Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero 2013

HOSPITAL REGIONAL DEL LIBANO
EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO

MANUEL ALFONSO GONZALEZ CANTOR
GERENTE

PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL

VIGENCIA 2013

HOSPITAL REGIONAL DEL LIBANO ESE
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INDICE
Pg.

DIAGNOSTICO EMPRESARIAL 4
PREAMBULO 4
1. ANALISIS EVOLUTIVO DE LA SITUACION CONTABLE DEL
HOSPITAL REGIONAL DEL LIBANO E.S.E.. 5
1.1 ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DE LA SITUACION
FINANCIERA HOSPITAL REGIONAL DEL LIBANO 2009 A 2012. 5
Anexo1 (Balance General y estado de situacin econmica y social comparativo)
1.1.1 Anlisis Horizontal Balance General y Estado de situacin
Econmica y Social comparativo. 7
1.1.2 Anlisis Vertical Balance General y estado de situacin
Econmica y Social comparativo. 11
1.2 SITUACION ACTUAL 11
2. ANALISIS EVOLUCION PRESUPUESTAL HOSPITAL
REGIONAL DEL LIBANO 2011 A 2012. 15
2.1 EJECUCION DE INGRESOS 15
2.1.1 EJECUCION DE INGRESOS VIGENCIA 2011.. 15
2.1.2 EJECUCION DE INGRESOS VIGENCIA 2012.. 16
2.2 EJECUCION DE GASTOS 19
2.2.1 EJECUCION DE GASTOS VIGENCIA 2011.. 19
2.2.2 EJECUCION DE GASTOS VIGENCIA 2012.. 23
2.3 SITUACION ACTUAL. 26
3. FACTURACION Y VENTA DE SERVICIOS DE SALUD 28
3.1 COMPORTAMIENTO ACTUAL DE LA FACTURACION. 32
4. CUENTAS POR COBRAR Y CUENTAS POR PAGAR. 33
4.1CUENTAS POR COBRAR.. 33
4.2 CUENTAS POR PAGAR 35
5. SISTEMA OBLIGATIORIO DE GARANTIA DE CALIDAD. 35
6. ANALISIS DE PRODUCTIVIDAD 41
6.1COMPARATIVOS PRODUCTIVIDAD VIGENCIAS 2010 a 2012 42
6.2 SITUACION ACTUAL.. 46
7. ACTUALIZACION MECANISMOS DE PROCESAMIENTO Y EMISION
DE INFORMACION 48
METODOLOGIA PARA LA CATEGORIZACION DEL RIESGO
HOSPITAL REGIONAL DEL LIBANO.. 49
1. EVALUACION DEL RIESGO.. 49
PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO
HOSPITAL REGIONAL DEL LIBANO.. 50
1. FACTORES DE RIESGO. 50
2. PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO. 53
2.1 FORTALECIMIENTO DE INGRESOS. 53
2.2 INCREMENTO DEL RECAUDO 55
2.3 RACIONALIZACION DEL GASTO 58
2.3.1 Gastos de Personal....... 58
2.3.2 Insumos y Suministros Hospitalarios 61
2.3.3 Gastos Generales.. 62
2.3.4 Matriz de Saneamiento Fiscal vigencias 2013-2014-2015 63

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DIAGNSTICO EMPRESARIAL

PREAMBULO

Como parte del marco para la toma de decisiones y aplicacin de polticas
financieras tendientes a implementar un reordenamiento al manejo administrativo del
HOSPITAL REGIONAL DEL LIBANO E.S.E se realizan los anlisis vertical y
horizontal de datos contables, financieros y de productividad para determinar puntos
crticos tendientes a evaluarlos y proyectarlos bajo una nueva visin gerencial.
Se tom como base para el anlisis econmico la informacin financiera que reposa
en los archivos de la entidad y la informacin correspondiente al Decreto 2193,
vigencias 2009, 2010, 2011 Y 2012 con corte a 31 diciembre.
Se realiz el anlisis de presupuesto de ingresos y gastos de las vigencias 2009,
2010, 2011 y 2012 para determinar su ejecucin y nivel de recaudo con base en las
ejecuciones de dichas vigencias.
Se analiz la evolucin de facturacin de la entidad del ao 2011 y vigencia 2012 y
se emite una sntesis de la evolucin del Sistema de Calidad y produccin de las
vigencias 2010, 2011 y 2012.
Se hace un recuento de la situacin econmica y de servicio actual de la entidad y
se recapitulan las acciones y correctivos proyectados por la actual administracin
programando las polticas y lineamientos a seguir para dar cumplimiento al
Programa de Saneamiento Fiscal que se plantea en este informe.

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1. ANALISIS EVOLUTIVO DE LA SITUACION CONTABLE DEL HOSPITAL
REGIONAL DEL LIBANO E.S.E

1.1 ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DE LA SITUACION FINANCIERA
HOSPITAL REGIONAL DEL LIBANO 2009 A 2012 (Anexo 1)
(Balance general y estado de situacin econmica y social comparativo)

ASPECTOS GENERALES

Los estados financieros presentan un diseo vertical y evidencian un
incremento gradual de activos, representativamente en el rubro de cartera
entre las vigencias 2010, 2011 y 2012 la cual no se encuentra depurada.
Entre la vigencia 2011 y 2012 se presenta un incremento considerable en la
cuenta de otros deudores.
Se observa incremento representativo de inventarios entre la vigencia 2009 y
2010 y sostenibilidad de inventarios entre el 2010 y 2011. Entre el 2011 y
2012. Entre el 2011 y 2012 se presenta nuevamente un incremento
representativo de los mencionados inventarios.
El activo corriente no se encuentra clasificado adecuadamente en el rubro de
cartera la cual se encuentra en su totalidad con antigedad menor de 360
das.
La provisin de cuentas por cobrar al tomar como base cartera pendiente por
depurar podra generar inconsistencias en la determinacin de gastos
operacionales de la vigencia.
El Activo no corriente presenta una estabilidad de crecimiento en los periodos
2009 a 2010, para la vigencia 2011 se incrementa la provisin para la
proteccin de propiedad planta y equipo la cual disminuye el total general de
activos no corrientes.
Endeudamiento con incremento considerable entre la vigencia 2009 y 2010 e
incremento progresivo entre la vigencia 2010 y 2011, entre el periodo 2011 y
2012 se presenta un incremento considerable del nivel de pasivos en especial
en la cuenta acreedores. Este endeudamiento se encuentra clasificado en su

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totalidad en corriente con exigibilidad menor a un ao, esta caracterstica se
registra de igual manera en el reporte 2193 lo cual no refleja la realidad
financiera de la entidad por el conocimiento de ms de $ 1.300 millones de
pesos superiores a 360 das con proveedores de medicamentos.
Las cuentas ms representativas del pasivo son los acreedores seguido por
los proveedores.
Movimiento entre cuentas de patrimonio debido a normatividad contable.
Incremento progresivo de Ventas de servicios de salud encontrando su pico
ms alto en diciembre de 2012.
Incremento progresivo en los costos de venta de la entidad en menor medida
entre 2009 y 2010 y acentuado entre 2010 y 2011, pero proporcional al nivel
de ingresos en todas las vigencias. Entre el 2011 y el 2012 se presenta un
decrecimiento en el nivel de costos operativos.
Crecimiento de gastos operacionales entre las vigencias 2009, 2010 y 2011.
Entre 2011 y 2012 se presenta un incremento considerable superior a los
1000 millones de pesos.
Prdida operacional en la vigencia 2009, utilidad operacional en la vigencia
2010 y aumento considerable en la vigencia 2011. Utilidad operacional en la
vigencia 2012 pero inferior a la presentada en la vigencia anterior.
Ingresos no operacionales elevados en la vigencia 2009, decrecimiento en el
2010 y aumento para la vigencia 2011 con respecto al ao inmediatamente
anterior. Entre el 2011 y el 2012 incrementan considerablemente.
Incremento representativo de gastos no operacionales entre 2009 y 2010 y
disminucin considerable en la vigencia 2011 con respecto al ao
inmediatamente anterior. Incremento moderado entre la vigencia 2011 y 2012.
Utilidad del ejercicio en las vigencias 2009, 2011 y 2012 y prdida en la
vigencia 2010.

1.1.1 Anlisis horizontal balance general y estado de situacin econmica y
social comparativo
La cartera de la entidad presento un incremento entre el periodo 2009 y 2010 del
12.73 % equivalente a $ 438.668.151, un incremento del 30.65 % entre 2010 y 2011
equivalente a $ 1.190.914.278 y llegando a una cifra de $ 5.076.112.286, y un

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incremento del 32.29 % entre 2011 y 2012 posiblemente y a raz de un mal sistema
de cobro de cartera ya que en este mismo periodo los ingresos se mantuvieron
constantes. En una entidad prestadora de servicios puede suceder que el
incremento de cartera este directamente relacionado con un incremento en ventas
facturadas como lo fue entre los aos 2009 y 2011, este no fue el caso entre 2011 y
2012.

Entre la vigencia 2009 y 2012 la cartera pasa de $ 3.446.529.855 a $
6.715.307.000 con un crecimiento de $ 3.268.777.145.

Lo anterior evidencia que la E.S.E genero ingresos a los cuales no se les realizo el
seguimiento de cobro adecuado convirtindose en cartera con antigedad y
problemas de cobrabilidad. Este problema lo agrava la generacin de obligaciones
de exigencia corriente que requieren de recursos inmediatos para su cancelacin.

Entre el 2009 y el 2012 la cartera incremento 1.9 veces.

Es conveniente evaluar la antigedad de los valores de cartera para determinar su
cobrabilidad, adems, analizar su veracidad a travs de cruce de informacin o
circularizacin con las entidades deudoras. Solo esta medida indicara si se cuenta o
no con recursos ciertos para el potencial cubrimiento de obligaciones de vigencias
anteriores.

Los inventarios de la ESE entre el 2009 y 2010 incrementaron en un 77.38 % esto
es, 315 millones. Entre el 2010 y el 2011, incrementaron un 9.4 % equivalente a $ 68
millones y entre el 2011 y el 2012 en un 41.58 % equivalente a $ 329 millones de
pesos. El crecimiento en la venta de servicios de salud no implica necesariamente
un incremento tan relevante en el stock de inventarios, esto indica mas bien, la mala
aplicacin de polticas de requisicin y consumos de inventarios lo cual nos obligara
a examinar las fechas de vencimiento de los bienes de farmacia pues esta evidencia
podra acarrear un detrimento de recursos de la entidad.

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La propiedad planta y equipo de la entidad mantuvo un comportamiento de
crecimiento gradual en las vigencias de estudio, su nica variacin se presenta en la
disminucin entre el 2010 y 2011 y a raz de el aumento en la provisin para
propiedad planta y equipo.

Los cargos diferidos de la entidad entre el 2011 y el 2012 incrementan en un 322.72
% a razn de $ 165.761.807.

Las deudas de la entidad clasificados todos en corrientes, entre el 2009 y el 2010
presentan un incremento considerable del 80.58 %, al pasar de $ 1135 millones a
2049 millones con un crecimiento de 914 millones. Este incremento est
representado en mayor medida en la creacin de una provisin para contingencias
por valor de 526 millones e ingresos recibidos por anticipado por valor de 264
millones. Entre el 2010 y el 2011 los pasivos incrementan en 10.86 % a raz de $
222.654.725, en este periodo se cancela la cuenta de ingresos recibidos por
anticipado y se disminuye el rubro de consignaciones pendientes por identificar pero
incrementan deudas reales de proveedores en $ 569.904.349 con respecto al ao
anterior y acreedores en la suma de $ 48.049.562.

Entre la vigencia 2011 y 2012 se presenta un incremento considerable en el nivel de
endeudamiento en un porcentaje de 82.52% en valores absolutos equivalente a $
1.875.271.149 al pasar de una deuda de $ 2.272.453.851 a una deuda con corte a
diciembre 31 de 2012 de $ 4.147.725.000. siendo notable el incremento en
acreencias con proveedores las cuales incrementaron en $ 114.827.886 con
respecto al 2011, las deudas con acreedores incrementaron en $ 1.577.261.820
entre un ao y otro. Este anlisis evidencia que existe una correlacin entre la baja
en el recaudo de cartera y el incremento en el endeudamiento corriente.

La mayor incidencia se observa en el rubro de acreedores (honorarios y servicios
personales), Estas cuentas del pasivo estn representadas por deudas a favor de
profesionales de la salud, asesores administrativos y personal de apoyo operativo y
administrativo, todos ellos recursos humano comprometido con el desarrollo de la
institucin.

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Es evidente que entre los aos 2009 y 2012 se propicio en la entidad un resultado
negativo en su liquidez pues no se logro recaudar los recursos necesarios para dar
cumplimento a las obligaciones corrientes.

El mayor inconveniente presentado es las fallas en el cobro de recursos de cartera
de vigencias anteriores y vigencia corriente contra la exigibilidad inmediata de las
deudas ciertas y depuradas. A sabiendas que las deudas son ciertas, preocupa el
hecho de que la cartera de la entidad no lo est y al ser sometida a un proceso de
depuracin a razn de glosas, cartera no descargada en libros, conciliaciones no
contabilizadas entre otros factores, bajara su monto y generara un desequilibrio de
iliquidez adicional.

El patrimonio de la entidad presento incremento gradual desde el ao 2009 y hasta
el 2012 acorde a las utilidades del ejercicio.

El estado de resultados evidencia factores de incidencia de la siguiente
manera.
Para el ao 2010 los ingresos operacionales se incrementan en un 9.79 %, los
costos para la prestacin del servicio incrementaron en un 10.32 % y los gastos de
administracin disminuyeron en un 2.01 % dentro de los cuales los gastos por
honorarios y servicios incidieron en un 10.98%. En este ao aunque se aplican
polticas de incremento de ingresos, estas no logran un crecimiento representativo
en su nivel, los costos guardan una correlacin de incremento de acuerdo con el
incremento en los ingresos, y la poltica de manejo de gastos operacionales fue
acertada. Bajo estas directrices, se presento una utilidad operacional en la vigencia
2010 por valor de $ 147.700.871. Los ingresos no operacionales entre el 2009 y el
2010 disminuyen en un 87.91 % y los gastos no operacionales incrementaron en un
2.527 % por tal razn, se presenta una perdida no operacional de $ 176.266.925 la
cual no es absorbida por la utilidad operacin dando como resultado una prdida del
ejercicio de $ 28.566.053. bajando los ndices positivos ya que en el 2009 se obtuvo
una utilidad del ejercicio de $ 520.821.059. (En la vigencia 2009 la utilidad del
ejercicio se presenta por una utilidad no operacional de $ 633.174.211 ya que en
esta vigencia el resultado operacional fue negativo en $ 112.353.151)

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En el ao 2011 los ingresos operacionales se incrementan en un 17.62 % con
respecto al ao inmediatamente anterior, los costos para la prestacin del servicio
incrementaron en un 20,28 % y los gastos de administracin disminuyeron
nuevamente en un 1.25 % dentro de los cuales los gastos por honorarios y servicios
incidieron en un 3.45 %. En este ao se aplican polticas de incremento de ingresos,
las cuales logran un crecimiento representativo en su nivel, los costos guardan una
correlacin de incremento de acuerdo con el incremento en los ingresos con
tendencia a la alza, y la poltica de manejo de gastos operacionales nuevamente fue
acertada. Bajo estas polticas, se presento una utilidad operacional en la vigencia
2011 por valor de $ 449.638.032, cifra que supera en $ 301 millones la utilidad
operacional del ao anterior (204.42 % de incremento). Los ingresos no
operacionales entre el 2010 y el 2011 incrementan en un 178.38 % y los gastos no
operacionales disminuyen en un 95.16 % por tal razn, se presenta una utilidad no
operacional de $ 204.002.811 la cual al ser sumada con la utilidad operacional, da
como resultado una utilidad del ejercicio de $ 653.640.843 la cual supera en gran
medida los resultados del 2010.

En el ao 2012 los ingresos operacionales se incrementan en un 0.31 % con
respecto al ao inmediatamente anterior, los costos para la prestacin del servicio
disminuyeron en un 8.14% y los gastos de administracin incrementaron en un 43.52
% especialmente los gastos por servicios personales y gastos generales estos dos
sumados se incremento en $1.200 millones de pesos. Existe la posibilidad de una
mala clasificacin entre costos de venta y gastos operacionales al registrarse cifras
de costos en el rubro de gastos lo cual justificara el desnivel de la tendencia de
aos anteriores. En este ao las polticas de incremento de ingresos no fueron
acertadas y estos se mantuvieron en el mismo nivel del ao 2011, los costos
disminuyen su incidencia con respecto a los ingresos, y la poltica de manejo de
gastos operacionales descompensa totalmente las cifras. No es entendible como si
se manejaba una poltica acertada de disminucin de gastos operacionales, para
esta vigencia estos incrementen en $ 1.100 millones de pesos. Bajo estas
directrices, se presento una utilidad operacional en la vigencia 2012 por valor de $
150.518.000 la cual difiere negativamente en $ 299 millones con respecto a la
utilidad del ao 2011. Los ingresos no operacionales entre el 2011 y el 2012
incrementaron en un 132.53 % y los gastos no operacionales incrementaron en un
301.22 % por tal razn, se presenta una utilidad no operacional de $ 453.645.000 la
cual al ser sumada con la utilidad operacional, da como resultado una utilidad del
ejercicio de $ 604.163.000 la cual disminuye en un 7.57% con respecto a la utilidad
del ejercicio de la vigencia 2011.

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Las empresas sociales del estado guardan la tendencia de utilizar las cuentas de
ingresos y gastos no operacionales para realizar procesos de depuracin y ajustes
de vigencias anteriores por lo cual no son fuente para evaluar resultados del
ejercicio, en este evento es ms acertado guiarse solo por los resultados
operacionales.

1.1.2 Anlisis vertical balance general y estado de situacin econmica y
social comparativo
El anlisis vertical es la herramienta para determinar la incidencia de cada rubro en
el total de activos en cuanto a balance y la incidencia de cada rubro en el nivel de
ingresos en el estado de resultados.
La cartera de la entidad desde el ao 2009 y hasta el 2012 ha oscilado entre el
47.53 % y el 58.59% del total de los activos. Para el ao 2012 cierra en un 58.59 %
del total de activos, aunque es una representacin adecuada, debe evaluarse su
antigedad, cobrabilidad y realidad ya que no est depurada y puede presentar
incertidumbre para hacerla efectiva en algn momento con lo cual ahondara el
problema de liquidez para el cumplimiento de obligaciones en crecimiento. Su valor
asciende a $ 6.715.307.000, cifra representativa y sobre la cual se debe iniciar el
proceso de depuracin contable pues un efecto negativo afectara notoriamente la
solidez de la empresa y comprometera en gran medida el cumplimiento de
obligaciones de vigencias anteriores las cuales no tendran un respaldo financiero
para su cancelacin.
En un margen entre el 37.73% y el 62.57% se encuentra la propiedad planta y
equipo de la entidad, entre el ao 2009 y el ao 2012 ha disminuido
considerablemente su incidencia, esto a raz del incremento de la incidencia de los
activos corrientes en especial cartera la cual fue ocupando un mayor espacio en el
total de los activos, las empresas sociales del estado deben tener su mayor
representacin en este grupo debido a la necesidad de contar con una planta fsica
acorde a las exigencias del servicio, as como equipamiento mdico cientfico para
desarrollar su objeto social. Su mayor incidencia se determina en edificaciones,
bienes muebles en bodega y equipo mdico cientfico, este ltimo con un incremento
gradual hasta llegar a la cifra de $ 2.061.541.000 para el ao 2012. Al no existir una
determinacin individualizada de bienes y su uso en la entidad, debe evaluarse la
poltica de contabilizacin de bienes en bodega y su posterior salida al uso.
El crecimiento de endeudamiento es evidente, asciende al valor de $ 4.147.725.000
ocupando un 36.19 % del valor de activos en el ao 2012, preocupa sobremanera

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que esta incidencia en los aos anteriores de anlisis nunca supero el 26% de
incidencia.

Su mayor representacin se determina en las obligaciones con acreedores por valor
de $ 1.741.543.000, profesional de la medicina y prestador de servicios mdicos con
una incidencia del 15.19%, seguido de endeudamiento con proveedores por valor de
$ 1.497.165.000 con una incidencia del 13.06%. las contingencias ascienden a $
526.247.000.
El patrimonio de la empresa social ocupa un 63.81 % del nivel de activos, porcentaje
adecuado que brinda solidez a la entidad.
Los ingresos operacionales por la venta de servicios de salud para el ao 2012
ascendieron a $ 12.282.675.000, facturacin emitida en el ao por la prestacin del
objeto social en cada rea funcional, de este ingreso el 69.48 % fue destinado para
absorber los costos para la prestacin del servicio en la adquisicin de materiales
mdico quirrgico, medicamentos, contratacin de mdicos, especialistas y personal
operativo de la medicina para atender la demanda del servicio, la cifra por costos del
servicio ascendi a $8.602.941.000, valor situado dentro de los estndares normales
del servicio pero sobre el cual la nueva administracin deber tomar las medidas
pertinentes para lograr su reduccin ya que al existir endeudamiento tan elevado de
vigencias anteriores, se debe pretender la generacin de mayores utilidades
operacionales para absorber en cierta medida la incidencia negativa de estas
acreencias y gradualmente cancelarlas con excedentes adicionales y cobro de
cartera de vigencias anteriores.
Los gastos de administracin con una cifra cercana a los $ 3.629.216.000 ocuparon
un 29.31 % del total de los ingresos, cifra que supera los estndares en especial en
la contratacin de servicios personales por valor de $2.114.550.000, la
administracin de una entidad medica debe oscilar entre el 15 y el 25 % como marco
general.
Debido a este nivel no adecuado en el margen de contratacin de gastos
administrativos, la utilidad operacional de la entidad se ve reducida a un 1.22 %.
Esta baja utilidad ocasiono la generacin e incremento de pasivos a corto plazo,
iliquidez por la generacin de cartera incierta y que no fue cobrada en sus tiempos y
en forma efectiva lo cual lo sustenta su incremento gradual.
Para una institucin con un nivel de activos cercana a los 11.462 millones de pesos,
el margen de venta de 12.382 millones es bajo y para unas ventas de 12.382

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millones de pesos una utilidad operacional cercana a los 151 millones de pesos es
inadecuada.

.
1.2 SITUACION ACTUAL
Nivel de endeudamiento elevado en su mayora a corto plazo
Incertidumbre en el cobro de cartera de vigencias expiradas
Cartera no depurada
Clasificacin y Diseo inadecuado de estados financieros en tendencia
corriente y no corriente
Razn de liquidez negativa
Baja generacin de ingresos
Inoperancia del Comit Tcnico de sostenibilidad financiera
Elevado nivel de costos y gastos
Baja rentabilidad operacional
2Procesos judiciales en curso
Indicadores de rentabilidad sobre el patrimonio, rentabilidad sobre activos
totales y margen neto sobre ventas inadecuados.

Es pertinencia de la nueva administracin encontrar los canales para la generacin
de mayores ingresos bajo una rentabilidad adecuada que permita cancelar las
obligaciones de la vigencia y subsanar gradualmente el endeudamiento de vigencias
anteriores todo bajo la poltica de un adecuado sistema de facturacin, auditora de
cuentas previa y posterior y cobro de cartera, la optimizacin de la planta instalada y
aprovechamiento de factores como zona de influencia y contactos con entes
regionales y nacionales para acceder a nuevos recursos operacionales.

Se debe dar funcionalidad al comit tcnico de sostenibilidad para lograr la
depuracin de cifras financieras tendientes a utilizarlas como herramienta
fundamental para la toma de decisiones.

La cartera de la entidad debe ser sometida a un minucioso estudio para confrontar
su veracidad y exigibilidad.

Adicionalmente, con la oficina jurdica de la entidad y como producto de la decisin
de un comit de cartera creado para tal fin, se debe tomar la decisin de iniciar

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sendos procesos ejecutivos con las entidades acreedoras que no han manifestado
inters de pago o de conciliacin de las cuentas por cobrar. Mediante esta estrategia
se buscara finalmente determinar el monto de la cartera recuperable o en su defecto
castigarla de los estados financieros.

2. ANALISIS EVOLUCION PRESUPUESTAL HOSPITAL REGIONAL DEL
LIBANO 2011 A 2012

2.1 EJECUCION DE INGRESOS

2.1.1 Ejecucin de Ingresos vigencia 2011
La vigencia 2011 inicia con un presupuesto de ingresos aprobado de $
11.082.831.901, se adicionan recursos por valor de $ 2.175.321.017 en especial por
venta de servicios de salud pblica y la inclusin de cartera de vigencias anteriores,
llegando a un presupuesto definitivo de $ 13.258.152.918 de los cuales se recaudan
$ 10.415.834.897 logrando un 79 % en el nivel de recaudo. Cifras detalladas que se
observan a continuacin.
EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS DE VIGENCIA 2011

(C) Cdigo Ppal. (C) Denominacin (D) Ppto. Inicial (D) Adiciones (D) Ppto.
Definitivo
1 PRESUPUESTO DE INGRESOS 11.082.831.901 2.175.321.017 13.258.152.918
11 INGRESOS CORRIENTES 11.082.831.901 2.175.321.017 13.258.152.918
1103
INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS
11.082.831.901 2.175.321.017 13.258.152.918
110301 VENTA SERVICIOS DE SALUD 11.000.931.901 0 11.000.931.901
11030101 Empresas Prestadoras de Salud - Rgimen Contributivo 1.300.917.885 1.300.917.885
11030102 Empresas Prestadoras de Salud - Rgimen Subsidiado 6.248.802.593 6.248.802.593
11030103 Entidad Territorial Subsidio a la Oferta - Atencin a Vinculados 1.855.264.035 1.855.264.035
1103010301 ATENCION A VINCULADOS DEPARTAMENTO 1.269.346.622 1.269.346.622
110301030102 Atencin vinculados Depto.con situacin fondos 940.962.622 940.962.622
110301030101 Atencin vinculados Depto.sin situacin fondos 328.384.000 328.384.000
1103010302 ATENCION A VINCULADOS MUNICIPIO 585.917.413 585.917.413
11030106 PRIMOCION Y PREVENCION 272.700.672 272.700.672
1103010603 SALUD PUBLICA 272.700.672 272.700.672
11030108 I.P.S. PRIVADAS 435.750.000 435.750.000
11030109 I.P.S. PUBLICAS 83.475.000 83.475.000
11030110 COMPAIAS SEGURO-ACCIDENTE DE TRANSITO 209.027.474 209.027.474
11030111 ENTIDADES DE REGIMEN ESPECIAL 298.035.749 298.035.749

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Versin : 01
Fecha:
01/02/2013

11030112 ADMINISTRADORAS RIESGOS PROFESIONALES 6.090.000 6.090.000
11030113
USUARIOS VINCULADOS. CUOTAS DE RECUPERACION Y
COPAGOS 248.569.165 248.569.165
11030114 PARTICULARES 315000000 315.000.000
11032 VENTA DE OTROS BIENES Y SERVICIOS 81.900.000 0 81.900.000
11030202 OTROS INGRESOS DE EXPLOTACION 8820000 8.820.000
11030203 ARRENDAMIENTO Y SLQUILER DE BIENES E IN. 73080000 73.080.000
12 RECURSOS DE CAPITAL APROBADOS (DB) 1.790.383.919 1.790.383.919
12020101 Recuperacin de Cartera 0 1.790.383.919 1.790.383.919
10 DISPONIBILIDAD INICIAL APROBADA (DB) 112.236.426 112.236.426
1001 CAJA 932.922 932.922
1002 BANCOS 111.303.504 111.303.504

EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS DE VIGENCIA 2011

(C) Cdigo Ppal. (C) Denominacin (D) Ppto. (D) Recaudo %
Definitivo Acumulado RECAUDO
1 PRESUPUESTO DE INGRESOS 13.258.152.918 10.415.834.897 79%
11 INGRESOS CORRIENTES 13.258.152.918 10.415.834.897 79%
1103
13.258.152.918 10.415.834.897 79%
110301 VENTA SERVICIOS DE SALUD 11.000.931.901 6.799.989.700 62%
11030101 Empresas Prestadoras de Salud - Rgimen Contributivo 1.300.917.885 620.747.425 48%
11030102 Empresas Prestadoras de Salud - Rgimen Subsidiado 6.248.802.593 3.288.090.928 53%
11030103 Entidad Territorial Subsidio a la Oferta - Atencin a Vinculados 1.855.264.035 2.290.927.586 123%
1103010301 ATENCION A VINCULADOS DEPARTAMENTO 1.269.346.622 1.609.714.358 127%
110301030102 Atencin vinculados Depto.con situacin fondos 940.962.622 1.281.330.362 136%
110301030101 Atencin vinculados Depto. sin situacin fondos 328.384.000 328.383.996 100%
1103010302 ATENCION A VINCULADOS MUNICIPIO 585.917.413 681.213.228 116%
110301030202 Atencin vinculados Depto.con situacin fondos 581.991.413 677.287.224 116%
110301030201 Atencin vinculados Depto. sin situacin fondos 3.926.000 3.926.004 100%
11030106 PRIMOCION Y PREVENCION 272.700.672 212.580.354 78%
1103010603 SALUD PUBLICA 272.700.672 212.580.354 78%
11030108 I.P.S. PRIVADAS 435.750.000 0 0%
11030109 I.P.S. PUBLICAS 83.475.000 4.789.655 6%
11030110 COMPAIAS SEGURO-ACCIDENTE DE TRANSITO 209.027.474 29.441.760 14%
11030111 ENTIDADES DE REGIMEN ESPECIAL 298.035.749 98.822.861 33%
11030112 ADMINISTRADORAS RIESGOS PROFESIONALES 6.090.000 7.277.482 119%
11030113
COPAGOS 248.569.165 24.391.209 10%
11030114 PARTICULARES 315.000.000 222.920.440 71%
11032 VENTA DE OTROS BIENES Y SERVICIOS 81.900.000 107.981.758 132%
11030202 OTROS INGRESOS DE EXPLOTACION 8.820.000 84.711.958 960%
11030203 ARRENDAMIENTO Y SLQUILER DE BIENES E IN. 73.080.000 23.269.800 32%
12 RECURSOS DE CAPITAL APROBADOS (DB) 1.790.383.919 3.395.627.013 190%
12020101 Recuperacin de Cartera 1.790.383.919 3.395.627.013 190%
10 DISPONIBILIDAD INICIAL APROBADA (DB) 112.236.426 112.236.426 100%
1001 CAJA 932.922 932.922 100%
1002 BANCOS 111.303.504 111.303.504 100%

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Versin : 01
Fecha:
01/02/2013

2.1.2 Ejecucin de Ingresos vigencia 2012
Para la vigencia 2012 se incrementa el presupuesto inicial proyectado en el 2011 al
aprobarse un valor de $ 11.709.170.303. Se adicionan recursos por valor de $
3.518.176.479, en especial en recaudo de cartera de vigencias anteriores llegando a
un presupuesto definitivo de $ 15.227.346.782. se recaudan $ 9.976.435.140,
alcanzando un nivel de recaudo del 66%. Disminuye la gestin de recaudo en 13
puntos.
Cifras detalladas que se observan a continuacin.

EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 2012

(C) Cdigo Ppal. (C) Denominacin (D) Ppto. Inicial (D) Adiciones (D) Ppto.
Definitivo
1
PRESUPUESTO DE INGRESOS
11.709.170.303 3.518.176.479 15.227.346.782
11 INGRESOS CORRIENTES 11.709.170.303 3.518.176.479 15.227.346.782
1103
11.709.170.303 3.518.176.479 15.227.346.782
110301 VENTA SERVICIOS DE SALUD 11.584.605.439 0 11.584.605.439
11030101 Empresas Prestadoras de Salud - Rgimen Contributivo 1.383.845.244 1.383.845.244
11030102 Empresas Prestadoras de Salud - Rgimen Subsidiado 6.515.631.045 6.515.631.045
11030103 Entidad Territorial Subsidio a la Oferta - Atencin a Vinculados 2.202.355.887 2.202.355.887
1103010301 ATENCION A VINCULADOS DEPARTAMENTO 1.594.194.000 1.594.194.000
110301030102 Atencin vinculados Depto.con situacin fondos 1.243.652.000 1.243.652.000
1103010302 ATENCION A VINCULADOS MUNICIPIO 608.161.887 608.161.887
110301030201 Atencin vinculados Depto. sin situacin fondos 3.078.000 3.078.000
11030106 PRIMOCION Y PREVENCION 347.505.546 347.505.546
1103010601 CONTROL SOCIAL DEL DENGUE 39.300.000 39.300.000
1103010603 SALUD PUBLICA 280.245.546 280.245.546
11030106503 SANEAMIENTO BASICO 27.960.000 27.960.000
11030108 I.P.S. PRIVADAS 740.362.888 740.362.888
11030109 I.P.S. PUBLICAS 27.300.000 27.300.000
11030110 COMPAIAS SEGURO-ACCIDENTE DE TRANSITO 131.607.915 131.607.915
11030111 ENTIDADES DE REGIMEN ESPECIAL 276.692.379 276.692.379
11030112 ADMINISTRADORAS RIESGOS PROFESIONALES 6.090.000 6.090.000
11030113
COPAGOS 195.720.081 195.720.081
11030114 PARTICULARES 105000000 105.000.000
11030115 MEDICINA PREPAGADA
11032 VENTA DE OTROS BIENES Y SERVICIOS 124.564.864 0 124.564.864
11030202 OTROS INGRESOS DE EXPLOTACION 9172800 9.172.800
11030203 ARRENDAMIENTO Y SLQUILER DE BIENES E IN. 115392064 115.392.064
12 RECURSOS DE CAPITAL APROBADOS (DB) 3.034.430.985 3.034.430.985
12020101 Recuperacin de Cartera 0 3.034.430.985 3.034.430.985
10 DISPONIBILIDAD INICIAL APROBADA (DB) 136.239.948 136.239.948

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Versin : 01
Fecha:
01/02/2013

1001 CAJA 114.657.202 114.657.202
1002 BANCOS 21.582.746 21.582.746

EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 2012

(C) Cdigo Ppal. (C) Denominacin (D) Ppto. (D) Recaudo %
Definitivo Acumulado recaudo
1
PRESUPUESTO DE INGRESOS
15.227.346.782 9.976.435.140 66%
11 INGRESOS CORRIENTES 15.227.346.782 9.976.435.140 66%
1103
15.227.346.782 9.976.435.140 66%
110301 VENTA SERVICIOS DE SALUD 11.584.605.439 6.654.178.760 57%
11030101 Empresas Prestadoras de Salud - Rgimen Contributivo 1.383.845.244 480.059.850 35%
11030102 Empresas Prestadoras de Salud - Rgimen Subsidiado 6.515.631.045 4.671.550.558 72%
11030103 Entidad Territorial Subsidio a la Oferta - Atencin a Vinculados 2.202.355.887 1.167.742.778 53%
1103010301 ATENCION A VINCULADOS DEPARTAMENTO 1.594.194.000 728.515.370 46%
110301030102 Atencin vinculados Depto.con situacin fondos 1.243.652.000 377.973.370 30%
110301030101 Atencin vinculados Depto.sin situacin fondos 350.542.000 350.542.000 100%
1103010302 ATENCION A VINCULADOS MUNICIPIO 608.161.887 439.227.408 72%
110301030202 Atencin vinculados Depto.con situacin fondos 605.083.887 436.149.408 72%
110301030201 Atencin vinculados Depto.sin situacin fondos 3.078.000 3.078.000 100%
11030106 PRIMOCION Y PREVENCION 347.505.546 243.191.660 70%
1103010601 CONTROL SOCIAL DEL DENGUE 39.300.000 19.650.000 50%
1103010603 SALUD PUBLICA 280.245.546 223.541.660 80%
11030106503 SANEAMIENTO BASICO 27.960.000 1.839.853 7%
11030108 I.P.S. PRIVADAS 740.362.888 1.839.853 0%
11030109 I.P.S. PUBLICAS 27.300.000 0 0%
11030110 COMPAIAS SEGURO-ACCIDENTE DE TRANSITO 131.607.915 11.957.969 9%
11030111 ENTIDADES DE REGIMEN ESPECIAL 276.692.379 75.962.440 27%
11030112 ADMINISTRADORAS RIESGOS PROFESIONALES 6.090.000 30.920.018 508%
11030113
COPAGOS 195.720.081 18.428.295 9%
11030114 PARTICULARES 105.000.000 195.236.002 186%
11030115 MEDICINA PREPAGADA 480.997

11032 VENTA DE OTROS BIENES Y SERVICIOS 124.564.864 56.180.939 45%
11030202 OTROS INGRESOS DE EXPLOTACION 9.172.800 34.076.316 371%
11030203 ARRENDAMIENTO Y SLQUILER DE BIENES E IN. 115.392.064 22.104.623 19%
12 RECURSOS DE CAPITAL APROBADOS (DB) 3.034.430.985 2.886.643.833 95%
12020101 Recuperacin de Cartera 3.034.430.985 2.886.643.833 95%
10 DISPONIBILIDAD INICIAL APROBADA (DB) 136.239.948 136.239.948 100%
1001 CAJA 114.657.202 114.657.202 100%
1002 BANCOS 21.582.746 21.582.746 100%

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Versin : 01
Fecha:
01/02/2013

Se observa que la mayor incidencia en la proyeccin de ingresos la obtienen los
recursos de VENTA DE SERVICIOS DE SALUD superando en la vigencia 2011 el
83 % y en el 2012 el 76 % del total del presupuesto definitivo, resultado lgico en
una I.P.S y dentro de este rubro los ingresos por venta de servicios al rgimen
subsidiado superan el 47%. Es resaltable que para la vigencia 2011 y 2012 se
adicionan recursos por recuperacin de cartera de vigencias anteriores las cuales
incrementaron el presupuesto inicial de tal manera que cuando se cierran los
recaudos de la vigencia se obtiene un porcentaje de recaudo en el 2011 del 79 % y
en el 2012 del 66%. Esto demuestra que La gestin de recaudo en cada vigencia
disminuyo en 13 puntos porcentuales lo que indica una mala proyeccin de ingresos
o una inadecuada gestin de cobro de cartera o una combinacin de las dos
situaciones lo cual incidi en el compromiso de gastos sin respaldo de recursos
generando el endeudamiento actual de la entidad. Los presupuestos de ingresos no
deben inflarse por la necesidad de comprometer gastos. En el caso especfico del
Hospital Regional del Lbano debi realizarse un anlisis objetivo de recaudos
graduales y acreditar y contracreditar rubros sin inflar un presupuesto que
lgicamente no se iba a convertir en efectivo en la vigencia.

2.2 EJECUCION DE GASTOS
2.2.1 Ejecucin de Gastos vigencia 2011
Con un presupuesto de gastos aprobado de $ 11.082.831.901 en el cual los gasto
de personal ocupaban un 61 % del total de gastos se inicia la vigencia, esto
mostraba una inversin del 11 % en nomina de planta, un 46 % en servicios
personales indirectos. Se proyectaron adems $ 2.331 millones para compra de
insumos (21 %) y $ 1.943 millones para gastos generales ocupando un 18 % de los
gastos. En adquisicin de bienes un 10 % y en adquisicin de servicios un 8 %.
Adems no se proyectaron recursos para pago de aportes de vigencias anteriores.
Se realizan movimientos entre partidas por valor de 1.205.847.773.
En esta vigencia se adicionan recursos por valor de $ 2.175.321.017, un 19% del
presupuesto inicial, en especial para cumplimiento de gastos de personal directo e
indirecto y gastos generales y pago de vigencias anteriores como se relaciona en la
siguiente grafica.

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Versin : 01
Fecha:
01/02/2013

EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS DE DICIEMBRE 2011

(C) Cdigo
Pptal (C) Denominacin (D) Ppto Inicial
%
incid. (D) Crditos
(D) Contra
crditos (D) Adiciones

2
PRESUPUESTO DE GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO 11.082.831.901 100% 1.205.847.773 1.205.847.773 2.175.321.017
21 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 11.082.831.901 100% 1.205.847.773 1.205.847.773 2.175.321.017
2101 GASTOS DE PERSONAL 6.785.000.847 61% 431.500.000 431.500.000 107.227.310
210101
SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A
LA NOMINA 6.785.000.847 61% 431.500.000 431.500.000 107.227.310
21010101 SUELDOS DE PERSONAL NOMINA 1.229.922.994 11% 8.500.000 40.500.000 0
2101010101 Sueldos de personal de nomina 963.091.596 9% 28.500.000
21010109
OTROS SERVICIOS PERSONALES
ASOCIADOS A LA NOMINA 266.831.398 2% 8.500.000 12.000.000 0
210102
SERV.PSONALES INDIRECTOS
REMUNERAC.S.T. 5.126.701.964 46% 423.000.000 391.000.000 97.227.310
2110201 HONORARIOS 3.590.557.964 32% 75.000.000 181.000.000 57.227.310
2101020101 Personal administrativo 147.257.420 1% 75.000.000 12.000.000
2101020102 Personal asistencial 3.443.300.544 31% 169.000.000 57.227.310
21010202 REMUNERACION SERVICIOS TECNICOS 1.536.144.000 14% 348.000.000 210.000.000 40.000.000
CONTRIB.INHERENTE A LA NOMINA 0%
210103 SECTOR PRIVADO 60.323.834 1% 0 0 0
210104 SECTOR PUBLICO 368.052.055 3% 0 0 10.000.000
2102
INSUMOS Y SUMINISTROS
HOSPITALARIOS 2.331.476.584 21% 482.559.466 422.059.466 397.000.000
210201 MEDICAMENTOS 954.268.984 9% 95.012.405 202.300.000 110.000.000
210209 OTROS 1.377.207.600 12% 387.547.061 219.759.466 287.000.000
210293 VIGENCIAS ANTERIORES 0% 731.932.397
2103 GASTOS GENERALES 1.943.354.470 18% 291.788.307 352.288.307 363.131.017
210301 ADQUISICION DE BIENES 1.075.667.775 10% 171.288.307 254.788.307 187.131.017
21030101 Mantenimiento 221.922.238 2%

60.000.000

95.131.017
21030109
OTROS GASTOS POR ADQUISICION DE
BIENES 853.745.537 8% 171.288.307 194.788.307 92.000.000
210302 ADQUISICION DE SERVICIOS 853.686.695 8% 120.500.000 97.500.000 176.000.000
21030201 Mantenimiento 332.220.357 3% 60.000.000
21030202 Servicios Pblicos 154.936.953 1% 20.000.000 50.000.000
21030209 OTROS GASTOS POR ADQUIS. SERVICIOS 366.529.385 3% 40.500.000 97.500.000 126.000.000
210303 IMPUESTOS Y MULTAS 14.000.000 0% 0 0 0
2104 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 23.000.000 0% 0 0
210405 SENTENCIAS Y CONCILAICIONES 1.000.000 0% 0 0 0
210408 OTRAS TRANSFERENCIAS 22.000.000 0% 0
2203 PREVENCION Y PROMOCION 0% 272.700.672

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Versin : 01
Fecha:
01/02/2013

220303 INTERVENCIONES COLECTIVAS 0% 272.700.672
22030303 SALUD PUBLICA 0% 272700672

Con el nuevo presupuesto definitivo por valor de $ 13.258.152.918, la incidencia de
los rubros cambia, por lo cual, los gasto de personal pasaron a ocupar un 52 % del
total de gastos, la inversin que antes era del 11 % en nomina de planta pasa a ser
del 9%, el 46 % en servicios personales se convierte en un 40%. La proyeccin
inicial de $ 2.331 millones para compra de insumos (21 %) se incrementa a 2.788
millones y los $ 1.943 millones para gastos generales se incrementan a 2.245
millones. Adems se proyectaron recursos para pago de vigencias anteriores por
valor de $ 731.932.397.
De estos recursos definitivos de comprometen $ 11.733.210.736 en un porcentaje de
compromiso del 88 % sobre el presupuesto definitivo.
Las polticas de incremento del presupuesto inicial sin un sustento en la generacin
y recaudo de recursos ocasiona un desbalance o desequilibrio presupuestal por el
incumplimiento de pagos de la vigencia y de vigencias anteriores lo cual conlleva a
un incremento en el endeudamiento..

EEJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS DE DICIEMBRE 2011

(C) Cdigo
Pptal (C) Denominacin
(D) Ppto. Definitivo
%
incid.
(D)
Compromisos
Acumulados
%
sobre
def.

2 PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 13.258.152.918 100% 11.733.210.736 88%
21 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 13.258.152.918 100% 11.733.210.736 88%
2101 GASTOS DE PERSONAL 6.892.228.157 52% 5.818.664.229 84%
210101 SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA NOMINA 6.892.228.157 52% 1.075.301.538 16%
21010101 SUELDOS DE PERSONAL NOMINA 1.197.922.994 9% 847.213.002 71%
2101010101 Sueldos de personal de nomina 934.591.596 7% 847.213.002 91%
21010109 OTROS SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA NOMINA 263.331.398 2% 228.088.536 87%
210102 SERV.PSONALES INDIRECTOS REMUNERAC.S.T. 5.255.929.274 40% 4.315.757.580 82%
2110201 HONORARIOS 3.541.785.274 27% 2.751.459.817 78%
2101020101 Personal administrativo 210.257.420 2% 204.563.813 97%
2101020102 Personal asistencial 3.331.527.854 25% 2.546.896.004 76%
21010202 REMUNERACION SERVICIOS TECNICOS 1.714.144.000 13% 1.564.297.763 91%
2101020202 Personal asistencial 1.107.490.000 8% 959.771.022 87%
210103 SECTOR PRIVADO 60.323.834 0% 56.189.444 93%
210104 SECTOR PUBLICO 378.052.055 3% 371.415.667 98%
2102 INSUMOS Y SUMINISTROS HOSPITALARIOS 2.788.976.584 21% 2.724.159.811 98%
210201 MEDICAMENTOS 956.981.389 7% 956.834.417 100%

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Versin : 01
Fecha:
01/02/2013

210209 OTROS 1.831.995.195 14% 1.767.325.394 96%
210293 VIGENCIAS ANTERIORES 731.932.397 6% 699.217.244 96%

2103 GASTOS GENERALES 2.245.985.487 17% 1.954.642.975 87%
210301 ADQUISICION DE BIENES 1.179.298.792 9% 1.026.866.523 87%
21030101 Mantenimiento 257.053.255 2% 191.852.804 75%
21030109 OTROS GASTOS POR ADQUISICION DE BIENES 922.245.537 7% 835.013.719 91%
210302 ADQUISICION DE SERVICIOS 1.052.686.695 8% 925.839.512 88%
21030201 Mantenimiento 392.220.357 3% 374.199.617 95%
21030202 Servicios Pblicos 224.936.953 2% 193.169.621 86%
21030209 OTROS GASTOS POR ADQUIS. SERVICIOS 435.529.385 3% 358.470.274 82%
210303 IMPUESTOS Y MULTAS 14.000.000 0% 1.936.940 14%
2104 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 23.000.000 0% 2.180.337 9%
210405 SENTENCIAS Y CONCILAICIONES 1.000.000 0% 0 0%
210408 OTRAS TRANSFERENCIAS 22.000.000 0% 2.180.337 10%
2203 PREVENCION Y PROMOCION 272.700.672 2% 258.428.403 95%
220303 INTERVENCIONES COLECTIVAS 272.700.672 2% 258.428.403 95%
22030303 SALUD PUBLICA 272.700.672 2% 258.428.403 95%

Adems, se giran recursos por valor de $ 10.179.321.850 as, $ 5.767.311.570 por
gastos de personal, $1.284.570.278 por insumos hospitalarios,
$1.907.483.007 por gastos generales, $ 699.217.244 por pago de deudas de
vigencias anteriores. El porcentaje de giro sobre compromisos fue del 87 %.

EEJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS DE DICIEMBRE 2011

(C) Cdigo
Pptal (C) Denominacin
(D) Giro Pptal
%
sobre
Comp.
(D) Saldo Por
comprometer
(D) Giro Pptal
por realizar

2 PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 10.179.321.850 87% 1.524.942.182 1.553.888.886
21 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 10.179.321.850 87% 1.524.942.182 1.553.888.886
2101 GASTOS DE PERSONAL 5.767.311.570 99% 1.073.563.928 51.352.659
210101 SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA NOMINA 1.075.301.538 100% 5.816.926.619 0
21010101 SUELDOS DE PERSONAL NOMINA 847.213.002 100% 350.709.992 0
2101010101 Sueldos de personal de nomna 847.213.002 100% 87.378.594 0
21010109 OTROS SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA NOMINA 228.088.536 100% 35.242.862 0
210102 SERV.PSONALES INDIRECTOS REMUNERAC.S.T. 4.264.404.921 99% 940.171.694 51.352.659
2110201 HONORARIOS 2.733.748.195 99% 790.325.457 17.711.622
21010202 REMUNERACION SERVICIOS TECNICOS 1.530.656.726 98% 149.846.237 33.641.037
2101020202 Personal asistencial 929.600.571 97% 147.718.978 30.170.451
CONTRIB.INHERENTE A LA NOMINA
210103 SECTOR PRIVADO 56.189.444 100% 4.134.390 0

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Versin : 01
Fecha:
01/02/2013

210104 SECTOR PUBLICO 371.415.667 100% 6.636.388 0
2102 INSUMOS Y SUMINISTROS HOSPITALARIOS 1.284.570.278 47% 64.816.773 1.439.589.533
210201 MEDICAMENTOS 302.150.205 32% 146.972 654.684.212
210209 OTROS 982.420.073 56% 64.669.801 784.905.321
210293 VIGENCIAS ANTERIORES 699.217.244 100% 32.715.153 0
2103 GASTOS GENERALES 1.907.483.007 98% 291.342.512 47.159.968
210301 ADQUISICION DE BIENES 980.825.777 96% 152.432.269 46.040.746
21030101 Mantenimiento 190.576.804 99% 65.200.451 1.276.000
21030109 OTROS GASTOS POR ADQUISICION DE BIENES 790.248.973 95% 87.231.818 44.764.746
210302 ADQUISICION DE SERVICIOS 924.720.290 100% 126.847.183 1.119.222
21030201 Mantenimiento 374.199.617 100% 18.020.740 0
21030202 Servicios Pblicos 193.169.621 100% 31.767.332 0
21030209 OTROS GASTOS POR ADQUIS. SERVICIOS 357.351.052 100% 77.059.111 1.119.222
210303 IMPUESTOS Y MULTAS 1.936.940 100% 12.063.060 0
2104 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 2.180.337 100% 20.819.663 0
210405 SENTENCIAS Y CONCILAICIONES 1.000.000 0
210408 OTRAS TRANSFERENCIAS 2.180.337 100% 19.819.663 0
2203 PREVENCION Y PROMOCION 258.428.403 100% 14.272.269 0
220303 INTERVENCIONES COLECTIVAS 258.428.403 100% 14.272.269 0
22030303 SALUD PUBLICA 258.428.403 100% 14.272.269 0

2.2.2 Ejecucin de Gastos vigencia 2012
Con un presupuesto de gastos aprobado de $ 11.709.170.303 en el cual los gasto
de personal ocupaban un 56 % del total de gastos se inicia la vigencia, esto
mostraba una inversin del 10 % en nomina de planta, un 42 % en servicios
personales. Se proyectaron adems $ 2.379 millones para compra de insumos
(20%) y $ 2.709 millones para gastos generales ocupando un 23 % de los gastos
cifras muy por encima del presupuesto inicial del ao 2011. En adquisicin de bienes
un 13 % y en adquisicin de servicios un 10 %. Adems no se proyectaron
recursos para pago de aportes de vigencias anteriores.
Se realizan movimientos entre partidas por valor de $ 1.007.813.544.
En esta vigencia se adicionan recursos por valor de $ 3.518.176.479 esto
significa un valor superior al 30% del presupuesto inicial, en especial para
cumplimiento de gastos de personal directo e indirecto y gastos generales y pago
de vigencias anteriores como se relaciona en la siguiente grafica.

Pgina 1 de 22

Versin : 01
Fecha:
01/02/2013

EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS DE DICIEMBRE/2012

(C) Cdigo
Pptal
(C) Denominacin (D) Ppto Inicial
% de
incid.
(D) Crditos
(D) Contra
crditos
(D) Adiciones

2
PRESUPUESTO DE GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO 11.709.170.303 100% 1.007.813.544 1.007.813.544 3.518.176.479
21 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 11.709.170.303 100% 1.007.813.544 1.007.813.544 3.518.176.479
2101 GASTOS DE PERSONAL 6.597.887.722 56% 561.802.125 355.852.125 974.357.943
210101
SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA
NOMINA 6.597.887.722 56% 561.802.125 355.852.125 974.357.943
21010101 SUELDOS DE PERSONAL NOMINA 1.190.612.719 10% 9.000.000 210.495.384 102.000.000
2101010101 Sueldos de personal de nomina 931.671.614 8% 79.000.000
21010109
OTROS SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA
NOMINA 258.941.105 2% 9.000.000 131.495.384 102.000.000
210102 SERV.PSONALES INDIRECTOS REMUNERAC.S.T. 4.961.695.680 42% 552.802.125 145.356.741 872.357.943
2110201 HONORARIOS 3.409.398.720 29% 526.129.174 71.415.598 349.351.117
2101020101 Personal administrativo 245.044.800 2% 318.500.000 56.415.598 195.351.117
2101020102 Personal asistencial 3.164.353.920 27% 207.629.174 15.000.000 154.000.000
21010202 REMUNERACION SERVICIOS TECNICOS 1.552.296.960 13% 26.672.951 73.941.143 523.006.826
2101020201 Personal administrativo 457.963.200 4% 13.887.435 19.891.143 206.000.000
2101020202 Personal asistencial 1.094.333.760 9% 12.785.516 54.050.000 317.006.826
210103 SECTOR PRIVADO 61.088.775 1% 0 0 0
210104 SECTOR PUBLICO 384.490.548 3% 0 0 0
2102 INSUMOS Y SUMINISTROS HOSPITALARIOS 2.378.977.337 20% 304.900.000 303.900.000 427.676.200
210201 MEDICAMENTOS 748.419.053 6% 9.200.000 218.000.000 160.000.000
210209 OTROS 1.630.558.284 14% 295.700.000 85.900.000 267.676.200
210293 VIGENCIAS ANTERIORES 0%

1.439.589.533
2103 GASTOS GENERALES 2.709.305.244 23% 94.559.050 346.913.050 568.154.492
210301 ADQUISICION DE BIENES 1.528.249.836 13% 43.280.000 315.680.000 377.602.205
210302 ADQUISICION DE SERVICIOS 1.166.055.408 10% 51.279.050 18.879.050 190.552.287
210303 IMPUESTOS Y MULTAS 15.000.000 0% 0 12.354.000 0
2104 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 23.000.000 0% 2.502.369 1.148.369 0
2203 PREVENCION Y PROMOCION 0% 44.050.000 0 0
220303 INTERVENCIONES COLECTIVAS 0% 44.050.000 0 0
22030303 SALUD PUBLICA 0% 44.050.000

Con el nuevo presupuesto definitivo por valor de $ 15.227.346.782 la incidencia de
los rubros cambia, por lo cual, los gasto de personal pasaron a ocupar un 51 % del
total de gastos, la inversin que antes era del 10 % en nomina de planta pasa a ser
del 7%, el 42 % en servicios personales se convierte en un 41%. La proyeccin
inicial de $ 2.378 millones para compra de insumos (20 %) se incrementa a 2.807
millones y los $ 2.709 millones para gastos generales se incrementan a 3.025

Pgina 1 de 23

Versin : 01
Fecha:
01/02/2013

millones. Adems se proyectaron recursos para pago de vigencias anteriores por
valor de $ 1.504.502.192.
De estos recursos definitivos de comprometen $ 14.684.651.751 en un porcentaje de
compromiso del 96 % sobre el presupuesto definitivo.
Las polticas de incremento del presupuesto inicial en ms del 30% sin un sustento
en la generacin y recaudo de recursos adems de no tenerse en cuenta las fallas
en los incrementos de los presupuestos anteriores ocasionaron un mayor
desbalance o desequilibrio presupuestal por el incumplimiento de pagos de la
vigencia y de vigencias anteriores lo cual conllevo a un incremento en el
endeudamiento..

(C) Cdigo
Pptal
(C) Denominacin
(D) Ppto.
Definitivo
% incid.
(D)
Compromisos
Acumulados
% sobre
def.

2 PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 15.227.346.782 100% 14.684.651.751 96%
21 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 15.227.346.782 100% 14.684.651.751 96%
2101 GASTOS DE PERSONAL 7.778.195.665 51% 7.658.563.167 98%
210101 SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA NOMINA 7.778.195.665 51% 1.056.911.218 14%
21010101 SUELDOS DE PERSONAL NOMINA 1.091.117.335 7% 832.051.044 76%
2101010101 Sueldos de personal de nomina 852.671.614 6% 832.051.044 98%
21010109 OTROS SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA NOMINA 238.445.721 2% 224.860.174 94%
210102 SERV.PSONALES INDIRECTOS REMUNERAC.S.T. 6.241.499.007 41% 6.161.530.626 99%
2110201 HONORARIOS 4.213.463.413 28% 4.146.461.356 98%
21010202 REMUNERACION SERVICIOS TECNICOS 2.028.035.594 13% 2.015.069.270 99%
CONTRIB.INHERENTE A LA NOMINA 0 0%
210103 SECTOR PRIVADO 61.088.775 0% 58.646.873 96%
210104 SECTOR PUBLICO 384.490.548 3% 381.474.450 99%
2102 INSUMOS Y SUMINISTROS HOSPITALARIOS 2.807.653.537 18% 2.690.613.792 96%
210201 MEDICAMENTOS 699.619.053 5% 693.513.045 99%
210209 OTROS 2.108.034.484 14% 1.997.100.747 95%
210293 VIGENCIAS ANTERIORES 1.439.589.533 9% 1.439.589.533 100%
2103 GASTOS GENERALES 3.025.105.736 20% 2.725.044.941 90%
210301 ADQUISICION DE BIENES 1.633.452.041 11% 1.402.131.658 86%
210302 ADQUISICION DE SERVICIOS 1.389.007.695 9% 1.320.377.726 95%
210303 IMPUESTOS Y MULTAS 2.646.000 0% 2.535.557 96%
2104 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 24.354.000 0% 23.353.969 96%
2203 PREVENCION Y PROMOCION 44.050.000 0% 39.603.897 90%
220303 INTERVENCIONES COLECTIVAS 44.050.000 0% 39.603.897 90%
22030303 SALUD PUBLICA 44.050.000 0% 39.603.897 90%

Adems, se giran recursos por valor de $ 9.891.432.6100 as, $ 6.037.641.836 por
gastos de personal, $924.582.902 por insumos hospitalarios,

Pgina 1 de 24

Versin : 01
Fecha:
01/02/2013

$2.346.198.268 por gastos generales, $ 466.005.979 por pago de deudas de
vigencias anteriores. El porcentaje de giro sobre compromisos fue del 67 %.


(C) Cdigo
Pptal
(C) Denominacin (D) Giro Pptal
% sobre
Comp.
(D) Saldo Por
comprometer
(D) Giro Pptal
por realizar

2 PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 9.891.432.610 67% 542.695.031 4.793.219.141
21 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 9.891.432.610 67% 542.695.031 4.793.219.141
2101 GASTOS DE PERSONAL 6.037.641.836 79% 119.632.498 1.620.921.331
210101 SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA NOMINA 1.056.911.218 100% 6.721.284.447 0
21010101 SUELDOS DE PERSONAL NOMINA 832.051.044 100% 259.066.291 0
2101010101 Sueldos de personal de nomina 832.051.044 100% 20.620.570 0
21010109
OTROS SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA
NOMINA 224.860.174 100% 13.585.547 0
210102 SERV.PSONALES INDIRECTOS REMUNERAC.S.T. 4.540.609.295 74% 79.968.381 1.620.921.331
2110201 HONORARIOS 2.719.290.743 66% 67.002.057 1.427.170.613
2101020102 Personal asistencial 2.387.468.867 68% 23.982.647 1.099.531.580
21010202 REMUNERACION SERVICIOS TECNICOS 1.821.318.552 90% 12.966.324 193.750.718
2101020201 Personal administrativo 586.059.392 89% 602.237 71.297.863
CONTRIB.INHERENTE A LA NOMINA 0 0
210103 SECTOR PRIVADO 58.646.873 100% 2.441.902 0
210104 SECTOR PUBLICO 381.474.450 100% 3.016.098 0
210193 VIGENCIAS ANTERIORES 55.802.059 86% 600 9.110.000
2102 INSUMOS Y SUMINISTROS HOSPITALARIOS 924.582.902 34% 117.039.745 1.766.030.890
210201 MEDICAMENTOS 77.486.830 11% 6.106.008 616.026.215
210209 OTROS 847.096.072 42% 110.933.737 1.150.004.675
210293 VIGENCIAS ANTERIORES 435.578.360 30% 0 1.004.011.173
2103 GASTOS GENERALES 2.346.198.268 86% 300.060.795 378.846.673
210301 ADQUISICION DE BIENES 1.215.325.232 87% 231.320.383 186.806.426
210302 ADQUISICION DE SERVICIOS 1.128.337.479 85% 68.629.969 192.040.247
210303 IMPUESTOS Y MULTAS 2.535.557 100% 110.443 0
210393 VIGENCIAS ANTERIORES 30.427.619 71% 515.259 12.542.774
2104 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 21.597.669 92% 1.000.031 1.756.300
2203 PREVENCION Y PROMOCION 39.603.897 100% 4.446.103 0
220303 INTERVENCIONES COLECTIVAS 39.603.897 100% 4.446.103 0
22030303 SALUD PUBLICA 39.603.897 100% 4.446.103 0


El nivel de eficiencia en el recaudo presupuestal ha disminuido al pasar las
vigencias. Esta situacin ocasiono el incumplimiento de pagos de obligaciones
que llevaron a la entidad a adeudar actualmente ms de 4.100 millones de

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pesos, situacin comprometedora que en la actualidad est llevando a la entidad
a la incertidumbre de demandas en contra que comprometen el bienestar
econmico futuro de la entidad.
La inadecuada proyeccin del presupuesto revela modificaciones que alteran
sustancialmente la tendencia inicial, los recursos que en su momento se
destinaron para un fin, terminan reclasificados en otros rubros evidenciando una
desorganizacin administrativa y financiera. Las adiciones sin fundamento en el
recaudo ocasionaron un desequilibrio presupuestal en el giro de recursos y un
incremento en el saldo de obligaciones de vigencia actual y anterior. Los gastos
comprometidos no se controlaron adecuadamente por tal razn los recursos
recaudados no tenan la suficiencia para cubrir los pagos.

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3. FACTURACION Y VENTA DE SERVICIOS DE SALUD

Como Fundamento para la obtencin de recursos y el crecimiento econmico de una
entidad es el adecuado sistema de facturacin que permita el cobro todos y cada
uno de los servicios prestados por el ente. Un inadecuado sistema de facturacin
deteriora el proceso productivo obligando a una entidad a asumir y absorber la
aplicacin de costos no cobrados y que si generan compromisos de pago por lo
general a corto plazo.

No solo se debe tener un adecuado sistema de facturacin, es menester la
generacin de ingresos acorde a las exigencias de recursos, al nivel de activos
productivos o inversin aplicada y a los compromisos de la vigencia, sumado a esto,
la generacin de ingresos debe rentar en el nivel adecuado, esta rentabilidad debe
ser proporcional a la inversin de activos, al patrimonio institucional y al nivel de
ingresos producidos.

FACTURACION ANUALIZADA

ENTIDAD AO 2012
%
INCID.
AO 2011
%
INCI.
CRECIMIENTO
%
CREC
SUBTOTAL CONTRIBUTIVO

1.763.545.491,00 13%

1.467.412.638,00 12%

296.132.853,00 20%
SUBTOTAL E.P.S. -S

7.773.432.124,75 59%

6.380.356.077,38 50%

1.393.076.047,37 22%
SUB TOTAL IPS PRIVADAS

312.451.598,00 2%

894.397.918,00 7%

(581.946.320,00) -65%
SUB TOTAL PARTICULARES

74.602.021,00 1%

74.822.706,00 1%

(220.685,00) 0%
SUB TOTAL IPS PUBLICAS

3.432.788,00 0%

13.158.018,00 0%

(9.725.230,00) -74%
SUB TOTAL EMP. REG.
ESPECIAL

144.394.739,00 1%

140.582.300,00 1%

3.812.439,00 3%
SUBTOTAL ENTE
TERRITORIAL 1.339.038.478,00 10%

3.121.347.625,00 25%

(1.782.309.147,0
0) -57%
SUBTOTAL SALUD PUBLICA 435.543.320,00 3% 0%

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- 435.543.320,00
SUBTOTAL
RIESG.PROFESIONALES

42.859.136,00 0%

24.088.119,00 0%

18.771.017,00 78%
SUB TOTAL SOAT 240.084.936,00 2%

240.564.341,00 2%

(479.405,00) 0%
SUBTOTAL ECAT

49.050.287,00 0%

8.342.773,00 0%

40.707.514,00 488%
SUBTOTAL OTRAS
ENTIDADES

923.543.217,00 7%

139.522.220,00 1%

784.020.997,00 562%
SUB TOTAL COPAGOS Y C.
MOD.

144.435.779,00 1%

179.711.525,00 1%

(35.275.746,00) -20%

GRAN TOTAL 13.246.413.915 100% 12.684.306.260 100% 562.107.654 4%

La evolucin de cifras de facturacin refleja un crecimiento y decrecimiento o
fluctuacin dentro de los regmenes y un incremento moderado en el total del
servicio.

En el ao 2011, la facturacin de la entidad ascendi a $12.684.306.260, en este
periodo, la mayor representacin de ingresos con un 50% del total de los ingresos la
obtuvo la venta de servicios al rgimen subsidiado, seguido por la facturacin por
atencin a vinculados con un 25% y en tercer lugar el rgimen contributivo con un
12%. Presupuestalmente aunque la proyeccin de ingresos de la vigencia ascendi
a $11.000.931.901, cifra inferior a la facturacin real, el recaudo no supero los $
6.799.989.700 por valores corrientes, por lo cual de la vigencia queda un saldo por
recaudar real de $ 5.884.316.560.

Para la vigencia 2012, la facturacin ascendi a $ 13.246.413.915, nuevamente la
mayor incidencia se observa en la facturacin al rgimen subsidiado con un 59 % de
representacin de los ingresos, seguido por la facturacin al rgimen contributivo
con un 13% y desplazando al tercer lugar la atencin a vinculados con un 10%.
Presupuestalmente aunque la proyeccin de ingresos de la vigencia ascendi a
$11584.605.439, cifra inferior a la facturacin real, el recaudo no supero los $
6.654.178.760 de valores corrientes, por lo cual de la vigencia nuevamente queda un
saldo por recaudar real de $ 6.592.235.155.

Al comparar las vigencias, la tendencia general arroja un incremento en facturacin
del 4% entre un ao y otro, en valores absolutos de $ 562.107.654.
El rgimen subsidiado incrementa en un 22%, el contributivo en un 20%, atencin
IPS privadas disminuye un 74%,la atencin a particulares se mantiene estable, la

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atencin usuarios IPS publicas disminuye un 65%, la atencin a vinculados decrece
un 57%, entre otras.

Debe tenerse en cuenta que debido a la unificacin de planes de beneficios para el
rgimen subsidiado y contributivo, a partir del 1 de julio de 2012 disminuyo las
autorizaciones por parte de las EPS subsidiadas lo que con el transcurso de las
vigencias futuras se ver reflejado en un proceso de facturacin con la tendencia a
la baja, adems que los procesos de universalizacin del aseguramiento
determinaran un incremento en la poblacin subsidiada que reflejan una notoria
disminucin en el recaudo de cartera conociendo ya el manejo administrativo para el
pago por parte de la entidades responsables que evidencian cartera de vigencias
mayores a 365 das.

Grafica 1. VENTAS AO 2012

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Grafica 2. VENTAS AO 2011

GRAFICA 3. COMPARATIVA VENTAS AO 2011-2012

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3.1 COMPORTAMIENTO ACTUAL DE LA FACTURACION

Es un objetivo fundamental de la gerencia garantizar un portafolio de servicios de
mediana complejidad que incluya durante la totalidad del mes las especialidades de
anestesiologa, medicina interna, oftalmologa, ortopedia, ciruga general,
ginecologa y pediatra con el fin de incrementar el monto de facturacin de
servicios prestados en especial los eventos a una suma total mensualizada que
oscile entre un 5 % y un 10% en forma progresiva.

Teniendo en cuenta que como punto de equilibrio y contando con las obligaciones
de vigencias anteriores, la facturacin no podra ser inferior a 1.200 millones mes.

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4. CUENTAS POR COBRAR Y CUENTAS POR PAGAR

Un anlisis financiero no es eficiente y ms aun cuando se habla de un programa de
saneamiento fiscal y financiero si no se da la importancia necesaria a la cartera y el
endeudamiento de una entidad.

En los postulados anteriores observamos las posibles causas que llevaron a la
entidad a los niveles de cartera y cuentas por pagar actuales. En este captulo
intentaremos observar por separado su distribucin, cobrabilidad y exigibilidad.

4.1 CUENTAS POR COBRAR

ESTADO DE CARTERA CON CORTE A 31 DE DICIEMBRE DE 2012

ENTIDAD
DE 0 A 90 DIAS
DE 91 A 180
DIAS
DE 181 A 360
DIAS
MAYOR A 360
DIAS TOTAL % INCID
REGIMEN CONTRIBUTIVO 531.548.834,00

439.542.874,00

307.769.316,00

46.964.509,41

1.325.825.533,41 19%
REGIMEN SUBSIDIADO 1.509.083.570,62

1.173.339.814,02

467.778.653,76

328.658.631,35

3.478.860.669,75 51%

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Fecha:
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IPS PRIVADAS 54.456.526,00

33.024.729,00

135.449.234,00

170.798.546,00

393.729.035,00 6%
COMPAIAS ASEGURADORAS -

-

-

1.653.718,00

1.653.718,00 0%
PARTICULARES 4.405.848,00

2.596.536,00

4.062.971,00

65.595.046,00

76.660.401,00 1%
IPS PUBLICAS 1.027.345,00

2.028.311,00

54.411,00

342.749.310,00

345.859.377,00 5%
EMPRESAS REGIMEN ESPECIAL 36.885.039,00

9.274.029,00

26.230.631,00

16.097.792,00

88.487.491,00 1%
SECRETARIAS MUNICIPALES 43.558.701,00

-

-

-

43.558.701,00 1%
SECRETARIAS
DEPARTAMENTALES 124.048.677,00

46.667.287,00

48.199.072,00

23.045.905,00

241.960.941,00 4%
OTROS CONVENIO SST 10.620.000,00

560.000,00

-

-

11.180.000,00 0%
PAB MUNICIPAL 136.697.773,00

-

-

1.386.565,00

138.084.338,00 2%
RIESGOS PROFESIONALES 5.921.753,00

4.516.717,00

5.422.545,00

9.305.284,00

25.166.299,00 0%
SOAT

84.212.615,00

49.868.455,00

72.953.692,00

13.671.010,00

220.705.772,00 3%
ECAT

12.024.612,00

7.846.917,00

26.005.078,00

5.323.433,00

51.200.040,00 1%
MEDICINA PREPAGADA 3.986.610,00

390.821,00

1.101.909,00

541.572,00

6.020.912,00 0%
OTRAS ENTIDADES 167.910.253,00

71.833.741,00

124.432.986,00

35.768.915,00

399.945.895,00 6%
TOTALES 2.726.388.156,62

1.841.490.231,02

1.219.460.498,76

1.061.560.236,76

6.848.899.123,16 100%

-

-
% DE INCIDENCIA 40% 27% 18% 15% 100%

Grafica 4. EDADES DE CARTERA POR REGIMEN 2012

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Fecha:
01/02/2013

El valor de la cartera con corte a diciembre 31 de 2012 asciende a $ 6.848.899.123.
La cartera ms representativa se encuentra en el rgimen subsidiado ocupando un
51% del total de la misma por valor de $ 3.478.860.669, seguida por el rgimen
contributivo con un 19% por valor de $ 1.325.825.533. Los dems rgimen manejan
porcentajes que oscilan entre el 1% y el 6%. Tanto en el rgimen contributivo como
en el subsidiado, la cartera se distribuye en varias entidades lo que hace ms difcil
su cobrabilidad, esta cartera carece de la aplicacin de un sistema de depuracin,
conciliacin y verificacin que garantice su veracidad.
La antigedad de la cartera, presenta su mayor ndice con radicacin no mayor a 90
das en un porcentaje 40% por valor de $ 2.726.388.156, entre 91 y 180 das de
radicada asciende a $ 1.841.490.231 con un porcentaje d incidencia del 27% del
total de la misma. Entre 181 y 360 das le adeudan a la entidad $ 1.219.460.498 y
con una vigencia que supera los 360 das el adeudan $ 1.061.560.236 en un
porcentaje del 15%. Estos dos ltimos grupos son los de mayor preocupacin por su
antigedad los cuales se convierten en deudas con mayor riesgo de cobrabilidad.

4.2 CUENTAS POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR A DICIEMBRE 31 DE 2012

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Fecha:
01/02/2013

NOMBRE VIGENCIA 2012 % INCID.
PASIVOS 4.147.726.481,77 100%
CUENTAS POR PAGAR 3.601.483.481,77 87%
ADQUISICIN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES 1.497.165.000,00 36%
Bienes y servicios 1.497.165.000,00 36%
ACREEDORES 1.741.543.000,00 42%
Viticos y gastos de viaje 10.259.509,00 0%
Seguros 5.196.508,83 0%
Aportes a seguridad social en salud 16.375.025,31 0%
Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensacin - 0%
Sindicatos - 0%
Cooperativas 13.791.299,00 0%
Embargos judiciales 125.649,00 0%
Honorarios 922.795.742,00 22%
Servicios 739.151.341,86 18%
Otros acreedores 33.847.925,00 1%
RETENCIN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 247.490.000,00 6%
Salarios y pagos laborales - DIAN 855.000,00 0%
Honorarios 23.505.536,00 1%
Comisiones 2.509.667,00 0%
Servicios 45.579.049,00 1%
Arrendamientos 733.917,00 0%
Compras 66.107.846,00 2%
Impuesto a las ventas retenido por consignar 76.215.935,00 2%
Contratos de obra 1.115.889,00 0%
Retencin de impuesto de industria y comercio por compras 30.867.161,00 1%
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR 1.756.300,00 0%
Cuota de fiscalizacin y auditaje 1.756.300,00 0%
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA 16.486.667,00 0%
Venta de servicios 16.486.667,00 0%
DEPSITOS RECIBIDOS EN GARANTA 97.042.514,77 2%
Para servicios 95.252.514,77 2%
Otros depsitos 1.790.000,00 0%
OBLIGACIONES LABORALES 19.996.000,00 0%
PROVISION PARA CONTINGENCIAS 526.247.000,00 13%

La ESE Hospital Regional del Lbano presenta un nivel elevado de endeudamiento
representado en su mayora en acreencias por servicios personales indirectos
especialmente por honorarios profesionales y prestadores de servicios, este rubro
representa el 40% del endeudamiento total. En segundo trmino las deudas por
suministro de bienes ocupan el 36% del endeudamiento por valor de $
1.497.165.000.
Los dems rubros sumados a los anteriores agrupan un endeudamiento total con
corte a diciembre 31 de 2012 por valor de $ 4.147.726.481.
Aunque la cartera supera en buena medida este valor, no olvidemos los
mencionados problemas de incobrabilidad y depuracin que la preceden e impiden
garantizar que respalden la totalidad de los pasivos de vigencias anteriores en la
vigencia 2013.

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Fecha:
01/02/2013

Grafica 5. ENDEUDAMIENTO TOTAL POR RUBRO (2012)

Grafica 6. ENDEUDAMIENTO CON ACREEDORES POR RUBRO (2012)

5. SISTEMA OBLIGATORIO DE GARANTIA DE CALIDAD

El Hospital Regional del Lbano .E.S.E.; se ha caracterizado por su liderazgo como
prestador de servicios de salud en el sector pblico en su rea de influencia y todo
el departamento del Tolima, este liderazgo contina siendo el reto de la entidad en
las condiciones de cambio acelerado que nos impone la sociedad a nivel legislativo,
tecnolgico, cientfico, econmico y social. Por lo tanto la regin se favorecer si se
proyecta hacia una transformacin institucional enmarcada en condiciones de
calidad.

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Fecha:
01/02/2013

Entre el ao 2009 a 2011, el Hospital Regional del Lbano inicia una verdadera
transformacin, entendindose que la administracin es responsabilidad de todos
los trabajadores de la empresa, consolidando el proceso de planeacin estratgica
y el logro de objetivos comunes. Desde el ao 2009 se conto con una gran fortaleza
como fue el inicio del camino hacia la acreditacin del Hospital proceso avalado por
el Ministerio, siendo una de las 100 IPS publicas que entraron en la prueba Piloto
para el Acompaamiento a la preparacin para el cumplimiento del Sistema nico
de Acreditacin; una gran fortaleza de la IPS es contar con una infraestructura nueva
y moderna en los servicios de Urgencias, Central de Facturacin, Farmacia,
Atencin al Usuario, Fisioterapia, Unidad intermedia obstetricia y Sala de partos.
Otra gran fortaleza es el cumplimiento de los requisitos mnimos del Sistema nico
de Habilitacin, la cual fue certificada en Noviembre 4 de 2010 por la Secretaria de
Salud del Tolima mediante la verificacin de los estndares, obtenindose la
certificacin del 100% de los servicios inscritos.
En el proceso de bsqueda de la Acreditacin del Hospital, se conformo un grupo
interdisciplinario que se le denomino Equipo de Trabajo, integrado por los lideres de
areas asistenciales y administrativas, inicialmente se cont con el acompaamiento
del Ministerio de Salud y de la Proteccin Social, quienes asignaron las asesoras
presenciales al Centro de Gestin Hospitalaria, quienes dirigieron el proceso de la
primera autoevaluacin, capacitando el equipo de trabajo e implementado las
metodologas establecidas por el Ministerio como el Plan de Mejoramiento (Matriz
Riesgo- Costo- Volumen) as como el anlisis estadstico a travs del Diagrama
Causa Efecto (Espina de Pescado) para la vigencia de 2009.
Se ha realizado un proceso continuo de autoevaluacin y priorizacin de estndares
desde el ao 2009 hasta el 2012, teniendo como resultado en la ltima
autoevaluacin un puntaje de 1.5 lo que quiere decir que se ha generado un
avance gradual en el cumplimiento de los estndares del Sistema nico de
Acreditacin, en la vigencia anterior la Gobernacin asign en encargo la Gerencia
de la IPS, lo que gener como debilidad en el proceso la ausencia de Plan de
Desarrollo y Plan de Gestin, con el agravante que la Plataforma estratgica definida
en el 2007 estuvo vigente hasta diciembre de 2012 y no fue reformulada, dejando la
Institucin sin direccionamiento hasta la fecha de la posesin del gerente en
propiedad la cual se efectu en el mes de enero de 2013.
Aun as, sin el liderazgo de la alta gerencia para el 2012 se conform un equipo de
Calidad integrado por 40 lderes de reas y dueos de procesos asistenciales y
administrativos, los cuales se distribuyeron en cuatro equipos con la finalidad de
realizar las autoevaluaciones del Sistema nico de Habilitacin, Sistema nico de
Acreditacin, Grado de avance en el Programa de Seguridad del Paciente.

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01/02/2013

Se trabajo como Sistema Integrado de Gestin de Calidad: 1) Sistema nico de
Habilitacin. 2) PAMEC. 3) Sistema nico de Acreditacin. 4. Sistema nico de
Informacin. 5) Sistema de Gestin de Calidad. 6) MECI. 7) Sistema de Gestin
Documental. 8) Seguridad del Paciente. 9) Binomio Madre Hijo (Circular conjunta de
obligatorio cumplimiento). Se evidencia poco avance debido a que se perdi la
continuidad del proceso por mltiples causas, realizando reuniones en forma
espordica, sin motivacin ni compromiso de los integrantes del Equipo de Calidad.
En la vigencia de 2012 se inici con el cierre de PAMEC vigencia 2011 donde se
evidencio que de los 12 procesos priorizados alcanzaron las metas de cumplimiento
solo cuatro de ellos, posteriormente con los equipos se realizaron las
autoevaluaciones y anlisis de: La voz del usuario (Quejas, peticiones, reclamos,
encuestas y buzones) Indicadores de calidad, Eventos adversos de lo cual se
construyeron matrices comparativas vigencia 2010 2011, se elabor la matriz de
priorizacin y se dio cumplimiento de la ruta crtica establecida en la normatividad
de PAMEC. Se socializ con todo el personal de la IPS tanto el documento como la
matriz de los 10 procesos priorizados para la vigencia 2012. Se realiz seleccin de
auditores internos y se dio una charla del tema, pero no hubo participacin del
equipo en auditoras en la IPS.
De igual forma la secretara de Salud del Tolima inici un acompaamiento en el
cul los profesionales del Hospital del Lbano colaboraron en la capacitacin de IPS
pblicas y privadas convirtindose en referentes y monitores del proceso. En las
acciones de seguimiento a 15/11/2012 se evidencio que 6 de los 10 procesos
priorizados presentaba una ejecucin efectiva al cumplimiento de las metas
programadas 2 de ellos se encontraban en un desempeo aceptable a la meta
programa para ese primer corte y 2 de ellos tuvieron un desempeo ineficiente frente
a la meta programada, esto sirvi para replantear planes me mejora que permitiera
el avance de los procesos.

Para febrero de 2013 se realizo el cierre de ejecucin de actividades del PAMEC
dando como resultado; que de los 10 procesos priorizados 5 cumplieron al 100% la
meta y se evidencio una mejora de la calidad, 2 de los procesos priorizados a la
fecha de corte no reflejaban resultados contundentes dado que aun se encuentran
en proceso de ejecucin y el tiempo programado para la mejora no fue suficiente o
las actividades no fueron lo suficientemente certeras para lograr el 100% del
cumplimiento, finalmente 3 procesos definitivamente mostraron una mejora
ineficiente con la meta programada, en vista de ello, es necesario analizar y
reevaluar para que sean priorizados nuevamente en la vigencia 2013.

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Fecha:
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En la presente vigencia se debe realizar diseo de la Plataforma estratgica,
Reingeniera de los procesos existentes, Establecer el PAMEC y el Sistema de
Gestin Documental con enfoque de Acreditacin.

6. ANALISIS DE PRODUCTIVIDAD

El Hospital Regional del Lbano E.S.E, quien ha liderado desde hace mas de 30
aos las acciones de salud en el Norte del Departamento, actualmente pasa por un
momento trascendental en su trayectoria donde se debe enfocar hacia un optimo
aprovechamiento de sus recursos, objetivos de mejoramiento continuo de la calidad,
sostenibilidad financiera, promocin y aprovechamiento del desarrollo humano y
adaptacin al cambio.

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Fecha:
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Dentro de un Sistema de Salud que busca el aseguramiento universal, la Gestin de
la calidad, la Humanizacin y la participacin de la comunidad como pilares
fundamentales, el Hospital Regional del Lbano E.S.E ha construido su quehacer en
salud sobre la base de racionamiento del gasto y objetividad en la aplicacin de su
misin institucional para de esta forma consolidar su liderazgo en el sector brindando
atenciones en salud a miles de ciudadanos del rea urbana y rural del Municipio del
Lbano y su rea de influencia, en condiciones de eficiencia, oportunidad y calidad,
realizando un aporte significativo al desarrollo de la regin.
Para cumplir con estas expectativas de calidad y desarrollo de los servicios de salud
se requiere un equipo humano y tcnico cientfico idneo que apoye esta nueva
visin institucional a desarrollar, en concordancia con las polticas nacionales,
departamentales y municipales de atencin en Salud.
En este orden de ideas, se trabaja en los diseos institucionales que regulan a la
entidad de tal forma que se articulen con los objetivos trazados y que esta se
encuentre preparada para enfrentar los retos que proponen un mundo global en
proceso acelerado y contino de cambio, una demanda de servicios de los usuarios
en constante modificacin y un mercado voltil enmarcado en procesos normativos
sujetos a una reforma estructural.
Esta realidad se vislumbrara desde su interior y como resultado del anlisis del
entorno, tanto en el mbito normativo como en el situacional y funcional, para poder
superar las limitaciones existentes apoyndonos en nuestra historia y en la
capacidad de superarlas de tal forma que podamos dar una eficiente respuesta
superando nuestras expectativas y las de los usuarios a corto y mediano plazo para
consolidar la autosuficiencia financiera, el equilibrio fiscal efectuando gasto racional
y transparente para generar credibilidad institucional como condicin necesaria para
un servicio hospitalario de calidad como lo requiere la sociedad del Departamento
del Tolima.

6.1 COMPARATIVOS PRODUCTIVIDAD VIGENCIAS 2010 a 2012

Para iniciar nuestro diagnostico debemos partir del comportamiento que han tenido
los diferentes regmenes de afiliacin al Sistema General de Seguridad Social en
Salud Colombiano, el municipio del Lbano durante la ltima dcada, ha
incrementado drsticamente el nmero de usuarios afiliados al rgimen subsidiado,
pasando de 9.797 usuarios en el 2001 a 28.160 para el 2013, lo que significa que se
ha triplicado la poblacin a atender, y ms teniendo en cuenta que el Hospital
Regional es la nica institucin del municipio que garantiza el portafolio de servicios

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del POS-S de mediana y baja complejidad y que ha sido contratado casi en su
totalidad por las EPS-S que operan en la localidad.
As mismo, el comportamiento de la afiliacin al rgimen contributivo ha aumentado
a ms del doble, pasando de 3.403 usuarios afiliados en el 2002 a 7.963 usuarios en
el 2011.
Por lo tanto podemos evidenciar que el Hospital Regional del Lbano, viene
soportando gradualmente la responsabilidad de atender en forma integral a estos
usuarios nuevos, al ser la nica institucin de nivel hospitalario en el municipio. Otra
importante consideracin tiene que ver con la responsabilidad departamental de la
institucin, al ofertar servicios del II nivel de atencin; se ha tenido mayor poblacin
usuaria afiliada a los diferentes regmenes que corresponden a municipios del rea
de influencia distintos al Lbano, quienes acuden como usuarios directos del Hospital
Regional; situacin anterior que se enmarca en disponibilidad permanente es decir
las 24 horas los 365 das del ao de las especialidades bsicas como son
Anestesia, Ginecologa, Pediatra, Ciruga, Medicina Interna y Ortopedia.

PRODUCCION HOSPITALARIA
COMPORTAMIENTO HOSPITAL REGIONAL LIBANO 2010 2012
CONSOLIDADO DE PRODUCTIVIDAD AO 2010, 2011 Y 2012

ENERO A DICIEMBRE
TOTAL
2010
TOTAL
2011
TOTAL
2012
INCREM. O
DECREC.
2011-2012
Numero de dosis de Biolgico aplicadas enero a Diciembre 32,240 26,777 35,135 8,358
Numero de controles de enfermera (atencin prenatal
/crecimiento y desarrollo) Enero a Diciembre
8,979 7,129 6,624

(505,00)
Otros controles de enfermera de pyp diferentes a control
prenatal y crecimiento y desarrollo Enero a Diciembre
7,983 4,726 4,906 180
Numero de Citologas Cervicovaginales tomadas Enero a
Diciembre
5,110 4,678 4,015

(663,00)
Nmero de consultas de medicina general electivas Enero a
Diciembre
28,935 30,904 24,351

(6.553,00)
Nmero de consultas medicas de urgencias Enero a Diciembre 27,827 26,956 30,479 3,523
Nmero de consultas de medicina especializada por urgencias
Enero a Diciembre
0 0
0
0
Nmero de consultas electivas por otras especialidades Enero
a Diciembre
4,318 5,246 5,965 719
Nmero total de consultas de medicina especializada Enero a
Diciembre
9,294 9,636 11,023 1,387
Nmero total de consultas de odontologa Enero a Diciembre 20,534 17,776 20,666

2.890
sesiones de odontologa Enero a Diciembre 42,686 29,154 23,379

(5.775,00)

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tratamientos terminados Enero a Diciembre 590 512 306

(206,00)
Numero de sellantes aplicados Enero a Diciembre 3,552 4,875 6,502 1,627
Numero de superficies obturadas (cualquier material)Enero a
Diciembre
13,831 9,828 9,011

(817,00)
Numero de Exodoncias (cualquier tipo) Enero a Diciembre 1,873 1683 1,660

(23,00)
Nmero de partos vaginales Enero a Diciembre 578 546 441

(105,00)
Nmero de partos por cesrea Enero a Diciembre 310 330 372 42
Nmero Total de Egresos Enero a Diciembre 3,226 3,414 3,451 37
Numero de Egresos obsttricos (partos y cesreas) Enero a
Diciembre
1,544 1,615 1,534

(81,00)
Numero de Egresos quirrgicos (Sin incluir partos ni cesreas)
Enero a Diciembre
510 792 922 130
Numero de egresos NO quirrgicos ( sin incluir partos ni
cesreas) Enero a Diciembre
1,172 1,007 995

(12,00)
Nmero de pacientes en observacin Enero a Diciembre 5,709 2,801 2,808 7
Nmero Total de das de Estancia ENERO a Diciembre 9,837 10,577 10,109

(468,00)
Nmero Total de das de estancia de los egresos obsttricos
(partos y cesreas) Enero a Diciembre
2,912 3,064 2,942

(122,00)
Nmero Total de das de estancia de los egresos quirrgicos
(sin incluir partos ni cesreas) Enero a Diciembre
1,802 2,818 2,563

(255,00)
Nmero Total de das de Estancia de los egresos NO
quirrgicos ENERO a Diciembre
5,123 4,695 4,604

(91,00)
Nmero Total de das camas ocupadas Enero a Diciembre 9,647 12150 10,411

(1.739,00)
Nmero Total de das camas disponibles Enero a Diciembre de
2012
15,525 15,048 16,425 1377
Nmero Total de Cirugas (sin incluir partos ni cesreas) Enero
a Diciembre
2,159 2468 2,416

(52,00)
Numero de Cirugas grupos 2-6 (incluye legrados) Enero a
Diciembre de 2012
811 657 673 16
Numero de Cirugas grupos 7-10 (sin incluir partos ni cesaras)
Enero a Diciembre de 2012
1,190 1,557 1,613 56
Numero de Cirugas grupos 11 - 13 Enero a Diciembre de 2012 110 215 122

(93,00)
Numero de Cirugas grupos 20 - 23 Enero a Diciembre de
2012
48 39 8

(31,00)
Numero de Exmenes de Laboratorio Enero a Diciembre 2012 109,128 121,362 129,182

7.820
Numero de imgenes Diagnosticas Enero a Diciembre de
2012
14,947 15748 14,389

(1.359,00)
Numero de sesiones de terapias respiratorias Enero a
Diciembre de 2012
1,657 1498 970

(528,00)
Numero de sesiones de terapias fsicas ENERO a Diciembre de
2012
8,346 10,898
11520 622
Nmeros de otras terapias ENERO 2012 a Diciembre de 2012 3561 0 21 21

Tal y como se evidencia en la tabla , desde el ao 2010 y hasta el ao 2012 se
presento decremento de las actividades asistenciales bsicas en un 52% del total de

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indicadores a evaluar, la disminucin ms dramtica en la produccin corresponde al
rea asistencial y se evidencia en la produccin de medicina general donde
disminuye en un 21%, que corresponde a 6533 consultas ao, seguido por
odontologa y ciruga respectivamente; la disminucin en consulta de medicina
general electiva puede ser explicada por la dificultad durante todo el primer
semestre para la contratacin del personal mdico debido al cambio de modalidad
de contratacin del mismo, situacin anterior que conlleva irremediablemente a un
incremento en el nmero de consultas por el servicio de Urgencias con su respectivo
impacto en los indicadores de oportunidad y resolutividad del mismo servicio;
mxime si el triage para la fecha no se realizaba de una manera permanente.
En cuanto al rea de quirfano, podemos evidenciar que la ejecucin de
procedimientos no ha tenido incremento en los ltimos aos, es ms, ha tendido a
la diminucin, situacin preocupante ya que el Hospital ha garantizado las
especialidades quirrgicas bsicas durante las 24 horas los 365 das del ao;
situacin que se hace ms visible en la ejecucin de procedimientos quirrgicos de
grupos superiores al 20, con una disminucin porcentual del 83%, situacin que
deriva en una disminucin marcada de la facturacin de estos servicios pero con un
incremento ao a ao de los costos fijos relacionados con la vinculacin del recurso
humano especializado.
Hay indicadores que continan estables o con tendencia al aumento leve como es
el caso de laboratorio clnico e imgenes diagnosticas. Laboratorio evidencio un
incremento del 8% que corresponde a 7820 exmenes mas durante el ao 2012; si
bien esto representa un aumento en la produccin, tambin implica un incremento
en los gastos ya que la mayora de estos procedimientos se toman como
actividades de primer nivel de atencin capitadas que no implican incremento en la
facturacin.

En promocin y prevencin si bien en general se muestran estndares positivos de
crecimiento en la mayora de los tems a excepcin de las tomas de citologa
vaginal, para efectos reales de evaluacin las coberturas en los procedimientos de
demanda inducida reportadas por las EPS-S en su mayora son inferiores al 70%,
situacin esta que ha derivado en la formulacin de glosas por parte de las
administradoras que han disminuido los ingresos por concepto de servicios
prestados en la baja complejidad; sin mencionar siquiera el hecho de que coberturas
bajas en promocin y prevencin implican incremento en los costos de la prestacin
de los servicios de salud por un incremento de la incidencia de las enfermedades
crnico degenerativas y enfermedades de vigilancia y control.

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Fecha:
01/02/2013

Las consultas de medicina especializada presentan crecimiento desde 2010 y entre
el 2011 y el 2012 crecen en ms de 1.300, se explica esto por el gran esfuerzo que
realizo el Hospital para garantizar las especialidades bsicas durante estos aos, lo
que de alguna forma igualmente ayudo a que procedimientos de apoyo como los
laboratorios, imgenes diagnsticas, terapias y venta de medicamentos y
dispositivos tuvieran un importante crecimiento, lo que le permiti al Hospital
igualmente incrementar el valor facturado a las aseguradoras. Pero
desafortunadamente esta misma tendencia no se reflejo en los procedimientos
quirrgicos que como se explico anteriormente han venido decreciendo en nmero,
aspecto que debe ser evaluado para determinar si corresponde a aspecto
relacionados directamente con criterios de los profesionales o a estrategias de
parte de las EPS de no dar autorizacin de la ejecucin de los procedimientos en el
hospital y/o su consecuente referencia a otras IPS, como estrategia de contingencia
de costos.

Como Poltica de la nueva administracin enfocada desde el punto de vista de la
productividad se deduce que en todo proceso de saneamiento fiscal se debe
garantizar el mayor rendimiento con la minina utilizacin de los recursos en ese
sentido las estrategias deben ser dirigida a aspectos como:
- Redistribuir el personal profesional y asistencial para que prioritariamente se
garantice la ejecucin de las actividades de demanda inducida contratadas y
que obtengan como resultado directo la disminucin de los costos por glosas.
- Articular en el servicio de urgencias sistemas de triage y de consultas
prioritarias que garanticen un mayor costo efectividad en la prestacin de
servicios ambulatorios en medicina general.
- Retomar el seguimiento estricto a protocolos de manejo con el objeto de
disminuir la utilizacin injustificada de servicios de apoyo en las actividades
asistenciales que encarecen la prestacin del servicio y no se reflejan
directamente en beneficio del paciente y/o impacto en los perfiles
epidemiolgicos.
- Garantizar que con el recurso humano profesional especializado se mejoren
la productividad con una mayor capacidad resolutiva en la oferta y prestacin
de servicios quirrgicos en especial en aquellos que por su complejidad
impactan directamente las condiciones de salud de los pacientes y se
relacionan con la facturacin de eventos de mediana y alta complejidad que

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Fecha:
01/02/2013

pueden ser facturados a las administradoras e implique ingresos superiores
en la modalidad de evento.
- Implementar mediante un verdadero programa de atencin primaria que
nuestras especialidades bsicas se presten a los usuarios en reas rurales
logrando que el especialista no solo tenga el carcter resolutivo de la
enfermedad y sus complicaciones sino que se involucre directamente en el
proceso de promocin de los hbitos saludables y de la prevencin de la
aparicin de complicaciones de las enfermedades en especial las que por sus
caractersticas son crnico degenerativas y son susceptibles de intervencin
por los equipos de salud.
- Finalmente una organizacin en red de servicios de mediana y alta
complejidad con los hospitales del norte del departamento del Tolima podra
definir la concentracin de algunas agendas de especialidades en das
especficos y hospitales definidos que garanticen una concentracin de la
demanda que pueda ser atendida por el hospital asignado por un periodo
especifico para atender los casos de una especialidad en particular
disminuyendo los gastos en la vinculacin del recurso humano y evitando la
sobreoferta de especialistas que no logra optimizar la prestacin del servicio.

7. ACTUALIZACION MECANISMOS DE PROCESAMIENTO Y EMISION DE
INFORMACION

Con la inversin en el programa contable y financiero CAF se podr integrar la
informacin de las reas de PRESUPUESTO, CONTABILIDAD, CARTERA.
TESORERIA, INVENTARIO Y NOMINA todo encaminado a la optimizacin de la
informacin en los aspectos administrativos, contables y fundamentalmente

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Fecha:
01/02/2013

asistenciales en el suministro de datos transversales que permitieran una interface
lgica de datos, creando beneficios en la oportunidad de acceso a la informacin.
La administracin financiera de la entidad debe encaminar esfuerzos en el logro de
la integracin de las reas, oportunidad de la informacin, anlisis de la misma y su
inminente depuracin con el objetivo de brindar a la comunidad, la gerencia y las
entidades que requieren dicha informacin, conceptos lgicos para la toma de
decisiones.

En conclusin un sistema operativo ACTUALIZADO permitir a la Institucin cumplir
claramente con aspectos directos de NOTIFICACION, CONTROL Y SEGUIMIENTO
cumpliendo con los requisitos estipulados por la normatividad en informes de
gestin, produccin y financiamiento sin dejar de lado un excelente registro del
estado clnico del los usuarios generando una mejor secuencialidad de la
informacin.

METODOLOGIA PARA LA CATEGORIZACION DEL RIESGO HOSPITAL
REGIONAL DEL LIBANO

1. EVALUACION DEL RIESGO

Basados en la informacin fuente suministrada en el informe exigido por el decreto
2193 de 2004 el cual reglamenta parcialmente los artculos 42 de la ley 715 de 2001

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Fecha:
01/02/2013

y 17 de la ley 812 de 2003, para las vigencias 2011 y 2012, se realiza un anlisis
econmico que se refleja en el anexo 2, 3 y 4 los cuales parte integral de este
escrito donde se determina:

El supervit operacional corriente paso de - $1.794.601.431 en el 2011 a -
$750.079.563 para el 2012 reflejando un grave problema en el recaudo de recursos
corrientes para el cumplimiento de obligaciones comprometidas en la vigencia, el
recaudo corriente por venta de servicios de salud para el 2011 ascendi a
$6.762.433.476 y para el 2012 bajo a $ 6.747.335.820. En forma contraria, los
compromisos corrientes se incrementaron de $ 10.758.075.755 en el 2011 a
$ 11.151.718.093 en el 2012. Esto sustenta los problemas de liquidez y crecimiento
de endeudamiento progresivo que se evidencia en el diagnostico inicial y sobre el
cual se plantearan polticas que contrarresten esta tendencia negativa.

El supervit no corriente evidencia evolucin negativa, al pasar de un supervit de
$ 539.089.399 en el ao 2011 a un dficit de $ 2.230.952.492 en el ao 2012. Debe
analizarse que la evolucin de la cartera de la entidad no mantiene los estndares
programados en la resolucin 2509 debido a la crisis de recursos que aqueja el
sistema de salud colombiano, sumado a esto la cartera de la entidad no est
depurada en su totalidad lo cual generara un desequilibrio mayor en la formula
analizada.

La sumatoria de dficit o supervit operacional corriente y no corriente arrojan una
evolucin negativa al pasar de una cifra de - $ 1.255.512.032 en el 2011 a un dficit
con corte a 31 de diciembre de 2012 de - $ 2.981.032.056. Lo anterior demuestra
que en el transcurso de dos vigencias fiscales se comprometieron gastos que no
fueron adecuadamente cancelados por los recaudos efectivos por un valor cercano a
los 3.700 millones de pesos. La entidad no recaudo los recursos corrientes
necesarios para cancelar sus acreencias corrientes y no corrientes.

PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO HOSPITAL REGIONAL
DEL LIBANO

Analizada la informacin financiera y administrativa del HOSPITAL REGIONAL DEL
LIBANO E.S.E. se evidencian aspectos de riesgo y se plantean las siguientes
alternativas para contrarrestarlos.

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Fecha:
01/02/2013

1. FACTORES DE RIESGO
La informacin financiera y los canales de captura, consolidacin y emisin de
informes no son adecuados para la toma de decisiones.
La cartera de la entidad no est depurada, existe la certeza de la existencia
de cuentas sin depurar, de glosas no resultas oportunamente, de abonos a
cartera no registrados adecuadamente y de devoluciones de facturacin que
no se encuentran registradas adecuadamente en el sistema.
La antigedad de la cartera vislumbra un panorama de incertidumbre en su
recaudo.
Endeudamiento con incremento considerable entre la vigencia 2009 y 2010 e
incremento progresivo entre la vigencia 2010 y 2011, entre el periodo 2011 y
2012 se presenta un incremento considerable del nivel de pasivos en especial
en la cuenta acreedores clasificado en su totalidad en corriente con
exigibilidad menor a un ao.
Las cuentas ms representativas del pasivo son los acreedores seguido por
los proveedores.
Endeudamiento progresivo en cada vigencia clasificado en su totalidad en
corriente con exigibilidad menor a un ao.
Entre la vigencia 2011 y 2012 se presenta un incremento considerable en el
nivel de endeudamiento en un porcentaje de 82.52% en valores absolutos
equivalente a $1.875.271.149 al pasar de una deuda de $ 2.272.453.851 a
una deuda con corte a diciembre 31 de 2012 de $ 4.147.725.000
Incremento progresivo en los costos de venta de la entidad en menor medida
entre 2009 y 2010 y acentuado entre 2010 y 2011, pero proporcional al nivel
de ingresos en todas las vigencias. Entre el 2011 y el 2012 se presenta un
decrecimiento en el nivel de costos operativos.
Crecimiento de gastos operacionales entre las vigencias 2009, 2010 y 2011.
Entre 2011 y 2012 se presenta un incremento considerable superior a los
1000 millones de pesos.
Ingresos no operacionales elevados en la vigencia 2009, decrecimiento en el
2010 y aumento para la vigencia 2011 con respecto al ao inmediatamente
anterior. Entre el 2011 y el 2012 incrementan considerablemente.

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Fecha:
01/02/2013

Incremento representativo de gastos no operacionales entre 2009 y 2010 y
disminucin considerable en la vigencia 2011 con respecto al ao
inmediatamente anterior. Incremento moderado entre la vigencia 2011 y 2012.
Razn de liquidez negativa

Baja generacin de ingresos

Inoperancia del comit tcnico de sostenibilidad financiera

Baja rentabilidad operacional y del ejercicio

Procesos judiciales en curso

Indicadores de rentabilidad sobre el patrimonio, rentabilidad sobre activos
totales y margen neto sobre ventas inadecuados.

El nivel de eficiencia en el recaudo presupuestal ha disminuido al pasar las
vigencias.
Esta situacin ocasiono el incumplimiento de pagos de obligaciones que
llevaron a la entidad a adeudar ms de 4.200 millones de pesos con corte a
31 de diciembre de 2012.
La inadecuada proyeccin del presupuesto revela modificaciones que alteran
sustancialmente la tendencia inicial.
Los recursos que en su momento se destinaron para un fin, terminan
reclasificados en otros rubros evidenciando una desorganizacin
administrativa y financiera.
La vigencia actual se encuentra comprometida en un gran porcentaje debido a
las deudas de vigencias anteriores que obligaran a la actual administracin a
incumplir sus propias obligaciones ad portas del pago de obligaciones de
vigencias pasadas.
Decrecimiento proyectado en el nivel de ventas debido a la unificacin de
planes de beneficios para el rgimen subsidiado y contributivo.

Disminucin en el supervit operacional corriente.

Disminucin histrica en el recaudo de recursos corrientes para el
cumplimiento de obligaciones comprometidas en la vigencia.

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Fecha:
01/02/2013

La evolucin de la cartera de la entidad no mantiene los estndares
programados en la resolucin 2509 de 2012.

Dficit total presupuestal acumulado.

Incumplimiento reiterativo de las EPS en el flujo de recursos en los contratos
en modalidad de evento en especial lo relacionado con el giro anticipado
directo del 50 % del valor facturado y radicado

Evidencia de una estrategia claramente definida por las administradoras de
planes de beneficio de hacer contingencia en sus gastos en detrimento de los
procesos de autorizaciones de servicios por evento en aras de mantener
bajos niveles de cartera con red pblica.

Estrategias de integracin vertical y de contratacin de servicios de salud a
bajas tarifas incumpliendo porcentajes mnimos de contratacin con red
pblica del 60% y en muchas ocasiones cambiando economa por baja
calidad.

Incertidumbre normativa en aspectos de vinculacin del recurso humano en
salud que no permiten la flexibilidad de las nominas de las E.S.E que les
permitan adaptarse a las condiciones del mercado, con el riesgo latente de
utilizacin de alguna modalidades de vinculacin laboral o de intermediacin
altamente susceptibles de ocasionar demandas de ndole laboral.

2. PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO

2.1 FORTALECIMIENTO DE INGRESOS

El Hospital Regional del Lbano como ESE garantiza la financiacin de su
funcionamiento mediante la facturacin de los servicios que oferta misionalmente,

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estos servicios comprenden las actividades incluidas en el plan obligatorio de salud
POS para baja y mediana complejidad, siendo los usuarios de la prestacin de esos
servicios las administradoras de planes de beneficios del rgimen contributivo, del
rgimen subsidiado, de los regmenes especiales, los entes territoriales y las
empresas aseguradoras del SOAT.
Como entidad pblica ubicada en el municipio de Lbano en el departamento del
Tolima, y de acuerdo a la caracterizacin de la poblacin usuaria, sus principales
clientes corresponden para la vigencia 2012 a usuarios del rgimen subsidiado, en
segundo lugar, la poblacin del rgimen contributivo y en tercer lugar como cliente
potencial de los servicios el rgimen de poblacin pobre no asegurada o vinculada
que se encuentra actualmente en proceso de aseguramiento, es as como basados
en estos preceptos y observando los reconocimientos derivados directamente de la
facturacin de servicios de la vigencia inmediatamente anterior se obtienen los
siguientes datos:

FACTURACION ANUALIZADA

ENTIDAD AO 2012
%
INCID.
AO 2011
%
INCI.
CRECIMIENTO
%
CREC
SUBTOTAL CONTRIBUTIVO

1.763.545.491,00 13%

1.467.412.638,00 12%

296.132.853,00 20%
SUBTOTAL E.P.S. -S

7.773.432.124,75 59%

6.380.356.077,38 50%

1.393.076.047,37 22%
SUB TOTAL IPS PRIVADAS

312.451.598,00 2%

894.397.918,00 7%

(581.946.320,00) -65%
SUB TOTAL PARTICULARES

74.602.021,00 1%

74.822.706,00 1%

(220.685,00) 0%
SUB TOTAL IPS PUBLICAS

3.432.788,00 0%

13.158.018,00 0%

(9.725.230,00) -74%
SUB TOTAL EMP. REG.
ESPECIAL

144.394.739,00 1%

140.582.300,00 1%

3.812.439,00 3%
SUBTOTAL ENTE
TERRITORIAL 1.339.038.478,00 10%

3.121.347.625,00 25%

(1.782.309.147,0
0) -57%
SUBTOTAL SALUD PUBLICA 435.543.320,00 3%

- 0%

435.543.320,00
SUBTOTAL
RIESG.PROFESIONALES

42.859.136,00 0%

24.088.119,00 0%

18.771.017,00 78%
SUB TOTAL SOAT 240.084.936,00 2%

240.564.341,00 2%

(479.405,00) 0%
SUBTOTAL ECAT

49.050.287,00 0%

8.342.773,00 0%

40.707.514,00 488%
SUBTOTAL OTRAS
ENTIDADES

923.543.217,00 7%

139.522.220,00 1%

784.020.997,00 562%
SUB TOTAL COPAGOS Y C.
MOD.

144.435.779,00 1%

179.711.525,00 1%

(35.275.746,00) -20%

GRAN TOTAL 13.246.413.915 100% 12.684.306.260 100% 562.107.654 4%

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Para proceder a definir unas metas de facturacin para la vigencia 2013 se deben
tener en cuenta dos situaciones puntuales.
1.Con la vigencia del acuerdo 032 CRES a partir del 1 de julio de 2012 se
homologaron los planes de beneficio situacin que conlleva a una disminucin
radical de la proporcin de facturacin de eventos no pos a la secretaria de salud
departamental, aspecto que incide a una subsecuente disminucin en la facturacin
y recaudo a la misma teniendo en cuenta que para la vigencia 2012 sin tomar en
cuenta este factor, se determino un presupuesto de $ 2.202 millones de pesos, se
facturaron $1.339 millones y se recaudaron tan solo $ 728 millones.
2. Si bien esta homologacin de planes de beneficio tericamente conllevara a un
incremento en la subsecuente facturacin al rgimen subsidiado, el comportamiento
real indica que las EPS subsidiadas han articulado polticas de contingencia en el
gasto para no autorizar ejecucin de procedimientos que en el primer semestre del
ao 2012 eran no POS y en l segundo se convirtieron en eventos POS. Esta
estrategia probablemente no permitir incrementar en lo esperado la facturacin del
rgimen subsidiado y debe ser tomada en cuenta para la definicin de las metas
para la vigencia 2013 y subsiguientes.
FACTURACION PROYECTADA 2013

REGIMEN AO 2012
%
INCI
D. AO 2013
%
INCI. CRECIMIENTO
%
CREC

SUBTOTAL CONTRIBUTIVO 1.763.545.491,00 13% 1.418.666.245,00 13% -344.879.246,00 -20%
SUBTOTAL E.P.S. -S 7.773.432.124,75 59% 6.380.356.077,38 56% -1.393.076.047,37 -18%
SUB TOTAL IPS PRIVADAS 312.451.598,00 2% 312.451.598,00 3% 0,00 0%
SUB TOTAL PARTICULARES 74.602.021,00 1% 73.369.992,00 1% -1.232.029,00 -2%
SUB TOTAL IPS PUBLICAS 3.432.788,00 0% 3.432.788,00 0% 0,00 0%
SUB TOTAL EMP. REG. ESPECIAL 144.394.739,00 1% 150.000.000,00 1% 5.605.261,00 4%
SUBTOTAL ENTE TERRITORIAL 1.339.038.478,00 10% 843.078.919,00 7% -495.959.559,00 -37%
SUBTOTAL SALUD PUBLICA 435.543.320,00 3% 770.000.000,00 7% 334.456.680,00 77%
SUBTOTAL
RIESG.PROFESIONALES 42.859.136,00 0% 42.859.136,00 0% 0,00 0%
SUB TOTAL SOAT 240.084.936,00 2% 253.647.520,00 2% 13.562.584,00 6%
SUBTOTAL ECAT 49.050.287,00 0% 25.000.000,00 0% -24.050.287,00 -49%
SUBTOTAL OTRAS ENTIDADES 923.543.217,00 7% 923.543.217,00 8% 0,00 0%
SUB TOTAL COPAGOS Y C. MOD. 144.435.779,00 1% 144.435.779,00 1% 0,00 0%

GRAN TOTAL 13.246.413.915 100 11.340.841.271 100% -1.905.572.643 -39%

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2.2 INCREMENTO DEL RECAUDO
La efectividad del recaudo de la entidad disminuye porcentualmente en 13 puntos
entre la vigencia 2011 y 2012. (79% 2011 y 66% en el 2012), el rubro de mayor
incidencia de recaudo es la venta de servicios de salud.
Esta situacin evidencio una clara debilidad en el proceso de formulacin del
presupuesto para cada ao analizado, ya que si se observo una tendencia desde el
2009 de un recaudo muy inferior al presupuestado, el grupo de planeacin del
hospital como mecanismo de contingencia debi efectuar el ajuste al presupuesto
definitivo hacindolo consecuente con el recaudo efectivo de la vigencia anterior y
as, si la tendencia de la ejecucin presupuestal con una meta inferior lograba un
recaudo superior, proceder a las respectivas adiciones presupuestales y a
compromisos adicionales. Lamentablemente para la actual vigencia tampoco se
procedi con el ajuste respectivo al presupuesto definitivo.
La poltica de cobro de cartera en la actualidad arroja como resultado que en el 2011
se recupera cartera de vigencia anterior por valor de $ 3.395.627.013 y de vigencia
corriente de $ 7.020.207.884. Para la vigencia 2012 se recupera cartera de vigencia
anterior por valor de $ 2.886.643.833 y de vigencia corriente de $ 7.089.791.307.
Mediante comunicacin constante con las diferentes administradoras de planes de
beneficio, se han enviado estados de cartera acorde con la informacin que reposa
en el sistema contable de la entidad y en el rea de cartera, la informacin se cruza
con la respuesta de las administradoras procedente a determinar saldos de cartera a
descargar por pago efectivo de la administradora, relacin de glosas no resultas o
pendientes de conciliar, determinacin de abonos parciales, firma de catas de
conciliacin posterior a auditoria de glosas, cruce final de la cartera depurada,
bsqueda de acuerdos de pago, incorporacin de las modificaciones en la
informacin financiera.
Inicialmente para facilitar el proceso de facturacin se ha buscado contratar servicios
en modalidad de evento con base en tarifas Soat y la inclusin de paquetes
integrales de atencin.

Poltica de radiacin oportuna de facturacin en el mes inmediatamente posterior a
la prestacin del servicio, parmetro fundamental para facturar lo servicios realmente
prestados.
Actualizacin del sistema de informacin SIHO que permita mejorar la calidad de los
RIPS y optimizar el proceso de facturacin de servicios.

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01/02/2013

Garantizar que los procesos asistenciales y administrativos se encuentren en la red
y puedan ser verificables y analizables en tiempo real.
Procesos de capacitacin continua al recurso humano del rea administrativa en
normatividad vigente, atencin al usuario que permitan la generacin de una
facturacin eficaz y eficiente que disminuya las glosas, facilite el flujo de recursos y
mantenga niveles bajos de cartera corriente.
Poltica de manejo de glosas y devoluciones acorde con el decreto 4747 y resolucin
3047 en aspectos como, trminos de respuesta, resolucin de glosas, conciliacin
oportuna y trazabilidad de la factura.
Evaluacin peridica mensual de cambios en el estado de la cartera, depuracin y
castigo de la misma en lo relacionado con cuentas de difcil cobro o productos de
conciliacin definitiva.
Inicio de accin legal en los casos en que no se ha obtenido respuesta del
asegurador referente de la cartera notificada por el prestador.
A travs de la aplicacin de estas polticas se espera Lograr una eficiencia del 80 %
en el recaudo de ingresos corrientes con corte a 31 de diciembre de 2013 y posterior
a la culminacin de la depuracin de cartera de vigencias anteriores, de esta cartera
depurada logra una recuperacin del 80 %.
Teniendo en cuenta lo anteriormente expuesto y analizando la ejecucin
presupuestal de recaudos con corte a 31 de diciembre de 2012, tenemos la siguiente
informacin:

RUBRO DE
INGRESO
PPTO
DEFINITIVO
2012
FACTURACION
2012
RECAUDOS
2012
% DE
RECAUDO
REGIMEN
CONTRIBUTIVO
1.383.845.244 1.763.545.491,00 480.059.850 27%
REGIMEN
SUBSIDIADO
6.515.631.045 7.773.432.124,75 4.671.550.558 60%
SUBSIDIO
OFERTA
VINCULADOS 2.202.355.887 1.339.038.478,00 1.167.742.778 87%

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01/02/2013

IPS PUBLICAS
Y PRIVADAS
767.662.888 315.884.386 1.839.853 1%
SOAT
131.607.915 240.084.936,00 11.957.969 5%
C X C
VIGENCIAS
ANTERIORES 3.034.430.985 2.886.643.833 95%

Con base en lo anterior y acorde con el presupuesto de ingresos de la vigencia 2012
y a reporte de facturacin y dado que se presupuestaron ingresos por rgimen
subsidiado y contributivo y Soat muy inferiores a la tendencia real de reconocimiento
y que con la homologacin de planes de beneficio se va a disminuir
considerablemente el reconocimiento y por ende el recaudo en vinculados
determinaramos las siguientes metas en recaudo.
RUBRO DE INGRESO FACTURACION
2013
META DE
RECAUDO 2013
% DE
RECAUDO 2013
REGIMEN CONTRIBUTIVO
1.418.666.245 567.466.498 40%
REGIMEN SUBSIDIADO
6.380.356.077 5.000.000.000 78%
SUBSIDIO OFERTA VINCULADOS
843.078.919 843.078.919 100%
IPS PUBLICAS Y PRIVADAS
315.884.386 160.800.000 51%
PARTIULARES
73.369.992 73.369.992 100%
REGIMEN ESPECIAL
150.000.000 90.000.000 60%
SALUD PUBLICA
770.000.000 770.000.000 100%
R.PROF.
42.859.136 35.000.000 82%
ECAT
25.000.000 15.000.000 60%
SOAT
253.647.520 180.000.000 71%
OTRAS ENIDADES
923.543.217 646.800.000 70%
COPAGOS
144.435.779 100.000.000 69%
TOTAL FACTURACION
11.340.841.271 8.481.515.409 75%

C X C VIGENCIAS ANTERIORES
3.424.449.000 3.424.449.000 100%
TOTAL
14.765.290.271 11.905.964.409 81%

2.3 RACIONALIZACION DEL GASTO

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01/02/2013

2.3.1 Gastos de personal
Dadas las condiciones de la empresa y el comportamiento de los ltimos 2 aos los
gastos de personal oscilan entre el 51% y el 52 % del total del presupuesto,
proporcin elevada que compromete el 50 % del presupuesto en nomina directa e
indirecta. Una estrategia encaminada a disminuir dicha proporcin y volver ms
eficiente el talento humano seria el derrotero a seguir durante la ejecucin del plan
de saneamiento fiscal, no es descabellado pensar en la disminucin de este gasto
con la organizacin de procesos, la simplificacin de los mismos, el apoyo con
soporte tecnolgico actualizado y la bsqueda de convenios docentes asistenciales
o de capacitacin que permitan vincular recurso humano en formacin para apoyar
algunos procesos.
Es evidente que lograr disminucin en los gastos de personal con el personal de
planta implica la supresin de cargos o la vacancia de los mismos por jubilacin,
aspectos que en las actuales condiciones de la nomina de la entidad no es factible.
Se hace fundamental la evaluacin de la rentabilidad y eficiencia de la
subcontratacin o externalizacin de algunos procesos administrativos.
Por lo tanto la disminucin en los gastos de personal de administracin se debe
centrar en los financiados con servicios personales indirectos.
El comportamiento progresivo de los gastos de personal del rea asistencia se
tomara como consecuente con una institucin prestadora del servicio de salud de
mediana complejidad pero lo anterior no puede ser bice para efectuar un anlisis
detallado de la rentabilidad y productividad del recurso humano en salud contratado
en relacin con los indicadores de resolutividad.
Este anlisis es especialmente pertinente para evaluar la contratacin de los
profesionales de la salud especializados que en condiciones normales y dadas la
caractersticas de la poblacin y del entorno del hospital que no permiten garantizar
especialistas disponibles las 24 horas todo el mes, se determine mediante
estrategias de concentracin y sobre un anlisis peridico de la demanda de los
servicios, las autorizaciones emitidas por la EPS y los componentes quirrgicos de la
prestacin del servicio, que puedan determinar franjas o periodos de tiempo en los
que el hospital pueda garantizar los servicios de medicina especializada en las reas
de ciruga, ginecologa, ortopedia, oftalmologa, medicina interna y pediatra con la
suficiente rentabilidad sin incurrir en gastos de operacin excesivos.
Teniendo como instrumento de medicin los RIPS, se obtendrn indicadores que
permitan determinar por especialidad y por profesional la real productividad para
evaluar si la facturacin respectiva financia los servicios personales y los gastos
indirectos necesarios para la ejecucin del servicio en mencin.

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Fecha:
01/02/2013

Estos indicadores determinaran la programacin de las agendas respectivas de los
especialistas, as mismo implica la necesidad de contar con una vinculacin laboral
flexible que permita acomodar a la agenda programada la vinculacin laboral del
especialista respectivo no contratando en algunos periodos o en algunos das
algunas especialidades que no cuentan con la demanda de servicios suficientes
para garantizar su rentabilidad.
Adicionalmente, como estrategia alterna se debe evaluar en coordinacin con la
secretaria de salud departamental la integracin de una red de mediana complejidad
del norte del departamento del Tolima que permita distribuir y programar el portafolio
de servicios de especialidades quirrgicas en especial en franjas de tiempo de tal
forma que no se duplique la oferta de servicios en una especialidad limitando el
acceso de los pacientes, esa estrategia garantizara que por periodos de tiempo a
determinar, un hospital de la red ofrezca la totalidad de las especialidades
quirrgicas garantizando la demanda de los servicios del recurso humano contratado
al convertirse durante el perodo de tiempo en que el hospital acta de referencia
como receptor de la demanda de los servicios quirrgicos de urgencia de la
especialidad determinada.
Por lo anteriormente expuesto, los gastos en servicios personales indirectos de
personal asistencial y administrativo, teniendo en cuenta su muy importante
proporcin en el total del presupuesto de gastos de la empresa deben ser medidos y
evaluados de tal forma que permitan efectivamente disminuirse considerablemente.
Y basados en unos gastos comprometidos en este rubro de la vigencia anterior de $
6.161.530.626 se plantea la siguiente meta para la vigencia 2013.

GASTOS SERVICIOS
PERSONALES
INDIRECTOS 2012
GASTOS SERVICIOS
PERSONALES
INDIRECTOS 2013
VARIACION
PORCENTUAL

6.161.530.626

5.545.377.563

-10 %

Tipificacin del indicador
Reduccin del 10% o ms: BUENO
Reduccin del 1% al 10 %: ACEPTABLE

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Fecha:
01/02/2013

Sin reduccin: DEFICIENTE
Incremento porcentual MALO (excepto por incremento de productividad y
facturacin)

2.3.2 Insumos y Suministros Hospitalarios
En el proceso de racionalizacin del gasto la diminucin del costo de los insumos
debe estar basada en las siguientes estrategias.
Adquisicin de medicamentos con prioridad y exclusividad en insumos POS
mediante la modalidad de macro compras por intermedio de la Cooperativa
de hospitales COODESTOL.
Racionalizacin en la utilizacin y adquisicin de material mdico quirrgico.
Definicin de consumos promedios por paquetes quirrgicos.
Poltica de racionalizacin de la solicitud de procedimientos teraputicos o de
apoyo diagnostico.
Mejoramiento tecnolgico de equipos en areas de laboratorio clnico o
radiologa que permitan la disminucin del consumo de insumos.
Adquisicin de insumos con vencimientos prolongados en aras de disminuir
prdidas por deterioro.
Adecuados procesos de almacenamiento.
Capacitacin al recurso humano en la adherencia a protocolos y buenas
prcticas de manejo de insumos y dispositivos mdicos que permitan mejorar
la eficiencia en la utilizacin del recurso.
La ejecucin en conjunto de las anteriores estrategias debe reflejarse en una
disminucin de los consumos de los suministros hospitalarios o debe disminuir su
proporcin en comparacin con la productividad de la empresa.
Por lo tanto el anterior indicador debe ser siempre medico con los indicadores de
productividad por cada servicio que consuma los insumos en mencin, es decir,
productividad en unidades vs costo de insumos en:
Laboratorio clnico, radiologa, ciruga, odontologa etc.

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01/02/2013

Para lo cual planteamos el siguiente indicador de medicin de consumos en insumos
y suministros hospitalarios para la vigencia 2013.
GASTOS EN INSUMOS
Y SUMINISTROS
HOSPITALARIOS 2012
GASTOS EN INSUMOS
Y SUMINISTROS
HOSPITALARIOS 2013
VARIACION
PORCENTUAL

2.690.613.792

2.287.021.723

-15%

Reduccin del 15 % o ms: BUENO
Reduccin del 1% al 15 %: ACEPTABLE
Incremento porcentual: MALO (excepto por incremento de productividad y
facturacin)

2.3.3 Gastos generales
En referencia a los gastos generales los mismos se refieren a los gastos en que
incurre la institucin que no estn directamente relacionados ni con los servicios
personales ni con los insumos hospitalarios, por ende, comprenden una amplia
gama de gastos en los que incurre una empresa en su operacin comercial, estos
van desde la compra de equipo hasta el mantenimiento del mismo, la papelera, los
servicios pblicos, combustible y lubricantes, repuestos, elementos e aseo, servicios
de vigilancia y mantenimiento entre muchos otros que deben ser racionalizados en
sus costos como una poltica de austeridad del Hospital Regional del Lbano
mediante estrategias como:
Renegociacin de contratos de servicios
Diseo de protocolos y normas operativas
Evaluacin de consumos histricos
Supresin de gastos innecesarios
Diseos de programas de mantenimiento preventivo

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Fecha:
01/02/2013

Austeridad de consumo en los servicios pblicos
Racionalizacin en gastos de viaje
Poltica Cero papel
Estas estrategias debidamente documentas, adoptadas y replicadas al recurso
humano de la empresa permitirn como parte de este plan de saneamiento fiscal
para la vigencia 2013 y subsiguientes cumplir con el siguiente indicador:

GASTOS GENERALES
2012

GASTOS GENERALES
2013

VARIACION
PORCENTUAL

22.725.044.941

2.588.792.693

- 5 %

Reduccin del 5 % o ms: BUENO
Reduccin del 1% al 5%: ACEPTABLE
Incremento porcentual: MALO

2.3.4 Matriz de Saneamiento Fiscal vigencias 2013-2014-2015
A raz de los anteriores preceptos, se diligencia la MATRIZ para el programa de
Saneamiento Fiscal del HOSPITAL REGIONAL DEL LIBANO y que hace parte
integral de este plan identificada como (Anexo 8)
La IPS lograra una calificacin con corte a diciembre 31 de 2012 de -0.25
empeorando su ndice de calificacin en 0.10 puntos con respecto al ao 2011
ubicndose en riesgo Alto (Anexo 4).
Para la vigencia 2013 se lograra una calificacin de riesgo del 0.01 mejorando en
0.24 puntos y ubicndose sin riesgo (Anexo 5) de acuerdo a las siguientes
variables:

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01/02/2013

La facturacin por servicios de salud para la vigencia 2013 ascendera a $
11.340.841.271 presentando una disminucin de acuerdo a lo estipulado por los
problemas legislativos actuales del sistema, esto disminucin representara el 8%.
Bajo esta nueva tendencia, el recaudo corriente por venta de servicios de salud a
travs de las nuevas polticas de recaudo debera mejorar en un 26% llegando a la
cifra de $ 8.481.515.409, bajo este parmetro el nivel de recaudo con respecto a lo
facturado ocupara el 75%. El recaudo de cartera de vigencias anteriores para
radicadas hasta 180 das descendera 12%, para radicadas entre 180 y 360 das
bajara un 8%, para radicadas superiores a 360 das disminuira en 5%, la anterior
tendencia se fundamenta en que la aplicacin de polticas de cobro de vigencias
anteriores muy posiblemente no surtan el efecto esperado en el primer ao, por
tanto nuestro fuerte se centra en el cobro de facturacin de vigencia actual.
Los gastos de funcionamiento para esta vigencia descendera en un 6% en general,
la planta de personal incrementara en un 5%, los servicios personales indirectos
descenderan un 10%, los gastos generales descenderan en un 5%. Para el caso
de gastos de operacin comercial las polticas de austeridad del gasto indicaran que
descendera en un 5%.
Bajo estas polticas nuestro supervit total nos permitira disminuir las deudas de
vigencia anterior en un 21% llegando a la cifra total sin incluir contingencias por valor
de $ 2.873.753.271.
Para el 2014 obtendra una calificacin de 0.04, mejorando en 0.03 su calificacin y
ubicndose nuevamente sin riesgo (Anexo 6), de acuerdo a las siguientes variables:
La facturacin por servicios de salud para la vigencia 2014 se proyecta en la misma
tendencia del ao 2013 por valor de $ 11.340.841.271, el recaudo corriente por
venta de servicios de salud a travs de las nuevas polticas de recaudo mejorara en
un 4% con respecto al 2013 llegando a la cifra de $ 8.845.856.191, bajo este
parmetro el nivel de recaudo con respecto a lo facturado ocupara el 78%. El
recaudo de cartera de vigencias anteriores para radicadas hasta 180 das
ascendera en un 5%, para radicadas entre 180 y 360 das ascendera en un 4%,
para radicadas superiores a 360 das ascendera en un 4% con respecto al 2013, la
anterior tendencia de incremento se fundamenta en que la aplicacin de polticas de
cobro de vigencias anteriores surtan el efecto esperado en el segundo ao de
gestin.
Los gastos de funcionamiento para esta vigencia descendera en un 1% en general
con respecto a la anterior vigencia, la planta de personal incrementara en un 5%,
los servicios personales indirectos descenderan un 2%, los gastos generales
descenderan en un 2%. Para el caso de gastos de operacin comercial se plantea

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Fecha:
01/02/2013

un incremento del 2% por el tema de stock de inventarios y garanta en el
mejoramiento del servicio.
de $ 2.802.918.746.
Para el 2015 obtendra una calificacin de 0.09, mejorando en 0.05 su calificacin y
ubicndose nuevamente sin riesgo (Anexo 7). De acuerdo a las siguientes
variables:
La facturacin por servicios de salud para la vigencia 2015 se proyecta en la misma
tendencia del ao 2014 por valor de $ 11.340.841.271, el recaudo corriente por
venta de servicios de salud a travs de las nuevas polticas de recaudo mejorara en
un 3% con respecto al 2014 llegando a la cifra de $ 9.072.673.016, bajo este
parmetro el nivel de recaudo con respecto a lo facturado ocupara el 80%. El
recaudo de cartera de vigencias anteriores para radicadas hasta 180 das
ascendera en un 5%, para radicadas entre 180 y 360 das ascendera en un 5%,
para radicadas superiores a 360 das ascendera en un 8% con respecto al 2014.
Los gastos de funcionamiento para esta vigencia ascendera en un 5% en general
con respecto a la anterior vigencia, la planta de personal incrementara en un 5%,
los servicios personales indirectos ascenderan un 5%, los gastos generales
ascenderan en un 5%. Para el caso de gastos de operacin comercial se plantea un
incremento del 5%. Esta tendencia de incremento se fundamenta en el
fortalecimiento empresarial y polticas de crecimiento programado.
de $ 2.302.918.746.
Para el logro de estos objetivos se necesita el esfuerzo de los empleados y
contratistas, los proveedores, Junta Directiva, Comunidad, Entes Territoriales,
Departamentales y Nacionales y la Gerencia del HOSPITAL REGIONAL DEL
LIBANO E.S.E.

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LISTA DE ANEXOS

Anexo 1
Balance General 2012-2011-2010-2009
Estado de Resultados Comparativo 2009 al 2012

Anexo 2
Categorizacin del Riesgo Financiero vigencia 2012
Categorizacin del Riesgo Financiero vigencia 2011

Anexo 3
Resolucin 2509 de 2012, Categorizacin del Riesgo Corte a 31 de Diciembre 2011

Anexo 4

Anexo 5

Anexo 6

Anexo 7

Anexo 8
MATRIZ DEL PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO

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ANEXOS GRAFICOS
Pg.

Grafica 1. Ventas ao 2012.. 28

Grafica 2. Ventas ao 2011.. 29

Grafica 3. Comparativa ventas ao 2011-2012. 29

Grafica 4. Edades de cartera por rgimen 2012 27

Grafica 5. Endeudamiento total por rubro (2012).. 34

Grafica 6. Endeudamiento con acreedores por rubro (2012)... 34

Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero 2013

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