Trujillo, 11 de Julio del 2014

Seor: Ramrez Torres, Marcos

Gerente General Transportes Carhuachin SRL
Presente:
Asunto: Carta de Control Interno
Auditoria Periodo 2013


Nos es grato dirigirnos a usted, en relacin al asunto del rubro, para hacerle llegar
adjunta a la presente nuestra Carta de Control Interno, conteniendo observaciones
relacionados con aspectos contables y de control interno, provenientes de la
auditora realizada a los Estados Financieros del Periodo 2014
Al respecto, se han formulado nuestras recomendaciones, a fin de que vuestra
gerencia se sirva de disponer las acciones necesarias para superarlas.

Sin otro particular, nos suscribimos de usted.

Atentamente.











Benavides Minchola Jaino
Contador Pblico Colegiado
Matrcula 2113


EMPRESA DE TRANSPORTES CARHUACHIN SRL
CARTA DE CONTROL INTERNO
EXAMEN AL PERIODO 2014

I. ANTECEDENTES
La auditoria se ha efectuado a solicitud de la empresa de Transporte
Carhuachin SRL. y de acuerdo al contrato suscrito con fecha 15 de Junio
del 2014.
El establecimiento y mantenimiento de la estructura de control interno
es responsabilidad de la administracin de la empresa.
La auditoria comprende el examen a los estados financieros del periodo
2014, as como de la informacin complementaria, con el propsito de
emitir nuestra opinin profesional sobre su confiabilidad,
enmarcndonos dentro de las normas de auditoria generalmente
aceptados.
II. ALCANCE DE AUDITORA
La auditora se efectu de conformidad con las Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas, Normas Internacionales de Auditora y
comprendi la aplicacin de procedimientos de acuerdo a las
circunstancias.
Para fines de este informe, hemos revisado las Polticas y procedimientos
significativos de la Estructura de Control Interno en las siguientes reas
de la empresa:
a) Caja y Bancos.
b) Cuentas por Cobrar Comerciales.
c) Existencias.
d) Activos Fijos.
Para lo cual obtuvimos un entendimiento de las polticas y
procedimientos relevantes que han sido puestas en operacin, as como
hemos evaluado los riesgos de control.
III. DEBILIDADES DE LOS CONTROLES INTERNOS
Una debilidad material es una condicin en la cual los errores o
irregularidades, en los montos se podran ver importantes en relacin con
los Estados Financieros auditados y no ser detectados oportunamente por
los funcionarios o empleados de la empresa.
Los Hallazgos de auditoria comprenden aspectos relacionados con
deficiencias en el diseo y operacin de la estructura de control interno, que
a nuestro juicio podran afectar en forma negativa la habilidad de la


empresa para registrar, procesar y emitir informacin; los hallazgos de
auditoria se estn detallando en el respectivo informe sobre la estructura de
control interno, sin embargo mediante la presente Carta de Control Interno
estamos dando a conocer observaciones y recomendaciones que pueden
ser subsanadas inmediatamente por la Administracin de la empresa.
Notamos ciertos aspectos que involucran la estructura de control Interno y
sus operaciones, que consideramos como hallazgos de Auditoria que estn
descritos con mayor detalle a continuacin:

IV. RESULTADOS DE LA AUDITORA: OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
Resultado de la auditoria se han detectado deficiencias operativas de
control interno que deben ser superadas para su inmediata correccin:

REA DE CAJA Y BANCOS:
a) Falta de Rotacin de Personal en el rea Caja y Bancos
Como resultado de la evaluacin realizado al rea de caja y bancos se
ha determinado que no se cumplen las polticas de rotacin de
personal por lo cual se identific que la persona encargada de dicha
rea ocupa el puesto hace 5 aos. Segn el reglamento interno de
trabajo establece que la rotacin de personal se debe realizar cada 2
aos. Esta situacin genera una malversacin de fondos ocasionando
as una informacin errnea en cuanto a los saldos de caja
presentados en los Estados Financieros. Adems induce que el
desempeo del trabajador sea ineficiente. Hecho generado por el
incumplimiento del reglamento interno de trabajo y la falta de
supervisin por parte de la gerencia.
Recomendacin:
Se recomienda a la Gerencia supervisar el cumplimiento del
reglamento interno para minimizar el riesgo de fraude as como
permitir que el personal de esta rea cumpla con sus funciones de
manera eficaz y eficientemente.
b) Incumplimiento de funciones en el rea de caja.
Como resultado de la evaluacin al rubro de caja y bancos se
determin que 2 empleados no cumplen con sus funciones
respectivas en el momento que se necesita y prefieren realizarlo a
ltima hora. Segn lo estipulado en las normas de la Empresa se
establece que el personal encargado del rea debe realizar su labor
en el momento en que se necesite la informacin. Esta situacin
genera una Informacin financiera poco confiable y retrasa la labor
del rea de Contabilidad, y los Estados Financieros a realizar. Hecho


generado por el incumplimiento del reglamento interno de trabajo y
la falta de supervisin por parte de la gerencia.
Recomendacin:
Contratacin de personal ms calificado y confiable junto con la
respectiva supervisin por parte de la gerencia.

c) Evitar pagos en efectivo tomando dinero de las cobranzas
diarias.
Hemos observado que en forma frecuente la empresa viene
utilizando los fondos de las cobranzas de las ventas al contado para
efectuar diversos pagos, ya sea compra de materiales y/o gastos
administrativos, lo cual, no es una prctica sana en el manejo de los
fondos, ya que produce como efecto el debilitamiento del Control
Interno.
La causa se debe a la falta de directivas internas para el manejo y
control de los fondos en general.
Recomendacin:
Que como medida de control interno, el dinero producto de las
cobranzas sea depositado en forma intacta y dentro de las 24 horas
en el banco.
d) Manejo y control del fondo fijo requiere regularse mediante
normas internas
Por motivo de nuestra evaluacin hemos encontrado que el rea de
Caja y Bancos de la Empresa de Transportes no cuenta con normas
establecidas para el manejo y control de fondo fijo, solo retiran
dinero sin dar explicacin de su uso, ya que produce como efecto el
debilitamiento del Control interno generando inclusive problemas de
liquidez del fondo fijo.
Se debe a la ausencia de una directiva interna que contenga normas y
procedimientos para el manejo y control del fondo fijo.
Recomendacin:
Que la Gerencia de Finanzas se sirva a elaborar una directiva interna
que contengan normas y procedimientos para el manejo y control de
fondo fijo, que incluya naturaleza del fondo, tope individual mximo
para cada desembolso, funcionarios titulares y suplentes para
autorizar gastos, plazo mximo para liquidar vales provisionales.






REA CUENTAS POR COBRAR
a) Existencia de un importe mayor a lo establecido por auditoria en S/.
40,000
Como resultado de la evaluacin al rubro cuentas por cobrar, hemos
determinado que segn Balance General se ha considerado un importe de
S/. 93,000 que segn anlisis de auditoria debera ser S/. 53,000 existiendo
una diferencia de S/. 40,000
Incumplimiento de la Norma establecida por la Organizacin en el que se
seala la obligacin por parte del departamento de contabilidad efectuar los
anlisis de cobros. Situacin que distorsiona los Estados Financieros de la
Empresa no permitiendo tomar las decisiones ms adecuadas. Hecho
generado por la falta de Supervisin del Jefe De Contabilidad al no verificar
el anlisis de Cuentas por Cobrar tal como lo dispone la Norma antes
mencionada.
Recomendacin:
A la gerencia General, disponer responsabilidad sobre el Departamento de
Contabilidad.
b) Irresponsabilidad del personal encargado del rea Cuentas por Cobrar
al enviar informacin al Departamento de Contabilidad.
Como resultado de la evaluacin al rea de Cuentas por Cobrar se
determin que el personal encargado del registro de las Cuentas por Cobrar
tarda en ser enviadas al Departamento de Contabilidad. Norma no
establecida por la Empresa de Transportes Carhuachn. Situacin que resulta
dificultoso para la Elaboracin de EE.FF. Hecho generado por la falta de
Supervisin del Departamento de Contabilidad.
Recomendacin:
A la Gerencia, que establezca la norma correspondiente para que el
Departamento de Contabilidad elabore en el tiempo oportuno los EE.FF.
c) No se evala el lmite de crdito a los Clientes de la Empresa
Carhuachn SRL.
Hemos observado que en el rea de Cuentas por Cobrar no toman en
cuenta el lmite de crdito que se les otorga a los clientes. Incumplimiento
de la Norma establecida por la Empresa: "Previo estudio a los clientes para
otorgar la lnea de Crdito". Situacin que genera un elevado monto en el
Rubro Cuentas por Cobrar en el Balance General. Falta de supervisin de la
Gerencia y la irresponsabilidad de los encargados del rea de Cuentas por
Cobrar.
Recomendacin:


A la gerencia y al Departamento de Contabilidad, que se contrate nuevo
personal capaces de cumplir con lo establecido por la Organizacin.

d) La empresa no cuenta con un registro detallado de las Cuentas por
Cobrar.
Se determin que la Empresa Carhuachn no tiene como principal funcin
tener un registro detallado de sus Cuentas por Cobrar. Norma no
establecida por la Empresa de Transportes Carhuachn. Hecho que genera
retraso en la Elaboracin de los EE.FF y por ende no saber a qu clientes
cobrar y en qu momento. Situacin generada por la falta de supervisin de
Jefe del rea y principalmente por la Gerencia.
Recomendacin:
Al departamento de Contabilidad y a la Gerencia, que establezca la norma,
ya que es de suma importancia tener un registro de las Cuentas por cobrar
para la elaboracin de los EE.FF.

REA DE EXISTENCIAS
a) Incorrecta valuacin del Costo de las Existencias ingresadas a almacn.
Como resultado del anlisis de los kardex de las existencias relevantes, se ha
constatado que la determinacin del costo de la misma no ha sido la
correcta.
Hecho que incumple con el Principio de Contabilidad Generalmente
Aceptado valuacin al costo. Situacin que no permite conocer el costo
real de las existencias adquiridas, adems de reflejar en los estados
financieros. Problema generado por el exceso de responsabilidades en una
sola persona encargada del rea y por la falta de comunicacin con el rea
de contabilidad.
Recomendacin:
Se recomienda que se segreguen las funciones del departamento de
almacn de manera que exista un mejor control de las existencias.
b) Los inventarios fsicos de las existencias no lo realizan personas
independientes a las encargadas del control de las existencias.
Como resultado de la aplicacin del Cuestionario de Control Interno
tenemos que las personas que efecta los inventarios fsicos no son
independientes de aquellos que se encargan del control de las existencias o
de almacn. Este hecho ha incumple uno de los principios de control
interno: Separacin de funciones de carcter incompatible, donde
debe existir una adecuada segregacin de funciones y deberes, de modo
que una sola persona no controle todo el proceso de una operacin.


Situacin que genera un problema de consideracin para la empresa,
debido a que no se est haciendo el control respectivo de las funciones.
Recomendacin:
Se recomienda que se cumpla con la Normativa de Control Interno,
gestionando la correcta funcin de los trabajadores dentro de la empresa.

c) No se realizan inventarios de manera peridica
Como resultado de la inspeccin fsica en almacn y revisin a los kardex de
existencias se ha determinado que la empresa no realiza inventarios de
manera permanente si no de manera prolongada (anual). "Hecho que
incumple uno de los principios de control interno "Aplicacin de pruebas
continuas de exactitud"" que consiste en la verificacin peridica y
sorpresiva de las operaciones; deben aplicarse para asegurar la correccin
en las operaciones. Situacin que est generando un deficiente control de
las existencias y retraso en la mercadera por no conocer oportunamente la
cantidad de las existencias. La causa es que la empresa no tiene suficiente
criterio para asumir un costo en personal que pueda realizar el inventario
fsico de las existencias.
Recomendacin:
Se recomienda al Gerente General que disponga de la decisin inmediata
para la contratacin del nuevo personal que se encargue de dicha funcin.
d) Los productos ingresados en la Empresa no cuentan con un favorable
almacenamiento.
Se determin que los productos comprados por la Empresa no son
adecuadamento almacenados. Norma no establecida por la Empresa de
Transportes Carhuachn. Hecho que genera las posibles prdidas de los
productos ingresados. Causado por la falta de inters del Jefe de Almacn
en cuanto al ingreso de productos a la Empresa.
Recomendacin:
A la gerencia, establecer la norma que corresponde a almacenar
adecuadamente cada producto comprado y su respectiva codificacin.
REA DE ACTIVOS FIJOS
a) No cuentan con pliza de seguros para la mayora de Activos Fijos.
La empresa ha contratado plizas de seguro que cubren slo a los vehculos
sin considerar al resto de los activos fijos. No cuentan con una norma que
exija que todos los Activos Fijos tengan pliza de Seguro. Posible prdida
futura de los activos fijos frente a diversas situaciones. Falta de supervisin
por el Departamento de Contabilidad.
Recomendacin:


A la gerencia que se estudie la posibilidad de contratar plizas de seguros
para los dems activos fijos.
b) No se realizan inventarios fisicos a los activos fijos.
La empresa no ha practicado inventario fsico de todos y cada uno de los
bienes de activos fijos que posee. No existen polticas que exijan el control
fsico de los inventarios. Determina la poca confiabilidad de los saldos
mostrados en los Estados Financieros. Falta de supervisin por parte de la
gerencia y principalmente al Departamento de Contabilidad.
Recomendacin:
A la gerencia que se establezca las normal adecuadas para la realizacin del
inventario a los activos fijos de la Empresa.
c) Los activos fijos no se encuentran Codificados
Como resultado de la Evaluacin se ha demostrado que la empresa no
codifica a los activos fijos que posee. No cuentan con una norma que exija
que los Activos fijos se codifiquen. Posibles prdidas de los activos fijos.
Falta de Supervisin de la Gerencia, del Jefe de Almacn y del Departamento
de Contabilidad.
Recomendacin
Se le recomienda establecer normas para la inmediata codificacin de
activos fijos y evitar posibles prdidas.
d) Activos fijos retirados de almacn se realiza sin previa autorizacin.
Se determin en la Empresa que el rea de Almacn retira cierta cantidad
de Activos fijos para la venta o destruccin sin previa autorizacin. Norma
no establecida por la Empresa. Hecho que genera las posibles prdidas de
los activos fijos. Situacin generada por la falta de Supervisin de la
Gerencia y del Departamento de Contabilidad.
Recomendacin:
A la Gerencia establecer las normas correspondientes y as evitar la prdida
de los activos fijos ingresados a la Empresa.