Modelo de Planejamento Estratégico

Fonte: ALMEIDA, Martinho Isnard Ribeiro de. Manual de planejamento estratégico. São Paulo: Atlas, 2001

Modelo geral e síntese de planilhas:

Orientação Diagnóstico Direção Viabilidade Operacional

Aspectos Demonstração
internos de resultados
(planilha 1) (planilha 7)
Estratégias
Missão Análise (planilha 5) Balanço Ações
ambiental (planilha 7) (planilha 8)
(planilha 2)

Campo de Objetivos Mutações

Vocação atuação (planilha 6) (planilha 7)
Cronograma
(planilha 3)

Estratégia Índices
vigente (planilha 7)
(planilha 4)

Observações:
a) as planilhas que contiverem células pintadas de amarelo, possuem fórmulas.
b) até a planilha 5, é comum para todas as entidades; as planilhas 6 e 7 foram com base em uma empresa industrial. (ver no livro, as planilhas
modeladas para comércio e serviços)
Orientação
Nome da empresa ou unidade Informações
empresa, co
motivo da im
Breve histórico dados gerai
funcionários
fornecedore
vendas e etc

Missão

Vocação

O gosto e
desenvolv
comum p
pequenas
Informações passadas ligadas a origem da
empresa, como ano de fundação, atuação inicial,
motivo da implantação, dentre outros e/ou
dados gerais sobre a empresa como número de
funcionários, quantidade / localização de
fornecedores, região de concentração das
vendas e etc.

É a razão de ser da organização.

(*)A Importância da Missão para Peter Drucker: "Uma grande empresa não se
define pelo seu nome, estatuto ou produto que faz; ela se define pela sua missão.
Somente uma definição clara da missão e a razão de existir da organização torna
possíveis, claros e realistas os objetivos da empresa".

(*)Uma definição completa da missão deve conter:

- O que fazer? (qual é o nosso negócio?)
- Para quem? (quem é o nosso cliente?)
- Onde fazer? (base, lugar de negócio)
- Como fazer? (vantagem, diferencial)
- Para que fazer? (qual a responsabilidade social)

(*) Fonte: FILHO, José Augusto Ribeiro. Módulo de gestão estratégica. Salvador:
UNIFACS, 2006.

O gosto e a facilidade de se
desenvolver uma atividade. Mais
comum para indivíduos e
pequenas organizações/unidades.
Diagnóstico
Escolha de um a trê
Planilha 1: Análise dos aspectos internos referência, que pode
unidades e profissio
Identificação das entidades comparadas concorrentes, de aco
planejamento.
Entidade A
Entidade B
Entidade C Escolha os itens
o ramo de ativid
entidade ou de s
Fatores críticos de sucesso da entidade Comparação com as entidades especialização p
A B C Veja os exemplo
Preços competitivos igual melhor pior
Prazos de pagamento pior pior pior
Tipo de entrega
Sua entidade tem Sua entidade em preços Sua entidade tem
Pontos-de-vendas preços tão competitivos mais competitivos do preços menos
Região de atuação mais favorável quanto a unidade que a unidade competitivos em
Atendimento ao cliente comparada. comparada. relação a unidade
comparada.
Conhecimento do negócio
Análise de crédito pré-venda

Resumir em uma frase os pontos fortes e fracos

Pontos fortes

Pontos fracos

Lista de possíveis estratégias para reduzir os pontos fracos e aproveitar os pontos fortes
1 Implantar política de crédito
2 Adotar convênios com cartões de crédito
3
4

Planilha 2: a) Análise do ambiente de uma região Identificar até três

regiões/localidades
onde poderá ser
Identificação das regiões estabelecida a unidade.
Região A
Região B
Região C

Fatores importantes de uma região Comparação com as regiões

para o sucesso da entidade A B C
Mercado igual melhor pior
Custo tributário
Infra-estrutura O mercado da outra O mercado da outra O mercado da outra
região é idêntico ao região é melhor que o região é pior que o
Serviços públicos
atual. atual. atual.
Custo de mão-de-obra
Qualidade de vida
Lista de possíveis estratégias para aproveitar as oportunidades e evitar as ameaças
1 Abrir pontos-de-venda na região B
2
3
4

Planilha 2: b) Análise do ambiente de um setor de atividade

Busca vislumbrar outras possibilidades de atuação,
dentro do mesmo ramo. Exemplo: uma empresa de
Identificação de outros setores de atividade tecelagem que opera com tecidos commodities, poderá
Setor A mudar sua atuação para tecidos de moda.
Setor B
Setor C

Fatores importantes de um setor Comparação com os setores

para o sucesso da entidade A B C
Poder dos clientes melhor igual pior
Poder dos fornecedores
Nível de saturação da concorrência
Facilidade de entrada novos concorrentes
Facilidade de entrada prod./serv. substituto
Nível de interferência do governo

Lista de possíveis estratégias para aproveitar as oportunidades e evitar as ameaças

1 Adotar atividades do setor A, atendendo sua clientela
2
3 Relaciona-se a ações de
4 governo que podem
refletir na entidade.
 Relaciona-se a ações de
governo que podem
refletir na entidade.

Planilha 2: c) Análise do macroambiente clima

Variáveis políticas
e econômicas Futuro das variáveis Oportunidades e ameaças
significativas
Poder aquisitivo pop. Queda
Identificar como o
futuro das variáveis
podem ser oportunas
ou ameaçadoras para a
organização.

Lista de possíveis estratégias para aproveitar as oportunidades e evitar as ameaças

1
2 O macroambiente solo
refere-se ao estudo da
3 tendência da população
4 e suas características.

Planilha 2: d) Análise do macroambiente solo

Variáveis
populacionais Futuro das variáveis Oportunidades e ameaças
significativas
Hábitos Em mudança
Idade casamento Em elevação
Renda população Queda
Qt.mulheres mercado Aumento

Lista de possíveis estratégias para aproveitar as oportunidades e evitar as ameaças

1
2
3 Implica entender como deverá funcionar a
4 empresa, em suas operações dentro das
futuras tecnologias com os demais
componentes que se inter-relacionam,
Planilha 2: e) Análise do ambiente operacional como fornecedores, prestadores de serviço,
clientes e concorrentes.
Variáveis
operacionais Futuro das variáveis Oportunidades e ameaças
significativas
Diversidade forneced. Tendência para poucos e grandes fornec.
Sistemas integrados Tendência para sistemas comuns c/fornec.
Disputa concorrência Aumentar

Lista de possíveis estratégias para aproveitar as oportunidades e evitar as ameaças

1
2
Refere-se a como a Administração deverá
3 satisfazer a diversos grupos (stakeholders)
4 como clientes, fornecedores, proprietários,
governo, funcionários e etc.
 Refere-se a como a Administração deverá
satisfazer a diversos grupos (stakeholders)
como clientes, fornecedores, proprietários,
governo, funcionários e etc.
Planilha 2: f) Análise do ambiente interno

Pessoas O que elas esperam para O que a entidade pode Oportunidades e ameaças
relevantes seu futuro oferecer
Donos Meios melhores para o trabalho Investimentos / capacitação Novas tecnologias / treinamento
Funcion. Reajustes salariais (+/-10%) Reajustes de (5%) Ameaça de paralisação ou greve

Lista de possíveis estratégias para aproveitar as oportunidades e evitar as ameaças

1
A identificação da
2 vocação é importante
3 em entidades lideradas
4 por apenas uma
pessoa.

Planilha 3: Comparação da vocação ou missão com o campo de atuação

Campo Vocação Missão Class.da

Atividade de Atividade Ativ.q/tem atividade
atuação que gosta facilidade
Distribuição x x x OK
São as atividades
Montagem relacionadas à atuação
x Excede
Prospecção de clientes atual da empresa. Ou x x x x OK
seja, é o que ela FAZ.

Lista de possíveis estratégias para adequar o campo de atuação com a missão/vocação da empresa
1 Excluir a atividade "montagem"
2 Investir em informática, agilizando contatos comerciais
3 Contratar vendedores, conquistando novos clientes
4
Refere-se ao conhecimento das estratégias
Planilha 4: Análise da estratégia vigente que já vêm sendo seguidas pela empresa, de
modo que não ocorra descontinuidade e
mudanças radicais de direção que possam
Atividades de maior importância para a entidade Justificativa ocasionar prejuízos.
Concentração de vendas de vassouras Tradição de vendas do produto
Contratação do atual chefe de expedição Delegar funções dos sócios que focarão na estratégia

Atividades de maior investimento Justificativa

Investimento em nova linha de produtos Linha de produtos que dispensem montagem
Melhorias no ambiente de trabalho Melhorias físicas e mudanças de layout

Estratégias vigentes
Melhorar as condições de trabalho na medida do possível, sem grandes gastos
Fim da comercialização de produtos que exijam montagem
Melhoria da qualificação dos funcionários
Utilização da venda de vassouras para poder vender outros produtos
Escolha de um a três entidades de
referência, que poderão ser empresas,
unidades e profissionais semelhantes ou
concorrentes, de acordo com o objeto do
planejamento.

Escolha os itens críticos para

o ramo de atividade de sua
entidade ou de sua
especialização profissional.
Veja os exemplos.
Direção = Estratégias e Objetivos
Planilha 5: Escolha da estratégia a ser seguida (marcar x)
Seleção das estratégias
Estratégias citadas relacionadas no
Lista de possíveis estratégias para reduzir os pontos fracos e aproveitar os pontos fortes
diagnóstico adotar?
1 Implantar política de crédito x
2 Adotar convênios com cartões de crédito x
3 0
4 0
Lista de possíveis estratégias para aproveitar as oportunidades e evitar as ameaças
do ambiente de uma região adotar?
1 Abrir pontos-de-venda na região B x
2 0
3 0
4 0
Lista de possíveis estratégias para aproveitar as oportunidades e evitar as ameaças
do ambiente de um setor de atividade adotar?
1 Adotar atividades do setor A, atendendo sua clientela x
2 0
3 0
4 0
Lista de possíveis estratégias para aproveitar as oportunidades e evitar as ameaças
do macroambiente clima adotar?
1 0
2 0
3 0
4 0
Lista de possíveis estratégias para aproveitar as oportunidades e evitar as ameaças
do macroambiente solo adotar?
1 0
2 0
3 0
4 0
Lista de possíveis estratégias para aproveitar as oportunidades e evitar as ameaças
do ambiente operacional adotar?
1 0
2 0
3 0
4 0
Lista de possíveis estratégias para aproveitar as oportunidades e evitar as ameaças
do ambiente interno adotar?
1 0
2 0
3 0
4 0
Lista de possíveis estratégias para adequar o campo de atuação com a missão
vocação da empresa adotar?
1 Excluir a atividade "montagem" O autor optou em primeiro definir a estratégia x
2 Investir em informática, agilizando contatos comerciais que decorre das atividades de orientação e x
diagnóstico, entendendo que o objetivo não
3 Contratar vendedores, conquistando novos clientes pode preceder a estratégia, mas ter coerência
x
4 0 com ela.

Alguns autores têm posição contrária de

primeiro definir os objetivos e depois verificar
as estratégias necessárias para atingi-los.

"Ressalta-se que os conceitos de estratégia e

objetivos estão intimamente ligados, pois
enquanto a estratégia dá o caminho, o objetivo
mostra aonde se quer chegar" (p. 30)
 Alguns autores têm posição contrária de
primeiro definir os objetivos e depois verificar
as estratégias necessárias para atingi-los.

"Ressalta-se que os conceitos de estratégia e

objetivos estão intimamente ligados, pois
enquanto a estratégia dá o caminho, o objetivo
mostra aonde se quer chegar" (p. 30)

Estratégias a serem adotadas Objetivos decorrentes

Implantar política de crédito Definir, até o fim do ano 1, critérios de crédito para o cliente
Adotar convênios com cartões de crédito Estabelecer parcerias com duas operadoras a cada ano
0
0
Abrir pontos-de-venda na região B Alugar dois pontos comerciais a cada ano na mesma região
0
0
0
Adotar atividades do setor A, atendendo sua clientela Criar, até o fim do ano 3, uma equipe de vendas especializada na atividade
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Excluir a atividade "montagem" Desativar a atividade, até o fim do ano em curso
Investir em informática, agilizando contatos comerciais Comprar computadores anualmente e implantar sistema integrado na empresa
Contratar vendedores, conquistando novos clientes Atingir R$ 200.000 em faturamento até o fim do ano 3
0

Planilha 6: Metas e valores para base de cálculo

Objetivos não financeiros Metas a cada ano

Descrição Parâmetro Ano atual Ano 1 Ano 2 Ano 3
Melhorar agilidade na entrega dos transportadores Pr.entrega/dias 15 14 12 10
Aumentar a carteira de clientes Cresc. % 3% 3% 3%

"Ressalta-se que a meta é uma segmentação do

objetivo, em que o aspecto quantitativo tem uma
importância maior, ou seja, é mais preciso em valor
e em data, pois é mais próximo que o objetivo" (p.
30)
Objetivos financeiros Metas a cada ano
Descri Valor ano Variação % Variação % Variação % Variação %
Produto
ção anterior ano atual ano 1 ano 2 ano 3
A Volume mensal de vendas do produto 691.67 5.00% 5.00% 5.00% 5.00%
A Preço do produto R$10.00 5.00% 2.00% 2.00% 2.00%
A Volume mensal da matéria-prima do produto 1,041.67 5.00% 5.00% 5.00% 5.00%
A Custo unitário da matéria-prima do produto R$5.00 5.00% 4.00% 3.00% 3.00%
A Mão-de-obra direta mensal do produto R$1,000.00 0.00% -50.00% -50.00% -100.00%
A Custo mensal do equip./instalações do produto R$100.00 0.00% -50.00% -50.00% -100.00%
B Volume mensal de vendas do produto 991.67 5.00% 5.00% 5.00% 5.00%
B Preço do produto R$7.00 4.00% 2.00% 2.00% 2.00%
B Volume mensal da matéria-prima do produto 1,250.00 5.00% 5.00% 5.00% 5.00%
B Custo unitário da matéria-prima do produto R$4.00 5.00% 4.00% 3.00% 3.00%
B Mão-de-obra direta mensal do produto R$1,100.00 0.00% -50.00% -70.00% -100.00%
B Custo mensal do equip./instalações do produto R$110.00 0.00% -50.00% -70.00% -100.00%

Descri Valor no ano Valor no ano Valor no ano Valor no ano Valor no ano
Produto
ção anterior atual 1 2 3
A Salário fixo mensal do vendedor do produto R$39.17 R$39.17 R$39.17 R$39.17 R$39.17
A Comissão (porcentagem sobre venda) do produto 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% 5.00%
A Comercialização/propaganda mensal do produto R$100.00 R$120.00 R$140.00 R$160.00 R$200.00
B Salário fixo mensal do vendedor do produto R$39.17 R$39.17 R$3.33 R$39.17 R$39.17
B Comissão (porcentagem sobre venda) do produto 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% 5.00%
B Comercialização/propaganda mensal do produto R$100.00 R$120.00 R$140.00 R$160.00 R$200.00

Descri Valor no ano Valor no ano Valor no ano Valor no ano Valor no ano
ção anterior atual 1 2 3
Custos administrativos/mês R$1,500.00 R$1,200.00 R$1,000.00 R$900.00 R$850.00
Despesas/receitas financeiras (mês) R$158.33 R$158.33 R$158.33 R$158.33 R$158.33
Impostos (menos IR) R$830.00 R$910.71 R$975.37 R$1,044.62 R$1,118.79
Impostos (menos IR) em % sobre as vendas 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% 0.50%
IR R$- R$- R$2,342.23 R$4,783.35 R$6,323.83
IR (porcentagem do lucro) 0.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00%

Descri Valor no ano % vendas ano % vendas ano % vendas ano % vendas ano
ção anterior atual 1 2 3
Estoque de matéria-prima no balanço R$- 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Estoque de produto acabado no balanço R$30,000.00 5.00% 4.00% 3.00% 3.00%
Contas a receber no balanço R$11,000.00 35.00% 35.00% 30.00% 30.00%
Contas a pagar no balanço R$17,800.00 30.00% 25.00% 20.00% 20.00%

Metas que alteram o imobilizado Ano anterior Ano atual Ano 1 Ano 2 Ano 3
Ex: sistema integrado R$2,500.00 R$2,000.00 R$2,000.00 R$2,000.00
Ex: compra de computadores R$1,400.00 R$1,000.00 R$1,000.00 R$1,000.00

Imobilizado R$50,000.00 R$53,900.00 R$56,900.00 R$59,900.00 R$62,900.00

Viabilidade = Verificação dos Impactos Contabeis e Financeiros
Atenção: todas as planilhas contém fórmulas calculadas com base nos dados
Planilha 7: a) Projeções de vendas da planilha 6 (objetivos financeiros).

PRODUTO (ou classe de produtos): A

Ano ant. Ano atual Ano 1 Ano 2 Ano 3
Volume 8,300 8,715 9,151 9,608 10,089
% crescimento - 5.00% 5.00% 5.00% 5.00%
Preço (R$/Unidade de volume) R$10.00 R$10.50 R$10.71 R$10.92 R$11.14
% elevação/queda - 5.00% 2.00% 2.00% 2.00%
Valor da receita (R$) R$83,000.40 R$91,507.94 R$98,005.00 R$104,963.36 R$112,415.76

PRODUTO (ou classe de produtos): B

Ano ant. Ano atual Ano 1 Ano 2 Ano 3
Volume 11,900 12,495 13,120 13,776 14,465
% crescimento - 5.00% 5.00% 5.00% 5.00%
Preço (R$/Unidade de volume) R$7.00 R$7.28 R$7.43 R$7.57 R$7.73
% elevação/queda - 4.00% 2.00% 2.00% 2.00%
Valor da receita (R$) R$83,300.28 R$90,963.91 R$97,422.34 R$104,339.33 R$111,747.42

Planilha 7: b) Contribuição por classe de produtos

PRODUTO (ou classe de produtos): A

Ano ant. Ano atual Ano 1 Ano 2 Ano 3
RECEITA DE VENDAS
Valor R$83,000.40 R$91,507.94 R$98,005.00 R$104,963.36 R$112,415.76
% de alteração - 10.3% 7.1% 7.1% 7.1%
MATÉRIA-PRIMA
Volume 12,500 13,125 13,781 14,470 15,194
% de alteração - 5.00% 5.00% 5.00% 5.00%
Valor (R$/volume) R$5.00 R$5.25 R$5.46 R$5.62 R$5.79
% de alteração - 5.00% 4.00% 3.00% 3.00%
Total R$62,500.20 R$68,906.47 R$75,245.87 R$81,378.40 R$88,010.74
% de alteração - 10.3% 9.2% 8.2% 8.2%
MÃO-DE-OBRA DIRETA
Valor R$12,000.00 R$12,000.00 R$6,000.00 R$3,000.00 R$-
% de alteração - 0.00% -50.00% -50.00% -100.00%
CUSTO EQUIPAMENTOS/INSTALAÇÕES
Valor R$1,200.00 R$1,200.00 R$600.00 R$300.00 R$-
% de alteração - 0.00% -50.00% -50.00% -100.00%
MARGEM BRUTA R$7,300.20 R$9,401.47 R$16,159.14 R$20,284.96 R$24,405.01
DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO
Salário fixo R$470.04 R$470.04 R$470.04 R$470.04 R$470.04
Comissão (R$) R$4,150.02 R$4,575.40 R$4,900.25 R$5,248.17 R$5,620.79
Comissão (porcentagem sobre vendas) 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% 5.00%
Comercialização/propaganda R$1,200.00 R$1,440.00 R$1,680.00 R$1,920.00 R$2,400.00
TOTAL R$5,820.06 R$6,485.44 R$7,050.29 R$7,638.21 R$8,490.83
% de alteração - 11.4% 8.7% 8.3% 11.2%
MARGEM (de contribuição) R$1,480.14 R$2,916.03 R$9,108.85 R$12,646.75 R$15,914.19
PRODUTO (ou classe de produtos): B
Ano ant. Ano atual Ano 1 Ano 2 Ano 3
RECEITA DE VENDAS
Valor R$83,300.28 R$90,963.91 R$97,422.34 R$104,339.33 R$111,747.42
% de alteração - 9.2% 7.1% 7.1% 7.1%
MATÉRIA-PRIMA
Volume 15,000 15,750 16,538 17,364 18,233
% de alteração - 5.00% 5.00% 5.00% 5.00%
Valor (R$/volume) R$4.00 R$4.20 R$4.37 R$4.50 R$4.63
% de alteração - 5.00% 4.00% 3.00% 3.00%
Total R$60,000.00 R$66,150.00 R$72,235.80 R$78,123.02 R$84,490.04
% de alteração - 10.3% 9.2% 8.2% 8.2%
MÃO-DE-OBRA DIRETA
Valor R$13,200.00 R$13,200.00 R$6,600.00 R$1,980.00 R$-
% de alteração - 0.00% -50.00% -70.00% -100.00%
CUSTO EQUIPAMENTOS/INSTALAÇÕES
Valor R$1,320.00 R$1,320.00 R$660.00 R$198.00 R$-
% de alteração - 0.00% -50.00% -70.00% -100.00%
MARGEM BRUTA R$8,780.28 R$10,293.91 R$17,926.54 R$24,038.31 R$27,257.38
DESPESAS DE COMERCIALIZAÇÃO
Salário fixo R$470.04 R$470.04 R$39.96 R$470.04 R$470.04
Comissão (R$) R$4,165.01 R$4,548.20 R$4,871.12 R$5,216.97 R$5,587.37
Comissão (porcentagem sobre vendas) 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% 5.00%
Comercialização/propaganda R$1,200.00 R$1,440.00 R$1,680.00 R$1,920.00 R$2,400.00
TOTAL R$5,835.05 R$6,458.24 R$6,591.08 R$7,607.01 R$8,457.41
% de alteração - 10.7% 2.1% 15.4% 11.2%
MARGEM (de contribuição) R$2,945.23 R$3,835.67 R$11,335.47 R$16,431.31 R$18,799.97

Demonstração de Resultado

RECEITA COM VENDAS R$166,300.68 R$182,471.85 R$195,427.35 R$209,302.69 R$224,163.18

Descrição Ano ant. Ano atual Ano 1 Ano 2 Ano 3

Margem do produto A R$1,480.14 R$2,916.03 R$9,108.85 R$12,646.75 R$15,914.19
(+) Margem do produto B R$2,945.23 R$3,835.67 R$11,335.47 R$16,431.31 R$18,799.97
(-) Custos administrativos R$18,000.00 R$14,400.00 R$12,000.00 R$10,800.00 R$10,200.00
(+) Receitas financeiras R$1,899.96 R$1,899.96 R$1,899.96 R$1,899.96 R$1,899.96
(-) Impostos (menos IR) R$830.00 R$910.71 R$975.37 R$1,044.62 R$1,118.79
Impostos (% vendas) 0.5% 0.5% 0.5% 0.5% 0.5%
Lucro antes IR R$(12,504.67) R$(6,659.05) R$9,368.90 R$19,133.39 R$25,295.32
IR (porcentagem do lucro) 0.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00%
IR R$- R$- R$2,342.23 R$4,783.35 R$6,323.83
Lucro líquido R$(12,504.67) R$(6,659.05) R$7,026.68 R$14,350.04 R$18,971.49

Planilha 7: c) Estoque / Contas a pagar ou receber

Descrição Ano ant. Ano atual Ano 1 Ano 2 Ano 3

Receita de vendas no mês R$13,858.39 R$15,205.99 R$16,285.61 R$17,441.89 R$18,680.27
Estoque matéria-prima (data balanço) R$- R$- R$- R$- R$-
Estoque matéria-prima (% venda) 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Estoque produto acabado (data balanço) R$30,000.00 760.30 651.42 523.26 560.41
Estoque produto acabado (% venda) 216.48% 5.00% 4.00% 3.00% 3.00%
Contas a receber (data balanço) R$11,000.00 R$5,322.10 R$5,699.96 R$5,232.57 R$5,604.08
Contas a receber (%venda) 79.37% 35.00% 35.00% 30.00% 30.00%
Contas a pagar (data balanço) R$17,800.00 R$4,561.80 R$4,071.40 R$3,488.38 R$3,736.05
Contas a pagar (%venda) 128.44% 30.00% 25.00% 20.00% 20.00%
Observação: os valores serão base para calcular o balanço.

Planilha 7: d) Imobilizado

Metas que alteram o imobilizado Ano anterior Ano atual Ano 1 Ano 2 Ano 3
Imobilizado R$50,000.00 R$53,900.00 R$56,900.00 R$59,900.00 R$62,900.00
Variação (%) - 7.80% 5.57% 5.27% 5.01%
Observação: os valores serão base para calcular o balanço.
Planilha 7: e) Balanço

Ativo Ano anterior Ano atual Ano 1 Ano 2 Ano 3

Caixa/bancos R$(5,704.67) R$(7,419.35) R$5,398.12 R$12,605.86 R$17,103.47
Contas a receber R$11,000.00 R$5,322.10 R$5,699.96 R$5,232.57 R$5,604.08
Matéria-prima R$- R$- R$- R$- R$-
Produtos acabados R$30,000.00 R$760.30 R$651.42 R$523.26 R$560.41
Imobilizado R$50,000.00 R$53,900.00 R$56,900.00 R$59,900.00 R$62,900.00
TOTAL R$85,295.33 R$52,563.05 R$68,649.51 R$78,261.68 R$86,167.95
Passivo Ano anterior Ano atual Ano 1 Ano 2 Ano 3
Contas a pagar R$17,800.00 R$4,561.80 R$4,071.40 R$3,488.38 R$3,736.05
Patrimônio R$67,495.33 R$48,001.25 R$64,578.10 R$74,773.30 R$82,431.90
TOTAL R$85,295.33 R$52,563.05 R$68,649.51 R$78,261.68 R$86,167.95

Planilha 7: f) Mutações do balanço: reflexo das ações estratégicas

FONTES Ano atual Ano 1 Ano 2 Ano 3

Reduções de Ativos
Caixa/bancos R$1,714.67 R$- R$- R$-
Contas a receber R$5,677.90 R$- R$467.40 R$-
Estoque R$29,239.70 R$108.87 R$128.17 R$-
Imobilizado R$- R$- R$- R$-
Aumento do Passivo
Contas a pagar R$- R$- R$- R$247.67
Patrimônio R$- R$16,576.85 R$10,195.20 R$7,658.60
Total Fontes R$36,632.28 R$16,685.72 R$10,790.76 R$7,906.28

APLICAÇÕES Ano atual Ano 1 Ano 2 Ano 3

Aumento de Ativos
Caixa/bancos R$- R$12,817.46 R$7,207.74 R$4,497.61
Contas a receber R$- R$377.87 R$- R$371.51
Estoque R$- R$- R$- R$37.15
Imobilizado R$3,900.00 R$3,000.00 R$3,000.00 R$3,000.00
Redução no Passivo
Contas a pagar R$13,238.20 R$490.39 R$583.02 R$-
Patrimônio R$19,494.07 R$- R$- R$-
Total de Aplicações R$36,632.28 R$16,685.72 R$10,790.76 R$7,906.28

Planilha 7: g) Informações (índices)

Ano anterior Ano atual Ano 1 Ano 2 Ano 3

Índice de liquidez 1.98 (0.29) 2.89 5.26 6.23
Índice de liquidez seco 0.30 (0.46) 2.73 5.11 6.08
Rentabilidade - -10% 15% 22% 25%
Lucro R$(12,505) R$(6,659) R$7,027 R$14,350 R$18,971
Vendas R$166,301 R$182,472 R$195,427 R$209,303 R$224,163
Imobilizado R$50,000 R$53,900 R$56,900 R$59,900 R$62,900
Patrimônio R$67,495 R$48,001 R$64,578 R$74,773 R$82,432

R$250,000

R$200,000

R$150,000
Row 183
Row 184
R$100,000
Row 185
R$50,000 Row 186

R$-

R$(50,000)
Ano anterior Ano atual Ano 1 Ano 2 Ano 3
R$50,000 Row 186

R$-

R$(50,000)
Ano anterior Ano atual Ano 1 Ano 2 Ano 3
Operacional
Planilha 8: Estabelecimento de ações

AÇÃO 1 Elaborar plano de concessão de crédito

Descrição: Implantar política de crédito
Barreiras a superar: Resistências entre o pessoal do financeiro e de vendas
Responsável principal: Gerente administrativo
Co-responsáveis: Coordenador financeiro e coordenador de vendas
Recursos necessários: Apoio de um analista de cada área; tempo livre de 1000 horas (reuniões)

AÇÃO 2 Visa integrar o que é planejado no nível estratégico ao

Descrição: nível administrativo e operacional.
Barreiras a superar:
Podem ser: financeiros, materiais, "O planejamento em nível operacional é chamado de
Responsável principal:
humanos, tempo e etc. Ações, que devem refletir a real necessidade de
Co-responsáveis: pessoas e recursos, servindo para comprometer as
pessoas com os planos [...] Para que haja um
Recursos necessários: acompanhamento desse compromisso, é necessário
que se estabeleça um cronograma, no qual as datas
AÇÃO 3 estabelecidas servirão de controle para que as ações
sejam efetivamente realizadas" (p. 38 e 39)
Descrição:
Barreiras a superar:
Responsável principal:
Co-responsáveis:
Recursos necessários:

AÇÃO 4
Descrição:
Barreiras a superar:
Responsável principal:
Co-responsáveis:
Recursos necessários:

AÇÃO 5
Descrição:
Barreiras a superar:
Responsável principal:
Co-responsáveis:
Recursos necessários:

AÇÃO 6
Descrição:
Barreiras a superar:
Responsável principal:
Co-responsáveis:
Recursos necessários:

AÇÃO 7
Descrição:
Barreiras a superar:
Responsável principal:
Co-responsáveis:
Recursos necessários:
AÇÃO 8
Descrição:
Barreiras a superar:
Responsável principal:
Co-responsáveis:
Recursos necessários:

AÇÃO 9
Descrição:
Barreiras a superar:
Responsável principal:
Co-responsáveis:
Recursos necessários:

AÇÃO 10
Descrição:
Barreiras a superar:
Responsável principal:
Co-responsáveis:
Recursos necessários:
 planejado no nível estratégico ao
e operacional.

nível operacional é chamado de

fletir a real necessidade de
ervindo para comprometer as
os [...] Para que haja um
sse compromisso, é necessário
m cronograma, no qual as datas
o de controle para que as ações
ealizadas" (p. 38 e 39)
 CRONOGRAMA

AÇÃO ATIVIDADE Mês Trimestre Ano

1 2 3 4 5 6 1 2 1 2 3

10