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En estos das en que la libre disponibilidad del 100% de los dep-
sitos de la CTS de los trabajadores estuvo en discusin en las esferas
del gobierno y teniendo en cuenta que esta por vencerse el primer
deposito semestral del ao, vemos necesario presentar este informe
respecto al clculo de los intereses por no depositar a tiempo dicho
benecio para el trabajador en los plazos establecidos por ley (15
de mayo y 15 de noviembre). Todo esto sustentado por el Decreto
Supremo N 001-97-TR, artculo 56, del Texto nico Ordenado de la
Ley de CTS, donde seala que el empleador deber efectuar el dep-
sito hasta las fechas establecidas como lmite, de no hacerlo quedar
automticamente obligado al pago de los intereses correspondientes
y en su caso, a asumir la diferencia de cambio, si ste hubiera sido so-
licitado en moneda extranjera, sin perjuicio de la multa administrativa
correspondiente, y de las responsabilidades en que pueda incurrir.
Es por ello, que de forma sencilla, presentamos a continuacin
algunos casos prcticos que son aplicables para cualquier empresa
que no hizo los depsitos a tiempo.
CASO PRCTICO N 1
La empresa agroindustrial exportadora LCUME S.R.L decide
regularizar el pago de los intereses de la CTS de sus trabajadores,
correspondientes a los perodos que vencan el 15 de mayo y 15 de
noviembre del 2005; el primero se pago el 10 de abril 2009 y el otro,
el 30 de abril del ao en curso, depositados en el Banco de Crdito en
moneda nacional por un monto de S/. 2,110 cada uno, para los cuales
el procedimiento es el siguiente:
n
PRIMER DEPSITO: MAYO 2005
Perodo : Del 16/05/2005 al 10/04/2009
Entidad Financiera : Banco de Crdito del Per
Moneda : Nuevos soles
Monto : S/. 2,110
Tasa de Inters : 3.54%
CLCULO:
Para realizar el clculo de los intereses de la CTS, primero se
debe calcular el Factor Diario de la tasa de inters de la entidad
elegida por el trabajador y luego hallar el Factor Acumulado a la
fecha de pago.
Hay que sealar que las tasas de inters varan constantemente,
pero para nuestro ejemplo vamos a tomar una tasa invariable en el
tiempo, es decir, una tasa de inters ja, a n de hacer ms sencillo el
clculo de los intereses.
1. Cmo hallar el Factor Diario
Primero, se identica la tasa de inters anual del BCP corres-
pondiente a la fecha en que se incurre en mora en el depsito
(16/05/2005), y luego se aplica la siguiente frmula:

360
i

(
1 +
)
100
i: Tasa de inters efectiva anual (TEA) = 3.54%
Aplicando:
3.54
F.D =
(
1 +
)
100
F.D =
360
(1 + 0.0354)
F.D =
360
(1.0354)
F.D = 1.00010
2. Clculo del Factor Acumulado
Despus de hallar el factor diario se deben contar los das desde
la fecha en que se debi hacer el pago (15/05/2005) hasta el da
del abono (10/04/2009) y que para nuestro caso es de 1425 das;
entonces, el factor diario se eleva a ese exponente.
F.A = (1.00010)
1425
F.A = 1.15314
3. Acumulacin de los Intereses
Una vez hallado el factor acumulado ya se puede calcular el total
a pagar (capital + inters), esto se obtiene multiplicando el factor
acumulado por el monto de la CTS y si slo se desea conocer el
porcentaje de inters a la fecha de pago se aplica:
Inters acumulado = (F.A 1) * 100
Inters acumulado = (1.15314 1) * 100 = 15.31%
4. Clculo Total a Depositar
CTS x TASA DE INTERS = INTERS ACTUALIZADO
CTS + INTERS ACTUALIZADO = CTS TOTAL A DEPOSITAR
Reemplazando:
S/. 2,110 x 15.31% = S/. 323.04
S/. 2,110 + S/. 323.04 = S/. 2,433.04
Monto total a depositar = S/. 2,433.04
n
SEGUNDO DEPSITO: NOVIEMBRE 2005
Perodo : Del 16/11/2005 al 30/04/2009
Monto : S/. 2,110
Tasa de Inters : 3.55%
Procedimiento:
Se deben seguir los mismos pasos aplicados en el caso anterior,
utilizando esta vez una tasa ja de 3.55%
1. Clculo del Factor Diario
i: Tasa de Inters Efectiva Anual (TEA) = 3.55%
ECB LABORAL
El clculo de intereses de la CTS
360
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3.55
F.D =
(
1 +
)
100
F.D = 1.00010
2. Clculo del Factor Acumulado
Una vez hallado el factor diario se deben contar los das desde la
fecha en que se debi hacer el abono (16/11/2005) a la fecha que
se realice el depsito (30/04/2009), los cuales equivalen a 1,261
das, luego este factor diario se eleva al nmero de das, obtenin-
dose el factor acumulado.
F.A = (1.00010)
1261
F.A = 1.13439
3. Acumulacin de Intereses
Al factor acumulado hallado, se le resta la unidad y al resultado
se multiplica por cien, de esta forma se obtiene la tasa de inters
acumulada a la fecha de pago (30/04/2009).
Para este caso:
Inters = (1.13439 1) * 100 = 13.44%
4. CTS Total a Depositar
Una vez hallada la tasa de inters se aplica a la CTS, obtenindose
el depsito actualizado.
Para este caso:
S/. 2110 x 13.44% = S/. 283.58
S/. 2110 + S/. 283.58 = S/. 2,393.58
CTS total a depositar = S/. 2,393.58
CASO PRCTICO N 2
Una importante empresa del sector textil va depositar y actualizar
los intereses de la CTS de algunos trabajadores y de otros, que labora-
ron hasta el 05 de octubre del 2007. Estos montos corresponden al pe-
rodo que venc el 15 de mayo 2007 por la cantidad de US$ 2,224, a
abonar el 20 de abril del 2009 en el banco Scotiabank.
DEPSITO MAYO 2007
INFORMACIN:
Perodo : del 16/05/2007 al 20/04/2009
Entidad Financiera : Scotiabank
Moneda : Dlares Americanos
Monto : US$ 2224
Tasa de inters : 3.47%
CLCULO:
Para este caso, se deben identicar dos intervalos de tiempo: el pri-
mero, los intereses bancarios desde la fecha de vencimiento del dep-
sito (16/05/2007) hasta la fecha de cese del trabajador (05/10/2007) y
luego al total actualizado se le agrega el inters laboral hasta la fecha
de pago (20/04/2009).

16/05/2007 05/10/2007 20/04/2009
CTS TILLME
1. Hallando el Factor Diario
Se deben seguir los mismos pasos aplicados en los casos anterio-
360
360
res, pero utilizando esta vez una tasa constante de 3.47% (Tasa
efectiva anual).
3.47
F.D =
(
1 +
)
100
F.D = 1.00009
2. Clculo del Factor Acumulado
Despus de hallar el factor diario se cuentan los das en que se
incurre en falta (16/05/2007) hasta la fecha de cese del trabajador
(05/10/2007), los cuales son 143 das. A este factor se eleva al ex-
ponente 143, obtenindose el factor acumulado para el perodo.
F.A = (1.00009)
143

F.A = 1.01295
3. Intereses Acumulados
Al factor acumulado hallado se le resta la unidad y al resultado se
multiplica por cien, de esta manera se obtiene la tasa de inters
acumulada a la fecha de cese del trabajador (05/10/2007).
Inters = (1.01295 1) * 100 = 1.30%
4. CTS + Intereses
Monto de CTS x Tasa de Inters = Inters Actualizado = US$ 28.91
2,224 + 1.30%
Monto de CTS + Inters Actualizado = US$ 2,252.91
5. Clculo del inters legal laboral
Para este clculo se debe tener en cuenta que desde la fecha de
cese del trabajador, el empleador tiene 48 horas de plazo para can-
celar todos los benecios laborales del trabajador, (ya sean sueldos
no pagos en su momento, vacaciones truncas, graticaciones o
utilidades). Luego de calcularse los intereses bancarios a la CTS a
la fecha de cese del trabajador se le adiciona el inters laboral.
INFORMACIN:
Como el trabajador labor hasta el 05.10.2007, los intereses labo-
rales corren a partir del 08.10.2007.
Perodo : del 08/10/2007 al 20/04/2009
Monto : US$ 2,252.91
TILLME : Tasa de inters legal laboral en moneda extranjera
Factores acumulados (TILLME):
08/10/2007 = 0.60744
20/04/2009 = 0.64252
Para este clculo se aplica la siguiente frmula:
Tasa de inters = (F.A 20.04.2009 F.A 08.10.2007) x 100
Desarrollando:
TILLME = (0.64252 - 0.60744) x 100
TILLME = 3.51%
6. Monto total a depositar de la CTS
Monto de la CTS x TILLME = Inters a depositar
US$ 2,252.91 x 3.51% = US$ 79.08
Por lo tanto, ya se tienen los dos montos a depositar (CTS Y TILL-
ME), que sumados nos da:
= US$ 2,252.91 + US$ 79.08
= US$ 2,331.99
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TASA DE INTERS DE CTS PROMEDIOS MENSUALES POR BANCO
(Tasa Efectiva Anual)
PERODO Banco de Crdito Banco Continental Banco Scotiabank Banco Interbank Banco Interamericano Banco Financiero Banco Mi Banco
2008 S/. $ S/. $ S/. $ S/. $ S/. $ S/. $ S/. $
Enero 3.54 1.82 3.98 1.93 4.20 1.90 4.17 2.33 4.62 3.20 5.33 3.59 8.00 4.00
Febrero 3.59 1.96 3.98 1.89 4.31 2.10 4.20 2.36 4.78 3.24 4.63 3.54 7.99 4.00
Marzo 3.63 2.01 3.99 1.87 4.37 2.16 4.24 2.40 4.92 3.62 4.50 3.74 8.00 4.00
Abril 3.64 2.11 3.98 1.78 4.41 2.13 4.27 2.40 4.86 3.93 4.57 3.65 8.00 4.00
Mayo 3.65 2.01 3.98 1.84 4.17 1.87 4.34 2.42 4.64 3.44 5.04 3.80 8.00 4.00
Junio 3.58 1.86 3.99 1.77 4.03 1.80 4.36 2.43 4.59 3.16 5.09 3.82 8.00 4.00
Julio 3.55 1.69 3.99 1.82 4.12 1.94 4.35 2.46 4.57 3.25 4.74 3.51 8.00 4.00
Agosto 3.57 2.03 3.99 1.87 4.05 1.97 4.40 2.47 4.56 2.25 4.45 3.58 8.00 4.00
Septiembre 3.59 1.87 3.99 1.86 4.10 1.95 4.34 2.48 4.54 3.26 4.34 3.68 8.00 4.00
Octubre 3.57 1.78 4.00 1.98 4.11 2.03 4.35 2.49 4.60 3.65 4.49 3.71 8.00 4.00
Noviembre 3.59 1.97 3.99 2.09 4.09 2.19 4.38 2.50 4.61 3.62 5.32 3.70 8.00 4.00
Diciembre 3.58 1.90 3.99 1.75 4.10 1.90 4.63 3.43 4.63 3.43 5.30 3.73 8.00 4.00

Prom. Anual 3.59 1.92 3.99 1.87 4.17 2.00 4.34 2.51 4.66 3.34 4.82 3.67 8.00 4.00
PERODO Banco de Crdito Banco Continental Banco Scotiabank Banco Interbank Banco Interamericano Banco Financiero Banco Mi Banco
2009 S/. $ S/. $ S/. $ S/. $ S/. $ S/. $ S/. $
Enero 3.59 1.98 3.98 2.03 4.09 1.99 4.38 2.50 4.65 3.85 5.19 3.80 8.00 4.00
Febrero 3.60 2.04 3.99 1.98 4.03 2.91 4.38 2.51 4.64 4.31 5.23 3.85 8.00 4.00
Marzo 3.60 2.01 3.99 1.93 4.15 2.91 4.38 2.52 4.62 4.14 5.23 3.98 8.00 4.00
Abril 3.59 2.50 3.99 1.82 4.23 2.55 4.40 2.55 4.50 3.74 5.35 4.04 8.00 4.00