ENSAYO

ESTADO FINANCIERO

MAESTRA ASESORA
LIC. IVETTE SIERRA ROSADO


MATERIA:
ADMINISTRACION

ALUMNA: LASHMI IRENE GONZALEZ GALOT



13 MARZO DEL 2013

ESTADO FINANCIERO DE LA EMPRESA ALESSANDRA
Y ANEXAS S.A.
2013

LASHMI IRENE GONZALEZ GALOT | UPAV

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ESTADO FINANCIERO DE LA
EMPRESA ALESSANDRA Y
ANEXAS S.A.
BALANCE GENERAL
DIREC1

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INTRODUCCIN
El presente trabajo aborda un tema que hace referencia al Balance general, y el
estado de ganancias y prdidas, describiendo las caractersticas que debe contener
cada uno para su adecuada elaboracin.
Actualmente, llevar un buen control de la situacin financiera de un negocio se ha
convertido en una parte importante del mismo, ya que para saber si su resultado es o no
remunerativo, es necesario conocer tanto los bienes como las deudas, o sus derechos u
obligaciones que posee la empresa.
Debido a la necesidad de conocer las finanzas de cualquier empresa con el fin de
determinar si est logrando el resultado deseado, se aborda el siguiente tema: La
importancia del Balance general para conocer la situacin financiera de la empresa.
Adems se pretende brindar herramientas que lleven a una mayor amplitud del
conocimiento sobre el tema a los futuros administradores y/o contadores de empresas.
BALANCE GENERAL
CONCEPTO DE BALANCE GENERAL.
Balance general es un estado contable que presenta la situacin financiera de un
negocio a una fecha determinada, es decir, un reporte que nos indica con qu recursos
cuenta la empresa (activos), cunto dinero debemos (pasivos) y con qu capital
contamos a una fecha especfica (patrimonio).
El Balance General tambin es conocido como:
Estado de inversiones
Estado de recursos y obligaciones
Estado de activos, pasivo y capital
Estado de situacin financiera
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Balance de situacin.
IMPORTANCIA.
El balance general permite conocer la situacin financiera en la que se encuentra
un negocio, puesto que muestra de forma detallada los recursos y obligaciones con los
que cuenta, dando como resultado el valor del capital.
Cuando se habla de situacin financiera de un negocio, se hace referencia a los
bienes y derechos que forman su activo, as como las deudas y obligaciones que son
parte del pasivo.
Toda informacin acerca de la situacin financiera de la empresa es de gran
importancia para los propietarios, socios o accionistas, esto para saber si los recursos
estn siendo administrados adecuadamente y/o si los resultados son satisfactorios; al
Estado o gobierno le interesa conocer la situacin del negocio para saber si el pago de
impuestos ha sido determinado de manera correcta; mientras que a los acreedores
(aquellos que otorgan prstamos o crditos) les interesa conocer su estado financiero
para brindarle un prstamo garantizado con aquellos recursos que posee.
PARTES O REGLAS DE PRESENTACIN.
En la presentacin de un balance o de un estado financiero en general, deben
proporcionarse algunos datos y seguir ciertas normas, que se denominan reglas
generales de presentacin y son:
Encabezado
Nombre completo de la empresa, indicando el tipo de sociedad, si est constituida
como tal.
Nombre del estado financiero: Balance General.
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Fecha exacta del corte del balance. Ejemplo al 31 de diciembre de 2012; debido a
que el Balance General no es para un perodo, ya que este podra realizarse en
cualquier fecha del ao.
Clase y expresin de la moneda del balance. La clase de moneda, al igual que su
expresin en miles, millones, etc. debe quedar claramente representada.
Cuerpo
Activo.
Pasivo.
Patrimonio.

LAS FORMAS DE PRESENTACIN DEL BALANCE GENERAL
En forma de cuenta T.- es la presentacin ms usual; se muestra el activo al lado
izquierdo, el pasivo y el patrimonio al lado derecho, es decir: activo igual a pasivo ms
capital.
En forma de reporte.- Es una presentacin vertical, mostrndose en primer lugar el
activo, posteriormente el pasivo y por ltimo el patrimonio, es decir activo menos pasivo
igual a capital. Entre otros.
ESTRUCTURA DEL BALANCE GENERAL
Activos
Pasivos
Patrimonio
ACTIVOS
Es todo lo que tiene la empresa y posee valor como:
El dinero en caja y en bancos.
Las cuentas por cobrar a los clientes.
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Las materias primas en existencia o almacn.
Las mquinas y equipos.
Los vehculos.
Los muebles y enseres.
Las construcciones y terrenos.
Los activos de una empresa se pueden clasificar en orden de liquidez en las
siguientes categoras: Activos corrientes, Activos fijos y otros Activos.

ACTIVOS CORRIENTES
Comprende el dinero y otros recursos y derechos que razonablemente se espera
convertir en efectivo, consumir o vender en un periodo que no exceda de un ao. Este
grupo contiene las siguientes cuentas:
Caja: Representa todo lo que la empresa tiene en billetes, monedas o cheques
recibidos por cualquier concepto; (ventas de mercancas al contado, pagos efectuados
por los clientes, aportes en efectivo, cobros de ingresos o rentas varias, ventas al
contado, dinero recibido).
Bancos: Representa el dinero que la empresa ha consignado o depositado en las
diferentes entidades financieras en cuentas corrientes o de ahorros; (consignaciones y
depsitos en efectivo, cheques de bancos locales, cheques de otras plazas o remesas y
comprobantes de venta con tarjeta de crdito, notas crdito elaboradas por el banco, por
diferentes conceptos como prestamos, giros y consignaciones de los clientes).
Inversiones temporales: Representa los aportes en otras compaas, en acciones
de otras sociedades, bonos, cedulas, certificados de depsito a trmino y otros ttulos
valores que puedan convertirse en efectivo en un periodo menor de un ao; (comprar o
adquisicin de los ttulos, intereses o rendimientos de los ttulos).
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Cuentas por cobrar (deudores): Son los valores que una empresa debe cobrar a
sus clientes por concepto de mercancas vendidas a crdito; (venta de mercancas a
crdito segn factura, notas debito por fletes y dems cargos a los clientes por otros
conceptos que constituyan un mayor valor de la factura)
Inventarios: Es el detalle completo de las cantidades y valores correspondientes
de materias primas, productos en proceso y productos terminados de una empresa.
Gastos anticipados: Representan los gastos anticipados que la empresa efecta
por concepto de gastos; estos gastos pueden ser reembolsables o recuperables; (Los
pagos anticipados de arrendamiento, intereses bancarios, impuestos de rodaje y
catastro, papelera y tiles, contratos de publicidad, plizas de seguros, vigilancia y otros
pagos anticipados de gastos).

ACTIVOS FIJOS
Es el valor de aquellos bienes muebles e inmuebles que la empresa posee y que
le sirven para desarrollar sus actividades.
Maquinaria y Equipo.
Vehculos.
Muebles y Enseres.
Construcciones.
Terrenos

Los activos fijos sufren desgaste con el uso. Este desgaste recibe el nombre de
depreciacin.

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OTROS ACTIVOS
Son aquellos que no se pueden clasificar en las categoras de activos corrientes y
activos fijos, tales como los gastos pagados por anticipado, las patentes, etc.
PASIVOS
Los pasivos Representa las deudas, apreciables en dinero, que la empresa se
compromete a pagar, por cualquier concepto. Los pasivos de una empresa se pueden
clasificar en las siguientes categoras:
Pasivos corrientes, pasivos no corrientes y otros pasivos.
PASIVOS CORRIENTES:
Son todas las obligaciones, apreciables en dinero, a cargo de la empresa, las cuales
debern cancelarse en un plazo no mayor de un ao, o dentro del periodo contable. Est
conformado por las siguientes cuentas:
a) Sobregiros: Es el valor de los sobregiros vigentes en la fecha de realizacin
del balance.
b) Obligaciones Bancarias: Es el valor de las obligaciones contradas (crditos)
con los bancos y dems entidades financieras.
c) Cuentas por pagar a proveedores: Es el valor de las deudas contradas por
compras hechas a crdito a proveedores.
d) Anticipos: Es el valor del dinero que un cliente anticipa por un trabajo an no
entregado.
e) Cuentas por pagar: Es el valor de otras cuentas por pagar distintas a las de
Proveedores, tales como los prstamos de personas particulares. En el caso de los
prstamos personales o crditos de entidades financieras, debe tomarse en cuenta el
capital y los intereses que se deben.
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f) Prestaciones y cesantas consolidadas: Representa el valor de las cesantas y
otras prestaciones que la empresa le debe a sus trabajadores. La empresa debe
constituir un fondo, con el objeto de cubrir estas obligaciones en el momento.
g) Impuestos por pagar: Es el saldo de los impuestos que se adeudan en la fecha
de realizacin del balance.
PASIVOS NO CORRIENTES:
Son las deudas que debe pagar la empresa a largo plazo, o sea en un periodo
mayor de una ao, comprende las siguientes cuentas:
1. Obligaciones financieras L/P: Son las deudas a largo plazo que la empresa debe
cumplir con entidades financieras por concepto de prstamos. Se maneja de igual forma
que la cuenta obligaciones financieras del pasivo corriente.

2. Impuestos diferidos: Impuestos que la empresa ha recibido en forma anticipada;
(Impuestos que se entregarn en un plazo acordado).

3. Pensiones de jubilacin o calculo actuarial: Representa el gasto acumulado por
pagar, por concepto de pensin de jubilacin que la empresa adeuda a sus trabajadores;
(Valor de liquidaciones individuales por concepto de jubilacin a favor de los
trabajadores.
OTROS PASIVOS
Son aquellos pasivos que no se pueden clasificar en las categoras de pasivos
corrientes y pasivos a largo plazo, tales como el arrendamiento recibido por anticipado.
PATRIMONIO
Es el valor de lo que le pertenece al empresario en la fecha de realizacin del
balance. Este se clasifica en:
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Capital: Es el aporte inicial hecho por el empresario para poner en funcionamiento su
empresa.
Utilidades Retenidas: Son las utilidades que el empresario ha invertido en su
empresa.
Utilidades del Perodo Anterior: Es el valor de las utilidades obtenidas por la empresa
en el perodo inmediatamente anterior. Este valor debe coincidir con el de las
utilidades que aparecen en el ltimo estado de prdidas y ganancias.
Reserva legal: Corresponde al valor de las utilidades que por ley deben reservarse.
El patrimonio se obtiene mediante la siguiente operacin:
El activo = pasivos + patrimonio.

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDA
CONCEPTO

Es un documento contable que muestra detalladamente y ordenadamente la
utilidad o prdida del ejercicio.

Es un estado financiero que mide los resultados obtenidos a largo de un periodo
de tiempo determinado, comparando los ingresos obtenidos y los gastos relacionados
con la obtencin de dichos ingresos por tanto se puede decir que mide el xito o el
fracaso de un ente en un periodo determinado.

Es un EE.FF de carcter dinmico que resume los hechos significativos que
ocurrieron en un periodo como consecuencia de sus operaciones normales

IMPORTANCIA
La importancia del Estado de Resultados es que ste nos permite analizar la
situacin financiera de la empresa, por ejemplo, al comparar diferentes escenarios en
donde la produccin haya aumentado o disminuido; o, en el caso de un Estado de
Resultados Proyectado (tambin conocido como Presupuesto Operativo), al mostrarnos
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las proyecciones de los futuros ingresos y egresos que obtendr la empresa, nos
permite conocer la futura rentabilidad del negocio y, por tanto, su viabilidad.

Tambin permite:

Evaluar la rentabilidad. (Rendimiento sobre la inversin del negocio).
Estimar su potencial de crdito. (Ingresos mayores y menores costos).
Estimar la cantidad, el tiempo y la certidumbre de flujos de efectivo. (Posibilidad de cobro
de los acreedores).
Evaluar el desempeo. (Establecer tendencias de mejora).
Medir riesgos. (Nivel de inseguridad de obtener flujos de efectivo).
Repartir dividendos. (Distribucin de utilidades para los accionistas).
El presente documento contiene el anlisis a los estados financieros para el
ejercicio 2010, que ALESSANDRA Y ANEXAS S.A. de C.V.
Antecedentes.
Estados financieros correspondientes al ejercicio 2012.
Grficos de Resultados.
Observaciones y recomendaciones.
Antecedentes.
ALESSNDRA Y ANEXAS S..A. de C.V. es una empresa dedicada a la compra y
venta de refacciones automotrices, as como a la prestacin de servicios en materia de
reparacin y mantenimiento mecnico, est ubicada en la ciudad Cosamaloapan, Ver.
El presente anlisis est realizado bajo estricto apego a las normas establecidas
para tal efecto en la normativa contable, y la opinin expresada se efecta desde un
punto de vista objetivo y profesional.

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AUMENTOS Y DISMINUCIONES DEL ACTIVO








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AUMENTOS Y DISMINUCIONES DEL PASIVO Y CAPITAL


















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INDICADOR VALOR OBSERVACIN
SOLVENCIA:

Deuda capital
contable 6.22
Las deudas son 6.22 veces mayores que
el capital.
Deuda activos
totales 1.19
Las deudas son 1.19 veces mayores que
el activo.
LIQUIDEZ:

Prueba de liquidez 0.5912
Los activos circulantes nicamente
alcanzan a cubrir el 59.12% de los
pasivos a corto plazo.
Prueba del acido 0.5456
Por cada peso de deuda, la empresa solo
cuenta con $ 0.54 para hacer frente a
ella.
Liquidez inmediata 0.1123
Si a la empresa le exigieran el pago de
sus deudas, solo puede responder con $
0.11 para hacer frente a cada peso
debido.
EFICIENCIA
OPERATIVA:

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A RAZ DEL ANLISIS REALIZADO, ESTAMOS EN CONDICIONES DE
CONCLUIR, LOS SIGUIENTES PUNTOS:







Rotacin de
inventarios 14.79
Durante el ejercicio el inventario rot
casi 15 veces.
Rotacin de cuentas
por cobrar 1.88
Durante el ejercicio las cuentas por
cobrar rotaron casi 2 veces.
Rotacin de cuentas
por pagar 1.08
Durante el ejercicio las cuentas por pagar
rotaron una vez aproximadamente.
RENTABILIDAD:

Margen de
utilidades 0.1715
nicamente el 17.15% de las ventas se
convierten en utilidad bruta.
Margen de utilidad
operativa
-
0.0523
Dada la prdida del ejercicio tenemos un
resultado negativo.
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Es as, como se sugiere hacer las siguientes recomendaciones:

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Mtodos de Evaluacin Aplicados.










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Determinacin del Nivel de Significatividad de las Cuentas.

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Evaluacin General de Riesgo.









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Materialidad Predeterminada.
El criterio que usaremos es el de ventas netas, cuyo porcentaje de
materialidad predeterminada va del 0.5% al 1%, al estar ubicados en
un escenario de alto utilizaremos 0.5% para determinar la importancia
relativa y un 20% para el error tolerable.

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Materialidad Predeterminada.
El importe acumulado de errores materiales y
desviaciones de las Normas de Informacin
Financiera que podran contener los estados
financieros, sin que, a juicio del auditor y de
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las circunstancias existentes afecte las
decisiones de los usuarios que confan en
esta, es decir, la materialidad
predeterminada (importancia relativa) es de
$ 128,609.65.


En cuanto al error
tolerable; o sea, el error
monetario mximo que
est dispuesto a aceptar el
auditor es de $ 25,721.93
por partida.





Situaciones a Informar.
Deficiencias en el diseo de la estructura del control Interno.

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