Anexo Unico ADECofis0342010

Anexo nico do ADE Cofis n 34, de 28 de outubro de 2010.
Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins EFD-PIS/Cofins.
(Alterado pelo Ato Declaratrio Executivo Cofis n 11, de 17 de junho de 2011)
APRESENTAO
Este manual visa a orientar a gerao do arquivo digital da escriturao fiscal da Contribuio para os Programas de Integrao Social e de
Formao do Patrimnio do Servidor Pblico PIS/Pasep e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social Cofins.
O leiaute est organizado em blocos que, por sua vez, esto organizados em registros que contm dados.
O arquivo digital ser gerado na seguinte forma:
Registro 0000 - abertura do arquivo
Bloco 0 - Identificao e referncias (registros de tabelas)
Blocos de A, C, D, F, M - Informaes fiscais (registros de dados)
Bloco 1 Complemento da Escriturao (registros de dados)
Bloco 9 Controle e encerramento do arquivo (registros de dados)
Registro 9999 - encerramento do arquivo
ou ainda:
Registro 0001 - abre o Bloco 0
Registros 0005 a 0450: informa os dados
Registro 0990 - encerra o Bloco 0
...
Registro 9900: informa os dados
Os registros de dados contidos nos blocos de informaes do leiaute EFD PIS/PASEP e COFINS esto organizados na forma hierrquica
(PAI-FILHO).
Registros 0005 a 0450: informa os dados (tabelas de referncia)
...
Registro A001 - abre o Bloco A
Registros A010 - dados do identificao do estabelecimento (Registro PAI)
Registros A100 - dados do documento 001 (Registro FILHO)
Registros A110 informao complementar do documento 001 (Registro FILHO do FILHO)
Registros A120 complemento do documento Operaes de Importao (Registro FILHO do FILHO)
Registros A170- itens do documento 001 (Registro FILHO)
...
Registros A100 - dados do documento 00N (Registro PAI)
Registros A170- itens do documento 00N (Registro FILHO)
Registros A170- itens do documento 00N (Registro FILHO)
...
Registro A990 - encerra o Bloco A
...
Registro D001 - abre o Bloco D
Registros D010 - dados de identificao do estabelecimento (Registro PAI)
Registros D100 a D605: informa os dados
Registro D990 - encerra o Bloco D
...
Registro 9900: informa os dados
Os registros de dados contidos nos blocos de informaes do leiaute esto organizados na forma hierrquica (PAI-FILHO).
APNDICE A DAS INFORMAES DE REFERNCIA
1- INFORMAES GERAIS
1.1- GERAO
Sujeitam obrigatoriedade de gerao de arquivo da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins EFD
PIS/COFINS as pessoas jurdicas de direito privado em geral e as que lhes so equiparadas pela legislao do Imposto de Renda, que apuram a
Contribuio para o PIS/Pasep e a Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social Cofins com base no faturamento mensal.
O empresrio, a sociedade empresria e demais pessoas jurdicas devem escriturar e prestar as informaes referentes s suas operaes, de
natureza fiscal e/ou contbil, representativas de seu faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurdica,
independentemente de sua denominao ou classificao contbil, correspondente receita bruta da venda de bens e servios nas operaes em conta
prpria ou alheia e todas as demais receitas auferidas pela pessoa jurdica. Bem como em relao s operaes, de natureza fiscal e/ou contbil,
representativas de aquisies de bens para revenda, bens e servios utilizados como insumos e demais custos, despesas e encargos, sujeitas
incidncia e apurao de crditos prprios do regime no-cumulativo, de crditos presumidos da agroindstria e de outros crditos previstos na
legislao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins.
Devem tambm ser escriturados os valores retidos na fonte em cada perodo, outras dedues utilizadas e, em relao s sociedades
cooperativas, no caso de sua incidncia concomitante com a contribuio incidente sobre a receita bruta, a Contribuio para o PIS/Pasep sobre a
Folha de Salrios.
A gerao de arquivo da escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, sua validao de contedo, assinatura
digital e transmisso ser obrigatria em relao aos fatos geradores e contribuintes definidos nos termos, cronograma e condies estabelecidos pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil RFB.
1.2- FORMA, LOCAL E PRAZO DE ENTREGA
O contribuinte sujeito Escriturao Fiscal Digital est obrigado a prestar informaes fiscais em meio digital de acordo com as
especificaes deste manual.
1.2.1 - O arquivo digital de escriturao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins ser gerado de forma centralizada pelo
estabelecimento matriz da pessoa jurdica, em funo do disposto no art. 15, da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, e submetido ao programa
disponibilizado para validao de contedo, assinatura digital, transmisso e visualizao.
1.2.2 - O arquivo digital conter as informaes referentes s operaes praticadas e incorridas em cada perodo de apurao mensal e ser
transmitido at o 5 (quinto) dia til do 2 (segundo) ms subseqente ao ms de referncia da escriturao digital.
1.2.3 - O arquivo no dever conter frao de ms, exceto nos casos de abertura, extino, ciso, fuso ou incorporao.
Nos casos de ciso, fuso e incorporao as sociedades compreendidas nesses processos devero apresentar arquivos, como segue:
- sociedades que se extinguirem: arquivos que contemplem as operaes at a data da ocorrncia do evento;
- sociedades novas: arquivos que contemplem as operaes a partir da data de ocorrncia do evento;
- sociedades que continuarem a existir: arquivos que contemplem as operaes at a data de ocorrncia do evento e outros para o perodo
posterior.
A obrigatoriedade de gerao de arquivo no se aplica incorporadora, nos casos em que as pessoas jurdicas, incorporadora e incorporada,
estiverem sob o mesmo controle societrio desde o ano-calendrio anterior ao do evento.
1.2.4 - O contribuinte poder efetuar a remessa de arquivo em substituio ao arquivo anteriormente remetido, observando-se a permisso,
as regras e prazos estabelecidos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil.
1.2.5 - A substituio de arquivos entregues dever ser feita na sua ntegra, no se aceitando arquivos complementares para o mesmo
perodo informado.
1.2.6 - A assinatura digital ser verificada quanto a sua existncia, prazo e validade para o contribuinte identificado na EFD, no incio do
processo de transmisso do arquivo digital.
2 - REFERNCIAS PARA O PREENCHIMENTO DO ARQUIVO
2.1 - DADOS TCNICOS DE GERAO DO ARQUIVO
2.1.1 - Caractersticas do arquivo digital:
a) Arquivo no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos compactados (packed decimal),
zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificaes de texto, tais como EBCDIC;
b) Arquivo com organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro;
c) Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel;
d) A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos registros;
e) Ao incio do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "| (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da
Tabela ASCII);
f) O caractere delimitador "|" (Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou
alfanumricos;
g) Todos os registros devem conter no final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador Pipe acima mencionado, os
caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed) correspondentes a "retorno do carro" e "salto de linha" (CR e LF: caracteres 13 e 10,
respectivamente, da Tabela ASCII).
Exemplo (campos do registro):
1
2
3
4
REG;
NOME;
CNPJ;
IE
|1550|Jos Silva & Irmos Ltda|60001556000257|01238578455|CRLF
|1550|Maurcio Portugal S.A||2121450|CRLF
|1550|Armando Silva e Cia|99222333000150||CRLF
h) Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo; nulo; null) dever ser imediatamente encerrado com o caractere "|"
delimitador de campo.
Exemplos (contedo do campo)
Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda -> |Jos da Silva & Irmos Ltda|
Campo numrico: 1234,56 -> |1234,56|
Campo numrico ou alfanumrico vazio -> ||
Exemplo (campo vazio no meio da linha)
|123,00||123654788000354|
Exemplo (campo vazio em fim de linha)
||CRLF
2.2 - REGRAS GERAIS DE PREENCHIMENTO
Esta seo apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando no excepcionadas por regra especfica
referente a um dado registro.
2.2.1 - As informaes referentes aos documentos e operaes devero ser prestadas sob o enfoque do informante do arquivo. No caso das
operaes relacionadas nos Blocos A, C, D e F, as informaes devem ser prestadas sob o enfoque de cada estabelecimento da pessoa jurdica, que
tenha realizado operaes no perodo escriturado, com repercusso no campo de incidncia das contribuies sociais, dos crditos, das retenes na
fonte e/ou outras dedues.
Exemplos (operao sob o ponto de vista do informante do arquivo):
Cdigo do item -> registrar com cdigos prprios os itens das operaes de aquisies de bens para revenda ou a serem utilizados como
insumos, bem como das operaes de vendas;
Cdigo da Situao Tributria - CST -> registrar, nas operaes de aquisies, custos e despesas geradoras de crditos e em relao s
receitas auferidas, os cdigos de situao tributria de PIS/Pasep e Cofins prprios de cada operao, de conformidade com normas complementares
expedidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, indicando a modalidade de incidncia prpria do informante;
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao - CFOP -> registrar, nas operaes de entradas ou aquisies, os cdigos de operao que
correspondam ao tratamento tributrio relativo destinao do item. Os valores informados devem seguir o desdobramento do cdigo, se houver.
2.2.1.1- O contedo do arquivo deve obedecer s regras deste manual e respeitar as normas tributrias da Secretaria da Receita Federal do
Brasil aplicvel aos documentos e informaes fiscais de que trata a EFD-PIS/Cofins.
2.2.2- Formato dos campos:
a) ALFANUMRICO: representados por "C" - todos os caracteres das posies da Tabela ASCII, excetuados os caracteres "|" (Pipe ou
Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) e os no-imprimveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII);
b) NUMRICO: representados por "N" - algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII.
2.2.3- Regras de preenchimento dos campos com contedo alfanumrico (C):
Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta.
Exemplo:
COD_INF
TXT
C
C
65536
2.2.4- Regras de preenchimento dos campos com contedo numrico nos quais h indicao de casas decimais:
a) Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "." "-" "%"), devendo a vrgula
ser utilizada como separador decimal (Vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII);
b) Observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo;
c) Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica.
Exemplo (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc):
$ 1.129.998,05 |1129998,05|
1.255,42 |1255,42|
234,567 |234,567|
10.000 |10000|
10.000,00 |10000| ou |10000,00|
17,00 % |17,00| ou |17|
18,50 % |18,5| ou |18,50|
30 |30|
1.123,456 Kg |1123,456|
0,010 litros |0,010|
0,00 |0| ou |0,00|
0 |0|
campo vazio ||
2.2.5- Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa data:
Devem ser informados conforme o padro "diamsano" (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-",
etc);
Exemplos (data):
01 de Janeiro de 2011 |01012011|
11.11.2011 |11112011|
21-03-2010 |21032010|
09/08/11 |09082011|
campo vazio ||
2.2.6- Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa perodo:
Devem ser informados conforme o padro "msano" (mmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-", etc);
Exemplos (perodo):
Janeiro de 2011 |012011|
11.1911 |111911|
03-1999 |031999|
08/04 |082004|
campo vazio ||
2.2.7- Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa exerccio:
Devem ser informados conforme o padro "ano" (aaaa);
Exemplos (ano/exerccio):
2011 |2011|
911 |1911|
99 |1999|
04 |2004|
campo vazio ||
2.2.8- Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa hora:
a) Devem ser informados conforme o padro "horaminutosegundo" (hhmmss), formato 24 horas, excluindo-se quaisquer caracteres de
separao (tais como: ".", ":", "-" " ", etc);
Exemplos (hora):
09:13:17 |091317|
21:13:17 |211317|
00:00:00 |000000|
00:00:01 |000001|
campo vazio ||
2.3- NMEROS, CARACTERES OU CDIGOS DE IDENTIFICAO.
2.3.1- Os campos com contedo numrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao (CNPJ, CPF, CEP,
dentre outros) devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador. Estes campos devero ser informados com todos os
dgitos, inclusive os zeros (0) esquerda. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc) no devem ser informadas.
a) Os campos numricos com tamanho definido e com * (asterisco) devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada..
Exemplo (campos numricos com indicao de tamanho):
CNPJ
CPF
COD_MUN
CEP
N
N
N
N
014*
011*
007*
008*
Exemplo (campos numricos com indicao de tamanho):

CNPJ: 23.456.789/0001-10 |23456789000110|
CNPJ: 00.456.789/0001-10 |00456789000110|
CPF: 882.440.449-40 |88244044940|
CPF: 002.333.449-40 |00233344940|
campo vazio ||
2.3.2- Os campos com contedo alfanumrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao (IE, IM, dentre
outros) devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos,
incluindo os zeros (0) esquerda, quando exigido pelo rgo. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc) no
devem ser informadas.
a) Os campos que contiverem informaes sobre nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico devem obedecer
quantidade de caracteres estabelecida pelo respectivo rgo regulador.
Exemplo (nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico):
IE
IM
C
C
Exemplos (nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico):

IE: 129.876.543.215-77 |12987654321577|
IE: 04.123.123-7 |041231237|
IM: 876.543.219-21 |00087654321921|
campo vazio ||
2.3.3- Os campos nos quais se faz necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de
documento ou equipamento fiscal (SER, SUB, ECF_FAB, etc) devero ser informados com todos os dgitos vlidos. As mscaras (caracteres
especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc) no devem ser informadas.
a) Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que faam parte da identificao de documento ou equipamento
fiscal devem ter o mesmo tamanho em todos os registros que se refiram a documento ou equipamento, em todos os blocos de dados e em todos os
arquivos do contribuinte, conforme dispe a legislao especfica.
Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao):
SER
SUB
ECF_FAB
ECF_CX
N
C
N
Exemplos (algarismos ou caracteres de identificao):

Srie (C): 01 |01|
Srie: 2 |2|
Srie: C |C|
Srie: U |U|
Srie: BU |BU|
Srie: EU |EU|
Srie: U-2 |U2|
Subsrie (N): 1 |1|
Srie/Subsrie (C)/(N): D-1 |D|1|
Srie/Subsrie: D/ |D||
Nmero de srie do ECF (C): ZZD-8501/2017.01234 |ZZD8501201701234|
Nmero do caixa do ECF (N): 003 |3|
campo vazio ||
2.3.4- Os campos nos quais se faz necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de objeto
documento (NUM_DA, NUM_PROC, etc), excetuados os citados no item anterior, devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo
rgo regulador, se houver. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos vlidos, a includos os caracteres especiais de formatao
(tais como: ".", "/", "-", etc).
a) Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento devem ter a exata quantidade de
caracteres indicada no objeto original.
Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao):
NUM_DA
NUM_PROC
C
C
Exemplos (algarismos ou caracteres de identificao):

Documento de arrecadao: 98.765-43 |98.765-43|
Documento de arrecadao: A1B2C-34 |A1B2C-34|
Autenticao do documento de arrecadao -> 001-1234/02120512345 |001-1234/02120512345|
Nmero do processo: 2002/123456-78 |2002/123456-78|
campo vazio ||
2.4- CDIGOS EM DOCUMENTOS E OPERAES
2.4.1- As operaes e os documentos fiscais relacionados no arquivo da escriturao sero identificados atravs de cdigos associados a
tabelas externas oficiais previamente publicadas, a tabelas internas, a tabelas intrnsecas ao campo do registro informado e a tabelas elaboradas pela
prpria pessoa jurdica.
2.4.1.1- As tabelas externas criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos sejam necessrios elaborao do arquivo digital
devero seguir a codificao definida pelo respectivo rgo regulador.
Exemplo (tabelas externas):
Tabela de Cdigo de Situao Tributria - CST
Tabela de Cdigo Fiscal da Operao e Prestao - CFOP;
Tabela de Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM;
Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE.
2.4.1.2- As tabelas intrnsecas ao campo do registro informado constam no leiaute e so o seu domnio (contedos vlidos para o campo).
a) As referncias a estas tabelas seguiro a codificao definida no respectivo campo.
Exemplo:
IND_MOV
TP_PROD
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados
Tipo de produto:
0- Similar;
1- Genrico;
2- tico ou de marca.
2.4.2- So tabelas elaboradas pela pessoa jurdica, na gerao do arquivo da escriturao fiscal digital:
2.4.2.1- Tabela de Cadastro de Participantes: O cdigo referente ao cadastro do participante da operao ser o mesmo em qualquer
lanamento efetuado, observando-se que:
a) Dever ser informado com as informaes utilizadas na ltima ocorrncia do perodo, sendo que as alteraes do cadastro ou de seu
complemento devem ser informadas em registro dependente com sua respectiva data de alterao e suas alteraes;
b) O cdigo a ser utilizado de livre atribuio pelo contribuinte e tem validade apenas para o arquivo informado;
c) No pode ser duplicado, atribudo a participantes diferentes;
d) A discriminao do cdigo deve indicar precisamente o participante, sendo vedadas discriminaes diferentes para o mesmo participante
ou genricas, a exemplo de "fornecedores", "clientes" e "consumidores";
e) A identificao da pessoa fsica ou jurdica participante da operao ser informada nos documentos que possam suportar esta
informao.
Exemplo de registro de cdigo do participante e alterao no perodo:
|0150|001|FORNECEDOR15|1058|11111111000191||199929299|3550308||Rua Alfa|359||Santana|CRLF
|0175|21012007|10|RuaTimbiras|CRLF
|0175|21012007|11|100|CRLF
2.4.2.2- Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) - A identificao do item (produto ou servio) dever receber o mesmo
cdigo em qualquer documento, lanamento efetuado ou arquivo informado observando-se que:
a) O cdigo utilizado no pode ser duplicado ou atribudo a itens (produto ou servio) diferentes. Os produtos e servios que sofrerem
alteraes em suas caractersticas bsicas devero ser identificados com cdigos diferentes. Em caso de alterao de codificao, devero ser
informados o cdigo e a descrio anteriores e as datas de validade inicial e final;
b) No permitida a reutilizao de cdigo que tenha sido atribudo para qualquer produto anteriormente.
c) A discriminao do item deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminaes diferentes para o mesmo item ou
discriminaes genricas (a exemplo de "diversas entradas", "diversas sadas", "mercadorias para revenda", etc), ressalvadas as operaes abaixo::
1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos;
2- que discriminem por gnero a aquisio de bens para o "ativo imobilizado" (e sua baixa);
3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de fornecimento de energia eltrica, de
fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs canalizado, e de prestao de servio de comunicao e telecomunicao que podero
utilizar registros consolidados por classe de consumo para representar suas sadas ou prestaes.
2.4.2.2.1- O termo "item" aplicado s operaes fiscais que envolvam mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens
concernentes s transaes fiscais (Exemplo: nota fiscal complementar) suportadas pelo documento.
2.4.2.2.2- Para efeito deste manual, os vocbulos "mercadoria" e "produto" referem-se indistintamente s operaes que envolvam
atividades do comrcio atacadista, atividades do comrcio varejista, atividades industriais ou de produtores (Convnio Sinief s/n de 1970: "O
vocbulo mercadorias, constante da Codificao de Entradas e Sadas de Mercadorias, compreende tambm os produtos acabados ou semiacabados, matrias-primas, produtos intermedirios, material de embalagem e de uso e consumo, inclusive os bens a serem integrados no ativo fixo,
salvo se expressamente excepcionados").
2.4.2.3- Tabela de Natureza da Operao/Prestao - Utilizada para codificar os textos das diferentes naturezas da operao/prestao
discriminadas nos documentos fiscais.
2.4.2.4- Tabela de Informao Complementar do Documento Fiscal - Destina-se a consolidar as indicaes da legislao pertinente, a
descrio das situaes especficas correspondentes a tratamentos tributrios diferenciados, como no caso de vendas com suspenso, locais de entrega
quando diverso do endereo do destinatrio e outras situaes exigidas na legislao para preenchimento no campo Informaes Complementares na
emisso de documento fiscal.
Devero ser informadas todas as Informaes Complementares existentes nos documentos fiscais emitidos e nos documentos fiscais de
entradas nos casos em que houver referncia a um documento fiscal.
2.4.2.5 - Tabela de Identificao das Unidades de Medidas - tem o objetivo de descrever as unidades de medidas utilizadas no arquivo
digital.
2.4.2.6 - Tabela Fatores de Converso de Medidas - ser usada para informar os fatores de converso dos itens discriminados na Tabela de
Identificao do Item (Produtos e Servios) para a unidade utilizada na elaborao do inventrio.
2.4.3- Os cdigos constantes das tabelas elaboradas pelo informante devero ser referenciados em pelo menos um dos registros do arquivo.
2.4.4- Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na tabela elaborada pelo informante.
2.4.5- Regras de preenchimento de campos alfanumricos (C) cujo contedo representa cdigo:
a) Informar o cdigo prprio utilizado no sistema do contribuinte;
b) Eventuais caracteres de formatao sero tratados como parte integrante do cdigo que representam.
Exemplo (cdigo):
cdigo "3322CBA991" |3322CBA991|
cdigo "998877665544" |998877665544|
cdigo "1234 ABC/001" |1234 ABC/001|
cdigo "Paraf 1234-010" |Paraf 1234-010|
cdigo "Anel Borr 11.00-010" |Anel Borr 11.00-010|
cdigo "Fornecedor 1234-10" |Fornecedor 1234-10|
2.5 - BLOCOS DO ARQUIVO
Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital constitudo de blocos, referindo-se cada um deles a um agrupamento de
documentos e outras informaes.
2.5.1- Tabela de Blocos
Bloco
0
A
C
D
F
M
1
9
Descrio
Abertura, Identificao e Referncias
Documentos Fiscais - Servios (ISS)
Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI)
Documentos Fiscais II Servios (ICMS)
Demais Documentos e Operaes
Apurao da Contribuio e Crdito de PIS/PASEP e da COFINS
Complemento da Escriturao Controle de Saldos de Crditos e de Retenes, Operaes Extemporneas e Outras Informaes
Controle e Encerramento do Arquivo Digital
2.5.2- Observaes:
a) O arquivo digital composto por blocos de informao, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um registro
de encerramento;
b) Aps o Bloco 0, inicial, a ordem de apresentao dos demais blocos a seqncia constante na Tabela de Blocos acima;
c) Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de abertura indicar a presena
ou a ausncia de dados informados.
2.6 - REGISTROS DOS BLOCOS
O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos:
2.6.1- Tabela de Registros e de obrigatoriedade de apresentao EFD-PIS/Cofins.
2.6.1.1 Abertura do arquivo digital e Bloco 0
Bloco
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Descrio
Registro
Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa
0000
Jurdica
Abertura do Bloco 0
0001
Dados do Contabilista
0100
Regimes de Apurao da Contribuio Social e de
0110
Apropriao de Crdito
Tabela de Cadastro de Estabelecimento
0140
Tabela de Cadastro do Participante
0150
Identificao das Unidades de Medida
0190
Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios)
0200
Alterao do Item
0205
Cdigo de Produto conforme Tabela ANP (Combustveis)
0206
Cdigo de Grupos por Marca Comercial REFRI (Bebidas
0208
Frias)
Tabela de Natureza da Operao/ Prestao
0400
Tabela de Informao Complementar do Documento Fiscal
0450
Plano de Contas Contbeis Contas Informadas
0500
Centro de Custos
0600
Encerramento do Bloco 0
0990
Nvel
Ocorrncia
Obrigatoriedade do Registro
1
2
1
V
O
OC
2
3
3
3
4
4
V
1:N
1:N
1:N
1:N
1:1
O
OC
OC
OC
OC
OC
1:1
OC
3
3
2
2
1
1:N
1:N
V
V
1
OC
OC
OC
OC
O
2.6.1.2 Bloco A
Bloco
Descrio
Registro
Nvel
Ocorrncia
Abertura do Bloco A
A001
Identificao do Estabelecimento
A010
Documento Nota Fiscal de
A100
1:N
Obrigatoriedade do
Registro
O
O (se em A001
IND_MOV = 0)
OC
Escriturao
Contribuio
Crdito
Social
-
A
A
A
A
A
Servio
Complemento
de
Documento
Informao Complementar da NF
Processo Referenciado
Informao Complementar Operaes
de Importao
Complemento de Documento Itens do
Documento
Encerramento do Bloco A
A110
1:N
OC
A111
1:N
OC
S
S
A120
1:N
OC
A170
1:N
O (se existir A100)
A990
Registro
Nvel
Ocorrncia
Obrigatoriedade do
Registro
C001
2.6.1.3 Bloco C
Bloco
Descrio
Abertura do Bloco C
Escriturao
Contribuio
Crdito
Social
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
Documento - Nota Fiscal (cdigo 01),
Nota Fiscal Avulsa (cdigo 1B), Nota
Fiscal de Produtor (cdigo 04) e NF-e
(cdigo 55)
Complemento
de
Documento
Informao Complementar da Nota

Fiscal (cdigos 01, 1B, 04 e 55)
Complemento
de
Documento
Operaes de Importao (cdigo 01)

Complemento de Documento Itens do
Documento (cdigos 01, 1B, 04 e 55)
Consolidao
de
Notas
Fiscais
Eletrnicas Emitidas pela Pessoa Jurdica
(Cdigo 55) Operaes de Vendas
Detalhamento
da Consolidao
Operaes de Vendas - PIS/PASEP
Detalhamento
da Consolidao
Operaes de Vendas COFINS
Consolidao
de
Notas
Fiscais
Eletrnicas (Cdigo 55) Operaes de
Aquisio com Direito a Crdito, e
Operaes de Devoluo de Compras e
Vendas.
Detalhamento da Consolidao
Operaes de Aquisio com Direito a
Crdito, e Operaes de Devoluo de
Compras e Vendas PIS/PASEP
Detalhamento
da Consolidao
Operaes de Aquisio com Direito a
Crdito, e Operaes de Devoluo de
Compras e Vendas COFINS
Complemento
de
Documento
Operaes de Importao (cdigo 55)
Nota Fiscal de Venda a Consumidor

(Cdigo 02) - Consolidao de
Documentos Emitidos
PIS/PASEP
COFINS
Notas Fiscais de Venda a Consumidor
(Cdigos 02, 2D, 2E e 59)
Aquisies/Entradas com Crdito
Itens do Documento (Cdigos 02, 2D, 2E
e 59) Aquisies/Entradas com Crdito
C100
1:N
O (se em C001
IND_MOV = 01)
C010
OC
C110
1:N
OC
C111
1:N
C120
1:N
OC
O (se CFOP iniciado
em 3, em C170)
C170
1:N
O (se existir C100)
C180
1:N
OC
C181
1:N
O (se existir C180)
C185
1:N
O (se existir C180)
C188
1:N
OC
C190
1:N
C191
1:N
O (se existir C190)
C195
1:N
O (se existir C190)
C198
1:N
C199
1:N
OC
O (se CFOP iniciado
em 3, em C191 e
C195)
C380
1:N
C381
1:N
C385
1:N
C395
1:N
OC
C396
1:N
O (se existir C395)
OC
OC
O (se em C380,
VL_DOC > 0)
O (se em C380,
VL_DOC > 0)
OC
Equipamento ECF (cdigos 02 e 2D)
C400
1:N
Reduo Z (cdigos 02 e 2D)

Resumo Dirio de Documentos Emitidos
por ECF PIS/PASEP (Cdigos 02 e
2D)
Resumo Dirio de Documentos Emitidos
por ECF COFINS (Cdigos 02 e 2D)
C405
1:N
O (se existir C400)
C481
1:N
OC
C485
1:N
OC
C489
1:N
OC
Consolidao de Documentos Emitidos

por ECF (Cdigos 02, 2D e 59)
C490
1:N
C490
1:N
OC
C491
1:N
OC
C491
1:N
OC
C
C
C
C
C
C
Consolidao de Documentos Emitidos

por ECF (Cdigos 02 e 2D) (Redao
dada pelo ADE Cofis n 11, de 17 de
junho de 2011)
Detalhamento da Consolidao de
Documentos Emitidos por ECF (Cdigos
02, 2D e 59) PIS/PASEP
02 e 2D) - PIS/PASEP (Redao dada
pelo ADE Cofis n 11, de 17 de junho de
2011)
OC
02, 2D e 59) COFINS
C495
1:N
OC
Detalhamento
C495
1:N
OC
da
Consolidao
de

02 e 2D) COFINS (Redao dada pelo
ADE Cofis n 11, de 17 de junho de
2011)
C
C
C
C
Processo Referenciado - Documentos

Emitidos Por ECF
Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica
(Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de
fornecimento Dgua Canalizada (Cdigo
29) e Nota Fiscal/Consumo
Fornecimento de Gs (Cdigo 28)
Documentos de Entrada / Aquisio com
Crdito
Complemento da operao (Cdigos 06,
28 e 29) PIS/PASEP
Complemento da operao (Cdigos 06,
28 e 29) COFINS
Consolidao
Diria
de
Notas
Fiscais/Contas de Energia Eltrica
(Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de
Fornecimento dgua (Cdigo 29) e Nota
Fiscal/Conta de Fornecimento de
Gs (Cdigo
28)
(Empresas
Obrigadas ou No Obrigadas Ao
Convenio ICMS 115/03) -
C499
1:N
OC
C500
1:N
OC
C501
1:N
O (Se existir C500)
C505
1:N
O (Se existir C500)
C509
1:N
OC
C600
1:N
OC
- Documentos de Sadas
Complemento da Consolidao
Diria (Cdigos 06, 29 e 28)
Documentos de Saidas - PIS/PASEP
C601
1:N
O (Se existir C600)
Complemento da Consolidao
Diria (Cdigos 06, 29 e 28)
Documentos de Saidas COFINS
C605
1:N
O (Se existir C600)
C609
1:N
OC
Cupom Fiscal Eletrnico (Cdigo 59)

(Includo pelo ADE Cofis n 11, de 17 de
junho de 2011)
C800
1:N
OC N(se existir
C860)
Detalhamento
do
Cupom
Fiscal
Eletrnico (Cdigo 59) -PIS/PASEP e
COFINS (Includo pelo ADE Cofis n 11,
de 17 de junho de 2011)
C810
1:N
OC
Detalhamento
do
Cupom
Fiscal
Eletrnico (cdigo 59) -PIS/PASEP e
COFINS Apurado por Unidade de
Medida de Produto (Includo pelo ADE
Cofis n 11, de 17 de junho de 2011)
C820
1:N
O (se no existir
C810)
Processo Referenciado (Includo pelo

2011)
C830
1:N
OC
Identificao do Equipamento SAT - CFe (Includo pelo ADE Cofis n 11, de 17

de junho de 2011)
C860
1:N
OC N(se existir
C800)
Detalhamento
do
Cupom
Fiscal
COFINS (Includo pelo ADE Cofis n 11,
de 17 de junho de 2011)
C870
1:N
OC
Detalhamento
do
Cupom
Fiscal
COFINS Apurado por Unidade de
Medida de Produto (Includo pelo ADE
Cofis n 11, de 17 de junho de 2011)
C880
1:N
O (se no existir
C870)
Processo Referenciado (Includo pelo

2011)
C890
1:N
OC
Cupom Fiscal Eletrnico (Cdigo 59)

(Includo pelo ADE Cofis n 11, de 17 de
junho de 2011)
C800
1:N
OC N(se existir
C860)
Encerramento do Bloco C
C990
Bloco
Descrio
Registro
Nvel
Ocorrncia
Obrigatoriedade do
Registro
D
D
Abertura do Bloco D
Aquisio de Servios de Transportes
(Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e
57).
Complemento
do
Documento
de
Transporte PIS/PASEP
Complemento
do
Documento
de
Transporte COFINS
Resumo da Escriturao Diria
Prestao de Servios de Transportes
(Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e
D001
D010
1
2
1
V
O
OC
D100
1:N
OC
D101
1:N
OC
D105
1:N
OC
D111
1:N
OC
D200
1:N
OC
2.6.1.4 Bloco D
D
D
D
D
D
Escriturao
Contribuio
Crdito
Social
-
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
57).
Totalizao do Resumo Dirio
PIS/PASEP
Totalizao do Resumo Dirio COFINS
Resumo da Escriturao Diria (Cdigos
13, 14, 15 e 16).
Resumo Dirio de Cupom Fiscal Emitido
por ECF (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
Nota Fiscal de Servio de Comunicao
(Cdigo
21)
e
Servio
de
Telecomunicao (Cdigo 22) - Operao
de Aquisio com Direito a Crdito
Complemento da Operao (Cdigo 21 e
22) PIS/PASEP
Complemento da Operao (Cdigo 21 e
22) COFINS
Consolidao da Prestao de Servios
Notas de Servio de Comunicao
(Cdigo 21) e de Servio de
Telecomunicao (Cdigo 22)
Complemento da Consolidao da
Prestao de Servios (Cdigo 21 e 22)
PIS/PASEP
Complemento da Consolidao da
Prestao de Servios (Cdigo 21 e 22)
COFINS
Encerramento do Bloco D
D201
1:N
OC
D205
D209
4
4
1:N
1:N
OC
OC
S
S
N
N
D300
1:N
OC
D309
1:N
OC
D350
1:N
OC
D359
1:N
OC
D500
1:N
OC
D501
1:N
OC
D505
1:N
OC
D509
1:N
OC
D600
1:N
OC
D601
1:N
OC
D605
1:N
OC
D609
D990
4
1
1:N
1
OC
O
S
-
N
-
2.6.1.5 Bloco F
Escriturao
Contribuio
Crdito
Social
Bloco
Descrio
Registro
Nvel
Ocorrncia
F
F
Abertura do Bloco F
Demais
Documentos
e
Operaes
Geradoras
de
Contribuio e Crditos
Bens Incorporados ao Ativo
Imobilizado
Operaes
Geradoras de Crditos com base
nos
Encargos
de
Depreciao/Amortizao
Bens Incorporados ao Ativo
Imobilizado
Operaes
Geradoras de Crditos com base
no Valor de Aquisio
Crdito
Presumido
sobre
Estoque de Abertura
Operaes
da
Atividade
Imobiliria
Unidade
Imobiliria Vendida
Operaes
da
Atividade
Imobiliria Custo Incorrido da
Unidade Imobiliria
Operaes
da
Atividade
Imobiliria Custo Orado da
Unidade Imobiliria Vendida
F001
F010
1
2
1
V
O
OC
F100
1:N
OC
F111
1:N
OC
F120
1:N
OC
F129
1:N
OC
F130
1:N
OC
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F139
1:N
OC
F150
1:N
OC
F200
1:N
OC
F205
1:1
OC
F210
1:N
OC
1:N
OC
Consolidao das Operaes da F500

Pessoa Jurdica Submetida ao
Regime de Tributao com Base
(Includo
no Lucro Presumido -Incidncia
pelo ADE
do PIS/Pasep e da Cofins pelo COFIS n
Regime de Caixa
24/2011)
F211
1:N
OC (se no registro 0110 o

Campo "COD_INC_TRIB" =
"2"
e
o
Campo
"IND_REG_CUM" = "1") N
(se no registro 0110 o Campo
"COD_INC_TRIB" = "1" e "3"
ou, se "2" o Campo
"IND_REG_CUM" = "2" ou
"9")
F509
(Includo
pelo ADE
COFIS n
24/2011)
1:N
OC
Consolidao das Operaes da

do PIS/Pasep e daCofins pelo
Regime de Caixa (Apurao da
Contribuio por Unidade de
Medida de Produto)
F510
(Includo
pelo ADE
COFIS n
24/2011)
1:N

"2"
e
o
Campo
ou, se "2" o Campo
"9")
F519
(Includo
pelo ADE
COFIS n
24/2011
1:N
OC
Composio
da
Receita F525
Escriturada no Perodo - (Includo
Detalhamento
da
Receita pelo ADE
Recebida pelo Regime de Caixa COFIS n
24/2011)
1:N
OC

do PIS/Pasep e da Cofins pelo
Regime de Competncia
F550
(Includo
pelo ADE
COFIS n
24/2011)
1:N

"2"
e
o
Campo
ou, se "2" o Campo
"9")
F559
(Includo
pelo ADE
COFIS n
24/2011)
1:N
OC

no Lucro Presumido - Incidncia
Regime
de
Competncia
(Apurao da Contribuio por
Unidade de Medida de Produto)
F560
(Includo
pelo ADE
COFIS n
24/2011)
1:N

Campo"COD_INC_TRIB" =
"2"
e
o
Campo"IND_REG_CUM" =
"2") N (se no registro 0110 o
"1" e "3" ou, se "2" o Campo
"9")
F569
(Includo
pelo ADE
COFIS n
24/2011)
1:N
OC

Regime de Caixa
F500
(Includo
pelo ADE
COFIS n
24/2011)
1:N

"2"
e
o
Campo
ou, se "2" o Campo
"9")
F509
(Includo
pelo ADE
COFIS n
24/2011)
1:N
OC

Medida de Produto)
F510
(Includo
pelo ADE
COFIS n
24/2011)
1:N

"2"
e
o
Campo
ou, se "2" o Campo
"9")
F519
(Includo
pelo ADE
COFIS n
24/2011)
1:N
OC
Composio
da
Receita F525
Escriturada no Perodo - (Includo
Detalhamento
da
Receita pelo ADE
Recebida pelo Regime de Caixa COFIS n
24/2011)
1:N
OC

Regime de Competncia
F550
(Includo
pelo ADE
COFIS n
24/2011)
1:N

"2"
e
o
Campo
ou, se "2" o Campo
"9")
F559
(Includo
pelo ADE
COFIS n
24/2011)
1:N
OC

no Lucro Presumido - Incidncia
Regime
de
Competncia
(Apurao da Contribuio por
Unidade de Medida de Produto)
F560
(Includo
pelo ADE
COFIS n
24/2011)
1:N

"2"
e
o
Campo"IND_REG_CUM" =
"2") N (se no registro 0110 o
"1" e "3" ou, se "2" o Campo
"9")
F569
(Includo
pelo ADE
COFIS n
24/2011)
1:N
OC
Consolidao das Operaes da F500

Pessoa Jurdica Submetida ao (Includo
1:N

Regime de Tributao com Base pelo ADE

no Lucro Presumido -Incidncia COFIS n
do PIS/Pasep e da Cofins pelo 24/2011)
Regime de Caixa
"2"
e
o
Campo
ou, se "2" o Campo
"9")
F509
(Includo
pelo ADE
COFIS n
24/2011)
1:N
OC

Medida de Produto)
F510
(Includo
pelo ADE
COFIS n
24/2011)
1:N

"2"
e
o
Campo
ou, se "2" o Campo
"9")
F519
(Includo
pelo ADE
COFIS n
24/2011)
1:N
OC
F
F
Contribuio Retida na Fonte

Dedues Diversas
Crditos Decorrentes de Eventos
de Incorporao, Fuso e Ciso
Encerramento do Bloco F
F600
F700
3
3
1:N
1:N
OC
OC
S
S
F800
1:N
OC
F990
F
F
2.6.1.6 Bloco M
Obrigatoriedade do
Registro
O
OC
Bloco
Descrio
Registro
Nvel
Ocorrncia
M
M
M001
M100
1
2
1
V
Abertura do Bloco M
Crdito de PIS/PASEP Relativo ao Perodo
Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado no
Perodo PIS/PASEP
M105
1:N
OC
M
M
M
Ajustes do Crdito de PIS/PASEP Apurado

Consolidao da Contribuio para o PIS/PASEP do Perodo
Detalhamento da Contribuio para o PIS/PASEP do Perodo
M110
M200
M210
3
2
3
1:N
1
1:N
Sociedades Cooperativas Composio da Base de Clculo

PIS/PASEP
OC
O
O
O (se IND_NAT_PJ do
registro 0000 for igual
a 01)
OC
OC
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
M
Ajustes da Contribuio para o PIS/PASEP Apurada

Informaes Adicionais de Diferimento
Contribuio de PIS/PASEP Diferida em Perodos Anteriores Valores a Pagar no Perodo
PIS/PASEP - Folha de Salrios
Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da
Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com
Suspenso PIS/PASEP
Detalhamento das Receitas Isentas, No Alcanadas pela
Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de
Vendas com Suspenso PIS/PASEP
Crdito de COFINS Relativo ao Perodo
Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado no
Perodo COFINS
Ajustes do Crdito de COFINS Apurado
Consolidao da Contribuio para a Seguridade Social COFINS do Perodo
Detalhamento da Contribuio para a Seguridade Social COFINS do Perodo
M211
1:1
M220
M230
4
4
1:N
1:N
M300
OC
M350
OC
M400
OC
M410
1:N
O (se existir M400)
M500
OC
M505
1:N
OC
M510
1:N
OC
M600
M610
1:N
M611
1:1
Ajustes da COFINS Apurada

Informaes Adicionais de Diferimento
COFINS Diferida em Perodos Anteriores - Valores a Pagar no
Perodo
Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da
Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com
Suspenso COFINS
Detalhamento das Receitas Isentas, No Alcanadas pela
Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de
Vendas com Suspenso COFINS
Encerramento do Bloco M
M620
M630
4
4
1:N
1:N
O (se IND_NAT_PJ do
registro 0000 for igual
a 01)
OC
OC
M700
OC
M800
OC
M810
1:N
O (se existir M800)
M990
Descrio
Abertura do Bloco 1
Processo Referenciado Ao Judicial
Processo Referenciado Processo Administrativo
Controle de Crditos Fiscais PIS/PASEP
Apurao de Crdito Extemporneo - Documentos
e Operaes de Perodos Anteriores PIS/PASEP
Detalhamento
do
Crdito
Extemporneo,
Vinculado a mais de um Tipo de Receita
PIS/PASEP
Contribuio Social Extempornea PIS/PASEP
Detalhamento
da
Contribuio
Social
Extempornea PIS/PASEP
Demonstrao do Crdito a Descontar da
Contribuio Extempornea PIS/PASEP
Controle dos Valores Retidos na Fonte
PIS/PASEP
Controle de Crditos Fiscais COFINS
Registro
1001
1010
1020
1100
Nvel
1
2
2
2
Ocorrncia
1
V
V
V
1101
1:N
1102
1:1
Sociedades Cooperativas Composio da Base de Clculo

COFINS
2.6.1.7 Bloco 1
Bloco
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1200
O
OC
OC
OC
O (se VL_CRED_EXT_APU do
registro 1100 > 0)
O (se CST_PIS do registro 1101
for igual a 53, 54, 55, 56, 63, 64,
65 ou 66)
OC
1210
1:N
O (se existir 1200)
1220
1:N
OC
1300
OC
1500
OC
Apurao de Crdito Extemporneo - Documentos

e Operaes de Perodos Anteriores COFINS
Detalhamento
do
Crdito
Extemporneo,
Vinculado a mais de um Tipo de Receita
COFINS
Contribuio Social Extempornea COFINS
Detalhamento
da
Contribuio
Social
Extempornea COFINS
Demonstrao do Crdito a Descontar da
Contribuio Extempornea COFINS
Controle dos Valores Retidos na Fonte COFINS
Incorporao Imobiliria RET
1
1
1
1
1
1
1
1
1501
1:N
1502
1:1
1600
O (se VL_CRED_EXT_APU do
registro 1500 > 0)
O (se CST_COFINS do registro
1501 for igual a 53, 54, 55, 56,
63, 64, 65 ou 66)
OC
1610
1:N
O (se existir 1600)
1620
1:N
OC
1700
1800
1809
2
2
3
V
V
1:N
OC
OC
OC
Consolidao dos Documentos Emitidos por

1900
Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de (Includo pelo
Tributao com Base no Lucro Presumido - ADE COFIS
Regime de Caixa ou de Competncia
n 24/2011)
OC
1990
2.6.1.8 Bloco 9 e Encerramento do arquivo digital

Bloco
9
9
9
9
Descrio
Registro
Nvel
Ocorrncia
9001
9900
9990
9999
1
2
1
0
1
V
1
1
Abertura do Bloco 9
Registros do Arquivo
Encerramento do Arquivo Digital
Obrigatoriedade do
Registro
O
O
O
O
Nas tabelas constam as seguintes notaes:

OBRIGATORIEDADE DO REGISTRO
O = O registro sempre obrigatrio.
OC = O registro obrigatrio, se houver informao a ser prestada. Ex. Registro C100 s dever ser apresentado se houver movimentao
ou operaes utilizando os documentos de cdigos 01, 1B, 04 ou 55.
O(...) = O registro obrigatrio se atendida a condio. Ex. Registro C191 O (Se existir C190) O registro obrigatrio sempre que
houver o registro C190.
N = O registro no deve ser informado. Ex. Registro C490 se for informado o Registro C400.
Ex. Registros de aberturas e de encerramentos de blocos so sempre obrigatrios e esto grafados na tabela acima como O.
Ex. Registros M200 e registro M210 (Obrigatoriedade = O so sempre obrigatrios e o registro M220 (Obrigatoriedade = OC) ser
obrigatrio se houver ajuste na apurao da Contribuio Social.
2.6.2- Observaes:
a) A ordem de apresentao dos registros seqencial e ascendente;
b) So obrigatrios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e encerramento de cada um dos blocos
que compuserem o arquivo digital, relacionado na Tabela Blocos;
c) Tambm so exigidos os registros que trazem a indicao "Registro obrigatrio";
d) Os registros que contiverem a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital;
e) Os registros que contiverem itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por
determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia vrios (por perodo), etc.".
f) Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo";
g) Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao:
- "Ocorrncia - 1:1", significando que somente dever haver um nico registro Filho para o respectivo registro Pai;
- "Ocorrncia - 1:N" significa que poder haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai.
h) A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho".
Exemplo (dependncia):
Dependncia Pai-Filho
Principal: um por documento (registro PAI)
FILHO um por registro PAI
FILHO um por registro PAI
FILHO - vrios por registro PAI
FILHO - vrios por registro PAI
Ocorrncia
1
1:N
1:N
1:1
1:N
nvel
3
4
4
4
5
Registro
Nota Fiscal Eletrnica
Informao complementar da nota fiscal
Operaes de importao
Itens do documento
Operaes com veiculos novos
i) So mutuamente excludentes os registros referentes representao do documento, na ntegra (e os respectivos registros dependentes), e
os registros referentes a resumos do mesmo documento.
Exemplo (Registro C180 CONSOLIDAO DE NOTAS FISCAIS ELETRNICAS EMITIDAS OPERAES DE VENDAS): Se for
exigido o registro C180 representativo da consolidao de notas fiscais eletrnicas (Cdigo 55) emitidas, referentes s operaes vendas (receitas),
no deve ser informado o registro C170 COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - ITENS DO DOCUMENTO, referente aos documentos de vendas
(Cdigo 55), informados no registro C180.
2.7- CAMPOS DOS REGISTROS
2.7.1- Tabela Campos
Item
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Descrio
Indica o nmero do campo em um dado registro
Indica o mnemnico do campo.
Indica a descrio da informao requerida no campo respectivo.
Deve-se atentar para as observaes relativas ao preenchimento de cada campo, quando houver.
Indica o tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais j descritas.
N - Numrico;
C - Alfanumrico.
Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido.
A indicao de um algarismo aps um campo (N) representa o seu tamanho mximo;
A indicao "-" aps um campo (N) significa que no h um nmero mximo de caracteres;
A indicao de um algarismo aps um campo (C) representa o seu tamanho mximo, no caso geral;
A indicao "-" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 255 caracteres, no caso geral;
A indicao "65536" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 65.536 caracteres, excepcionalmente.
O caractere * (asterisco) no tamanho de campo indica que o campo dever ser preenchido exatamente com o
nmero de caracteres informado.
Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias.
A indicao de um algarismo representa a quantidade mxima de decimais do campo (N);
A indicao "-" aps um campo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais.
3- REFERNCIAS PARA O ARQUIVO DIGITAL

3.1- VERSO DO LEIAUTE DA EFD.
3.1.1- Tabela Verso do Leiaute

Cdigo
001
002
Verso
1.00
1.01
Leiaute Institudo por

ADE Cofis n 31/2010
ADE Cofis n /2010
Incio
01/01/2011
01/01/2011
3.2- TABELAS EXTERNAS

3.2.1- rgos mantenedores e endereos eletrnicos das tabelas externas.
IBGE
www.ibge.gov.br
Banco Central do Brasil
www.bcb.gov.br
Confaz
www.fazenda.gov.br/confaz
Tabela de Municpios
Tabela de Pases
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao

Cdigo da Situao Tributria
Secretaria da Receita Federal
www.receita.fazenda.gov.br
Cdigos de Situao Tributria
Nomenclatura Comum do Mercosul
Campo EX_IPI Tabela TIPI
ECT Correios
http://www.correios.com.br
Presidncia da Repblica
http://legislacao.planalto.gov.br
Cdigo de Endereamento Postal
Lista de Servios - Anexo I da Lei Complementar Federal n 116/03
4- REFERNCIAS PARA OS DOCUMENTOS FISCAIS

4.1- CODIFICAO DOS DOCUMENTOS
4.1.1- Tabela Documentos Fiscais do ICMS
Cdigo
01
1B
02
2D
2E
04
06
07
08
8B
09
10
11
13
14
15
17
16
18
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
55
57
59
Descrio
Nota Fiscal
Nota Fiscal Avulsa
Nota Fiscal de Venda a Consumidor
Cupom Fiscal
Cupom Fiscal Bilhete de Passagem
Nota Fiscal de Produtor
Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica
Nota Fiscal de Servio de Transporte
Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas
Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso
Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas
Conhecimento Areo
Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas
Bilhete de Passagem Rodovirio
Bilhete de Passagem Aquavirio
Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem
Despacho de Transporte
Bilhete de Passagem Ferrovirio
Resumo de Movimento Dirio
Ordem de Coleta de Cargas
Nota Fiscal de Servio de Comunicao
Nota Fiscal de Servio de Telecomunicao
GNRE
Autorizao de Carregamento e Transporte
Manifesto de Carga
Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas
Nota Fiscal De Transporte Ferrovirio De Carga
Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs Canalizado
Nota Fiscal/Conta De Fornecimento D'gua Canalizada
Nota Fiscal Eletrnica
Conhecimento de Transporte Eletrnico CT-e
Cupom Fiscal Eletrnico CF-e
modelo
1/1A
2
4
6
7
8
9
10
11
13
14
15
17
16
18
20
21
22
23
24
25
26
-
4.1.2- Tabela Situao do Documento

Cdigo
00
01
02
03
04
05
06
07
08
Descrio
Documento regular
Escriturao extempornea de documento regular
Documento cancelado
Escriturao extempornea de documento cancelado
NF-e ou CT-e denegado
NF-e ou CT-e - Numerao inutilizada
Documento Fiscal Complementar
Escriturao extempornea de documento complementar
Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Especfica
4.2- CODIFICAO DO GNERO DO ITEM E DA OPERAO

4.2.1- Tabela Gnero do Item de Mercadoria/Servio
A tabela "Gnero do Item de Mercadoria/Servio" corresponde tabela de "Captulos da NCM" acrescida do cdigo "00 - Servio".
Cdigo
00
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
Descrio
Servio
Animais vivos
Carnes e miudezas, comestveis
Peixes e crustceos, moluscos e os outros invertebrados aquticos
Leite e laticnios; ovos de aves; mel natural; produtos comestveis de origem animal, no especificados nem compreendidos em
outros Captulos da TIPI
Outros produtos de origem animal, no especificados nem compreendidos em outros Captulos da TIPI
Plantas vivas e produtos de floricultura
Produtos hortcolas, plantas, razes e tubrculos, comestveis
Frutas; cascas de ctricos e de meles
Caf, ch, mate e especiarias
Cereais
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
Produtos da indstria de moagem; malte; amidos e fculas; inulina; glten de trigo

Sementes e frutos oleaginosos; gros, sementes e frutos diversos; plantas industriais ou medicinais; palha e forragem
Gomas, resinas e outros sucos e extratos vegetais
Matrias para entranar e outros produtos de origem vegetal, no especificadas nem compreendidas em outros Captulos da NCM
Gorduras e leos animais ou vegetais; produtos da sua dissociao; gorduras alimentares elaboradas; ceras de origem animal ou
vegetal
Preparaes de carne, de peixes ou de crustceos, de moluscos ou de outros invertebrados aquticos
Acares e produtos de confeitaria
Cacau e suas preparaes
Preparaes base de cereais, farinhas, amidos, fculas ou de leite; produtos de pastelaria
Preparaes de produtos hortcolas, de frutas ou de outras partes de plantas
Preparaes alimentcias diversas
Bebidas, lquidos alcolicos e vinagres
Resduos e desperdcios das indstrias alimentares; alimentos preparados para animais
Fumo (tabaco) e seus sucedneos, manufaturados
Sal; enxofre; terras e pedras; gesso, cal e cimento
Minrios, escrias e cinzas
Combustveis minerais, leos minerais e produtos de sua destilao; matrias betuminosas; ceras minerais
Produtos qumicos inorgnicos; compostos inorgnicos ou orgnicos de metais preciosos, de elementos radioativos, de metais das
terras raras ou de istopos
Produtos qumicos orgnicos
Produtos farmacuticos
Adubos ou fertilizantes
Extratos tanantes e tintoriais; taninos e seus derivados; pigmentos e outras matrias corantes, tintas e vernizes, mstiques; tintas
de escrever
leos essenciais e resinides; produtos de perfumaria ou de toucador preparados e preparaes cosmticas
Sabes, agentes orgnicos de superfcie, preparaes para lavagem, preparaes lubrificantes, ceras artificiais, ceras preparadas,
produtos de conservao e limpeza, velas e artigos semelhantes, massas ou pastas para modelar, "ceras para dentistas" e
composies para dentistas base de gesso
Matrias albuminides; produtos base de amidos ou de fculas modificados; colas; enzimas
Plvoras e explosivos; artigos de pirotecnia; fsforos; ligas pirofricas; matrias inflamveis
Produtos para fotografia e cinematografia
Produtos diversos das indstrias qumicas
Plsticos e suas obras
Borracha e suas obras
Peles, exceto a peleteria (peles com plo*), e couros
Obras de couro; artigos de correeiro ou de seleiro; artigos de viagem, bolsas e artefatos semelhantes; obras de tripa
Peleteria (peles com plo*) e suas obras; peleteria (peles com plo*) artificial
Madeira, carvo vegetal e obras de madeira
Cortia e suas obras
Obras de espartaria ou de cestaria
Pastas de madeira ou de outras matrias fibrosas celulsicas; papel ou carto de reciclar (desperdcios e aparas)
Papel e carto; obras de pasta de celulose, de papel ou de carto
Livros, jornais, gravuras e outros produtos das indstrias grficas; textos manuscritos ou datilografados, planos e plantas
Seda
L e plos finos ou grosseiros; fios e tecidos de crina
Algodo
Outras fibras txteis vegetais; fios de papel e tecido de fios de papel
Filamentos sintticos ou artificiais
Fibras sintticas ou artificiais, descontnuas
Pastas ("ouates"), feltros e falsos tecidos; fios especiais; cordis, cordas e cabos; artigos de cordoaria
Tapetes e outros revestimentos para pavimentos, de matrias txteis
Tecidos especiais; tecidos tufados; rendas; tapearias; passamanarias; bordados
Tecidos impregnados, revestidos, recobertos ou estratificados; artigos para usos tcnicos de matrias txteis
Tecidos de malha
Vesturio e seus acessrios, de malha
Vesturio e seus acessrios, exceto de malha
Outros artefatos txteis confeccionados; sortidos; artefatos de matrias txteis, calados, chapus e artefatos de uso semelhante,
usados; trapos
Calados, polainas e artefatos semelhantes, e suas partes
Chapus e artefatos de uso semelhante, e suas partes
Guarda-chuvas, sombrinhas, guarda-sis, bengalas, bengalas-assentos, chicotes, e suas partes
Penas e penugem preparadas, e suas obras; flores artificiais; obras de cabelo
Obras de pedra, gesso, cimento, amianto, mica ou de matrias semelhantes
Produtos cermicos
Vidro e suas obras
Prolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes, metais preciosos, metais folheados ou chapeados
de metais preciosos, e suas obras; bijuterias; moedas
Ferro fundido, ferro e ao
Obras de ferro fundido, ferro ou ao
Cobre e suas obras
Nquel e suas obras
Alumnio e suas obras
(Reservado para uma eventual utilizao futura no SH)
Chumbo e suas obras
Zinco e suas obras
Estanho e suas obras
Outros metais comuns; ceramais ("cermets"); obras dessas matrias
Ferramentas, artefatos de cutelaria e talheres, e suas partes, de metais comuns
Obras diversas de metais comuns
Reatores nucleares, caldeiras, mquinas, aparelhos e instrumentos mecnicos, e suas partes
Mquinas, aparelhos e materiais eltricos, e suas partes; aparelhos de gravao ou de reproduo de som, aparelhos de gravao
ou de reproduo de imagens e de som em televiso, e suas partes e acessrios
Veculos e material para vias frreas ou semelhantes, e suas partes; aparelhos mecnicos (includos os eletromecnicos) de
sinalizao para vias de comunicao
Veculos automveis, tratores, ciclos e outros veculos terrestres, suas partes e acessrios
Aeronaves e aparelhos espaciais, e suas partes
Embarcaes e estruturas flutuantes
Instrumentos e aparelhos de ptica, fotografia ou cinematografia, medida, controle ou de preciso; instrumentos e aparelhos
mdico-cirrgicos; suas partes e acessrios
Aparelhos de relojoaria e suas partes
Instrumentos musicais, suas partes e acessrios
Armas e munies; suas partes e acessrios
Mveis, mobilirio mdico-cirrgico; colches; iluminao e construo pr-fabricadas
Brinquedos, jogos, artigos para divertimento ou para esporte; suas partes e acessrios
Obras diversas
Objetos de arte, de coleo e antiguidades
(Reservado para usos especiais pelas Partes Contratantes)
Operaes especiais (utilizado exclusivamente pelo Brasil para classificar operaes especiais na exportao)
4.2.2- Tabela Cdigo Fiscal de Operao e Prestao - CFOP (ICMS): ver Item 3.2.1
4.3- CODIFICAO DA SITUAO TRIBUTRIA
4.3.1 - Tabela Cdigo da Situao Tributria - CST (ICMS): ver Item 3.2.1
4.3.2 - Tabela Cdigo da Situao Tributria Referente ao IPI CST-IPI: Tabela externa publicada pela RFB
4.3.3 - Tabela Cdigo da Situao Tributria Referente ao PIS/Pasep CST-PIS: Tabela externa publicada pela RFB e disponibilizada no
Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
4.3.4 - Tabela Cdigo da Situao Tributria Referente Cofins CST-COFINS: Tabela externa publicada pela RFB e disponibilizada no
4.3.5 Tabela Cdigo de Contribuio Social Apurada: A ser utilizada na codificao dos tipos de contribuio apurada no perodo, no caso
de ser preenchido registro de apurao da contribuio, ou de ajustes, no Bloco M.
Cdigo
01
02
03
04
31
32
51
52
53
54
71
72
99
Descrio
Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica
Contribuio no-cumulativa apurada a alquotas diferenciadas
Contribuio no-cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto
Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica Atividade Imobiliria
Contribuio apurada por substituio tributria
Contribuio apurada por substituio tributria Vendas Zona Franca de Manaus
Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica
Contribuio cumulativa apurada a alquotas diferenciadas
Contribuio cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto
Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica Atividade Imobiliria
Contribuio apurada de SCP Incidncia No Cumulativa
Contribuio apurada de SCP Incidncia Cumulativa
Contribuio para o PIS/Pasep Folha de Salrios
4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito: A ser utilizada na codificao dos tipos de crdito apurado no perodo (Bloco M), ou de controle
de crditos de perodos anteriores (Bloco 1).
Cdigo
101
102
103
104
105
106
108
109
199
201
202
203
204
205
206
208
299
301
302
303
304
305
306
307
308
399
Descrio
CDIGOS VINCULADOS RECEITA TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO Grupo 100
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquota Bsica
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquotas Diferenciadas
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquota por Unidade de Produto
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Estoque de Abertura
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Aquisio Embalagens para revenda
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Presumido da Agroindstria
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Importao
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Atividade Imobiliria
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Outros
CDIGOS VINCULADOS RECEITA NO TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO Grupo 200
Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquota Bsica
Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquotas Diferenciadas
Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquota por Unidade de Produto
Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Estoque de Abertura
Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Aquisio Embalagens para revenda
Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Presumido da Agroindstria
Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Importao
Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Outros
CDIGOS VINCULADOS RECEITA DE EXPORTAO - Grupo 300
Crdito vinculado receita de exportao Alquota Bsica
Crdito vinculado receita de exportao Alquotas Diferenciadas
Crdito vinculado receita de exportao Alquota por Unidade de Produto
Crdito vinculado receita de exportao Estoque de Abertura
Crdito vinculado receita de exportao Aquisio Embalagens para revenda
Crdito vinculado receita de exportao Presumido da Agroindstria
Crdito vinculado receita de exportao Presumido da Agroindstria Passvel de Compensao e/ou Ressarcimento
Crdito vinculado receita de exportao Importao
Crdito vinculado receita de exportao Outros
4.3.7 Tabela Cdigo de Base de Clculo do Crdito: A ser utilizada na codificao da base de clculo dos crditos apurado no perodo, no
caso de ser preenchido registro de documentos e operaes geradoras de crdito, nos Blocos A, C, D, F e 1 (Crditos extemporneos).
Cdigo
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Descrio
Aquisio de bens para revenda
Aquisio de bens utilizados como insumo
Aquisio de servios utilizados como insumo
Energia eltrica e trmica, inclusive sob a forma de vapor
Aluguis de prdios
Aluguis de mquinas e equipamentos
Armazenagem de mercadoria e frete na operao de venda
Contraprestaes de arrendamento mercantil
Mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crdito sobre encargos de depreciao).
Mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crdito com base no valor de aquisio).
Amortizao e Depreciao de edificaes e benfeitorias em imveis
Devoluo de Vendas Sujeitas Incidncia No-Cumulativa
Outras Operaes com Direito a Crdito
Atividade de Transporte de Cargas Subcontratao
Atividade Imobiliria Custo Incorrido de Unidade Imobiliria
Atividade Imobiliria Custo Orado de unidade no concluda
Atividade de Prestao de Servios de Limpeza, Conservao e Manuteno vale-transporte, vale-refeio ou vale-alimentao,
fardamento ou uniforme.
Estoque de abertura de bens
4.3.8 Tabela Cdigo de Ajustes de Contribuio ou Crditos.

Cdigo
01
02
03
04
05
06
Descrio
Ajuste Oriundo de Ao Judicial
Ajuste Oriundo de Processo Administrativo
Ajuste Oriundo da Legislao Tributria
Ajuste Oriundo Especificamente do RTT
Ajuste Oriundo de Outras Situaes
Estorno
4.3.9 Tabela de Alquotas de Crditos Presumidos da Agroindustria: Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do
SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
4.3.10 - Tabela Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas (CST 02 e 04): Tabela externa
publicada pela RFB;
4.3.11 Tabela Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto - (CST
03 e 04): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo
<http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
4.3.12 - Tabela Produtos Sujeitos Substituio Tributria da Contribuio Social (CST 05): Tabela externa especificada pela RFB e
disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
4.3.13 - Tabela Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio Social (CST 06): Tabela externa especificada pela RFB e
4.3.14 - Tabela Operaes com Iseno da Contribuio Social (CST 07): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal
do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
4.3.15 - Tabela Operaes sem Incidncia da Contribuio Social (CST 08): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no
4.3.16 Tabela Operaes com Suspenso da Contribuio Social (CST 09): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no
4.3.17 Tabela Outros Produtos e Operaes Sujeitos Alquotas Diferenciadas (CST 02): Tabela externa especificada pela RFB e
APNDICE B LEIAUTE DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL PIS/Cofins
DOS BLOCOS E REGISTROS DO LEIAUTE DA EFD-PIS/Cofins
BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS
REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA PESSOA JURDICA
N
01
02
Campo
REG
COD_VER
03
TIPO_ESCRIT
04
IND_SIT_ESP
05
NUM_REC_ANTERIOR
06
07
08
DT_INI
DT_FIN
NOME
09
CNPJ
10
UF
11
COD_MUN
12
SUFRAMA
13
IND_NAT_PJ
14
IND_ATIV
Descrio
Texto fixo contendo 0000.
Cdigo da verso do leiaute conforme a tabela 3.1.1.
Tipo de escriturao:
0 - Original;
1 Retificadora.
Indicador de situao especial:
0 - Abertura
1 - Ciso
2 - Fuso
3 - Incorporao
4 Encerramento
Nmero do Recibo da Escriturao Anterior, a ser retificada.
Utilizado quando TIPO_ESCRIT for igual a 1
Data inicial das informaes contidas no arquivo.
Data final das informaes contidas no arquivo.
Nome empresarial da pessoa jurdica
Nmero de inscrio do estabelecimento matriz da pessoa
jurdica no CNPJ.
Sigla da Unidade da Federao da pessoa jurdica.
Cdigo do municpio do domiclio fiscal da pessoa jurdica,
conforme a tabela IBGE
Inscrio da pessoa jurdica na Suframa
Indicador da natureza da pessoa jurdica:
00 Sociedade empresria em geral
01 Sociedade cooperativa
02 Entidade sujeita ao PIS/Pasep exclusivamente com base na
Folha de Salrios;
Indicador de tipo de atividade preponderante:
0 Industrial ou equiparado a industrial;
1 Prestador de servios;
2 - Atividade de comrcio;
3 Atividade financeira;
4 Atividade imobiliria;
9 Outros.
Tipo
C
N
Tam
004*
003*
Dec
-
001*
001*
041*
N
N
C
008*
008*
100
014*
002*
007*
009*
002*
001
Observaes: Registro obrigatrio

Nvel hierrquico - 0
Ocorrncia - um (por arquivo)
REGISTRO 0001: ABERTURA DO BLOCO 0
N
01
Campo
REG
Descrio
02
IND_MOV

0 - Bloco com dados informados;
1 - Bloco sem dados informados.
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
001

Nvel hierrquico - 1
REGISTRO 0100: DADOS DO CONTABILISTA
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
Campo
REG
NOME
CPF
CRC
CNPJ
CEP
END
NUM
COMPL
BAIRRO
FONE
FAX
EMAIL
COD_MUN
Descrio
Nome do contabilista.
Nmero de inscrio do contabilista no CPF.
Nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade.
Nmero de inscrio do escritrio de contabilidade no CNPJ, se houver.
Cdigo de Endereamento Postal.
Logradouro e endereo do imvel.
Nmero do imvel.
Dados complementares do endereo.
Bairro em que o imvel est situado.
Nmero do telefone.
Nmero do fax.
Endereo do correio eletrnico.
Cdigo do municpio, conforme tabela IBGE.
Tipo
C
C
N
C
N
N
C
C
C
C
C
C
C
N
Tam
004*
100
011*
015
014*
008*
060
060
060
10*
10*
007*
Dec
-

Nvel hierrquico 2
Ocorrncia - Vrios (por arquivo)
REGISTRO 0110: REGIMES DE APURAO DA CONTRIBUIO SOCIAL E DE APROPRIAO DE CRDITO
Este registro tem por objetivo definir o regime de incidncia a que se submete a pessoa jurdica (no-cumulativo, cumulativo ou ambos os
regimes) no perodo da escriturao (Campo 02). No caso de sujeio ao regime no-cumulativo, ser informado tambm o mtodo de apropriao
do crdito incidente sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita (Campo 03) adotado pela pessoa jurdica para o ano-calendrio.
N
01
02
03
04
05
Campo
REG
Descrio
Tipo
C
Cdigo indicador da incidncia tributria no perodo:
1 Escriturao de operaes com incidncia exclusivamente
no regime no-cumulativo;
COD_INC_TRIB 2 Escriturao de operaes com incidncia exclusivamente N
no regime cumulativo;
3 Escriturao de operaes com incidncia nos regimes nocumulativo e cumulativo.
Cdigo indicador de mtodo de apropriao de crditos comuns,
no caso de incidncia no regime no-cumulativo
IND_APRO_CRED (COD_INC_TRIB = 1 ou 3):
N
1 Mtodo de Apropriao Direta;
2 Mtodo de Rateio Proporcional (Receita Bruta)
Cdigo indicador do Tipo de Contribuio Apurada no Perodo
1 Apurao da Contribuio Exclusivamente a Alquota
COD_TIPO_CONT Bsica
N
2 Apurao da Contribuio a Alquotas Especficas
(Diferenciadas e/ou por Unidade de Medida de Produto)
Cdigo indicador do critrio de escriturao e apurao adotado,
IND_REG_CUM no caso de incidncia exclusivamente no regime cumulativo
(Includo pelo ADE (COD_INC_TRIB = 2), pela pessoa jurdica submetida ao
COFIS n 24/2011) regime de tributao com base no lucro presumido: 1 - Regime
de Caixa - Escriturao consolidada (Registro F500 e/ou N
F510);2 - Regime de Competncia - Escriturao consolidada
(Registro F550 e/ou F560);9 - Regime de Competncia Escriturao detalhada, com base nos registros dos Blocos "A",
"C", "D"e "F".
Tam
004*
Dec
-
Obrig
Dec
-
001*
001*
001*
001*
Observaes: Registro obrigatrio. Informar somente os regimes de apurao a que se submeteu a pessoa jurdica no perodo da
escriturao.
Campo 01 - Valor Vlido: [0110]
Campo 02 - Valores vlidos: [1;2;3]
Preenchimento: indicar o cdigo correspondente ao(s) regime(s) de apurao das contribuies sociais a que se submete a pessoa jurdica no
perodo da escriturao.
Campo 03 - Valores vlidos: [1;2]
Preenchimento: Este campo deve ser informado no caso da pessoa jurdica apurar crditos referentes a operaes (de aquisies de bens e
servios, custos, despesas, etc) vinculados a mais de um tipo de receita (no-cumulativa e cumulativa).
Este campo deve tambm ser preenchido no caso em que mesmo se sujeitando a pessoa jurdica exclusivamente ao regime no-cumulativo,
as operaes geradoras de crdito sejam vinculadas a receitas de naturezas diversas, decorrentes de:
- Operaes tributadas no Mercado Interno;
- Operaes no-tributadas no Mercado Interno (Alquota zero, suspenso, iseno e no-incidncia);
- Operaes de Exportao.
Validao: se este campo tiver valor igual 2 (dois), o Registro 0111 deve ser informado.
Campo 04 - Valores vlidos: [1;2]
Preenchimento: indicar o cdigo correspondente ao tipo de contribuio apurada no perodo, a saber:
- Indicador 1 (um): No caso de apurao das contribuies exclusivamente s alquotas bsicas cumulativas de 0,65% (PIS/Pasep) e de 3%
(Cofins) e/ou no-cumulativas de 1,65% (PIS/Pasep) e de 7,6% (Cofins);
- Indicador 2 (dois): No caso de apurao das contribuies s alquotas especificas, decorrentes de operaes tributadas no regime
monofsico (combustveis; produtos farmacuticos, de perfumaria e de toucador; veculos, autopeas e pneus; bebidas frias e embalagens para
bebidas; etc) e/ou em regimes especiais (pessoa jurdica industrial estabelecida na Zona Franca de Manaus ou nas reas de Livre Comrcio, por
exemplo). A pessoa jurdica sujeita apurao das contribuies sociais alquotas especficas deve informar o indicador 2 mesmo que, em
relao a outras receitas, se submeta alquota bsica.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia um (por arquivo)
REGISTRO 0111: TABELA DE RECEITA BRUTA MENSAL PARA FINS DE RATEIO DE CRDITOS COMUNS
Este registro de preenchimento obrigatrio, sempre que for informado no Registro 0110, Campo 03 (IND_APRO_CRED), o indicador
correspondente ao mtodo do rateio proporcional da receita bruta (indicador 2), na apurao de crditos vinculados a mais de um tipo de receita.
N
01
Campo
REG
02
REC_BRU_NCUM_TRIB_MI
03
REC_BRU_ NCUM_NT_MI
04
05
06
REC_BRU_ NCUM_EXP
REC_BRU_CUM
REC_BRU_TOTAL
Descrio
Receita Bruta No-Cumulativa - Tributada no Mercado
Interno
Receita Bruta No-Cumulativa No Tributada no
Mercado Interno (Vendas com suspenso, alquota zero,
iseno e sem incidncia das contribuies)
Receita Bruta No-Cumulativa Exportao
Receita Bruta Cumulativa
Receita Bruta Total
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
02
02
N
N
N
02
02
02
Observaes:
1. Em cada campo deve ser informada a receita bruta mensal consolidada da pessoa jurdica, correspondente ao somatrio das receitas
auferidas pelos seus diversos estabelecimentos, no perodo mensal da escriturao.
2. Os valores informados de receita bruta, nos diversos campos do Registro 0111, sero utilizados para fins de rateio na validao ou
determinao da base de clculo de cada tipo de crdito escriturado nos Registros M105 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de
PIS/PASEP) e M505 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de COFINS), em relao aos valores escriturados nos Blocos A, C, D e
F representativos de operaes com direito a crdito vinculadas a mais de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66).
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:1
REGISTRO 0140: TABELA DE CADASTRO DE ESTABELECIMENTO
Este registro tem por objetivo relacionar e informar os estabelecimentos da pessoa jurdica que auferiram receitas no perodo da escriturao,
que realizaram operaes com direito a crditos (do perodo ou de perodo extemporneo) ou que sofreram retenes na fonte.
N
01
02
03
04
05
06
07
Campo
REG
COD_EST
NOME
CNPJ
UF
IE
COD_MUN
Descrio
Cdigo de identificao do estabelecimento
Nome empresarial do estabelecimento
Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ.
Sigla da unidade da federao do estabelecimento.
Inscrio Estadual do estabelecimento, se contribuinte de ICMS.
Cdigo do municpio do domiclio fiscal do estabelecimento, conforme a tabela
Tipo
C
C
C
N
C
C
N
Tam
004*
060
100
014*
002*
014
007*
Dec
-
08
09
IBGE
Inscrio Municipal do estabelecimento, se contribuinte do ISS.
Inscrio do estabelecimento na Suframa
IM
SUFRAMA
C
C
009*
Observaes:
1. Registro de preenchimento obrigatrio para o estabelecimento matriz da pessoa jurdica.
2. Em relao aos demais estabelecimentos da pessoa jurdica, este registro deve ser preenchido apenas para os que tenham auferido receitas,
sujeitas ou no incidncia de contribuio social, que tenha realizado operaes geradoras de crditos ou que tenha sofrido retenes na fonte no
perodo. Caso no tenha o estabelecimento incorrido em quaisquer das operaes passveis de registro nos Blocos A, C, D ou F no perodo da
escriturao, ou referentes a operaes extemporneas passveis de registro no Bloco 1, no precisa ser informado registro referente ao mesmo.
Deve ser escriturado um registro 0140 para cada estabelecimento que se enquadre nas condies de obrigatoriedade acima referida.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia Vrios (por arquivo)
REGISTRO 0150: TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE
Este registro tem por objetivo relacionar e cadastrar os participantes (fornecedores e clientes pessoa jurdica ou pessoa fsica) que tenham
realizado operaes com a empresa, objeto de registro nos Blocos A, C, D, F ou 1 (operaes extemporneas).
N
01
02
03
Campo
REG
COD_PART
NOME
Descrio
Cdigo de identificao do participante no arquivo.
Nome pessoal ou empresarial do participante.
04
COD_PAIS
Cdigo do pas do participante, conforme a tabela indicada no item 3.2.1.
05
06
07
08
09
10
11
12
13
CNPJ
CPF
IE
COD_MUN
SUFRAMA
END
NUM
COMPL
BAIRRO
CNPJ do participante.
CPF do participante.
Inscrio Estadual do participante.
Cdigo do municpio, conforme a tabela IBGE
Nmero de inscrio do participante na Suframa
Logradouro e endereo do imvel
Nmero do imvel
Dados complementares do endereo
Bairro em que o imvel est situado
N
N
C
N
C
C
C
C
C
Tipo
C
C
C
Tam
004*
060
100
Dec
-
005
014*
011*
014
007*
009*
060
060
060
Observaes:
1. Registro utilizado para informaes cadastrais das pessoas fsicas ou jurdicas envolvidas nas transaes comerciais e de
prestao/contratao de servios relacionadas na escriturao fiscal digital, no perodo.
2. Todos os participantes informados nos registros dos Blocos A, C, D ou F devem ser relacionados neste Registro 0150, bem como os
participantes relacionados em operaes extemporneas (de contribuies e/ou crditos) no Bloco 1..
3. No caso de registros representativos de operaes de vendas a consumidor final (Nota Fiscal de Vendas a Consumidor Final), inclusive os
emitidos por ECF, no precisam ser informados os campos CNPJ e CPF;
4. O Campo CPF no precisa ser informado, nas operaes representativas de vendas de bens e servios a pessoas fsicas estrangeiras.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO 0190: IDENTIFICAO DAS UNIDADES DE MEDIDA
N
01
02
03
Campo
REG
UNID
DESCR
Descrio
Texto fixo contendo "0190"
Cdigo da unidade de medida
Descrio da unidade de medida
Tipo
C
C
C
Tam
004*
006
-
Dec
-
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO 0200: TABELA DE IDENTIFICAO DO ITEM (PRODUTOS E SERVIOS)
Este registro tem por objetivo informar as mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens concernentes s transaes
representativas de receitas e/ou geradoras de crditos, objeto de escriturao nos Blocos A, C, D, F ou 1 (operaes extemporneas).
N
01
02
03
04
05
06
Campo
REG
COD_ITEM
DESCR_ITEM
COD_BARRA
COD_ANT_ITEM
UNID_INV
07
TIPO_ITEM
08
09
10
COD_NCM
EX_IPI
COD_GEN
11
COD_LST
12
ALIQ_ICMS
Descrio
Cdigo do item
Descrio do item
Representao alfanumrico do cdigo de barra do produto, se houver.
Cdigo anterior do item com relao ltima informao apresentada.
Unidade de medida utilizada na quantificao de estoques.
Tipo do item Atividades Industriais, Comerciais e Servios:
00 Mercadoria para Revenda;
01 Matria-Prima;
02 Embalagem;
03 Produto em Processo;
04 Produto Acabado;
05 Subproduto;
06 Produto Intermedirio;
07 M aterial de Uso e Consumo;
08 Ativo Imobilizado;
09 Servios;
10 Outros insumos;
99 Outras
Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul
Cdigo EX, conforme a TIPI
Cdigo do gnero do item, conforme a Tabela 4.2.1.
Cdigo do servio conforme lista do Anexo I da Lei Complementar Federal
n 116/03.
Alquota de ICMS aplicvel ao item nas operaes internas
Tipo
C
C
C
C
C
C
Tam
004
060
060
006
Dec
-
002*
C
C
N
008
003
002*
004
006
02
Observaes:
1. O Cdigo do Item dever ser preenchido com as informaes utilizadas na ltima ocorrncia do perodo.
2. O Campo 02 (COD_ITEM) deve ser informado com os cdigos prprios do informante do arquivo, referente aos itens das operaes de
entradas de mercadorias ou aquisies de servios, bem como das operaes de sadas de mercadorias ou prestaes de servios.
3. O Campo 07 (TIPO_ITEM) deve ser informado o tipo do item aplicvel. Nas situaes de um mesmo cdigo de item possuir mais de um
tipo de item (destinao), deve ser informado o tipo de maior relevncia.
Deve ser informada a destinao inicial do produto, considerando-se os conceitos:
00 - Mercadoria para revenda produto adquirido comercializao;

01 Matria-prima: a mercadoria que componha, fsica e/ou quimicamente, um produto em processo ou produto acabado e que no seja
oriunda do processo produtivo. A mercadoria recebida para industrializao classificada como Tipo 01, pois no decorre do processo produtivo,
mesmo que no processo de produo se produza mercadoria similar classificada como Tipo 03;
03 Produto em processo: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo produtivo; e,
preponderantemente, consumido no processo produtivo. Dentre os produtos em processo est includo o produto resultante caracterizado como
retorno de produo (vide conceito de retorno de produo abaixo);
04 Produto acabado: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo produtivo; produto final
resultante do objeto da atividade econmica do contribuinte; e pronto para ser comercializado;
05 - Subproduto: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo produtivo e no objeto da
produo principal do estabelecimento; tem aproveitamento econmico; no se enquadre no conceito de produto em processo (Tipo 03) ou de
produto acabado (Tipo 04);
06 Produto intermedirio: aquele que, embora no se integrando ao novo produto, for consumido no processo de industrializao.
4.O Campo 08 (COD_NCM) obrigatrio:
4.1) para as empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes s suas atividades fins;
4.2) para as pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal (agroindstria), referente aos
itens correspondentes s atividades geradoras de crdito presumido;
4.3) para as empresas que realizarem operaes de exportao ou importao;
4.4) para as empresas atacadistasou industriais, referentes aos itens representativos de vendas no mercado interno com alquota zero,
suspenso, iseno ou no incidncia, nas situaes em que a legislao tributria atribua o benefcio a um cdigo NCM especfico.
Nas demais situaes o Campo 08 (NCM) no de preenchimento obrigatrio .
5. O campo COD_GEN obrigatrio a todos os contribuintes somente na aquisio de produtos primrios.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO 0205: ALTERAO DO ITEM
Este registro tem por objetivo informar alteraes ocorridas na descrio do produto, desde que no o descaracterize ou haja modificao
que o identifique como sendo novo produto, caso no tenha ocorrido movimentao no perodo da alterao do item, dever ser informada no
primeiro perodo em que houver movimentao do item.
N
01
02
03
04
05
Campo
REG
DESCR_ANT_ITEM
DT_INI
DT_FIM
COD_ANT_ITEM
Descrio
Descrio anterior do item
Data inicial de utilizao da descrio do item
Data final de utilizao da descrio do item
Cdigo anterior do item com relao ltima informao apresentada.
Tipo
C
C
N
N
C
Tam
004*
008*
008*
060
Dec
-
Tipo
C
C
Tam
004
-
Dec
-
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
REGISTRO 0206: CDIGO DE PRODUTO CONFORME TABELA ANP (COMBUSTVEIS)
N
01
02
Campo
REG
COD_COMB
Descrio
Cdigo do combustvel, conforme tabela publicada pela ANP
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:1
REGISTRO 0208: CDIGO DE GRUPOS POR MARCA COMERCIAL REFRI (BEBIDAS FRIAS).
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica industrial ou importadora de bebidas frias (cerveja, refrigerantes, guas, preparaes
compostas no alcolicas, etc), optante do Regime Especial de Apurao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins por litro de produto,
conforme as alquotas especficas por produto e marcas comerciais estabelecidas pelo Poder Executivo, nos termos da Lei n 10.833, de 2003/03.
N
01
Campo
REG
02
COD_TAB
03
04
COD_GRU
MARCA_COM
Descrio
Tipo
C
Cdigo indicador da Tabela de Incidncia, conforme Anexo III do Decreto n
6.707/08:
01 Tabela I
02 Tabela II
03 Tabela III
04 Tabela IV
05 Tabela V
C
06 Tabela VI
07 Tabela VII
08 Tabela VIII
09 Tabela IX
10 Tabela X
11 Tabela XI
12 Tabela XII
Cdigo do grupo, conforme Anexo III do Decreto n 6.707/08.
C
Marca Comercial
C
Tam
004*
Dec
-
002
002
060
Observaes: O Regime Especial de apurao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, por marca comercial, objeto de informao
neste registro, est regulamentado pelo Decreto n 6.707, de 2008, publicado no D.O.U de 24/12/2008.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
REGISTRO 0400: TABELA DE NATUREZA DA OPERAO/PRESTAO
N
01
02
03
Campo
REG
COD_NAT
DESCR_NAT
Descrio
Cdigo da natureza da operao/prestao
Descrio da natureza da operao/prestao
Tipo
C
C
C
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO 0450: TABELA DE INFORMAO COMPLEMENTAR DO DOCUMENTO FISCAL
Tam
004
010
-
Dec
-
N
01
02
Campo
REG
COD_INF
03
TXT
Descrio
Tipo
C
Cdigo da informao complementar do documento fiscal.
C
Texto livre da informao complementar existente no documento fiscal, inclusive
espcie de normas legais, poder normativo, nmero, capitulao, data e demais C
referncias pertinentes com indicao referentes ao tributo.
Tam
004*
006
Dec
-
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO 0500: PLANO DE CONTAS CONTBEIS
N
01
02
Campo
REG
DT_ALT
03
COD_ NAT_CC
04
IND_CTA
05
06
07
NVEL
COD_CTA
NOME_CTA
08
COD_CTA_REF
09
CNPJ_EST
Descrio
Texto fixo contendo 0500
Data da incluso/alterao
Cdigo da natureza da conta/grupo de contas:
01 - Contas de ativo
02 - Contas de passivo;
03 - Patrimnio lquido;
04 - Contas de resultado;
05 - Contas de compensao;
09 - Outras.
Indicador do tipo de conta:
S - Sinttica (grupo de contas);
A - Analtica (conta).
Nvel da conta analtica/grupo de contas.
Cdigo da conta analtica/grupo de contas.
Nome da conta analtica/grupo de contas.
Cdigo da conta correlacionada no Plano de Contas Referenciado,
publicado pela RFB.
CNPJ do estabelecimento, no caso da conta informada no campo
COD_CTA ser especfica de um estabelecimento.
Tipo
C
N
Tam
004*
008*
Dec
-
002*
001*
N
C
C
005
060
060
060
014*
Observaes: Deve ser informado registro 0500 apenas para as contas que venham a ser informadas em registro dos blocos A, C, D e F.
Nvel hierrquico - 2
REGISTRO 0600: CENTRO DE CUSTOS
N
01
02
03
04
Campo
REG
DT_ALT
COD_CCUS
CCUS
Descrio
Data da incluso/alterao.
Cdigo do centro de custos.
Nome do centro de custos.
Tipo
C
N
C
C
Tam
004*
008*
060
060
Dec
-
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
REGISTRO 0990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
N
01
02
Campo
REG
QTD_LIN_0
Descrio
Quantidade total de linhas do Bloco 0
Tipo
C
N
Tam
004
-
Dec
-
Observaes: Registro obrigatrio.

Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo
BLOCO A: DOCUMENTOS FISCAIS - SERVIOS (NO SUJEITOS AO ICMS)
As operaes a serem escrituradas nos registros do Bloco A correspondem s operaes de prestao de servios (Receitas) e/ou de
contratao de servios (custos e/ou despesas geradoras de crditos) que no esto escrituradas nos registros constantes nos Blocos C, D e F. As
operaes de servios escrituradas nos Blocos C, D e F no devem ser informadas no Bloco A.
REGISTRO A001: ABERTURA DO BLOCO A
N
01
Campo
REG
02
IND_MOV
Descrio
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
Texto fixo contendo "A001"

1 - Bloco sem dados informados
001
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
REGISTRO A010: IDENTIFICAO DO ESTABELECIMENTO
N
01
02
Campo
REG
CNPJ
Descrio
Texto fixo contendo A010
Tipo
C
N
Tam
004*
014*
Dec
-
Observaes: Registro obrigatrio (se IND_MOV igual a 0, em A001)

Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
REGISTRO A100: DOCUMENTO - NOTA FISCAL DE SERVIO
N
01
Campo
REG
02
IND_OPER
03
IND_EMIT
04
COD_PART
05
COD_SIT
Descrio
Indicador do tipo de operao:
0 - Servio Contratado pelo Estabelecimento;
1 - Servio Prestado pelo Estabelecimento.
Indicador do emitente do documento fiscal:
0 - Emisso prpria;
1 - Emisso de Terceiros
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- do emitente do documento, no caso de emisso de terceiros;
- do adquirente, no caso de servios prestados.
Cdigo da situao do documento fiscal:
tipo
C
Tam
004*
Dec
-
001*
001*
060
002*
06
07
08
09
10
11
12
SER
SUB
NUM_DOC
CHV_NFSE
DT_DOC
DT_EXE_SERV
VL_DOC
13
IND_PGTO
14
15
16
17
18
19
20
21
VL_DESC
VL_BC_PIS
VL_PIS
VL_BC_COFINS
VL_COFINS
VL_PIS_RET
VL_COFINS_RET
VL_ISS
00 Documento regular
02 Documento cancelado
Srie do documento fiscal
Subsrie do documento fiscal
Nmero do documento fiscal ou documento internacional equivalente
Chave/Cdigo de Verificao da nota fiscal de servio eletrnica
Data da emisso do documento fiscal
Data de Execuo / Concluso do Servio
Valor total do documento
Indicador do tipo de pagamento:
0- vista;
1- A prazo;
9- Sem pagamento.
Valor total do desconto
Valor da base de clculo do PIS/PASEP
Valor total do PIS
Valor da base de clculo da COFINS
Valor total da COFINS
Valor total do PIS retido na fonte
Valor total da COFINS retido na fonte.
Valor do ISS
C
C
C
C
N
N
N
020
020
060
060
008*
008*
-
02
001*
N
N
N
N
N
N
N
N
02
02
02
02
02
02
02
02
Observaes:
1. Devem ser informadas no Registro A100 as operaes de servios, prestados ou contratados, cujo documento fiscal no seja objeto de
escriturao nos Blocos C, D e F.
2. O detalhamento das informaes dos itens da Nota Fiscal de Servio que repercute na apurao das contribuies sociais (servios
prestados) e dos crditos (servios contratados) deve ser informado, em relao a cada item relacionado no documento, no registro Filho A170.
3. Caso a pessoa jurdica tenha contratado servios pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior, com direito a crdito nas formas
previstas na Lei n 10.865, de 2004, deve preencher o Registro A120 para validar a apurao do crdito.
4. Caso a pessoa jurdica tenha realizado operaes de prestao de servio ou de contratao de servios com direito a crdito, sem a
emisso de Nota Fiscal de Servio especifica ou documento internacional equivalente (no caso de servios contratados com pessoa fsica ou jurdica
domiciliada no exterior), deve proceder escriturao das referidas operaes no Registro F100, detalhando os campos necessrios para a
validao das contribuies sociais ou dos crditos.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO A110: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - INFORMAO COMPLEMENTAR DA NF
N
01
Campo
REG
02
COD_INF
03
TXT_COMPL
Descrio
Tipo
C
Cdigo da informao complementar do documento fiscal (Campo 02 do Registro
C
0450)
Informao Complementar do Documento Fiscal
C
Tam
004*
Dec
-
006
Tipo
C
C
Tam
004*
015
Dec
-
001*
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
REGISTRO A111: PROCESSO REFERENCIADO
N
01
02
Campo
REG
NUM_PROC
03
IND_PROC
Descrio
Identificao do processo ou ato concessrio
Indicador da origem do processo:
1 - Justia Federal;
3 Secretaria da Receita Federal do Brasil
9 - Outros.
Observaes:
1. registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de
tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na
escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos na escriturao fiscal digital do PIS/Pasep e da Cofins.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro A111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao
detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao
das contribuies sociais ou dos crditos.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento
especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
REGISTRO A120: INFORMAO COMPLEMENTAR - OPERAES DE IMPORTAO
N
01
Campo
REG
02
VL_TOT_SERV
03
04
05
06
07
08
VL_BC_PIS
VL_PIS_IMP
DT_PAG_PIS
VL_BC_COFINS
VL_COFINS_IMP
DT_PAG_COFINS
09
LOC_EXE_SERV
Descrio
tipo
Texto fixo contendo "A120
C
Valor total do servio, prestado por pessoa fsica ou jurdica domiciliada no
N
exterior.
Valor da base de clculo da Operao PIS/PASEP Importao
N
Valor pago/recolhido de PIS/PASEP Importao
N
Data de pagamento do PIS/PASEP Importao
N
Valor da base de clculo da Operao COFINS Importao
N
Valor pago/recolhido de COFINS Importao
N
Data de pagamento do COFINS Importao
N
Local da execuo do servio:
0 Executado no Pas;
C
1 Executado no Exterior, cujo resultado se verifique no Pas.
Tam
004
Dec
-
02
008*
008*
02
02
02
02
-
001*
Observaes: Este registro tem por objetivo informar detalhes das operaes de importao de servios com direito a crdito referentes a
documento fiscal escriturado no registro A100, quando no registro A100 o campo 02 (IND_OPER) for informado o indicador 0 Servio
Contratado pelo Estabelecimento, e se refira a uma operao de importao, especificada no campo COD_PART.
Deve ser informado neste registro os pagamentos de PIS/Pasep-Importao e de Cofins-Importao, referente ao servio contratado com
direito a crdito, uma vez que de acordo com a legislao em referncia, o direito apurao de crdito aplica-se apenas em relao s
contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios (art. 15 da Lei n 10.865, de 2004).
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
REGISTRO A170: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - ITENS DO DOCUMENTO
N
01
02
Campo
REG
NUM_ITEM
Descrio
Nmero seqencial do item no documento fiscal
Tipo
C
N
Tam
004*
003
Dec
-
02
NUM_ITEM
Nmero seqencial do item no documento fiscal
004
03
COD_ITEM
060
DESCR_COMPL
05
06
VL_ITEM
VL_DESC
N
N
02
02
07
NAT_BC_CRED
002*
08
IND_ORIG_CRED
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)

Descrio complementar do item como adotado no documento
fiscal
Valor total do item (mercadorias ou servios)
Valor do desconto do item
Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada
no item 4.3.7, caso seja informado cdigo representativo de crdito
no Campo 09 (CST_PIS) ou no Campo 13 (CST_COFINS).
Indicador da origem do crdito:
0 Operao no Mercado Interno
1 Operao de Importao
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Tabela
4.3.3.
Valor da base de clculo do PIS/PASEP.
Alquota do PIS/PASEP (em percentual)
Valor do PIS/PASEP
Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS Tabela 4.3.4.
Alquota do COFINS (em percentual)
Valor da COFINS
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
Cdigo do centro de custos
04
001*
002*
N
N
N
N
N
N
N
C
C
002*
02
02
02
02
02
02
-
09
CST_PIS
10
11
12
13
14
15
16
17
18
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
CST_COFINS
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
COD_CCUS
006
060
060
Observaes:
1. No Registro A170 sero informados os itens constantes nas Notas Fiscais de Servios ou documento internacional equivalente (no caso de
importaes), especificando o tratamento tributvel (CST) aplicvel a item.
2. Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos Campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 10) e
VL_BC_COFINS (Campo 14) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610),
no Campo VL_BC_CONT.
3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos Campos de bases de clculo,
VL_BC_PIS (Campo 10) e VL_BC_COFINS (Campo 14) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de
PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
REGISTRO A990: ENCERRAMENTO DO BLOCO A
N
01
02
Campo
REG
QTD_LIN_A
Descrio
Quantidade total de linhas do Bloco A
Tipo
C
N
Tam
004*
-
Dec
-
Observaes: Registro obrigatrio, no caso do arquivo conter o Registro A001

Nvel hierrquico - 1
BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I - MERCADORIAS (ICMS/IPI)
REGISTRO C001: ABERTURA DO BLOCO C
N
01
Campo
REG
02
IND_MOV
Descrio
Texto fixo contendo "C001"
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
001*
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
REGISTRO C010: IDENTIFICAO DO ESTABELECIMENTO
N
01
02
Campo
REG
CNPJ
03
IND_ESCRI
Descrio
Texto fixo contendo C010.
Indicador da apurao das contribuies e crditos, na escriturao das
operaes por NF-e e ECF, no perodo:
1 Apurao com base nos registros de consolidao das operaes por
NF-e (C180 e C190) e por ECF (C490);
2 Apurao com base no registro individualizado de NF-e (C100 e C170)
e de ECF (C400)
Tipo
C
N
Tam
004*
014*
Dec
-
001*
Observaes:
1. Registro obrigatrio (se IND_MOV igual a 0, no Registro C001)
2. O Campo 03 s deve ser preenchido se na escriturao constar tanto os registros individualizados de operaes por NF-e, cdigo 55
(C100 e C170) e por ECF (C400), como os registros consolidados de NF-e, cdigo 55 (C180 e C190) e de operaes por ECF (C490).
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios por arquivo
REGISTRO C100: DOCUMENTO - NOTA FISCAL (CDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA (CDIGO 1B), NOTA FISCAL DE
PRODUTOR (CDIGO 04) e NF-e (CDIGO 55)
Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal
Digital EFD (ICMS e IPI), institudo pelo Ato COTEPE/ICMS n 9, de 12 de abril de 2008, disponvel
no portal de servios (SPED) da pgina da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no
endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>.
Observaes:
1. Tendo em vista que as operaes de vendas e de aquisies e/ou devolues, documentadas por Nota Fiscal Eletrnica NF-e (cdigo
55), serem escrituradas de forma consolidada nos registros C180 (vendas) e C190 (compras e/ou devolues) da EFD-PIS/Cofins, o registro C100 (e
filhos) no de preenchimento obrigatrio na EFD-PIS/Cofins em relao s referidas operaes com NF-e (cdigo 55) ;
2. Todavia, a EFD-PIS/Cofins permite a escriturao alternativa, por opo da pessoa jurdica, das operaes de vendas, compras e/ou
devolues por Nota Fiscal Eletrnica NF-e, com base nos registros C100, C110, C120 e C170. Neste caso, a empresa optante por escriturar a
EFD-PIS/Cofins, na viso de documento, deve utilizar o leiaute destes registros constante nas especificaes tcnicas de gerao da Escriturao
Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI);
3. O leiaute, as especificaes tcnicas e o Programa Validador e Assinador da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI) encontram-se
disponibilizados no portal de servios (SPED) da pgina da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
4. Para as operaes documentadas por Nota Fiscal (Cdigo 01), Nota Fiscal Avulsa (cdigo 1B) e Nota Fiscal de Produtor (cdigo 04), o
registro C100 (e filhos) de preenchimento obrigatrio na EFD-PIS/Cofins, em relao s operaes de vendas e de aquisies e/ou devolues (com
direito a crdito) realizadas no perodo.
5. O detalhamento das informaes dos itens dos documentos escriturados em C100, que repercutam na apurao das contribuies sociais
(operaes de vendas) e dos crditos (operaes de compras) deve ser informado, em relao a cada item relacionado no documento, no registro
Filho C170;
6. Caso o arquivo gerado pela pessoa jurdica contenha, em relao s operaes documentadas por Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) registrros
individualizados por documentos (C100 e filhos) e registros de consolidao (C180 e C190, e filhos), dever informar no registro C010, no campo
IND_ESCRI, se a escriturao est considerando as informaes individualizadas ou as informaes consolidadas.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO C110: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - INFORMAO COMPLEMENTAR DA NOTA FISCAL (CDIGOS 01,
1B, 04 e 55)
Observaes: Deve ser observado para este registro as observaes constantes no registro pai (C100).
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C111: PROCESSO REFERENCIADO
N
01
02
Campo
REG
NUM_PROC
03
IND_PROC
Descrio
1 - Justia Federal;
9 Outros.
Tipo
C
C
Tam
004*
015
Dec
-
001*
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de
escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos, pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro C111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico
na apurao das contribuies sociais e dos crditos
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C120: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - OPERAES DE IMPORTAO (CDIGO 01)
Observaes: Deve ser observado para este registro as observaes constantes no registro pai (C100).
Caso a pessoa jurdica tenha importado mercadorias, bens e produtos de pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior, com direito a
crdito na forma prevista na Lei n 10.865, de 2004, deve preencher o Registro C120 para validar a apurao do crdito.
Deve ser informado neste registro os pagamentos de PIS/Pasep-Importao e de Cofins-Importao, referente ao servio contratado com
direito a crdito, uma vez que de acordo com a legislao em referncia, o direito apurao de crdito aplica-se apenas em relao s
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C170: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - ITENS DO DOCUMENTO (CDIGOS 01, 1B, 04 e 55)
Observaes:
1. Deve ser observado para este registro as observaes constantes no registro pai (C100).
2. Este registro deve ser preenchido para detalhar, em relao a cada item constante no documento fiscal escriturado em C100, as
informaes referentes ao CST, bases de clculo, alquota e valor da contribuio ou do crdito.
3. Caso a pessoa jurdica apure a Contribuio Social por Unidade de Medida de Produto (Combustveis, Bebidas Frias e Embalagem para
Bebidas, etc), deve preencher os campos QUANT_BC_PIS, QUANT_BC_COFINS, ALIQ_PIS_QUANT e ALIQ_COFINS_QUANT. Os
campos VL_BC_PIS, VL_BC_COFINS, ALIQ_PIS e ALIQ_COFINS no devem ser preenchidos.
4. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo de PIS/Pasep (Campos 26 e 28) e de Cofins (Campos 32 e 34), de itens com CST
representativos de receitas tributadas ou de operaes geradoras de crditos, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo
do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610) apuradas, bem como para a demonstrao das bases de clculo dos crditos de PIS/Pasep (M105) e da
Cofins (M505) apurados, conforme o caso.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C180: CONSOLIDAO DE NOTAS FISCAIS ELETRNICAS EMITIDAS PELA PESSOA JURDICA (CDIGO 55)
OPERAES DE VENDAS
N
01
Campo
REG
02
COD_MOD
03
04
05
06
07
08
DT_DOC_INI
DT_DOC_FIN
COD_ITEM
COD_NCM
EX_IPI
VL_TOT_ITEM
Descrio
Texto fixo contendo "C180
Cdigo da Nota Fiscal Eletrnica, modelo 55, conforme a Tabela 4.1.1.
Data de Emisso Inicial dos Documentos
Data de Emisso Final dos Documentos
Cdigo do Item (campo 02 do Registro 0200)
Valor Total do Item
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
002*
N
N
C
C
C
N
008*
008*
060
008*
003
-
02
Observaes:
1. Este registro deve ser preenchido para consolidar as operaes de vendas realizadas pela pessoa jurdica, por item vendido (Registro
0200), mediante emisso de NF-e (Modelo 55), no perodo da escriturao.
2. A escriturao da consolidao de vendas por Nota Fiscal eletrnica (NF-e), no Registro C180 (Viso consolidada das vendas, por item
vendido), dispensa a escriturao individualizada das vendas do perodo, por documento fiscal, no Registro C100 e registros filhos.
3. Os valores consolidados por item vendido sero segregados e totalizados, nos registros filhos (C181 e C185), por CST-PIS (Tabela 4.3.3),
CST-Cofins (Tabela 4.3.4), CFOP e alquotas.
4. Nos Campos 03 e 04 devem ser informadas a data inicial e data final de emisso de notas fiscais eletrnicas, representativas de operaes
de vendas, no perodo da escriturao.
5. A identificao do NCM determinante para validar a incidncia ou no das contribuies sociais, confrontando e cruzando com as
informaes de CST, CFOP, base de clculo e alquotas informadas nos registros de detalhamento C181 e C185. O Campo 06 (COD_NCM) de
preenchimento obrigatrio:
5.1) para empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes s atividades fins;
5.2) para empresas que realizarem operaes de exportao ou importao;
5.3) para as operaes cuja incidncia ou no incidncia tributria seja vinculada ao cdigo NCM;
5.4) para as empresas atacadistas e distribuidoras de produtos sujeitos incidncia monofsica das contribuies sociais.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C181: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO OPERAES DE VENDAS PIS/PASEP
N
01
Campo
REG
02
CST_PIS
03
04
05
06
07
08
09
10
11
CFOP
VL_ITEM
VL_DESC
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_PIS
COD_CTA
Descrio
Tipo
C
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela
N
indicada no item 4.3.3.
Cdigo fiscal de operao e prestao
N
Valor do item
N
Valor do desconto comercial
N
N
N
Quantidade Base de clculo PIS/PASEP
N
Alquota do PIS/PASEP (em reais)
N
Valor do PIS/PASEP
N
C
Tam
004*
Dec
-
002*
004*
008
060
02
02
02
04
03
04
02
-
Observaes:
1. Sero informados registros para cada CST-PIS (Tabela 4.3.3), detalhando registros por CFOP e alquotas.
Bebidas), os campos VL_BC_PIS e ALIQ_PIS no devem ser preenchidos, sendo de preenchimento obrigatrio os campos QUANT_BC_PIS
e ALIQ_PIS_QUANT.
3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (VL_BC_PIS) e 08 (QUANT_BC_PIS), de itens com CST representativos de
receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT e
QUANT_BC_PIS_TOT, respectivamente.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C185: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO OPERAES DE VENDAS COFINS
N
01
Campo
REG
02
CST_COFINS
03
04
05
06
07
08
09
10
11
CFOP
VL_ITEM
VL_DESC
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT
VL_COFINS
COD_CTA
Descrio
Tipo
C
Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a Tabela
N
N
Valor do item
N
N
N
Alquota da COFINS (em percentual)
N
Quantidade Base de clculo da COFINS
N
Alquota da COFINS (em reais)
N
Valor da COFINS
N
C
Tam
004*
Dec
-
002*
004*
008
060
02
02
02
04
03
04
02
-
Observaes:
1. Sero informados registros para cada CST-Cofins (Tabela 4.3.4), detalhando registros por CFOP e alquotas.
Bebidas), os campos VL_BC_COFINS e ALIQ_COFINS no devem ser preenchidos, sendo de preenchimento obrigatrio os campos
QUANT_BC_COFINS e ALIQ_COFINS_QUANT;
3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (VL_BC_COFINS) e 08 (QUANT_BC_COFINS), de itens com CST
representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos
VL_BC_CONT e QUANT_BC_COFINS_TOT, respectivamente.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
N
01
02
Campo
REG
NUM_PROC
03
IND_PROC
Descrio
1 - Justia Federal;
3 - Secretaria da Receita Federal do Brasil;
9 Outros.
Tipo
C
C
Tam
004*
015
Dec
-
001*
Observaes:
escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C190: CONSOLIDAO DE NOTAS FISCAIS ELETRNICAS (CDIGO 55) OPERAES DE AQUISIO COM
DIREITO A CRDITO, E OPERAES DE DEVOLUO DE COMPRAS E VENDAS.
N
01
Campo
REG
02
COD_MOD
03
04
05
06
07
08
DT_REF_INI
DT_REF_FIN
COD_ITEM
COD_NCM
EX_IPI
VL_TOT_ITEM
Descrio
Cdigo da Nota Fiscal Eletrnica, modelo 55, conforme a Tabela 4.1.1.
Data Inicial de Referencia da Consolidao
Data Final de Referencia da Consolidao
Valor Total do Item
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
002*
N
N
C
C
C
N
008*
008*
060
008*
003
-
02
Observaes:
1. Este registro deve ser preenchido para consolidar as operaes de aquisies por NF-e (Modelo 55) realizadas pela pessoa jurdica, no
perodo da escriturao, mediante registro especifico para cada Item adquirido (Registro 0200), com direito apropriao de crdito das
Contribuies Sociais, informando o valor total das operaes.
2. A escriturao da consolidao das aquisies por Nota Fiscal eletrnica (NF-e), no Registro C190 dispensa a escriturao
individualizada das aquisies/devolues do perodo, por documento fiscal, no Registro C100 e registros filhos.
3. Ser tambm objeto de preenchimento no Registro C190 as operaes de devoluo de vendas e de devoluo de compras, mediante
emisso de NF-e (Modelo 55), pela prpria pessoa jurdica ou por terceiros.
4. Os valores consolidados por Item adquirido e/ou devolvido sero segregados e totalizados, nos registros filhos (C191 e C195), por
participante (fornecedor), CST-PIS (Tabela 4.3.3), CST-Cofins (Tabela 4.3.4), CFOP e alquotas.
5. Nos Campos 03 e 04 devem ser informadas a data inicial e data final da consolidao das aquisies, das devolues de vendas e
devolues de compras, no perodo da escriturao, de acordo com cada situao.
6. A identificao do NCM determinante para validar a incidncia ou no dos crditos, confrontando e cruzando com as informaes de
CST, CFOP, base de clculo e alquotas informadas nos registros de detalhamento C191 e C195. O Campo 06 (COD_NCM) de preenchimento
obrigatrio:
6.1) para empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes s atividades fins;
6.2) para empresas que realizarem operaes de exportao ou importao;
6.3) para as operaes cuja incidncia do crdito seja vinculada ao cdigo NCM;
6.4) para as empresas atacadistas e distribuidoras de produtos sujeitos incidncia monofsica das contribuies sociais.
7. S devem ser escrituradas as operaes de aquisio e/ou de devoluo de vendas se a pessoa jurdica adquirente tiver direito
apropriao de crdito, total ou parcial, sobre a operao realizada (viso do informante).
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO C191: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO OPERAES DE AQUISIO COM DIREITO A CRDITO, E
OPERAES DE DEVOLUO DE COMPRAS E VENDAS PIS/PASEP
N
01
Campo
REG
02
COD_PART
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
CST_PIS
CFOP
VL_ITEM
VL_DESC
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_PIS
COD_CTA
Descrio
Tipo
C
Cdigo do Participante (campo 02 do Registro 0150) do emitente dos
C
documentos ou do remetente das mercadorias.
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP
N
N
Valor do item
N
N
N
N
N
N
Valor do PIS/PASEP
N
C
Tam
004*
Dec
-
060
002*
004*
008
060
02
02
02
04
03
04
02
-
Observaes:
1. Em relao a cada item informado em C190, sero escrituradas de forma segregada no Registro C191 as aquisies e/ou devolues
realizadas no perodo, detalhando registros por participante (fornecedor), CST-PIS (Tabela 4.3.3), CFOP e alquotas.
2. Caso a pessoa jurdica apure Crdito, na forma da legislao tributria, por Unidade de Medida de Produto (Combustveis, Bebidas Frias e
Embalagem para Bebidas), os campos VL_BC_PIS e ALIQ_PIS no devem ser preenchidos, sendo de preenchimento obrigatrio os campos
QUANT_BC_PIS e ALIQ_PIS_QUANT.
operaes com direito a crdito, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo dos crditos de PIS/Pasep (M105), nos
Campos VL_BC_PIS_TOT e QUANT_BC_PIS_TOT, respectivamente.
4. Consideraes sobre o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP):

4.1) A informao do CFOP refere-se operao do ponto de vista do contribuinte informante da escriturao, ou seja, nas suas
aquisies/entradas de mercadorias ou servios, o contribuinte deve indicar, neste campo, o CFOP de entrada (iniciado por 1, 2 ou 3), e no o CFOP
(iniciado por 5, 6 ou 7) constante no documento fiscal que acobertou a operao, que se refere.
4.2) Os seguintes CFOP no devem ser utilizados na EFD, visto serem considerados ttulos: 1000, 1100, 1150, 1200, 1250, 1300, 1350,
1400, 1450, 1500, 1550, 1600, 1900, 2000, 2100, 2150, 2200, 2250, 2300, 2350, 2400, 2500, 2550, 2600, 2900, 3000, 3100, 3200, 3250, 3300, 3350,
3500, 3550, 3650, 3900, 5000, 5100, 5150, 5200, 5250, 5300, 5350, 5400, 5450, 5500, 5550, 5600, 5650, 5900, 6000, 6100, 6150, 6200, 6250, 6300,
6350, 6400, 6500, 6550, 6600, 6650, 6900, 7000, 7100, 7200, 7250, 7300, 7350, 7500, 7550, 7650, 7900.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C195: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO - OPERAES DE AQUISIO COM DIREITO A CRDITO, E
OPERAES DE DEVOLUO DE COMPRAS E VENDAS COFINS
N
01
Campo
REG
02
COD_PART
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
CST_COFINS
CFOP
VL_ITEM
VL_DESC
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT
VL_COFINS
COD_CTA
Descrio
Tipo
C
Cdigo do Participante (campo 02 do Registro 0150) do emitente dos
C
documentos ou do remetente das mercadorias.
Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS.
N
N
Valor do item
N
N
N
N
N
N
Valor da COFINS
N
C
Tam
004*
Dec
-
060
002*
004*
008
060
02
02
02
04
03
04
02
-
Observaes:
1. Em relao a cada item informado em C190, sero escrituradas de forma segregada no Registro C195 as aquisies e/ou devolues
realizadas no perodo, detalhando registros por participante (fornecedor), CST-COFINS (Tabela 4.3.4), CFOP e alquotas.
2. Caso a pessoa jurdica apure Crdito, na forma da legislao tributria, por Unidade de Medida de Produto (Combustveis, Bebidas Frias e
Embalagem para Bebidas), os campos VL_BC_COFINS e ALIQ_COFINS no devem ser preenchidos, sendo de preenchimento obrigatrio os
campos QUANT_BC_COFINS e ALIQ_COFINS_QUANT.
representativos de operaes com direito a crdito, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo dos crditos de Cofins
(M505), nos Campos VL_BC_COFINS_TOT e QUANT_BC_COFINS_TOT, respectivamente.
4. Consideraes sobre o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP):
4.1. A informao do CFOP refere-se operao do ponto de vista do contribuinte informante da escriturao, ou seja, nas suas
aquisies/entradas de mercadorias ou servios, o contribuinte deve indicar, neste campo, o CFOP de entrada (iniciado por 1, 2 ou 3), e no o CFOP
(iniciado por 5, 6 ou 7) constante no documento fiscal que acobertou a operao, que se refere.
4.2. Os seguintes CFOP no devem ser utilizados na EFD, visto serem considerados ttulos: 1000, 1100, 1150, 1200, 1250, 1300, 1350,
1400, 1450, 1500, 1550, 1600, 1900, 2000, 2100, 2150, 2200, 2250, 2300, 2350, 2400, 2500, 2550, 2600, 2900, 3000, 3100, 3200, 3250, 3300, 3350,
3500, 3550, 3650, 3900, 5000, 5100, 5150, 5200, 5250, 5300, 5350, 5400, 5450, 5500, 5550, 5600, 5650, 5900, 6000, 6100, 6150, 6200, 6250, 6300,
6350, 6400, 6500, 6550, 6600, 6650, 6900, 7000, 7100, 7200, 7250, 7300, 7350, 7500, 7550, 7650, 7900.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
N
01
02
Campo
REG
NUM_PROC
03
IND_PROC
Descrio
1 - Justia Federal;
9 Outros.
Tipo
C
C
Tam
004*
015
Dec
-
001*
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C199: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - OPERAES DE IMPORTAO (CDIGO 55)
N
01
Campo
REG
02
COD_DOC_IMP
03
04
05
06
NUM_DOC__IMP
VL_PIS_IMP
VL_COFINS_IMP
NUM_ACDRAW
Descrio
Documento de importao:
0 Declarao de Importao;
1 Declarao Simplificada de Importao.
Nmero do documento de Importao.
Valor pago de PIS na importao
Valor pago de COFINS na importao
Nmero do Ato Concessrio do regime Drawback
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
001*
C
N
N
C
010
011
02
02
-
Observaes:
1. Caso a pessoa jurdica tenha importado mercadorias, bens e produtos de pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior, com direito a
crdito na forma prevista na Lei n 10.865 de 2004, deve preencher o Registro C199 para validar a apurao do crdito. De acordo com a legislao
em referncia, o direito apurao de crdito aplica-se apenas em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios.
2. Deve ser informado neste registro os pagamentos de PIS/Pasep-Importao e de Cofins-Importao, referente ao servio contratado
com direito a crdito, uma vez que de acordo com a legislao em referncia, o direito apurao de crdito aplica-se apenas em relao s
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C380: NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02) - CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS EMITIDOS.
N
01
Campo
REG
02
COD_MOD
03
04
05
06
07
08
Descrio
Tipo
C
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 (Cdigo
C
02 Nota Fiscal de Venda a Consumidor)
N
N
Nmero do documento fiscal inicial
N
Nmero do documento fiscal final
N
Valor total dos documentos emitidos
N
Valor total dos documentos cancelados
N
DT_DOC_INI
DT_DOC_FIN
NUM_DOC_INI
NUM_DOC_FIN
VL_DOC
VL_DOC_CANC
Tam
004*
Dec
-
002*
008*
008*
006
006
-
02
02
Observaes: No Registro C380 e filhos deve a pessoa jurdica escriturar as notas fiscais de venda ao consumidor no emitidas por ECF,
consolidando os valores dos documentos emitidos no perodo.
Nos Registros filhos C381 (PIS/Pasep) e C385 (Cofins) devem ser detalhados os valores por CST, por item vendido e por alquota,
conforme o caso.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C381: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO PIS/PASEP
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
Campo
REG
CST_PIS
COD_ITEM
VL_ITEM
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_PIS
COD_CTA
Descrio
Valor total dos itens
Quantidade Base de clculo do PIS/PASEP
Valor do PIS/PASEP
Tipo
C
N
C
N
N
N
N
N
N
C
Tam
004*
002*
060
008
060
Dec
02
02
04
03
04
02
-
Observaes:
1. Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200.
2. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C385: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO COFINS
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
Campo
REG
CST_COFINS
COD_ITEM
VL_ITEM
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT
VL_COFINS
COD_CTA
Descrio
Valor da COFINS
Tipo
C
N
C
N
N
N
N
N
N
C
Tam
004*
002*
060
008
060
Dec
02
02
04
03
04
02
-
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C395: NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGOS 02, 2D, 2E e 59) AQUISIES/ENTRADAS COM
CRDITO.
Campo
Descrio
Tipo
Tam
01
02
REG
COD_MOD
C
C
004*
002*
03
COD_PART
060
04
05
06
07
08
SER
SUB_SER
NUM_DOC
DT_DOC
VL_DOC

Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1
Cdigo do participante emitente do documento (campo 02 do Registro
0150).
Nmero do documento fiscal
Valor total do documento fiscal
C
C
C
N
N
003
003
006
008*
-
02
Dec
Observaes:
No Registro C395 a pessoa jurdica poder escriturar eventuais aquisies com direito a crdito (aquisio de bens a serem utilizados como
insumos, por exemplo) cuja operao esteja documentada por nota fiscal de venda a consumidor.
No Registro filho C396 deve ser detalhado os dados fiscais necessrios para a apurao dos crditos de PIS/Pasep e de Cofins.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C396: ITENS DO DOCUMENTO (CDIGOS 02, 2D, 2E e 59) AQUISIES/ENTRADAS COM CRDITO.
Campo
Descrio
Tipo
Tam
01
02
03
04
REG
COD_ITEM
VL_ITEM
VL_DESC
C
C
N
N
004*
060
-
02
02
05
NAT_BC_CRED
002*
06
07
08
09
10
11
12
13
14
CST_PIS
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
CST_COFINS
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA

Valor total do item (mercadorias ou servios)
Valor do desconto comercial do item
Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item
4.3.7.
Valor da base de clculo do crdito de PIS/PASEP
Valor do crdito de PIS/PASEP
Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS
Valor da base de clculo do crdito de COFINS
Valor do crdito de COFINS
N
N
N
N
N
N
N
N
C
002*
02
04
02
02
04
02
-
Dec
008
002*
008
060
Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos campos de bases de clculo,
VL_BC_PIS (Campo 07) e VL_BC_COFINS (Campo 11) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de
PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C400: EQUIPAMENTO ECF (CDIGOS 02 e 2D)
N
01
02
03
04
05
Campo
REG
COD_MOD
ECF_MOD
ECF_FAB
ECF_CX
Descrio
Modelo do equipamento
Nmero de srie de fabricao do ECF
Nmero do caixa atribudo ao ECF
Tipo
C
C
C
C
N
Tam
004*
002*
020
020
003
Dec
-
Observaes:
1. As operaes de vendas com emisso de documento fiscal (cdigos 02 e 2D) por ECF podem ser escrituradas na EFD-PIS/Cofins, de
forma consolidada (Registro C490) ou por ECF (C400), a critrio da pessoa jurdica;
2. Caso a pessoa jurdica opte por escriturar as operaes de vendas por ECF, de forma consolidada, no Registro C490, no precisa proceder
escriturao do Registro C400 (e registros filhos).
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C405: REDUO Z (CDIGOS 02 e 2D)
N
01
02
03
04
Campo
REG
DT_DOC
CRO
CRZ
05
NUM_COO_FIN
06
07
GT_FIN
VL_BRT
Descrio
Data do movimento a que se refere a Reduo Z
Posio do Contador de Reincio de Operao
Posio do Contador de Reduo Z
Nmero do Contador de Ordem de Operao do ltimo documento
emitido no dia (Nmero do COO na Reduo Z)
Valor do Grande Total final
Valor da venda bruta
Tipo
C
N
N
N
Tam
004*
008*
003
006
Dec
-
006
N
N
02
02
Observaes: Registro obrigatrio, se existir C400.

Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C481: RESUMO DIRIO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF PIS/PASEP (CDIGOS 02 e 2D).
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
Campo
REG
CST_PIS
VL_ITEM
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_PIS
COD_ITEM
COD_CTA
Descrio
Valor do PIS/PASEP
Tipo
C
N
N
N
N
N
N
N
C
C
Tam
004*
002*
008
060
060
Dec
02
02
04
03
04
02
-
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C485: RESUMO DIRIO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF COFINS (CDIGOS 02 e 2D).
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
Campo
REG
CST_COFINS
VL_ITEM
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT
VL_COFINS
COD_ITEM
COD_CTA
Descrio
Valor da COFINS
Tipo
C
N
N
N
N
N
N
N
C
C
Tam
004*
002*
008
060
060
Dec
02
02
04
03
04
02
-
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N
N
01
02
Campo
REG
NUM_PROC
03
IND_PROC
Descrio
1 - Justia Federal;
9 - Outros.
Tipo
C
C
Tam
004*
015
Dec
-
001*
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C490: CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF (CDIGOS 02, 2D e 59).
N
01
02
03
04
Campo
REG
DT_DOC_INI
DT_DOC_FIN
COD_MOD
Descrio
Tipo
C
N
N
C
Tam
004*
008*
008*
002*
Dec
-
Observaes: Registro opcional de escriturao de documento emitido por ECF, de apurao mensal, detalhando as operaes por item de
produto. Deve ser informado apenas quando no forem informados os registros C400, de apurao diria.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C491: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF (CDIGOS 02, 2D e 59)
PIS/PASEP
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
Campo
REG
COD_ITEM
CST_PIS
CFOP
VL_ITEM
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_PIS
COD_CTA
Descrio
Valor do PIS/PASEP
Tipo
C
C
N
N
N
N
N
N
N
N
C
Tam
004*
060
002*
004*
008
060
Dec
02
02
04
03
04
02
-
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C495: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF (CDIGOS 02, 2D e 59)
COFINS
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
Campo
REG
COD_ITEM
CST_COFINS
CFOP
VL_ITEM
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT
VL_COFINS
COD_CTA
Descrio
Valor da COFINS
Tipo
C
C
N
N
N
N
N
N
N
N
C
Tam
004*
060
002*
004*
008
060
Dec
02
02
04
03
04
02
-
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

N
01
02
Campo
REG
NUM_PROC
03
IND_PROC
Descrio
1 - Justia Federal;
9 - Outros.
Tipo
C
C
Tam
004*
015
Dec
-
001*
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C500: NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO
D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL CONSUMO FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28) DOCUMENTOS DE
ENTRADA/AQUISIO COM CRDITO
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
Campo
REG
COD_PART
COD_MOD
COD_SIT
SER
SUB
NUM_DOC
DT_DOC
DT_ENT
VL_DOC
VL_ICMS
12
COD_INF
13
14
VL_PIS
VL_COFINS
Descrio
Tipo
C
Cdigo do participante do fornecedor (campo 02 do Registro 0150).
C
C
Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2
N
C
N
N
N
Data da entrada
N
N
Valor acumulado do ICMS
N
Cdigo da informao complementar do documento fiscal (campo 02
C
do Registro 0450)
Valor do PIS/PASEP
N
Valor da COFINS
N
Tam
004*
060
002*
002*
004
003
009
008*
008*
-
Dec
02
02
006
02
02
Observaes:
1. Neste registro dever a pessoa jurdica informar as operaes referentes aquisio de gua canalizada, energia eltrica ou gs, que
permita a apurao de crditos de PIS/Pasep e de Cofins, na forma da legislao tributria.
2. Os documentos fiscais escriturados neste itens no devem ser relacionados ou escriturados nos Registros C100 ou C190.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO C501: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 06, 28 e 29) PIS/PASEP
N
01
02
03
Campo
REG
CST_PIS
VL_ITEM
04
NAT_BC_CRED
05
06
07
08
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
COD_CTA
Descrio
Tipo
C
N
N
C
4.3.7.
N
N
Valor do PIS/PASEP
N
C
Tam
004*
002*
-
Dec
02
002*
008
060
02
04
02
-
Observaes:
1. Deve ser escriturado um registro C501 para cada item (fornecimento dgua canalizada, de energia eltrica ou de gs) cuja operao d
direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial;
2. Caso em relao a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributrios diversos (mais de um CST), deve a pessoa jurdica informar
um registro C501 para cada CST;
3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos campos de bases de clculo
escriturados no campo VL_BC_PIS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de
PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C505: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 06, 28 e 29) COFINS
N
01
02
03
Campo
REG
CST_COFINS
VL_ITEM
04
Observaes:
NAT_BC_CRED
05
06
07
08
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
Descrio
Tipo
C
N
N
C
4.3.7
N
N
Valor da COFINS
N
C
Tam
004*
002*
-
Dec
02
002*
008
060
02
04
02
-
1. Deve ser escriturado um registro C505 para cada item (fornecimento dgua canalizada, de energia eltrica ou de gs) cuja operao d
direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial;
um registro C505 para cada CST;
3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos campos de bases de clculo escriturados
no campo VL_BC_COFINS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito da Cofins (M505),
no Campo VL_BC_COFINS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
N
01
02
Campo
REG
NUM_PROC
03
IND_PROC
Descrio
1 - Justia Federal;
9 Outros.
Tipo
C
C
Tam
004*
015
Dec
-
001*
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C600: CONSOLIDAO DIRIA DE NOTAS FISCAIS/CONTAS EMITIDAS DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06),
NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE
GS (CDIGO 28) (EMPRESAS OBRIGADAS OU NO OBRIGADAS AO CONVENIO ICMS 115/03) DOCUMENTOS DE SADA
N
01
02
03
04
05
Campo
REG
COD_MOD
COD_MUN
SER
SUB
06
COD_CONS
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
QTD_CONS
QTD_CANC
DT_DOC
VL_DOC
VL_DESC
CONS
VL_FORN
VL_SERV_NT
VL_TERC
VL_DA
VL_BC_ICMS
VL_ICMS
VL_BC_ICMS_ST
VL_ICMS_ST
VL_PIS
VL_COFINS
Descrio
Tipo
C
C
Cdigo do municpio dos pontos de consumo, conforme a tabela IBGE
N
C
N
Cdigo de classe de consumo de energia eltrica, conforme a Tabela 4.4.5,
ou Cdigo de Consumo de Fornecimento Dgua Tabela 4.4.2 ou Cdigo
N
da classe de consumo de gs canalizado conforme Tabela 4.4.3.
Quantidade de documentos consolidados neste registro
N
Quantidade de documentos cancelados
N
Data dos documentos consolidados
N
Valor total dos documentos
N
Valor acumulado dos descontos
N
Consumo total acumulado, em kWh (Cdigo 06)
N
Valor acumulado do fornecimento
N
Valor acumulado dos servios no-tributados pelo ICMS
N
Valores cobrados em nome de terceiros
N
Valor acumulado das despesas acessrias
N
Valor acumulado da base de clculo do ICMS
N
N
Valor acumulado da base de clculo do ICMS substituio tributria
N
Valor acumulado do ICMS retido por substituio tributria
N
Valor acumulado do PIS/PASEP
N
Valor acumulado da COFINS
N
Tam
004*
002*
007*
004
003
Dec
-
002*
008*
-
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO C601: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAO DIRIA (CDIGOS 06, 28 e 29) DOCUMENTOS DE SADAS PIS/PASEP
N
01
02
03
04
05
06
07
Campo
REG
CST_PIS
VL_ITEM
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
COD_CTA
Descrio
Valor do PIS/PASEP
Tipo
C
N
N
N
N
N
C
Tam
004*
002*
008
060
Dec
02
02
04
02
-
Observaes:
1. No caso de auferimento de receitas com regimes tributrios (CST-PIS) distintos, deve a pessoa jurdica gerar um registro para cada CST,
conforme a natureza da receita (tributada, no-tributada, de exportao).
2. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 04 (VL_BC_PIS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero
recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C605: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAO DIRIA (CDIGOS 06, 28 e 29) DOCUMENTOS DE SADAS
COFINS
N
01
Campo
REG
Descrio
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
02
03
04
05
06
07
CST_COFINS
VL_ITEM
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA

Valor da COFINS
N
N
N
N
N
C
002*
008
060
02
02
04
02
-
Observaes:
1. No caso de auferimento de receitas com regimes tributrios (CST-COFINS) distintos, deve a pessoa jurdica gerar um registro para cada
CST, conforme a natureza da receita (tributada, no-tributada, de exportao).
2. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 04 (VL_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas,
sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
N
01
02
Campo
REG
NUM_PROC
03
IND_PROC
Descrio
1 - Justia Federal;
9 Outros.
Tipo
C
C
Tam
004*
015
Dec
-
001*
Observaes:
REGISTRO C800: CUPOM FISCAL ELETRNICO (CDIGO 59) (Includo pelo ADE Cofis n 11, de 17 de junho de 2011)
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
004
02
COD_MOD
002
03
COD_SIT
002
04
NUM_CFE
Nmero do Cupom Fiscal Eletrnico
009
05
DT_DOC
Data da emisso do Cupom Fiscal Eletrnico
008
06
VL_CFE
Valor total do Cupom Fiscal Eletrnico
02
07
VL_PIS
Valor total do PIS
02
08
VL_COFINS
Valor total da COFINS
02
09
CNPJ_CPF
CNPJ ou CPF do destinatrio
14
10
NR_SAT
Nmero de Srie do equipamento SAT
009
11
CHV_CFE
Chave do Cupom Fiscal Eletrnico
044
12
VL_DESC
Valor total do desconto/excluso sobre item
02
13
VL_MERC
Valor total das mercadorias e servios
02
14
VL_OUT_DA
Valor de outras desp. Acessrias (acrscimo)
02
15
VL_ICMS
Valor do ICMS
02
16
VL_PIS_ST
Valor total do PIS retido por subst. trib.
02
17
VL_COFINS_ST
Valor total da COFINS retido por subst. trib.
02
Observaes:
1. As operaes de vendas com emisso de cupom fiscal eletrnico (cdigo 59) podem ser escrituradas na EFD-PIS/Cofins, de forma
individualizada por documento fiscal (Registro C800) ou de forma consolidada (resumos dirios) por equipamentos SAT-CF-e
(C860), a critrio da pessoa jurdica;
2. Caso a pessoa jurdica opte por escriturar as operaes de vendas por CF-e, no Registro C800, no precisa proceder escriturao
do Registro C860 (e registros filhos).
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C810: DETALHAMENTO DO CUPOM FISCAL ELETRNICO (CDIGO 59) - PIS/PASEP E COFINS
(Includo pelo
ADE Cofis n 11, de 17 de junho de 2011)

N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
004*
02
CFOP
004
03
VL_ITEM
02
04
COD_ITEM
060
05
CST_PIS
002*
06
VL_BC_PIS
07
ALIQ_PIS
008
04
08
VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
02
09
CST_COFINS
002*
10
VL_BC_COFINS
11
ALIQ_COFINS
008
04
12
VL_COFINS
Valor da COFINS
02
13
C O D _ C TA
060
02
02
Observaes:
1. Este registro tem por objetivo representar a escriturao do CF-e (cdigo 59) segmentado por CST (CST PIS/Pasep e CST Cofins)
ou por item;
2. No caso do detalhamento do CF-e ser efetuado por item, deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cdigo
de item cadastrado no Registro 0200;
3. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. Como tambm, no caso de a
operao tributvel incidir a alquotas distintas;
4. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (VL_BC_PIS) e 10 (VL_BC_COFINS) correspondentes a itens
vendidos com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo
do PIS/Pasep e da Cofins, nos Campos "VL_BC_CONT" dos registros M210 e M610, respectivamente.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N REGISTRO C820: (Includo pelo ADE Cofis n 11, de 17 de junho de 2011)
DETALHAMENTO DO CUPOM FISCAL ELETRNICO (CDIGO 59) - PIS/PASEP E COFINS APURADO POR UNIDADE
DE MEDIDA DE PRODUTO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
004*
02
CFOP
004*
03
VL_ITEM
02
04
COD_ITEM
060
05
CST_PIS
002*
06
QUANT_BC_PIS
Base de clculo em quantidade - PIS/PASEP
03
07
ALIQ_PIS_QUANT
04
08
VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
02
09
CST_COFINS
002*
10
QUANT_BC_COFINS
Base de clculo em quantidade - COFINS
03
11
ALIQ_COFINS_QUANT
04
12
VL_COFINS
Valor da COFINS
02
13
C O D _ C TA
060
Observaes:
1. Este registro tem por objetivo representar a escriturao do CF-e (cdigo 59) segmentado por CST (CST PIS/Pasep e CST Cofins)
ou por item, correspondente a receitas tributadas por quantidade de produtos vendidos;
2. No caso do detalhamento do CF-e ser efetuado por item, deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cdigo
de item cadastrado no Registro 0200;
operao tributvel incidir a alquotas distintas.
4. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (QUANT_BC_PIS) e 10 (QUANT_BC_COFINS) correspondentes a
itens vendidos com CST representativos de receitas tributadas por quantidade de produto vendido, sero recuperados no Bloco M,
para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep e da Cofins, no Campo "QUANT_BC_PIS" do registro M210 e no Campo
"QUANT_BC_PIS" do registro M610, respectivamente.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C830: PROCESSO RERENCIADO (Includo pelo ADE Cofis n 11, de 17 de junho de 2011)
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
004
02
NUM_PROC
020
03
IND_PROC
Indicador da origem do processo:1 - Justia Federal;3 - Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 - Outros.
001*
Observaes:
tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser
prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro "C830", deve a pessoa jurdica gerar os registros "1010" ou "1020" referente ao
detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento
especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:
N REGISTRO C860: IDENTIFICAO DO EQUIPAMENTO SAT-CF-E (Includo pelo ADE Cofis n 11, de 17 de junho de
2011)
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
004
02
COD_MOD
002
03
NR_SAT
Nmero de Srie do equipamento SAT
009
04
DT_DOC
Data de emisso dos documentos fiscais
008
05
DOC_INI
Nmero do documento inicial
009
06
DOC_FIM
Nmero do documento final
009
Observaes:
1. A critrio da pessoa jurdica, as operaes de vendas com emisso de cupom fiscal eletrnico (cdigo 59) podem ser escrituradas
na EFD-PIS/Cofins, de forma individualizada por documento fiscal (Registro C800) ou de forma consolidada, neste registro C860,
por resumos dirios de vendas por equipamento SAT-CF-e;
2. Caso a pessoa jurdica opte por escriturar as operaes de vendas por CF-e, no Registro C800, no precisa proceder escriturao
do Registro C860 (e registros filhos).
Nvel hierrquico:
3 Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C870: RESUMO DIRIO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR EQUIPAMENTO SAT-CF-E (CDIGO 59) PIS/PASEP E COFINS (Includo pelo ADE Cofis n 11, de 17 de junho de 2011)
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
004*
02
CFOP
004*
03
VL_ITEM
02
04
COD_ITEM
060
05
CST_PIS
002*
06
VL_BC_PIS
07
ALIQ_PIS
008
04
08
VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
02
09
CST_COFINS
002*
10
VL_BC_COFINS
11
ALIQ_COFINS
008
04
12
VL_COFINS
Valor da COFINS
02
13
C O D _ C TA
060
02
02
Observaes:
1. Este registro tem por objetivo representar a escriturao consolidada das vendas dirias por equipamento SAT-DF-E, segmentado
por CST (CST PIS/Pasep e CST Cofins) ou por item;
2. No caso da pessoa jurdica escriturar as suas operaes dirias de cada equipamento SAT-CF-E, por item vendido, deve ser
gerado um registro para cada item, conforme o cdigo de item cadastrado no Registro 0200;
4. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (VL_BC_PIS) e 10 (VL_BC_COFINS) correspondentes a itens
vendidos com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo
do PIS/Pasep e da Cofins, nos Campos "VL_BC_CONT" dos registros M210 e M610, respectivamente.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:
N REGISTRO C880: (Includo pelo ADE Cofis n 11, de 17 de junho de 2011)
DETALHAMENTO DO CUPOM FISCAL ELETRNICO (CDIGO 59) - PIS/PASEP E COFINS APURADO POR UNIDADE
DE MEDIDA DE PRODUTO
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
004*
02
COD_ITEM
060
03
CFOP
004*
04
VL_ITEM
02
06
CST_PIS
002*
07
QUANT_BC_PIS
03
08
ALIQ_PIS_QUANT
04
09
VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
02
10
CST_COFINS
002*
11
QUANT_BC_COFINS
03
12
ALIQ_COFINS_QUANT
04
13
VL_COFINS
Valor da COFINS
02
14
C O D _ C TA
060
Observaes:
1. Este registro tem por objetivo representar a escriturao consolidada das vendas dirias por equipamento SAT-DF-E, segmentado
por CST (CST PIS/Pasep e CST Cofins) ou por item, correspondente a receitas tributadas por quantidade de produtos vendidos;
2. No caso da pessoa jurdica escriturar as suas operaes dirias de cada equipamento SAT-CF-E, por item vendido, deve ser
gerado um registro para cada item, conforme o cdigo de item cadastrado no Registro 0200;
4. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (QUANT_BC_PIS) e 10 (QUANT_BC_COFINS) correspondentes a
itens vendidos com CST representativos de receitas tributadas por quantidade de produto vendido, sero recuperados no Bloco M,
para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep e da Cofins, no Campo "QUANT_BC_PIS" do registro M210 e no Campo
"QUANT_BC_PIS" do registro M610, respectivamente.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
02
NUM_PROC
020
03
IND_PROC
Indicador da origem do processo:1 - Justia Federal;3 - Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 - Outros.
001*
Observaes:
tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser
prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro "C890", deve a pessoa jurdica gerar os registros "1010" ou "1020" referente ao
detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento
especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C990: ENCERRAMENTO DO BLOCO C
N
01
02
Campo
REG
QTD_LIN_C
Descrio
Quantidade total de linhas do Bloco C
Tipo
C
N
Tam
004*
-
Dec
-
Observaes: Registro obrigatrio, se existir o Registro C001

Nvel hierrquico - 1
BLOCO D: DOCUMENTOS FISCAIS II - SERVIOS (ICMS)
REGISTRO D001: ABERTURA DO BLOCO D
N
01
Campo
REG
02
IND_MOV
Descrio
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
Texto fixo contendo "D001"

001
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
REGISTRO D010: IDENTIFICAO DO ESTABELECIMENTO
N
01
02
Campo
REG
CNPJ
Descrio
Texto fixo contendo D010.
Tipo
C
N
Tam
004*
014*
Dec
-

Nvel hierrquico - 2
REGISTRO D100: AQUISIO DE SERVIOS DE TRANSPORTE - NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE (CDIGO 07)
E CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS (CDIGO 08), Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso (Cdigo
8B), AQUAVIRIO DE CARGAS (CDIGO 09), AREO (CDIGO 10), FERROVIRIO DE CARGAS (CDIGO 11), MULTIMODAL DE
CARGAS (CDIGO 26), NOTA FISCAL DE TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGA (CDIGO 27) E CONHECIMENTO DE
TRANSPORTE ELETRNICO CT-e (CDIGO 57).
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
02
IND_OPER
03
IND_EMIT
04
05
06
07
08
09
10
11
12
COD_PART
COD_MOD
COD_SIT
SER
SUB
NUM_DOC
CHV_CTE
DT_DOC
DT_A_P
13
TP_CT-e
14
CHV_CTE_REF
15
16
VL_DOC
VL_DESC
17
IND_FRT
18
19
20
21
VL_SERV
VL_BC_ICMS
VL_ICMS
VL_NT
22
COD_INF
23
COD_CTA

0- Aquisio
0- Emisso Prpria;
1- Emisso por Terceiros
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150).
Chave do Conhecimento de Transporte Eletrnico
Data de referncia/emisso dos documentos fiscais
Data da aquisio ou da prestao do servio
Tipo de Conhecimento de Transporte Eletrnico conforme definido no
Manual de Integrao do CT-e
Chave do CT-e de referncia cujos valores foram complementados
(opo 1 do campo anterior) ou cujo dbito foi anulado (opo 2 do
campo anterior).
Indicador do tipo do frete:
0- Por conta de terceiros;
1- Por conta do emitente;
2- Por conta do destinatrio;
9- Sem cobrana de frete.
Valor total da prestao de servio
Valor da base de clculo do ICMS
Valor do ICMS
Valor no-tributado do ICMS
Cdigo da informao complementar do documento fiscal (campo 02 do
Registro 0450)
004*
001*
001*
C
C
N
C
C
N
N
N
N
060
002*
002*
004
003
009
044*
008*
008*
001*
044*
N
N
02
02
001*
N
N
N
N
02
02
02
02
006
060
Observaes: S devem ser relacionados neste registro as aquisies de servios de transportes que, de acordo com a legislao tributria,
confiram direito ao crdito do PIS/Pasep e da Cofins.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO D101: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO DE TRANSPORTE (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57) PIS/PASEP.
N
01
Campo
REG
02
IND_NAT_FRT
03
04
VL_ITEM
CST_PIS
05
NAT_BC_CRED
06
07
08
09
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
COD_CTA
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "D101
C
Indicador da Natureza do Frete Contratado, referente a:
0 Operaes de vendas, com nus suportado pelo estabelecimento
vendedor;
1 Operaes de vendas, com nus suportado pelo adquirente;
2 Operaes de compras (bens para revenda, matrias-prima e outros
produtos, geradores de crdito);
3 Operaes de compras (bens para revenda, matrias-prima e outros C
produtos, no geradores de crdito);
4 Transferncia de produtos acabados entre estabelecimentos da pessoa
jurdica;
5 Transferncia de produtos em elaborao entre estabelecimentos da
pessoa jurdica
9 Outras.
N
N
C
4.3.7.
N
N
Valor do PIS/PASEP
N
C
Tam
004*
Dec
-
001*
002*
02
-
002*
008
060
02
04
02
-
Observaes:
1. Deve ser informado um registro para cada indicador de natureza do frete.
2. No caso da base de clculo do crdito no corresponder totalidade do servio de transporte contratado, por no previso de crdito na
legislao tributria, deve a pessoa jurdica informar no Campo VL_BC_PIS apenas o valor da operao com direito a crdito.
3. Os valores escriturados no campo de base de clculo 06 (VL_BC_PIS), de itens com CST representativos de operaes com direito a
crdito, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo dos crditos de PIS/Pasep (M105), nos Campos
VL_BC_PIS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D105: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO DE TRANSPORTE (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57) COFINS.
N
01
Campo
REG
02
IND_NAT_FRT
03
04
VL_ITEM
CST_COFINS
05
Observaes:
NAT_BC_CRED
06
07
08
09
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
Descrio
Tipo
C
Indicador da Natureza do Frete Contratado, referente a:
0 Operaes de vendas, com nus suportado pelo estabelecimento
vendedor;
1 Operaes de vendas, com nus suportado pelo adquirente;
2 Operaes de compras (bens para revenda, matrias-prima e outros
produtos, geradores de crdito);
3 Operaes de compras (bens para revenda, matrias-prima e outros C
produtos, no geradores de crdito);
4 Transferncia de produtos acabados entre estabelecimentos da pessoa
jurdica
5 Transferncia de produtos em elaborao entre estabelecimentos da
pessoa jurdica
9 Outras.
N
N
Cdigo da base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no
C
item 4.3.7
N
N
Valor da COFINS
N
C
Tam
004*
Dec
-
001*
002*
02
-
002*
008
060
02
04
02
-
1. Deve ser informado um registro para cada indicador de natureza do frete.

2. No caso da base de clculo do crdito no corresponder totalidade do servio de transporte contratado, por no previso de crdito na
legislao tributria, deve a pessoa jurdica informar no Campo VL_BC_COFINS apenas o valor da operao com direito a crdito.
3. Os valores escriturados no campo de base de clculo 06 (VL_BC_COFINS), de itens com CST representativos de operaes com direito a
crdito, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo dos crditos de Cofins (M505), nos Campos
VL_BC_COFINS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D111: PROCESSO REFERENCIADO
N
01
02
Campo
REG
NUM_PROC
03
IND_PROC
Descrio
1 - Justia Federal;
9 Outros.
Tipo
C
C
Tam
004*
015
Dec
-
001*
Observaes:
2. Uma vez procedida escriturao do Registro D111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D200: RESUMO DA ESCRITURAO DIRIA PRESTAO DE SERVIOS DE TRANSPORTE - NOTA FISCAL DE
SERVIO DE TRANSPORTE (CDIGO 07) E CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS (CDIGO 08),
Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso (Cdigo 8B), AQUAVIRIO DE CARGAS (CDIGO 09), AREO (CDIGO 10),
FERROVIRIO DE CARGAS (CDIGO 11), MULTIMODAL DE CARGAS (CDIGO 26), NOTA FISCAL DE TRANSPORTE
FERROVIRIO DE CARGA (CDIGO 27) E CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO CT-e (CDIGO 57).
N
01
02
03
04
05
Campo
REG
COD_MOD
COD_SIT
SER
SUB
06
NUM_DOC_INI
07
NUM_DOC_FIN
08
CFOP
09
10
11
DT_REF
VL_DOC
VL_DESC
Descrio
Tipo
C
C
N
C
C
Nmero do documento fiscal inicial emitido no perodo (mesmo
N
modelo, srie e subsrie).
Nmero do documento fiscal final emitido no perodo (mesmo
N
modelo, srie e subsrie).
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme tabela indicada no
N
item 4.2.2
Data do dia de referncia do resumo dirio
N
Valor total dos documentos fiscais
N
Valor total dos descontos
N
Tam
004*
002*
002*
004
003
Dec
-
009
009
004*
008*
-
02
02
Tam
004*
002*
008
-
Dec
02
02
04
02
060
Observaes:.Devem ser informados apenas os documentos fiscais vlidos.

Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO D201: TOTALIZAO DO RESUMO DIRIO PIS/PASEP
N
01
02
03
04
05
06
Campo
REG
CST_PIS
VL_ITEM
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
07
COD_CTA
Descrio
Tipo
C
N
N
N
N
Valor do PIS/PASEP
N
Cdigo
da
conta
analtica
contbil
C
debitada/creditada
Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo
04) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), no Campo VL_BC_CONT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
REGISTRO D205: TOTALIZAO DO RESUMO DIRIO COFINS
N
01
02
03
04
05
06
Campo
REG
CST_COFINS
VL_ITEM
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
07
COD_CTA
Descrio
Valor da COFINS
Cdigo
da
conta
analtica
debitada/creditada
Tipo
C
N
N
N
N
N
contbil
Tam
004*
002*
008
-
Dec
02
02
04
02
060
Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos campos de bases de clculo, VL_BC_COFINS
(Campo 04) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), no Campo VL_BC_CONT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
N
01
02
Campo
REG
NUM_PROC
Descrio
Tipo
C
C
Tam
004*
015
Dec
-
03
IND_PROC

1 - Justia Federal;
9 Outros.
001*
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D300: RESUMO DA ESCRITURAO DIRIA - BILHETES CONSOLIDADOS DE PASSAGEM RODOVIRIO
(CDIGO 13), DE PASSAGEM AQUAVIRIO (CDIGO 14), DE PASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM (CDIGO 15) E DE PASSAGEM
FERROVIRIO (CDIGO 16)
N
01
02
03
04
Campo
REG
COD_MOD
SER
SUB
05
NUM_DOC_INI
06
NUM_DOC_FIN
07
CFOP
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
DT_REF
VL_DOC
VL_DESC
CST_PIS
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
CST_COFINS
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
19
Descrio
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1.
Nmero do primeiro documento fiscal emitido no perodo (mesmo modelo,
srie e subsrie)
Nmero do ltimo documento fiscal emitido no perodo (mesmo modelo,
srie e subsrie)
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme tabela indicada no item
4.2.2
Data do dia de referncia do resumo dirio
Valor total dos documentos fiscais emitidos
Valor total dos descontos
Valor do PIS/PASEP
Valor da COFINS
Cdigo
da
conta
analtica
contbil
debitada/creditada
COD_CTA
Tipo
C
C
C
N
Tam
004*
002*
004
003
Dec
-
006
006
004*
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
008*
002*
008
002*
008
-
02
02
02
04
02
02
04
02
060
Observaes:
Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos Campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 12) e
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
N
01
02
Campo
REG
NUM_PROC
Descrio
03
IND_PROC
Tipo
C
C
Tam
004*
015
Dec
-
1 - Justia Federal;
9 Outros.
001*
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D350: RESUMO DIRIO DE CUPOM FISCAL EMITIDO POR ECF - (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16)
N
01
02
03
04
05
06
07
Campo
REG
COD_MOD
ECF_MOD
ECF_FAB
DT_DOC
CRO
CRZ
08
NUM_COO_FIN
09
10
11
12
13
14
GT_FIN
VL_BRT
CST_PIS
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
Descrio
Modelo do equipamento
Nmero de srie de fabricao do ECF
Data do movimento a que se refere a Reduo Z
Posio do Contador de Reincio de Operao
Posio do Contador de Reduo Z
Nmero do Contador de Ordem de Operao do ltimo
documento emitido no dia. (Nmero do COO na Reduo Z)
Valor do Grande Total final
Valor da venda bruta
Tipo
C
C
C
C
N
N
N
Tam
004*
002*
020
020
008*
003
006
Dec
-
006
N
N
N
N
N
N
002*
008
-
02
02
02
04
03
15
16
17
18
19
20
21
22
23
ALIQ_PIS_QUANT
VL_PIS
CST_COFINS
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT
VL_COFINS
COD_CTA

Valor do PIS/PASEP
Valor da COFINS
N
N
N
N
N
N
N
N
C
002*
008
060
04
02
02
04
03
04
02
-
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
N
01
02
Campo
REG
NUM_PROC
03
IND_PROC
Descrio
1 - Justia Federal;
9 Outros.
Tipo
C
C
Tam
004*
015
Dec
-
001*
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D500: NOTA FISCAL DE SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E NOTA FISCAL DE SERVIO DE
TELECOMUNICAO (CDIGO 22) DOCUMENTOS DE AQUISIO COM DIREITO A CRDITO
N
01
Campo
REG
02
IND_OPER
03
IND_EMIT
04
COD_PART
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
COD_MOD
COD_SIT
SER
SUB
NUM_DOC
DT_DOC
DT_A_P
VL_DOC
VL_DESC
VL_SERV
VL_SERV_NT
VL_TERC
VL_DA
VL_BC_ICMS
VL_ICMS
COD_INF
VL_PIS
VL_COFINS
Descrio
0- Aquisio
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
Cdigo do participante prestador do servio (campo 02 do Registro
0150).
digo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2.
Data da entrada (aquisio)
Valor da prestao de servios
Valor total dos servios no-tributados pelo ICMS
Valor de outras despesas indicadas no documento fiscal
Valor da base de clculo do ICMS
Valor do ICMS
Cdigo da informao complementar (campo 02 do Registro 0450)
Valor do PIS/PASEP
Valor da COFINS
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
001*
001*
060
C
N
C
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
C
N
N
002*
002*
004
003
009
008*
008*
006
-
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
Observaes:
Neste registro dever a pessoa jurdica informar as operaes referentes contratao de servios de comunicao ou de telecomunicao
que, em funo da natureza do servio e da atividade econmica desenvolvida pela pessoa jurdica, permita a apurao de crditos de PIS/Pasep e de
Cofins, na forma da legislao tributria.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO D501: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 21 e 22) PIS/PASEP
N
01
02
03
Campo
REG
CST_PIS
VL_ITEM
04
NAT_BC_CRED
05
06
07
08
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
COD_CTA
Observaes:
Descrio
Tipo
C
N
Valor Total dos Itens (Servios)
N
C
4.3.7.
N
N
Valor do PIS/PASEP
N
C
Tam
004*
002*
-
Dec
02
002*
008
060
02
04
02
-
1. Deve ser escriturado um registro D501 para cada item (servio de comunicao ou de telecomunicao) cuja operao d direito a
crdito, pelo seu valor total ou parcial;
um registro D501 para cada CST;
3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores do campo de base de clculo
VL_BC_PIS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (Registro M105),
no campo VL_BC_PIS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D505: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 21 e 22) COFINS
N
01
02
03
Campo
REG
CST_COFINS
VL_ITEM
04
NAT_BC_CRED
05
06
07
08
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
Descrio
Tipo
C
N
Valor Total dos Itens
N
Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a
C
Tabela indicada no item 4.3.7.
N
N
Valor da COFINS
N
C
Tam
004*
002*
-
Dec
02
002*
008
060
02
04
02
-
Observaes:
1. Deve ser escriturado um registro D505 para cada item (servio de comunicao ou de telecomunicao) cuja operao d direito a
crdito, pelo seu valor total ou parcial;
um registro D505 para cada CST;
3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores do campo de base de clculo
VL_BC_COFINS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito da Cofins (Registro M505), no
campo VL_BC_PIS_TOT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
N
01
02
Campo
REG
NUM_PROC
03
IND_PROC
Descrio
1 - Justia Federal;
9 Outros.
Tipo
C
C
Tam
004*
015
Dec
-
001*
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D600: CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS - NOTAS DE SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21)
E DE SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22)
N
01
02
03
04
05
Campo
REG
COD_MOD
COD_MUN
SER
SUB
06
IND_REC
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
QTD_CONS
DT_DOC_INI
DT_DOC_FIN
VL_DOC
VL_DESC
VL_SERV
VL_SERV_NT
VL_TERC
VL_DA
VL_BC_ICMS
VL_ICMS
VL_PIS
VL_COFINS
Descrio
Cdigo do municpio dos terminais faturados, conforme a tabela IBGE
Indicador do tipo de receita:
0- Receita prpria - servios prestados;
1- Receita prpria - cobrana de dbitos;
2- Receita prpria - venda de servio pr-pago faturamento de perodos
anteriores;
3- Receita prpria - venda de servio pr-pago faturamento no perodo;
4- Outras receitas prprias de servios de comunicao e telecomunicao;
5- Receita prpria - co-faturamento;
6- Receita prpria servios a faturar em perodo futuro;
7 Outras receitas prprias de natureza no-cumulativa;
8 - Outras receitas de terceiros
9 Outras receitas
Quantidade de documentos consolidados neste registro
Data Inicial dos documentos consolidados no perodo
Data Final dos documentos consolidados no perodo
Valor total acumulado dos documentos fiscais
Valor acumulado dos descontos
Valor acumulado das prestaes de servios tributados pelo ICMS
Valor acumulado dos servios no-tributados pelo ICMS
Valor acumulado das despesas acessrias
Valor acumulado da base de clculo do ICMS
Valor do PIS/PASEP
Valor da COFINS
Tipo
C
C
N
C
N
Tam
004*
002*
007*
004
003
Dec
-
001*
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
008*
008*
-
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
Observaes: Neste registro ser informada a consolidao das receitas auferidas pelas empresas de comunicao e de telecomunicao, de
acordo com a natureza dos servios prestados.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO D601: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS (CDIGOS 21 E 22) - PIS/PASEP
N
01
Campo
REG
02
COD_CLASS
03
04
05
06
07
08
09
Descrio
Tipo
C
Cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de
N
telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1
Valor acumulado do item
N
Valor acumulado dos descontos/excluses da base de clculo
N
N
N
N
Valor do PIS/PASEP
N
Cdigo da conta contbil debitada/creditada
C
VL_ITEM
VL_DESC
CST_PIS
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
COD_CTA
Tam
004*
Dec
-
004*
002*
008
060
02
02
02
04
02
-
Observaes:
Os valores escriturados no campo de base de clculo 06 (VL_BC_PIS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero
recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D605: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS (CDIGOS 21 E 22) COFINS
N
01
Campo
REG
02
COD_CLASS
03
04
05
06
07
08
09
VL_ITEM
VL_DESC
CST_COFINS
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
Descrio
Tipo
C
Cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de
N
telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1
Valor acumulado do item
N
Valor acumulado dos descontos/excluses da base de clculo
N
N
N
N
Valor da COFINS
N
Cdigo da conta contbil debitada/creditada
C
Tam
004*
Dec
-
004*
002*
008060
02
02
02
04
02
-
Observaes:
Os valores escriturados no campo de base de clculo 06 (VL_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero
recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
N
01
02
Campo
REG
NUM_PROC
03
IND_PROC
Descrio
1 - Justia Federal;
9 Outros.
Tipo
C
C
Tam
004*
015
Dec
-
001*
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D990: ENCERRAMENTO DO BLOCO D
N
01
02
Campo
REG
QTD_LIN_D
Descrio
Quantidade total de linhas do Bloco D
Tipo
C
N
Tam
004*
-
Dec
-
Observaes: Registro obrigatrio, se existir o Registro D001

Nvel hierrquico - 1
BLOCO F: DEMAIS DOCUMENTOS E OPERAES
Neste bloco sero informadas pela pessoa jurdica, as demais operaes geradoras de contribuio ou de crdito, no informadas nos
Blocos A, C e D.
No caso das informaes serem escrituradas de forma centralizada pelo estabelecimento sede da pessoa jurdica, todas as operaes
devem ser registradas a partir do Registro F010 do estabelecimento sede.
No caso das informaes serem escrituradas por estabelecimentos, as operaes devem ser registradas, de forma segregada, a partir dos
diversos Registros F010 de cada estabelecimento.
REGISTRO F001: ABERTURA DO BLOCO F
N
01
Campo
REG
02
IND_MOV
Descrio
Texto fixo contendo "F001"
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
001
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo.
REGISTRO F010: IDENTIFICAO DO ESTABELECIMENTO
N
01
02
Campo
REG
CNPJ
Descrio
Texto fixo contendo F010.
Tipo
C
N
Tam
004*
014*
Dec
-

Nvel hierrquico - 2
REGISTRO F100: DEMAIS DOCUMENTOS E OPERAES GERADORAS DE CONTRIBUIO E CRDITOS
N
01
Campo
REG
02
IND_OPER
03
04
05
06
COD_PART
COD_ITEM
DT_OPER
VL_OPER
07
CST_PIS
08
09
10
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
11
CST_COFINS
12
13
14
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
15
NAT_BC_CRED
16
IND_ORIG_CRED
17
18
19
COD_CTA
COD_CCUS
DESC_DOC_OPER
Descrio
Indicador do Tipo da Operao:
0 Operao Representativa de Aquisio, Custos, Despesa ou
Encargos, Sujeita Incidncia de Crdito de PIS/Pasep ou Cofins
(CST 50 a 66).
1 Operao Representativa de Receita Auferida Sujeita ao
Pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (CST
01, 02, 03 ou 05).
2 - Operao Representativa de Receita Auferida No Sujeita ao
Pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (CST
04, 06, 07, 08, 09, 49 ou 99).
Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150)
Data da Operao (ddmmaaaa)
Valor da Operao/Item
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme
a Tabela indicada no item 4.3.3.
Valor da Base de clculo do PIS/PASEP
Valor do PIS/PASEP
Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a
Valor da Base de clculo da COFINS
Valor da COFINS
Cdigo da Base de Clculo dos Crditos, conforme a tabela
indicada no item 4.3.7, caso seja informado cdigo representativo
de crdito nos Campos 07 (CST_PIS) e 11 (CST_COFINS).
Cdigo do Centro de Custos
Descrio do Documento/Operao
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
001*
C
C
N
N
060
060
008*
-
02
002*
N
N
N
008
-
02
04
02
002*
N
N
N
008
-
02
04
02
002*
001*
C
C
C
060
060
-
Observaes:
1. Devero ser informados no Registro F100 os demais documentos e operaes da escriturao do perodo, no informados nos Blocos A, C
e D, representativos das demais receitas auferidas, com incidncia ou no das contribuies sociais, bem como das demais aquisies, despesas,
custos e encargos com direito apurao de crditos das contribuies sociais, tais como:
- Receitas Financeiras auferidas no perodo (IND_OPER = 2);
- Receitas auferidas de Juros sobre o Capital Prprio (IND_OPER = 1);
- Receitas de Aluguis auferidas no perodo (IND_OPER = 1);
- Despesas de Aluguis de prdios, mquinas e equipamentos utilizados nas atividades da empresa (IND_OPER = 0);
- Contraprestaes de Arrendamento Mercantil (IND_OPER = 0);
- Outros bens e servios utilizados como insumos, no relacionados nos Blocos A, C e D (IND_OPER = 0).
2. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 08 (VL_BC_PIS) e 12 (VL_BC_COFINS), de itens com CST representativos de
receitas tributadas (CST 01, 02, 03 e 05), sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins
(M610), nos Campos VL_BC_CONT, respectivamente.
3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 08 (VL_BC_PIS) e 12 (VL_BC_COFINS), de itens com CST representativos de
operaes com direito a crdito (CST 50 a 56; 60 a 67), sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo dos crditos de
PIS/Pasep (M105) e dos crditos de Cofins (M505) nos Campos VL_BC_PIS_TOT, respectivamente.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO F111: PROCESSO REFERENCIADO
N
001
002
Campo
REG
NUM_PROC
Descrio
Identificao do processo ou ato concessrio.
003
IND_PROC
1 - Justia Federal;
9 Outros.
Tipo
C
C
Tam
004*
015
Dec
-
001*
Observaes:
2. Uma vez procedida escriturao do Registro F111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
REGISTRO F120: BENS INCORPORADOS AO ATIVO IMOBILIZADO OPERAES GERADORAS DE CRDITOS COM BASE
NOS ENCARGOS DE DEPRECIAO E AMORTIZAO
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Campo
REG
Descrio
Cdigo da Base de Clculo do Crdito sobre Bens Incorporados
ao Ativo Imobilizado, conforme a Tabela indicada no item
NAT_BC_CRED
4.3.7:
09 = Crdito com Base nos Encargos de Depreciao;
11 = Crdito com Base nos Encargos de Amortizao
Identificao dos Bens/Grupo de Bens Incorporados ao Ativo
Imobilizado:
01 = Edificaes e Benfeitorias em Imveis Prprios;
02 = Edificaes e Benfeitorias em Imveis de Terceiros;
IDENT_BEM_IMOB
03 = Instalaes;
04 = Mquinas;
05 = Equipamentos;
06 = Veculos;
99 = Outros Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado.
Indicador da origem do bem incorporado ao ativo imobilizado,
gerador de crdito:
IND_ORIG_CRED
0 Aquisio no Mercado Interno
1 Aquisio no Mercado Externo (Importao)
Indicador da Utilizao dos Bens Incorporados ao Ativo
Imobilizado:
1 Produo de Bens Destinados a Venda;
IND_UTIL_BEM_IMOB
2 Prestao de Servios;
3 Locao a Terceiros;
9 Outros.
Valor do Encargo de Depreciao/Amortizao Incorrido no
VL_OPER_DEP
Perodo
PARC_OPER_NAO_BC_CRE Parcela do Valor do Encargo de Depreciao/Amortizao a
D
excluir da base de clculo de Crdito
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP,
CST_PIS
conforme a Tabela indicada no item 4.3.3.
VL_BC_PIS
Base de clculo do Crdito de PIS/PASEP no perodo (06 07)
ALIQ_PIS
VL_PIS
Valor do Crdito de PIS/PASEP
CST_COFINS
VL_BC_COFINS
Base de Clculo do Crdito da COFINS no perodo (06 07)
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
Valor do crdito da COFINS
COD_CTA
COD_CCUS
Descrio complementar do bem ou grupo de bens, com crdito
DESC_ BEM_IMOB
apurado com base nos encargos de depreciao ou amortizao.
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
002*
002*
001*
001*
02
02
002*
N
N
N
008
-
02
04
02
002*
N
N
N
C
C
008
060
060
02
04
02
-
Observaes:
1. As informaes geradas neste registro referem-se aos bens incorporados ao Ativo Imobilizado ou s edificaes e benfeitorias em
imveis prprios ou de terceiros, cuja a legislao tributria permite o direito ao crdito de PIS/Pasep e de Cofins com base nos encargos de
depreciao ou amortizao incorridos no perodo da escriturao
2. Os bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica que foram considerados no computo do crdito determinado com base no
valor de aquisio, escriturado no Registro F130, no devem ser relacionados e escriturados neste Registro F120.
3. Os valores informados neste registro devem corresponder as encargos de depreciao ou amortizao incorridos em cada perodo, objeto
de escriturao contbil pela pessoa jurdica, referentes exclusivamente aos bens e edificaes com direito a crdito, na forma da legislao tributria.
4. A identificao dos bens incorporados ao Ativo Imobilizado a ser informado no Campo 03 (IDENT_BEM_IMOB) pode ser realizado de
forma individualizada ou por grupos de bens da mesma natureza ou destinao.
5. Devem ser informados no campo 07 (PARC_OPER_NAO_BC_CRED) os valores referentes s operaes que a legislao no permite o
direito a crdito, tais como os encargos de depreciao/amortizao sobre bens incorporados ao imobilizado:
- adquiridos de pessoa fsica domiciliada no pas;
- no sujeitos ao pagamento da contribuio social, quando de sua aquisio;
- de edificaes e benfeitorias em imveis prprios ou de terceiros, no utilizados nas atividades da empresa;
- de maquinas, equipamentos e outros bens, no utilizados na produo de bens destinados a venda, na locao a terceiros ou na prestao de
servios.
Os valores informados no campo 07 acima especificado no devem compor a base de clculo do crdito escriturado nesse registro.
6. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos Campos de bases de clculo
VL_BC_PIS (Campo 09) e VL_BC_COFINS (Campo 13) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do
crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
N
001
002
Campo
REG
NUM_PROC
Descrio
003
IND_PROC
1 - Justia Federal;
9 Outros.
Tipo
C
C
Tam
004*
015
Dec
-
001*
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
REGISTRO F130: BENS INCORPORADOS AO ATIVO IMOBILIZADO OPERAES GERADORAS DE CRDITOS COM BASE
NO VALOR DE AQUISIO/CONTRIBUIO
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
Descrio
Cdigo da Base de Clculo do Crdito sobre Bens Incorporados
NAT_BC_CRED
ao Ativo Imobilizado, conforme a Tabela indicada no item
4.3.7.
Identificao dos Bens/Grupo de Bens Incorporados ao Ativo
Imobilizado:
01 = Edificaes e Benfeitorias;
03 = Instalaes;
IDENT_BEM_IMOB
04 = Mquinas;
05 = Equipamentos;
06 = Veculos;
99 = Outros Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado.
Indicador da origem do bem incorporado ao ativo imobilizado,
gerador de crdito:
IND_ORIG_CRED
0 Aquisio no Mercado Interno
1 Aquisio no Mercado Externo (Importao)
Indicador da Utilizao dos Bens Incorporados ao Ativo
Imobilizado:
1 Produo de Bens Destinados a Venda;
IND_UTIL_BEM_IMOB
2 Prestao de Servios;
3 Locao a Terceiros;
9 Outros.
Ms/Ano de Aquisio dos Bens Incorporados ao Ativo
MES_OPER_AQUIS
Imobilizado, com apurao de crdito com base no valor de
aquisio.
Valor de Aquisio dos Bens Incorporados ao Ativo
VL_OPER_AQUIS
Imobilizado Crdito com base no valor de aquisio.
Parcela do Valor de Aquisio a excluir da base de clculo de
PARC_OPER_NAO_BC_CRED
Crdito
Valor da Base de Clculo do Crdito sobre Bens Incorporados
VL_BC_CRED
ao Ativo Imobilizado (07 08)
Indicador do Numero de Parcelas a serem apropriadas (Crdito
sobre Valor de Aquisio):
1 Integral (Ms de Aquisio);
2 12 Meses;
IND_NR_PARC
3 24 Meses;
4 48 Meses;
5 6 Meses (Embalagens de bebidas frias)
9 Outra periodicidade definida em Lei.
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP,
CST_PIS
Base de clculo Mensal do Crdito de PIS/PASEP, conforme
VL_BC_PIS
indicador informado no campo 10.
ALIQ_PIS
Alquota do PIS/PASEP
VL_PIS
Valor do Crdito de PIS/PASEP
CST_COFINS
Base de Clculo Mensal do Crdito da COFINS, conforme
VL_BC_COFINS
indicador informado no campo 10.
ALIQ_COFINS
Alquota da COFINS
VL_COFINS
Valor do crdito da COFINS
COD_CTA
COD_CCUS
Descrio complementar do bem ou grupo de bens, com crdito
DESC_ BEM_IMOB
apurado com base no valor de aquisio.
Campo
REG
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
002*
002*
001*
001*
006*
02
02
02
001*
002*
02
N
N
008
-
04
02
002*
02
N
N
C
C
008
060
060
04
02
-
Observaes:
1. As informaes geradas neste registro referem-se exclusivamente aos bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica que, em
funo de sua natureza, NCM, destinao ou data de aquisio, a legislao tributria permite o direito ao crdito de PIS/Pasep e de Cofins com base
no seu valor de aquisio.
2. Os bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica que foram considerados no computo do credito determinado com base nos
encargos de depreciao/amortizao, objeto de escriturao no Registro F120, no devem ser relacionados e escriturados neste Registro F130.
3. A identificao dos bens incorporados ao Ativo Imobilizado a ser informado no Campo 03 (IDENT_BEM_IMOB) pode ser realizado de
forma individualizada ou por grupos de bens da mesma natureza ou destinao.
4. Devem ser informados no campo 08 (PARC_OPER_NAO_BC_CRED) os valores referentes s operaes que a legislao no permite o
direito a crdito, tais como os encargos de depreciao/amortizao sobre bens incorporados ao imobilizado:
- adquiridos de pessoa fsica domiciliada no pas;
- no sujeitos ao pagamento da contribuio social, quando de sua aquisio;
- de edificaes e benfeitorias em imveis prprios ou de terceiros, no utilizados nas atividades da empresa;
- de maquinas, equipamentos e outros bens, no utilizados na produo de bens destinados a venda, na locao a terceiros ou na prestao de
servios.
Os valores informados no campo 07 acima especificado no devem compor a base de clculo do crdito escriturado nesse registro.
5. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos Campos de bases de clculo
VL_BC_PIS (Campo 09) e VL_BC_COFINS (Campo 13) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito
de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
N
001
002
Campo
REG
NUM_PROC
Descrio
003
IND_PROC
1 - Justia Federal;
9 Outros.
Tipo
C
C
Tam
004*
015
Dec
-
001*
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
REGISTRO F150: CRDITO PRESUMIDO SOBRE ESTOQUE DE ABERTURA
N
01
Campo
REG
02
NAT_BC_CRED
03
VL_TOT_EST
04
EST_IMP
05
VL_BC_EST
06
VL_BC_MEN_EST
07
CST_PIS
08
ALIQ_PIS
09
VL_CRED_PIS
10
CST_COFINS
11
ALIQ_COFINS
12
VL_CRED_ COFINS
13
14
DESC_EST
COD_CTA
Descrio
Cdigo da Base de Clculo do Crdito sobre Estoque de Abertura,
Valor Total do Estoque de Abertura
Parcela do estoque de abertura referente a bens, produtos e
mercadorias importados, ou adquiridas no mercado interno sem
direito ao crdito
Valor da Base de Clculo do Crdito sobre o Estoque de Abertura
(03 04)
Valor da Base de Clculo Mensal do Crdito sobre o Estoque de
Abertura (1/12 avos do campo 05)
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a
Valor Mensal do Crdito Presumido Apurado para o Perodo PIS/PASEP (06 x 08)
Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS, conforme a
Tabela indicada no item 4.3.4
Valor Mensal do Crdito Presumido Apurado para o Perodo COFINS (06 x 11)
Descrio do estoque
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
002*
002
002
002
002*
008
04
02
002*
008
04
02
C
C
100
060
Observaes:
1. Deve ser objeto de escriturao neste registro o crdito sobre o estoque de abertura de bens adquiridos para revenda (exceto os tributados
no regime de substituio tributria e no regime monofsico) ou de bens a serem utilizados como insumo na prestao de servios e na produo ou
fabricao de bens ou produtos destinados venda, adquiridos de pessoa jurdica domiciliada no Pas, existentes na data de incio da incidncia no
regime no-cumulativo das contribuies sociais.
2. Este registro s deve ser preenchido se o ingresso no regime no-cumulativo ocorreu em at 12 (doze) meses anteriores ao do perodo de
apurao da escriturao.
3. O crdito presumido calculado neste registro ser utilizado em doze parcelas mensais, iguais e sucessivas, a partir da data em que ocorrer
o ingresso no regime no-cumulativo. Desta forma, ser informada nos Campos 09 (VL_CRED_PIS) e 12 (VL_CRED_COFINS) a parcela mensal
do crdito apurado, que ser demonstrado nos Registros M100 (Crditos de PIS/Pasep) e M500 (Crditos de Cofins), bem como utlizado para
desconto da contribuio em M200 (Contribuio de PIS/Pasep do Perodo) e M600 (Cofins do Perodo).
4. O campo 13 de preenchimento optativo, caso a pessoa jurdica queira discriminar o seu estoque pela sua composio, tais como: por
matria prima, material de embalagem, produtos intermedirios, produtos em processamento, produto acabado; por centro de custo; etc.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO F200: OPERAES DA ATIVIDADE IMOBILIRIA - UNIDADE IMOBILIRIA VENDIDA
N
01
Campo
REG
02
IND_OPER
03
UNID_IMOB
04
05
IDENT_EMP
DESC_UNID_IMOB
06
NUM_CONT
07
CPF_CNPJ_ADQU
08
09
10
11
DT_OPER
VL_TOT_VEND
VL_REC_ACUM
VL_TOT_REC
12
CST_PIS
13
14
15
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
16
CST_COFINS
17
19
19
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
20
PERC_REC_RECEB
21
IND_NAT_EMP
22
INF_COMP
Descrio
Indicador do Tipo da Operao:
01 Venda a Vista de Unidade Concluda;
02 Venda a Prazo de Unidade Concluda;
03 Venda a Vista de Unidade em Construo;
04 Venda a Prazo de Unidade em Construo;
05 Outras.
Indicador do tipo de unidade imobiliria Vendida:
01 Terreno adquirido para venda;
02 Terreno decorrente de loteamento;
03 Lote oriundo de desmembramento de terreno;
04 Unidade resultante de incorporao imobiliria;
05 Prdio construdo/em construo para venda;
06 Outras.
Identificao/Nome do Empreendimento
Descrio resumida da unidade imobiliria vendida
Nmero do Contrato/Documento que formaliza a Venda da Unidade
Imobiliria
Identificao da pessoa fsica (CPF) ou da pessoa jurdica (CNPJ)
adquirente da unidade imobiliria
Data da operao de venda da unidade imobiliria
Valor total de venda da unidade imobiliria
Valor recebido acumulado at o ms anterior ao da escriturao.
Valor total recebido no ms da escriturao
Base de Clculo do PIS/PASEP
Valor do PIS/PASEP
Base de Clculo da COFINS
Valor da COFINS
Percentual da receita total recebida at o ms, da unidade imobiliria
vendida ((Campo 09 + Campo 11) / Campo 08)
Indicador da Natureza Especfica do Empreendimento:
1 - Consrcio
2 - SCP
3 Incorporao em Condomnio
Informaes Complementares
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
002*
002*
C
C
090
090
014
N
N
N
N
008*
-
02
02
02
002*
N
N
N
008
-
02
04
02
002*
N
N
N
008
-
02
04
02
006
02
001*
090
Observaes:
1. Este registro deve ser preenchido apenas pela pessoa jurdica que auferiu receita da atividade imobiliria, decorrente da aquisio de
imvel para venda, promoo de empreendimento de desmembramento ou loteamento de terrenos, incorporao imobiliria ou construo de prdio
destinado a venda.
2. Nos Registros F200 (receitas da atividade) e F205 e F210 (Operaes da atividade com direito a crditos) devem ser informados apenas as
operaes que sejam prprias da atividade imobiliria. As demais receitas e operaes geradoras de crditos, no prprias da atividade imobiliria,
devem ser informadas nos registros especficos dos Blocos A, C, D e F, conforme cada caso.
3. Deve a pessoa jurdica que exerce a atividade imobiliria proceder escriturao de cada imvel vendido em registro individualizado,
mesmo que a venda se refira a mais de uma unidade a um mesmo adquirente, pessoa fsica ou pessoa jurdica.
4. No campo 07 (CPF_CNPJ_ADQU ) deve ser informado o CPF da pessoa fsica ou o CNPJ da pessoa jurdica adquirente da unidade
imobiliria. No caso de haver mais de um adquirente para a mesma unidade imobiliria vendida, objeto de escriturao no Registro F200, deve ser
preenchido o Campo 07 informando o CPF ou o CNPJ de um dos adquirentes, sendo os demais CPF e/ou CNPJ informados no Campo 22
INF_COMP.
5. No caso da pessoa fsica adquirente da unidade imobiliria no estar cadastrada no CPF, dever ser informado o CPF do
procurador/representante legal.
6. Deve ser informado no Campo 11 (VL_TOT_REC) o valor da receita recebida no ms da escriturao referente unidade imobiliria
objeto de escriturao. Caso a pessoa jurdica tenha recebido diversos valores no ms da escriturao, dever informar neste campo o somatrio dos
valores recebidos no perodo.
7. Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 13) e
8. Conforme definido pela legislao tributria, a utilizao dos crditos escriturados em F205 ou F210 referentes aos custos vinculados
unidade vendida, construda ou em construo, deve ser efetuada somente a partir da efetivao da venda e na proporo da receita relativa venda
da unidade imobiliria, medida do recebimento.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO F205: OPERAES DA ATIVIDADE IMOBILIRIA CUSTO INCORRIDO DA UNIDADE IMOBILIRIA
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
16
17
18
19
20
Campo
Descrio
REG
VL_CUS_INC_ACUM_A Valor Total do Custo Incorrido da unidade imobiliria acumulado
at o ms anterior ao da escriturao
NT
Valor Total do Custo Incorrido da unidade imobiliria no ms da
VL_CUS_INC_PER_ESC
escriturao
Valor Total do Custo Incorrido da unidade imobiliria acumulado
VL_CUS_INC_ACUM
at o ms da escriturao (Campo 03 + 04)
VL_EXC_BC_CUS_INC_ Parcela do Custo Incorrido sem direito ao crdito da atividade
ACUM
imobiliria, acumulado at o perodo.
Valor da Base de Clculo do Crdito sobre o Custo Incorrido,
VL_BC_CUS_INC
acumulado at o perodo da escriturao (Campo 04 05)
CST_PIS
ALIQ_PIS
Valor Total do Crdito Acumulado sobre o custo incorrido VL_CRED_PIS_ACUM
PIS/PASEP (Campo 06 x 08)
VL_CRED_PIS_DESC_A Parcela do crdito descontada at o perodo anterior da escriturao
NT
PIS/PASEP (proporcional receita recebida at o ms anterior).
Parcela a descontar no perodo da escriturao PIS/PASEP
VL_CRED_PIS_DESC
(proporcional receita recebida no ms).
VL_CRED_PIS_DESC_FU Parcela a descontar em perodos futuros PIS/PASEP (Campo 09
T
10 11).
Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS, conforme a
CST_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_CRED_COFINS_ACU Valor Total do Crdito Acumulado sobre o custo incorrido M
COFINS (Campo 06 x 16)
VL_CRED_COFINS_DES Parcela do crdito descontada at o perodo anterior da escriturao
C_ANT
COFINS (proporcional receita recebida at o ms anterior).
VL_CRED_COFINS_DES Parcela a descontar no perodo da escriturao COFINS
C
(proporcional receita recebida no ms).
VL_CRED_COFINS_DES Parcela a descontar em perodos futuros COFINS (Campo 17
C_FUT
18 - 19).
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
02
02
02
02
02
002*
008
04
02
02
02
02
002*
008
04
02
02
02
02
Observaes:
1. Neste registro a pessoa jurdica proceder escriturao dos crditos referentes aos custos vinculados unidade imobiliria vendida,
construda ou em construo. De acordo com a regulamentao da atividade imobiliria referente ao PIS/Pasep e Cofins (IN SRF n 458/04), as
despesas com vendas, as despesas financeiras, as despesas gerais e administrativas e quaisquer outras, operacionais e no operacionais, no integram
o custo dos imveis vendidos.
2. Os crditos referentes aos custos incorridos da unidade imobiliria vendida, conforme definido pela legislao tributria, deve ser objeto
de utilizao (desconto da contribuio apurada) pela pessoa jurdica somente a partir da efetivao da venda e na proporo da receita relativa
venda da unidade imobiliria, medida do recebimento.
3. No Campo 05 (VL_EXC_BC_CUS_INC_ACUM) deve a pessoa jurdica relacionar a parcela do custo incorrido da unidade imobiliria
vendida que no deve compor a base de clculo do crdito. De acordo com a legislao tributria, no dar direito a crdito o valor:
I - de mo-de-obra paga a pessoa fsica, bem assim dos encargos trabalhistas, sociais e previdencirios;
II - da aquisio de bens ou servios no sujeitos ao pagamento das contribuies.
4. O Valor do crdito a descontar no perodo da escriturao, constante do Campo 11 (VL_CRED_PIS_DESC) e do Campo 19
(VL_CRED_COFINS_DESC) sero utilizados para desconto da contribuio apurada nos Registros M200 (PIS/Pasep) e M600 (Cofins),
respectivamente, referente atividade imobiliria.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:1
REGISTRO F210: OPERAES DA ATIVIDADE IMOBILIRIA - CUSTO ORADO DA UNIDADE IMOBILIRIA VENDIDA
N
04
Campo
VL_CUS_ORC
05
VL_EXC
06
VL_CUS_ORC_AJU
Descrio
Valor Total do Custo Orado para Concluso da Unidade Vendida
Valores Referentes a Pagamentos a Pessoas Fsicas, Encargos
Trabalhistas, Sociais e Previdencirios e aquisio de bens e
servios no sujeitos ao pagamento das contribuies
Valor da Base de Calculo do Crdito sobre o Custo Orado Ajustado
(Campo 04 05).
Tipo
N
Tam
-
Dec
02
02
02
N
07
08
09
10
11
12
13
Campo
Descrio
Valor da Base de Clculo do Crdito sobre o Custo Orado referente
VL_BC_CRED
ao ms da escriturao, proporcionalizada em funo da receita
recebida no ms.
CST_PIS
ALIQ_PIS
Valor do Crdito sobre o custo orado a ser utilizado no perodo da
VL_CRED_PIS_UTIL
escriturao - PIS/PASEP (Campo 07 x 09)
CST_COFINS
ALIQ_COFINS
Valor do Crdito sobre o custo orado a ser utilizado no perodo da
VL_CRED_COFINS_UTIL
escriturao - COFINS (Campo 07 x 12)
Tipo
Tam
Dec
02
002*
008
04
02
002*
008
04
02
Observaes:
1. Neste registro a pessoa jurdica proceder escriturao dos crditos referentes ao custo orado pra a concluso da obra ou melhoramento,
vinculado unidade imobiliria vendida em construo. De acordo com a regulamentao da atividade imobiliria referente ao PIS/Pasep e Cofins
(IN SRF n 458/04), as despesas com vendas, as despesas financeiras, as despesas gerais e administrativas e quaisquer outras, operacionais e no
operacionais, no integram o custo dos imveis vendidos.
2. Os crditos referentes ao custo orado da unidade imobiliria vendida, conforme definido pela legislao tributria, deve ser objeto de
utilizao (desconto da contribuio apurada) pela pessoa jurdica somente a partir da efetivao da venda e na proporo da receita relativa venda
da unidade imobiliria, medida do recebimento.
3. No Campo 05 (VL_EXC) deve a pessoa jurdica relacionar a parcela do custo orado da unidade imobiliria vendida que no deve
compor a base de clculo do crdito. De acordo com a legislao tributria, no dar direito a crdito o valor:
I - de mo-de-obra paga a pessoa fsica, bem assim dos encargos trabalhistas, sociais e previdencirios;
II - da aquisio de bens ou servios no sujeitos ao pagamento das contribuies.
4. O Valor do crdito a descontar no perodo da escriturao, constante do Campo 10 (VL_CRED_PIS_UTIL) e do Campo 13
(VL_CRED_COFINS_UTIL) sero utilizados para desconto da contribuio apurada nos Registros M200 (PIS/Pasep) e M600 (Cofins),
respectivamente, referente atividade imobiliria.
5. O Registro F210 de preenchimento opcional. Ser preenchido apenas quando o campo IND_OPER, do Registro F200, for igual a 03 ou
04, representativo de crdito vinculado a venda de unidade imobiliria no concluda, conforme definido no art. 4 da Lei n 10.833, de 2003.
6. O valor da base de clculo do crdito do ms referente ao custo orado, constante do Campo 07 (VL_BC_CRED) ser determinado com
base no valor do custo orado ajustado (Campo 06), na proporo da receita recebida no ms, referente unidade imobiliria vendida.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
N
01
02
Campo
REG
NUM_PROC
03
IND_PROC
Descrio
1 - Justia Federal;
9 - Outros.
Tipo
C
C
Tam
004*
015
Dec
-
001*
Observaes:
REGISTRO F500: CONSOLIDAO DAS OPERAES DA PESSOA JURDICA SUBMETIDA AO REGIME DE TRIBUTAO COM BASE
NO LUCRO PRESUMIDO - INCIDNCIA DO PIS/PASEP E DA COFINS PELO REGIME DE CAIXA (Includo pelo ADE COFIS n 24/2011)
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Obrig
01
REG
004*
02
VL_REC_CAIXA
Valor total da receita recebida, referente combinao de CST e

Alquota.
02
03
CST_PIS
002*
04
VL_DESC_PIS
Valor do desconto / excluso da base de clculo
02
05
VL_BC_PIS
02
06
ALIQ_PIS
008
04
07
VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
02
08
CST_COFINS
002*
09
VL_DESC_COFINS
02
10
VL_BC_COFINS
02
11
ALIQ_COFINS
008
04
12
VL_COFINS
Valor da COFINS
02
13
COD_MOD
Cdigo do modelo do documento fiscal conforme a Tabela 4.1.1
002*
14
CFOP
004*
15
C O D _ C TA
060
16
INFO_COMPL
Informao complementar
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica submetida ao regime de apurao com base no lucro presumido, optante pela apurao da contribuio
para o PIS/Pasep e da Cofins pelo regime de caixa, conforme previsto no art. 20 da Medida Provisria n 2.158-35, de 2001.
2. Este registro tem por objetivo representar a escriturao e tratamento fiscal das receitas recebidas no perodo, segmentadas por Cdigo de Situao
Tributria - CST, do PIS/Pasep e da Cofins.
3. Deve ser escriturado um registro para cada CST representativo das receitas recebidas no perodo, sujeitas ou no ao pagamento da contribuio
social.
4. No caso de incidir mais de uma alquota em relao a um mesmo CST, como no caso de produtos monofsicos, deve a pessoa jurdica escriturar
um registro para cada combinao de CST e alquota.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO F509: PROCESSO REFERENCIADO (Includo pelo ADE COFIS n 24/2011)
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Obrig
01
REG
004
02
NUM_PROC
020
03
IND_PROC
Indicador da origem do processo:1 - Justia Federal;3 - Secretaria da

Receita Federal do Brasil 9 - Outros.
001*
Observaes:
1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento
tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a
adequada validao das contribuies sociais.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro "F509", deve a pessoa jurdica gerar os registros "1010" ou "1020" referentes ao detalhamento do
processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies
sociais.
3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na
apurao das contribuies sociais.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
NO LUCRO PRESUMIDO - INCIDNCIA DO PIS/PASEPE DA COFINS PELO REGIME DE CAIXA (APURAO DA CONTRIBUIO
POR UNIDADE DE MEDIDA DE PRODUTO - ALQUOTA EM REAIS) (Includo pelo ADE COFIS n 24/2011)
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Obrig
01
REG
004*
02
VL_REC_CAIXA
Valor total da receita recebida, referente combinao de CST e

Alquota.
02
03
CST_PIS
002*
04
VL_DESC_PIS
Valor do desconto / excluso
02
05
QUANT_BC_PIS
03
06
ALIQ_PIS_QUANT
008
04
07
VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
02
08
CST_COFINS
002*
09
VL_DESC_COFINS
02
10
QUANT_BC_COFINS
03
11
ALIQ_COFINS_QUANT
008
04
12
VL_COFINS
Valor da COFINS
02
13
COD_MOD
002*
14
CFOP
004*
15
C O D _ C TA
060
16
INFO_COMPL
Observaes:
para o PIS/Pasep e da Cofins pelo regime de caixa, conforme previsto no art. 20 da Medida Provisria n 2.158-35, de 2001, que apure as
contribuies por unidade de medida de produto, conforme as hipteses abaixo:
- Pessoa jurdica industrial ou importadora optante pelo regime especial de tributao de bebidas frias (cervejas, refrigerantes, guas, etc), conforme
previsto no art. 58-J da Lei n 10.833/2003;
- Pessoa jurdica fabricante ou importadora de combustveis, optante pelo regime especial de tributao, conforme previsto no art. 23 da Lei n
10.865/2004;
- Pessoa jurdica produtora, importadora ou distribuidora de lcool, optante pelo regime especial de tributao, conforme previsto no art. 5 da Lei n
9.718/98;
- Pessoa jurdica industrial, comercial ou importadora de embalagens para bebidas frias, sujeitas ao regime de tributao previsto no art. 51 da Lei n
10.833/2003;
- Outras hipteses de tributao por unidade de medida de produto, especificadas na legislao tributria.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Obrig
01
REG
004
02
NUM_PROC
020
03
IND_PROC

001*
Observaes:
sociais.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO F525: COMPOSIO DA RECEITA ESCRITURADA NO PERODO - DETALHAMENTO DA RECEITA RECEBIDA PELO
REGIME DE CAIXA (Includo pelo ADE COFIS n 24/2011)
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Obrig
01
REG
004*
02
VL_REC
Valor total da receita recebida, correspondente ao indicador informado no

campo 03 (IND_REC)
02
03
IND_REC
Indicador da composio da receita recebida no perodo (Campo 02),

por:01- Clientes 02- Administradora de carto de dbito/crdito03- Ttulo
de crdito - Duplicata, nota promissria, cheque, etc. 04- Documento
fiscal 05- Item vendido (produtos e servios)99- Outros (Detalhar no
002*
campo 10 - Informao Complementar)

04
CNPJ_CPF
CNPJ/CPF do participante (cliente/pessoa fsica ou jurdica pagadora) ou

da administradora de cartes (vendas por carto de dbito ou de crdito),
no caso de detalhamento da receita recebida conforme os indicadores
"01"ou "02", respectivamente.
014
05
NUM_DOC
Nmero do ttulo de crdito ou do documento fiscal, no caso de

detalhamento da receita recebida conforme os indicadores "03" ou "04",
respectivamente.
060
06
COD_ITEM
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200), no caso de detalhamento da

receita recebida por item vendido,conforme o indicador "05".
060
07
VL_REC_DET
Valor da receita detalhada, correspondente ao contedo informado no

campo 04, 05, 06 ou 10.
02
08
CST_PIS
Cdigo da Situao Tributria do PIS/Pasep
002*
09
CST_COFINS
Cdigo da Situao Tributria da Cofins
002*
10
INFO_COMPL
11
COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil representativa da receita recebida
060
Observaes:
1. Registro obrigatrio para a pessoa jurdica submetida ao regime de tributao com base no lucro presumido, optante pela apurao das
contribuies sociais pelo regime de caixa. Tem por objetivo relacionar a composio de todas as receitas recebidas pela pessoa jurdica no perodo
da escriturao, sujeitas ou no ao pagamento da contribuio social.
2. O total das receitas relacionadas nos registros F525 deve corresponder ao total das receitas recebidas, relacionadas nos registros F500 e/ou F510.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
NO LUCRO PRESUMIDO - INCIDNCIA DO PIS/PASEPE DA COFINS PELO REGIME DE COMPETNCIA (Includo pelo ADE COFIS n
24/2011)
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Obrig
01
REG
004*
02
VL_REC_COMP
Valor total da receita auferida, referente combinao de CST e

Alquota.
02
03
CST_PIS
002*
04
VL_DESC_PIS
02
05
VL_BC_PIS
02
06
ALIQ_PIS
008
04
07
VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
02
08
CST_COFINS
002*
09
VL_DESC_COFINS
02
10
VL_BC_COFINS
02
11
ALIQ_COFINS
008
04
12
VL_COFINS
Valor da COFINS
02
13
COD_MOD
002*
14
CFOP
004*
15
C O D _ C TA
060
16
INFO_COMPL
Observaes:
para o PIS/Pasep e da Cofins pelo regime de competncia, conforme previsto na Lei n 9.718, de 1998.
2. Este registro tem por objetivo representar a escriturao e tratamento fiscal das receitas auferidas no perodo, independente de seu recebimento ou
no, segmentado por Cdigo de Situao Tributria - CST, do PIS/Pasep e da Cofins.
3. As receitas consolidadas por CST no registro "F550", devem estar relacionadas no registro "1900" (demonstrao consolidada das receitas
auferidas no perodo, por tipo/natureza do documento de registro da receita) ou, por opo da pessoa jurdica, nos registros de receitas constantes nos
blocos "A", "C", "D" e "F".
4. Deve ser escriturado um registro para cada CST representativo das receitas auferidas no perodo, sujeitas ou no ao pagamento da contribuio
social. 5. No caso de incidir mais de uma alquota em relao a um mesmo CST, como no caso de produtos monofsicos, deve a pessoa jurdica
escriturar um registro para cada combinao de CST e alquota.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Obrig
01
REG
004
02
NUM_PROC
020
03
IND_PROC

001*
Observaes:
sociais.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
NO LUCRO PRESUMIDO - INCIDNCIA DO PIS/PASEPE DA COFINS PELO REGIME DE COMPETNCIA (APURAO DA
CONTRIBUIO POR UNIDADE DE MEDIDA DE PRODUTO - ALQUOTA EM REAIS) (Includo pelo ADE COFIS n 24/2011)
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Obrig
01
REG
004*
02
VL_REC_COMP
Valor total da receita auferida, referente combinao de CST e

Alquota.
02
03
CST_PIS
002*
04
VL_DESC_PIS
02
05
QUANT_BC_PIS
03
06
ALIQ_PIS_QUANT
008
04
07
VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
02
08
CST_COFINS
002*
09
VL_DESC_COFINS
02
10
QUANT_BC_COFINS
03
11
ALIQ_COFINS_QUANT
008
04
12
VL_COFINS
Valor da COFINS
02
13
COD_MOD
Cdigo do modelo do documento fiscal conforme a Tabela

4.1.1
002*
14
CFOP
004*
15
C O D _ C TA
060
16
INFO_COMPL
Observaes:
para o PIS/Pasep e da Cofins pelo regime de competncia, conforme previsto na Lei n 9.718, de 1998, que apure as contribuies por unidade de
medida de produto, conforme as hipteses abaixo:
- Pessoa jurdica industrial ou importadora optante pelo regime especial de tributao de bebidas frias (cervejas, refrigerantes, guas, etc), conforme
previsto no art. 58-J da Lei n 10.833/2003;
- Pessoa jurdica fabricante ou importadora de combustveis, optante pelo regime especial de tributao, conforme previsto no art. 23 da Lei n
10.865/2004;
- Pessoa jurdica produtora, importadora ou distribuidora de lcool, optante pelo regime especial de tributao, conforme previsto no art. 5 da Lei n
9.718/98;
- Pessoa jurdica industrial, comercial ou importadora de embalagens para bebidas frias, sujeitas ao regime de tributao previsto no art. 51 da Lei n
10.833/2003;
- Outras hipteses de tributao por unidade de medida de produto, especificadas na legislao tributria.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Obrig
01
REG
004
02
NUM_PROC
020
03
IND_PROC

001*
Observaes:
sociais.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
REGISTRO F600: CONTRIBUIO RETIDA NA FONTE
N
01
Campo
REG
02
IND_NAT_RET
03
04
05
06
DT_REC_RET
VL_REC
VL_RET_FONT
COD_REC
07
IND_NAT_REC
08
09
10
CNPJ
VL_RET_PIS
VL_RET_COFINS
Descrio
Indicador de Natureza da Reteno na Fonte:
01 - Reteno por rgos, Autarquias e Fundaes Federais
02 - Reteno por outras Entidades da Administrao Pblica
Federal
03 - Reteno por Pessoas Jurdicas de Direito Privado
04 - Reteno por Sociedade Cooperativa
05 - Reteno por Fabricante de Mquinas e Veculos
99 - Outras Retenes
Data do Recebimento e Reteno
Valor Recebido da Fonte Pagadora
Valor Total Retido na Fonte
Cdigo da Receita
Indicador da Natureza da Receita:
0 Receita de Natureza No Cumulativa
1 Receita de Natureza Cumulativa
CNPJ da Fonte Pagadora
Valor Retido na Fonte Parcela Referente ao PIS/Pasep
Valor Retido na Fonte Parcela Referente a COFINS
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
002*
N
N
N
C
008*
004
02
02
-
001*
N
N
N
014*
-
02
02
Observaes:
1. Devem ser informados neste registro os valores das contribuies sociais retida na fonte, relativo aos valores recebidos das fontes
pagadoras e que efetivamente sofreram a reteno na fonte.
2. No devem ser informados neste registro os valores das operaes de venda de bens e servios passveis de reteno na fonte, mesmo que
destacado o seu valor no documento fiscal de venda, caso o pagamento e a reteno no tenham ainda sido efetivados. Os recebimentos efetivados
pela pessoa jurdica, sem que tenha havido reteno na fonte, no devme ser relacionados neste registrro.
3. Os valores efetivamente retidos na fonte de PIS/Pasep e de Cofins, escriturados neste registro, sero utilizados para deduo da
contribuio apurada nos Registros M200 (PIS/Pasep) e M600 (Cofins), respectivamente.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO F700: DEDUES DIVERSAS
N
01
Campo
REG
02
IND_ORI_DED
03
IND_NAT_DED
04
05
Descrio
Indicador de Origem de Dedues Diversas:
01 Crditos Presumidos - Medicamentos
02 Crditos Admitidos no Regime Cumulativo Bebidas Frias
03 Contribuio Paga pelo Substituto Tributrio - ZFM
04 Substituio Tributria No Ocorrncia do Fato Gerador
Presumido
99 - Outras Dedues
Indicador da Natureza da Deduo:
0 Deduo de Natureza No Cumulativa
1 Deduo de Natureza Cumulativa
Valor a Deduzir - PIS/PASEP
Valor a Deduzir Cofins
VL_DED_PIS
VL_DED_COFINS
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
002*
001*
N
N
02
02
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO F800: CRDITOS DECORRENTES DE EVENTOS DE INCORPORAO, FUSO E CISO
N
01
Campo
REG
02
IND_NAT_EVEN
03
04
05
06
07
08
DT_EVEN
CNPJ_SUCED
PA_CONT_CRED
COD_CRED
VL_CRED
PER_CRED_CIS
Descrio
Indicador da Natureza do Evento de Sucesso:
01 Incorporao
02 Fuso
03 Ciso Total
04 Ciso Parcial
99 Outros
Data do Evento
CNPJ da Pessoa Jurdica Sucedida
Perodo de Apurao do Crdito Ms/Ano (MM/AAAA)
Cdigo do crdito transferido, conforme Tabela 4.3.6
Valor do Crdito Transferido
Percentual do crdito original transferido, no caso de evento de Ciso.
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
002*
N
N
N
N
N
N
008*
014*
006*
003*
006
02
02
Observaes: Deve ser escriturado neste registro os crditos oriundos da verso de bens e direitos referidos no art. 3 das Leis n 10.637/02 e
n 10.833/03, em eventos de sucesso decorrentes de fuso, incorporao e ciso de pessoa jurdica domiciliada no Pas, relacionando-os por cada
tipo, conforme Tabela 4.3.6. da EFD-PIS/Cofins.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO F990: ENCERRAMENTO DO BLOCO F
N
01
02
Campo
REG
QTD_LIN_F
Descrio
Quantidade total de linhas do Bloco F
Tipo
C
N
Tam
004
-
Dec
-
Observaes: Registro obrigatrio, se existir o Registro F001 no arquivo.

Nvel hierrquico - 1
BLOCO M APURAO DA CONTRIBUIO E CRDITO DO PIS/PASEP E DA COFINSOs registros componentes dos Blocos M
so escriturados na viso da empresa, diferentemente dos registros informados nos Blocos A, C, D e F que so informados na viso de cada
estabelecimento da pessoa jurdica que realizou as operaes gerados de contribuies sociais ou de crditos.
REGISTRO M001: ABERTURA DO BLOCO M
N
01
Campo
REG
02
IND_MOV
Descrio
Texto fixo contendo "M001"
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
001*

Nvel hierrquico - 1
REGISTRO M100: CRDITO DE PIS/PASEP RELATIVO AO PERODO
N
01
02
Campo
REG
COD_CRED
03
IND_CRED_ORI
04
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
05
06
07
08
09
10
11
12
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_CRED
VL_AJUS_ACRES
VL_AJUS_REDUC
VL_CRED_DIF
VL_CRED_DISP
13
IND_DESC_CRED
14
VL_CRED_DESC
15
SLD_CRED
Descrio
Cdigo de Tipo de Crdito apurado no perodo, conforme a Tabela 4.3.6.
Indicador de Crdito Oriundo de:
0 Operaes prprias
1 Evento de incorporao, ciso ou fuso
Valor da Base de Clculo do Crdito
Tipo
C
C
Tam
004*
003*
Dec
-
001*
02
008
04
Quantidade Base de clculo PIS

Alquota do PIS (em reais)
Valor total do crdito apurado no perodo
Valor total dos ajustes de acrscimo
Valor total dos ajustes de reduo
Valor total do crdito diferido no perodo
Valor Total do Crdito Disponvel relativo ao Perodo (08 + 09 10 11)
Indicador de opo de utilizao do crdito disponvel no perodo:
0 Utilizao do valor total para desconto da contribuio apurada no perodo,
no Registro M200;
1 Utilizao de valor parcial para desconto da contribuio apurada no
perodo, no Registro M200.
Valor do Crdito disponvel, a descontar, da contribuio apurada no prprio
perodo.
Se IND_DESC_CRED=0, informar o valor total do Campo 12;
Se IND_DESC_CRED=1, informar o valor parcial do Campo 12.
Saldo de crditos a utilizar em perodos futuros (12 14)
N
N
N
N
N
N
N
03
04
02
02
02
02
02
001*
02
02
Observaes:
1. Deve ser gerado um registro M100 especifico para cada tipo de crdito apurado (vinculados a receita tributada, vinculados a receita no
tributada e vinculados a exportao), conforme a Tabela de tipos de crditos Tabela 4.3.6.
2. A base de clculo do crdito, determinada no Campo VL_BC_PIS deste registro, deve ser recuperada e corresponder ao somatrio dos
Campos BC_BC_PIS de todos os registros Filho M105, que detalham a composio da base de clculo do crdito.
3. No caso do crdito ser determinado com base em Unidade de Medida de Produto (crdito cdigo 103, 203 e 303 da Tabela 4.3.6), a base
de clculo a ser determinada no Campo QUANT_BC_PIS deste registro, deve ser recuperada e corresponder ao somatrio dos Campos
QUANT_BC_PIS de todos os registros Filho M105, que detalham a composio da base de clculo do crdito em quantidade.
Nvel hierrquico 2
REGISTRO M105: DETALHAMENTO DA BASE DE CALCULO DO CRDITO APURADO NO PERODO PIS/PASEP
N
01
Campo
REG
02
NAT_BC_CRED
03
CST_PIS
04
VL_BC_PIS_TOT
05
VL_BC_PIS_CUM
06
VL_BC_PIS_NC
07
VL_BC_PIS
08
09
10
Descrio
Cdigo da Base de Clculo do Crdito apurado no perodo, conforme a
Tabela 4.3.7.
Cdigo da Situao Tributria referente ao crdito de PIS/Pasep
(Tabela 4.3.3) vinculado ao tipo de crdito escriturado em M100.
Valor Total da Base de Clculo escriturada nos documentos e
operaes (Blocos A, C, D e F), referente ao CST_PIS
informado no Campo 03.
Parcela do Valor Total da Base de Clculo informada no Campo 04,
vinculada a receitas com incidncia cumulativa.
Campo de preenchimento especfico para a pessoa jurdica sujeita ao
regime
cumulativo
e
no-cumulativo
da
contribuio
(COD_INC_TRIB = 3 do Registro 0110)
Valor Total da Base de Clculo do Crdito, vinculada a receitas com
incidncia no-cumulativa (Campo 04 Campo 05).
Valor da Base de Clculo do Crdito, vinculada ao tipo de Crdito
escriturado em M100.
- Para os CST_PIS = 50, 51, 52, 60, 61 e 62: Informar o
valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC);
- Para os CST_PIS = 53, 54, 55, 56, 63, 64 65 e 66
(Crdito sobre operaes vinculadas a mais de um tipo de receita):
Informar a parcela do valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC) vinculada
especificamente ao tipo de crdito escriturado em M100.
O valor deste campo ser transportado para o Campo 04 (VL_BC_PIS)

do registro M100.
Quantidade Total da Base de Clculo do Crdito apurado em Unidade
de Medida de Produto, escriturada nos documentos e operaes
QUANT_BC_PIS_TOT
(Blocos A, C, D e F), referente ao CST_PIS informado no
Campo 03
Parcela da base de clculo do crdito em quantidade (campo 08)
vinculada ao tipo de crdito escriturado em M100.
- Para os CST_PIS = 50, 51 e 52: Informar o valor do Campo 08
(QUANT_BC_PIS);
- Para os CST_PIS = 53, 54, 55 e 56 (crdito vinculado a
QUANT_BC_PIS
mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 08
(QUANT_BC_PIS) vinculada ao tipo de crdito escriturado em M100.
DESC_CRED
O valor deste campo ser transportado para o Campo 06

(QUANT_BC_PIS) do registro M100.
Descrio do crdito
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
002*
002*
02
02
02
02
03
03
060
Observaes:
1. Neste registro ser informada a composio da base de clculo de cada tipo de crdito (M100), conforme as informaes constantes nos
documentos e operaes com CST geradores de crditos, escriturados nos Blocos A, C, D e F. Os valores representativos de Bases de
Clculo escriturados nestes registros sero transferidos para o Registro PAI M100 (Campos 04 e 06), que especifica e escritura os diversos tipos de
crditos da escriturao.
2. Campo 02 (NAT_BC_CRED): Informar neste campo a Natureza da Base de Clculo do crdito, conforme cdigos constantes na Tabela
de Base de Clculo do Crdito (4.3.7), tais como: Aquisio de bens para revenda; aquisio de insumos para produo de bens ou prestao de
servios; despesas com energia eltrica; despesas com aluguis, encargos de depreciao de bens incorporados ao ativo imobilizado, etc. Ser gerado
um Registro M105 para cada fato gerador de crdito constante na escriturao.
3. Campo 03 (CST_PIS): Deve ser informado/recuperado neste campo 03 o Cdigo da Situao Tributria (CST conforme Tabela 4.3.3)
referente ao crdito de PIS/Pasep vinculado ao tipo de crdito escriturado em M100, conforme relao abaixo:
- Crdito Vinculado a Receita Tributada (Grupo 100): CST 50, 53, 54, 56, 60, 63, 64 e 66.
- Crdito Vinculado a Receita No Tributada (Grupo 200): CST 51, 53, 55, 56, 61, 63, 65 e 66.
- Crdito Vinculado a Receita de Exportao (Grupo 300): CST 52, 54, 55, 56, 62, 64, 65 e 66.
4. Deve ser escriturado 01 registro M105 para cada CST recuperado dos registros dos Blocos A, C, D e F, vinculado ao tipo de
crdito informado no Registro M100.
5. Campo 04 (VL_BC_PIS_TOT): Ser recuperado/escriturado neste campo o valor das bases de clculo do crdito informadas nos Blocos
A, C, D e F, correspondente a cada CST recuperado, formando assim, a base de calculo total dos documentos e operaes escrituradas no
Perodo.
6. Campo 05 (VL_BC_PIS_CUM): Informar neste campo o valor da base de clculo do crdito informado no Campo 04, vinculado a
receitas cumulativas. Este campo deve ser preenchido pela pessoa jurdica que se submeta, no perodo da escriturao, concomitantemente aos
regimes no-cumulativo e cumulativo, ou seja, que no Registro 0110 tenha informado no Campo 02 (COD_INC_TRIB) o indicador 3. No caso
da pessoa jurdica adotar o mtodo do Rateio Proporcional da Receita Bruta (Registro 0110), determinar a parcela cumulativa com base na
proporo da receita bruta (Receita Bruta Cumulativa / Receita Bruta Total), conforme valores informados no Registro 0111.
7. Para a pessoa jurdica que apura a contribuio exclusivamente no regime no-cumulativo, deve informar no Campo 05 o valor 0,00, ou
deix-lo em branco.
8. Campo 06 (VL_BC_PIS_NC): Deve ser informado o Valor Total da Base de Clculo do Crdito, vinculada a receitas com incidncia nocumulativa (Campo 04 Campo 05). No caso de contribuinte submetido exclusivamente ao regime no-cumulativo, o valor corresponde ao valor
informado no campo 04.
9. Campo 07 (VL_BC_PIS): Ser informado neste campo o valor da base de clculo especfica do tipo de crdito escriturado em M100,
conforme o CST informado, com base na seguinte regra:
a) Para os CST_PIS = 50, 51, 52, 60, 61 e 62, representativos de operaes de crditos vinculados a um nico tipo de receita:
Informar no Campo 07 o valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC);
b) Para os CST_PIS = 53, 54, 55, 56, 63, 64 65 e 66 (Crdito sobre operaes vinculadas a mais de um tipo de receita):
Informar a parcela do valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC) vinculada especificamente ao tipo de crdito escriturado em M100;
c) Caso a pessoa jurdica determine o crdito, sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita, pelo mtodo da Apropriao Direta
(conforme indicado no Registro 0110), informar neste campo 07 o valor da base de clculo do crdito a que se refere o Registro PAI M100;
d) Caso a pessoa jurdica determine o crdito, sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita, pelo mtodo do Rateio Proporcional da
Receita Bruta (conforme indicado no Registro 0110), informar neste campo 07 o valor da base de clculo do crdito a que se refere o Registro PAI
M100, conforme abaixo, considerando as Receitas Brutas informadas no Registro 0111:
d.1) No caso de CST 53 e 63 (crdito vinculado a Receitas Tributadas e a Receitas No Tributadas no Mercado Interno):
- M100 Correspondente a Crdito vinculado a Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 05 x Receita Bruta
Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada);
- M100 Correspondente a Crdito vinculado a Receita No Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 05 x Receita Bruta
No Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada).
d.2) No caso de CST 54 e 64 (crdito vinculado a Receitas Tributadas no Mercado Interno e a Receitas de Exportao):
Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita de Exportao);
- M100 Correspondente a Crdito vinculado a Receita de Exportao: Campo 07 = Valor do Campo 05 x Receita Bruta de Exportao /
(Receita Bruta Tributada + Receita Bruta de Exportao).
d.3) No caso de CST 55 e 65 (crdito vinculado a Receitas No Tributadas e a Receitas de Exportao):
No Tributada / (Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao);
(Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao).
d.4) No caso de CST 56 e 66 (crdito vinculado a Receitas Tributadas, Receitas No Tributadas no Mercado Interno e de Exportao):
Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao);
No Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao).
(Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao).
10. Campos 08 e 09: Campos especficos para as pessoas jurdicas que apuram crdito por Unidade de Medida de Produto
(fabricantes/importadores de Combustveis, Bebidas Frias ou Embalagens para Bebidas).
11. O crdito ser determinado em quantidade quando o tipo de crdito do registro M100 corresponder a 103, 203 ou 303.
12. No caso de operaes geradoras de crditos vinculados a mais de um tipo de receita (CST 53 a 56 e 63 a 66) deve a pessoa jurdica
preencher 2 registros M105 (no caso de CST 53, 54, 55, 63, 64 e 65) ou 3 registros M105 ( no caso de CST 56 e 66), um para cada tipo de receita a
qual o crdito est vinculado.
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO M110: AJUSTES DO CRDITO DE PIS/PASEP APURADO
N
01
Campo
REG
02
IND_AJ
03
04
VL_AJ
COD_AJ
05
NUM_DOC
06
07
DESCR_AJ
DT_REF
Descrio
Indicador do tipo de ajuste:
0- Ajuste de reduo;
1- Ajuste de acrscimo.
Valor do ajuste
Cdigo do ajuste, conforme a Tabela indicada no item 4.3.8.
Nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual o ajuste est
vinculado, se houver.
Descrio resumida do ajuste.
Data de referncia do ajuste (ddmmaaaa)
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
001*
N
C
002*
02
C
N
008*
Observaes: Registro a ser preenchido caso a pessoa jurdica tenha de proceder a ajustes de crditos escriturados no perodo, decorrentes de
ao judicial, de processo de consulta, da legislao tributria das contribuies sociais, de estorno ou de outras situaes, dever proceder
escriturao deste registro
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO M200: CONSOLIDAO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP DO PERODO
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
Campo
REG
Descrio
Valor Total da Contribuio No Cumulativa do Perodo (recuperado
VL_TOT_CONT_NC_PER do campo 13 do Registro M210, quando o campo COD_CONT = 01,
02, 03, 04, 32 e 71)
Valor do Crdito Descontado, Apurado no Prprio Perodo da
VL_TOT_CRED_DESC
Escriturao (recuperado do campo 14 do Registro M100)
VL_TOT_CRED_DESC_A Valor do Crdito Descontado, Apurado em Perodo de Apurao
NT
Anterior (recuperado do campo 13 do Registro 1100)
VL_TOT_CONT_NC_DEV Valor Total da Contribuio No Cumulativa Devida (02 03 - 04)
VL_RET_NC
Valor Retido na Fonte Deduzido no Perodo
VL_OUT_DED_NC
Outras Dedues no Perodo
VL_CONT_NC_REC Valor da Contribuio No Cumulativa a Recolher/Pagar (05 - 06 - 07)
Valor Total da Contribuio Cumulativa do Perodo (recuperado do
VL_TOT_CONT_CUM_PE
campo 13 do Registro M210, quando o campo COD_CONT = 31,
R
32, 51, 52, 53, 54 e 72))
VL_RET_CUM
VL_OUT_DED_CUM Outras Dedues no Perodo
VL_CONT_CUM_REC Valor da Contribuio Cumulativa a Recolher/Pagar (09 - 10 - 11)
VL_TOT_CONT_REC Valor Total da Contribuio a Recolher/Pagar no Perodo (08 + 12)
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
02
02
02
N
N
N
N
02
02
02
02
02
N
N
N
N
02
02
02
02
Observaes:
1. Neste registro sero consolidadas as contribuies sociais apuradas no perodo da escriturao, nos regimes no-cumulativo e cumulativo,
bem como procedido ao desconto dos crditos da no-cumulatividade apurados no prprio perodo, dos crditos apurados em perodos anteriores, dos
valores retidos na fonte e de outras dedues previstas em Lei, demonstrando em seu final os valores devidos a recolher.
2. Os valores referentes s contribuies sociais no-cumulativas, informados no campo 02 VL_TOT_CONT_NC_PER, sero
determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho M210.
3. Os valores referentes aos crditos a descontar informados no campo 03 VL_TOT_CRED_DESC, sero determinados e recuperados do
Campo 14 VL_CRED_DESC dos Registros Filho M100.
4. Os valores referentes s contribuies sociais cumulativas, informados no campo 09 VL_TOT_CONT_CUM_PER, sero determinados
e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho M210.
5. Os valores retidos na fonte no perodo da escriturao, relacionados nos Campos 06 e 10, devem guardar correlao com os valores
informados no Campo VL_RET_PER do Registro 1300.
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia Um (por arquivo)
REGISTRO M210: DETALHAMENTO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP DO PERODO
N
01
Campo
REG
02
COD_CONT
03
04
05
VL_REC_BRT
VL_BC_CONT
ALIQ_PIS
Descrio
Cdigo da contribuio social apurada no perodo, conforme a Tabela
4.3.5.
Valor da Receita Bruta
Valor da Base de Clculo da Contribuio
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
002*
N
N
N
008
02
02
04
N
01
06
07
08
09
10
11
12
13
Campo
REG
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS_QUANT
VL_CONT_APUR
VL_AJUS_ACRES
VL_AJUS_REDUC
VL_CONT_DIFER
VL_CONT_DIFER_ANT
VL_CONT_PER
Descrio
Quantidade Base de clculo PIS
Alquota do PIS (em reais)
Valor total da contribuio social apurada
Valor da contribuio a diferir no perodo
Valor da contribuio diferida em perodos anteriores
Valor Total da Contribuio do Perodo (08 + 09 10 11+12)
Tipo
C
N
N
N
N
N
N
N
N
Tam
004*
-
Dec
03
04
02
02
02
02
02
02
Observaes:
1. Ser gerado um Registro M210 para cada situao geradora contribuio social, especificada na Tabela 4.3.5 Cdigo de
Contribuio Social Apurada, recuperando os valores referentes s diversas bases de clculo escriturados nos registros dos Blocos A, C, D e
F.
2. Caso sejam recuperados registros dos Blocos A, C, D ou F referentes a uma mesma situao com incidncia de contribuio
social (conforme Tabela 4.3.5), mas sujeitas a mais de uma alquota de apurao, deve ser escriturado um Registro M210 em relao a cada
alquota existente na escriturao.
3. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio, demonstrados no Campo 04 VL_BC_CONT (base de clculo referente
a receitas auferidas) do Registro M210, so recuperados do Campo VL_BC_PIS dos diversos registros dos Blocos A, C, D ou F que
contenham o mesmo CST.
4. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio em quantidade, demonstrados no Campo 06 QUANT_BC_PIS (base
de clculo referente a quantidades vendidas) do Registro M210, so recuperados do Campo QUANT_BC_PIS dos registros do Bloco C
que contenham o mesmo CST.
5. Deve existir ao menos um registro M210 de apurao de contribuio a alquotas especficas (diferenciadas ou por unidade de medida de
produto), com o Campo COD_CONT igual a 02 ou 03 (regime no-cumulativo) ou 52 ou 53 (regime cumulativo) se o Campo
COD_TIPO_CONT do Registro 0110 for igual a 2.
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO M211: SOCIEDADES COOPERATIVAS COMPOSIO DA BASE DE CALCULO PIS/PASEP
N
01
02
03
04
05
06
Campo
REG
Descrio
Indicador do Tipo de Sociedade Cooperativa:
01 Cooperativa de Produo Agropecuria;
02 Cooperativa de Consumo;
03 Cooperativa de Crdito;
IND_TIP_COOP
04 Cooperativa de Eletrificao Rural;
05 Cooperativa de Transporte Rodovirio de Cargas;
06 Cooperativa de Mdicos;
99 Outras.
Valor da Base de Clculo da Contribuio, conforme Registros
VL_BC_CONT_ANT_EXC_C
escriturados nos Blocos A, C, D e F, antes das Excluses das
OOP
Cooperativas.
Valor de Excluso Especifica das Cooperativas em Geral, decorrente
VL_EXC_COOP_GER
das Sobras Apuradas na DRE, destinadas a constituio do Fundo de
Reserva e do FATES.
Valor das Excluses da Base de Clculo Especifica do Tipo da
VL_EXC_ESP_COOP
Sociedade Cooperativa, conforme Campo 02 (IND_TIP_COOP).
Valor da Base de Clculo, Aps as Excluses Especificas da
VL_BC_CONT
Sociedade Cooperativa (04 05 06) Transportar para M210.
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
002*
02
02
02
02
Tipo
C
Tam
004
Dec
-
Observaes: Este registro ser obrigatrio quando IND_NAT_PJ do registro 0000 for igual a 01
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:1
REGISTRO M220: AJUSTES DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP APURADA
N
01
Campo
REG
02
IND_AJ
03
04
VL_AJ
COD_AJ
05
NUM_DOC
06
07
DESCR_AJ
DT_REF
Descrio
0- Ajuste de reduo;
Valor do ajuste
001*
N
C
002*
02
C
N
008*
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N (por tipo de contribuio M200)
REGISTRO M230: INFORMAES ADICIONAIS DE DIFERIMENTO
N
01
Campo
REG
02
CNPJ
03
04
05
06
VL_VEND
VL_NAO_RECEB
VL_CONT_DIF
VL_CRED_DIF
07
COD_CRED
Descrio
CNPJ da pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade
de economia mista ou suas subsidirias.
Valor Total das vendas no perodo
Valor Total no recebido no perodo
Valor da Contribuio diferida no perodo
Valor do Crdito diferido no perodo
Cdigo de Tipo de Crdito diferido no perodo, conforme a Tabela
4.3.6.
014*
N
N
N
N
02
02
02
02
003*
Observaes:
Nvel hierrquico 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO M300: CONTRIBUIO DE PIS/PASEP DIFERIDA EM PERODOS ANTERIORES VALORES A PAGAR NO
PERODO.
N
01
Campo
REG
Descrio
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
02
COD_CONT
03
04
VL_CONT_REC
NAT_CRED_DESC
05
06
VL_CRED_DESC
PER_APUR
07
DT_RECEB
Cdigo da contribuio social diferida em perodos anteriores, C

conforme a Tabela 4.3.5.
Valor da Contribuio a Recolher, diferida em perodos anteriores.
N
Natureza do Crdito Diferido, vinculado a receita tributada no mercado C
interno, a descontar:
01 Crdito a Alquota Bsica;
02 Crdito a Alquota Diferenciada;
03 Crdito a Alquota por Unidade de Produto;
04 Crdito Presumido da Agroindstria.
Valor do Crdito a Descontar.
N
Perodo de apurao da contribuio social e dos crditos diferidos N
(MMAAAA)
Data de recebimento da receita, objeto de diferimento
N
002
002
02
-
006*
02
-
008*
Observaes:
Nvel hierrquico 2
REGISTRO M350: PIS/PASEP FOLHA DE SALRIOS
N
01
02
03
04
05
06
Campo
REG
VL_TOT_FOL
VL_EXC_BC
VL_TOT_BC
ALIQ_PIS_FOL
VL_TOT_CONT_FOL
Descrio
Valor Total da Folha de Salrios
Valor Total das Excluses Base de Clculo
Valor Total da Base de Clculo
Alquota do PIS/PASEP Folha de Salrios
Valor Total da Contribuio Social sobre a Folha de Salrios
Tipo
C
N
N
N
N
N
Tam
004*
006
-
Dec
02
02
02
02
02
Observaes: No caso da pessoa jurdica tambm ser contribuinte do PIS/Pasep sobre a Folha de Salrios, como no caso das sociedades
cooperativas, na hiptese prevista no art. 15 da MP n 2.158 de 2001, deve escriturar este registro a informar a contribuio devida com base na folha
de salrios do ms da escriturao.
Nvel hierrquico 2
REGISTRO M400: RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDNCIA DA CONTRIBUIO, SUJEITAS A
ALQUOTA ZERO OU DE VENDAS COM SUSPENSO PIS/PASEP
N
01
Campo
REG
02
CST_PIS
03
04
05
VL_TOT_REC
COD_CTA
DESC_COMPL
Descrio
Texto fixo contendo "M400
Cdigo de Situao Tributria CST das demais receitas auferidas no
perodo, sem incidncia da contribuio, ou sem contribuio apurada
a pagar, conforme a Tabela 4.3.3.
Valor total da receita bruta no perodo.
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada.
Descrio Complementar da Natureza da Receita.
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
002*
N
C
C
060
-
02
-
Observaes:
1. Neste registro sero escrituradas as receitas no sujeitas ao pagamento da contribuio social, com base nos CST especficos informados
nas receitas relacionadas nos Blocos A, C, D e F.
2. O campo VL_TOT_REC sera recuperado do somatrio dos campos VL_REC dos registros M410.
Nvel hierrquico - 2
REGISTRO M410: DETALHAMENTO DAS RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDNCIA DA CONTRIBUIO,
SUJEITAS A ALQUOTA ZERO OU DE VENDAS COM SUSPENSO PIS/PASEP
N
01
Campo
REG
02
NAT_REC
03
VL_REC
04
06
COD_CTA
DESC_COMPL
Descrio
Natureza da Receita, conforme relao constante nas Tabelas de
Detalhamento da Natureza da Receita por Situao Tributria abaixo:
- Tabela 4.3.10: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da
Contribuio Social Alquotas Diferenciadas (CST 04 - Revenda);
Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto
(CST 04 - Revenda);
- Tabela 4.3.12: Produtos Sujeitos Substituio Tributria da
Contribuio Social (CST 05 - Revenda);
- Tabela 4.3.13: Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio
Social (CST 06);
- Tabela 4.3.14: Operaes com Iseno da Contribuio Social (CST
07);
- Tabela 4.3.15: Operaes sem Incidncia da Contribuio Social
(CST 08);
- Tabela 4.3.16: Operaes com Suspenso da Contribuio Social
(CST 09).
Valor da receita bruta no perodo, relativo a natureza da receita
(NAT_REC)
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
003*
02
C
C
060
-
Observaes:
1. As receitas componentes deste registro (receitas no tributadas ou no sujeitas ao pagamento da contribuio) devem ser informadas nos
respectivos registros dos blocos A, C, D e F.
2. Deve ser informado no Campo 02 o detalhamento da natureza da receita no tributada ou no sujeita ao pagamento da contribuio,
conforme as tabelas externas disponibilizadas pela RFB.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO M500: CRDITO DE COFINS RELATIVO AO PERODO
N
01
Campo
REG
02
COD_CRED
03
IND_CRED_ORI
04
05
06
07
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT
Descrio
Cdigo de Tipo de Crdito apurado no perodo, conforme a
Tabela 4.3.6.
Indicador de Crdito Oriundo de:
0 Operaes prprias
1 Evento de incorporao, ciso ou fuso
Valor da Base de Clculo do Crdito
Quantidade Base de clculo COFINS
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
003*
001*
N
N
N
N
008
-
02
04
03
04
N
01
08
09
10
11
Campo
REG
VL_CRED
VL_AJUS_ACRES
VL_AJUS_REDUC
VL_CRED_DIFER
12
VL_CRED_DISP
13
IND_DESC_CRED
14
VL_CRED_DESC
15
SLD_CRED
Descrio
Valor total do crdito apurado no perodo
Valor total do crdito diferido no perodo
Valor Total do Crdito Disponvel relativo ao Perodo (08 + 09
10 11)
Indicador de utilizao do crdito disponvel no perodo:
0 Utilizao do valor total para desconto da contribuio
apurada no perodo, no Registro M600;
1 Utilizao de valor parcial para desconto da contribuio
apurada no perodo, no Registro M600.
Valor do Crdito disponvel, a descontar, da contribuio
apurada no prprio perodo.
Se IND_DESC_CRED=0, informar o valor total do Campo 12;
Se IND_DESC_CRED=1, informar o valor parcial do Campo
12.
Saldo de crditos a utilizar em perodos futuros (12 14)
Tipo
C
N
N
N
N
Tam
004*
-
Dec
02
02
02
02
02
001*
02
02
Observaes:
1. Deve ser gerado um registro M500 especifico para cada tipo de crdito apurado (vinculados a receita tributada, vinculados a receita no
tributada e vinculados a exportao), conforme a Tabela de tipos de crditos Tabela 4.3.6.
2. A base de clculo do crdito, determinada no Campo VL_BC_COFINS deste registro, deve ser recuperada e corresponder ao somatrio
dos Campos BC_BC_COFINS de todos os registros Filho M505, que detalham a composio da base de clculo do crdito.
3. No caso do crdito ser determinado com base em Unidade de Medida de Produto (crdito cdigo 103, 203 e 303 da Tabela 4.3.6), a base
de clculo a ser determinada no Campo QUANT_BC_COFINS deste registro, deve ser recuperada e corresponder ao somatrio dos Campos
QUANT_BC_COFINS de todos os registros Filho M505, que detalham a composio da base de clculo do crdito em quantidade.
Nvel hierrquico 2
REGISTRO M505: DETALHAMENTO DA BASE DE CALCULO DO CRDITO APURADO NO PERODO COFINS
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
Campo
REG
Descrio
Cdigo da Base de Clculo do Crdito apurado no perodo, conforme a
NAT_BC_CRED
Tabela 4.3.7.
Cdigo da Situao Tributria referente ao crdito de COFINS (Tabela
CST_COFINS
4.3.4) vinculado ao tipo de crdito escriturado em M500.
Valor Total da Base de Clculo escriturada nos documentos e
VL_BC_COFINS_TOT operaes (Blocos A, C, D e F), referente ao CST_COFINS
informado no Campo 03.
Parcela do Valor Total da Base de Clculo informada no Campo 04,
vinculada a receitas com incidncia cumulativa.
VL_BC_COFINS_CUM Campo de preenchimento especfico para a pessoa jurdica sujeita ao
regime
cumulativo
e
no-cumulativo
da
contribuio
(COD_INC_TRIB = 3 do Registro 0110)
Valor Total da Base de Clculo do Crdito, vinculada a receitas com
VL_BC_COFINS_NC
incidncia no-cumulativa (Campo 04 Campo 05).
Valor da Base de Clculo do Crdito, vinculada ao tipo de Crdito
- Para os CST_COFINS = 50, 51, 52, 60, 61 e 62:
Informar o valor do Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC);
- Para os CST_COFINS = 53, 54, 55, 56, 63, 64 65 e
66 (Crdito sobre operaes vinculadas a mais de um tipo de
VL_BC_COFINS
receita): Informar a parcela do valor do Campo 06
(VL_BC_COFINS_NC) vinculada especificamente ao tipo de crdito
(VL_BC_COFINS) do registro M500.
Quantidade Total da Base de Clculo do Crdito apurado em Unidade
QUANT_BC_COFINS_TO de Medida de Produto, escriturada nos documentos e operaes
T
(Blocos A, C, D e F), referente ao CST_COFINS informado
no Campo 03
Parcela da base de clculo do crdito em quantidade (campo 08)
vinculada ao tipo de crdito escriturado em M500.
- Para os CST_COFINS = 50, 51 e 52: Informar o valor do
Campo 08 (QUANT_BC_COFINS);
- Para os CST_COFINS = 53, 54, 55 e 56 (crdito vinculado a
QUANT_BC_COFINS mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor
do Campo 08 (QUANT_BC_COFINS) vinculada ao tipo de crdito
DESC_CRED

(QUANT_BC_COFINS) do registro M500.
Descrio do crdito
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
002*
002*
02
02
02
02
03
03
060
Observaes:
1. Neste registro ser informada a composio da base de clculo de cada tipo de crdito (M500), conforme as informaes constantes nos
documentos e operaes com CST geradores de crditos, escriturados nos Blocos A, C, D e F. Os valores representativos de Bases de
Clculo escriturados nestes registros sero transferidos para o Registro PAI M500 (Campos 04 e 06), que especifica e escritura os diversos tipos de
crditos da escriturao.
2. Campo 02 (NAT_BC_CRED): Informar neste campo a Natureza da Base de Clculo do crdito, conforme cdigos constantes na Tabela
de Base de Clculo do Crdito (4.3.7), tais como: Aquisio de bens para revenda; aquisio de insumos para produo de bens ou prestao de
servios; despesas com energia eltrica; despesas com aluguis, encargos de depreciao de bens incorporados ao ativo imobilizado, etc. Ser gerado
um Registro M505 para cada fato gerador de crdito constante na escriturao.
3. Campo 03 (CST_COFINS): Deve ser informado/recuperado neste campo 03 o Cdigo da Situao Tributria (CST conforme Tabela
4.3.4) referente ao crdito de Cofins vinculado ao tipo de crdito escriturado em M500, conforme relao abaixo:
- Crdito Vinculado a Receita Tributada (Grupo 100): CST 50, 53, 54, 56, 60, 63, 64 e 66.
- Crdito Vinculado a Receita No Tributada (Grupo 200): CST 51, 53, 55, 56, 61, 63, 65 e 66.
- Crdito Vinculado a Receita de Exportao (Grupo 300): CST 52, 54, 55, 56, 62, 64, 65 e 66.
4. Deve ser escriturado 01 registro M505 para cada CST recuperado dos registros dos Blocos A, C, D e F, vinculado ao tipo de
crdito informado no Registro M500.
5. Campo 04 (VL_BC_COFINS_TOT): Ser recuperado/escriturado neste campo o valor das bases de clculo do crdito informadas nos
Blocos A, C, D e F, correspondente a cada CST recuperado, formando assim, a base de calculo total dos documentos e operaes
escrituradas no Perodo.
6. Campo 05 (VL_BC_COFINS_CUM): Informar neste campo o valor da base de clculo do crdito informado no Campo 04, vinculado a
receitas cumulativas. Este campo deve ser preenchido pela pessoa jurdica que se submeta, no perodo da escriturao, concomitantemente aos
regimes no-cumulativo e cumulativo, ou seja, que no Registro 0110 tenha informado no Campo 02 (COD_INC_TRIB) o indicador 3. No caso
da pessoa jurdica adotar o mtodo do Rateio Proporcional da Receita Bruta (Registro 0110), determinar a parcela cumulativa com base na
proporo da receita bruta (Receita Bruta Cumulativa / Receita Bruta Total), conforme valores informados no Registro 0111.
7. Para a pessoa jurdica que apura a contribuio exclusivamente no regime no-cumulativo, deve informar no Campo 05 o valor 0,00, ou
deix-lo em branco.
8. Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC): Deve ser informado o Valor Total da Base de Clculo do Crdito, vinculada a receitas com incidncia
no-cumulativa (Campo 04 Campo 05). No caso de contribuinte submetido exclusivamente ao regime no-cumulativo, o valor corresponde ao
valor informado no campo 04.
9. Campo 07 (VL_BC_COFINS): Ser informado neste campo o valor da base de clculo especfica do tipo de crdito escriturado em M500,
conforme o CST informado, com base na seguinte regra:
a)Para os CST_COFINS = 50, 51, 52, 60, 61 e 62, representativos de operaes de crditos vinculados a um nico tipo de
receita: Informar no Campo 07 o valor do Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC);
b) Para os CST_COFINS = 53, 54, 55, 56, 63, 64 65 e 66 (Crdito sobre operaes vinculadas a mais de um tipo de
receita): Informar a parcela do valor do Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC) vinculada especificamente ao tipo de crdito escriturado em M500;
c) Caso a pessoa jurdica determine o crdito, sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita, pelo mtodo da Apropriao Direta
(conforme indicado no Registro 0110), informar neste campo 07 o valor da base de clculo do crdito a que se refere o Registro PAI M500;
d) Caso a pessoa jurdica determine o crdito, sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita, pelo mtodo do Rateio Proporcional da
Receita Bruta (conforme indicado no Registro 0110), informar neste campo 07 o valor da base de clculo do crdito a que se refere o Registro PAI
M500, conforme abaixo, considerando as Receitas Brutas informadas no Registro 0111:
d.1) No caso de CST 53 e 63 (crdito vinculado a Receitas Tributadas e a Receitas No Tributadas no Mercado Interno):
Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada);
No Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada).
d.2) No caso de CST 54 e 64 (crdito vinculado a Receitas Tributadas no Mercado Interno e a Receitas de Exportao):
- M500 Correspondente a Crdito vinculado a Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07= Valor do Campo 05 x Receita Bruta
Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita de Exportao);
(Receita Bruta Tributada + Receita Bruta de Exportao).
d.3) No caso de CST 55 e 65 (crdito vinculado a Receitas No Tributadas e a Receitas de Exportao):
No Tributada / (Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao);
(Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao).
d.4) No caso de CST 56 e 66 (crdito vinculado a Receitas Tributadas, Receitas No Tributadas no Mercado Interno e de Exportao):
Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao);
No Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao).
- M500 Correspondente a Crdito vinculado a Receita de Exportao: Campo 07= Valor do Campo 05 x Receita Bruta de Exportao /
(Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao).
10. Campos 08 e 09: Campos especficos para as pessoas jurdicas que apuram crdito por Unidade de Medida de Produto
(fabricantes/importadores de Combustveis, Bebidas Frias ou Embalagens para Bebidas).
11. O crdito ser determinado em quantidade quando o tipo de crdito do registro M500 corresponder a 103, 203 ou 303.
12. No caso de operaes geradoras de crditos vinculados a mais de um tipo de receita (CST 53 a 56 e 63 a 66) deve a pessoa jurdica
preencher 2 registros M105 (no caso de CST 53, 54, 55, 63, 64 e 65) ou 3 registros M105 ( no caso de CST 56 e 66), um para cada tipo de receita a
qual o crdito est vinculado.
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO M510: AJUSTES DO CRDITO DE COFINS APURADO
N
01
Campo
REG
02
IND_AJ
03
04
VL_AJ
COD_AJ
05
NUM_DOC
06
07
DESCR_AJ
DT_REF
Descrio
0- Ajuste de reduo;
Valor do ajuste
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
001*
N
C
002*
02
C
N
008*
Observaes: Registro a ser preenchido caso a pessoa jurdica tenha de proceder a ajustes de crditos escriturados no perodo, decorrentes de
ao judicial, de processo de consulta, da legislao tributria das contribuies sociais, de estorno ou de outras situaes, dever proceder
escriturao deste registro
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N (por tipo de crdito M500)
REGISTRO M600: CONSOLIDAO DA CONTRIBUIO PARA A SEGURIDADE SOCIAL - COFINS DO PERODO
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
Campo
REG
Descrio
Valor Total da Contribuio No Cumulativa do Perodo (recuperado
VL_TOT_CONT_NC_PER do campo 13 do Registro M610, quando o campo COD_CONT = 01,
02, 03, 04, 32 e 71)
Valor do Crdito Descontado, Apurado no Prprio Perodo da
VL_TOT_CRED_DESC
Escriturao (recuperado do campo 14 do Registro M500)
VL_TOT_CRED_DESC_A Valor do Crdito Descontado, Apurado em Perodo de Apurao
NT
Anterior (recuperado do campo 13 do Registro 1500)
VL_TOT_CONT_NC_DEV Valor Total da Contribuio No Cumulativa Devida (02 - 03 - 04)
VL_RET_NC
VL_OUT_DED_NC
Outras Dedues no Perodo
VL_CONT_NC_REC Valor da Contribuio No Cumulativa a Recolher/Pagar (05 - 06 - 07)
Valor Total da Contribuio Cumulativa do Perodo (recuperado do
VL_TOT_CONT_CUM_PE
campo 13 do Registro M610, quando:
R
o campo COD_CONT = 31, 32, 51, 52, 53, 54 e 72)
VL_RET_CUM
VL_OUT_DED_CUM Outras Dedues no Perodo
VL_CONT_CUM_REC Valor da Contribuio Cumulativa a Recolher/Pagar (09 - 10 - 11)
VL_TOT_CONT_REC Valor Total da Contribuio a Recolher/Pagar no Perodo (08 + 12)
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
02
02
02
N
N
N
N
02
02
02
02
02
N
N
N
N
02
02
02
02
Observaes:
1. Neste registro sero consolidadas as contribuies sociais apuradas no perodo da escriturao, nos regimes no-cumulativo e cumulativo,
bem como procedido ao desconto dos crditos da no-cumulatividade apurados no prprio perodo, dos crditos apurados em perodos anteriores, dos
valores retidos na fonte e de outras dedues previstas em Lei, demonstrando em seu final os valores devidos a recolher.
2. Os valores referentes s contribuies sociais no-cumulativas, informados no campo 02 VL_TOT_CONT_NC_PER, sero
determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho M610.
3. Os valores referentes aos crditos a descontar informados no campo 03 VL_TOT_CRED_DESC, sero determinados e recuperados do
Campo 14 VL_CRED_DESC dos Registros Filho M500.
4. Os valores referentes s contribuies sociais cumulativas, informados no campo 09 VL_TOT_CONT_CUM_PER, sero determinados
e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho M610.
5. Os valores retidos na fonte no perodo da escriturao, relacionados nos Campos 06 e 10, devem guardar correlao com os valores
informados no Campo VL_RET_PER do Registro 1300.
Nvel hierrquico 2
REGISTRO M610: DETALHAMENTO DA CONTRIBUIO PARA A SEGURIDADE SOCIAL - COFINS DO PERODO
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
Campo
REG
Descrio
Cdigo da contribuio social apurada no perodo, conforme a Tabela
COD_CONT
4.3.5.
VL_REC_BRT
Valor da Receita Bruta
VL_BC_CONT
Valor da Base de Clculo da Contribuio
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS Quantidade Base de clculo COFINS
ALIQ_COFINS_QUANT Alquota do COFINS (em reais)
VL_CONT_APUR
Valor total da contribuio social apurada
VL_AJUS_ACRES
VL_AJUS_REDUC
VL_CONT_DIFER
Valor da contribuio a diferir no perodo
VL_CONT_DIFER_ANT Valor da contribuio diferida em perodos anteriores
VL_CONT_PER
Valor Total da Contribuio do Perodo (08 + 09 10 11 +12)
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
002
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
008
-
02
02
04
03
04
02
02
02
02
02
02
Observaes:
1. Ser gerado um Registro M610 para cada situao geradora contribuio social, especificada na Tabela 4.3.5 Cdigo de
Contribuio Social Apurada, recuperando os valores referentes s diversas bases de clculo escriturados nos registros dos Blocos A, C, D e
F.
2. Caso sejam recuperados registros dos Blocos A, C, D ou F referentes a uma mesma situao com incidncia de contribuio
social (conforme Tabela 4.3.5), mas sujeitas a mais de uma alquota de apurao, deve ser escriturado um Registro M610 em relao a cada
alquota existente na escriturao.
3. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio, demonstrados no Campo 04 VL_BC_CONT (base de clculo referente
a receitas auferidas) do Registro M610, so recuperados do Campo VL_BC_PIS dos diversos registros dos Blocos A, C, D ou F que
contenham o mesmo CST.
4. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio em quantidade, demonstrados no Campo 06 QUANT_BC_PIS (base
de clculo referente a quantidades vendidas) do Registro M610, so recuperados do Campo QUANT_BC_PIS dos registros do Bloco C
que contenham o mesmo CST.
5. Deve existir ao menos um registro M610 de apurao de contribuio a alquotas especficas (diferenciadas ou por unidade de medida de
produto), com o Campo COD_CONT igual a 02 ou 03 (regime no-cumulativo) ou 52 ou 53 (regime cumulativo) se o Campo
COD_TIPO_CONT do Registro 0110 for igual a 2.
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO M611: SOCIEDADES COOPERATIVAS COMPOSIO DA BASE DE CALCULO COFINS
N
01
02
03
04
05
06
Campo
REG
Descrio
Indicador do Tipo de Sociedade Cooperativa:
01 Cooperativa de Produo Agropecuria;
02 Cooperativa de Consumo;
03 Cooperativa de Crdito;
IND_TIP_COOP
04 Cooperativa de Eletrificao Rural;
05 Cooperativa de Transporte Rodovirio de Cargas;
06 Cooperativa de Mdicos;
99 Outras.
Valor da Base de Clculo da Contribuio, conforme Registros
VL_BC_CONT_ANT_EXC
escriturados nos Blocos A, C, D e F, antes das Excluses das
_COOP
Sociedades Cooperativas.
Valor de Excluso Especifica das Cooperativas em Geral, decorrente
VL_EXC_COOP_GER das Sobras Apuradas na DRE, destinadas a constituio do Fundo de
Reserva e do FATES.
Valor das Excluses da Base de Clculo Especifica do Tipo da
VL_EXC_ESP_COOP
Sociedade Cooperativa, conforme Campo 02 (IND_TIP_COOP).
Valor da Base de Clculo, Aps as Excluses Especificas da Sociedade
VL_BC_CONT
Cooperativa (04 05 06) Transportar para M610.
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
002*
02
02
02
02
Observaes:
Nvel hierrquico 4
Ocorrncia - 1:1
REGISTRO M620: AJUSTES DA COFINS APURADA
N
01
02
IND_AJ
03
04
VL_AJ
COD_AJ
05
NUM_DOC
06
07
Ocorrncias:
Campo
REG
DESCR_AJ
DT_REF
Descrio
0- Ajuste de reduo;
Valor do ajuste
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
001*
N
C
003*
02
C
N
008*
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N (por tipo de contribuio M600)
REGISTRO M630: INFORMAES ADICIONAIS DE DIFERIMENTO
N
01
Campo
REG
02
CNPJ
03
04
05
06
VL_VEND
VL_NAO_RECEB
VL_CONT_DIF
VL_CRED_DIF
07
COD_CRED
Descrio
CNPJ da pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade
de economia mista ou suas subsidirias.
Valor Total das vendas no perodo
Valor Total no recebido no perodo
Valor da Contribuio diferida no perodo
Valor do Crdito diferido no perodo
Cdigo de Tipo de Crdito diferido no perodo, conforme a Tabela
4.3.6.
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
014*
N
N
N
N
02
02
02
02
003*
Observaes:
Nvel hierrquico 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO M700: COFINS DIFERIDA EM PERODOS ANTERIORES VALORES A PAGAR NO PERODO.
N
1
Campo
REG
02
COD_CONT
03
VL_CONT_REC
04
NAT_CRED_DESC
05
VL_CRED_DESC
06
PER_APUR
07
DT_RECEB
Descrio
Cdigo da contribuio social diferida em perodos anteriores,
conforme a Tabela 4.3.5.
Valor da Contribuio a Recolher, diferida em perodos anteriores.
Natureza do Crdito Diferido, vinculado a receita tributada no mercado
interno, a descontar:
01 Crdito a Alquota Bsica;
02 Crdito a Alquota Diferenciada;
03 Crdito a Alquota por Unidade de Produto;
04 Crdito Presumido da Agroindstria.
Valor do Crdito a Descontar.
Perodo de apurao da contribuio social e dos crditos diferidos
(MMAAAA).
Data de recebimento da receita, objeto de diferimento.
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
002
02
002
02
006*
008*
Observaes:
Nvel hierrquico 2
REGISTRO M800: RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDNCIA DA CONTRIBUIO, SUJEITAS A
ALQUOTA ZERO OU DE VENDAS COM SUSPENSO COFINS
N
01
Campo
REG
02
CST_COFINS
03
04
05
VL_TOT_REC
COD_CTA
DESC_COMPL
Descrio
Cdigo de Situao Tributria CST das demais receitas auferidas no
perodo, sem incidncia da contribuio, ou sem contribuio apurada
a pagar, conforme a Tabela 4.3.4.
Valor total da receita bruta no perodo.
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
002*
N
C
C
060
-
02
-
Observaes:
1. Neste registro sero escrituradas as receitas no sujeitas ao pagamento da contribuio social, com base nos CST especficos informados
nas receitas relacionadas nos Blocos A, C, D e F.
2. O campo VL_TOT_REC ser correspondente ao somatrio dos campos VL_REC dos registros M810.
Nvel hierrquico - 2
REGISTRO M810: DETALHAMENTO DAS RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDNCIA DA CONTRIBUIO,
SUJEITAS A ALQUOTA ZERO OU DE VENDAS COM SUSPENSO COFINS
N
01
Campo
REG
Descrio
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
003*
02
C
C
060
-
Natureza da Receita, conforme relao constante nas Tabelas de

Detalhamento da Natureza da Receita por Situao Tributria
abaixo:
02
NAT_REC

Contribuio Social Alquotas Diferenciadas (CST 04 - Revenda);
Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto
(CST 04 - Revenda);
- Tabela 4.3.12: Produtos Sujeitos Substituio Tributria da
Contribuio Social (CST 05 - Revenda);
- Tabela 4.3.13: Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio
Social (CST 06);
- Tabela 4.3.14: Operaes com Iseno da Contribuio Social (CST
07);
- Tabela 4.3.15: Operaes sem Incidncia da Contribuio Social
(CST 08);
- Tabela 4.3.16: Operaes com Suspenso da Contribuio Social
(CST 09).
04
VL_REC
05
06
COD_CTA
DESC_COMPL
Valor da receita bruta no perodo, relativo a natureza da receita

(NAT_REC)
Observaes:
1. As receitas componentes deste registro (receitas no tributadas ou no sujeitas ao pagamento da contribuio) devem ser informadas nos
respectivos registros dos blocos A, C, D e F.
2. Deve ser informado no Campo 02 o detalhamento da natureza da receita no tributada ou no sujeita ao pagamento da contribuio,
conforme as tabelas externas disponibilizadas pela RFB.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO M990: ENCERRAMENTO DO BLOCO M
N
01
02
Campo
REG
QTD_LIN_E
Descrio
Quantidade total de linhas do Bloco M
Tipo
C
N
Tam
004*
-
Dec
-

Nvel hierrquico - 1
BLOCO 1: COMPLEMENTO DA ESCRITURAO CONTROLE DE SALDOS DE CRDITOS E DE RETENES, OPERAES
EXTEMPORNEAS E OUTRAS INFORMAES
N
01
Campo
REG
02
IND_MOV
Descrio
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-

001*
Tam
004*
015
002
Dec
-
002*
Observaes:
Nvel hierrquico 1
REGISTRO 1010: PROCESSO REFERENCIADO AO JUDICIAL
N
01
02
03
04
Campo
REG
NUM_PROC
ID_SEC_JUD
ID_VARA
05
IND_NAT_ACAO
06
DESC_DEC_JUD
07
DT_SENT_JUD
Descrio
Tipo
C
Identificao do Numero do Processo Judicial
C
Identificao da Seo Judiciria
C
Identificao da Vara
C
Indicador da Natureza da Ao Judicial, impetrada na Justia Federal:
01 Deciso Judicial Transitada em Julgado, a favor da Pessoa Jurdica.
02 Deciso Judicial No Transitada em Julgado, a favor da Pessoa Jurdica.
03 Deciso Judicial oriunda de Liminar em Mandado de Segurana.
04 Deciso Judicial oriunda de Liminar em Medida Cautelar.
05 Deciso Judicial oriunda de Antecipao de Tutela.
C
06 - Deciso Judicial Vinculada a Depsito Administrativo ou Judicial em
Montante Integral.
07 Medida Judicial em que a Pessoa Jurdica no o autor.
08 Smula Vinculante aprovada pelo STF.
99 - Outros.
Descrio Resumida dos Efeitos Tributrios abrangidos pela Deciso Judicial
C
proferida.
Data da Sentena/Deciso Judicial
N
100
008*
Tam
004*
015
Dec
-
002*
008*
Nvel hierrquico - 2
REGISTRO 1020: PROCESSO REFERENCIADO PROCESSO ADMINISTRATIVO
N
01
02
Campo
REG
NUM_PROC
03
IND_NAT_ACAO
04
DT_DEC_ADM
Descrio
Tipo
*Texto fixo contendo "1020"
C
Identificao do Processo Administrativo ou da Deciso Administrativa
C
Indicador da Natureza da Ao, decorrente de Processo Administrativo na
Secretaria da Receita Federal do Brasil:
01 Processo Administrativo de Consulta
02 Despacho Decisrio
03 Ato Declaratrio Executivo
C
04 Ato Declaratrio Interpretativo
05 Deciso Administrativa de DRJ ou do CARF
06 Auto de Infrao
99 Outros
Data do Despacho/Deciso Administrativa
N
Nvel hierrquico - 2
REGISTRO 1100: CONTROLE DE CRDITOS FISCAIS PIS/PASEP
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
C
N
004*
006
002*
N
N
014*
003*
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
N
N
02
02
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
REG
PER_APU_CRED

Perodo de Apurao do Crdito (MM/AAAA)
ORIG_CRED
01 Crdito decorrente de operaes prprias;
02 Crdito transferido por pessoa jurdica sucedida.
CNPJ_SUC
CNPJ da pessoa jurdica cedente do crdito (se ORIG_CRED = 02).
COD_CRED
Cdigo do Tipo do Crdito, conforme Tabela 4.3.6.
Valor do Crdito apurado na Escriturao Fiscal Digital ou em
VL_CRED_APU
demonstrativo DACON de perodos anteriores.
Valor de Crdito Extemporneo Apurado (Registro 1101), referente a
VL_CRED_EXT_APU
Perodo Anterior, Informado no Campo 02 PER_APU_CRED
VL_TOT_CRED_APU
Valor Total do Crdito Apurado (06 + 07)
Valor do Crdito utilizado mediante Desconto, em Perodo(s)
VL_CRED_DESC_PA_ANT
Anterior(es).
Valor do Crdito utilizado mediante Pedido de Ressarcimento, em
VL_CRED_PER_PA_ANT
Perodo(s) Anterior(es).
Valor do Crdito utilizado mediante Declarao de Compensao
VL_CRED_DCOMP_PA_ANT
Intermediria (Crdito de Exportao), em Perodo(s) Anterior(es).
Saldo do Crdito Disponvel para Utilizao neste Perodo de
SD_CRED_DISP_EFD
Escriturao (08 09 10 - 11).
VL_CRED_DESC_EFD
Valor do Crdito descontado neste perodo de escriturao.
Valor
do
Crdito
objeto
de
Pedido
de
Ressarcimento
(PER)
neste
perodo
de
VL_CRED_PER_EFD
escriturao.
VL_CRED_DCOMP_EFD
Intermediria neste perodo de escriturao.
Valor do crdito transferido em evento de ciso,
VL_CRED_TRANS
fuso ou incorporao.
VL_CRED_OUT
Valor do crdito utilizado por outras formas.
SLD_CRED_FIM
Saldo de crditos a utilizar em perodo de apurao futuro (12 13 14
15 16 - 17).
Observaes: Ser preenchido um registro para cada perodo de apurao no qual exista saldo de crditos, utilizados neste perodo da
escriturao ou a serem utilizados em perodos futuros.
Nvel hierrquico - 2
REGISTRO 1101: APURAO DE CRDITO EXTEMPORNEO - DOCUMENTOS E OPERAES DE PERODOS ANTERIORES
PIS/PASEP
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
REG
COD_PART
COD_ITEM
COD_MOD
SER
SUB_SER
NUM_DOC
DT_OPER
CHV_NFE
VL_OPER
CFOP
C
C
C
C
C
C
N
N
N
N
N
004*
060
060
002*
004
003
009
008*
044*
004*
02
-
12
NAT_BC_CRED
002*
13
IND_ORIG_CRED

Chave da Nota Fiscal Eletrnica
Valor da Operao
Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no
item 4.3.7.
Base de Clculo do Crdito de PIS/PASEP (em valor ou em
quantidade).
Alquota do PIS/PASEP (em percentual ou em reais).
Valor do Crdito de PIS/PASEP.
Cdigo do Centro de Custos.
Descrio complementar do Documento/Operao.
Ms/Ano da Escriturao em que foi registrado o documento/operao
(Crdito pelo mtodo da Apropriao Direta).
CNPJ do estabelecimento gerador do crdito extemporneo (Campo 04
do Registro 0140)
001*
002*
03
N
N
C
C
C
060
060
-
04
02
-
006*
014*
14
CST_PIS
15
VL_BC_PIS
16
17
18
19
20
ALIQ_PIS
VL_PIS
COD_CTA
COD_CCUS
DESC_COMPL
21
PER_ESCRIT
22
CNPJ
Observaes:Este registro deve ser informado para a escriturao de crdito extemporneo decorrente de documentos ou operaes
relacionados ou no na escriturao de perodos anteriores.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO 1102: DETALHAMENTO DO CRDITO EXTEMPORANEO VINCULADO A MAIS DE UM TIPO DE RECEITA
PIS/PASEP
N
01
Campo
REG
02
VL_CRED_PIS_TRIB_MI
03
VL_CRED_PIS_NT_MI
04
VL_CRED_PIS_ EXP
Descrio
Tipo
C
Parcela do Crdito de PIS/PASEP, vinculada a Receita Tributada no
N
Mercado Interno
Parcela do Crdito de PIS/PASEP, vinculada a Receita No
N
Tributada no Mercado Interno
Parcela do Crdito de PIS/PASEP, vinculada a Receita de
N
Exportao
Tam
004*
Dec
-
02
02
02
Observaes: Ser preenchido quando CST_PIS do registro 1101 for referente a operaes com direito a crdito (cdigos 53, 54, 55, 56, 63,
64, 65 ou 66).
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
REGISTRO 1200: CONTRIBUIO SOCIAL EXTEMPORNEA PIS/PASEP
N
01
02
03
04
Campo
REG
PER_APUR_ANT
NAT_CONT_REC
VL_CONT_APUR
05
VL_CRED_PIS_DESC
06
07
08
09
10
11
VL_CONT_DEV
VL_OUT_DED
VL_CONT_EXT
VL_MUL
VL_JUR
DT_RECOL
Descrio
Tipo
C
Perodo de Apurao da Contribuio Social Extempornea (MMAAAA).
N
Natureza da Contribuio a Recolher, conforme Tabela 4.3.5.
C
Valor da Contribuio Apurada.
N
Valor do Crdito de PIS/PASEP a Descontar, da Contribuio Social
N
Extempornea.
Valor da Contribuio Social Extempornea Devida.
N
Valor de Outras Dedues.
N
Valor da Contribuio Social Extempornea a pagar.
N
Valor da Multa.
N
Valor dos Juros.
N
Data do Recolhimento.
N
Tam
004*
006*
002
-
Dec
02
02
008*
02
02
02
02
02
-
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
REGISTRO 1210: DETALHAMENTO DA CONTRIBUIO SOCIAL EXTEMPORNEA PIS/PASEP
Campo
Descrio
01
REG
02
CNPJ

Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ (Campo 04 do
Registro 0140).
Valor da Operao
Base de clculo do PIS/PASEP (em valor ou em quantidade)
Alquota da PIS (em percentual ou em reais)
Tipo
Tam
Dec
03
CST_PIS
04
05
06
07
08
COD_PART
DT_OPER
VL_OPER
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
004*
014*
002*
C
N
N
N
N
060
008*
-
02
03
04
09
10
11
VL_PIS
COD_CTA
DESC_COMPL
Valor do PIS/PASEP
Descrio complementar do Documento/Operao
N
C
C
060
-
02
-
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO 1220: DEMONSTRAO DO CRDITO A DESCONTAR DA CONTRIBUIO EXTEMPORNEA PIS/PASEP
N
01
02
Campo
REG
PER_APU_CRED
03
ORIG_CRED
04
05
COD_CRED
VL_CRED
Descrio
Valor do Crdito a Descontar
Tipo
C
N
Tam
004*
006
Dec
-
002*
N
N
003*
-
002
Tam
004*
Dec
-
002*
006
-
02
02
02
02
02
Tam
004*
006
Dec
-
002*
014*
003*
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
02
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO 1300: CONTROLE DOS VALORES RETIDOS NA FONTE PIS/PASEP
N
01
Campo
REG
02
IND_NAT_RET
03
04
05
06
07
PR_REC_RET
VL_RET_APU
VL_RET_DED
VL_RET_PER
VL_RET_DCOMP
08
SLD_RET
Descrio
Tipo
C
02 - Reteno por outras Entidades da Administrao Pblica Federal
N
99 - Outras Retenes
Perodo do Recebimento e da Reteno (MM/AAAA)
N
Valor Total da Reteno
N
Valor da Reteno deduzida da Contribuio a pagar
N
Valor da Reteno utilizada mediante Pedido de Restituio.
N
Valor da Reteno utilizada mediante Declarao de Compensao.
N
Saldo de Reteno a utilizar em perodos de apurao futuros (04 05 - 06
N
- 07).
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
REGISTRO 1500: CONTROLE DE CRDITOS FISCAIS COFINS
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Campo
REG
PER_APU_CRED
Descrio
Tipo
C
N
ORIG_CRED
N
CNPJ_SUC
CNPJ da pessoa jurdica cedente do crdito (se ORIG_CRED = 02).
N
COD_CRED
N
Valor do Crdito apurado na Escriturao Fiscal Digital ou em
VL_CRED_APU
N
demonstrativo DACON de perodos anteriores.
Valor de Crdito Extemporneo Apurado (Registro 1501), referente a
VL_CRED_EXT_APU
N
Perodo Anterior, Informado no Campo 02 PER_APU_CRED
VL_TOT_CRED_APU
Valor Total do Crdito Apurado (06 + 07)
N
Valor do Crdito utilizado mediante Desconto, em Perodo(s)
VL_CRED_DESC_PA_ANT
N
Anterior(es)
Valor do Crdito utilizado mediante Pedido de Ressarcimento, em
VL_CRED_PER_PA_ANT
N
Perodo(s) Anterior(es).
VL_CRED_DCOMP_PA_ANT
N
Intermediria (Crdito de Exportao), em Perodo(s) Anterior(es)
Saldo do Crdito Disponvel para Utilizao neste Perodo de Escriturao
SD_CRED_DISP_EFD
N
(08-09-10-11)
VL_CRED_DESC_EFD
Valor do Crdito descontado neste perodo de escriturao
N
Valor do Crdito objeto de Pedido de Ressarcimento (PER) neste perodo
VL_CRED_PER_EFD
N
de escriturao
VL_CRED_DCOMP_EFD
N
Intermediria neste perodo de escriturao
VL_CRED_TRANS
Valor do crdito transferido em evento de ciso, fuso ou incorporao
N
VL_CRED_OUT
Valor do crdito utilizado por outras formas
N
Saldo de crditos a utilizar em perodo de
SLD_CRED_FIM
N
apurao futuro (12-13-14-15-16-17).
Observaes: Ser preenchido um registro para cada perodo de apurao no qual exista saldo de crditos, utilizados neste perodo da
escriturao ou a serem utilizados em perodos futuros.
Nvel hierrquico - 2
REGISTRO 1501: APURAO DE CRDITO EXTEMPORNEO - DOCUMENTOS E OPERAES DE PERODOS ANTERIORES
COFINS
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
Campo
REG
COD_PART
COD_ITEM
COD_MOD
SER
SUB_SER
NUM_DOC
DT_OPER
CHV_NFE
Descrio
Chave da Nota Fiscal Eletrnica
Tipo
C
C
C
C
C
C
N
N
N
Tam
004*
060
060
002*
004
003
009
008*
044*
Dec
-
10
11
VL_OPER
CFOP
12
NAT_BC_CRED
13
IND_ORIG_CRED
14
CST_COFINS
15
16
17
18
19
20
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
COD_CCUS
DESC_COMPL
21
PER_ESCRIT
22
CNPJ
Valor da Operao
Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no
item 4.3.7.
Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS, conforme a Tabela
Base de Clculo do Crdito de COFINS (em valor ou em quantidade)
Alquota do COFINS (em percentual ou em reais)
Valor do Crdito de COFINS
Ms/Ano da Escriturao em que foi registrado o documento/operao
(Crdito pelo mtodo da Apropriao Direta).
CNPJ do estabelecimento gerador do crdito extemporneo (Campo 04
do Registro 0140)
N
N
004*
02
-
002*
001*
002*
N
N
N
C
C
C
060
060
-
03
04
02
-
006*
014*
Observaes: Este registro deve ser informado para a escriturao de crdito extemporneo decorrente de documentos ou operaes
relacionados ou no na escriturao de perodos anteriores.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO 1502: DETALHAMENTO DO CRDITO EXTEMPORNEO VINCULADO A MAIS DE UM TIPO DE RECEITA
COFINS
N
01
02
03
03
Campo
REG
Descrio
Tipo
C
Parcela do Crdito de COFINS, vinculada a Receita Tributada no
VL_CRED_COFINS_TRIB_MI
N
Mercado Interno
Parcela do Crdito de COFINS, vinculada a Receita No Tributada
VL_CRED_COFINS_NT_MI
N
no Mercado Interno
VL_CRED_COFINS_ EXP
Parcela do Crdito de COFINS, vinculada a Receita de Exportao
N
Tam
004*
Dec
-
02
02
02
Observaes: Ser preenchido quando CST_ COFINS do registro 1501 for referente a operaes com direito a crdito (cdigos 53, 54, 55,
56, 63, 64, 65 ou 66).
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
REGISTRO 1600: CONTRIBUIO SOCIAL EXTEMPORNEA COFINS
N
01
02
03
04
Campo
REG
PER_APUR_ANT
NAT_CONT_REC
VL_CONT_APUR
Descrio
Tipo
C
Perodo de Apurao da Contribuio Social Extempornea (MMAAAA)
N
Natureza da Contribuio a Recolher, conforme Tabela 4.3.5.
C
Valor da Contribuio Apurada
N
Valor do Crdito de COFINS a Descontar, da Contribuio Social
VL_CRED_COFINS_DESC
N
Extempornea.
VL_CONT_DEV
Valor da Contribuio Social Extempornea Devida.
N
VL_OUT_DED
Valor de Outras Dedues.
N
VL_CONT_EXT
Valor da Contribuio Social Extempornea a pagar.
N
VL_MUL
Valor da Multa.
N
VL_JUR
Valor dos Juros.
N
DT_RECOL
Data do Recolhimento.
N
05
06
07
08
09
10
11
Tam
004*
006*
002
-
Dec
02
02
008*
02
02
02
02
02
-
Tam
Dec
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
REGISTRO 1610: DETALHAMENTO DA CONTRIBUIO SOCIAL EXTEMPORNEA COFINS
Campo
Descrio
Tipo
01
REG
02
CNPJ
03
CST_COFINS
04
05
06
07
08
09
10
11
COD_PART
DT_OPER
VL_OPER
VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA
DESC_COMPL

Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ (Campo 04 do
Registro 0140).
Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a Tabela
Valor da Operao
Base de clculo da COFINS (em valor ou em quantidade)
Alquota da COFINS (em percentual ou em reais)
Valor da COFINS
N
C
004*
014*
002*
C
N
N
N
N
N
C
C
060
008*
060
-
02
03
04
02
-
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
REGISTRO 1620: DEMONSTRAO DO CRDITO A DESCONTAR DA CONTRIBUIO EXTEMPORNEA COFINS
N
Campo
10
REG
02
PER_APU_CRED
Tipo
Tam
Dec
Descrio
004*
006
002*
N
N
003*
-
002

03
04
05
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
ORIG_CRED
COD_CRED
VL_CRED

02 Crdito transferido por pessoa
sucedida.
Valor do Crdito a Descontar
jurdica
REGISTRO 1700: CONTROLE DOS VALORES RETIDOS NA FONTE COFINS

N
01
Campo
REG
02
IND_NAT_RET
03
04
05
06
07
PR_REC_RET
VL_RET_APU
VL_RET_DED
VL_RET_PER
VL_RET_DCOMP
08
SLD_RET
Descrio
Tipo
C
02 - Reteno por outras Entidades da Administrao Pblica Federal
N
99 - Outras Retenes
Perodo do Recebimento e da Reteno (MM/AAAA)
N
Valor Total da Reteno
N
Valor da Reteno deduzida da Contribuio a pagar
N
Valor da Reteno utilizada mediante Pedido de Restituio.
N
Valor da Reteno utilizada mediante Declarao de Compensao.
N
Saldo de Reteno a utilizar em perodos de apurao futuros (04 - 05 - 06
N
- 07).
Tam
004*
Dec
-
002*
006*
-
02
02
02
02
02
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
REGISTRO 1800: INCORPORAO IMOBILIRIA RET
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
Campo
REG
INC_IMOB
Descrio
Empreendimento objeto de Incorporao Imobiliria, optante pelo RET.
Receitas recebidas pela incorporadora na venda das unidades imobilirias que
REC_RECEB_RET
compem a incorporao.
Receitas Financeiras e Variaes Monetrias decorrentes das vendas
REC_FIN_RET
submetidas ao RET.
BC_RET
Base de Clculo do Recolhimento Unificado
ALIQ_RET
Alquota do Recolhimento Unificado.
VL_REC_UNI
Valor do Recolhimento Unificado.
DT_REC_UNI
Data do recolhimento unificado
COD_REC
Cdigo da Receita
Tipo
C
C
Tam
004*
090
Dec
-
02
02
N
N
N
N
C
006
008*
004
02
02
02
-
Observaes:
1. Este registro deve ser preenchido pela pessoas jurdicas que executam emprendimentos objeto de incorporao imobiliria e que apuram
contribuio social com base em Regimes Especiais de Tributao RET.
2. Devem ser escriturado registros especificos para cada incorporao imobiliria, bem para cada Regime Especial estabelecido na legislao
tributria, sujeitos ao pagamento mensal unificado a alquotas diversas.
Nvel hierrquico - 2
REGISTRO 1809: PROCESSO REFERENCIADO
N
01
02
Campo
REG
NUM_PROC
03
IND_PROC
Descrio
1 - Justia Federal;
9 Outros.
Tipo
C
C
Tam
004*
015
Dec
-
001*
Observaes:
2. Uma vez procedida escriturao do Registro 1809, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO 1900: CONSOLIDAO DOS DOCUMENTOS EMITIDOS NO PERODO POR PESSOA JURDICA SUBMETIDA AO REGIME
DE TRIBUTAO COM BASE NO LUCRO PRESUMIDO - REGIME DE CAIXA OU DE COMPETNCIA (Includo pelo ADE COFIS n
24/2011)
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
004*
02
CNPJ
CNPJ do estabelecimento da pessoa jurdica, emitente dos documentos geradores de

receita
014*
03
COD_MOD
Cdigo do modelo do documento fiscal conforme a Tabela 4.1.1, ou:98 - Nota Fiscal
de Prestao de Servios (ISSQN)99 - Outros Documentos
002*
04
SER
004
05
SUB_SER
020
06
COD_SIT
Cdigo da situao do documento fiscal:00 - Documento regular02 - Documento

cancelado 99 - Outros
02*
07
VL_TOT_REC
Valor total da receita, conforme os documentos emitidos no perodo, representativos

da venda de bens e/ou servios
02
08
QUANT_DOC
Quantidade total de documentos emitidos no perodo
02
09
CST_PIS
Cdigo da Situao Tributria do PIS/Pasep
002*
10
CST_COFINS
Cdigo da Situao Tributria da Cofins
002*
11
CFOP
004*
12
INF_COMPL
Informaes complementares
13
COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil representativa da receita
060
Observaes:
1. Registro para a pessoa jurdica sujeita tributao com base no lucro presumido, que procedeu escriturao de suas receitas de forma
consolidada, pelo regime de caixa (registros "F500" e/ou "F510") ou de competncia (registros "F550" e/ou "F560"), informar o valor total
consolidado dos documentos fiscais e demais documentos, representativos de receitas da venda de bens e servios efetuada no perodo, independente
de sua realizao (recebimento) ou no.
2. A critrio da pessoa jurdica, poder proceder escriturao dos documentos representativos de vendas de bens e servios efetuadas no perodo,
nos registros dos Blocos "A", "C", "D" ou "F", alternativamente escriturao no registro "1900".
3. Neste registro, a pessoa jurdica ir informar, por estabelecimento, os valores totais consolidados representativos das receitas auferidas decorrentes
da venda de bens, servios ou de outras receitas, de acordo com cada modelo/tipo de documento, de natureza fiscal (notas fiscais) ou no (contratos,
recibos, etc).
Nvel hierrquico - 2
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
N
01
02
Campo
REG
QTD_LIN_1
Descrio
Quantidade total de linhas do Bloco 1
Tipo
C
N
Tam
004*
-
Dec
-

Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - Um (por arquivo)
BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
N
01
Campo
REG
02
IND_MOV
Descrio
1- Bloco sem dados informados.
Tipo
C
Tam
004*
Dec
-
001*
Tipo
C
C
N
Tam
004*
004
-
Dec
-

Nvel hierrquico - 1
REGISTRO 9900: REGISTROS DO ARQUIVO
N
01
02
03
Campo
REG
REG_BLC
QTD_REG_BLC
Descrio
Registro que ser totalizado no prximo campo.
Total de registros do tipo informado no campo anterior.

Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
N
01
02
Campo
REG
QTD_LIN_9
Descrio
Quantidade total de linhas do Bloco 9.
Tipo
C
N
Tam
004*
-
Dec
-
Tipo
C
N
Tam
004*
-
Dec
-

Nvel hierrquico - 1
REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
N
01
02
Campo
REG
QTD_LIN

Nvel hierrquico - 0
Descrio
Quantidade total de linhas do arquivo digital.

Anexo Unico ADECofis0342010

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Anexo nico do ADE Cofis n 34, de 28 de outubro de 2010.

Anexo nico do ADE Cofis n 34, de 28 de outubro de 2010.

Anexo nico do ADE Cofis n 34, de 28 de outubro de 2010.

Exemplo (campos numricos com indicao de tamanho):

Exemplos (nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico):

Anexo nico do ADE Cofis n 34, de 28 de outubro de 2010.

Exemplos (algarismos ou caracteres de identificao):

Exemplos (algarismos ou caracteres de identificao):

Anexo nico do ADE Cofis n 34, de 28 de outubro de 2010.

Documento Nota Fiscal de

Anexo nico do ADE Cofis n 34, de 28 de outubro de 2010.

O (se existir A100)

Informao Complementar da Nota

Operaes de Importao (cdigo 01)

Nota Fiscal de Venda a Consumidor

O (se existir C100)

O (se existir C180)

O (se existir C180)

O (se existir C190)

O (se existir C190)

O (se existir C395)

Equipamento ECF (cdigos 02 e 2D)

Reduo Z (cdigos 02 e 2D)

O (se existir C400)

Consolidao de Documentos Emitidos

Consolidao de Documentos Emitidos

Anexo nico do ADE Cofis n 34, de 28 de outubro de 2010.

Documentos Emitidos por ECF (Cdigos

Processo Referenciado - Documentos

O (Se existir C500)

O (Se existir C500)

O (Se existir C600)

O (Se existir C600)

Cupom Fiscal Eletrnico (Cdigo 59)

Processo Referenciado (Includo pelo

Identificao do Equipamento SAT - CFe (Includo pelo ADE Cofis n 11, de 17

Processo Referenciado (Includo pelo

Cupom Fiscal Eletrnico (Cdigo 59)

Anexo nico do ADE Cofis n 34, de 28 de outubro de 2010.

Consolidao das Operaes da F500

OC (se no registro 0110 o

Consolidao das Operaes da

OC (se no registro 0110 o

Anexo nico do ADE Cofis n 34, de 28 de outubro de 2010.

Consolidao das Operaes da

OC (se no registro 0110 o

Consolidao das Operaes da

OC (se no registro 0110 o

Consolidao das Operaes da

OC (se no registro 0110 o

Consolidao das Operaes da

OC (se no registro 0110 o

Consolidao das Operaes da

OC (se no registro 0110 o

Consolidao das Operaes da

OC (se no registro 0110 o

Consolidao das Operaes da F500

OC (se no registro 0110 o

Anexo nico do ADE Cofis n 34, de 28 de outubro de 2010.

Regime de Tributao com Base pelo ADE

Consolidao das Operaes da

OC (se no registro 0110 o

Contribuio Retida na Fonte

Ajustes do Crdito de PIS/PASEP Apurado