SUNAT

SUNAT- INFORME DEL PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL AO 2009
1

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A

INFORME DE EVALUACION DEL PLAN
ESTRATEGICO INSTITUCIONAL

AO 2009


2
Contenido
Pgina
I. Resumen Ejecutivo

3
II. Alineacin de Objetivos Estratgicos 4

III. Principales Normas
5

IV. Resultados Alcanzados en los indicadores de medicin del desempeo
5
4.1 Recaudacin 5
Evaluacin de la Recaudacin 2009
Recaudacin de Tributos
4.2 Objetivo Estratgico: Promover el Cumplimiento Tributario Voluntario 9
Nivel de virtualizacin de trmites y pagos
4.3 Objetivo Estratgico: Facilitar el Comercio Exterior 10
Tiempo de despacho del Comercio Exterior
Satisfaccin del usuario del Comercio Exterior
4.4 Objetivo Estratgico: Reducir el Incumplimiento Tributario 11
Presin Tributaria
Incumplimiento del IGV
Tasa de morosidad
Nivel de contrabando
4.5 Objetivo Estratgico: Fortalecer la Institucionalidad de la SUNAT

15

Nivel de ejecucin del Presupuesto

4.6 Conclusiones 16

V. Actividades y proyectos
17

VI. Programa Multianual de Inversin Pblica
19

VII. Recursos Programados y Ejecutados a Nivel de Programa Funcional
Principal y Subprograma
24

Anexo N 1 Detalle de las principales normas

Anexo N 2 Informacin del Presupuesto SUNAT 2009


3
I. RESUMEN EJECUTIVO

Los Objetivos estratgicos de SUNAT estn alineados a los objetivos del Sector Economa y
Finanzas.

El Plan Estratgico Institucional (PEI)
1
de SUNAT establece los objetivos e indicadores
sobre los cuales medir el desempeo institucional y son:

1. Objetivo Estratgico: Promover el Cumplimiento Tributario Voluntario
Nivel de virtualizacin de trmites y pagos

2. Objetivo Estratgico: Facilitar el Comercio Exterior
Tiempo de despacho del Comercio Exterior
Satisfaccin del usuario del Comercio Exterior

3. Objetivo Estratgico: Reducir el Incumplimiento Tributario
Presin Tributaria
Incumplimiento del IGV
Tasa de morosidad

4. Objetivo Estratgico: Fortalecer la Institucionalidad de la SUNAT
Nivel de ejecucin del Presupuesto

La recaudacin del ao 2009 fue afectada por el contexto internacional desfavorable,
ocasionando una disminucin de los ingresos tributarios de 12.4 % en trminos reales con
relacin al ao 2008.

A nivel de resultados de gestin, se cumplieron las metas establecidas para los dos primeros
objetivos estratgicos vinculados a promover el cumplimiento voluntario y a facilitar el
Comercio Exterior. En este mbito se desarrollaron y promovieron servicios de gobierno
electrnico y se est implementando la nueva Ley General de Aduanas.

Sin embargo, los indicadores ligados al mayor cumplimiento tributario no alcanzaron los
mismos resultados, estos sufrieron los efectos de la crisis internacional al estar muy
vinculadas al comportamiento de la economa, no llegndose a su cumplimiento a pesar de
las acciones realizadas para incrementar el control y recuperacin de las deudas.

En cuanto a los Proyectos de Inversin Pblica, actualmente, hay quince proyectos inscritos
en el Banco de Proyectos del Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP). De los cuales
dos se encuentran concluidos, uno se encuentra en ejecucin, once se encuentran
declarados viables y uno se encuentra en formulacin a nivel de prefactibilidad.

Finalmente, la ejecucin presupuestal alcanz el 75.7 % del marco presupuestal aprobado y
el 85.6 % respecto a la ejecucin del ingreso real. Para ello la SUNAT ha iniciado un
programa de fortalecimiento institucional que le permitir en los prximos periodos mejorar
estos resultados.

1
El Plan Estratgico Institucional (PEI) 2009-2011 de la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria SUNAT,
se aprob mediante Resolucin de Superintendencia N 241-2008/SUNAT de fecha 31 de diciembre de 2008, teniendo en
cuenta los principales lineamientos para el sector pblico que se encuentran en el Marco Macroeconmico Multianual 2009-
2011 aprobado en sesin de Consejo de Ministros del 28 de mayo de 2008, en la Ley de Presupuesto del Sector Pblico
para el Ao Fiscal 2009 aprobada mediante Ley N 29289 y en la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector
Pblico para el Ao Fiscal 2009 aprobada mediante Ley N 29291.


4

II. ALINEAMIENTO DE OBJETIVOS ESTRATGICOS

El Plan Estratgico Institucional (PEI) 2009-2011 de la Superintendencia Nacional de
Administracin Tributaria SUNAT, se aprob mediante Resolucin de Superintendencia N
241-2008/SUNAT de fecha 31 de diciembre de 2008, teniendo en cuenta los principales
lineamientos para el sector pblico que se encuentran contenidos en el Marco
Macroeconmico Multianual 2009-2011 aprobado el 28 de mayo de 2008.

Los planes institucionales de la SUNAT estn alineados a los objetivos del Plan Estratgico
Sectorial Multianual del Sector Economa y Finanzas 2007-2011, en especial a los objetivos
especficos: garantizar la estabilidad macroeconmica, promover el desarrollo de la
competitividad y promover la eficiencia administrativa.

En ese contexto, en el Grfico N 01, se muestra el alineamiento de los objetivos
establecidos en Plan Estratgico Institucional (PEI) 2009-2011 de la SUNAT con los
establecidos en el PESEM 2007 -2011:

Grafico N 1
Alineamiento de Objetivos Estratgicos SUNAT PESEM


5
III. PRINCIPALES NORMAS

Durante el ao 2009, se promulgaron 220 Normas Legales con incidencia tributaria, la
mayora de ellas relacionadas al IGV e ISC, Impuesto a la Renta, Obligaciones Tributarias y
Aduanas.

Cuadro N 01
Principales Normas Publicadas

Fuente: Intendencia Nacional Jurdica
Elaboracin: INETP

La relacin detallada de las mismas se muestra en el Anexo N 1.

IV. RESULTADOS ALCANZADOS EN LOS INDICADORES DE
MEDICIN DEL DESEMPEO

4.1 RECAUDACIN

Evaluacin de la recaudacin 2009

Los Ingresos Tributarios del Gobierno Central del ao 2009 ascendieron a S/. 52 612
millones registrando una disminucin del 12,4%, en trminos reales, respecto de su similar
del 2008, que se explic principalmente por el desfavorable contexto internacional y los
efectos negativos de la crisis financiera Internacional sobre la actividad econmica, precios
internacionales e inversin privada, incidiendo especialmente sobre los impuestos al
Comercio Exterior y tambin en el Impuesto a la Renta por las menores ventas de las
empresas, en especial del sector minero.
Con estos resultados, y considerando los estimados al 1 de marzo de PBI nominal 2009 del
Ministerio de Economa, la presin tributaria habra alcanzado un 13,9% del PBI en el ao
2009.
Temas N de
normas
Cdigo Tributario 4
Impuesto a la Renta 12
Impuesto General a las Ventas 24
Exoneraciones y Beneficios Tributarios 15
Obligaciones Tributarias 15
ITAN 1
Otros Tributarios 47
Aduanas 87
Comercio Exterior 6
Otros Aduanas 9
Total 220


6

Cuadro N 02

Fuente: SUNAT, BCR; MEF-MMM ajustado 2009-2011
Elaboracin: INETP

Cabe indicar que la caracterstica en los resultados del 2009 fue la disminucin de la
recaudacin durante los 10 primeros meses del ao para luego revertir esta tendencia en
noviembre y diciembre, reflejando los efectos favorables del Plan de Estmulo Econmico
(PEE) implementado por el gobierno desde fines del 2008. Se espera que esta tendencia
favorable se mantenga a lo largo del ao 2010.

Segn componentes, durante el ao 2009 tanto la recaudacin de los Tributos Internos
(excluyendo las contribuciones sociales) como la de Tributos Aduaneros registraron
disminuciones. En el primer caso la recaudacin de Tributos Internos ascendi a S/. 45 383
millones con una disminucin real de 6,2%; mientras que la recaudacin de los tributos
aduaneros alcanz S/. 14 569 millones y registr una disminucin real de 23,6%.

Recaudacin por tributos

En relacin a los principales tributos, durante el 2009 se observ una disminucin
generalizada como reflejo del contexto econmico adverso. Es as que la recaudacin del
Impuesto a la Renta disminuy 18,3% (Rentas de Tercera Categora cay 30,5%), el IGV
total cay 9,2% (el IGV importado cay 25,1% mientras que el IGV interno creci 6,8%), y el
impuesto a la Importacin cay 24,0%.

Cabe resaltar el crecimiento de 16,2% que registro el ISC total explicado por las mayores
tasas impositivas a los combustibles aplicadas desde fines del 2008. Tambin destac el


7
comportamiento del IGV interno que creci 6,8% en un contexto de menor actividad y
demanda interna que gener una poltica de reduccin de inventarios en las empresas que
se tradujo en la disminucin de crditos fiscales por menores compras y por tanto contribuy
a impulsar el resultado positivo de este tributo.

En el ao 2009, la recaudacin del Impuesto a la Renta sum S/. 20 346 millones,
experimentando una disminucin real de 18,3% respecto de los ingresos obtenidos el ao
anterior. El resultado negativo estuvo explicado bsicamente por los menores pagos de
rentas de Tercera Categora que ascendieron a S/. 10 691 millones registrando una
disminucin de 30,5% respecto al ao 2008. Tambin influyeron los menores pagos de
Primera Categora (-41,8%), Segunda Categora (-10,7%) y Regularizacin (-4,4%).

En el caso de Tercera Categora, la reduccin de los ingresos se explic fundamentalmente
por los menores precios internacionales de los commodities
2
vigentes desde finales de 2008
y que impactaron especialmente en los ingresos de las empresas del sector minero. A esto
se debe sumar la generacin de importantes saldos a favor en la regularizacin del impuesto
a la renta y su aplicacin contra los pagos a cuenta mensuales; as como tambin la
reduccin de los coeficientes de pago mensual que efectuaron un importante grupo de
empresas a partir de sus balances proyectado con cifras al primer semestre del ao.

Por el lado de las rentas de Primera Categora, la disminucin en la recaudacin se explic
por la reduccin de la tasa impositiva vigente desde el 1 enero 2009 en virtud al D.Leg. N
972. Es as que la tasa efectiva pas de 12% a 5% y eso explica los resultados obtenidos.
En cuanto a la Segunda Categora, la cada en la recaudacin estuvo asociada a la menor
distribucin de dividendos como resultado del severo impacto que recibieron las utilidades de
las empresas en el ltimo trimestre del ao 2008 debido a los efectos de una crisis que se
desencaden plenamente desde ese perodo a partir de la cada del Lehman Brothers.

Asimismo, en el 2009 destac el buen comportamiento de las rentas del trabajo y que se
reflej en el crecimiento de 5,9% que registraron las rentas de Quinta Categora
(trabajadores dependientes), as como el crecimiento de 4,8% que registraron las rentas de
Cuarta Categora (trabajadores independientes). En ambos casos los resultados estuvieron
acordes con el dinamismo que, a pesar de la crisis financiera, mantuvo el mercado laboral
peruano con indicadores que dieron cuenta de un crecimiento del empleo urbano del orden
del 2% y un crecimiento del ingreso promedio mensual de alrededor de 8% en Lima
Metropolitana, en el mismo perodo.

Por su parte, la Regularizacin anual pagada en el ao 2009 (y correspondiente al ejercicio
2008), esta sum S/. 2 470 millones, registrando una disminucin de 4,4% que se explic
bsicamente por la disminucin en los pagos del sector minero ante las menores utilidades
registradas en el ejercicio y que se vieron afectadas principalmente por los negativos
resultados del ltimo trimestre del ao 2008 producto de la crisis internacional.

2
Por ejemplo, segn la Nota Semanal del BCRP (N 49), la cotizacin de cobre registr una cada de 64,7% entre abril 2008
y diciembre 2008 al pasar de cUS$/Lb 394 a cUS$/Lb 139. Si bien a lo largo del 2009 se ha dado una recuperacin de las
cotizaciones, sin embargo no se han alcanzado los niveles del primer semestre 2008 y con ello se ha afectado la
recaudacin anual.


8
En el caso del IGV Total (interno e importado) la recaudacin del 2009 ascendi a S/. 29
519 millones, registrando una disminucin de 9,2% respecto de su similar del ao 2008.
Cabe destacar que este comportamiento estuvo explicado fundamentalmente por la
evolucin del IGV importado que recaud S/. 12 198 millones, registrando una cada de
25,1% y que fue una caracterstica observada a lo largo del ao como resultado de la
reduccin de las importaciones (cayeron 27,0%) ante los efectos de la crisis financiera sobre
la demanda interna y los precios internacionales de algunos productos.

Por su parte, el IGV interno alcanz en el ao 2009 la cifra de S/. 17 322 millones,
registrando un crecimiento de 6,8%, en trminos reales, comportamiento positivo que se
mantuvo a lo largo del ao de modo que el resultado anual super el comportamiento de la
actividad econmica y la demanda interna (crecimiento del PBI del orden de 0,9% y
demanda interna de -2,9%). Cabe sealar que parte de este crecimiento se explic por la
reduccin de los crditos fiscales ante las menores compras producto de la poltica de ajuste
de inventario aplicada por las empresas ante un contexto adverso caracterizado por menor
demanda. Asimismo influyeron en este resultado la intensificacin de las acciones de
fiscalizacin y cobranza llevadas a cabo por la SUNAT.

Durante el ao 2009 el ISC total sum S/. 4 145 millones, registrando un incremento de
16,2%, en trminos reales, respecto del ao 2008, resultado sustentado en el
comportamiento del ISC combustibles que ascendi a S/. 2 255 millones y creci 49,8%
mientras que, por su parte, el ISC otros sum S/. 1 890 millones, registrando una
disminucin de 8,3%.

El crecimiento del ISC Combustibles se explic fundamentalmente por las mayores tasa
impositivas vigentes durante el ao 2009 en virtud al incremento efectuado mediante el
Decreto Supremo N 126-2008-EF (de octubre del 2008) y el Decreto Supremo N 131-2008-
EF (de noviembre del 2008). Este crecimiento fue parcialmente atenuado por la menor
recaudacin registrada en enero del 2009 como consecuencia de la implementacin del D.S
N 167-2008-EF que elimin los pagos a cuenta semanales y estableci el pago mensual.
En el caso del ISC otros, la menor recaudacin obtenida en el ao 2009 fue el reflej de la
menor demanda interna (cada de -2,9%).

La recaudacin por concepto de Derechos Arancelarios durante el 2009 alcanz S/. 1 493
millones, registrando una disminucin real de 24,0% respecto de lo recaudado en el 2008.

Cabe sealar que el comportamiento negativo de este impuesto durante el ao reflej la
reduccin de las importaciones debido a los efectos negativos de la crisis financiera sobre la
demanda interna y los precios de los productos.

Es as que las importaciones del ao 2009 registraron una reduccin de 27,0% sustentada
en la disminucin de los principales rubros de importacin destacando materias primas y
bienes intermedios (-31,3%), seguida de los bienes de capital y materiales de construccin (-
26,7%) y finalmente los bienes de consumo (-13,6%)

La recaudacin del rubro Otros ingresos alcanz en el 2009 un nivel de S/. 4 344 millones,
registrando una disminucin real de 1,4%, explicado principalmente por la reduccin
obtenida en la recaudacin del Impuesto a las Transacciones Financieras (-17,3%),
Impuesto Temporal a los Activos Netos (- 4,5%) y el Impuesto a los Casinos y Mquinas
Tragamonedas (-6,9%). En el caso del ITF y el ITAN el resultado se explic por las
menores tasas impositivas vigentes desde enero del 2009 en virtud a los decretos
legislativos N 975 y N 976 que establecieron el cronograma de reduccin en las tasas de
estos impuestos.


9
Finalmente, las devoluciones de impuestos efectuadas durante el ao 2009 sumaron S/. 7
340 millones, experimentando una disminucin de 0,6%, en trminos reales respecto de su
similar del ao 2008.

El crecimiento registrado en las devoluciones del ao 2009 se sustent principalmente en las
mayores devoluciones por concepto de saldo a favor de regularizacin (el rubro de pagos
indebidos y/o en exceso creci 134%) generado por un grupo importante de empresas que
optaron por solicitar su devolucin en vez de compensarlo, as como las mayores
devoluciones de Drawback (43,2%) en aplicacin de la mayor tasa vigente durante el ao
2009 en virtud al Decreto Supremo N 018-2009-EF que la increment de 5% a 8% durante
todo el ao. Cabe indicar que mediante el Decreto Supremo N 288-2009-EF, para el ao
2010 se ha prorrogado la tasa de Drawback de 8% hasta el primer semestre, para luego
reducirla a 6,5% en el segundo semestre.

4.2 OBJETIVO ESTRATEGICO: PROMOVER EL CUMPLIMIENTO
TRIBUTARIO VOLUNTARIO

Nivel de Virtualizacin de Trmites y Pagos

Este indicador mide el nmero de transacciones realizadas por medios virtuales (trmites de
RUC, autorizaciones de comprobantes de pago, presentaciones y pagos de declaraciones
juradas) respecto del total de transacciones realizadas y virtualizables. El porcentaje de
estas transacciones efectuadas por medios virtuales al ao 2009 ha superado el nivel de
cumplimiento previsto alcanzando un nivel de cumplimiento del 104%, tal como se aprecia
en el Cuadro N 03.

Cuadro N 03
Indicadores PEI Nivel de virtualizacin de trmites y pagos

INDICADOR ESTRATGICO UNIDAD
EJECUTADO
2009
META
2009
% AVANCE
META 2009
META
2011
Nivel de virtualizacin de trmites y
pagos
% 38.4% 37% 104% 45%

Fuente: Nota Tributaria
Elaboracin: INETP

En el 2009 las acciones realizadas estuvieron orientadas a mejorar los procesos de atencin
al contribuyente, a travs del desarrollo y promocin de los servicios de gobierno
electrnico, esto ha permitido brindar mayores facilidades para el cumplimiento tributario
voluntario, reducir los costos y tiempo al contribuyente. Para ello:

Se increment en 26 % el nmero de contribuyentes con Clave SOL, pasando de 2.7
millones a fines del 2008 a ms de 3.4 millones en el 2009.
Se ampli las opciones virtuales para las transacciones de RUC y Comprobantes de
Pago habilitadas en el 2006
3
, atendindose en el 2009 ms de 0.5 millones
transacciones del RUC, 1.7 millones de autorizacin de comprobantes de pago y
ms de 9.1 millones de formularios de declaracin y pago por Internet.

3
Durante el 2006 y el 2007 se habilitaron opciones virtuales para las transacciones de RUC y Comprobantes de pago ms
frecuentes: modificacin confirmacin de domicilio, suspensin reinicio de actividades, baja de comprobantes de pago,
baja de inscripcin personas naturales, alta y baja de tributos, baja de establecimiento e inscripcin al RUC.


10

4.3 OBJETIVO ESTRATEGICO: FACILITAR EL COMERCIO EXTERIOR

Tiempo de Despacho del Comercio Exterior

Este indicador mide el tiempo del proceso de despacho desde la llegada de la nave hasta el
levante respectivo, por lo que la gestin excede el alcance funcional de la SUNAT, como se
aprecia en el Cuadro N 04, la meta de 6 das se ha cumplido.

Cuadro N 04
Indicadores PEI Tiempo promedio de Despacho

EJECUTADO
2009
META
2009
% AVANCE
META 2009
META
2011
Tiempo promedio de despacho de
importacin (nacional)
Das
calendario
6 6 100% 2

Elaboracin: INETP

Es importante mencionar adems, que los tiempos de despacho promedio sin incidencia
para la mercanca que es sometida a reconocimiento fsico se vienen reduciendo ao a ao
(8 horas en la actualidad), como producto de la mejora de procesos, lo cual es positivo
respecto de los plazos que demandan los compromisos asumidos en los acuerdos
comerciales internacionales suscritos o negociados por el Per.

En relacin al indicador, tiempo promedio de despacho de exportacin, el cual mide el
tiempo transcurrido entre la fecha de numeracin de la declaracin provisional y la fecha de
embarque de la mercanca, el resultado fue de tres (03) das calendarios para el ao 2009.

Durante este ao se ha implementado un importante nmero de procedimientos para
adecuarlos a los cambios de la Ley General de Aduanas, entre los que se encuentran:
importacin para el consumo, exportacin definitiva, exportacin temporal, depsitos
aduaneros, reposicin de mercancas, reembarque, transbordo, entre otros.

Satisfaccin del Usuario del Comercio Exterior

Este indicador mide la satisfaccin de los usuarios de comercio exterior vinculado a los
procesos de Manifiesto de Carga, Importacin Definitiva y Exportacin Definitiva en la
Intendencia de Aduana Martima del Callao; y los procesos de Manifiesto de carga,
importacin definitiva, importacin simplificada y exportacin definitiva de la Intendencia de
la Aduana Area del Callao; procesos certificados en el Sistema de Gestin de Calidad ISO
9001:2008 de SUNAT y adicionalmente los procesos de Manifiesto de carga, importacin
definitiva y exportacin definitiva de la Intendencia de la Aduana de Paita.

Los principales conceptos a medir son: el nivel de conocimiento de aduanas, evaluacin
general del servicio, seleccin del canal, revisin de documentos, revisin de mercaderas,
tele despacho, portal aduanero, entre otros.

Esta labor de medicin estuvo a cargo de una entidad externa y los resultados muestran que
se logr alcanzar la meta prevista para el ao 2009.


11

Cuadro N 05
Indicadores PEI Satisfaccin del Usuario del Comercio Exterior

EJECUTADO
2009
META
2009
% AVANCE
META 2009
META
2011
Satisfaccin del usuario del Comercio
Exterior (*)
Escala
Likert
3.6 3.6 100% 4.1

(*) Informacin correspondiente a la Intendencia de Aduana Martima del Callao
Fuente: SIGAD
Elaboracin: INETP

Se debe precisar que la Intendencia de Aduana Area del Callao obtuvo un resultado de
este indicador de 3.69 mientras que la Intendencia de Aduana de Paita registra un indicador
de 3.76 superando en ambos casos la meta establecida para el 2009 de 3.6.

4.4 OBJETIVO ESTRATEGICO: REDUCIR EL INCUMPLIMIENTO TRIBUTARIO

Presin Tributaria

La presin tributaria, entendida como la recaudacin expresada como porcentaje del PBI,
ascendi a 13,9% del PBI en el ao 2009, cifra menor a la alcanzada en el ao 2008 (15.6
%), tal como se observa en el cuadro N 06.

Cuadro N 06
Indicadores PEI Presin Tributaria

EJECUTADO
2009
META
2009
% AVANCE
META 2009
META
2011
Presin Tributaria (Ingresos Tributarios
Gobierno Central como % del PBI)
% 13.9% 14.7% 94.6% 15.4%
Elaboracin: INETP

Cabe mencionar como se present en el acpite 4.1 del presente informe, que el resultado
obtenido en el indicador de presin tributaria es resultado de los niveles de recaudacin
registrados, tanto en los tributos internos como en los tributos aduaneros, como
consecuencia principalmente de los efectos negativos de la crisis financiera Internacional
sobre la actividad econmica, precios internacionales e inversin privada, incidiendo
especialmente sobre los impuestos al comercio exterior y tambin en el Impuesto a la Renta
por las menores ventas de las empresas, en especial del sector minero.


12

Grfico N 02
Ingresos Tributarios del Gobierno Central
Porcentaje del PBI
13.9
15.6 15.6
15.0
13.6
13.1
12.9
12.1
12.5
12.4
12.8
14.2
14.5 14.5
14.1
13.6
12.7
12.8
11.6
11.1
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
1
9
9
0
1
9
9
1
1
9
9
2
1
9
9
3
1
9
9
4
1
9
9
5
1
9
9
6
1
9
9
7
1
9
9
8
1
9
9
9
2
0
0
0
2
0
0
1
2
0
0
2
2
0
0
3
2
0
0
4
2
0
0
5
2
0
0
6
2
0
0
7
2
0
0
8
2
0
0
9

Fuente: SUNAT
Elaboracin: INETP

Incumplimiento del Impuesto General a las Ventas (IGV)
4

El estudio de estimacin del incumplimiento del Impuesto General a las Ventas (IGV)
determin que el nivel de incumplimiento en el IGV durante el ao 2008 equivale al 37,0%
del impuesto determinado potencial, considerando el efecto de los Gastos Tributarios sobre
la base imponible agregada, no logrndose alcanzar la meta propuesta para el ao 2008 en
el Plan Estratgico Institucional, tal como se observa en el Cuadro N 07.

Cuadro N 07
Indicador PEI Incumplimiento IGV

EJECUTAD
O 2008
META
2008
% AVANCE
META 2008
META
2011
Incumplimiento del IGV % 37.0% 31.8% 85.9% 30%

Fuente: Estimacin del incumplimiento en el IGV durante el ao 2008
Elaboracin: INETP

Sin embargo, como se observa en el Grfico N 03 el ndice de incumplimiento del IGV
viene registrando una tendencia decreciente en los ltimos aos; siendo los principales
factores que contribuyeron a reducir el incumplimiento, los siguientes:
Dinamismo registrado por la actividad econmica nacional, que se refleja en la tasa de

4
Se contempla como fecha de presentacin del Informe de estimacin del incumplimiento del IGV, el mes de
agosto del ao siguiente al periodo de evaluacin (en el caso particular del presente ao, el citado informe
hace referencia al periodo 2008).


13
crecimiento anual del PBI y de la demanda interna
Los efectos de la inversin y del mayor comercio internacional, han sido decisivos
para la reduccin del ndice de incumplimiento
El efecto positivo, de las medidas de la ampliacin de la base tributaria implementado
en los ltimos aos.

Grfico N 03
Incumplimiento en el IGV
Porcentaje
49.5
48
45.9
44.2
42.9
39.4
38.4
37
0
10
20
30
40
50
60
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

Fuente: SUNAT
Elaboracin: INETP

Finalmente, sealar la necesidad de dar un mayor nfasis en el empleo de mecanismos de
control, en particular de las medidas de ampliacin de la base tributaria y cruces de
informacin, utilizacin de tecnologa de ltima generacin, entre otros; para alcanzar
estndares de otros pases de la regin.

Tasa de morosidad

La Tasa de Morosidad Tributaria acumulada ascendi a 13.3%, con una brecha de pago de
S/. 3 276,0 millones sobre S/. 24 580,6 millones declarados, lo que signific no alcanzar la
meta de 12.0% establecida para el ao 2009, tal como se aprecia en el Cuadro N 08.

Cuadro N 08
Indicadores PEI Tasa de Morosidad

EJECUTADO
2009
META
2009
% AVANCE
META 2009
META
2011
Tasa de Morosidad % 13.3% 12.0% 90.2% 10.0%

El principal motivo para el incumplimiento de la meta estuvo representado por la crisis
internacional del 2009, la cual afect especialmente los resultados del primer trimestre y no


14
solo afect a los Principales Contribuyentes con la reduccin de sus operaciones y la cada
en los precios internacionales de la materias primas sino tambin a los Medianos y
Pequeos Contribuyentes debido a los problemas generados en la cadena de pagos con sus
clientes.

Entre las acciones que se tomaron para reducir los efectos negativos del indicador est la
actualizacin de:
El Directorio de Principales Contribuyentes Nacionales as como los Principales
Contribuyentes de la Intendencia Regional Lima en febrero de 2009.
El Padrn de Agentes de Retencin en marzo de 2009.
El Padrn de agentes de Percepcin en abril y agosto de 2009.

Grfico N 04
Tasa de Morosidad Tributaria acumulada ao 2009
15.3%
14.7%
14.1%
13.3%
12.0%
12.5%
13.0%
13.5%
14.0%
14.5%
15.0%
15.5%
I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Trimestre

Fuente: SUNAT
Elaboracin: INETP

5

Para el ao 2008, el contrabando expresado como porcentaje de las importaciones
sensibles es de 7.7%, resultado que mejora el obtenido en los aos 2005 y 2006 de 11,1%.
Logrando superar la meta esperada para el ao 2008 del 9%, con un cumplimiento del
116.9%, este retroceso se debi a una menor propensin a adquirir productos
manufacturados de contrabando, en un contexto de mejora del ingreso nacional disponible,
un mayor acceso a los crditos de consumo y la expansin de los canales de
comercializacin en Lima y en provincias.

5
Se contempla como fecha de presentacin del Informe de estimacin del contrabando y defraudacin de
rentas de aduanas, el mes de agosto del ao siguiente al periodo de evaluacin (en el caso particular del
presente ao, el citado informe hace referencia al periodo 2008).


15

Cuadro N 09
Indicador PEI Nivel de contrabando respecto al nivel de importaciones

EJECUTADO
2008
META
2008
% AVANCE
META 2008
META
2011
Nivel de Contrabando respecto al nivel
de importaciones
% 7.7% 9.0% 116.9% 6

Fuente: Estimacin del contrabando y defraudacin de rentas de aduanas en el Per durante el ao 2008
Elaboracin: INETP

Por otro lado, el nivel de contrabando expresado como porcentaje de las importaciones de
bienes viene disminuyendo de forma sostenida de un 4,5% en el 2002 a 1,7 % en el ao
2008, esto debido a que la importacin formal creci en promedio a una mayor tasa que la
del contrabando.

Sin embargo, el estudio de medicin que estima el contrabando y la defraudacin de rentas
de aduanas para el ao 2008, determina que el nivel de contrabando se ha incrementado en
3.5% en relacin al ao 2007, con un valor de US$ 519 millones de dlares. Este incremento
es explicado en parte por la mayor actividad ilcita que se registra en Puno y la frontera norte
del pas, al incrementarse el contrabando de combustible.

En ese sentido, a efectos de cumplir con la meta asignada en el Plan Estratgico
Institucional con relacin al nivel de contrabando respecto al nivel de importaciones, se debe
direccionar la lucha del contrabando en las fronteras y zonas primarias, reasignando a los
recursos que se encuentran en zona secundaria, debindose continuar la implementacin
de los centros binacionales de atencin en frontera (CEBAF).

4.5 OBJETIVO ESTRATEGICO: FORTALECER LA INSTITUCIONALIDAD DE LA
SUNAT

Nivel de Ejecucin de Presupuesto

En relacin a la Ejecucin de Gastos, el Presupuesto de Egresos aprobado para el ao
Fiscal 2009, asciende a asciende a S/. 1 388 962 613 nuevos soles, habindose ejecutado
al cuarto trimestre, el importe de S/. 1 051 424 862 nuevos soles, el mismo que representa
el 75.7% del marco presupuestal aprobado y el 85.7% respecto de la ejecucin de ingresos
cuyo monto real fue de S/. 1 227 134 156 nuevos soles, producto de la cada de los ingresos
tributarios.

Cuadro N 10
Indicadores PEI Nivel de Ejecucin del Presupuesto

EJECUTADO
2009
META
2009
% AVANCE
META 2009
META
2011
Nivel de Ejecucin de Presupuesto respecto
al gasto total
% 75.7% 78.0% 97.1% 88.0%

Fuente: Intendencia Nacional de Administracin
Elaboracin: INETP


16

Esta informacin se ampla en el Acpite VII del presente informe.

4.6 Conclusiones

Promover el Cumplimiento Tributario Voluntario

El nivel de virtualizacin de trmites y pagos alcanz el 38.4 % de transacciones
realizadas, el ao 2009 se recibi 9.1 millones de formularios de pago y 2.2 millones de
transacciones vinculadas al RUC y a la autorizacin de comprobantes de pago.
El nmero de contribuyentes con Clave SOL para realizar operaciones por internet ha
pasado de 2.7 a 3.4 millones el ltimo ao.
Se realizaron ms de 4 millones de atenciones entre presenciales y telefnicas y se
disminuy los tiempos de espera de 13.3 minutos a 6.4 en atenciones de trmites y de
14.6 a 7.5 minutos en atenciones de orientacin.
Se ha fortalecido los servicios de gobierno electrnico tales como: el desarrollo de
nuevos portales (Trabajadores Independientes), la Gua Tributaria, Nuevo Mdulo de
preguntas Frecuentes, la Declaracin Simplificada, entre otros.
Finalmente, se ha fortalecido las campaas de difusin masiva, la atencin en Centros
de Servicios Mviles y a travs de la realizacin de 4 321 charlas a nivel nacional.

Facilitar el Comercio Exterior

Se cumpli con la meta de 6 das para el despacho total para importaciones. El tiempo
para exportaciones alcanzo los 3 das.
El tiempo del despacho propiamente de SUNAT para las importaciones ha continuado
disminuyendo de 8.6 horas el 2008 a 8 horas en el 2009.
El pago electrnico en el mbito aduanero paso de 54 al 56 %.
Se han aprobado diversos procedimientos a fin de adecuar la operatividad a los cambios
realizados en la Ley General de Aduanas.
Se alcanz la meta de satisfaccin del usuario de comercio exterior para el presente
ao, la medicin es realizada por una empresa externa en el marco del Sistema de
Gestin de la Calidad ISO 9000.

Reducir el Incumplimiento Tributario

Los ingresos tributarios del Gobierno Central totalizaron S/.52 612 millones, registrando
una disminucin de 12,4% en trminos reales respecto a su similar del ao pasado.
La presin tributaria para el ao 2009 registro un nivel de 13,9% disminuyendo respecto
al nivel alcanzado el ao 2008 que fue de 15,6%.
El nivel de incumplimiento del Impuesto General a las Ventas para el ao 2008 fue de
37,0%, habiendo disminuido respecto al ao anterior pero no alcanz la meta prevista.
El indicador de nivel de contrabando en relacin a importaciones sensibles alcanz el
7,7% cifra superior a la meta propuesta de 8,0%. Sin embargo, el monto de contrabando
se ha incrementado en 3,5% en relacin al ao pasado
Durante el periodo se implementaron nuevos programas de control como: Sistemas de
embargo a grandes compradores, incremento patrimonial no justificado, solicitud de
procedimiento concursal a principales deudores, entre otros.

Fortalecer la institucionalidad de la SUNAT

La ejecucin del presupuesto lleg al 75,7 % del marco presupuestal aprobado.


17
En general, la mayora de indicadores se estn cumpliendo, en especial los vinculados a
promover el cumplimiento voluntario y facilitar el comercio exterior. Sin embargo, los
indicadores de cumplimiento tributario vinculados al nivel de actividad econmica no
alcanzaron las metas previstas, debindose poner mayor nfasis en los prximos periodos.

V. ACTIVIDADES Y PROYECTOS

Para alcanzar los objetivos mencionados, la SUNAT ha llevado a cabo durante el ao 2009
mltiples actividades y proyectos entre los que podemos destacar las siguientes:

ACTIVIDADES

1. Virtualizacin de Trmites

La SUNAT ha apostado decididamente por la simplificacin de las obligaciones tributarias
utilizando principalmente el canal virtual. Una muestra son los resultados de la Declaracin
Anual del Impuesto a la Renta 2008 cuyo vencimiento fue en abril de 2009, el 100% de las
declaraciones fueron electrnicas, de los cuales el 93% de los PDT se presentaron por
Internet. Asimismo, ms del 56% de los trmites efectuados por los importadores se realizan
mediante el Pago Electrnico de Documentos Aduaneros a travs de Internet.
Finalmente, se implement el sistema de emisin electrnica de comprobantes de pago,
habiendo pasado de 3 mil afiliados en febrero a ms de 28 mil afiliado en el ao.

2. Reduccin de los Tiempos de Espera

A pesar del desarrollo de nuevos servicios electrnicos, es importante el universo de
contribuyentes que realizan consultas o trmites de manera presencial. Por este motivo, a
fin de mejorar su atencin se han implementado un conjunto de mejoras como: un nuevo
Centro de Atencin en el Distrito de Puente Piedra, Centros de Servicios Mviles, dotacin
de recursos, entre otros, con lo cual los tiempos en trmites y atenciones a nivel nacional
continuaron su tendencia decreciente durante el 2009. As, del 2006 al 2009, los tiempos de
espera se redujeron de 14,5 a 6.4 minutos en trmites y de 15,8 a 7.5 minutos en
orientacin.

3. Reduccin de los Tiempos de Despacho

Los tiempos de despacho de importacin definitiva a cargo de la SUNAT, a nivel nacional
continuaron su tendencia decreciente durante el 2009. As, del 2006 al 2009, los tiempos de
despacho se redujeron de 13.4 a 8 horas.

4. Incremento de los Contribuyentes con Clave SOL

El incremento de productos que utilizan Internet ha permitido ampliar el universo de
contribuyentes que cuentan con clave SOL de 1,4 millones de contribuyentes a finales del
2006 a cerca de 3,4 millones a diciembre 2009.

5. Actividades Para el Fortalecimiento de la Cultura Tributaria

Se han continuado con la realizacin de las siguientes actividades: Incorporacin de
contenidos de cultura tributaria en el Nuevo Diseo Curricular Nacional del Ministerio de
Educacin, Sorteo de Comprobantes de pago, se incorpor a los Colegios en los Sorteos de
Comprobantes de Pago, Relanzamiento de Cabinas, 12,561 estudiantes de educacin


18
superior a travs de 37 encuentros universitarios, 1229 docentes capacitados, 34, 689 nios
participaron en las actividades educativas de Ayni, entre otras.

6. Reorganizacin Interna

Se ha fortalecimiento la organizacin interna de las reas operativas y de apoyo a fin
priorizar las acciones de mayor control en Lima y la resolucin de los reclamos de mayor
inters fiscal y alta probabilidad de recuperacin.

7. Otras Acciones de Control Tributario

Se continuaron con la realizacin de las siguientes actividades: Control Mvil Sancin
Transportista; Publicacin de infractores; implementacin de Centro de control y fiscalizacin
itinerante; Control de ingresos inductivo; Aplicacin simultnea de cierres a nivel nacional;
Remate unificado a nivel nacional de bienes muebles e inmuebles; Verificacin del
cumplimiento del embargo de retencin a terceros; requerimiento de pago a deudores con
embargo de inscripcin sobre vehculos, solicitud de insolvencia de principales deudores.

8. Optimizacin del Sistema de Notificaciones

En el mes de mayo se implant en Lima un nuevo modelo de notificaciones por mensajera
con asistencia de equipos mviles, captura de puntos de geo referencia (GPS) y transmisin
de datos en lnea, el mismos que viene consolidndose y se replicar en otras regiones del
pas el prximo ao.

9. Mejoras en el Control Aduanero

Se han implementado equipos de inspeccin no invasiva para el control de pasajeros en el
complejo Fronterizo Santa Rosa y equipos de inspeccin no invasiva en el Aeropuerto
Internacional del Cusco, equipos de Rayos X en el Terminal Portuario del Callao y se
desarrollaron cursos de entrenamiento de buzos para el control de embarcaciones.

10. Referencias en el Sistema de Verificacin de Precios

Se ha incorporado al sistema SIVEP informacin de DATASUR con referencias de precios
de Chile, Argentina, Colombia y Uruguay; NADA ONLINE con informacin de vehculos
procedentes de USA; publicaciones especializadas en metales y textiles, entre otras.

PROYECTOS

1. Nuevo Proceso de Despacho Aduanero (NPDA) y Nuevo Sistema Integrado de
Gestin Aduanera (NSIGAD)

Para el ao 2009 se ha priorizado en su primera etapa la implementacin de los
componentes necesarios para dar cumplimiento con las regulaciones vigentes a partir de
Enero del 2010 en la Nueva Ley General de Aduanas:

Manifiesto de carga: elaboracin de los procedimientos de manifiestos de ingreso y salida e
implementacin del NSIGAD para el manifiesto de ingreso.

Ingreso: elaboracin de los procedimientos generales, especficos e implementacin del
NSIGAD que de soporte al despacho aduanero, permitiendo la disponibilidad de las
mercancas en 48 horas con la aplicacin de garantas previas. No incluye digitalizacin de


19
documentos, ni otros procesos complementarios (anlisis qumico de mercancas,
legajamiento de declaraciones, entre otros).

Garantas: elaboracin de los procedimientos e implementacin en el NSIGAD de la
determinacin del monto de la garanta establecido en el Art. 160 de la Ley General de
Aduanas y su aplicacin en el despacho aduanero; as como las actualizaciones en el
sistema actual para el registro, renovacin, canje y devolucin de garantas.

Sistema de seleccin de riesgo: ajustes en el sistema de Gestin de Riesgo para la
implementacin de las modificaciones previstas en el proceso de despacho aduanero de
ingreso y salida.

Adecuaciones al SIGAD: adecuaciones en el sistema actual que permitan mantener la
operatividad de los aspectos no contemplados en la primera etapa de implementacin del
NSIGAD, correspondientes al manifiesto de carga, ingreso, salida, garantas, arancel
integrado, as como los referidos a recaudacin (determinacin de obligaciones, control de
deuda, cobranza coactiva), otros regmenes especiales y dems procesos del sistema
aduanero.

La Implantacin del NPDA - NSIGAD se encuentra prevista para las siguientes fechas:
- 22/02 Aduanas de Ilo y Paita.
- 08/03 Aduanas de Chimbote, Mollendo, Pisco y Salaverry.
- 29/03 Aduana Martima del Callao.
- 12/04 Aduana Area del Callao.
- 26/04 Aduanas de Arequipa, Chiclayo, Cusco, Iquitos, Postal del Callao, Pucallpa,
Puerto Maldonado, Puno, Tacna, Tarapoto, Tumbes y la Agencia Aduanera La Tina.
- 01/07 Implantacin sistemas y procedimientos EER.
2. Libros y Comprobantes de Pago Electrnicos

Durante el ao 2009 se inicio el desarrollo de la primera etapa del proyecto Libros y
Comprobantes de Pago Electrnicos dirigido a implementar la emisin electrnica de
comprobantes de pago y de libros electrnicos que, adems de facilitar las obligaciones
tributarias de los contribuyentes, permitan simultneamente a la Administracin Tributaria
tener un mejor y oportuno control del Impuesto General a las Ventas - IGV;

En su primera etapa comprende los siguientes componentes:
- Programa de Libros Electrnicos PLE.
- Factura Web MYPES (Incluye Registro de Ventas Web).
- Facturas Grandes Emisores (Incluye operaciones consumidores finales).
- Registro de Compras Web MYPES.

VI. PROGRAMA MULTIANUAL DE INVERSIN PBLICA

Actualmente, hay quince proyectos inscritos en el banco de proyectos del Sistema Nacional
de Inversin Pblica (SNIP). De los cuales dos se encuentran concluidos, uno se encuentra
en ejecucin, once se encuentran declarados viables y uno se encuentra en formulacin a
nivel de prefactibilidad.


20
Los siguientes proyectos se encuentran en ejecucin:

6.1 Integracin y Modernizacin de las Administraciones Tributaria y Aduanera del
Per

Este proyecto, con cdigo SNIP N 5121, declarado viable con el informe tcnico N 123-
2003-EF/68.01, se financia con recursos de operaciones de crdito y recursos locales, para
lo cual mediante Decreto Supremo N 188-2003-EF se aprob la operacin de
endeudamiento externo con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). En marzo del 2004
se suscribi el contrato de prstamo que precisa que el costo total del proyecto se estima en
US$ 13.1 millones, de los cuales US$ 8.8 millones corresponden a la operacin oficial de
crdito externo y US$ 4.3 millones a recursos directamente recaudados. Posteriormente, en
agosto de 2008 el BID otorg su no objecin a la reduccin del monto del prstamo y al
incremento del importe del aporte local, quedando en US$ 3.6 y US$ 9.5, respectivamente.

En abril de 2009, se plantea un nuevo plan operativo multianual del proyecto que conlleva a
la necesidad de ampliar el plazo de desembolsos hasta setiembre de 2010. Esta solicitud
obtuvo la no objecin del BID en julio de 2009. Al 31 de diciembre de 2009 el proyecto
ejecut US$ 6.6 millones, de los cuales US$ 1.1 millones corresponde al crdito externo, y
US$ 5.5 al aporte local.

El propsito del proyecto es SUNAT opera de manera integrada, aplicando procesos
modernos y optimizados para la administracin de tributos y control del comercio exterior.
Por ello, se encuentra estructurado en tres componentes:

(i) Servicios Corporativos de apoyo fusionados y operando de manera eficiente,
(ii) Procesos de administracin de tributos y control del comercio exterior optimizados, e
(iii) Infraestructura de Tecnologa estandarizada y modernizada, prestando suporte
efectivo a la gestin integrada de la administracin tributaria.

Adicionalmente, en julio el Comit de Direccin acord incluir el Proyecto Nueva Sede
Central Institucional que comprenda la elaboracin del estudio de pre-inversin y estudios
especficos correspondientes para la construccin e implementacin de la sede central de la
SUNAT. Esta solicitud de inclusin obtuvo la no objecin del BID el 14 de octubre.

Debido al objetivo nacional de implementacin del TLC con Estados Unidos, se prioriz los
temas aduaneros para modificar y redisear el Sistema Integrado de Gestin Aduanera, el
cual ser puesto en produccin gradualmente en las distintas aduanas del pas. Se
efectuaron actualizaciones y ajustes al modelo de negocio as como se elabor 54
procedimientos generales y especficos, relacionados con los procesos de Manifiestos,
reembarque y transbordo, Ingreso, Garantas, Salida y otros regmenes.

Asimismo, se definieron los mecanismos de intercambio de informacin, que comprende el
uso de transmisiones por Web Services y el portal de la SUNAT, los que se utilizarn de
manera estandarizada para las transmisiones electrnicas con los operadores de comercio
exterior. Los medios de transmisin incorporan mecanismos de autenticacin y seguridad
mediante el uso del RUC y clave SOL.

Del mismo modo, se estableci el entorno integrador Portal del Especialista que agrupa las
aplicaciones del Nuevo SIGAD, facilitando el desarrollo y gestin del despacho, y se dise
el entorno de recepcin de mensajes y validacin integrada, Sistema Electrnico de
Intercambio de Documentos Aduaneros (SEIDA), aplicable a todas las transacciones
aduaneras entre la aduana y los operadores de comercio.


21
Con relacin al Sistema Integrado de Recaudacin, se implement el Pago Fcil en Lnea
desde las entidades financieras.

Con relacin al Control de Operaciones Internacionales, se concluy la entrega de
informacin del PDT 2008 de precios de transferencia por parte de los contribuyentes, as
como la formulacin del Lineamiento para la Evaluacin de Riesgos en la Auditora de
Precios de Transferencia, y se contina con la ejecucin de las auditoras piloto.

Finalmente, se llevaron a cabo 4 talleres con las economas del Foro APEC en el marco del
intercambio de experiencias para la mejora en el proceso de facilitacin del Comercio
Exterior, y se desarroll un seminario internacional relacionado con el rol de las
administraciones tributarias frente a la crisis internacional.

6.2 Mejoramiento de los Servicios de Control Nuevo Complejo Fronterizo Santa
Rosa en Tacna

El 28 de junio del 2004, mediante el D.S N 054-2004-PCM, se declara prioritaria la
construccin de un nuevo Complejo Fronterizo en Tacna y se encarga a la SUNAT el
desarrollo del diseo y el Estudio de Factibilidad del referido proyecto.

El proyecto est inscrito en el Banco de Proyectos del SNIP con el cdigo N 27386, en
diciembre del 2005, la DGPM del MEF declar viable el proyecto mediante el informe tcnico
N 192-2005-EF/68.01.

El D.S N 103-2005-PCM publicado con fecha 29 de diciembre del 2005, modifica los
artculos 3, 5 y 6 del Decreto Supremo N 054-2004-PCM, encarga la construccin y
equipamiento del nuevo Complejo Fronterizo en Tacna y su administracin a la SUNAT.

El nuevo complejo fue inaugurado el 22 de agosto del ao 2007, est ubicado a 250 metros
de la frontera con Chile con una extensin total de 168 800 m2 y un rea construida de 66
800 m2. Las nuevas instalaciones cuentan con tres plataformas de control y atencin
diferenciadas para autos particulares, de transporte de pasajeros y camiones de carga.

El proyecto ha sido ejecutado con una inversin total de S/. 34 263 307 a cargo de la
SUNAT. La adquisicin de los equipos necesarios para finalizar la implementacin del
proyecto fue concluida en el segundo semestre del ao 2008 y a la fecha el proyecto se
encuentra en la etapa de cierre administrativo.

Este proyecto ha buscado replantear el servicio que se prestaba en el antiguo Complejo
Fronterizo Santa Rosa, brindando un mejor servicio a los usuarios, para lo cual se ejecut lo
siguiente: Construccin de ambientes distribuidos funcionalmente y con medidas de
seguridad internas y externas; ptima sealizacin y equipamiento necesario para el control
de personas, mercancas y vehculos y para el intercambio de informacin y
comunicaciones.

Todas estas mejoras permiten brindar un servicio de calidad a los diferentes usuarios a la
vez que se mejoran las condiciones de control y registro de personas, vehculos y
mercancas. Asimismo, se evita la salida de personas, recursos y mercaderas con
prohibicin expresa.

La nueva infraestructura est preparada para una futura implementacin del Complejo
Fronterizo entre Per y Chile, cumpliendo con los objetivos de integracin del control
aduanero entre ambos pases y reduciendo los niveles de evasin y contrabando en la zona
sur.


22

6.3 Utilizacin de Sistemas No Intrusivos, en el Sistema Anticipado - Considerando
Tres Niveles de Riesgo- en el Rgimen de Importaciones por la Aduana Martima del
Callao

Con la finalidad de adoptar nuevas tecnologas que permitan simultneamente brindar
facilidades al Comercio Exterior, as como establecer adecuados sistemas de control para el
flujo de mercancas, est en ejecucin el presente proyecto. Inscrito en el Banco de
Proyectos del Sistema Nacional de Inversin Pblica con el cdigo N 29006, declarado
viable el 18.04.05 mediante el Informe Tcnico N 061-2006-EF/68.01.

El proyecto tiene como objetivo principal Implementar en la Aduana Martima del Callao, en
el rgimen de importaciones, el Sistema Anticipado, considerando tres niveles de riesgo,
manteniendo la percepcin de riesgo en los operadores de comercio exterior.

El proyecto prev una inversin total presupuestada de S/. 26 487 258. Durante el ao 2007
se tuvo una ejecucin acumulada de S/. 373 315; a diciembre del ao 2008 ascendi a S/.
5 848 522; y a diciembre de 2009 sta equivale a S/. 9 767 516.

Se tiene planificado ejecutar, durante el ao 2010, la suma de S/. 8 963 422.

En el marco del proyecto se ha realizado un estudio de colas, y sobre el nivel adecuado de
inspeccin en el sistema de despacho anticipado del rgimen de importacin.

As mismo, se han realizado las pruebas tcnicas respectivas al Sistema de Inspeccin No
Intrusiva (Scanner de contenedores) en fbrica, la inspeccin pre embarque del equipo y la
recepcin fsica en Per.

De igual manera, se contrat la realizacin del Expediente Tcnico de las obras civiles
necesarias en la zona de inspeccin y aforo en el Callao, las mismas que a la fecha se
encuentran en pleno desarrollo.

6.4 Proyectos de Inversin Pblica Declarados Viables que Inician Ejecucin en el
ao 2010

A la fecha se cuenta con los siguientes proyectos de inversin pblica declarados viables,
respecto a los cuales se tiene planificado iniciar su ejecucin en el presente ao:

6.4.1 Habilitacin de un Mezanine para la Oficina Zonal Huacho, distrito Huacho,
provincia Huara, departamento Lima

El proyecto tiene como objetivo principal, atender adecuadamente a los uusuarios de la
Oficina Zonal Huacho, ubicada en el distrito Huacho, provincia Huara, regin Lima. Se tiene
presupuestado una inversin total de S/. 97 846. Asimismo, el proyecto est inscrito en el
Banco de Proyectos del SNIP con el cdigo N 79234, y fue declarado viable el 03.04.08.

6.4.2 Refaccin y Acondicionamiento del Puesto de Control de Tomasiri

El proyecto tiene como objetivo principal, mejorar la prestacin de servicios del Puesto de
Control de Aduanas Tomasiri, ubicado en el distrito Inclan, provincia Tacna, regin Tacna.
Se tiene presupuestado una inversin total de S/. 3 732 872. As mismo, el proyecto est
inscrito en el Banco de Proyectos del SNIP con el cdigo N 85986, y fue declarado viable el
25.07.08. Se ha iniciado su ejecucin con el desarrollo del expediente tcnico
correspondiente.


23

6.4.3 Mejoramiento del Servicio de Control Aduanero para Usuarios del Puesto de
Control el Guineo, Ayabaca Piura

El proyecto tiene como objetivo principal, la adecuada atencin del servicio de Control
Aduanero para usuarios en el Puesto de Control El Guineo, ubicado en el distrito Suyo,
provincia Ayabaca, regin Piura. Se tiene presupuestado una inversin total de S/. 1 185
818. Asimismo, el proyecto est inscrito en el Banco de Proyectos del SNIP con el cdigo N
84309, y fue declarado viable el 25.07.08.

6.4.4 Mejoramiento de la prestacin de servicios del Puesto de Control de
Desaguadero

El proyecto tiene como objetivo principal, mejorar la prestacin de servicios del Puesto de
Control de Aduanas Desaguadero, ubicado en el distrito Desaguadero, provincia Chucuito,
regin Puno. Se tiene presupuestado una inversin total de S/. 1 395 508. Asimismo, el
proyecto est inscrito en el Banco de Proyectos del SNIP con el cdigo N 101864, y fue
declarado viable el 08.01.09.

6.4.5 Ampliacin del Puesto de Control de Aduanas en la localidad de Chimbote
provincia de Mariscal Ramn Castilla, regin Loreto

El proyecto tiene como objetivo principal, contar con adecuadas condiciones para la
prestacin del servicio de Control Aduanero en el Puesto de Control de Chimbote, ubicado
en la provincia Mariscal Ramn Castilla, regin Loreto. Se tiene presupuestado una inversin
total de S/. 3 001 796. As mismo, el proyecto est inscrito en el Banco de Proyectos del
SNIP con el cdigo N 99891, y fue declarado viable el 14.01.09.

6.4.6 Construccin e Implementacin de la Nueva Sede de la Oficina Zonal
Cajamarca

El proyecto tiene como objetivo principal, dotar de adecuadas condiciones para la prestacin
del servicio Tributario en la Regin Cajamarca, ubicado en la provincia Cajamarca, regin
Cajamarca. Se tiene presupuestado una inversin total de S/. 4 196 899. As mismo, el
proyecto est inscrito en el Banco de Proyectos del SNIP con el cdigo N 110565 y ha sido
declarado viable el 12.03.09. Se ha iniciado su ejecucin con el desarrollo del expediente
tcnico correspondiente.

6.4.7 Construccin e Implementacin de la Nueva Sede de la Intendencia de Aduana
Mollendo, Regin Arequipa

El proyecto tiene como objetivo principal, mejorar la prestacin de servicios aduaneros en la
Intendencia de Aduana de Mollendo, distrito Mollendo, provincia Islay, Regin Arequipa. Se
tiene presupuestado una inversin total de S/. 5 986 019. As mismo, el proyecto est inscrito
en el Banco de Proyectos del SNIP con el cdigo N 110563 y ha sido declarado viable el
12.03.09. Se ha iniciado su ejecucin con el desarrollo del expediente tcnico
correspondiente.

6.4.8 Optimizacin de la Infraestructura Informtica de la SUNAT

El proyecto tiene como objetivo principal, interconectar los Puestos de Control Aduanero, a
nivel nacional. Se tiene presupuestado una inversin total de S/. 5 050 431. As mismo, el


24
proyecto est inscrito en el Banco de Proyectos del SNIP con el cdigo N 12036 y ha sido
declarado viable el 23.07.09.

6.4.9 Mejoramiento de la Prestacin de Servicios de la Intendencia Aduana Tacna

El proyecto tiene como objetivo principal, mejorar la prestacin de servicios aduaneros en la
Intendencia de Aduana de Tacna. Se tiene presupuestado una inversin total de S/. 5 750
120638 y ha sido declarado viable el 26.08.09.

6.4.10 Construccin e Implementacin de la Sede nica Intendencia de Aduana de
Tarapoto y Oficina Zonal San Martn

El proyecto tiene como objetivo principal, dotar de Adecuadas condiciones para la prestacin
del servicio Tributario-Aduanero en la Regin San Martn, Provincia de Bongara-Amazonas y
el Distrito de Yurimaguas-Loreto. Se tiene presupuestado una inversin total de S/. 5 996
323. As mismo, el proyecto est inscrito en el Banco de Proyectos del SNIP con el cdigo
N 121348 y ha sido declarado viable el 26.08.09.

6.4.11 Proyecto de Inversin Pblica Menor de Centro de Servicio al Contribuyente en
Lima Metropolitana

El proyecto tiene como objetivo principal, contar con mayor cobertura de atencin a travs de
los Centros de Servicio al Contribuyente en Lima Metropolitana y el Callao para brindar un
servicio adecuado hacia los contribuyentes. Se tiene presupuestado una inversin total de
S/. 292 852. Asimismo, el proyecto est inscrito en el Banco de Proyectos del SNIP con el
cdigo N 133874 y ha sido declarado viable el 06.11.09.

6.4.12 Mejoramiento de las condiciones de prestacin de servicios de la Intendencia
Aduana Puno

El proyecto tiene como objetivo principal, mejorar las condiciones de prestacin de servicios
de la Intendencia Aduana Puno. Se tiene presupuestado una inversin total de S/. 13 659
132929 ha sido a probado a nivel de perfil y se encuentra en fase de formulacin del pre
factibilidad.

VII. RECURSOS PROGRAMADOS Y EJECUTADOS A NIVEL DE
PROGRAMA FUNCIONAL PRINCIPAL Y SUBPROGRAMAS

Con relacin a los recursos programados, a travs del Oficio Circular N 023-2008-EF/76.12,
en cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 23 de la Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto, la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, remiti el Reporte Oficial de
Aprobacin Institucional del Presupuesto para el ao Fiscal 2009, con el desagregado de
las cifras del Presupuesto de Ingresos y Egresos para el Ao Fiscal 2009, el cual fue
aprobado mediante Resolucin de Superintendencia N 243-2008/SUNAT.

Respecto a las modificaciones presupuestarias, mediante Resoluciones de Superintendencia
Ns 124 y 187-2009/SUNAT se aprobaron modificaciones al Presupuesto Institucional 2009
de la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria, va Crdito Suplementario, de
la fuente de financiamiento Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito. Asimismo, con la
finalidad de permitir el cumplimiento de los objetivos institucionales de la SUNAT durante el


25
ao 2009, a travs de las Resoluciones de Intendencia Ns 027, 049, 065, 085, 103, 117,
131, 148, 164, 178, 199-2009/SUNAT y 004-2010/SUNAT, se aprobaron modificaciones
presupuestarias en el Nivel Funcional Programtico.

Es importante precisar, que a partir del ao 2008 la SUNAT en el mbito de la Ley N 28112
Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico, registra la informacin
presupuestal en el Sistema Integrado de Administracin Financiera SIAF SP, que es el
medio oficial para el registro, procesamiento y generacin de la informacin relacionada con
la Administracin Financiera del Sector Pblico. Para ello, se estn utilizando los mdulos de
administracin y de proceso presupuestario, tanto de Unidad Ejecutora como Pliego.

Por ello, a partir del ao fiscal 2008, la SUNAT viene registrando sus operaciones en el SIAF
SP sobre la base del correspondiente Calendario de Compromisos y elabora sus Estados
Financieros utilizando la Contabilidad Gubernamental.

Respecto a la ejecucin de Ingresos, el Presupuesto de Ingresos aprobado para el Ao
Fiscal 2009 asciende a S/. 1 388 962 613 nuevos soles, habindose ejecutado al cuarto
trimestre ingresos por el importe de S/. 1 227 134 156 nuevos soles, que representa el
88.35% con relacin al marco total aprobado.

Cabe precisar, que la menor ejecucin de ingresos con respecto al marco presupuestal
aprobado, se explica por la menor Recaudacin de Impuestos debido al impacto de la Crisis
Financiera Internacional en la economa del pas.

Con relacin a la Ejecucin de Gastos, el Presupuesto de Egresos aprobado para el Ao
Fiscal 2009, asciende a S/. 1 388 962 613 nuevos soles, habindose ejecutado al cuarto
trimestre, el importe de S/. 1 051 424 862 nuevos soles, el mismo que representa el 75.70%
del marco presupuestal aprobado y el 85.68% respecto de la ejecucin de ingresos real.

A nivel de Categoras del Gasto, la ejecucin en Gasto Corriente fue por un importe de
S/. 1 016 577 864 nuevos soles, en Gasto de Capital por S/. 34 587 387 nuevos soles, y
S/. 259 610 nuevos soles por Servicio de Deuda.

Cabe precisar que estos egresos se distribuyeron de acuerdo con las Funciones y
Programas establecidos para el cumplimiento de las Actividades, Proyectos, y Genricas del
Gasto aprobados en el Presupuesto Institucional.

A nivel de funciones, el monto anual aprobado para la Funcin de Planeamiento, Gestin y
Reserva de Contingencia es de S/. 1 317 278 868.00 nuevos soles, habindose ejecutado al
cuarto trimestre el importe de S/. 980 931 769 nuevos soles, lo que representa el 74.47% del
marco presupuestal aprobado. Cabe precisar, que dicha funcin corresponde al nivel
mximo de agregacin de las acciones desarrolladas para el planeamiento, direccin y
conduccin de la gestin de la Institucin. La presente funcin est integrada por los
siguientes programas (ver anexo 2):

a) Programa Gestin
Dentro de este Programa estn comprendidos los Sub Programas de Direccin y
Supervisin Superior, Asesoramiento y Apoyo, y Control Interno, los que cuentan con
un monto anual aprobado para el presente ejercicio de S/. 8 358 002, S/. 146 158 698 y
S/. 13 262 609 nuevos soles respectivamente. Al cuarto trimestre, dichos Sub Programas
presentan una ejecucin de S/. 4 918 959.90, S/. 113 758 075.74 y S/. 8 155 505.63
nuevos soles respectivamente.


26
En ese sentido, considerando que los egresos por este concepto representan un avance
del 75.59% al termino del segundo semestre del 2009, las acciones desarrolladas para la
gestin de los recursos humanos, materiales y financieros y de control interno estn
siendo cubiertas con el marco aprobado para dicha funcin.

b) Programa Recaudacin
Dentro de este Programa se encuentra el Sub Programa de Recaudacin, con un monto
anual aprobado para el presente ejercicio de S/. 1 149 499 559 nuevos soles, y presenta
al cuarto trimestre una ejecucin de S/. 854 099 227.74 nuevos soles que representa el
74.30% del marco presupuestal aprobado para dicho Programa.

Al respecto, cabe precisar que las acciones de importancia desarrolladas dentro de esta
funcin, en las que se ha concentrado el esfuerzo de la SUNAT, de acuerdo a los
objetivos establecidos para el ao 2009, son: la facilitacin del comercio exterior, la
mejora en la atencin del servicio del contribuyente y del operador de comercio exterior,
el fortalecimiento de las acciones de fiscalizacin, la lucha contra el contrabando, el
trfico ilcito de mercancas, entre otros.

Con relacin a la Funcin de Previsin Social, corresponde al nivel mximo de agregacin
de las acciones desarrolladas para garantizar el amparo y asistencia a los cesantes y
jubilados a cargo de la Institucin, no comprendidos en la Reserva Actuarial; la atencin de
gastos de sepelio y luto, y la transferencia a la Reserva Actuarial en el marco del clculo
actuarial efectuado por la Oficina de Normalizacin Previsional ONP. Este rubro, para el ao
2009 tiene aprobado un marco de S/. 70 747 525 nuevos soles y al cierre del cuarto trimestre
presenta una ejecucin de S/. 70 233 482.51 nuevos soles.

En lo que se refiere a la Funcin Deuda Pblica, corresponde al nivel mximo de agregacin
para los gastos de Servicio de Deuda compuesto por pago del Principal, Intereses y
Comisiones. Cabe precisar que la SUNAT tiene una operacin de endeudamiento con el
BID, en el marco del Proyecto BID 1482 OC-PE Integracin y Modernizacin de la
Administracin Tributaria y Aduanera del Per.

Finalmente, es importante mencionar que la Segunda Disposicin Final de la Ley N 29291 -
Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2010,
indica que la SUNAT deposita en la Cuenta Principal del Tesoro Pblico, dentro de los
quince (15) das siguientes de vencido el Ao Fiscal, la diferencia entre sus ingresos anuales
y los gastos devengados en el mismo perodo, bajo responsabilidad del Titular de la entidad.

Cabe precisar, que el texto legal que dispone el depsito de la diferencia entre ingresos y
gastos devengados de la SUNAT al cierre del ao 2009, es similar al texto establecido para
el ao 2007. En tal sentido, para el presente ejercicio, se considerar lo indicado por la
Direccin Nacional del Endeudamiento Pblico, a travs del Oficio N 927-2007-EF/75.22, de
fecha 25.07.2007, en el cual se menciona que la citada disposicin hace referencia a los
recursos de la SUNAT que tienen carcter y naturaleza de ingresos propios, no siendo
aplicables a los Recursos provenientes de Operaciones Oficiales de Crdito, toda vez que se
encuentra formalizado por un Contrato de Prstamo.

En ese sentido, considerando la norma antes mencionada y teniendo en cuenta la
disponibilidad presupuestal y financiera de recursos al cierre del ao fiscal 2009, se ha
transferido al Tesoro Pblico el importe total de S/. 175 497 220 nuevos soles, compuesto
por S/. 151 778 977 nuevos soles que corresponde a la diferencia entre ingresos y gastos
devengados al cierre del ao 2009, y S/. 23 718 243 nuevos soles que corresponde a saldo
de ejercicios anteriores.


27
El Saldo de Balance al cierre del ao fiscal 2009 de la Fuente de Financiamiento Recursos
por Operaciones Oficiales de Crdito, estar destinado a financiar conjuntamente con los
desembolsos que se reciban durante el prximo ejercicio, los gastos que se devenguen en el
ejercicio 2010, del proyecto Integracin y Modernizacin de las Administraciones Tributarias
y Aduanera del Per.

SUNAT

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