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6.3.4 Modelo de esquema para el desarrollo del Proyecto
A continuacin se mencionan las fases para el desarrollo del
Sistema de Control Interno conforme a la metodologa del PMI (Project
Management Institute):
Figura 2
Fuente: Elaboracin Propia
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6.3.5 Lista de los procesos recomendados para el desarrollo del
Sistema de Control Interno:
Relacin de Cobros Realizados por Facturas y Perodos.
Resumen de Ventas por perodos, discriminadas por
concepto.
Relacin de Control de Ventas de Boletera BSP (IATA).
Estadsticas de Ventas por Lnea Area, Semanal,
Quincenal y Mensual.
Reporte de Stock de Boletera para Lneas Areas
Nacionales y de Boletos del BSP.
Resumen de Ventas por Periodos por cada Lnea Area
Cuadres Automticos de Facturas contra boletos emitidos.
Balance de Stock de Boletos.
Relacin de Abonos a Cuenta realizados por Clientes.
Lista de reverso de operaciones.
Relacin de Facturas pendientes por registrar en el sistema
y por enviar a sede central.
Validacin de solicitud de claves de autorizacin.
Lista de mensajes de alertas del sistema.
Relacin de cheques devueltos.
Relacin de Cheques anulados.
Reporte de facturas emitidas diariamente discriminando
cada uno de los conceptos que se vendieron.
Relacin de Facturas Pendientes por Clientes.
Reporte de anlisis de antigedad de saldos
Reporte de comisiones por vendedor o promotor.
Reporte detallado de Nota de Crdito y Dbito emitidos.
82
CAPTULO VII
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
Con base a los datos recogidos y analizados, producto de las encuestas
para la evaluacin del mtodo de gestin de Control Interno en la empresa
Italviajes, C.A., se evidenci que existe un gran desconocimiento de su
aplicacin y las actividades que abarca y quines son los responsables de su
ejecucin.
En virtud de lo planteado, con la propuesta realizada para mejorar los
planes y programas de Control interno, se va a alcanzar el objetivo de dar a
conocer a toda la organizacin, los responsables de su ejecucin y las
actividades involucradas.
Por otra parte, se puede denotar que el 60% de los encuestados
coinciden que no conocen las Normas y Procedimientos establecidos en las
reas donde estn asignados para realizar sus actividades, mientras que un
40% si conoce cada Norma y Procedimiento relacionados con las actividades
que estn ejecutando.
Es importante sealar que actualmente predominan una serie de
debilidades, las cuales son detectadas por la Gerencia de Auditora en su
proceso de revisin e inspeccin a las Sucursales, las mismas presentan el
incumplimiento de los lineamientos indicados por la alta gerencia, los cuales
deben impartirse de manera oficial y por escrito (Manual de Normas y
Procedimientos) para su fiel cumplimiento
83
En referencia a este planeamiento, con la propuesta para definir un
modelo de Sistema de Gestin Documental, se podrn elaborar los manuales
de polticas, normas y procedimientos de cada rea, para as normalizar los
procesos y estandarizar esta herramienta que tanta falta hace para consultar
acciones y responsables.
Para cumplir con el objetivo de mejorar el mtodo de Control Interno
de la empresa Italviajes, C.A. se propone desarrollar los siguientes aspectos:
Sistema de Gestin Documental basado en Manuales de
Normas y Procedimientos, para la ejecucin de actividades.
Definir las funciones del Personal y Control de la empresa para
evaluar el control de desempeo y los procesos administrativos
de la empresa.
Definir un Sistema de Control Interno que permita validar
datos, emitir reportes, evaluar las diferentes reas de la
empresa, a travs de indicadores de gestin.
Recomendaciones
Este trabajo de investigacin conllev a presentar un modelo de
propuesta para mejorar el mtodo de Control Interno, el cual permitir
establecer patrones o reglas internas de comportamiento y conducta en la
empresa Italviajes, C.A., conforme a las siguientes recomendaciones:
Formular planes, objetivos, metas, estrategias y tcticas, polticas
y prcticas coherentes, realizables, flexibles, funcionales y
estimulantes de modo que conduzcan a una Administracin y
Gerencia de Auditora competitiva.
Se propone el rediseo de Manuales de Organizacin, Normas y
Procedimientos, Descripcin de Cargos y Funciones, Polticas y
84
Prcticas, y los Instructivos y Formularios de Trabajo que
coadyuven a que la organizacin realice el proceso administrativo
en forma exitosa.
Evaluar el desarrollo de un Sistema de Control Interno basado en
la Gerencia de Proyectos para determinar, si el diseo conlleva a
mejorar el control y monitoreo de operaciones comerciales y
administrativas, permita mitigar el riesgo de fraudes, y evaluar
las reas a travs de indicadores de gestin.
Capacitar al personal de la Gerencia de Administracin en todos
los aspectos relacionados con el Sistema de Auditora
Administrativa Interna basada en la Gerencia Estratgica, de tal
manera que su implementacin sea lo ms exitosa posible.
Realizar Auditoras de Control Interno basada en la Gerencia
Estratgica, para detectar las fortalezas y debilidades,
oportunidades y amenazas, de modo que permitan reformular los
objetivos y metas, as como las estrategias y tcticas necesarias
para potenciar y aprovechar las fortalezas y oportunidades, y
eliminar y enfrentar las debilidades y amenazas,
respectivamente.
85
REFERENCIAS
Fuentes Impresas
Libros:
Acerenza, Miguel (2005): Agencias de Viajes Organizacin y Operacin.
D.F., Mxico: Editorial Trillas.
Alonso, Gregorio. (1999). Normas de Auditora Generalmente Aceptadas
(NAGAS). Bogot, Colombia: Editorial Mc Graw Hill.
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U.N.A.
Balestrini, Mirian (2006). Cmo se elabora un Proyecto de Investigacin.
Caracas, Venezuela: Editorial Consultores Asociados, 6ta Edicin.
Cook, J ohn W. (1987). Auditora. D.F., Mxico: Editorial Mc Graw Hill -
tercera edicin.
Franklin, Enrique Benjamn (2007). Auditoria Administrativa. D.F., Mxico:
Editorial Mc Graw Hill - tercera edicin.
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Editorial Instituto de Auditores Internos de Espaa.
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Editorial McGraw Hill.
Kaplan, Robert y Norton David (2005). Alignment. Barcelona, Espaa:
Editorial Gestin 2005.
86
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Editorial Prentice Hall -dcima edicin.
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Mxico: Editorial Diana.
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87
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Boletines:
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D.F., Mxico: Instituto Mexicano de Contadores.
Federacin de Colegios de Contadores Pblicos de Venezuela (1992).
Declaracin de Principios de Contabilidad N 10 (DPC-10) Caracas,
Venezuela: Federacin de Colegios de Contadores Pblicos de Venezuela.
Otras Fuentes de Informacin:
Portal Corporativo Italviajes (2009): Caracas, Venezuela:
http://www.italviajes.com.
88
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ingresos.
http://www.geocities.com/unamosapuntes_2000/apuntes/auditoria/controlinter
no.htm#cuentas. (2010)
89
UNIVERSIDAD MONTEVILA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS
CATEDRA: SEMINARIO TRABAJO ESPECIAL DE GRADO III
Presentacin
El siguiente instrumento de recoleccin de datos tiene como finalidad
recabar informacin acerca de la gestin del Control Interno de la Gerencia
de Auditora, que se aplica en la empresa Italviajes, C.A. y los
procedimientos existentes para dicho proceso.
La informacin obtenida tendr un carcter estrictamente confidencial y
solo ser usada para fines de investigacin y ser tratada con el mayor grado
de confiabilidad, por ende, solo los investigadores tendrn acceso a ella.
En tal sentido se le agradece dar respuesta a todas las preguntas
contenidas en este instrumento, con la mayor sinceridad posible.
Instrucciones
A continuacin usted encontrara una serie de interrogantes relacionadas
con el Control Interno que se aplica por medio del Departamento de Auditora
en la empresa Italviajes, C.A.
Al momento de hacer su seleccin tome en cuenta los siguientes
aspectos:
- Lea detenidamente cada pregunta.
90
- Responda las preguntas con la mayor sinceridad posible.
- Marque con una X las alternativas que crea conveniente.
- Si desea hacer alguna sugerencia, se podr anotar al final del
cuestionario, esto con el fin de no desviar el sentido de las preguntas
antes indicadas.
Gracias por su gentil colaboracin.
Datos Generales de la Empresa Descripcin
Denominacin Social Italviajes, C.A
Capital Social
Fecha de Fundacin 1949.
Ubicacin
Av. Urdaneta esquinas de nimas a Platanar
Edf. Camoruco.PB. Caracas DC.
Misin de la empresa
"Ofrecer calidad, seguridad y tecnologa en
servicio de turismo, viajes, convenciones y
eventos, satisfaciendo las necesidades de sus
clientes, siendo una Corporacin de vanguardia
a nivel nacional, apoyndose en su recurso
humano y en el mejoramiento continuo de los
procesos, contribuyendo con el desarrollo social
del pas".
Visin de la empresa
"Posicionarse como una de las ms prestigiosas
filial de la Organizacin Italcambio a nivel
mundial dentro del mbito de servicios de
Agencias de Viajes creando un modelo de
trabajo basado en la excelencia de sus
servicios, logrando la preferencia y fidelidad de
sus clientes".
Poltica de la Calidad
Ofrecer soluciones en operaciones cambiarias,
servicios de turismo, viajes convenciones y
eventos, a travs de un personal altamente
91
capacitado y con la alianza estratgica de
nuestros proveedores, a fin de satisfacer y
superar las expectativas de los clientes,
comprometidos con la mejora continua y con
nuestro sistema de gestin de calidad.
Ramo Comercial Turismo.
Sector de la Economa Servicios
Tamao de la Empresa Mediana.
Tipo de Gerencia Matricial.
Organigrama General.
Estructura Organizativa Departamental.
Principales Productos Boletos Areos, Servicios de asistencia al
pasajero (Hospedaje, Traslados, Protocolo etc.)
Principales Clientes Colgate Palmolive, Abbot Laboratorios, Monaca,
Cantv, BNC, Adritica de Seguros.
Ubicacin de los Clientes Territorio Nacional.
Principales Proveedores Always Tours, Eurobuilding Suites, Melia
Caracas.
Ubicacin de los Proveedores Territorio Nacional.
92
ENCUESTA
PARTE I
PREGUNTA 1 Conoce usted la aplicacin del Control Interno en la empresa
Italviajes, C.A.?
a. Si _____
b. No_____
PREGUNTA 2.- Conoce usted las actividades que abarca el Control Interno
en Italviajes C.A.?
a. Si _____
b. No_____
PREGUNTA 3.- Conoce Usted las normas y procedimientos establecidos en
su rea de trabajo?
a. Si _____
b. No_____
PREGUNTA 4.- Conoce las funciones que realiza la Gerencia de Auditora?
a. Si _____
b. No_____
PREGUNTA 5.- Cmo considera usted la gestin del Control Interno dentro
de la empresa Italviajes, C.A.?
a.- Buena: ____________ b.- Regular: ________________
c.- Mala: _____________ d.- No sabe: _______________
93
PARTE II
PREGUNTA 6.- Conoce Usted las reas que apoyan el ejercicio del Control
Interno en Italviajes C.A.? Mencione:
PREGUNTA 7.- Mencione las fortalezas y debilidades que tiene el proceso
del Control Interno en Italviajes C.A.?
PREGUNTA 8.- Qu recomendaciones dar Usted para mejorar el Control
Interno en la empresa Italviajes C.A.?
PREGUNTA 9.- Menciones las fallas detectadas por la Auditora en el
Control Interno en Italviajes, C.A.?
PREGUNTA 10.- Mencione los planes que est desarrollando el
responsable del rea para corregir las fallas anteriores?
94
MATRIZ DE VALIDACIN DEL INSTRUMENTO DE
RECOLECCIN DE DATOS