Ejercisios de Bancaria

REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD RAFAEL BELLOSO CHACN

FACULTAD DE ADMINISTRACION
ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA
CTEDRA: CONTABILIDAD BANCARIA
SECCIN: EAD512P
Contabilidad Bancaria
PRESENTADO POR:
Br. Arias Naikelys

C.I: 18.875.517
Maracaibo, 03 De Junio del 2014
1. OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA
Ejercicio n1 El 01/08/2013 se contrata con otra institucin financiera del pas una
compra a futuro de 10.000,00 $ en cheques de viajero a liquidar en 60 das (15/09/2013)
tipo de cambio pactado es de Bs. 6,30 por $. La cotizacin del dlar frente al bolvar
durante el periodo de vigencia del contrato evoluciona de la siguiente manera:
Periodo
01/08
30/08
30/09
Cotizacin
6,15
14,50
8,30
1. El 01/08/13 es la firma del contrato

FECHA
01-08
DESCRPCION
DEBE
145.01 RENDIMIENTO POR COBRAR POR 6,15.000,00
OPERACIN
A
FUTURO
CON
MONEDA
EXTRANJERA
432.01 PERDIDA POR ARBITRAJE DE MONEDA 8,35.000,00
EXTRANJERA
254.02
OBLIGACIONES
VARIAS
POR
INSTITUCIONES FINANCIERAS CHEQUES DE
VIAJEROS
2. El 30/08/13 por la actualizacin a la cotizacin de cierre

FECHA
DESCRPCION
DEBE
30-08
OPERACIN
A
FUTURO
CON
MONEDA
EXTRANJERA
532.98.M.06 DIFERENCIA DE CAMBIO POR
ARBITRAJE
HABER
14,50.000,00
HABER
8,35.000,00

FECHA
30-09
DESCRPCION
DEBE
OPERACIN
A
FUTURO
CON
MONEDA
EXTRANJERA
ARBITRAJE
HABER
8,35.000,00
4. El 30/09/13 al liquidar la operacin

FECHA
30-09
DESCRPCION
111.02 BILLETES Y MONEDA EXTRANJERA
145.01 RENDIMIENTO POR COBRAR POR
OPERACIN
A
FUTURO
CON
MONEDA
EXTRANJERA
254.02 CHEQUE DE VIAJEROS
111.01 BILLETES Y MONEDAS NACIONALES
DEBE
8,30.000,00
HABER
8,30.000,00
14,50.000,00
14,50.000,00
Venta a futuro en moneda extranjera

FECHA
DESCRPCION
01-08
OPERACIN
A
FUTURO
CON
MONEDA
EXTRANJERA
275.99 OTROS DIFERIDOS
DEBE
14,50.000,00
HABER
6,15.000,00
8,35.000,00

FECHA
30-08
DESCRPCION
DEBE
432.98.M.05
DIFERENCIA
POR
PTRAS 8,35.000,00
OBLIGACIONES
POR
INTERMEDIACION
FINACIERA
8,35.000,00
532.01 GANANCIA POR ARBITRAJE EN MONEDA
EXTRANJERA
HABER
8,35.000,00
8,35.000,00

FECHA
30-09
DESCRPCION
DEBE
432.98.M.05
DIFERENCIA
POR
PTRAS 8,35.000,00
OBLIGACIONES
POR
INTERMEDIACION
FINACIERA
HABER
8,35.000,00

FECHA
30-09
DESCRPCION
DEBE
14,50.000,00
HABER
14,50.000,00
OPERACIN
A
FUTURO
CON
MONEDA
EXTRANJERA
8,30.000,00
8,30.000,00
EJERCICIO 2: El 04/05/2013 se contrata con otra institucin financiera del pas una
compra a futuro de 22.000,00 $ en cheques de viajero a liquidar en 90 das (30/07/2013)
tipo de cambio pactado es de Bs. 10,30 por $. La cotizacin del dlar frente al bolvar
durante el periodo de vigencia del contrato evoluciona de la siguiente manera:
Periodo
01/05
30/05
30/06
Cotizacin
8,30
12,50
9,75

FECHA
01-05
DESCRPCION
DEBE
OPERACIN
A
FUTURO
CON
MONEDA
EXTRANJERA
432.01 PERDIDA POR ARBITRAJE DE MONEDA 4,20.000,00
EXTRANJERA
254.02
OBLIGACIONES
VARIAS
POR
INSTITUCIONES FINANCIERAS CHEQUES DE
VIAJEROS

FECHA
DESCRPCION
DEBE
30-05
OPERACIN
A
FUTURO
CON
MONEDA
EXTRANJERA
ARBITRAJE
HABER
12,50.000,00
HABER
4,20.000,00

FECHA
30-06
DESCRPCION
DEBE
OPERACIN
A
FUTURO
CON
MONEDA
EXTRANJERA
ARBITRAJE
HABER
4,20.000,00
FECHA
30-06
DESCRPCION
OPERACIN
A
FUTURO
CON
MONEDA
EXTRANJERA
DEBE
9,75.000,00
HABER
9.75.000,00
12,50.000,00
12,50.000,00
Venta a futuro en moneda extranjera

FECHA
01-05
DESCRPCION
OPERACIN
A
FUTURO
CON
MONEDA
EXTRANJERA
DEBE
12,50.000,00
HABER
8,30.000,00
4,20.000,00

FECHA
30-05
DESCRPCION
DEBE
432.98.M.05
DIFERENCIA
POR
PTRAS 4,20.000,00
OBLIGACIONES
POR
INTERMEDIACION
FINACIERA
4,20.000,00
532.01 GANANCIA POR ARBITRAJE EN MONEDA
EXTRANJERA
HABER
4,20.000,00
4,20.000,00

FECHA
30-06
DESCRPCION
DEBE
432.98.M.05
DIFERENCIA
POR
PTRAS 4,20.000,00
OBLIGACIONES
POR
INTERMEDIACION
FINACIERA
HABER
4,20.000,00

FECHA
30-06
DESCRPCION
OPERACIN
A
FUTURO
CON
MONEDA
EXTRANJERA
DEBE
12,50.000,00
HABER
12,50.000,00

9,75.000,00
9,75.000,00
2. ANTICIPO-DESCUENTO Y REDESCUENTO
EJERCICIO 2: BOD, Banco Universal, el da 15 de junio descuenta 150 pagar a un
valor nominal de 6.500 Bs. C/u al Banco Central de Venezuela, para ser cancelado en
60 das, el Banco Central fija una tasa de descuento del 28% anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de descuentos
Intereses causados al 30/06
Cancelacin del Crdito al 31/08
1. Cuando se realiza la operacin de crdito:
FECHA
15-06
2.
DESCRPCION
112.01 Cuenta encaje Banco Central de
Venezuela
221.01 Anticipos descuentos, redescuentos en el
Banco Central de Venezuela
DEBE
6.500,00
HABER
6,500,00
Intereses causados a fecha de cierre

6500 x 28% x 15 (desde el 15 hasta el 30 de junio) / 360 = 75,83
FECHA
30-06
DESCRPCION
412.01 Gastos de obligaciones con el Banco
central de Venezuela
262.01 Gastos por pagar por obligaciones con el
DEBE
75,83
3. Cancelacin del crdito
6500 x 28% x 15 (desde el 15 hasta el 30 de junio) / 360 = 75,83

6500 x 28% x 31(de agosto)
/360 = 156,72
Calcular los intereses de mora:
15
+ 31
46
- 60
das desde 15 al 30 de junio

das transcurridos al momento de la cancelacin
totales de das hasta el momento de la cancelacin
das acordados para la cancelacin de crdito
HABER
75,83
- 14
das de atraso
6500 x 5% x 14 ( das de atraso) /360= 12.64 falta
FECHA
31-08
DESCRPCION
439.99.M.99 Gastos operativos varios
Venezuela
DEBE
6.500,00
HABER
75,83
156,72
12.64
6745.19
EJERCICIO 3: BICENTENARIO, Banco Universal, el da 18 de Julio descuenta 60

pagar a un valor nominal de 2.650 Bs. C/u al Banco Central de Venezuela, para ser
cancelado en 50 das, el Banco Central fija una tasa de descuento del 40% anual.
SE PIDE:
Registrar la venta del bien
Intereses causados al 31/07
Cancelacin del Crdito al 31/08
1. Cuando se realiza la operacin de crdito:
FECHA
18-07
2.
DESCRPCION
Venezuela
DEBE
2650
HABER
2650
Intereses causados a fecha de cierre

2650 x 40% x 13 (desde el 18 hasta el 31 de julio) / 360 = 38,27
FECHA
31-07
DESCRPCION
3. Cancelacin del crdito
DEBE
38,27
HABER
38,27
2650 x 40% x 13 (desde el 18 hasta el 31 de julio) / 360 = 38,27

2650 x 40% x 31(de agosto)
/360 = 91,27
Calcular los intereses de mora:
13
+ 31
44
- 50
- 6
das desde 18 al 31 de julio

das transcurridos al momento de la cancelacin
totales de das hasta el momento de la cancelacin
das acordados para la cancelacin de crdito
das de atraso
2650 x 5% x 6 ( das de atraso)/360= 2.21
FECHA
31-08
DESCRPCION
439.99.M.99 Gastos operativos varios
Venezuela
DEBE
2650
HABER
38,27
91,27
2.21
2.781,75
3-COSTOS INMEDIATOS
Ejercicio N1 : Banesco, Banco Universal, recibe depsitos por bolvares 350.000,00
distribuidos de la siguiente manera: efectivo 25%; cheques de la misma plaza 35%;
cheques de otras plazas 40%. Los depsitos fueron efectuados para: 45% cuentas de los
clientes, 25% para cancelar crditos, 20% intereses y comisiones por cobrar, 10%
intereses generados en el mes (30/10).
SE PIDE:
Recepcin de los depsitos
Envo al cobro de los documentos
Cobro de los cheques (si los de la misma plaza se cobr el 80% y los de otra plaza
no se cobra el 25%)
No cobro los Cheques
1. Recepcin de los depsitos

FECHA
DESCRIPCION
DEBE
111.01 Billetes y monedas nacionales
87.500
116.01 Cmara de compensacin
122.500
116.03 Otros documentos de cobro directo
190.000
HABER
210.00 Captaciones del pblico
39.375
130.00 Carteras de crdito
21.875
140.00 Intereses y comisiones por cobrar
17.500
510.00 Ingresos financieros
8.750
217.99 Otras captaciones del pblico restringida
312.500
87.500 X 45% : 39.375

87.500 X 25% : 21.875
87.500 X 20% : 17.500
87.500 X 10% : 8.750
122.500 + 190.000: 312.500
2. Envo al cobro de los documentos
FECHA
DESCRIPCION
DEBE
122.500
HABER
Venezuela
113.01 Bancos e instituciones financieras del pas
190.000
312.500
122.500
190.000
276.02 Operaciones en suspenso
312.500
3. Cobro de cheques D
FECHA
DESCRIPCION
DEBE
240.500
HABER
108.225
130.00 Cartera de crdito
60.125
48.100
24.050
122.500 X 80% : 98.000

122.500 98.000: 24.500
190.000 X 25%: 47.500
190.000 47.500
98.000 + 142500: 240.500
PASO 2
240.500 X 45%: 108.225
240.500 X 25%: 60.125
240.500 X 20%: 48.100
240.500 X 10%: 24.050
4. No Cobro de cheques
FECHA
DESCRIPCION
DEBE
72.000
HABER
24.500
Venezuela
47.500
122.500 X 80%: 98.000

122.500 98.000
190.000 X 25%: 47.500
24.500 + 47500: 72.000
Ejercicio N3: Mercantil, Banco Universal, recibe depsitos por bolvares 550.000,00
distribuidos de la siguiente manera: efectivo 20%; cheques de la misma plaza 40%;
cheques de otras plazas 40%. Los depsitos fueron efectuados para: 35% cuentas de los
clientes, 35% para cancelar crditos, 20% intereses y comisiones por cobrar, 10%
intereses generados en el mes (30/10).
SE PIDE:
Recepcin de los depsitos
Envo al cobro de los documentos
Cobro de los cheques (si los de la misma plaza se cobr el 50% y los de otra plaza
no se cobra el 30%)
No cobro los cheques
1. Recepcin de los depsitos

FECHA
DESCRIPCION
DEBE
111.01 Billetes y monedas nacionales
110.000
220.000
220.000
HABER
38.500
130.00 Carteras de crdito
38.500
22.000
11.000
440.000
Paso 1
Efectivo 20%: 110.000
Plaza 40%:
220:000
Otra plaza 40%: 220.000
Paso 2
110.000 x 35%:
110.000 x 35%:
110.000 x 20%:
110.000 x 10%:
38.500
38.500
22.000
11.000
2. Envo al cobro de los documentos

FECHA
DESCRIPCION
DEBE
220.000
HABER
Venezuela
220.000
440.000
220.000
220.000
440.000
3. Cobro de cheques D
FECHA
DESCRIPCION
DEBE
341.000
HABER
119.350
130.00 Cartera de crdito
119.350
68.200
34.100
Paso 1
220.000 x 80%: 176.000
220.000 176.000: 44.000
220.000 x 25%: 55.000
220.000 55.000: 165.000

176.000 + 165.000: 341.000
Paso 2
341.000 x 35%: 119.350
341.000 x 35%: 119.350
341.000 x 20%: 68.200
341.000 x 10%: 34.100
4. No Cobro de cheques
FECHA
DESCRIPCION
DEBE
99.000
HABER
44.000
Venezuela
220.000 x 80%: 176.000

220.000 176.000: 44.000
220.000 x 25%: 55.000
44.000 + 55.000: 99.000
55.000

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REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD RAFAEL BELLOSO CHACN

Br. Arias Naikelys

Maracaibo, 03 De Junio del 2014

1. OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA

1. El 01/08/13 es la firma del contrato

2. El 30/08/13 por la actualizacin a la cotizacin de cierre

3. El 30/09/13 por la actualizacin a la cotizacin de cierre

4. El 30/09/13 al liquidar la operacin

Venta a futuro en moneda extranjera

1. El 01/08/13 es la firma del contrato

2. El 30/08/13 por la actualizacin a la cotizacin de cierre

3. El 30/09/13 por la actualizacin a la cotizacin de cierre

4. El 30/09/13 al liquidar la operacin

1. El 01/05/13 es la firma del contrato

2. El 30/05/13 por la actualizacin a la cotizacin de cierre

3. El 30/06/13 por la actualizacin a la cotizacin de cierre

4. El 30/06/13 al liquidar la operacin

Venta a futuro en moneda extranjera

2. El 30/05/13 por la actualizacin a la cotizacin de cierre

3. El 30/06/13 por la actualizacin a la cotizacin de cierre

4. El 30/06/13 al liquidar la operacin

254.02 CHEQUE DE VIAJEROS

Intereses causados a fecha de cierre

3. Cancelacin del crdito

6500 x 28% x 15 (desde el 15 hasta el 30 de junio) / 360 = 75,83

Calcular los intereses de mora:

das desde 15 al 30 de junio

6500 x 5% x 14 ( das de atraso) /360= 12.64 falta

EJERCICIO 3: BICENTENARIO, Banco Universal, el da 18 de Julio descuenta 60

Intereses causados a fecha de cierre

3. Cancelacin del crdito

2650 x 40% x 13 (desde el 18 hasta el 31 de julio) / 360 = 38,27

Calcular los intereses de mora:

das desde 18 al 31 de julio

2650 x 5% x 6 ( das de atraso)/360= 2.21

1. Recepcin de los depsitos

111.01 Billetes y monedas nacionales

116.01 Cmara de compensacin

116.03 Otros documentos de cobro directo

210.00 Captaciones del pblico

130.00 Carteras de crdito

140.00 Intereses y comisiones por cobrar

510.00 Ingresos financieros

217.99 Otras captaciones del pblico restringida

87.500 X 45% : 39.375

112.01 Cuenta encaje Banco Central de

217.99 Otras captaciones del pblico restringida

116.01 Cmara de compensacin

116.03 Otros documentos de cobro directo

276.02 Operaciones en suspenso

276.02 Operaciones en suspenso

210.00 Captaciones del pblico

130.00 Cartera de crdito

140.00 Intereses y comisiones por cobrar

510.00 Ingresos financieros

122.500 X 80% : 98.000

276.02 Operaciones en suspenso

112.01 Cuenta encaje Banco Central de

122.500 X 80%: 98.000

1. Recepcin de los depsitos

111.01 Billetes y monedas nacionales

116.01 Cmara de compensacin

116.03 Otros documentos de cobro directo