Administracin Financiera II U.N.M.S.M.

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CASO N 1
La empresa industrial PERU COM S.A.C. trabaja con presupuestos. Actualmente debe preparar
su presupuesto del ao 2012. Despus de haber examinado todos los factores, el gerente
financiero considera que los clculos presupuestarios del ao 2011 fueron excelentes, slo que
este ao va a presentarse una inflacin de un 12%.
1. Algunos datos reales del ao 2011 son:
Materia prima X S/. 30 por unidad (anterior)
Materia prima Y S/. 40 por unidad (anterior)
Mano de obra directa S/. 50 por hora de MOD (S/. 35 salario y contribuciones sociales)
Costo unitario del inventario inicial del: Producto A es S/. 1,160
Producto B es S/. 2,120
Los costos indirectos de fabricacin se aplican tomando como base las horas de mano de obra
directa. Cada producto terminado contiene:
ELEMENTO DEL COSTO PRODUCTO A PRODUCTO B
Materia prima X 5 unidades 10 unidades
Materia prima Y 7 unidades 9 unidades
Mano de obra directa 10 horas 20 horas

2. Datos adicionales

Ventas en inventarios de Productos Terminados
DETALLE PRODUCTO A PRODUCTO B
Unidades a vender 8,000 4,000
Precio de venta por unidad (anterior) 1,300 2,200
Inventario final esperado en unidades 1,200 100
Inventario inicial en unidades 200 100

Materias Primas y productos en Proceso
DETALLE UNIDADES
X Y
Inventario inicial 4,000 5,000
Inventario final esperado 5,000 2,000
No hay inventarios de productos en proceso

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Datos reales de costos Indirectos de Fabricacin
Materiales Indirectos S/. 1,100 Accesorios varios S/. 550
Mano de obra Indirecta S/. 2,300 Seguros S/. 220
Aportes Sociales S/. 950 Electricidad S/. 340
Mantenimiento S/. 610

Datos reales de Gastos de Administracin y de Ventas
Comisiones de Ventas S/. 90,000
Publicidad S/. 170,000
Sueldo de Ventas S/. 660,000
Sueldo de Empleados S/. 570,000
Abastecimiento S/. 50,000

Con la informacin proporcionada, se pide:
Preparar presupuestos operativos para el ao 2012 incluyendo los siguientes presupuestos:
1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de produccin
3. Presupuesto de Compras de materia primas
4. Presupuesto de Mano de Obra Directa.
5. Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricacin
6. Presupuesto de Gastos de Administracin y Ventas
7. Presupuesto de Inventarios Finales
8. Presupuesto de Costos de Ventas
9. Estado del resultado Integral Proyectado