PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA

AL: 31 DE DICIEMBRE DE 2013

MZ

06/06/2014
OBJETIVOS AUDITORIA
* Determinar la existencia fsica del efectivo.
* Verifiacar la disponibilidad del efectivo.


*


*
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
N ACTIVIDAD A REALIZAR Ref.
HORAS
ESTIMADAS
HORAS
REALES
1
Realizar un arqueo de caja al valor de USD 1,000 para lo cual
efecta lo siguiente. 2 5
a Utilizar el formato de arqueo
b Contar el efectivo en presencia del custodio de caja
c
Realizar por separado el conteo de niquel y de billetes y las
cantidades obtenidas anotar en el formato.
d Anotar la serie de cada uno de los billetes
e Verificar qu poltica exist epara la recepcion de los billetes.
f
Verificar que la recepcion de billetes este de acuerdo con la
poltica de caja.
g
Durante el conteo verificar que los billetes sean autnticos
y no falsificados.
h
Sumar el total del efectivo que hemos constatado
fisicamente
i Comparar con el valoro registrado en libros
j
de existir diferencia sobrante o faltante, analizar con el
custodio para identificar su origen
k
La diferencia obtenida proponer su ajuste o deficiencia de
control.
l
En el formato firmar el custodio del fondo y auditor que
realizo el arqueo
m Referenciar los papeles de trabajo y archivar
2
Efectuar una confirmacion al custodio de maneja de caja
para lo cual utilice el formato establecido
a
Indagar el nombre del custodio de caja a quien va a ser
dirigida la confirmacin.
b En la confirmacin incluir el monto a ser confirmado.
c Entregar la carta a la gerencia general para su firma.
d Elaborar la carta en papel membretado de la empresa.
e
Ensobrar la confirmacin para su envo al custodio de caja y
donde se incluya un sobre pequeo para su respuesta.
f
En los 2 sobres (grande y pequeo) obtener del cliente o
enviar al correo para poner las respectivas estampillas.
g
Entregar al mensajero de la empresa para su envo, para lo
cual obtenemos una copia de la informacin y debemos
solcitar al mensajero evidencie su entrega de la carta por
correo.
h Hacer las gestiones para obtener su respuesta.
i
Con la respuesta obtenida comparar con los registros
contables y determinar si existen diferencias.
j
De existir diferencias con los responsables, investigar su
origen.
k
Proponer ajustes, reclasificaciones u observaciones
aplicables de la diferencia.
EMPRESA PRESERVICIOS S.A
PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS
AL: 31 DE DICIEMBRE DE 2013

MZ

21/06/2014
OBJETIVOS AUDITORIA
* Verificar la razonabilidad de los saldos de la cuenta
* Determinar si estos fondos existen.


* Determinar si las cuentas son reales y de pertenencia de la empresa.
*
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
N ACTIVIDAD A REALIZAR Ref.
HORAS
ESTIMADAS
HORAS
REALES
1
Realizar el cuestionario de control Interno para verificar el
cumplimiento.
2 5
2 Revisin de polticas contables.
3 Realizar la cedula Sumaria
4
Realizar una reconciliacin bancaria a partir de la
conciliacin.

5
Solicitar los estados de cuenta y cruzar o verificar con la
conciliacin bancaria

6
Enviar confirmaciones a los bancos donde se tiene
aperturadas las cuentas.

7
Cruce de informacin con las contestaciones que enven los
bancos.

8
Realizar una inspeccin a los cheques emitidos. (Arqueo de
cheques o chequeras).

EMPRESA PRESERVICIOS S.A
PROGRAMA DE AUDITORIA: cuentas por cobrar
AL: 31 DE DICIEMBRE DE 2013

MZ

24/06/2014
OBJETIVOS AUDITORIA
* verificar la existencia de los saldos
*
Analizar por diferencia las ventas a crdito con los
servicios prestados a crdito


*


*
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
N ACTIVIDAD A REALIZAR Ref.
HORAS
ESTIMADAS
HORAS REALES
1
Aplicacin del cuestionario de control interno, en
base al relevamiento realizado.

a
revisin de polticas contables aplicadas a las
cuentas por cobrar

2 realizacin de cdulas sumarias
3
Realizacin de una prueba analtica para adquirir
saldos de aos anteriores y realizar una variacin
del ao anterior.

a
Determinar la cantidad de pruebas que se deben
aplicar segn la variacin.

4 Solicitar el detalle de clientes.
a
Realizar de manera ms explicita el detalle,
cliente, numero de identificacin, valores actual,
pagado, pendientes.

b
Cruzar con los saldos que tenemos en la cuenta
contable.

5 Identificar cuales son los clientes incobrables.
a
Enviar confirmaciones para determinar los saldos
de las cuentas.
b Tomar una muestra de los clientes.
c
a esta muestra seleccionada enviar una carta de
confirmacin.
d
Determinar la existencia del cliente, con llamadas
y procedimientos de confirmacin.
e
Revisar el origen de la transaccin ya se en
facturas, documentos que se encuentran como
garanta identificado al cliente.
6
Validar y efectuar que la provisin aplicada es la
correcta.
7
Verificar los pagos parciales que el cliente ha
realizado para determinar que el cliente existe o
que la deuda existe.