Estados de Flujos de Efectivo

Efectos fnancieros de las operaciones de la entidad para el ao fnalizado el 31 de diciembre de

20X3:
(Ingreso) o
Gasto
Importe en libros
al 01/01/20X3
Ventas a crdito
Compras a
crdito
Costo de bienes
vendidos
Cobros en
efectivo a
clientes
Ingreso por
arrendamiento
agos en
efectivo a
proveedores
agos en
efectivo a
empleados
!epreciaci"n
Venta de
comp#tadora
Cambio en el
valor ra$onable
Ganancia/impor
te en libros al
31/12/20X3
(%&000)
'fectivo !e#dores
comerciales
(creedores
comerciales
)eneficios
ac#m#lados
a los
empleados
(%0)
Inventario ropiedad
de
inversi"n
*00
+obiliario
, e-#ipos
%00 200
%&000
(1.0) 1&000 .00
(2&200)
3&000
2&200
(3&000)
3&%00
(/0) /0
(3&%00)
(2&000) 2&000
1&.00
.0
(110)
(100)
(1&.%0) %0
(.0)
210
100
(100)
(1&000) *10 2&%00 (3.0) 2 200 100 3.0
Parte A: Elabore el estado de fujos de efectio de la entidad para el ao fnalizado el 31 de diciembre de
20X3 utilizando el m!todo indirecto"
Parte #: Elabore el estado de fujos de efectio de la entidad para el ao fnalizado el 31 de diciembre de
20X3 utilizando el m!todo directo"
Estados de Flujos de Efectivo
DESARROLLO
Parte A: $!todo indirecto para presentar los fujos de efectio de las actiidades de operaci%n
E&tracto del estado de fujos de efectio de la entidad para el ao fnalizado el 31 de diciembre de
20X3 u"m"
'lujos de efectio por actiidades de operaci%n
Ganancia del a3o
(4#stes por ingresos , gastos -#e no re-#irieron #so de efectivo5
Gastos por depreciaci"n
(#mento en el valor ra$onable de propiedades de inversi"n
(4#ste por la partida incl#ida en actividades de inversi"n5
Ganancia por venta de e-#ipos
Cambios en el capital de traba4o5
Incremento en de#dores comerciales , otras c#entas por cobrar
!ismin#ci"n en inventarios
Incremento en acreedores comerciales , otras c#entas por pagar
'fectivo neto proveniente de actividades de operaci"n
'lujos de efectio por actiidades de inersi%n
Cobros por venta de e-#ipos
6l#4o neto de efectivo procedente de actividades de inversi"n
Efectio ( e)uialentes al efectio
Incremento en el efectivo para el a3o finali$ado el 31 de diciembre de 20X3
'fectivo al 1 enero de 20X3
'fectivo al 31 de diciembre de 20X3
1&000
.0
(100)
(110)
(2&/00)
*00
1/0
*0
210
210
210
%00
*10
Estados de Flujos de Efectivo
DESARROLLO
Parte #: $!todo directo para presentar los fujos de efectio de las actiidades de operaci%n
Estado de fujos de efectio de la entidad X para el ao fnalizado el 31 de diciembre
de 20X3
u"m"
'lujos de efectio por actiidades de operaci%n
Cobros en efectivo a clientes
7entas cobradas a arrendatarios
agos en efectivo a proveedores , a empleados
'fectivo neto proveniente de actividades de operaci"n
'lujos de efectio por actiidades de inersi%n
Cobros por venta de e-#ipos
6l#4o neto de efectivo procedente de actividades de inversi"n
Efectio ( e)uialentes al efectio
Incremento en el efectivo para el a3o finali$ado el 31 de diciembre de 20X3
'fectivo al 1 enero de 20X3
'fectivo al 31 de diciembre de 20X3
210
%00
*10
210
210
3&%00
/0
(3&.%0)
*0
Estados de Flujos de Efectivo
EJEMPLO
El +rupo # prepara sus estados fnancieros para el ao fnalizado el 31 de diciembre de
20X, de acuerdo con la -..' para las P/$E0" .nformaci%n fnanciera para 20X, 1en miles
de unidades monetarias2:
20X,
02.
310
%2.
1.
%.
2
10
0
.&/2.
1%&./0
210
/&%10
1.
20.
20X3
*.0
/2.
..0
C#entas por cobrar
(creedores comerciales
Inventario
.ncremento en otros gastos por pagar (servicios)
.ncremento en s#eldos , salarios por pagar
.ncremento en el inters ac#m#lado
.ncremento en c#entas por pagar por imp#esto
corriente
4isminuci%n en imp#estos diferidos (activo)
Compras de inventario
Ingresos de actividades ordinarias obtenidos de la
venta de bienes , la prestaci"n de servicios
8tros gastos (servicios)
Gasto por s#eldos , salarios
Gasto por intereses
Ingreso por el imp#esto a las ganancias
'l gr#po clasifica los intereses pagados en actividades de operaci"n , los intereses cobrados9 en actividades de
inversi"n& 'n 20X%9 el gr#po5
tom" en prstamo (, recibi") .10 #&m& (prstamo a largo pla$o):
pag" 10 #&m& para li-#idar el prstamo a largo pla$o:
cobr" . #&m& de intereses:
pag" 2%. #&m& por la ad-#isici"n de propiedades9 planta , e-#ipo:
recibi" 1.0 #&m& por la venta de e-#ipos:
pag" 13. #&m& para ad-#irir #na licencia de soft;are personali$ado para s# proceso prod#ctivo:
pag" 3/. #&m& para ad-#irir #na propiedad de inversi"n:
compr" #na seg#nda propiedad de inversi"n a crdito por 3/. #&m&:
pag" 110 #&m& como red#cci"n del pasivo por arrendamientos financieros&
'l gr#po ten<a 130 #&m& en efectivo , e-#ivalentes al efectivo al principio del periodo contable
20X% , .&1/0 #&m& en efectivo , e-#ivalentes al efectivo al final del periodo contable 20X%&
Elabore el estado consolidado de fujos de efectio del +rupo para el ao fnalizado el
31 de diciembre de 20X,5 utilizando el m!todo directo para presentar los fujos de
efectio de las actiidades de operaci%n"
Estados de Flujos de Efectivo
DESARROLLO
'l estado de fl#4o de efectivo se presentar= de la sig#iente manera9 #tili$ando el mtodo directo para presentar las
actividades de operaci"n5
$!todo directo: estado consolidado de fujos de efectio del +rupo # para el ao fnalizado el
31 de diciembre de 20X, 1en miles de unidades monetarias2
20X,
'lujos de efectio por actiidades de operaci%n
Cobros en efectivo a clientes
agos en efectivo a proveedores , a empleados
Efectio +enerado por las operaciones
Intereses pagados
Imp#estos a las ganancias pagados
Efectio neto proeniente de actiidades de operaci%n
'lujos de efectio por actiidades de inersi%n
(d-#isici"n de propiedades9 planta , e-#ipo
Cobros por venta de e-#ipo
Compra de activos intangibles
Compra de propiedades de inversi"n
Intereses cobrados
Efectio neto utilizado en actiidades de inersi%n
'lujos de efectio por actiidades de fnanciaci%n
7eembolso de prstamos
Cobro de prstamos tomados a largo pla$o
ago de pasivos derivados de arrendamientos financieros
'lujo neto de efectio procedente de actiidades de fnanciaci%n
.ncremento neto de efectio ( e)uialentes al efectio
'fectivo , e-#ivalentes al efectivo al principio del periodo
Efectio ( e)uialentes al efectio al fnal del periodo
1%&%%.
(10&3%0)
%&30.
(13)
(202)
,"010
(2%.)
1.0
(13.)
(3/.)
.
13602
(10)
.10
(110)
360
3"*10
130
3"670