CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

INVENTARIOS
PREGUNTA
NO
Apl.
SI NO OBSERVACIONES
I.
1. Existe el sistema de inventarios perpetuos sobre
todas las partidas mayores de inventarios?.
2. Ese sistema se lleva sobre cantidades y valores?
(Si la respuesta es NO, expluense las
condiciones actuales?
!. Son independientes las personas encar"adas
de llevar los re"istros de inventarios perpetuos,
de las ue reali#an los pases a la cuenta de
control "eneral?.
$. %os valores se"&n tar'etas son con(rontados con
los libros de control a intervalos ra#onables?.
). Si no se usa el sistema de inventarios perpetuos,
el "erente o al"&n (uncionario autori#ado,
compara peri*dicamente los porcenta'es de
utilidad bruta?.
+. %as partidas de los inventarios son (sicamente
contadas cuando menos una ve# al a,o?.
-. Se a'ustan los libros por las di(erencias
encontradas al .acerse el recuento?
/. Esos a'ustes son aprobados por al"&n
(uncionario autori#ado ue no pertene#ca al
personal del almac0n?.
1. Se preparan instrucciones escritas para la toma
de los inventarios (sicos?.
12. Estas instrucciones incluyen todos los
procedimientos necesarios para "aranti#ar un
recuento correcto?.
11. %os recuentos (sicos est3n su'etos a 4
a. 5na supervisi*n adecuada?.
b. 5n doble recuento por al"uien ue no
traba'e en el almac0n?.
c. 6ontrol por medio de tar'etas de
inventario numeradas o al"&n otro
sistema en el cual la posibilidad de
errores por artculos no contados o
duplicados sea mnima?.
d. 7eri(icaci*n especial cuando sea
necesario?.
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PREGUNTA
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12. %a supervisi*n de los recuentos (sicos es .ec.a
por al"una persona independiente a4
a. 8ode"ueros?.
b. %os responsables de los auxiliares de
inventarios perpetuos?.
1!. 9l .acer los recuentos (sicos, la compa,a
considera los artculos ue deben ser dados de
ba'a?.
1$. :odas las existencias de la compa,a est3n ba'o
el control de uno o varios almacenistas?.
1). Son los almacenistas las &nicas personas ue
tienen acceso a los lu"ares donde se encuentran
las existencias?.
1+. %os detalles de los recuentos (sicos son
"uardados por al"uien ue no ten"a ba'o su
cuidado dic.os artculos?.
1-. Existen al"&n control sobre las mercancas ue
por considerarse obsoletas o por al"una otra
causa .an sido dadas de ba'a en libros, pero ue
(sicamente se encuentran en el almac0n?.
1/. %os movimientos en la cuenta de almac0n tiene
solamente ori"en por 4
a. Entradas.; reportes de producci*n o de
artculos recibidos a satis(acci*n de
almacenista?.
b. Salidas.; reuisiciones numeradas y
*rdenes de embarue?.
c. 9'ustes sobre recuentos (sicos
debidamente aprobados por al"&n
(uncionario autori#ado?.
d. 8a'a de artculos obsoletos, (uera de
moda o por al"una otra causa,
debidamente autori#ados por al"&n
(uncionario?.
11. %as responsabilidades en el mane'o de varias
clases de artculos se .an deslindado asi"nando
determinadas clases a cada almacenista?.
22. %os artculos est3n convenientemente
prote"idos contra deterioros (sicos?.
21. %os almacenistas est3n obli"ados a rendir
in(ormes sobre los artculos obsoletos, ue
ten"an poco movimiento, o cuya existencia sea
excesiva.
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22. Se tiene el control adecuado sobre4
a. 9rtculos dados en consi"naci*n,
material ue entrar3 en proceso, ue
debe almacenarse, etc.?.
b. 9rtculos recibidos en comisi*n, en
pr0stamo, en "aranta, etc.?.
2!. <ara disponer del material obsoleto, sin uso o
deteriorado, se reuiere la aprobaci*n de al"&n
(uncionario autori#ado?.
2$. Sale &nicamente el material del almac0n
amparado por una reuisici*n autori#ada o por
nota de embarue.
2). El sistema en uso ase"ura mediante
reuisiciones prenumeradas u otro control ue
todas las entre"as de mercancas se re"istren.
2+. El sistema en uso proporciona se"uridad contra
alteraciones de los reuisiciones o notas de
embarue por las personas ue tienen acceso a
las existencias?.
2-. =ay personas responsables para ver ue nada
sale de la empresa sin una autori#aci*n escrita?.
2/. >especto a las mercancas en poder de otras
bode"as, de consi"natarios, de proveedores, de
mauilladores, de clientes, etc.
a. Existe re"istro en donde se controlen
dic.as mercancas?.
b. Se .acen recuentos (sicos peri*dicos de
esos materiales por empleados de la
empresa?.
21. Se revisan las multiplicaciones, los precios, las
sumas y todos los c3lculos aritm0ticos de los
inventarios (sicos.
!2. %os procedimientos o instrucciones de la
empresa nos ase"uran 4
a. ?ue todos los artculos ue pertenecen a
la compa,a .an uedado incluidos en el
inventario?.
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b. ?ue se .a creado el pasivo
correspondiente por todos auellos
artculos incluidos en el inventario ue
no se .ubieran liuidado a la (ec.a del
balance?.
c. ?ue todos los artculos (acturados pero
no entre"ados a la (ec.a del balance
.an sido excluidos del inventario?.
!1. Se tiene un sistema de costos controlado
debidamente por el sistema "eneral de
contabilidad?.
!2. %os resultados ue se obtienen del sistema de
costos, arro'an costos ra#onables para e(ectos
de valori#aci*n de inventarios y la toma de
decisiones?.
PREP.
REV.
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TERMINAR LA AUDITORIA
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1. @El desarrollo de nuestro traba'o .a sido in
limitaciones?.
2. @Est3 satis(ec.o de .aber observado las normas
de auditora "eneralmente aceptadas?.
!. @Se .an observado durante el presente a,o los
principios de contabilidad "eneralmente
aceptados?.
$. @Esos principios se observan sobre una base
similar a la del a,o anterior?.
). @%a naturale#a de los ne"ocios de la compa,a y
su lnea de productos continuaron
substancialmente sin cambiar desde el a,o
anterior?.
+. @%as asambleas de accionistas y conse'eros
ordenadas por la ley, se llevaron a cabo?.
-. @:odos los acuerdos tomados por las asambleas
de accionistas durante el perodo se .an
cumplido?.
/. @Aueron aprobadas por los Birectores todas
las operaciones y transacciones de importancia
durante el perodo?.
1. @:odas las cl3usulas de los contratos, convenios
y otros ue a(ecten los estados (inancieros
(ueron estrictamente cumplidas?.
12. @:odas las operaciones (ueron normales?.
11. @El e'ercicio social de la compa,a es el m3s
apropiado para esa clase de ne"ocios?.
12. @El actual sistema de contabilidad de la
compa,a es el m3s adecuado para cerrar los
libros y obtener (3cilmente los estados
(inancieros?.
1!. @%a rutina contable aparece ra#onablemente
e(icienteC el empleo de m3uinas y otros
m0todos para a.orrar traba'o es apropiado?.
1$. @:odos nuestros asientos de a'uste (ueron
asentados en los libros?.
1). @Aueron revisadas todas las actas para
ase"urarse ue estuvieron correctas y
debidamente (irmadas?.
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1+. @Se complet* el cuestionario de control interno?.
1-. @Se reali#* una investi"aci*n detallada de uno o
m3s captulos del sistema de contabilidad
durante la auditora?.
1/. @Se .a preparado una carta de su"estiones para
me'orar el sistema de contabilidad?.
11. @Se .a preparado una carta para el cliente
acerca de las (allas o puntos d0biles en su
control interno?.
22. @Se .an anotado en el pro"rama o en .o'a por
separado todos los procedimientos adicionales
de auditora aplicados?.
21. @Se .an obtenido las cartas de salva"uarda?.
22. @Se envi* se"unda solicitud de cuentas por
cobrar por cantidades mayores y de las cuales
no se .aba obtenido con(ormaci*n?.
2!. @Se recibieron respuestas a todas las solicitudes
de con(irmaci*n de importancia?.
2$. @Se .a anotado en el pro"rama, o se .a
totali#ado por conceptos el tiempo empleado en
la auditora?.
2). @Se .a explicado convenientemente el
excedente del tiempo empleado?.
2+. @Se complet* el captulo de impuestos y
auditora (iscal?.
2-. @Se .a comprobado el estado ue "uardan las
declaraciones por impuestos a&n no revisadas?.
2/. @<odemos emitir una opini*n sin salvedades?.
21. @Bebe divul"arse en el in(orma al"&n
compromiso, pasivo contin"ente, activo su'eto o
al"una restricci*n o dado en "aranta, evento
posterior, etc.?.
!2. @Se .i#o una revisi*n de eventos posteriores,
"asta la (ec.a de nuestra opini*n?.
!1. @Se obtuvieron cartas relativas o pasivos
(contin"entes yDo realesE de los abo"ados de la
compa,a?.
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!2. @Se vio el arc.ivo de correspodencia del cliente
para la revisi*n, preparaci*n del in(orme y su
distribuci*n?.
!!. @>especto al arc.ivo permanente, se encuentra
0ste completo y al da?.
!$. @Se revisaron todos los pro"ramas de auditora
y papeles de traba'o?.
!). @Se .i#o una adecuada revisi*n (iscal? @Existen
asuntos de impuestos pendientes de
solucionar?.
PREP.
REV.