EJEMPLO DEL LlBRO

MONTO DEL CONTRATO

CONDICIONES

$ 200,000.00
$ 10,000.00
$ 210,000.00

Directos mas indirectos

UtiJidad
Subtotal

Retenci6n del cliente

10.00%

Interes mensua l por sobregiro

1.00%

CD

$ 210,000.00

TOTAL
DESCRIPCION

MES 1

MES 2

MES 5

MES4

MES 3

LlQUIDACION

TOTALES

EGRESOS (COMPRAS)
Compras (costos directos e indirectos,

$ 30,000.00 $

70,000.00

80,000.00

20,000.00

$ 200,000.00

$ 30,000.00 $

70,000.00

80,000.00

20,000.00

$ 200,000.00

$ 31,500.00 $
$ 3,150.00 $
$ 28,350.00 $

73,500.00

84,000.00

21,000.00

66,150.00

$ 28,350.00

66,150.00

84,000.00
84,000.00

S
S

21,000.00
21,000.00

$ 210,000.00
$ 10,500.00
$ 199,500.00

28,350.00

66,150.00

excluyendo utilidad)
TOTAL DE EGRESOS (COMPRAS)
FACTURACION (VENTAS)

1. Anticipo
2. Estimaciones mensuales
Retencion del cliente
Subtotal a recibir
TOTAL (VENTAS)

7,350.00

S 199,500.00

INGRESOS

$ 84,000.00 S
$

21,000.00

$ 199,500.00

10,500.00

$ 10,500.00

31,500.00

$ 210,000.00

$ (30,300.00) $ (72,953.00) $ (88,333.00) $ (25,416.00) $

AI final del mes $ (30,000.00) $ (100,300.00) $ (152,953.00) $ (108,333 .00) $ (25,416.00) $
(300.00) $ (1,003.00) $
(1,083.00) $
(254.00)
Intereses al final del mes $
(1,530.00) $
TOTAL DELSOBREGIRO (al final del mes)
$ (30,300.00) $ (101,303.00) $ (154,483.00) $ (109,416.00) $ (25,670.00) $

5,830.00

Estimaciones
Devolucion de retenci6n

TOTAL DE INGRESOS

28,350.00

66,150.00

84 ,000.00

SOBREGIRO
AI inicio del mes

5,830.00

$ (4,170.00)
5,830.00

ANTICIPO 30%
MONTO DEL CONTRATO

CONDICIONES

Directos mas indirectos

S 200,000.00

Utilidad

$ 10,000.00

Subtotal

S 210,000.00

TOTAL

$ 210,000.00
DESCRIPCION

Porcentaje de anticipo (pagado al inicio del MES 1)

30.00%

Retencion del cliente

Interes mensual por sobregiro

10.00%
1.00%

MES 1

MES 2

MES 3

MES4

LlQUIDACION

MESS

TOTALES

EGRESOS (COMPRAS)

$ 30,000.00 $

70,000.00

80,000.00

20,000.00

30,000.00

70,000.00

80,000.00

20,000.00

1. Anticipo
Subtotal a recibir

$
S

63,000.00

2. Estimaciones mensuales

31,500.00

S
S

9,450.00

Compras (costos directos e indirectos,

excluyendo utilidad)
TOTAL DE EGRESOS (COMPRAS)

$ 200,000.00

$ 200,000.00

FACTURACION (VENTAS)

Amortizaci6n del anticipo

Subtotal
Retencion del ciiente
Subtotal a recibir
TOTAL (VENTAS)
INGRESOS
Anticipo
Estimaciones
Devolucion de retenci6n

$ 63,000.00
$ 63,000.00
$ 210,000.00

63,000.00

22,050.00

$
$
S
$

73,500.00

84,000.00

22,050.00

25,200.00

6,300.00

51,450.00

58,800.00

14,700.00

21,000.00

3,150.00
$
$ 18,900.00 $

44,100.00

58,800.00

14,700.00

44,100.00

58,800.00

14,700.00

18,900.00

44,100.00

18,900.00

81,900.00

7,350.00

$ 63,000.00

$ 63,000.00 $

TOTAL DE INGRESOS

63,000.00

$ 147,000.00
$ 10,500.00
$ 136,500.00
$ 199,500.00

$ 58,800.00 $
$
44,100.00 $ 58,800.00 $

$ 63,000.00
$ 136,500.00
10,500.00 $ 10,500.00
25,200.00 $ 210,000.00
14,700.00

SOBREGIRO

$ 63,000.00 $ 33,000.00 S (18,470.00) S (55,354.70) $ (17,308.25)

$ 33,000.00 S (37,000.00) $ (98,470.00) $ (75,354.70) $ (17,308.25)
(370.00) $
(984.70) $
Intereses al final del mes $
(753.55) $
(173.08)
$
TOTAL DEL SOBREGIRO ( al final del mes)
S 33,000.00 S (37,370.00) $ (99,454.70) $ (76,108.25) $ (17,481.33)
AI inicio del mes

AI final del mes

$
$
$
$

7,718.67
7,718.67

7,718.67

$ (2,281.33)

LINEA DE CREDITO
CONDICIONES

MONTO DEL CONTRATO

Directos mas indirectos

S 200,000.00

Utilidad

$ 10,000.00
$ 210,000.00

Subtotal

Porcentaje de anticipo (pagado al inicio del MES 1)

30.00%

Retenci6n del cliente

10.00%

$ 210,000.00

TOTAL
DESCRIPCION

45.00%

Porci6n del total de compras pagadero a 30 dias plazo

MES 1

MES 2

1.00%

Interes mensual por sobregiro

MES 4

MES 3

TOTAlES

lIQUIDACION

MES 5

EGRESOS (COMPRAS)
Compras (costos directos e indirectos, $
excluyendo utilidad)
Subtotal de compras

Porci6n de las compras pagadero a plazo $

Pagos por compras diferidos a plazo
TOTAL DE EGRESOS (COMPRAS)
FACTURACION (VENTAS)
1. Anticipo

30,000.00

70,000.00

$ 80,000.00 $ 20,000.00

$ 200,000.00

30,000.00
13,500.00

$ 70,000.00
$ 31,500.00

$ 80,000.00 $ 20,000.00
$ 36,000.00 $ 9,000.00

$ 200,000.00

$ 13,500.00
$ 52,000.00

$ 31,500.00 $ 36,000.00 $

9,000.00

16,500.00

9,000.00

75,500.00

$ 90,000.00

$ 47,000.00 $

$ 90,000.00

$ 63,000.00
$ 63,000.00

$ 63,000.00
$ 63,000.00

Subtotal a recibir
2. Estimaciones mensuales
Amortizaci6n del anticipo

$ 31,500.00 $ 73,500.00

$ 84,000.00 $ 21,000.00

$ 210,000.00

9,450.00
22,050.00

22,050.00
51,450.00

25, 200.00
$ 58,800.00

$
S

6,300.00
14,700.00

Subtotal a recibir
TOTAL (VENTAS)

63,000.00

$ 147,000.00
$ 10,500.00

$
7,350.00
$ 3,150.00 $
$ 18,900.00 $ 44,100.00 $ 58,800.00 $ 14,700.00
$ 81,900.00 $ 44,100.00 $ 58,800.00 $ 14,700.00

Subtotal
Retenci6n del cliente

$ 200,000.00

$ 136,500.00
$ 199,500.00

INGRESOS
Anticipo

63,000.00

Estimaciones
Devoluci6n de retenci6n

18,900.00

44,100.00

$ 58,800.00 S

TOTAL DE INGRESOS

$ 63,000.00
14,700.00 $ 136,500.00
10,500.00 $ 10,500.00

$ 18,900.00 $ 44,100.00 $ 58,800.00 $

25,200.00

$ 46,500.00

8,501.35

$ 13,345.00 $ (18,676.55) $ (7,533 .32) S

(5,500.00) $ (62,155.00) $ (65,676.55) $ (16,533.32) $
(55.00) $
(621.55) S
(656.77) $
(165.33) S

8,501.35

S
$

(5,555.00) $ (62,776.55) $ (66,333.32) $ (16,698.65) $

8,501.35

63,000.00

63,000.00
46,500.00

$ 210,000.00

SOBREGIRO
AI inicio del mes

AI final del mes $

Intereses al final del mes $
TOTAL DEL SOBREGIRO ( al final del mes)
$

46,500.00

$ (1,498.65)

INCLUYE IVA Y PAGO A CUENTA

CONDICIONES

MONTO DEL CONTRATO

$
$
$
$
$

Directos mas indirectos

Utilidad
Subtotal
IVA
TOTAL
DESCRIPClON

Porcentaje de anticipo (pagado al inicio del MES 1)

30.00%

Porcion del total de compras con CrI?dito fiscal

65.00%

210,000.00
27,300.00

Retencion del cliente

Interes mensual por sobregiro

10.00%

237,300.00

Porcion del total de compras pagadero a 30 dias plazo

45 .00%

200,000.00
10,000.00

MES 1

MES2

@j

1.00%

MES 3

MESS

MES 4

TOTALES

LlQUIDACION

EGRESOS (COMPRAS)
Compras (costos directos e indirectos, $
excluyendo utilidad)

30,000.00

70,000.00

2,535.00

5,915.00

32,535.00

IVA credito fiscal sobre una porcion de las

20,000.00

$ 200,000.00

6,760.00 $

1,690.00

$ 16,900.00

S 216,900.00
S 97,605.00

80,000.00

compras
Subtotal de compras

Porcion de las compras pagadero a plazo $

Pagos por compras diferidos a plazo
TOTAL DE EGRES05 (COMPRAS)

75,915.00

86,760.00

21,690.00

14,640.75 $

34,151.75

$ 39,042.00

9,760.50

$
$

14,540.75

55,394.00

$ 81,879.75

$
$

39,042.00
50,971.50

34,161.75

17,894.25

$
$

63,000.00

IVA debito fiscal

Subtotal a recibir

71,190.00

2. Estimaciones mensuale s

31,500.00

73,500.00

84,000.00

$
$
$

9,450.00

S
S
S
S
S

22,050.00

25,200.00

5,300.00

$ 58,800.00 $
5,688.50 $
7,644.00 $

14,700.00

S
S

9,760.50 $
9,750.50 $

$ 97,605 .00

S 216,900.00

FACTURACION (VENTAS)

1. Anticipo

Amortizaci6n del anticipo

Subtotal
IVA debito fiscal

S
S

Retencion del cliente

Subtotal a recibir
TOTAL (VENTAS)

S
S

8,190.00

22,050.00
2,866.50
3,150.00

21,765.50
92,956.50

71,190.00

51,450.00

8,190.00

$ 71,190.00
$ 210,000.00

21,000.00

S 53,000.00
S 147,000.00
$ 19,110.00
$ 10,500.00

1,911.00

7,350.00
50,788.50
50,788.50

63,000.00

$ 66,444.00 S
$ 66,444.00 $

16,611.00

$ 155,610.00

16,511.00

S 225,800.00

$ 21,755.50 $

50,788.50

$ 21,766.50 $

50,788.50

$
$ 66,444.00 $

S
S

13,000.00

INGRESOS
Anticipo
Estimaciones
Devolucion de retencion
TOTAL DE INGRESOS

71,190.00 $

66,444.00

$ 71,190.00
16,511.00 $ 155,610.00
10,500.00
27,111.00

$ 10,500.00
$ 237,300.00

DECLARACION IMPUE5TOS
Operaciones del mes

19,500.00

Ventas internas gravadas $

Impuestos declarados en el mes

85,050.00

Compra s internas gravadas

Remanente credito periodo anterior

Creditos por compras

S
S

S
S

45,500.00
51,450.00

S
S
S
S
S

52,000.00
58,800.00

S 130,000.00
S 210,000.00

14,700.00

2,535 .00

$
$

5,915.00

11,056.50

6,688.50

8,521.50

Pago a cuenta impuesto sobre la renta

$
$
$

1,488.38

TOTAL IMPUESTOS

10,009.88

$
$

8,527.29 $

(24,988.10)

S (12,207.33) S

4,440.46

S (75,025.34) $
S (750.26) $
S (75,775.60) S

(77,872.60)

$ (22,446.08) $

4,440.46

Debitos por ventas

Determinacion del impuesto

Remanente credito proximo per/odo $

Impuesto determinado

7,644.00

S
S

773.50

900.38

1,029.00

1,673.88 $

1,913.00

6,760.00

1,690.00
1,911.00

884.00

221.00

$ 10,400.00

257.25

478.25

$ 14,075.01

3,675.01

SOBREGIRO
AI inicio del mes $
AI final del mes $
Intereses al final del mes $
TOTAL DEL SOBREGIRO (al final del mes)
$

71,190.00

53,295.75

53,295.75

(13,108.13)

(131.08)

(13, 239.21)

53,295 .75

(778.73)
(78,551.33)

(224.46)

$ (22,670.54) $

4,440.46

(1,884.53)

INCLUYE IVA Y PAGO A CUENTA-ejemplo can remanente de crE~dito

CONDICIONES

MONTO DEL CONTRATO

S 200,000.00
S 10,000.00
S 210,000.00
S 27,300.00
S 237,300.00

Directos ma s indirectos
Utilidad
Subtotal
IVA
TOTAL

Porcentaje de anticipo (pagado al inicio del MES 1)

30.00%

Porcion del total de compras can credito fiscal

65.00%

Retenci6n del cliente

10.00%

45.00%

Porcion del total de compras pagadero a 30 dias plazo

MES 1

DESCRI PCION

MES4

MES3

MES 2

1.00%

Interes mensual par sobregiro

TOTALES

LlQUIDACION

MESS

EGRESOS (COMPRAS)
Compras (costas directos e indirectos,

30,000.00

70,000.00

80,000.00

20,000.00

S 200,000.00

2,535.00

5,915.00

6,760.00

1,690.00

$ 16,900.00

32,535 .00 $
14,640.75 $

75,915.00

$ 86,760.00

21,690.00

34,161.75

9,760.50

$ 216,900.00
$ 97,605.00

14,640.75

$ 34,161.75

56,394.00

excluyendo utilidad)
IVA credito fiscal sabre una porcion de las
compras

Subtotal de compras
$
Porci6n de las compras pagadero a plaza $
Pagos par compras diferidos a plaza
TOTAL DE EGRESOS (COMPRAS)

39,042 .00

81,879.75

39,042.00 $
50,971.50 $

9,760.50

9,760.50 $

$ 97,605 .00
$ 216,900.00

17,894.25

63,000.00

$
$
S

8,190.00

8,190.00

71,190.00

71,190.00

35,000.00

65,000.00

70,000.00

10,500.00

19,500.00

$ 21,000.00

40,000.00
12,000.00

$ 210,000.00
$ 63,000.00

$
$

45,500.00

49,000.00

28,000.00

$ 147,000.00

5,915.00

6,370.00

3,640.00

S
S

6,500.00
44,915.00

44,915.00

FACTURACION (VENTAS)
1. Anticipo
IVA debito fiscal
Subtotal a recibir
2. Estimaciones mensuales
Amortizacion del anticipo

$ 63,000.00

24,500.00

IVA debito fiscal

3,185.00

Retencion del cliente

3,500.00

24,185.00

95,375.00 $

71,190.00

Subtotal

Subtotal a recibir
TOTAL (VENTAS)

$ 19,110.00

10,000.00

31,640.00

$ 156,110.00

$ 55,370.00

$
$

31,640.00

S 227,300.00

$ 24,185.00

44,915.00 $ 55,370.00

55,370.00

INGRESOS
Anticipo

$ 71,190.00

Estimaciones
Devolucion de retencion
TOTAL DE INGRESOS

31,640.00

10,000.00 $ 10,000.00

41,640.00

$156,110.00

$ 24,185.00

44,915.00 $ 55,370.00

19,500.00 $

45,500.00

$ 52,000.00

13,000.00

S 130.000.00

87,500.00

45,500.00

$ 49,000.00

28,000.00

$ 210,000.00

$
$
$

390.00

6,760.00 $
6,370.00 $

1,690.00
3,640.00

71,190.00

S 237,300.00

DECLARACION IMPUEST05
Operaciones del mes
Compras interna s gravadas $
Ventas intern as gravadas $
Impuestos declarados en el mes
Remanente credito periodo anterior $
Creditos por compras $
Debitos par ventas $

$
$

2,535.00 $
11,375.00 $

5,915.00

5,915.00

Determinacion del impuesto

Remanente credito proximo periodo $
I mpuesto determinado
Pago a cuenta impuesto sabre la renta

8,840.00

$
S 10,371 .25 $

TOTAL IMPUESTOS

1,531.25

390.00

$
$

1,560.00

796.25

857.50

490.00

796.25

857.50

2,050.00

S
S

10,400.00
3,675 .00

$ 14,075.00

SOBREGIRO
AI inicio del mes

AI final del mes $

Intereses al final del mes $
TOTAL DEL SOBREGIRO ( al final del mes)

71,190.00 $ 53,295.75
53,295.75 $ (13,469.50)

$ (27,901 .15) $ (25,157.45) $

4,302.37

$ (72,095.20) $ (79,730.15) $ (36,967.95) $

(134 .70) $
(720.95) $
(797.30) $
(369 .68) $

10,580.80

4,302.37

(80,527.45) $ (37,337.63) $

4,302.37

$
53,295.75 $ (13,604.20) $ (72,816.15) $

(2,022.63)