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LJMR

LICENCIADO
LEVYS J. MENDEZ R.

CONTABILIDAD BANCARIA
http://www.urbe.edu/

MATERIAL INSTRUCCIONAL

Propiedad de: _______________C.I.:___________ Seccin:____


MAYOMAYO-SEPT.
SEPT.-2014

PLANIFICACIN ACADEMICA
P-611
Semana

Lapso
Acadmico

Feriado
Observaciones

21/06/14
23/06/14

02

28/06/14
30/06/14

03

05/07/14

Batallade
Carabobo
(Martes24)

Unidad II
Operaciones Activas
Arrendamiento Financiero

Dadela
Independencia
(Sbado05)

Unidad II
Operaciones Activas
Arrendamiento Financiero
Unidad II
Operaciones Activas
Arrendamiento Financiero

07/07/14
04

12/07/14
19/07/14
21/07/14

06

26/07/14
28/07/14

07

02/08/14
04/08/14

08

09/08/14
11/08/14

09

16/08/14
18/08/14

10

23/08/14
25/08/14

11

30/08/14
01/09/14

12

06/09/14

Instrumento
De Evaluacin

Fecha de Porcentaje
Realizacin Asignado

Unidad I y II

Taller Grupal
2 pp.

04/07

5 ptos

Prueba escrita
Individual

10/07

15 ptos

Nataliciodel
Libertador
(Jueves24)

Taller Grupal
2pp.

01/08

8 ptos

Prueba Escrita
Individual

07/08

12 ptos

30 %

Unidad II
Operaciones Activas
Reporto
Unidad II
Operaciones Activas
Ventas de Bienes a Plazo
Unidad III
Operaciones Pasivas
Anticipo, Descuento y
redescuento

Unidad II

30 %

Unidad III
Operaciones Pasiva
Efecto de Cobro Inmediato
Unidad IV
Otras Operaciones de la Banca
Fideicomiso
Unidad IV
Otras Operaciones de la Banca
Moneda Extranjera
Unidad IV
Otras Operaciones de la Banca
Moneda Extranjera

Unidad III y IV

Entrega de
Informe
3pp.
Prueba Escrita
Individual

6 ptos

2
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.

40%

04/09

VIERNES 05 Y SBADO 06, ENTREGA DE NOTAS

00

Porcentaje
Acumulado

Unidad II
Operaciones Activas
Carta de Crdito

14/07/14
05

Contenido
a Evaluar

Unidad I
Manual de Cdigos de Cuenta
Bancario

16/06/14
01

Objetivos Programados
para cada Semana

14 ptos

100%

PLANIFICACIN ACADEMICA
P-613
Semana

Lapso
Acadmico

Feriado
Observaciones

21/06/14
23/06/14

02

28/06/14
30/06/14

03

05/07/14

Batallade
Carabobo
(Martes24)

Unidad II
Operaciones Activas
Arrendamiento Financiero

Dadela
Independencia
(Sbado 05)

Unidad II
Operaciones Activas
Arrendamiento Financiero
Unidad II
Operaciones Activas
Arrendamiento Financiero

07/07/14
04

12/07/14
19/07/14
21/07/14

06

26/07/14
28/07/14

07

02/08/14
04/08/14

08

09/08/14
11/08/14

09

16/08/14
18/08/14

10

23/08/14
25/08/14

11

30/08/14
01/09/14

12

00

06/09/14

Instrumento
De Evaluacin

Fecha de Porcentaje
Realizacin Asignado

Porcentaje
Acumulado

Unidad I y II

Taller Grupal
2 pp.

04/07

5 ptos

Prueba escrita
Individual

09/07

15 ptos

Taller Grupal
2pp.

01/08

8 ptos

Prueba Escrita
Individual

06/08

12 ptos

30 %

Unidad II
Operaciones Activas
Carta de Crdito

14/07/14
05

Contenido
a Evaluar

Unidad I
Manual de Cdigos de Cuenta
Bancario

16/06/14
01

Objetivos Programados
para cada Semana

Nataliciodel
Libertador
(Jueves24)

Unidad II
Operaciones Activas
Reporto
Unidad II
Operaciones Activas
Ventas de Bienes a Plazo
Unidad III
Operaciones Pasivas
Anticipo, Descuento y
redescuento

Unidad II

30 %

Unidad III
Operaciones Pasiva
Efecto de Cobro Inmediato
Unidad IV
Otras Operaciones de la Banca
Fideicomiso
Unidad IV
Otras Operaciones de la Banca
Moneda Extranjera
Unidad IV
Otras Operaciones de la Banca
Moneda Extranjera

Unidad III y IV

Entrega de
Informe
3pp.
Prueba Escrita
Individual

6 ptos

40%

03/09

VIERNES 05 Y SBADO 06, ENTREGA DE NOTAS

14 ptos

100%
3

AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.

I CORTE 30%
UNIDAD I: MANUAL DE CODIGOS DE CUENTA BANCARIO
INTRODUCCIN
CONTABILIDAD BANCARIA
DEFINICIN
IMPORTANCIA
ALCANCE
MANUAL DE CONTABILIDAD PARA BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
APLICACIN
ESTRUCTURA
MODIFICACIONES A LA CODIFICACIN ESTABLECIDA
DIFERENCIAS DEL PLAN DE CUENTAS BANCARIOS Y EL DE EMPRESAS INDUSTRIALES COMERCIALES,
CONSTRUCCION, Y COMERCIALES
MASAS PATRIMONIALES DE UN BANCO
ACTIVOS
PASIVOS
PATRIMONIO
INGRESOS, COSTOS Y GASTOS
ORDEN
VALUACIN
NORMAS DE CONTABILIDAD Y DE VALUACIN
ENFASIS EN EL ASPECTO ECONMICO
EMPRESA EN MARCHA
DEVENGO Y AJUSTES MENSUALES
RECONOCIMIENTO DE INGRESOS Y EGRESOS
BASE PARA EL CLCULO DE INTERESES COMISIONES Y OTROS CONCEPTOS
VALUACIN DE ACTIVOS Y PASIVOS NO EXPRESADOS EN MONEDA NACIONAL
PROHIBICIN DE COMPENSAR SALDOS
IMPUTACIN DE MONEDA
PRESENTACIN DE LOS INFORMES FINANCIEROS
BASES LEGALES PARA LA PREPARACIN Y PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS BANCARIOS
INFORMES CONTABLES DE LOS BANCOS
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA (BALANCE GENERAL)
ESTADO DE RESULTADOS (ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS)
ESTADO DE MOVIMIENTOS DE CTAS. DEL PATRIMONIO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ACTUACIN PROFESIONAL PARA LA PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS BANCARIOS
PERIODICIDAD, FORMAS Y PLAZOS DE PRESENTACIN
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
INFORME DE AUDITORA
APROBACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PUBLICACIN Y COMUNICACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS BANCARIOS E INFORMES DE
AUDITORA.

4
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.

1. LIBROS A CONSULTAR
PRELIMINAR: ES IMPORTANTE QUE EL PARTICIPANTE ATIENDA A TENER A LA MANO EL MATERIAL
INSTRUCCIONAL Y LAS PRESENTACIONES (SI ESTE LO CONSIDERA NECESARIO)
Gonzalo, Bello (2009), Operaciones Bancaria de Venezuela, Teora y Practica, Universidad Catlica Andrs Bello, UCAB,
Venezuela, Caracas.
Bonilla, Alcides (2012), Gua de Contabilidad Bancaria, Modulo a Distancia, Universidad Privada Dr. Rafael Belloso Chacn, URBE,
Venezuela Maracaibo.
SUDEBAN (2010), Manual de Cdigos de Cuentas Bancario, Edicin Impresa
RESOLUCIN ADMINISTRATIVA No. 171.13 (2013), Modificacin al Manual de Cdigo de Cuentas Bancario, Publicado en
Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela, No. 40.301, de fecha 25 de Noviembre de 2013.

2. INSTRUCCIONES.
2.1. ABORDAJE DEL TEMA
a. Ubicar el Capitulo I del Manual de Cdigo de Cuentas Bancario
b. Imprimir El capitulo II; Catalogo de Cuentas
c. Ubicar el Capitulo V: Presentacin de los Estados Financieros
c. Imprimir la Resolucin Administrativa No. 171.13
2.2. CONSIDERACIONES
a. En clase mantener el Capitulo II y la Resolucin Administrativa a fin de Tener el Instrumento Base para Operar los
registros contables con sus cuentas y codificaciones
3. ESTRATEGIA DE EVALUACIN
Para La Unidad I usted debe presentar un informe bajo las siguientes condiciones.
1. Presentar un Informe Escrito, en grupo de 2 personas, mximo 2 hojas de examen que exponga una reflexin a las
siguientes preguntas:
1.1. Porque la Contabilidad Bancaria se considera una contabilidad especializada, explique brevemente segn los artculos discutido en clase.
1.2. Seale algunos Aspectos Generales del Manual de Cdigo de Cuenta Bancaria con respecto a Estructura y Codificacin.
a.
Cual es el mtodo que utiliza los Bancos para agrupar Cuentas
b.
Como se integran los dgitos de las Cuentas atendiendo el siguiente cuadro.
Estructura
Codificacin
Ejemplo
Grupo
Cuenta
Sub. Cuenta
Tipo de Moneda
Sub. Subcuenta
c.
Como estn Identificados los Rubros que componen los estados Financieros
d.
Que justifica la existencia de dicho manual para las instituciones financieras, considere el basamento legal discutido en clases
e.
Que aspectos se hacen complejo al momento de abordar el manual de cdigos de cuentas
1. 3. Elabora un Mapa Conceptual sobre los principios contables regidos en la contabilidad bancaria?
1. 4. Elabore un Cuadro Comparativo sobre las Diferencias entre la Contabilidad Bancaria y la Contabilidad General?, mnimo 5 diferencias y
explquelas brevemente.
1.5. Elabore un Cuadro Sinptico (de resumen) sobre algunos aspecto que ustedes como grupo distinguen en la contabilidad bancaria referido a
la presentacin de informes financieros? Considere el siguiente cuadro

Aspectos Legales para la


presentacin de los
estados Financieros

Estados Financieros
Obligatorios para los
Bancos

Periodicidad

Informes Auditoria

Aqu consultar al material


bibliogrfico y describir algunos
puntos clave sobre la
presentacin de los estados
financieros

Nombrar cuales son los


estados financieros que
presentan los bancos

Nombrar cuales son los estados


financieros mensuales y
semestrales que presentan los
bancos, as como los plazos
para la presentacin

Explicar cuales son las bases de


presentacin de los informes
de auditora, asimismo, cuales
son los requisitos que deben
cumplir los contadores pblico
para actuar como profesionales
en la materia

Aprobacin, Publicacin y
comunicacin

Explicar que aspectos impone la


norma sobre como aprobar los
estados financieros, quienes lo
aprueban, como deben
publicarlos, que deben publicar
y como comunican al colectivo
sobre la informacin contable
de los bancos
1.6. Consultar la Pgina http://sudeban.gob.ve/webgui/inicio/publicaciones3/informacion-estadistica/informacion-estadistica-2015 , y observe
como se presenta la informacin contable de los bancos dentro de este linK y responda a manera de reflexin que aspecto relaciono usted (es),
con los planteamientos teoricos estudiado.
4. PLAZO DE PRESENTACIN: VER PLANIFICACIN ACADEMICA LA FECHA INDICADA

5
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.

UNIDAD II: OPERACIONES ACTIVAS DE LA BANCA


MARCO CONCEPTUAL DE LAS OPERACIONES ACTIVAS
DEFINICIN Y ASPECTOS BASICO
TASA DE INTERES
OTORGAMIENTOS DE CRDITOS
OPERACIONES DE DESCUENTOS (VENTAJAS Y ELEMENTOS)
DISTINCIN ENTRE CRDITOS VIGENTES, CRDITOS VENCIDOS, CRDITOS REESTRUCTURADO
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
DEFINICIN
ASPECTOS DEL CONTRATO
ELEMENTOS
EL INTERES
SISTEMA DE AMORTIZACIN
EL PRECIO DE VENTA
EL PRECIO DE ADQUISICIN
CODIGOS UTILIZADOS Y REGISTROS CONTABLES

1. LIBROS A CONSULTAR
PRELIMINAR: ES IMPORTANTE QUE EL PARTICIPANTE ATIENDA A TENER A LA MANO EL MATERIAL
INSTRUCCIONAL Y LAS PRESENTACIONES (SI ESTE LO CONSIDERA NECESARIO)
Gonzalo, Bello (2009), Operaciones Bancaria de Venezuela, Teora y Practica, Universidad Catlica Andrs Bello, UCAB,
Venezuela, Caracas.
Bonilla, Alcides (2012), Gua de Contabilidad Bancaria, Modulo a Distancia, Universidad Privada Dr. Rafael Belloso Chacn, URBE,
Venezuela Maracaibo.
SUDEBAN (2010), Manual de Cdigos de Cuentas Bancario, Edicin Impresa
RESOLUCIN ADMINISTRATIVA No. 171.13 (2013), Modificacin al Manual de Cdigo de Cuentas Bancario, Publicado en
Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela, No. 40.301, de fecha 25 de Noviembre de 2013.

2. INSTRUCCIONES.
2.1. ABORDAJE DEL TEMA
a. Imprimir El capitulo II; Catalogo de Cuentas
b. Imprimir El modelo de Contabilizacin No. 4 Ubicado en el Capitulo IV: MODELOS DE CONTABILIZACIN DEL MANUAL
c. Investigar la dinmica de Cuenta descrita en el Capitulo III del manual. (En Clase se asignar este punto)
2.2. CONSIDERACIONES
a. En clase mantener el Capitulo II y la Resolucin Administrativa a fin de Tener el Instrumento Base para Operar los
registros contables con sus cuentas y codificaciones
3. RESUMEN DE LA EVALUACIN DEL I CORTE
CRONOGRAMA Y PONDERACIN DE EVALUACIN (P-611 Y P-613)
FECHA

TIPO DE
EVALUACIN

TEMA A ABORDAR

METODOLOGA

PONDERACIN

04/07

Practica Guiada

Unidad I
Manual de Cdigo de Cuenta Bancario
(TOPICOS ESPECIALES)

Estudio de Caso
En pareja

5 ptos

Prueba
Escrita

Unidad II
Operaciones Contables Activas (I parte)
1. Aspectos Tericos
2. Arrendamiento Financiero

P-611 10/07
P-613 09/07
CONSIDERACIONES
FINALES

Prueba Escrita
Evaluacin terico

15 Ptos

practica Unidad II

PART+ASISTENCIA+ENTREGA DE INFORME +COMPORTAMIENTO


EJERCICIOS PRACTICOS DE ARRENDAMIENTO (PRACTICA GUIADA)
TOTAL

Fuente: Mndez (2014)

6
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.

20 Ptos

OPERACIONES ACTIVAS DE LA BANCA (I PARTE)


1. ARRENDAMIENTO FINANCIERO

EJERCICIO 1: REGISTRE LAS SIGUIENTE OPERACIONES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO DEL BANCO BANESCO.
El da 30 de mayo de 2008. el banco adquiere 6 edificaciones a un costo unitario de 1.180.000 c/u para destinarlo a los
siguientes fines: 2 para uso propio de la institucin financiera, 4 para arrendamiento financiero, la transaccin se cancelo
mediante cheque A-985.
Banesco, Banco Universal, El da 12 de Junio de 2008, establece un contrato de arrendamiento financiero por 15 cuotas
mensuales y consecutivas todos los 22 de cada mes, con un de sus clientes por la adquisicin de dos edificaciones, en la
operacin se incurrieron en los siguientes gastos, gastos de notara de la maquina por un monto de Bs. 8.000,00, gastos de
traslado de la maquina Bs. 7.000., la tasa pactada fue del 34% anual.
Informacin Adicional: Cronograma de Arrendamiento
AO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
2008
2009

Cuota
8

Cuota
9

Cuota
10

Cuota Cuota
1
2
Cuota Cuota Cuota Cuota
11
12
13
14

Cuota
3
Cuota
15

Cuota
4

Cuota
5

Cuota
6

Cuota
7

SE PIDE:
Registre la adquisicin del activo
Entrega del Activo al da 12/06/2008
Ajustes al 31/03/2008
Cancelacin de la cuota No.11
Registrar el uso de la Opcin a compra en la Cuota 14
Registrar cuando no se hace uso de la Opcin a compra en la cuota 14
Registra cuando el cliente no cumple con el pago de la cuota 14 y 15
EJERCICIO 2: REGISTRE LAS SIGUIENTE OPERACIONES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO DEL BANCO MERCANTIL.
El da 01 de Noviembre de 2010. el banco adquiere 10 mobiliarios a un costo de 1350 c/u y 5 equipos a un costo total de 50.000
Bs. para ser destinadas en arrendamiento financiero a la empresa, Contruc. C.A., asimismo, el banco cancela mediante cheque
No. 52345.
Mercantil, Banco Universal, el da 17 de Noviembre de 2010, establece un contrato de arrendamiento financiero por 20
cuotas mensuales y consecutivas para ser canceladas los das 25 de cada mes, con un de sus clientes por la adquisicin de 10
mobiliarios y 3 equipos, en la operacin se incurrieron en los siguientes gastos, gastos legales de notara por un monto de Bs.
6.000,00., la tasa pactada fue del 36% anual.
Informacin Adicional: Cronograma de Arrendamiento
AO

Enero Febrero Marzo Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre


cuota 1

2010
2011
2012

Cuota

cuota

Cuota

Cuota

Cuota

Cuota

14

15

16

cuota cuota cuota cuota


5

cuota

cuota

cuota

cuota

cuota

10

11

12

13

Cuota Cuota Cuota Cuota


17

18

19

20

SE PIDE:
Registre la adquisicin del activo
Entrega del Activo al da 25/11/2010
Ajustes al 31/12/2010
Cancelacin de la cuota No. 2
Ajuste al 30/06/2010
Cancelacin de la cuota 8
Uso de la Opcin a compra en la Cuota 20
Registrar cuando no se hace uso de la Opcin a compra en la cuota 14
Registra cuando el cliente no cumple con el pago de la cuota 19-20

7
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.

EJERCICIO 3: REGISTRE LAS SIGUIENTE OPERACIONES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO DEL BANCO BOD, BANCO
UNIVERSAL.
El da 01 de agosto de 2012. el banco adquiere 20 maquinas a un costo de 3.850 Bs. c/u para ser destinadas en arrendamiento
financiero a la empresa, Contruc. C.A., asimismo, el banco cancela mediante cheque No. 52345. el costo del bien.
BOD, Banco Universal, el da 18 de septiembre de 2012, establece un contrato de arrendamiento financiero por 25 cuotas
mensuales y consecutivas para ser canceladas los das 18 de cada mes, con un de sus clientes por la adquisicin de 10 maquinas,
en la operacin se incurrieron en los siguientes gastos, gastos legales de notara por un monto de Bs. 12.000,00., la tasa
pactada fue del 14,5% anual.
Informacin Adicional: Cronograma de Arrendamiento
AO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
cuota
cuota 1

2012
cuota
2013
2014

cuota

cuota 5

Cuota

Cuota

Cuota

16

17

18

cuota cuota cuota cuota


7

10

Cuota Cuota Cuota Cuota


19

20

21

22

cuota

cuota

11

12

cuota 13

Cuota

Cuota

Cuota

23

24

25

cuota

cuota

cuota

14

15

SE PIDE:
Registre la adquisicin del activo
Entrega del Activo al da 18/09/2012
Ajustes al 31/12/2012
Cancelacin de la cuota No. 4
Ajuste al 30/06/2013
Cancelacin de la cuota 10
Uso de la Opcin a compra en la Cuota 20
Registrar cuando no se hace uso de la Opcin a compra en la cuota 22
Registra cuando el cliente no cumple con el pago de la cuota 22-25
EJERCICIO 4: REGISTRE LAS SIGUIENTE OPERACIONES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO DEL BANCO VENEZUELA
El da 01 de Noviembre de 2010. el banco adquiere 12 edificaciones a un costo de 200.500 c/u y 15 mobiliario y equipos a un
costo de Bs. 12.000 Bs. c/u, de los cuales 6 edificaciones y 7 mobiliario y equipos los incorporar en una oficina que ser
aperturada en el, municipio Maracaibo, y el resto de los bienes sern destinados en arrendamiento financiero., asimismo, el
banco cancela mediante cheque No. 52345. el 100% de las edificaciones y el 70% del monto de mobiliario y equipo, el resto lo
deja a deber por 30 das.
Banco Venezuela, Banco Universal, el da 17 de Noviembre de 2010, establece un contrato de arrendamiento financiero por 22
cuotas mensuales y consecutivas para ser canceladas los das 17 de cada mes, con uno de sus clientes por la adquisicin de 5
Edificaciones y 6 mobiliario y equipos, en la operacin se incurrieron en los siguientes gastos, gastos legales de notara por un
monto de Bs. 25.000,00., la tasa pactada fue del 25% anual.
Informacin Adicional: Cronograma de Arrendamiento
AO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

2010
2011
2012

cuota 1
Cuota

cuota

Cuota

Cuota

Cuota

Cuota

14

15

16

cuota cuota cuota cuota


5

Cuota Cuota Cuota Cuota


17

18

19

20

cuota

cuota

cuota

cuota

cuota

10

11

12

13

Cuota

Cuota

21

22

SE PIDE:
Registre la adquisicin del activo
Entrega del Activo al da 17/11/2010
Ajustes al 30/06/2011
Cancelacin de la cuota No. 8
Uso de la Opcin a compra en la Cuota 20
Registrar cuando no se hace uso de la Opcin a compra en la cuota 20
Registra cuando el cliente no cumple con el pago desde la cuota 21-22

8
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.

II CORTE 30%
UNIDAD II: OPERACIONES ACTIVAS (II PARTE)
CARTAS DE CRDITOS
DEFINICIN/IMPORTANCIA/ELEMENTOS
BANCOS QUE PARTICIPAN
CODIGOS UTILIZADOS Y REGISTROS CONTABLES
OPERACIONES DE REPORTO
DEFINICIN
ASPECTOS DEL CONTRATO
CODIGOS UTILIZADOS Y REGISTROS CONTABLES
VENTAS DE BIENES A PLAZOS
DEFINICIN
CONTABILIZACIN
VALOR DE LOS INTERESES RECIBIDOS
CODIGOS UTILIZADOS Y REGISTROS CONTABLES

1. LIBROS A CONSULTAR
PRELIMINAR: ES IMPORTANTE QUE EL PARTICIPANTE ATIENDA A TENER A LA MANO EL MATERIAL
INSTRUCCIONAL Y LAS PRESENTACIONES (SI ESTE LO CONSIDERA NECESARIO)
Gonzalo, Bello (2009), Operaciones Bancaria de Venezuela, Teora y Practica, Universidad Catlica Andrs Bello, UCAB,
Venezuela, Caracas.
Bonilla, Alcides (2012), Gua de Contabilidad Bancaria, Modulo a Distancia, Universidad Privada Dr. Rafael Belloso Chacn, URBE,
Venezuela Maracaibo.
SUDEBAN (2010), Manual de Cdigos de Cuentas Bancario, Edicin Impresa
RESOLUCIN ADMINISTRATIVA No. 171.13 (2013), Modificacin al Manual de Cdigo de Cuentas Bancario, Publicado en
Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela, No. 40.301, de fecha 25 de Noviembre de 2013.

2. INSTRUCCIONES.
2.1. ABORDAJE DEL TEMA
a. Imprimir El capitulo II; Catalogo de Cuentas
b. Ubicar los modelos de Contabilizacin No. 3, 6 y 7 Ubicado en el Capitulo IV: MODELOS DE CONTABILIZACIN DEL
MANUAL
c. Investigar la dinmica de Cuenta descrita en el Capitulo III del manual. (En Clase se asignar este punto)
2.2. CONSIDERACIONES
a. En clase mantener el Capitulo II y la Resolucin Administrativa a fin de Tener el Instrumento Base para Operar los
registros contables con sus cuentas y codificaciones
3. ESTRATEGIA DE EVALUACIN
Para La Unidad II (Segunda Parte) usted debe presentar un informe bajo las siguientes condiciones.
1. Presentar un Informe Escrito, en grupo de 2 personas, sobre lo siguiente:
1.1. Elabore un Mapa Conceptual sobre los tipos de cartas de crdito
1.2. Elabora un Mapa Conceptual sobre los aspectos mas relevante que a reflexin de usted considera
elementales dentro de las operaciones de reporto, considerando cuando el banco acta como reportador y como
reportado.
1.3. Desarrolle el ejercicio Modelo de Taller de Carta de Crdito y Reporto.

9
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.

OPERACIONES ACTIVAS DE LA BANCA II PARTE


1. CARTAS DE CRDITOS CONFIRMADAS

EJERCICIO 1: Banesco, Banco Universal, establece negociaciones con el Bank of Montreal, para la emisin de una carta de crdito el
da 15 de julio 2012 por 80.000,00 $. El Bank of Montreal acepta la negociacin el 08 agosto emitiendo una carta de crdito a favor
del proveedor. La tasa de inters establecida para la operacin es del 35% anual con un vencimiento de 60 das.
SE PIDE:
Contingencia de la negociacin, tasa de cambio Bs. 4,30 por dlar.
Emisin de la Carta de crdito, tasa de cambio Bs. 5,30 por dlar.
Actualizacin de la carta de crdito e intereses al 31/08, tasa de cambio Bs. 4,70 por dlar.
Cancelacin de la carta de crdito el 13/10, tasa de cambio Bs. 6,30 por dlar. Al momento de la
cancelacin el banco cobra un inters operativo a una tasa del 5% por cada da excedido del vencimiento.
Cancelacin de la carta de crdito el 15/10, tasa de cambio 3,50 por dlar. Al momento de la cancelacin
el banco cobra un inters operativo a una tasa del 5% por cada da excedido del vencimiento.
EJERCICIO 2: Banco Activo, Banco Universal, establece negociaciones con el BankBoston N.A., para la emisin de una carta
crdito el da 01 de julio 2010 por 60.000,00 $. El BankBoston N.A., acepta la negociacin el 15 de julio emitiendo una carta
crdito a favor del proveedor. La tasa de inters establecida para la operacin es del 30% anual con un vencimiento de 90 das.
SE PIDE:
Contingencia de la negociacin, tasa de cambio Bs. 6,30 por dlar.
Emisin de la Carta de crdito, tasa de cambio Bs. 8,30 por dlar.
Actualizacin de la carta de crdito e intereses al 31/07, tasa de cambio Bs. 6,5 por dlar.
Cancelacin de la carta de crdito el 30/11, tasa de cambio Bs. 9,8 por dlar. Al momento de
cancelacin el banco cobra un inters operativo a una tasa del 5% por cada da excedido del vencimiento.
Cancelacin de la carta de crdito el 2/12, tasa de cambio Bs. 5,10 por dlar. Al momento de
cancelacin el banco cobra un inters operativo a una tasa del 5% por cada da excedido del vencimiento.

de
de

EJERCICIO 3: Banco BOD, Banco Universal, establece negociaciones con el Bank Of America, para la emisin de una carta
crdito el da 01 de mayo 2010 por 160.000,00 $. El Bank Of America, acepta la negociacin el 22 de mayo emitiendo una carta
crdito a favor del proveedor. La tasa de inters establecida para la operacin es del 32% anual con un vencimiento de 45 das.
SE PIDE:
Contingencia de la negociacin, tasa de cambio Bs. 3,30 por dlar.
Emisin de la Carta de crdito, tasa de cambio Bs. 4,30 por dlar.
Actualizacin de la carta de crdito e intereses al 31/05, tasa de cambio Bs. 3,80 por dlar.
Cancelacin de la carta de crdito el 15/07, tasa de cambio Bs. 6,30 por dlar. Al momento de
cancelacin el banco cobra un inters operativo a una tasa del 5% por cada da excedido del vencimiento.
Cancelacin de la carta de crdito el 18/07, tasa de cambio Bs. 2,80 por dlar. Al momento de
cancelacin el banco cobra un inters operativo a una tasa del 5% por cada da excedido del vencimiento.

de
de

la
la

la
la

EJERCICIO 4: Banco Nacional de Crdito, Banco Universal, establece negociaciones con el Bank Of America, para la emisin de una
carta de crdito el da 01 de mayo 2009 por 320.000,00 $. El Bank Of America, acepta la negociacin el 22 de mayo emitiendo una
carta de crdito a favor del proveedor. La tasa de inters establecida para la operacin es del 32% anual con un vencimiento de 50
das.
SE PIDE:
Contingencia de la negociacin, tasa de cambio Bs. 12,30 por dlar.
Emisin de la Carta de crdito, tasa de cambio Bs. 15,80 por dlar.
Actualizacin de la carta de crdito e intereses al 30/06, tasa de cambio Bs. 14,30 por dlar.
Cancelacin de la carta de crdito el 15/07, tasa de cambio Bs.19 por dlar. Al momento de la cancelacin
el banco cobra un inters operativo a una tasa del 5% por cada da excedido del vencimiento.
Cancelacin de la carta de crdito el 18/07, tasa de cambio Bs.11, 30 por dlar. Al momento de la
cancelacin el banco cobra un inters operativo a una tasa del 5% por cada da excedido del vencimiento.

10
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.

2. OPERACIONES DE REPORTO
1. CUANDO LA INSTITUCIN ACTUA COMO REPORTADORA
EJERCICIO 1: Banesco, Banco Universal, el da 12 de mayo de 2012 establece un contrato de reporto por la compra de 5.000 bonos
de la deuda pblica 0 cupn por Bs. 150 c/u, con un vencimiento de 45 das, pagaderos a una tasa de inters del 32% anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de reporto
Intereses devengados al 31/05
La recompra de los ttulos al 31/07
EJERCICIO 2: BOD, Banco Universal, el da 25 de mayo de 2012 establece un contrato de reporto por la compra de 15.000 bonos de
la deuda pblica 0 cupn por Bs. 80 c/u, con un vencimiento de 60 das, pagaderos a una tasa de inters del 24% anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de reporto
Intereses devengados al 31/05
La recompra de los ttulos al 15/07
EJERCICIO 3: Mercantil, Banco Universal, el da 18 de junio establece un contrato de reporto por la compra de 20.000 bonos de la
deuda pblica 0 cupn por Bs. 180 c/u, con un vencimiento de 40 das, pagaderos a una tasa de inters del 34% anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de reporto
Intereses devengados al 31/06
La recompra de los ttulos al 20/07
EJERCICIO 4: Banco Nacional de Crdito, Banco Universal, el da 18 de julio de 2013 establece un contrato de reporto por la
compra de 12.000 bonos de la deuda pblica 0 cupn por Bs. 150 c/u, con un vencimiento de 90 das, pagaderos a una tasa de inters
del 30% anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de reporto
Intereses devengados al 31/07
La recompra de los ttulos al 20/08
EJERCICIO 5: Banco Venezuela, Banco Universal, el da 15 de enero establece un contrato de reporto por la compra de 8.000 bonos
de la deuda pblica 0 cupn por Bs. 75 c/u, con un vencimiento de 45 das, pagaderos a una tasa de inters del 38% anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de reporto
Intereses devengados al 31/01
La recompra de los ttulos al 28/02
EJERCICIO 6: Banco Nacional de Crdito, Banco Universal, el da 22 de enero establece un contrato de reporto por la compra de
30.000 bonos de la deuda pblica 0 cupn por Bs. 175 c/u, con un vencimiento de 60 das, pagaderos a una tasa de inters del 38%
anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de reporto
Intereses devengados al 31/01
La recompra de los ttulos al 28/02
2. CUANDO LA INSTITUCIN ACTUA COMO REPORTADA
EJERCICIO 1: Banesco, Banco Universal, el da 12 de mayo de 2012 establece un contrato de reporto con uno de sus clientes para la
adquisicin de crditos que alcanzan la suma de Bs. 30.000. La operacin se estableci con un vencimiento de 60 das y una tasa de 32
% anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de reporto
Intereses devengados al 30/06
La recompra de los ttulos al 25/07

11
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.

EJERCICIO 2: El Banco Fondo Comn, Banco Universal, el da 15/06/2012, establece un contrato de reporto con uno de sus
clientes para la adquisicin de crditos que alcanzan la suma de Bs. 30.000. La operacin se estableci con un vencimiento de 45 das y
una tasa de 25 % anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de reporto
Intereses devengados al 30/06
La recompra de los ttulos al 02/08
EJERCICIO 3: Mercantil, Banco Universal, el da 20/11/2010 establece un contrato de reporto con uno de sus clientes para la
adquisicin de crditos que alcanzan la suma de Bs. 80.000. La operacin se estableci con un vencimiento de 90 das y una tasa de 30
% anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de reporto
Intereses devengados al 31/12
La recompra de los ttulos al 28/02
EJERCICIO 4: Banco Nacional de Crdito, Banco Universal, el 22/11/2011, establece un contrato de reporto con uno de sus clientes
para la adquisicin de crditos que alcanzan la suma de Bs. 70.000. La operacin se estableci con un vencimiento de 60 das y una
tasa de 42 % anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de reporto
Intereses devengados al 31/12
La recompra de los ttulos al 28/01

MODELO DE EJERCICIO DEL TALLER


EJERCICIO 1: Banco BOD, Banco Universal, establece negociaciones con el Bank Of America, para la emisin de
una carta de crdito el da 18 de mayo 2010 por 550.000,00 $. El Bank Of America, acepta la negociacin el 26 de
mayo emitiendo una carta de crdito a favor del proveedor. La tasa de inters establecida para la operacin es del
24% anual con un vencimiento de 60 das.
SE PIDE:
Contingencia de la negociacin, tasa de cambio Bs. 8,30 por dlar.
Emisin de la Carta de crdito, tasa de cambio Bs. 7,30 por dlar.
Actualizacin de la carta de crdito e intereses al 15/06, tasa de cambio Bs. 6,80 por dlar.
Cancelacin de la carta de crdito el da 09/08, a una tasa de cambio Bs. 12,50 por dlar. Al momento de
la cancelacin el banco cobra un inters operativo a una tasa del 5% por cada da excedido del vencimiento.
EJERCICIO 2. Banco Nacional de Crdito, Banco Universal, el da 13 de julio de 2013 establece un contrato de
reporto por la compra de 350.000 bonos de la deuda pblica por Bs. 330 c/u, con un vencimiento de 30 das,
pagaderos a una tasa de inters del 30% anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de reporto
Intereses devengados al 31/07
La recompra de los ttulos al 18/08
EJERCICIO 3. El Banco Mercantil, el da 15/03/2013 establece un contrato de reporto con uno de sus clientes
para la adquisicin de crditos que alcanzan la suma de Bs. 178.000,00. La operacin se estableci con un
vencimiento de 45 das y una tasa de 29 % anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de reporto
Intereses devengados al 30/03
La recompra de los ttulos al 30/04

12
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.

3. VENTAS DE BIENES A PLAZO

EJERCICIO 1: Banesco, Banco Universal, el da 8 de enero rescinde de un contrato de arrendamiento de un edificio el cual presento
un saldo de capital vencido de 1.250.000 Bs. Ms unos intereses vencidos de Bs. 12.000, el avalo arrojo un valor de 1.380.000 Bs.,
para adquirir el bien la institucin incurri en gastos varios por Bs. 5.800, asimismo, el da 12 de enero de 2012 vende en Bs.
1.980.000 Bs. El inmueble adjudicado en recuperacin de crditos a cobrar, de la siguiente manera, 30% de inicial, el 45% a los 30
das y el saldo a 60 das, la tasa de inters pactada es del 24,5% anual. SE PIDE:
Registrar l adquisicin del bien
Registrar la venta del bien
Intereses devengados a fin de mes
Si al 12/02 se cobra la primera cuota
Si al 12/02 el Cliente cae en mora
Intereses devengado al 28/02
Si el 12/03 se cobra la segunda cuota
Si el 12/03 el cliente no paga la segunda cuota y no esta en mora
Si el 12/03 el cliente paga la segunda cuota y esta en mora con la primera cuota

EJERCICIO 2: Banco Venezuela, Banco Universal, el da 12 de mayo, adquiere muebles y enceres de un cliente en pago por
vencimiento e incumplimiento al contrato de crdito establecido, dicho bienes tenia un valor en libros de 920.000, de los cuales
108.000 corresponda a intereses vencido, para adquirir el bien la institucin incurri en gastos varios por Bs. 180.000, seguidamente,
el da 20 de mayo de 2013 vende en Bs. 1.200.000 los bienes adjudicado en recuperacin de crditos a cobrar bajo las siguientes
condiciones, una inicial depositada en el banco del 20% del costo, 30% a 30 das, el resto a 60 das., la tasa de inters pactada fue
del 30% anual. SE PIDE:
Registrar la adquisicin del bien
Registrar la venta del bien
Intereses devengados a fin de mes
Si al 12/07 se cobra la primera cuota
Si al 12/07 el Cliente cae en mora
Intereses devengado al 30/09
Si el 12/08 se cobra la segunda cuota
Si el 12/08 el cliente no paga la segunda cuota y no esta en mora
Si el 12/08 el cliente paga la segunda cuota y esta en mora con la primera cuota

EJERCICIO 3: Mercantil, Banco Universal, el da 20 de junio de 2013, adquiere unos 5.000 ttulos de valores en pago, a un valor
nominal de 50 Bs. c/u, asimismo, las cuales se cotizan en la bolsa de valores a un valor de 48 Bs. Por titulo, se incurrieron en gastos de
gestin por Bs. 16.000, asimismo, vende los ttulos a una institucin en el extranjero a un valor de 60Bs. Por ttulos, a cobrar el 40%
de inicial la cual fue cancelada en efectivo, 40% a los 30 das y el saldo a 60 das, la tasa de inters pactada es del 25% anual. SE
PIDE:
Registrar la adquisicin del bien
Registrar la venta del bien
Intereses devengados a fin de mes
Si al 20/07 se cobra la primera cuota
Si al 20/07 el Cliente cae en mora
Intereses devengado al 31/07
Si el 20/08 se cobra la segunda cuota
Si el 20/08 el cliente no paga la segunda cuota y no esta en mora
Si el 20/08 el cliente paga la segunda cuota y esta en mora

EJERCICIO 4: Banco Nacional de Crdito, Banco Universal, el 01/08 adquiere una flota de vehiculo las cuales tenan un saldo
contable de Bs. 985.000, el valor razonable de dicho activo es de 960.000, para adquirir dicho bien se incurrieron en gastos por Bs.
25.000, en este sentido, el da 08 de agosto de 2013 vende en Bs. 2.180.000, a cobrar el 30% a los 30 das y el saldo a 60 das, la
tasa de inters pactada es del 32% anual sobre saldos. SE PIDE:
Registrar l adquisicin del bien
Registrar la venta del bien
Intereses devengados a fin de mes
Si al 08/09 se cobra la primera cuota
Si al 08/09 el Cliente cae en mora
Intereses devengado al 28/02
Si el 08/10 se cobra la segunda cuota
Si el 08/10 el cliente no paga la segunda cuota y no esta en mora
Si el 08/10 el cliente paga la segunda cuota y esta en mora

13
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.

UNIDAD III: OPERACIONES PASIVAS DE LA BANCA


MARCO CONCEPTUAL DE LAS OPERACIONES PASIVAS
LA ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO DE LOS BANCOS (FUENTES DE LOS RECURSOS)
DEFINICIN/VALORACIN Y PRESENTACIN EN EL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
TASA DE INTERES
OTORGAMIENTO DE CRDITOS DEL BANCO CENTRAL
DEPOSITOS
DEFINICIN
TIPOS DE DEPOSITOS
CODIGOS Y REGISTROS CONTABLES
ANTICIPO, DESCUENTOS Y REDESCUENTO
DEFINICIN
CODIGOS/ REGISTROS CONTABLES

1. LIBROS A CONSULTAR
PRELIMINAR: ES IMPORTANTE QUE EL PARTICIPANTE ATIENDA A TENER A LA MANO EL MATERIAL
INSTRUCCIONAL Y LAS PRESENTACIONES (SI ESTE LO CONSIDERA NECESARIO)
Gonzalo, Bello (2009), Operaciones Bancaria de Venezuela, Teora y Practica, Universidad Catlica Andrs Bello, UCAB,
Venezuela, Caracas.
Bonilla, Alcides (2012), Gua de Contabilidad Bancaria, Modulo a Distancia, Universidad Privada Dr. Rafael Belloso Chacn, URBE,
Venezuela Maracaibo.
SUDEBAN (2010), Manual de Cdigos de Cuentas Bancario, Edicin Impresa
RESOLUCIN ADMINISTRATIVA No. 171.13 (2013), Modificacin al Manual de Cdigo de Cuentas Bancario, Publicado en
Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela, No. 40.301, de fecha 25 de Noviembre de 2013.

2. INSTRUCCIONES.
2.1. ABORDAJE DEL TEMA
a. Imprimir El capitulo II; Catalogo de Cuentas
b. Investigar la dinmica de Cuenta descrita en el Capitulo III del manual. (En Clase se asignar este punto)
2.2. CONSIDERACIONES
a. En clase mantener el Capitulo II y la Resolucin Administrativa a fin de Tener el Instrumento Base para Operar los
registros contables con sus cuentas y codificaciones.
3. RESUMEN DE LA EVALUACIN DEL II CORTE
CRONOGRAMA Y PONDERACIN DE EVALUACIN (P-611 Y P-613)
FECHA

01/08

P-611 07/08
P-613 06/08
CONSIDERACIONES
FINALES

TIPO DE
EVALUACIN
Taller
Practica Guiada

Prueba
Escrita

TEMA A ABORDAR

METODOLOGA

PONDERACIN

Unidad II:
II Parte, Operaciones Activas de la Banca
1. Carta de Crdito Confirmadas
2. Operaciones de Reporto

Estudio de Caso
En pareja

8 ptos

Prueba Escrita

12 Ptos

3. Ventas de Bienes a Plazo


Unidad III:
Operaciones Pasivas de la Banca (I parte)
1. Aspectos Conceptuales
2. Anticipo, Descuento y Redescuento.

Evaluacin terico
practica Unidad II y
III

PART+ASISTENCIA+ENTREGA DE INFORME +COMPORTAMIENTO


EJERCICIOS PRACTICOS DE ARRENDAMIENTO (PRACTICA GUIADA)
TOTAL

Fuente: Mndez (2014)

14
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.

20 Ptos

OPERACIONES PASIVAS DE LA BANCA (I PARTE)


1. ANTICIPO-DESCUENTO Y REDESCUENTO

EJERCICIO 1: Banesco, Banco Universal, el da 22 de mayo descuenta 50 pagar a un valor nominal de 4.500 Bs. C/u al Banco Central de
Venezuela, para ser cancelado en 45 das, el Banco Central fija una tasa de descuento del 32% anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de descuentos
Intereses causados al 30/05
Cancelacin del Crdito el 15/07
EJERCICIO 2: BOD, Banco Universal, el da 15 de junio descuenta 150 pagar a un valor nominal de 6.500 Bs. C/u al Banco Central de
Venezuela, para ser cancelado en 60 das, el Banco Central fija una tasa de descuento del 28% anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de descuentos
Intereses causados al 30/06
Cancelacin del Crdito al 31/08
EJERCICIO 3: BICENTENARIO, Banco Universal, el da 18 de Julio descuenta 60 pagar a un valor nominal de 2.650 Bs. C/u al Banco
Central de Venezuela, para ser cancelado en 50 das, el Banco Central fija una tasa de descuento del 40% anual.
SE PIDE:
Registrar la venta del bien
Intereses causados al 31/07
Cancelacin del Crdito al 31/08
EJERCICIO 4: BANCO NACIONAL DE CRDITO, Banco Universal, el da 20 de septiembre descuenta 100 pagar a un valor nominal de
3.650 Bs. C/u al Banco Central de Venezuela, para ser cancelado en 45 das, el Banco Central fija una tasa de descuento del 36% anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de descuentos
Intereses causados al 30/09
Cancelacin del Crdito al 10/11
EJERCICIO 4: SOFITASA, Banco Universal, el da 20 de enero descuenta 80 pagar a un valor nominal de 12.650 Bs. C/u al Banco Central
de Venezuela, para ser cancelado en 70 das, el Banco Central fija una tasa de descuento del 25% anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de descuentos
Intereses causados al 31/01
Cancelacin del Crdito al 04/04

15
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.

I I I C O R TE 4 0 %
UNIDAD III: OPERACIONES PASIVAS DE LA BANCA (II PARTE)
EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
DEFINICIN
DEPOSITOS BANCARIOS
CODIGOS /REGISTROS CONTABLES

1. LIBROS A CONSULTAR
PRELIMINAR: ES IMPORTANTE QUE EL PARTICIPANTE ATIENDA A TENER A LA MANO EL MATERIAL INSTRUCCIONAL Y
LAS PRESENTACIONES (SI ESTE LO CONSIDERA NECESARIO)
Gonzalo, Bello (2009), Operaciones Bancaria de Venezuela, Teora y Practica, Universidad Catlica Andrs Bello, UCAB, Venezuela,
Caracas.
Bonilla, Alcides (2012), Gua de Contabilidad Bancaria, Modulo a Distancia, Universidad Privada Dr. Rafael Belloso Chacn, URBE,
Venezuela Maracaibo.
SUDEBAN (2010), Manual de Cdigos de Cuentas Bancario, Edicin Impresa
RESOLUCIN ADMINISTRATIVA No. 171.13 (2013), Modificacin al Manual de Cdigo de Cuentas Bancario, Publicado en Gaceta
Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela, No. 40.301, de fecha 25 de Noviembre de 2013.

2. INSTRUCCIONES.
2.1. ABORDAJE DEL TEMA
a. Imprimir El capitulo II; Catalogo de Cuentas
b. Investigar la dinmica de Cuenta descrita en el Capitulo III del manual. (En Clase se asignar este punto)
2.2. CONSIDERACIONES
a. En clase mantener el Capitulo II y la Resolucin Administrativa a fin de Tener el Instrumento Base para Operar los registros
contables con sus cuentas y codificaciones.

UNIDAD IV: OTRAS OPERACIONES DE LA BANCA


FIDEICOMISO
DEFINICIN
PARTES QUE INTERVIENEN
MARCO LEGAL
TIPOS DE FIDEICOMISOS
ASPECTOS JURIDICOS RELEVANTES
OTRAS OPERACIONES DE CONFIANZAS
DEFINICIN
TIPOS
CASO PRCTICO
OPERACIONES EN MONEDA EXTRANGERA
DEFINICIN
ASPECTOS RESALTANTES DEL CONTEXTO ACTUAL
CODIGOS UTILIZADOS/REGISTROS CONTABLES

1. LIBROS A CONSULTAR
PRELIMINAR: ES IMPORTANTE QUE EL PARTICIPANTE ATIENDA A TENER A LA MANO EL MATERIAL INSTRUCCIONAL Y
LAS PRESENTACIONES (SI ESTE LO CONSIDERA NECESARIO)

16
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.

Gonzalo, Bello (2009), Operaciones Bancaria de Venezuela, Teora y Practica, Universidad Catlica Andrs Bello, UCAB, Venezuela,
Caracas.
Bonilla, Alcides (2012), Gua de Contabilidad Bancaria, Modulo a Distancia, Universidad Privada Dr. Rafael Belloso Chacn, URBE,
Venezuela Maracaibo.
SUDEBAN (2010), Manual de Cdigos de Cuentas Bancario, Edicin Impresa
Ley de Instituciones del Sector Bancario (2012)
RESOLUCIN ADMINISTRATIVA No. 171.13 (2013), Modificacin al Manual de Cdigo de Cuentas Bancario, Publicado en Gaceta
Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela, No. 40.301, de fecha 25 de Noviembre de 2013.

2. INSTRUCCIONES.
2.1. ABORDAJE DEL TEMA
a. Imprimir El capitulo II; Catalogo de Cuentas
b. Investigar la dinmica de Cuenta descrita en el Capitulo III del manual. (En Clase se asignar este punto)
2.2. CONSIDERACIONES
a. En clase mantener el Capitulo II y la Resolucin Administrativa a fin de Tener el Instrumento Base para Operar los registros
contables con sus cuentas y codificaciones.
3. ESTRATEGIAS DE EVALUACIN
Para La Unidad III (Segunda Parte) y La Unidad IV usted debe presentar un informe bajo las siguientes condiciones.
1. Presentar un Informe Escrito, en grupo de 3 personas, sobre lo siguiente:
1.1. Elabore un Mapa Conceptual sobre los depsitos bancarios, respondiendo las siguientes interrogantes:
a. Definicin de Depsitos Bancarios.
b. Elementos de los depsitos bancarios (depositante, depositario, la suma depositada, plazo y condiciones
para su devolucin, remuneracin y el modo de cancelarla
c. Proveniencia de los depsitos, los depsitos y las cuentas bancarias, importancia de los depsitos para
los bancos, garanta de los depsitos.
c. Clasificacin de los depsitos bancarios
1.2. Elabora un Mapa Conceptual sobre los aspectos mas relevante sobre las operaciones conexas y accesorias de la
banca, destacando: Fideicomiso, transferencias de fondos, alquiler de cajas de seguridad, cobranza de valores, asesora de
inversiones, apertura y tramitacin de cartas de crdito, compra y venta de divisas extranjera, emisin de cheques de
gerencia (explicando brevemente en que consiste cada una de estas modalidades).
1.3. Investigue y elabore un cuadro sinptico sobre: Fideicomiso, (Definicin, Partes que Intervienen, Marco legal
que los regula, aspectos jurdicos de la LISB (2012), relevantes y tipos de fideicomiso.
3. RESUMEN DE LA EVALUACIN DEL II CORTE
CRONOGRAMA Y PONDERACIN DE EVALUACIN (P-611 Y P-613)
FECHA
01/08

P-611 07/08

TIPO DE EVALUACIN
Taller

Unidad III
Operaciones Pasivas (II parte)
1. Efectos de Cobro Inmediato
Unidad IV
Otras Operaciones de la Banca
1. Fideicomiso
2. Operaciones en moneda extranjera.

Prueba
Escrita

P-613 06/08

CONSIDERACIONES
FINALES

TEMA A ABORDAR
Aspectos Relevante sobre las
operaciones pasivas y las operaciones
accesorias y conexas de la banca

METODOLOGA

PONDERACIN

Estudio de Caso
En pareja
3 ptos
15 Ptos
Prueba Escrita
Evaluacin terico
practica Unidad
III y IV

PART+ASISTENCIA+ENTREGA DE INFORME +COMPORTAMIENTO


EJERCICIOS PRACTICOS DE ARRENDAMIENTO (PRACTICA GUIADA)
TOTAL

20 Ptos

Fuente: Mndez (2014)

17
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.

OPERACIONES PASIVAS DE LA BANCA (II PARTE)


1. EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

EJERCICIO 1: Banesco, Banco Universal, recibe depsitos por bolvares 350.000,00 distribuidos de la siguiente manera:
efectivo 25%; cheques de la misma plaza 35%; cheques de otras plazas 40%. Los depsitos fueron efectuados para: 45%
cuentas de los clientes, 25% para cancelar crditos, 20% intereses y comisiones por cobrar, 10% intereses generados en el
mes (30/10).
SE PIDE:
Recepcin de los depsitos
Envo al cobro de los documentos
Cobro de los cheques (si los de la misma plaza se cobro el 80% y los de otra plaza no se cobra el
25%)
No cobro los Cheques
EJERCICIO 2: BOD, Banco Universal, recibe depsitos por bolvares 150.000,00 distribuidos de la siguiente manera:
efectivo 30%; cheques de la misma plaza 40%; cheques de otras plazas 30%. Los depsitos fueron efectuados para: 40%
cuentas de los clientes, 30% para cancelar crditos, 20% intereses y comisiones por cobrar, 10% intereses generados en el
mes (30/10).
SE PIDE:
Recepcin de los depsitos
Envo al cobro de los documentos
Cobro de los cheques (si los de la misma plaza se cobro el 60% y los de otra plaza no se cobra el
40%)
No cobro los cheques
EJERCICIO 3: Mercantil, Banco Universal, recibe depsitos por bolvares 550.000,00 distribuidos de la siguiente manera:
efectivo 20%; cheques de la misma plaza 40%; cheques de otras plazas 40%. Los depsitos fueron efectuados para: 35%
cuentas de los clientes, 35% para cancelar crditos, 20% intereses y comisiones por cobrar, 10% intereses generados en el
mes (30/10).
SE PIDE:
Recepcin de los depsitos
Envo al cobro de los documentos
Cobro de los cheques (si los de la misma plaza se cobro el 50% y los de otra plaza no se cobra el
30%)
No cobro los cheques
EJERCICIO 4: Venezolano de Crdito, Banco Universal, recibe depsitos
siguiente manera: efectivo 40%; cheques de la misma plaza 40%; cheques
efectuados para: 30% cuentas de los clientes, 40% para cancelar crditos,
intereses generados en el mes (30/10).
SE PIDE:
Recepcin de los depsitos
Envo al cobro de los documentos
Cobro de los cheques (si los de la misma plaza se cobro
80%)
No cobro los cheques

18
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.

por bolvares 250.000,00 distribuidos de la


de otras plazas 20%. Los depsitos fueron
15% intereses y comisiones por cobrar, 15%

el 20% y los de otra plaza no se cobra el

OTRAS OPERACIONES DE LA BANCA


1. OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA

EJERCICIO 1: El 01/08/2013 se contrata con otra institucin financiera del pas una compra a futuro de 10.000,00 $ en cheques de
viajero a liquidar en 60 das (15/09/2013) tipo de cambio pactado es de Bs. 6,30 por $. La cotizacin del dlar frente al bolvar
durante el periodo de vigencia del contrato evoluciona de la siguiente manera:
Periodo
01/08
30/08
30/09

Cotizacin
6,15
14,50
8,30

SE PIDE:
Compra a futuro en moneda extranjera
Venta a futuro en moneda extranjera
EJERCICIO 2: El 04/05/2013 se contrata con otra institucin financiera del pas una compra a futuro de 22.000,00 $ en cheques de
viajero a liquidar en 90 das (30/07/2013) tipo de cambio pactado es de Bs. 10,30 por $. La cotizacin del dlar frente al bolvar
durante el periodo de vigencia del contrato evoluciona de la siguiente manera:
Periodo
01/05
30/05
30/06
30/07

Cotizacin
8,30
12,50
9,75
20,50

SE PIDE:
Compra a futuro en moneda extranjera
Venta a futuro en moneda extranjera
EJERCICIO 3: El 01/02/2013 se contrata con otra institucin financiera del pas una compra a futuro de 120.000,00 $ en cheques
de viajero a liquidar en 120 das (30/04/2013) tipo de cambio pactado es de Bs. 5,30 por $. La cotizacin del dlar frente al bolvar
durante el periodo de vigencia del contrato evoluciona de la siguiente manera:
Periodo
01/01
31/01
28/02
30/03
30/04

Cotizacin
4,30
8,50
7,80
12,50
11,30

SE PIDE:
Compra a futuro en moneda extranjera
Venta a futuro en moneda extranjera
EJERCICIO 4: El 01/02/2013 se contrata con otra institucin financiera del pas una compra a futuro de 80.000,00 $ en cheques de
viajero a liquidar en 90 das (31/04/2013) tipo de cambio pactado es de Bs. 15,30 por $. La cotizacin del dlar frente al bolvar
durante el periodo de vigencia del contrato evoluciona de la siguiente manera:
Periodo
01/02
28/02
30/03
31/04

Cotizacin
8,50
10,30
9,80
10,25

SE PIDE:
Compra a futuro en moneda extranjera
Venta a futuro en moneda extranjera

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AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.