PRESUPUESTO

Proyeccin de datos estimados, de manera ordenada, que me permiten prever con

anticipacin los posibles resultados de la gestin de la gerencia.
Herramienta de planeacin, si existe planeacin hay control para luego ejecutar lo
planeado, por ejemplo:
Presupuesto para compras
Presupuesto de ventas
FLUJO DE CAJA: Muestra las entradas y salidas del dinero
o Ingresos: Todo ente econmico recibo dinero por concepto de:
Ingreso Operacional: Ventas de contado
Recaudo de Cartera
Ingresos no operacionales: Aprovechamientos
o Egresos:
Compra materia prima
Pago mano de obra directa
Costos indirectos de fabricacin
Gastos de administracin y venta
Pago impuestos
Proveedores
Pago obligaciones financieras con bancos nacionales
Compras de activos fijos
Obligaciones prestamos bancos o particulares
Prstamos a corto plazo
Abono prstamos a corto plazo intereses
Abono prstamos a corto plazo capital
Saldo final de efectivo

ACTIVIDAD DESARROLLADA EN CLASES
Segn las polticas de venta de la empresa durante el mes de enero.
o Fracturacin $600.000.000
o Por poltica de la empresa se cancelan de la siguiente manera:
60% ventas de contado
40% ventas a crdito
o Compra de materia prima fue de contado y son un 40% de lo
facturado ($600.000.000)
o Costos indirectos de fabricacin son un 30% de lo facturado
($600.000.000) y se desembolsa un 40% a 30 das y el 60% a 60
das
o Gastos de administracin y venta son un 10% del total facturado
o El impuesto del periodo son un 33% de las ventas y se paga el 10%
en cada periodo
o Se tiene un prstamo con el banco de Bogot de $120.000.000 a
12 meses con una taza de inters del 1.41% mensual
o Los salarios por pagar por mano de obra son un 5% del total
facturado y se paga de contado
o Se planea invertir $25.000.000 en compra de maquinaria
o El saldo final a 31 de diciembre es de $25.000.000
o Ventas diciembre $200.000.000
o Realizar el flujo de caja
FORMULAS UTILIZADAS
Ventas del mes $600.000.000
o Contado = ventas del mes * 60%
o Crdito = ventas del mes * 40%
Compra materia prima = ventas del mes * 40%
Costos indirectos de fabricacin = ventas del mes * 30%
o De los cuales un 40% es a contado y un 60 % es a crdito los
cuales quedaran para el mes siguiente
Gastos de administracin = ventas del mes * 10%
Pago de impuestos = ventas del mes * 33% y en cada periodo se cancela
solo el 10% de dicho valor
Prestamos inters = prestamos ban cario ($120.000.000) * 1.41 %
Prestamos pago capital = prestamos / 12
Mano de obra = ventas del mes * 5%
Recaudo de cartera = ventas del mes diciembre ($200.000.000) * 60%
o _____________________________________________________
_____________
Para el mes de febrero
o Las ventas fueron de $380.000.000
o Se pagan a proveedores $90.000.000
o Compra de maquinaria de contado por $35.000.000
o Prstamo a corto plazo de $100.000.000 al 1.21 % mensual a 12
meses la primera cuota se paga el 28 de febrero
o Se mantienen las mismas polticas de recaudo y los mismos
conceptos del mes anterior.
_____________________________________________________
______________
Para el mes de marzo
o Las ventas fueron de $520.000.000
o Proveedores $215.000.000
o Se aumentan los gastos administrativos en un 5%
o Mano de obra aumenta un 3% correspondiente a los meses
anteriores
o Las polticas de recaudo se mantienen

EL EJERCICIO ES EL QUE SE LLAMA FLUJO DE CAJA EXCEL
COSTOS DE PRODUCCION
Los siguientes sectores de la economa son los que manejan costos de produccin:
INDUSTRIAL SERVICIOS
Inventario materia prima
Inventario de productos en
proceso
Inventario de productos
terminados
Inventario materiales y
suministros
Inventario insumos relacionados
con la actividad

ELEMENTOS DEL COSTO
o Materia prima: Estado natural
o Mano de obra directa: Hombre
o Costos indirectos de fabricacin: componente necesario para
completar productos
Cuando unimos:
Materia prima + mano de obra obtenemos costos
primos
Mano de obra + costos indirectos de fabricacin
tenemos costos de conversin
Ejercicio elementos del costo
o Se tiene una zapatera, productos para hombre y mujer, se
elaboran 1000 zapatos hombre, para ello se estima la utilizacin de
los sgts elementos.

Consultar cuanto debe ser el costo unitario de cada par de
zapatos?


PRESTACIONES SOCIALES:
o CESANTIAS 8,33%
o PRIMAS 8,33%
o VACACIONES 4.16%
o INTERESES 1,0%
PRODUCTO MP MOD MOID CIF OTROS
CIF
200 MT CUERO 30.000.000 X
100 MT CUERINA 5.000.000 X
10 OPERARIO SALARIO $800.000 X
5 GUARNECEDORES SALARIO
$630.000
X
2 OPERARIO ACABADO SALARIO
$640.000
X
3 EMPACADORES SMLV X
1 SUPERVISOR SALARIO
$1.000.000
X
10 GALONES PEGAMENTO 55.000
c/u
X
3 GALONES DE TINTA MARRON
60.000 c/u
X
1000 PLANTILLAS 3.000 c/u X
1000 PARES DE CORDONES 60 c/u X
CONSUMO DE ENERGIA 2.100.000 X
AAA 120.000 X
1000 CJAS DE CARTON 400 c/u X
1000 BOLSAS PLASTICAS 10 c/u X

o TOTAL 21,82 % SOBRE SUELDO BASICO
APORTES SEGURIDAD SOCIAL
o SALUD 0%
o PENSION 12.0%
o ARL 0.522%
o TOTAL 12,522% SOBRE SUELDO BASICO
PARAFISCALES
o ICBF 0%
o SENA 0%
o CAJA COMPENSACION 4%
DE ACUERDO A LA LEY 1607/2012 CRE RESPONSABLES IMPUESTO DE
RENTA
MANO DE OBRA DIRECTA:
o SUELDO BASICO $ 14.278.000
o AUX TRANSPORTE $ 1.440.000
o PRESTACIONES SOCIALES $ 3.115.460
o APORTES SEGURIDAD SOCIAL $ 2.216.231
o APORTE PARAFISCALES $ 571.120
o TOTAL ES $ 21.620.811
MATERIA PRIMA DIRECTA
o 200 MT DE CUERO $30.000.000
o 100 MT CUERINA $5.000.000
o 10 GALONES DE PEGANTE $ 550.000
o 3 GALONES DE TINTA $ 180.000
o 1000 PLANTILLAS $3.000.000
o 1000 PARES DE CORDONES $ 60.000
o TOTAL DE $38.790.000
CIF
o MANO DE OBRA INDIRECTA + MATERIAL INDIRECTO + OTROS
COSTOS

COSTOS PRIMOS = MATERIA PRIMA DIRECTA + MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS DE CONVERSION = MANO DE OBRA DIRECTA + CIF
COSTOS DE PRODUCCION = MP + MOD + CIF

o COSTOS PRIMO = 38.790.000 + 21.620.811
o CP= 60.410.811
o COSTOS DE CONVERSION =21.620.811 + 3.630.000
o CC = 25.250.811
o COSTOS PRODUCCIPON = 38.790.000 + 21.620.811 + 3.630.000
o CP= 64.040.811
CP/UNIDADES PRODUCIDAS = COSTO UNITARIO
64.040.811/1000 = 64.040 COSTOS UNITARIO
EJERCICIO DESARROLLADO EN EXCEL LA NOMINA



















COSTOS FIJOS :
o Costos en los cuales la empresa incurre y que en el corto plazo que se da la
produccin van a permanecer hay siempre independientemente de que haya
o no produccin.
COSTOS VARIABLES:
o Son aquellas que incurre la empresa durante su produccin a corto, mediano
y largo plazo, que guardan una estrecha relacin con el volumen de
fabricacin a mayor produccin mayor costos variables.
COSTOS TOTALES = COSTOS FIJOS + COSTOS VARIABLES

DETALLE CF CV AMBO
S
N.A
GASTOS DE
COMERCIALIZACION
X
DEPRECIACION X
SEGURO MAQUINARIA X
COSTOS FINANCIEROS POR
PRESTAMOS EN PLANTA
X
IMPUESTOS X
GASTOS ADMINISTRATIVOS X
COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION
X
MANO DE OBRA INDIRECTA X
MATERIALES INDIRECTOS X
ARRENDAMIENTO BODEGA X
SUELDOS, EPS X
ARRENDAMIENTO
MAQUINARIA PRODUCCION
X
IMPUESTO PREDIAL FABRICA X
SUELDO VIGILANTE FABRICA X
VENDEDORES X

EJERCICIO.
La compaa industrial del Caribe es una empresa que se dedica a la
fabricacin de vestidos, todos los productos se fabrican de acuerdo con
las especificaciones de los clientes, actualmente tienen un solo centro de
costos de produccin.
1. La empresa recibe 2 pedidos
a. 001 60 vestidos
b. 002 30 vestidos
El ingeniero de produccin determina:
Que para elaborar 1 vestido se requieren los siguientes patrones de
medida.
Tela 2mt
Hilos 2 carretes
Botones 8
Corredera 1
El 11 de enero compra a crdito a telas del atlntico segn factura f 850
compra 20 rollos de tela $200.000 cada rollo de tela tiene 10 mt
El 14 de enero compra a crdito a cacharreras sultn segn factura 250
materiales indirectos.
o 190 carretes de hilo $19.000
o 65 docenas de botones $720 por Docena
o 100 cierres $6.000
El departamento de produccin reporta los siguientes consumos:

Para la orden de produccin 001 se terminaron 30 unidades
Para la orden de produccin 002 se terminaron 30 unidades

El 28 de enero se recibi el reporte de la nomina:

o Por mano de obra directa en la orden de produccin
001 $2.800.000
o Por mano de obra directa en la orden de produccin
002 $ 4.200.000
o Por mano de obra indirecta en la orden de produccin
001 $ 1.200.000
o Por mano de obra indirecta en la orden de produccin
002 $2.800.000
El 30 de enero se recibe reporte del dpto. contabilidad:
o Pago arrendamiento maquina plana $1.600.000
o Servicios pblicos $600.000
o Mantenimiento maquina plana $800.000
o Seguro contra incendio $7.200.000
o Bolsas y empaques transparentes $500.000
LOS COSTOS O EROGACIONES SE
REPARTIRAN UN 50% CADA PEDIDO

SOLUCION

MP
MATERIAL CANTIDAD C UNITARIO TOTAL
TELA 2 MT $20.000 $40.000
HILO 2 C $100 $200
BOTONES 8 $60 $480
CORREDERA 1 $60 $60
TOTAL $40.740

MOD
PRODUCCION VALOR
001 $2.800.000
002 $4.200.000
TOTAL $7.000.000
CADA PRODUCCION 50% %3.500.000

MATERIAL INDIRECTO
MATERIAL VALOR
BOLSAS Y EMPAQUES $500.000
CADA PRODUCCION 50% $250.000

M O INDIRECTA
PRODUCCION VALOR
001 $1.200.000
002 $2.800.000
TOTAL $4.000.000
CADA PRODUCCION 50% $2.000.000

OTROS COSTOS
DETALLE COSTO PRODUCCION 1
ARRIENDO
MAQUINARIA
$1.600.000 $800.000
SERVICIOS PUBLICOS $600.000 $300.000
MANTENIMIENTO DE
MAQUINARIA
$800.000 $400.000
SEGURO CONTRA
INCENDIO
$600.000 $300.000
DEPRECIACION DE
MAQUINARIA
$350.000 $175.000
NOMINA
ADMINISTRATIVA
$4.000.000 $2.000.000
NOMINA DE VENTAS $2.000.000 $1.000.000
TOTAL $4.975.000

CIF
DETALLE VALOR
MATERIA PRIMA DIRECTA $1.222.200
MANO DE OBRA DIRECTA $3.500.000
MANO DE ONRA INDIRECTA $2.000.000
MATERIAL INDIRECTO $250.000
OTROS $4.975.000
TOTAL $7.225.000

COSTOS PRIMOS =MATERIA PRIMA DIRECTA + MANO DE OBRA
INDIRECTA
CP= $1.222.200 + $ 3.500.000
CP= $4.722.200

COSTOS DE CONVERSION = CIF + MANO DE OBRA DIRECTA
CC= $7.225.000 + $3.500.000
CC= $10.725.000

TOTAL COSTOS =COSTOS DE CONVERSION + COSTOS DE
PRODUCCION DE LOS 30 VESTIDOS

TC= $10.725.000 + $1.222.200
TC= $11.947.200/30
TC = $ 398.240 POR VESTIDO

INFORME DE COSTOS

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y ESTADO DE RESULTADOS:
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION CONTIENE 3
ANEXOS:
MATERIAL DIRFECTO
MANO DE OBBRA DIRECTA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
ESTADO DE RESULTADOS CONTIENE:
INGRESOS
COSTOS
GASTOS
EJERCICIO 2.
CON LA SIGUIENTE INFORMACION DE LA COMPAA MACHADO DURANTE
EL MES DE ENERO 2014 PRESENTA EL SIGUIENTE REPORTE CONTABLE Y
USTED DEBE ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADO Y RESPECTIVAS
ANEXOS DE LOS COSTOS DE PRODUCCION.

GASTOS DE ADMINISTRACION $3.748.500
GASTOS TOTALES DEPRECIACION DE LOS CUALES EL 70% SE
APLICA A LA PRODUCCION
$2.295.000
MATERIALES USADOS Y SUMINISTROS $600.000
COMISIONES VENTAS $1.292.000
INVENTARIO INICIAL MATERALES DIRECTOS Y SUMINISTROS $1.725.000
MANO DE ONBRA DIRECTA EMPLEADA $3.000.000
INVENTARIO FINAL MATERIALES DIRECTOS Y SUMINISTROS $1.615.000
INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS $926.200
INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS $772.000
COMPRA BRUTA DE MATERIALES Y SUMINISTROS $1.889.000
FLETES EN COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS Y SUMINISTROS $12.850
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO $1.120.200
SALARIO DE SUPERVISOR Y MANO DE OBRA DIRECTA $1.120.000
DEVOLUCIONES Y REBAJAS EN COMPRAS DE MATERIALES
DIRECTOS Y SUMINISTROS
$85.000
DESCUENTO EN COMPRAS DE MERCANCIA DIRECTOS Y
SUMINISTROS
$92.000
IMPUESTO PREDIAL MES DE LA PLATAN EQUIPO DE
PRODUCCION
$510.000
SERVICIOS PUBLICOS CUALES EL 85% SE APLICAN A LA PKATA
DE PRODUCCION
$2.010.000
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO $1.210.000
VENTAS BRUTAS $20.218.500
FLETES EN VENTAS

$312.000
DEVOLUCIONES EN VENTAS $150.000


EJERICICIO 1

CON LA SIGUIENTE INFORMACION DEBE ELABORAR LOS ANEXOS
CORRESPONDIENTES AL ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y
FINALMENTE PREPARE EL ESTADO DE RESULTADO DE LA COMPAIS
INDUSTRIAL DE POLIETILENO DE LA COSTA

INVENNTARIO INICIAL DE
PRODUCTOS TERMINADOS
$1.350.000
INVENNTARIO FINAL DE PRODUCTOS
TERMINADOS
$1.650.000
INVENTARIO INICIAL DE
PRODUCTOS EN PROCESO
$745.000
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS $970.000
EN PROCESO
INVENTARIO INICIAL DE MATERIAL
DIRECTO
$2.200.000
INVENTARIO FINAL DE MATERIAL
DIRECTO
$1.600.000
MATERIAL DIRECTO COMPRADO $9.150.000
DEVOLUCIONES EN VENTA $200.000
COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION SIN DEPPRECIACION
$11.710.000
GASTOS DE VENTA Y
ADMINISTRACION SIN
DEPRECIACION
$8.605.000
DEPRECIACION DE LOS CUALES EL 90
% SON DE LA FABRICA Y EL 10%
GASTOS ADMINISTRATIVOS Y
VENTA
$2.900.000
VENNTAS BRUTAS $46.100.000
MANO DE OBRA DIRECTA $13.090.000
FLETES Y COMPRAS DE MATERIALES
DIRECTOS
$165.000
INGRESO POR ARRENDAMIENTO DE
EQUIPOS
$1.600.000
INGRESOS POR RENDIMIENTO
FINANCIERO
$400.000
DEVOLUCIONES EN COMPRA DE
MATERIALES DIRECTOS
$100.000














RELACION COSTO VOLUMEN UTILIDAD

EJERCICIO LA COSTA LTDA

LA EMPRESA LA COSTA LTDA VENDE SUS ARTICULOS A $40, SU COSTO
VARIABLE ES DE $15, Y CUENTA CON UNOS COSTOS FIJOS DE $80.000
CUANTAS UNIDADES DEBE VENDER PARA COBRAR SUS COSTOS FIJOS?

PUNTO DE EQUILIBRIO = PV (PRECIO DE VENTA) * X(UNIDADES ) =
$40 * 3.200 = $128.000

EJERCICIO ARTURO CALLE
LA EMPRESA ARTURO CALLE VENDE LAS CAMISAS M A $40.000 TIENE UNMOS
COSTOS VARIABLES DE $25.000 POR UNIDAD COSTOS FIJOS $20.000 POR
UNIDAD VENDIDA, SI VENDE 5.000 UNIDADES, CUANTO SERIA EL PUNTO
DE QUILIBRIO PARA CUBRIR SIUS COSTOS FIJOS

PUNTO DE EQUILIBRIO= PV *X = $40.000 * 5000 = $200.000.000




EJERCICIO 1

LA EMPRESA TIENE SU PUNTO DE VENTA EN BARRANQUILLA Y SU PRODUCTO
ESTRELLA LAS GALLETAS WAFFER LAS VENDE A $40 POR UNIDAD TIENE UN
COSTO VARIABLE DE $25 Y TIENE UNOMS COSTOS FIJOS DE $6.000.000
CUANTAS UNIDADES DEBE VENDER EN EL PUNTO DE VENTA DE
BARRANQUILLA PARA CUBRIS SUS COSTOS Y PUNTO DE EQUILIBRIO?

PUNTO DE EQUILIBRIO = PV (PRECIO DE VENTA) * X(UNIDADES ) =
$40 *400.0000 = $$16.000.000

EJERCICIO 2

UN RESTAURA TE DE PIZZA TIENE UN COSTO FIJO DE $4.000.000
MENSUALES Y TIENE EN PROMEDIO EL PRECIO DE VENTA DE $30.000 Y UN
COSTO VARIABLE UNITARIO DE $15.000 Y VENDE 550 UNIDADES
DETERMINAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO?
PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES?
LAS UNIDADES A VENDER SI DESEA UNA UTILIDAD DE $25.000.000

PUNTO DE EQUILIBRIO = PV (PRECIO DE VENTA) * X(UNIDADES ) =
$30.000 *267 = $8.010.000

QU= 1934 UNIDADES