PARTE CINCO

ELSISTEMA DE INFORMACION BASADO EN

COMPUTADORAS


Las tareas que realizan las computadoras se denominan aplicaciones. Tambin se usa
mucho el trmino sistemas. Al principio, la nica aplicacin de las computadoras era el
procesamiento de datos. El sistema de procesamiento de datos de la compaa consista
en subsistemas como nmina e inventarios. Hoy da estas aplicaciones reciben el
nombre de sistema de informacin contable (AIS, accounting nformation system).

A medida que las compaas ms grandes implementaron con xito sus aplicaciones de
procesamiento de datos, se comenz a pensar en otros retos. Se reconoci que la
computadora era una herramienta capaz de producir informacin para la toma de
decisiones gerenciales. Primero surgi el concepto de sistema de informacin
gerencial, o MIS. Luego apareci un refinamiento llamado sistema de apoyo a
decisiones, o DSS. Los MIS y los DSS son los que ms han llamado la atencin de los
gerentes y especialistas en informacin durante los ltimos treinta aos.

En la actualidad estn surgiendo dos nuevas reas de uso de las computadoras, las
cuales aplican la computadora de formas totalmente distintas. Una, que busca utilizar la
computadora y otros dispositivos electrnicos para mejorar las comunicaciones
interpersonales, es la oficina virtual. la otra, que busca utilizar la computadora para
imitar ciertos aspectos de razonamiento humano, es la inteligencia artificial y su
subconjunto, los sistemas basados en conocimiento

En la parte cinco exploraremos cada una de estas cinco reas de aplicacin. El captulo
12 se dedica al AIS; el captulo 13, al MIS; el captulo 14, al DSS, y el captulo 15, a la
Oficina Virtual. El captulo 16 concluye la parte cinco con un tratamiento de los
sistemas basados en conocimientos. Estas descripciones de los subsistemas CBIS
ilustran la forma en que las organizaciones de negocios aplican los fundamentos que
aprendimos en otra parte de la carrera para usar la computadora como herramienta de
resolucin de problemas. Entender el CBIS es fundamental para entender la
computacin de negocios.



CAPITULO 12

El sistema
de informacin
contable
Objetivos del aprendizaje

Despus de estudiar este captulo, usted deber

Entender qu es procesamiento de datos.

Entender las tareas que realiza un sistema de informacin contable (AIS).

Conocer las caractersticas de un AIS.

Estar familiarizado con el conjunto integrado de subsistemas de AIS que se
encuentra en muchas organizaciones.

Apreciar el valor de los diagramas de flujo de datos para documentar un
sistema de negocios.

Entender el papel del AIS en la resolucin de problemas.



Introduccin


El sistema de informacin contable (AIS, accounting information system) ejecuta las
aplicaciones de contabilidad de la compaa. Estas aplicaciones se caracterizan por un
elevado volumen de procesamiento de datos. El procesamiento de datos consiste en
cuatro tareas principales: recoleccin de datos, manipulacin de datos,
almacenamiento de datos y preparacin de documentos.
Una compaa no puede escoger si tendr o no un AIS, ste es sencillamente
indispensable. Tambin, todas las compaas realizan los procedimientos bsicamente
de la mima manera. El AIS est orientado hacia los datos ms que hacia la informacin,
y los datos son, en buena parte histricos.
En este captulo usaremos diagramas de flujo de datos para documentar un AIS que
llamamos sistema de distribucin. Compaas como los fabricantes, mayoristas y
detallistas que distribuyen productos a sus clientes utilizan este tipo de sistemas.
Aunque el AIS est orientado hacia los datos, produce cierta cantidad de informacin
Adems, el AIS proporciona la base de datos en la que se apoyan otros subsistemas del
CBIS

Qu es el procesamiento de datos?

El procesamiento de datos (DP, data processing) es la manipulacin o transformacin
de smbolos, como nmeros y letras, a fin de aumentar su utilidad. El trmino
procesamiento de transacciones (TP, transaction processing), que describe el
procesamiento de datos aplicado a los datos de negocios, est adquiriendo cada vez ms
aceptacin. Aunque los trminos procesamiento de datos y procesamiento de
transacciones se usan de manera indistinta, aqu usaremos procesamiento de datos, pues
es el ms establecido.


El sistema de informacin contable

Las tareas de procesamiento de datos de una compaa corren por cuenta de un sistema
de informacin contable (AIS) que rene datos que describen las actividades de la
compaa, transforma los datos en informacin y pone la informacin a disposicin de
los usuarios tanto de dentro como de fuera de la compaa.
La figura 12.1 es un modelo de un AIS. El modelo es un derivado del modelo de
sistemas generales de la compaa que describimos en el captulo 6. Los elementos de
entrada, transformacin y salida del sistema fsico de la compaa estn en la parte
inferior. Los datos se recaban de todo el sistema fsico y del entorno, y se introducen en
la base de datos. El software de procesamiento de datos transforma los datos en
informacin para la gerencia de 1a compaa y para individuos y organizaciones del
entorno de la compaa.
Es importante reconocer el flujo de informacin hacia el entorno. El AIS es el nico
subsistema del CBIS que tiene que satisfacer necesidades de informacin externas a la
compaa. El AIS debe proporcionar informacin a todos los elementos del entorno con
excepcin de los competidores.

Fig. 12.1 Modelo de sistema de informacin contable
Datos Informacin
EMPRESA
Gerencia
Software de
procesamiento
de datos
Base
de
datos
SISTEMA DE
INFORMACION
CONTABLE
Recursos
fsicos
de entrada
Transformacin
Recursos
fsicos
de salida


Tareas de procesamiento de datos

El MIS realiza cuatro tareas bsicas de procesamiento de datos, las cuales describiremos
en las prximas pginas.

Recoleccin de datos

Cuando la compaa proporciona productos y servicios a su entorno, cada accin
se describe con un registro de datos. Si en la accin interviene un elemento del
entorno, la accin recibe el nombre de transaccin; de ah el trmino de
procesamiento de transacciones.
El sistema de procesamiento de datos rene los datos que describen cada una de
las acciones internas de la compaa y sus transacciones con el entorno.

Manipulacin de datos

Es necesario manipular los datos para convertirlos en informacin. Las
operaciones de manipulacin de datos incluyen:

Clasificacin Ciertos elementos de datos de los registros funcionan como
cdigos. En el campo de la computacin, un cdigo es uno o ms caracteres que
sirven para identificar y agrupar registros. Por ejemplo, un registro de nmina
incluye cdigos que identifican el empleado (nmero de empleado), el
departamento del empleado (nmero de departamento) y la clasificacin de
nmina del empleado (clase de nmina).

Ordenamiento Los registros se acomodan en ciertas secuencias con base en los
cdigos u otros elementos de datos. Por ejemplo, el archivo de registros de
nmina se ordena de modo que todos los registros de cada empleado estn
juntos.

Clculo Se realizan operaciones aritmticas y lgicas con los elementos de datos
para producir elementos de datos adicionales. En un sistema de nmina, por
ejemplo, el salario por hora se multiplica por las horas laboradas para producir el
ingreso bruto.

Resumen Hay tantos datos que es necesario sintetizarlos en forma de totales,
subtotales. promedios, etctera.

Almacenamiento de datos

En una compaa pequea podra haber cientos de transacciones y acciones cada
da; en empresa grande hay miles. Cada transaccin se describe con varios
elementos de datos. Todos estos datos deben guardarse en algn lado en tanto se
necesitan, y sa es la funcin del almacenamiento de datos. Como se sabe, los
datos se guardan en medios almacenamiento secundario, y los archivos pueden
integrarse lgicamente para formar una base de datos. Por regla general, la
mayor parte de los datos de la base de datos son datos de contabilidad.

Preparacin de documentos

El AIS produce salidas para individuos y organizaciones tanto de dentro como
de fuera de la compaa. Las salidas se originan de dos maneras:

o Por una accin Se producen salidas cuando algo sucede. Un ejemplo es
la factura que se produce cada vez que se surte un pedido de un cliente.

o Por un plan Se producen salidas en una fecha determinada. Un
ejemplo es un cheque de nmina que se prepara cada viernes.

En la mayor parte de los casos las salidas son documentos impresos, pero cada vez mas
usuarios estn usando las salidas en pantalla.


Caractersticas del sistema
de informacin contable

Hay varias caractersticas del procesamiento de datos que distinguen claramente el AIS
de los dems subsistemas del CBIS. El AIS:

Realiza tareas necesarias. La compaa no decide si quiere realizar o no
procesamiento de datos. La ley obliga a la compaa a mantener un registro de sus
actividades. Elementos del entorno como el gobierno, los accionistas y propietarios,
y la comunidad financiera, exigen que la compaa realice procesamiento de datos.
Pero incluso si el entorno no lo exigiera, la gerencia de la compaa siempre
implementara el AIS para establecer y mantener un control.

Sigue procedimientos relativamente estandarizados. Los reglamentos y las
prcticas aceptadas dictan la forma de realizar el procesamiento de datos. Las
organizaciones, sea cual sea su clase, procesan sus datos bsicamente de la misma
manera.

Maneja datos detallados. Puesto que los registros de procesamiento de datos
describen las actividades de la compaa de manera detallada, crean un rastro de
auditoria. Un rastro de auditoria es una cronologa de actividades que puede
seguirse de principio a fin, y del fin hasta el principio.

Tiene un enfoque primordialmente histrico. Los datos recabados por el AIS
generalmente describen lo que sucedi en el pasado. ste siempre es el caso cuando
se usa procesamiento por lotes.

Proporciona poca informacin para resolucin de problemas. El AIS produce
cierta informacin. Los informes de contabilidad estndar, como el estado de
ingresos y el balance general, son ejemplos de ello.

A pesar de que la lnea que separa los otros subsistemas del CBIS a menudo es borrosa,
el AIS se puede distinguir por las caractersticas anteriores.

Un ejemplo de sistema de informacin contable

Un buen ejemplo de AIS es el que usan las compaas de distribucin: compaas que
distribuyen productos o servicios a sus clientes. Llamamos a ste sistema de
distribucin. Al estudiar este sistema, resulta til pensar en una compaa orientada
hacia los productos, como un fabricante, mayorista o detallista. Sin embargo, el sistema
de distribucin tambin puede encontrarse en organizaciones de servicios como United
Way y los hospitales, y en agencias del gobierno como el ejrcito y las autoridades
fiscales Todas las organizaciones estn en el negocio de la distribucin en una forma o
en otra.
Tenga presente tambin que es probable que no pueda encontrar una compaa
que procese sus datos exactamente como lo describimos aqu. Nuestro modelo es
general, y se ajusta a la mayor parte de las compaas de manera general.

Generalidades del sistema

Utilizaremos diagramas de flujo de datos (DFD, dataflow diagrams) para documentar el
sistema. Los DFD documentan un sistema de manera jerrquica, y el diagrama de la
figura 12.2 representa el nivel ms alto. El diagrama se llama diagrama de contexto
porque presenta el sistema en el contexto de su entorno.
El sistema se representa con el rectngulo vertical que est en el centro. Los
elementos del entorno se representan con rectngulos horizontales y estn conectados al
sistema con flechas llamadas flujos de datos.


clientes
proveedores
gerencia
Almacn de
materiales
SISTEMA DE
DISTRIBUCIN
ordenes de venta
aviso de orden de
venta rechazada
facturas
estados de cuenta
pagos de clientes
compromisos
rdenes de compra
embarques
facturas de
proveedores
estados de
proveedores
pagos a proveedores estados de ingresos
balance general
informes de
presupuestos
otros informes
Fig 12.2 Diagrama de contexto del sistema de distribucin

Los elementos del entorno del sistema de distribucin incluyen clientes,
proveedores, la bodega de materiales y la gerencia. En la terminologa de DFD, el
trmino entorno aplica al sistema que se documenta. Por esa razn, algunos elementos
del entorno, como la gerencia y la bodega de materiales, en realidad forman parte de la
compaa.
Los flujos de datos que conectan a la compaa con sus clientes son muy
similares a los que conectan a la compaa con sus proveedores. La razn es que la
compaa es un cliente de su proveedor. Los pedidos que la compaa recibe de sus
clientes generalmente se denominan rdenes de venta, mientras que los pedidos que la
compaa hace a sus proveedores se denominan rdenes de compra. En algunos casos
la compaa primero obtiene Compromisos verbales de sus proveedores antes de
preparar las rdenes de compra. Es muy comn que la compaa tenga que enviar
Avisos de orden de venta rechazada a sus clientes, tal vez porque su calificacin de
crdito es mala. Aunque los proveedores tambin envan avisos de orden de compra
rechazada a la compaa, hemos omitido este flujo por simplificacin. Tanto la
compaa como sus proveedores usan Facturas para comunicar a sus clientes cunto
dinero deben, y Estados de cuenta para cobrar las cuentas que no se han pagado. Por
ltimo, tanto la compaa como sus clientes deben efectuar Pagos por sus compras.

Los flujos de datos del sistema de distribucin a la gerencia consisten en los
informes de contabilidad estndar.

Todos los flujos de datos que se muestran en la figura 12.2, menos dos, consisten
en recursos conceptuales; las dos excepciones son el flujo que va de los proveedores al
sistema y que est rotulado Embarques, y el que va del sistema a la bodega de
materiales, rotulado Existencias. Los flujos de datos pueden reflejar recursos tanto
conceptuales como fsicos, y los recursos conceptuales pueden incluir datos o
informacin.

Los principales subsistemas
del sistema de distribucin

El diagrama de contexto est bien para definir las fronteras del sistema: los elementos
del entorno y las interfaces. Sin embargo, necesitamos saber ms acerca de los procesos
que se llevan a cabo. Para ello, identificamos los tres subsistemas principales en la
figura 12.3. En la terminologa de DFD, esto se conoce como diagrama de Figura 0.
Pronto veremos de dnde sali este nombre. Cuando se usa una serie de DFD en una
jerarqua, se recurre a lo que se conoce como DFD en niveles.
Los subsistemas se identifican con los rectngulos verticales numerados de la
figura 12.3. El primer subsistema se ocupa de surtir los pedidos de los clientes; el
segundo, de ordenar existencias de reabastecimiento a los proveedores; y el tercero, de
mantener el libro mayor de la compaa. El lector observar que los cuatro elementos
del entorno que aparecan en el diagrama de contexto aparecen tambin en la figura. Lo
mismo sucede con los flujos de datos que conectan el sistema de distribucin con esos
elementos. Esta condicin produce lo que se conoce como DFD balanceados, porque
aparecen las mismas conexiones del sistema en todos los niveles del sistema en los que
intervienen.






Fig 12.3 Diagrama de Figura 0 del sistema de distribucin

Sistemas que surten pedidos de clientes

En la figura 12.4 se muestran los cuatro sistemas principales que intervienen en el
surtido de pedidos de los clientes: captura de pedidos, inventarios, facturacin y cuentas
por cobrar. La figura 12.4 es una explosin del Proceso 1 del diagrama de Figura 0. Por
esta razn, lo llamamos diagrama de Figura 1. El nmero de la figura se refiere al
nmero de proceso correspondiente en el DFD del siguiente nivel ms alto. Puesto que
el diagrama de contexto no tena nmeros de figura, el DFD del siguiente nivel inferior
se denomina diagrama de Figura 0.
Observe que algunas de las flechas estn conectadas a crculos pequeos que
contienen nmeros. Los crculos son conectores que establecen flujos a otros DFD.
Los nmeros identifican los nmeros de sistema de los otros DFD. Por ejemplo, el flujo
de datos rotulado Datos contables de cuentas por cobrar est conectado al Proceso 3,
que es el proceso que mantiene el libro mayor de contabilidad.
Aprenderemos ms acerca de los cuatro sistemas de surtido de pedidos ms
adelante. Por ahora, slo necesitamos entender que el sistema de captura de pedidos
introduce los pedidos de los clientes en el sistema, el sistema de inventarios mantiene
los registros de inventarios, el sistema de facturacin prepara las facturas de los
clientes, y el sistema de cuentas por cobrar cobra dinero a los clientes.

clientes
proveedores
gerencia
Almacn de
materiales
ordenes de venta
aviso de orden de
venta rechazada
facturas
estados de cuenta
pagos de clientes
rdenes de compra
embarques
facturas de
proveedores
estados de
proveedores
pagos a proveedores
datos contables de
cuentas por pagar
1
surtir
pedido
datos contables de ctas x cobrar
datos contables de inventarios
artculos recibidos
otros informes
informes de
presupuesto
balance general
estado de ingresos
3
mantener
libro
mayor
2
Ordenar
existencias
de reabaste-
cimiento
existencias

Fig 12.4 Diagrama de Figura 1 de los sistemas que surten pedidos de clientes

Sistemas que ordenan existencias de reabastecimiento

De forma similar, identificamos los subsistemas que se ocupan de ordenar existencias
de reabastecimiento de los proveedores. Este detalle se observa en la figura 12.5, y se
denomina diagrama de Figura 2 porque descompone el proceso 2 del diagrama de
Figura 0. El sistema de compras enva rdenes de compra a los proveedores para las

clientes
ordenes de venta
aviso de orden de
venta rechazada
facturas
e
s
t
a
d
o
s

d
e

c
u
e
n
t
a
p
a
g
o
s

d
e

c
l
i
e
n
t
e
s
datos contables de cuentas por pagar
1.1
captura
de
pedido
3
mantener
libro
mayor
1.3
facturacin
pedidos facturados
1.2
inventarios
artculos
recibidos
datos contables
de
inventario
datos de
compras
pedidossurtidos
3
3 2
2
pedidos aceptados
3
1
1
proveedores
Bodega de
Materiales
2.1
compras
2.2
Recepcin
2.3
Cuentas
por pagar
datos de compras
compromisos
artculos
recibidos
existencias
compras
recibidas
obligaciones incurridas
datos contables de
cuentas por pagar
pagos a proveedores
estados de proveedores
facturas de
proveedores
embarques
rdenes de
compra
surtidas
datos de rdenes
de compra emitidas
rdenes de compra
Fig 12.5 Diagrama de Figura 2 de los sistemas que ordenan existencias de
reabastecimiento

existencias que se requieren, el sistema de recepcin recibe las existencias, y el
sistema de cuentas por pagar realiza los pagos.

Sistemas que efectan procesos de contabilidad general

En la figura 12.6 se muestran los detalles del ltimo de los tres procesos del diagrama
de Figura 0: mantener el libro mayor de contabilidad. El sistema de libro mayor o de
contabilidad general es el sistema contable que combina los datos de los otros sistemas
contables con el objeto de presentar un panorama financiero compuesto de las
operaciones de la compaa. El archivo que contiene los datos contables combinados es
el libro mayor.

Dos subsistemas intervienen en esta actividad. El subsistema de actualizacin
del libro mayor asienta en el libro mayor los registros que describen las diversas
acciones. El subsistema de preparacin de informes utiliza el contenido del libro
mayor para preparar los informes de la gerencia.

No documentaremos el sistema de libro mayor con ms detalle que el que se muestra
aqu. El diagrama de Figura 3 es suficiente para entender el sistema.

A diferencia de los DFD anteriores, la figura 12.6 incluye un almacn de datos: el
trmino DFD para los archivos. El almacn se indica con un rectngulo abierto y se
rotula cori el nombre correspondiente, como libro mayor. No incluimos almacenes en
los DFD de nivel superior porque no queramos que esos diagramas quedaran
demasiado abigarrados. Al bajar al siguiente nivel de detalle, encontraremos ms
almacenes de datos.

1
3.1
actualizar
libro
mayor
3.2
Preparar
informes
gerenciales
datos de cuentas por cobrar
compromisos
LIBRO MAYOR
registro de libro mayor
actualizados
1
2
datos contables de inventario
datos contables de c. x pagar
datos de informes gerenciales
GERENCIA
otros informes
informes de presupuestos
balance general
estado de ingresos

Fig. 12.6 Diagrama de Figura 3 de los sistemas que realizan procesos de
contabilidad general


Ahora que va tenemos un panorama general del sistema de distribucin, describiremos
los subsistemas que surten los pedidos de los clientes y ordenan las existencias de
reabastecimiento.

Surtir pedidos de clientes
En nuestra descripcin de cada subsistema, usaremos los nmeros de los DFD para que
sea ms fcil relacionar la narrativa con los diagramas. Tambin supondremos que el
sistema est computarizado.

1. 1 Captura de pedidos

La figura 12.7 documenta el sistema de captura de pedidos. Se trata de un diagrama de
Figura 1.1, pues documenta con mayor detalle el procesamiento del Paso 1.1 del
diagrama de nivel superior (figura 12.4).

1.1.1 Editar datos de pedidos Las compaas usan formas de rdenes de
venta pira registrar los datos que necesitan para procesar un pedido de un
cliente. Cuando se recibe la orden de ventas de un cliente, se revisa para ver
si no faltan datos o hay datos incorrectos. El empleado de captura de
pedidos corrige los errores si es posible, digamos buscando el nmero del
cliente. Sin embargo, si es imposible corregir el error, como cuando el
nmero de articulo no concuerda con el nombre del artculo, el empleado
prepara un Aviso de orden de ventas rechazada que se enva al cliente
pidindole que vuelva a presentar una orden de ventas corregida. El
empleado tambin archiva la orden de ventas en un archivo llamado rdenes
de venta rechazadas por edicin. Los pedidos rechazados se conservarn en
ese archivo, que es un archivo de suspenso, hasta que los clientes presenten
nuevos pedidos o hasta que los pedidos se transfieran a algn tipo de archivo
histrico. No incluiremos esa actividad en nuestro sistema. La tercera salida
del proceso 1.1.1 consiste en los Pedidos editados que pasaron la edicin.
Estos pedidos son las entradas del siguiente paso.

1.1.2 Verificacin de crdito El propsito de este paso es determinar si la
compaa quiere tratar con el cliente. Esto se efecta mediante una
verificacin de crdito.
Una estrategia para realizar la verificacin de crdito considera el
impacto que tendra el importe del pedido sobre el saldo de cuentas por
cobrar del cliente. Las cuentas por cobrar son el dinero que se debe a la
compaa por ventas previas. La cantidad por cobrar se mantiene en el
archivo de Cuentas por Cobrar, pero tambin incluimos esos datos en un
archivo especial, llamado archivo de Crdito de Clientes, que se usa para
realizar la verificacin de crdito. El archivo de Crdito de Clientes tambin
contiene los lmites de crdito del cliente. Un lmite de crdito es el importe
total de cuentas por cobrar que la compaa est dispuesta a aceptar de un
cliente.
El flujo de datos rotulado Datos de crdito incluye tanto la cantidad por
cobrar como el lmite de crdito. El importe del pedido se suma a la
cantidad por cobrar y la suma se compara con el lmite de crdito. Si se
excede el lmite de crdito, el pedido se rechaza. Los pedidos que no pasan
la verificacin de crdito se almacenan en el archivo de Ordenes de compra
rechazadas por crdito, y se envan Avisos de orden de venta rechazada a
los clientes.
La tercera salida de la verificacin de crdito es Pedidos editados y
verificados, que son las entradas del siguiente paso.

1.1.3 Asentar pedidos Cuando se acepta un pedido, se introduce en una
Bitcora de Pedidos una breve descripcin para identificarlo, y se escribe un
registro de Pedidos aceptados que se introduce en el sistema de inventarios.
La Bitcora de Pedidos sirve para hacer un seguimiento de los pedidos y
asegurarse de que se surtan. La bitcora de pedidos contiene elementos de
datos como el nmero de cliente, el nmero de pedido del cliente, la fecha
del pedido del cliente y fecha de recepcin del pedido. Los pedidos que
estn en este archivo se llaman pedidos abiertos. Esto quiere decir que no
se han surtido.

1.1.4 Marcar pedidos surtidos Los primeros tres pasos del sistema de
captura de pedidos forman una cadena conectada; estn vinculados por flujos
de datos, sin almacenes de datos interpuestos. El paso 1. 1.4 est aparte
porque se efecta despus, cuando el sistema de facturacin indica que los
pedidos ya se surtieron. El sistema de facturacin crea el flujo de datos de
Pedidos completados para que sirva como seal. En el paso 1.1.4, los
registros de la Bitcora de Pedidos correspondientes a los pedidos surtidos se
marcan introduciendo la fecha en que se surtieron para indicar que ya no
estn abiertos.

1.1.3
asentar
pedidos
clientes
1.1.1
editar
datos de
pedidos
1.1.2
Verifica -
cin
de
crdito
1.1.4
Marcar
pedidos
surtidos
ordenes
de venta
rechazadas
por edicin
archivo de
crdito
de clientes
ordenes
de venta
rechazadas
por crdito
bitcora
de
pedidos
1.2
1.3
ordenes de venta rechazos por edicin
aviso de
orden de
venta
rechazada
pedidos editados y verificados
pedidos
aceptados
datos de pedidos
rechazados
por crdito
datos de crdito
pedidos editados
pedidos completados
fecha en
que se
surti

Fig. 12.7 Diagrama de Figura 1.1 del sistema de captura de pedidos

Al registrar la fecha de surtido en la Bitcora de Pedidos, se incrementa
el valor de informacin de ese archivo. La computadora puede examinar los
campos de fecha de surtido para determinar cules pedidos estn abiertos, y
tambin puede comparar las fechas en que se surtieron los pedidos con las
fechas en que se recibieron para determinar cunto tiempo toma surtir los
pedidos. Esta informacin es valiosa para los gerentes.

1.2 Inventarios

Una vez que se toma la decisin de aceptar los pedidos, se debe determinar si es posible
surtirlos. La figura 12.8 muestra los cuatro procesos principales del sistema de
inventarios. Dos procesos (1.2.1 y 1.2.2) se encargan de surtir los pedidos. 1,os otros
procesos (1.2.3 y 1.2.4) tienen otras obligaciones.

1.2.1 Verificar existencias. El primer paso es verificar las existencias de
cada artculo ordenado. Se recupera del archivo de Inventarios el Registro
de artculo del artculo ordenado. El campo de cantidad en existencia del
registro se compara con la cantidad del pedido del registro de pedido
aceptado para ver si hay suficiente cantidad de ese artculo para surtir el
pedido. En el caso de los pedidos que no pueden surtirse, se introducen
registros en el archivo de Pedidos Pendientes. Un pedido pendiente
(backorder) implica que no puede surtirse el pedido ahora, pero se surtir
apenas se reabastezca el inventario.
ste es el punto del sistema en el que se obtienen todos los elementos de
datos relacionados con el artculo de inventarios. El registro de inventarios
incluye elementos como descripcin del artculo y ubicacin en bodega, que


Fig. 12.8 Diagrama de Figura 1.2 del sistema de inventarios
1.2.2
Verificar
punto de
reorden
1.2.1
Compro-
bar
existen-
cias
1.2.3
Aadir
artculos
recibidos
1.2.4
Proporcio-
nar datos
de libro
mayor
archivo de
pedidos
pendientes
1.1
1.3
ARCHIVO DE
INVENTARIOS
2
2
3
pedidos
aceptados
registros
de artculos
Adiciones al
archivo de
inventarios
Artculos
recibidos
artculos
disponibles
registros
de artculos
actualizados
registros de
inventario
registros
de pedidos
pendientes
datos
contables de
inventario



se usarn posteriormente. Si recuperamos esos datos aqu y los llevamos
junto con los datos de la transaccin, no ser necesario volver a acceder al
archivo de Inventarios en el sistema. El acceso a los registros suele ser la
parte ms tardada de cualquier sistema y se procura minimizar este tiempo
hasta donde sea posible.
Si el pedido puede surtirse, el flujo de datos Artculos disponibles es el
vnculo con el siguiente proceso.

1.2.2 Verificar el punto de reorden (resurtido) En caso de surtirse el
pedido, el siguiente paso es determinar si las nuevas existencias, al reducirse,
han hecho que se llegue al punto de reorden. Cada registro de artculo
contiene un campo de punto de reorden. El punto de reorden es la cantidad
de inventario que dispara una actividad de resurtir existencias. Cuando las
existencias disponibles caen al punto de reorden, ha llegado el momento de
resurtir. El punto de reorden se fija lo bastante alto como para que el nuevo
suministro se reciba antes de que se agoten todas las existencias. Al menos,
se es el plan. Cuando se llega al punto de reorden, los datos de reorden se
registran como Datos de compra que el sistema de compras usar.
El proceso de surtido de pedidos se completa escribiendo los Registros de
artculos actualizados de vuelta en el archivo de Inventarios. Cada uno de
estos registros actualizados contiene las nuevas existencias disponibles.
El flujo de datos Artculos surtidos es el vnculo con el siguiente sistema
de surtido de pedidos: facturacin.

1.2.3 Aadir artculos recibidos Los procesos anteriores reducen los
inventarios cuando se surten pedidos. Otro proceso incrementa los
inventarios cuando se reciben existencias de reabastecimiento de los
proveedores. En el paso 1.2.3 se usa el flujo de datos Artculos recibidos del
sistema de recepcin y se actualizan los campos de existencias disponibles
de los artculos recibidos, en el archivo de Inventarios.

1.2.4 Proporcionar datos de libro mayor Los datos de inventario son una
entrada importante del sistema de libro mayor. El valor de los inventarios se
incluye como activo en el balance general. Este paso extrae del archivo de
Inventarlos datos que el sistema de libro mayor necesita, y los pasa a ese
sistema como flujo de datos: Datos contables de inventario,

1.3 Facturacin

Una factura es el aviso oficial que la compaa enva a sus clientes para notificarles
cunto dinero deben. El sistema que prepara las facturas es el de facturacin. La figura
12.9 ilustra los dos procesos de facturacin principales.



Fig. 12.9 Diagrama de Figura 1.3 del sistema de facturacin


Como consumidor, usted recibe facturas que probablemente no identifica como
tales, Cada vez que usa su tarjeta de crdito, el vale que usted firma es una factura:
describe una sola transaccin a crdito y establece su obligacin de pagar en una fecha
posterior.

1.3.1 Obtener datos de clientes Primero, los datos de inventario de los
artculos surtidos se complementan con datos del cliente del archivo de
clientes. Los datos de clientes incluyen elementos como nombre y direccin,
instrucciones de embarque y nmero de vendedor. Estos elementos se
imprimirn en las facturas y otros documentos, como los informes
gerenciales. Los Datos de facturas que salen de este paso contienen los
datos tanto de inventarios como de clientes.

1.3.2 Preparar facturas La preparacin de las facturas requiere extender
cada rengln, o artculo listado en el cuerpo del formato, multiplicando el
precio por la cantidad. Otros clculos incluyen acumular el total de todos los
artculos y tal vez calcular un impuesto de venta.
Una vez que se imprimen las Facturas, se envan a los clientes, y los
datos de Pedidos facturados se pasan al sistema de cuentas por cobrar. Los
datos de Peddos facturados no incluyen los detalles de cada rengln. Ms
bien, esta informacin resume la transaccin de facturacin identificando la
factura por nmero, fecha, nmero de cliente, nombre y direccin del cliente,
nmero de pedido del cliente, nmero de vendedor e importe de la factura.
Ahora que se ha surtido el pedido, es necesario notificar al sistema de
captura de pedidos para que la situacin de surtido se refleje en la bitcora de
1.3
1.1
1.4
ARCHIVO
DE CLIENTES
ARCHIVO
DE CLIENTES
CLIENTES
CLIENTES
1.3.1
obtener
datos de
clientes
1.3.1
obtener
datos de
clientes
1.3.2
preparar
facturas
1.3.2
preparar
facturas
artculos
surtidos
datos de clientes
datos de
factura
pedidos facturados facturas
pedidos
completados
pedidos .Esta notificacin se efecta con el flujo de datos Pedidos
completados.

1.4 Cuentas por cobrar

La figura 12. 10 muestra cuatro procesos que ejecuta el sistema de cuentas por cobrar.
Este sistema es nico en cuanto a que cada proceso se realiza independientemente de los
dems. Se presenta esta situacin porque cada proceso tiene su propio disparador.

1.4.1 Aadir nuevas cuentas por cobrar Se aaden registros al archivo de
Cuentas por Cobrar inmediatamente despus de la facturacin. El disparador
Pedidos facturados ocurre a diario.

1.4.2 Eliminar cuentas por cobrar pagadas As mismo, se eliminan
registros del archivo de Cuentas por Cobrar para reflejar los Pagos de
clientes.

1.4.3 Preparar estados de cuenta Cada mes, se usa el archivo de Cuentas
por Cobrar para preparar Fstados de cuenta Un estado de cuenta es un
recordatorio de que se debe dinero por una o ms facturas. Es prctica
comn dar al cliente treinta das para pagar una factura. La cuenta por
cobrar se considera vigente hasta que han transcurrido 30 das despus de la
fecha de facturacin. Luego la cuenta por cobrar se considera vencida.
Un estado de cuenta contiene una sola lnea por cada factura pendiente:
una factura que todava no se ha pagado. El estado de cuenta que usted
recibe cada mes de una compaa de tarjetas de crdito lista todas sus
facturas pendientes (compras no pagadas).

1.4.4 Proporcionar datos de libro mayor Tambin cada mes, el sistema de
cuentas por cobrar proporciona Datos contables de cuentas por cobrar al
sistema de libro Mayor. Estos datos aparecen como un activo en el balance
general.


1.3
1.4.1
aadir
nuevas
cuentas
por cobrar
1.4.1
aadir
nuevas
cuentas
por cobrar
1.4.2
eliminar
cuentas por
cobrar
pagadas
1.4.2
eliminar
cuentas por
cobrar
pagadas
1.4.1
proporcio-
nar datos
de libro
mayor
1.4.1
proporcio-
nar datos
de libro
mayor
1.4.3.
preparar
estados de
cuenta
1.4.3.
preparar
estados de
cuenta
ARCHIVO DE
CUENTAS
POR COBRAR
ARCHIVO DE
CUENTAS
POR COBRAR
CLIENTES
CLIENTES
ARCHIVO DE
CUENTAS POR
COBRAR
PAGADAS
ARCHIVO DE
CUENTAS POR
COBRAR
PAGADAS
3
pedidos facturados
nuevas cuentas
por cobrar
registros de
cuentas por cobrar
registros de cuentas por
cobrar que eliminar
registros
de cuentas
por cobrar
pagadas
pagos
de
clientes
estados de
cuenta
registros de estado
registros
contables de
cuentas por
cobrar


Fig. 12.10 Diagrama de Figura 1.4 del sistema de cuentas por cobrar



En este punto ya realizamos todas las actividades relacionadas con los pedidos de los
clientes. Ahora necesitamos responder a las seales de punto de reorden del sistema de
inventarios y conseguir existencias de reabastecimiento.

Ordenar existencias de reabastecimiento

Los tres sistemas que colaboran para ordenar, recibir y pagar las existencias de
reabastecimiento son compras, recepcin y cuentas por pagar.

2.1 Compras

El departamento de compras consiste en uno o varios compradores que se encargan de
seleccionar los proveedores que suministrarn las existencias de reabastecimiento, y de
negociar cosas como precios y fechas de entrega.
El sistema de compras tiene como disparador el sistema de inventarios en el
Paso 1.2,1, de la figura 12.8 cuando se llega al punto de reorden. Se aade un registro
al flujo Datos de compra, que funciona como entrada del sistema de compras. La figura
12.1 1 muestra los cuatro subsistemas del sistema de compras.


Fig. 12.11 Diagrama de Figura 2.1del sistema de compras


1
proveedores
proveedores
archivo de
proveedores
archivo de
proveedores
archivo de
rdenes de
compra
pendientes
archivo de
rdenes de
compra
pendientes
archivo
histrico de
rdenes de
compra
archivo
histrico de
rdenes de
compra
2.2
2.3
2.2
rdenes de
compra
datos de desempeo anterior
datos de inventarios
y proveedores
compromisos
rdenes de compra
datos de
ordenes
de compra
emitidas
datos de rdenes
de compra
obligaciones
incurridas
registro de
ordenes de compra
registro de
rdenes de
compras
eliminadas
rdenes de
compra surtidas
2.1.1 Seleccionar proveedores El comprador decide cules proveedores
debern considerarse para suministrar las existencias de reabastecimiento,
empleando datos del archivo de Proveedores y posiblemente otras fuentes.
El archivo de Proveedores mantiene datos que describen las transacciones
previas con la compaa en trminos de calidad de los materiales, precios y
capacidad para cumplir con las fechas de entrega prometidas.

2.1.2 Obtener compromisos verbales Cuando el comprador determina
cules proveedores son los mejores prospectos, se pone en contacto con ellos
por telfono o quiz empleando una red de comunicacin de datos con objeto
de llegar a un acuerdo.

2.1.3 Preparar rdenes de compra El comprador usa entonces su terminal
para iniciar la preparacin de una orden de compra.
Otra salida son los Registros de orden de compra que se agregan al archivo
de rdenes de Compra Pendientes. Este archivo permite tener cierto control
sobre las rdenes de compra que se pierden en el correo o los embarques que
no cumplen con lo prometido. Si este archivo se guarda en un medio
magntico, la computadora puede examinar cada registro a diario y avisar a
los compradores apropiados si hay rdenes de compra pendientes: rdenes
de compra que deban haberse surtido pero que no se surtieron. Los
compradores pueden comunicarse con los proveedores para determinar las
razones por las que no se surtieron los pedidos; esto es un ejemplo de
administracin por excepcin.
Las otras dos salidas del paso 2.1.3 son notificaciones a otros sistemas de
que se hizo una compra. El flujo Datos de rdenes de compra emitidas
avisa al sistema receptor que deber llegar un embarque. Tambin, el flujo
de datos Obligaciones incurrdas notifica al sistema de cuentas por pagar
que debe esperar una factura de ese proveedor. En breve veremos cmo se
usan estas dos notificaciones.

2.1.4 Cerrar rdenes de compra Es necesario eliminar registros del
archivo de rdenes de Compra Pendientes cuando se surten los pedidos. Esta
seal proviene del sistema de recepcin en forma del flujo de datos rdenes
de compra surtidas. Los Registros de orden de compra eliminados se
archivan en el archivo Histrico de rdenes de Compra.
De todos los subsistemas del sistema de distribucin, compras es el que
ha sido ms difcil de computarizar. La principal razn es el hecho de que el
elemento humano es muy importante. Todas las actividades giran alrededor
de las negociaciones del comprador con los proveedores.
Esta situacin parece estar cambiando. Tecnologas de comunicacin
innovadoras como ISDN, EDI, internet y videotex se estn aplicando al rea
de compras para mejorar el flujo de informacin entre la compaa y sus
proveedores. Adems, se estn programando sistemas basados en
conocimientos para tomar una parte de las decisiones del comprador.

2.2. Recepcin
El sistema de recepcin tiene la obligacin de actualizar el sistema conceptual de la
compaa de modo que refleje la recepcin de las existencias de reabastecimiento de los
proveedores.

2.2.1 Procesar recepciones Usted recordar que el sistema de compras
avisaba al sistema de recepciones que habra una recepcin futura con el
flujo Datos de rdenes de compra emitidas. Se ve en la figura 12.12 que
esos registros se mantienen en el archivo de Artculos Comprados hasta que
se dispara el proceso de recepcin. El disparador llega cuando un camin
entrega los Embarques en la plataforma de recepcin. El personal de
recepcin abre las cajas e inspecciona visualmente el contenido para detectar
roturas, contar los artculos y retirar las boletas de empaque. Una boleta de
empaque, que a menudo es una copia de la factura del proveedor, viene
dentro de cada caja como registro del contenido. El empleado receptor
procesa la recepcin empleando una terminal situada en el rea de recepcin
para recuperar los Datos de artculos comprados del archivo de Artculos
Comprados. Empleando los datos en pantalla, el empleado compara
elementos de datos de la boleta de empaque - el nmero de orden de compra
de la compaa, los nmeros de los artculos y las cantidades con las entradas
correspondientes del archivo
El propsito de estas inspecciones es asegurar que el proveedor haya
enviado la mercanca que se orden y que la mercanca que el proveedor
envi se haya recibido realmente. Si todo coincide, las Existencias se dirigen
a la bodega de materiales y se ensambla la informacin de recepcin.

2.2.2 Notificar a otros sistemas La Informacin de recepcin consiste en
todos los elementos de datos que otros sistemas usarn. Un flujo de datos
Artculos recibidos se enva al sistema de inventarios para informar los
nmeros de artculo y las cantidades que se usara para actualizar el archivo
de Inventarios. Un flujo de datos rdenes de compra surtidas se enva al
sistema de compras, que lo usar para cerrar las rdenes de compra
pendientes. En la seccin que sigue veremos cmo el sistema de cuentas por
pagar usa el flujo de datos Compras recibidas.


Fig. 12.12 Diagrama de Figura 2.2 del sistema de recepcin
proveedores
proveedores
bodega de
materiales
bodega de
materiales
archivo de
artculos
comprados
archivo de
artculos
comprados
2.2.1
procesar
recep-
ciones
2.2.1
procesar
recep-
ciones
2.2.2
notificar
a otros
sistemas
2.2.2
notificar
a otros
sistemas
1
2.3
2.1
2.1
datos de
rdenes
de compra
emitidas
compras recibidas
rdenes de compras surtidas
artculos recibidos
informacin
de recepcin
datos de artculos
comprados
embarques
existencias


Los sistemas orientados a las comunicaciones transmiten los tres avisos
de recepcin con poco o ningn retraso. En los sistemas manuales pueden
pasar das antes de que todas las notificaciones lleguen a su destino.

2.3 Cuentas por pagar

El sistema de cuentas por pagar se encarga de pagar a los proveedores por las compras.
Antes de efectuarse el pago, la compaa querr asegurarse de que en verdad debe ese
dinero. Esta certidumbre se establece cuando existen tres condiciones:

1. Hay pruebas de que las existencias se ordenaron. Esta prueba es un
registro en el archivo de Cuentas por Pagar.
2. Hay pruebas de que las existencias se recibieron. Esta prueba la
proporciona el archivo de Compras Recibidas que contiene la notificacin de
recepcin por parte del sistema de recepcin.
3. Se recibi una factura del proveedor, lo cual se refleja en el archivo de
Facturas y Estados.



Fig. 12.13 Diagrama de Figura 2.3 del sistema de cuentas por pagar



La figura 12.13 muestra los procesos de sistema de cuentas por pagar.

2.3.1 Preparar registros de cuentas por pagar del proveedor Se aaden
registros al archivo de Cuentas por Pagar cuando se recibe el flujo de datos
2.3.4
proporcio-
nar datos
de libro
mayor
2.3.4
proporcio-
nar datos
de libro
mayor
2.3.3
eliminar
cuentas
por pagar
pagadas
2.3.3
eliminar
cuentas
por pagar
pagadas
2.3.2
efectuar
pagos a
provee-
dores
2.3.2
efectuar
pagos a
provee-
dores
archivo de
compras
recibidas
archivo de
compras
recibidas
archivo
de cuentas
por pagar
archivo
de cuentas
por pagar
archivo
de cuentas
por pagar
pagadas
archivo
de cuentas
por pagar
pagadas
archivo de
facturas y
estados
archivo de
facturas y
estados
proveedores
proveedores
2.1
2.2
3
2.3.1
preparar
registros
de c x p de
proveedor
2.3.1
preparar
registros
de c x p de
proveedor
obligaciones
incurridas
nuevos datos
de cuentas
por pagar
registro de cuentas
por pagar
registro de
cuentas por
pagar pagadas.
facturas de proveedores
estado de
cuentade
proveedores
pagos a proveedores
datos de factura
compras
recibidas
datos de
recepcin
datos de
proveedores
pagados
registros de
cuentas por pagar
por eliminar
datos
de
pago
datos
contables de
cuentas por
pagar
Obligaciones incurridas del sistema de compras. Podra pasar un tiempo
considerable antes de que se reciba la mercanca.

2.3.2 Efectuar pagos a proveedores Las Facturas de proveedores y Estados
de cuenta de proveedores se introducen en el archivo de Facturas y Estados,
donde se conservan hasta que se efecta el pago. Se efectan pagos cuando se
satisfacen las tres condiciones anteriores. Se usan Datos de pago del archivo de
Cuentas por Pagar y los Datos de facturas del archivo de Facturas y Estados
para efectuar los Pagos a proveedores.

2.3.3 Eliminar cuentas por pagar pagadas Cuando se efecta un pago a un
proveedor, el registro correspondiente se elimina del archivo de Cuentas por
Pagar y se aade al archivo de Cuentas por Pagar Pagadas.

2.3.4 Proporcionar datos de libro mayor El sistema de cuentas por pagar
alimenta datos al sistema de contabilidad general. Las cuentas por pagar
aparecen como un pasivo en el balance general.

Esto concluye nuestro recorrido del sistema de distribucin. Aunque es posible que le
haya parecido complejo, nuestro sistema en realidad es muy sencillo en comparacin
con los que usa la mayor parte de las compaas. Omitimos una buena cantidad de
rutinas de excepcin: actividades que se realizan con poca frecuencia pero que deben
tenerse en cuenta en el diseo de un sistema operacional. Por ejemplo, no incluimos los
procesos de eliminar las rdenes de venta rechazadas de sus archivos de suspenso ni de
efectuar el seguimiento de los pedidos pendientes de surtir. No obstante, a pesar de que
hemos simplificado el sistema, nos da una buena idea de qu es lo que constituye un
procesamiento de datos empleando un sistema basado en computadoras.

El papel de los sistemas de informacin
Contable en la resolucin de problemas

Puesto que el procesamiento de datos se caracteriza por grandes volmenes de datos,
ms que de informacin, es fcil pensar que el AIS casi no contribuye a la resolucin de
problemas. Esto es engaoso por dos razones. Primera, el AIS produce algo de
informacin en forma de informes estndar de contabilidad. Estos informes son
especialmente valiosos en el rea financiera de la compaa y en los niveles gerenciales
ms altos. Segunda, y ms importante, el AIS proporciona la rica base de datos que se
utiliza para resolver problemas. La base de datos suministra una buena parte de las
entradas de otros subsistemas del CBIS; sobre todo para los MIS y DSS, y en menor
grado para los sistemas basados en conocimientos.

El proceso de datos constituye los cimientos sobre los que se construyen otros
sistemas de resolucin de problemas. El primer paso para proporcionar al gerente el
apoyo de cmputo que necesita para resolver problemas es implementar un AIS slido.


Sistema contable y Automatizacion
Indice

1. Introduccin
2. Concepto De Contabilidad
3. Evolucin de la contabilidad y sus principales aportes
4. Estructura de un sistema contable
5. Automatizacion
6. Objetivos de la informacin contable
7. Conclusin
8. Bibliografia

1. Introduccin
La contabilidad es la base sobre la cual se fundamentan las decisiones
gerenciales y por tanto, las decisiones financieras.
No existe actividad econmica ajena al registro y afectacin de las tcnicas
de la ciencia contable. Desde la actividad econmica mas pequea hasta
las transacciones econmicas de grandes corporaciones, la ciencia
contable aporta a un gran cmulo de conocimientos, los cuales requieren
que sean aplicados por profesionales de la contadura publica altamente
capacitados.

La contabilidad es un sistema adaptado para clasificar los hechos
econmicos que ocurren en un negocio. De tal manera que, se convierte
en el eje central para llevar a cabo diversos procedimientos que
conducirn a la obtencin del mximo rendimiento econmico que implica
el constituir una empresa determinada.
Hoy en da, las tecnologas de la informacin estn presentes en todas las
reas de las organizaciones. Esta implantacin generalizada de sistemas de
informacin (SI) se ha realizado en muchos casos sin la necesaria
planificacin, en parte porque los conceptos necesarios no estaban
suficientemente desarrollados. La tendencia hacia los sistemas abiertos, la
interconexin global y el deseo por parte de los consumidores de
independizarse de los fabricantes traen consigo la necesidad de un estudio
ms profundo de los SI antes de tomar decisiones. Por lo tanto, se hace
necesario mejorar la planificacin de futuras implementaciones, la
compatibilidad entre sistemas y la organizacin del personal y de la
empresa.
En los ltimos tiempos el ejercicio en las actividades de auditoria y control
en tecnologas informticas, ha auspiciado un desenvolvimiento mas que
acelerado de todas las dems actividades inmersas en la economa de un
pas. Esto, da pie a pensar que las tareas realizadas por ellas han de ser
igualmente auditadas.

En las organizaciones modernas, tanto pblicas como privadas, la misin
de las tecnologas de la informacin (TICs) es facilitar la consecucin de
sus objetivos estratgicos. Para ello, se invierte una considerable cantidad
de recursos en personal, equipos y tecnologa, adems de los costos
derivados de la posible organizacin estructural que muchas veces
conlleva la introduccin de estas tecnologas. Esta importante inversin
debe ser constantemente justificada en trminos de eficacia
1
y eficiencia
2
.
Por tanto, el propsito a alcanzar por una organizacin que contrata la
auditoria de cualquier parte de sus SI es asegurar que sus objetivos
estratgicos son los mismos que los de la propia organizacin y que los
sistemas prestan el apoyo adecuado a la consecucin de estos objetivos,
tanto en el presente como en su evolucin futura.
En la actualidad se han automatizado tanto procesos como sistemas
dentro de los cuales se integra, se ordena y se presenta la informacion
contable. Esta integracin se hace de forma global dentro de la empresa,
en este sistema se alimentan diferentes factores tales como la produccion,
los inventarios de almacenaje, etc., los cuales proveen informacin
contable necesaria no solo para tomar deciciones necesarias, sino tambien
para la forma de operacin diaria de la empresa.
De modo que, el presente trabajo contiene una visin introductoria en
torno a la automatizacion de los procesos contables, asi como su proceso,
objetivos, importancia, entre otros aspectos relacionados con el tpico
tratado.
2. Concepto De Contabilidad
La contabilidad, es una herramienta empresarial que permite el registro y
control sistemtico de todas las operaciones que se realizan en la
empresa, por ende no existe una definicin concreta de la contabilidad
aunque todas estas definiciones tienen algo en comn.

A continuacin se presentan varias acepciones de la contabilidad que han
sido definidas por diferentes autores y cuerpos colegiados de la profesin
contable:"La contabilidad es el arte de registrar, clasificar y resumir en
forma significativa y en trminos de dinero, las operaciones y los hechos
que son cuando menos de carcter financiero, as como el de interpretar
sus resultados" (Instituto Americano de Contadores Pblicos Certificados)
"La contabilidad es el sistema que mide las actividades del
negocio, procesa esa informacin convirtindola en informes y
comunica estos hallazgos a los encargados de tomar las
decisiones" (Horngren & Harrison. 1991)
"La contabilidad es el arte de interpretar, medir y describir la
actividad econmica" (Meigs, Robert., 1992)
"La contabilidad es el lenguaje que utilizan los empresarios para
poder medir y presentar los resultados obtenidos en el ejercicio
econmico, la situacin financiera de las empresas, los cambios en
la posicin financiera y/o en el flujo de efectivo" (Catacora,
Fernando,1998)
"La contabilidad tiene diversas funciones, pero su principal
objetivo es suministrar, cuando sea requerida o en fechas
determinadas, informacin razonada, en base a registros tcnicos,
de las operaciones realizadas por un ente pblico o privado"
(Redondo, A., 2001)

Concluimos diciendo que:
La contabilidad es una tcnica que se ocupa de registrar, clasificar y
resumir las operaciones mercantiles de un negocio con el fin de
interpretar sus resultados, para que los gerentes a travs de ella puedan
orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos
contables; permitiendo as conocer la estabilidad, la solvencia y la
capacidad financiera de la empresa.

3. Evolucin de la contabilidad y sus principales aportes.
La contabilidad se remonta desde tiempos muy antiguos, cuando el
hombre se ve obligado a llevar registros y controles de sus propiedades
porque su memoria no bastaba para guardar la informacin requerida. Se
ha demostrado a travs de diversos historiadores que en pocas como la
egipcia o romana, se empleaban tcnicas contables que se derivan del
intercambio comercial.

La contabilidad de doble entrada se inici en las ciudades comerciales
italianas; los libros de contabilidad mas antiguos que se conservan
provienen de la ciudad de Gnova, datan del ao 1340, y muestran que,
para aquel entonces, las tcnicas contables estaban ya muy avanzadas. El
desarrollo en China de los primeros formularios de tesorera y de los
bacos, durante los primeros siglos de nuestra era, permitieron el
progreso de las tcnicas contables en oriente.

El inicio de la literatura contable queda circunscrito a la obra del monje
veneciano Luca Pacioli titulada: "La Summa de Aritmtica, Geometra
Proportioni et Proportionalit" en donde se considera el concepto de la
partida doble por primera vez. A pesar de que la obra de Pacioli, ms que
crear, se limitaba a difundir el conocimiento de contabilidad, en sus libros
se sintetizaban principios contables que han perdurado hasta nuestro
das. Fray Luca Pacioli, quien en el ao 1494, estableci las bases de toda
la teora contable. Entre uno de los varios mritos que tuvo este monje,
estuvo el de haber explicado en forma detallada los procedimientos que
se deban aplicar para el manejo de las cuentas lo cual se conoce hasta
hoy como la teora de la partida doble o teora del cargo y del abono.
El valor de los principios establecidos por el monje Fray Luca Pacioli ha
transcendido hasta nuestros das, en el sentido de que todos los negocios
recurren de alguna manera al registro de sus operaciones a travs de la
teora de la partida doble.

La Revolucin Industrial provoco la necesidad de adoptar las tcnicas
contables para poder reflejar la creciente mecanizacin de los procesos,
las operaciones tpicas de la fbrica y la produccin masiva de bienes y
servicios. Con la aparicin, a mediados del siglo XIX, de corporaciones
industriales, propiedades de accionistas annimos, el papel de la
contabilidad adquiri aun mayor importancia.

La tenedura de libros, parte esencial de cualquier sistema, ha sido
informatizndose a partir de la segunda mitad del siglo XX, por lo que,
cada vez mas, corresponde a los ordenadores o computadoras la
realizacin de estas tareas. El uso generalizado de los equipos
informticos permiti sacar mayor provecho de la contabilidad
utilizndose a menudo el termino procesamiento de datos, actualmente el
concepto de tenedura ha decado en desuso.
La contabilidad tal como se la conoce actualmente, es el producto de toda
una gran cantidad de prcticas mercantiles dismiles que han exigido a
travs de los aos, el mejorar la calidad de la informacin financiera en las
empresas.
La contabilidad hacia el siglo XXI se ve influenciada por tres
variables :

1. Tecnologa
2. Complejidad y globalizacin de los negocios
3. Formacin y educacin.

La tecnologa a travs del impacto que genera el aumento en la velocidad
con la cual se generan las transacciones financieras, a travs del fenmeno
INTERNET. La segunda variable de complejidad y globalizacin de los
negocios, requiere que la contabilidad establezca nuevos mtodos para el
tratamiento y presentacin de la informacin financiera. La ltima variable
relacionada con la formacin y educacin requiere que los futuros
gerentes dominen el lenguaje de los negocios.
Un sistema de informacin contable comprende los mtodos,
procedimientos y recursos utilizados por una entidad para llevar un
control de las actividades financieras y resumirlas en forma til para la
toma de decisiones.

La informacin contable se puede clasificar en dos grandes categoras: la
contabilidad financiera o la contabilidad externa y la contabilidad de
costos o contabilidad interna.
La contabilidad financiera muestra la informacin que se facilita al
pblico en general, y que no participa en la administracin de la empresa,
como son los accionistas, los acreedores, los clientes, los proveedores, los
analistas financieros, entre otros, aunque esta informacin tambin es de
mucho inters para los administradores y directivos de la empresa. Esta
contabilidad permite obtener informacin sobre la posicin financiera de
la empresa, su grado de liquidez y sobre la rentabilidad de la empresa.

La contabilidad de costos estudia las relaciones costos beneficios
volumen de produccin, el grado de eficiencia y productividad, y permite
la planificacin y el control de la produccin, la toma de decisiones sobre
precios, los presupuestos y la poltica del capital. Esta informacin no
suele difundirse al pblico. Mientras que la contabilidad financiera tiene
como objetivo genrico facilitar al pblico informacin sobre la situacin
econmico financiera de la empresa; y la contabilidad de costos tiene
como objetivo esencial facilitar informacin a los distintos departamentos,
a los directivos y a los planificadores para que puedan desempear sus
funciones.
El propsito de la contabilidad es proporcionar informacin financiera
sobre una entidad econmica. Quienes toman las decisiones
administrativas necesitan de esa informacin financiera de la empresa
para realizar una buena planeacin y control de las actividades de la
organizacin.
El papel del sistema contable de la organizacin es desarrollar y comunicar
esta informacin. Para lograr estos objetivos se puede hacer uso de
computadores, como tambin de registros manuales e informes impresos.

4. Estructura de un sistema contable
Un sistema de informacin contable sigue un modelo bsico y un sistema
de informacin bien diseado, ofreciendo as control, compatibilidad,
flexibilidad y una relacin aceptable de costo / beneficio.

El sistema contable de cualquier empresa independientemente del
sistema contable que utilice, se deben ejecutar tres pasos bsicos
utilizando relacionada con las actividades financieras; los datos se deben
registrar, clasificar y resumir, sin embargo el proceso contable involucra la
comunicacin a quienes estn interesados y la interpretacin de la
informacin contable para ayudar en la toma de decisiones comerciales.
1. Registro de la actividad financiera: en un sistema contable se debe
llevar un registro sistemtico de la actividad comercial diaria en
trminos econmicos. En una empresa se llevan a cabo todo tipo de
transacciones que se pueden expresar en trminos monetarios y
que se deben registrar en los libros de contabilidad. Una transaccin
se refiere a una accin terminada ms que a una posible accin a
futuro. Ciertamente, no todos los eventos comerciales se pueden
medir y describir objetivamente en trminos monetarios.
2. Clasificacin de la informacin: un registro completo de todas las
actividades comerciales implica comnmente un gran volumen de
datos, demasiado grande y diverso para que pueda ser til para las
personas encargadas de tomar decisiones. Por tanto, la informacin
de debe clasificar en grupos o categoras. Se deben agrupar aquellas
transacciones a travs de las cuales se recibe o paga dinero.
3. Resumen de la informacin: para que la informacin contable
utilizada por quienes toman decisiones, esta debe ser resumida. Por
ejemplo, una relacin completa de las transacciones de venta de
una empresa como Supermaxi sera demasiado larga para que
cualquier persona se dedicara a leerla. Los empleados responsables
de comprar mercancas necesitan la informacin de las ventas
resumidas por producto. Los gerentes de almacn necesitaran la
informacin de ventas resumida por departamento, mientras que la
alta gerencia de Supermaxi necesitar la informacin de ventas
resumida por almacn.
Estos tres pasos que se han descrito: registro, clasificacin y resumen
constituyen los medios que se utilizan para crear la informacin contable.
Sin embargo, el proceso contable incluye algo ms que la creacin de
informacin, tambin involucra la comunicacin de esta informacin a
quienes estn interesados y la interpretacin de la informacin contable
para ayudar en la toma de decisiones comerciales. Un sistema contable
debe proporcionar informacin a los gerentes y tambin a varios usuarios
externos que tienen inters en las actividades financieras de la empresa.

Utilizacin de la informacin contable

La contabilidad va ms all del proceso de creacin de registros e
informes. El objetivo final de la contabilidad es la utilizacin de esta
informacin, su anlisis e interpretacin. Los contadores se preocupan de
comprender el significado de las cantidades que obtienen. Buscan la
relacin que existe entre los eventos comerciales y los resultados
financieros; estudian el efecto de diferentes alternativas, por ejemplo la
compra o el arriendo de un nuevo edificio; y buscan las tendencias
significativas que sugieren lo que puede ocurrir en el futuro.

Si los gerentes, inversionistas, acreedores o empleados gubernamentales
van a darle un uso eficaz a la informacin contable, tambin deben tener
un conocimiento acerca de cmo obtuvieron esas cifras y lo que ellas
significan. Una parte importante de esta comprensin es el
reconocimiento claro de las limitaciones de los informes de contabilidad.
Un gerente comercial u otra persona que est en posicin de tomar
decisiones y que carezca de conocimientos de contabilidad,
probablemente no apreciara hasta que punto la informacin contable se
basa en estimativos mas que en mediciones precisas y exactas.

Caractersticas de un sistema de informacin contable efectivo:
Un sistema de informacin bien diseado ofrece control, compatibilidad,
flexibilidad y una relacin aceptable de costo / beneficio.

Control: un buen sistema de contabilidad le da a la
administracin control sobre las operaciones de la empresa. Los
controles internos son los mtodos y procedimientos que usa un
negocio para autorizar las operaciones, proteger sus activos y
asegurar la exactitud de sus registros contables.
Compatibilidad: un sistema de informacin cumple con la pauta de
compatibilidad cuando opera sin problemas con la estructura, el
personal, y las caractersticas especiales de un negocio en
particular.
La implementacion de un sistema como este, conlleva diferentes cambios
y fases para asegurarse que este sea el adecuado:

5. Automatizacion.

Los sistemas de Automatizacion Contable

Llevan a cabo cambios en 4 aspectos.

1.- Trabajo ms inteligente.

2.- Cambio global en el concepto de industria.

3.- Ideas e informacin toman ms importancia que el dinero.

4.- Las personas que trabajan con la informacin dominan la fuerza
de trabajo.

Qu es el anlisis y diseo de estos sistemas?

El anlisis y diseo de sistemas se refiere al proceso de examinar la
situacin de una empresa con el propsito de mejorarla con metodos y
procedimientos ms adecuados.

Panorama.
El desarrollo de sistemas esta formado por dos componentes: El
Anlisis de sistemas y el Diseo de sistemas.

Diseo. Es el proceso de planificar, reemplazar o complementar un
sistema existente. Pero es necesario comprender el viejo. Utilizar las
compu para hacer el trabajo mas eficiente.

Anlisis. Es el proceso de clasificacion e interpretacin de hechos,
diagnostico de problemas y empleo de la informacin para
recomendar mejoras al sistema.

Cul es el flujo de informacin en todo el sistema?.

Estudio. Esta acumulacin de informacin es la que precede a
todas las dems actividades del anlisis.

El plan. Incluye. Caractersticas del diseo del sistema,
necesidades de captura de nuevos datos, especificaciones de
archivo, procedimientos de operacin y necesidades de equepo
y y personal.

El diseo. Especifica las caractersticas del producto terminado. Qu
trabajos por personas? y cules por la mquina.? Cmo alcanzar el
objetivo?.

Los analistas. Deciden qu salida utilizar? y cmo generarla? Qu es lo
que se debe hacer?

Las personas. Son los elementos ms importantes para que una
organizacin trabaje. (Comunicacin).

Lo que NO es el Anlisis de Sistema de Automatizacion.

No es: El estudio de una empresa para buscar procesos ya existentes para
determinar cuales deberan ser llevados a cabo por una computadora y
cuales por metodos manueles. Se debe comprender los detalles de una
situacin para ver si es deseable y factible una mejora sin importar si es
con computadora o no.

No es: Determinar la mejor forma de resolver un problema de sistemas de
informacin. Es un error hacer una distincin entre los problemas de la
empresa y los de sistemas. Van todos de la mano.

Categoras del Analista de Sistemas.

1.- Anlisis. Reunir informacin y determinar requerimientos.
2.- Anlisis y Diseo. Ademas del estudio tiene que disear el nuevo
sistema.
3.- Anlisis, diseo y programacin. Aparte escribe el sofware.

Los sistemas emplean un modelo de control basico:

1.- Un estndar para logra un desempeo aceptable.
2.- Un mtodo para medir el desempeo actual
3.- Un medio para comparar el desempeo actual contra el
estandar.
4.- Un mtodo de retroalimentacin.

Los sistemas de automatizacin estn formados por: hardware, software,
medios de almacenamiento, bases de datos.
La aplicacin de sistemas de automatizacion son los programas y los
procedimientos. Por ejemplo aplicacin a contabilidad, operaciones entre
otros, y la integracion general de la empresa, traducido a su contabilidad
y sus distintas actividades.

Componentes del Sistema en la Automatizacin:

Las personas.
Los procedimientos.
El equipo.

Ciclo de vida clsico.
1. Preliminar (investigacin)
2. Determinacin de los requerimientos del sistema.
3. Diseo del sistema
4. Desarrollo de sofware.
5. Prueba de los sistemas.
6. Implantacin y evaluacin.

Diseo del Sistema para la Automatizacion. (Diseo lgico)
1. Identificacin de reportes (listados) y demas salidas que debe
producir el sistema.
2. Determinar los datos para cada reporte y salida.
3. Disean las pantallas en papel.
4. Describen los procedimientos de clculo, como procesar datos y
producir salidas.
5. Decisin de estructuras de ficheros y dispositivos de
almacenamiento.

Terminado se toman cuatro decisiones.

Volver a desarrollar el prototipo de nuevo
Implantar el prototipo como sistema terminado
Abandonar el proyecto
Iniciar otra serie de construccin de prototipos
El principio rector que se aplicar a la contabilidad es que todas las
transacciones con efecto econmico-financiero deben quedar
computadas, es decir, debern registrarse no solo aquellas operaciones
que entraen movimientos financieros o monetarios, sino tambin los
medios de financiamiento no monetarios, tales como las depreciaciones
de los bienes de uso.

Est contemplado que las operaciones se registren una nica vez,
preferiblemente en el lugar ms prximo a la transaccin, debiendo las
mismas alimentar un sistema de informacin que sea de utilidad a los
distintos usuarios interesados en el desenvolvimiento financiero de la
empresa, en particular a los rganos de control externo para que las
auditorias reflejen transparentemente el movimiento contable. De esta
manera, adems de reducir costos, se evitarn las inconsistencias propias
de fuentes que difieren entre s, lo cual genera confusin e indefiniciones
en el proceso de toma de decisiones.

LA IMPORTANCIA DE LA AUTOMATIZACION DEL SISTEMA CONTABLE Y
LA RELACION DE ESTA CON LAS DISTINTAS AREAS DE LA EMPRESA: SU
INTEGRACION:
En el mundo empresarial se aplican desde el comienzo de la utilizacin de
los productos informticos, en el campo contable. De ah se usa la
Informtica a la gestin de inventario que ya forma parte de la funcin de
Produccin.

La gestin de inventario se ocupa de la optimizacin de las cantidades de
materiales existentes en la empresa. Debido a que el acoplamiento
perfecto de actividades no se produce aparecen tiempos de espera, lo que
implica un tiempo de almacenamiento. Aparecen los inventarios, stos
han de ser gestionados.

Las empresas se enfrentan a presiones empresariales: unas para que los
inventarios sean grandes y, por contra, otras para que sean pequeos.
Esto implica la bsqueda de un equilibrio entre ambas situaciones.

1.1 Razones o presiones.

Las empresas tienen incentivos para tener grandes cantidades
almacenadas ante la posible ruptura en la cadena de produccin. Significa
que NO podemos seguir trabajando. Los costes se siguen produciendo y
esto hace la ruptura costosa a nivel interno. Tambin lo es a nivel externo
porque las empresas procuran calcular las entregas de sus productos a los
clientes, y si existe ruptura producen un retraso con los clientes.
Existen incentivos tambin para minimizar los inventarios. El ms
importante es que stos incorporan costes. Cuando aumenta el inventario
aumenta el coste.

La superficie de almacenamiento es costosa, los productos almacenados
tambin se deprecian, se producen costes de vigilancia, costes de seguro.

Todo inventario implica costes de oportunidad: cuando una empresa
adquiere inventario ha de pagar por l empleando el dinero que la
empresa dispone en ese producto. Este dinero puede ser rentabilizado,
pero si est en inventario es un riesgo.

2. Mtodos de gestin de inventarios.

Existen varios mtodos con respecto al panorama de la gestin de
produccin. Se centran segn la caracterstica general de como se produce
el movimiento de recursos en la cadena de produccin:


Empuje: El desarrollo del sistema puede ser reactivo: ROP (Punto
de reposicin); o puede ser proactivo: MRP y MRP II.
Arrastre: El ms representativo es el JIT (Justo a tiempo), cuyo
mtodo de Comunicacin es el Kanban (tarjeta en
japons) electrnico; las ltimasaplicaciones son las
basadas en COMMS(Sistemas de fabricacin orientada
al consumidor).


2.1 Re-Order Point (ROP): Punto de reposicin.

A resolver este problema de gestin de inventarios la primera aplicacin
de los recursos informticos se produce en los 60's. El mtodo de gestin
de inventario es el mtodo ROP. La siguiente grfica muestra cual es el
funcionamiento del mtodo:





Para todo almacn que tena en productos estimaban el consumo de
almacn y calculan el tiempo de espera, que no es ms que el tiempo que
tardan los proveedores en servir pedidos. En el momento en que el
material est a punto de agotarse el proveedor enva el pedido, evitando
as la ruptura de produccin.
Ahora bien se produce una nueva situacin que hace que se aada el
concepto de stock de seguridad. La empresa hace el mismo cculo del
punto de reposicin, pero incluyendo unas unidades ms en el stock ("Ss"
o stock de seguridad) por si el proveedor se retrasa y no cumple cuando
se llega al punto crtico, esto repercute en la grfica mostrada
anteriormente transformndose en la mostrada a continuacin:



Este mtodo, en cambio, tiene un problema: Es pasivo en el sentido de
que la direccin de produccin no hace nada hasta que se alcanza el punto
de reposicin. la empresa est obligada a tener un nivel de stock por
encima de este punto en todos los materiales, porque en el momento que
baje de este punto tenemos que realizar un pedido.

Conclusin del este mtodo: Cubre mucho ms para evitar la ruptura que
la minimizacin de inventario. Es una falsa solucin al problema de gestin
porque slo resuelve la primera parte del problema de la gestin que es la
minimizacin de inventario, pero de la segunda parte que es la relativa a
costes de oportunidad no resuelve nada. En los 70's muchas empresas se
dieron cuenta de ello y fue entonces cuando apareci el MRP, que es el
siguiente mtodo de estudio.

2.2 Manufacturer Requirements Planning (M.R.P.): Planificacin de
requerimientos de materiales.

En los 70's (1973) se produjo la crisis del petrleo, el inters del dinero
subi de forma sbita. Si hasta entonces la minimizacin de inventario no
era importante, ahora s que lo era. En lugar de usar un mtodo pasivo y
reactivo, se tendi a un mtodo proactivo y que anticipe las necesidades
de stock.

Desarrollo y Gestin de los Sistemas de Informacin en la Empresa

Para ello era necesario implementar un mtodo que me dijera cuando
necesito los materiales, a ste se le denomin Planificacin de
Requerimiento de Materiales. El pedido se hace porque el producto va a
ser utilizado en un momento determinado. La finalidad de un MRP es
producir un programa de pedidos a proveedores. Al MRP lo
alimentaremos con una previsin de lo que queremos fabricar (INPUT) y
sacaramos un programa de pedidos (OUTPUT). El esquema sera el
mostrado en la figura que se muestra a continuacin y que es comentado
a continuacin de la misma:


2.2. Manufacturing Resource Planning (M.R.P. II): Planificacin de
recursos de fabricacin.

En este mtodo surge como una mejora del mtodo MRP. No slo se trata
de minimizar los costes de gestin de materias primas, sino que tambin
del resto de los recursos.

SISTEMA M.R.P. II
La programacin se ampla al conjunto de recursos utilizados. Adems, la
idea es conectar la gestin de la produccin con otras reas funcionales de
la empresa como la financiera. Ofrece una visin de produccin de empuje
(PUSH) en la cual los procesos de fabricacin son empujados desde el
inicio (I) de la cadena produccin hacia el final (F) de la misma, tal y como
se muestra en la figura mediante las flechas de color azul:

La finalidad del MRP II es proporcionar gestin de recursos as como la
coordinacin con otras reas funcionales mediante el intercambio de
datos.





2.4 Just In Time (JIT): Justo a tiempo.

En este mtodo presenta otra visin de produccin, una visin de arrastre
(PULL) en el cul la gestin de produccin no desde el principio de los
procesos sino que son arrastrados desde el inicio hasta el final.


6. Objetivos de la informacin contable.
La informacin contable debe servir fundamentalmente para:
Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente
econmico, las obligaciones que tenga de transferir recursos a otros
entres, los cambios que hubieren experimentado tales recursos y el
resultado obtenido en el periodo.
Predecir flujos de efectivo.
Apoyar a los administradores en la planeacin, organizacin y
direccin de los negocios.
Tomar decisiones en materia de inversiones y crdito.
Evaluar la gestin de los administradores del ente econmico.
Ejercer control sobre las operaciones del ente econmico.
Fundamentar la determinacin de cargas tributarias, precios y
tarifas.
Ayudar a la conformacin de la informacin estadstica nacional.
Contribuir a la evaluacin del beneficio o impacto social que la
actividad economica representa para la comunidad.


Cualidades de la informacin contable:
Para poder satisfacer adecuadamente sus objetivos, la informacin
contable debe ser comprensible, til y en ciertos casos se requiere que
adems la informacin sea comparable.
La informacin es comprensible cuando es clara y fcil de
comprender.
La informacin es til cuando es pertinente y confiable.
La informacin es pertinente cuando posee el valor de
realimentacin, valor de prediccin y es oportuna.
La informacin es confiable cuando es neutral, verificable y en la
medida en la cual represente fielmente los hechos econmicos.
Importancia de la contabilidad en funcin de los usuarios de la
informacin.
La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen
la necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y
financieras. As obtendr mayor productividad y aprovechamiento de su
patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son
imprescindibles para obtener informacin de carcter legal.
La gente que participa en el mundo de los negocios: propietarios,
gerentes, banqueros, corredores de bolsa, inversionistas utilizan los
trminos y los conceptos contables para describir los recursos y las
actividades de todo negocio, sea grande o pequeo. Aunque la
contabilidad ha logrado su progreso ms notable en el campo de los
negocios, la funcin contable es vital en todas las unidades de nuestra
sociedad. Una persona debe explicar sus ingresos y presentar una
declaracin de renta. A menudo, una persona debe proporcionar
informacin contable personal para poder comprar un automvil o una
casa, recibir una beca, obtener una tarjeta de crdito o conseguir un
prstamo bancario. Las grandes compaas por acciones son responsables
ante sus accionistas, ante las agencias gubernamentales y ante el pblico.
El gobierno, los estados, las ciudades y los centros educativos, deben
utilizar la contabilidad como base para controlar sus recursos y medir sus
logros. La contabilidad es igualmente esencial para la operacin exitosa de
un negocio, una universidad, una comunidad, un programa social o una
ciudad. Todos los ciudadanos necesitan cierto conocimiento de
contabilidad si desean actuar en forma inteligente y aceptar retos que les
impone la sociedad.
Las personas que reciben los informes contables se denominan usuarios
de la informacin contable.

Un gerente comercial u otra persona que este en posicin de tomar
decisiones y que carezca de conocimientos de contabilidad,
probablemente no apreciara hasta que punto la informacin contable se
basa en estimativos mas que en mediciones precisas y exactas.

7. Conclusin
Con base a la revisin bibliogrfica efectuada en torno al tema central de
este trabajo, la Contabilidad, se puede concluir que, el hombre desde
tiempos memorables se ha empecinado en llevar un control exhaustivo de
todos los movimientos financieros que se ejecutan es sus pequeas,
medianas o grandes empresas. Por consiguiente, se ha apoyado en
diversas formas para lograr su fin. En un principio, lo realizo en procesos
muy simples a partir de los planteamientos presentados por el monje Fray
Luca Paciolo, sin embargo con el transcurrir del tiempo, el avance
tecnolgico y las exigencias empresariales los procesos y tcnicas
contables han evolucionado.
Actualmente se puede afirmar que el proceso de contar y registrar datos
financieros se desarrolla de una manera mas simple y sencilla con el apoyo
del contador, pero, es preciso aclarar que se siguen rigiendo por los
principios establecidos para ejecutar la contabilidad empresarial.
La informacin contable, y por ende la contabilidad, no es un lenguaje
exacto, ni por la naturaleza de los hechos que registra ni por la carencia de
un cdigo contable nico, completo e imperativo. Existe, por tanto, un
margen de discrecionalidad legitimo, justo y honesto en el registro,
interpretacin y utilizacin de los datos que proporciona.
Los sistemas automatizados son sistemas hechos por el hombre
nque interactan con o son controlados por uno o ms computadoras.
Aunque hay diferentes tipos de sistemas automatizados, todos tienden a
tener componentes en comn:

El hardware de la computadora: los procesadores, los discos,
terminales, impresoras, unidades de cinta magntica, etc.
El software de la computadora: los programas de sistema tale
scomo sistemas operativos, sistemas de base de datos, etc.
Las personas: que operan el sistema, los que proveen su material de
entrada y consumen su material de salida, y los que provenn
actividades de procesamiento manual en un sistema.
Los datos: la informacin que el sistema recuerda durante un
periodo.
Los procedimientos: las polticas formales e instrucciones de
operacin del sistema.

Una manera de organizar por categoras los sistemas automatizados en
por su aplicacin: sistemas de manufactura, sistema de contabilidad,
ssitema de defensa militar, etc.

Existen algunos principios generales que son de inters particular
para quienes crean sistemas automatizados de informacin:

1. Entra ms especializado sea un sistema, menos capaz es de
adaptarse a ciercunstancia diferentes.
2. Cuanto mayor sea el sistema mayor es el nmero de recursos
que deben dedicarse a su mantenimiento diario.
3. Los sistemas siempre forman parte de sistemas mayores y
pueden dividirse en sistemas menores.

La Automatizacion: en las organizaciones modernas, tanto pblicas como
privadas, la misin de las tecnologas de la informacin es facilitar la
consecucin de sus objetivos estratgicos. Para ello, se invierte una
considerable cantidad de recursos en personal, equipos y tecnologa,
adems de los costos derivados de la posible organizacin estructural que
muchas veces conlleva la introduccin de estas tecnologas. Esta
importante inversin debe ser constantemente justificada en trminos de
eficacia y eficiencia. Por tanto, el propsito a alcanzar por una
organizacin que contrata la auditoria de cualquier parte de sus SI es
asegurar que sus objetivos estratgicos son los mismos que los de la
propia organizacin y que los sistemas prestan el apoyo adecuado a la
consecucin de estos objetivos, tanto en el presente como en su evolucin
futura.
Sistema de informacin
contable

1. Antecedentes histricos
2. Concepto de sistema de informacin contable
3. Sistema de informacin contable (sic)
4. Manuales o computarizados
5. Estructura de un sistema de informacin contable
6. Caractersticas de un sistema de informacin contable
7. Cualidades de un sistema de informacin contable
8. Objetivos de un sistema de informacin contable
9. Para que sirve el sistema de informacin contable
10. Utilizacin de un sistema de informacin contable
11. Procedimientos para instalar un sistema de contabilidad
12. Limitaciones de un sistema informacin contable
13. Ventajas de un sistema de informacin contable
14. Desventajas de un sistema de informacin contable
15. Conclusin
16. Bibliografa

ANTECEDENTES HISTRICOS

El estudio de los sistemas de informacin se origin como una sub-disciplina de las ciencias de
la computacin en un intento por entender y racionalizar la administracin de la tecnologa
dentro de las organizaciones. Los sistemas de informacin han madurado hasta convertirse en
un campo de estudios superiores dentro de la administracin. Adicionalmente, cada da se
enfatiza ms como un rea importante dentro de la investigacin en los estudios de
administracin, y es enseado en las universidades y escuelas de negocios ms grandes en
todo el mundo.
En la actualidad, la Informacin y la tecnologa de la Informacin forman parte de los cinco
recursos con los que los ejecutivos crean y/o modelan una organizacin, junto con el personal,
dinero, material y maquinaria.
6
Muchas compaas han creado la posicin de Director de
Informacin quien asiste al comit ejecutivo de la compaa, junto con el Director Ejecutivo, el
Director Financiero, el Director de Operaciones y el Director de Tecnologa (es comn que el
Director de Informacin acte como Director de Tecnologa y viceversa). Por eso todos los
Sistemas de Informacin deben de ser catalogados en base a su funcin.

CONCEPTO DE SISTEMA DE INFORMACIN
CONTABLE

Un sistema de informacin contable comprende los mtodos, procedimientos y recursos
utilizados por una entidad para llevar un control de las actividades financieras y resumirlas en
forma til para la toma de decisiones.
La informacin contable se puede clasificar en dos grandes categoras:
la contabilidad financiera o la contabilidad externa.
la contabilidad de costos o contabilidad interna.

La contabilidad financiera:
muestra la informacin que se facilita al pblico en general, y que no participa en la
administracin de la empresa, como son los accionistas, los acreedores, los clientes, los
proveedores, los analistas financieros, entre otros, aunque esta informacin tambin es de
mucho inters para los administradores y directivos de la empresa.
Esta contabilidad permite obtener informacin sobre la posicin financiera de la empresa, su
grado de liquidez y sobre la rentabilidad de la empresa.

La contabilidad de costos:
estudia las relaciones costos, beneficios, volumen de produccin, el grado de eficiencia y
productividad, y permite la planificacin y el control de la produccin, la toma de decisiones
sobre precios, los presupuestos y la poltica del capital. Esta informacin no suele difundirse al
pblico. Mientras que la contabilidad financiera tiene como objetivo genrico facilitar al pblico
informacin sobre la situacin econmica financiera de la empresa; y la contabilidad de costos
tiene como objetivo esencial facilitar informacin a los distintos departamentos, a los directivos
y a los planificadores para que puedan desempear sus funciones.

Propsito y naturaleza de la informacin contable
El propsito de la contabilidad es proporcionar informacin financiera sobre una entidad
econmica. Quienes toman las decisiones administrativas necesitan de esa informacin
financiera de la empresa para realizar una buena planeacin y control de las actividades de la
organizacin.
El papel del sistema contable de la organizacin es desarrollar y comunicar esta informacin.
Para lograr estos objetivos se puede hacer uso de computadores, como tambin de registros
manuales e informes impresos.

Elementos de sistemas de informacin
El Equipo computacional. Es el hardware necesario para que el sistema de informacin
pueda funcionar.
El Recurso humano. Que interacta con el sistema, el cual esta formado por las personas que
utilizan el sistema, alimentndolo con datos o utilizando los resultados que genere.
Los programas (software).que son ejecutados por la computadora y producen diferentes tipos
de resultados.
Las telecomunicaciones. Que son bsicamente software y hardware, facilitan la transmisin
de texto, datos, imgenes y voz en forma electrnica.
Procedimientos que incluyen las Polticas y reglas de operacin, tanto en l a parte funcional del
proceso de negocio, como los mecanismos para hacer trabajar una aplicacin en la empresa.

Ciclo de vida de un sistema de informacin
Estudio: La etapa de Estudio de viabilidad o estudio inicial. Su principal objetivo es el estudio e
identificacin de las deficiencias actuales en el ambiente del usuario (a travs de
relevamientos, en cuentas), establecer nuevos objetivos, y proponer escenarios viables.
Anlisis: Conforme a las alternativas generadas por el estudio, en esta etapa se modelan las
necesidades del usuario a travs de diagramas especiales (DFD, ER), dando como resultado
las Especificaciones estructuradas.
Diseo: En esta etapa se "disea" el sistema, determinando los mdulos componentes del
Sistema, de acuerdo a una jerarqua apropiada, a los procesadores (hardware) y a la funcin.
Implantacin (desarrollo): Esta actividad incluye la codificacin e integracin de los mdulos
con tcnicas de programacin estructurada.
Generacin del test de aceptacin: Consiste en preparar un conjunto de casos para efectuar
las pruebas del sistema.
Garanta de calidad: En esta etapa se efecta el TEST final de aceptacin del Sistema.
Descripcin de procedimiento: Consiste en la elaboracin de la "descripcin formal" del
nuevo sistema: Manuales del Usuario, Manuales del Sistema, Manuales de procedimiento.
Conversin de la base de datos: Esta actividad slo se realiza cuando existen sistemas
funcionando.
Instalacin: Es la actividad final.
Sistema de informacin tiene como objetivo bsico para brindar informacin para gestionar la
planificacin de la empresa y garantizar las acciones que ejecutan los responsables de
conducir la entidad.
El ciclo de vida del sistema de informacin se realiza varios pasos para que este bien
procesado para una buena tome de decisiones.
Terminando el proceso vuelve ha los mismo comenzando de nuevo, empezando con el estudio
y terminando con la instalacin, por eso se llama ciclo de vida del sistema de informacin.

SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE (SIC)

Un sistema de informacin es un conjunto de elementos interrelacionados que recoge datos,
los procesa y convierte en informacin, que almacena y posteriormente se da a conocer a sus
usuarios.
La Contabilidad es un sistema de informacin, ya que captura, procesa, almacena y distribuye
informacin vital para la correcta toma de decisiones en la empresa.
El papel fundamental que ha desempeado la contabilidad es controlar y organizar las
diferentes actividades de la empresa con el fin de conocer la situacin en que esta se
encuentra, de una manera gil, oportuna y til, para llevar a cabo los propsitos que se quieren
realizar y as cumplir con los objetivos.
El SIC no slo ha de ser un sistema que suministre informacin, que permita a la direccin de
la empresa ejercer un mero control tcnico sobre la misma, sino que debe permitir la toma de
decisiones.
Es conveniente crear un sistema de informacin contable mas detallado y preciso que permita
conocer con exactitud lo que realmente sucede en la organizacin y ayude a tener mejores
herramientas para una buena toma de decisiones en el momento oportuno.
Ante el continuo cambio en el mundo de los negocios debemos ser realistas a las
transformaciones que se generan en el entorno y se debe tener en cuenta tres aspectos: los
intangibles, la tecnologa y el riesgo.
Los usuarios exigen calidad y confianza en la informacin que le es suministrada de acuerdo
con los comportamientos sociales e individuales.
Como menciona John Kotter, las empresas estn adoptando "un nuevo modelo de negocios
que anime y recompense la creatividad, el servicio de alta calidad y el trabajo que aade valor
y coloque el conocimiento en el centro de planificacin estratgica" 2.
La contabilidad debe plantear un sistema de informacin basado en principios que generen
mayor utilidad, ya que esta es una forma para que los entes creen valor.
Como indica Kaplan y Norton "las estrategias, que son las nicas formas sostenibles que tienen
las organizaciones de crear valor, estn cambiando, pero las herramientas para medirlas no" 3.

He aqu el motivo por el cual no debemos quedarnos con la simple tcnica del ejercicio
contable sino que debemos estar vidos de conocimiento (vivir en la frontera del conocimiento)
Y por ende crear un sistema de informacin que satisfaga las necesidades de los usuarios.

MANUALES O COMPUTARIZADOS

Son llevados de la siguiente forma
Recopilamos de los documentos en los cuales se basan las operaciones de la
organizacin, es decir, facturas, copias de cheques, etc. Que representan los datos
contables.
Organizacin y procedimiento que implica el anlisis de las operaciones registradas.
Generacin del resultado por medio de los estados financieros, que incluyen la
informacin que debe ser comunicada para la posterior toma de decisiones.

SISTEMA MANUAL
Se comienza con los saldos de las cuentas en el mayor al inicio del periodo.
Se analizan las transacciones para determinar las cuentas involucradas en la
operacin.
Se registra en forma manual las operaciones en el libro diario de acuerdo a un orden
cronolgico.
Se pasan manualmente los asientos del libro diario a las cuentas del mayor.
Se determinan los saldos de cada cuenta al final del periodo, sin ajustar.
Se realizan los asientos de ajuste y pases al mayor.
Se prepara una hoja de trabajo que incluye balance de comprobacin ajustado, estado
de resultados, estado de situacin y asientos de cierre.
Se prepara el balance de comprobacin posterior al cierre.

SISTEMA COMPUTARIZADO
Se comienza con los saldos de las cuentas en el mayor al inici o del periodo.
Se analizan las transacciones para determinar las cuentas involucradas en la
operacin.
Se registra las operaciones en la base de datos en el programa contable, el cual
prepara automticamente el asiento diario respectivo el cual puede ser i mpreso en
cualquier momento.
El Software contable realiza los pases del diario al mayor, automticamente.
Se determinan automticamente los saldos de cada cuenta.
Se realizan los asientos de ajuste y los pases al mayor son realizados
automticamente.
La preparacin del balance de comprobacin ajustado, estado de resultados, estado de
situacin y asientos de cierre, es automtico.
El software prepara automticamente el balance de comprobacin posterior al cierre.

ESTRUCTURA DE UN SISTEMA DE INFORMACIN
CONTABLE

Un sistema de informacin contable sigue un modelo bsico y un sistema de informacin bien
diseado, ofreciendo as control, compatibilidad, flexibilidad y una relacin aceptable de costo /
beneficio.
El sistema contable de cualquier empresa independientemente del sistema contable que utilic,
se deben ejecutar tres pasos bsicos utilizando relacionada con las actividades financieras; los
datos se deben registrar, clasificar y resumir, sin embargo el proceso contable involucra la
comunicacin a quienes estn interesados y la interpretacin de la informacin contable para
ayudar en la toma de decisiones comerciales.
1. Registro de la actividad financiera: en un sistema contable se debe llevar un registro
sistemtico de la actividad comercial diaria en trminos econmicos. En una empresa se
llevan a cabo todo tipo de transacciones que se pueden expresar en trminos monetarios
y que se deben registrar en los libros de contabilidad. Una transaccin se refiere a una
accin terminada ms que a una posible accin a futuro. Ciertamente, no todos los
eventos comerciales se pueden medir y describir objetivamente en trminos monetarios.
2. Clasificacin de la informacin: un registro completo de todas las actividades
comerciales implica comnmente un gran volumen de datos, demasiado grande y diverso
para que pueda ser til para las personas encargadas de tomar decisiones. Por tanto, la
informacin de debe clasificar en grupos o categoras. Se deben agrupar aquellas
transacciones a travs de las cuales se recibe o paga dinero.
3. Resumen de la informacin: para que la informacin contable utilizada por quienes
toman decisiones, esta debe ser resumida. Por ejemplo, una relacin completa de las
transacciones de venta de una empresa como Mars seria demasiado larga para que
cualquier persona se dedicara a leerla. Los empleados responsables de comprar
mercancas necesitan la informacin de las ventas resumidas por producto. Los gerentes
de almacn necesitaran la informacin de ventas resumida por departamento, mientras
que la alta gerencia de Mars necesitar la informacin de ventas resumida por almacn.
Estos tres pasos que se han descrito: registro, clasificacin y resumen constituyen los medios
que se utilizan para crear la informacin contable. Sin embargo, el proceso contabl e incluye
algo mas que la creacin de informacin, tambin involucra la comunicacin de esta
informacin a quienes estn interesados y la interpretacin de la informacin contable para
ayudar en la toma de decisiones comerciales. Un sistema contable debe proporcionar
informacin a los gerentes y tambin a varios usuarios externos que tienen inters en las
actividades financieras de la empresa.

CARACTERSTICAS DE UN SISTEMA DE
INFORMACIN CONTABLE

Un sistema de informacin bien diseado ofrece control, compatibilidad, flexibilidad y una
relacin aceptable de costo / beneficio.
Control: un buen sistema de contabilidad le da a la administracin control sobre las
operaciones de la empresa. Los controles internos son los mtodos y procedimientos que usa
un negocio para autorizar las operaciones, proteger sus activos y asegurar la exactitud de sus
registros contables.
Compatibilidad: un sistema de informacin cumple con la pauta de compatibilidad cuando
opera sin problemas con la estructura, el personal, y las caractersticas especiales de un
negocio en particular.

CUALIDADES DE UN SISTEMA DE INFORMACIN
CONTABLE

Para poder satisfacer adecuadamente sus objetivos, la informacin contable debe ser
comprensible, til y en ciertos casos se requiere que adems la informacin sea comparable.
La informacin es comprensible cuando es clara y fcil de comprender.
La informacin es til cuando es pertinente y confiable.
La informacin es pertinente cuando posee el valor de realimentacin, valor de
prediccin y es oportuna.
La informacin es confiable cuando es neutral, verificable y en la medida en la cual
represente fielmente los hechos econmicos.
Importancia de la contabilidad en funcin de los usuarios de la informacin.
La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la necesidad de llevar
un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. As obtendr mayor productividad y
aprovechamiento de su patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad
son imprescindibles para obtener informacin de carcter legal.
La gente que participa en el mundo de los negocios: propietarios, gerentes, banqueros,
corredores de bolsa, inversionistas utilizan los trminos y los conceptos contables para
describir los recursos y las actividades de todo negocio, sea grande o pequeo. Aunque la
contabilidad ha logrado su progreso ms notable en el campo de los negocios, la funcin
contable es vital en todas las unidades de nuestra sociedad. Una persona debe explicar sus
ingresos y presentar una declaracin de renta. A menudo, una persona debe proporcionar
informacin contable personal para poder comprar un automvil o una casa, recibir una beca,
obtener una tarjeta de crdito o conseguir un prstamo bancario. Las grandes compaas por
acciones son responsables ante sus accionistas, ante las agencias gubernamentales y ante el
pblico. El gobierno, los estados, las ciudades y los centros educativos, deben utilizar la
contabilidad como base para controlar sus recursos y medir sus logros. La contabilidad es
igualmente esencial para la operacin exitosa de un negocio, una universidad, una comunidad,
un programa social o una ciudad. Todos los ciudadanos necesitan cierto conocimiento de
contabilidad si desean actuar en forma inteligente y aceptar retos que les impone la sociedad.
Las personas que reciben los informes contables se denominan usuarios de la informacin
contable.
Un gerente comercial u otra persona que este en posicin de tomar decisiones y que carezca
de conocimientos de contabilidad, probablemente no apreciara hasta que punto la informacin
contable se basa en estimativos ms que en mediciones precisas y exactas.

OBJETIVOS DE UN SISTEMA DE INFORMACIN
CONTABLE

La informacin contable debe servir fundamentalmente para:
Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente econmico, las obligaciones que
tenga de transferir recursos a otros entes, los cambios que hubieren experimentado tales
recursos y el resultado obtenido en el periodo.
Predecir flujos de efectivo.
Apoyar a los administradores en la planeacin, organizacin y direccin de los
negocios.
Tomar decisiones en materia de inversiones y crdito.
Evaluar la gestin de los administradores del ente econmico.
Ejercer control sobre las operaciones del ente econmico.
Fundamentar la determinacin de cargas tributarias, precios y tarifas.
Ayudar a la conformacin de la informacin estadstica nacional.
Contribuir a la evaluacin del beneficio o impacto social que la actividad econmica
representa para la comunidad.

PARA QUE SIRVE EL SISTEMA DE INFORMACIN
CONTABLE

El sistema informacin contable tiene como base a un conjunto de datos a los que se les
proporciona una interpretacin con un sentido particular, por lo que debe cumplir con
normatividad y reglamentos para que sea til, confiable y oportuna. .
a) Utilidad.- Una de las caractersticas de la informacin contable es la de adecuarse al
propsito del usuario. La utilidad de dicha informacin estar en funcin de su contenido y de
su oportunidad.
Contenido.- La informacin contable debe tener la capacidad de representar simblicamente
la organizacin y su evolucin, su estado en diferentes estadios temporales, as como los
resultados de su operacin, por la relevancia, veracidad y comparabilidad, de la informacin.
Oportunidad.- La informacin contable debe llegar oportunamente a manos del usuario, para
que sea usada en una adecuada toma de decisiones para la organizacin.
b) Confiabilidad.- El proceso de cuantificacin contable, o sea la operacin del sistema debe
ser estable, objetivo y verificable.
Estabilidad.- Nos indica que su operacin no cambia con el tiempo y que la informacin que
produce ha sido obtenida aplicando siempre las mismas reglas para la captacin de los datos,
su cuantificacin y su presentacin.
Objetividad.- Al operar el sistema, de una manera imparcial y al mismo tiempo satisfacer la
caracterstica de veracidad en la informacin que el usuario requiere, cumple con la objetividad
necesaria.
Verificabilidad.- Cualquier operacin del sistema puede ser comprobada por una repeticin y/o
la aplicacin de pruebas pertinentes.
c) Provisionalidad.- Significa que la informacin contable no representa hechos totalmente
acabados ni terminados. Esta caracterstica, ms que una cualidad deseable, es una limitacin
a la precisin de la informacin.

UTILIZACIN DE UN SISTEMA DE INFORMACIN
CONTABLE

La contabilidad va ms all del proceso de creacin de registros e informes. El objetivo final de
la contabilidad es la utilizacin de esta informacin, su anlisis e interpretacin. Los contadores
se preocupan de comprender el significado de las cantidades que obtienen. Buscan la relacin
que existe entre los eventos comerciales y los resultados financieros; estudian el efecto de
diferentes alternativas, por ejemplo la compra o el arriendo de un nuevo edificio; y buscan las
tendencias significativas que sugieren lo que puede ocurrir en el futuro.
Si los gerentes, inversionistas, acreedores o empleados gubernamentales van a darle un uso
eficaz a la informacin contable, tambin deben tener un conocimiento acerca de cmo
obtuvieron esas cifras y lo que ellas significan. Una parte importante de esta comprensin es el
reconocimiento claro de las limitaciones de los informes de contabilidad. Un gerente comerc ial
u otra persona que este en posicin de tomar decisiones y que carezca de conocimientos de
contabilidad, probablemente no apreciara hasta que punto la informacin contable se basa en
estimativos ms que en mediciones precisas y exactas.


PROCEDIMIENTOS PARA INSTALAR UN SISTEMA DE
CONTABILIDAD

1. Tener conocimiento de la empresa (por medio de entrevistas, visitas, etc.)
2. Preparar una lista de chequeo.
3. Elaborar informes.
4. Preparar Catalogo de Cuentas y Manual de Procedimiento
5. Disear formularios para todas las operaciones.
6. Disear reportes
7. Preparar los libros. Balance inicial
Lista de chequeo: es un formulario que posee todos los datos de una empresa relativos a: su
razn social, ubicacin fsica, actividad comercial/industrial, cantidad de empleados, equipos,
capital, datos generales, etc. Es suministrada por la persona que va a instalar el sistema de
contabilidad.
Informes: expresan la situacin de la empresa. Estos estn integrados por:
1. El Balance General
2. Estado de G y P
Tambin pueden existir informes adicionales a criterio de la gerencia como son:
1. Estado de Costo Estimado
2. Estadisticas de ventas, etc.
La gerencia los utiliza para evaluar su actuacin y determinar su posicin financiera cada mes.
Presentan cifras mensuales y acumuladas durante un ejercicio.
Cualidades.
Presenta propuestas para el buen funcionamiento de la empresa.
Contiene los parmetros de una buena comunicacin: claridad, coherencia,
estratificacin, etc.
Catalogo de Cuentas: contiene todas las cuentas que se estima sern
necesarias al momento de instalar un sistema de contabilidad. Debe contener la suficiente
flexibilidad para ir incorporando las cuentas que en el futuro deberan agregarse al sistema.
Objetivos.
Permitir que distintos empleados puedan mantener registros coherentes con la
implementacin de un catalogo de cuenta similar.
Facilitar el trabajo contable sobre todo cuando se trata de consolidad cifras financieras.
Facilitar y satisfacer la necesidad de registro diario de las operaciones de una empresa
o entidad.
Las cuentas en el catalogo deben estar numeradas. La numeracin se basa en el sistema
mtrico decimal. Se comienza por asignar un nmero indice a cada grupo de cuentas tanto del
Balance General como del estado de resultado, de la manera siguiente:
Balance General
1. Activo
2. Pasivo
3. Capital
Estado de Resultado
4. Ingreso 7- Otro ingresos
1. Costos 8- Otros egresos
2. Gastos
En las cuentas fundamentalmente se anotan las partidas dbito y crdito para obtener un
balance.
La codificacin es considerada como una operacin preliminar para la clasificacin.

Manual de procedimiento: es la gua que explica como podemos utilizar el
catalogo. Nos indica cuales son las cuentas deudoras o acreedoras.

Formularios: son todas las formas impresas con la finalidad de recaudar informacin en
las diferentes reas de una empresa. Constituyen un elemento que siempre y cuando est
autorizado (firmado) podr servir como comprobante para garantizar una operacin.
Los comprobantes son formularios que cumplen una destacada misin en el mecani smo
funcional del rgimen contable, como elementos de registracin, informacin y control
(facturas, recibos, etc.)
Toda operacin debe ser respaldada por un comprobante o formulario que permita su
apropiada contabilizacin y que sirva para conocer los diferentes datos.
Requisitos de todo formulario:
1. Numeracin
2. Que contenga todo los datos necesarios para facilitar el control.
3. Redaccin clara, sin errores.
4. Adems del original, emitir las copias necesarias
5. Poseer firmas
Entre los principales formularios tenemos:
Facturas
Recibo
Conduce
Ordenes de compra
Otros, etc.
La factura es un documento con el que se documenta la venta de mercaderas u otros efectos.
En l se hacen constar las mercaderas vendidas, en cantidades, precios e importes, las
condiciones de pago y otros datos relativos a la operacin. Las facturas suelen emitirse por
triplicado. El original al cliente y las copias se utilizan para contabilizar la venta en los registros
pertinentes.
El recibo es un documento en el cual una persona reconoce haber recibido una determinada
suma de dinero en efectivo o mediante cheque a su orden, un pagar, mercancas u otros
bienes. Los recibos por lo general se extienden por duplicado. El original se le da a la persona
que hace el pago y la confa es conservada por el que lo recibe.
El conduce es elaborado por el almacn el original y por lo menos dos copias. El original es
enviado al cliente junto con la mercanca. Copia a contabilidad/archivo. El propsito de este
formulario es detallar la mercanca que se ha despachado del almacn previo a la orden de
despacho que recibi el departamento de ventas.
La orden de compras es un formulario comercial que identifica las mercancas y/o productos
que desea comprar una compaa.
La nota de dbito se utiliza para contabilizar una partida a favor de la empres y contra un
acreedor o cliente. Puede emitirse en tres ejemplares. El original se enva a la persona que
debemos cargar con su importe. El duplicado y triplicado, al igual que la factura se emplean
para sus registros en el mayor auxiliar respectivo y en los libros de entrada original.
La nota de crdito es una notificacin que se enva al cliente a favor de su cuenta. Estas se
orientan a favor de los clientes en el Diario de Ventas y las Notas de Crdito a favor de la
empresa en el Diario de Compras.
El cheque es una orden de pago dada sobre un banco en el cual el librador tiene fondos
depositados en cuenta corriente a su orden o crdito en descubierto. En fin, es un medio por el
que una persona/empresa ordena a un banco el pago de una suma de dinero, siempre que
tenga saldo a su favor o autorizacin para girar aunque no disponga de saldo.
El desembolso de caja es un formulario que se llena cuando hay un egreso de dinero para
realizar pagos por distintos conceptos.
La requisicin de materiales y equipos de oficina es un formulario que la empresa enva a una
compaa para hacer un pedido de material gastable. Puede ser interna y tramitarse por el
departamento de suministro o externa para ser pedida fuera de la institucin.
Entre los reportes podemos mencionar:
Nomina
Ventas
Compras
Cheques emitidos
Los reportes se harn de acuerdo a lo que la gerencia de la empresa le pida a la persona que
instale el sistema de contabilidad.
La nomina es la lista de personas que trabajan en una empresa con indicacin de su salario.
Estados financieros: son aquellos que presentan la situacin de la empresa, entre estos
tenemos El Balance General; El Estado de Resultado, etc.
Los estados financieros resultan de la relacin entre los rubros del activo que representan
recursos lquidos y las deudas de la empresa a cancelar dentro de los mismos plazos de
liquidacin del activo.
El Balance General presenta la situacin de una empresa es decir sus recursos de operacin
as como sus deudas a coro/largo plazo.
El Estado de Resultado explica si la empresa obtuvo algn tip de beneficio o fracaso durante
un perodo determinado.
Los libros de contabilidad: son aquellos en los que se anotan de manera definitiva las
informaciones que aportan los formularios. Libros don se asientan las operaciones de la
empresa con el fin de cumplir las obligaciones que impone la ley a este respecto y lograr la
informacin o los datos necesarios para conocer su situacin y resultados mediante balances y
estados demostrativos de ganancias y prdidas.
Los Diarios: en los cuales se registran cronolgicamente las informaciones, esto es, el registro
diario de las operaciones. Son conocidos tambin como libros de entra original.
El mayor general: aquel que recoge las informaciones que previamente se anotan en el diario.
Es conocido como libro de segundas entradas. Es el libro oficial, ya que sirve de fuente de
informacin para conformar los estados financieros.
Existen otros libros como por ejemplo el de inventario que contiene una relacin detallada de
las existencias finales listas para las ventas valoradas al costo.
El departamento de contabilidad es el centro de la empresa donde se clasifican, se registran e
interpreta toda la informacin financiera, que mediante el mecanismo de control interno sern
recibidas.
Control interno: que no es mas que un plan de organizacin de todos los mtodos
coordinados con la finalidad de:
Proteger los activos
Verificar la exactitud y confiabilidad de la informacin financiera
Promover la eficiencia de las operaciones.
El control interno se clasifica en: Control interno administrativo y Control interno contable.
Control interno administrativo: mtodos, medidas y procedimientos que tienen que ver
fundamentalmente con la eficiencia de las operaciones y con el cumplimiento de las medidas
administrativas impuestas por la gerencia.
Control interno contable: mtodos, medidas y procedimientos que tienen que ver
principalmente con la proteccin de los activos y a la confiabilidad de los datos de contabilidad.
Entre las reas que debemos establecer un control interno tenemos:
Activos Caja chica
Efectivo Inventarios
Ventas Etc.
Todo sistema de control interno debe contener las siguiente caractersticas:
Organizacin- de manera tal que se pueda diferenciar la autoridad y la responsabilidad
relativas a las actividades de la empresa.
Autorizacin y registro operacional- de manera que sea de la atribucin del departamento de
contabilidad el hacer los registros de las informaciones y de mantener el control
Eficiencia- para evitar que en determinado tipo de operaciones intervengan cuando menos tres
(3) persona para evitar fraude.

Control Interno del Efectivo.
El efectivo es el dinero que mantiene toda empresa en su cuenta de caja o en forma de
depsito en un banco comercial. Valores en moneda curso legal o su equivalente contenido
por:
Efectivo en caja
Cuentas bancarias
Todo aquello disponible para pagos sin restriccin.
Las medidas de control interno de efectivo estn orientadas a reducir los errores y prdidas.
La recepcin del efectivo, puede hacerse por tres vas:
Operaciones en el mostrador (ventas)
Ingresos ejecutados por cobradores
Remesas por correos
Las operaciones en el mostrador son realizadas por las empresas en la tienda. Entre las
medidas de control podemos citar:
1. Uso de mquinas registradoras y facturas de manera que se facilite el cuadre diario de
estos ingresos.
2. La conciliacin debe ser realizada por un solo empleado que no pertenezca al area de
caja.
3) Toda recepcin debe ser respaldada por un recibo de ingreso.
4. El cajero no debe tener acceso a los libros de contabilidad.
Los ingresos realizados por cobradores se controlan manteniendo una vigilancia estricta a
todos los cobradores de manera que:
1. Diariamente sea preparada una relacin de todas las facturas o documentos al cobro.
2. Que al final del da, estos entreguen el dinero cobrado junto con la relacin antes
mencionada.
3. Que estos documentos estn bajo la responsabilidad de una sola persona o
preferiblemente por el departamento de cobros y crditos.
Las remesas recibidas por correo se le encomienda a una persona de confianza que los reciba
y prepare una relacin la cual se mandar posteriormente al departamento de contabilidad.
Podemos establecer que el rea de efectivo comprende:
Caja y Banco
La caja se divide en dos:
. Caja chica
. Caja general
La caja chica es el fondo que la empresa emplea para los gastos menores dentro de la misma
que no requiere uso de un cheque.
La caja general es aquella donde se guarda todo el dinero diario recibido por diferentes
conceptos.
Entre las medidas de control estn:
1. Tener volantes, ya sean de ingreso a caja o desembolso.
2. Que estos volantes estn numerados
3. Manejados por una sola persona
4. La caja general no debe utilizarse para propsitos y retiros operacionales, para esto fue
creada la caja chica.
5. Depositar el dinero de la caja general
6. Todo depsito debe tener anexo los recibos de caja.

Control Interno de las Ventas.
Sobre el departamento de ventas podemos decir que este ocupa un papel importante en la
instalacin de un sistema de contabilidad.
El control interno de las ventas comprende procedimientos y mtodos con fines de lograr las
polticas establecidas por la empresa.
Cuando se realiza una venta, al cliente debe elaborrsele una factura. Al realizarse el pago el
cajero deber elaborar un recibo de ingreso a caja. Sin embargo para del almacn despachar
la mercanca estos deben hacerlo mediante un conduce.
Los formularios que podemos utilizar para un buen control de las ventas son:
Facturas (las cuales entre otras cosas deben especificar los trminos de pago - al contado o
crdito).
Nota de despacho o conduce
Recibo de ingreso a caja.
Cada uno de estos formularios debe tener copias suficientes para ser distribuidas en los
diferentes departamentos/clientes.
La factura pro-forma es utilizada en gestiones bancarias, sirviendo de base para la solicitud de
divisas ( por ej.) por medio de la carta de crdito, crdito de suplidor, cobranzas, etc. consta de
precios y condiciones de venta de los productos.
Carta de crdito: es un documento expedido por un banco comercial a solicitud de un cliente
autorizando a una firma extranjera para que envie mercancas, segn trminos, y que ser
pagada por el banco de acuerdo al crdito otorgado por el vendedor. El valor de la misma debe
ser igual al de la factura comercial.
Crdito de suplidor: llamada lnea de crdito es ofrecida por bancos comerciales a sus mejores
y solventes clientes; mediante este la empresa puede firmar pagars hasta el monto de este
crdito para comprar sus mercancas. Puede renovarse anualmente.
Sobre el control interno de las ventas podemos decir:
1. Que estas se realicen acompaadas del comprobante correspondiente.
2. Que al salir mercanca sea revisada por la persona encargada.
3. Que los comprobantes sean revisados y contabilizados.

Clasificacin y Control de los Activos Fijos.
Los activos fijos estn formados por las propiedades de naturaleza relativamente permanente,
que se emplean en una empresa para sus operaciones sin la intencin de venderlos.
Los activos fijos pueden ser:
Tangibles o Intangibles
Tangibles: si tiene sustancia corprea, es decir fsicos. Como por ejemplo:
Edificios- sujetos a depreciacin; Bosques- sujetos a agotamiento
Intangibles: como las patentes, derecho de autor, su valor reside en los derechos que posee el
propietario.
Los activos estn sujetos a depreciacin lo cual no es mas que la distribucin equitativa del
costo adquirido de un bien mas las inversiones realizada en este para usarse entre un perodo
estimado de vida.
La depreciacin puede realizarse por tres mtodos:
Lnea recta, Unidades producida, Horas trabajadas.
Entre las medidas de control tenemos:
Establecer su identidad, estableciendo grupos homogneos y describindolos.
1. Poseer una relacin detallada y actualizada
2. Ubicarlos para efectuar inventarios, realizar reparaciones, calcular depreciacin.
3. Hacer chequeo peridico de los mismos.
4. Establecer responsabilidad a la persona que utiliza los activos fijos.

Los inventarios.
Los inventarios constituyen las partidas del activo corriente que estn listas para la venta.
Mercanca que posee una empresa en el almacn valorada al costo de adquisicin, para la
venta o actividades productivas.
El control interno de los inventarios se inicia con el establecimiento de un departamento de
compras, que deber gestionar las compras de los inventarios siguiendo el proceso de
compras.
Existen varios mtodos para llevar el manejo y control de inventarios, los cuales son:
PEPS (Primero en Entrar Primero en Salir)
UEPS (Ultimo en Entrar Primero en Salir)
Mtodo PEPS: tipo de inventario perpetuo que detalla por medio de la Tarjeta de Control de
inventario, las salidas y entradas de las mercancas. Establece que la primera mercanca que
se compra es la primera en venderse o salir.
Mtodo UEPS: tipo de inventario perpetuo que estable que las ltimas mercancas que se
comprar son las que primero se venden o salen.
Entre las medidas de control interno tenemos:
1. Hacer conteos fsicos peridicamente.
2. Confrontar los inventarios fsicos con los registros contables.
3. Proteger los inventarios en un almacn techado y con puertas de manera que se eviten
los robos.
4. Realizar entrega de mercancas nicamente con requisiciones autorizadas.
5. Proteger los inventarios con una pliza de seguro.
6. Hacer verificaciones al azar para comparar con los libros contables.


Los ingresos: son partidas de origen acreedor y forman parte de las cuentas nominales y del
estado de resultado.
Los ingresos se originan por diferentes conceptos como por ejemplo:
Ventas, honorarios, intereses, comisiones, etc.

Lista de chequeo
A. Organizacin y clasificacin de la compaa
A-1 Nombre y direccin de la compaa
A-2 Sucursales y Agencias, nombre y direccin
A-3 tipo de negocio que realizan
A-4 Clase de sociedad o negocio de nico dueo
.1 Compaa por acciones
.2 Sociedad en Comandita Simple
.3 Sociedad en Comantita Compuesta
.4 Sociedad en participacin
.5 Negocio de nico dueo
A-5 Socios
A-6 Consejo de Administracin y otros funcionarios y oficiales
A-7 Historia del capital
.1 Inversin Original
.2 Inversiones Subsecuentes
.3 Ganancias Capitalizadas
A-8 Base de distribucin de las ganancias y prdidas
A-9 En caso de compaa por acciones
.1 Clase de acciones
.2 Nmero de acciones de cada clase
.3 Valor nominal de las acciones en cada clase
.4 Acciones de cada clase circulando
.5 Capital autorizado
A-10 Registros de la empresa
A-11 Personas responsables de estos registros
A-12 Lugar donde se mantienen registros
A-13 Fecha de terminacin del ao fiscal
B. Divisin funcional y departamental.
B-1 Divisin funcional
B-2 Lista de departamentos de la empresa, acompaada de
Transacciones principales realizadas en cada departamento.
B-3 Formulario de cada departamento
B-4 Personal de cada departamento
B-5 Localizacin de cada departamento
C. Libros y registros usados o a usarse.
.1 De entrada original
.2 De entrada secundaria
D. Cdigo de cuentas
.1 Nmero o letras o nmeros y letras combinados
.2 Clasificacin de las cuentas en el cdigo
E. Reportes y estados
.1 Balance General
.2 Estado de Resultado
.3 Etc.
F. Equipo mecnico a usarse
.1 Mquina sumadoras
.2 Mquinas calculadoras
.3 Mquinas porteadoras y normalizadoras
.4 Etc.
G. Control administrativo sobre operaciones
.1 Recibos y desembolsos de caja
.2 Inventarios
.3 Cuentas a cobrar
.4 Costo
.5 Gastos
.6 Nmina de pago
.7 Cuentas a pagar
.8 Inversiones
.9 Activo Fijo
.10 Presupuestos
.11 Auditora Interna
H. Departamento de contabilidad
.1 Personal
.2 Sistema de registro
.3 Equipo mecnico
.4 Condiciones del local
.5 Temperatura en el local

Manual de Procedimiento
Activo corriente- de origen deudor
11 Caja y Banco
o de origen deudor
o se debita cuenta y se registra un ingreso ya sea en cheque o en efectivo
o se acredita cuando se registra la salida de dinero ya sea en cheque o efectivo
111 Efectivo
o de origen deudor
o auxiliar de caja y banco
o se debita si entra dinero en efectivo
o se acredita si sale dinero en efectivo
112 Caja chica
o de origen deudor
o es auxiliar de caja y banco
o se debita cada vez que entra dinero en la caja chica
o se acredita cada vez que sale dinero de caja chica
o se acredita para liquidar el fondo de caja chica
113 Bancos
o de origen deudor
o auxiliar de caja y banco
o se debita cada vez que entra dinero al banco
o se acredita cada vez que sale dinero al banco
12 Cuentas por cobrar
o de origen deudor
o se debita cada vez que un cliente contrae una deuda con la empresa
o se acredita cada vez que el cliente paga la deuda que tiene con la empresa
o se acredita si el cliente abona a la deuda
13 Inventarios
o de origen deudor
o se debita cuando la empresa compra materiales para vender
o se acredita cuando se retira materiales para la venta, siempre y cuando se use
mtodo perpetuo para el registro de las operaciones
Activos fijos
21 Terrenos
o de origen deudor
o se debita cuando se adquiere un terreno
o se acredita cuando se vende el terreno
22 Edificios
o de origen deudor
o se debita cuando se compra un edificio
o se acredita cuando se vende el edificio
22D Depreciacin acumulada edificios
o de origen acreedor por se una contrapartida
o se debita cuando se vende el edificio
o se acredita para ir cargando la depreciacin del edificio
23 Maquinarias y equipos
o de origen deudor
o se debita cuando se adquiere maquinarias y equipos
o se acredita cuando se venden las maquinarias y equipos
23D Depreciacin acumulada maquinarias y equipos
o de origen acreedor por en contraposicin de la cuenta maquinarias y equipos
o se debita cuando se vende alguna maquinaria y equipo
o se acredita para cargar la depreciacin de una maquinaria o un equipo
24 Equipos de transporte
o de origen deudor
o se debita cuando se adquiere un equipo de transporte
o se acredita cuando se vende un equipo de transporte
24D Depreciacin acumulada de equipo de transporte
o de origen acreedor por ser en contrapartida
o se debita cuando se vende un equipo de transporte
o se acredita cuando se carga la depreciacin de un equipo de transporte
Activos Diferidos
31 Gastos pagados por anticipado
o de origen deudor
o se debita cuando se paga un gasto por anticipado
o se acredita cuando se va consumiendo el gasto pagado por anticipado
311 Seguro pagado por anticipado
o es un gasto pagado por anticipado
o es una cuenta auxiliar
o se debita cuando se paga un seguro por anticipado
o se acredita cuando se va consumiendo un seguro pagado por anticipado
Pasivos (2)
41 Cuentas por pagar
o de origen acreedor
o se debita cuando la empresa para una deuda que tiene con terceros
o se acredita cuando la empresa contrae una deuda
42 Documentos por pagar
o de origen acreedor
o se debita cuando la empresa para una deuda que tiene con una empresa
validada por un documento
o se acredita cuando la empresa contrae una deuda garantizada por un
documento
43 Retenciones por pagar
o de origen acreedor
o se debita cuando la empresa paga la retencin que le hizo a los empleados
o se acredita cuando la empresa retiene una part e del sueldo de sus empleados
Capital (3)
51 Capital
o es de origen acreedor
o se acredita cada vez que la empresa vende acciones comunes
o se debita cuando la empresa compra acciones de otra empresa
52 Resultado del periodo
o es de origen acreedor
o se debita para cerrar las cuentas de costos y gastos al final de un periodo
contable
o se acredita para cerrar la cuenta de ingresos
Ingresos (4)
61 Ventas
o es de origen acreedor
o se debita para cerrarla al final del periodo contable
o se acredita para registrar la venta de una mercanca
611 Ventas al contado
o es una cuenta auxiliar de la cuenta de ventas
o se debita para cerrarla al final de un periodo contable
o se acredita para registrar la venta de una mercanca al contado
612 Ventas a crdito
o es una cuenta auxiliar de la cuenta de ventas
o se debita para cerrarla al final del periodo contable
o se acredita para registrar la venta de mercancas a crdito
Costos (4)
400 Costo de ventas
o de origen deudor
o se debita si se compra mercancas siempre y cuando se use el mtodo fsico
para el registro de operaciones
o se acredita para cerrarla al fina del perodo contable
Gastos (5)
100 Gastos generales y administrativos
o de origen deudor
o se debita siempre y cuando la empresa realiza un gasto
o se acredita cuando se cierra al final del perodo
1001 Gastos de sueldos
o es auxiliar de la cuenta de gastos generales y administrativos
o se debita cada vez que la compaa para sueldos
o se acredita para cerrarla al final del perodo

LIMITACIONES DE UN SISTEMA
INFORMACIN CONTABLE

Primero que nada las limitaciones de un Sistema de Informacin Contable van a depender del
tipo de informacin que se esta utilizando, ya que la informacin depende del giro que tenga la
empresa. Por esto vamos a nombrar algunas de las limitaciones que tienen estos sistemas, ya
que abarcarlos todos seria muy difcil. Nos centraremos principalmente en la informacin que
afecta al control, relacin con los costos de la empresa y con la toma de decisin de la
empresa.

Costos Unitarios
Es importante conocer los costos unitarios del producto si es que se desea hacer un coste del
inventario, o medir las utilidades. Estos datos son tiles para el control de los costos y la toma
de decisiones. Esta informacin puede conducir a que se tomen medidas en cuanto a los
precios, esto es til cuando la empresa fija los precios de sus productos.
Las limitaciones que tiene esta informacin en lo que se refiere al control de los costos y la
toma de decisiones son las siguientes:
1.- Los costos unitarios del producto son costos promedios, generalmente en la toma de
decisiones se toman en cuenta los costos incremntales y no los promedio. Muchas empresas
con el fin de ofrecer esta informacin ocupa los costos variables ya que pueden considerarse
incremntales.
2.- Los costos unitarios totales incluyen los costos directos e indirectos. Desde el punto de vista
del control y la toma de decisiones los costos asignados no son pertinentes.
3.- Los costos indirectos de fabricacin incluidos en los costos unitarios generalmente son una
aplicacin de tasas predeterminadas a los costos indirectos.

Costos Estndares
Los costos estndares son costos cientficamente predeterminados que sirven de base para
medir la actuacin real. Los costos estndares contables no necesitan incorporarse al sistema
de contabilidad. Los estndares de costos de fabricacin generalmente estn integrados de
manera formal dentro de las cuentas de costos. Cuando ocurre esto los sistemas se conocen
como sistemas de contabilidad de costos estndar. En si estos costos son l o contrarios a los
costos reales; los costos estndar se determinan con anticipacin a la produccin.
Las limitaciones de estos costos serian:
1.- En la prctica es muy difcil adaptarse a una estructura conceptual especfica.
2.- La rigidez o flexibilidad de los estndares no puede calcularse con precisin.
3.- No se tiene la certeza de que las normas se han establecidos en toda la empresa con la
misma rigidez o flexibilidad.

VENTAJAS DE UN SISTEMA DE
INFORMACIN CONTABLE

La disminucin de los costos permite entre otras cosas
1. 1. Implantar en su totalidad un sistema de Gestin de la Calidad.
2. Aumentar el rendimiento de los cada vez ms escasos recursos econmicos.
3. El margen de ganancia se incrementa en forma continua.
4. Permite que el S.G.C constituya una inversin a largo plazo y no un gasto.
Con la certificacin de la norma se proyecta:
1. Confianza reforzada entre los actuales y potenciales clientes en la capacidad que tiene
la empresa para suministrar en forma consistente los servicios acordados.
2. Existencia de una mejor posicin competitiva.
3. La auditora externa que implica dicha certificacin permite identificar nuevas
oportunidades de mejoramiento para el sistema de Calidad.
4. Produce un mejoramiento en la motivacin y el trabajo en equipo del personal ya que
ella es la resultante del esfuerzo colectivo de la empresa.

DESVENTAJAS DE UN SISTEMA DE
INFORMACIN CONTABLE

1. Se requiere de gran esfuerzo y tiempo para lograr el objetivo.
2. El sistema origina cierta burocracia.
3. Se necesitan suficientes recursos.
4. Es costoso.

CONCLUSIN

La realizacin de este trabajo ha sido de gran importancia, ya que a travs de l he tenido un
gran conocimiento integral acerca de lo que es un Sistema de Informacin Contable, pues si
bien es cierto el Sistema de Informacin Contable se basa en un conjunto de elementos
interrelacionados que recoge datos, los procesa y los convierte en informacin, que almacenan
y posteriormente se dan a conocer a sus usuarios.
Este trabajo es muy interesante en la contabilidad, ya que a travs de el podemos trabajar dos
mtodos como son el manual y el electrnico o tambin llamado computarizado.