A) ANLISIS

El presente trabajo en el caso PARMALAT nos ha permitido analizar los escndalos

financieros que presento esta, los delitos por parte de su directiva y la poca tica
profesional que tuvieron sus trabajadores y sus auditores.
Parmalat, compaa italiana fundada en la dcada del 60, empresa lctea nmero uno
en su pas natal y con un crecimiento internacional, tuvo que enfrentar un importante
escndalo financiero debido a la acusacin de no cumplir con un pago que encerraba
un imponente nmero de euros. Dicho escndalo fue ocasionado tuvo una amplia
aparicin en los medios de comunicacin de todo el mundo, por su condicin de
empresa internacional sumado a los aos que llevan el mercado debido a una
investigacin realizada por la SEC (Securities ExchangeCommission).Como
consecuencia de esto, directivos del Grupo fueron encarcelados, estos directivos no
solo incluan a los de la industria lctea, sino tambin a los de Parma Tour , y los del
equipo de ftbol Parma que posee la compaa.

Sobre este tema podemos tocar muchos puntos como por ejemplo la poca
transparencia en sus transacciones por ello maquillaban estn grandes cifras con el
fin de darles diferentes salidas y supuestamente se decan que estas empresas eran
solventes, el poco control en los bancos al detectar actos fraudulentos falsificando
documentos que certificaban depsitos.
Es de esta manera se realizaban actos ilcitos como por ejemplo el lavado de activos,
la evasin fiscal, la presentacin de balances falsos con la complicidad de grupos de
bancos nacionales e internacionales,
Y nuevamente quedando en tela de juicio la credibilidad de los administradores,
contadores, auditores, analistas de riesgo, supervisores, analistas de inversin.
Esto ocasiono la prdida de confianza pblica generada por estos actos considerando
que los cdigos de tica y conducta de la mayora de instituciones se refieren a los
mismos, en el que concierne al comportamiento que deben adoptar los socios y
empleados de las corporaciones a fin de preservar los claros principios ticos y
morales.
Y as desarrollar su actividad dentro del marco de competencia honesta, leal, honrada,
para mantener la confianza que los clientes han depositado en la organizacin

B) CUESTIONARIO
1. QUE EFECTOS NEGATIVOS PRODUCEN LOS ESCNDALOS FINANCIEROS
EN LAS EMPRESAS Y PASES DEL MUNDO?

Sistema econmico a la desconfianza de todos sus mecanismos de control, lo
cual conlleva al fracaso empresarial y seguidamente a la quiebra de la empresa
o corporacin.
En el mundo estos escndalos traeran como efecto la desaparicin de la firma
auditora o la disminucin de su credibilidad en la funcin auditora en el
mundo.
La prdida de confianza pblica, generada por los manejos fraudulentos de
directivos y administradores ubicados en la cpula de las organizaciones de
clase mundial.
2. QUE ACCIONES REALIZARON LOS ESTADOS O PASES AS COMO LOS
ENTES SUPERVISORES DE EMPRESAS E INSTITUCIONES PARA EVITAR LOS
ESCNDALOS?

Hicieron una mayor vigilancia por parte de todos aquellos que estn
involucrados directamente o indirectamente en la produccin de informacin
financiera, desde la gerencia de las compaas y sus asesores hasta los comits
de auditora y las firmas auditoria.

Los Estados que se desarrollan como Entes Supervisores deben realizar:
Auditoras internas y externas, ya que este fue un factor importante para que el
fraude de Parmalat se pudiera dar.
Control en el respaldo que algunos polticos tienen con determinadas
organizaciones, para as evitar y prevenir este tipo de estafas.
Exigir la informacin fidedigna tanto contable como financiera, sin
consideracin alguna.

3. CUALES CREE USTED QUE HA SIDO LAS CAUSAS QUE GENERAN LOS
ESCNDALOS FINANCIEROS EN EL MUNDO.

Los manejos fraudulentos de directivos y administradores que estn a cargo de
las empresas.
La falta de tica institucional.

4. EN QU ASPECTOS HAN FALLADO LOS CONTADORES Y AUDITORES PARA
DEJAR PASAR OPERACIONES IRREGULARES EN LAS CORPORACIONES
FINANCIEROS?

En la falta de tica de profesional, ya que por pensar enriquecerse dejaron
pasar muchas cosas fradulentas, as consigo trayendo a bajos las leyes
institucionales y disminuyendo la credibilidad de su trabajo.
En algunos casos la falta de experiencia laboral tanto para contadores y el
manejo de auditoras, y en otros los artificios que crean para evadir impuestos
en el caso de los contadores es el mejor el contador que te hace pagar menos
impuesto y el peor el que es consciente y no manipula tu informacin
financiera.

Tambin tenemos la falta de capacitaciones a nivel profesional o actualizarse
en nuevos curso o colegiaturas que se presentan seguidos.

5. QU REFLEXIONES PROVOCAN ESTE TIPO DE ESCNDALOS PARA LA
PROFESIN CONTABLE Y PARA LOS AUDITORES?

Este tipo de escndalos financieros hemos llegado a la reflexin, que
respetemos nuestra tica profesional y no nos dejemos llevar por lograr
nuestros intereses personales; todo ello produce que se empiece a plantear por
los usuarios si la auditoria es un sello de garanta para verificar el buen estado
financiero de una empresa.
Los recientes escndalos financieros relacionados con la auditoria han
demostrado ser costosos para la profesin contable, no solo por su medicin en
dlares, sino tambin en trminos de prdida de la reputacin y la confianza de
los inversores en los mercados de capitales.

6. EN EL CASO DE PARMALAT SEALA CUALES SON LAS OPERACIONES
INDEVIDAS QUE SE REALIZARON?, INDICAR

Falsificacin de balance
Falsificados con un escner y una fotocopiadora
Control de correspondencia de los auditores
Recibos bancarios
Cambios de domicilio social
Falsificacin de balance
Sustraccin de dinero
Especulacin abusiva y estafa

7. CULES SON LAS CONCLUSIONES DEL GRUPO RESPECTO AL CASO
PARMALAT?

En conclusin el caso Parmalat, se puede ver que existe la falta de
responsabilidad desde todos los puntos de vista que lo analicen. En el
aspecto econmico, se pudo ver que los intrpretes del fraude, no midieron
sus actos y que consecuencias podran traer a la economa de sus
inversionistas y colaboradores, abusando de la confianza que estos le
dieron a la empresa.

En conclusin el grupo Parmalat en ese entonces era una de las fabricas
ms grandes en la Industria de Italia, enfocado en la venta de productos
lcteos, lo cual lleg a protagonizar el mayor colapso empresarial de
Europa , responsabilizado por su fundados Calipso Tanzi, quien fue
acusado de fraude, por la manipulacin de mercados y alteracin de los
resultados financieros.

En conclusin la falta de auditoras internas y externas fue un factor
importante para que el fraude de Parmalat se pudiera dar. La excesiva
confianza mostrada por el gobierno italiano, hecho que se puede respaldar
debido a que algunos polticos estaban involucrados en el caso, ayudo a
que no se le exigiera un control contable y financiero a Parmalat, como se
le es exigido a la gran mayora de empresas que cotizan en la bolsa, para
poder evitar y prevenir este tipo de estafas.
8. SEALA LOS HECHOS DE CORRUPCIN DEL CASO PARMALAT
El caso Parmalat ha puesto nuevamente en tela de juicio la credibilidad de
los administradores, de los auditores, de los analistas de riesgo, de los
supervisores, de los reguladores, de los analistas de inversin, del gobierno
corporativo, etc. Europa que se crea a salvo de estos escndalos ha tenido
que padecer ahora los fraudes con los casos presentados en la cadena de
supermercados holandesa Ahold y en el grupo agroalimentario Parmalat,
que se han comparado con lo sucedido con Enron en los Estados Unidos.
Como se ha hablado mucho sin conocimiento de causa del caso Parmalat,
nosotros nos dedicamos a investigar profundamente este caso durante seis
meses y presentamos este artculo titulado Responsabilidad del Gobierno
Corporativo en el caso Parmalat que servir de base para otros estudios y
anlisis. Como lo observarn al leerlo, hemos investigado a todos los
actores que de una u otra forma tienen, han tenido o tuvieron que ver con
este escndalo. Tambin es necesario aclarar, que como este caso an no
ha terminado, todava habr mucho que contar, pero por lo pronto, esta
investigacin ha sido actualizada hasta el 14 de Febrero de 2004. Los
hechos posteriores los presentaremos en nuestro libro sobre Gobierno
Corporativo, que muy pronto estar en el mercado y tema sobre el cual
estamos dispuestos a dictar todo tipo de conferencias, seminarios y
charlas.
A finales de febrero de 2003 la empresa de lcteos Parmalat, que haba
estado diseando una estrategia de mercado mundial, similar a la de Coca
Cola, emiti inesperadamente una serie de bonos. La decisin sorprendi
tanto a inversionistas como ejecutivos de la empresa porque implicaba un
aumento en la deuda corporativa.
La emisin de bonos ordenada por Fausto Tonna fue revertida por Calisto
Tanzi y el jefe de Finanzas fue sustituido por Alberto Ferraris. Se descubri
entonces que exista un dficit de US$16.000 millones de dlares.

Poco despus, en diciembre de 2003, el escndalo qued al descubierto.
Parmalat confirm que la cuenta que asegur tener en el Bank of America
por US$4.000 millones no exista. Ms tarde se supo que la compaa haba
escondido sistemticamente sus prdidas en una red de cuentas bancarias
en el Caribe y Sudamrica.
En ese momento la empresa era la octava ms grande en Italia y sus
productos se consuman en Europa y Amrica Latina. Parmalat se declar
en bancarrota. Muchos inversionistas, italianos comunes y corrientes,
perdieron los ahorros de toda su vida. La compaa sobrevivi gracias a la
intervencin del Estado y en 2005 regres a cotizar en la Bolsa de Valores
de Miln.
Parmalat reconoci un agujero contable en su filial Bonlat, con sede en
Islas Caimn, de 4,000 millones de euros por que, segn otras fuentes,
alcanza en realidad entre 7,000 y 9,000 millones.
Se utiliz un escner para copiar el logotipo de Bank of America y
falsificar el documento en el que se acreditaban los 3,950 millones de
euros en una cuenta de una compaa off-shore, Bonlat; la cual nunca
existi.
En el ao 2001, una firma financiera colaboradora de la filial de Parmalat
en Brasil emiti obligaciones por un valor de 500 millones de Euros.
Segn fuentes judiciales, la mitad de esa cifra fue destinada a cubrir
deudas del grupo en Brasil, y la parte restante fue ingresada por Parmalat
en un oficina del SCH en las islas Caimn, como garanta de un prstamo
otorgado por la entidad a una empresa del grupo Italiano Holanda, Se
sabe que posteriormente fue transferido a la cuenta de Calisto Tanzi en
Malta, la cual se sospecha que el dinero fue de su uso personal.
Tonna confeccion, un aval en varias entidades financieras, ms de un
adocena de emisiones de bonos, Por lo que los investigadores intentan
determinar la responsabilidad de un reconocimiento de un agujero negro
de 10,000 millones de euros.
Parmalat consigui un prstamo de 9,000 millones de euros, poco antes
del escndalo.
Tetra Pak, el grupo de empaques ms grande del mundo asegur que
pag 90 millones de euros (unos 115 millones de dlares), en cuentas en
el exterior ordenadas por PARMALAT, pero niega que conociera que los
dineros fueran a parar a cuentas del presidente Calipso Tanzi.


C) RESUMEN
Parmalat es una empresa del sector alimenticio especializada en el sector de
los lcteos con sede en Parma, Italia, fue fundada en 1961 por Calisto Tanzi con
una pequea planta de pasteurizacin. Esta empresa creci hasta convertirse
en la sexta empresa ms importante de Italia expandindose a ms de 30
pases y contando con una fuerza laboral de aproximadamente 30.000
empleados y llegando en 2002, su facturacin a sumar 7600 millones de euros.
El fraude de Parmalat ha sido clasificado como una "central de falsificacin de
documentos contables, financieros y bancarios"
Todo comenz con una crisis por una falla de los sistemas de control de las
sociedades cotizantes, Parmalat en su sede social en Parma, exista una central
de falsificacin de documentos contables, financieros y bancarios. Se
falsificaban movimientos de fondos y documentos respaldatorios por millones
de euros, tanto representativos de crditos falsos como de negocios falsos.
Todo consista en tomar dinero de los ahorristas en los mercados de valores a
travs de la emisin de obligaciones negociables. Se apelaba a las buenas
calificaciones financieras de la empresa que en realidad representaban una
mentira; se abus de la confianza de los inversores todo el tiempo. Ese dinero,
en la mayora de los casos era derivado a una sociedad puente denominada
BONLAT y de all se derivaba a cambio de crditos falsos a empresas del
holding de las reas no industriales (turismo, construcciones, deporte).
El fraude fue descubierto a finales de 2003 cuando se descubri un documento
falso de Bank of Amrica en el cual supuestamente exista un fondo de 7.000
millones de euros en las Islas Caimn que segn confirmo el banco nunca
existi. A raz de esto la empresa se vio obligada a revelar un robo en las
cuentas de 4.000 millones que luego se descubrira superaba los 15.000
millones.


CONCLUSIONES

Podemos concluir que la empresa Parmalat no ajust sus procesos en funcin a
la triple base de la sostenibilidad que enmarca el tema ambiental, econmico y
social.
Hemos llegado a la conclusin del caso Parmalat que el escndalo desatado al
descubrir los documentos contables falsos, desprestigia y daa la imagen de la
empresa, a pesar que en la actualidad, despus de su reestructuracin, sea una
de las lderes en su rubro
En conclusin hemos llegado como perspectiva futura Parmalat debera utilizar
esta triple base de la sostenibilidad de una manera ms clara dentro de su
organizacin. Por ende, disminuira el riesgo de caer otra vez en el escndalo
de este tipo o cualquier otro.