaire Les risques identifis sur la mission Enseignement scolaire (64,9 Md en LFI 2014) concernent principalement le sous-financement du GVT, rcurrent depuis plusieurs annes (cf. dveloppements sur l'volution de la masse salariale). Il n'est pas non plus exclu que les crdits prvus en LFI 2014 (239 M) pour les contrats aids des assistants de vie scolaire (AVS-i) permettent de financer la totalit du surcot li la cration de 30 000 de ces contrats la rentre 2013. Au total, le risque de dpassement pourrait se situer entre 0,2 et 0,4 Md. Mission sant La mission sant est traditionnellement confronte une insuffisance des crdits consacrs laide mdicale dtat (AME). Alors que, fin 2013, les crdits dAME se sont levs en excution 0,74 Md, soit un dpassement de 26,5 % de lenveloppe initiale (0,59 Md en LFI pour 2013), les crdits inscrits en LFI pour 2014 nont t augments que de 2,9 % (0,60 Md). Au total, aprs prise en compte de la dette l'gard de la CNAMTS, le besoin de financement pourrait atteindre 0,26 Md. La leve de la rserve de prcaution (0,04 Md) ne permettrait den financer quune partie. Mission Immigration, asile et intgration La LFI 2014 a prvu un montant de crdits pour la mission Immigration, asile et intgration (659 M en CP) infrieur lexcution 2013 (705 M en CP). Du fait de la forte dynamique des dpenses de prise en charge des demandeurs dasile (allocation temporaire daccueil et hbergement durgence) lexcution 2013 sera trs vraisemblablement dpasse en 2014. En ajoutant le remboursement de la dette contracte vis--vis de Ple emploi (42 M) qui a avanc les sommes dues aux demandeurs dasile pour les mois de novembre et dcembre 2013 au titre de lATA, le dpassement devrait se situer entre 0,1 et 0,2 Md. Missions des Ministres sociaux Sur la mission Solidarit, insertion et galit des chances, les risques portent comme tous les ans plus particulirement sur lallocation adulte handicape et sur le RSA activit. Sagissant du RSA activit, les recettes du fonds national des solidarits actives (FNSA), qui ont enregistr une rduction importante en fin danne 2013, pourraient se rvler insuffisantes pour le financer. Sy ajoute limpact du remboursement dune dette du FNSA rsultant de la baisse de ses Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2014 89 versements la scurit sociale en fin danne dernire (0,15 Md). Le risque peut tre valu au total entre 0,3 et 0,5 Md. Lhbergement durgence et les aides personnelles au logement donnent souvent lieu des dpassements sur la mission Egalit des territoires, logement et ville, et il en sera vraisemblablement de mme en 2014 en raison de la forte dynamique de ces dpenses et dun effort de rebasage sans doute insuffisant : le montant des crdits inscrits en LFI au titre de la subvention au fonds national daide au logement (FNAL) est ainsi infrieure de 60 M lexcution 2013. Au total, le risque serait compris entre 0,2 et 0,4 Md sur la base des dpassements constats en 2013. Sur la mission Travail et emploi, les risques concernent les dispositifs dindemnisation des chmeurs, qui donnent frquemment lieu des ouvertures de crdits en fin danne, et le financement dun nombre plus important de contrats davenir que prvu en LFI. Ces dpassements possibles seraient toutefois couverts par des redploiements en raison notamment de la monte en charge plus lente que prvu des contrats de gnration. Les dpassements nets peuvent tre estims entre 0,1 et 0,2 Md. c) Les risques sur lvolution de la masse salariale Des risques spcifiques existent sur les dpenses de masse salariale (titre 2 hors contributions au CAS Pensions et hors fonds de concours, y compris budgets annexes) qui sont dj compris dans les risques par mission prsents ci-dessus et ne doivent donc pas leur tre ajouts mais doivent tre prciss. Ces dpenses ont t budgtes hauteur de 81,4 Md en LFI pour 2014. primtre constant de 2013, elles augmentent de 0,4 Md, soit 0,45 % par rapport la LFI pour 2013 (81,1 Md). Les dpenses excutes en 2013 tant suprieures de 0,2 Md aux montants inscrits en LFI pour 2013, laugmentation de la masse salariale, dexcution 2013 excution 2014, doit tre infrieure 0,2 Md pour que les crdits inscrits en LFI pour 2014 ne soient pas dpasss.
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 90 COUR DES COMPTES Les informations fournies par la direction du budget montrent que cette augmentation de 0,2 Md de 2013 2014 tiendrait : une baisse de 0,1 Md au titre du schma demplois. Si les effectifs doivent tre globalement stables sur le quinquennat, une diminution de 3 280 ETP est prvue en 2014 ; une hausse de 0,2 Md au titre des mesures gnrales : compte tenu du maintien du gel du point dindice, elles sont limites au cot de la garantie individuelle du pouvoir dachat (GIPA, 0,15 Md), qui augmente avec la poursuite du gel du point, et aux mesures en faveur des bas salaires ; une hausse de 0,3 Md au titre des mesures catgorielles. Conformment aux annonces du Gouvernement, leur enveloppe, qui inclut la revalorisation des grilles de la catgorie C, est rduite de prs de la moiti par rapport la LFI pour 2012. Elle est dun montant comparable lexcution pour 2013 ; une hausse de 0,15 Md au titre du GVT solde, qui se dcompose hauteur de 1,1 Md pour le GVT positif et -1 Md pour le GVT ngatif ; une baisse de 0,35 Md au titre des mesures diverses 60 . Or un certain nombre de facteurs de risque existent, qui vont dans le sens dune croissance plus forte que prvu de la masse salariale. La sous-excution du schma demplois en 2013, qui sexplique essentiellement par des recrutements moins nombreux que prvu dans les ministres prioritaires (en particulier lducation nationale), pourrait se traduire par un rattrapage pour atteindre les cibles cumules de recrutements nets sur le quinquennat. Le risque rcurrent dune surestimation du nombre de dparts en retraite pourrait aussi se traduire par une moindre conomie au titre du schma demplois.
60 Les mesures diverses constituent un ensemble htrogne comprenant notamment les heures supplmentaires, les primes et indemnits lies aux restructurations de services, les indemnits de dpart, les rachats de comptes pargne temps, les indemnits verss aux militaires en oprations extrieures. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2014 91 Le GVT solde a t plus proche de 0,3 Md en 2012 et en 2013 que de 0,15 Md. Il a t sous-estim en prvision ces deux annes, ce qui sexplique notamment pour 2013 par une sous-budgtisation du GVT au ministre de lEducation nationale et pourrait se reproduire en 2014. Les dpassements rcurrents de la mission Dfense ces dernires annes, dont les causes demeurent (dfaut de prvision, notamment du GVT, dysfonctionnements du systme de paie Louvois, cots du repyramidage et des OPEX), font peser un risque permanent sur lexcution de la masse salariale. Une baisse de 0,2 Md de la masse salariale du ministre est attendue par rapport la LFI 2013. Elle suppose la ralisation du schma demplois avec la suppression de 7 881 ETP ; en outre, lexcution ayant dpass les crdits vots de 0,3 Md en 2013, la baisse attendue entre 2013 et 2014 est de 0,5 Md, ce qui parat ambitieux. Enfin, les problmes de pilotage de la masse salariale de cette mission ne sont pas tous rgls. En particulier, la contribution attendue de la mission Dfense la baisse des mesures diverses est importante (-0,3 Md), notamment avec la baisse prvue du cot des OPEX de 0,2 Md. La provision en titre 2 pour les OPEX slve ainsi 0,15 Md alors que le cot des OPEX pour le titre 2 a t proche de 0,35 Md chaque anne en moyenne entre 2007 et 2013. Pour lensemble des ministres, les mesures diverses sont depuis plusieurs annes source dun dpassement des crdits vots, et ont pes la hausse sur la dynamique de la masse salariale. Leur solde reste donc trs incertain, avec un ala historiquement dfavorable. En sens inverse, le dispositif de pilotage de la masse salariale a permis ces dernires annes de rduire les mesures catgorielles et le cot des recrutements par rapport aux montants budgts. Des conomies de mme nature sont donc probables en 2014. Au total, il existe un risque de dpassement des crdits de rmunrations inscrits en LFI de lordre de 0,3 Md, concentr sur les missions Enseignement scolaire et Dfense. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 92 COUR DES COMPTES d) Les prlvements sur recettes au profit de lUnion europenne et des collectivits territoriales Lexercice 2013 avait t marqu par des prlvements sur recettes au profit de lUnion europenne nettement suprieurs aux prvisions (22,46 Md 61 , alors que la LFI avait prvu 20,43 Md). Cette situation ne devrait pas se reproduire en 2014, mais il nest pas exclu ce stade de lanne que des budgets europens rectificatifs soient adopts dans les mois venir et entranent un prlvement plus lev que prvu. Par ailleurs, des prlvements sur recettes au profit des collectivits territoriales pourraient stablir un niveau suprieur la prvision en raison de la croissance plus importante que prvu de linvestissement local en 2013 et de son impact sur les versements du fonds de compensation de la TVA en 2014. Au total, les risques sur les prlvements sur recettes se situeraient entre 0,1 et 0,3 Md. e) Synthse des risques sur le champ de la norme en valeur Le tableau ci-aprs recense les risques de dpassement sur le champ de la norme en valeur aprs dgel de la rserve de prcaution sur les missions concernes.
61 Une partie seulement (20,7 Md) avait t compte dans la norme de dpenses par le ministre du budget. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2014 93 Tableau n 18 : risques sur le primtre de la norme en valeur En Md Risque estim pour 2014 hypothse basse hypothse haute Agriculture, pche, fort et affaires rurales 0,4 0,7 Dfense 0,2 0,5 Ecologie, dveloppement et amnagement durables 0 0,2 Enseignement scolaire 0,2 0,4 Egalit des territoires, logement, ville 0,2 0,4 Immigration, asile et intgration 0,1 0,2 Travail et emploi 0,1 0,2 Sant 0,1 0,2 Solidarit, insertion et galit des chances 0,3 0,5 Subvention CAS Vhicules propres 0 0,1 Autres missions 0 0,1 Total missions hors dette et pensions 1,6 3,5 Marge lie la sous-consommation des crdits -0,6 -0,6 Risques sur prlvement sur recettes 0,1 0,3 Total norme en valeur aprs prise en compte de la marge de sous-consommation 1,1 3,2 Source : Cour des comptes ; il sagit de risques de dpassement des crdits aprs dgel de la rserve de prcaution. Comme les annes prcdentes, il est en outre fait lhypothse que les ministres ne dpensent pas la totalit des crdits mis leur disposition, ce qui permettra de compenser une partie des dpassements prvisibles. Cette marge de sous-consommation des crdits avait t estime en 2012 puis 2013 0,8 Md. Du fait dune diminution des reports observs ces dernires annes (respectivement 1,9 Md de CP de 2012 sur 2013 et 1,4 Md de CP de 2013 sur 2014), elle sera probablement plus faible en 2014 et, conventionnellement, le chiffre de 0,6 Md a t retenu pour 2014. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 94 COUR DES COMPTES Les risques de dpassement sur le champ de la norme en valeur se situeraient au total entre 1 et 3 Md, aprs prise en compte de la marge de sous-consommation. Les tensions perceptibles ce stade de lanne sont donc un peu suprieures celles qui taient observes, hors prlvements sur recettes, dans les RSPFP de juin 2012 et juin 2013: les risques taient estims sur ce primtre entre 1 et 2 Md en 2012 comme en 2013. f) Le champ de la norme en volume La loi de finances initiale pour 2014 a prvu une charge de la dette de 46,7 Md, en augmentation de 1,8 Md par rapport lexcution 2013 (44,9 Md). Cette prvision sappuyait sur un scnario de normalisation des taux dintrt et de remonte progressive de linflation. Au dbut de lanne 2014, la France a continu de bnficier de conditions de financement favorables. Les taux dintrt des BTF nont que lgrement augment tandis que les taux moyen long termes sont rests un niveau trs bas. Surtout, linflation a continu dvoluer un rythme particulirement faible. Laugmentation des prix de 0,7 % sur un an constate en avril en France et dans la zone euro suggre ainsi que la charge dindexation des emprunts indexs pourrait tre sensiblement infrieure la prvision. Ce contexte, plus favorable que prvu, devrait se traduire par une conomie sur la charge de la dette que lon peut estimer, ce stade de lexcution du programme de financement de ltat , entre 1,0 et 1,5 Md. Lconomie intgre dans le programme de stabilit est de 1,5 Md. Les dpenses de pensions pourraient tre infrieures la prvision en raison de dparts en retraite infrieurs aux anticipations comme en 2013 et du gel de la revalorisation dune partie des retraites jusquen octobre 2015. Les dpenses pourraient tre rduites de 0,2 0,3 Md environ. Il en rsulterait une diminution de la contribution des missions du budget gnral au CAS Pensions, donc une moindre dpense dans le champ de la norme en volume, ou un solde plus lev du CAS Pensions, avec le mme effet favorable sur le solde budgtaire.
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2014 95 La scurisation des contrats de prts structurs Le Gouvernement a propos au Parlement un projet de loi relatif la scurisation des contrats de prts structurs souscrits par les personnes morales de droit public, collectivits locales notamment. Il vise valider rtroactivement les contrats qui pourraient tre annuls par les tribunaux pour absence, ou insuffisance de prcision du mode de calcul, du taux effectif global. En labsence dune telle validation, ltude dimpact du projet de loi value 9 Md, ds la fin de 2014 ou le dbut de 2015, le risque financier maximal pour ltat du fait notamment de limportance de ces prts dans les actifs des socits issues de la restructuration du groupe Dexia. Sous rserve de la dcision que pourrait rendre le Conseil constitutionnel sil tait saisi, cette disposition lgislative devrait permettre dviter ce risque. 3 - Synthse sur les dpenses de ltat Les risques de dpassement de la norme en valeur associe la LFI pour 2014 sont compris entre 1 et 3 Md. Ces dpassements devraient tre compenss par des annulations de crdits mis en rserve sur les autres missions. Le taux de mise en rserve a t port en 2014 7 % sur les crdits hors titre II et maintenu 0,5 % sur les crdits de rmunrations. Le montant mis en rserve est ainsi de 7,5 Md en crdits de paiement. Comme chaque anne, une partie de cette rserve devra tre dgele en fin danne pour financer des dpenses obligatoires. En 2014, ce sera notamment le cas pour les missions cites plus haut pour lesquelles il existe un risque de dpassement des crdits, aprs mobilisation de ceux mis en rserve. En 2013, les annulations sur les crdits mis en rserve sur le champ de la norme en valeur ont finalement atteint 3,2 Md et, mme si les schmas de fin de gestion sont chaque anne plus tendus, il devrait tre possible dannuler le mme montant en 2014, donc de compenser les risques exposs plus haut sur le champ de la norme en valeur. Ces mouvements de crdits se feront en fin de gestion lorsque ces risques de dpassement et les possibilits dannulation seront plus prcisment identifis, dans des dcrets davance et une loi de finances rectificative de fin danne.
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 96 COUR DES COMPTES Au-del de ces mouvements qui ne modifieront pas le montant total des dpenses sur le primtre de la norme en valeur, le programme de stabilit prvoit des annulations de crdits hauteur de 1,6 Md sur ce mme primtre, qui devraient tre prsentes dans le projet de loi de finances rectificative 62 . Ces annulations devraient ramener le plafond des crdits dans le champ de la norme en valeur de 278,4 Md 276,8 Md. Lobjectif de dpenses vis tant plus strict, les redploiements de crdits ncessaires en fin de gestion pour compenser les dpassements sur certaines missions, tout en tant possibles, seront plus difficiles. Le programme de stabilit prvoit aussi une rduction de 1,5 Md des charges dintrts et de 0,3 Md des dpenses de pensions, par rapport la loi de finances initiale, pour tenir compte de la baisse des taux et de linflation ainsi que de labsence de revalorisation des retraites en octobre, ce qui est plausible (cf. plus haut). Au total, une baisse de 3,4 Md des dpenses de ltat sur le champ de la norme en volume, par rapport la loi de finances initiale, est inscrite dans le programme de stabilit et devrait se retrouver dans le projet de loi de finances rectificative. B - Des dpenses publiques locales qui pourraient tre suprieures la prvision La prvision de croissance des dpenses des administrations publiques locales en 2014 inscrite dans le programme de stabilit (0,5 % en volume et 1,6 % en valeur) est plus raliste que celle du rapport conomique, social et financier de septembre dernier (- 0,1 % en volume et + 1,2 % en valeur). Elle correspond nanmoins une forte inflexion de la dpense publique locale qui a encore progress de 2,7 % en volume et 3,4 % en valeur en 2013.
62 La Cour na pas t en mesure dexaminer le projet de loi de finances rectificative, prsent en conseil des ministres la veille de ladoption de ce rapport. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2014 97 La prvision dune forte dclration pour 2014 repose en effet principalement sur les consquences attendues de la baisse de 1,5 Md de la dotation globale de fonctionnement verse par ltat aux collectivits territoriales et sur des hypothses dvolution des dpenses notamment lies au cycle lectoral , cest--dire au temps ncessaire pour que les nouveaux excutifs des collectivits lancent des projets dinvestissement et les mnent bien, au cours dun mandat. En dpit de la centralisation mensuelle des donnes comptables des collectivits territoriales et de leurs groupements par la direction gnrale des finances publiques, les informations relatives lexcution infra- annuelle des budgets locaux manquent de fiabilit et ne permettent pas den apprcier les tendances, par exemple mi-anne. Cependant, au regard de lvolution tendancielle des dpenses des collectivits territoriales et de leurs groupements, le risque de drapage par rapport la prvision retenue par le programme de stabilit est bien rel. 1 - Le dynamisme des dpenses de fonctionnement Les prvisions dvolution des dpenses sous-jacentes au programme de stabilit sont infrieures lvolution constate en 2013 qui demeure reprsentative de la croissance tendancielle de ces dpenses. Cependant, les paramtres pris en compte dans lestimation de lvolution de la dpense locale sont sujets caution, la baisse des dotations de ltat ayant t plus que compense par des ressources nouvelles pour les collectivits territoriales et lamplitude de leffet du cycle lectoral tant incertaine. Tableau n 19 : les dpenses des administrations publiques locales (volution en %) volutions en 2013 Prvisions pour 2014 Dpenses totales +3,4 +1,6 Masse salariale +3,2 +3,0 Consommations intermdiaires +3,6 +1,6 Prestations sociales et transferts sociaux +6,3 +2,1 Investissements +5,2 -2,5 Source : Programme de stabilit et DG Trsor Au regard de la hausse tendancielle des dpenses de personnel des collectivits territoriales, le freinage de 0,2 point de la masse salariale constitue une prvision optimiste en dpit du gel du point dindice de la Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 98 COUR DES COMPTES fonction publique. La progression des effectifs de la fonction publique territoriale na pas montr dinflexion en 2011 et en 2012 63 . La revalorisation de la rmunration des agents de catgorie C et laugmentation des cotisations CNRACL auront un effet mcanique sur la masse salariale des collectivits en 2014. Des rgles de gestion souvent gnreuses sont encore appliques en matire davancements de grade et dchelon ainsi que de dure du travail 64 . En outre, le bloc communal supportera limpact de la rforme des rythmes scolaires. De la mme manire, la diminution de deux points des consommations intermdiaires repose sur une hypothse volontariste, trs loigne des volutions passes, qui ne saurait tre taye par lvolution des transferts financiers de ltat aux collectivits territoriales. Enfin, la prvision retenue pour lvolution des dpenses sociales correspondrait une dclration indite et peu probable de ces dpenses, dans un contexte o la conjoncture conomique constitue plutt un facteur de croissance. Loctroi de nouvelles ressources aux dpartements, au moyen du transfert des frais de gestion de la taxe foncire sur les proprits bties que ltat percevait pour un montant estim de 827 M, en complment de la facult qui leur a t accorde daugmenter le taux des DMTO, est dailleurs suppos couvrir une augmentation de ces dpenses. 2 - Lvolution incertaine des dpenses dinvestissement La prvision de ladministration repose sur lhypothse dune nette inflexion des dpenses dinvestissement des collectivits territoriales (-2,5 %) en lien avec le cycle lectoral des communes. Au cours des cinq dernires annes, linvestissement local a t port de faon croissante par le secteur communal dont la part est passe de 56,4 % en 2009 63,5 % en 2013. Ds lors, le repli de linvestissement du bloc communal en dbut de mandat devrait avoir un impact sensible sur lvolution densemble de linvestissement local. La diminution de lautofinancement des collectivits territoriales en raison dune croissance des dpenses de
63 Dernires donnes disponibles. 64 Voir sur ce point, Cour des comptes, Rapport public thmatique : Les finances publiques locales. Chapitre V. La Documentation franaise, octobre 2013, 475 p., disponible sur www.ccomptes.fr. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2014 99 fonctionnement plus rapide que celle des recettes, devrait galement constituer un facteur de freinage de linvestissement. Pour autant, la prvision dune diminution des dpenses dinvestissement demeure dpendante du comportement des acteurs locaux. Ceux-ci pourraient choisir de maintenir un certain effort dquipement afin de soutenir lactivit locale. Cet effort pourrait tre financ en recourant au levier fiscal ou au moyen de lemprunt. Loffre et les conditions de crdits tant devenues plus favorables et la capacit moyenne de dsendettement des collectivits locales demeurant bonne (infrieure 5 annes), elles risquent, pour certaines dentre elles, de recourir lendettement. 3 - Synthse sur les dpenses locales La prvision de croissance des dpenses des administrations publiques locales, est par nature, trs fragile. Bien quelle ait t rvise la hausse par rapport celle de lautomne dernier, la prvision du programme de stabilit apparait encore trop basse. C - Les dpenses publiques sociales revues la baisse 1 - Les dpenses dassurance maladie Le niveau des dpenses dassurance maladie dpendra essentiellement du respect de lobjectif national dassurance maladie (ONDAM) dfini par la LFSS pour 2014. Cet objectif a t construit sur la base dune prvision de dpenses pour 2013 estime 174,8 Md, dun taux dvolution spontan de 3,8 % et dun montant dconomies de 2,4 Md permettant de limiter la progression de lONDAM 2,4 %. Le niveau effectif des dpenses 2013, tir de lexploitation des donnes comptables des principaux rgimes dassurance maladie, est actuellement estim 174,0 Md, soit environ 750 M de moins que la base utilise pour la construction de lONDAM 2014. Cette sous- excution est susceptible de jouer en base pour la ralisation de lobjectif 2014. Dans son avis du 27 mai 2014, le comit dalerte sur le respect de lONDAM a estim que leffet base hrit de la sous-excution 2013 sur les soins de ville, soit 450 M, pourrait tre intgralement conserve en 2014, en raison notamment dune pidmie grippale dampleur modre. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 100 COUR DES COMPTES Il estime par ailleurs que le rendement des mesures dconomies intgres la construction de lONDAM 2014 devrait tre conforme aux valuations initiales, moyennant quelques incertitudes sur les prix de certains dispositifs mdicaux. Le comit considre par ailleurs que la mise en rserve de 415 M de crdits destination des tablissements de sant permet de scuriser le respect en niveau du sous-objectif associ. La sous-excution 2013 sur lONDAM hospitalier avait elle-mme t permise par lannulation des crdits mis en rserve. Le comit estime au total que lONDAM 2014 devrait tre respect en niveau, avec une sous-excution de plusieurs centaines de millions deuros. 2 - Les prestations de retraite du rgime gnral La LFSS pour 2014 a prvu un montant de dpense de 117,2 Md pour la branche vieillesse du rgime gnral, en augmentation de 2,3 % par rapport 2013. Cette prvision se fondait notamment sur une revalorisation des pensions de 0,9 % au 1 er octobre 2014. La seule rvision des indices dinflation 2013 et 2014 loccasion du programme de stabilit, par rapport aux hypothses de la LFSS pour 2014, rduirait de 0,3 point cette revalorisation et limiterait 2,2 % la progression des dpenses. Compte-tenu de lensemble des autres facteurs dvolution des prestations vieillesse, les dpenses de la branche devraient tre infrieures de 100 M aux prvisions de la LFSS. Au-del, le gel dsormais prvu par le gouvernement au 1 er octobre 2014 pour les pensions de base des retraits percevant plus de 1200 de pension totale mensuelle aurait un impact limit sur 2014 (de lordre de 120 M) et ramnerait lvolution globale de la dpense + 2,1 %. 3 - Les prestations de la branche famille Les dpenses de la branche famille devaient progresser de 2,8 % cette anne selon les prvisions de la LFSS pour 2014. Cette volution intgrait lensemble des mesures de rnovation de la politique familiale et le dcalage au 1 er octobre de la revalorisation 2014 des aides au logement, ainsi que lintgration des prestations extra-lgales de la MSA (+ 330 M Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2014 101 y compris frais de gestion). Hors intgration de ces prestations, lvolution des dpenses se limiterait ainsi 2,1 % en 2014. La revalorisation de la base mensuelle des allocations familiales a t de 0,6 % au 1 er avril 2014, soit 0,3 point de moins que prvu lors de la LFSS, rduisant de 75 M les dpenses attendues en 2014. Sous rserve de leffet limit sur lexercice 2014 du gel de la revalorisation prvue au 1 er octobre, les dpenses daide au logement ne devraient pas voluer trs diffremment de ce que la LFSS avait prvu, les principaux dterminants de la dpense relevant essentiellement de paramtres relatifs lanne 2012. Dans ces conditions, et compte tenu de la sous-excution constate en 2013 sur le fond national daction sociale (soit 300 M dont 265 M au titre de la branche famille) pour la fixation des dpenses 2014, la progression en valeur des dpenses de la branche famille devrait atteindre 2,5 %, ou 1,8 % hors intgration des prestations extra-lgales de la MSA. Pour aboutir une stabilit en valeur des prestations famille et logement sur 2014, le programme de stabilit a intgr cette conomie de 300 M, alors mme que la majeure partie des dpenses daction sociale nentrent pas dans le champ des prestations sociales en comptabilit nationale. Corriges de cet lment de prsentation, les prestations famille et logement devraient progresser denviron 0,7 % en valeur en 2014, sur le champ retenu par la comptabilit nationale. Au total, les dpenses de la branche famille devraient tre conformes la LFSS pour 2014. 4 - Les dpenses du fonds de solidarit vieillesse (FSV) La LFSS pour 2014 prvoyait une progression des dpenses du FSV de 3,5 %, dont +6,8 % sur les seules prises en charge de cotisations pour les priodes de chmage (compte tenu notamment des hausses de taux de cotisation) et une dpense quasiment stable au titre du minimum vieillesse, en dpit du coup de pouce alors prvu par le gouvernement effet du 1 er octobre 2014. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 102 COUR DES COMPTES 5 - Les dpenses totales du rgime gnral et du FSV Au total, les dpenses du rgime gnral et du FSV pourraient tre infrieures de prs de 1,3 Md aux montants prvus en LFSS pour 2014 si le taux de progression de lONDAM, soit 2,4 %, est bien respect cette anne. Cette rvision des dpenses du rgime gnral et du FSV par rapport la LFSS a t anticipe dans le programme de stabilit. 6 - Les dpenses dindemnisation du chmage LUndic, dans ses prvisions de mai 2014, retient une augmentation de 1,0 % des dpenses dindemnisation du chmage, mais sur la base dun scnario macroconomique moins favorable que celui du programme de stabilit, avec une croissance du PIB de + 0,8 % en 2014. Avec la mise en uvre de la nouvelle convention dassurance chmage (2014-2016) compter du 1 er juillet 2014 65 (1 er octobre 2014 pour les droits rechargeables), le nombre de demandeurs demploi indemniss devrait continuer augmenter : + 109 000 indemniss sur lanne 2014, dont 83 000 en raison de lapplication de la nouvelle convention. Toutefois, les autres mesures inscrites dans la nouvelle convention dassurance chmage (diffr dindemnisation, notamment) auraient pour effet de rduire les dpenses de lUndic de 300 M en 2014. Le programme de stabilit table sur une diminution de 0,5 % des dpenses dindemnisation du chmage en 2014, ce qui prsente un risque au vu des prvisions de lUndic (lcart reprsente 0,4 Md).
6565 La nouvelle convention prvoit par exemple la suppression des seuils limitant le cumul entre lallocation dassurance chmage et le salaire peru en cas dactivit rduite. La mise en place des droits rechargeables devrait galement avoir pour effet daugmenter significativement le nombre dallocataires. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2014 103 D - Un risque modr de dpassement sur les dpenses publiques totales 1 - Les rvisions opres dans le programme de stabilit Les dpenses publiques de 2013 ont t infrieures de 3,5 Md aux prvisions associes au projet de loi de finances pour 2014. Leur croissance de 2013 2014 a par ailleurs t rvise de 1,7 1,4 % en valeur. Au total, le montant des dpenses inscrit dans le programme de stabilit pour 2014 est infrieur de 7 Md celui qui tait prvu dans le rapport conomique, social et financier annex au projet de loi de finances. Ces 7 Md correspondent pour moiti leffet base des conomies constates en 2013 par rapport aux prvisions de septembre dernier, notamment dans le champ social, et pour moiti aux conomies supplmentaires annonces (en particulier, les annulations de crdits pour ltat et le report 2015 de la revalorisation des prestations sociales dans le champ de la scurit sociale). Ces 3,5 Md dconomies nouvelles prvues pour 2014 seraient surtout ralises par ltat, raison de 1,6 Md sur le champ de la norme en valeur et de 1,8 Md sur les charges dintrt et de pensions. Des conomies nouvelles seraient aussi ralises sur le champ des administrations sociales (non revalorisation des retraites en octobre, notamment) mais elles compenseraient une croissance des dpenses locales un peu plus forte que prvu en septembre dernier. 2 - Les risques pesant sur la prvision du programme de stabilit Les risques de dpassement des objectifs de la loi de finances initiale sont un peu plus importants que les annes prcdentes. Le fait que ces objectifs ont t rviss la baisse dans le programme de stabilit et devraient ltre de la mme faon dans le projet de loi de finances rectificative accrot les tensions probables en fin de gestion. Ces objectifs peuvent nanmoins, et doivent, tre atteints, mais ils ne laissent aucune marge de scurit pour des dpenses imprvues. Sous rserve que les mesures annonces aient les effets escompts, les nouvelles prvisions de dpenses des administrations de scurit sociale peuvent tre ralises, mais une stricte vigilance reste requise. Les dpenses de lUndic pourraient toutefois tre sous-estimes. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 104 COUR DES COMPTES Bien quelles aient t rvises la hausse depuis septembre dernier, les prvisions de croissance des dpenses des administrations publiques locales restent trop optimistes. Il subsiste enfin une incertitude, difficilement mesurable avec les informations disponibles, sur les dpenses des organismes divers dadministration centrale dont la croissance est de 3,4 % en volume dans le programme de stabilit. Cette croissance tient notamment aux oprateurs des programmes dinvestissement davenir et au service public de llectricit. Au total, dans la limite des informations disponibles, il apparait que la prvision de croissance des dpenses publiques inscrite dans le programme de stabilit pour 2014 (1,4 % en valeur) pourrait tre lgrement dpasse, de lordre de 0,1 point de PIB. III - Les soldes et lendettement A - Le dficit public pourrait tre plus lev 1 - Le dficit budgtaire de ltat plus lev et sans marge de scurit a) Les rvisions depuis le projet de loi de finances Le dficit budgtaire stablissait 82,6 Md dans la loi de finances initiale pour 2014 et il est de 84,3 Md dans le programme de stabilit. Il est suppos, ce stade, que le projet de loi de finances rectificative se soldera par le mme montant. La diffrence avec la loi de finances initiale (+ 1,7 Md) tient pour 5,2 Md la rvision la baisse des recettes fiscales nettes ; les recettes non fiscales sont globalement inchanges ; dans le champ de la norme en valeur, les dpenses sont rduites de 1,6 Md ; les charges dintrt et de pensions sont diminues de 1,8 Md ; le reste (0,1 Md) provient surtout des soldes des comptes spciaux hors CAS Pension.
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2014 105 Tableau n 20 : les principales rvisions entre la loi de finances initiale et le programme de stabilit (Md) LFI Programme de stabilit cart Recettes fiscales nettes 284,4 279,2 -5,2 Dpenses norme valeur 278,4 276,8 - 1,6 Charges intrt 46,7 45,2 - 1,5 Dpenses pensions 56,5 56,2 - 0,3 Dficit budgtaire 82,6 84,3 + 1,7 Source : Cour des comptes ; le projet de loi de finances rectificative diffre lgrement du programme de stabilit. b) Les risques sur la nouvelle prvision de solde budgtaire Le principal risque, de 2 3 Md, porte sur les recettes fiscales nettes qui pourraient tre moins importantes que prvu, surtout du fait de leur croissance lgislation constante. Les risques de dpassement des crdits sont importants, dautant plus que la norme en valeur devrait tre abaisse de 1,6 Md dans la loi de finances rectificative, mais ils restent grables. Il nexiste toutefois plus de marges de scurit pour faire face des dpenses imprvues de montant significatif comme il en arrive souvent, y compris en fin dexercice. 2 - Une lgre dgradation du solde du rgime gnral de scurit sociale Les prvisions associes la LFSS pour 2014 faisaient apparatre un dficit de -9,6 Md en 2014 pour le rgime gnral, et de -3,4 Md pour le FSV. Le solde 2014 du rgime gnral pourrait bnficier dun niveau de dpenses moindre que prvu, en particulier sur lONDAM et sur les prestations extra-lgales des branches famille et vieillesse. Il sagirait en grande partie des consquences de moindres dpenses dj constates en 2013, pour un total de prs d1 Md. La prise en compte de lensemble des autres ajustements rduirait les dpenses de 1,3 Md. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 106 COUR DES COMPTES En revanche, de moindres recettes en provenance des impts et taxes affectes au rgime gnral, notamment des prlvements sociaux sur le capital, joueraient en sens inverse pour prs d1,7 Md. Au total, le dficit 2014 du rgime gnral pourrait stablir 9,9 Md et celui du FSV plus de 3,5 Md, soit globalement une dtrioration de 400 M par rapport aux prvisions de la LFSS pour 2014.
Tableau n 21 : soldes par branche du rgime gnral En Md 2013 2014 (p) Maladie Accidents du travail Famille Retraite -6,8 0,6 -3,2 -3,1 -6,1 0,3 -2,8 -1,4 Total rgime gnral -12,5 -9,9 FSV -2,9 -3,5 Rgime gnral + FSV -15,4 -13,4 Sources : Commission des comptes de la scurit sociale Au-del, la mise en uvre dun gel des revalorisations de prestations sociales au 1 er octobre prochain, intgr au plan dconomies du gouvernement, permettrait damliorer le solde 2014 du rgime gnral dun montant compris entre 100 et 200 M. Ces rvisions avaient t pour lessentiel anticipes dans le programme de stabilit dont les prvisions relatives au rgime gnral sont plausibles, sous rserve des hypothses de masse salariale. 3 - Une prvision fragile de solde de lUndic Les prvisions de lUndic pour 2014 confirment le maintien du dficit de lassurance chmage (variation de trsorerie) un niveau lev : - 3,7 Md, portant lendettement net bancaire 21,3 Md fin 2014. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2014 107 Tableau n 22 : situation financire du rgime dassurance chmage 66
En M 2012 (ralisation) 2013 (estimation) 2014 (prvision) Recettes 32 466 33 233 33 803 Dpenses 35 193 37 230 37 755 Variation de trsorerie - 2 765 - 3 797 - 3 747 Dficit cumul - 13 791 - 17 588 - 21 335 Source : Undic situation financire de lassurance chmage, 22 mai 2014 Ces prvisions sont fondes sur les hypothses suivantes : croissance du PIB de 0,8 % en 2014, variation de lemploi affili lassurance chmage de 27 400 en 2014 et progression de la masse salariale hauteur de 1,4 % en 2014. Le programme de stabilit retient une prvision plus favorable rsultant dune croissance plus forte de lactivit conomique, qui conduit des recettes plus importantes et des dpenses dindemnisation plus faibles. 4 - Le solde des administrations publiques locales ne devrait pas diminuer Le programme de stabilit prvoit une lgre amlioration du solde des administrations publiques locales en 2014, celui-ci stablissant -8 Md aprs -9,2 Md en 2013. Cette prvision repose sur lhypothse dun net inflchissement de la croissance des dpenses locales qui apparat peu probable. Il faut plutt sattendre des dpenses un peu plus leves et un besoin de financement des administrations publiques locales un peu plus important, qui pourrait ne pas diminuer en 2014 par rapport 2013.
66 Limpact de la nouvelle convention dassurance chmage est pris en compte dans les prvisions pour 2014. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 108 COUR DES COMPTES 5 - Un risque de dpassement sur le solde des administrations publiques Entre septembre 2013 (rapport conomique, social et financier) et mai 2014 (programme de stabilit), les recettes publiques ont t rvises la baisse denviron 10 Md et les dpenses denviron 7 Md, ce qui explique la hausse denviron 3 Md, soit 0,2 point de PIB, de la prvision de dficit (3,8 % du PIB dans le programme de stabilit contre 3,6 % dans le rapport conomique, social et financier). Malgr ces rvisions, des alas baissiers, de 2 3 Md, subsistent sur les prvisions de recettes, principalement sur le produit des impts sur le revenu des mnages et les bnfices des socits auxquels sajoutent les risques rsultant dune prvision de croissance leve. Les normes de dpenses de ltat doivent et peuvent tre respects malgr des tensions plus fortes que les annes prcdentes, mais une stricte vigilance est ncessaire et il nexiste aucune marge de scurit pour des dpenses imprvues. Un dpassement des prvisions de dpenses des administrations publiques locales est probable. Il en rsulte que, sur la base des informations disponibles ce stade de lanne, le dficit public pourrait tre proche de 4,0 % du PIB en 2014, voire lgrement suprieur ce chiffre si la prvision de croissance conomique du Gouvernement ne se ralisait pas. Le dficit public trimestriel Les comptes nationaux trimestriels comportent depuis quils existent un compte trimestriel simplifi des administrations publiques, mais celui-ci ntait jusqu prsent pas publi car il tait considr comme trop fragile par lINSEE. La France, comme lAllemagne, communiquait Eurostat un dficit public trimestriel qui ntait pas publi mais permettait destimer le dficit trimestriel de la zone euro ou de lUnion europenne. Une directive du 8 novembre 2011 prvoit dsormais la publication de ces dficits publics trimestriels et celui du premier trimestre 2014 sera publi le 27 juin prochain. LINSEE a engag dimportants travaux pour fiabiliser son estimation du dficit public trimestriel en vue de sa publication, mais cette estimation reste fragile car elle repose sur des donnes limites. En outre, mme si le dficit trimestriel ainsi estim correspondait exactement la ralit des recettes et dpenses des administrations publiques, il serait trs risqu den dduire une prvision de dficit annuel. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2014 109 En effet, certaines dpenses ou recettes sont concentres sur des trimestres particuliers dans des proportions variables dune anne lautre. Les investissements publics des collectivits locales et les mesures nouvelles relatives aux impts sur le revenu et sur les socits portent ainsi surtout sur le dernier trimestre. De nombreuses dpenses dintervention (subventions, notamment) sont effectues des dates trs variables dune anne lautre. 6 - Le solde et leffort structurels Le programme de stabilit prvoit que le dficit structurel diminue, de 2,9 % du PIB en 2013 2,1 % en 2014. Leffort structurel serait de lordre de 0,8 point de PIB et rsulterait pour lessentiel (0,7 point) de la matrise des dpenses publiques. Le projet de loi de finances rectificative devrait tenir compte des rvisions du PIB des annes 2011 2013 opres par lINSEE aprs la transmission du programme de stabilit la Commission europenne. Du fait de ces rvisions du PIB, les dficits structurels de 2013 et 2014 sont ports respectivement 3,1 et 2,3 % du PIB. Leffort structurel prvu pour 2014 est inchang. Les risques sur les recettes et dpenses prsents ci-dessus, autres que ceux rsultant de la prvision de croissance du PIB, affecteraient autant le solde structurel que le solde effectif. Sils se ralisaient, le dficit structurel serait donc plutt de lordre de 2,5 % du PIB. Leffort structurel ne dpend pas de llasticit des recettes au PIB et son montant ne serait rduit que de 0,1 point de PIB (de 0,7 0,6 point), du fait dun moindre rendement des mesures fiscales nouvelles et dune croissance des dpenses plus forte que prvu. B - Une dette publique suprieure 2 000 Md la fin de 2014 Le programme de stabilit prvoit que la dette publique passe de 93,5 % du PIB fin 2013 95,6 % du PIB fin 2014. Elle serait, aprs 1 925 Md la fin 2013, de 2 013 Md la fin de 2014. Son augmentation (88 Md) serait un peu plus forte que le montant du dficit public (80 Md), notamment parce que ltat doit continuer sendetter pour accrotre le capital du mcanisme europen de stabilit (MES) et parce que les emprunts du fonds europen de stabilit financire (FESF) lui sont imputs en comptabilit nationale au prorata de sa part Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 110 COUR DES COMPTES des garanties apportes au fonds (il est prvu en 2014 une dernire tranche demprunts du FESF pour financer des prts la Grce et au Portugal). Si le dficit est plus lev que prvu dans le programme de stabilit en 2014, la dette publique en sera mcaniquement accrue dautant. ______________________ CONCLUSION _____________________
Le dficit public prvu pour 2014 a t rvis de 2,2 % du PIB dans la loi de programmation de dcembre 2012 3,6 % dans le rapport conomique, social et financier de septembre 2013 puis 3,8 % dans le programme de stabilit de mai 2014. Dans son avis du 5 juin 2014, le Haut Conseil des finances publiques a considr que, sans tre hors datteinte, la prvision de croissance du Gouvernement paraissait dsormais leve, ce qui fait peser un risque sur la prvision de recettes. En outre, malgr sa rvision la baisse dans le programme de stabilit par rapport la loi de finances initiale, llasticit des prlvements obligatoires parat encore trop forte, ce qui fait peser un risque supplmentaire, de 2 3 Md, sur la prvision de recettes. Il porte principalement sur le produit des impts sur le revenu des mnages et les bnfices des socits. Les risques de dpassement des crdits inscrits dans la loi de finances initiale pour 2014 dans le champ de la norme en valeur (1 3 Md) sont un peu plus importants que les annes prcdentes. Les objectifs de dpenses dans ce primtre ont, en outre, t rviss la baisse de 1,6 Md dans le programme de stabilit, ce que devrait traduire le projet de loi de finances rectificative. Comme les annulations, en fin de gestion, de crdits mis en rserve pourraient ne pas suffire pour respecter ce nouvel objectif, la loi de finances rectificative devra annuler des crdits au-del de ceux qui ont t mis en rserve. Le respect de ce nouvel objectif impliquera une trs grande rigueur dans la gestion budgtaire dici la fin de lexercice et ne laisse aucune marge de scurit pour des dpenses imprvues. Sous rserve que les mesures annonces aient les effets escompts, les nouvelles prvisions de dpenses des administrations de scurit sociale peuvent aussi tre ralises, mais une stricte vigilance reste requise. Les dpenses de lUndic pourraient toutefois tre sous-estimes. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA SITUATION EN 2014 111 Bien que la prvision ait t rvise la hausse depuis septembre dernier, la croissance des dpenses des administrations publiques locales en 2014 est probablement sous-estime. Au total, et dans la limite des informations dont dispose la Cour, le dficit public pourrait tre proche de 4,0 % du PIB en 2014, voire lgrement suprieur ce chiffre si la prvision de croissance conomique du Gouvernement ne se ralisait pas, et le dficit structurel pourrait slever 2,5 % du PIB. Si ce risque se concrtisait, la trajectoire des finances publiques pour les annes 2015 2017 sen trouverait fragilise.
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Chapitre IV Les perspectives pour 2015 2017 Le programme de stabilit transmis la Commission europenne en mai 2014 prvoit une trajectoire de finances publiques diffrente de celle inscrite dans la loi de programmation des finances publiques de dcembre 2012. En particulier, les objectifs de retour du dficit public effectif 3,0 % du PIB et dquilibre structurel du compte des administrations publiques sont reports, de 2013 2015 pour le premier et de 2016 2017 pour le deuxime. Ce chapitre analyse les modalits retenues pour rduire le dficit public conformment aux prvisions du programme de stabilit, lequel comporte une baisse des prlvements obligatoires. La rduction du dficit repose notamment sur un fort ralentissement de la croissance des dpenses publiques, plus important que celui prvu lautomne 2013 pour tenir compte des mesures dcides dbut 2014 dans le cadre du pacte de responsabilit et de solidarit. Lobjectif de croissance des dpenses publiques du programme de stabilit suppose ainsi de raliser des conomies de lordre de 50 Md sur les annes 2015 2017, conomies par rapport une progression tendancielle de ces dpenses dont les modalits dvaluation sont explicites et les fragilits soulignes. Les risques pesant sur la ralisation de ces conomies, les lments de fragilit des prvisions de recettes ainsi que les alas qui en rsultent sur la ralisation des objectifs de dficit public sont enfin analyss. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 114 COUR DES COMPTES I - Le programme de stabilit davril 2014 A - La nouvelle trajectoire des soldes Les objectifs de soldes effectif et structurel du programme de stabilit sont dcals dans le temps par rapport ceux de la loi de programmation et du rapport conomique, social et financier (RESF) annex au projet de loi de finances pour 2014. Lcart constat ds 2013 sur le dficit structurel par rapport la loi de programmation devrait entraner la mise en uvre du mcanisme de correction. Le programme de stabilit reporte toutefois de 2016 2017 lquilibre structurel des comptes publics. Cette nouvelle trajectoire de soldes effectifs et structurels devra tre valide par le Conseil de lUnion europenne et, le cas chant, inscrite dans une nouvelle loi de programmation. 1 - Un dcalage des objectifs dans le temps malgr un effort structurel plus important sur 2014-2017 Le scnario macroconomique du programme de stabilit est caractris par une croissance du PIB en volume de 1,7 % en 2015 puis de 2,25 % chacune des annes 2016 et 2017 (respectivement 3,2 % en 2015 et 4,0 % en 2016 et 2017 en valeur). La masse salariale du secteur concurrentiel augmenterait de 3,5 % en 2015 et de 4,3 % chacune des annes 2016 et 2017. Linflation serait de 1,5 % en 2015 et de 1,75 % en 2016 et en 2017. La nouvelle trajectoire des finances publiques, prsente dans le tableau ci-dessous, sinscrit dans ce scnario macroconomique. Tableau n 23 : les finances publiques dans le programme de stabilit 2013 2014 2015 2016 2017 Solde public -4,3 -3,8 -3,0 -2,2 -1,3 Solde structurel -2,9 -2,1 -1,2 -0,8 -0,25 Effort structurel 1,5 0,8 0,8 0,4 0,4 Croissance des dpenses en volume 1,3 0,3 -0,3 0,3 0,2 Taux des prlvements obligatoires 45,9 45,9 45,6 45,4 45,3 Dette publique 93,5 95,6 95,6 94,2 91,9 Source : programme de stabilit ; en % du PIB pour tous les indicateurs sauf la croissance des dpenses (% des dpenses) ; les donnes pour 2013 ne tiennent pas compte de la rvision du PIB opre par lINSEE le 15 mai 2014. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LES PERSPECTIVES POUR 2015 A 2017 115 Cette trajectoire se caractrise par un dficit public de 3,0 % du PIB en 2015, contre 2,8 % prvu dans le rapport conomique, social et financier (RESF) de septembre 2013 et 1,3 % dans la loi de programmation des finances publiques (LPFP) de dcembre 2012. Le dficit public serait ramen 1,3 % du PIB en 2017 (contre 1,2 % dans le RESF de septembre dernier et 0,3 % dans la LPFP). Le solde structurel, qui devait tre lquilibre ds 2016 selon la loi de programmation et qui tait de 0,2 % du PIB en 2016 dans le RESF annex au projet de loi de finances pour 2014, est dsormais prvu 0,8 % du PIB en 2016 et 0,25 % en 2017. Lcart entre les soldes structurels inscrits dans la LPFP et le nouveau programme de stabilit rsulte pour une large part dune lasticit des prlvements obligatoires au PIB infrieure aux prvisions de la LPFP. La notion deffort structurel, qui nutilise pas llasticit des prlvements au PIB, permet de mieux apprcier ce qui relve de la responsabilit directe du gouvernement. Aussi la Commission europenne attache-t-elle une importance particulire la variation du solde structurel corrige des effets des fluctuations de llasticit des recettes, ce qui revient en fait privilgier un concept trs proche de leffort structurel. cet gard, il convient de noter que, si leffort structurel ralis en 2013 (1,5 point de PIB) est infrieur celui qui tait prvu par la LPFP (1,9 point de PIB), les efforts structurels inscrits dans le programme de stabilit pour chacune des annes 2014 2017 (2,4 points de PIB au total) sont, eux, nettement suprieurs ceux qui taient prvus dans la LPFP (1,5 point de PIB). 2 - La mise en uvre du mcanisme de correction Un cart important, au sens de la loi organique, apparat entre le dficit structurel constat pour 2013 par le Haut Conseil des finances publiques (3,1 % du PIB 67 ) et celui inscrit dans la loi de programmation
67 LINSEE ayant rvis la hausse le PIB des annes 2011 2013 (en restant dans le cadre du SEC 1995) aprs le dpt du programme de stabilit, le dficit structurel constat par le Haut Conseil pour 2013 est suprieur de 0,2 point celui inscrit dans le programme de stabilit. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 116 COUR DES COMPTES (1,6 % du PIB). Le Haut Conseil a estim en consquence, dans son avis du 23 mai 2014, que le mcanisme de correction prvu par la loi organique devait tre enclench. En consquence, le Gouvernement doit expliquer les raisons de cet cart lors de lexamen du projet de loi de rglement pour 2013 et devra proposer des mesures de correction dans son rapport prliminaire au dbat dorientation des finances publiques. La loi de programmation de dcembre 2012 prcise que ces mesures doivent permettre de retourner la trajectoire de solde structurel quelle a dfinie dans un dlai maximal de deux ans compter de la fin de lexercice en cours. Ces dispositions devraient donc conduire atteindre lquilibre structurel en 2016, comme prvu dans la LPFP de dcembre 2012 68 et dans les recommandations de juin 2013 du Conseil de lUnion europenne. 3 - De nouveaux objectifs faire valider par le Conseil de lUnion europenne et inscrire dans une nouvelle loi de programmation Le programme de stabilit de mai 2014 ne sinscrit pas dans cette perspective. Lobjectif dquilibre structurel moyen terme y est en effet report 2017 en utilisant la marge de tolrance prvue par les textes communautaires et la loi organique (0,5 point de PIB sur un an et 0,25 point en moyenne sur deux ans) : le solde structurel prvu pour 2017 est de 0,25 % du PIB. Cette nouvelle trajectoire est soumise validation par le Conseil de lUnion europenne et, si elle est valide, devra tre inscrite dans la prochaine loi de programmation des finances publiques prvue pour lautomne 2014. B - La construction du programme de stabilit Le programme de stabilit repose sur des mesures nouvelles de baisse des prlvements obligatoires dont leffet net reprsente 14 Md et sur un ralentissement des dpenses publiques plus fort que celui prvu dans le rapport conomique, social et financier de septembre 2013.
68 Il est noter que la loi organique ne fixe pas elle-mme dchance pour la ralisation de lquilibre structurel et renvoie sa fixation la loi de programmation. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LES PERSPECTIVES POUR 2015 A 2017 117 1 - Des mesures de baisse des prlvements obligatoires limites au total 14 Md a) Le pacte de responsabilit et de stabilit et la monte en charge du CICE reprsentent un allgement de 35 Md des prlvements Le pacte de responsabilit et de solidarit prvoit 10,5 Md pour les allgements de cotisations des employeurs et des indpendants, 6 Md pour la suppression de la contribution sociale de solidarit des socits (C3S), 5 Md pour la non reconduction de la contribution exceptionnelle dimpt sur les grandes socits et la baisse du taux normal de limpt sur les socits, 2,5 Md pour les allgements de cotisations salariales sur les bas salaires, 2,5 Md pour des mesures dterminer en faveur des mnages modestes. Il se traduit donc par une baisse de 26 Md des prlvements obligatoires de 2014 2017 laquelle sajoute limpact de la monte en charge du CICE sur cette priode (9 Md), soit 35 Md de rduction des prlvements obligatoires. b) Dautres prlvements augmenteraient pour un total de 21 Md Le programme de stabilit prvoit une hausse de certains prlvements obligatoires pour un total de 21 Md. Dune part, le produit des impts sur les bnfices des socits et sur le revenu des mnages augmenterait de 5 Md en raison de leffet de la baisse des charges fiscales et sociales des entreprises et de la hausse des salaires nets des mnages induites par les mesures du pacte de responsabilit et de solidarit. Dautre part, des mesures de hausse des prlvements obligatoires dj prises, ou anticipes dans le programme de stabilit, contribueraient accrotre les recettes publiques de 16 Md sur la priode, les principales tant : la hausse des taux de la contribution climat-nergie (2 Md) et de la contribution au service public de llectricit (3 Md) ; le remplacement de la taxe sur les poids lourds par un autre impt (1 Md) ; la hausse des taux des impts locaux (4 Md), dont le rendement demeure hypothtique ; la hausse des cotisations dassurance retraite de base et complmentaires (2 Md) ; diverses mesures relatives limpt sur les socits (1 Md). Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 118 COUR DES COMPTES Au total, leffet net des mesures nouvelles relatives aux prlvements obligatoires serait limit une baisse de 14 Md, selon lchancier figurant dans le tableau suivant. Tableau n 24 : limpact total des mesures nouvelles sur le montant des prlvements obligatoires (Md) 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 -10 -2 -7 18 22 29 1 -6 -5 -3 Source : Cour des comptes daprs les rapports annexs aux projets de loi de finances et le programme de stabilit ; hors impact des mesures de relance de 2009-2010 et des contentieux communautaires. c) En dpit de cet allgement, le produit des prlvements obligatoires augmenterait de 111 Md entre 2014 et 2017 Simultanment cette baisse de 14 Md due aux mesures nouvelles, les hypothses de croissance de lactivit conomique conduisent une hausse du rendement des prlvements obligatoires. La croissance du PIB en valeur prvue dans le programme de stabilit sur la priode 2015-2017 (+ 11 %) entrane en effet une augmentation des recettes lgislation constante de 125 Md, avec llasticit unitaire retenue. Les mesures nouvelles fiscales et sociales rduisant les recettes de 14 Md, ce qui correspond la baisse de 0,6 point de PIB du taux des prlvements obligatoires figurant dans le tableau n23, les recettes publiques augmenteraient au total de 111 Md. La rduction de 49 Md du dficit public qui est prvue de 2014 2017 dans le programme de stabilit impose donc de limiter la hausse des dpenses publiques 62 Md, ce qui correspond une croissance annuelle moyenne de 0,1 % en volume compte-tenu de linflation prvue.
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LES PERSPECTIVES POUR 2015 A 2017 119 Tableau n 25 : les prvisions de finances publiques dans le rapport conomique, social et financier de septembre 2013 et le programme de stabilit de mai 2014 (Md) Administrations publiques 2014 2017 Variation de 2014 2017 Solde RESF - 76 - 27 +49 PS - 80 - 30 + 49 Recettes RESF 1 124 1 243 + 119 PS 1 114 1 225 + 111 Dpenses RESF 1 200 1 270 + 70 PS 1 193 1 255 + 62 Source : Cour des comptes ; RESF dsigne le rapport conomique, social et financier annex au PLF pour 2014 ; PS dsigne le programme de stabilit de mai 2014 ; les recettes comprennent les recettes publiques autres que les prlvements obligatoires. Les additions ne sont pas toujours exactes du fait des arrondis. 2 - Une augmentation des dpenses publiques infrieure de 8 Md aux prvisions de lautomne 2013 Alors que le programme de stabilit prvoit une rduction des prlvements obligatoires de 14 Md (0,6 point de PIB) entre 2014 et 2017 au lieu de 6 Md (0,3 point de PIB) dans le RESF de septembre 2013 69 ,la diminution du dficit public de 2014 2017 est quasiment identique (49 Md) dans ces deux documents 70 . Lexplication rside dans le fait que cette perte de recettes de 8 Md est compense par une moindre progression de 8 Md des dpenses en valeur entre 2014 et 2017 dans le programme de stabilit par rapport la prvision du RESF 71 . Laugmentation des dpenses publiques
69 Le RESF prvoyait une baisse des prlvements obligatoires de 16 Md, rsultant de la monte en charge du CICE (9 Md) et dune mesure de baisse des impts en 2017 (7 Md), dont les modalits restaient dterminer, qui taient compenses par une hausse de 10 Md des autres prlvements. 70 La croissance du PIB en volume est plus forte en 2016 et 2017 dans le programme de stabilit que dans le RESF, ce qui rsulterait de limpact des mesures du pacte de responsabilit et de solidarit sur lactivit conomique, mais la progression du prix du PIB est plus faible. Au total, la croissance du PIB en valeur et, en consquence, la progression des recettes publiques lgislation constante sont proches dans le RESF et dans le programme de stabilit. 71 Dont 2 3 Md sur la charge dintrt, du fait dune rvision des taux la baisse, et 1 Md sur les dpenses sociales indexes, du fait dune inflation un peu plus faible. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 120 COUR DES COMPTES sur cette priode est en effet ramene de 70 Md dans le RESF de septembre 2013 62 Md dans le programme de stabilit (cf. tableau n 25). 3 - Des conomies qui devraient slever 58 Md par rapport lestimation prcdente de la croissance tendancielle des dpenses Dans son rapport public annuel de fvrier 2014, la Cour avait not que les conomies ncessaires sur la priode 2015-2017 pour atteindre les objectifs de dpenses publiques du Gouvernement slevaient plus de 50 Md et les ministres chargs de lconomie et du budget lui avaient rpondu que cette valuation tait cohrente avec celle du Gouvernement. La Cour avait aussi observ quil ne sagissait pas de rduire le montant des dpenses publiques, contrairement ce que pourrait laisser entendre lusage courant du mot conomie , mais de faire en sorte que leur croissance soit infrieure leur progression tendancielle . Ces 50 Md dconomies devaient permettre de limiter environ 70 Md laugmentation des dpenses de 2014 2017, conformment aux objectifs retenus en septembre 2013, leur hausse tendancielle tant alors estime 120 Md en utilisant la mthode du gouvernement pour mesurer cette tendance. Le programme de stabilit prvoit dsormais une augmentation des dpenses publiques de 62 Md sur la priode 2015-2017, ce qui correspond une croissance moyenne annuelle de 1,8 % en valeur et 0,1 % en volume sur lensemble de ces trois annes, plus faible que prvu en septembre 2013 (2,0 % en valeur et 0,2 % en volume). Si la croissance tendancielle des dpenses retenue par le Gouvernement tait la mme qu lautomne dernier (120 Md de 2014 2017), les conomies ncessaires auraient d tre estimes 58 Md dans le programme de stabilit. Pour garder le mme montant dconomies de 50 Md, le Gouvernement a implicitement rvis la baisse son estimation de la croissance tendancielle des dpenses publiques, de 120 112 Md, croissance tendancielle au demeurant assez largement conventionnelle. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LES PERSPECTIVES POUR 2015 A 2017 121 II - La croissance tendancielle des dpenses et la mesure des conomies Lestimation de la croissance tendancielle des dpenses pose dimportants problmes mthodologiques et repose sur des conventions quil conviendrait dexpliciter. A - Des mthodes destimation diverses et fragiles politique constante, les dpenses publiques tendent augmenter spontanment. Si, par exemple, les rgles applicables aux retraites ne changent pas, les dpenses augmentent automatiquement en raison notamment de laugmentation du nombre de retraits et de lindexation des pensions sur les prix. Pour rduire leur croissance, il faut prendre des mesures lgislatives ou rglementaires nouvelles et une conomie est alors enregistre mme si les dpenses continuent augmenter. Il existe plusieurs mthodes pour estimer la croissance tendancielle, cest--dire politique constante, des dpenses publiques, mthodes qui sont toutes fragiles et discutables. Il en est de mme pour la mesure des conomies par rapport cette croissance tendancielle (cf. annexe IX). 1 - Les mthodes destimation de la tendance des dpenses a) Les mthodes dterministes Elles sappliquent des dpenses, comme les retraites, qui augmentent politique inchange sous leffet de dterminants socio- conomiques tels que la dmographie et linflation. Pour estimer leur croissance tendancielle, il faut prvoir lvolution de leurs dterminants et en valuer limpact sur ces dpenses. Lexercice est difficile car, pour les dpenses autres que les pensions, ces dterminants sont souvent nombreux, mal identifis et peu prvisibles. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 122 COUR DES COMPTES Une autre solution, applique par exemple aux dpenses de sant, consiste estimer limpact de seulement deux ou trois facteurs 72 sur ces dpenses, en prvoir lvolution et calculer la croissance des dpenses qui en rsulte. Cette approche laisse toujours apparatre un rsidu inexpliqu qui peut prendre une ampleur inattendue au cours des annes suivantes et conduire dimportantes erreurs de prvision. b) Les mthodes historiques Elles sappliquent plutt aux dpenses discrtionnaires, dont les investissements publics constituent un exemple. Les dpenses tendancielles ne peuvent pas se limiter aux crdits de paiement ncessaires chaque anne venir pour payer les investissements dj engags, car la tendance qui en rsulterait serait un investissement public tendant vers zro, ce qui ne reflterait pas une politique inchange . Pour ce type de dpenses, les mthodes historiques consistent mesurer leur croissance moyenne sur une priode de rfrence, caractrise par une politique constante , et la retenir comme tendance pour les annes futures. Cette tendance dpend fortement de la priode de rfrence retenue qui, en pratique, peut tre un cycle conomique complet, mais leur datation est souvent approximative, la dure dun mandat politique ou un nombre dannes tel que la moyenne puisse tre considre comme reprsentative dune politique. c) Les mthodes utilises en pratique Les dpenses publiques, comme la masse salariale, ont souvent la fois des composantes discrtionnaires et dautres qui sont dtermines par des facteurs socio-conomiques. Le GVT est principalement dtermin par la pyramide des ges dans les corps et leurs rgles davancement alors que les revalorisations du point de la fonction publique, les mesures catgorielles et lvolution des effectifs ont un caractre discrtionnaire.
72 Comme le revenu des mnages ou la structure par ge de la population pour les dpenses de sant. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LES PERSPECTIVES POUR 2015 A 2017 123 En pratique, les mthodes utilises en France sont mixtes . Dans le cas de la masse salariale, elles combinent une approche dterministe pour le GVT et une approche historique pour la valeur du point ou les mesures catgorielles. 2 - Des mthodes htrognes selon les pays Les pratiques des autres pays sont mal connues. Les conomies semblent, comme en France, mesures par rapport une croissance tendancielle mais celle-ci est rarement explicite, du moins dans les documents tels que les programmes de stabilit. Un rglement europen de 2011 impose dsormais aux tats membres de prsenter dans leurs programmes de stabilit une trajectoire de finances publiques fonde sur une volution des dpenses politique inchange . Les indications mthodologiques donnes par la Commission europenne sont toutefois limites et les conventions adoptes par les diffrents pays pour lestimer sont htrognes. La croissance politique inchange qui figure dans le programme de stabilit de la France est elle-mme trs diffrente de la croissance tendancielle utilise, dans le mme programme, pour estimer 50 Md les conomies ncessaires sur trois ans et sa pertinence est assez limite 73 . La Commission suit en pratique surtout leffort structurel sur les dpenses en utilisant ses propres estimations de la croissance potentielle du PIB pour chaque pays. Cet effort en dpenses est ainsi mesur avec une mthodologie homogne pour les diffrents pays de lUnion europenne mais cest un indicateur macro-budgtaire qui ne peut pas tre dcompos pour faire apparatre des conomies par postes de dpenses 74 .
73 Elle est en effet estime en supposant que les rgles budgtaires inscrites dans la loi de programmation sont toujours respectes. La croissance des dpenses dassurance maladie politique inchange est, par exemple, gale la croissance de lONDAM prvue dans la loi de programmation et aucune conomie napparat alors ncessaire pour atteindre cet objectif. 74 La diffrence entre leffort structurel sur les dpenses et les conomies par rapport une croissance tendancielle des dpenses est explique en annexe VI. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 124 COUR DES COMPTES B - Des estimations de la croissance tendancielle des dpenses en France actualiser et expliciter 1 - Une pratique ancienne mais rarement documente Les estimations de la croissance tendancielle des dpenses, et la mesure des conomies par rapport cette tendance, sont anciennes en France. Une pratique ancienne Depuis longtemps, les directions du Trsor et du budget tablissent des scnarios tendanciels moyen terme et valuent les conomies ou les hausses de prlvements ncessaires pour atteindre une cible de dficit. Leurs travaux ne sont pas publis. Des tudes acadmiques et des rapports administratifs prsentent aussi des estimations de la croissance tendancielle de certaines dpenses sociales, de retraites et dassurance maladie en particulier, ainsi que lventail des mesures qui permettent de rtablir lquilibre financier des rgimes concerns. Le ministre des affaires sociales estime ainsi une croissance tendancielle des dpenses dassurance maladie dont il dduit les conomies ncessaires pour respecter lONDAM 75 . Depuis leur origine, les programmes de stabilit comparent la prvision de croissance de la dpense publique et de ses principales composantes (tat , administrations sociales, etc.) lhorizon de la programmation avec leur croissance passe sur une priode de rfrence. Des informations plus prcises sont apparues la fin des annes 2000. Le rapport annex la loi de programmation 2009-2012 fait ainsi apparatre la ncessit dune conomie de 9 Md sur les dpenses de ltat pour les annes 2009 2011 par rapport leur progression tendancielle. Le plan de redressement de novembre 2011 prsente, anne par anne sur 2012-2016, les conomies envisages par rapport une croissance tendancielle. Dans son rapport sur la situation et les perspectives des finances publiques de 2008, la Cour avait not que lobjectif du Gouvernement dune croissance des dpenses publiques de 1,1 % en volume sur 2009-2012 correspondait une conomie de 40 Md par rapport une croissance tendancielle quelle estimait alors 2,2 % en retenant une mthode historique (moyenne des annes 1997-2007).
75 Cf. en annexe VII les observations de la Cour sur la croissance tendancielle des dpenses dassurance maladie. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LES PERSPECTIVES POUR 2015 A 2017 125 Dans son rapport public annuel de janvier 2012, la Cour avait not que les conomies prsentes dans le plan de redressement de novembre 2011 taient mesures par rapport une tendance non explicite. En mai 2012, linspection gnrale des finances a remis aux ministres un rapport, non publi, sur les dpenses de ltat o elle estime leur croissance tendancielle (1,3 % en volume) et les conomies ncessaires pour respecter les normes budgtaires. Elle a aussi estim la croissance tendancielle des dpenses publiques totales 1,5 % en volume en retenant une tendance historique (2007-2010) pour les ODAC (2,3 %) et les APUL (1,0 %) et des estimations tires de diverses sources, comme la commission des comptes de la scurit sociale ou les annexes des PLFSS, pour les ASSO (1,75 %). Dans son rapport sur les finances publiques de juin 2012, la Cour a repris cette estimation de 1,5 % en volume. Le Gouvernement a retenu un taux trs proche, de 1,6 % lautomne 2013, ce qui a conduit estimer les conomies ncessaires 15 Md en 2014 et 50 Md sur 2015-2017 pour atteindre les objectifs de croissance des dpenses 76 . 2 - Une lgre rvision implicite la baisse de la croissance tendancielle des dpenses dans le programme de stabilit Le programme de stabilit repose sur une croissance des dpenses publiques de 0,1 % en volume et 1,8 % en valeur en moyenne annuelle sur les annes 2015-2017. De 2014 2017, laugmentation prvue des dpenses est ainsi de 62 Md alors quelle tait de 70 Md lautomne dernier. Si la croissance tendancielle des dpenses tait identique celle retenue lautomne dernier, les conomies raliser devraient tre de 58 au lieu de 50 Md. En conservant une cible dconomies de 50 Md sur 2015-2017 alors quil a revu la baisse son objectif de croissance des dpenses publiques, le ministre des finances a rvis la baisse son estimation de la croissance tendancielle des dpenses denviron 0,1 point en volume, la ramenant ainsi de 1,6 1,5 %, et 0,2 point en valeur, la ramenant de 3,3
76 Lcart avec la Cour et linspection gnrale des finances tenait surtout la mthode retenue pour estimer la progression tendancielle du point de la fonction publique : historique pour la Cour et linspection ; normative pour le Gouvernement (maintien du pouvoir dachat du point). Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 126 COUR DES COMPTES 3,1 %. Cette rvision est implicite, la croissance tendancielle des dpenses napparaissant pas dans le programme de stabilit, ni a fortiori sa rvision par rapport lestimation de lautomne dernier. 3 - La ncessit dune explicitation et dune actualisation de la croissance tendancielle La croissance tendancielle des dpenses est estime en valeur (dpenses de ltat , ONDAM), sur la base dune prvision dinflation pour celles qui sont indexes, puis convertie en volume en retenant linflation prvue. Sur la base dune prvision dinflation de 1,7 % par an moyen terme, dans les derniers programmes de stabilit comme dans les travaux de linspection gnrale des finances, la croissance tendancielle des dpenses tait estime par le Gouvernement 3,3 % en valeur et 1,6 % en volume par an lautomne dernier. Ce taux de 3,3 % en valeur correspond peu prs la moyenne des annes 1997 2012 mais, comme le montre le graphique suivant, si la croissance des dpenses a t de 3,9 % par an sur les annes 1999-2009, elle a nettement ralenti depuis pour se situer entre 2,0 et 3,0 %. Graphique n 12
Source : Cour ces comptes daprs donnes INSEE ; hors relance pour les annes 2009 2011. - 1 # & / ) 3 199, 1999 #--1 #--& #--) #--, #--9 #-11 #-1& Croissance des dpenses publiques (en %) valeur volume Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LES PERSPECTIVES POUR 2015 A 2017 127 Ce ralentissement est moins net pour ce qui concerne la croissance des dpenses en volume dont lvolution est plus heurte, mais il est significatif. Le taux en volume est pass dune fourchette de 2,0 3,0 % dans les annes 2000 77 une fourchette de 0,5 1,5 % depuis 2010. Ce ralentissement rsulte pour partie des mesures dconomies qui ont t prises partir de 2010 et ne peut pas tre totalement considr comme spontan. Toutefois, la croissance tendancielle des dpenses pourrait dsormais intgrer limpact de certaines rformes passes, comme celles des retraites de 2010, ou la fin de la monte en charge de dpenses cres au dbut des annes deux mille, comme lallocation personnalise dautonomie. De plus, les dterminants de certaines dpenses sont moins dynamiques que dans le pass (cf. annexe VII pour ce qui concerne la masse salariale). Enfin, la croissance tendancielle des charges dintrt est estime sur la base dun scnario dvolution des taux qui doit tre priodiquement rexamin, ce qui a t implicitement le cas entre septembre 2013 et avril 2014. Lestimation dune croissance tendancielle des dpenses publiques, partir de laquelle les conomies sont mesures, est ncessaire. Elle est ralise depuis longtemps en France, mais elle est rarement documente et elle a dailleurs t implicitement rvise la baisse dans le dernier programme de stabilit. Compte-tenu de limportance prise dans les dbats par le chiffrage des conomies et de son caractre conventionnel, il serait souhaitable que le ministre des finances rende publiques, dans le rapport annex la prochaine loi de programmation, les hypothses et mthodes quil utilise pour estimer la croissance tendancielle des dpenses publiques ainsi que les modalits de leur actualisation.
77 Sauf en 2008 o une inflation forte et imprvue a ramen cette croissance 1,0 %. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 128 COUR DES COMPTES III - Les risques pesant sur la nouvelle trajectoire de finances publiques A - Les risques sur les objectifs de dpenses Le programme de stabilit prvoit une croissance des dpenses publiques de 0,1 % en volume et 1,8 % en valeur en moyenne sur les annes 2015 2017. Compte-tenu de la croissance tendancielle des dpenses quil retient implicitement (1,5 % en volume et 3,1 % en valeur, en lgre baisse par rapport aux estimations antrieures), les conomies ncessaires slvent 50 Md environ. Leur rpartition entre ltat et ses oprateurs (36 % du total des conomies), les administrations de scurit sociale (42 %) et les administrations publiques locales (22 %) correspond peu prs leurs parts respectives des dpenses publiques totales (32, 47 et 21 %). Tableau n 26 : les conomies prvues dans le programme de stabilit (Md) tat et oprateurs 18,0 Collectivits locales 11,0 Assurance-maladie 10,0 Rformes dj mises en uvre dans le champ social 2,9 Non revalorisation de certaines prestations sociales 2,0 Nouvelle rforme des retraites complmentaires 2,0 Rforme de lindemnisation du chmage 2,0 Nouvelle rforme de la politique familiale 0,8 Amlioration de la gestion des organismes de protection sociale 1,2 Total 50 Source : programme de stabilit 1 - Des objectifs ambitieux, malgr des conomies dj acquises Ces 50 Md dconomies correspondent la diffrence entre laugmentation tendancielle des dpenses sur la priode 2015-2017 et lobjectif de croissance des dpenses du programme de stabilit. Or certaines dcisions prises depuis 2012 se traduiront par des dpenses Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LES PERSPECTIVES POUR 2015 A 2017 129 supplmentaires sur cette priode 78 : plan pauvret ; extension du nombre de bnficiaires des tarifs sociaux de llectricit et du gaz ; cration de crches. Le montant brut des conomies ncessaires doit donc tre suprieur 50 Md pour que le montant net, aprs dduction de ces nouvelles dpenses, soit lui-mme de 50 Md. a) Un calendrier faisant porter un effort important sur 2015 Lanne 2015 est marque dans le programme de stabilit par une baisse de la dpense en volume (- 0,3 %) et une augmentation en valeur de seulement 1,2 %. Le tendanciel retenu conduit estimer 21 Md lconomie raliser. Elle est nettement plus leve que celle ralise en 2013 et de moiti plus importante que celles prvues pour les annes 2014, 2016 et 2017, caractrises par une croissance plus forte des dpenses prvues, en volume comme en valeur, qui conduit estimer les conomies ncessaires environ 14 Md par an. Tableau n 27 : les conomies ralises (2013) et prvues (2014 2016), en Md 2013 2014 2015 2016 2017 3 15 21 14 15 Source : Cour des comptes b) Des conomies plus importantes sur la masse salariale et linvestissement Le programme de stabilit prvoit une baisse de 3 points du rapport des dpenses publiques au PIB, qui passerait de 56,6 % du PIB en 2014 53,5 % en 2017. Environ 30 % de cette diminution proviendraient des prestations sociales, hors indemnits de chmage, qui passeraient de 24,8 % du PIB en 2014 23,9 % en 2017, alors quelles reprsentent 44 % des dpenses
78 Leur montant exact nest pas encore dtermin, car il dpend souvent dun calendrier incertain de monte en charge (crations de crches par exemple). Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 130 COUR DES COMPTES totales en 2014. Les indemnits de chmage contribueraient, en plus, la baisse des dpenses en pourcentage du PIB hauteur de 0,2 point, surtout sous leffet de la baisse du chmage telle quelle est value par le Gouvernement. Environ 33 % tiendraient aux dpenses de personnel, qui passeraient de 13,2 % du PIB en 2014 12,2 % en 2017, alors quelles reprsentent 23 % des dpenses publiques en 2014. Ces dpenses de personnel incluent les cotisations la charge des employeurs qui augmentent sur cette priode pour financer les rgimes de retraite. La rduction, en pourcentage du PIB, de la rmunration brute des agents est donc plus forte. Le programme de stabilit repose sur une stricte matrise de la masse salariale publique que le gel du point ne suffira pas assurer comme il est montr plus loin (chapitre V). Environ 17 % proviendraient de linvestissement public, qui passerait de 3,1 2,6 % du PIB, alors quil reprsente 5 % des dpenses publiques en 2014. Sa baisse est particulirement marque en 2015 (0,3 point de PIB), ce qui correspond notamment la poursuite de la baisse des investissements des collectivits territoriales au dbut dune nouvelle mandature municipale, mais il se poursuit en 2016 et 2017, alors que linvestissement local devrait repartir dans cette phase du cycle lectoral. Une amlioration des procdures de choix des investissements devrait permettre de sassurer que les projets dont la rentabilit socio- conomique est satisfaisante sont maintenus et que les autres sont abandonns. Seule la charge dintrt voit son poids saccrotre (de 2,4 % du PIB en 2014 2,7 % en 2017), ce qui rsulte de laugmentation de la dette publique et dune hypothse de remonte des taux dintrt de 50 points de base par an. La mme hypothse de remonte des taux avait t faite dans les prcdents programmes de stabilit et na pas t vrifie, entranant dimportantes conomies de constatation sur la charge dintrt ces dernires annes. Elle reste nanmoins raisonnable. c) Des conomies dj acquises Les rformes de 2012 et 2013 des retraites, de base et complmentaires, ainsi que les mesures dj dcides concernant les prestations familiales devraient se traduire par des conomies pour un montant de 2,9 Md. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LES PERSPECTIVES POUR 2015 A 2017 131 La nouvelle convention dassurance chmage adopte par les partenaires sociaux en mars 2014 devrait permettre une conomie de 0,5 Md. En considrant, comme le fait le Gouvernement, que la rfrence pour lvolution du point de la fonction publique est la croissance des prix la consommation, son gel sur la priode 2015-2017 entrane une conomie de 9,3 Md pour lensemble des administrations publiques. Au total, les conomies correspondant aux mesures dj dcides slvent 13 Md, sur les 50 Md ncessaires. d) Des conomies correspondant la prolongation defforts dj raliss La croissance de lONDAM a t en moyenne de 2,4 % par an sur la priode 2010-2013. Sa croissance tendancielle tant estime 3,8 % par le ministre des affaires sociales, les conomies ralises pour obtenir ce rsultat sont de 2,5 Md par an. Leur seule prolongation sur la priode 2015-2017 reprsente une conomie de 7,5 Md. 2 - Des conomies supplmentaires encore peu documentes a) Ltat Les conomies attendues de ltat et de ses oprateurs sur la priode 2015-2017 (18 Md) correspondent celles qui sont ncessaires pour respecter la norme zro valeur , la croissance tendancielle des dpenses sur ce champ tant estime entre 6 et 7 Md par an par le Gouvernement. Celles qui rsulteront de la baisse des dotations aux collectivits territoriales doivent toutefois tre exclues des conomies imputes ltat car elles sont imputes aux administrations publiques locales dans le programme de stabilit. Il sagit donc pour ltat de raliser 18 Md dconomies sur trois ans sans tenir compte de la baisse des dotations aux collectivits locales (cest--dire en les supposant conventionnellement stables). Cet effort nest pas trs diffrent de ce qui a t ralis en 2012- 2013 puisque les dpenses de ltat ont t stabilises en valeur, ce qui correspond 6 Md dconomies chaque anne, avec une stabilit des dotations aux collectivits locales. ce stade, ces conomies ne sont pas documentes, hormis le gel du point (conomie de 4 Md sur trois ans pour ltat et les oprateurs) et Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 132 COUR DES COMPTES une rduction des mesures catgorielles (0,7 Md sur trois ans) en matire salariale ainsi que des objectifs de baisse des dpenses de fonctionnement qui portent sur des assiettes limites (environ 10 Md pour les dpenses de fonctionnement civiles de ltat et 25 Md pour les subventions pour charges de service public aux oprateurs). Sans rexamen des missions de ltat et des conditions dans lesquelles elles sont assures, ces conomies seront trs difficiles raliser. Par exemple, comme indiqu dans le chapitre suivant, la seule masse salariale augmenterait de 750 M par an malgr le gel du point et la rduction des mesures catgorielles. b) Les administrations publiques locales Leffort demand aux administrations publiques locales est important puisque leurs dpenses diminueraient en volume de 0,3 % par an sur la priode 2015-2017, alors quelles nont baiss quune fois dans le pass en volume, en 2010, en raison dune chute de linvestissement. Leur croissance tendancielle est estime 1,0 % par linspection gnrale des finances et lcart de 1,3 point par an avec la croissance prvue correspond une conomie annuelle de 3,5 Md, soit presque 11 Md sur la priode 2015-2017 comme indiqu dans le programme de stabilit. Une telle conomie est loin dtre acquise. Il faut dabord que la diminution des dotations de ltat ne soit pas compense, comme en 2014, par le transfert de nouvelles ressources fiscales. Mme si cette condition ncessaire est satisfaite, les collectivits locales pourraient augmenter les taux des impts locaux, ce qui est prvu hauteur de 4 Md dans le programme de stabilit, ou sendetter plus fortement pour compenser la baisse de leurs dotations, ce que les rgles budgtaires actuelles ( rgle dor ) nempchent pas. Le ralentissement progressif puis le gel des dotations de ltat au cours des dernires annes nont ainsi pas empch les communes et intercommunalits daccrotre sensiblement leurs dpenses. Enfin, la contrainte exerce par la baisse des dotations de ltat sera trs diffrente selon les catgories de collectivits locales, en fonction du niveau de leur autonomie fiscale, et lintrieur de chaque catgorie, en fonction de la situation financire propre de chaque collectivit, ce qui ncessitera une adaptation dlicate des mcanismes de prquation qui permettent de redistribuer les ressources entre collectivits. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LES PERSPECTIVES POUR 2015 A 2017 133 Lhypothse dune rpercussion immdiate et intgrale de la baisse des concours de ltat sur la dpense publique locale est donc trs fragile, dautant quaucune mesure na t prise pour rduire les marges dajustement des collectivits en matire de fiscalit et dendettement. Les dpenses des collectivits locales devront donc tre mieux encadres (cf. chapitre VI) pour quelles ralisent les conomies, possibles et ncessaires, qui sont prvues dans le programme de stabilit. c) Les administrations de scurit sociale Les 21 Md dconomies dans le champ des administrations de scurit sociale, soit 7 Md par an, correspondent lcart entre une croissance tendancielle estime 1,7 % par an par linspection gnrale des finances et lobjectif de 0,3 % par an retenu dans le programme de stabilit. Elles proviendraient pour moiti (10 Md) de lassurance maladie, la progression de lONDAM tant fixe 2,0 % en moyenne annuelle pour une croissance tendancielle estime par le ministre des affaires sociales 3,8 % (soit une conomie annuelle de 3,3 Md). La ministre charge des affaires sociales a prcis certaines des mesures qui permettront de latteindre 79 . La poursuite de la politique de matrise des dpenses de rmunration dans la fonction publique, notamment le gel du point, contribue galement son respect. Des mesures dfinies de faon plus prcises, appuyes sur une rforme de lorganisation des soins, restent cependant ncessaires pour consolider les conomies sur la dure, comme la Cour le recommande dans ses rapports (cf. chapitre V). Lautre moiti des conomies dans le champ social (11 Md) rsulte notamment des rformes dcides avant la fin de 2013 (rgimes de retraite de base et complmentaires ; politique familiale) pour 3 Md, du report de la revalorisation de certaines prestations sociales, notamment les retraites, pour 2 Md, dune nouvelle rforme de lassurance retraite complmentaire pour 2 Md, de la poursuite des rformes de lindemnisation du chmage pour 2 Md, dont un quart au titre des
79 Rorganisation des soins hospitaliers avec notamment dveloppement de la chirurgie ambulatoire (1,5 Md) ; rationalisation des achats hospitaliers (2 Md) ; action sur les prix des mdicaments (3,5 Md) ; actions sur la pertinence et le bon usage des soins (2,5 Md). Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 134 COUR DES COMPTES accords de mars 2014, et dune plus grande efficacit de la gestion des caisses de scurit sociales pour 1 Md. Les conomies rsultant du report des dates de revalorisation des prestations sociales nauront deffet au-del de 2015 que sil ny a pas de rattrapage la fin de 2015 des pertes de revenus pour les bnficiaires rsultant de labsence de revalorisation doctobre 2014 octobre 2015. En cas de rattrapage, les conomies de 2015 seraient compenses par une dpense supplmentaire quivalente en 2016 et aucune conomie ne serait constate au titre de lensemble de la priode 2015-2017. Les pensions des personnes dont la retraite (de base et complmentaire) est infrieure 1200 par mois devant finalement tre revalorises, lconomie sera plus faible, denviron 300 M, que le montant inscrit dans le programme de stabilit (1,3 Md). Les difficults techniques de la mise en uvre de cette mesure en faveur des retraits modestes font toutefois peser un ala sur le chiffrage de son impact budgtaire. Les conomies escomptes de nouvelles rformes de lassurance retraite complmentaire et de lassurance chmage (3,5 Md au total) dpendent de ngociations venir entre les partenaires sociaux, alors mme quune nouvelle convention dassurance chmage vient dtre signe et entre en application au 1 er juillet 2014. Elles sont, de plus, incertaines en labsence dun encadrement des dpenses de ces rgimes (cf. chapitre VI de ce rapport). Les conomies attendues dune meilleure gestion des administrations de scurit sociale (1,2 Md, aprs 0,5 Md en 2014) ne sont pas encore prcises et, sagissant du rgime gnral, devront tre traduites dans les prochaines conventions dobjectif et de gestion. B - Les risques sur les prvisions de recettes Les risques prciss dans le chapitre prcdent sur les prvisions de recettes pour 2014 font peser, par un effet de base , un ala sur le niveau des recettes prvu pour les annes 2015 2017 qui sajoute aux risques suivants, qui portent sur la croissance des recettes prvue pour les annes 2015 2017. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LES PERSPECTIVES POUR 2015 A 2017 135 1 - Les risques lis aux hypothses macroconomiques Dans son avis du 22 avril 2014, le Haut Conseil des finances publiques a considr que lhypothse dune croissance de 1,7 % en 2015 nest pas hors datteinte, mais que ce scnario repose sur la ralisation simultane de plusieurs hypothses favorables. Il estime en particulier que la masse salariale des entreprises devrait progresser moins vite que prvu par le Gouvernement. Il a jug optimiste le scnario macroconomique pour 2016-2017 car il repose sur des hypothses favorables tant pour le soutien apport par lenvironnement international que pour le dynamisme de la demande intrieure. En particulier, le contexte de faibles marges des entreprises pourrait conduire une croissance moins dynamique de la masse salariale marchande et de linvestissement productif. Lenjeu pour les finances publiques peut tre illustr de la manire suivante. Pour une croissance donne du PIB, si le partage de la valeur ajoute est moins favorable la masse salariale 80 et plus favorable lexcdent brut dexploitation des entreprises, ce que suggre lavis du Haut Conseil, les prlvements assis sur la masse salariale sont moins levs et ceux assis sur les rsultats des entreprises plus levs. Comme les premiers sont plus importants que les seconds, les recettes publiques sont au total plus faibles et le dficit est accru. Si, par exemple, la croissance de la masse salariale du secteur marchand en 2015 tait infrieure de 0,5 point celle prvue dans le programme de stabilit 81 , les recettes publiques seraient infrieures denviron 0,1 point de PIB la prvision du programme de stabilit. La croissance du PIB pourrait aussi tre infrieure la prvision du programme de stabilit. Si elle tait seulement de 2,0 % en volume, et 3,75 % en valeur, en 2016 et 2017, les recettes publiques seraient infrieures de 0,1 point de PIB en 2016 puis de 0,2 point de PIB en 2017 la prvision du programme de stabilit.
80 Donc moins riche en emplois et salaires. 81 Soit une croissance de la masse salariale de 3,0 % au lieu de 3,5 %. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 136 COUR DES COMPTES Si ces deux risques se matrialisaient (croissance moins riche en emplois et salaires en 2015 et croissance du PIB plus faible en 2016 et 2017), les recettes publiques seraient rduites de 0,1 point de PIB en 2015, puis de 0,2 point en 2016 et de 0,3 point en 2017. 2 - Les risques lis llasticit des recettes au PIB Le programme de stabilit repose sur une lasticit unitaire des prlvements obligatoires au PIB pour chacune des annes 2015 2017, ce qui est cohrent avec le scnario macroconomique du Gouvernement, marqu par une reprise puis une consolidation de la croissance conomique un taux relativement lev (2,25 %). En effet, dans une telle phase du cycle conomique, llasticit des prlvements obligatoires se rapproche de lunit puis la dpasse. Compte-tenu des prvisions de croissance du Gouvernement, cette lasticit pourrait nanmoins tre encore un peu infrieure 1,0 en 2015 et, en revanche, tre un peu suprieure 1,0 en 2017. 3 - Les risques sur les mesures nouvelles Le cot et le rendement des mesures nouvelles inscrites dans le programme de stabilit est encore incertain, le chiffrage de ces mesures tant parfois fragile (effet des baisses de charges sur le produit de limpt sur les socits, par exemple) et certaines dentre elles relevant seulement dune prvision (hausse des taux des impts locaux). C - Les risques sur les soldes et lendettement Les dficits prvus dans le programme de stabilit pour les annes 2015 2017 reposent sur lhypothse du respect des objectifs pour 2014. Tout cart dfavorable sur les rsultats de 2014 par rapport ces objectifs risque de se reporter sur ceux des annes suivantes. Au-del de cet ala tenant lanne 2014 (cf. chapitre III), plusieurs facteurs de risque psent sur les soldes de 2015 2017. 1 - Les risques spcifiques sur les soldes de 2015 La rduction du dficit public est du mme ordre de grandeur (0,8 point de PIB) chacune des annes 2015 2017, mais lanne 2015 est caractrise, dans le programme de stabilit, par une croissance conomique plus faible et une baisse plus forte des prlvements obligatoires. En consquence, leffort prvu sur les dpenses est plus Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LES PERSPECTIVES POUR 2015 A 2017 137 important, avec une baisse en volume des dpenses publiques de 0,3 % en 2015 contre des hausses de 0,3 et 0,2 % en 2016 puis 2017. Les risques sur les recettes ne sont pas ngligeables. En effet, la croissance pourrait tre moins riche en emplois et salaires que prvu et llasticit des recettes pourrait tre un peu plus faible. Mais la principale difficult pour 2015 est de raliser des conomies hauteur de 21 Md. Le programme de stabilit ne donne que des indications partielles sur la nature de ces conomies et leurs modalits de mises en uvre. Il apparait que beaucoup dconomies seront identiques chaque anne ou croissantes dans le temps, ce qui est peu compatible avec une concentration de leurs effets sur 2015. La baisse des dotations aux collectivits locales serait ainsi la mme (3,7 Md) chaque anne. Les nouvelles rformes des rgimes complmentaires et de lUndic qui sont anticipes ninterviendraient probablement pas avant 2015 avec des effets surtout sur 2016 et 2017. Les conomies dans le domaine de la sant seraient croissantes dans le temps, la progression prvue de lONDAM tant de 2,1 % en 2015, de 2,0 % en 2016 et 1,9 % en 2017, alors que lobjectif attendu dconomies sur lensemble des dpenses publiques est le plus important en 2015. Seule la dsindexation pendant un an des prestations sociales porte principalement sur 2015. Le respect de lobjectif de croissance des dpenses publiques pour 2015 repose en fait sur lhypothse dune forte baisse de linvestissement local et sur la construction dun budget trs serr pour ltat . Linvestissement des collectivits locales diminuerait de 6,9 % en 2015 (soit une baisse denviron 3 Md) aprs une diminution de 2,5 % en 2014. Certes, les dpenses dquipement des communes sont gnralement faibles dans les deux premires annes dune mandature et la baisse des dotations de ltat aura probablement pour effet de les rduire encore plus. Toutefois, les collectivits locales pourraient moins rduire leurs investissements en augmentant le taux des impts locaux et en empruntant plus, leurs conditions de financement stant amliores. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 138 COUR DES COMPTES Le programme de stabilit repose de surcrot sur ladoption dun budget de ltat pour 2015 caractris par une baisse significative des crdits dans le champ de la norme en valeur, ce qui suppose de profondes rformes. Or les conomies qui rsultent de la dmarche de modernisation de laction publique (MAP) sont encore loin dtre la hauteur de cet enjeu (cf. chapitre V). Dans ces conditions, la construction du budget de ltat pour 2015 sera trs tendue alors quelle est dterminante pour respecter les objectifs de dpenses et de dficit publics. Le respect des objectifs de dficit public, effectif et structurel, pour 2015 sera, dans ces conditions, trs difficile. 2 - Les risques spcifiques sur les soldes de 2016 et 2017 La rduction des dficits, effectif et structurel, en 2016 et en 2017 est suppose soprer un rythme moins lev quen 2015, mais elle suppose de maintenir dans la dure un effort trs significatif. Une croissance des dpenses publiques de moins de 0,3 % en volume en moyenne sur deux ans (2016 et 2017) serait indite, surtout aprs une baisse en 2015. Pour ce qui concerne les recettes, la croissance du PIB pourrait tre moins forte que prvu mais, en revanche, llasticit des recettes au PIB pourrait tre un peu plus leve, notamment en 2017. 3 - Les risques sur lendettement Le programme de stabilit prvoit une stabilisation de la dette publique, 95,6 % du PIB entre fin 2014 et fin 2015 puis sa dcrue jusqu 91,9 % du PIB fin 2017. Cette trajectoire suppose que la variation de la dette dune anne lautre est exactement gale au montant du dficit public. Autrement dit, les oprations financires (attributions et remboursements de prts, cessions et acquisitions dactions, etc.) auraient un impact globalement nul, ce qui suppose notamment labsence de toute nouvelle intervention en faveur dtablissements bancaires franais, en particulier de ceux qui sont issus de la restructuration de Dexia, ou de pays en difficult de la zone euro par lapport de nouveaux fonds propres au mcanisme europen de stabilit. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LES PERSPECTIVES POUR 2015 A 2017 139 En outre, toute variation du dficit public, la hausse, et du PIB, la baisse, par rapport au programme de stabilit se traduirait automatiquement par un rapport de la dette publique au PIB plus lev. Il est donc probable que lendettement public, rapport au PIB, continue augmenter au moins jusqu la fin de 2015. ______________________ CONCLUSION _____________________ Les dficits publics effectifs prvus dans le programme de stabilit sont plus levs que ceux inscrits dans la loi de programmation et dans le rapport conomique, social et financier (RESF) de septembre 2013. Lquilibre structurel des comptes publics, prvu en 2016 dans la loi de programmation et le RESF, est report 2017. Si la loi organique ne fixe pas dchance pour latteindre, en renvoyant sa fixation la loi de programmation, cette nouvelle trajectoire devra tre valide par le Conseil de lUnion europenne et, le cas chant, inscrite dans une nouvelle loi de programmation. Le programme de stabilit intgre 35 Md de baisse de prlvements obligatoires correspondant au pacte de responsabilit et de solidarit dcid au dbut de 2014 (26 Md) et la monte en charge du CICE (9 Md), mais laugmentation dautres prlvements, prvue dans le programme, limite la baisse nette des prlvements obligatoires 14 Md. Pour tre compatible avec la rduction prvue du dficit public, cette baisse des prlvements impose un fort ralentissement de la croissance des dpenses. Pour tenir compte des mesures dcides dbut 2014 dans le cadre du pacte de responsabilit et de solidarit, ce ralentissement est encore plus important que celui prvu lautomne 2013. Laugmentation des dpenses publiques de 2014 2017 est ainsi limite 62 Md, contre 70 Md lautomne. Les 50 Md dconomies annonces pour atteindre ce nouvel objectif sont mesures par diffrence avec la croissance tendancielle des dpenses publiques estime par le Gouvernement sur cette priode 112 Md. Cette croissance tendancielle repose sur des hypothses conventionnelles peu documentes, non harmonises entre les pays europens, et qui ont t rvises la baisse dans le programme de stabilit, conduisant maintenir inchang leffort dconomie. Sil est logique que la croissance tendancielle des dpenses soit rvise priodiquement, les conventions et mthodes utilises pour lestimer et mesurer, par diffrence, les conomies ncessaires au respect des objectifs devraient tre rendues publiques. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 140 COUR DES COMPTES Les conomies annonces ne sont pas toutes documentes et certaines sont hypothtiques car elles devront tre ralises par des administrations publiques dont ltat ne matrise pas les dpenses : les rgimes complmentaires dassurance vieillesse, lUndic et, surtout, les collectivits territoriales hauteur de 11 Md. Ces dernires peuvent en effet compenser en partie la baisse de leurs dotations par une hausse des taux des impts locaux ou un accroissement de leur endettement. Le respect des objectifs de dpenses du programme de stabilit est loin dtre acquis. Il existe aussi des risques non ngligeables sur les prvisions de recettes tenant notamment au scnario macroconomique retenu. Le Haut Conseil des finances publiques a notamment jug optimistes les prvisions de croissance pour 2016 et 2017. Les dficits effectifs et structurels, ainsi que la dette publique, pourraient donc tre plus levs que ceux inscrits dans le programme de stabilit. Ce risque est plus particulirement important pour lanne 2015, caractrise par un objectif dconomies plus lev que pour les suivantes. Les dficits prvus pour 2016 et 2017 ne sont pas pour autant faciles atteindre car une croissance des dpenses publiques de moins de 0,3 % en volume en moyenne sur deux ans (en 2016 et 2017) aprs une baisse (en 2015) serait indite. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr
Chapitre V Des mesures structurelles dconomies engager La modernisation de laction publique (MAP) engage par le gouvernement issue des lections de 2012 pourrait permettre didentifier une partie importante des 50 Md dconomies ncessaires sur les annes 2015-2017 pour atteindre les objectifs de croissance des dpenses du programme de stabilit. Il apparat toutefois que le montant des conomies pouvant rsulter des travaux entrepris dans le cadre de la MAP est trs en-de des objectifs du programme de stabilit et que dautres mesures doivent tre envisages. Dans son rapport de juin 2013 sur la situation et les perspectives des finances publiques, la Cour a prsent, de faon plus complte que les annes prcdentes, les pistes dconomies qui rsultaient, pour toutes les catgories de dpenses publiques, de ses travaux sur lefficience des politiques publiques. Cette anne, elle centre ses observations sur les pistes dconomies structurelles envisageables dans trois domaines qui lui paraissent particulirement importants pour la matrise des finances publiques dans les annes 2015-2017 : la masse salariale des administrations publiques, les prestations dassurance maladie et les dpenses des collectivits territoriales. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 142 COUR DES COMPTES I - La modernisation de laction publique Dans le rapport sur la situation et les perspectives des finances publiques de 2012, la Cour avait relev les limites de la rvision gnrale des politiques publiques (RGPP) qui stait principalement focalise sur la rforme des organisations et sur la recherche de gains en matire de dpenses de fonctionnement dans la seule sphre des administrations et des oprateurs de ltat . Etaient exclues de son primtre les administrations locales et sociales de mme que la recherche dune meilleure efficience des dpenses dintervention de ltat . Au moment o se mettait en place la nouvelle dmarche de modernisation de laction publique (MAP), la Cour appelait une dmarche de refondation et de modernisation globale et partage dont le primtre couvrirait la fois la matrise de la masse salariale et des dpenses de fonctionnement, lefficience des dpenses dintervention et de leurs quelque 1300 dispositifs de mise en uvre (pour le seul tat ), ainsi que la rentabilit des dpenses dinvestissement. Depuis, la RGPP a fait lobjet, la demande du Gouvernement, dune valuation par trois inspections gnrales 82 , tandis quen octobre 2014, la MAP comptera deux annes de mise en uvre, permettant une premire apprciation de son impact budgtaire. A - Limpact budgtaire modr de la RGPP La premire loi de programmation des finances publiques (LPFP), qui couvrait les annes 2009 2012, avait affich un objectif dconomies de 10 15 Md pour le seul primtre de ltat . Le rapport des trois inspections sur le bilan de la RGPP relve que le lien entre rforme de ltat , port par la RGPP, et lapproche budgtaire a t rapidement tabli. Le lien sest encore renforc lorsque les comits de modernisation des politiques publiques ont affich, concernant la RGPP, des objectifs dconomies proches du montant total des conomies raliser dans la sphre de ltat .
82 IGF/IGA/IGAS Bilan de la RGPP et conditions de russite dune nouvelle politique de rforme de ltat. Septembre 2012. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr DES MESURES STRUCTURELLES DECONOMIES A ENGAGER 143 La logique de recherche dconomies ex ante applique par la RGPP, en se privant dune valuation pralable des politiques publiques qui aurait pu faciliter la redfinition de leurs primtres, a progressivement centr lexercice sur des amliorations dorganisation et de processus de production. Pour autant, les conomies ralises, de 2009 2011, et qui devaient ltre en 2012 et 2013 grce aux mesures prises dans le cadre de la RGPP se sont leves, selon le rapport prcit de 2012, 11,9 Md sur cinq ans, partages entre la masse salariale (30 %), le fonctionnement (22 %) et les dpenses dintervention (48 %). Tableau n 28 : conomies cumules annonces en dcembre 2011, ralises de 2009 2011 et devant tre ralises en 2012 et 2013 selon le bilan de la RGPP mi-2012
Source : CMPP6 et mission IGF/IGAS/IGA, sur donnes de la direction du budget Graphique n 13 : Rpartition des conomies RGPP attendues sur 2009-2012
Source : IGF/IGA/IGA partir de donnes de la direction du budget septembre 2012
2009 2010 2011 2012 2013 Rvis IGF/IG/IG! 9ersonnels -!9 1!8 #!3 &!3 /!3 3"# 1onctionnement -!/ -!8 1!9 #!3 &!) 2"# <nterventions 1!& 1!, ) 3!1 3!9 $"% &o'al 2"# ("3 9"$ 12"3 1$ 11"9 Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 144 COUR DES COMPTES Le bilan de la RGPP tabli par la mission des trois inspections a analys lcart constat ( dperdition ) entre les conomies proposes initialement, les conomies dcides et les conomies effectives, partir de mesures dcides en 2008 pour un gain attendu en 2011 83 . La dperdition est estime 56 % entre lconomie hors titre 2 propose et lobjectif dconomie dcid, puis nouveau de 27 % entre la dcision et la mise en uvre. Au total, pour les mesures dconomies hors titre 2, la dperdition est de 68 %. Pour les suppressions demplois, elle est moindre de 38 % par rapport lobjectif initial. Ce constat illustre limportance dun portage politique haut niveau au stade de lidentification des mesures dconomie et de la dcision, puis de lexistence dun processus troit de suivi de la mise en uvre effective des dcisions prises. B - La modernisation de laction publique (MAP) tardivement oriente vers la recherche dconomies La modernisation de laction publique a t officiellement mise en place avec la cration le 31 octobre 2012 du comit interministriel de la modernisation de laction publique 84 (CIMAP) et du secrtariat gnral pour la modernisation de laction publique (SGMAP) rattach au Premier ministre. Quatre CIMAP se sont runis depuis sa cration, les 18 dcembre 2012, 2 avril, 17 juillet et 18 dcembre 2013. Au cours de ces instances prsides par le Premier ministre, 185 dcisions ont t prises, rparties selon cinq axes : 1) simplifier et amliorer la qualit de service (98 dcisions) ; 2) mobiliser les leviers numriques (26 dcisions) ; 3) valuer pour rnover (12 dcisions) ; 4) moderniser la gestion publique (41 dcisions) ; 5) associer les agents et les partenaires (8 dcisions). Conformment aux objectifs fixs par le Gouvernement, le primtre de la MAP couvre ltat , les APUL, les ASSO et leurs
83 Sur lensemble des 503 mesures RGPP, cest--dire dcides en CMPP, seules 40 % dentre elles taient accompagnes dindications sur les gains dconomie attendus en crdits ou en emplois et pouvaient faire lobjet dun suivi budgtaire. 84 Dcrets n 2012-1198 du 30 octobre 2012 (SGMAP) et 2012-1199 du 30 octobre 2012 (CIMAP). Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr DES MESURES STRUCTURELLES DECONOMIES A ENGAGER 145 oprateurs. Les trois principaux outils mis en uvre par la MAP sont les valuations de politiques publiques (EPP), au nombre de 60 ce jour, les programmes ministriels de modernisation et de simplification (PMMS) placs sous la responsabilit des ministres ainsi que diverses mesures de modernisation de la gestion publique. Si les trois premiers CIMAP nont pas t accompagns dobjectifs chiffrs dconomies, les dcisions du CIMAP du 18 dcembre 2013 sont prsentes comme devant permettre de dgager 5 7 Md dconomies sur la priode 2015-2017 85 . Lorganisation mise en place pour moderniser laction publique et identifier des mesures dconomie a t modifie plus rcemment avec la cration du Conseil stratgique de la dpense publique qui est charg, aux termes du dcret du 23 janvier 2014 linstituant, de proposer et de suivre le programme de ralisation des conomies structurelles qui sont prsentes dans le cadre du programme de stabilit de la France . Son secrtariat est assur par le secrtaire gnral du Gouvernement. Le SGMAP et le directeur du budget ne sont pas membres de ce Conseil, ni explicitement associs, mme si, dans les faits, ils contribuent indirectement ses travaux. La contribution des EPP nest pas non plus voque par le dcret fondateur, mais le SGMAP dans ses rponses la Cour estime que de futures valuations de politiques publiques pourraient tre mobilises afin de mettre en uvre les orientations prises par le Prsident de la Rpublique dans le cadre du Conseil stratgique . La logique dorigine des EPP, tapes pralables la dcision, se trouve donc inverse, celle-ci intervenant dsormais en aval des dcisions politiques de principe. 1 - Les conomies attendues des valuations de politiques publiques a) Au titre du PLF 2014 Les conomies issues des 49 premires valuations, lances avant le CIMAP du 18 dcembre 2013, devraient, selon le Gouvernement, contribuer hauteur de 3 Md la rduction du dficit de 2014.
85 Dossier de presse du CIMAP du 18 dcembre 2013. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 146 COUR DES COMPTES Cet objectif reste toutefois peu document et les rponses apportes par la direction du budget et par le secrtariat gnral pour la modernisation de laction publique permettent seulement den affecter les deux tiers des valuations de politiques publiques identifies. Tableau n 29 : tableau de synthse des conomies PLF 2014 (en M) SPHERE SOCIALE dont : 5 800 dont Impact des dcisions MAP 650
Matrise des dpenses d'assurance maladie 2 900 Rformes des retraites 1 900 Economies sur les frais de gestion des caisses de scurit sociale 500 EPP- Efficience de la gestion des prestations dassurance maladie 450 Economies attendues de la rengociation de la convention d'assurance chmage 300 Economies sur les prestations familiales 86 200 EPP Aides la famille (Fragonard) 87
200 TAT - PLF 2014 dont : 9 000 1 426 Dpenses de fonctionnement 2 600 Masse salariale 1 700 Fonctionnement courant 900 Concours aux autres entits 3 300 -Politique de leau -Formation alternance -Aides entreprises - Aide juridictionnelle - Pol. Territ. Emploi 210 550 635 21 10
Autres dpenses (hors dette et pensions) 2 600 Charge de la dette 500 TOTAL 14 800 Impact total dcisions MAP 2 076 Source : rapport de prsentation du PLF2014 Cap sur la croissance et lemploi et SGMAP / Direction du Budget
86 Sajoute ces conomies, un supplment de recettes dIR gnr par labaissement du plafond du quotient familial denviron 1 Md 87 Rforme des dispositifs de la prestation daccueil du jeune enfant (PAJE) et du complment de libre choix dactivit (CLCA) Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr DES MESURES STRUCTURELLES DECONOMIES A ENGAGER 147 Les mesures relies la MAP reprsentent 14 % des 14,8 Md dconomies annonces au titre du PLF 2014. b) Pour la priode 2015-2017 Parmi les dcisions annonces lors du CIMAP du 18 dcembre 2013, douze nouvelles valuations de politiques publiques (EPP) devraient contribuer aux conomies hauteur de 3 4 Md lhorizon 2015-2017. Le programme de stabilit 2014-2017 confirme cet objectif. Trois exemples dEPP sont mis en avant pour illustrer cet objectif : le dveloppement de la chirurgie ambulatoire, qui prsente un potentiel dconomies important pour la branche maladie de la scurit sociale 88 ; la promotion des mdicaments gnriques, suivant le modle allemand ou britannique o leur part de march est trois fois suprieure celle constate en France (19 %) ; la rationalisation de la politique du logement, dont les dispositifs reprsentent deux points de PIB (environ 40 Md), poids deux fois suprieur la moyenne des autres pays de lUnion europenne. Pour autant, les CIMAP ne prcisent ni les mesures ni le calendrier (tapes et trajectoires) qui permettent de scuriser les montants dconomies importantes qui sont attendues de la mise en uvre des propositions issues des EPP. Ceci reflte lorientation initiale donne aux EPP, dont lobjectif prioritaire ntait pas, la diffrence des audits de modernisation de ltat lancs en avril 2006 ou des audits associs la RGPP, la recherche dconomies budgtaires. La circulaire du Premier ministre en date du 7 janvier 2013, qui encadre le processus dlaboration des EPP, ne fixe ces dernires aucun objectif de recherche dconomies. Ainsi, sur les soixante valuations de politiques publiques dcides la date du quatrime CIMAP, dont 51 dj lances la fin du premier trimestre
88 Le rapport de la Cour sur La loi de financement de la scurit sociale de 2013 value 5 Md ce potentiel. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 148 COUR DES COMPTES 2014, seules quatre dentre elles sont accompagnes dune lettre de mission qui fixe explicitement un objectif dconomie : EPP n 6 Interventions conomiques en faveur des entreprises : 2 Md, 1 Md en 2014 et 1 Md en 2015 ; EPP n 10 Architecture, ciblage et efficacit des aides la famille : retour lquilibre financier de la branche au plus tard en 2016 ; EPP n 48 Implantation territoriale des organismes de recherche : baisse de 10 % des fonctions support des tablissements ; EPP n 54 Politique du logement : demande gnrique de baisse de la dpense publique, sans objectif explicite. Les autres lettres de mission signes du Premier ministre indiquent seulement in fine que ces travaux dvaluation doivent contribuer au respect de la trajectoire de redressement de nos finances publiques prvue dans la loi de programmation du 31 dcembre 2012 . 2 - Les conomies attendues des autres dcisions de la MAP Au-del des valuations de politiques publiques, dautres chantiers ont t lancs dans le cadre de la MAP : mesures de modernisation de la gestion publique, programmes ministriels de modernisation et de simplification (PMMS), dveloppement des services publics numriques et de lopen data, dveloppement du dialogue social et de la culture managriale. a) Modernisation de la gestion publique Au titre des mesures damlioration de la gestion publique, le gouvernement prvoit 2 3 Md dconomies lhorizon 2017, qui viendront complter les 3 4 Md attendus des EPP, pour constituer la contribution totale attendue de la MAP aux conomies hauteur de 5 7 Md sur la priode 2015-2017. Quelques mesures sont mises en avant dans le relev de dcision du CIMAP du 18 dcembre 2013 pour clairer cet objectif : la modernisation de lachat public : 2 Md dconomies sur la priode 2013-2015 (tat et tablissements publics), ont t rpartis entre les ministres en septembre 2013 ; Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr DES MESURES STRUCTURELLES DECONOMIES A ENGAGER 149 de plus, 910 M dconomies sont attendues des achats hospitaliers pour 2015-2017 (programme PHARE), reproduisant les gains viss pour la priode 2012-2014 ; enfin, la modernisation des infrastructures informatiques de ltat vise dgager entre 500 et 800 M dconomies dici 2017-2020. Dautres chantiers de rationalisation de la gestion publique font lobjet de missions dinspection ou de travaux interministriels et doivent contribuer aux conomies attendues dici 2017 : modernisation de la gestion des caisses de retraite, rationalisation de la gestion des prlvements obligatoires et des dpenses fiscales, modernisation de la fonction financire de ltat (rationalisation de la chane de la dpense), procdures de recouvrement des crances hospitalires, politique immobilire de ltat , de ses oprateurs et des caisses de scurit sociale, rorganisation de la communication gouvernementale, etc. Ces chantiers ont fait lobjet de six dcisions du CIMAP du 18 dcembre 2013 89 , sans que soient fixes explicitement des cibles dconomies atteindre. b) Les programmes ministriels de modernisation et de simplification (PMMS) Les PMMS ont t lancs par la circulaire du Premier ministre du 7 janvier 2013 90 qui faisait suite au premier CIMAP du 18 dcembre 2012. La circulaire a fix deux objectifs principaux aux PMMS : amliorer le services aux citoyens et usagers, dune part, amliorer lorganisation et le fonctionnement des administrations, dautre part, en conciliant lexercice optimal des missions et le respect de la trajectoire de retour lquilibre budgtaire prvu par la loi de programmation. Rpondant un objectif de responsabilisation, llaboration des PMSS a t conduite par les ministres eux-mmes, dans des dlais trs contraints (mi-mars 2013), et devaient identifier limpact budgtaire des mesures envisages et prciser leur articulation avec le cadre fix par le budget triennal 2013-2015, en emplois et en crdits .
89 Dcisions n 8 13 90 Circulaire n 5629 du 7 janvier 2013 Modernisation de laction publique - suites du CIMAP du 18 dcembre 2012 Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 150 COUR DES COMPTES Une synthse des PMMS a t annexe au relev de dcision du CIMAP du 17 juillet 2013, sans toutefois afficher dobjectif chiffr dconomie. Les PMMS ne faisant lobjet daucune validation interministrielle et la direction du budget ntant pas associe leur laboration, leur suivi par le SGMAP ou la direction du budget reste limit et leur articulation avec les budgets ministriels, tnue. 3 - Synthse sur les conomies qui peuvent tre attendues Au total, lorientation initiale de la MAP, contrastant avec celle de la RGPP, avait plac au second rang lobjectif de recherche dconomies, centrant en priorit son approche sur lvaluation qualitative des politiques publiques. Le troisime CIMAP, du 17 juillet 2013 et, plus encore, celui du 18 dcembre 2013, marquent une volution notable de la MAP vers la fixation dobjectifs chiffrs dconomies, dont certains ont t repris dans le programme de stabilit pour 2014-2017 91 . Pour autant, le potentiel attendu des 185 mesures dcides au cours des quatre premiers CIMAP reste trs en de de lobjectif de 50 Md dconomies. Ce sont 5 7 Md dconomies, rsultant des valuations de politiques publiques et de mesures de modernisation de la gestion publique qui ont t annonces lors du CIMAP du 18 dcembre 2013, sans toutefois que des mesures documentes et un calendrier prcis aient t prsents. II - Des pistes dconomies explorer La Cour prsente ses observations sur trois catgories de dpenses dont la matrise lui semble plus particulirement importante dans les trois annes venir : la masse salariale publique, les dpenses dassurance- maladie et les dpenses des collectivits territoriales. A - La masse salariale publique Les observations suivantes portent sur les trois versants de la fonction publique (tat , territorial et hospitalier) et sur lensemble des administrations publiques.
91 in 6.1-Qualit des dpenses publiques, p.56 et suivantes. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr DES MESURES STRUCTURELLES DECONOMIES A ENGAGER 151 1 - Un dfi pour la soutenabilit des finances publiques a) La masse salariale est un enjeu central pour atteindre les objectifs de finances publiques Dans le contexte de poursuite des efforts de consolidation budgtaire pour les prochaines annes, la masse salariale des administrations publiques est un enjeu de premire importance. Elle reprsente en effet 273 Md en 2013, soit 23,2 % de la dpense publique totale, et 13,3 % du PIB (8,8 % hors cotisations sociales employeurs). En pourcentage du PIB, la masse salariale publique reste en France plus importante que dans quasiment tous les autres pays de lOCDE, lexception des pays nordiques. La masse salariale publique a augment en moyenne en France de 0,5 % par an en volume depuis 2002 et le programme de stabilit pour 2014-2017 prvoit quelle diminue de 0,3 % par an de 2013 2017 pour lensemble des administrations publiques. En consquence, sa matrise est lune des conditions de la crdibilit et de la russite de ce programme. La question de la matrise budgtaire des volutions de la masse salariale ne doit toutefois pas faire perdre de vue les enjeux de plus long terme pour la gestion des ressources humaines, notamment en termes dattractivit des carrires du secteur public 92 . b) La stabilisation en valeur de la masse salariale de ltat suppose des mesures dconomies supplmentaires Pour le seul tat , les dpenses de personnel (hors pensions) reprsentent un tiers des dpenses incluses sous la norme zro valeur . Ces dernires annes, leur croissance a ralenti, primtre constant, sous leffet dabord dune diminution des effectifs (avec le non-remplacement dun dpart en retraite sur deux), puis dune politique salariale moins dynamique (notamment avec le gel du point depuis 2010). La croissance de la masse salariale de ltat a ainsi t ramene de 2 % par an en
92 Le salaire net moyen par tte dans le secteur public a augment en moyenne de 0,3 % par an en euros constants depuis 2002, quand il progressait de 0,5 % dans le secteur priv, une partie de cet cart pouvant sexpliquer par leffet de structures demploi diffrentes. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 152 COUR DES COMPTES moyenne entre 2000 et 2005 0,6 % entre 2006 et 2013 primtre constant, et sest mme quasiment stabilise (0,1 % par an) depuis 2011. Cependant, si les efforts dj consentis sont importants, ils seront insuffisants pour atteindre les objectifs ambitieux affichs pour les annes qui viennent et devront tre complts. En effet, pour ltat : la croissance tendancielle historique de la masse salariale effectifs constants est denviron 1,4 Md par an sur la base des volutions observes entre 2002 2012, avec notamment 650 M pour les mesures gnrales 93 et 500 M pour les enveloppes catgorielles, le reste tenant au Glissement Vieillesse Technicit (GVT) solde 94 et aux autres mesures ; si la politique mise en uvre partir de 2013 (stabilit globale des effectifs, poursuite du gel du point dindice et rduction de lenveloppe des mesures catgorielles) est maintenue constante, la masse salariale augmentera encore denviron 750 M par an, ce qui est bien suprieur lobjectif du budget triennal 2013-2015 (250 M par an), sous leffet des mesures gnrales (150 M) 95 , des mesures catgorielles (300 M) et du GVT solde (300 M). Tableau n 30 : volution tendancielle de la masse salariale de ltat en M Evolution tendancielle historique Evolution politique 2013 inchange Schma d'emplois 0 0 Mesures gnrales 650 150 Mesures catgorielles 500 300 GVT solde 150 300 Mesures diverses 100 0 Total 1400 750 Source : Cour des Comptes
93 Avec une volution moyenne du point dindice de 0,7 %, soit moiti moins que linflation sur la priode 2002-2012. 94 Le GVT solde rsulte de lcart entre le GVT positif, qui mesure la progression individuelle de carrire des agents par avancement ou promotion, et le GVT ngatif (ou effet de noria) qui mesure la diffrence entre le gain des dparts dfinitifs et le cot des agents nouvellement embauchs. 95 Qui tiennent notamment, dans un contexte de gel du point, la garantie individuelle du pouvoir dachat des fonctionnaires. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr DES MESURES STRUCTURELLES DECONOMIES A ENGAGER 153 En 2013, la progression de la masse salariale a t modre par limpact en anne pleine des suppressions demplois de 2012 pour 350 M et par leffet de mesures non reconductibles, effets qui ne joueront plus en 2014. En complment du maintien du gel du point dindice, des mesures supplmentaires devront donc tre mises en uvre pour poursuivre la stabilisation en valeur de la masse salariale, hauteur de plus de 700 M chaque anne. c) Les collectivits locales et les hpitaux doivent accroitre sensiblement leurs efforts ce jour, ltat a fait beaucoup plus defforts que les collectivits locales et les hpitaux pour matriser sa masse salariale. En comptabilit nationale, les dpenses de personnel des administrations publiques locales et de scurit sociale ont augment respectivement de 2,8 % et 1,2 % par an en volume ces dix dernires annes, quand celles des administrations centrales reculaient de 0,1 %. Ainsi, si dans son ensemble la masse salariale publique a progress peu prs au mme rythme que la richesse nationale, cette volution masque des dynamiques contrastes au sein des administrations publiques. Cette divergence reflte surtout lvolution des effectifs : entre 2002 et 2012, alors que les effectifs des ministres baissaient en moyenne de 3 % par an, ceux des oprateurs de ltat , de la fonction publique territoriale et de la fonction publique hospitalire augmentaient respectivement de 10 %, 2,8 % et 1,5 %, sous leffet des transferts de personnel mais aussi de leur politique de recrutement propre. Les effectifs de la fonction publique territoriale ont ainsi par exemple continu daugmenter aprs lachvement des transferts de comptences, de 1,3 % par an depuis 2009. Sur la mme priode, les effectifs de la fonction publique hospitalire augmentaient dans les mmes proportions. Par ailleurs, si les dcisions salariales prises par ltat se diffusent pour une part lensemble des trois fonctions publiques, les collectivits territoriales et les hpitaux appliquent parfois des rgles de gestion moins strictes que ltat . La Cour a par exemple constat que, dans de nombreuses collectivits locales, les avancements sont systmatiquement accords lanciennet minimale, sans tenir compte de la manire de Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 154 COUR DES COMPTES servir des agents 96 . Les carrires y sont donc beaucoup plus rapides statut quivalent que dans la fonction publique dtat . Les objectifs du programme de stabilit ne pourront tre atteints sans une contribution significative des autres administrations publiques. Sous lhypothse, dj ambitieuse, dun recul en volume de -1 % par an de la masse salariale des administrations centrales (y compris cotisations sociales employeurs), il faudra que les autres administrations publiques stabilisent leur masse salariale en volume pour atteindre lobjectif du programme de stabilit dun recul en volume de 0,3 % par an. Le pilotage des dpenses de personnel reste de plus embryonnaire dans les collectivits locales et les hpitaux. Les mthodes danalyse et de prvision de la masse salariale et de ses dterminants, comme le GVT positif, y sont bien plus frustes que pour ltat . Il est donc indispensable de continuer dvelopper un systme statistique homogne et fiable pour lensemble des fonctions publiques, en renforant les obligations des employeurs en termes de remontes dinformations. Ces faiblesses des systmes dinformation et des outils de prvision doivent tre prises en compte avant dengager des rformes, mais ne peuvent justifier de limiter les efforts ce qui est directement pilotable. Le manque de donnes et les incertitudes qui en rsultent sur limpact des mesures, ainsi que lautonomie de gestion dont ils bnficient ne doivent pas exempter les collectivits locales et les hpitaux de prendre part leffort. linverse, ltat doit aussi tenir compte de limpact des mesures quil prend sur la masse salariale et les cots de gestion des autres fonctions publiques. Si certaines conomies se diffusent lensemble des agents (comme le gel du point dindice), certaines mesures de revalorisation sont plus coteuses pour les autres employeurs publics que pour ltat (par exemple les mesures en faveur des bas salaires qui touchent davantage la fonction publique territoriale).
96 Cour des Comptes, Rapport public thmatique : Les finances publiques locales - p.226. La Documentation franaise, octobre 2013, 475 p., disponible sur www.ccomptes.fr. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr DES MESURES STRUCTURELLES DECONOMIES A ENGAGER 155 2 - La ncessit de lier politique salariale, politique des effectifs et dure du travail Les observations suivantes portent, sauf mention contraire, sur les trois versants de la fonction publique. Des prcisions supplmentaires sur les enjeux pour les administrations publiques locales et sociales sont donnes dans les parties B et C qui suivent. a) Les mesures utilises dans la priode rcente risquent dtre insuffisantes pour atteindre durablement les objectifs de matrise de la masse salariale Le gel du point dindice est une mesure ncessaire pour atteindre les objectifs du programme de stabilit, mais son rendement dcrot Dans la double perspective de consolidation des finances publiques court terme et de participation des trois versants de la fonction publique leffort, le gel du point dindice est le levier budgtairement le plus efficace pour agir sur les dpenses de personnel de lensemble des administrations publiques : chaque augmentation de 1 % de la valeur du point a un cot brut 97 de 1,85 Md pour les trois fonctions publiques, dont 0,85 Md pour celle dtat (y compris 0,1 Md pour les oprateurs employant des fonctionnaires dtat ) et de 1,0 Md pour les fonctions publiques locale et hospitalire. Si le gel du point dindice reste impratif pour atteindre les objectifs du programme de stabilit, les conomies engendres diminuent progressivement car elles sont compenses par le cot croissant de la garantie individuelle du pouvoir dachat (GIPA), qui a reprsent prs de 250 M en 2012, et de lalignement du minimum de traitement sur le SMIC (mesures en faveur des bas salaires), qui ont atteint 650 M en 2012 pour les administrations publiques, dont 470 M pour les seules collectivits locales. En outre, les conomies sont dautant moins importantes que linflation est faible.
97 Hors cot de la GIPA et des mesures bas salaires. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 156 COUR DES COMPTES Lenveloppe des mesures catgorielles de ltat peut difficilement tre plus fortement rduite Pour ltat , lenveloppe des mesures catgorielles a t rduite de moiti depuis 2012, passant dune moyenne de 500 M par an sur les dix dernires annes une dpense excute de 250 M en 2013. Sur le moyen terme, il sera difficile de rduire durablement les mesures catgorielles nettement au-dessous de ce niveau, dautant quil inclut dj le cot de certaines mesures interministrielles (comme la revalorisation de la grille de la catgorie C). Les mesures catgorielles sont en effet mobilises pour faciliter les restructurations de services et les fusions de corps, permettre une certaine convergence indemnitaire entre ministres et faciliter les mobilits. Les autres administrations publiques ont galement besoin de conserver quelques marges de manuvre salariales pour mener une politique incitative de ressources humaines. Le reprofilage des carrires en rnovant les grilles est ncessaire, mais son rendement est incertain La refonte des grilles salariales est ncessaire, pour les dcompresser dans le bas et tenir compte de lallongement de la vie active dans le haut, et alors que les agents sont en moyenne de plus en plus qualifis. Le tassement des grilles sest accentu ces dernires annes avec la revalorisation du minimum de traitement : lcart entre le bas de la grille C (agents peu qualifis) et celui de la grille A (cadres) a t divis par deux depuis 2002. En labsence de rforme, il existe dsormais un risque de talonnement de la grille A par le SMIC qui pourrait se matrialiser avant la fin de la dcennie. Il est donc ncessaire de rcrer des espaces indiciaires suffisants pour que les carrires du secteur public restent attractives. Une telle rforme est par nature complique, et doit staler sur un temps plus long que celui de la consolidation budgtaire de court terme. Elle implique en effet au pralable dharmoniser les rgles de droulement de carrires, entre corps comparables et entre fonctions publiques, et de fusionner des corps.
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr DES MESURES STRUCTURELLES DECONOMIES A ENGAGER 157 La rnovation des grilles indiciaires et des rgles dvolution des carrires va en pratique poser la question des conditions de modration du GVT positif, qui est dsormais le principal facteur du dynamisme de la masse salariale 98 . La mesure et la prvision du GVT positif sont toutefois particulirement difficiles. Celui-ci constitue souvent la mesure des volutions de la masse salariale inexpliques par ses autres facteurs. Si en thorie la rforme des grilles peut permettre une rduction du GVT positif, en allongeant les carrires et en ralentissant le rythme des avancements, le gain budgtaire qui pourrait en rsulter est en pratique trs incertain. Les rcentes modifications des conditions davancement et de carrire (fusion et alignement sur le corps le plus favorable, rchelonnement des grilles pour tenir compte de la hausse du SMIC, etc.) ne vont pas dans le sens des conomies. Il serait donc peu prudent de compter sur la rnovation des grilles pour raliser des conomies significatives lhorizon du programme de stabilit. Cette refonte aura plutt un cot, mais trs incertain, court terme. Sy ajoute le cot potentiel de la convergence des rgimes indemnitaires, rforme galement souhaitable pour favoriser la mobilit. Certaines mesures sont tout de mme envisageables pour modrer la marge le GVT positif. Il sagirait par exemple de mieux encadrer lapplication des rgles davancement automatique ou lanciennet minimale et de les harmoniser entre fonctions publiques, ou encore de renforcer la slectivit des avancements dchelons et de grades (par exemple en baissant les taux de promus-promouvables). La seule mesure qui aurait un impact budgtaire trs important court terme serait le gel temporaire des avancements, en neutralisant la prise en compte de lanciennet des agents pendant une priode prdfinie. Cette mesure peut toutefois savrer relativement ingalitaire entre fonctionnaires, certains tant affects et pas les autres, selon les modalits de sa mise en uvre. Elle ne participe par ailleurs pas dune rforme structurelle des grilles amliorant leur soutenabilit long terme pour les finances publiques.
98 Pour ltat , il est estim 2 % par an, soit 1 300 M. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 158 COUR DES COMPTES b) Dautres leviers, non utiliss ce jour, pourraient tre mobiliss pour modrer lvolution des rmunrations ce jour, le pouvoir dachat individuel des agents en poste a t maintenu y compris depuis la crise de 2008-2009. La rmunration moyenne des personnes en place (RMPP), qui mesure la progression salariale des agents en poste deux annes conscutives, a augment de 1,0 % par an en moyenne en termes rels sur la priode 2010-2012. Le ralentissement des salaires publics a dailleurs t moins prononc en France que, en moyenne, dans les autres pays de la zone euro. Il reste ainsi des marges de manuvre en matire de politique salariale : des conomies supplmentaires peuvent tre trouves dans les autres mesures gnrales : un meilleur ciblage de la GIPA, par exemple en limitant son bnfice aux agents dont la rmunration globale et pas seulement indiciaire a progress moins vite que linflation, et une rforme des rgles de calcul du minimum de traitement, en incluant les primes et indemnits dans la base de calcul 99 les rmunrations minimales restant plus leves dans la fonction publique que dans le secteur priv ; les rmunrations accessoires et rgimes indemnitaires communs tous les fonctionnaires sont nombreux, souvent hrits du pass et devenus inadapts. Leur rnovation pourrait ainsi dgager quelques conomies tout en harmonisant les situations entre ministres et entre fonctions publiques : intgration de lindemnit de rsidence dans la base indiciaire et mise en extinction du dispositif ; meilleur ciblage des primes de mobilit pour les recentrer sur leur objectif et liminer les effets daubaine ; forfaitisation et gel du supplment familial de traitement ; rvision des majorations en faveur des agents travaillant outre-mer selon le diffrentiel effectif de cot de la vie ; suppression de la sur-rmunration du temps partiel 100 ; etc. ; le cot des mesures salariales ponctuelles, qui comprennent par exemple les heures supplmentaires et les primes et indemnits lies
99 Le minimum de traitement brut de la fonction publique est mesur hors primes et indemnits et doit tre, selon la loi, gal au SMIC brut qui, lui, inclut les primes et indemnits. 100 Les agents travaillant 80 % peroivent les 6/7 e de la rmunration dun temps complet, soit 85,7 % ; et ceux travaillent 90 % les 32/35 e soit 91,4 %. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr DES MESURES STRUCTURELLES DECONOMIES A ENGAGER 159 aux restructurations, doit pouvoir tre stabilis alors quil a augment ces dernires annes. Ces mesures peuvent tre mobilises en totalit ou en partie, court terme ou progressivement. Plus les mesures salariales qui seront mises en uvre seront nombreuses et ambitieuses, moins les conomies complmentaires trouver dans lvolution des effectifs et de la dure du travail seront importantes. c) Les leviers de la baisse globale des effectifs et de laugmentation de la dure effective du travail devraient tre utiliss titre complmentaire Les mesures salariales examines prcdemment ne suffiront probablement pas respecter durablement les objectifs ambitieux en termes de maitrise de la masse salariale du programme de stabilit. Par ailleurs, pour conserver une fonction publique attractive, il est utile de prserver des marges de manuvre salariales. Dans ce contexte, il ne faut donc pas renoncer utiliser, en complment des efforts sur les rmunrations, le levier de la baisse des effectifs, qui est porteur dconomies importantes. Pour ltat , conformment larticle 7 de la LPFP 2012-2017, les effectifs sont actuellement stabiliss au niveau global : les ministres jugs prioritaires (ducation nationale, justice et scurit) bnficient de crations nettes demplois (10 011 ETP en LFI pour 2014), tandis que les autres ministres poursuivent la baisse de leurs effectifs avec un taux deffort moyen de 2 % (-12 298 ETP en LFI pour 2014). Par rapport cette situation, le gel des effectifs des ministres prioritaires combin la poursuite au mme rythme de la baisse des effectifs dans les ministres non-prioritaires, oprateurs compris 101 , permettrait de dgager une conomie annuelle de 450 M. titre dillustration, si sajoutait cet effort de ltat le non- remplacement dun dpart la retraite sur trois dans les fonctions publiques territoriale et hospitalire, lconomie annuelle serait majore de 400 M, porte au total 850 M (soit au total une baisse annuelle des effectifs denviron 30 000 postes dans les trois fonctions publiques,
101 Soit le non-remplacement dun dpart la retraite sur quatre (ou dun dpart dfinitif sur six) dans lensemble de la fonction publique dtat . Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 160 COUR DES COMPTES correspondant 0,5 % des effectifs totaux). Leffort globalement ralis serait quivalent celui port par le seul tat entre 2008 et 2012, mais il serait partag cette fois avec lensemble des administrations publiques. Si une telle politique devait tre mise en uvre, elle devrait vraisemblablement saccompagner de mesures dincitations financires. Le gain brut estim prcdemment est donc un majorant. Pour que le rendement net des conomies engendres par la baisse des effectifs ne soit pas amput du cot des mesures indemnitaires ventuellement prises pour accompagner les restructurations, ces mesures devront tre compenses par dautres conomies. Pour ltat , cela signifie quelles devront tre prises lintrieur dune enveloppe globale de mesures catgorielles maintenue au-dessous de 300 M. Des rformes sont ncessaires pour dgager des marges de rduction des effectifs, mais des travaux de la Cour 102 ont montr que ces marges existent dans certains services. Elle peuvent provenir des gains de productivit permis par les nouvelles technologies et la simplification des procdures administratives, mme sils sont difficiles valuer. Les mesures daccompagnement financier de la rduction des effectifs devraient dailleurs tre cibles sur les services o les gains de productivit sont avrs. Les gains de productivit seront toutefois insuffisants et une remise en cause des missions dont lutilit nest pas avre ou juge non prioritaire serait ncessaire. Des mesures de gestion permettraient galement daccompagner les baisses deffectifs. Une diminution globale du nombre dagents publics ne peut tre obtenue que si des agents sont transfrs des services en situation de sureffectifs vers ceux qui sont en sous-effectifs : la mobilit dans lintrt du service doit donc tre renforce en utilisant des incitations financires mieux cibles, en rduisant lhtrognit des rmunrations pour les agents (notamment des rgimes indemnitaires) et du cot du travail pour les employeurs, en dveloppant les dispositifs tels
102 Les effectifs de ltat 1980-2008, Un tat des lieux , 2009 ; La fusion de la direction gnrale des impts et de la direction gnrale de la comptabilit publique : un premier bilan , 2011 ; Cour des comptes, Rapport public thmatique : Les finances publiques locales. La Documentation franaise, octobre 2013, 475 p., disponible sur www.ccomptes.fr. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr DES MESURES STRUCTURELLES DECONOMIES A ENGAGER 161 que les bourses demploi, en limitant la mobilit linitiative des agents quand elle nest pas compatible avec lintrt gnral, enfin en obligeant plus souvent dans certaines circonstances les agents accepter les postes qui leur sont proposs. La rduction et le redploiement des effectifs doivent aussi faire lobjet dune gestion prvisionnelle moyen et long terme donnant aux agents et aux gestionnaires la visibilit dont ils ont besoin sur lvolution des emplois et des carrires. Au-del de ces amnagements structurels soutenant la rorganisation et ladaptabilit des services, une hausse de la dure effective du travail dans les administrations peut permettre de diminuer les effectifs sans rduire la quantit et la qualit des services publics rendus. Une telle hausse pourrait prendre des formes diverses : alignement de la dure effective sur la dure lgale, rduction du nombre de jours dabsence (par exemple en rtablissant la journe de carence en cas de maladie), ventuellement augmentation de la dure lgale. La hausse de la dure du travail ne permet pas mcaniquement de diminuer les effectifs dans une proportion quivalente : elle peut tre en partie compense par une baisse de la productivit horaire des agents, et ncessite au pralable la rorganisation de certains services. Sous lhypothse conventionnelle dun partage 50 % entre baisse des besoins en emplois et baisse de la productivit, une augmentation du temps de travail effectif de 1 % (soit lquivalent de la suppression de 2 jours de congs) permettrait de dgager une conomie pour lensemble de la fonction publique de 700 M en rduisant les recrutements ncessaires. Un allongement du temps de travail permettrait probablement aussi de dgager des conomies travers la baisse du nombre dheures supplmentaires effectues ou le moindre rachat de jours de congs pargns. Limpact potentiel dun allongement de la dure effective du travail est cependant trs difficile mesurer car les rgimes sont trs htrognes entre administrations et les donnes statistiques sur le temps de travail et labsentisme sont rares et peu fiables. Le bilan du passage 35 heures dans les trois fonctions publiques na dailleurs jamais t tabli. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 162 COUR DES COMPTES Plusieurs enqutes menes rcemment par la Cour 103 montrent nanmoins que la dure effective de travail est assez souvent infrieure la dure lgale et quil serait ncessaire de ramener la premire au niveau de la deuxime. Dans ce contexte, il est indispensable dtablir sans dlai un tat des lieux de la dure du travail dans les trois fonctions publiques, en dressant un bilan complet de la dure effective du travail et de limpact de son alignement sur la dure lgale. La faisabilit et les consquences dune hausse ventuelle de la dure lgale pourraient galement tre examines. B - Les dpenses des collectivits locales Les consquences sur les dpenses des collectivits locales de la rforme de leur organisation prsente le 3 juin en conseil des ministres nont pas t analyses par la Cour et ne sont pas traites dans ce rapport. Le programme de stabilit de la France pour 2013-2017 prvoyait deux baisses successives de 1,5 Md en 2014 et en 2015 des dotations de ltat aux collectivits territoriales. La loi de finances pour 2014 a mis en uvre la premire de ces rductions. Le programme de stabilit pour 2015-2017 accentue la contribution des collectivits territoriales au redressement des comptes publics en prvoyant une baisse des concours financiers de ltat de 11 Md dici 2017, soit 3,7 Md par an compter de 2015. Cette baisse des ressources de fonctionnement sera difficilement compense par lvolution de la fiscalit. Bien que la hausse tendancielle du produit de la fiscalit directe locale (+ 4 % par an environ) soit susceptible dapporter un surcrot de recettes de 3,3 Md aux collectivits territoriales, lvolution de la fiscalit indirecte, qui a baiss de 1 Md en 2013 en raison de la conjoncture conomique, pourrait rduire la progression globale des recettes fiscales. Par ailleurs, la rduction des
103 Cour des comptes, Rapport public thmatique : Police et gendarmerie nationales : dpenses de rmuneration et temps de travail. La Documentation franiase, mars 2013, 151 p., disponible sur www.ccomptes.fr Cour des comptes, Rapport public thmatique : Les finances publiques locales. La Documentation franaise, octobre 2013, 475 p., disponible sur www.ccomtpes.fr. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr DES MESURES STRUCTURELLES DECONOMIES A ENGAGER 163 dotations de ltat devrait conduire les collectivits territoriales rechercher des pistes dconomies alors que leurs charges de fonctionnement augmentent tendanciellement de prs de 3 % par an (soit de 4,8 Md). En outre, il est assez probable que la baisse des dotations de ltat se traduise par une diminution des dpenses dinvestissement comme le montre dj lexemple des dpartements, confronts depuis 2009 un effet de ciseau entre leurs dpenses et les recettes. 1 - La recherche dconomies en fonctionnement Les dpenses de fonctionnement des collectivits territoriales ont progress de 4,4 Md en 2013 aprs avoir augment de 5 Md en 2012. Cette augmentation est venue principalement de la masse salariale (+1,7 Md en 2013 et +1,8 Md en 2012), des autres charges de gestion courante (+1,6 Md en 2013 et +1,7 Md en 2012) et des achats de biens et services (+0,8 Md en 2013 et en 2012). a) Les dpenses de personnel La croissance des dpenses de personnel (+3,1 % en 2013 et +3,5 % en 2012) est intervenue alors mme que la fonction publique territoriale est soumise au gel du point dindice linstar de celle de ltat et de la fonction publique hospitalire. Cette croissance dcoule notamment de la hausse des effectifs (+1,7 % en 2012 et +1,6 % en 2011) 104 , de lvolution des rmunrations indiciaires sous leffet des avancements dchelon et de la progression des rgimes indemnitaires. Elle rsulte galement de laugmentation des cotisations la caisse nationale de retraite des collectivits territoriales (CNRACL) et de la revalorisation du SMIC qui a un effet sur la rmunration des agents appartenant la catgorie C. Hormis ces deux derniers facteurs exognes, les collectivits territoriales disposent de marges de manuvre pour stabiliser leur masse salariale. La diminution des effectifs devrait tre favorise par la recherche de gains de productivit et par une plus grande mutualisation des services entre les communes et leurs groupements. La hausse
104 Dernires donnes connues. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 164 COUR DES COMPTES tendancielle des dpenses de personnel pourrait tre freine par le ralentissement des recrutements ainsi quune rvision des rgles de gestion souvent gnreuses en ce qui concerne les avancements, la dure du travail et les rgimes indemnitaires jusqu maintenant en progression constante. La stabilisation de la masse salariale constituerait une moindre dpense dun montant suprieur la baisse des dotations ralise en 2014 et quivaudrait 56 % de celle prvue en 2015. b) Les autres dpenses de gestion Les achats de biens et de services slevaient 30 Md en 2013 (+2,8 %). Si leur montant est soumis lvolution gnrale des prix, il reste possible de faire des conomies au moyen dune politique dachats plus efficiente et notamment mieux coordonne entre les intercommunalits et leurs communes-membres. Une stabilisation en volume induirait une moindre dpense de prs de 300 M ; celle-ci atteindrait prs de 850 M avec une stabilisation en valeur. La fixation par les collectivits territoriales dun objectif de stabilisation des achats de biens et de services permettrait dviter quune ventuelle baisse des dpenses de personnel soit compense par une externalisation accrue de certains services venant augmenter les achats de services. Le poste autres charges de gestion courante (23,2 Md hors subventions verses et hors dpenses sociales des dpartements) se compose de dpenses de nature trs diverse. Il comprend notamment des contingents et participations obligatoires (16,3 Md) et des indemnits et frais de missions (1,8 Md) qui prsentent des marges dconomies. Les dpenses au titre des contingents et participations obligatoires sont plus difficilement flexibles court terme notamment pour celles se rapportant laide sociale dpartementale ou aux services dincendie ou de secours. Nanmoins, les contributions aux organismes de regroupements des communes et intercommunalits (1,3 Md) refltent la persistance de trop nombreux syndicats mixtes ou intercommunaux dont la rationalisation pourrait tre source dconomies. En ce qui concerne les rgions, les contingents et participations comprennent une partie des dpenses au titre des transports rgionaux de voyageurs (2,3 Md) sur lesquelles les rgions disposent de marges dconomies en ce qui concerne la consistance de loffre de transports et la politique tarifaire rgionale. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr DES MESURES STRUCTURELLES DECONOMIES A ENGAGER 165 c) Les dpenses dintervention Les dpenses dintervention des collectivits territoriales reprsentent 45,2 Md dont 29,2 Md au titre des dpenses daide la personne et dhbergement des dpartements et 16 Md au titre des subventions de fonctionnement verses. Les dpartements ne sont pas totalement matres de la hausse de leurs dpenses sociales (+3,2 % en 2013), particulirement de celles relatives au revenu de solidarit active (8,9 Md) qui ont progress de 8,7 % en raison de laugmentation du nombre de bnficiaires et de la revalorisation de cette allocation. Les dpenses au titre de lallocation personnalise dautonomie des personnes ges (5,5 Md) se sont stabilises leur niveau de 2012. Celles relatives aux allocations pour personnes handicapes (2,1 Md) ont continu de crotre un rythme soutenu (+4,3 %) mais trs infrieur ceux des dernires annes. De mme, la progression des frais dhbergement des enfants ou des personnes ges et handicapes (11,8 Md) sest ralentie (+1,9 %). Une remise en cause profonde de ces dispositifs ntant gure envisageable sur le plan social, la poursuite de la dclration des dpenses sociales doit venir dune accentuation des efforts de gestion des dpartements, dailleurs dj entrepris par certains, mme si les marges de manuvre sont limites en ce domaine. Au regard de leur volume, les subventions de fonctionnement verses offrent des possibilits dconomies. Les collectivits territoriales ont dailleurs commenc en rduire lvolution qui a t de moins de 1 % en 2013. 2 - Limpact de la baisse des dotations sur linvestissement Les dpenses dinvestissement hors emprunts des collectivits territoriales et de leurs groupements (55,1 Md en 2013) ont progress de 2,5 Md par rapport 2012. Cette augmentation a t porte par le secteur communal et les rgions dont les investissements ont augment respectivement de 2,3 Md et 0,5 Md tandis que les dpartements rduisaient les leurs de 0,3 Md. La forte augmentation des dpenses des communes et des intercommunalits a correspondu lachvement des oprations en fin de mandats municipaux. Selon un effet de cycle lectoral, lanne 2014 devrait se traduire par une stabilisation voire une baisse des dpenses dinvestissements du secteur communal. Ainsi, en 2009, leffort dquipement des communes navait pas progress tandis Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 166 COUR DES COMPTES que celui des intercommunalits diminuait (-1,5 %). Le contexte nest nanmoins pas comparable celui du mandat prcdent. En 2014, la baisse des dotations de ltat (-1,5 Md), portant pour plus de la moiti sur le secteur communal (- 0,8 Md), pourrait accentuer leffet de cycle bien quelle ait t plus que compense par lvolution densemble des transferts financiers de ltat en raison notamment de leffort particulier consenti en faveur des dpartements. Au-del, la rduction de 3,7 Md par an jusquen 2017 aura probablement un impact important sur linvestissement des collectivits locales dans la mesure o elle devrait, toutes choses gales par ailleurs, rduire leur autofinancement de 10 % en 2015, de 20 % en 2016 et de 30 % en 2017. Les collectivits pourraient cependant tre tentes de limiter cette volution en recourant au levier fiscal (du moins les communes, intercommunalits et dpartements) 105 ou un endettement accru. La contraction de linvestissement local pourrait prendre diverses formes : diminution des programmes dinvestissement par rapport aux mandats antrieurs, talement sur des dures plus longues, limitation aux seuls travaux de maintenance du patrimoine, voire reports de ces derniers. La plus grande slectivit des choix dinvestissements pourrait avoir un impact modrateur sur les dpenses de fonctionnement dont la ralisation des quipements nouveaux est lun des moteurs. Elle favoriserait la contribution des collectivits territoriales la recherche de pistes dconomies et leffort de redressement des comptes publics. C - Les dpenses dassurance maladie Le programme de stabilit 2014-2017 prvoit de limiter partir de 2015 la progression de lONDAM + 2 % en moyenne par an, en voquant de faon gnrale plusieurs axes lis la future stratgie nationale de sant, comme la rduction des actes et interventions inutiles, la poursuite du dveloppement des mdicaments gnriques et la politique de prix, la rorganisation des parcours de soins, notamment hospitaliers.
105 Les rgions ne disposent plus dun pouvoir de taux depuis la suppression de la taxe professionnelle et la rforme de la fiscalit locale qui en a dcoul. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr DES MESURES STRUCTURELLES DECONOMIES A ENGAGER 167 La loi de financement de la scurit sociale pour 2014 avait dj ramen la progression annuelle de lONDAM de + 2,6 % en 2014, puis + 2,5 % de 2015 2017 comme prvu par la LFSS pour 2013, + 2,4 % pour chacune des annes 2014 2017. Cette nouvelle inflexion dans le programme de stabilit 2014-2017 conduit un effort dconomies denviron 3,3 Md par an par rapport une volution tendancielle des dpenses de + 3,8 % selon le gouvernement. La porte relle de cet effort ne doit toutefois pas tre surestime. Comme chaque point de croissance de lONDAM reprsente une dpense supplmentaire de 1,8 Md, une progression moyenne de +2 % autorise en effet 3,6 Md de dpenses nouvelles chaque anne. Elle est en outre suprieure lvolution des prix, ce qui permet une progression en volume des dpenses sur la priode considre. Elle sinscrit enfin dans un contexte de modration salariale, de faible inflation et de faible taux dintrt, autant de facteurs de nature faciliter un ralentissement de la croissance des dpenses de lONDAM. Au-del de ces facteurs gnraux de modration de la dpense, il apparat ncessaire et possible dasseoir une stratgie tendant mobiliser les gisements dconomies considrables que recle le systme de sant, sans compromettre lgalit daccs aux soins ni leur qualit. Les comparaisons internationales montrent que lassurance maladie paie souvent trs cher des services ou produits que dautres pays se procurent cot moindre. titre dexemple, sagissant des analyses mdicales, le cot de la numration formule sanguine serait, selon la CNAMTS, 10 fois plus lev en France quen Allemagne. Toujours par rapport lAllemagne, le prix unitaire des gnriques de statines, rapport au poids de principe actif, tait, en 2011, 3 fois plus lev en France. Lindispensable retour lquilibre de lassurance maladie devrait ainsi reposer sur des rformes structurelles conduisant des conomies documentes et chiffres de faon beaucoup plus fine que jusquici prsent dans les lois de financement. La Cour identifie chaque anne de nombreuses pistes dconomies et de rorganisation mme la fois de dgager des gains defficience et damliorer la qualit des prises en charge selon un effort partag entre les acteurs du systme de soins, les assurs sociaux et les caisses de scurit sociale. 1 - Les tablissements de sant Le premier point dapplication de ces rorganisations dans le systme de soins devrait tre les tablissements de sant, dont les Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 168 COUR DES COMPTES dpenses reprsentent elles-seules 44 % de lONDAM. Le considrable effort dinvestissement de la dernire dcennie sest traduit par un triplement de la dette hospitalire, qui atteint dsormais prs de 30 Md. Mais il na pas permis, autant quil aurait t possible, la rationalisation et la rorganisation de loffre de soins et le dgagement de gains defficience au sein des tablissements. Le dveloppement des alternatives lhospitalisation conventionnelle, notamment lhospitalisation domicile, bien moins dveloppe qu ltranger, la mutualisation des plateaux mdico-techniques, le regroupement des fonctions logistiques, la densification des surfaces existantes et leur diminution nont pas t aussi activement recherchs quil aurait t ncessaire pour que lassurance maladie soit assure dun retour dinvestissement effectif et rapide en contrepartie des financements complmentaires quelle a apportes et qui continueront peser sur elle encore longtemps au travers du remboursement des emprunts. La Cour a mis en lumire une dynamique defficience encore insuffisamment enclenche dans les diffrentes composantes du systme hospitalier et la ncessit de conduire plus fermement les restructurations. Une offre de soins plus efficiente, dont les premiers bnficiaires seront les patients, contribuerait aussi un redressement plus durable des comptes des tablissements, redevenus dficitaires en 2013 alors quils nont t soumis ces dernires annes qu des contraintes dconomies relativement modestes dans le cadre de lONDAM. Les efforts de meilleure gestion et de rorganisation doivent ainsi tre amplifis de manire permettre damliorer la productivit et dassainir durablement leur situation financire tout en proposant de meilleus onditions de prise en charge des patients. La Cour a illustr en particulier lenjeu majeur que reprsente lacclration du dveloppement de la chirurgie ambulatoire. Considre ltranger comme la pratique de rfrence, pouvant y reprsenter jusqu prs de 80 % du total de lactivit chirurgicale, elle connat en France un retard persistant et important. Son potentiel dconomies nest pas exploit. Actuellement, lassurance maladie paie deux fois : des lits dhospitalisation conventionnelle remplis seulement aux deux tiers et des places de chirurgie ambulatoire utilises deux fois moins qu ltranger pour des actes facturs au mme tarif quen hospitalisation complte alors quelle est beaucoup moins coteuse. La pleine utilisation des capacits de chirurgie ambulatoire existantes, couple due concurrence avec la fermeture de lits conventionnels, permettrait terme de lordre de 5 Md dconomies selon les estimations de lagence nationale dappui la performance des tablissements de sant et mdico-sociaux (ANAP). Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr DES MESURES STRUCTURELLES DECONOMIES A ENGAGER 169 Pour des actes identiques, les tarifs de la chirurgie conventionnelle sont ainsi dsormais aligner sur les cots de la chirurgie ambulatoire, en cohrence avec la volont des pouvoirs publics de considrer dsormais celle-ci, ds lors que cest mdicalement justifi, comme la pratique de rfrence. Il conviendrait au demeurant de fixer des objectifs dconomies associs au dveloppement de la chirurgie ambulatoire selon une programmation pluriannuelle dans lONDAM permettant un pilotage spcifique de ces rorganisations de loffre de soins. 2 - Les dpenses de mdicaments La consommation franaise de mdicaments, bien quelle ait nettement ralenti, est encore de 22 % suprieure en volume celle observe par les pays voisins, comme lillustrent les comptes nationaux de la sant. La France dpense toujours bien davantage pour sa consommation pharmaceutique que ses voisins sans que ltat de sant de sa population soit significativement diffrent. La Cour a appel en 2011 une refonte densemble de la politique suivie depuis vingt ans dans le domaine du mdicament, avec pour objectif non pas seulement linflchissement du rythme de croissance de la dpense de mdicaments mais sa baisse. Elle invitait reconsidrer le systme dadmission au remboursement, de fixation des prix et de rgulation conomique, remettre en cause une culture de prescription qui privilgie les mdicaments nouveaux et chers, tant en mdecine de ville qu lhpital, et relancer la politique en faveur des gnriques pour que leur part de march soit comparable terme ce qui est constat chez nos voisins. Des mesures ont t prises depuis ces recommandations de la Cour mais le potentiel dajustement des dpenses de mdicaments est loin davoir t mobilis comme lillustre la pntration encore trs insuffisante des mdicaments gnriques compare celle atteinte dans des pays voisins. Si la part de march des mdicaments gnriques en volume tait du mme ordre quen Allemagne ou au Royaume-Uni, cest--dire quivalente 75 % au lieu de 28 %, lassurance maladie pourrait conomiser entre 2 et 5 Md en remboursement de mdicaments, tout en prservant la qualit des soins. Une politique beaucoup plus dtermine de diffusion des gnriques simpose pour pouvoir dgager ces marges Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 170 COUR DES COMPTES considrables, en responsabilisant plus directement et plus fortement les prescripteurs et en dfinissant une politique de prix plus active. 3 - Les dpenses danalyses mdicales Sur des dpenses qui slvent environ 6 Md pour lassurance maladie, la Cour a galement mis en vidence un potentiel trs important dconomies aprs avoir constat une action insuffisante sur les tarifs et sur le volume de ces actes. Elle estime quune action traduisant de faon plus dtermine les gains considrables de productivit du secteur permettrait de dgager rapidement 500 M dconomies annuelles, portant pour moiti sur les dpenses de ville, notamment en baissant dau moins deux centimes la valeur de lunit de tarification (la lettre clef B) tout en modernisant la nomenclature, et pour l'autre moiti sur les dpenses de biologie hospitalire. Un protocole daccord du 10 octobre 2013 entre lUnion nationale des caisses dassurance maladie et les reprsentants des laboratoires de ville na eu pour objectif que de stabiliser, un niveau trs lev, la dpense dassurance maladie en prvoyant une limitation des remboursements + 0,25 % par an sur la priode 2014-2016, en net dcalage avec les gains defficience considrables que le secteur est en mesure de dgager. Cet accord a t ngoci hors convention et donc sans avoir t juridiquement agr par les pouvoirs publics, ce qui rend possible sa remise en cause. 4 - Les dpenses de transport de patients Sagissant des dpenses de transport de patients la charge de lassurance maladie (3,5 Md), qui augmentent systmatiquement un rythme plus soutenu que les autres postes, la Cour a illustr quune partie trs notable pourrait tre vite sans fragiliser aucunement laccs aux soins. Elle a constat une action de matrise de la demande encore trs partiellement mise en uvre, en raison notamment dune responsabilisation des acteurs trop limite, et une offre de transports trs mal matrise et organise. Une action plus ferme sur la prescription, notamment hospitalire, une redfinition plus stricte de certaines modalits de prise en charge, un contingentement global de loffre dambulances, de vhicules sanitaires et Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr DES MESURES STRUCTURELLES DECONOMIES A ENGAGER 171 de taxis conventionns plus rigoureusement construit pour viter les contournements du dispositif actuel, un contrle et une lutte contre les abus et les fraudes plus affirms sont indispensables. La Cour estime au minimum 450 M par an les dpenses de transport sanitaire vitables, soit 13 % de la dpense totale. 5 - Les dpenses dindemnits journalires La Cour a soulign plusieurs reprises la complexit des modalits de calcul des indemnits journalires (IJ) selon quelles rsultent de la maladie, de la maternit, ou dun accident du travail ou dune maladie professionnelle. Le niveau des taux de remplacement des IJ maladie pourrait notamment tre rexamin en fonction de plusieurs considrations. Une diffrenciation des taux de remplacement selon la dure des arrts, linstar des IJ accidents du travail et maladies professionnelles, pourrait par exemple contribuer lutter contre labsentisme de courte dure tout en rduisant la dpense globale supporte par lassurance maladie. titre dillustration, une rduction du taux de remplacement 40 % au lieu de 50 % des IJ maladie de courte dure (moins de trente jours) permettrait un peu plus de 200 M dconomies. Une autre voie possible consisterait prendre en compte le fait que le taux de remplacement des IJ maladie a de fait augment par rapport au revenu net depuis le dbut des annes 1990 en raison de son mode de calcul. Il est en effet fond sur la rmunration brute qui a plus augment que le revenu net du fait des relvements successifs des prlvements sociaux assis sur les salaires. Cette situation pourrait conduire rexaminer le taux appliqu lensemble des IJ maladie. titre dillustration, une rduction de 50 % 47 % de ce taux permettrait une conomie annuelle de prs de 400 M. 6 - Les dpenses de gestion La Cour a soulign la ncessit de systmatiser leffort en matire de productivit des organismes de scurit sociale, invitant rexaminer les rigidits dans la gestion des ressources humaines, dvelopper plus fermement des stratgies de mutualisation dactivits entre caisses et restructurer, au-del des fusions juridiques, les rseaux de production et Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 172 COUR DES COMPTES de proximit. Sagissant du rgime gnral, le prochain renouvellement de plusieurs conventions dobjectifs et de gestion entre ltat et les organismes de scurit sociale, dont la branche maladie, devrait ainsi prvoir des objectifs de productivit renforcs linstar des efforts demands dautres administrations publiques. La Cour a en particulier recommand une politique beaucoup plus active de mobilisation des gisements de productivit induits par la dmatrialisation accrue des procdures. La seule gnralisation de la feuille de soins lectronique permettrait un gain de 4 000 emplois, soit une conomie de lordre de 200 M. Sagissant des dlgations de gestion des organismes tiers des prestations dassurance maladie obligatoire, qui reprsentent 10 % des dpenses du rgime gnral, la Cour a constat les limites dun mode de gestion la fois coteux et la qualit frquemment insatisfaisante. Au regard des difficults persistantes et graves prouves par les tudiants pour tre rembourss et du cot de la scurit sociale des tudiants, la Cour a recommand la reprise de la gestion de la population tudiante par les caisses dassurance maladie pour une conomie de prs de 70 M. Elle a aussi constat que la qualit de service des mutuelles de fonctionnaires demeure ingale et globalement insuffisante pour une rmunration dun niveau lev, en net dcalage avec la qualit de service et les cots de gestion des caisses primaires dassurance maladie. Ce mode de gestion devrait galement tre reconsidr au bnfice dune reprise en gestion directe des personnes concernes par le rseau de lassurance maladie obligatoire, pour une conomie brute de lordre de 270 M. Par ailleurs, lassurance maladie prend sa charge une large partie des cotisations maladie et famille des mdecins libraux exerant en secteur 1 et de ceux du secteur 2 ayant adhr loption de coordination, pour un cot annuel de 2,2 Md. La Cour a pu constater que ces prises en charge ne remplissaient plus leur rle au regard des objectifs daccs aux soins des patients et de rgulation des dpassements dhonoraires. Si elles devaient demeurer de pures mesures de pouvoir dachat au bnfice des professionnels, leur porte pourrait tre limite aux honoraires infrieurs 100 000 , seuil qui correspond au revenu moyen des mdecins libraux. Une telle mesure permettrait de rduire de 200 M par an les dpenses de lassurance maladie. * Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr DES MESURES STRUCTURELLES DECONOMIES A ENGAGER 173 Ces diffrents exemples documents par la Cour mettent en lumire limportance particulirement considrable des marges dconomies dans le domaine de lassurance maladie. Leur mobilisation rsolue est mme de permettre un retour rapide et indispensable un quilibre durable de lassurance maladie. ______________________ CONCLUSION _____________________
Alors que la RGPP avait affich des objectifs dconomies budgtaires, sur un primtre principalement centr sur ltat et ses dpenses de personnel et de fonctionnement, la MAP a, dans un premier temps, adopt une approche plus qualitative et largie lensemble des administrations publiques. Aucun objectif budgtaire explicite na t fix aux premires dmarches de modernisation lances par les deux premiers comits interministriels pour la modernisation de laction publique : les valuations de politiques publiques et les programmes ministriels de modernisation et de simplification. Par la suite, les deux derniers CIMAP, de juillet et de dcembre 2013, ont dfini un objectif dconomie de 3 Md en 2014 et de 5 7 Md pour la priode 2015-2017, qui constitue la contribution de la MAP aux 50 Md dconomies annonces par le programme de stabilit pour 2014-2017. Toutefois, ces mesures ne sont pas prcisment documentes et leur insertion dans un processus plus formalis de suivi de leur mise en uvre reste ncessaire. Le ralentissement de la masse salariale est un enjeu essentiel pour les finances publiques et toutes les administrations publiques, pas seulement ltat , doivent y contribuer. Si le cot de certains dispositifs indemnitaires peut tre rduit en les ciblant davantage, les marges daction sur la politique salariale sont limites : la poursuite du gel du point dindice est ncessaire pour atteindre les objectifs du programme de stabilit, mais son rendement budgtaire diminue ; les enveloppes de mesures catgorielles peuvent difficilement tre plus rduites ; si la rnovation des grilles est ncessaire, il est peu probable quelle se traduise par un gain budgtaire significatif. Dans ces conditions, le ralentissement de la masse salariale implique une reprise de la rduction des effectifs de ltat , une forte inflexion des recrutements dans la fonction publique territoriale ainsi que laccentuation des rorganisations dans les tablissements de sant pour mettre fin laugmentation continue des effectifs hospitaliers. La hausse de la dure effective du travail, au moins jusqu la dure lgale, Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 174 COUR DES COMPTES pourrait permettre de diminuer les effectifs sans dgrader les services rendus. Dimportantes conomies sont attendues des collectivits locales dans le programme de stabilit et une grande partie dentre elles peut tre trouve dans les dpenses de fonctionnement du bloc communal, notamment dans la masse salariale. Les autres dpenses de gestion et les dpenses dintervention, en particulier celles des rgions, constituent aussi des sources importantes dconomies potentielles. Une plus grande slectivit des investissements locaux est enfin ncessaire. Le respect de la trajectoire de retour lquilibre de lassurance maladie, qui reprsente encore le principal dficit de la scurit sociale, passe par une mobilisation rsolue des trs importants gisements dconomies que recle notre systme de soins, sans pour autant en rduire laccs ni la qualit. La Cour a ainsi document la ncessit de conduire en priorit plus fermement les restructurations de loffre de soins hospitalire, avec en particulier une acclration du dveloppement de la chirurgie ambulatoire, daccentuer linflexion des dpenses de mdicament notamment par le dveloppement nettement accru des mdicaments gnriques, ou de mobiliser dautres marges de rorganisation dans des domaines comme les analyses mdicales, les transports de patients, les indemnits journalires ou encore les dpenses de gestion. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr
Chapitre VI La programmation des finances publiques Comme la Cour lavait indiqu ds son rapport de juin 2013 sur la situation et les perspectives des finances publiques, la mise en cohrence de la loi de programmation des finances publiques avec la nouvelle trajectoire sur laquelle la France sest accorde avec ses partenaires europens implique une nouvelle loi de programmation, que le Gouvernement a annonce pour lautomne prochain. Afin dclairer les dbats sur la programmation des finances publiques, la Cour sest livre un exercice de comparaison entre les prvisions de finances publiques associes aux projets de lois de finances et les comptes publis par lINSEE pour les annes 2003 2013. la suite de cette analyse, elle examine les amliorations envisageables des lois de programmation, dans le cadre de la loi organique du 17 dcembre 2012, afin dassurer un pilotage pluriannuel plus efficace des finances publiques en faisant notamment participer tous les secteurs des administrations publiques au respect de la trajectoire des finances publiques. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 176 COUR DES COMPTES I - Les carts entre ralisations et prvisions de finances publiques La Cour a examin, pour chacune des annes 2003 2013, les carts entre les dficits, recettes et dpenses publics des comptes des administrations publiques publis par lINSEE 106 et les prvisions prsentes en septembre de lanne prcdente dans le rapport conomique, social et financier annex au projet de lois de finances. Ces prvisions sont prsentes en pourcentage du PIB ou en taux de croissance avec une dcimale. Il est possible den dduire le dficit, les recettes et dpenses prvus en euros avec une incertitude de lordre du milliard deuros qui correspond la prcision maximale de ce type de prvisions. Les carts entre prvisions et ralisations sont donc donns en milliards deuros. Les carts constats correspondent la diffrence entre les soldes, recettes et dpenses constats et prvus. Un cart positif sur les recettes amliore le solde alors quun cart positif sur les dpenses le dgrade. Dune anne lautre, les carts peuvent changer de signe et leur moyenne sur plusieurs annes peut masquer des carts annuels importants qui se compensent. La valeur absolue de ces carts annuels, qui ne tient pas compte de leur signe, positif ou ngatif, illustre mieux les incertitudes qui sattachent aux prvisions annuelles de finances publiques. Les rsultats dtaills de cette analyse sont prsents en annexe VI. A - Les carts sur le solde public Au cours des annes 2003 2013, le solde des administrations publiques publi par lINSEE a t en moyenne infrieur de 11 Md celui qui tait prvu dans le projet de loi de finances. Cet cart a t exceptionnellement fort en 2009 (88 Md), anne marque par une crise dampleur indite qui a entran une chute des recettes. Les analyses qui suivent portent sur les annes 2003-2013 hors 2009.
106 Comptes publis par lINSEE le 31 mars 2014. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA PROGRAMMATION DES FINANCES PUBLIQUES 177 Sur cette priode, le solde public a t surestim de 3 Md en moyenne, ce qui tient assez peu un cart sur la prvision de solde de lexercice en cours au moment du dpt du projet de loi de finances et surtout un cart sur la prvision dvolution du solde entre lexercice en cours et lexercice suivant, qui a t surestime denviron 4 Md. Lvolution du solde a t surestime cinq fois et sous-estime trois fois (en 2006, 2010 et 2011), lcart constat en 2004 et 2005 tant quasiment nul. La valeur absolue des carts est en moyenne de 10 Md. Elle est presque deux fois plus forte sur les annes 2010-2013 (14 Md) que sur les annes 2003-2008 (8 Md). Cet accroissement des incertitudes provient des recettes, ce qui tmoigne de la difficult des prvisions conomiques dans les annes daprs crise, alors que la prvision des dpenses est devenue plus prcise. Tableau n 31 : les carts sur lvolution du solde, des recettes et des dpenses Md 2003 2004 2005 2006 2007 cart sur lvolution du solde -13 1 0 8 -11 Dont croissance des recettes -5 12 10 10 -2 Dont croissance des dpenses 8 12 11 1 10 2008 2010 2011 2012 2013 cart sur lvolution du solde -13 14 5 -17 -18 Dont croissance des recettes -5 12 6 -13 -24 Dont croissance des dpenses 8 -2 1 5 -7 Source : Cour des comptes ; Lcart sur lvolution du solde est gal la diffrence entre les carts sur la croissance des recettes et sur la croissance des dpenses, ce qui napparat pas certaines annes cause des arrondis. Au total, le solde public a t le plus souvent surestim (de 3 Md en moyenne) et les carts annuels en valeur absolue, qui peuvent certes tenir des vnements imprvisibles intervenus en cours danne, sont importants (10 Md en moyenne, hors 2009). B - Les carts sur la croissance des recettes Lexamen des carts sur la croissance des recettes publiques est centr sur lvolution des prlvements obligatoires, ceux-ci reprsentant 87 % des recettes des administrations publiques. Sur la priode 2003- 2013, hors 2009, lcart sur la croissance des prlvements obligatoires Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 178 COUR DES COMPTES est, au final, faible : elle a t surestime en moyenne de seulement 1 Md par an. Lvolution des prlvements lgislation courante rsulte la fois de leur croissance spontane, cest--dire lgislation constante, et de limpact des mesures nouvelles, lgislatives ou rglementaires. Or, en moyenne, les mesures de hausse des prlvements obligatoires prises en cours danne (3 Md par an) 107 ont presque compens la surestimation de la croissance spontane des prlvements obligatoires (de 4 Md par an). Celle-ci illustre donc mieux la fragilit des prvisions. Cette croissance spontane des prlvements a t surestime six fois (de 11 Md en moyenne), plutt dans les priodes o la croissance tait ralentie ou en baisse (2003, 2008-2009 et 2012-2013), et sous- estime quatre fois, pour des montants de plus faible ampleur (7 Md en moyenne), plutt dans les priodes o lactivit conomique tait porteuse (2004 2007 et 2010). Sur la base dun scnario macroconomique tabli par la direction gnrale du Trsor, la croissance spontane de chaque prlvement est prvue en tenant compte de lvolution de son assiette spcifique et de sa sensibilit cette volution. Llasticit des prlvements obligatoires au PIB est le rapport entre, dune part, la croissance de lensemble des prlvements qui rsulte de lagrgation des prvisions tablies pour chacun deux et, dautre part, la croissance du PIB en valeur. Lcart sur la croissance spontane de lensemble des prlvements obligatoires peut ainsi tre dcompos en un cart sur la croissance du PIB et un cart sur llasticit des prlvements obligatoires au PIB.
107 Le montant par anne figure en annexe VI. Lcart sur les mesures nouvelles correspond limpact des dispositions prises en cours danne mais aussi aux rvisions du rendement ou du cot de ces mesures. Il na pas t possible de distinguer prcisment ces deux effets. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA PROGRAMMATION DES FINANCES PUBLIQUES 179 Tableau n 32 : les carts sur la croissance spontane des prlvements Md 2003 2004 2005 2006 2007 cart sur la croissance spontane -12 11 -3 7 2 cart sur la croissance du PIB -13 4 -9 5 5 cart sur llasticit 1 7 6 2 -2 2008 2010 2011 2012 2013 cart sur la croissance spontane -10 9 -1 -19 -19 cart sur la croissance du PIB -10 2 -5 -18 -11 cart sur llasticit 0 6 4 -1 -8 Source : Cour des comptes ; du fait des arrondis, lcart sur la croissance spontane des prlvements ne correspond pas toujours la somme des carts sur la croissance du PIB et sur llasticit. Les prvisions de croissance du PIB ont conduit surestimer la croissance spontane des prlvements en moyenne de 5 Md par an 108 , ce qui a t en partie compens par un cart favorable, mais limit, sur llasticit des prlvements au PIB (1 Md). Les carts annuels sont beaucoup plus importants : la moyenne de leurs valeurs absolues est de 8 Md pour limpact de la croissance du PIB et de 4 Md pour limpact de llasticit des recettes 109 . Au total, les prvisions de recettes sont marques par une forte incertitude sur leur croissance lgislation constante. Celle-ci a t dans lensemble surestime, ce qui a t compense par des mesures fiscales nouvelles prises en cours danne. Si les prvisions de recettes sont naturellement incertaines, lampleur de ces carts rappelle que des progrs importants restent faire pour amliorer la prcision et la transparence des mthodes, comme la Cour lavait observ dans un rfr du 16 dcembre 2013 sur les recettes fiscales de ltat et la rappel dans son rapport sur le budget de ltat en 2013.
108 Elle a ainsi t surestime six fois (de 11 Md en moyenne) et sous-estime quatre fois (de 4 Md en moyenne). 109 Cour des comptes, Rfr, Les prvisions de recettes fiscales de ltat. 16 dcembre 2013, 7 p., disponible sur www.ccomptes.fr, porte sur les prvisions hors impact de la croissance du PIB sur les recettes et conclut aussi un cart sur limpact de llasticit qui est faible en moyenne mais trs important anne par anne. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 180 COUR DES COMPTES C - Les carts sur la croissance des dpenses Laugmentation des dpenses publiques en valeur a t sous- estime en moyenne de 5 Md par an, ce qui correspond lessentiel de lcart sur lvolution du solde 110 , mais cet cart sur les prvisions de dpenses dcrot nettement au cours du temps. Alors que la croissance des dpenses a toujours t sous-estime avant 2010, elle a t surestime deux fois depuis (en 2010 et en 2013). Les carts tant presque toujours dans le mme sens, lcart moyen sur longue priode ne masque pas des carts annuels significativement plus importants. Cette rduction des carts entre ralisation et prvision a t obtenue en mme temps quun ralentissement de la croissance des dpenses publiques. Celle-ci est en effet passe de 4,0 % sur la priode 2003-2009 2,3 % sur la priode 2010-2013. Certaines dpenses publiques font lobjet de rgles budgtaires chiffres, cest--dire de plafonds (crdits limitatifs de ltat par exemple) ou dobjectifs assortis de dispositifs de suivi et de pilotage (ONDAM par exemple). Ces rgles budgtaires ont t renforces au cours des dix dernires annes, ce qui a contribu une meilleure qualit des prvisions de dpenses des administrations publiques : pour ltat , la norme en volume a t instaure en 2004 puis la norme en valeur, plus contraignante, en 2011 ; la hausse de ses concours financiers aux collectivits locales a t rduite progressivement pour faire place un gel en 2013 ; les dpenses des oprateurs ont t plus strictement encadres ; la croissance de lONDAM a t ralentie et son pilotage renforc compter de 2010. Au cours des annes 2003-2008, la progression des dpenses dassurance maladie dans le champ de lONDAM a, par exemple, t sous-estime en moyenne de 1,6 Md par an. Dans les annes 2010-2013,
110 Les carts moyens sont de 4 Md sur lvolution du solde, de + 5 Md sur la croissance des dpenses et de 1 Md sur la croissance des prlvements obligatoires. Ces rsultats sont rendus cohrents en tenant compte de lcart sur les recettes publiques hors prlvements obligatoires (+ 1 Md) et de leffet des arrondis. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA PROGRAMMATION DES FINANCES PUBLIQUES 181 elle a au contraire t surestime, de 0,7 Md par an, dont 1,4 Md en 2013. Les autres dpenses publiques, en particulier celles des collectivits territoriales, de lUndic et des rgimes complmentaires de scurit sociale, sont prvues, politique constante, en prolongeant leur tendance des annes antrieures ou en sappuyant sur des prvisions, souvent fragiles, dvolution de leurs dterminants (demandeurs demplois indemniss, notamment). Au cours des annes 2003-2008, la croissance annuelle de linvestissement local a, par exemple, t sous-estime en moyenne de 0,9 Md. Dans les annes 2009-2013, elle a au contraire t surestime de 1,0 Md. Les outils de prvision utiliss nont pas permis danticiper la forte croissance de linvestissement local jusqu la crise, ni son ralentissement depuis lors. Sa reprise en 2012-2013 na pas t non plus prcisment prvue. Ces observations plaident en faveur dune extension du champ des rgles budgtaires et de leur renforcement. II - Les lois de programmation Les tudes conomiques sur les finances publiques mettent souvent en avant lutilit de rgles budgtaires chiffres pour en matriser lvolution. Ces rgles prennent la forme de limites fixes au niveau ou au taux de croissance des dpenses, des dficits ou de lendettement. Elles sappliquent parfois aux recettes 111 . Elles peuvent tre exprimes en monnaie nationale ou en pourcentage du PIB, en valeur ou en volume. La directive du 8 novembre 2011 sur les exigences applicables aux cadres budgtaires des tats membres prcise les caractristiques de ces rgles budgtaires chiffres . Elles doivent notamment prvoir des objectifs cibles et leur champ dapplication le suivi efficace et en temps utile de leur respect les consquences dun non-respect . Si
111 Il peut sagir dune limite infrieure au montant des mesures nouvelles de hausse des prlvements obligatoires ou dun plafonnement des dpenses fiscales. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 182 COUR DES COMPTES elles comportent des clauses drogatoires, elles prvoient un nombre limit de circonstances spcifiques et des procdures strictes dans lesquelles le non-respect temporaire dune rgle est autoris . Un rglement du 21 mai 2013 ajoute que les tats membres mettent en place des organismes indpendants chargs de surveiller le respect des rgles budgtaires chiffres vises par la directive du 8 novembre 2011. Mme si la frontire est imprcise, ces rgles budgtaires se distinguent ainsi des objectifs indicatifs, ou des prvisions, par leur caractre plus contraignant, qui peut rsulter du caractre limitatif des crdits vots, de dispositifs de pilotage en cours dexercice, voire de mcanismes de correction en cas de dpassement des limites fixes. La loi organique du 17 dcembre 2012 relative la programmation et la gouvernance des finances publiques prvoit que les lois de programmation comportent des rgles de ce type mais aussi des objectifs indicatifs dvolution des soldes, des recettes ou des dpenses. Elle en donne une liste en prcisant quelle peut tre complte. Trois orientations pourraient tre retenues pour prparer la nouvelle loi de programmation des finances publiques, qui sera prsente au Parlement lautomne prochain : les rgles budgtaires, comme la rgle dquilibre structurel, pourraient tre mieux distingues des objectifs indicatifs ; certaines rgles pourraient tre adaptes pour tre rendues plus efficaces ; la loi de programmation pourrait comporter un objectif de croissance des dpenses publiques totales, dclin par catgories dadministrations (tat , ODAC, ASSO et APUL). A - La distinction ncessaire entre objectifs et rgles budgtaires La loi organique prvoit que les lois de programmation dfinissent les orientations pluriannuelles des finances publiques qui comprennent notamment, pour chaque exercice concern, les objectifs et rgles prvus par les textes communautaires : lobjectif moyen terme de Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA PROGRAMMATION DES FINANCES PUBLIQUES 183 solde structurel, la trajectoire des soldes structurels et effectifs, les efforts structurels annuels 112 (article 1 de la loi organique). Ces orientations pluriannuelles comprennent aussi des rgles et objectifs non prvus par les textes communautaires (norme de dpenses de ltat ou objectif de dpenses des rgimes obligatoires de base de scurit sociale, par exemple) (article 2). Larticle 5 prvoit enfin quun rapport annex au projet de loi de programmation et donnant lieu approbation du Parlement prsente des lments dinformation tels que les perspectives de recettes, de dpenses et de solde des administrations publiques et de leurs sous-secteurs, ou les hypothses et mthodes retenues pour tablir la programmation. Dans son rapport sur la situation et les perspectives des finances publiques de juin 2013, la Cour avait not que les dispositions seulement indicatives et celles plus contraignantes des lois de programmation pourraient tre mieux distingues . Cette distinction devrait trouver sappliquer tant aux objectifs et rgles dorigine communautaire qu ceux dont lorigine est nationale. 1 - Les objectifs et rgles prvus par les textes communautaires a) Les obligations communautaires Le trait de Maastricht a cr des rgles budgtaires communautaires, en fixant des limites au dficit public effectif (3,0 % du PIB) et la dette publique (60 % du PIB) qui ne doivent pas tre dpasses, sauf circonstances exceptionnelles, et en mettant en place une procdure de correction des dficits publics excessifs . Sil a, comme tout trait, une autorit suprieure celle des lois, il ne prvoit pas linscription de ces rgles dans les lgislations nationales. En particulier, les programmes de stabilit, qui doivent prsenter lvolution des finances publiques moyen terme, ne sont pas inscrits dans le droit franais bien quils fassent lobjet dun vote du Parlement.
112 Le rglement du 16 novembre 2011 prvoit que, pour dterminer si des progrs suffisants ont t accomplis en vue de la ralisation de lOMT, le Conseil et la Commission examinent laugmentation annuelle des dpenses publiques corrige des mesures nouvelles en matire de recettes par rfrence la croissance potentielle du PIB, ce qui revient en pratique suivre un indicateur proche de leffort structurel. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 184 COUR DES COMPTES Le trait sur la stabilit, la coordination et la gouvernance (TSCG) au sein de lUnion conomique et montaire, sign en 2012, a instaur de nouvelles rgles budgtaires selon lesquelles le dficit structurel ne doit pas dpasser un objectif cible moyen terme (OMT) et, sinon, doit converger rapidement vers cet OMT. Un mcanisme de correction doit tre dclench automatiquement si des carts importants sont constats par rapport lOMT ou la trajectoire dajustement. Le TSCG a innov par rapport au trait de Maastricht en ajoutant que ces rgles prennent effet dans le droit national des parties contractantes au moyen de dispositions contraignantes et permanentes, de prfrence constitutionnelles, ou dont le plein respect et la stricte observance tout au long des processus budgtaires nationaux sont garantis de quelque autre faon . b) La diffrence entre les objectifs de dficit effectif et la rgle budgtaire dquilibre structurel Parmi les dispositions des lois de programmation prvues larticle 1 de la loi organique, seule la trajectoire de solde structurel a les caractristiques dune rgle budgtaire au sens de la directive de 2011. En effet, la loi organique prvoit son suivi par un organisme indpendant, le Haut Conseil des finances publiques, et un mcanisme de correction en cas dcart important par rapport la trajectoire fixe. Le Gouvernement et le Parlement sont libres de choisir les mesures de correction, sous le contrle du Conseil constitutionnel. La trajectoire des soldes effectifs, prvue aussi larticle 1 de la loi organique, est un objectif indicatif. Comme la Cour la not dans son rapport sur les finances publiques de 2013, une rgle contraignante de solde effectif est trs difficile, voire impossible, tenir en priode de crise. En outre, elle peut conduire un relchement inopportun de la discipline budgtaire lorsque la conjoncture conomique est bonne. Leffort structurel est aussi un objectif indicatif. En effet, la loi organique ne prvoit ni suivi par un organisme indpendant, ni correction au cas o il ne serait pas ralis. c) La clarification des dispositions de la loi de programmation Dans la loi de programmation de dcembre 2012, larticle 2 prsente la trajectoire des finances publiques la fois en termes de solde effectif et de solde structurel, pour lensemble des administrations Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA PROGRAMMATION DES FINANCES PUBLIQUES 185 publiques et, pour le solde effectif, par sous-secteur 113 . Larticle liminaire des lois de finances doit tre cohrent avec la trajectoire de solde structurel dcrite cet article 2. Larticle 3 prsente lobjectif deffort structurel . Afin de bien distinguer rgles budgtaires et objectifs indicatifs, il serait souhaitable de ne faire figurer dans larticle 2 que la seule trajectoire de solde structurel, parce quelle donne lieu une rgle budgtaire en droit national. Larticle 3 pourrait, comme actuellement, prsenter lobjectif deffort structurel qui est indicatif. Un article 4 nouveau pourrait dcrire la trajectoire du solde effectif, avec sa dcomposition par sous-secteurs et par composante (conjoncturelle, structurelle et exceptionnelle), en prcisant quil sagit dun objectif indicatif dont la ralisation dpend de lvolution de la conjoncture conomique 114 . 2 - Les objectifs et rgles dorigine nationale Les chapitres II et III de la loi de programmation sont consacrs respectivement aux dpenses des administrations publiques et aux seules dpenses de ltat . Une distinction pourrait tre faite entre les articles dont les dispositions ont les caractres dune rgle au sens de la directive de 2011 et ceux qui ont une nature seulement indicative. a) Les rgles Les normes de dpenses de ltat ont des caractristiques de rgles budgtaires. Les crdits sont en effet pour la plupart limitatifs et il existe des dispositifs de contrle et de pilotage qui permettent de les faire respecter. La Cour des comptes, dans son rapport sur la situation et les perspectives des finances publiques, alerte le Parlement sur les risques de dpassement en cours danne.
113 Larticle 1 approuve le rapport annex. 114 Un article 4 bis pourrait reprendre lactuel article 4 qui prcise les objectifs , en pourcentage du PIB, de dpenses publiques, de taux de prlvements obligatoires et dendettement en prcisant quil sagit dobjectifs indicatifs. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 186 COUR DES COMPTES Lobjectif national des dpenses dassurance maladie sanalyse comme une rgle budgtaire au sens de la directive de 2011. En effet, il existe un dispositif de suivi et de pilotage infra-annuel ; il est suivi par un organisme indpendant, le comit dalerte, qui peut dclencher des mesures de correction si un risque de dpassement suprieur un seuil prdfini apparat en cours danne ; comme il est fix en niveau sur plusieurs annes, un dpassement de lobjectif une anne donne devrait entraner la mise en uvre de mesures correctrices permettant de le respecter lanne suivante. Il est dailleurs compris dans le recensement des rgles budgtaires nationales effectu par la Commission europenne. b) Les objectifs Les dpenses des rgimes de base de scurit sociale, pour la plupart, sont des dpenses de guichet rendues obligatoires par la lgislation en vigueur et ne peuvent tre que des objectifs. Lincidence minimale des mesures nouvelles en matire de prlvements obligatoires est un simple objectif et son respect est difficile vrifier. Comme la not la Cour dans son rfr de dcembre 2013 sur les prvisions de recettes fiscales de ltat , le chiffrage de ces mesures nouvelles pose de difficiles problmes mthodologiques dont le traitement par le ministre des finances nest pas assez transparent. Si des objectifs de dpenses des administrations publiques locales et des administrations de scurit sociale, au sens des comptes nationaux, taient inscrits dans les lois de programmation, comme il est envisag plus loin, il ne sagirait que dobjectifs indicatifs, seule la mise en place ventuelle ultrieure de mcanismes de pilotage et de suivi par un organisme indpendant, comme pour lONDAM, tant susceptible de les faire voluer vers des rgles budgtaires. c) Les dispositions de porte incertaine Si les normes de dpenses de ltat ont le caractre de rgles budgtaires, la porte des plafonds de crdits par mission figurant larticle 11 est moins certaine. Tout en respectant la norme globale, les crdits par missions sont frquemment redploys dune loi de finances initiale lautre et par les lois de finances rectificatives en cours dexcution. Comme la Cour lavait not dans son rapport sur la situation et les perspectives des finances publiques de juin 2011, le suivi du respect des plafonds de crdits par mission du budget triennal est quasiment impossible du fait des changements incessants de primtre des missions. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA PROGRAMMATION DES FINANCES PUBLIQUES 187 B - Adapter certaines rgles pour les rendre plus efficaces Le renforcement des rgles budgtaires explique pour partie que la croissance des dpenses publiques a t mieux tenue ces dernires annes en France et cette orientation devrait donc tre poursuivie. Lefficacit des rgles budgtaires Lefficacit des rgles budgtaires chiffres a fait lobjet de nombreux dbats entre conomistes, notamment lors de la rvision du pacte de stabilit et de croissance europen dans les annes 2002 2005. Les tudes conomiques publies sur ce thme aboutissent aux conclusions suivantes. Une corrlation empirique entre la matrise des dpenses publiques ou des dficits et lexistence de rgles budgtaires est mise en vidence dans certaines tudes. Cependant, le sens de la causalit est ambigu: si les rgles peuvent avoir permis de mieux matriser les finances publiques, les pays dont la gestion tait spontanment la plus rigoureuse ont aussi t souvent plus enclins mettre en place des rgles contraignantes. En outre, lefficacit des rgles semble beaucoup dpendre de leurs caractristiques (primtre, modalits de suivi et de sanction, etc.) sans quil soit possible de mesurer prcisment la contribution de chacune. Certains conomistes en concluent que la politique budgtaire ne doit pas tre encadre par des rgles qui, sauf les compliquer excessivement, risquent de lui retirer la flexibilit ncessaire pour sadapter toutes les situations. La sophistication croissante des rgles budgtaires europennes, qui deviennent de moins en moins lisibles, illustre la difficult dadapter les rgles la complexit et, souvent, limprvisibilit de lconomie. Cependant, linterdpendance des tats dune zone montaire ne permet pas de leur laisser une totale autonomie budgtaire. Des rgles communes doivent permettre, autant que possible, dviter les dficits excessifs et de prserver la soutenabilit long terme des finances publiques. Indpendamment de lappartenance ou non une zone montaire, la matrise des finances publiques est un impratif. Elle peut tre renforce en se dotant dobjectifs indicatifs et de rgles budgtaires qui, mme si leur efficacit nest pas totalement dmontre, ont au moins le mrite de donner des repres aux gestionnaires des dpenses publiques et ceux qui les contrlent et dobliger expliquer pourquoi ils nont pas t respects. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 188 COUR DES COMPTES Certaines rgles, qui concernent ltat , pourraient tre adaptes pour tre plus efficaces. 1 - largir le primtre des normes de dpenses de ltat Les normes de dpenses de ltat couvrent les dpenses du budget gnral, les prlvements sur recettes au profit des collectivits territoriales et de lUnion europenne et certaines affectations de taxes des oprateurs. Or les rapports de la Cour sur les rsultats et la gestion budgtaires de ltat recommandent rgulirement dy intgrer dautres dpenses, comme celles de certains comptes spciaux qui ne se diffrencient pas de celles du budget gnral. Comme la recommand le Conseil des prlvements obligatoires, le champ des taxes affectes aux oprateurs qui sont incluses dans la norme pourrait aussi tre sensiblement tendu. Au cours de ces dernires annes, ces normes ont souvent t respectes en retirant de leur primtre des dpenses considres comme exceptionnelles et imprvisibles par le ministre charg du budget (par exemple, une partie du prlvement au profit de lUnion europenne en 2013 et les versements Dexia en 2012). Les tudes sur les rgles budgtaires chiffres montrent que des clauses de sauvegarde sont ncessaires pour tenir compte des vnements exceptionnels et imprvisibles et prserver leur crdibilit si de tels vnements surviennent. Elles montrent aussi que ces clauses doivent dfinir les types dvnements (catastrophe naturelle entranant des dommages suprieurs un certain montant, par exemple) pouvant tre retenus et les conditions dans lesquelles leur cot doit tre pris en compte avant quils ne surviennent. dfaut, toutes les dpenses importantes conduisant ne pas respecter les rgles pourraient tre retires de leur champ dapplication.
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA PROGRAMMATION DES FINANCES PUBLIQUES 189 La charte de budgtisation, incluse dans le rapport annex au projet de loi de programmation, pourrait donc prciser la nature des dpenses susceptibles dtre considres comme hors norme 115 . 2 - Mieux encadrer les dpenses fiscales La loi de programmation de 2012 comporte un objectif de gel des dpenses fiscales leur niveau prvu pour 2013 (hors impact du CICE) 116 . Aucun dispositif de suivi, ni de correction en cas de dpassement nest prvu. Le pilotage des dpenses fiscales est dailleurs difficile car leur bnfice ne peut pas tre refus aux contribuables qui remplissent les conditions ncessaires. Les dpenses fiscales qui concernent les impts sur le revenu des mnages et sur les bnfices des socits sont seulement constates aprs le dpt des dclarations. Les crdits dimpts constituent la catgorie de dpenses fiscales la plus proche des dpenses budgtaires, notamment parce quils sont indpendants de limpt d et peuvent donner lieu des reversements de ladministration aux contribuables. Pour cette raison, ils sont dailleurs comptabiliss comme des dpenses publiques depuis mai 2014 dans les comptes nationaux prsents selon le nouveau systme europen de comptes. En outre, le chiffrage de leur cot est plus fiable et plus rapide que celui des autres dpenses fiscales. Ce sont donc les seules qui peuvent donner lieu une rgle budgtaire. Le cot des crdits dimpts peut tre connu rapidement aprs les dclarations de solde des socits en mai et les missions dimpt sur le revenu en aot. Sil augmente pour lanne en cours, une baisse de leur taux pourrait tre inscrite dans le projet de loi de finances de sorte de rduire leur cot lanne suivante. La loi de programmation pourrait donc distinguer une rgle dvolution des crdits dimpts et un simple objectif dvolution du cot des autres dpenses fiscales.
115 Ces dpenses exceptionnelles sont souvent aussi des dpenses ponctuelles et temporaires qui sont dduites du solde structurel. Dans son avis du 23 mai 2013, le Haut Conseil des finances publiques a recommand au Gouvernement de dfinir les mesures ponctuelles et temporaires de faon claire et prcise. Une mme dfinition pourrait tre donne aux dpenses hors norme et aux dpenses ponctuelles et temporaires . 116 Il nexiste plus de rgle de plafonnement des niches sociales dans la loi de programmation de dcembre 2012, la diffrence de la prcdente. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 190 COUR DES COMPTES C - Fixer un objectif dvolution des dpenses publiques dclin par catgorie dadministrations Dans son rapport de novembre 2011 sur la mise en uvre de la loi organique relative aux lois de finances, la Cour appelait mieux assurer le pilotage des finances publiques dans leur ensemble et apprhender globalement leurs enjeux. Les lois de programmation pourraient cette fin comporter un objectif de dpenses de lensemble des administrations publiques, dclin en objectifs par sous-catgories (administrations centrales sociales et locales). Ceux-ci pourraient sappuyer sur les normes et objectifs de dpenses des lois de finances, de lois de financement de la protection sociale obligatoire tendant le champ des lois de financement de la scurit sociale aux rgimes complmentaires et lUndic ainsi que de lois de finances locales . Les objectifs de dpenses de protection sociales et de dpenses locales pourraient, le cas chant, tre ultrieurement transforms en rgles budgtaires au sens de la directive en instaurant des dispositifs de pilotage infra-annuel, de suivi par un organisme indpendant et de correction en cas de dpassement des cibles. Les articles 2 et 4 de la loi organique permettent en effet dajouter dans les lois de programmation de nouvelles orientations pluriannuelles relatives lencadrement des dpenses, des recettes, du solde ou du recours lendettement de tout ou partie des administrations publiques . Cette volution de larchitecture des lois de programmation est dautant plus souhaitable que les conomies attendues dans le programme de stabilit proviennent pour une large part des collectivits locales (11 Md), de lUndic (1,5 Md au-del de celles prvues dans la convention dassurance chmage signe au printemps 2014) et des rgimes de retraite complmentaire (2 Md au-del de celles prvues dans laccord de 2013), soit dadministrations publiques situes en-dehors du primtre des lois de finances et des lois de financement de la scurit sociale. 1 - Un objectif couvrant toutes les dpenses publiques a) Les limites des dispositions actuelles de la loi de programmation Lactuel article 4 de la loi de programmation de dcembre 2012 fixe un objectif annuel de dpenses sous la forme du rapport entre les dpenses des administrations publiques et le PIB. Les actuels articles 6 Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA PROGRAMMATION DES FINANCES PUBLIQUES 191 13 dfinissent des rgles ou des objectifs relatifs des dpenses particulires (normes budgtaires de ltat, notamment). Le rapport des dpenses publiques au PIB est trs dpendant de la valeur du PIB. Si celle-ci scarte de 1 % de la prvision associe la loi de programmation, le ratio sloigne automatiquement denviron 0,5 point de lobjectif. Cest donc un objectif dont le respect est assez largement indpendant de laction des pouvoirs publics. Les objectifs et rgles viss aux articles 6 13 ont un caractre plus oprationnel, mais ils ne couvrent quune partie des dpenses publiques et sont exprims selon des normes comptables (comptabilit budgtaire de ltat par exemple) diffrentes de celles de la comptabilit nationale. Les dpenses publiques totales elles-mmes ne donnent pas lieu un objectif dans la loi de programmation alors quelles peuvent tre matrises par les pouvoirs publics, que cette matrise est primordiale et quelles devraient donner lieu un des principaux objectifs de la loi de programmation. Celle-ci comporte certes un objectif de croissance des dpenses, mais il figure seulement dans le rapport annex et non dans la loi elle- mme, ce qui limite sa porte. b) Ajouter un objectif dvolution des dpenses publiques totales Les chapitres de la loi de programmation relatifs aux dpenses devraient donc tre complts par un article prsentant lobjectif de croissance des dpenses publiques totales pour chaque anne de la priode couverte. Il pourrait tre dclin en objectifs de croissance des dpenses par sous-catgorie dadministration publique : tat , ASSO, APUL et ODAC (ces derniers sont pour la plupart des oprateurs de ltat ). Ceux-ci sappuieraient eux-mmes sur les objectifs et rgles actuels des articles 6 13 (normes de dpenses de ltat, ONDAM, etc.), ventuellement complts, dans le champ social, par lobjectif de dpense dune loi de financement de la protection sociale et, dans le champ local, par Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 192 COUR DES COMPTES lobjectif de dpense dune loi de finances des collectivits locales (cf. plus loin) 117 . Les rgles et objectifs des actuels articles 6 13 sont en valeur 118 , les budgets et comptes des organismes publics sont en valeur et le pilotage des dpenses ne peut se faire quen valeur. Lobjectif de croissance de lensemble des dpenses publiques inscrire dans les lois de programmation devrait donc tre lui-mme exprim en valeur pour tre cohrent avec les objectifs et rgles de dpenses par catgorie dadministrations publiques. Le choix dun objectif de croissance en valeur ou en volume Lobjectif de croissance des dpenses figurant dans le rapport annex la loi de programmation se prsente sous la forme dun taux de croissance en volume, ce qui permet de neutraliser leffet de linflation sur les dpenses. Une inflation plus forte que prvu entrane en effet une croissance plus importante des dpenses en valeur dans la mesure o certaines sont indexes sur les prix la consommation. Toutefois, seule une partie est indexe, de droit (environ le quart) ou de fait, et cette indexation nest pas immdiate (les prestations ne sont revalorises quune fois par an). Dans ces conditions, un choc dinflation imprvu a en ralit des effets opposs sur les dpenses en valeur et volume et ces effets sont plus forts en volume 119 , ce qui rend un objectif en volume moins matrisable quun objectif en valeur 120 .
117 Comme le total des dpenses publiques est estim en appliquant les rgles de la comptabilit nationale, alors que les objectifs et rgles propres chaque sous-secteur sont exprims en appliquant leurs normes comptables spcifiques, le rapport annex la loi de programmation devra expliciter les cls de passage entre ces comptabilits. 118 lexception de la norme en volume de ltat . 119 Si lobjectif de croissance des dpenses est de 1,0 % en volume et de 2,5 % en valeur, un surcrot dinflation de 1 point, avec, par exemple, une indexation de 50 % des dpenses au 1 er juillet, entrane mcaniquement un supplment de croissance des dpenses de 0,25 point en valeur et une diminution de leur croissance en volume de 0,75 point. 120 Certaines annes (2008, 2009 et 2013) ont t marques par un cart important entre linflation constate et prvue des prix : elle a t plus forte que prvu en 2008 et plus faible en 2009 et 2013. Le surplus dinflation en 2008 par rapport la prvision nayant pas entran une hausse de mme ampleur des dpenses en valeur, il en est rsult une croissance beaucoup plus faible que prvu des dpenses en volume. La situation inverse a t constate en 2009 et 2013. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA PROGRAMMATION DES FINANCES PUBLIQUES 193 Lanalyse des carts annuels entre la croissance des dpenses constate et celle qui tait prvue sur la priode 2003-2013 montre ainsi que ces carts sont plus importants sur la croissance des dpenses en volume que sur leur croissance en valeur. En outre, pour mesurer la croissance des dpenses en volume, il faut faire un choix difficile entre lindice des prix la consommation hors tabac, retenu jusqu prsent par le ministre des finances, et lindice des prix du PIB, retenu pour calculer leffort structurel en suivant la mthode de la Commission europenne, sachant quil nexiste aucun indice de prix spcifique correspondant aux dpenses publiques 121 . Lobjectif de croissance des dpenses en volume doit tre maintenu, dans le rapport annex comme actuellement. En tenant compte de linflation, il permet en effet de faire des comparaisons utiles avec les volutions passes sur longue priode et avec les volutions observes dans les autres pays. Pour tre cohrent avec les budgets et les comptes des organismes publics, lobjectif de dpenses inscrire dans la loi de programmation doit toutefois tre exprim en valeur. 2 - Adopter des objectifs dvolution des dpenses sociales et locales Selon la directive du 8 novembre 2011, les tats membres mettent en place des mcanismes appropris de coordination entre les sous-secteurs des administrations publiques afin dassurer lintgration complte et cohrente de tous ces sous-secteurs dans la programmation budgtaire, dans llaboration de rgles budgtaires chiffres spcifiques au pays, ainsi que dans ltablissement des prvisions budgtaires et dans la mise en place de la programmation pluriannuelle . Les rgles et objectifs de la loi de programmation de dcembre 2012 couvrent les dpenses de ltat , des ODAC ( travers les oprateurs de ltat ) et des rgimes obligatoires de base de la scurit sociale (le champ des lois de financement de la scurit sociale), soit environ 75 % des dpenses publiques. Elles ne couvrent ni les rgimes complmentaires
121 Le premier a lavantage dtre plus facilement prvisible. Il est en outre connu rapidement au dbut de lanne suivante sans jamais tre corrig par lINSEE, au contraire du deuxime qui est connu plus tard et peut tre corrig pendant plusieurs annes mais qui a lavantage dtre cohrent avec les indicateurs de solde (effectif ou structurel) et de dpenses rapports au PIB. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 194 COUR DES COMPTES de scurit sociale, ni le rgime dindemnisation du chmage, ni les administrations publiques locales. Pour faire face au risque dune volution imprvue des dpenses des organismes non couverts, les objectifs et rgles de la loi de programmation doivent actuellement tre fixs un niveau plus strict que ncessaire, ce qui fait porter lajustement et les marges de scurit sur une partie des administrations publiques alors que les engagements de la France doivent toutes les impliquer. a) Un objectif couvrant lensemble des dpenses de protection sociale obligatoire Dans son rapport sur la situation et les perspectives des finances publiques de juillet 2012, la Cour a not que des rflexions pourraient tre engages sur une ventuelle extension du champ des lois de financement de la scurit sociale lensemble des organismes de protection sociale obligatoire pour les transformer en lois de financement de la protection sociale obligatoire . Sagissant des rgimes sociaux conventionnels, les lois de financement de la protection sociale obligatoire pourraient prciser le cadre financier dans lequel, lissue dune concertation avec ces rgimes, devront voluer leurs recettes et dpenses en cohrence avec les lois de programmation des finances publiques. Celles-ci pourraient elles-mmes comprendre un objectif de dpenses de protection sociale obligatoire, cohrent avec lobjectif global de dpenses publiques et dclin, dans la loi ou le rapport annex, en objectifs par catgories de rgimes. Lagrment ministriel des accords passs par les partenaires sociaux pourrait tre li au respect de ce cadre financier et de cet objectif de dpenses sociales obligatoires. b) Un objectif dvolution des dpenses locales La loi de programmation de dcembre 2012 prvoit que les collectivits locales contribuent leffort de redressement des finances publiques selon des modalits llaboration desquelles elles sont associes (article 9). Elle fixe aussi des plafonds annuels au montant des concours financiers de ltat . Le levier des concours financiers de ltat est toutefois insuffisant pour matriser la croissance des dpenses locales. La baisse des dotations Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA PROGRAMMATION DES FINANCES PUBLIQUES 195 de ltat incite certes les collectivits locales ralentir la progression de leurs dpenses, mais ce rsultat nest pas assur car elles peuvent aussi augmenter le taux des impts locaux et emprunter pour financer leurs dpenses. La rgle dor spcifique aux collectivits locales est trs utile, mais elle est insuffisante. Elle les oblige quilibrer leur section de fonctionnement, mais cet quilibre peut tre obtenu, malgr une forte augmentation des dpenses de fonctionnement, par une hausse du taux des impts locaux. Elle leur interdit aussi demprunter pour rembourser les prts dj contracts mais ne les empche pas de sendetter pour financer des quipements. Or ceux-ci contribuent accrotre les dpenses et le dficit publics en comptabilit nationale. Dans son rapport de septembre 2013 sur les finances publiques locales, la Cour a soulign qu[], une gouvernance financire permettant ltat dassumer pleinement les responsabilits qui dcoulent des engagements europens de la France reste construire en ce qui concerne le secteur public local. Un tel dispositif devrait associer les collectivits territoriales la dfinition des objectifs financiers qui les concerne et permettre de veiller leur respect . Elle recommandait de prciser les rgles dencadrement des finances publiques locales qui pourraient tre mises en place en application de larticle 4 de la loi organique et dans le respect des dispositions constitutionnelles (article 72) selon lesquelles les collectivits teritoriales sadministrent librement dans les conditions prvues par la loi. Dans cette perspective, la cration dune loi de finances des collectivits territoriales mrite dtre tudie 122 . Cette loi comporterait des objectifs indicatifs de dpenses fixs en association avec les collectivits territoriales, dans le cadre dune gouvernance construire, et cohrents avec un objectif pluriannuel de dpenses des administrations publiques locales inscrit dans la loi de programmation des finances publiques.
122 Favorable cette cration, le prsident de lassociation des dpartements de France la justifiait ainsi dans sa rponse au rapport public thmatique de la Cour sur les finances publiques locales (page 373, septembre 2013) : Seule la cration dune loi de finances des collectivits territoriales permettra de clarifier les relations entre les collectivits et les autres administrations, damliorer la gouvernance des finances locales et didentifier les responsabilits . Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 196 COUR DES COMPTES Ces propositions visant inscrire dans la loi de programmation un objectif dvolution des dpenses locales et crer une loi de finances des collectivits territoriales sont trs proches de celles de M. Malvy et A. Lambert dans leur rapport davril 2014 pour un redressement des finances publiques fond sur la confiance mutuelle et lengagement de chacun . Ils recommandent notamment de formaliser dans un texte lgislatif les volutions des dotations de ltat et les perspectives dvolution des principaux agrgats budgtaires des collectivits. Sans tre prescriptif, le texte permettrait didentifier les objectifs nationaux dvolution des dpenses des administrations locales par strate de collectivits . Les collectivits territoriales devraient tre associes la fixation de cet objectif de croissance de leurs dpenses et la prparation de cette loi de finances locales dans le cadre dune gouvernance financire qui reste construire. ______________________ CONCLUSION _____________________ Au cours des annes 2003 2013, hors 2009, lvolution du solde public a presque toujours t surestime, de 4 Md en moyenne. Cet cart moyen masque des carts anne par anne beaucoup plus importants, de lordre de 10 Md, qui se compensent en partie. Limpact de la croissance conomique a t souvent surestim, de 5 Md en moyenne par an. La surestimation de la croissance lgislation constante des recettes qui en est rsult a d tre compense par des mesures nouvelles prises en cours danne. Lcart sur le solde provient surtout dune sous-estimation importante de la croissance des dpenses (5 Md en moyenne par an). Son ampleur a progressivement diminu au cours des dix dernires annes sous leffet notamment dun durcissement et dune extension du champ des rgles budgtaires dencadrement des dpenses. Les objectifs indicatifs et les rgles budgtaires, notamment la rgle dquilibre structurel des comptes publics, qui figurent dans les lois de programmation pourraient tre mieux distingus et certaines rgles en matire de dpenses, comme les normes budgtaires de ltat, pourraient tre adaptes pour tre rendues plus efficaces. Il est aussi ncessaire de faire partager leffort de matrise des dpenses publiques par lensemble des administrations publiques. Alors que les engagements de la France concernent toutes les administrations publiques, lautonomie dont dispose une grande partie dentre elles peut Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr LA PROGRAMMATION DES FINANCES PUBLIQUES 197 conduire des volutions de leurs dpenses incompatibles avec les orientations des lois de programmation. Celles-ci pourraient ainsi comprendre un objectif global dvolution des dpenses des administrations publiques, qui actuellement nexiste pas, lequel serait dclin en objectifs dvolution des dpenses pour chaque catgorie dadministrations (tat , ODAC, ASSO et APUL). Ces objectifs par catgories dadministrations pourraient eux- mmes sappuyer sur les rgles existantes (normes budgtaires de ltat , par exemple) et sur les objectifs indicatifs de dpenses dune loi de finances des collectivits territoriales et dune loi de financement de la protection sociale obligatoire couvrant les rgimes obligatoires de base et complmentaires ainsi que le rgime dindemnisation du chmage. Ces lois financires prciseraient les objectifs indicatifs de dpenses spcifiques chaque catgorie de collectivits locales ou dorganismes de protection sociale. Ces objectifs donneraient aux collectivits et organismes concerns une rfrence cohrente avec les engagements de finances publiques de la France pour tablir leur propre budget et adopter des mesures nouvelles daugmentation ou de diminution de leurs dpenses.
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Conclusion gnrale
En 2013, un dficit public en baisse mais sensiblement plus lev que prvu La rduction du dficit public sest poursuivie en 2013 (4,3 % du PIB aprs 4,9 % en 2012), mais beaucoup plus lentement que prvu dans la loi de programmation de dcembre 2012 (3,0 % en 2013 aprs 4,5 % en 2012). Si la croissance des dpenses en valeur a t plus faible quanticip, en partie grce la forte baisse des charges dintrt, la progression des recettes a t beaucoup moins favorable. La reprise attendue de lactivit na pas eu lieu. Surtout, llasticit des prlvements obligatoires au PIB avait t fortement surestime. La dette a en consquence continu augmenter (de 3,2 points de PIB) pour atteindre 94,1 % du PIB fin 2013. En dpit dun effort structurel considrable (1,5 point de PIB), tenant aux mesures de hausse des prlvements obligatoires, un cart important a t constat entre le dficit structurel de 2013 (3,1 % du PIB) et celui inscrit dans la loi de programmation (1,6 % du PIB), dclenchant le mcanisme de correction prvu par la loi organique de 2012. Une situation qui reste plus dgrade en 2013 que dans les autres pays europens, surtout en raison de dpenses moins bien matrises Malgr une croissance conomique plus faible, les pays de la zone euro et de lUnion europenne ont, en moyenne, rduit leur dficit dans des proportions semblables la France. Celle-ci continue ainsi prsenter une situation plus dgrade : son dficit effectif (4,3 % du PIB) excde sensiblement la moyenne des pays de la zone euro (3,0 %) et de lUnion europenne (3,3 %) ; il en va de mme pour le dficit structurel (3,1 % du PIB contre respectivement 1,3 % et 1,8 %). La dette publique de la France se situe fin 2013 pour la premire fois au-dessus de la moyenne tant de la zone Euro que de lUnion europenne. Alors quelle a diminu de 2,6 points de PIB en Allemagne en 2013, elle a augment de 3,2 points en France. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 200 COUR DES COMPTES La rduction du dficit a t obtenue en France en 2013 avec une croissance des recettes mais aussi des dpenses plus forte que dans lensemble de la zone euro et de lUnion europenne. Ses dpenses publiques, rapportes au PIB, ont augment de 0,5 point alors quelles ont diminu de 0,1 point dans la zone euro et de 0,3 point dans lUnion. De nombreux pays ont pourtant russi par le pass rquilibrer leurs finances publiques en rduisant leurs dpenses, notamment lAllemagne, qui est proche de la France en termes de niveau de vie, de population et de structure de dpenses publiques. Entre 2001 et 2013, les dpenses publiques ont progress de 5,4 points de PIB en France alors quelles diminuaient de 2,9 points en Allemagne. En 2014, un risque de dpassement des objectifs de dficits Le Haut Conseil des finances publiques a considr que, sans tre hors datteinte, la prvision de croissance du Gouvernement pour 2014 paraissait dsormais leve, ce qui fait peser un risque sur la prvision de dficit. Malgr sa rvision la baisse dans le programme de stabilit par rapport la loi de finances initiale, llasticit des prlvements obligatoires parat encore trop forte, ce qui fait peser un risque supplmentaire, de 2 3 Md, sur les prvisions de recettes. Il porte principalement sur le produit des impts sur le revenu des mnages et les bnfices des socits. Pour le budget de ltat , les risques de dpassement des objectifs de la loi de finances initiale sur le champ de la norme en valeur (de 1 3 Md) sont un peu plus importants que les annes prcdentes. Ces objectifs ont, de plus, t rviss la baisse de 1,6 Md dans le programme de stabilit et le projet de loi de finances rectificative de juin devrait traduire cette rvision. Les annulations, en fin de gestion, de crdits mis en rserve pouvant ne pas suffire pour respecter ce nouvel objectif, la loi de finances rectificative devra annuler des crdits au-del de ceux qui ont t mis en rserve. Le respect de ce nouvel objectif impliquera en outre une extrme vigilance dans la gestion budgtaire dici la fin de lexercice et ne laisse aucune marge de scurit pour des dpenses imprvues. Bien que rvises la hausse depuis septembre dernier, les prvisions de croissance des dpenses des administrations publiques locales prsentent encore un risque de sous-estimation. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr CONCLUSION GENERALE 201 Au total, et dans la limite des informations dont dispose la Cour, le dficit public pourrait tre proche de 4,0 % du PIB en 2014 (au lieu de 3,6 % prvu en loi de finances initiale et 3,8 % mentionn dans le programme de stabilit), voire lgrement suprieur ce chiffre si la prvision de croissance conomique du Gouvernement ne se ralisait pas. Le dficit structurel pourrait slever 2,5 % du PIB (au lieu de 1,7 et 2,1 %). Si ce risque se concrtisait, la nouvelle trajectoire des finances publiques pour les annes 2015 2017 inscrite dans le programme de stabilit de mai 2014 sen trouverait fragilise avant mme sa premire anne dapplication. Pour 2015-2017, une rduction des dficits reposant sur une inflexion forte, mais encore trs incertaine ce stade, de la croissance des dpenses Bien que les objectifs de dficit aient t de nouveau dcals dans le temps, ce qui devra tre valid par le Conseil de lUnion europenne et inscrit dans une nouvelle loi de programmation, la nouvelle trajectoire des finances publiques contenue dans le programme de stabilit reste fragile. Elle intgre les 35 Md de baisses de prlvements obligatoires correspondant au pacte de responsabilit et de solidarit et la monte en charge du CICE, mais laugmentation prvue dautres impts limite leffet net des mesures de baisse des prlvements obligatoires 14 Md. Pour tre compatible avec la rduction du dficit vise, cette baisse des prlvements exige un fort ralentissement de la croissance des dpenses. Les conomies ncessaires pour atteindre cet objectif sont estimes par le Gouvernement 50 Md par diffrence avec la progression tendancielle des dpenses. Celle-ci repose sur des hypothses conventionnelles peu formalises et a t implicitement rvise lgrement la baisse dans le programme de stabilit. Sil est normal que la croissance tendancielle des dpenses soit rvise priodiquement, encore faudrait-il que les conventions et mthodes utilises pour lestimer soient rendues publiques. Les conomies annonces ne sont encore pas toutes documentes prcisment et certaines sont particulirement hypothtiques car devant tre ralises par des administrations publiques dont ltat ne matrise pas les dpenses. Cest le cas en particulier des collectivits territoriales o rien ne garantit que la rduction de 11 Md des dotations de ltat se Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 202 COUR DES COMPTES traduira immdiatement et due concurrence par un ralentissement quivalent de leurs dpenses. Au-del des risques pesant sur les objectifs de dpenses du programme de stabilit, des risques non ngligeables psent sur les prvisions de recettes tenant notamment au scnario macroconomique retenu. Le Haut Conseil des finances publiques a considr que, si la prvision de croissance pour 2015 ntait pas hors datteinte, le scnario macroconomique pour 2016 et 2017 tait optimiste. Les dficits effectifs et structurels, ainsi que la dette publique, pourraient donc tre plus levs que ceux inscrits dans le programme de stabilit, notamment en 2015, anne caractrise par un objectif dconomies plus lev que les annes suivantes.
* * *
Le processus de consolidation budgtaire entam tardivement par la France partir dune situation dgrade de longue date a produit de premiers rsultats : les dficits ont commenc se rduire, les normes dvolution des dpenses de ltat et de lassurance maladie sont mieux respectes. Dans un contexte de croissance conomique faible, la rduction du dficit public est toutefois lente se concrtiser et reste trs en-de des objectifs viss. la diffrence de beaucoup dautres pays, leffort a trs majoritairement repos sur une augmentation continue et forte des prlvements, levier dont lanne 2013 a montr les limites avec laffaissement constat du volume des recettes collectes par ltat lgislation constante. La poursuite du rquilibrage des finances publiques est indispensable vu lalourdissement ininterrompu de la dette et les menaces quil fait peser terme sur lindpendance des choix conomiques et sociaux du pays. Elle doit prendre la forme dune rduction significative et durable de la dpense publique rapporte au PIB. Leffort vis dans le programme de stabilit davril 2014 participe de cette orientation. Il na rien dinaccessible : les conomies ncessaires chaque anne ne reprsentent que 1,4 % de la dpense publique et la ralisation de lobjectif vis nempcherait pas celle-ci de continuer progresser de 62 Md entre 2014 et 2017. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr CONCLUSION GENERALE 203 Un effort de cette nature a dailleurs pu tre ralis dans un pass rcent et dans des proportions souvent plus fortes par nombre de pays comparables, dont lAllemagne sur la dernire dcennie. Si la modernisation de laction publique (MAP) a privilgi son dmarrage une approche qualitative et est loin davoir ce jour identifi des conomies la hauteur des enjeux, de nombreux travaux dvaluation nen sont pas moins disponibles, tant en matire de dpenses budgtaires stricto sensu que de dpenses fiscales, sur lesquels il est possible de sappuyer pour fonder les dcisions politiques. Dans trois domaines-cls, la matrise de la masse salariale publique, les dpenses dassurance maladie et celles des collectivits territoriales, le rapport illustre les leviers daction utilisables pour contenir la dpense et amliorer son efficacit. Il fournit galement, dans la perspective de la prochaine loi de programmation des finances publiques, des pistes visant renforcer la cohrence et lefficacit des outils de pilotage densemble de nos finances publiques : renforcement des rgles budgtaires, fixation dun objectif global de dpenses des administrations publiques, dclin dans une loi de finances des collectivits territoriales et dans une loi de financement de la protection sociale obligatoire . Leffort de rduction de la dpense publique vis dans le programme de stabilit, pour nouveau et important quil soit dans notre pays, peut donc tre ralis. Il impose de reconsidrer chacune des politiques publiques o les rsultats obtenus ne sont pas la hauteur des moyens que la collectivit y consacre, de rexaminer les missions qui se sont accumules au fil du temps et leur partage entre acteurs, de cibler au plus juste et au plus efficace les dpenses dintervention et dimpliquer effectivement toutes les administrations publiques, et non seulement ltat, dans leffort ncessaire.
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Annexes
Annexe n I : le primtre des administrations publiques 206 Annexe n II : les principaux concepts utiliss dans le rapport pour lanalyse des finances publiques 208 Annexe n III : dfinition et mesure du solde et de leffort structurels 210 Annexe n IV : les rfrentiels comptables 212 Annexe n V : le nouveau systme europen de comptes nationaux 214 Annexe n VI : la diffrence entre effort structurel sur les dpenses et conomies par rapport une croissance tendancielle des dpenses 216 Annexe n VII : la croissance tendancielle des dpenses de ltat et de lONDAM 217 Annexe n VIII : les carts entre ralisation et prvision de finances publiques 218 Annexe n IX : la mthode de mesure des conomies dans le programme de stabilit 228 Annexe n X : les comparaisons internationales 230
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 206 COUR DES COMPTES Annexe n I : le primtre des administrations publiques
Les administrations publiques (APU) de la comptabilit nationale regroupent les organismes publics non financiers qui ont pour principale activit une production non marchande ou la redistribution des revenus et richesses. La majeure partie de leurs ressources est constitue de prlvements obligatoires ou de subventions dautres APU. Elles sont composes de quatre sous-secteurs : ltat stricto sensu (27 % du total des dpenses des APU en 2013), cest--dire lensemble des services ministriels, services centraux et units dconcentres confondus. Ltat comprend galement les comptes spciaux et les budgets annexes tels que mentionns dans la LOLF ; les organismes divers d'administration centrale (ODAC) (5 % des dpenses des APU en 2013). Ce sont environ 800 organismes de statut vari, souvent des tablissements publics caractre administratif, contrls par ltat. Leur dfinition est proche de celle des oprateurs de ltat ; les administrations de scurit sociale (ASSO) (47 % du total des dpenses des APU en 2013) comprennent : les rgimes dassurance sociale qui incluent notamment les rgimes obligatoires de scurit sociale, de base et complmentaires, lassurance chmage, la CADES et le Fond de rserve des retraites ; les organismes dpendant des assurances sociales (ODASS), savoir les hpitaux et les uvres sociales dotes dune comptabilit spare ; les administrations publiques locales (APUL) (21 % des dpenses des APU en 2013) comprennent les collectivits territoriales, les groupements de communes fiscalit propre et les organismes divers dadministration locale (ODAL). Ces derniers sont constitus des tablissements publics locaux tels que les centres communaux daction sociale, les services dpartementaux dincendie et de secours, les collges et les lyces, ainsi que de certains tablissements publics nationaux (parcs nationaux, chambres consulaires, agences de leau, etc.). Le champ des administrations publiques locales (APUL), au sens du rglement (CE) n 2223/96 du Conseil du 25 juin 1996 relatif au systme europen des comptes nationaux et rgionaux de la communaut, est sensiblement plus large que celui des seules collectivits territoriales. Ces dernires comprennent les collectivits territoriales communes, Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr ANNEXES 207 dpartements et rgions ainsi que les groupements de communes fiscalit propre communauts urbaines, communauts dagglomration et communauts de communes et un certain nombre de syndicats intercommunaux. cet ensemble sajoute pour constituer les APUL celui des organismes divers dadministration locale (ODAL). Ceux-ci correspondent diverses catgories dorganismes comptence spcialise sur le territoire dune commune ou dun dpartement et aux chambres consulaires. Les APUL ne couvrent pas la totalit du secteur public local : celui-ci comprend en outre des organismes classs en socits non financires, tels que les rgies autonomie financire et dotes de la personnalit morale, les syndicats intercommunaux relevant du secteur marchand, les offices publics de lhabitat (ex offices publics damnagement et de construction et offices publics dhabitations loyer modr) ou encore les caisses de crdit municipal Cette rpartition en quatre sous-secteurs nest pas modifie par la mise en place du nouveau systme europen des comptes nationaux (SEC 2010).
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 208 COUR DES COMPTES Annexe n II : les principaux concepts utiliss dans le rapport pour lanalyse des finances publiques
- La capacit de financement (ou solde de financement) des APU, correspond peu de choses prs au solde public au sens du trait de Maastricht et au rsultat du calcul suivant : recettes de fonctionnement dpenses de fonctionnement investissements matriels + subventions dinvestissement reues subventions dinvestissement verses. Le besoin de financement des APU (dficit public) est loppos de leur capacit de financement et est gal, si les actifs financiers sont inchangs, la variation de la dette des APU au sens des comptes nationaux. - la dette brute des administrations publiques au sens des comptes nationaux est la somme de leurs passifs, consolide et en valeur de march. - la dette publique au sens du trait de Maastricht est la dette brute consolide des APU en valeur nominale et aprs dduction de certains passifs plus difficiles estimer (dettes commerciales). - Le solde stabilisant correspond au solde (capacit de financement en comptabilit nationale) pour lequel le niveau de la dette publique reste stable par rapport au produit intrieur brut un certain horizon, hors cessions dactifs. Le dficit stabilisant la dette lhorizon dun an est gal au produit du ratio dette / PIB fin N-1 par le taux de croissance du PIB en valeur au cours de lexercice N. - Le solde primaire retrace lcart entre les recettes et les dpenses hors charges dintrt de la dette. - La croissance potentielle retrace lvolution du PIB taux dutilisation inchange des principaux facteurs de production (population active, quipements). Elle correspond la croissance du PIB potentiel, qui est lui-mme dfini comme la production ralisable sans gnrer de tensions, la hausse ou la baisse, sur lvolution des prix. La croissance potentielle est principalement dtermine par les volutions des facteurs de production disponibles et du progrs technique. - Le solde structurel : voir annexe III. - Les mesures temporaires et exceptionnelles dsignent les mesures qui ont une incidence ponctuelle dampleur significative sur le dficit et non un impact durable sur la situation des finances publiques moyen terme. Le Pacte de stabilit et de croissance met laccent sur lvolution des soldes hors mesures exceptionnelles et la Commission en dresse la liste au cas par cas. Celle-ci comprend notamment les modifications Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr ANNEXES 209 importantes du calendrier des recettes et des dpenses ayant une incidence sur le dficit de lanne, les recettes exceptionnelles tires de la cession de licences de frquences hertziennes et les versements exceptionnels lis aux transferts dengagements de retraite (soultes). - L lasticit des recettes au PIB mesure le rapport entre le taux de progression des recettes, primtre et lgislation constants, et celui du PIB en valeur. Cette lasticit connat des fluctuations importantes autour dun niveau moyen-long terme gnralement considr comme tant de lordre de lunit (soit une progression des recettes gale celle du PIB en valeur). On peut aussi calculer des lasticits spcifiques chaque prlvement obligatoire ; la croissance de leur produit, lgislation et primtres constants, est alors rapporte celle de leur assiette propre ou celle du PIB. - Leffort structurel : voir annexe III.
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 210 COUR DES COMPTES Annexe n III : dfinition et mesure du solde et de leffort structurels
La croissance du PIB est par nature fluctuante et, pour apprcier correctement la situation et les perspectives des finances publiques, il faut neutraliser limpact de ces variations conjoncturelles du PIB sur le solde des administrations publiques et estimer ainsi un solde structurel. Ce solde structurel est calcul en suivant les tapes suivantes : estimation du PIB potentiel , cest--dire celui qui aurait t enregistr si, en labsence de fluctuations de la conjoncture, la croissance avait toujours t gale la croissance potentielle 123 ; estimation de lcart entre le PIB effectif et ce PIB potentiel ; estimation des pertes de recettes associes cet cart entre les PIB effectif et potentiel, en supposant que les recettes publiques totales voluent comme le PIB (hypothse dlasticit gale 1), ainsi que des prestations sociales supplmentaires induites par cet cart ; estimation de la composante conjoncturelle du solde public, aussi appele solde conjoncturel , qui rsulte de ces pertes de recettes et de ces prestations sociales supplmentaires ; le solde corrig des variations cycliques de la conjoncture est gal la diffrence entre le solde effectif et ce solde conjoncturel ; le solde structurel est enfin gal au solde corrig des variations cycliques aprs prise en compte des mesures exceptionnelles et temporaires. Lhypothse dune lasticit unitaire des recettes, si elle est vrifie en moyenne sur le long terme, nest pas exacte pour chaque anne et les variations du solde structurel peuvent alors donner une image
123 Croissance des facteurs de production disponibles (travail et capital), majore de la contribution du progrs technique. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr ANNEXES 211 dforme des volutions de fond des finances publiques 124 . En outre, les gouvernements nont aucune matrise de llasticit des recettes. La notion deffort structurel vite davoir formuler une hypothse sur cette lasticit. Leffort structurel mesure la contribution de seulement deux facteurs, plus facilement matrisables par un gouvernement, aux variations du solde structurel : la matrise des dpenses publiques en volume, dune part, et le montant des mesures nouvelles de hausse ou de baisse des prlvements obligatoires, dautre part. La contribution des dpenses leffort structurel de rduction du dficit est gale 57 % de lcart entre le taux de croissance potentiel du PIB et le taux de croissance des dpenses (la part des dpenses publiques dans le PIB tant de 57 %). Cet effort structurel peut tre soit positif, soit ngatif. Le solde et leffort structurels sont corrigs des mesures exceptionnelles effet temporaire. Un solde structurel et un effort structurel primaires peuvent tre calculs en dduisant les charges dintrt des dpenses publiques.
124 Des lasticits spcifiques chaque prlvement, et diffrentes de 1, sont parfois utilises pour estimer le solde structurel, mais le calcul nest pas significativement plus fiable. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 212 COUR DES COMPTES Annexe n IV : les rfrentiels comptables Ce rapport sappuie dabord sur la prsentation des finances publiques en comptabilit nationale, seul rfrentiel comptable permettant de faire des comparaisons internationales et de donner une image globale et cohrente des administrations publiques. Les sous-secteurs des administrations publiques (tat, ODAC, ASSO et APUL) et certains organismes lintrieur de ces sous-secteurs disposent de rfrentiels comptables spcifiques qui sont aussi utiliss dans ce rapport pour analyser plus en dtail leur situation. Ltat a lui-mme trois rfrentiels comptables : la comptabilit nationale, la comptabilit budgtaire et la comptabilit gnrale (ou patrimoniale). Le passage de la comptabilit budgtaire la comptabilit nationale Le solde budgtaire de ltat tait de -74,9 Md en 2013 alors que le besoin de financement en comptabilit nationale, notifi la Commission europenne, tait de -67,6 Md, soit un cart de -7,3 Md. Le dficit en comptabilit nationale correspond au dficit qui est examin par la Commission europenne dans le cadre des engagements de la France noncs par le trait de Maastricht. Le dficit de ltat en comptabilit nationale se distingue du dficit budgtaire pour trois raisons principales : 1. La comptabilit nationale est en droits constats alors que la comptabilit budgtaire est en encaissements et dcaissements. Pour ce qui concerne les recettes fiscales de ltat ce facteur amliore le dficit en comptabilit nationale d1 Md par rapport la comptabilit budgtaire. Par ailleurs, lamende verse par une grande entreprise ayant fait appel de la dcision pour 2,2 Md, amliorant le dficit budgtaire, namliore pas le dficit en comptabilit nationale, car lattribution de cette recette Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr ANNEXES 213 ltat nest pas dfinitive lencaissement ayant t effectu titre conservatoire seulement 125 . Enfin, les versements du prlvement sur recettes pour lUnion europenne dcids fin 2012 mais ayant donn lieu un dcaissement en 2013 sont pris en compte au titre de lexercice 2012 (pour 0,6 Md). Les autres dcalages de droits constats reprsentent 0,1 Md. 2. Certaines oprations ont un effet sur le solde budgtaire alors quelles nen ont pas sur le solde en comptabilit nationale car elles ne sont enregistres que dans des comptes de patrimoine 126 . ce titre, les retraitements de 2013 correspondent essentiellement la non prise en compte dans le solde en comptabilit nationale des dotations de 6,5 Md au Mcanisme europen de stabilit (MES), de 1,6 Md de la Banque Europenne dInvestissement (BEI), alors que ces oprations ont dgrad due concurrence le dficit budgtaire. Les autres oprations budgtaires traites en oprations financires, donc neutres sur le dficit de ltat en comptabilit nationale, reprsentent -0,5 Md. 3. En revanche, certaines oprations qui ont un impact patrimonial ne sont pas retraces en comptabilit budgtaire mais ont un impact sur le solde en comptabilit nationale. Ainsi, la reprise de la dette de ltablissement public de financement de restructuration (EPFR) pour 4,5 Md dgrade la situation patrimoniale de ltat et conduit donc dgrader le dficit en comptabilit nationale, alors quelle na aucun effet sur le solde budgtaire. Enfin, les retraitements sur les charges dintrt (prise en compte de la charge dindexation, des primes et dcotes, et.) ont reprsent en 2013 de lordre de 4,6 Md damlioration du solde de ltat en comptabilit nationale, et en comptabilit gnrale, par rapport au solde budgtaire.
125 Cet encaissement a amlior due concurrence le solde budgtaire de ltat . 126 Ces oprations sont appeles oprations financires en comptabilit nationale. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 214 COUR DES COMPTES Annexe n V : le nouveau systme europen des comptes nationaux (SEC 2010)
Les grandeurs macro-conomiques publies par lINSEE (Produit Intrieur Brut ou PIB, dficit public, dpenses publiques, etc.) sont estimes diffremment partir du 15 mai 2014. LINSEE utilise dsormais pour llaboration des comptes nationaux le rglement de la Commission europenne (Eurostat) appel systme europen de comptes (ou SEC 2010), lui-mme issu du systme de comptes nationaux (SCN 2008) publi par lOrganisation des Nations- Unies (ONU), applicable simultanment tous les pays de lUnion europenne, qui remplace le SEC 1995. Ce nouveau systme de comptes nationaux va conduire valuer diffremment de nombreuses grandeurs macro-conomiques, comme : Le niveau du PIB, qui augmente, principalement du fait des nouvelles rgles de comptabilisation des investissements en recherche et dveloppement et en matriel militaire. Les crdits d'impts, qui sont dsormais considrs comme des dpenses et non plus comme des moindres recettes, ce qui se traduit par un montant plus lev des dpenses publiques comme des prlvements obligatoires. Les investissements militaires qui sont dsormais considrs comme des investissements et non plus comme des dpenses de fonctionnement. Les soultes verses aux administrations publiques, dans le cadre de reprises dengagements de retraites, qui ne seront plus comptabilises en une seule fois, mais seront tales en fonction de la dure de vie des pensionns. En outre, indpendamment de ce changement du systme de comptes, lINSEE a procd des reclassements. En particulier, une partie de la dette de Rseau Ferr de France a t reclasse en dette publique, ce qui fait notamment suite aux observations de la Cour formules dans son rapport public thmatique de 2008 sur le rseau ferroviaire. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr ANNEXES 215 Au total, les ratios usuels (dficit public, dpenses publiques, dette publique, etc.) diminue lgrement par rapport aux comptes nationaux publis prcdemment, principalement du fait de laccroissement en niveau du PIB. Principaux carts entre les deux bases pour lexercice 2013 (en Md et en % de PIB) SEC 1995 SEC 2010 en Md en % du PIB en Md en % du PIB Dficit public -88 -4,3 % -89 -4,2 % Dette publique 1925 94,1 % 1940 91,8 % Dpenses publiques 1175 57,4 % 1208 57,2 % Prlvements Obligatoires 945 46,2 % 946 44,7 % Produit Intrieur Brut (PIB) 2047 100 % 2114 100 %
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 216 COUR DES COMPTES Annexe n VI : la diffrence entre effort structurel sur les dpenses et conomies par rapport une croissance tendancielle des dpenses Un effort structurel sur les dpenses est constat si le rapport entre les dpenses publiques et le PIB est durablement rduit, ce qui revient dire que le taux de croissance des dpenses est infrieur celui du PIB potentiel. Ces deux taux doivent tre exprims soit en valeur, soit en volume mais en utilisant alors le mme indice de prix, celui du PIB. La croissance tendancielle des dpenses publiques ntant pas forcment gale la croissance potentielle du PIB, des conomies peuvent tre constates, laune de la croissance tendancielle des dpenses, sans quil y ait deffort structurel, et inversement. En pratique, le ministre des finances retient toutefois des taux de croissance trs proches pour le PIB potentiel (3,3 % en valeur, soit 1,55 % en volume et 1,7 % pour son prix) et pour la tendance des dpenses publiques (3,1 % en valeur, soit 1,5 % en volume et 1,6 % pour son prix) sur les annes 2014 2017. Les conomies prvues sur cette priode correspondent donc peu prs un effort structurel en dpenses. Les conomies pourraient tre mesures autrement, en faisant la diffrence entre la croissance potentielle du PIB (1,55 % en volume) et la croissance des dpenses, ce qui rconcilierait les deux approches. Si une telle mthode de mesure des conomies peut avoir un sens pour le total des dpenses publiques 127 , sa signification est toutefois plus limite pour chacune prise isolment. Il est en effet peu pertinent, pour la plupart des dpenses, de prendre la croissance potentielle du PIB comme mesure de leur progression tendancielle 128 . En consquence, une dcomposition de leffort structurel par catgories de dpenses ne serait pas pertinente.
127 Une telle approche repose sur lhypothse dune stabilit moyen terme, politique constante, du rapport des dpenses publiques au PIB. 128 Les dpenses de retraite augmentent tendanciellement plus vite et les dpenses en faveur des anciens combattants moins vite. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr ANNEXES 217 Annexe n VII : la croissance tendancielle de la masse salariale de ltat et de lONDAM La Cour a revu son estimation de la croissance tendancielle de la masse salariale de ltat , estime 1 300 M par an dans le rapport sur les finances publiques de juin 2013 : sur la base des volutions observes dans les annes 2002 2012, elle serait plutt de 1 400 M par an ; sur la base de la politique mise en uvre partir de 2013 (stabilit globale des effectifs, gel du point et rduction de lenveloppe des mesures catgorielles) elle serait de 750 M par an. Comme la Cour la dj soulign, la construction de lONDAM tendanciel demeure largement conventionnelle et souffre dune instabilit et dune htrognit des mthodes entre sous-objectifs. Ainsi, LONDAM soins de ville (soit 45 % de lONDAM) repose-t-il sur une estimation tendancielle obtenue de manire statistique par extrapolation des tendances historiques dvolution de la dpense en volume, augmente de lvolution moyenne des tarifs 129 . En revanche, le tendanciel de lONDAM hospitalier (soit 42 % de lONDAM) est calcul partir dune prvision de la progression des dpenses des tablissements dont une partie des dterminants est norms (GVT sur la masse salariale) et qui intgre souvent des mesures nouvelles et des rserves prudentielles (provision pour revalorisation du point fonction publique par exemple). Cette prvision repose par ailleurs sur des hypothses trs conventionnelles, notamment un facteur de 35 % figurant limpact de lvolution du volume dactivit sur les charges des tablissements, et sur des volumes prvisionnels dactivit sous-estimant leffet de structure entre les diffrents types de sjours. Enfin, les mthodes appliques et le primtre des charges incluses dans le calcul ont rgulirement volu au fil des annes, modifiant la signification du tendanciel dune anne sur lautre 130 .
129 Cour des comptes, Rapport sur lapplication des lois de financement de la scurit sociale pour 2012. Chapitre II. La Documentation franaise, disponible sur www.ccomptes.fr 130 Cour des comptes, Rapport sur lapplication des lois de financement de la scurit sociale pour 2013. Chapitre VI. La Documentation franaise, disponible sur www.ccomptes.fr Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 218 COUR DES COMPTES Annexe n VIII : les carts entre ralisation et prvision de finances publiques
1) Les carts sur le solde des administrations publiques La moyenne des carts annuels Au cours des annes 2003 2013, le solde des administrations publiques publi par lINSEE a t en moyenne infrieur de 11 Md celui qui tait prvu dans le projet de loi de finances. Cet cart a t exceptionnellement fort en 2009 (88 Md), anne marque par une crise dampleur indite qui a entran une chute des recettes. Les analyses qui suivent sur les prvisions de solde et de recettes portent sur les annes 2003-2013 hors 2009. Sur cette priode, lcart moyen sur le solde est de 3 Md et rsulte assez peu dun cart sur le solde de lanne de base (lexercice en cours au moment du dpt du projet de loi de finances). Il tient beaucoup plus un cart sur la variation du solde dune anne lautre, qui est surestime denviron 4 Md. Cette surestimation de 4 Md en moyenne est quasi- identique sur la priode 2003-2008 (5 Md) et sur la priode 2010-2013 (4 Md). Les carts moyens sur lvolution du solde public (Md) 2003-2013 hors 2009 2003-2008 2010-2013 cart sur lvolution du solde - 4 - 5 - 4 cart sur la croissance des recettes 0 3 - 5 cart sur la croissance des dpenses 5 8 - 1 Source : Cour des comptes ; Lcart sur lvolution du solde est gal la diffrence entre les carts sur la croissance des recettes et sur la croissance des dpenses, sauf sur certaines priodes cause des arrondis.
Elle rsulte presque entirement dune sous-estimation de la croissance des dpenses publiques. Lcart sur la croissance des recettes est en moyenne nul. Les priodes avant et aprs la crise de 2009 sont toutefois diffrentes. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr ANNEXES 219 Sur les annes 2003-2008, la croissance des recettes a t sous- estime de 3 Md par an et celle des dpenses de 8 Md, en moyenne, si bien que lvolution du solde a t infrieure de 5 Md la prvision. Sur les annes 2010-2013, la croissance des recettes a t, au contraire, nettement surestime, alors que lcart sur la progression des dpenses a t relativement limit. Lcart sur lvolution du solde est rest au total du mme ordre quavant-crise (- 4 Md). La moyenne des valeurs absolues des carts annuels Lvolution du solde a t surestime cinq fois et significativement sous-estime trois fois (en 2006, 2010 et 2011), lcart constat en 2004 et 2005 tant trs faible. Les carts annuels sur lvolution du solde, des recettes et des dpenses (Md) 2003 2004 2005 2006 2007 cart sur lvolution du solde -13 1 0 8 -11 Dont croissance des recettes -5 12 10 10 -2 Dont croissance des dpenses 8 12 11 1 10 2008 2010 2011 2012 2013 cart sur lvolution du solde -13 14 5 -17 -18 Dont croissance des recettes -5 12 6 -13 -24 Dont croissance des dpenses 8 -2 1 5 -7 Source : Cour des comptes ; Lcart sur lvolution du solde est gal la diffrence entre les carts sur la croissance des recettes et sur la croissance des dpenses, sauf certaines annes cause des arrondis.
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 220 COUR DES COMPTES Sur la priode 2003-2013, hors 2009, la valeur absolue des carts sur lvolution du solde est en moyenne de 10 Md. Elle sest leve 10 Md sur la progression des recettes et 6 Md sur celle des dpenses 131 . Les carts annuels sont donc plus forts sur les recettes que sur les dpenses. La valeur absolue des carts annuels sur lvolution du solde est presque deux fois plus forte sur les annes 2010-2013 (14 Md) que sur les annes 2003-2008 (8 Md). Cet accroissement des incertitudes provient des recettes, alors que la prvision des dpenses a t plus prcise. Les carts annuels sur la croissance des recettes sont en effet deux fois plus importants sur la priode 2010-2013 (14 Md) que sur la priode 2003-2008 (7 Md), ce qui tmoigne de la difficult persistante des prvisions macroconomiques dans les annes daprs crise (cf. plus loin). En revanche, les carts sur la croissance des dpenses sont deux fois plus faibles sur la priode 2010-2013 (4 Md pour la moyenne des valeurs absolues) que sur la priode 2003-2008 (8 Md). 2) Les carts sur la croissance des prlvements obligatoires La croissance des prlvements lgislation courante Sur la priode 2003-2013, hors 2009, la croissance des prlvements obligatoires lgislation courante a t surestime en moyenne de 1 Md.
131 La valeur absolue de lcart sur une somme ou une diffrence (ici la variation du solde) diffre toujours, plus ou moins, de la somme des valeurs absolues des carts sur chacun des termes de cette somme ou de cette diffrence (ici la variation des recettes et celle des dpenses). Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr ANNEXES 221 Les carts moyens sur la croissance des prlvements obligatoires (Md) 2003-2013 hors 2009 2003-2008 2010-2013 cart sur la croissance des prlvements - 1 1 - 4 cart sur les mesures nouvelles 3 3 4 cart sur la croissance spontane - 4 - 1 - 8 Source : Cour des comptes ; du fait des arrondis, lcart moyen sur la croissance des prlvements ne correspond pas toujours la somme des carts sur les mesures nouvelles et la croissance spontane. Lcart moyen sur les mesures nouvelles a reprsent 3 Md. Il correspond des rvisions a posteriori du rendement ou du cot de ces mesures mais aussi, et surtout, limpact des dispositions prises en cours danne dans les lois de finances rectificatives. Il na pas t possible de distinguer prcisment ces deux effets. Les carts annuels sur la croissance des prlvements (Md) 2003 2004 2005 2006 2007 cart sur la croissance des prlvements -6 13 3 10 -2 Dont cart sur la croissance spontane -12 11 -3 7 2 Dont cart sur les mesures nouvelles 5 3 6 3 -3 2008 2010 2011 2012 2013 cart sur la croissance des prlvements -10 13 3 -10 -21 Dont cart sur la croissance spontane -10 9 -1 -19 -19 Dont cart sur les mesures nouvelles 1 3 4 10 -2 Source : Cour des comptes ; du fait des arrondis, lcart sur la croissance des prlvements ne correspond pas toujours la somme des carts sur la croissance spontane et sur les mesures nouvelles. Les mesures nouvelles ont permis de compenser pour partie la surestimation de la croissance spontane des prlvements obligatoires qui sest leve en moyenne 4 Md.
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 222 COUR DES COMPTES Lanalyse des carts annuels montre que la croissance spontane des prlvements a t plutt sous-estime dans les priodes o lactivit conomique tait porteuse (2004-2007 et 2010-2011) et surestime lorsque lactivit conomique tait ralentie ou en baisse (2003, 2008-2009 et 2012-2013). Les mesures nouvelles prises en cours danne, ou la rvision de leur estimation, ont presque toujours contribu augmenter les recettes publiques. Les carts sur la croissance spontane des prlvements Sur la priode 2003-2013 hors 2009, les prvisions de croissance du PIB ont conduit surestimer la croissance spontane des prlvements obligatoires en moyenne de 5 Md par an. Cet cart a t beaucoup plus important sur la priode 2010-2013 (8 Md), marque par de fortes incertitudes macroconomiques sur les conditions de sortie de la crise, que sur la priode 2003-2008 (3 Md). Sur les annes 2003-2013, hors 2009, lcart sur llasticit des prlvements obligatoires au PIB a conduit, en sens inverse, une sous- estimation de leur croissance spontane, mais elle a t limite 1 Md. Les diffrences entre les priodes 2003-2008 et 2010-2013 sont faibles. Les carts moyens sur la croissance spontane des prlvements (Md) 2003-2013 hors 2009 2003-2008 2010-2013 cart sur la croissance spontane - 4 - 1 - 8 cart sur la croissance du PIB - 5 - 3 - 8 cart sur llasticit 1 2 0 Source : Cour des comptes ; du fait des arrondis, lcart moyen sur la croissance spontane des prlvements ne correspond pas toujours la somme des carts moyens sur la croissance du PIB et sur llasticit.
Ce faible impact budgtaire de lcart sur llasticit en moyenne sur longue priode masque des carts annuels plus importants qui se compensent. En valeur absolue, ils sont en moyenne de 4 Md par an sur 2003-2013 hors 2009 et saccentuent au cours de la priode (5 Md sur 2010-2013 contre 3 Md sur 2010-2013). Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr ANNEXES 223 Ils rsultent principalement des recettes fiscales de ltat 132 pour lesquelles la Cour a soulign, dans un rfr du 16 dcembre 2013, que des progrs importants restent faire pour amliorer la prcision et la transparence des mthodes de prvision. Les carts annuels sur la croissance du PIB ont aussi un impact budgtaire beaucoup plus fort que leur moyenne sur plusieurs annes. En valeur absolue, cet impact annuel est en moyenne de 8 Md sur la priode 2003-2013 hors 2009 et il saccentue de 2003-2008 (7 Md) 2010-2013 (9 Md), du fait dune conjoncture moins prvisible aprs la crise. Les carts annuels sur la croissance spontane des prlvements (Md) 2003 2004 2005 2006 2007 cart sur la croissance spontane -12 11 -3 7 2 cart sur la croissance du PIB -13 4 -9 5 5 cart sur llasticit 1 7 6 2 -2 2008 2010 2011 2012 2013 cart sur la croissance spontane -10 9 -1 -19 -19 cart sur la croissance du PIB -10 2 -5 -18 -11 cart sur llasticit 0 6 4 -1 -8 Source : Cour des comptes ; du fait des arrondis, lcart sur la croissance spontane des prlvements ne correspond pas toujours la somme des carts sur la croissance du PIB et sur llasticit.
132 Les carts sur llasticit au PIB de lensemble des prlvements obligatoires sont parfois plus faibles que les carts sur les seules recettes fiscales de ltat . Les carts sur les recettes locales et sociales sont en effet parfois dun sens oppos. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 224 COUR DES COMPTES 3) Les carts sur la croissance des dpenses publiques Laugmentation des dpenses publiques en valeur a t sous- estime en moyenne de 5 Md par an sur la priode 2003-2013, mais cet cart sur les prvisions de dpenses dcrot nettement au cours du temps. Les dpenses totales des administrations publiques Laugmentation des dpenses publiques en valeur a t sous- estime en moyenne de 5 Md par an sur la priode 2003-2013. Cet cart reste modeste car il ne reprsente que 0,5 % du montant moyen des dpenses sur cette mme priode, mais il explique la moiti de lcart moyen sur le solde. Cet cart sur les dpenses dcrot nettement au fil des annes, comme le montre le graphique ci-dessous. Alors que la croissance des dpenses a toujours t sous-estime avant 2010, elle a t surestime deux fois depuis (en 2010 et en 2013). Graphique
Source : Cour des comptes daprs les rapports conomiques, sociaux et financiers (prvisions) et les comptes publis par lINSEE (ralisation).
-1- -) - ) 1- 1) #--& #--/ #--) #--3 #--, #--8 #--9 #-1- #-11 #-1# #-1& )car' en're prvision e' ralisa'ion sur la croissance des dpenses (*d+) Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr ANNEXES 225 Cette rduction des carts entre ralisation et prvision a t obtenue en mme temps quun ralentissement de la croissance des dpenses publiques. Celle-ci est en effet passe de 4,0 % sur la priode 2003-2009 2,3 % sur la priode 2010-2013. Les carts tant presque toujours dans le mme sens, lcart moyen sur longue priode ne masque pas des carts annuels significativement plus importants. Certaines dpenses publiques font lobjet de rgles budgtaires chiffres au sens des textes communautaires (cf. plus loin), cest--dire de plafonds (crdits limitatifs de ltat par exemple) ou dobjectifs assortis de dispositifs de suivi et de pilotage (ONDAM par exemple). Pour tablir ses prvisions de dpenses des administrations publiques, la direction gnrale du Trsor transcrit en comptabilit nationale ces plafonds et objectifs. Ces rgles budgtaires ont t renforces au cours des dix dernires annes, ce qui a pu contribuer une meilleure qualit des prvisions de dpenses des administrations publiques : pour ltat , la norme en volume a t instaure en 2004 puis la norme en valeur, plus contraignante, en 2011 ; la hausse de ses concours financiers aux collectivits locales a t rduite progressivement pour faire place une baisse ; les dpenses des oprateurs ont t plus strictement encadres ; la croissance de lONDAM a t ralentie et son pilotage renforc. Les autres dpenses publiques, en particulier celles des collectivits territoriales, de lUndic et des rgimes complmentaires de scurit sociale, sont prvues en prolongeant leur tendance des annes antrieures ou en sappuyant sur des prvisions dvolution de leurs dterminants (demandeurs demplois indemniss). Ces prvisions sont plus fragiles. Les carts sur certaines catgories de dpenses Il est trs difficile de dcomposer les carts sur la prvision de dpense publique totale entre les diverses catgories dadministrations publiques, notamment du fait des transferts de comptences et de Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 226 COUR DES COMPTES dpenses ou des reclassements dorganismes publics 133 entre ces diffrentes catgories. En effet, les prvisions sont prsentes primtre constant alors que lINSEE publie des comptes primtre courant, et les effets des changements de primtre en prvision nont pas pu tre prcisment reconstitus. Les conclusions pouvant tre tires de cette dcomposition sont en consquence trop fragiles pour tre prsentes. Il est nanmoins possible dexaminer les carts entre ralisation et prvision pour certaines dpenses particulires, notamment les dpenses dassurance maladie et les investissements des collectivits locales. Au cours des annes 2003-2008, la progression des dpenses dassurance maladie dans le champ de lONDAM a t sous-estime en moyenne de 1,6 Md par an. Dans les annes 2010-2013, elle a au contraire t surestime, de 0,7 Md par an. Dans le mme temps, la croissance de ces dpenses est passe de 4,3 % par an 2,4 %. Le renforcement du pilotage de lONDAM a permis de mieux respecter les objectifs. Il a notamment repos sur le renforcement en 2011des conditions dintervention du comit dalerte de lONDAM et sur lapplication de techniques de rgulation sappuyant, comme pour le budget de ltat , sur des gels de crdits en dbut danne afin de couvrir les risques de dpassement. Au cours des annes 2003-2008, la croissance annuelle de linvestissement local a t sous-estime en moyenne de 0,9 Md. Dans les annes 2009-2013, elle a au contraire t surestime, en moyenne, de 1,0 Md. Le ralentissement puis le gel, en 2013, des concours financiers de ltat ont contribu une certaine modration des dpenses locales. Leur prvision, notamment pour ce qui concerne les dpenses dquipement, est nanmoins reste difficile, notamment parce que les collectivits locales peuvent trouver dautres ressources que les dotations de ltat , par exemple en empruntant ou en augmentant le taux des impts locaux.
133 Ce fut le cas de la CADES et du FRR, reclasss des ODAC dans les ASSO en 2011. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr ANNEXES 227 Les outils de prvision de la direction gnrale du trsor ne lui ont pas permis danticiper la forte croissance de linvestissement local jusqu la crise, ni son fort ralentissement, voire sa diminution certaines annes, depuis lors. Sa reprise en 2012-2013 na pas t non plus prcisment prvue. Lenjeu de ces fortes incertitudes sur lvolution de linvestissement local peut tre illustr par la moyenne sur 2003-2013 de lcart annuel en valeur absolue qui slve 1,1 Md. Les carts sur la croissance des dpenses en volume Les carts sur la croissance des dpenses publiques en valeur peuvent tre dcomposs en carts sur leur croissance en volume et sur lvolution des prix. Cette dcomposition montre que lcart sur les dpenses en valeur rsulte, en moyenne sur la priode 2003-2013, presque entirement de lcart sur les dpenses en volume. Linflation a t prvue en moyenne avec une relative prcision. Ces carts moyens sur les volumes et les prix masquent toutefois des carts annuels beaucoup plus forts. Certaines annes (2008, 2009 et 2013) ont t marques par un cart important sur lvolution des prix : linflation a t plus forte que prvu en 2008 et plus faible en 2009 et 2013. Le surplus dinflation en 2008 par rapport la prvision nayant pas entran une hausse de mme ampleur des dpenses en valeur, il en est rsult une croissance plus faible des dpenses en volume. La situation inverse a t constate en 2009 et 2013. Les carts annuels en valeur absolue sur la croissance des dpenses sont plus importants en volume quen valeur.
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 228 COUR DES COMPTES Annexe n IX : la mthode de mesure des conomies dans le programme de stabilit Les conomies prvues (ou constates) une anne donne sont mesures en faisant la diffrence entre laugmentation tendancielle des dpenses et leur augmentation prvue (ou constate). La mthode applique peut tre illustre en prenant lexemple conventionnel dune dpense sociale de 100 Md en 2014 qui augmente de 1,5 % chaque anne, parce que le nombre de bnficiaire saccrot et quelle est indexe sur linflation. Si une rforme permet de ramener cette croissance 0,5 %, mais seulement lanne 2015, par exemple en dsindexant cette prestation pendant 1 an, une conomie de 1,0 Md est constate en 2015 et aucune autre conomie nest mesure les annes suivantes : la rgle dindexation tant de nouveau applique, il ny a aucune nouvelle conomie par rapport la croissance tendancielle de la dpense. Un exemple conventionnel de mesure des conomies (Md) Anne 2014 2015 2016 2017 Dpense tendancielle 100 101,5 103,0 104,5 Dpense aprs rforme 100 100,5 102,0 103,5 Economie 0 1,0 0 0 Sur chacune des annes 2015 2017, et au-del, les dpenses sont infrieures de 1,0 Md leur niveau tendanciel. Une telle mesure ne compterait cependant que pour 1,0 Md dans les 50 Md dconomies ncessaires de 2015 2017 et elle serait impute lexercice 2015. Si cette mesure de dsindexation est renouvele en 2016, une nouvelle conomie de 1,0 Md est alors constate, en 2016. Cette rforme compterait pour 2,0 Md sur les 50 Md ncessaires de 2015 2017.
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr ANNEXES 229 Si cette dpense a deux composantes dont les montants sont de 90 et 10 Md et si la deuxime est compltement supprime en 2015, lconomie est de 10 Md en 2015 et compterait, dans cet exemple, pour 10 Md dans le total de 50 Md sur les annes 2015 2017 134 .
134 Lconomie est plus prcisment de 10,15 Md si la croissance tendancielle de cette composante de la dpense est aussi de 1,5 % car son montant aurait atteint 10,15 Md en 2015 dfaut de rforme. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 230 COUR DES COMPTES ANNEXE n X : les comparaisons internationales Les tableaux 1 10 donnent, avec la mention des sources utilises : - les moyennes communautaires les plus usuelles (dsormais zone euro 18 et Union 28) ; - les donnes relatives chacun des dix-huit tats membres de la zone euro (Allemagne, Autriche, Belgique, Espagne, Finlande, France, Irlande, Italie, Luxembourg, Pays-Bas, Portugal depuis 1999 ; Grce depuis 2001 ; Slovnie depuis 2007 ; Chypre et Malte depuis 2008 ; Slovaquie depuis 2009 ; Estonie depuis 2011 ; Lettonie depuis le 1 er janvier 2014). - les donnes des trois tats qui, ce stade au moins, ont choisi de ne pas participer leuro (Danemark, Sude, Royaume-Uni) ; - et, sagissant des autres tats non encore membres de la zone euro (quatre autres des dix tats entrs en mai 2004 + Bulgarie et Roumanie entres en janvier 2007 + Croatie entre le 1 er juillet 2013), pour des raisons de taille de tableaux, les donnes de la Pologne et de la Rpublique tchque, deux premires conomies, par le poids de leur PIB, de cet ensemble dtats. Tous les tats de lUE apparaissent, toutefois, dans lannexe rcapitulative des donnes budgtaires 2013 (tableau n 8). Au sein de la zone euro, les PIB publis le 23 avril 2014 par Eurostat (communiqu 64/2014) ont donn, pour 2013, le classement suivant (en % de la somme des PIB des dix-huit tats de la zone) : Allemagne (28,5 %), France (21,5 %), Italie (16,3 %), Espagne (10,7 %), Pays-Bas (6,3 %), Belgique (4 %), Autriche (3,3 %), Finlande (2 %), Grce (1,9 %), Portugal et Irlande (1,7 %), Slovaquie (0,8 %), Luxembourg (0,5 %), Slovnie (0,4 %), Lettonie (0,2 %), Estonie et Chypre (moins de 0,2 % chacun), Malte (0,07 %). Dans lUnion 28, le classement devient le suivant (en % de la somme des PIB des vingt-huit tats de lUE) : Allemagne (20,9 %), France (15,8 %), Royaume-Uni (14,6 %), Italie (11,9 %), Espagne (7,8 %), Pays-Bas (4,6 %), Sude (3,2 %), Pologne (3 %), Belgique (2,9 %), Autriche (2,4 %), Danemark (1,9 %), Finlande, Grce, Portugal, Irlande (entre 1,2 et 1,5 % chacun), Rpublique tchque et Roumanie (1,1 %), Hongrie (0,8 %), Slovaquie (0,6 %), Luxembourg, Croatie, Bulgarie, Slovnie et Lituanie (autour de 0,3 %), Lettonie (prs de 0,2 %), Estonie et Chypre (autour de 0,1 %), Malte (autour de 0,05 %). La somme des PIB des tats de la zone euro a reprsent 73,4 % du total de lUnion. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr
Tableau 1 : Dficits (ou excdents) publics (en points de PIB et, pour la zone euro, avec classement par taille de solde public) 2009 2010 2011 2012 2013 z. (18) -6,3 z. (18) -6,2 z. (18) -4,1 z. (18) -3,7 z. (18) -3,0 UE (28) -6,8 UE (28) -6,5 UE (28) -4,4 UE (28) -3,9 UE (28) -3,3 Luxembourg -0,7 Estonie 0,2 Estonie 1,1 Allemagne 0,1 Luxembourg 0,1 Estonie -2,0 Luxembourg -0,8 Luxembourg 0,2 Luxembourg 0,0 Allemagne 0,0 Finlande -2,5 Finlande -2,5 Finlande -0,7 Estonie -0,2 Estonie -0,2 Allemagne -3,1 Malte -3,5 Allemagne -0,8 Lettonie -1,3 Lettonie -1,0 Malte -3,7 Belgique -3,8 Autriche -2,5 Finlande -1,8 Autriche -1,5 Autriche -4,1 Allemagne -4,2 Malte -2,7 Autriche -2,6 Finlande -2,1 Italie -5,5 Italie -4,5 Lettonie -3,5 Italie -3,0 Pays-Bas -2,5 Belgique -5,6 Autriche -4,5 Italie -3,7 Malte -3,3 Belgique -2,6 Pays-Bas -5,6 Pays-Bas -5,1 Belgique -3,8 Slovnie -4,0 Slovaquie -2,8 Chypre -6,1 Chypre -5,3 Portugal -4,3 Belgique -4,1 Malte -2,8 Slovnie -6,3 Slovnie -5,9 Pays-Bas -4,3 Pays-Bas -4,1 Italie -3,0 France -7,5 France -7,0 Slovaquie -4,8 Slovaquie -4,5 France -4,3 Slovaquie -8,0 Slovaquie -7,5 France -5,2 France -4,9 Portugal -4,9 Lettonie -9,2 Lettonie -8,2 Chypre -6,3 Chypre -6,4 Chypre -5,4 Portugal -10,2 Espagne -9,6 Slovnie -6,4 Portugal -6,4 Espagne -7,1 Espagne -11,1 Portugal -9,8 Espagne -9,6 Irlande -8,2 Irlande -7,2 Irlande -13,7 Grce -10,9 Grce -9,6 Grce -8,9 Grce -12,7 Grce -15,7 Irlande -30,6 Irlande -13,1 Espagne -10,6 Slovnie -14,7 Danemark -2,7 Danemark -2,5 Danemark -1,9 Danemark -3,8 Danemark -0,8 Sude -0,7 Sude 0,3 Sude 0,2 Sude -0,6 Sude -1,1 Roy. Uni -11,4 Roy. Uni -10,0 Roy. Uni -7,6 Roy. Uni -6,1 Roy. Uni -5,8 Pologne -7,5 Pologne -7,8 Pologne -5,1 Pologne -3,9 Pologne -4,3 R. tchque -5,8 R. tchque -4,7 R. tchque -3,2 R. tchque -4,2 R. tchque -1,5 Sources : Prvisions de printemps 2014 de la Commission. A N N E X E S
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Tableau 2 : Soldes primaires (en points de PIB et, pour la zone euro, avec classement par taille de solde primaire) 2009 2010 2011 2012 2013 z. (18) -3,5 z. (18) -3,4 z. (18) -1,1 z. (18) -0,6 z. (18) -0,1 UE (28) -4,2 UE (28) -3,8 UE (28) -1,5 UE (28) -1,0 UE (28) -0,5 Luxembourg -0,3 Estonie 0,3 Allemagne 1,7 Italie 2,5 Italie 2,2 Allemagne -0,4 Italie 0,1 Estonie 1,2 Allemagne 2,5 Allemagne 2,2 Malte -0,6 Luxembourg -0,3 Italie 1,2 Luxembourg 0,5 Autriche 1,0 Italie -0,8 Belgique -0,5 Luxembourg 0,7 Autriche 0,0 Lettonie 0,7 Finlande -1,3 Malte -0,6 Finlande 0,4 Lettonie 0,0 Belgique 0,6 Autriche -1,3 Finlande -1,4 Malte 0,3 Estonie -0,1 Luxembourg 0,6 Estonie -1,8 Allemagne -1,6 Autriche 0,2 Malte -0,2 Malte 0,2 Belgique -1,9 Autriche -1,8 Portugal -0,3 Belgique -0,7 Estonie 0,0 Pays-Bas -3,4 Chypre -3,0 Belgique -0,5 Finlande -0,8 Portugal -0,6 Chypre -3,6 Pays-Bas -3,1 Lettonie -2,0 Slovnie -1,9 Pays-Bas -0,7 Slovnie -5,0 Slovnie -4,2 Pays-Bas -2,3 Portugal -2,1 Slovaquie -0,8 France -5,0 France -4,6 Grce -2,4 Pays-Bas -2,2 Finlande -1,2 Slovaquie -6,6 Grce -5,1 France -2,5 France -2,3 France -2,0 Portugal -7,3 Slovaquie -6,2 Slovaquie -3,2 Slovaquie -2,7 Chypre -2,0 Lettonie -7,6 Lettonie -6,8 Chypre -4,0 Chypre -3,2 Irlande -2,5 Espagne -9,3 Portugal -7,0 Slovnie -4,5 Grce -3,9 Espagne -3,7 Grce -10,5 Espagne -7,7 Espagne -7,0 Irlande -4,5 Grce -8,7 Irlande -11,6 Irlande -27,5 Irlande -9,9 Espagne -7,6 Slovnie -12,1 Danemark -0,9 Danemark -0,9 Danemark -0,1 Danemark -2,2 Danemark 0,7 Sude 0,2 Sude 1,1 Sude 1,2 Sude 0,2 Sude -0,5 Roy. Uni -9,4 Roy. Uni -7,1 Roy. Uni -4,4 Roy. Uni -3,1 Roy. Uni -2,8 Pologne -4,8 Pologne -5,1 Pologne -2,4 Pologne -1,0 Pologne -1,7 R. tchque -4,5 R. tchque -3,3 R. tchque -1,8 R. tchque -2,7 R. tchque -0,1 Sources : Prvisions de printemps 2014 de la Commission.
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D E S
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Tableau 3 : Soldes "structurels" calculs par la COMMISSION (en points de PIB et, au sein de la zone euro, avec classement par taille) 2009 2010 2011 2012 2013 z. (18) -4,5 z. (18) -4,4 z. (18) -3,5 z. (18) -2,1 z. (18) -1,3 UE (28) -5,0 UE (28) -4,8 UE (28) -3,8 UE (28) -2,6 UE (28) -1,8 Luxembourg 1,7 Luxembourg 0,4 Luxembourg 1,0 Luxembourg 1,7 Grce 2,0 Finlande 0,5 Estonie -0,8 Estonie -0,5 Allemagne 0,3 Luxembourg 1,4 Allemagne -0,7 Finlande -1,1 Finlande -0,6 Estonie 0,0 Allemagne 0,6 Estonie -1,0 Allemagne -2,2 Allemagne -1,0 Lettonie -0,1 Estonie -0,4 Autriche -2,7 Lettonie -2,9 Lettonie -1,4 Grce -1,0 Finlande -0,6 Malte -3,6 Autriche -3,2 Autriche -2,2 Finlande -1,0 Italie -0,9 Belgique -3,9 Belgique -3,4 Malte -3,3 Italie -1,5 Lettonie -1,0 Pays-Bas -4,2 Italie -3,8 Belgique -3,5 Autriche -1,6 Autriche -1,1 Italie -4,2 Pays-Bas -4,2 Italie -3,7 Pays-Bas -2,7 Pays-Bas -1,3 Lettonie -4,6 Malte -4,5 Pays-Bas -3,8 Slovnie -2,7 Slovaquie -2,0 Slovnie -4,7 Slovnie -4,9 Slovaquie -4,8 Belgique -3,0 Belgique -2,3 France -6,2 Chypre -5,6 France -4,8 Portugal -3,5 Portugal -2,6 Chypre -6,3 France -5,9 Slovnie -5,0 France -3,8 Espagne -2,8 Slovaquie -7,8 Espagne -7,1 Grce -6,0 Malte -3,9 Malte -2,9 Portugal -8,5 Slovaquie -7,2 Portugal -6,1 Slovaquie -3,9 Slovnie -2,9 Espagne -8,6 Portugal -8,4 Chypre -6,4 Espagne -4,1 France -3,0 Irlande -9,6 Grce -9,1 Espagne -6,5 Chypre -6,5 Chypre -3,5 Grce -14,7 Irlande -9,3 Irlande -8,4 Irlande -7,9 Irlande -6,2 Danemark 0,2 Danemark -0,1 Danemark 0,3 Danemark 0,6 Danemark 0,6 Sude 2,7 Sude 1,2 Sude 0,4 Sude 0,3 Sude 0,1 Roy. Uni -8,7 Roy. Uni -8,1 Roy. Uni -6,0 Roy. Uni -6,2 Roy. Uni -4,8 Pologne -8,5 Pologne -8,4 Pologne -5,8 Pologne -4,1 Pologne -3,8 R. tchque -5,6 R. tchque -4,6 R. tchque -3,0 R. tchque -1,6 R. tchque -0,1 Source : Prvisions de printemps 2014 de la Commission. A N N E X E S
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Tableau 4 : Soldes "sous-jacents" calculs par l'OCDE (en points de PIB ; classement, au sein de la zone euro, par taille de solde sous- jacent) 2009 2010 2011 2012 2013 z. (18) -5,1 z. (18) -4,5 z. (18) -3,6 z. (18) -2,3 z. (18) -1,5 Luxembourg 0,6 Luxembourg 0,9 Luxembourg 1,5 Luxembourg 2,3 Grce 3,9 Finlande -0,8 Estonie -0,3 Estonie -0,3 Estonie 1,0 Luxembourg 2,5 Estonie -1,3 Finlande -2,0 Finlande -1,1 Grce 0,7 Estonie 0,6 Allemagne -1,3 Allemagne -2,3 Allemagne -1,1 Allemagne -0,5 Italie -0,1 Autriche -3,6 Italie -2,6 Autriche -1,8 Italie -0,6 Allemagne -0,5 Italie -3,8 Autriche -2,9 Italie -2,7 Autriche -1,2 Autriche -0,6 Belgique -4,3 Belgique -3,7 Pays-Bas -3,7 Finlande -1,7 Pays-Bas -0,9 Pays-Bas -5,0 Pays-Bas -3,8 Belgique -4,0 Slovnie -2,6 Finlande -1,0 Slovnie -5,5 Slovnie -5,4 France -4,7 Pays-Bas -2,7 Portugal -1,2 France -6,7 France -6,2 Portugal -4,8 Belgique -3,0 Belgique -1,9 Portugal -7,5 Portugal -7,3 Slovnie -4,8 Portugal -3,5 France -2,8 Irlande -9,1 Irlande -7,5 Grce -5,5 France -4,0 Slovnie -2,8 Espagne -10,7 Espagne -9,0 Irlande -6,1 Irlande -4,9 Irlande -3,5 Grce -15,3 Grce -9,3 Espagne -8,7 Espagne -6,2 Espagne -5,3 Danemark -1,8 Danemark -0,7 Danemark -0,3 Danemark -0,6 Danemark 1,0 Sude 1,6 Sude 0,7 Sude 0,3 Sude -0,3 Sude -0,5 Roy. Uni -9,0 Roy. Uni -8,5 Roy. Uni -7,0 Roy. Uni -7,3 Roy. Uni -6,3 Pologne -6,9 Pologne -8,3 Pologne -6,6 Pologne -4,6 Pologne -4,4 R. tchque -6,3 R. tchque -5,0 R. tchque -3,7 R. tchque -1,3 R. tchque 0,4 Suisse 1,0 Suisse 0,4 Suisse 0,7 Suisse 0,1 Suisse 0,5 Australie -4,2 Australie -4,2 Australie -3,1 Australie -2,6 Australie -1,1 Canada -3,5 Canada -4,2 Canada -3,4 Canada -3,1 Canada -2,8 tats-Unis -10,2 tats-Unis -9,9 tats-Unis -8,7 tats-Unis -7,8 tats-Unis -5,2 Source des donnes utilises : Prvisions de printemps 2014 de l'OCDE. 2 3 4
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Tableau 5 : Dettes publiques (en points de PIB et, pour la zone euro, avec classement par taille de dette publique) 2009 2010 2011 2012 2013 z. (18) 79,9 z. (18) 85,5 z. (18) 87,4 z. (18) 90,7 z. (18) 92,6 UE (28) 74,3 UE (28) 79,9 UE (28) 82,4 UE (28) 85,2 UE (28) 87,1 Estonie 7,1 Estonie 6,7 Estonie 6,1 Estonie 9,8 Estonie 10,0 Luxembourg 15,5 Luxembourg 19,5 Luxembourg 18,7 Luxembourg 21,7 Luxembourg 23,1 Slovnie 35,2 Slovnie 38,7 Lettonie 42,0 Lettonie 40,8 Lettonie 38,1 Slovaquie 35,6 Slovaquie 41,0 Slovaquie 43,6 Slovaquie 52,7 Slovaquie 55,4 Lettonie 36,9 Lettonie 44,5 Slovnie 47,1 Finlande 53,6 Finlande 57,0 Finlande 43,5 Finlande 48,8 Finlande 49,3 Slovnie 54,4 Slovnie 71,7 Espagne 54,0 Chypre 61,3 Pays-Bas 65,7 Malte 70,8 Malte 73,0 Chypre 58,5 Espagne 61,7 Malte 68,8 Pays-Bas 71,3 Pays-Bas 73,5 Pays-Bas 60,8 Pays-Bas 63,4 Espagne 70,5 Autriche 74,4 Autriche 74,5 Irlande 64,4 Malte 66,0 Chypre 71,5 Allemagne 81,0 Allemagne 78,4 Malte 66,5 Autriche 72,5 Autriche 73,1 Espagne 86,0 France 93,5 Autriche 69,2 Allemagne 82,5 Allemagne 80,0 Chypre 86,6 Espagne 93,9 Allemagne 74,5 France 82,7 France 86,2 France 90,6 Belgique 101,5 France 79,2 Irlande 91,2 Belgique 99,2 Belgique 101,1 Chypre 111,7 Portugal 83,7 Portugal 94,0 Irlande 104,1 Irlande 117,4 Irlande 123,7 Belgique 95,7 Belgique 96,6 Portugal 108,2 Portugal 124,1 Portugal 129,0 Italie 116,4 Italie 119,3 Italie 120,7 Italie 127,0 Italie 132,6 Grce 129,7 Grce 148,3 Grce 170,3 Grce 157,2 Grce 175,1 Danemark 40,7 Danemark 42,8 Danemark 46,4 Danemark 45,4 Danemark 44,5 Sude 42,6 Sude 39,4 Sude 38,6 Sude 38,3 Sude 40,6 Roy. Uni 67,1 Roy. Uni 78,4 Roy. Uni 84,3 Roy. Uni 89,1 Roy. Uni 90,6 Pologne 50,9 Pologne 54,9 Pologne 56,2 Pologne 55,6 Pologne 57,0 R. tchque 34,6 R. tchque 38,4 R. tchque 41,4 R. tchque 46,2 R. tchque 46,0 Sources : Prvisions de printemps 2014 de la Commission. A N N E X E S
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Tableau 6 : Charges de la dette (en points de PIB et, pour la zone euro, avec classement par taille de charges) 2009 2010 2011 2012 2013 z. (18) 2,9 z. (18) 2,8 z. (18) 3,1 z. (18) 3,1 z. (18) 2,9 UE (28) 2,6 UE (28) 2,7 UE (28) 2,9 UE (28) 2,9 UE (28) 2,8 Estonie 0,2 Estonie 0,1 Estonie 0,1 Estonie 0,2 Estonie 0,1 Luxembourg 0,4 Luxembourg 0,4 Luxembourg 0,5 Luxembourg 0,5 Luxembourg 0,5 Finlande 1,1 Finlande 1,1 Finlande 1,1 Finlande 1,0 Finlande 1,0 Slovnie 1,4 Slovaquie 1,3 Lettonie 1,5 Lettonie 1,3 Lettonie 1,7 Slovaquie 1,4 Lettonie 1,4 Slovaquie 1,6 Slovaquie 1,8 Pays-Bas 1,8 Lettonie 1,5 Slovnie 1,6 Slovnie 1,9 Pays-Bas 1,9 Slovaquie 2,0 Espagne 1,8 Espagne 1,9 Pays-Bas 2,1 Slovnie 2,2 Allemagne 2,2 Irlande 2,0 Pays-Bas 2,1 Chypre 2,4 Allemagne 2,4 France 2,3 Pays-Bas 2,2 Chypre 2,2 Espagne 2,5 France 2,6 Autriche 2,6 France 2,4 France 2,4 Allemagne 2,5 Autriche 2,6 Slovnie 2,6 Chypre 2,6 Allemagne 2,5 Autriche 2,6 Espagne 3,1 Malte 3,0 Allemagne 2,7 Autriche 2,7 France 2,6 Malte 3,1 Belgique 3,2 Autriche 2,8 Portugal 2,8 Malte 3,0 Chypre 3,2 Chypre 3,4 Portugal 2,8 Malte 2,9 Irlande 3,3 Belgique 3,4 Espagne 3,4 Malte 3,1 Irlande 3,1 Belgique 3,3 Irlande 3,7 Grce 4,0 Belgique 3,6 Belgique 3,4 Portugal 4,0 Portugal 4,3 Portugal 4,3 Italie 4,7 Italie 4,6 Italie 5,0 Grce 5,0 Irlande 4,7 Grce 5,2 Grce 5,8 Grce 7,1 Italie 5,5 Italie 5,3 Danemark 1,8 Danemark 1,7 Danemark 1,8 Danemark 1,6 Danemark 1,5 Sude 1,0 Sude 0,8 Sude 1,0 Sude 0,7 Sude 0,6 Roy. Uni 2,0 Roy. Uni 3,0 Roy. Uni 3,3 Roy. Uni 3,0 Roy. Uni 3,0 Pologne 2,6 Pologne 2,7 Pologne 2,7 Pologne 2,8 Pologne 2,6 R. tchque 1,3 R. tchque 1,4 R. tchque 1,4 R. tchque 1,5 R. tchque 1,4 Source : Prvisions de printemps de la Commission. 2 3 6
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Tableau 7 : Emprunts d'tat 10 ans : rendements moyens observs au sein de la zone euro
(1) Certaines donnes sont manquantes pour certaines dates des Pays-Bas, du Portugal et de lIrlande. Les moyennes ont t calcules en faisant abstraction de ces manques. (2) LIrlande na plus eu de titre de rfrence dix ans entre le 11 octobre 2011 et mars 2013.
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Tableau 8 : Dynamiques d'endettement : comparaison des donnes budgtaires l'uvre la fin de 2013 (en points de PIB ou %) tats membres
(*=zone ) Dette publique
en baisse en hausse Excdent ou dficit public
dficit Solde primaire (A) dficit Charges dintrts (B) en hausse Rapport (en %) de lexcdent primaire aux charges dintrts (ou obligations de refinancement) (A) / (B) (1) Solde structurel (Commission) Dficit z. (18) 92,6 -3,0 -0,1 2,9 obligation de refinancement -1,3 UE (28) 87,1 -3,3 -0,5 2,8 obligation de refinancement -1,8 Grce* 175,1 -12,7 -8,7 4,0 obligation de refinancement 2,0 Italie* 132,6 -3,0 2,2 5,3 41,5 -0,9 Portugal* 129,0 -4,9 -0,6 4,3 obligation de refinancement -2,6 Irlande* 123,7 -7,2 -2,5 4,7 obligation de refinancement -6,2 Chypre* 111,7 -5,4 -2,0 3,4 obligation de refinancement -3,5 Belgique* 101,5 -2,6 0,6 3,2 18,8 -2,3 Espagne* 93,9 -7,1 -3,7 3,4 obligation de refinancement -2,8 France* 93,5 -4,3 -2,0 2,3 obligation de refinancement -3,0 Royaume Uni 90,6 -5,8 -2,8 3,0 obligation de refinancement -4,8 Hongrie 79,2 -2,2 2,1 4,2 50,0 -0,8 Allemagne* 78,4 0,0 2,2 2,2 100,0 0,6 Autriche* 74,5 -1,5 1,0 2,6 38,5 -1,1 Pays-Bas* 73,5 -2,5 -0,7 1,8 obligation de refinancement -1,3 Malte* 73,0 -2,8 0,2 3,0 6,7 -2,9 Slovnie* 71,7 -14,7 -12,1 2,6 obligation de refinancement -2,9 Croatie 67,1 -4,9 -1,9 3,1 obligation de refinancement -3,5 Pologne 57,0 -4,3 -1,7 2,6 obligation de refinancement -3,8 Finlande* 57,0 -2,1 -1,2 1,0 obligation de refinancement -0,6 Slovaquie* 55,4 -2,8 -0,8 2,0 obligation de refinancement -2,0
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Tableau 8 (suite) tats membres
(*=zone ) Dette publique
en baisse en hausse Excdent ou dficit public
dficit Solde primaire (A) dficit Charges dintrts (B) en hausse Rapport (en %) de lexcdent primaire aux charges dintrts (ou obligations de refinancement) (A) / (B) (1) Solde structurel (Commission) Dficit
Sources : Commission : Prvisions de printemps 2014 Cour des comptes Commission
(1) ce ratio n'a de sens que s'il existe un excdent primaire ; s'il n'y en a pas (dficit primaire), les intrts sont refinancer en totalit.
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Tableau 9 : Total des depenses publiques (classement, au sein de la zone euro, par ordre dcroissant du poids des dpenses publiques) 2009 2010 2011 2012 2013 z. (18) 51,2 z. (18) 51,0 z. (18) 49,5 z. (18) 49,9 z. (18) 49,8 UE (28) 51,0 UE (28) 50,6 UE (28) 49,0 UE (28) 49,4 UE (28) 49,1 France 56,7 Irlande 65,5 France 55,9 France 56,7 Slovnie 59,4 Finlande 55,9 France 56,5 Finlande 54,8 Finlande 56,3 Grce 58,5 Grce 54,0 Finlande 55,5 Belgique 53,4 Belgique 55,0 Finlande 58,1 Belgique 53,7 Autriche 52,8 Grce 51,8 Grce 53,3 France 57,0 Autriche 52,6 Belgique 52,5 Autriche 50,8 Autriche 51,6 Belgique 54,6 Italie 52,0 Portugal 51,5 Pays-Bas 49,9 Italie 50,7 Autriche 51,2 Pays-Bas 51,4 Pays-Bas 51,4 Slovnie 49,9 Pays-Bas 50,5 Italie 50,8 Portugal 49,7 Grce 51,3 Italie 49,8 Slovnie 48,4 Pays-Bas 49,9 Slovnie 48,7 Italie 50,6 Portugal 49,3 Espagne 47,8 Portugal 48,6 Allemagne 48,3 Slovnie 49,5 Irlande 47,2 Portugal 47,4 Chypre 45,8 Irlande 48,2 Allemagne 47,9 Chypre 46,3 Chypre 45,8 Espagne 44,9 Chypre 46,2 Espagne 46,3 Espagne 45,7 Allemagne 44,7 Allemagne 44,7 Espagne 46,2 Chypre 46,2 Allemagne 45,2 Luxembourg 43,9 Malte 43,9 Luxembourg 45,2 Luxembourg 43,5 Luxembourg 42,6 Malte 43,1 Luxembourg 43,5 Estonie 44,8 Lettonie 43,5 Malte 41,3 Irlande 42,7 Irlande 43,1 Lettonie 43,7 Malte 41,2 Slovaquie 38,9 Estonie 39,5 Slovaquie 38,7 Malte 42,5 Estonie 40,5 Lettonie 38,4 Slovaquie 38,2 Estonie 38,3 Slovaquie 41,6 Slovaquie 39,8 Estonie 37,6 Lettonie 36,4 Lettonie 36,1 Danemark 58,0 Danemark 57,5 Danemark 57,5 Danemark 59,2 Danemark 57,0 Sude 54,7 Sude 52,0 Sude 51,3 Sude 51,8 Sude 52,6 Roy. Uni 50,9 Roy. Uni 49,9 Roy. Uni 48,0 Roy. Uni 48,1 Roy. Uni 47,1 Pologne 44,6 Pologne 45,4 Pologne 43,4 Pologne 42,2 Pologne 41,9 R. tchque 44,7 R. tchque 43,8 R. tchque 43,2 R. tchque 44,5 R. tchque 42,4 Sources : Prvisions de printemps 2014 de la Commission. 2 4 0
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Tableau 10 : Total des recettes publiques (classement, au sein de la zone euro, par ordre dcroissant du poids des recettes publiques) 2009 2010 2011 2012 2013 z. (18) 44,9 z. (18) 44,8 z. (18) 45,3 z. (18) 46,2 z. (18) 46,8 UE (28) 44,1 UE (28) 44,1 UE (28) 44,6 UE (28) 45,4 UE (28) 45,7 Finlande 53,4 Finlande 53,0 Finlande 54,1 Finlande 54,5 Finlande 56,0 France 49,2 France 49,5 France 50,7 France 51,8 France 52,8 Autriche 48,5 Belgique 48,7 Belgique 49,6 Belgique 51,0 Belgique 52,0 Belgique 48,1 Autriche 48,3 Autriche 48,3 Autriche 49,1 Autriche 49,7 Italie 46,5 Pays-Bas 46,3 Italie 46,1 Italie 47,7 Italie 47,7 Pays-Bas 45,8 Italie 46,1 Pays-Bas 45,6 Pays-Bas 46,4 Pays-Bas 47,3 Allemagne 45,2 Allemagne 43,7 Portugal 45,0 Allemagne 44,8 Grce 45,8 Luxembourg 44,5 Slovnie 43,6 Allemagne 44,3 Grce 44,4 Slovnie 44,7 Estonie 42,8 Luxembourg 42,8 Slovnie 43,5 Slovnie 44,4 Allemagne 44,7 Slovnie 42,3 Portugal 41,6 Luxembourg 42,7 Luxembourg 44,0 Portugal 43,7 Chypre 40,1 Chypre 40,9 Grce 42,2 Portugal 40,9 Luxembourg 43,6 Portugal 39,6 Estonie 40,7 Chypre 39,9 Malte 39,9 Malte 41,1 Malte 38,8 Grce 40,4 Estonie 38,7 Chypre 39,4 Chypre 40,3 Grce 38,3 Malte 37,7 Malte 38,6 Estonie 39,2 Estonie 38,1 Espagne 35,1 Espagne 36,7 Espagne 36,2 Espagne 37,2 Espagne 37,8 Lettonie 34,5 Lettonie 35,3 Lettonie 34,9 Lettonie 35,1 Slovaquie 35,9 Irlande 34,5 Irlande 34,9 Slovaquie 34,1 Irlande 34,5 Irlande 35,9 Slovaquie 33,5 Slovaquie 32,3 Irlande 34,0 Slovaquie 33,7 Lettonie 35,1 Danemark 55,3 Danemark 55,0 Danemark 55,7 Danemark 55,5 Danemark 56,2 Sude 54,0 Sude 52,3 Sude 51,5 Sude 51,2 Sude 51,5 Roy. Uni 39,6 Roy. Uni 39,8 Roy. Uni 40,3 Roy. Uni 42,0 Roy. Uni 41,3 Pologne 37,2 Pologne 37,5 Pologne 38,4 Pologne 38,3 Pologne 37,5 R. tchque 38,9 R. tchque 39,1 R. tchque 40,0 R. tchque 40,3 R. tchque 40,9 Sources : Prvisions de printemps 2014 de la Commission. A N N E X E S
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RPONSE COMMUNE DU MINISTRE DES FINANCES ET DES COMPTES PUBLICS ET DU SECRTAIRE DTAT AU BUDGET, AUPRS DU MINISTRE DES FINANCES ET DES COMPTES PUBLICS
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RPONSE COMMUNE DU MINISTRE DES FINANCES ET DES COMPTES PUBLICS ET DU SECRETAIRE DTAT AU BUDGET AUPRS DU MINISTRE DES FINANCES ET DES COMPTES PUBLICS Si ce rapport apporte des clairages intressants sur la situation et les perspectives des finances publiques, nous souhaiterions toutefois apporter quelques nuances. 1. L'effort de redressement initi en 2012 se poursuit en 2013 Comme le souligne la Cour des comptes, la situation des finances publiques s'amliore en 2013, notamment sous l'effet d'une bonne tenue des dpenses. Aussi bien sur le champ de l'objectif national des dpenses d'assurance maladie (ONDAM) que sur le champ de la norme en valeur de l'tat, les objectifs ont t plus que respects en gestion. Comme la Cour le souligne, ceci prouve l'intrt de ces outils de pilotage de la dpense. Sur les recettes fiscales, la Cour souligne l'cart de 14,6 Md entre la prvision de la loi de finances initiale (LFI) et lexcution, remettant en cause la qualit et la sincrit des prvisions. Il faut ici rappeler la difficult de lexercice de prvision et les incertitudes inhrentes cet exercice, en particulier en priode de faiblesse prolonge de la croissance ou de retournement. Cette moins-value s'explique avant tout par la dgradation du contexte conomique dont l'ampleur n'tait pas anticipe au moment de la LFI 2013 et une composition de la croissance particulirement dfavorable aux recettes. Nous estimons que les interrogations mises par la Cour sur la sincrit de la prvision de recettes fiscales ne sont pas fondes. L'article 32 de la loi organique relative aux lois de finances dispose que la sincrit s'apprcie compte tenu des informations disponibles et des prvisions qui peuvent raisonnablement en dcouler. Les prvisions de recettes de la loi de finances initiale taient fondes sur les informations disponibles au moment de l'adoption de cette loi. Dans sa dcision n 2012-662 DC du 29 dcembre 2012 sur cette mme loi, le Conseil constitutionnel a d'ailleurs rejet le grief d'insincrit soulev par les snateurs requrants. Dans le but de maintenir la sincrit de la prvision et d'assurer la transparence due la reprsentation nationale, les informations nouvelles apparues ultrieurement ont t prises en compte tout au long de l'anne et les prvisions rvises progressivement en consquence, chaque fois que le Gouvernement en a eu l'opportunit. Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 246 COUR DES COMPTES De surcrot, comme l'indiquait la Cour dans son rcent rfr sur la prvision de recettes fiscales, les prvisions de recettes ne prsentent pas de biais systmatique, ni la hausse, ni la baisse, sur les dix dernires annes. Nous partageons le constat de la Cour sur l'volution des finances publiques locales, dont la gouvernance gagnerait tre amliore, ainsi que le soulignent MM. Lambert et Malvy dans leur rapport remis au Prsident de la Rpublique en avril dernier. 2. Comparaison avec les autres pays europens Le deuxime chapitre du rapport, consacr une comparaison de l'volution des finances publiques en Europe, souligne la croissance plus soutenue en France des dpenses locales et sociales. Il conforte en cela la stratgie du Gouvernement expose dans le programme de stabilit, fonde sur une meilleure association des sous-secteurs local et social la ralisation de notre trajectoire de finances publiques notamment dans le cadre du plan d'conomies 50 Md. 3. Prvision 2014 Le rapport dveloppe une analyse de l'excution de l'anne en cours. Il s'agit d'un exercice particulirement complexe ce stade de l'excution, et il convient en consquence d'interprter les rsultats avec prudence. La fourchette haute des risques identifis par la Cour des comptes sur les diffrentes missions du budget de l'tat nous semble ainsi survalue. La norme de dpense, qui se verra diminue de 1,6 Md suite aux annulations de crdits mis en uvre dans le prochain projet de loi de finances rectificative (PLFR), sera strictement respecte. Une vigilance particulire a ainsi t apporte au positionnement des annulations afin de garantir la soutenabilit de 1'excution budgtaire pour la suite de l'anne, ce qui permettra d'assurer la tenue du nouvel objectif de dpense dans de bonnes conditions. De plus, les crdits mis en rserve seront peu concerns par les annulations, ce qui permet de conserver des marges importantes (6,8 Md aprs annulation) pour couvrir les alas susceptibles de peser sur l'excution du budget. Sur les recettes fiscales, la Cour souligne l'existence d'alas baissiers de l'ordre de 2 3 Md en particulier sur l'impt sur le revenu et sur l'impt sur les socits. Il parat prmatur de se prononcer ce stade de l'anne, d'autant plus que comme le souligne la Cour, les modifications opres sur le calcul et le calendrier de ces deux impts altrent la comparabilit des donnes comptables avec les annes antrieures.
Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr RPONSE DE LADMINISTRATION 247 4. Perspectives pour 2015 2017 Concernant le chapitre III sur les perspectives 2015-2017, le travail ralis par la Cour des comptes sur les modalits de calcul des conomies et du tendanciel des dpenses apporte des lments utiles au dbat. Nanmoins et comme le souligne la Cour, l'estimation d'un tendanciel (qui n'est par dfinition jamais observ) repose par nature sur des bases conventionnelles, et toute mthode prsente une marge d'erreur inhrente ce type d'exercice. Par ailleurs, le tendanciel est susceptible d'voluer au fil du temps car il traduit pour partie les dcisions passes ayant un effet, direct ou indirect, sur les finances publiques, ainsi que sur les dveloppements macroconomiques et dmographiques. Par ailleurs, nous nous flicitons du jugement de la Cour des comptes selon lequel les prvisions d'volution des dpenses publiques sont devenues de plus en plus prcises avec le temps. La Cour souligne galement le ralentissement progressif du rythme d'volution de la dpense publique. Cette tendance confirme l'efficacit du pilotage de la dpense publique, en particulier celle des normes budgtaires. 5. Les mesures structurelles d'conomie Dans son cinquime chapitre, la Cour s'interroge sur la manire de documenter les conomies qui nous permettront d'atteindre nos objectifs de finances publiques. Elle suggre galement au Gouvernement de conduire des rformes structurelles dans trois domaines importants : la masse salariale des fonctions publiques, les prestations d'assurance maladie et les dpenses des collectivits locales. Ces pistes rejoignent certaines des mesures identifies dans le programme de stabilit. Les analyses de la Cour des comptes sur les effets de la baisse des concours financiers doivent cependant tre nuances. Les collectivits devront rduire leurs dpenses pour s'adapter la rduction de leurs ressources, dans des proportions qui dpendront notamment de leur situation financire initiale. La baisse des concours devrait notamment se traduire par une slectivit plus grande des investissements locaux. 6. La programmation des finances publiques Comme le Prsident de la Rpublique et le Premier ministre l'ont indiqu, une nouvelle loi de programmation, qui s'impose pour mettre en cohrence la trajectoire des finances publiques avec le programme de stabilit, sera prsente l'automne. Le dernier chapitre du rapport expose un grand nombre de pistes pour cette prochaine LPFP. Elles seront toutes examines avec attention par les services du ministre des finances et des comptes publics, et nous retenons comme objectif de poursuivre Cour des comptes La situation et les perspectives des finances publiques juin 2014 13 rue Cambon 75100 PARIS CEDEX 01 - tel : 01 42 98 95 00 - www.ccomptes.fr 248 COUR DES COMPTES l'amlioration des rgles de gouvernance des finances publiques dans ce nouveau texte.
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