AUDITORIA PRESUPUESTARIA

1. ORIGEN DE AUDITORIA
El examen realizado a la Unidad de Presupuesto de la Universidad Nacional de Moquegua
por el periodo de 2013 se efecta en cumplimiento del Plan Anual de Control del rgano
Institucional de la Universidad Nacional de Moquegua, aprobado con Resolucin de
Contralora N1001-2013 de fecha 31 de Diciembre de 2013, fue dispuesta su ejecucin
mediante el Memorando N 009-2014-OCI por la Jefatura del OCI de la Universidad
Nacional de Moquegua.

2. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y ASUNTOS QUE SERAN EXAMINADOS
Mediante Ley N 28520 fue creada la Universidad Nacional de Moquegua el 24 de Mayo
del 2005 como persona jurdica de derecho pblico interno con sede en la ciudad de
Moquegua, provincia de Mariscal Nieto, departamento de Moquegua.
La Universidad Nacional de Moquegua tiene como fines los establecidos en la Ley N
23733, ley Universitaria, y en la Ley N28044, Ley General de Educacin.

Organizacin Administrativa
rganos de Gobierno y Alta Direccin:
Comisin Organizadora
Presidencia
Vice Presidencia Acadmica
Vice Presidencia Administrativa

rgano de Control:
rgano Control Institucional

rganos de Asesoramiento:
Oficina de Planificacin y Desarrollo
Oficina de Cooperacin Nacional e Internacional
Oficina de Asesora Legal
Oficina de Supervisin y Liquidacin de Proyectos

rganos de Apoyo:
Dependencia de la Presidencia
Secretaria General
Oficina de Infraestructura y Gestin de Proyectos
Oficina de Imagen Institucional
Oficina de Tecnologas de la Informacin

Dependencia de la Vice Presidencia Acadmica
Oficina de Bienestar Universitario
Oficina de Actividades y Servicios Acadmicos
Oficina de Evaluacin y Acreditacin Universitaria
Oficina de Investigacin Universitaria
Oficina de Proyeccin Social y Extensin Universitaria

Dependientes de Vice Presidencia Administrativa
Oficina de Logstica
Oficina de Economa y Finanzas
Oficina de Servicios Generales
Oficina de Recursos Humanos

rganos de Lnea:
Facultades

Principales Funciones:
La Universidad Nacional de Moquegua; para cumplir con sus fines y objetivos tiene como
funciones Generales:

1. En lo Acadmico:
a) Desarrollar Investigacin Cientfica, Tecnolgica y Humanstica como soporte del
desarrollo acadmico y la integracin del entorno.
b) Participar con entidades de desarrollo del estado, entidades privadas y otras
instituciones, en la ejecucin de estudios y/o proyectos de investigacin que
contribuyan al desarrollo regional y nacional.
c) Desarrollar la enseanza para la formacin profesional.
d) Promover la integracin con la comunidad a travs de programas de Proyeccin y
Extensin Universitaria.
e) Implementar programas de capacitacin docente e intercambio cultural.
f) Organizar y potenciar la enseanza de Post Grado y de alta especializacin.
g) Desarrollo de programas o procesos de produccin de Bienes y prestacin de
Servicios, para complementar la enseanza terica.

2. En la Administracin:
a) Realizar una gestin eficiente, transparente, tica y honesta; con apego a las normas
legales vigentes y lo establecido en los Sistemas Administrativos.
b) Contribuir con mejorar el desempeo laboral y educativo, implementando servicios
de bienestar y promocin social, salud, deporte y recreacin, para todos los
miembros de la comunidad Universitaria.
c) Mantener las relaciones y comunicaciones con otras instituciones educativas,
culturales, estatales, sociales y econmicas con fines de coordinacin, cooperacin y
conocimiento recproco.

Visin
Ser la mejor universidad del pas a travs de la eficiencia y objetividad en la formacin
de investigadores y profesionales altamente competitivos en asesoramiento acadmico,
tcnico y contribuir en la forma de decisiones nacionales
Misin
Ser una comunidad acadmica de excelencia, culta, pionera, con espritu crtico
generador de conocimientos y comprometida con el desarrollo del pas y en particular
de la Regin Moquegua, reforzando lo conveniente a fin de que los proyectos de
investigacin se vinculen con las necesidades del pas y especialmente de la Regin
Moquegua. Que la prctica democrtica apunte hacia la horizontalidad, as como al
alcance de los beneficios que se desprende de ella.





3. NATURALEZA Y OBJETIVO DEL EXAMEN
3.1. Naturaleza
La accin efectuada a la Universidad Nacional de Moquegua, es de tipo Auditoria
Presupuestaria, cuyos objetivos fueron los siguientes:
3.2. Objetivos de auditoria
a) Objetivo general
Emitir opinin sobre la razonabilidad del Marco y Ejecucin Presupuestaria de la entidad.
b) Objetivos especficos
1. Estudiar y evaluar la estructura de control interno del rea de Presupuesto, como parte
del examen especial al Marco y Ejecucin Presupuestaria, con el objeto de formar una
opinin sobre la efectividad de los controles internos implementados y determinar el
riesgo de auditora para definir la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas del
examen.
2. Evaluar el marco presupuestario a fin de determinar la consistencia y legalidad del
presupuesto aprobado.
3. Determinar si la ejecucin del Presupuesto Institucional se ha sujetado a la normativa
presupuestaria mediante el anlisis del comportamiento de los ingresos y gastos.
4. Determinar si las modificaciones presupuestarias se han efectuado de acuerdo a los
dispositivos legales vigentes.
5. Verificar si la evaluacin presupuestaria, determina el grado de eficacia, eficiencia y
desempeo en la ejecucin del presupuesto institucional.
6. Determinar si la entidad ha cumplido con remitir a los organismos pertinentes la
informacin presupuestaria correspondiente.
7. Determinar el grado de implementacin de las recomendaciones planteadas en los
informes de auditora emitidos por la Contralora General de la Repblica, rganos de
Auditora Interna y las Sociedades de Auditora designadas.

4. ALCANCE DEL EXAMEN
El desarrollo de la auditoria a la informacin presupuestaria se enmarca dentro de las Normas de
Auditora Generalmente Aceptadas (NAGAS), Normas Internacionales de Auditoria (NIAS) y las
Normas de Auditora Gubernamental (NAGU). Comprende la revisin y anlisis selectivo de los
estados presupuestal y dems documentacin e informacin que sirve como sustento de las
cifras contenidas en la informacin elaborada por la Universidad Nacional de Moquegua , por el
periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.

5. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD
Constitucin Poltica del Per de 1993.
Decreto Legislativo N 276 del 6.MAR.84 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y su
Reglamento aprobado por D.S. N 00590PCM del 15.ENE.90.
Ley N 28411: Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley N 29951: Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2013.
Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica.
Ley N 27245 - Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal y su Reglamento aprobado con D.S.
N 039-2000-EF del 25.4.2000
Ley de Creacin N 28520
Resolucin Contralora N 320-2008-CG que aprueba las Normas de Control Interno
Estatuto de la Entidad
Resolucin de Contralora N 152-98-AG del 18-12-98, aprueba el Manual de Auditoria
Gubernamental (MAGU).
Decreto Legislativo N 276 Ley de Bases de la Carrera administrativa del 06.03.84 y su
reglamento aprobado por Decreto Supremo N 005-90-PCM del 15.01.1990.
NIAS Normas Internacionales de Auditoria
NAGAS Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas
Resolucin de Contralora N 072-98-CG que aprueba las Normas Tcnicas de Control Interno
para el Sector Pblico, modificado con R.C. N 123-2000-CG de 23.6.2000.
Reglamento de Organizacin y Funciones
Manual de Organizacin y Funciones


6. PROGRAMA DE AUDITORIA
Los procedimientos de auditora y los cuestionarios de control interno a aplicar en el Examen a
los Estados Financieros e informacin presupuestaria, se presenta en anexo adjunto.

7. INFORMACIN ADMINISTRATIVA
7.1. Recursos de personal
Para la ejecucin de la presente auditora se requiere el personal siguiente:
NOMBRES Y
APELLIDOS
CATEGORA PROFESIN TAREAS DE REALIZAR
Luciana Tosetti
Muro
Supervisor Contador O.E. 1 y O7
Zumiko I. Ramos
Pereira
Jefe de Comisin Contador O.E.3 y O7
Luca Flores de
Campo
Integrante Economista O.E. 4 y 5
Roberto Carlos
Vega Linares
Integrante Abogado O.E.2
Paola Orihuela
Zambrano
Especialista Contador

O.E 6

7.2. Presupuesto de tiempo
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente Memorndum de
Planificacin, se estima la utilizacin de 45 das hbiles, distribuidos de la siguiente manera:
ACTIVIDAD DAS TILES N DE PERSONAS TOTAL H/H
Planificacin 15 5 600
Trabajo de campo 20 5 800
Comunicacin de
hallazgos y evaluacin
de aclaraciones.
5 2 80
Redaccin de informe
de auditoria
5 2 80
Supervisin del
informe
3 1 24
Sustentacin del
informe
1 2 16
Elevacin del informe 1 1 8
TOTAL 50 1528

7.3. Informes a emitir y fechas de entrega
Como resultado de la auditora se emitir un Dictamen respecto a la razonabilidad de la
informacin a una fecha dada. El Informe Largo se remitir al Titular de la Universidad, a fin
que disponga la implementacin de las medidas correctivas oportunas y otra copia a la
Contralora General Si en la ejecucin de la auditoria se encontrara indicios razonables de
comisin de delito y /o presunta responsabilidad civil, se emitir los informe especial de
conformidad con lo establecido en el NAGU 4.50

7.4. Formato tentativo del informe
En Concordancia con lo establecido en la NAGU 4.40, el contenido de Auditoria, ser el
siguiente:


PLAN DE EXAMEN ESPECIAL
1. ORIGEN DE AUDITORIA
2. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y ASUNTOS QUE SERN EXAMINADOS
Ley de creacin, finalidad y duracin.
Organizacin administrativa
Principales funciones, actividades
Visin
Misin
Estructura orgnica

3. NATURALEZA Y OBJETIVO DEL EXAMEN
3.1. Naturaleza
3.2. Objetivos de auditoria
c) Objetivo general
d) Objetivos especficos
4. ALCANCE DEL EXAMEN
5. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD
6. PROGRAMA DE AUDITORIA
7. INFORMACIN ADMINISTRATIVA
7.1. Recursos de personal
7.2. Presupuesto de tiempo
7.3. Informes a emitir y fechas de entrega
7.4. Formato tentativo del informe


----------------------------------------------- ---------------------------------------------------
Supervisor Gerente SOA Jefe de Comisin














Anexo 1
Programa de Auditoria
Auditoria Presupuestaria
Periodo 01 de Enero Al 31 de Diciembre Del 2013

PROCEDIMIENTOS HECHO
POR
FECHA REF P/T
OBJETIVO GENERAL:
Emitir opinin sobre la razonabilidad del Marco y
Ejecucin Presupuestaria de la entidad.

PROCEDIMIENTOS GENERALES
1. Acredite y comunique el inicio del proceso de
Auditora al Titular de la Entidad.
LTM 02/05/14
2. Solicitar la informacin correspondiente
relacionada al inicio del proceso de Auditora.
ZIRP 02/06/14
3. Efectu la evaluacin de la Estructura de
Control Interno, y en el caso de deficiencias
detectadas emita el Memorndum de Control
Interno.
LTM 04/06/14
4. Efectu Comunicacin de Hallazgos de
Auditoria, de presentarse el caso.
LTM 30/06/14
5. Efectu la evaluacin de los comentarios y
aclaraciones respecto a los hallazgos,
realizado por los auditados.
ZIRP 04/07/14
6. Solicite la carta de representacin
relacionado a la informacin presentada
como de aquella que no ha sido presentada
por el rea materia del Examen Especial.
ZIRP 08/07/14
7. Emita el informe correspondiente a la
auditoria, y en caso de responsabilidades
civiles y/o penales emita el informe especial.
LTM 09/07/14
8. Apruebe y remita los informes de control
correspondientes, tanto al Titular de la
Entidad, como a la Contralora General.
LTM 10/07/14
OBJETIVO ESPECIFICO N 1:
Estudiar y evaluar la estructura de control interno
del rea de Presupuesto, como parte de la
auditora practicada al Marco y Ejecucin
Presupuestaria, con el objeto de formarse una
opinin sobre la efectividad de los controles
internos implementados y determinar el riesgo de
auditora para definir la naturaleza, oportunidad y
alcance de las pruebas de auditora.

PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS N1
1. Aplique el Cuestionario de Control Interno,
validando las respuestas afirmativa, e
incluyendo las causas de negativas, a efectos
de determinar las debilidades de control
interno.
LTM
23/05/14 Ver.
verbal
2. Evale el ambiente de control considerando
los siguientes elementos:
LTM Ver. Doc.
Ver. Esc.
a) Estructura Organizacional 26/05/14
b) Mtodos para asignar autoridad y
responsabilidad.
26/05/14
c) Mtodos de control sobre el cumplimiento
de leyes y responsabilidad.
27/05/14
d) Mtodos de control para el monitoreo y
seguimiento de las operaciones.
28/05/14
3. Solicite y/o elabore flujograma a nivel
panormico por cada una de las fases del
proceso presupuestario.
LTM 30/05/2014 Ver. Esc.
4. Evalu la organizacin, operaciones,
procedimientos, desarrollo y mantenimiento
de los sistemas de procesamiento de datos,
aplicados en el proceso presupuestario.
LTM 30/05/14
Ver. Esc.
Ver. Doc.
5. Establezcamos aspectos de importancia a
considerarse en la presente auditoria
LTM 02/06/14
Ver. Doc.
Ver. Verb.
OBJETIVO ESPECIFICO N2


Evaluar el marco presupuestario a fin de
determinar su consistencia y legalidad del
presupuesto aprobado.


PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS N2


1. Obtenga los siguientes documentos: Plan
Operativo Institucional, Presupuesto
Institucional de Apertura acompaado de la
resolucin y el Presupuesto Institucional
Modificado.
RCVL 03/06/14
Ver. Doc.
2. Solicite los formatos de cierre y conciliacin
del Presupuesto: C-1 (Ejecucin de Ingresos
a nivel de pliego), C-3 (Presupuesto
Institucional Modificado por grupo genrico
de gasto) y C-4 (Ejecucin de Gastos por
Fuente de Financiamiento).
RCVL 03/06/14
Ver. Doc.
3. Con la Informacin obtenida elabore la
cdula del Marco Legal por fuente de
Financiamiento, Partidas de Ingreso,
Categora de Gasto y Grupo Genrico de
Gasto.
RCVL 04/06/14
Ver. Verb.
Ver. Esc.
4. Evale si los recursos asignados cubren los
gastos necesarios para la operatividad de la
UNAM, de acuerdo a las prioridades
establecidas.
RCVL 06/06/14
Ver. Esc.
Ver. Doc.

OBJETIVO N3


Determinar si la ejecucin del Presupuesto
Institucional se ha sujetado a la normativa
presupuestaria mediante el anlisis del
comportamiento de los ingresos y gastos.


PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS N3


1. Solicite la programacin de ingresos y gastos
semestral y/o anual.
ZIRP 09/06/14
Ver. Verb.
2. Establezca si la Oficina de Presupuesto
verifica el cumplimiento de sus metas de
respecto a su programacin.
ZIRP 10/06/14
Ver. Esc.
3. Verifique si en la programacin y ejecucin
de ingresos y egresos, por cada fuente de
financiamiento, se han tenido en cuenta las
limitaciones sealados en los dispositivos
legales vigentes para el perodo en
evaluacin.
ZIRP 11/06/14
Ver. Esc.
Ver. Doc.
4. Verifique si la ejecucin presupuestaria
guarda relacin con los Calendarios de
Compromisos autorizados a nivel de fuente
de financiamiento, categora del gasto y
grupo genrico del gasto.
ZIRP 11/06/14
Ver. Esc.
Ver. Doc.

5. Con la documentacin sustentatoria de los
gastos, verifique que la naturaleza de los
mismos, este en relacin directa con los
Grupos Genricos contenidos en el
clasificador de Gastos.
ZIRP 12/06/14
Ver. Esc.
Ver. Doc.
Ver. Verb.
6. Realizar comparacin y anlisis de la
informacin presupuestaria y financiera
emitida por la entidad.
ZIRP 13/06/14
Ver. Esc.

7. Solicite al contador de la Entidad la
informacin presupuestaria remitida
peridicamente a la Contadura Pblica de la
Nacin.
ZIRP 16/06/14
Ver. Verb.
8. Verifique si la entidad registra en el SIAF
todos los ingresos y gastos efectuados por
las diversas fuentes de financiamiento.
ZIRP 17/06/14
Ver. Verb.
Ver. Esc.

9. Verifique si la ejecucin de los compromisos
informados al MEF coinciden con la
ejecucin del gasto del mes registrado en el
SIAF.
ZIRP 18/06/14
Ver. Verb.
Ver. Doc.
Ver. Esc.
10. Verifique si el rea de Presupuesto cumpli
con efectuar el proceso de cierre y
conciliacin presupuestal, conforme a las
directivas emitidas para tal efecto.
ZIRP 19/06/14
Ver. Verb.
Ver. Esc.
OBJETIVO N4


Determinar si las modificaciones presupuestarias
se han efectuado de acuerdo a los dispositivos
legales vigentes.


PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS N4


1. Solicite los dispositivos que sustentan las
modificaciones presupuestarias efectuadas
tanto a nivel institucional como funcional
programtico y verifique su legalidad.
LFC 20/06/14
Ver. Verb.
Ver. Doc.
2. Solicite el Software de Procesos
Presupuestario, los siguientes reportes:
Presupuesto Inicial y sus modificaciones,
anexo de resolucin de modificaciones
presupuestarias.
LFC 20/06/14
Ver. Verb.
3. Elabore la cdula de modificaciones
presupuestarias nivel de fuentes de
financiamiento, categora del gasto y grupo
genrico del gasto y verifique si dichas
modificaciones se encuentran consideradas
en el PIM.
LFC 23/06/14
Ver. Verb.
Ver. Doc.
OBJETIVO N5

Verificar si la evaluacin presupuestaria,
determina el grado de eficacia, eficiencia y
desempeo en la ejecucin del presupuesto
institucional.


PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS N5

1. Solicite el Reporte de Evaluacin
Institucional Financiera del Software del
Proceso Presupuestario y verifique si en la
ejecucin presupuestaria de los egresos se
han relacionado los compromisos efectuados
respecto del monto de los egresos previsto
en el PIA, as como con el PIM a nivel
actividad, proyecto, categora del gasto y
grupo genrico de gasto que sustenta el
indicador de eficacia de los gastos
LFC 25/06/14
Ver. Verb.

2. Verificar si el Indicador de Eficiencia
muestra el grado de optimizacin de los
recursos asignados a cada meta
presupuestaria, teniendo en cuenta los
egresos previstos en el PIA, as como los
contemplados por el PIM, pudiendo solicitar
para el caso, el reporte Evaluacin
Institucional sobre Ejecucin por metas
presupuestaria del Software del proceso
Presupuestario.
LFC 26/06/14
Ver. Verb.

3. Verifique si se ha elaborado el cuadro de
trabajo para establecer el indicador de
desempeo que relaciona el nivel de
prioridad de los programas con los objetivos
institucionales, el nivel de cumplimiento de
las metas presupuestarias y el nivel de
ejecucin presupuestaria respecto a la
asignacin de recursos autorizados segn lo
que establece la Directiva anual aprobada.
LFC 27/06/14
Ver. Verb.

4. Verifique si la entidad ha aplicado los
Indicadores de Administracin y otros,
segn lo sealado en la Directiva anual
aprobada.
LFC 30/06/14
Ver. Verb.
OBJETIVO N6


Determinar si la entidad ha cumplido con remitir
a los organismos pertinentes la informacin
presupuestaria correspondiente.


PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS N6


1. Verifique si la entidad ha cumplido con
remitir en los plazos establecidos la
informacin presupuestaria (PIA, ejecucin
presupuestaria, modificaciones
presupuestarias, evaluaciones y otros) a los
organismos pertinentes.
POZ 01/07/14
Ver. Verb.
Ver. Doc.
OBJETIVO N7


Determinar el grado de implementacin de las
recomendaciones planteadas en los informes de
auditora emitidos por la Contralora General de
la Repblica, rganos de Auditora Interna y las
Sociedades de Auditora designadas.


PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS N7


1. Obtenga los informes de seguimiento de
medidas correctivas elaborados por los
rganos del Sistema Nacional de Control,
que estuvieran relacionados con el rea de
Presupuesto.
ZIRP 03/07/14
Ver. Verb.

2. En relacin a las recomendaciones no
implementadas o en proceso de
implementacin, determine las causas que no
han permitido a la entidad implementarlas
totalmente.
LTM 07/07/14
Ver. Verb.
Ver. Esc.

3. Consigne en una cdula de trabajo, la
situacin de las recomendaciones
encontradas a la fecha de nuestro examen.
LTM /
ZIRP
08/07/14
Ver. Verb.
Ver. Doc.














ANEXO 2
Cuadro de Horas / Hombre e Importe de la Accin de Control

CARGO DE LA
COMISIN
(1)
COSTO
H/H
PLANIFICACIN TRABAJO DE CAMPO INFORME
TOTAL DE
HORAS
HOMBRE
TOTAL
DE
COSTO
(8)
(2)
N
H/H
(3)
REMUNERACIN
(4)
N
H/H
(5)
REMUNERACIN
(6)
N
H/H
(7)
REMUNERACIN
Supervisor 30 120 3600 200 6000 80 2400 400 12000
Jefe de Comisin 35 120 4200 200 7000 80 2800 400 14000
Integrante 20 120 2400 200 4000 80 1600 400 8000
Integrante 20

0 200 4000 80 1600 280 5600
Especialista 30

0 200 6000 80 2400 280 8400

ANEXO 3
Cuadro de Costos de a Auditoria
CARGO DE LA
COMISIN
COSTO DIRECTOS
TOTAL
COSTOS
DIRECTOS
S/.
MOVILIDAD
LOCAL
VARIOS
OTROS
Supervisor 240 0 240
Jefe de Comisin 500 600 1100
Integrante 450 0 450
Integrante 450 0 450
Especialista 200 0 200
TOTAL 1840 600 2440


CRONOGRAMA


ACTIVIDA
DES
MES MAYO MES 2 MES 3
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
2 5 6 7 8 9
1
2 13
1
4 15 16 19 20 21 22 23 26 27 28 29 30 2 3 4 5 6 9 10 11 12 13 16 17 18 19 20 23 24 25 26 27 30 1 2 3 4 7 8 9 10
Planificac
in
Trabajo
de campo
Comunic
acin de
hallazgos
y
evaluaci
n de
aclaracio
nes.
Redacci
n de
informe
de
auditoria
Supervisi
n del
informe
Sustenta
cin del
informe
Elevacin
del
informe
Cuestionario
PREGUNTAS RESPUESTA REF.
SI NO N/A P.T
A Organizaciones y Funciones
1. 1. Cuenta el rea de Presupuesto con los
siguientes documentos de gestin?
1.1. 1.1. Organigrama funcional
1.2. 1.2. Manual de Organizacin y Funciones
1.3. 1.3. Manual de Procedimientos
1.4. 1.4. Plan Operativo Institucional

2. 2. Estn actualizados los documentos sealados
en el numeral 1 y se encuentran aprobados
mediante resolucin?

3. 3. Son aplicables y responden a las necesidades
del rea?

4. 4. Se cumple el Plan Operativo?
B Programacin
1. 1. La Entidad recibe oportunamente las Directivas
para la Programacin del Presupuesto de la
Direccin General del Presupuesto Pblicos y
Sectoriales.

2. 2. La Programacin Presupuestal se basa en los
alcances sealados en las directivas recibidas

3. 3. En la Programacin Presupuestal de la unidad se
han tomado en cuenta los siguientes factores:
1. Lineamientos del Plan de Gobierno
2. Objetivo y Lineamientos de poltica fiscal
vigentes
3. Normas de Austeridad Vigentes
4. Ley Orgnica de la Entidad
5. Legislacin Sectorial e Institucional

4. 4. En la Programacin Presupuestal de la entidad se
ha tomado en cuenta los siguientes:
1. Priorizacin de sus Actividades
2. Costo de los programas para la asignacin de
recursos humanos, materiales y financieros

5. 5. La Entidad ha programado sus ingresos en
funcin al rendimiento real de ejercicios anteriores

6. 6. En la Programacin Presupuestal de la entidad se
ha proyectado concertar endeudamiento:
1. Interno

7. 7. La Programacin del Gasto est orientado
prioritariamente :
1. A gastos corrientes de naturaleza permanente
2. A gastos de capital para atender la inversin

comprometida
3. A gastos de emergencia
8. 8. En la Programacin del gasto se tomo en cuenta
las medidas de austeridad dictadas por el gobierno
en lo que respecta a:
1. Remuneraciones
2. Bienes y Servicios
3. Bienes de Capital.

9. 9. En la Programacin del Presupuesto para el
presente ao se tomo en cuenta las previsiones para
donaciones a personas naturales y/o jurdicas.

10 10 En la Programacin del gasto se tomo en cuenta
las previsiones por Leyes Sociales
1. Instituto Peruano de Seguridad Social
2. IES
3. IR

C Formulacin Presupuestal
1 1 La Entidad ha recibido en su oportunidad las
directivas metodolgicas dictadas por la Direccin
General de Presupuesto Pblico y Sectoriales para
la formulacin Presupuestal

2 2 La formulacin Presupuestal de la entidad ha sido
conducido en base a:
1. Directivas de Programacin
2. Directivas Metodolgicas de formulacin
3. Directivas Sectorial
4. Directivas de Pliego
5. Directivas de Programacin

3 3 Las Directivas son lo suficiente claras que
permiten una formulacin adecuada del presupuesto

4 4 Se ha designado por escrito los Jefes de Programa
o Sub-Programas, responsables de ejecutar,
controlar y evaluar las metas a conseguir

5 5 Los jefes de Programacin en la prctica
intervinieron en la formulacin presupuestal
correspondiente

6 6 En la formulacin presupuestal se cumpli con los
plazos establecidos en las directivas emitidas al
respecto

D Aprobacin Presupuestal
1 1 La entidad es informada oportunamente sobre los
montos presupuestales aprobados

2 2 El Titular de la entidad aprob oportunamente las
asignaciones genricas de gastos de:
1. Los Programas
2. Proyectos

3 3 Los jefes de programacin de la entidad han
aprobado oportunamente las asignaciones

especficas de gasto
E Ejecucin Presupuestal
1 1 La Ejecucin presupuestal de la entidad se realiza
mediante:
1. Calendario de Compromiso
2. Calendario de pago

2 Son aprobadas los Calendarios y los pagos por los
jefes de Programa

3 Los Calendarios de compromisos se compatibilizan a
nivel de pliego

4 4 Los Calendarios de compromisos y pagos se
presentan y aprueban en las fechas y plazos
establecidos en la ley de presupuestos vigentes

5 5 Los calendarios de pago se formulan a nivel de
Pliego por las Direcciones Generales de
Administracin

6 6 Los calendarios de pago presentan en las fechas
establecidas en la ley de Presupuestos vigentes

7 7 Para la optimizacin de la Ejecucin Presupuestal
de gasto de la entidad se realiza consultas a la
Direccin General de Presupuesto Pblicos.

8 8 Se han establecido los mtodos y procedimientos
para controlar los ingresos presupuestales?

9 9 El Titular del Sector ha dictado las medidas
pertinentes para la supervisin de la ejecucin
presupuestal de la institucin y Empresas pblicas

10 10 La Entidad cuenta con una escala de prioridades
de gastos

11 11 Se han presentado casos de falta de liquidez
para atender un gasto

12 12 Se han ejecutado los gastos en los asignaciones
presupuestales especificas sujetos a restricciones
por la Ley de Presupuesto vigente

13 13 Se han realizado transferencias presupuestales
de partidas especficas de gasto de:
1. Un programa a otro
2. Un proyecto a otro
13.1. Estas transferencias son autorizadas por el jefe
de Programa respectivo.

F Sobregiros:
1. 1. La entidad ha sido autorizada para sobregirarse
en su dotacin presupuestal?

2. 2. Se ha regularizado los sobregiros presupuestario
G Modificaciones Presupuestales
1. 1. Se ha realizado en la entidad modificaciones
presupuestales

2. 2. Se han establecidos criterios para evaluar la
prioridad de las necesidades imprevistas que
conlleven modificaciones presupuestales

3. 3. Las modificaciones presupuestales se sujetan a
los lineamientos establecidos en la Ley de
Presupuesto Vigente

4. 4. En las modificaciones presupuestarias de la
entidad se ha variado el monto presupuestal de
inversin

H Informes
1. 1. Existen directivas para la presentacin de
informes presupuestales en la entidad

2. 2. La entidad enva informes peridicos y oportunos
que permiten evaluar la ejecucin presupuestal por
la Direccin General de Presupuesto

3. 3. Los informes presupuestales son utilizados para la
toma de decisiones de la entidad

I Inversin Pblica
1. 1. La oficina de planificacin coordina con la de
presupuesto a efectos de evaluar semestralmente la
inversin pblica

2. 2. La entidad enva las evaluaciones semestrales
sobre inversin pblica tanto al MEF como a otros
organismos rectores. La evaluacin global
correspondiente

J Evaluacin Presupuestal
1. 1. El rea de presupuesto en coordinacin con la
oficina de planificacin efecta evaluaciones del
presupuesto en las fechas y plazos establecidos por
la ley de presupuesto vigentes

2. 2. En la evaluacin Presupuestal se tiene en cuenta
el comportamiento de ingresos, metas y utilizacin
de recursos

Observaciones
Preparado por: FECHA Fallas que afectan al
alcance del examen