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Universidad Catlica LOS ANGELES Chimbote Facultad de Ciencias Contables Financieras y Administrat

Facultad Profesional de Contabilidad


AUDITORIA FINANCIERA
Tema: Procedimientos de Auditora de EXISTENCIAS Y COSTOS
a- Al 02 de Enero de 2013
De acuerdo al Programa de Auditora, usted aplica los Procedimientos en la Observacin de Inventarios de Existencias as
como la Valuacin de Mercaderas, de Materias Primas y de Productos en Proceso, tomando como Documentos Fuente:
Tarjetas del Mayor, Kardex de Almacn, Hojas de Costo, Facturas de Compras y de Ventas, otros de la empresa Indus-
trial "PRODUCTORA CHIMU SA" al 31/12/2012 y al 30/11/2012 respectivamente
b- Los Saldos de las Existencias se muestran a continuacin: 2013
Cd Tipo / clase Cantidad Costo Saldos al Saldos al
Cta. Denominac (unidades) Unitario 31/12/2012 30/11/2012
20 Mercaderas "Z" 375 653.50 245,063 319,674
21 Productos Terminados "Estela" 400 853.70 341,480 719,800
23 Productos en Proceso "Estela" 400 594.70 237,880 81,780
24 Materias Primas "W" 524 286.42 150,084 285,750
25 Envases y Embalajes "M" 506 109.50 55,438 20,270
26 Suministros Diversos 0 24,510
1,029,944
1- Presencia la toma de inventarios al 28 y 29 de Diciembre de2012
2- Se realiza la prueba fsica y valuacin de Existencias, obtenindose los siguientes resultados:
a- Se determin un faltante, de cinco unidades de la mercadera "Z" al costo de S/. 654 cada una
El almacenero justific el faltante ubicndolo fuera del Almacn dentro de la empresa en estado de
inservibles para la venta
b- En Dic. 2,012 se encontr una factura extraviada en Noviembre 2,012 por la compra de 20 unidades
de mercaderas "Z" adquiridas al costo de S/. 500 cada una y que la empresa la mantuvo ignorada
c- Se inspeccionaron comprobantes y registros detectando error de suma en el saldo final de Envases
y Embalajes
d- La cuenta Envases y Embalajes, incluye 200 unids. de Suministros Diversos contabilizados por un total S/.9,600
e- En la toma de inventarios se determin la existencia de 100 unids. de Envases "M" por S/. 11,000
que la empresa no contabiliz segn Factura N 002-01472
f- La empresa no ha registrado Suministros diversos por S/. 10,080 compradas el ltimo da del mes, segn
Fact. N 002-0386
g- La empresa no ha registrado 210 unids. de Suministros diversos por S/. 10,080 compradas el ltimo da
del mes, Fact. N 002-0386
3- Estn pendientes de fiscalizacin los ejercicios 2,010 y 2,011 por parte de la Administracin Tributaria
4- Realiza la Prueba de Valuacin de Materias Primas tomando como muestra el 25 % del total del Item, como sigue:
N Cantidad Costo Unit Costo Unit Costo Total
Descripcin Lote (unidades) seg. Empr seg Auditor Empresa
Kilos S/. S/. S/. Total Auditor
Mat. Prima "W" 01 95 102 100 9,690 9,500.00
Mat. Prima "W" 02 96 106 108 10,176 10,176.00
Mat. Prima "W" 04 101 95 92 9,595 9,292.00
36,152.00 4 Mat. Prima "W" 06 114 34 33 3,876 3,762.00
144,608.00 Mat. Prima "W" 08 118 29 30 3,422 3,422.00
36,152.00
5- Realiza la Prueba de Valuacin del Producto "Estela" en Proceso de Produccin, como sigue:
824,180 11 P-100 H.C. 73 Dpto, A 29 980.00 28,420.00
1,187,840 12 P-150 H.C. 80 Dpto, A 32 1,160.00 37,120.00
784,000 13 P-400 H.C. 90 Dpto, B 40 490.00 19,600.00
1,262,430 14 P-500 H.C. 95 Dpto. A 39 830.00 32,370.00
570,240 15 P-600 H.C. 96 Dpto. B 24 990.00 23,760.00
1,296,000 16 P-700 H.C. 97 Dpto. A 36 1,000.00 36,000.00
1,620,000 17 P-800 H.C. 98 Dpto. B 60 450.00 27,000.00
1,152,000 18 P-850 H.C. 110 Dpto. A 80 180.00 14,400.00
######### 1,152,000 19 P-900 H.C. 120 Dpto. B 60 320.00 19,200.00
Se solicita
1- Elabore los Papeles de Trabajo y haga Comentarios sobre los Inventarios de Existencias Observados de acuerdo a la
programacin de la toma de inventarios.
2- En Papeles de Trabajo presente la Valuacin de los Inventarios de Materias Primas y de Productos en Proceso al 31/12/2012
3- En Papeles de Trabajo presente la Cdula de Existencias a la fecha de Auditora indicando los procedimientos aplicados y
sus conclusiones.
Cantidad en
Unidades
Costo Acumul
por Unidad
Costo Acumul Total
seg Auditoria
Existencias
en Almacn
N de Hoja
de Inventario
N
Orden
Hoja Costos
de Producc
Ultima Operac
Terminada