04 Guias Aplicacion Tecnicas Auditoria

Modelo Acadmico de Calidad para la Competitividad
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I. Gua Pedaggica del Mdulo
Aplicacin de las tcnicas de auditora


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Gua Pedaggica y de Evaluacin del Mdulo:
Aplicacin de las tcnicas de auditoria
Contenido
Pg.
I. Gua pedaggica
1. Descripcin 3
2. Datos de identificacin de la norma 4
3. Generalidades pedaggicas 5
4. Enfoque del mdulo 12
5.
Orientaciones didcticas y estrategias de aprendizaje por unidad
14
6.
Prcticas/ejercicios/problemas/actividades
21
II.
Gua de evaluacin
39
7.
Descripcin
40
8.
Matriz de ponderacin
43
9.
Materiales para el desarrollo de actividades de evaluacin
44
10.
Matriz de valoracin o rbrica
63


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1. Descripcin

La Gua Pedaggica es un documento que integra elementos tcnico-metodolgicos planteados de acuerdo con los principios y lineamientos del
Modelo Acadmico de Calidad para la Competiti vidad del Conalep para orientar la prctica educativa del Prestador de Servicios Profesionales (PSP)
en el desarrollo de competencias previstas en los programas de estudio.
La finalidad que tiene esta gua es facilitar el aprendizaje de los alumnos, encauzar sus acciones y reflexiones y proporcionar situaciones en las que
desarrollar las competencias. El PSP debe asumir conscientemente un rol que facilite el proceso de aprendizaje, proponiendo y cuidando un encuadre
que favorezca un ambiente seguro en el que los alumnos puedan aprender, tomar riesgos, equivocarse extrayendo de sus errores lecciones
significativas, apoyarse mutuamente, establecer relaciones positivas y de confianza, crear relaciones significativas con adultos a quienes respetan no
por su estatus como tal, sino como personas cuyo ejemplo, cercana y apoyo emocional es valioso.
Es necesario destacar que el desarrollo de la competencia se concreta en el aula, ya que formar con un enfoque en competencias significa crear
experiencias de aprendizaje para que los alumnos adquieran la capacidad de movilizar, de forma integral, recursos que se consideran
indispensables para saber resol ver problemas en di versas situaciones o contextos, e involucran las dimensiones cognitiva, afectiva y
psicomotora; por ello, los programas de estudio, describen las competencias a desarrollar, entendindolas como la combinacin integrada de
conocimientos, habilidades, actitudes y valores que permiten el logro de un desempeo eficiente, autnomo, flexible y responsable del individuo en
situaciones especficas y en un contexto dado. En consecuencia, la competencia implica la comprensin y transferencia de los conocimientos a
situaciones de la vida real; ello exige relacionar, integrar, interpretar, inventar, aplicar y transferir los saberes a la resolucin de problemas. Esto significa
que el contenido, los medios de enseanza, las estrategias de aprendizaje, las formas de organizacin de la clase y la evaluacin se
estructuran en funcin de la competencia a formar; es decir, el nfasis en la proyeccin curricular est en lo que los alumnos tienen que aprender,
en las formas en cmo lo hacen y en su aplicacin a situaciones de la vida cotidiana y profesional.
Considerando que el alumno est en el centro del proceso formativo, se busca acercarle elementos de apoyo que le muestren qu competencias va a
desarrollar, cmo hacerlo y la forma en que se le evaluar. Es decir, mediante la gua pedaggica el alumno podr autogestionar su aprendizaje a
travs del uso de estrategias flexibles y apropiadas que se transfieran y adopten a nuevas situaciones y contextos e ir dando seguimiento a sus avances
a travs de una autoevaluacin constante, como base para mejorar en el logro y desarrollo de las competencias indispensables para un crecimiento
acadmico y personal.


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2. Datos de Identificacin de la Norma

Ttulo:
Unidad (es) de competencia laboral:

Cdigo: Nivel de competencia:


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3. Generalidades Pedaggicas

Con el propsito de difundir los criterios a considerar en la instrumentacin de la presente gua entre los docentes y personal acadmico de planteles y
Colegios Estatales, se describen algunas consideraciones respecto al desarrollo e intencin de las competencias expresadas en los mdulos
correspondientes a la formacin bsica, propedutica y profesional.
Los principios asociados a la concepcin constructi vista del aprendizaje mantienen una estrecha relacin con los de la educacin basada en
competencias, la cual se ha concebido en el Colegio como el enfoque idneo para orientar la formacin ocupacional de los futuros profesionales
tcnicos y profesionales tcnicos-bachiller. Este enfoque constituye una de las opciones ms viables para lograr la vinculacin entre la educacin y el
sector productivo de bienes y servicios.
En los programas de estudio se proponen una serie de contenidos que se considera conveniente abordar para obtener los Resultados de Aprendizaje
establecidos; sin embargo, se busca que este planteamiento le d al prestador de servicios profesionales la posibilidad de desarrollarlos con mayor
libertad y creati vidad.
En este sentido, se debe considerar que el papel que juegan el alumno y el prestador de servicios profesionales en el marco del Modelo Acadmico de
Calidad para la Competitividad tenga, entre otras, las siguientes caractersticas:
E El l a al l u um mn no o: : E El l p pr re es st t a ad do or r d de e s se er rv vi i c ci i o os s p pr ro of f e es si i o on na al l e es s: :
Mejora su capacidad para resolver
problemas.
Aprende a trabajar en grupo y comunica
sus ideas.
Aprende a buscar informacin y a
procesarla.
Construye su conocimiento.
Adopta una posicin crtica y autnoma.
Realiza los procesos de autoevaluacin y
coevaluacin.

Organiza su formacin continua a lo largo de su trayectoria profesional.
Domina y estructura los saberes para facilitar experiencias de aprendizaje significativo.
Planifica los procesos de enseanza y de aprendizaje atendiendo al enfoque por
competencias, y los ubica en contextos disciplinares, curriculares y sociales amplios.
Lleva a la prctica procesos de enseanza y de aprendizaje de manera efectiva, creativa e
innovadora a su contexto institucional.
Evala los procesos de enseanza y de aprendizaje con un enfoque formativo.
Construye ambientes para el aprendizaje autnomo y colaborativo.
Contribuye a la generacin de un ambiente que facilite el desarrollo sano e integral de los
estudiantes.
Participa en los proyectos de mejora continua de su escuela y apoya la gestin institucional.


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En esta etapa se requiere una mejor y mayor organizacin acadmica que apoye en forma relativa la actividad del alumno, que en este caso es mucho
mayor que la del PSP; lo que no quiere decir que su labor sea menos importante. El PSP en lugar de transmitir vertical y unidireccionalmente los
conocimientos, es un mediador del aprendizaje, ya que:
Planea y disea experiencias y actividades necesarias para la adquisicin de las competencias previstas. Asimismo, define los ambientes de
aprendizaje, espacios y recursos adecuados para su logro.
Proporciona oportunidades de aprendizaje a los estudiantes apoyndose en metodologas y estrategias didcticas pertinentes a los Resultados
de Aprendizaje.
Ayuda tambin al alumno a asumir un rol ms comprometido con su propio proceso, invitndole a tomar decisiones.
Facilita el aprender a pensar, fomentando un nivel ms profundo de conocimiento.
Ayuda en la creacin y desarrollo de grupos colaborativos entre los alumnos.
Gua permanentemente a los alumnos.
Motiva al alumno a poner en prctica sus ideas, animndole en sus exploraciones y proyectos.
Considerando la importancia de que el PSP planee y despliegue con libertad su experiencia y creatividad para el desarrollo de las competencias
consideradas en los programas de estudio y especificadas en los Resultados de Aprendizaje, en las competencias de las Unidades de Aprendizaje, as
como en la competencia del mdulo; podr proponer y utilizar todas las estrategias didcticas que considere necesarias para el logro de estos
fines educativos, con la recomendacin de que fomente, preferentemente, las estrategias y tcnicas didcticas que se describen en este apartado.
Al respecto, entenderemos como estrategias didcticas los planes y actividades orientados a un desempeo exitoso de los resultados de aprendizaje,
que incluyen estrategias de enseanza, estrategias de aprendizaje, mtodos y tcnicas didcticas, as como, acciones paralelas o alternativas que el
PSP y los alumnos realizarn para obtener y verificar el logro de la competencia; bajo este tenor, la autoevaluacin debe ser considerada tambin
como una estrategia por excelencia para educar al alumno en la responsabilidad y para que aprenda a valorar, criticar y reflexionar sobre el
proceso de enseanza y su aprendizaje indi vidual.
Es as como la seleccin de estas estrategias debe orientarse hacia un enfoque constructivista del conocimiento y estar dirigidas a que los alumnos
observen y estudien su entorno, con el fin de generar nuevos conocimientos en contextos reales y el desarrollo de las capacidades reflexivas y
crticas de los alumnos.
Desde esta perspectiva, a continuacin se describen brevemente los tipos de aprendizaje que guiarn el diseo de las estrategias y las tcnicas que
debern emplearse para el desarrollo de las mismas:


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T TI IP PO OS S A AP PR RE EN ND DI IZ ZA AJ JE ES S. .
Aprendizaje Significativo
Se fundamenta en una concepcin constructivista del aprendizaje, la cual se nutre de diversas concepciones asociadas al cognoscitivismo, como la
teora psicogentica de Jean Piaget, el enfoque sociocultural de Vygotsky y la teora del aprendizaje significativo de Ausubel.
Dicha concepcin sostiene que el ser humano tiene la disposicin de aprender verdaderamente slo aquello a lo que le encuentra sentido en virtud
de que est vinculado con su entorno o con sus conocimientos previos. Con respecto al comportamiento del alumno, se espera que sean capaces de
desarrollar aprendizajes significativos, en una amplia gama de situaciones y circunstancias, lo cual equivale a aprender a aprender , ya que de ello
depende la construccin del conocimiento.

Aprendizaje Colaborativo.
El aprendizaje colaborativo puede definirse como el conjunto de mtodos de instruccin o entrenamiento para uso en grupos, as como de estrategias
para propiciar el desarrollo de habilidades mixtas (aprendizaje y desarrollo personal y social). En el aprendizaje colaborativo cada miembro del grupo
es responsable de su propio aprendizaje, as como del de los restantes miembros del grupo (Johnson, 1993.)
Ms que una tcnica, el aprendizaje colaborativo es considerado una filosofa de interaccin y una forma personal de trabajo, que implica el manejo de
aspectos tales como el respeto a las contribuciones y capacidades indi viduales de los miembros del grupo (Maldonado Prez, 2007). Lo que lo
distingue de otro tipo de situaciones grupales, es el desarrollo de la interdependencia positiva entre los alumnos, es decir, de una toma de conciencia de
que slo es posible lograr las metas individuales de aprendizaje si los dems compaeros del grupo tambin logran las suyas.
El aprendizaje colaborativo surge a travs de transacciones entre los alumnos, o entre el docente y los alumnos, en un proceso en el cual cambia la
responsabilidad del aprendizaje, del docente como experto, al alumno, y asume que el docente es tambin un sujeto que aprende. Lo ms importante
en la formacin de grupos de trabajo colaborativo es vigilar que los elementos bsicos estn claramente estructurados en cada sesin de trabajo. Slo
de esta manera se puede lograr que se produzca, tanto el esfuerzo colaborativo en el grupo, como una estrecha relacin entre la colaboracin y los
resultados (Jonson & F. Jonson, 1997).
Los elementos bsicos que deben estar presentes en los grupos de trabajo colaborativo para que ste sea efectivo son:
la interdependencia positiva.
la responsabilidad individual.
la interaccin promotora.
el uso apropiado de destrezas sociales.
el procesamiento del grupo.
Asimismo, el trabajo colaborativo se caracteriza principalmente por lo siguiente:


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Se desarrolla mediante acciones de cooperacin, responsabilidad, respeto y comunicacin, en forma sistemtica, entre los integrantes del grupo
y subgrupos.
Va ms all que slo el simple trabajo en equipo por parte de los alumnos. Bsicamente se puede orientar a que los alumnos intercambien
informacin y trabajen en tareas hasta que todos sus miembros las han entendido y terminado, aprendiendo a travs de la colaboracin.
Se distingue por el desarrollo de una interdependencia positiva entre los alumnos, en donde se tome conciencia de que slo es posible lograr las
metas individuales de aprendizaje si los dems compaeros del grupo tambin logran las suyas.
Aunque en esencia esta estrategia promueve la actividad en pequeos grupos de trabajo, se debe cuidar en el planteamiento de las actividades
que cada integrante obtenga una evidencia personal para poder integrarla a su portafolio de evidencias.

Aprendizaje Basado en Problemas.
Consiste en la presentacin de situaciones reales o simuladas que requieren la aplicacin del conocimiento, en las cuales el alumno debe analizar la
situacin y elegir o construir una o varias alternativas para su solucin (Daz Barriga Arceo, 2003). Es importante aplicar esta estrategia ya que las
competencias se adquieren en el proceso de solucin de problemas y en este sentido, el alumno aprende a solucionarlos cuando se enfrenta a
problemas de su vida cotidiana, a problemas vinculados con sus vivencias dentro del Colegio o con la profesin. Asimismo, el alumno se apropia de los
conocimientos, habilidades y normas de comportamiento que le permiten la aplicacin creativa a nuevas situaciones sociales, profesionales o de
aprendizaje, por lo que:
Se puede trabajar en forma individual o de grupos pequeos de alumnos que se renen a analizar y a resolver un problema seleccionado o
diseado especialmente para el logro de ciertos resultados de aprendizaje.
Se debe presentar primero el problema, se identifican las necesidades de aprendizaje, se busca la informacin necesaria y finalmente se
regresa al problema con una solucin o se identifican problemas nuevos y se repite el ciclo.
Los problemas deben estar diseados para motivar la bsqueda independiente de la informacin a travs de todos los medios disponibles para
el alumno y adems generar discusin o controversia en el grupo.
El mismo diseo del problema debe estimular que los alumnos utilicen los aprendizajes previamente adquiridos.
El diseo del problema debe comprometer el inters de los alumnos para examinar de manera profunda los conceptos y objetivos que se
quieren aprender.
El problema debe estar en relacin con los objetivos del programa de estudio y con problemas o situaciones de la vida diaria para que los
alumnos encuentren mayor sentido en el trabajo que realizan.
Los problemas deben llevar a los alumnos a tomar decisiones o hacer juicios basados en hechos, informacin lgica y fundamentada, y
obligarlos a justificar sus decisiones y razonamientos.
Se debe centrar en el alumno y no en el PSP.


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T T C CN NI IC CA AS S
Mtodo de proyectos.
Es una tcnica didctica que incluye actividades que pueden requerir que los alumnos investiguen, construyan y analicen informacin que coincida con
los objetivos especficos de una tarea determinada en la que se organizan actividades desde una perspectiva experiencial, donde el alumno aprende a
travs de la prctica personal, activa y directa con el propsito de aclarar, reforzar y construir aprendizajes (Intel Educacin).
Para definir proyectos efectivos se debe considerar principalmente que:
Los alumnos son el centro del proceso de aprendizaje.
Los proyectos se enfocan en resultados de aprendizaje acordes con los programas de estudio.
Las preguntas orientadoras conducen la ejecucin de los proyectos.
Los proyectos involucran mltiples tipos de evaluaciones continuas.
El proyecto tiene conexiones con el mundo real.
Los alumnos demuestran conocimiento a travs de un producto o desempeo.
La tecnologa apoya y mejora el aprendizaje de los alumnos.
Las destrezas de pensamiento son integrales al proyecto.
Para el presente mdulo se hacen las siguientes recomendaciones:
Integrar varios mdulos mediante el mtodo de proyectos, lo cual es ideal para desarrollar un trabajo colaborativo.
En el planteamiento del proyecto, cuidar los siguientes aspectos:
Establecer el alcance y la complejidad.
Determinar las metas.
Definir la duracin.
Determinar los recursos y apoyos.
Establecer preguntas gua. Las preguntas gua conducen a los alumnos hacia el logro de los objetivos del proyecto. La cantidad de preguntas gua es
proporcional a la complejidad del proyecto.
Calendarizar y organizar las actividades y productos preeliminares y definitivos necesarias para dar cumplimiento al proyecto.
Las actividades deben ayudar a responsabilizar a los alumnos de su propio aprendizaje y a aplicar competencias adquiridas en el saln de clase
en proyectos reales, cuyo planteamiento se basa en un problema real e involucra distintas reas.


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El proyecto debe implicar que los alumnos participen en un proceso de investigacin, en el que utilicen diferentes estrategias de estudio; puedan
participar en el proceso de planificacin del propio aprendizaje y les ayude a ser flexibles, reconocer al "otro" y comprender su propio entorno
personal y cultural. As entonces se debe favorecer el desarrollo de estrategias de indagacin, interpretacin y presentacin del proceso
seguido.
De acuerdo a algunos tericos, mediante el mtodo de proyectos los alumnos buscan soluciones a problemas no convencionales, cuando llevan
a la prctica el hacer y depurar preguntas, debatir ideas, hacer predicciones, disear planes y/o experimentos, recolectar y analizar datos,
establecer conclusiones, comunicar sus ideas y descubrimientos a otros, hacer nuevas preguntas, crear artefactos o propuestas muy concretas
de orden social, cientfico, ambiental, etc.
En la gran mayora de los casos los proyectos se llevan a cabo fuera del saln de clase y, dependiendo de la orientacin del proyecto, en
muchos de los casos pueden interactuar con sus comunidades o permitirle un contacto directo con las fuentes de informacin necesarias para el
planteamiento de su trabajo. Estas experiencias en las que se ven involucrados hacen que aprendan a manejar y usar los recursos de los que
disponen como el tiempo y los materiales.
Como medio de evaluacin se recomienda que todos los proyectos tengan una o ms presentaciones del avance para evaluar resultados
relacionados con el proyecto.
Para conocer acerca del progreso de un proyecto se puede:
Pedir reportes del progreso.
Presentaciones de avance,
Monitorear el trabajo individual o en grupos.
Solicitar una bitcora en relacin con cada proyecto.
Calendarizar sesiones semanales de reflexin sobre avances en funcin de la revisin del plan de proyecto.
Estudio de casos.
El estudio de casos es una tcnica de enseanza en la que los alumnos aprenden sobre la base de experiencias y situaciones de la vida real, y se
permiten as, construir su propio aprendizaje en un contexto que los aproxima a su entorno. Esta tcnica se basa en la participacin activa y en procesos
colaborativos y democrticos de discusin de la situacin reflejada en el caso, por lo que:
Se deben representar situaciones problemticas diversas de la vida para que se estudien y analicen.
Se pretende que los alumnos generen soluciones validas para los posibles problemas de carcter complejo que se presenten en la realidad
futura.
Se deben proponer datos concretos para reflexionar, analizar y discutir en grupo y encontrar posibles alternativas para la solucin del problema
planteado. Guiar al alumno en la generacin de alternativas de solucin, le permite desarrollar la habilidad creativa, la capacidad de innovacin y
representa un recurso para conectar la teora a la prctica real.


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Debe permitir reflexionar y contrastar las propias conclusiones con las de otros, aceptarlas y expresar sugerencias.
El estudio de casos es pertinente usarlo cuando se pretende:
Analizar un problema.
Determinar un mtodo de anlisis.
Adquirir agilidad en determinar alternativas o cursos de accin.
Tomar decisiones.
Algunos tericos plantean las siguientes fases para el estudio de un caso:
Fase preliminar: Presentacin del caso a los participantes
Fase de eclosin: "Explosin" de opiniones, impresiones, juicios, posibles alternativas, etc., por parte de los participantes.
Fase de anlisis: En esta fase es preciso llegar hasta la determinacin de aquellos hechos que son significativos. Se concluye esta fase cuando
se ha conseguido una sntesis aceptada por todos los miembros del grupo.
Fase de conceptualizacin: Es la formulacin de conceptos o de principios concretos de accin, aplicables en el caso actual y que permiten
ser utilizados o transferidos en una situacin parecida.
Interrogacin.
Consiste en llevar a los alumnos a la discusin y al anlisis de situaciones o informacin, con base en preguntas planteadas y formuladas por el
PSP o por los mismos alumnos, con el fin de explorar las capacidades del pensamiento al activar sus procesos cognitivos; se recomienda integrar esta
tcnica de manera sistemtica y continua a las anteriormente descritas y al abordar cualquier tema del programa de estudio.
Participativo-vivenciales.
Son un conjunto de elementos didcticos, sobre todo los que exigen un grado considerable de involucramiento y participacin de todos los
miembros del grupo y que slo tienen como lmite el grado de imaginacin y creatividad del facilitador.
Los ejercicios vivenciales son una alternativa para llevar a cabo el proceso enseanza-aprendizaje, no slo porque facilitan la transmisin de
conocimientos, sino porque adems permiten identificar y fomentar aspectos de liderazgo, motivacin, interaccin y comunicacin del grupo,
etc., los cuales son de vital importancia para la organizacin, desarrollo y control de un grupo de aprendizaje.
Los ejercicios vivenciales resultan ser una situacin planeada y estructurada de tal manera que representan una experiencia muy atractiva, divertida y
hasta emocionante. El juego significa apartarse, salirse de lo rutinario y montono, para asumir un papel o personaje a travs del cual el individuo pueda
manifestar lo que verdaderamente es o quisiera ser sin temor a la crtica, al rechazo o al ridculo.
El desarrollo de estas experiencias se encuentra determinado por los conocimientos, habilidades y actitudes que el grupo requiera revisar o analizar y
por sus propias vivencias y necesidades personales.


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4. Enfoque del Mdulo

El Mdulo de Aplicacin de las tcnicas de auditora busca desarrollar la competencia necesaria para la correcta aplicacin de una auditora en las
diferentes reas laborales de una empresa, empleando las diferentes tcnicas oculares, verbales, escritas y de observacin a fin de lograr la evidencia
necesaria que respaldar su informe. Permitiendo al alumno aplicar los conocimientos a lo largo de su vida o de su formacin profesional.

Las habilidades a desarrollar en este mdulo estn encaminadas a identificar las caractersticas y funciones de un auditor, as como las diferentes
tcnicas aplicables durante el desenvolvimiento de una auditora. De igual forma, se pretende que el alumno sea capaz de verificar el cumplimiento de
las normas y procedimientos aplicables a cada una de las entidades auditadas.

El contenido del mdulo presenta material para la aplicacin de estrategias de aprendizaje como: tcnicas dialogo- discusin entre alumnos,
demostracin de procedimientos, registros de informacin, elaboracin de esquemas, resmenes, preguntas orales y escritas, trabajo colaborativo y
resolucin de problemas, con estas estrategias se pretende que los estudiantes refuercen competencias genricas de investigacin, organizacin,
comunicacin, pensamiento crtico, reflexivo y valorativo, as como la construccin del conocimiento, el aprendizaje autnomo y la colaboracin. El
estricto manejo de las tcnicas, los procedimientos y la seleccin de las actividades que se realizan en las estrategias de aprendizaje permitir que el
estudiante logre un aprendizaje significativo y por ende, que en su vida personal y profesional pueda reproducirlos sin ninguna dificultad de acuerdo a
las necesidades que se le establezcan.

El mdulo, desarrolla habilidades y conocimientos generales, necesarios para la continuacin de la formacin profesional. Por lo tanto, es de especial
importancia la observancia a detalle de los temas propuestos y las actividades de evaluacin incorporadas, con objeto de que el alumno obtenga los
conocimientos necesarios de la competencia, que le permitan no slo enriquecer su formacin desde el punto de vista acadmico, sino tambin,
capacitarle para que en su vida profesional (o en estudios superiores) pueda afrontar trabajos que, en mayor o menor medida, estn relacionados con la
conservacin del medio ambiente.

Educar con un enfoque en competencias significa crear experiencias de aprendizaje Para que los estudiantes desarrollen habilidades que les permitan
movilizar, de forma integral recursos que se consideran indispensables para realizar satisfactoriamente las actividades demandadas. Se trata de activar
eficazmente distintos dominios del aprendizaje; en la categorizacin ms conocida, diramos que se involucran las dimensiones cognitiva, afectiva y
psicomotora. En este sentido, la formacin del CONALEP se fundamenta en una propuesta de aprendizaje profesionalizador integral, el cual implica el
uso de estilos de aprendizaje y tcnicas que permiten un desarrollo integral de la formacin.

Dada la naturaleza de la formacin integral, el mdulo tambin fomenta el desarrollo de las competencias genricas tales como el trabajo en equipo y el
trabajo colaborativo estableciendo pautas de cooperacin social, y manteniendo relaciones interpersonales positivas con sus maestros y compaeros de


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grupo; participando en el mejoramiento social y ambiental, mediante una actitud constructiva y propositiva, lo cual le permitir definir su postura
profesional dentro de un marco laboral con base en criterios sustentados en la calidad para la competitividad.


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5. Orientaciones didcticas
y estrategias de
aprendizaje por unidad

Unidad I: Anlisis de condiciones para la aplicacin de auditoras
Orientaciones Didcticas
La unidad est orientada a proporcionar al alumno las herramientas necesarias para ser capaz de identificar y analizar las condiciones organizacionales
adecuadas para la realizacin de una auditara, as como tambin las caractersticas ptimas y habilidades necesarias que requiere un auditor. Para
poder lograr esto, ser preciso que el alumno aprenda y asimile los principales conceptos y trminos requeridos en una auditora.
Establecer al inicio de la unidad de aprendizaje la definicin de las reglas y los compromisos que tanto el PSP y los alumnos asumirn con el fin de
crear un ambiente de confianza, respeto y cooperacin, que favorezca la libertad para expresar dudas, emitir opiniones y aprender a escuchar.
Asistir habitualmente tanto a las sesiones de clase como al desarrollo de las prcticas permitir al alumno adquirir conocimientos, habilidades y actitudes
que sern evaluados en la competencia adquirida.
Analizar detallada y conjuntamente con los alumnos, los criterios que sern evaluados en cada una de las rubricas, as como el apartado 9 Materiales
para el Desarrollo de Actividades de Evaluacin con el fin de tener presente las habilidades, conocimientos y actitudes evaluables durante el desarrollo
del mdulo.
Instruir en la elaboracin de trabajos escritos acentuando el uso de las formas lingsticas correctas, fomenta la comunicacin interpersonal que conlleva
a adquirir nuevos aprendizajes en la medida que comprende y analiza la realidad.
Aplicar un examen diagnstico para identificar el nivel de conocimientos del grupo con respecto a los contenidos de la unidad.
Utilizar estrategias de apertura y cierre con el fin de que los alumnos adopten una actitud reflexiva y crtica sobre lo que se les explic al inicio de cada
tema y lo que opinan al finalizar el mismo.
Elaborar las entrevistas que sern empleadas durante los ejercicios y/o prcticas para ser revisadas por sus compaeros; accin que permitir
homologar dichos instrumento en funcin de alcanzar la competencia que se busca.
Generar ejemplos, preguntas, ejercicios o conclusiones a partir de los contenidos y prcticas desarrolladas que les permitan vincularlos con situaciones
de la vida diaria.


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Llevar a cabo actividades que fomenten la habilidad de la expresin oral, a travs de preguntas, exposiciones, debates, etc., manteniendo una actitud
atenta, participativa y de respeto en el grupo en general, con el propsito de promover la participacin activa en su totalidad.
Desarrollar en los alumnos las habilidades prcticas necesarias para la aplicacin de las diferentes tcnicas utilizadas por los auditores, por medio del
estudio de casos y de la exposicin de los mismos durante la clase.
Fomentar en los alumnos las competencias y actividades de comprensin para buscar, seleccionar, interpretar y analizar la informacin obtenida de
diversas fuentes referentes a los contenidos de la unidad.
Fomentar el uso de las tecnologas de la informacin como una estrategia de aprendizaje resulta de inters para aquellos temas que requieren de
anlisis y comprensin, por lo que se recomienda emplearlo como una herramienta para las tareas encomendadas, dando la oportunidad de formular
cuestionamientos, o planteamientos de problemas que podran ser empleados en el saln de clases, para asegurar la construccin de conocimiento
significativo.
Abordar los temas presentando situaciones reales o simuladas en relacin con el cuidado del medio ambiente, la seguridad e higiene y que se debe
tener en el rea de trabajo resulta til para fomentar la discusin, anlisis y emitir conclusiones que permitan crear conciencia, con el objetivo de
salvaguardar la integridad fsica del alumno y del medio ambiente.
Implementar investigaciones de campo para favorecer la adquisicin de criterios propios, necesarios para la construccin de conocimientos
significativos, para lo anterior deber asegurar que se concreten las tareas encomendadas.
Destinar una sesin al final de la unidad para recapitulacin, autoevaluacin, coevaluacin y recepcin de evidencias.


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Estrategias de Aprendizaje Recursos Acadmicos
Participar en la definicin de reglas y compromisos que guiarn el desempeo de las
actividades.
Participar en las diferentes actividades manifestando su opinin y respetando las de sus
compaeros y la del PSP.
Investigar utilizando las TICs sobre los trminos generales, especficos y bsicos referentes
a la auditora, y compartirlos con sus compaeros y PSP a travs del correo electrnico y
pginas web.
Elaborar un mapa conceptual de manera individual acerca de los trminos bsicos de la
auditora.
Comentar con los compaeros de clase y el PSP acerca de las diferentes definiciones de
auditora.
Debatir entre los alumnos y el PSP acerca de cual definicin de auditora es la ms completa
y al final establecer la que ser utilizada para el desarrollo del mdulo.
Investigar acerca de los tipos de auditora existentes a travs de pginas web y bibliografa,
detallando en los beneficios, definiciones y diferencias.
Realizar una breve exposicin acerca de la informacin recabada.
Investigar acerca de las condiciones organizacionales adecuadas para el desenvolvimiento
de una auditora.
Exponer y debatir los resultados de la investigacin previa entre los alumnos y el PSP para
llegar a un consenso.
Realizar la actividad de evaluacin 1.1.1 Realiza un cuadro comparativo de los
diferentes tipos de auditora; considerando el material incluido en el apartado 9
materiales para el desarrollo de actividades de evaluacin.
Investigar en pginas web o bibliografa acerca de las caractersticas deseables y no
deseables en un auditor.
Realizar un debate con los compaeros de clase moderado por el PSP acerca de las
caractersticas y habilidades del auditor
Investigar en pginas web o bibliografa acerca de las diferentes habilidades o tcnicas que
http://cursos-
gratis.emagister.com.mx/frame.cfm?id_centro=35596
070040551554868665657484551&id_curso=3301107
0040565575665564870704570&id_segmento=6&id_c
ateg=590&id_busqueda=722683
http://cursos-
1174090033066666748506549694552&id_curso
=70287020051550654852496670684556&id_se
gmento=6&id_categ=590&id_busqueda=730101
http://www.uba.ar/download/institucional/informe
s/manual.pdf
http://www.slideshare.net/JOVIMECARCH/tecnic
as-y-practicas-de-auditoria-presentation
http://www.monografias.com/trabajos17/auditoria
/auditoria.shtml
http://www.mailxmail.com/curso-auditoria-auditor
http://www.monografias.com/trabajos11/auditad/
auditad.shtml
http://www.mailxmail.com/curso-auditoria
http://www.slideshare.net/jarias56/cuadro-
comparativo-1283692
http://redgrafica.com/IMG/pdf/Tecnicas_Auditoria
s_de_Calidad.pdf
http://www.gestiopolis.com/recursos/docume
ntos/fulldocs/fin1/tecaudito.htm
http://www.monografias.com/trabajos14/audit
oria/auditoria.shtml
http://www.monografias.com/trabajos42/evid
encia-auditoria/evidencia-auditoria2.shtml
http://www.scribd.com/doc/10040697/7-La-
Observacion
http://www.juncadella.net/barcelona/docume
ntacion/como-hacer-un-resumen-o-sintesis


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un auditor debe adquirir y desarrollar, tambin llamadas tcnicas de recoleccin de
informacin.
Comentar y reflexionar con los compaeros de clase y concluye con la elaboracin de un
mapa mental.
Efectuar los ejercicios prcticos proporcionados por el PSP para lograr un mejor
entendimiento de las habilidades que un auditor debe adquirir y perfeccionar.
Realizar el ejercicio No. 1 Realiza un resumen de la lectura La Observacin
Realizar la actividad No. 1 Simula una entrevista
Realizar la actividad No. 2 Lectura y presentacin de casos
Realizar la actividad No. 3 Aplica una entrevista
Investigar en pginas web o bibliografa acerca de las funciones de un auditor, para estar en
posibilidad de participar en las plenarias que realice el PSP o tus compaeros de manera
respetuosa sobre las funciones de un auditor.
Realizar la actividad de de evaluacin 1.2.1. Identifica las tcnicas aplicables a
diferentes situaciones durante una auditora por medio del estudio de casos;
considerando el material incluido en el apartado 9 materiales para el desarrollo de
acti vidades de evaluacin
http://www.ofspuebla.gob.mx/files/M1_Seccio
n1.1.pdf

Normas y procedimientos de auditora, Instituto
Mexicano de Contadores Pblicos

La Auditora de los Sistemas de Gestin de la
Calidad, Vilar Barrio, Jos Francisco


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Unidad II: Realizacin de la auditoria
Orientaciones Didcticas
La unidad est orientada a desarrollar en el alumno las competencias necesarias para poder desarrollar y aplicar una auditora a cualquier empresa de
los diferentes entornos laborales, as como tambin de cualquier rea o departamento pertinente. Esto de acuerdo con los procedimientos establecidos,
y as cumplir con la normatividad que aplique para cada caso.
Aplicar un examen diagnstico para identificar el nivel de conocimientos del grupo con respecto a los contenidos de la unidad.
Asistir habitualmente tanto a las sesiones de clase como al desarrollo de las prcticas permitir al alumno adquirir conocimientos, habilidades y actitudes
que sern evaluados en la competencia adquirida.
Analizar detallada y conjuntamente con los alumnos, los criterios que sern evaluados en cada una de las rubricas, as como el apartado 9 Materiales
para el Desarrollo de Actividades de Evaluacin con el fin de tener presente las habilidades, conocimientos y actitudes evaluables durante el desarrollo
del mdulo
Realizar las lecturas e investigaciones correspondientes para poder entender la definicin de la estructura de una auditora as como su aplicabilidad en
los distintos ambientes laborales.
Promover el uso de herramientas de las tecnologas de informacin y de bibliotecas para buscar y obtener los conocimientos necesarios para realizar las
tareas encomendadas, permitiendo a los alumnos la oportunidad de formular cuestionamientos, o planteamientos de problemas que podran ser
empleados en el saln de clases, para asegurar la construccin de conocimiento significativo.
Orientar a los alumnos en la correcta definicin de los objetivos, alcance y elaboracin de un plan de auditora para posteriormente poder aplicar uno
propio.
Orientar a los alumnos para la correcta redaccin, y emisin de los informes correspondientes, as como tambin de los hallazgos, conclusiones y
recomendaciones de una auditora.
Destinar una sesin al final de la unidad para recapitulacin, autoevaluacin, coevaluacin y recepcin de evidencias.


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Estrategias de Aprendizaje Recursos Acadmicos
Realizar una investigacin en pginas web o en bibliografa acerca de la determinacin del
propsito, objetivos y alcance de una auditora.
Comentar y reflexionar con los compaeros de clase y el PSP acerca de la investigacin
realizada y llegar a un consenso.
Realizar una investigacin en pginas web o en bibliografa acerca de cuales son las
habilidades y destrezas que necesita un auditor.
Realizar una investigacin en pginas web o en bibliografa acerca de cmo se integra un
equipo de auditora.
Realizar la actividad No. 4 Integra los equipos de auditora
Realizar ejercicio No.2 Realiza un resumen de la lectura el Procedimiento Auditora Interna
Realizar una investigacin en pginas web o en bibliografa acerca del procedimiento para la
elaboracin de un plan de auditora.
Realizar la actividad de evaluacin 2.1.1 Elabora un plan de auditora ; considerando
el material incluido en el apartado 9 materiales para el desarrollo de acti vidades de
evaluacin
Aplicar un cuestionario elaborado con preguntas hechas con la aportacin del grupo hacer
acerca de lo visto hasta el momento.
Intercambiar los cuestionarios para que los propios alumnos se califiquen entre s.
Realizar debate acerca de las respuestas y de las dudas que haya con respecto a los
conocimientos adquiridos previamente en el curso.
Realizar una investigacin acerca de los pasos y estructura para efectuar la ejecucin
http://books.google.com.mx/books?id=1vVlkSyfr4cC&pg
=PA127&lpg=PA127&dq=E.%09Aplicaci%C3%B3n+del+
modelo+Control+Total+de+P%C3%A9rdidas&source=bl&
ots=uZN6u7CcMv&sig=16qs2oKYDo_CcAU9nfoPoGH1yJ
8&hl=es&ei=1p_jS9j vCoLusgPSptmVDg&sa=X&oi=book_
result&ct=result&resnum=9&ved=0CDcQ6AEwCA#v=one
page&q&f=false
http://www.uba.ar/download/institucional/informes/manu
al.pdf
http://cursos-
040551554868665657484551&id_curso=330110700405655
75665564870704570&id_segmento=6&id_categ=590&id_
busqueda=722683
http://www.uaslp.mx/Spanish/Administracion/Contra/NO
R/Paginas/ManualdeAuditor%C3%ADaoRevisi%C3%B3n
alasDependenciasdelaUASLP.aspx
http://www.gestiopolis.com/canales5/fin/defigaud.htm
http://www.eumed.net/libros/2006a/jcmn/00.htm
http://redgrafica.com/IMG/pdf/Tecnicas_Auditorias_de_C
alidad.pdf
www.itescam.edu.mx/principal/sylabus/fpdb/recursos/r4
3891.PPT
http://www.monografias.com/trabajos12/recoldat/recolda
t.shtml
http://cursos-
033066666748506549694552&id_curso=702870200515506
54852496670684556&id_segmento=6&id_categ=590&id_
busqueda=730101


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operativa de una auditora.
Realizar una investigacin acerca de la emisin de informes y fallo de la auditora, as como
el anlisis de algunos ejemplos.
Realizar una investigacin acerca de la emisin de recomendaciones, as como ejemplos de
cierre y registros de auditora.
Realizar la acti vidad de evaluacin 2.2.1 Realizar la auditora interna del plantel ;
considerando el material incluido en el apartado 9 materiales para el desarrollo de
acti vidades de evaluacin


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6. Prcticas/Ejercicios
/Problemas/Actividades

Nombre del alumno: Grupo:

Unidad de aprendizaje: 1. Anlisis de condiciones para la aplicacin de auditoras

Resultado de aprendizaje: 1.2 Identifica las caractersticas especficas de un auditor y las habilidades necesarias para el desarrollo de sus
funciones.

Ejercicio nmero: 1 Realiza un resume de la lectura La observacin

Acti vidades
Objeti vo.
Comprender la importancia de la observacin como una de las principales tcnicas utilizadas por los auditores en el desarrollo de las auditoras
Instrucciones:
El PSP proporcionar a cada uno de los alumnos la lectura del tema La observacin disponible en http://www.scribd.com/doc/10040697/7-La-
Observacion
Los alumnos realizarn y entregarn un resumen de la lectura tomando en consideracin lo establecido en el apartado Cmo hacer un resumen
disponible en http://www.juncadella.net/barcelona/documentacion/como-hacer-un-resumen-o-sintesis
El trabajo deber contener la siguiente estructura:
o Resumen
o Conclusiones

Se realizar un anlisis, discusin y conclusiones grupales entre los alumnos y el PSP acerca del tema.


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Unidad de aprendizaje: 1 Anlisis de condiciones para la aplicacin de auditoras

funciones.

Actividad nmero: 1 Simulacin de entrevista

Actividades
Objeti vo: El propsito de esta actividad es que el alumno realice la simulacin de una entrevista, organizndose entre los participantes para que
estos reconozcan los principales problemas, que generalmente se presentan en una entrevista.
Instrucciones:
El PSP selecciona a dos alumnos para la dinmica y uno ms como observador, preferiblemente activos, de acuerdo a su percepcin durante
el curso, pdales la colaboracin antes de iniciar la sesin.
Un alumno har de entrevistador, entrguele el formato para el entrevistador.
Al otro alumno que har de entrevistado, entrguele el formato para el entrevistado.
Al alumno observador, entrguele el formato para el observador.
El PSP tambin tendr el rol de observador, por lo que tendr que llenar el mismo formato que el alumno en la actividad.
Motive la dinmica al iniciar, explicndoles que participaremos en una actividad que nos ayudar a comprender las barreras de la
comunicacin.
Controle que los dos alumnos seleccionados interacten durante 10 minutos.
Repetir la actividad con los dems alumnos hasta completar la totalidad del grupo.
Al final se comprarn las observaciones realizadas por el alumno con las del PSP, y se comentarn con los alumnos para llegar a una
conclusin y un consenso.
Disponible en http://www.ofspuebla.gob.mx/files/M1_Seccion1.1.pdf
Formato para el entrevistador
Propsito: El propsito de este formato es informarle que en esta sesin se realizar una representacin de una entrevista, en la cual usted


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participar como entrevistador. Lea detenidamente las instrucciones, a fin de jugar el papel que se le solicita.
Instrucciones:
Usted es el Auditor designado como coordinador de un equipo de auditora, que realizar una Auditora de Gestin en la Direccin de Finanzas
de la Secretara de Economa y Finanzas Pblicas, para ello se debe entrevistar con el Gerente General de Planificacin y Presupuesto de la
Secretara, persona de reconocida reputacin pblica y alto cargo en el partido de gobierno.
Dispone de un equipo multidisciplinario, conformado por un contador pblico, un economista y un analista de computacin.
Usted y su equipo se encuentran, que para iniciar la fase de planificacin de la auditora, le hace falta informacin adicional sobre de la
Secretara, es muy poca y muy general la informacin que ha obtenido del archivo permanente, adems, desde la ltima auditora han
cambiado los procesos, la estructura y la gerencia de la Secretara.
Usted conoce muy poco sobre los programas y presupuestos, manejados en los ltimos dos aos por la Secretara, as como los elementos
de control interno que para su manejo se han aplicado, aunque conoce de informes constantes de prensa que acusan a la gestin de
ineficiente y de desvo de recursos
La Contralora General tiene gran inters en esta auditora y le ha conseguido rpidamente esta entrevista con el Gerente General de
Planificacin y Presupuesto, a pesar de que ste, es una persona de mltiples ocupaciones. Usted est desconcertado por la premura de la
cita y el poco tiempo de preparacin de la entrevista que esto le supone.
Usted conoce que la auditora es producto de una denuncia, sobre la gestin de planificacin y presupuesto
Por la premura y el tiempo de la entrevista, slo tocar dos puntos clave: los planes y programas del 2008-2009 y los sistemas de control
interno.
Formato para el entrevistado
Propsito: El propsito de este formato es informarle que en esta sesin se realizar la representacin de una entrevista, en la cual usted participar
como entrevistado. Lea detenidamente las instrucciones a fin de jugar el papel que se le solicita.
Instrucciones:
1. Usted es un alto gerente del partido de gobierno y ocupa desde hace dos aos el cargo de Gerente General de Planificacin y Presupuesto de la
Secretara de Economa y Finanzas, Como Gerente del Ministerio se siente orgulloso de su gestin, porque ha mejorado en 50% la productividad de
la Secretara, su personal se desempea eficientemente y lleva el trabajo al da, ha superado los retrasos que encontr al iniciar su gestin.
2. ltimamente ha escuchado rumores de que su partido poltico lo tiene previsto como posible candidato a Secretario de esa cartera, para las
prximas elecciones, espera que los infundados rumores de desviaciones del presupuesto para usos diferentes, que ha salido en la prensa no afecte
esta posibilidad.
3. Se le ha informado en la agenda del da que deber entrevistarse con un auditor de la Contralora General, que realizar una Auditora de Gestin


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en fechas prximas. Esto le preocupa porque en este momento debe cuidar su imagen pblica, pero confa en su equipo, todo en su departamento
est bien.
4. En la agenda le informan que los puntos a tratar sern los planes y programas de los aos 2009 y 2010 y los sistemas de control interno.
5. Los planes y proyectos de esos aos fueron decisin del Presidente de la Repblica, usted solo program el presupuesto de acuerdo a los
recursos asignados, adems los programas realmente los hicieron sus subalternos de la divisin de programas, tendra que pedirles ms informacin,
pero no hay tiempo.
6. Sobre el control interno considera que esto es asunto de la Direccin de control interno, con la cual usted colabora cuando le solicitan ayuda, esto
no afecta su gestin.
Formato para el observador
Propsito: El propsito de este formato es informarle que en esta sesin, se realizar una representacin de una entrevista en la cual usted
participara como observador. Seale en la columna de la derecha, los comportamientos que le dejen ver posibles problemas de comunicacin.

PROBLEMAS COMPORTAMIENTOS
ENTREVISTADOR ENTREVISTADO
CRITERIO PROFESIONAL
SISTEMA DE VALORES
DEFENSA DEL CONTROL
INTERNO

IMAGEN PBLICA
INTERS DE LA DIRECCIN
POCA CAPACIDAD DEL
ENTREVISTADOR

FALTA DE SINTONA
COMPETENCIA DEL
ENTREVISTADO


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funciones.

Actividad nmero: 2 Lectura y presentacin de casos

Actividades
Objetivo: que los alumnos lean el artculo, analicen los casos, e identifiquen las acciones correctas que se deben de tomar en cada uno de los casos
presentados.
Instrucciones:
Los alumnos debern leer el artculo presentado en http://spain.irca.org/inform/issue15/Simpson.html al igual que los casos presentados en dicho
sitio.
Los alumnos presentarn un resumen del artculo y de los casos, as como de sus respuestas y conclusiones particulares.
El PSP escoger a 2 alumnos que pasen a exponer cada uno un caso, sus respuestas y sus conclusiones particulares.
Al trmino de la presentacin de los alumnos el PSP promover un debate entre todos los alumnos de la clase para exponer los resultados y las
conclusiones y as llegar a un entendimiento general, y un consenso.
Al finalizar la actividad el PSP recoger los resmenes de los alumnos acerca del artculo propuesto junto con sus respuestas y sus conclusiones
particulares.
Auditoras: servicios vs. manufactura
No es difcil dar se cuenta que auditar a una empresa de servicios presenta a un auditor desafos diferentes comparados con los de una
ms tradicional empresa manufacturera. Al requerir las empresas de TI u otros sectores de servicios auditoras cada vez ms exigentes y
profundas, Paul Simpson y Dr Vishnu Kanhere presentan cules son las diferencias ms importantes.
Al finalizar el artculo no deje de leer los casos de estudio que presentan casos reales de auditora de ambos sectores:
Para empezar, dejemos claro que una auditora a una empresa de servicios no es realmente diferente comparada con una que se realiza a una
empresa manufacturera. Los auditores siguen necesitando comprender los procesos de la organizacin, deben prepararse previamente, deben ser
capaces de entrevistar al auditado, deben observar qu est sucediendo y deben conocer la norma que estn utilizando como referencia en la


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auditora. Pero, si todo es igual, en qu son diferentes?.
Los servicios, por su propia naturaleza, maneja intangibles. Los auditores no deberan esperar ver el producto. Por ejemplo, cuando se audita a un
sector de recepcin / seguridad, es importante verificar que el personal conoce qu se espera de ellos en trminos de responsabilidades rutinarias,
pero est seguro que ningn da es igual al anterior, y deber comprobar si el personal se adapta a circunstancias continuamente cambiantes. La
calidad del servicio est centrada en el individuo, en sus caractersticas personales y la capacitacin que ha recibido una combinacin de
naturaleza y educacin bsica.
Las auditoras en una organizacin manufacturera son algo ms sencillas: se trata de especificaciones y tolerancias. La decisin si pasa o no pasa
es ms clara. El producto es visible y se puede observar una lnea de produccin acostumbrada a hacer el mismo producto da tras da.
Los desafos son diferentes en una auditora a una empresa de servicios en comparacin con una auditora una empresa manufacturera. El conjunto
de habilidades necesarias es el mismo, pero la clave est en la actitud del auditor.
Organizacin
La organizacin de una empresa manufacturera es generalmente estructurada y bien definida, al punto de poder ser, a veces, rgida. El personal tiene
un horario rgido de trabajo, los equipos de trabajo estn bien definidos, con tareas, metas, roles, responsabilidades y plazos claramente establecidos.
En una organizacin de servicios la estructura es mucho ms flexible y requiere de los empleados que puedan desempear distintas funciones,
improvisar su trabajo y trabajar en condiciones continuamente cambiantes.
Naturaleza del trabajo
Las empresas de servicios deben enfrentar, a menudo, sorpresas y emergencias incluyendo demandas de los clientes a ltimo momento. Las
empresas manufactureras generalmente trabajan con requisitos predecibles de sus clientes, ya que estn trabajando predominantemente con
mquinas en lugar de personas.
Las empresas de servicios tambin deben encarar aspectos personales de sus clientes, por lo que aumentar o reducir el volumen de las operaciones
es todo un tema. Aumentar el volumen de las operaciones implica preservar la cultura de la organizacin y del trabajo ante el ingreso de personal
nuevo y disminuir el volumen involucra temas de despidos y retiro. En empresas de manufactura, son las instalaciones y las maquinarias las que
deben ser ampliadas o disminuidas.
La pista de auditora
Otro desafo que frecuentemente debe enfrentar un auditor de sistemas de gestin de la calidad es decidir por dnde empezar. En el caso de una
empresa de manufactura, los pasos estn claros. Comienza por la primera etapa de la recepcin de los insumos y termina con el producto terminado
distribuido en el mercado.
En una empresa de servicios, dada la diversidad de clientes y procesos, el auditor necesita considerar: la interaccin con los clientes, cmo la
solicitud por un servicio es recibida y procesada, cmo el servicio es prestado al cliente y completado.
Indicadores de desempeo de la calidad


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Los indicadores de desempeo clave (IDC) en organizaciones de servicio estn generalmente orientados hacia la satisfaccin de los clientes, y la
realizacin y prestacin del servicio. En empresas manufactureras, los IDC son absolutos o basados en principios de la fsica, qumica o biologa.
Tambin dependen del trabajo, tiempo, esfuerzo y velocidad, relaciones que son razonablemente predecibles y estables. Calidad en trminos de
esfuerzo, eficacia, costo, velocidad y tiempo puede ser fcilmente evaluada en empresas manufactureras.
Posibilidad de comparar resultados
Un desafo mayor para el auditor en una empresa de servicios es el hecho de que no puede comparar fcilmente el presente con el pasado inmediato
para saber si la empresa est mejorando o empeorando en trminos de parmetros y objetivos de la calidad. Durante una auditora puede encontrar
sectores que hasta hace poco estuvieron con mucha carga de trabajo y ahora les est costando manejar una situacin ms relajada con menor flujo
de trabajo y plazos fcilmente cumplidos.
Poder juzgar el desempeo en tal situacin es todo un desafo. En tales sectores no se puede insistir en criterios relacionados con los resultados ya
que dependen totalmente en la comercializacin y la demanda del mercado. Cmo puede un auditor evaluar esos sectores en momentos de baja
actividad?. No hay soluciones rpidas y fciles, pero el auditor debera usar un enfoque proactivo para juzgar aspectos tales como: el nivel de
preparacin del personal, su competencia y si estn usando el tiempo en forma eficaz para crear la capacidad adecuada y prepararse para los
momentos de mayor actividad.
Procesos intermedios
La auditora a procesos intermedio constituye un desafo de otro tipo en empresas manufactureras. Uno de los pilares de la calidad es la satisfaccin
de los clientes, o su deleite. Para cualquier empresa, esto puede ser evaluado y medido a partir de los datos de retroalimentacin de los clientes y de
tendencias del mercado. Cmo puede un auditor evaluar los procesos de produccin intermedios (o sea aqullos que no interactan directamente
con los clientes o que no estn relacionados con ellos) para determinar su enfoque al cliente?. La calidad general de un producto desde el punto de
vista de los clientes depende de todos los procesos, incluyendo de aqullos relacionados indirectamente con los mismos.
Una manera es preguntar a los empleados involucrados y determinar si estn concientes de la significancia, rol y relevancia de su trabajo y sus
procesos en relacin con la satisfaccin de los clientes.
En general, en empresas manufactureras, un auditor puede utilizar un enfoque ms estructurado basado en una lista de verificacin. En el caso de
empresas de servicios, las que son ms flexibles y donde los requisitos de la calidad son menos cuantificables y ms difciles de comparar a lo largo
del tiempo, se requiere un enfoque ms abierto donde el auditor se focaliza en enfoques, actitudes y grados de preparacin de los empleados.
Sin embargo, sean empresa de servicios o manufactureras, el factor clave para el xito de una auditora sigue siendo poder determinar si se est
satisfaciendo las necesidades y expectativas de los clientes. En ltima instancia, es responsabilidad del auditor: a) identificar problemas en la calidad
a partir de informes, registros, entrevistas, b) llevar a cabo una auditora profunda para recolectar ms hechos y analizar esta informacin, para
finalmente convencer y guiar al auditado a mejorar su sistemas de gestin de la calidad.
Vea las reglas en accin, compare los casos de auditoras a una empresa de servicios y una manufacturera:
Casos de estudio: servicios vs. manufactura


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1: Auditora a una empresa de servicios (Softsys Ltd* - una empresa lder en el desarrollo de software)
Juan, un auditor lder, arrib a Softsys Ltd, para realizar una auditora de re-certificacin, luego de haber estado certificada durante los ltimos 3 aos.

Alpha, uno de los departamentos de Softsys, provee soporte de mantenimiento a los equipos de software que se encuentran en el campo, y lleva a
cabo modificaciones y mejoras pequeas en el software. El objetivo establecido por Softsys para esta actividad es lograr el 100% de xito y 0% de
atrasos en la realizacin de los trabajos, dentro de los siguientes lmites 24 horas para trabajos crticos, 48 horas para trabajos de criticidad media y
72 horas para trabajos de baja criticidad.
Al monitorear los proyectos para verificar el cumplimiento de estos criterios, Juan descubri que todos los trabajos se haban cumplido dentro de los
plazos previstos y, por lo tanto no haba atrasos. Sin embargo, el grfico que mostraba estos datos tena una nota al pi que indicaba que se haba
ajustado un plazo para poder cumplir con lo prometido.
Cuando Juan verific el tema con el jefe del sector, se le inform que el plazo haba sido ajustado para tener en cuenta la falta de respuesta del
cliente o un atraso atribuible al cliente. Al realizar la comparacin con el plazo especificado, se llegaba a la conclusin que no haba habido ningn
atraso. Pero si se haca el clculo con los tiempos no ajustados, haba un atraso respecto a los plazos especificados en un 10% de los casos. El jefe
del sector era de la opinin de que ya que el atraso era atribuible al cliente, este hecho no constitua una no conformidad. Juan observ esta
respuesta, y decidi recordarla para conversarla con los miembros de su equipo de auditores y con el Representante de la Direccin.
En el prximo departamento, Zeta, se hacan trabajos de mayor envergadura para los clientes. Juan encontr que para cada trabajo, las
horas/hombre necesarias y los plazos previstos en das eran primero calculados y presentados a los clientes, luego acordados con los mismos antes
de iniciar los trabajos. Se observ que en ms de un 75% de los casos el tiempo real insumido era un 15 a un 30% menos que el acordado con los
clientes. El Gerente de Proyectos, Sr Lpez, explic con orgullo que su equipo era muy eficiente, tena una experiencia considerable, estaba
altamente motivado y que estaba muy contento en relacin a su desempeo por encima del promedio en forma consistente.
El prximo departamento Omega, se ocupaba de eliminar los defectos y de implementar mejoras. Aqu Juan encontr a la gente ms bien relajada.
Al preguntar las razones, observ que haba poca actividad en el sector, debido principalmente a que el producto de software en el que haba
trabajado haba sido lanzado recientemente al mercado, y, por lo tanto, se esperaba poco trabajo en correcciones o mejoras en un futuro cercano.
Juan le pregunt al gerente a cargo del proyecto, Sr Snchez, qu haca su gente cuando no tena trabajo?. Respondi que como trabajan con
software especficos, no pueden trabajar en otros proyectos y como la carga de trabajo puede aumentar en cualquier momento, no conviene distribuir
a su gente en otros sectores. Con respecto a este momento de baja actividad, el Sr. Snchez le dijo a Juan que su sector, Omega, ha trabajado muy
duro los ltimos cinco meses, por lo que est dejando que su gente disfrute un bien merecido descanso. De cualquier manera, sus empelados
navegan por la red, repasan sus habilidades como programadores y practican su capacidad de respuestas con juegos electrnicos. esto los
mantiene con un buen nimo dijo el Sr. Snchez.
Al fin del da, Juan y su equipo se reuni para analizar los hallazgos antes de la reunin de cierre, estando tambin presente el Representante de la
Direccin, Sr. Suave.
Escenarios


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Respecto al primer incidente en el departamento Alpha, Juan es de la opinin que para lograr un monitoreo eficaz de los proyectos, el tiempo
sin ajustar es el que debera ser comparado con los plazos establecidos, y que, por lo tanto, esta situacin era una no conformidad menor. El
Representante de la Direccin piensa que esto sera muy severo, ya que a veces los clientes responden cuando quieren nuestras preguntas y
seguramente atrasos debidos totalmente a los clientes no deberan ser entendidos como no conformidades o no cumplimientos con los
objetivos, ya que sera injusto. Cul sera, segn Ud., el enfoque correcto?.
Al enterarse del desempeo superior al promedio del departamento Zeta, uno de los miembros del equipo auditor, el Sr. Rpido, mir a Juan
y le dijo: Qu piensas hacer con este desempeo superior al promedio?. Yo creo que se estn tomando un margen muy amplio cuando
establecen el cronograma, y es eso lo que los hace aparecer como tan buenos. Creo que hay margen para la mejora. Cul es su opinin al
respecto?.
Juan estaba un poco preocupado por la escasa actividad en el Departamento Omega, pero los auditores de su equipo opinaron que era un
slo caso donde se observ esta situacin y que no merece mucha preocupacin. Cul es su opinin al respecto?.
2: Auditora a una empresa manufacturera (Sleeves Ltd* - una fbrica de ropa)
(Fuente: T Uthayakumar, Sri Lanka Standards Institution)
Un equipo auditor realiz una auditora a una prestigiosa fbrica de ropa que exporta a los Estados Unidos ropa femenina de alta costura. Aunque la
empresa alardea tener un personal altamente entrenado y experimentado en el proceso de costura, son muchos los defectos en las etapas iniciales
de la costura en el caso de la ropa recientemente diseada, lo que trae como consecuencia una eficiencia muy baja. La empresa decidi aumentar su
eficiencia y al mismo tiempo reducir los costos de los defectos y del re-trabajo para posicionarse en forma competitiva en el mercado, asegurando as
la satisfaccin de sus clientes en relacin con la calidad y el precio.
Durante la visita a la fbrica, el equipo de auditores observ una gran cantidad de defectos y de re-trabajos en el proceso de costura. Una vez
finalizada la visita, los auditores entrevistaron a la alta direccin. El gerente general dijo que aunque los empleados eran competentes, no se estn
concentrando en su trabajo y que pensaba que el aumento en la cantidad de defectos y la disminucin en la eficiencia eran la consecuencia de esta
falta de concentracin por parte de los empleados.
Un auditor del equipo era de la opinin de que los dueos de los procesos de costura no eran concientes del enfoque por procesos, el que requiere
verificar la calidad de lo que reciben y de verificar la calidad del resultado de sus propios procesos.
El auditor tom una muestra de la Lnea No.1 del proceso inicial de costura y le pregunt sobre la muestra a P, el dueo del proceso. La respuesta
reflej el hecho de que P conoca los requerimientos de su proveedor inmediato M, y los requisitos de su cliente inmediato Q. De la misma manera,
otros dueos de procesos conocan los requisitos de sus proveedores y clientes inmediatos.
Los requisitos de la ropa que deban ser verificados no estaban presentados en forma de una lista de verificacin; sin embargo, el auditor observ
que la ropa era devuelta al dueo del proceso para ser re-trabajada cuando no cumplan con los requisitos del dueo del proceso final D o del
cliente inmediato.
Preguntas


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1. Porqu se le devuelve a P la ropa para ser reparada, an cuando P cumple con los requisitos de su cliente y proveedor inmediato?.
2. Cmo se puede reducir el proceso de re-trabajo y aumentar la eficiencia?
3. Cul es la mejor manera de organizar las actividades para mejorar la eficiencia?.
4. Cul es la leccin aprendida de este caso?


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funciones.

Actividad nmero: 3 Aplica una entrevista

Actividades
Objetivo: que los alumnos conozcan, desarrollen y apliquen una entrevista similar a una de auditora directamente en una empresa (en campo), y
comprendan cuales son las dificultades y retos a los que se enfrentarn en una auditora real.
Instrucciones:
Cada alumno deber disear un cuestionario con asistencia del PSP, el cual ser aplicado a una empresa especfica de forma real.
El alcance y contenido de los cuestionarios ser definido por los alumnos con las recomendaciones pertinentes del PSP.
En cada entrevista deber haber 2 observadores para recabar los datos correspondientes al lenguaje corporal, fluidez de la entrevista, etc.,
de acuerdo con el alcance propuesto.
Todos los alumnos sern entrevistadores y a la vez observadores de otros alumnos.
La actividad ser coordinada en su totalidad por el PSP.
Al final de la actividad de campo, los alumnos presentarn un reporte con los cuestionarios elaborados, los hallazgos, y las observaciones
correspondientes.


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Unidad de aprendizaje: 2 Implementacin de la auditoria

Resultado de aprendizaje: 2.1. Elabora el plan de auditora para el cumplimiento de normas y procedimientos de acuerdo al alcance
establecido.

Actividad nmero: 4 Integracin de los equipos de auditora

Acti vidades
Objetivo: determinar los equipos de trabajo que realizarn la auditora al plantel, como parte de las actividades de evaluacin 2.1.1 y 2.2.1.
Instrucciones:
El PSP les informar a los alumnos el propsito de la actividad y su importancia dentro del proceso de aprendizaje y evaluacin del curso.
Los alumnos realizarn la lectura del captulo III El Auditor descrita en http://cursos-gratis.emagister.com.mx/frame.cfm?id_centro=
35596070040551554868665657484551&id_curso=33011070040565575665564870704570&id_segmento=6&id_categ=590&id_busqueda=7226
83
El PSP les pedir a los alumnos que realicen un documento donde describan de manera individual, cuales son las habilidades y destrezas que
cada uno de ellos consideran que poseen y porque, de acuerdo con el apartado 3.4 Habilidades y destrezas de la lectura realizada.
El PSP recibir los documentos y aplicar a los alumnos un breve examen de los conocimientos vistos hasta el momento, el cual servir para
determinar a los auditores lderes por medio de las calificaciones ms altas.
El PSP organizar los equipos de auditora con base en las calificaciones y a los documentos entregados por los alumnos, de una forma
equitativa en cuanto al nmero, a los conocimientos y habilidades.
El nmero de integrantes por equipo quedar a consideracin del PSP tomando en cuenta el tamao del grupo, y el tamao y reas que sern
auditadas en el plantel.
CAPITULO III
EL AUDITOR
3.1 Definicin
Es aquella persona profesional, que se dedica a trabajos de auditoria habitualmente con libre ejercicio de una ocupacin tcnica.


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3.2. Funciones generales
Para ordenar e imprimir cohesin a su labor, el auditor cuenta con un una serie de funciones tendientes a estudiar, analizar y diagnosticar la estructura y
funcionamiento general de una organizacin.
Las funciones tipo del auditor son:
Estudiar la normatividad, misin, objetivos, polticas, estrategias, planes y programas de trabajo.
Desarrollar el programa de trabajo de una auditoria.
Definir los objetivos, alcance y metodologa para instrumentar una auditoria.
Captar la informacin necesaria para evaluar la funcionalidad y efectividad de los procesos, funciones y sistemas utilizados.
Recabar y revisar estadsticas sobre volmenes y cargas de trabajo.
Diagnosticar sobre los mtodos de operacin y los sistemas de informacin.
Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a los papeles de trabajo.
Respetar las normas de actuacin dictadas por los grupos de filiacin, corporativos, sectoriales e instancias normativas y, en su caso,
globalizadoras.
Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones que permitan elevar la efectividad de la organizacin
Analizar la estructura y funcionamiento de la organizacin en todos sus mbitos y niveles
Revisar el flujo de datos y formas.
Considerar las variables ambientales y econmicas que inciden en el funcionamiento de la organizacin.
Analizar la distribucin del espacio y el empleo de equipos de oficina.
Evaluar los registros contables e informacin financiera.
Mantener el nivel de actuacin a travs de una interaccin y revisin continua de avances.
Proponer los elementos de tecnologa de punta requeridos para impulsar el cambio organizacional.
Disear y preparar los reportes de avance e informes de una auditoria.
3.3. Conocimientos que debe poseer
Es conveniente que el equipo auditor tenga una preparacin acorde con los requerimientos de una auditoria administrativa, ya que eso le permitir
interactuar de manera natural y congruente con los mecanismos de estudio que de una u otra manera se emplearn durante su desarrollo.


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Atendiendo a stas necesidades es recomendable apreciar los siguientes niveles de formacin:
Acadmica
Estudios a nivel tcnico, licenciatura o postgrado en administracin, informtica, comunicacin, ciencias polticas, administracin pblica, relaciones
industriales, ingeniera industrial, sicologa, pedagoga, ingeniera en sistemas, contabilidad, derecho, relaciones internacionales y diseo grfico.
Otras especialidades como actuara, matemticas, ingeniera y arquitectura, pueden contemplarse siempre y cuando hayan recibido una capacitacin
que les permita intervenir en el estudio.
Complementaria
Instruccin en la materia, obtenida a lo largo de la vida profesional por medio de diplomados, seminarios, foros y cursos, entre otros.
Emprica
Conocimiento resultante de la implementacin de auditoras en diferentes instituciones sin contar con un grado acadmico.
Adicionalmente, deber saber operar equipos de cmputo y de oficina, y dominar l los idiomas que sean parte de la dinmica de trabajo de la
organizacin bajo examen. Tambin tendrn que tener en cuenta y comprender el comportamiento organizacional cifrado en su cultura.
Una actualizacin continua de los conocimientos permitir al auditor adquirir la madurez de juicio necesaria para el ejercicio de su funcin en forma
prudente y justa.
3.4. Habilidades y destrezas
En forma complementaria a la formacin profesional, terica y/o prctica, el equipo auditor demanda de otro tipo de cualidades que son determinantes
en su trabajo, referidas a recursos personales producto de su desenvolvimiento y dones intrnsecos a su carcter.
La expresin de stos atributos puede variar de acuerdo con el modo de ser y el deber ser de cada caso en particular, sin embargo es conveniente que,
quien se d a la tarea de cumplir con el papel de auditor, sea poseedor de las siguientes caractersticas:
Actitud positiva.
Estabilidad emocional.
Objetividad.
Sentido institucional.
Saber escuchar.
Creatividad.
Respeto a las ideas de los dems.


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Mente analtica.
Conciencia de los valores propios y de su entorno.
Capacidad de negociacin.
Imaginacin.
Claridad de expresin verbal y escrita.
Capacidad de observacin.
Iniciativa.
Discrecin.
Facilidad para trabajar en grupo.
Comportamiento tico.
3.5. Experiencia
Uno de los elementos fundamentales que se tiene que considerar en las caractersticas del equipo, es el relativo a su experiencia personal de sus
integrantes, ya que de ello depende en gran medida el cuidado y diligencia profesionales que se emplean para determinar la profundidad de las
observaciones.
Por la naturaleza de la funcin a desempear existen varios campos que se tienen que dominar:
Conocimiento de las reas sustantivas de la organizacin.
Conocimiento de las reas adjetivas de la organizacin.
Conocimiento de esfuerzos anteriores
Conocimiento de casos prcticos.
Conocimiento derivado de la implementacin de estudios organizacionales de otra naturaleza.
Conocimiento personal basado en elementos diversos.
3.6. Responsabilidad profesional
El equipo auditor debe realizar su trabajo utilizando toda su capacidad, inteligencia y criterio para determinar el alcance, estrategia y tcnicas que habr
de aplicar en una auditora, as como evaluar los resultados y presentar los informes correspondientes.
Para ste efecto, debe de poner especial cuidado en :


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Preservar la independencia mental
Realizar su trabajo sobre la base de conocimiento y capacidad profesional adquiridas
Cumplir con las normas o criterios que se le sealen
Capacitarse en forma continua
Tambin es necesario que se mantenga libre de impedimentos que resten credibilidad a sus juicios, por que debe preservar su autonoma e
imparcialidad al participar en una auditora.
Es conveniente sealar, que los impedimentos a los que normalmente se puede enfrentar son: personales y externos.
Los primeros, corresponden a circunstancias que recaen especficamente en el auditor y que por su naturaleza pueden afectar su desempeo,
destacando las siguientes:
Vnculos personales, profesionales, financieros u oficiales con la organizacin que se va a auditar
-Inters econmico personal en la auditora
-Corresponsabilidad en condiciones de funcionamiento incorrectas
-Relacin con instituciones que interactan con la organizacin
-Ventajas previas obtenidas en forma ilcita o antitica
Los segundos estn relacionados con factores que limitan al auditor a llevar a cabo su funcin de manera puntual y objetiva como son:
Injerencia externa en la seleccin o aplicacin de tcnicas o metodologa para la ejecucin de la auditora.
Interferencia con los rganos internos de control
Recursos limitados para desvirtuar el alcance de la auditora
Presin injustificada para propiciar errores inducidos
En estos casos, tiene el deber de informar a la organizacin para que se tomen las providencias necesarias.
Finalmente, el equipo auditor no debe olvidar que la fortaleza de su funcin est sujeta a la medida en que afronte su compromiso con respeto y en
apego a normas profesionales tales como:
Objetividad.- Mantener una visin independiente de los hechos, evitando formular juicios o caer en omisiones, que alteren de alguna manera los
resultados que obtenga.
Responsabilidad.- Observar una conducta profesional, cumpliendo con sus encargos oportuna y eficientemente.


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Integridad.- Preservar sus valores por encima de las presiones.
Confidencialidad.- Conservar en secreto la informacin y no utilizarla en beneficio propio o de intereses ajenos.
Compromiso.- Tener presente sus obligaciones para consigo mismo y la organizacin para la que presta sus servicios.
Equilibrio.- No perder la dimensin de la realidad y el significado de los hechos.
Honestidad.- Aceptar su condicin y tratar de dar su mejor esfuerzo con sus propios recursos, evitando aceptar compromisos o tratos de
cualquier tipo.
Institucionalidad.- No olvidar que su tica profesional lo obliga a respetar y obedecer a la organizacin a la que pertenece.
Criterio.- Emplear su capacidad de discernimiento en forma equilibrada.
Iniciativa.- Asumir una actitud y capacidad de respuesta gil y efectiva.
Imparcialidad.- No involucrarse en forma personal en los hechos, conservando su objetividad al margen de preferencias personales.
Creatividad.- Ser propositivo e innovador en el desarrollo de su trabajo.


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Unidad de aprendizaje: 2 Implementacin de la auditoria

Resultado de aprendizaje: 2.1. Elabora el plan de auditora para el cumplimiento de normas y procedimientos de acuerdo al alcance
establecido.

Ejercicio nmero: 2 Realiza un resumen de la lectura del Procedimiento de Auditora Interna

Actividades
Objetivo: leer, analizar e identificar la forma en que se presentar un trabajo de auditora real como ejemplo para ayudar al desarrollo de las actividades
de evaluacin 2.1.1 y 2.2.1.
Instrucciones:
El PSP proporcionar a cada uno de los alumnos la lectura del ejemplo Procedimiento de Auditora Interna disponible en
http://portal.veracruz.gob.mx/pls/portal/docs/PAGE/GOBVERSFP/SFPPDIFUSION/CERTIFICACION/PROCEDIMIENTO%20AUDITORIA%20INT
ERNA.PDF
Los alumnos realizarn y entregarn un resumen de la lectura tomando en consideracin lo establecido en el apartado Cmo hacer un
resumen disponible en http://www.juncadella.net/barcelona/documentacion/como-hacer-un-resumen-o-sintesis
El trabajo deber contener la siguiente estructura:
o Resumen
o Conclusiones

Se realizar un anlisis, discusin y conclusiones grupales entre los alumnos y el PSP acerca del tema.


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II. Gua de Evaluacin del Mdulo
Aplicacin de las tcnicas de auditora


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7. Descripcin

La gua de evaluacin es un documento que define el proceso de recoleccin y valoracin de las evidencias requeridas por el mdulo desarrollado y
tiene el propsito de guiar en la evaluacin de las competencias adquiridas por los alumnos, asociadas a los Resultados de Aprendizaje; en donde
adems, describe las tcnicas y los instrumentos a utilizar y la ponderacin de cada actividad de evaluacin. Los Resultados de Aprendizaje se definen
tomando como referentes: las competencias genricas que va adquiriendo el alumno para desempearse en los mbitos personal y profesional que le
permitan convivir de manera armnica con el medio ambiente y la sociedad; las disciplinares, esenciales para que los alumnos puedan desempearse
eficazmente en diversos mbitos, desarrolladas en torno a reas del conocimiento y las profesionales que le permitan un desempeo eficiente,
autnomo, flexible y responsable de su ejercicio profesional y de actividades laborales especficas, en un entorno cambiante que exige la
multifuncionalidad.
La importancia de la evaluacin de competencias, bajo un enfoque de mejora continua, reside en que es un proceso por medio del cual se obtienen y
analizan las evidencias del desempeo de un alumno con base en la gua de evaluacin y rbrica, para emitir un juicio que conduzca a tomar
decisiones.
La evaluacin de competencias se centra en el desempeo real de los alumnos, soportado por evidencias vlidas y confiables frente al referente que es
la gua de evaluacin, la cual, en el caso de competencias profesionales, est asociada con una norma tcnica de competencia laboral (NTCL), de
institucin educativa o bien, una normalizacin especfica de un sector o rea y no en contenidos y/o potencialidades.
El Modelo de Evaluacin se caracteriza porque es Confiable (que aplica el mismo juicio para todos los alumnos), Integral (involucra las dimensiones
intelectual, social, afectiva, motriz y axiolgica), Participati va (incluye autoevaluacin, coevaluacin y heteroevaluacin), Transparente (congruente con
los aprendizajes requeridos por la competencia), Vlida (las evidencias deben corresponder a la gua de evaluacin).
Evaluacin de los Aprendizajes.
Durante el proceso de enseanza - aprendizaje es importante considerar tres categoras de evaluacin: diagnstica, formati va y sumati va.
La evaluacin diagnstica nos permite establecer un punto de partida fundamentado en la deteccin de la situacin en la que se encuentran nuestros
alumnos. Permite tambin establecer vnculos socio-afectivos entre el PSP y su grupo. El alumno a su vez podr obtener informacin sobre los aspectos
donde deber hacer nfasis en su dedicacin. El PSP podr identificar las caractersticas del grupo y orientar adecuadamente sus estrategias. En
esta etapa pueden utilizarse mecanismos informales de recopilacin de informacin.
La evaluacin formativa se realiza durante todo el proceso de aprendizaje del alumno, en forma constante, ya sea al finalizar cada actividad de
aprendizaje o en la integracin de varias de stas. Tiene como finalidad informar a los alumnos de sus avances con respecto a los aprendizajes que
deben alcanzar y advertirle sobre dnde y en qu aspectos tiene debilidades o dificultades para poder regular sus procesos. Aqu se admiten errores, se


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identifican y se corrigen; es factible trabajar colaborativamente. Asimismo, el PSP puede asumir nuevas estrategias que contribuyan a mejorar los
resultados del grupo.
Finalmente, la evaluacin sumativa es adoptada bsicamente por una funcin social, ya que mediante ella se asume una acreditacin, una promocin,
un fracaso escolar, ndices de desercin, etc., a travs de criterios estandarizados y bien definidos. Las evidencias se elaboran en forma individual,
puesto que se est asignando, convencionalmente, un criterio o valor. Manifiesta la sntesis de los logros obtenidos por ciclo o perodo escolar.
Actividades de Evaluacin
Los programas de estudio estn conformados por Unidades de Aprendizaje (UA) que agrupan Resultados de Aprendizaje (RA) vinculados
estrechamente y que requieren irse desarrollando paulatinamente. Dado que se establece un resultado, es necesario comprobar que efectivamente ste
se ha alcanzado, de tal suerte que en la descripcin de cada unidad se han definido las actividades de evaluacin indispensables para evaluar los
aprendizajes de cada uno de los RA que conforman las unidades.
Esto no implica que no se puedan desarrollar y evaluar otras actividades planteadas por el PSP, pero es importante no confundir con las actividades de
aprendizaje que realiza constantemente el alumno para contribuir a que logre su aprendizaje y que, aunque se evalen con fines formativos, no se
registran formalmente en el Sistema de Administracin Escolar SAE. El registro formal procede slo para las actividades descritas en los programas
y planes de evaluacin.
De esta manera, los RA tienen asignada una actividad de evaluacin, considerando que puede haber casos en que se incluirn dos o ms RA en una
sola actividad de evaluacin, cuando sta sea integradora; misma a la que se le ha determinado una ponderacin con respecto a la Unidad a la cual
pertenece. sta a su vez, tiene una ponderacin que, sumada con el resto de Unidades, conforma el 100%. Es decir, para considerar que se ha
adquirido la competencia correspondiente al mdulo de que se trate, deber ir acumulando dichos porcentajes a lo largo del perodo para estar en
condiciones de acreditar el mismo. Cada una de estas ponderaciones depender de la relevancia que tenga la AE con respecto al RA y ste a su vez, con
respecto a la Unidad de Aprendizaje. Estas ponderaciones las asignar el especialista diseador del programa de estudios.
La ponderacin que se asigna en cada una de las actividades queda asimismo establecida en la Tabla de ponderacin, la cual est desarrollada en
una hoja de clculo que permite, tanto al alumno como al PSP, ir observando y calculando los avances en trminos de porcentaje, que se van
alcanzando (ver apartado 7 de esta gua).
Esta tabla de ponderacin contiene los Resultados de Aprendizaje y las Unidades a las cuales pertenecen. Asimismo indica, en la columna de
actividades de evaluacin, la codificacin asignada a sta desde el programa de estudios y que a su vez queda vinculada al Sistema de Evaluacin
Escolar SAE. Las columnas de aspectos a evaluar, corresponden al tipo de aprendizaje que se evala: C = conceptual; P = Procedimental y A =
Actitudinal. Las siguientes tres columnas indican, en trminos de porcentaje: la primera el peso especfico asignado desde el programa de estudios
para esa actividad; la segunda, peso logrado, es el nivel que el alumno alcanz con base en las evidencias o desempeos demostrados; la tercera,
peso acumulado, se refiere a la suma de los porcentajes alcanzados en las diversas actividades de evaluacin y que deber acumular a lo largo del
ciclo escolar.
Otro elemento que complementa a la matriz de ponderacin es la rbrica o matriz de valoracin, que establece los indicadores y criterios a
considerar para evaluar, ya sea un producto, un desempeo o una actitud y la cual se explicar a continuacin.


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Una matriz de valoracin o rbrica es, como su nombre lo indica, una matriz de doble entrada en la cual se establecen, por un lado, los indicadores o
aspectos especficos que se deben tomar en cuenta como mnimo indispensable para evaluar si se ha logrado el resultado de aprendizaje esperado y,
por otro, los criterios o niveles de calidad o satisfaccin alcanzados. En las celdas centrales se describen los criterios que se van a utilizar para
evaluar esos indicadores, explicando cules son las caractersticas de cada uno.
Los criterios que se han establecido son: Excelente, en el cual, adems de cumplir con los estndares o requisitos establecidos como necesarios en el
logro del producto o desempeo, es propositivo, demuestra iniciativa y creatividad, o que va ms all de lo que se le solicita como mnimo, aportando
elementos adicionales en pro del indicador; Suficiente, si cumple con los estndares o requisitos establecidos como necesarios para demostrar que se
ha desempeado adecuadamente en la actividad o elaboracin del producto. Es en este nivel en el que podemos decir que se ha adquirido la
competencia. Insuficiente, para cuando no cumple con los estndares o requisitos mnimos establecidos para el desempeo o producto.
Evaluacin mediante la matriz de valoracin o rbrica
Un punto medular en esta metodologa es que al alumno se le proporcione el Plan de evaluacin, integrado por la Tabla de ponderacin y las
Rbricas, con el fin de que pueda conocer qu se le va a solicitar y cules sern las caractersticas y niveles de calidad que deber cumplir para
demostrar que ha logrado los resultados de aprendizaje esperados. Asimismo, l tiene la posibilidad de autorregular su tiempo y esfuerzo para recuperar
los aprendizajes no logrados.
Como se plantea en los programas de estudio, en una sesin de clase previa a finalizar la unidad, el PSP debe hacer una sesin de recapitulacin
con sus alumnos con el propsito de valorar si se lograron los resultados esperados; con esto se pretende que el alumno tenga la oportunidad, en caso de
no lograrlos, de rehacer su evidencia, realizar actividades adicionales o repetir su desempeo nuevamente, con el fin de recuperarse de inmediato y no esperar
hasta que finalice el ciclo escolar acumulando deficiencias que lo pudiesen llevar a no lograr finalmente la competencia del mdulo y, por ende, no aprobarlo.
La matriz de valoracin o rbrica tiene asignadas a su vez valoraciones para cada indicador a evaluar, con lo que el PSP tendr los elementos para
evaluar objetivamente los productos o desempeos de sus alumnos. Dichas valoraciones estn tambin vinculadas al SAE y a la matriz de ponderacin.
Cabe sealar que el PSP no tendr que realizar operaciones matemticas para el registro de los resultados de sus alumnos, simplemente
deber marcar en cada celda de la rbrica aqulla que ms se acerca a lo que realiz el alumno, ya sea en una hoja de clculo que emite el SAE o bien,
a travs de la Web.


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8. Matriz de
Ponderacin

UNIDAD RA
ACTIVIDAD DE
EVALUACIN
ASPECTOS
A EVALUAR
% Peso
Especfi
co
% Peso
Logrado
% Peso
Acumul
ado
C P A
1.
1.1 Analiza los principales tipos, beneficios y las condiciones
organizacionales necesarias para la realizacin de una auditoria.
1.1.1 15
1.2 Identifica las caractersticas especficas de un auditor y las
habilidades necesarias para el desarrollo de sus funciones.
1.2.1 25
40%
2.
2.1 Elabora el plan de auditora para el cumplimiento de normas y
procedimientos de acuerdo al alcance establecido.
2.1.1
25
2.2 Realiza la auditoria de acuerdo a la aplicacin de las tcnicas
especificadas.
2.2.1
35
% PESO PARA LA UNIDAD 60%
PESO TOTAL DEL MDULO 100 100 100


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9. Materiales para el
Desarrollo de Actividades
de Evaluacin

Unidad de Aprendizaje: 1. Anlisis de condiciones para la aplicacin de auditoras

Resultado de Aprendizaje: 1.1. Analiza los principales tipos, beneficios y las condiciones organizacionales necesarias para la realizacin de
una auditoria.

Actividad de Evaluacin: 1.1.1 Realiza un cuadro comparativo de los diferentes tipos de auditora.
Instrucciones
Los alumnos debern revisar y analizar la investigacin hecha acerca de los tipos de auditora existentes.

Debern relacionar las diferentes caractersticas de cada uno de los tipos de auditora vistos en el mdulo. En caso de encontrar tipos de auditora
adicionales que no se mencionen en la unidad de aprendizaje ser adecuado anexarlos al trabajo.

La fecha de entrega ser en tiempo y forma acordada con el PSP.
Presenta ante el grupo una exposicin de sus conclusiones.


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Unidad de Aprendizaje: 1. Anlisis de condiciones para la aplicacin de auditoras

Resultado de Aprendizaje: 1.2. Identifica las caractersticas especficas de un auditor y las habilidades necesarias para el desarrollo de sus
funciones.

Actividad de Evaluacin: 1.2.1 Identifica las tcnicas aplicables a diferentes situaciones durante una auditora por medio del estudio de casos.

Objetivo: Identificar qu tcnica de auditora aplicar, de acuerdo con el procedimiento que se detalla.
Instrucciones:
Esta actividad de evaluacin se realiza de forma individual.
Realizar la lectura Tcnicas de recoleccin de informacin de este apartado, disponible en
http://www.ofspuebla.gob.mx/files/M1_Seccion1.1.pdf .
Completar la informacin del cuadro anexo, reflejando la tcnica que se utilizara de acuerdo con el procedimiento que se plantea.
Considerar que puede existir ms de una tcnica aplicable en los procedimientos de los casos expuestos.
El reporte deber seguir la siguiente estructura:
o Portada
Nombre de la institucin
Nombre del PSP
Nombre del alumno
Ttulo o nombre de la actividad de evaluacin
Fecha de realizacin y de entrega
o ndice
Ttulo o nombre de la actividad
Temas y subtemas
Paginacin correcta
o Cuadro anexo con las respuestas correspondientes
o Anlisis y conclusiones
NOTA PARA EL PSP: NO SE DEBER MOSTRAR AL ALUMNO LA HOJA DE RESPUESTAS ANEXA DURANTE LA REVISIN DE LOS
CONTENIDOS DE LAS ACTIVIDADES.


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Cuadroanexo


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Solucinsugerida

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Unidad de Aprendizaje: 2. Implementacin de la auditoria

Resultado de Aprendizaje: 2.1. Elabora el plan de auditora para el cumplimiento de normas y procedimientos de acuerdo al alcance
establecido.

Actividad de Evaluacin: 2.1.1 Elabora un plan de auditora.

Objetivo: identificar, desarrollar y aplicar los conocimientos adquiridos hasta el momento en la elaboracin de un plan de auditora real en las
instalaciones del plantel.

Instrucciones:
De acuerdo con los equipos que se hayan integrado en la actividad no. 3, el PSP seleccionar las reas del plantel que se van a auditar (previo
aviso y autorizacin del director del plantel), y las repartir entre los equipos, de tal forma que cada uno realice el plan de auditora de un rea
exclusivamente.
Cada unos de los equipos debern realizar la investigacin correspondiente de su rea, de acuerdo con la estructura del plan de auditora
planteada en el curso.
Los alumnos debern entregar un trabajo con la siguiente estructura:

o Portada
Nombre de la institucin
Nombre del PSP
Nombre del alumno
Ttulo o nombre de la actividad de evaluacin
Fecha de realizacin y de entrega
o ndice
Ttulo o nombre de la actividad
Temas y subtemas
Paginacin correcta
o Introduccin
o Desarrollo:
Resumen de la investigacin del negocio y el sector donde opera
En caso de haber estudios o auditoras previas, anlisis correspondiente
Normas internas y externas aplicables


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Mapa de las instalaciones
Planteamiento de las interrogantes a la administracin y minuta de las plticas o reuniones acudidas
Determinacin del rea a auditar
Definicin del alcance y objetivos
Carta de notificacin al auditado
Evaluacin de los riesgos
Recursos de la auditora
Anlisis de los sistemas y controles internos existentes
Desarrollo de las listas de verificacin
Mapa de procesos e interacciones
Agenda y plan de auditora elaborados
o Conclusiones


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Unidad de Aprendizaje: 2. Implementacin de la auditoria

Resultado de Aprendizaje: 2.2 Realiza la auditoria de acuerdo a la aplicacin de las tcnicas especificadas.

Actividad de Evaluacin: 2.2.1 Realiza la auditora interna del plantel.

Objetivo: que el alumno aplique todos los conocimientos adquiridos en el curso en el desarrollo de una auditora a una de las reas del plantel.

Instrucciones:

De acuerdo con la actividad de evaluacin 2.1.1, cada equipo de alumnos realizar la reunin de apertura con el rea a ser auditada, en estricto
apego a los programas y planes de auditora establecidos previamente.
Aplicar las diferentes tcnicas y procedimientos de recopilacin de datos.
Realizar el anlisis, evaluacin y diagnstico de las evidencias y hallazgos de acuerdo con lo visto en el curso.
Se comparten y discuten los hallazgos con los responsables de las reas auditadas para ratificar o rectificar el diagnstico.
Se realiza un borrador del informe de avance y se discute con el director del plantel.
Se realiza y presenta el informe de avance de auditora con el responsable del rea auditada.
Se programa y realiza la reunin de cierre con el responsable del parea auditada y el director del plantel, donde se presenta el informe final, las
recomendaciones y se acuerda el seguimiento para verificar los cambios o avances.
Al final cada equipo deber entregar un trabajo con la siguiente estructura:
o Portada
o Introduccin
o Desarrollo
Antecedentes
Tcnicas y procedimientos de recopilacin de datos aplicados
Anlisis, evaluacin y diagnstico de las evidencias y hallazgos
Borrador e informe de avance
Informe final y recomendaciones
Cronograma para el seguimiento de verificacin de los cambios o avances
o Conclusiones



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10. Matriz de Valoracin o
Rbrica

MATRIZ DE VALORACIN O RBRICA
Siglema: ATAU-00
Nombre
del
Mdulo:
Aplicacin de tcnicas de auditora
Nombre del
Alumno:

PSP evaluador: Grupo: Fecha:
Resultado de
Aprendizaje:
1.1 Analiza los principales tipos, beneficios y las
condiciones organizacionales necesarias para la
realizacin de una auditoria.
Actividad de
evaluacin:
1.1.1 Realiza un cuadro comparativo de los diferentes
tipos de auditora.

INDICADORES %
C R I T E R I O S
Excelente Suficiente Insuficiente
Cuadro comparativo
50%

Presenta el cuadro comparativo ms
tipos de auditora de los vistos en
clase.
Realiza una comparacin
comprensible y detallada de
cada una de las
caractersticas de los tipos
de auditoras
Presenta una estructura
legible.
Presenta el cuadro comparativo los
tipos de auditora vistos en clase.
comprensible y detallada de
cada una de las
de auditoras.
Presenta una estructura
legible.

Presenta el cuadro comparativo solo
algunos de los tipos de auditora
vistos en clase.
incomprensible o escueta de
cada una de las
de auditoras.
Conclusiones
30%
Emite conclusiones
concretas y estructuradas de
forma lgica
Proporciona un anlisis de la
comparacin de los
Emite conclusiones
concretas y estructuradas de
forma lgica
Proporciona un anlisis de la
comparacin de los
Emite conclusiones vagas o
estructuradas de forma
ilgica.
El anlisis de la comparacin
proporcionado resulta


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INDICADORES %
C R I T E R I O S
diferentes tipos de auditora
que refleja el aprendizaje
obtenido.
Adems incluye en su reporte los
retos a los cuales se enfrento y
como fueron resueltos.
diferentes tipos de auditora
que refleja el aprendizaje
obtenido.
incomprensible o no refleja
algn aprendizaje obtenido.

Exposicin del tema

20%
Demuestra conocimiento del tema al
sustentar una postura personal
congruente con:
Ideas clave
Aclara la diferencias de los
elementos analizados
Adems responde a preguntas
hechas por el PSP o el grupo
respecto a su exposicin y lo hace
con argumentos claros y
coherentes.
Demuestra conocimiento del tema al
sustentar una postura personal
congruente con:
Ideas clave
Aclara la diferencias de los
elementos analizados
.
Demuestra desconocimiento del
tema no logra sustentar una postura
personal congruente.

100%


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Siglema: ATAU-00
Nombre
del
Mdulo:
Nombre del
Alumno:

Resultado de
Aprendizaje:
1.2 Identifica las caractersticas especficas de un
auditor y las habilidades necesarias para el desarrollo
de sus funciones.
Actividad de
evaluacin:
1.2.1 Identifica las tcnicas aplicables a diferentes
situaciones durante una auditora por medio del estudio
de casos.

INDICADORES %
C R I T E R I O S
Presentacin del
reporte
10%
Integra el reporte limpio, sin faltas
ortogrficas y coherencia en la
redaccin
Incluye los elementos que le fueron
solicitados, adems da puntos de
vista personales acerca del
desarrollo de cada uno de los temas
La entrega la hace en el tiempo
establecido por ambas partes.

redaccin, e incluye los elementos
que le fueron solicitados;
Integra el reporte con faltas de
ortografa, le faltan algunos de los
elementos que le fueron solicitados.
Aunque la entrega la hace en el
tiempo establecido por ambas partes
Contenido del cuadro
70%
Presenta las respuestas y estas son
coincidentes con las del cuadro
proporcionado para el cotejo de
respuestas

Si presenta respuestas adicionales
proporciona la justificacin de cada
una de ellas.

Presenta las respuestas y estas son
coincidentes con las del cuadro
respuestas

Presenta las respuestas y estas
difieren con las del cuadro
respuestas.


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INDICADORES %
C R I T E R I O S
El contenido y justificacin de las
respuestas refleja reflexin y anlisis
de los contenidos.

Conclusiones
20%
Emite conclusiones concretas y
estructuradas de forma lgica
Proporciona un anlisis detallado de
las tcnicas aplicadas al caso.
Proporciona un anlisis detallado de
las tcnicas aplicadas al caso.

Emite conclusiones errneas, vaga o
con estructura deficiente.
Proporciona un anlisis escueto o
incomprensible de las tcnicas
aplicadas en el caso.

100%


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Siglema: ATAU-00
Nombre
del
Mdulo:
Nombre del
Alumno:

Resultado de
Aprendizaje:
2.1. Elabora el plan de auditora para el cumplimiento
de normas y procedimientos de acuerdo al alcance
establecido.
Actividad de
evaluacin:
2.1.1. Elabora un plan de auditora.

INDICADORES %
C R I T E R I O S
Presentacin del
reporte
10%
redaccin

Introduccin 10%
Expone de manera breve el
contenido del tema, objetivos y
estructura del trabajo.
Describe la importancia del plan de
auditora con precisin.
Justifica el sentido que tiene el plan
de auditora y el marco terico en el
que se apoya.
Describe la importancia del plan de
auditora con precisin.
Realiza una introduccin carente de
sentido, o redundante.
Falta estructura en la descripcin del
contenido del tema.
Desarrollo
70%
Presenta y desarrolla cada uno de
los temas descritos de forma clara y
Presenta y desarrolla cada uno de
los temas descritos de forma clara y
Los temas presentados carecen de
desarrollo, son muy escuetos o


ATAU-00
68/70

INDICADORES %
C R I T E R I O S
comprensible.
Proporciona una estructura lgica y
ordenada.
Plantea un plan de auditora
estructurado, claro y alcanzable
Demuestra el aprendizaje obtenido al
hacer recomendaciones para realizar
ms fcilmente un plan de auditora
comprensible.
Proporciona una estructura lgica y
ordenada.
Plantea un plan de auditora
estructurado, claro y alcanzable
resultan incomprensibles.
Le falta una estructura lgica y
ordenada.
El plan de auditora planteado no es
claro, alcanzable o estructurado.
Conclusiones
10%
Proporciona un extenso anlisis
general de la elaboracin del plan de
auditora para el rea determinada.
Proporciona un anlisis conciso de la
elaboracin del plan de auditora
para el rea determinada.

Las conclusiones no son
estructuradas y son vagas.
Presenta un anlisis muy escueto y
falto de contenido.

100%


ATAU-00
69/70

Siglema: ATAU-00
Nombre
del
Mdulo:
Nombre del
Alumno:

Resultado de
Aprendizaje:
2.2 Realiza la auditoria de acuerdo a la aplicacin de
las tcnicas especificadas.
Actividad de
evaluacin:
2.2.1 Realiza la auditora interna del plantel.

INDICADORES %
C R I T E R I O S
Presentacin del
reporte
10%
redaccin

Introduccin 10%
Describe la importancia de la
implementacin de una auditora con
precisin.
Justifica el sentido que tiene la
implementacin de una auditora y el
marco terico en el que se apoya.
Describe la importancia de la
implementacin de una auditora con
precisin.
Realiza una introduccin carente de
sentido, o redundante.
Falta estructura en la descripcin del
contenido del tema.


ATAU-00
70/70

INDICADORES %
C R I T E R I O S
Desarrollo
70%
Presenta cada uno de los temas
descritos y desarrollados de forma
detallada.
Presenta la evaluacin, el anlisis y
el diagnstico de las evidencias y
hallazgos de forma clara,
estructurada y precisa.
Realiza el borrador e informe de
avance, el informe final con los
resultados arrojados por la auditora,
de forma detallada, comprensible y
estructurada.
Emite recomendaciones adecuadas
para los resultados obtenidos.
Presenta un cronograma para el
seguimiento de la verificacin de los
cambios o avances limpio,
entendible, y alcanzable.
Demuestra el aprendizaje obtenido al
emitir recomendaciones aplicables a
otras reas del plantel diferentes a la
de su rea.
Presenta cada uno de los temas
descritos y desarrollados de forma
detallada.
hallazgos de forma clara,
estructurada y precisa.
Realiza el borrador e informe de
avance, el informe final con los
resultados arrojados por la auditora,
de forma detallada, comprensible y
estructurada.
Emite recomendaciones adecuadas
para los resultados obtenidos
cambios o avances limpio,
entendible, y alcanzable.

Presenta los temas descritos y
desarrollados de forma no detallada
y poco entendible.
hallazgos de forma muy general, mal
estructurada y vaga.
Presenta el borrador e informe de
avance, el informe final y las
recomendaciones muy vagas, no
ordenadas y mal estructuradas.
cambios o avances desordenado,
poco entendible y no alcanzable.

Conclusiones
10%
Presenta un breve anlisis y una
conclusin precisa y clara acerca de
la implementacin de la auditora a
su rea correspondiente.
Presenta un breve anlisis y una
conclusin precisa y clara acerca de
la implementacin de la auditora a
su rea correspondiente.
Presenta un anlisis escueto y
conclusin carente de significado
acerca de la implementacin de la
auditora a su rea correspondiente.
100%

04 Guias Aplicacion Tecnicas Auditoria

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