Tacoo Interes Legal

INTERES LEGAL
INTERS LEGAL
Son aquellos que se reconocen por causa u origen de la Ley.
Aquellos cuyo deber de pago nace necesariamente de un mandato legal por razones especiales de
equidad y equilibrio patrimonial (Ejem: Acreedor de una obligacin dineraria vencida e impaga
(Art. 1324 C.C.), intereses moratorios a partir de la constitucin en mora (Art. 1333 C.C.), pago
indebido recibido de mala fe (Art. 1269 C.C.)). La tasa de inters legal en moneda extranjera se
expresa en trminos efectivos anuales y es publicada diariamente por la Superintendencia de
Banca y Seguros.
Inters Legal MN: 2.56% anual
Inters Legal ME: 1.42% anual

TASAS DE INTERS LEGALES
Los intereses se expresan, generalmente, como un porcentaje de la suma prestada. Al inters
expresado como un porcentaje se le conoce como TASA DE INTERS.
La TASA DE INTERS es la relacin del inters devengado al capital en la unidad de tiempo
(valor del dinero a travs del tiempo).
Cualquiera sea la teora a aplicar, la determinacin de la tasa de inters siempre reflejar la
combinacin de una serie de factores en la economa: (i) preferencias entre bienes presentes y
futuros que tengan los individuos (oferta y demanda); (ii) ahorro realizado por los individuos,
empresas, gobiernos y sector externo o ingreso de capital; (iii) nivel de ingreso en la economa,
(iv) tasa de ganancia en los sectores de la economa; (v) cubrir costos financieros; (vi) cubrir el
riesgo implcito de la operacin; y, (vii) poltica monetaria del Banco Central.

RAZONES POR LAS QUE SE CLASIFICAN LOS INTERESES

Diferencias de riesgo de incumplimiento de un crdito
Diferencias de grado de liquidez
Diferencias de plazos de vencimientos
Diferencias de tratamientos tributarios

TIPOS DE INTERESES LEGAL
La legislacin peruana (Art. 1242 C.C.) ha clasificado los intereses en dos clases:
Convencionales: cuya fuente u origen se encuentra en el acuerdo de dos o ms partes,
libremente contrado. Estos intereses convencionales, segn la finalidad que persiguen,
pueden ser de dos tipos:
a) Compensatorios
b) Moratorios
Legales (Art. 1244 C.C.): que son los que se reconocen por causa u origen de la Ley.
Regulado por la Circular BCR N 06-2003 y 07-2003. Al cierre de operaciones del
27.04.2005 el inters legal fue de:
- MN: 2.56% Anual
- ME: 1.42% Anual

PROBLEMAS EN LA REGULACIN PARA EL INTERES
La clasificacin de intereses acogida por nuestro ordenamiento jurdico no responde a una
clasificacin lgica y funcional de los intereses. Se debe, pues, entender tal clasificacin de la
siguiente manera:

De acuerdo a la fuente en donde se originan: convencionales y legales (Art. 1243 y 1244
C.C.).
De acuerdo a la finalidad que persiguen: compensatorios y moratorios (Art. 1242 C.C.)

Dicha confusin posibilita argumentaciones en las que se sostiene la imposibilidad de aplicar
simultneamente intereses compensatorios y moratorios.

TIPOS DE INTERESES
Por los tipos de operaciones realizadas:

TASA DE INTERS ACTIVA: Precio que cobra una persona o institucin crediticia por el
dinero que presta.
TASA DE INTERS PASIVA: Precio que el depositario tiene que pagar por el dinero que
recibe en calidad de depsito.

OPERACIONES BANCARIAS
Operaciones Activas

Son aquellas en las que las empresas bancarias tienen la calidad de
ACREEDOR. Por ejemplo, los crditos que otorgan.
Se reflejan en el activo del balance del Banco.
Operaciones Pasivas

Son aquellas en las que las empresas bancarias tienen la calidad de
DEUDOR. Por ejemplo, los ahorros que reciben.
Se reflejan en el pasivo del balance del Banco.

Operaciones Neutras

Las entidades bancarias cobran una suma fija (comisin) por los servicios que prestan. Por
ejemplo, la custodia.
Se reflejan en cuentas de orden en el balance del Banco.

OPERACIONES ACTIVAS - TIPOS DE CRDITO

COMERCIAL.- Produccin y comercializacin de bienes y servicios (avance de cuenta
corriente, sobregiros, tarjetas de crdito empresariales, descuentos y prstamos de 31 a
90 das, de 91 a 180 das, de 181 a 360 das, mayores a 360 das).

A LA MICROEMPRESA (MES).- Produccin y comercializacin de bienes y servicios para
microempresas (empresas cuyo financiamiento con el sistema financiero no exceda el
US$30,000 o su equivalente en moneda nacional) (sobregiros en cuenta corriente, tarjetas
de crdito empresariales, descuentos y prstamos hasta 360 das y mayores a 360 das).

CONSUMO.- Financiamiento otorgado a Personas Naturales para atender pago de bienes,
servicios o gastos no relacionados con actividad empresarial (tarjetas de crdito,
descuentos y prstamos hasta 360 das prstamos mayores a 360 das).

HIPOTECARIO PARA VIVIENDA.- Construccin, remodelacin, ampliacin de bienes
inmuebles adquiridos para vivienda y otorgado a personas naturales.

OPERACIONES PASIVAS
Depsitos a la vista
Depsitos de ahorro,
Cuentas a plazo,
Certificados de depsito negociable,
Certificado de depsito no negociable,
Certificados bancarios hasta 30 das,
Certificados bancarias de 31 a 180 das,
Certificados bancarios de 181 a 360 das,
Cuentas a plazo, depsitos CTS.
Depsitos en garanta

CAPITALIZACIN DE INTERESES
Tambin llamada en doctrina, anatocismo, entendindose por tal el hecho de que los
intereses vencidos y no pagados se agreguen al capital con la finalidad de que generen a
su vez nuevos intereses (inters de intereses).
No se trata de una acumulacin de intereses (adicin de un inters sobre otro) sino de
una incorporacin al capital de los intereses, los mismos que aaden a dicho capital
(perdiendo la condicin de intereses) para formar un nuevo capital (capital inicial +
intereses = nuevo capital).
Nuestro ordenamiento jurdico ha acogido una tendencia PROHIBICIONISTA de la
capitalizacin RELATIVA, se prohibe el pacto de capitalizacin anticipada de intereses en el
caso de PERSONAS AJENAS AL SISTEMA FINANCIERO. En las operaciones del sistema
financiero es lcito el convenio sobre capitalizacin anticipada de intereses.

LMITES A LA APLICACIN DE TASAS DE INTERS

El rgimen de intereses se encuentra regulado bajos dos esquemas distintos:

RGIMEN PARA PERSONAS AJENAS AL SISTEMA FINANCIERO
RGIMEN PARA EMPRESAS PERTENECIENTES AL SISTEMA FINANCIERO

Esta distincin de regmenes responde a los cambios econmicos y poltico - sociales que sufri
nuestro pas desde la dcada de los 90, cambios que estuvieron orientados a la REDUCCIN DE
LOS COSTOS DEL CRDITO y ADECUACIN DEL COMPORTAMIENTO DE MERCADO FINANCIERO.
RGIMEN PARA PERSONAS AJENAS AL SISTEMA FINANCIERO.

El rgimen de intereses para personas ajenas al sistema financiero se encuentra regulado
sobre esquemas que IMPIDEN a los particulares PACTAR tasas de inters compensatorio o
moratorios que excedan los lmites establecidos por el Banco Central de Reserva, bajo
pena de reduccin o, incluso, sancin penal para quienes incurran en dichos excesos (Art.
214 C.P.P. Delito de usura).
Mediante aviso publicado en el Diario Oficial El Peruano en Julio de 1991, el BCR
estableci los lmites aplicables a este rgimen, por disposicin expresa del artculo 51 de
la Ley Orgnica del BCR.
De esta manera, nuestro ordenamiento jurdico distingue entre TASA LCITA o ILCITA o
USURARIA. La tasa de inters compensatorio o moratorio ser lcita cuando la cuanta que
las partes han acordado se mantenga dentro de los mrgenes legales establecidos en las
mencionadas circulares; y usuraria, si supera el tipo mximo fijado.

CASO PRCTICO
Fernando Aguilar es un trabajador que entr a la empresa EL EMBRUJO el 15 de mayo del ao
2008. Durante los meses correspondientes al pago de la gratificacin (entindase julio y diciembre
del 2008, julio y diciembre del 2009 y julio del ao 2010), su empleador nunca cumpli con el pago
oportuno de dicho beneficio social por lo que se apersona a nuestra oficina para que le
proporcionemos asesora legal sobre dicho tema.

Existe alguna infraccin por el no pago puntual de sus gratificaciones?
Dichos pagos extemporneos debieron efectuarse con los intereses correspondientes?

SOLUCIN:
En primer lugar debemos sealar que, con respecto a la primera pregunta, la respuesta es
afirmativa toda vez que el hecho de no pagar ntegra u oportunamente las gratificaciones implica
la comisin de una infraccin grave (caso expuesto en la revista de la primera quincena del mes de
julio de este ao). Ahora bien, con relacin a la segunda pregunta, le indicamos que,
efectivamente, el pago debi haber sido efectuado con el inters legal laboral correspondiente por
tratarse de un pago fuera del plazo de vencimiento. Por tal motivo, el Sr. Aguilar fue requerido
para que nos indicara la fecha exacta del pago de dichos beneficios sociales. Esto fue lo que nos
manifest:

FECHA EN LA
CUAL SE PAGO LA
GRATIFICACIN
FECHA DE
VENCIMIENTO
FECHA DE PAGO MONTO
Julio 2008
15 de julio
de 2008
25 de julio
de 2008
S/. 210.00
Nuevos Soles
Diciembre 2008
15 de diciembre
de 2008
22 de diciembre
de 2008
S/. 1,200.00
Nuevos Soles
Julio 2009
15 de julio
de 2009
24 de julio
de 2009
S/. 1,280.00
Nuevos Soles
Diciembre 2009
15 de diciembre
de 2009
23 de diciembre
de 2009
S/. 1, 350.00
Nuevos Soles
Julio 2010
15 de julio
de 2010
26 de julio
de 2010
S/. 1, 270.00
Nuevos Soles

Con toda esta informacin, lo que nos queda por sealar es que para efectos del clculo de los
intereses legales laborales aplicables al presente caso debemos utilizar la siguiente frmula:

TASA DE INTERS LEGAL
LABORAL ACUMULADA
=
(Factor acumulado a la fecha de pago efectivo)
(Factor acumulado de la fecha en la cual el pago
se vuelve exigible) x 100

MONTO DE LA
GRATIFICACIN IMPAGA
=
Monto de la gratificacin por pagar + (monto de
la gratificacin por pagar x tasa de inters legal
laboral)

Como se puede advertir, para poder aplicar estas frmulas al caso concreto, debemos contar con
los factores acumulados de dos das: fecha de pago y fecha de vencimiento de la obligacin. Para
ello, debemos recurrir a la informacin que se encuentra publicada en la Pgina Web de la
Superintendencia de Banca y Seguros (SBS), http://www.sbs.gob.pe:

MES AL QUE
CORRESPONDE
LA
GRATIFICACIN
Julio
2008
Diciembre
2008
Julio
2009
Diciembre
2009
Julio
2010
Fecha de pago
efectivo
1.68444 1.69968 1.72042 1.72844 1.73665
Fecha de
vencimiento
de la obligacin
1.68349 1.69896 1.71981 1.72810 1.73620

Una vez obtenido esta informacin procedemos con efectuar los siguientes clculos:

a. Gratificacin del mes de julio del 2008

LABORAL ACUMULADA
=
Factor acumulado a la fecha de pago efectivo)

MONTO DE LA GRATIFICACIN
IMPAGA
=
Monto de la gratificacin por pagar +
(monto de la gratificacin por pagar x
tasa de inters legal laboral)

Tasa de inters legal laboral acumulada: (1.68444 1.68349) x 100

Tasa de inters legal laboral acumulada: 0.00095 x 100

Tasa de inters legal laboral acumulada: 0.095%

Monto de la gratificacin impaga : S/. 210.00 Nuevos Soles + (S/. 210.00 * 0.095%)

Monto de la gratificacin impaga : S/. 210.00 Nuevos Soles + S/. 0.1995

Monto de la gratificacin impaga : S/. 210.20 Nuevos Soles

b. Gratificacin del mes de diciembre del 2008

LABORAL ACUMULADA
=

MONTO DE LA
GRATIFICACIN IMPAGA
=




Monto de la gratificacin : S/. 1,200.00 Nuevos Soles + (S/. 1,200.00 * 0.072%)

Monto de la gratificacin impaga : S/. 1,200.00 Nuevos Soles + S/. 0.864

Monto de la gratificacin impaga : S/. 1,200.86 Nuevos Soles

c. Gratificacin del mes de julio del 2009

LABORAL ACUMULADA
=

MONTO DE LA
GRATIFICACIN IMPAGA
=




Monto de la gratificacin impaga : S/. 1,280.00 Nuevos Soles + (S/. 1,280.00 * 0.061%)



d. Gratificacin del mes de diciembre del 2009

LABORAL ACUMULADA
=

MONTO DE LA
GRATIFICACIN IMPAGA
=







e. Gratificacin del mes de julio del 2010

LABORAL ACUMULADA
=

MONTO DE LA = Monto de la gratificacin por pagar +
GRATIFICACIN IMPAGA (monto de la gratificacin por pagar x







RESPUESTA:
Los montos que el Sr. Aguilar debi recibir por concepto de gratificaciones de los meses de julio y
diciembre del ao 2008, julio y diciembre del 2009 y julio de este ao son:

Julio 2008 S/. 210.20 Nuevos Soles
Diciembre 2008 S/. 1,200.86 Nuevos Soles
Julio 2009 S/. 1,280.78 Nuevos Soles
Diciembre 2009 S/. 1,350.46 Nuevos Soles
Julio 2010 S/. 1,270.55 Nuevos Soles

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