Sistema Presupuestal

La comunidad Latina de estudiantes de negocios
DISEO DE UN SISTEMA PRESUPUESTAL

FABRICA DE CALZADO ECLIPSE
Presentado a
DOCENTE
FAUSTINO PINTO RUBIO
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA
SECCIONAL BUCARAMANGA
AREA DE COSTOS II
2007
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DISEO DE UN SISTEMA PRESUPUESTAL
FABRICA DE CALZADO ECLIPSE
Presentado por
JEFERSON CONTRERAS CACERES
ANA MILENA GOMEZ ANGARITA
Presentado a
DOCENTE
FAUSTINO PINTO RUBIO
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA
SECCIONAL BUCARAMANGA
COSTOS II
2007
TABLA DE CONTENIDO
Pg.
INTRODUCCIN 3
1. GENERALIDADES 4
1.1. IDENTIICACIN DE LA E!PRESA "
1.1.1 !#s#$n "
1.1.% &#s#$n "
1.% ANTECEDENTES '
1.%.1 Rese(a )#st$r#*a '
1.%.% Estr+*t+ra organ#,a*#ona- '
1.%.3 DESCRIPCIN GENERAL DE LA E!PRESA .
1.%.3.1 A*t#/#dades .
1.%.3.% Pos#*#ona0#ento en e- 0er*ado .
1.%.3.3 Cond#*#$n E*on$0#*a 1
1.%.3.4 Cond#*#$n Te*no-$g#*a 12
1.3 3REA DE CONSULTAR4A 56O ASESOR4A 13
1.3.1 Pro7-e0t#*a genera- de -a e0presa 13
1.3.% O89ETI&OS 13
1.3.%.1 O7:et#/o Genera- 13
1.3.%.% O7:et#/os Espe*;<#*os 14
%. CONDICIN ACTUAL 3REA DEL TRA8A9O 14
%.1 DISE=O DEL !ETODOLGICO 14
%.1.1 Instr+0entos 14
%.% DESCRIPCIN DE CONDICIN ACTUAL 1"
%.3 E&ALUACIN DE LA CONDICIN ACTUAL 1'
%.3.1 Ident#<#*a*#$n de- pro7-e0a 1'
%.3.1.1 Ca+sas 1'
%.3.1.% Conse*+en*#as 1'
%.3.1.3 orta-e,as 1.
%.3.1.4 De7#-#dades 1.
3. DISE=O DEL SISTE!A CONTA8LE 5 DE COSTOS 1>
3.1 PROPUESTA 1>
3.% 9USTIICACIN 1>
3.3 !ARCO TERICO 11
3.3.1 De<#n#*#$n de t?r0#nos 7s#*os 11
3.3.% Pres+p+esto 11
3.3.3 Pres+p+esto de opera*#$n %'
3.3.4 Pres+p+estos <#nan*#eros 42
3.4 DESCRIPCIN DEL PROCEDI!IENTO 4.
3." Desarro--o de -a prop+esta "3
3.".1 Prop+esta s#ste0a *onta7-e "3
3.".% Prop+esta de pres+p+estos ">
ANEXOS
BIBLIOGRAFIA "1
INTRODUCCIN
Este tra7a:o pretende resa-tar -a #0portan*#a de- pres+p+esto *o0o #n e-e0ento de
p-an#<#*a*#$n @ *ontro- eApresado en t?r0#nos e*on$0#*os <#nan*#eros dentro de- 0ar*o de +n
p-an estrat?g#*oB *apa, de ser +n #nstr+0ento o )erra0#enta C+e pro0+e/e -a #ntegra*#$n en
-os d#<erentes reas C+e tanga a- e0presaB -a part#*#pa*#$n *o0o aporte a- *on:+nto de
#n#*#at#/as dentro de *ada *entro de responsa7#-#dad @ -a responsa7#-#dad eApresado en
t?r0#nos de progra0as esta7-e*#dos para s+ *+0p-#0#ento en t?r0#nos de +na estr+*t+ra
*-ara0ente de<#n#dos para este pro*eso.
E- )or#,onte pres+p+estar#o es s#n e07argo a *orto p-a,o Dde 1 a(oE @ se *onso-#da o t#ene
*o0o <#na-#dad -a pro@e**#$n de -os estados <#nan*#eros pro/#s#ona-es *o0o sonF e- 7a-an*eB
e- estado de reso-+*#$n @ e- estado de <-+:o de e<e*t#/o
1. GENERALIDADES
1.1 IDENTIFICACIN DE LA EMPRESA
NOMBRE PROPIETARIOS: E0#-se G+rtado
A-eA Caste--anos
RAZN SOCIAL: Ca-,ado E*-#pse
NIT: 3...%%.1". H 2
ACTIVIDAD ECONMICA: a7r#*a*#$n de *a-,ado #n<ant#- para da0a @ *a7a--eroB
*o0er*#a-#,a*#$n de *a-,ado para da0as @ *a7a--erosB
<a7r#*a*#$n @ *o0er*#a-#,a*#$n de *a-,ado deport#/oB <or0a-
e #n<or0a-B para n#(osB da0as @ *a7a--eros.
UBICACIN: Cra 1> No. 'I41 7arr#o *o0+nerosB 8+*ara0anga
ASPECTOS LEGALES: R?g#0en s#0p-#<#*ado.
No de*-arante
No retenedor
Esta #ns*r#to en -a *0ara de *o0er*#o
T#ene toda -a do*+0enta*#$n de <+n*#ona0#ento a- d;a.
!atr#*+-a 0er*ant#-F 2"I11".22I21I%224I2>I%

TELEFONO: '.1.11>
1.1.1 MISIN
Ca-,ado e*-#pse es +na e0presa ded#*ada a -a <a7r#*a*#$n @ /enta de *a-,adoB para da0as
*a7a--eros @ n#(os. N+estro *o0pro0#so es sat#s<a*er -as ne*es#dades de n+estros *-#entesB
o7rando 7a:o -os pr#n*#p#os de *a-#dadB eAper#en*#aB ser/#*#oB *+0p-#0#ento @ respeto por
n+estra gente dentro de -a <#-oso<;a de 0e:ora0#ento *ont#n+o.
Co0o eC+#po )+0ano *onta0os *on -a oport+n#dad de tra7a:ar a d#ar#o *on gente )onesta @
*on +n a-to sent#do de pertenen*#a @ pro<es#ona-#s0o.
1.1.2 VISIN
Ca-,ado e*-#pse ser +na e0presa s$-#daB renta7-e @ re*ono*#da na*#ona- e
#nterna*#ona-0enteB de eA*e-ente #0agen por *ontar *on +n eC+#po )+0ano de gran
dese0pe(o @ prod+*t#/#dadB d#sp+esto a 7r#ndar *a-#dad en -os pro*esos @ prod+*tos para
sat#s<a*er a n+estros *-#entes *ontr#7+@endo as; *on e- desarro--o so*#a-.
1.2 ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
1.2.1 RESEA ISTRICA
E*-#pse s+rge en e- a(o de %224B ?po*a en -a C+e -a prod+**#$n @ *o0er*#a-#,a*#$n de-
*a-,ado esta en p-eno a+ge en 8+*ara0angaJ en -a C+e s$-o eA#st;an en e- 0er*ado
peC+e(as <a7r#*as artesana-es prod+*toras de *a-,ado @ C+e se #n#*#a7an t;0#da0ente en -a
prod+**#$n de esta.
A-eA G+rtadoB 7a:o e- est;0+-o de s+ padreB pro@e*t$ +na peC+e(a @ 0ed#ana e0presa para
-a <a7r#*a*#$n de *a-,adoJ esto *on -a a@+da de s+ 0ano dere*)aB s+ esposa E0#-se
G+rtadoB C+#en )a s#do -a persona C+e -o )a apo@ado en todos -as de*#s#ones C+e se to0an
en pro de- desarro--o de -a e0presa.
E*-#pseB #n#*#$ s+ a*t#/#dad prod+*t#/a e- %1 de sept#e07re de %224 @ )a*e parte de -as
0e:ores e0presas en 8+*ara0anga para prod+**#$n @ *o0er*#a-#,a*#$n de *a-,adoJ
+7#*ndose en e- se*tor *o0o +na e0presa *o0pet#t#/a *on *a-#dad @ pre*#o para o<re*er-es
+n 7+en prod+*to a -a so*#edad.
Este -#dera,go en -a #nd+str#a -o a-*an,$ en e- pr#0er a(o de a*t#/#dades @ desde enton*es
tra7a:a por 0antener +nos n#/e-es de prod+*t#/#dad @ +n per0anente desarro--o te*no-$g#*o
C+e -e per0#ten *ont#n+ar a -a /ang+ard#a dese*tor de- *a-,ado na*#ona-.
1.2.2. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
A*t+a-0ente -a e0presa no *+enta *on +na estr+*t+ra organ#,a*#ona- ! a *ont#n+a*#$n se
eAp-#*an -os *argos C+e en e--a eA#sten.
GERENTEF Prop#etar#aB en*argada de- 0ane:o genera- de -a e0presaB esta7-e*e -a
parte ad0#n#strat#/a @ <#nan*#eraB es :e<e de +na parte de -a prod+**#$n.
SUBGERENTE: Prop#etar#oB es e- en*argado de *o0prar -a 0ater#a pr#0aB 7+s*a
n+e/os nego*#osB es :e<e de +na parte de -a prod+**#$n.
CORTADOR: Se en*arga de *ortar -a 0ater#a pr#0a en p#e,as de a*+erdo a 0o-des @
segKn -a *ant#dad esta7-e*#da en -as ordenes de tra7a:oB -+ego p+ntea @ en+0era.
ARMADOR: Es e- en*argado de ar0ar o dar-e <or0a a- *orte.
GUARNECEDOR: Es e- en*argado de *oser e- ,apato.
MONTADOR: Se en*arga de to0ar e- *orte <or0adoB @ dar-e -a <or0a de- p#e.
ENSUELADA: Se en*arga de ensa07-ar e- *orte *on -a s+e-aB @ -#0p#e,a de- 0#s0o.
EMPLANTILLADOR: Es e- en*argado de- 0aC+#--a:e de- ,apatoB *o-o*ar p-ant#--asB
-#0p#arB e0pa*arB @ )a*er e- *ontro- de *a-#dad.
1.2." DESCRIPCIN GENERAL DE LA EMPRESA
1.2.".1 ACTIVIDAD
a7r#*a*#$n de *a-,ado #n<ant#- para da0a @ *a7a--eroB *o0er*#a-#,a*#$n de *a-,ado para
da0as @ *a7a--erosB <a7r#*a*#$n @ *o0er*#a-#,a*#$n de *a-,ado deport#/oB <or0a- e #n<or0a-B
para n#(osB da0as @ *a7a--eros.
1.2.".2 POSICIONAMIENTO EN EL MERCADO
CALLADO ECLIPSE #n#*#a s+s -a7ores en<o*ndose en +na -;nea de prod+**#$nF -a de da0a.
A*t+a-0ente 0ane:a -as tres -;neas da0aB *a7a--ero e #n<ant#-B -as *+a-es )an g+stado a n#/e-
na*#ona-B a7r#endo s+ 0er*ado en 8ogotB Ca-#B &a--ed+par entre otras *#+dades de- pa;sB por
s+s d#se(os @ *a-#dad espe*#a-0ente en -a *osta *o-o07#ana.
En -os o7:et#/os de0ar*ados desde s+ #n#*#o de -a7ores estn -os de *a-#dadB @ e--os
ent#enden C+e +n prod+*to de $pt#0as *ond#*#ones per0ane*e en e- 0er*ado @ se*+nda en
+n 7+en no07re @ re*ono*#0#ento en e- 0ed#o.
En -a prod+**#$n *on -a *+a- estn tra7a:ando se )an +sado pr#n*#pa-0ente 0ater#a-es de
*+ero s#nt?t#*oJ ade0s en s+s 0etas a *orto p-a,o se en*+entra -a pos#7#-#dad en #n#*#ar
*o0er*#a-#,a*#$n en &ene,+e-a @ otros pa;ses.
En -a prod+**#$n +t#-#,an 0ater#a- s#nt?t#*o tra;do de -a C)#naB garant#,ando +n prod+*to
or#g#na- @ apete*#do por s+s *-#entes.
Los pre*#os son est#p+-ados de a*+erdo a- -+gar de despa*)oB son 0s e*on$0#*os -os
,apatos s# son d#str#7+#dos en -a *#+dadJ S+s *-#entes )a*en s+s ped#dos de a*+erdo a -as
te0poradas <a/ora7-esB *ons#derando te0porada a-ta -os 0eses de sept#e07reB o*t+7reB
no/#e07re @ d#*#e07reB -os de0s son te0porada 7a:a donde -os ped#dos son en 0enor
*ant#dad.
A *ont#n+a*#$n se 0ostrara +n *+adro res+0#endo -os *-#entes poten*#a-es @ -os ped#dos
rea-#,ados en te0poradas a-tas @ 7a:as.
C#$%&' N. 1 Cant#dades /end#das en pro0ed#o por *#+dad
.
Se en*+entra C+e -a e0presa *a-,ado e*-#pse en -a te0porada a-taB t#ene *o0o *-#entes
poten*#a-es en -a *#+dad de 8ogota a -a se(ora !ar#a L+, Sando/a-J C+e *+7re +n 3.M de
s+ prod+**#$nB seg+#do por &a--ed+par *on +n 3%MJ @ *o0o *-#entes 0#nor#stas en -a *#+dad
de 8arranC+#--a *on %1M @ 8+*ara0anga *on 12M de s+s /entas.
De esta 0anera se ana-#,a C+e *a-,ado e*-#pse en -a te0porada 7a:aB t#ene *o0o *-#entes
poten*#a-es en -a *#+dad de 8ogota a-a se(ora !ar#a L+, Sando/a-J C+e *+7re +n 31M de
s+ prod+**#$nB seg+#do por 8arranC+#--a *on +n 32MJ &a--ed+par *on +n %%M @ 8+*ara0anga
*on +n 1M de s+s /entas.
G&$()*$ N. 1 Cant#dades /end#das en pro0ed#o por *#+dad
1.2.".". CONDICION ECONOMICA
CLIENTE PED. TEM.
ALTA
PED. TEM.
BAJA
PRECIO UNID
V$++,%#-$& 3%M %%M 1>.222
B'.'/$ 3.M 31M 11.222
B$&&$01#)++$ %1M 32M %2.222
B#*$&$2$0.$ 12M 1M 11.222
La e0presa *o0#en,a s+ *+arto a(o de eA#sten*#aB )a 0ostrado +na tenden*#a a -a 7a:a de
s+s #ngresosB de7#do a a-g+nos #0pre/#stos o*+rr#dos en -os K-t#0os dos a(osB @a C+e se )a
#0p-e0entado -a 0aC+#nar#a de p+ntaB @ se *o0pran !P de -a 0as a-ta *a-#dad para ser
*o0pet#t#/os en e- 0er*adoB ade0s )an ten#do C+e *ontratar 0as persona-J p+es s+s /entas
)an #n*re0entado.
C#$%&' N. 2 Ingresos por a(o
1.
%.
3.
G&$()*$ N. 2 Ingresos por a(o
1.2.".3. CONDICION TECNOLOGICA
AO INGRESOS
2.003 %'.222.222
2.004 11.222.222
2.005 1.222.222
La parte te*no-$g#*a de *a-,ado e*-#pse *+enta *onF
M67UINA DE COSER DE POSTA
+n*#$n es ar0ar -a p#e,a @ <or0ar e- *orte.
M67UINA PLANA
A- #g+a- C+e -a 0C+#na de *o*er de posta a@+da a -a ar0ada @ *ost+ra de -a p#e,a.
TERMINADORA
PEGADORA DE BOLSA
S#r/e para prensar e- *orte de- *+ero *on e- *a-,ado.
COMPRESOR
TRO7UELADORA MANUAL
COMPUTADOR! TELEFAX
1." AREA DE CONSULTORIA 89O ASESORIA
1.".1 PROBLEMA GENERAL DE LA EMPRESA
A*t+a-0ente Ca-,ado ECLIPSE no *+enta *on +n s#ste0a de #n<or0a*#$n *onta7-eB de
*ostos n# de pres+p+estos estr+*t+radoB n# d#se(adoB *on/#rt#?ndose en +na ne*es#dad
de7#do a- /o-+0en de -as opera*#onesB -o *+a- traer *ons#go +n *a07#o de r?g#0enB C+e
reC+er#r +na #n/ers#$n para #0p-e0entar estos s#ste0asB C+e -e per0#ta reg#strar s+s
transa**#onesB pro*esar #n<or0a*#$nB e0#t#r #n<or0es <#nan*#eros @ *a-*+-ar de 0anera eAa*ta
e- *osto rea- de s+ prod+*toB esto a s+ /e, genera de<#*#en*#a en e- *-*+-o C+e a*t+a-0ente
e--os )a*en a- pro*eso de- ,apato.
&#/en e- d;a a d;aB p+es no *+entan *on +n s#ste0a de pres+p+esto #0p-e0entado para
*ono*er -os #n*on/en#entes C+e se podr;an presentar a <+t+ro.
Otro pro7-e0a se en*+entra en -a *ontrata*#$nB para -o *+a- no )a@ +na reg-a0enta*#$nB @ -a
0a@or;a de- persona- no se en*+entra /#n*+-ado -ega-0ente *on -as a<#-#a*#ones a seg+r#dad
so*#a-.
En este 0o0ento Ca-,ado ECLIPSE no *+enta *on #nsta-a*#ones ade*+adas para e- 7+en
desarro--o de -as <+n*#ones de -os e0p-eados @ esto )a*e C+e sea #n*o0odo de *#erta
0anera e- desarro--o de -os pro*esos @a C+e a -os operar#os se -es d#<#*+-ta e:e*+tar *on
*o0p-eta sat#s<a**#$n s+s <+n*#onesB esto de7#do a- po*o espa*#o C+e eA#ste en -a parte de
prod+**#$n.
Esta e0presa no *+enta *on +na 7odega C+e -e per0#ta tener +n espa*#o s+<#*#ente para
+7#*ar -a 0ater#a pr#0a @ e- prod+*to ter0#nado de +na <or0a ordenadaB no se t#ene +n
respe*t#/o orden para -a +7#*a*#$n de -os 0ater#a-es @ esto )a*e C+e no )a@a +n *ontro-
ade*+ado en -os #n/entar#os.
1.".2 OBJETIVOS
1.".2.1 OBJETIVO GENERAL
D#se(ar +n s#ste0a de pres+p+esto C+e per0#ta a- e0presar#o ana-#,arB p-anearB @ *ontro-ar
e- desarro--o <#nan*#ero de -a e0presa.
1.".2.2 OBJETIVOS ESPEC:FICOS
Ident#<#*ar reas de -a *o0pa(;a
Ident#<#*ar pro*ed#0#entos para desarro--ar -as a*t#/#dades.
C-as#<#*ar -os e-e0entos a pres+p+estar.
De<#n#r e- pres+p+esto a ap-#*ar.
D#se(ar <or0ato de prod+**#$n.
Esta7-e*er *ontro-es.
E-a7orar as#entos *onta7-es.
As#gnar responsa7-es.
Ana-#,ar /ar#a*#ones.
Esta7-e*er <-+:o de e<e*t#/oB 7a-an*e genera- pres+p+estado @ estados de
res+-tados pres+p+estados.
E-a7orar 7a-an*es #n#*#a-esB do*+0entos *onta7-esB pro*ed#0#entos *onta7-es @
estados <#nan*#eros.
2. CONDICION ACTUAL DEL AREA DE TRABAJO
2.1 DISEO METODOLOGICO
2.1.1 INSTRUMENTOS
Los mtodos que se utilizaron para la recopilacin de informacin
fueron: observacin del proceso productivo, dialogo con los
propietarios y operarios, lo cual permiti obtener los siguientes
datos:
Entre/#sta rea-#,ada a -os ad0#n#stradores de -a e0presaB so7re e- *ono*#0#ento
genera- de -a e0presa.
D#a-ogo *on e- persona- de prod+**#$n de -os d#<erentes pro*esosB #ndagando so7re
-as <+n*#ones rea-#,adasB )orar#o de tra7a:oB eAp-#*a*#$n de- pro*esoB 0ater#a-esB
#ns+0os @ 0aC+#nar#a +t#-#,ada.
O7ser/a*#$nF Por 0ed#o de +na /#s#ta e0presar#a- a -a <7r#*aB se to0aron datos de
a*+erdo a -o /#sto en e- pro*eso de e-a7ora*#$n de- *a-,ado.
Cons+-taF T+/#0os a**eso a -os -#7ros de *onta7#-#dad @ de *ostos.

2.2 DESCRIPCION DE LA CONDICION ACTUAL
F'&2$ %, &,.);/&' %, )0('&2$*)<0
E-a7ora*#$n de <a*t+rasF !ed#ante ta-onar#o pre#0preso *on -ogo de -a <a7r#*a de
*a-,adoB reg#stran -as /entas rea-#,adas a -os d#<erentes *-#entes.
Los reg#stros de -as /entas d#ar#as -as rea-#,an en +n <or0ato de EA*e- d#se(ado. A--;
se --e/an -os 0o/#0#entos de *a:aB pro/eedores @ *-#entes.
En *a:a se reg#stra -os 0o/#0#entos generados por -a entrada @ sa-#da de e<e*t#/oB
ta-es *o0o /entas de *ontadoB pago a pro/eedoresB pago de no0#naB gastos
ad#*#ona-esB dando *o0o res+-tado +n sa-do <#na- de *a:aB para e- *+adre de-
d#spon#7-e.
Para pro/eedores se reg#stra -a <e*)a de *o0praB *on*eptoB nK0ero de <a*t+raB /a-or
@ -as a0ort#,a*#ones rea-#,adas a estas *+entas por pagar.
Para -os *-#entes se reg#stra -as /entas rea-#,adas a *r?d#to. Depend#endo de- p-a,o
para *ada pago.
E- pres+p+esto -o *a-*+-an de a*+erdo a -as +n#dades C+e se C+#eren prod+*#rB este
pres+p+esto -o )a*en )#pot?t#*a0enteJ @a C+e no *+entan *on s#ste0a de
pres+p+estos #0p-e0entado en -a e0presa.
Genera*#$n de #n<or0es dentro de -a e0presa
N!#n# 8a-an*eO se0ana-B e- *+a- per0#te o7tener -a +t#-#dad o perd#da generadaB -+ego
de d#s0#n+#r -os pagos a -os pro/eedores de- tota- de *+entas por *o7rar 0as e- sa-do
de *a:a.
No0#naF se -#C+#da se0ana-0ente de a*+erdo a -as tareas rea-#,adas por *ada
operar#oB para esto *ada /e, C+e se as#gna +na tarea se entrega +n desprend#7-e de
orden de prod+**#$n donde #nd#*a -a re<eren*#aB *ant#dad de pares a rea-#,arB
n+0era*#$n @ t#po de 0ater#a- a +t#-#,ar.
Estos desprend#7-es son entregados por -os operar#os a- <#na- de -a se0anaB para C+e
e- ad0#n#strador rea-#*e -os *-*+-osB de a*+erdo a +n /a-or predeter0#nado de pago
por tarea.
2." EVALUACIN DE LA CONDICIN ACTUAL
2.".1 IDENTIFICACIN DEL PROBLEMA
Pro/eedoresF no se t#enen reg#stros *o0o ta-B de7#do a- po*o t#e0po en e- 0er*ado de
*a-,ado ECLIPSEJ por -o tanto se rea-#,a por 0ed#o de *ot#,a*#ones.
A*reedoresF a- #g+a- C+e -os pro/eedores no se t#enen de<#n#dos
Con re-a*#$n a- pago de no0#naB se o7ser/a C+e no se e<e*tKan des*+entos por
seg+r#dad so*#a-B @ no se pro/#s#onan presta*#ones.
C-#entesF A*t+a-0ente *onta0os *on *+atro *-#entes poten*#a-es en d#<erentes *#+dadesB @
a-g+nos 0#nor#stas en 8+*ara0anga.
No )a@ po-;t#*as de *r?d#to esta7-e*#das.
Los *ostos no son as#gnados por +n s#ste0a esta7-e*#doB no 0ane:an -os <or0atos
#nd#*ados para e- *-*+-o de -os tres e-e0entos de- *ostoB so-o es rea-#,ado de <or0a
genera- 7asada en eAper#en*#as anter#ores.
E- pre*#o de /enta de- *a-,ado es *a-*+-ado de a*+erdo a -as po-;t#*as esta7-e*#das en e-
se*tor de- *a-,ado.
No 0ane:an +n pres+p+esto C+e -es per0#ta deter0#nar *-ara0ente e- o7:et#/o C+e desea
-ograr -a e0presa *on respe*to a- n#/e- de /entas en +n per#odo deter0#nadoB as; *o0o
-as estrateg#as C+e se desarro--arn para -ograr-o.
A- no 0ane:ar pres+p+estos no p+eden Contro-ar n# 0ed#r -os res+-tados *+ant#tat#/osB
*+a-#tat#/osJ ade0s no p+eden <#:ar responsa7#-#dades en -as d#<erentes dependen*#as
de -a e0presa para -ogar e- *+0p-#0#ento de -as 0etas pre/#stas.
2.".1.1 CAUSAS
La <a-ta de +n s#ste0a *onta7-e organ#,ado #0p#de tener +n *ontro- @ reg#stro de -os
pro/eedoresB *-#entesB gastosB *ostos e #n/entar#os C+e per0#ta -a to0a de de*#s#ones
de -a geren*#a.
A+nC+e se --e/a +n *ontro- de -os tres e-e0entos de- *ostoB a- 0o0ento de deter0#nar
e- *osto de /entaB se de7e so0eter e- prod+*to a- pre*#o de- 0er*adoB de7#do a -a
*o0peten*#a dese*tor.
La *ontrata*#$n de -os e0p-eados se rea-#,a s#n tener en *+enta -as eA#gen*#as de -e@.
A- no 0ane:ar pres+p+esto no se p+ede pre/er -as e/ent+a-#dades C+e o*+rr#ran en e-
<+t+ro.
2.".1.2 CONSECUENCIAS
No tener e- s#ste0a *onta7-e genera to0a de de*#s#ones *on +n 0argen de error
s#gn#<#*at#/o.
P+eden --egar a perder d#nero /end#endo por de7a:o de- *ostoB @a C+e -a pres#$n de -os
pre*#os de -a *o0peten*#a )a*en C+e s+s prod+*tos a+0ente o d#s0#n+@an s+ /a-or de
/enta.
En *aso de a**#dente -a7ora- -a e0presa #n*+rr#r;a en #nde0n#,a*#$n @ -#*en*#a por no
a<#-#ar a -os e0p-eados a seg+r#dad #ntegra-B -o *+a- a*arrear;a +n *osto ad#*#ona- no
pre/#sto C+e p+ede #n<-+en*#ar negat#/a0ente en -a e*ono0;a organ#,a*#ona-.
5a C+e no *+entan *on pres+p+estoB en *aso de presentarse s#t+a*#ones <+era de -o
nor0a- se podr#a perder *ap#ta- de tra7a:o.
2.".1." FORTALEZAS
La e0presa esta pos#*#onada en e- 0er*ado na*#ona-.
La 0ar*a es re*ono*#da.
Los prod+*tos son presentados en d#<erentes e/entos @ <er#as dese*tor *a-,ado.
Los prod+*tos son or#g#na-es.
Los *-#entes #nternos estn *o0pro0et#dos *on -a e0presa.
Se 7+s*a pos#*#onar -a 0ar*a en -os pa;ses /e*#nos para d#/ers#<#*ar e- 0er*ado.
Ga@ /ar#edad de pro/eedoresB por -o C+e -os prod+*tos son de <a*#- *onse*+*#$n en e-
0er*ado.
La e0presa *+enta *on e- respa-do 7an*ar#o s# se reC+#ere *ap#ta-.
2.".1.3 DEBILIDADES
Los s+0#n#stros son #ns+<#*#entes para *+7r#r -a de0anda a*t+a-B as# *o0o -a
0aC+#nar#a ne*esar#a.
E- se*tor es 0+@ *o0pet#do.
2.".1.4 CONCLUSIN DE LA CONDICIN ACTUAL
Est+d#ando e- *o0porta0#ento a*t+a- de -a e0presa se )a notado C+e no se as#gnan -os
*ostos de +na 0anera ade*+ada @ no se --e/an -os reg#stros )#st$r#*os C+e a@+den a s+s
prop#etar#os a -a to0a de de*#s#ones.
No *+entan *on +n pres+p+esto <#nan*#ero C+e -es per0#ta est#0ar *on ante-a*#$n -a
dest#na*#on de -as part#das C+e <-+@en atra/e, de -a at#/#dad e*ono0#*a de -a e0presa.

En *+anto a -a parte *onta7-eB *o0o es +na e0presa de- r?g#0en s#0p-#<#*adoB no o7-#gada
de --e/ar *onta7#-#dadB no p+ede to0ar de*#s#ones 7asadas en reg#stros )#st$r#*osB por -o *+a-
es #nd#spensa7-e -a #0p-e0enta*#$n de este s#ste0a.
". DISEO DEL SISTEMA CONTABLE 8 DE
PRESUPUESTO
PROPUESTA

Una /e, ana-#,ada -as #nsta-a*#onesB s#t+a*#$n e*on$0#*a @ organ#,a*#ona- de Ca-,ado
E*-#pseJ se deter0#naron ne*es#dades *o0oF no poseen +n s#ste0a *onta7-eB -a <or0a de
deter0#na*#$n de -os pres+p+estos es e0p;r#*aB no se est --e/ando +n *ontro- ade*+ado de-
-os tres e-e0entos @ s+ <or0a organ#,a*#ona- pondr;a ser 0as e<#*#ente en e- desarro--o de -as
a*t#/#dades d#ar#as.
A estas s#t+a*#ones se pretenden dar so-+*#$n 0ed#ante -as s#g+#entes prop+estas.
1.= P&'-#,;/$ %,+ S);/,2$ *'0/$>+,: I0p-e0enta*#$n de +n s#ste0a *onta7-e C+e
per0#ta re*o-e*tar -a #n<or0a*#$n de -a e0presa C+e se genera *o0o res+-tado de- desarro--o
de s+s opera*#onesB ten#endo *o0o 7ase -os soportes *onta7-esB <or0+-ar#osB reportesB -#7ros
et*. @ C+e presentados a- gerente -e a@+den en -a to0a de de*#s#ones <#nan*#eras.
?S, @,&$ %,;$&&'++$%' ,0 +$ -&'-#,;/$ %, *';/,'=
2.= P&'-#,;/$ %,+ ;);/,2$ %, -&,;#-#,;/';F Para e- desarro--o de esta prop+esta se dara a
*ono*er +na )erra0#enta C+e <a*#-#ta -a ad0#n#stra*#$n por o7:et#/osB esta7-e*#endo a -a
ad0#n#stra*#$n -as 0etas a -ograrB eApresados en t?r0#nos 0onetar#osJ esto gra*#as a -os
pres+p+estos C+e se #0p-e0enten en -a e0presa de *a-,ado e*-#pseJ es por esto C+e
rea-#,aran @ <or0+-arn a-g+nos pres+p+estos para poner en 0ar*)a en -a e0presaB *on e-
<#n de 0ed#r o -ograr a <+t+ro 0etas @ o7:et#/os prop+estos por -a organ#,a*#$n.
JUSTIFICACIN
En +n a07#ente e0presar#a- *o0pet#t#/o *o0o -o es e- se*tor de- *a-,adoB )a*en C+e -as
organ#,a*#ones per0ane,*an en *onstante #nno/a*#$n te*no-$g#*aB *on eA*e-ente *a-#dad en
-os prod+*tosB @ a-tos n#/e-es de e<#*#en*#a @ e<#*a*#a C+e -e per0#tan per0ane*er en e-
0er*ado
"." MARCO TEORICO
".".1 D,()0)*)<0 %, /A&2)0';
OBJETIVOS: !etas )a*#a donde se de7en en<o*ar -os es<+er,os @ re*+rsos de -a e0presa.
Tres son 7s#*asF s+per/#/en*#aB *re*#0#ento @ renta7#-#dad.
POL:TICAS: Ser#e de pr#n*#p#os @ -;neas de a**#$n C+e g+;an e- *o0porta0#ento )a*#a e-
<+t+ro.
PLANES: Con:+nto de de*#s#ones para e- -ogro de -os o7:et#/os prop+estos.
ESTRATEGIA: Arte de d#r#g#r opera*#ones. or0a de a*t+ar ante deter0#nada s#t+a*#$n.
PROGRAMA: Cada +na de -as partes espe*;<#*as de +n p-an a- *+a- se -e as#gna -os
re*+rsos ne*esar#os para a-*an,ar -as 0etas prop+estas.
ORGANIZAR: As#gnar -os re*+rsos )+0anosB e*on$0#*os @ <#nan*#erosB estr+*t+rndo-os en
<or0a C+e per0#tan a-*an,ar -as 0etas de -as e0presas.
EJECUTAR: Co-o*ar en 0ar*)a -os p-anes.
CONTROLAR: Co0parar -o C+e se p-ane$ *ontra -o C+e se )a e:e*+tado. In*-+@e -a
as#gna*#$n de responsa7#-#dades @B -a 0ed#*#$n de -as pre/#s#ones en *+anto a /ar#a*#ones @
*a+sas de -as 0#s0as.
PREVER: Deter0#nar de 0anera ant#*#pada -o C+e /a a prod+*#r.

".".2 P&,;#-#,;/'
E- pres+p+esto es -a est#0a*#$n progra0adaB de 0anera s#ste0t#*aB de -as *ond#*#ones de
opera*#$n @ de -os res+-tados a o7tener por +n organ#s0o en +n per#odo deter0#nado.
Ta07#?n d#*e C+e e- pres+p+esto es +na eApres#$n *+ant#tat#/a <or0a- de -os o7:et#/os C+e se
propone a-*an,ar -a ad0#n#stra*#$n de -a e0presa en +n per#odoB *on -a adop*#$n de -as
estrateg#as ne*esar#as para -ograr-os.
E- pro*eso pres+p+estar#o t#ende a re<-e:ar de +na <or0a *+ant#tat#/aB a tra/?s de -os
pres+p+estosB -os o7:et#/os <#:ados por -a e0presa a *orto p-a,oB 0ed#ante e- esta7-e*#0#ento
de -os oport+nos progra0asB s#n perder -a perspe*t#/a de- -argo p-a,oB p+esto C+e ?sta
*ond#*#onar -os p-anes C+e per0#t#rn -a *onse*+*#$n de- <#n K-t#0o a- C+e /a or#entado -a
gest#$n de -a organ#,a*#$n.
Los pres+p+estos s#r/en de 0ed#o de *o0+n#*a*#$n de -os p-anes de toda -a organ#,a*#$nB
propor*#onando -as 7ases C+e per0#t#rn e/a-+ar -a a*t+a*#$n de -os d#st#ntos seg0entosB o
reas de a*t#/#dad. E- pro*eso *+-0#na *on e- *ontro- pres+p+estar#oB 0ed#ante e- *+a- se
e/a-Ka e- res+-tado de -as a**#ones e0prend#das per0#t#endoB a s+ /e,B esta7-e*er +n
pro*eso de a:+ste C+e pos#7#-#te -a <#:a*#$n de n+e/os o7:et#/os.
O>B,/)@'; %, +'; -&,;#-#,;/';
P-anear #ntegra- @ s#ste0t#*a0ente todas -as a*t#/#dades C+e -a e0presa de7e
desarro--ar en +n per#odo deter0#nado.
Contro-ar @ 0ed#r -os res+-tados *+ant#tat#/osB *+a-#tat#/os @B <#:ar responsa7#-#dades en
-as d#<erentes dependen*#as de -a e0presa para -ogar e- *+0p-#0#ento de -as 0etas
pre/#stas.
Coord#nar -os d#<erentes *entros de *osto para C+e se aseg+re -a 0ar*)a de -a
e0presa en <or0a #ntegra-.
F)0$+)%$%,; %, +'; -&,;#-#,;/';
P-anear -os res+-tados de -a organ#,a*#$n en d#nero @ /o-K0enes.
Contro-ar e- 0ane:o de #ngresos @ egresos de -a e0presa.
Coord#nar @ re-a*#onar -as a*t#/#dades de -a organ#,a*#$n.
Lograr -os res+-tados de -as opera*#ones per#$d#*as.
C+$;)()*$*)<0 %, +'; -&,;#-#,;/';
Los pres+p+estos se p+eden *-as#<#*ar desde d#/ersos p+ntos de /#sta a sa7erF

1. S,.C0 +$ (+,D)>)+)%$%
$. RE.)%';! ,;/F/)*';! ()B'; ' $;).0$%';
Son aC+e--os C+e se e-a7oran para +n Kn#*o n#/e- de a*t#/#dad @ no per0#ten rea-#,ar a:+stes
ne*esar#os por -a /ar#a*#$n C+e o*+rre en -a rea-#dad. De:an de -ado e- entorno de -a e0presa
De*on$0#*oB po-;t#*oB *+-t+ra- et*.E. Este t#po de pres+p+estos se +t#-#,a7an anter#or0ente en
e- se*tor pK7-#*o.
>. F+,D)>+,; ' @$&)$>+,;
Son -os C+e se e-a7oran para d#<erentes n#/e-es de a*t#/#dad @ se p+eden adaptar a -as
*#r*+nstan*#as *a07#antes de- entorno. Son de gran a*epta*#$n en e- *a0po de -a
pres+p+esta*#Pn 0oderna. Son d#n0#*os adaptat#/osB pero *o0p-#*ados @ *ostosos.
2. S,.C0 ,+ -,&)'%' %, /),2-'
$. A *'&/' -+$G'
Son -os C+e se rea-#,an para *+7r#r -a p-anea*#$n de -a organ#,a*#$n en e- *#*-o de
opera*#ones de +n a(o. Este s#ste0a se adapta a -os pa;ses *on e*ono0;as #n<-a*#onar#as.
>. A +$&.' -+$G'
Este t#po de pres+p+estos *orresponden a -os p-anes de desarro--o C+eB genera-0enteB
adoptan -os estados @ grandes e0presas.
". S,.C0 ,+ *$2-' %, $-+)*$*)<0 ,0 +$ ,2-&,;$
$. D, '-,&$*)<0 ' ,*'0<2)*';
T#enen en *+enta -a p-anea*#$n deta--ada de -as a*t#/#dades C+e se desarro--arn en e-
per#odo s#g+#ente a- *+a- se e-a7oran @B s+ *onten#do se res+0e en +n Estado de Ganan*#as
@ P?rd#das. Entre estos pres+p+estos se p+eden desta*arF
P&,;#-#,;/'; %, V,0/$;: Genera-0ente son preparados por 0esesB reas
geogr<#*as @ prod+*tos.
P&,;#-#,;/'; %, P&'%#**)<0: Co0Kn0ente se eApresan en +n#dades <;s#*as. La
#n<or0a*#$n ne*esar#a para preparar este pres+p+esto #n*-+@e t#pos @ *apa*#dades de
0C+#nasB *ant#dades e*on$0#*as a prod+*#r @ d#spon#7#-#dad de -os 0ater#a-es.
P&,;#-#,;/' %, C'2-&$;: Es e- pres+p+esto C+e pre/? -as *o0pras de 0ater#as
pr#0as @6o 0er*an*;as C+e se )arn d+rante deter0#nado per#odo. Genera-0ente se
)a*en en +n#dades @ *ostos.
P&,;#-#,;/' %, C';/'HP&'%#**)<0: A-g+nas /e*es esta #n<or0a*#$n se #n*-+@e en e-
pres+p+esto de prod+**#$n. A- *o0parar e- *osto de prod+**#$n *on e- pre*#o de /entaB
0+estra s# -os 0rgenes de +t#-#dad son ade*+ados.
P&,;#-#,;/' %, (+#B' %, ,(,*/)@': Es esen*#a- en *+a-C+#er *o0pa(;a. De7e ser
preparado -+ego de C+e todas -os de0s pres+p+estos )a@an s#do *o0p-etados. E-
pres+p+esto de <-+:o 0+estra -os re*#7os ant#*#pados @ -os gastosB -a *ant#dad de
*ap#ta- de tra7a:o.
P&,;#-#,;/' M$,;/&': Este pres+p+esto #n*-+@e -as pr#n*#pa-es a*t#/#dades de -a
e0presa. Con:+nta @ *oord#na todas -as a*t#/#dades de -os otros pres+p+estos @ p+ede
ser *on*e7#do *o0o e- Qpres+p+esto de pres+p+estosQ.

>. F)0$0*),&';
En estos pres+p+estos se #n*-+@en -os r+7ros @6o part#das C+e #n*#den en e- 7a-an*e. Ga@ dos
t#posF 1E e- de Ca:a o Tesorer;a @ %E e- de Cap#ta- o eroga*#ones *ap#ta-#,a7-es.
P&,;#-#,;/' %, T,;'&,&E$: T#ene en *+enta -as est#0a*#ones pre/#stas de <ondos
d#spon#7-es en *a:aB 7an*os @ /a-ores de <*#-es de rea-#,ar. Se p+ede --a0ar ta07#?n
pres+p+esto de *a:a o de <-+:o de <ondos porC+e se +t#-#,a para pre/er -os re*+rsos
0onetar#os C+e -a organ#,a*#$n ne*es#ta para desarro--ar s+s opera*#ones. Se <or0+-a
por *ortos per#odos 0ens+a- o tr#0estra-0ente.
P&,;#-#,;/' %, ,&'.$*)'0,; *$-)/$+)G$>+,;: Es e- C+e *ontro-aB 7s#*a0ente todas
-as #n/ers#ones en a*t#/os <#:os. Per0#te e/a-+ar -as d#<erentes a-ternat#/as de #n/ers#$n
@ e- 0onto de re*+rsos <#nan*#eros C+e se reC+#eren para --e/ar-as a *a7o.
3. S,.C0 ,+ ;,*/'& %, +$ ,*'0'2E$ ,0 ,+ *#$+ ;, #/)+)G$0
$. P&,;#-#,;/'; %,+ S,*/'& PC>+)*'
son -os C+e #n/o-+*ran -os p-anesB po-;t#*asB progra0asB pro@e*tosB estrateg#as @ o7:et#/os de-
Estado. Son e- 0ed#o 0s e<e*t#/o de *ontro- de- gasto pK7-#*o @ en e--os se *onte0p-a -as
d#<erentes a-ternat#/as de as#gna*#$n de re*+rsos para gastos e #n/ers#ones.
>. P&,;#-#,;/'; %,+ S,*/'& P&)@$%'
Son -os +sados por -as e0presas part#*+-aresB Se *ono*en ta07#?n *o0o pres+p+estos
e0presar#a-es. 8+s*an p-an#<#*ar todas -as a*t#/#dades de +na e0presa.
P&)0*)-)'; %, +$ -&,;#-#,;/$*)I0
1. Pr#n*#p#os de Pre/#s#$nF Pred#*t#7#-#dadB Deter0#na*#$n *+ant#tat#/a @B O7:et#/o.
2. Pr#n*#p#os de P-anea*#$nF Pre/#s#$n. Costea7#-#dadB -eA#7#-#dadB Un#dadB Con<#an,aB
Part#*#pa*#$nB Oport+n#dad @B Conta7#-#dad por reas de responsa7#-#dad.

". pr#n*#p#os de organ#,a*#$nF Orden @ Co0+n#*a*#$n.
3. Pr#n*#p#os de d#re**#$nF A+tor#dad @ Coord#na*#$n.
4. Pr#n*#p#os de *ontro-F Re*ono*#0#entoB EA*ep*#$nB Nor0as @B Con*#en*#a de Costos.
C$+,0%$&)' -&,;#-#,;/$+
Es -a agenda en -a *+a- se de<#nen a tra/?s de- t#e0po -a e:e*+*#$n @ e- *ontro- De/a-+a*#$nE
de- pres+p+esto. Depende de- t#po de organ#,a*#$n @ p+ede ser d#ar#oB se0ana-B C+#n*ena-B
0ens+a-B tr#0estra-B se0estra- o an+a-.
ORGANIZACIN DEL PRESUPUESTO
Toda organ#,a*#$n a- <or0+-ar s+s p-anesB de7er de-#0#tar espe*;<#*a0ente -as atr#7+*#ones @
responsa7#-#dadesB para C+e *ada persona sepa *$0o de7e a*t+ar s#n te0or a eAtra-#0#tarse
n# -es#onar -os dere*)os de -as de0s personas. Un p-an orgn#*o @ o7:et#/o 0+estra a -a
geren*#a C+#enes de7en rend#r *+entas de *ada <ase so7re -a 0ar*)a
FINALIDADES DEL PRESUPUESTO
DIRECCIN DE UN BUEN PRESUPUESTO
".3 PRESUPUESTO MAESTRO
Es +n Pres+p+esto C+e propor*#ona +n p-an g-o7a- para +n e:er*#*#o e*on$0#*o pr$A#0o.
Genera-0ente se <#:a a +n a(oB de7#endo #n*-+#r e- o7:et#/o de +t#-#dad @ e- progra0a
*oord#nado para -ograr-o.
Cons#ste ade0s en pronost#*ar so7re +n <+t+ro #n*#erto porC+e *+ando 0s eAa*to sea e-
pres+p+esto o pron$st#*oB 0e:or se presentara e- pro*eso de p-anea*#$nB <#:ado por -a a-ta
d#re**#$n de -a E0presa.
8ene<#*#osF
1. De<#ne o7:et#/os 7s#*os de -a e0presa.
%. Deter0#na -a a+tor#dad @ responsa7#-#dad para *ada +na de -as genera*#ones.
3. Es oport+no para -a *oord#na*#$n de -as a*t#/#dades de *ada +n#dad de -a e0presa.
4. a*#-#ta e- *ontro- de -as a*t#/#dades.
". Per0#te rea-#,ar +n a+to an-#s#s de *ada per#odo.
'. Los re*+rsos de -a e0presa de7en 0ane:arse *on e<e*t#/#dad @ e<#*#en*#a.
L#0#ta*#onesF
E- Pres+p+esto so-o es +n est#0ado no p+d#endo esta7-e*er *on eAa*t#t+d -o C+e s+*eder
en e- <+t+ro.
E- pres+p+esto no de7e s+st#t+#r a -a ad0#n#stra*#$n s# no todo -o *ontrar#o es +na
)erra0#enta d#n0#*a C+e de7e adaptarse a -os *a07#os de -a e0presa.
S+ ?A#to depende de- es<+er,o C+e se ap-#C+e a *ada )e*)o o a*t#/#dad.
Es poner de0as#ado ?n<as#s a -os datos pro/en#entes de- pres+p+esto. Esto p+ede
o*as#onar C+e -a ad0#n#stra*#$n trate de a:+star-o o <or,ar-os a )e*)os <a-sos.
E-a7ora*#$n de- pres+p+esto 0aestro

E- p+nto de part#da de +n Pres+p+esto 0aestro es -a <or0+-a*#$n de 0eta a -argo p-a,o por
parte de -a geren*#aB a este pro*eso se -e *ono*e *o0o Np-anea*#$n estrat?g#*aO.
E- pres+p+esto se +sa *o0o +n /e);*+-o para or#entar a -a e0presa en -a d#re**#$n deseadaB
+na /e, e-a7orado e- pres+p+estoB este s#r/e *o0o +na )erra0#enta Kt#- en e- *ontro- de -os
*ostos.
E- pr#0er paso en e- desarro--o de- pres+p+esto 0aestro es e- pronPst#*o de /entasB e-
pro*eso ter0#na *on -a e-a7ora*#$n de- estado de #ngresos pres+p+estadosB e- pres+p+esto
de *a:a @ e- 7a-an*e genera- pres+p+estado.
En<oC+esF
AE En<oC+e de -a a-ta d#re**#$n.I -os e:e*+t#/os de /entaB prod+**#$nB <#nan,as @
ad0#n#stra*#$n de7en pronost#*ar -as /entas so7re -a 7ase de eAper#en*#a @
*ono*#0#ento de -a e0presa @ e- 0er*ado.
8E En<oC+e so7re -a 7ase de -a organ#,a*#$n.I ?- pronost#*a se #n#*#a desde a7a:o *on
*ada +no de -os /endedoresB -a /enta:a rad#*a en C+e todos -os n#/e-es de -a e0presa
part#*#pa de a-g+na 0anera en e- desarro--o de -a est#0a*#$n pres+p+esta-.
".3.1 DESARROLLO DEL PRESUPUESTO MAESTRO
".3.1.1 PRESUPUESTOS DE OPERACIN
T#enen en *+enta -a p-anea*#$n deta--ada de -as a*t#/#dades C+e se desarro--arn en e-
per#odo s#g+#ente a- *+a- se e-a7oran @B s+ *onten#do se res+0e en +n Estado de Ganan*#as
@ P?rd#das.
".3.1.1.1 P&,;#-#,;/' %, V,0/$.
Un pres+p+esto de /entas es -a representa*#$n de +na est#0a*#$n progra0ada de -as /entasB
en t?r0#nos *+ant#tat#/osB rea-#,ado por +na organ#,a*#$n.
E- pres+p+esto de /entas es e- pr#0er paso para rea-#,ar +n pres+p+esto 0aestroB C+e es e-
pres+p+esto C+e *ont#ene toda -a p-an#<#*a*#$n.
S# e- p-an de /entas no es rea-#sta @ -os pron$st#*os no )an s#do preparados *+#dadosa0ente
@ *on eAa*t#t+dB -os pasos s#g+#entes en e- pro*eso pres+p+esta- no sern *on<#a7-esB @a C+e
e- pres+p+esto de /entas s+0#n#stra -os datos para e-a7orar -os pres+p+estos de prod+**#$nB
de *o0praB de gastos de /entas @ de gastos ad0#n#strat#/os.
A. PASOS PARA REALIZAR UN PRESUPUESTO DE VENTAS
A *ont#n+a*#$n se *o0entan *ada +no de -os pasos C+e de7e dar -a e0presa para preparar
+n pres+p+esto de /entas. S#n e07argoB estos pasos p+eden ser 0od#<#*ados @ e:e*+tarse
en d#st#ntas <or0asB depend#endo de -as *ara*ter;st#*as de- nego*#o @ de -as )a7#-#dades de -a
ad0#n#stra*#$n.
1. P&,-$&$& P&'0<;/)*'; %, V,0/$;
Un pron$st#*o es +na de*-ara*#$n o apre*#a*#$n *+ant#<#*ada de -as <+t+ras *ond#*#ones C+e
rodean a +na s#t+a*#$n o 0ater#a en part#*+-arB 7asada en +no o 0s s+p+estos eAp-;*#tos.
Los pron$st#*os de /entas son +na <+ente #0portante de #n<or0a*#$n en e- desarro--o de
estrateg#as @ *o0pro0#sos de re*+rsos por parte de -a ad0#n#stra*#$n s+per#orB as; C+e
de7en prepararse antes de *+a-C+#er de*#s#$n e #nd#*ar -as /entas pro7a7-es 7a:o d#/ersos
s+p+estos a-ternat#/os.
P&'0<;/)*'; %, @,0/$; %,+ ;,*/'&
Estas /entas re*ogen e- poten*#a- de nego*#os C+e p+eden a7ar*ar todas -as e0presas de-
se*tor o aC+e--as C+e *onst#t+@an -a *o0peten*#a rea-.
Las /entas esperadas de -a *o0peten*#a a0er#tan e- *ono*#0#ento de <a*tores *o0o -a
tenden*#a de -os nego*#osB e- n#/e- de e0p-eoB -a *apa*#dad #nsta-adaB -as po-;t#*as so7re
prod+*tos @ -a #nten*#$n de a0p-#ar s+ o<erta 0ed#ante pro@e*tos de #n/ers#$n. Es 0+@
#0portante 0antener s#ste0as de #n<or0a*#$n <#ded#gna @ a*t+a-#,ada.
P&'0<;/)*'; %, @,0/$; %, +$ ,2-&,;$
Los pron$st#*os de -as /entas de -a e0presa se <#:an segKn s+ part#*#pa*#$n en e- 0er*ado.
La geren*#a de7e esta7-e*er s# es o no <a*t#7-e a-*an,ar -a part#*#pa*#$n deseada a part#r de-
re*ono*#0#ento de -as *apa*#dades prod+*t#/asB -a s#t+a*#$n de -a e0presaB e- estado de
#nter/en*#$n a*t+a- @ e- est+d#o ra*#ona- de -as po-;t#*as de 0arRet#ng C+e p+edan
#0p-e0entarse.
2. C'2-)+$& O/&'; D$/'; P,&/)0,0/,;
A- desarro--arse +n pres+p+esto de7e re+n#rse @ e/a-+arse toda -a de0s #n<or0a*#$n
re-e/ante. Esta #n<or0a*#$n de7e re-a*#onarseB tanto *on -as restr#**#onesB *o0o *on -as
oport+n#dades. Las pr#n*#pa-es -#0#ta*#ones C+e de7en e/a-+arse sonF
Capa*#dad de <a7r#*a*#$nJ No t#ene *aso p-an#<#*ar +n 0a@or /o-+0en de /entas C+e e-
C+e p+eda prod+*#rseB n# ta0po*o es *on/en#ente operar +na p-anta 0s a-- de s+
*apa*#dad e*on$0#*a.
+entes de a7asto de 0ater#a pr#0a @ s+0#n#stros genera-es.
D#spon#7#-#dad de gente *-a/e @ de +na <+er,a -a7ora-J s# se p-an#<#*an #0portantes
#n*re0entos en -as /entas @ en -a prod+**#$n.
D#spon#7#-#dad de *ap#ta-J para <#nan*#ar -a prod+**#$n.
D#spon#7#-#dad de *ana-es a-ternat#/os de d#str#7+*#$nJ red#se(o de ant#g+os prod+*tosB
#ntrod+**#$n de n+e/os prod+*tosB as; *o0o -os *a07#os en -os terr#tor#os de /entas.
Se de7en e/a-+ar tanto -os e<e*tos *o0o -as a**#ones esperadas en -os pos#7-es
*o0pet#dores.
". D);,J$& ('&2$/'; -$&$ +$ ,+$>'&$*)<0 %, ,;/, -&,;#-#,;/'
CALZADO ECLI!E
"esupuesto de #nidades de "oducci$n
A%o
O"den de "oducci$n &o.
"oducto:
'e(e"encia &o.

E'IODO I II III I) A*O
)E&+A! 'O,EC+ADA!
I&)E&+A'IO -I&AL
+O+AL &ECE!IDADE!
I&)E&+A'IO I&ICIAL
+O+AL A 'OD#CI'
3. D,;$&&'++' %, #0$ P+$0)()*$*)<0 %, +$; V,0/$;
Ut#-#,ando -a #n<or0a*#$n pro/#sta en -os pasos anter#oresB -a ad0#n#stra*#$n desarro--a +n
p-an de /entas
Los pr#n*#pa-es prop$s#tos de +n p-an de /entas sonF
aE Red+*#r -a #n*ert#d+07re a*er*a de -os <+t+ros #ngresos.
7E In*orporar -os :+#*#os @ -as de*#s#ones de -a ad0#n#stra*#$n en -os p-anes de
*o0er*#a-#,a*#$n.
*E S+0#n#strar -a #n<or0a*#$n ne*esar#a para desarro--ar otros e-e0entos de- pres+p+esto
0aestro.
dE a*#-#tar e- *ontro- ad0#n#strat#/os de -as a*t#/#dades de /entas.
Un p-an de /entas *o0prende dos p-anes d#<erentesB pero re-a*#onadosF e- p-an estrat?g#*o @
e- p-an t*t#*o de /entas.
P+$0 ,;/&$/A.)*' %, @,0/$;
Es aC+e- C+e se desarro--a a -argo p-a,oB nor0a-0ente a " o d#e, a(os @ en ?- se esta7-e*en
-as a-ternat#/as de r+07os de a**#$n para en<rentar -os *a07#os en e- entorno. I0p-#*a +n
an-#s#s pro<+ndo de -os <+t+ros poten*#a-es de- 0er*adoB *o0o *a07#os en -a po7-a*#$nB e-
estado genera- de -a e*ono0;aB -as pro@e**#ones de -a #nd+str#a @ -os o7:et#/os de -a
*o0pa(;a.
Las estrateg#as a -argo p-a,o de -a ad0#n#stra*#$n a<e*tarn a reas ta-es *o0o -a po-;t#*a de
-os pre*#os a -argo p-a,oB e- desarro--o de n+e/os prod+*tos e #nno/a*#$n de -os a*t+a-esB
n+e/as d#re**#ones de -os es<+er,os de *o0er*#a-#,a*#$nB -a eApans#$n o -os *a07#os en -os
*ana-es de *o0er*#a-#,a*#$n @ -os patrones de *ostos.
P+$0 /F*/)*' %, @,0/$;
Es aC+e- C+e se desarro--a a *orto p-a,oB para do*e 0esesB deta--ando #n#*#a-0ente e- p-an
por tr#0estresB @ por 0eses para e- pr#0er tr#0estre. A- <#na- de *ada 0es o tr#0estre de- a(o
C+e se *+7reB se /+e-/e a est+d#ar e- p-an de /entas @ se 0od#<#*a a(ad#endo +n per;odo
<+t+roB a -a /e, C+e se C+#ta e- per;odo C+e a*a7a de ter0#nar. Por *ons#g+#enteB -os p-anes
t*t#*os de /entas estn s+:etos a re/#s#$n @ 0od#<#*a*#$n so7re +na 7ase tr#0estra-.
Ade0sB de7e ser deta--adoJ por prod+*tosB por reas de *o0er*#a-#,a*#$n.
L:NEAS DE PRODUCTOS EN UN PRESUPUESTO DE VENTAS
La deter0#na*#$n de- nK0ero @ -a /ar#edad de prod+*tos C+e p-anee /ender +na *o0pa(;aB
es *r+*#a- en e- desarro--o de +n pres+p+esto de /entas. Tanto en e- p-an estrat?g#*o *o0o
en e- t*t#*o de7en #n*-+#rse de*#s#ones tentat#/as a*er*a de -as n+e/as -;neas de prod+*tos
C+e )a@an de #ntrod+*#rseB -as -;neas de prod+*tos C+e se tengan pre/#sto des*ont#n+arB -as
#nno/a*#ones @ -a 0e,*-a de -os prod+*tos.
B. FACTORES 7UE AFECTAN EL VOLUMEN DE LAS VENTAS
1. F$*/'&,; ,;-,*E()*';.
L'; ($*/'&,; %, $B#;/,.
Son pert+r7a*#ones trans#tor#as C+e a<e*tan a- /o-+0en de -as /entas. Estos <a*tores de
a:+stes nos d#rn *+-es p+d#eron ser -as /entas rea-esB s# no se )+7#eran prod+*#dos ta-es
pert+r7a*#ones.
L'; ($*/'&,; %, *$2>)'.
Son 0oda-#dades n+e/as #ntrod+*#das por e- persona- ad0#n#strat#/o 0ed#oB *on
reper*+s#ones perd+ra7-es en e- /o-+0en de -as /entas.
Los *a07#os en e- prod+*toF son aC+e--os C+e *a07#an -a apar#en*#aB -a *a-#dad o e- d#se(o
de- prod+*to. T#enen +na *#erta #n<-+en*#a en -os *ostos @ -a /#rt+d de atraerB *o0o #0nB a -a
*-#ente-aJ @a sea por a(ad#r a- prod+*to *+a-#dades C+e -o )a*en 0s atra*t#/oB o porC+e
*onst#t+@en +na *ond#*#$n de /enta:a a- adC+#r#r-o.
Los *a07#os en -a prod+**#$nF son aC+e--os rea:+stes en e- r#t0o @ *+ant;a de -a prod+**#$nB
tend#entes a *+7r#r ped#dos eAtraord#nar#os o de +rgen*#aB @ a red+*#r *ostos. O ta07#?n
p+ede tratarse de -a #nsta-a*#$n de +n s#ste0a de *ontro- de -a *a-#dadJ -o *+a- nor0a-#,ar e-
prod+*to e #n*re0entar s+ de0anda.
Los *a07#os en -as *ond#*#ones de- 0er*adoF son aC+e--os operados en *+anto a -a
poten*#a-#dad de- 0er*ado. Estos *a07#os podr;an de7erse aF
E:e*+*#ones de grandes o7ras pK7-#*as o pr#/adasJ por -o *+a- -a *#+dadan;a per*#7#r
0a@ores #ngresos @ a+0entar s+ poder adC+#s#t#/oJ )a*#?ndose sent#rB por -o tantoB -os
e<e*tos de- N!+-t#p-#*ador de- GastoO.
Los *a07#os en -a po-;t#*a de /entasF son todos aC+e--osB por 0ed#o de -os *+a-es se /ar;an
-as *ond#*#ones en C+e se )an /en#do rea-#,ando -as /entasJ ta-es *o0oJ *a07#o en -os
pre*#osB a0p-#a*#$n de -os ser/#*#osB de0ostra*#ones de- prod+*toB #ntens#<#*a*#$n rad#*a- de
-a p+7-#*#dadB 0e:oras en -os s#ste0as de d#str#7+*#$nB n+e/os #n*ent#/os a -os /endedoresB
a0p-#a*#$n de- *r?d#to a -a *-#ente-aB 0e:ores <a*#-#dades para e- pagoB et*.
L'; F$*/'&,; %, *&,*)2),0/'.
Todo *-#ente 7#en ser/#do t#ende a *o0prar 0sB @ en -a 0ed#da en C+e a+0ente s+
*apa*#dad de *o0praB *o0prar 0a@ores *ant#dades. En -a 0ed#da C+e a+0ente -a
po7-a*#$nB a+0entarn -as /entas de -a e0presa de 7+en *r?d#to *o0er*#a-. En -a
propor*#$n en C+e a+0ente e- desarro--o de -a #nd+str#aB t#enden a a+0entar -as opera*#ones
de -as e0presas de esa #nd+str#a.
2. F#,&G$ ,*'0<2)*$; .,0,&$+,;.
4nd#*e Na*#ona- de Pre*#o a- Cons+0#dor.
Prod+*to Na*#ona- 8r+to.
Ingreso Per I Cap#ta.
&enta @ Prod+**#$n por Ra0a de A*t#/#dad.
A)orro.
!er*ado poten*#a- @ s+ d#str#7+*#$n geogr<#*a.
Esta7-e*#0#ento de n+e/as e0presa.
Perd#da en e- poder adC+#s#t#/o de -a 0oneda.
Pre*#os a- 0a@oreo @ a- 0en+deo.
O*+pa*#$n @ deso*+pa*#$n.
Presta0os otorgados.
Co0pra /enta de /a-ores en -a 7o-saB et*.
Tenden*#as @ /ar#a*#ones reg#ona-es @ -o*a-esB nor0a-0ente re<er#das a -as
*ond#*#ones e*on$0#*as de +n 0er*ado -ega- o reg#ona- en part#*+-ar.
&ar#a*#ones esta*#$na-es.
C-as#<#*a*#$n de prod+*tos de a*+erdo *on s+ sens#7#-#dad e*on$0#*a.
". I0(+#,0*)$ %, +$ $%2)0);/&$*)<0.
Ca07#os en e- t#po de prod+*to.
Ca07#o en e- d#se(o o t#po de art;*+-o para adaptar-o a +na ,ona o 0er*ado en
part#*+-ar.
Prod+*to.
Restr#**#$n o a0p-#a*#$n de -a o<erta.
Po-;t#*a de p+7-#*#dad. Por d#<erentes *ana-es @ es*a-asF C#neB rad#oB te-e/#s#$nB
per#$d#*osB re/#stas espe*#a-#,adasB et*.J Es*a-a na*#ona-B reg#ona- o -o*a-.
Po-;t#*a de pre*#o.
C. MKTODOS PARA PRONOSTICAR
P'& V'/$*)<0 %, +'; ,B,*#/)@'; %, +$ )%,0/)%$%
Cons#ste en +na /ota*#$n <or0a- por parte de- *+erpo d#re*t#/o de -a ent#dadB 7asada en #deas
@ op#n#ones a*er*a de -as pos#7#-#dades de /entas para +n per;odo <+t+ro.
A0F+);); E;/$%E;/)*';
Cons#ste en e- est+d#o estad;st#*o so7re tenden*#as de -as /entas de -a ent#dadB *ons#derada
a#s-ada0ente o re-a*#onndo-a *on -a tenden*#a genera- de -os nego*#os o *on *#ertos
<a*tores eAternosB *+@a #n<-+en*#a so7re -a 0#s0a sea #0portante.
MA/'%' %, S,2)-&'2,%)';
Es 0+@ s#0p-e a+n *+ando no 0+@ ade*+adoJ *ons#ste en d#/#d#r en dos partes #g+a-es a-
per;odo en est+d#o @ deter0#nar +n a(o non C+e *onst#t+@a -a 0#tad de -a ser#eB -os
pro0ed#os son *o0p+tados d#/#d#endo e- tota- de -as /entas de *ada +na de -as dos ser#esB
entre -a *ant#dad de -os a(os a C+e -as 0#s0as se re<#ereB @ p-as0ar esos se0#pro0ed#os en
+na gr<#*a de *oordenadasB tra,ando +na -;nea para +n#r-as @ C+e estar;a se(a-ando -a
tenden*#a de -as /entas de -a ent#dad.
MA/'%' %, P&'2,%)' M'@)>+,
E- e<e*to d#re*to e #0portante de este 0?todo es C+e -as <-+*t+a*#ones *;*-#*as C+edan
pro0ed#adas @ se e-#0#na -a #n<-+en*#a de <-+*t+a*#ones #rreg+-aresB C+e nor0a-0ente son
0s *ortas C+e -as *;*-#*asJ en -a pr*t#*a es d#<;*#- se-e**#onar +n per#odo C+e sat#s<aga
estas *ons#dera*#ones te$r#*asB porC+e -os *#*-os s+*es#/os de +na ent#dad /ar;an
*ons#dera7-e0ente en s+ d+ra*#$n.
MA/'%' %, R,.&,;)<0
Ta07#?n es deno0#nado *o0o de an-#s#s *orre-at#/os @ se desarro--a *on 7ase en -a <or0+-a
de -a -;nea re*taJ e- +so de esta e*+a*#$n se +t#-#,a nor0a-0ente para des*r#7#r +na tenden*#a
a -argo p-a,o @ s+ ap-#*a*#$n en e- an-#s#s *orre-at#/o es s#0#-ar.
MA/'%' %, ME0)2'; C#$%&$%';
P+ede +t#-#,arse para *o0p+tar -a tenden*#a de +na -;nea re*ta o *+r/aJ en este *aso -a teor;a
desarro--ado est -#0#tada a- 0?todo para *o0p+tar -a tenden*#a de -a -;nea re*ta por e-
0?todo de 0;n#0os *+adradosJ e- *a-*+-o de -a tenden*#a de -a -;nea *+r/a +t#-#,a -os 0#s0os
pr#n*#p#osB pero #0p-#*a 0ate0t#*as 0s *o0p-#*adasJ -as est#0a*#ones de -a tenden*#a se
*o0p+tan de ta- 0anera C+eB por e:e0p-oF -a s+0a de -as des/#a*#ones a- *+adrado de -as
/entas rea-es en re-a*#$n a -as est#0adas --egan a +n 0;n#0oB de a); e- ter0#no de 0;n#0os
*+adrados.
D. MKTODOS DE PRESUPUESTAR
E;/)2$*)'0,; D)&,*/$; %, A.,0/,; L V,0%,%'&,;:
Se *ara*ter#,a por ser +n 0?todo <or0a- *+@a g+;a son datos ana-;t#*os de- pasado @ *+@a
7ase son -os *o0pro0#sos *-#ente H ent#dadB s#endo de -a 0#s0a nat+ra-e,a -os pres+p+estos
par*#a-es a C+e se --eganB -os *+e-es de7en *on*entrarse para o7tener e- s+0ar#o de /entas.
MA/'%' E*'0<2)*$ M A%2)0);/&$/)@':
Las 0as *o0p-#*ado en -a ap-#*a*#$n de ese 0?todo res#de en a--egarseB ordenar @ /a-+ar -a
#n<or0a*#$n #nterna @ eAterna reC+er#daB 7s#*a0ente -os datos e*on$0#*os.
Te$r#*a0ente es ap-#*a7-e a *+a-C+#er t#po de ent#dadJ s#n e07argoB podr;a res+-tar *ostoso
para ent#dades 0ed#anas @ peC+e(asJ s+ /enta:a <+nda0enta-0ente es *o0p-et#/#dadB
s#endo +no de -os 0s t?*n#*os @ re<-e:ndose esto en 0a@or eAa*t#t+d.

".3.1.1.2 P&,;#-#,;/' %, -&'%#**)<0.
Son est#0ados C+e se )a--an estre*)a0ente re-a*#onados *on e- pres+p+esto de /enta @ -os
n#/e-es de #n/entar#o deseado.
En rea-#dad e- pres+p+esto de prod+**#$n es e- pres+p+esto de /enta pro@e*tado @ a:+stados
por e- *a07#o en e- #n/entar#oB pr#0ero )a@ C+e deter0#nar s# -a e0presa p+ede prod+*#r -as
*ant#dades pro@e*tadas por e- pres+p+esto de /entaB *on -a <#na-#dad de e/#tar +n *osto
eAagerado en -a 0ano de o7ra o*+pada.
E-a7ora*#$n de +n progra0a de prod+**#$nF
Cons#ste en est#0ar e- t#e0po reC+er#do para desarro--ar *ada a*t#/#dadB e/#tando +n gasto
#nne*esar#o en pago de 0ano de o7ra o*+pada.
Una /e, C+e @a se deter0#n$ e- pres+p+esto de /entasB se de7e e-a7orar e- p-an de
prod+**#$n. Sste es #0portante @a C+e de ?- depende todo e- p-an de reC+er#0#entos *on
respe*to a -os d#<erentes #ns+0os o re*+rsos C+e se +t#-#,arn en e- pro*eso prod+*t#/o.
Para deter0#nar -a *ant#dad C+e se de7e prod+*#r de *ada +na de -as -;neas C+e se /ende
-a organ#,a*#$nB )a@ C+e *ons#derar -as s#g+#entes /ar#a7-esF
&entas pres+p+estadas de *ada -;nea.
In/entar#os <#na-es deseados para *ada t#po de -;nea.
In/entar#os #n#*#a-es *on C+e se *+ente para *ada -;nea.
P&,;#-#,;/' %, P&'%#**)<0 -'& +E0,$
&entas pres+p+estadas T In/entar#o <#na- deseado de Arts. Ter0#nados IIn/entar#o #n#*#a-
de Arts. Ter0#nados. U Pres+p+esto de prod+**#$n por -;nea
La <$r0+-a anter#or s+pone C+e -os #n/entar#os en pro*eso t#enen *a07#os po*o
s#gn#<#*at#/os. De no ser as;B se de7er;an *ons#derar dentro de- an-#s#s para deter0#nar -a
prod+**#$n de *ada -;nea.
Gasta a)ora se )a p-anteado -a ne*es#dad de *ono*er -os n#/e-es de #n/entar#os a-
pr#n*#p#o @ a- <#na- de- per#odo prod+*t#/oB s#n e07argoB dentro de d#*)o per#odo )a@ C+e
deter0#nar *+- es -a po-;t#*a deseada por *ada e0presa *on respe*to a -a prod+**#$n.
L$; -'+E/)*$; 2F; *'2#0,; ;'0:
Prod+**#$n esta7-e e #n/entar#o /ar#a7-e.
Prod+**#$n /ar#a7-e e #n/entar#o esta7-e.
Co07#na*#$n de -as dos anter#ores
P&,;#-#,;/' %, &,1#,&)2),0/' %, 2$/,&)$+,;.
Son est#0ados de *o0pras preparado 7a:o *ond#*#ones nor0a-es de prod+**#$nB 0#entras no
se prod+,*a +na *aren*#a de 0ater#a-es esto per0#te C+e -a *ant#dad se p+eda <#:ar so7re +n
estndar deter0#nado para *ada t#po de prod+*to as; *o0o -a *ant#dad pres+p+estada por
*ada -;neaB de7e responder a -os reC+er#0#ento de prod+**#$nB e- departa0ento de *o0pras
de7e preparar e- progra0a C+e *on*+erde *on e- pres+p+esto de prod+**#$nB s# )+7#ere
ne*es#dad de +n 0a@or reC+er#0#ento se to0ara -a <-eA#7#-#dad de- pr#0er pres+p+esto para
+na a0p-#a*#$n oport+na @ as; *+7r#r -os reC+er#0#ento de prod+**#$n.
P&,;#-#,;/' 2$0' %, '>&$.
Es e- d#agn$st#*o reC+er#do para *ontar *on +na d#/ers#dad de <a*tor )+0ano *apa, de
sat#s<a*er -os reC+er#0#entos de prod+**#$n p-aneada.
La 0ano de o7ra #nd#re*ta se #n*-+@e en e- pres+p+esto de *osto #nd#re*to de <a7r#*a*#$nB es
<+nda0enta- C+e -a persona en*argada de- persona- -o d#str#7+@a de a*+erdo a -as d#st#ntas
etapas de- pro*eso de prod+**#$n para per0#t#r +n +so de- 122M de -a *apa*#dad de *ada
tra7a:ador.
Co0ponentesF
Persona- d#/erso
Cant#dad )oras reC+er#das
Cant#dad )oras tr#0estra-es
&a-or por )ora +n#tar#a
P&,;#-#,;/' .$;/' %, ($>&)*$*)<0.
Son est#0ados C+e de 0anera d#re*ta o #nd#re*ta #nter/#enen en toda -a etapa de- pro*eso
prod+**#$nB son gastos C+e se de7en *argar a- *osto de- prod+*to.
P&,;#-#,;/' *';/' %, -&'%#**)<0.
Son est#0ados C+e de 0anera espe*#<#*a #nter/#enen en todo e- pro*eso de <a7r#*a*#$n
+n#tar#a de +n prod+*toB C+#ere de*#r C+e de- tota- de- pres+p+esto de- reC+er#0#ento de
0ater#a-es se de7e *a-*+-ar -a *ant#dad reC+er#da por t#po de -;nea prod+*#da -a 0#s0a C+e
de7e *on*ordar *on e- pres+p+esto de prod+**#$n.
CALLADO ECLIPSE
Pres+p+esto de Prod+**#$n
A(o VVV
Orden de Prod+**#$n No.
Prod+*toF Lapato para da0a
Re<eren*#a No.
PERIODO I II III I& A=O VVV
PRESUPUESTO !ATERIA PRI!A
PRESUPUESTO !ANO DE O8RA
PRESUPUESTO CG
TOTAL PRESUPUESTO PRO!
Cara*ter;st#*asF
De7e *ons#derarse so-o -os 0ater#a-es C+e se reC+#ere para *ada -;nea o 0o-de.
De7e est#0arse e- *osto.
No todos reC+#ere -os 0#s0os 0ater#a-es.
E- /a-or <#na- de7e *o#n*#d#r *on e- *osto +n#tar#o esta7-e*#do en e- *osto de prod+**#$n.
".3.1.1." P&,;#-#,;/' .$;/' %, @,0/$.
Es e- Pres+p+esto de 0a@or *+#dado en s+ 0ane:o por -os gastos C+e o*as#ona @ s+
#n<-+en*#a en e- gasto #nan*#ero.
Se -e *ons#dera *o0o est#0ados pro@e*tados C+e se or#g#na d+rante todo e- pro*eso de
*o0er*#a-#,a*#$n para aseg+rar -a *o-o*a*#$n @ adC+#s#*#$n de- 0#s0o en -os 0er*ados de
*ons+0o.
CALLADO ECLIPSE
Pres+p+esto de Gastos de &entas
A(o VVV
I!P. INDUSTRIA 5 CO!ERCIO
PU8LICIDAD
Cara*ter;st#*asF
Co0prende todo e- !arRet#ng.
Es 7ase para *a-*+-ar e- !argen de Ut#-#dad.
Es per0anente @ *ostoso.
Aseg+ra -a *o-o*a*#$n de +n prod+*to.
A0p-#a 0er*ado de *ons+0#dores.
Se rea-#,a a todo *osto.
Des/enta:asF
No genera renta7#-#dad.
P+ede ser 0a- +t#-#,ado.
".3.1.1.3 P&,;#-#,;/' %, .$;/'; %, $%2)0);/&$*)<0.
Cons# der ando *o0o - a par t e 0ed+- ar de t odo pr es+p+est o por C+e se
dest # na - a 0a@or par t e de- 0# s0oJ son est # 0ados C+e *+7r en - a
ne*es# dad # n0ed# at a de *ont ar *on t odo t # po de per sona- par a s+s
d# st # nt as +n# dadesB 7+s*ando dar - e oper at # /# dad a- s# st e0a.
De7e ser - o 0s a+st er o pos# 7- e s# n C+e e- - o # 0p- # C+e +n r et r aso en e-
0ane: o de - os p- anes @ pr ogr a0as de - a e0pr esa.
CALLADO ECLIPSE
Pres+p+esto de Gastos de Ad0#n#stra*#$n
A(o VVV
SALARIOS
ASESORIA CONTA8LE
!ANTENI!IENTO
PAPELERIA
SER&ICIOS
DEPRECIACION EWU. CO!PUT.
ARRENDA!IENTO
Car a*t er ; st # *as
Las r e0+ner a*# ones se < # : an de a*+er do a - a r ea- # dad e*on$0# *a de - a
e0pr esa @ no en < or 0a par a- e- a a - a # n< - a*# $n.
Son gast os # nd# r e*t os.
Son gast os *ons# der ados dent r o de- pr e*# o C+e se < # : a a- pr od+*t o o
ser /# *# o.
Reg# r s+ aspe*t o - ega- en - a - eg# s- a*# $n - a7or a- /# gent e.
O>;,& @$*) '0,;
Par a *a- *+- ar e- t ot a- net oB se de7e *a- *+- ar a- t ot a- - a ded+**# $n de - as
r et en*# ones @ apor t a*# ones por - e@ de *ada pa; s.
E- o7:et#/o es deter0#nar en <or0a ant#*#pada para e- per;odo de -a pro@e**#$n todos -os
gastos de- per;odo C+e no *orrespondan d#re*ta0ente a -a <#nan*#a*#$n o -a gest#$n de
/entas.
Las part#das #ntegrantes de -os gastos de ad0#n#stra*#$nB se )an de deter0#nar de a*+erdo a
-as ne*es#dades der#/adas de -a estr+*t+ra organ#,at#/a @ de -a ad0#n#stra*#$n de /entas.
Se *-as#<#*aran de -a s#g+#ente 0aneraF
S+e-dosB Cargas so*#a-esB A0ort#,a*#onesB Seg+rosB !anten#0#ento de o<#*#nasB Pape-er;a @
Kt#-es de -#7rer;aB gastos de ad0#n#stra*#$n.
Estos gastos se )an de a:+starB *-as#<#*ando -as d#st#ntas part#das C+e -os *on<or0an segKn e-
per;odo o 0es en e- *+a- se est#0e se )an de or#g#nar. L+egoB se )an de ap-#*ar -os
*oe<#*#entes representat#/os de -as /ar#a*#ones de- poder adC+#s#t#/o de -a 0oneda o*+rr#do
desde per;odo o 0es de or#gen est#0ado )asta -a <e*)a de- per;odo de *#erre de -a
pro@e**#$n.
".3.1.1.4 P&,;#-#,;/' %, *'2-&$;
Este pres+p+esto espe*#<#*a -as *ant#dades r C+er#das de *ada 0ater#a- @ parte @ -as <e*)as
aproA#0adas en C+e se ne*es#tanJ por -o tantoB de7e desarro--arse +n p-an de *o0pras. E-
pres+p+esto de *o0pras de 0ater#a-es @ partes espe*#<#*a -as *ant#dades C+e )a7rn de
*o0prarse de estos #ns+0osB e- *osto est#0ado @ -as <e*)as reC+er#das de entrega.
CALLADO ECLIPSE
Pres+p+esto de Co0pras
A(o VVV
Orden de Prod+**#$n No.
Prod+*toF
Re<eren*#a No.
PERIODO I II III I& TOTAL
UNIDADES
PRECIO DE CO!PRA
TOTAL CO!PRAS
".3.1.2 PRESUPUESTO FINANCIERO
Cons#ste en <#:ar -os est#0ados de #n/ers#$n de /entaB #ngresos /ar#os para e-a7orar a- <#na- +n
<-+:o de *a:a C+e 0#da e- estado e*on$0#*o @ rea- de -a e0presa.
".3.1.2.1 P&,;#-#,;/' %, *$-)/$+
Co0prende todo e- *+adro de reno/a*#$n de 0aC+#na @ eC+#po C+e se )an depre*#ado por s+
+so *onstante @ -os 0ed#os #ntang#7-es or#entados a proteger -as #n/ers#ones rea-#,adasB @a
sea por a-tos *ostos o por ra,ones C+e per0#tan aseg+rar e- pro*eso prod+*t#/o @ a0p-#ar -a
*o7ert+ra de otros 0er*ados.
Co0prendeF
Co0pra a*t#/o tang#7-e.
Co0pra a*t#/o #ntang#7-e.
".3.1.2.2 P&,;#-#,;/' %, (+#B' %, ,(,*/)@'
E- estado de <-+:os de e<e*t#/o es e- estado <#nan*#ero 7s#*o C+e 0+estra e- e<e*t#/o
generado @ +t#-#,ado en -as a*t#/#dades de opera*#$nB #n/ers#$n @ <#nan*#a*#$n. De7e
deter0#narse para s+ #0p-e0enta*#$n e- *a07#o de -as d#<erentes part#das de- 8a-an*e
Genera- C+e #n*#den e- e- e<e*t#/o.
O>B,/)@' G,0,&$+:
E- o7:et#/o de este estado es presentar #n<or0a*#$n pert#nente @ *on*#saB re-at#/a a -os
re*a+dos @ dese07o-sos de e<e*t#/o de +n ente e*on$0#*o d+rante +n per#odo para C+e -os
+s+ar#os de -os estados <#nan*#eros tengan e-e0entos ad#*#ona-es para eAa0#nar -a
*apa*#dad de -a ent#dad para generar <-+:os <+t+ros de e<e*t#/oB para e/a-+ar -a *apa*#dad
para *+0p-#r *on s+s o7-#ga*#onesB deter0#nar e- <#nan*#a0#ento #nterno @ eAternoB ana-#,ar -os
*a07#os presentados en e- e<e*t#/oB @ esta7-e*er -as d#<eren*#as entre -a +t#-#dad neta @ -os
re*a+dos @ dese07o-sos.

Para *+0p-#r *on e- o7:et#/o genera-B se de7e 0ostrar de 0anera *-ara -a /ar#a*#$n C+e )a
ten#do e- e<e*t#/o d+rante e- per#odo <rente a -as a*t#/#dades deF
O-,&$*)<0: AC+e--as C+e a<e*tan -os res+-tados de -a e0presaB estn re-a*#onadas *on -a
prod+**#$n @ genera*#$n de 7#enes @ *on -a presta*#$n de ser/#*#os. Los <-+:os de e<e*t#/o son
genera-0ente *onse*+en*#a de -as transa**#ones de e<e*t#/o @ otros e/entos C+e entran en
-a deter0#na*#$n de -a +t#-#dad neta.
I0@,&;)<0: In*-+@en e- otorga0#ento @ *o7ro de pr?sta0osB -a adC+#s#*#$n @ /enta de
#n/ers#ones @ todas -as opera*#ones *ons#deradas *o0o no opera*#ona-es.
F)0$0*)$*)<0: deter0#nados por -a o7ten*#$n de re*+rsos de -os prop#etar#os @ e- ree07o-so
de rend#0#entos. se *ons#deran todos -os *a07#os en -os pas#/os @ patr#0on#o d#<erentes a
-as part#das opera*#ona-es.
Los e<e*tos de a*t#/#dades de #n/ers#$n @ <#nan*#a*#$n C+e *a07#en o 0od#<#C+en -a s#t+a*#$n
<#nan*#era de -a e0presaB pero C+e no a<e*ten -os <-+:os de e<e*t#/o d+rante e- per#odo de7en
re/e-arse en e- 0o0ento. Ad#*#ona-0ente se de7e presentar +na *on*#-#a*#$n entre -a +t#-#dad
neta @ e- <-+:o de e<e*t#/o.
".3.1.2." P&,;#-#,;/' %, ,(,*/)@'
Este pres+p+esto t#ene *o0o <#na-#dad o7tener #n<or0a*#$n oport+na de- *o0porta0#ento de
-os <-+:os de d#neroB de ta- <or0a C+e te per0#ta +na ad0#n#stra*#$n $pt#0a de -#C+#de,.
La -#C+#de, de +na e0presa es s+ *apa*#dad para *on/ert#r a*t#/os en e<e*t#/o @B en genera-B
de *ontar *on -os 0ed#os ade*+ados de pago para *+0p-#r oport+na0ente *on -os
*o0pro0#sos *ontra;dos.
A- d#agnost#*ar *+- ser e- *o0porta0#ento de- <-+:o de e<e*t#/oB t+ e0presa de7e dete*tar
en C+? per#odos )a7r <a-tantes o so7rantes de e<e*t#/o @ a *+nto as*endernB as; *o0o
deter0#nar s# -as po-;t#*as de *o7ro @ pago son -as $pt#0asB @a C+e de eso depende *+ndo
)a@ entradas por *o7ro a *-#entesB o sa-#das por pago a pro/eedores.
Este pres+p+esto *o0para -os #ngresos en e<e*t#/o Do entradasE @ -os dese07o-sos de
e<e*t#/o Do sa-#dasE.
En a-g+nos per#odosB -as entradas p+d#eran ser -o s+<#*#ente0ente grandes para *+7r#r -as
sa-#dasB en *+@o *asoB parte de estas entradas podr;a #n/ert#rseB de 0anera C+e p+d#eran
generar #nteresesJ por e- *ontrar#oB p+ede )a7er per#odos en -os C+e -as entradas no
a-*an*en para *+7r#r -as sa-#dasB en *+@o *asoB ser ne*esar#o p-anear *$0o *+7r#r esos
<a-tantesB @a sea 0anten#endo +na reser/a en -os per#odos en C+e eA#stan so7rantes o
*onte0p-ando -a pos#7#-#dad de o7tener <ondos prestados.
Las op#n#ones /ar;an *on respe*to a *+- es -a *ant#dad de e<e*t#/o C+e de7e 0antenerse.
A-g+nas e0presas pre<#eren 0antener +n sa-do ra,ona7-e de a*+erdo *on s+s ne*es#dades
en *a:a @ 7an*osB @ tener e- resto #n/ert#do en /a-ores C+e p+edan *on/ert#rse en e<e*t#/o
<*#-0enteJ otrasB en *a07#oB pre<#eren 0antener reser/as peC+e(as de e<e*t#/o @ depender
de *r?d#tos 7an*ar#os *+ando sea ne*esar#o. Se p+ede de*#r C+e e- pres+p+esto de e<e*t#/o
es +n pron$st#*o de -as entradas @ sa-#das de e<e*t#/oB C+e d#agnost#*a <a-tantes o so7rantes
<+t+ros @B en *onse*+en*#aB o7-#ga a p-anear -a #n/ers#$n de -os so7rantes @ -a re*+pera*#$n +
o7ten*#$n de -os <a-tantes.

Las entradas de e<e*t#/o p+eden pro/en#r deF
X &entas a- *ontado.
X Co7ros a *-#entes.
X Intereses de -as #n/ers#ones.
X N+e/as aporta*#ones de so*#os.
X O7ten*#$n de pr?sta0os.
X &entas de a*t#/o.
X Las sa-#das de e<e*t#/o p+eden de7erse aF
X Pago a pro/eedores.
X N$0#na.
X Presta*#ones.
X Pago de #0p+estos.
X Pagos de d#/#dendos.
X AdC+#s#*#$n de a*t#/os.
X Pagos de otros pas#/os.
E- res+-tado entre -as entradas @ sa-#das de e<e*t#/o nos da e- <-+:o de e<e*t#/o generado en e-
per#odo pres+p+estado C+eB s+0ado a- sa-do #n#*#a- en e<e*t#/oB nos dar e- sa-do de e<e*t#/o
a- <#na- de- per#odo pres+p+esta-.
".3.1.2.3 P&,;#-#,;/' %, )0@,&;)<0
E- pres+p+esto de #n/ers#ones es +n p-an para -a adC+#s#*#$n de d#<erentes prop#edades ta-es
*o0o ed#<#*#osB 0aC+#nar#aB eC+#po @ otro t#po de #n/ers#ones a -argo p-a,o. Es ne*esar#o C+e
to0es en *+enta estos p-anes para *ontar *on e- e<e*t#/o ne*esar#o para s+ adC+#s#*#$nB o
para e- pago 0ens+a- C+e )a7r;as de )a*erB s# -os adC+#eres a p-a,os.
Por e:e0p-oB s# -os #ngresos C+e o7tendrs no son s+<#*#entes para *+7r#r pro@e*tos C+e )an
s#do p-aneadosB ser ne*esar#o posponer-os o ped#r prestado para rea-#,ar-os.
".3.1.2.4 E;/$%' %, &,;#+/$%'; -&,;#-#,;/$%'
La p-anea*#$nB *+ando se re<#ere a- pres+p+esto an+a-B de7e estar en*a0#nada a -ograr +na
s#t+a*#$n *on/en#ente para -a e0presa en +n per;odoB -o C+e se p+ede a-*an,ar 0ed#ante -a
e-a7ora*#$n de -os estados <#nan*#eros pres+p+estados.
De a); -a #0portan*#a de e-a7orar *on *+#dado -os estados <#nan*#eros pro@e*tadosB porC+e
sern e- 0ar*o de re<eren*#a de toda -a organ#,a*#$n.
E- estado de res+-tados pres+p+estado es -a #ntegra*#$n de -os d#<erentes pres+p+estos C+e
<or0an e- pres+p+esto de opera*#$n. Co0o ta-B re<-e:a e- /a-or *onta7-e neto C+e -a e0presa
pre/? -ograr e- *a7o de +n a(o Do por per#odosE.
Esta pro@e**#$n s#r/e de 7ase para dete*tar @ proponer 0e:oras en *ostos @ gastos.
E- *ontro- de s+ e:e*+*#$nB de- C+e per#$d#*a @ reg+-ar0ente se e0#t#rn #n<or0esB per0#te
o7tener espe*#<#*a*#ones de -os des/;os paraF
A:+star -os pres+p+estos.
Correg#r-os oport+na0ente.
As#gnar responsa7#-#dades.
As;B e- *ontro- se trans<or0a en +n /erdadero pro*eso de retroa-#0enta*#$n a- s#ste0a de
p-anea0#ento @ *ontro-.
A este estado de res+-tados se -e ap-#*an -as t?*n#*as de an-#s#sF /ert#*a-B )or#,onta-B
re-a*#onesB ;nd#*es D-#C+#de,B so-/en*#aB ende+da0#entoEB 0rgenesB rota*#$nB /ar#a*#ones en
e- *ap#ta- de tra7a:oB /enta:a operat#/aB p+nto de eC+#-#7r#oB 0argen de seg+r#dadB et*.B para
s+ an-#s#s e #nterpreta*#$n.
Ta07#?n per0#te *ono*er por ant#*#pado ese #nd#*ador p-anteado *o0o +no de -os o7:et#/os
de -a e0presaF -a renta7#-#dad.
En ra,$n de C+e aKn no )an o*+rr#do -os )e*)os n# se )an e:e*+tado -os progra0asB se est
a t#e0po para 7+s*ar otra a-ternat#/aB ree-a7orarB d#se(ar otros p-anes @ pres+p+estos *on
+na 0a@or <a*t#7#-#dad para -ograr -as 0etas prop+estas.
C'2-'0,0/,; %,+ ,;/$%' %, &,;#+/$%'; -&,;#-#,;/$%'
PRESUPUESTO DE VENTAS
?H=PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS: Este reKne -a #n<or0a*#$n de -os pres+p+estos
anter#oresB para deter0#nar e- /a-or C+e -a <+n*#$n prod+**#$n )a gest#onado para -a
e0presa. Este pres+p+esto s; es Kt#- ana-#,ar-o 0ens+a-0enteB p+es s+s /ar#a*#ones a<e*tan
d#re*ta0ente -os res+-tados pro@e*tados para e- nego*#o. In*-+soB se p+ede preparar por
separado para *ada -;nea de nego*#o Dd#str#7+@endo pre/#a0ente -os *ostos <#:osE. La
responsa7#-#dad de prepara*#$n de este progra0a s+e-e ser de -a <+n*#$n *onta7#-#dadB *on
apo@o de -os Gerentes de -;nea DProd+**#$nB Ad0#n#stra*#$n @ #nan,asE
?N=UTILIDAD BRUTA
?H=PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION 8 DE VENTAS:
Dentro de -a estr+*t+ra de *ostos @ gastos de -a e0presaB eA#sten part#das C+e *orresponden
a todos aC+e--os gastos #n*+rr#dos <+era de- 07#to de prod+**#$n. Estos *ostos DQ*ostos de
no prod+**#$nQE son generados por -as reas *o0p-e0entar#as a -a <+n*#$n prod+**#$n @
genera-0ente e- responsa7-e es e- :e<e de *ada rea.
Es as; C+e se t#ene /ar#os pres+p+estosB entre -os *+a-es desta*an e- pres+p+esto de gastos
de /enta @ 0er*adote*n#aB e- progra0a de gastos de d#str#7+*#$n @ transporteB e- progra0a de
ad0#n#stra*#$n @ de ser/#*#o genera-es. Es +s+a- C+e se preparen estos progra0as *on +n
deta--e 0ens+a- de -os gastos pro@e*tadosB donde Kn#*a0ente -os gastos e /enta @
0er*adote*n#a se d#<eren*#an por prod+*tos D0ode-oE. Para -a e-a7ora*#$n de estos
pres+p+estos DC+e p+eden ser tantos o tan po*osB de a*+erdo a- g#ro de- nego*#o @ a -a
d#/ers#dad de <+n*#onesEB es #0portante re*ono*er -os gastos <#:os @ gastos /ar#a7-es Ds#0#-ar
a- *aso de -os *ostos #nd#re*tos de <a7r#*a*#$nE.
?N= UTILIDAD OPERACIONAL
?O= INGRESOS NO OPERACIONALES
?H= GASTOS NO OPERACIONALES
?N= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
?P."3Q= IMPUESTO SOBRE LA RENTA
RESERVA LEGAL ?10Q SOBRE LA UTILIDAD=
?N= UTILIDAD DEL EJERCICIO
".3.1.2.5 B$+$0*, .,0,&$+ -&,;#-#,;/$%'
Para preparar e- 7a-an*e genera- pres+p+estadoB e- K-t#0o paso es /er *+-es sern -os
*a07#os C+e s+<r#rn -as *+entas C+e <or0an t+ a*t#/oB pas#/o @ *ap#ta-B para -o *+a- tendrs
C+e rea-#,ar -os s#g+#entes *-*+-osF
E<e*t#/o en *a:a @ 7an*os. E- sa-do <#na- ser e- o7ten#do en e- pres+p+esto de
e<e*t#/o.
C+entas por *o7rar.
In/entar#os. E- sa-do <#na- es e- *osto C+e se o7t+/o en e- pres+p+esto de opera*#$n
tanto de #n/entar#o <#na- de 0ater#a pr#0a *o0o de #n/entar#o <#na- de art;*+-os
ter0#nados.
No *#r*+-ante. SegKn e- a*t#/o de C+e se trateB a- sa-do #n#*#a- se s+0an -as n+e/as
adC+#s#*#ones @ se restan -as /entas *orrespond#entes a d#*)os a*t#/os. E- 0#s0o
pro*ed#0#ento se ap-#*a a -a depre*#a*#$n.
Cap#ta- Conta7-e.
Cap#ta- so*#a-. Se a+0entar *+ando )a@a n+e/as aporta*#ones @ se d#s0#n+#r
por 7a:as de *ap#ta-.
Ut#-#dades a*+0+-adas. E- sa-do *orresponde a- tota- de +t#-#dades reten#das por -a
e0presa en -os a(os anter#ores a- pres+p+estado.
Ut#-#dad de- e:er*#*#o. E- sa-do pro/#ene de -a +t#-#dad o7ten#da en e- Estado de
res+-tados pres+p+estado.
Ut#-#dades a*+0+-adasF
E- sa-do representa -as +t#-#dades reten#das por -a e0presa *orrespond#entes a
per#odos anter#ores.
Ut#-#dad de- e:er*#*#oF
E- sa-do *orresponde a -a +t#-#dad de opera*#$n o7ten#da en e- Estado de Res+-tados
pres+p+estado.
#na-0enteB e- 7a-an*e genera- :+nto *on e- estado de res+-tados #ntegran e- pres+p+esto
0aestro de -a e0presaB e- *+a- te ser de gran +t#-#dad para *o0parar -o p-aneado *on -o C+e
o*+rr#r rea-0enteB ade0s de *ontar *on -as )erra0#entas ne*esar#as para to0ar de*#s#ones
@ 0e:orar e- <+n*#ona0#ento de t+ e0presa.
".4 DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO 8 DESARROLLO PROPUESTA DE
IMPLEMENTACIN DE PRESUPUESTOS
Ca-,ado e*-#pse *+enta *on -a s#g+#ente 0aC+#nar#a para e- desarro--o de s+s a*t#/#dadesF
MA7UINARIA! E7UIPO 8 MUEBLES 8 ENSERES
% !aC+#na de poste 1."22.222 3.222.222
1 Sesgadora 1.%22.222 1.%22.222
1 !aC+#na de ter0#nado 1.222.222 1.222.222
% Pegadora de 8o-sa >22.222 1.'22.222
1 Co0presor 1."22.222 1."22.222
1 troC+e-adora 0an+a- "22.222 "22.222
TOTAL R.R00.000
' !esas '2.222 3'2.222
% Es*r#tor#os 1.>22.222 3.'22.222
TOTAL ".S50.000
Ca-,ado E*-#pse t#ene -os s#g+#entes ped#dos de dos de s+s prod+*tos por +n#dadesB ,apato
para da0a Dre<eren*#a 3"2E @ ,apato para n#(a Dre<eren*#a 3"1E.
La e0presa desea ter0#nar a- <#na- de- per#odo *on +n sto*R de #n/entar#o de- 12M de- tota-
de *ada art;*+-o. Las +n#dades reC+er#das son #n*re0entadas por -os ped#dos de -os *-#entes
en +n .M por *ada per#odo prod+*t#/o. E- #n/entar#o #n#*#a- para -a Re<. 3"2 es de 122
+n#dades @ para -a Re<. 3"1 de 1"2B e- #n/entar#o <#na- para e- +-t#0o per#odo es de %'22 para
-a Re<. 3"2 @ "122 para -a Re<. 3"1.
Los #ns+0os ne*esar#os para -a e-a7ora*#$n de -a prod+**#$n reC+er#da por -os *-#entes sonF
Cant#dad Des*r#p*#$n &r. Un#tar#o &r. Tota-
3.322 S#ntet#*os 1."22 4.1"2.222
3.322 G#-os %22 ''2.222
3.322 orros "22 1.'"2.222
3.322 !arC+#--a 3"2 1.1"".222
3.322 S+e-a 4.222 13.%22.222
3.322 P-ant#--a 322 112.222
3.322 Cordones %"2 >%".222
3.322 Pegante .22 %.312.222
3.322 P+ntera 1"2 41".222
3.322 E0paC+e 322 112.222
3.322 Contra<+erte 1"2 41".222
3.322 Esp+0a 122 332.222
2R.040.000
Estos Ins+0os se *a-*+-an para -a reC+#s#*#$n de- pr#0er 0es @ se #n*re0entaran #g+a- a-
#n*re0ento de -as /entas.
!ANO DE O8RA
CUNIDADES
A PROD Des*r#p*#$n De- Cargo
PAGO POR
PAR &r. Tota-
3.322 Cortadores '22 1.1>2.222
3.322 Ar0adores 1.222 3.322.222
3.322 G+arne*edores >22 %.'42.222
3.322 !ontador '22 1.1>2.222
3.322 Ens+e-ador "22 1.'"2.222
3.322 E0p-ant#--ador 422 1.3%2.222
11.>22 12.R70.000
E- /a-or de -a 0ano de o7ra se o7t#ene de 0+-t#p-#*ar e- nK0ero de pares a prod+*#r por e-
*osto de -a 0ano de o7ra de +n par.
CALLADO ECLIPSE
Pres+p+esto de Un#dades de Prod+**#$n
A(o %22.
Orden de Prod+**#$n No. %21
Re<eren*#a No. 3"2
PERIODO I II III I& A=O %22.
&ENTAS PRO5ECTADAS %"22 %'." %>'% 32'3 11122
IN&ENTARIO INAL %"2 %'> %>' 3122 3122
TOTAL NECESIDADES %."2 %143 314> '1'3 14%22
IN&ENTARIO INICIAL 122 "22 %'> %>' 122
TOTAL A PRODUCIR 1>"2 %'13 %>>2 ">.. 13322
CALLADO ECLIPSE
Pres+p+esto de Un#dades de Prod+**#$n
A(o %22.
Prod+*toF Lapato para n#(a
Re<eren*#a No. 3"1
&ENTAS PRO5ECTADAS %222 %142 %%12 %4"2 >>>2
IN&ENTARIO INAL %22 %14 %%1 %'22 %'22
TOTAL NECESIDADES %%22 %3"4 %"11 "2"2 114>2
IN&ENTARIO INICIAL 1"2 %22 %14 %%1 1"2
TOTAL A PRODUCIR 1%"2 %1"4 %32" 4>%1 12"32
CALLADO ECLIPSE
A(o %22.
Re<eren*#a No. 3"2
Un#dades 1>"2 %'13 %>>2 ">.. 13322
Pr. de *o0pra >"22 >"22 >"22 >"22 >"22
TOTAL 1"..%"222 %%.>12."22 %4.4>2.222 41.1"4."22 113.2"2.222
CALLADO ECLIPSE
A(o %22.
Re<eren*#a No. 3"1
Un#dades 1%"2 %1"4 %32" 4>%1 12"32
Pr. De *o0pra >"22 >"22 >"22 >"22 >"22
TOTAL 12.'%".222 1>.321.222 11."1%."22 42.1.>."22 >1."2".222
CALLADO ECLIPSE
A(o %22.
Re<eren*#a No. 3"2
PERIODO I II III I& A=O
!ater#a Pr#0a. 1"..%".222 %%.>12."22 %4.4>2.222 41.1"4."22 113.2"2.222
!ano de O7ra ..%1".222 12."2%..22 11.%3%.222 %%.1%2.322 "1.>.2.222
Costo Genera- 4>1222 .22.1>2 .4>.>22 1."%>.2%2 3.4">.222
Tota- %3.4%1.222 34.213.3>2 3'.4'2.>22 .4.42%.>%2 1'>.3.>.222
CALLADO ECLIPSE
A(o %22.
Re<eren*#a No. 3"1
PERIODO I II III I& A=O
!ater#a pr#0a 12.'%".222 1>.321.222 11."1%."22 42.1.>."22 >1."2".222
!ano de o7ra 4.>.".222 >.422.'22 >.1>1."22 1>.>21.122 41.2'..222
Costo Genera- 3%".222 "'2.242 "11.322 1.%"3.4'2 %..3..>22
TOTAL 1".>%".222 %..%'1.'42 %1.1>1.322 '1.233.>'2 133.321.>22
CALLADO ECLIPSE
Pres+p+esto de Gastos de Ad0#n#stra*#$n
A(o %22.
SALARIOS 3222222 3222222 3222222 3222222 1%222222
ASESORIA CONTA8LE 3'2222 3'2222 3'2222 3'2222 1442222
!ANTENI!IENTO 3'2222 3'222 3'2222 3'2222 1442222
PAPELERIA 1%2222 1%2222 1%2222 1%2222 4>2222
SER&ICIOS 12222 11222 1%222 13222 3''222
Drepre*#a*#on *o0p+t.
ARRENDA!IENTO 1%12222 1%12222 1%12222 1%12222 "1'2222
Tota-
CALLADO ECLIPSE
Pres+p+esto de Gastos de &entas
A(o %22.
I0pto. Ind+str#a @ *o0er*#o 4>222 4>222 4>222 4>222 11%222
P+7-#*#dad %12222 %12222 %12222 %12222 >42222
Tota-
DESCRIPCION 2.007 2.00R 2.00S 2.010 2.011
ACTIVO
D#spon#7-e
Ca:a 11..%>.'2'.311 %2.423.>3%."1% %1..12.>%".1.1 31.'2%.11..4%2 "2.2>%.%3>..41
C+entas por *o7rar '3.2.2.222 '>.4">..21 .4.32..>1% >2.'"'.'.% >.."4..1.>
In/entar#os 3%.%12.."2 34.1'%.>3' 3..1'%.3"" 41.%1%.%1> 44..42.321
T'/$+ $*/)@' *'&&),0/, 11.'33.3%"."'1 %2.322.411.2"" %1."1>.""".>11 31.4>1.24>.4"2 41.141.1"2.4'%
!aC+#nar#a @ eC+#po >.>22.222 >.>22.222 >.>22.222 >.>22.222 >.>22.222
EC+#po de o<#*#na 3.1'2.222 3.1'2.222 3.1'2.222 3.1'2.222 3.1'2.222
EC+#po de Co0p+ta*#$n 1.122.222 1.122.222 1.122.222 1.122.222 1.122.222
DIE Depre*#a* a*+0+-ada 1.'"'.222 3.31%.222 4.1'>.222 '.'%4.222 >.%>2.222
!aC+#nar#a @ EC+#po >>2.222 >>2.222 >>2.222 >>2.222 >>2.222
EC+#po de O<#*#na 31'.222 31'.222 31'.222 31'.222 31'.222
EC+#po de Co0p+ta*#$n 3>2.222 3>2.222 3>2.222 3>2.222 3>2.222
T'/$+ -&'-.-+$0/.L ,1#)-. 13.224.222 11.34>.222 1.'1%.222 >.23'.222 '.3>2.222
TOTAL ACTIVOS 11.'%2.3%1."'1 %2.%>1.2'3.2"" %1.">>.>'3.>11 31.4.3.21%.4"2 41.143.".2.4'%
PASIVO
O>+).$*)'0,; ()0$0*),&$;
B$0*'; 0$*)'0$+,; .1%..%2.>22 .1%..%2.>22 '4>.>1'.>22 "2%..11..4" 3%>.1%3.4"2
P&'@,,%'&,;
N$*)'0$+,; %1..33.222 3%.%.3.3>> 3".1.>.3"" 3>.%'1.%"> 41.'1%.111
C#,0/$; -'& -$.$&
I2-#,;/'; 4.'42.1"3.""> 4.1%".%31.11% ".%42..%1.."2 "."43.%>'.>2. ".>'1..3%.%2%
TOTAL PASIVOS 3.>1..'11.."> 4.1>2.%3'.1%" 4.""'.'4'."14 ".22%.%%".>2" ".411.11'.""3
P$/&)2'0)'
A-'&/,; S'*)$+,; 1.>.1>2.%22 1.>.1>2.%22 1.>.1>2.%22 1.>.1>2.%22 1.>.1>2.%22
R,;,&@$ +,.$+ 2 2 3.3"4.4>1..31 '.1%3.>3>.1'' 12.'11.%'".13.
U/)+)%$%,; %,+ ,B,&*)*)' 2 ..122.>2%.223 11.'.4."13.1"2 1".'12.111.142 11.13..4.'.1>%
TOTAL PATRIMONIO ...%%.'%1.>23 1'.12>.>%'.132 %".23%.%1..%1. 34.4.2..>'.'4" 44.4"1.".3.12>

TOTAL PAS.O PATRIM. 11.'%2.3%1."'1 %2.%>1.2'3.2"" %1.">>.>'3.>11 31.4.3.21%.4"2 41.143.".2.4'%
Bibliografa
Cope-andB Rona-d !. D11.1E. Pres+p+estos de *onta7#-#dad Ad0#n#strat#/a. Ed#tor#a- L#0+sa
8+r7ano R+#,B 9orge. Pres+p+estos. Ed#tor#a- !*. GraY G#--.
&en#t,R@B G+#--er0o. P-anea0#ento estrat?g#*o @ pres+p+esto. Ed#tor#a- L#7rer;a S.A.
!er-oB 9os?. Contro- de gest#$n @ *ontro- pres+p+estar#o. Ed#tor#a- !*. GraY G#--.
Crdenas Npo-esB RaK- Andr?s. Pres+p+estosF Teor;a @ pr*t#*a. Ed#tor#a- !*. GraY G#--

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