Informe Ingresos Fiscales Año 2012

Comportamiento Ingresos Fiscales
Informe Anual
Ao 2012

Direccin General de Poltica y Legislacin Tributaria

Abril 2013
Ministerio de Hacienda
Informe del Comportamiento de los Ingresos Fiscales Ao 2012

Prlogo

El presente informe fue elaborado por la Direccin General de Poltica y Legislacin
Tributaria, dependencia del Ministerio de Hacienda, creada mediante la Ley No. 494-06 de
Organizacin del Ministerio de Hacienda, de fecha 27 de diciembre de 2006.

El mismo consta de una descripcin tcnica de la evolucin de los ingresos fiscales durante
el ao 2012, mediante la cual se detalla el comportamiento de las recaudaciones de
ingresos, especificando la situacin de los principales impuestos del sistema tributario
dominicano, as como las causas de su comportamiento, incluyendo las medidas de poltica
fiscal tomadas en el perodo analizado.

Adems, en los Anexos se incluyen los cuadros con los datos de ingresos fiscales detallados
por clasificacin econmica y segn institucin recaudadora o perceptora de ingresos, as
como un anlisis sobre el comportamiento de los ingresos a precios constantes y un anlisis
sobre los ingresos tributarios potenciales.

Para este informe se utilizaron las cifras de recaudacin extrada del Informe de Ejecucin
de Ingresos del SIGEF Ministerio de Hacienda, datos macroeconmicos e informaciones
suministradas por las instituciones recaudadoras y perceptoras de ingresos.

Asimismo, se destacan las medidas de poltica tributaria que se tomaron durante el ao para
aumentar las recaudaciones cuantificndose los ingresos provenientes por la aplicacin de
estas medidas.


ndice
Siglas ....................................................................................................................................................... 5
I. Comportamiento de los Ingresos Fiscales 2012. ........................................................................... 6
II. Ingresos Tributarios. ....................................................................................................................... 8
A. Presin Tributaria incluyendo aportes de Seguridad Social. ........................................ 10
B. Relacin de Impuestos Directos e Indirectos. ............................................................... 11
C. Medidas de Poltica. ...................................................................................................... 12
D. Ingresos Recaudados a travs de la Ley No. 139-11. .................................................... 15
E. Ingresos Recaudados a travs de la Ley No. 253-12. .................................................... 16
III. Recaudacin por Tipo de Impuestos. .......................................................................................... 19
A. Impuestos sobre los Ingresos. ....................................................................................... 19
B. Impuestos sobre el Patrimonio. .................................................................................... 21
C. Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS). ................. 23
D. Impuestos Selectivos al Consumo (ISC). ....................................................................... 24
E. Otros Impuestos al Consumo. ....................................................................................... 26
F. Impuestos al Comercio Exterior. ................................................................................... 26
IV. Ingresos No Tributarios. ............................................................................................................... 29
V. Anlisis por Institucin Recaudadora y Perceptora de Ingresos. ............................................... 30
A. Direccin General de Impuestos Internos (DGII). ......................................................... 31
B. Direccin General de Aduanas (DGA). .......................................................................... 31
C. Tesorera Nacional (TN)................................................................................................. 32
VI. Anexos. ......................................................................................................................................... 33
1. Anlisis Recaudacin a Precios Constantes. ................................................................ 33
2. Medicin del Esfuerzo Fiscal ........................................................................................ 35
A. ndice de Frank. ............................................................................................................. 35
B. Esfuerzo Fiscal respecto a un Sistema Tributario Ideal. ................................................ 36
3. Cuadros de Ingresos Detallados. .................................................................................. 38
3.1. Ingresos Fiscales por Recaudadora. .............................................................................. 38
3.2. Ingresos Fiscales Recaudados por la Direccin General de Aduanas. .......................... 39
3.3. Ingresos Fiscales Recaudados por la Direccin General de Impuestos Internos. ......... 40
3.4. Ingresos Fiscales Recaudados por la Tesorera Nacional. ............................................. 41
3.5. Ingresos Fiscales segn Principales Partidas. ................................................................ 42


ndice de Grficas
Grfica 1: Comportamiento de los Ingresos Fiscales Ao 2012 .............................................................. 6
Grfica 2: Relacin Ingresos Fiscales Registrados y Estimados - 2012 ................................................... 7
Grfica 3: Evolucin Trimestral de los Ingresos Fiscales ......................................................................... 8
Grfica 4: Presin Tributaria ................................................................................................................... 9
Grfica 5: Tasa de Variacin Interanual de los Ingresos Tributarios ....................................................... 9
Grfica 6: Composicin de los Ingresos Tributarios .............................................................................. 10
Grfica 7: Presin Tributaria Ajustada .................................................................................................. 11
Grfica 8: Evolucin de los Impuestos a los Ingresos ........................................................................... 19
Grfica 9: Promedio Mensual de Empleados Asalariados Registrados en la DGII ................................ 20
Grfica 10: Evolucin del ITBIS .............................................................................................................. 23
Grfica 11: Variacin Interanual de las Ventas y Recaudacin de ITBIS ............................................... 24
Grfica 12: Evolucin de la Tasa Arancelaria Efectiva (TAE) ................................................................. 27
Grfica 13: Participacin de las Instituciones Recaudadoras y Perceptoras de Ingresos ..................... 31

ndice de Cuadros
Cuadro 1: Impacto Recaudatorio Ingresos Adicionales 2012 ................................................................. 7
Cuadro 2: Ingresos por Auditoras Relacionadas a Precios de Transferencia ......................................... 7
Cuadro 3: Variables Macroeconmicas 2012 ......................................................................................... 7
Cuadro 4: Comportamiento de los Impuestos Directos e Indirectos ................................................... 11
Cuadro 5: Ingresos Tributarios Recaudados por las Medidas de la Ley No. 139-11 ............................. 15
Cuadro 6: Ingresos Recaudados por Aplicacin de la Ley No. 253-12 de Reforma Tributaria ............. 19
Cuadro 7: Comportamiento de los Impuestos sobre el Patrimonio ..................................................... 21
Cuadro 8: Operaciones Inmobiliarias Registradas ................................................................................ 22
Cuadro 9: Cantidad de Vivienda en Rep. Dom. ..................................................................................... 22
Cuadro 10: Comportamiento del Impuesto Selectivo al Consumo ...................................................... 25
Cuadro 11: ISC Especfico por Tipo de Combustible ............................................................................. 26
Cuadro 12: Consumo Combustibles Gravados con ISC Especfico ........................................................ 26
Cuadro 13: Comportamiento de los Impuestos al Comercio Exterior .................................................. 27
Cuadro 14: Sacrificio Fiscal por Acuerdos de Libre Comercio ............................................................... 28
Cuadro 15: Importaciones de Consumo, Renglones de Bienes con Alta Recaudacin Aduanera ........ 28
Cuadro 16: Comparacin del Total de Pasajeros que Ingresaron al Pas y el Impuesto de Salida ....... 29
Cuadro 17: Comportamiento de los Ingresos No Tributarios ............................................................... 30

5

Siglas
AFP Administradoras de Fondos de Pensiones
BCRD Banco Central de la Repblica Dominicana
CDT Contribucin al Desarrollo de las Telecomunicaciones
CONFOTUR Consejo de Fomento Turstico
DD.JJ. Declaraciones juradas
DGA Direccin General de Aduanas
DGII Direccin General de Impuestos Internos
DGPLT Direccin General de Poltica y Legislacin Tributaria
DR-CAFTA, por sus siglas en ingls
Acuerdo de libre comercio con Estados Unidos y
Centroamrica
END Estrategia Nacional de Desarrollo
EPA, por sus siglas en ingls
Acuerdo de libre comercio con la Unin Europea y la
Comunidad del Caribe
FMI Fondo Monetario Internacional
INDOTEL Instituto Dominicano de las Telecomunicaciones
IPI Impuesto a la Propiedad Inmobiliaria
ISC Impuestos Selectivos al Consumo
ISR Impuesto Sobre la Renta
ITBIS
Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y
Servicios
IVSS
Impuesto a las Viviendas Suntuarias y Solares urbanos no
edificados
PIB Producto Interno Bruto
PST Procedimiento Simplificado de Tributacin
REFIDOMSA Refinera Dominicana de Petrleo
SBA, por sus siglas en ingls Acuerdo Stand-By con el FMI
TAE Tasa Arancelaria Efectiva
TLC Tratados de Libre Comercio
TN Tesorera Nacional

6

I. Comportamiento de los Ingresos Fiscales 2012.

Los ingresos fiscales
1
recaudados
durante el ao 2012 alcanzaron
RD$318,558.7 millones. Esta
recaudacin es superior en 13.6% a
los RD$280,457.0 millones
registrados en 2011, lo cual equivale
a RD$38,101.7 millones adicionales.
No obstante, respecto a los ingresos
estimados en el Presupuesto General
del Estado de 2012, se observa un
faltante de RD$28,229.9 millones,
recaudando slo el 91.1% de lo
esperado.

Los ingresos corrientes, que son los ingresos recurrentes con los que cuenta un gobierno como
principal fuente de financiamiento de su presupuesto, y que se dividen en ingresos tributarios y
no tributarios, alcanzaron RD$318,544.8 millones, para un crecimiento absoluto de
RD$38,094.5 millones, equivalente a un aumento de 13.6 por ciento. Por su parte, los ingresos
de capital, que corresponden a recursos obtenidos por las ventas de activos no financieros,
fueron RD$13.9 millones, ms del doble con respecto a los RD$6.7 millones ingresados en
2011.

En el ao 2012 se recaudaron RD$30,228.0 millones de ingresos adicionales, los cuales explican
el 67.0% del incremento respecto al ao anterior. Al ajustar las cifras considerando estos
ingresos extraordinarios, el crecimiento de las recaudaciones fue de slo 4.5%, inferior al
aumento de 9.3% del PIB nominal registrado para el ao. Estos ingresos adicionales fueron
consecuencia de las siguientes medidas:

Las disposiciones tributarias de la Ley 139-11, respecto al impuesto sobre la renta, el
patrimonio, y los casinos y juegos de azar: RD$16,871.8 millones.

El impuesto sobre la renta generado por la ganancia de capital obtenida por la venta de
acciones: Cervecera Nacional Dominicana, RD$10,570.5 millones; Texaco Chevron,
RD$1,482.0 millones.

La aplicacin al sector hotelero de la normativa que regula los precios de transferencia:
RD$1,212.9 millones.

1
Ingresos corrientes e ingresos de capital, excluyendo donaciones y las fuentes financieras.
Grfica 1: Comportamiento de los Ingresos Fiscales Ao 2012
280,457.0
346,788.6
318,558.7
-
50,000.0
100,000.0
150,000.0
200,000.0
250,000.0
300,000.0
350,000.0
400,000.0
Recaudado 2011 Estimado 2012 Recaudado 2012
Millones RD$
Fuente: DGPLT del MH
7

Inicio aplicacin Ley No. 253-12 para el Fortalecimiento de la Capacidad Recaudatoria del
Estado: RD$90.8 millones.

Cuadro 1: Impacto Recaudatorio Ingresos Adicionales 2012 Cuadro 2: Ingresos por Auditoras
Relacionadas a Precios de Transferencia

De su lado, durante todo el ao los ingresos recaudados se mantuvieron por debajo de los
ingresos presupuestados. Esta imposibilidad de alcanzar el monto de ingresos presupuestados
para el ao obedeci principalmente a lo siguiente:

Cada generalizada de los ingresos no tributarios, que slo alcanzan el 37.0% del total
presupuestado.

Desaceleracin de la economa, que impacta en las recaudaciones por impuestos sobre el
consumo. Mientras las estimaciones se elaboraron con un crecimiento nominal de la
economa estimado de 11.0% este fue de 9.3%. (efecto de RD$4,767.7 millones).

La tasa de cambio y los precios internacionales del petrleo tambin fueron inferiores a lo
estimado inicialmente.

Impuesto Monto Part.
ITBIS 1,023.8 84.4%
ISR 189.1 15.6%
Total 1,212.9 100.0%
Fuente: DGII
Millones RD$
Recaudacin 2011 2012 Var. Abs. Var. Rel.
Total Recaudado 2012 280,457.0 318,558.7 38,101.7 13.6%
Ingresos Adicionales 4,662.6 30,228.0 25,474.6 548.3%
Ley 139-11 4,662.6 16,871.8 12,209.2 261.9%
Venta Cervecera - 10,570.5 10,570.5 -
Norma Precios de Transferencia - 1,212.9 1,212.9 -
Venta Texaco Chevron - 1,482.0 1,482.0 -
Ley 253-12 90.8
Total Ajustado Ene-Sep 275,794.4 288,330.7 12,536.3 4.5%
Fuente: DGPLTdel Mi ni steri o de Haci enda y DGI I
La Ley 139-11 comenz su apl i caci n en agosto 2011
0.88
0.90
0.92
0.94
0.96
0.98
1.00
Relacin Ingresos Fiscales Registrados y Estimados - 2012
Durante todo el ao los ingresos recaudados se
han mantenido por debajodel total
presupuestado
Variables Estimado Registrado
Var. PIB Real 5.50% 3.90%
PIB Nominal (MM RD$) 2,383,425.20 2,316,783.70
Var. PIB Nominal 11.00% 9.30%
Inflacin Promedio 5.66% 3.80%
Tasa de cambio Promedio (RD$/US$) 40.30 39.32
Precio WTI (US$/barril) 101.00 94.05
Crecimiento PIB EE.UU. 2.40% 2.20%
Inflacin Promedio EE.UU. 2.00% 2.00%
*Esti maci n el aborada por MEPyD en conjunto con BCRD y MH.
Cuadro 3: Variables Macroeconmicas 2012
Grfica 2: Relacin Ingresos Fiscales Registrados y Estimados - 2012
8

Respecto al comportamiento trimestral, en cada uno de estos los ingresos recaudados fueron
superiores a los registrados en 2011, destacndose el aumento de 23.1% del segundo trimestre
del ao como consecuencia de los ingresos extraordinarios obtenidos por la venta de la
Cervecera Nacional Dominicana. Por igual motivo, es este el nico trimestre donde los ingresos
recaudados superan las cifras presupuestadas.

Grfica 3: Evolucin Trimestral de los Ingresos Fiscales

II. Ingresos Tributarios.

Para el ao 2012 los ingresos tributarios aumentaron 14.3% con relacin al total observado en
2010 al recaudar RD$312,064.3 millones. Este comportamiento de los ingresos tributarios fue
superior al nivel de actividad econmica observada, la cual registr un crecimiento nominal de
9.3 por ciento.

Lo anterior explica el aumento de la presin tributaria con respecto al ao 2011 al pasar de
12.9% a 13.5% del PIB, revirtiendo la tendencia decreciente observada desde el ao 2007
cuando se registr una presin tributaria de 16.0 por ciento. Este incremento de 0.6 puntos
porcentuales de la presin tributaria obedeci a las recaudaciones adicionales por la Ley No.
139-11, la ganancia de capital por la venta de empresas y los ajustes de precios de
transferencia.

Cabe indicar, que en ausencia de los ingresos extraordinarios la presin tributaria hubiese
mantenido la tendencia decreciente de los ltimos cinco aos, representando para el ao slo
12.2% del PIB, debido a que los ingresos tributarios slo hubiesen aumentado 3.2%, inferior en
6.1 puntos porcentuales al incremento de la economa.

Ene - Mar Abr - Jun Jul - Sep Oct - Dic
63,277.6
73,170.1
70,538.0
73,471.3
79,727.5 88,962.7 88,363.7
89,734.7
72,107.8
90,092.5
75,537.9
80,820.5
Millones RD$
Recaudado 2011 Estimado 2012 Recaudado 2012
Ingresos Recaudados 2011: RD$280,457.0 millones
Ingresos Estimados 2012: RD$346,788.6 millones
Ingresos Recaudados 2012*: RD$318,558.7 millones
Fuente: Ministerio de Hacienda (SIGEF), Informe de Ejecucin de Ingresos.
*Cifras preliminares, sujetas a rectificacin.
9

Grfica 4: Presin Tributaria

El aumento de la presin tributaria refleja una elasticidad (o boyanza
2
) ingreso de las
recaudaciones de 1.53; sin embargo, de no considerar los ingresos adicionales del ao esta
disminuye a 0.34. Este comportamiento de las recaudaciones netas de ingresos extraordinarios
tambin se hace evidente al analizar la tasa de variacin interanual de los ingresos tributarios
desestacionalizados economtricamente
3
, la cual aumenta slo 0.1 por ciento.

Grfica 5: Tasa de Variacin Interanual de los Ingresos Tributarios

2
La diferencia entre elasticidad y boyanza es que en el clculo de la elasticidad se consideran las alteraciones por los cambios estructurales en
el sistema tributario, mientras que en la boyanza se miden las reacciones de los ingresos por cambio en el PIB sin considerar los cambios
estructurales.
3
Elaborado con el ajuste estacional Census X12 con el objetivo de visualizar la variacin tendencia-ciclo de largo plazo de los ingresos
tributarios.
12.9%
14.7%
15.0%
16.0%
15.0%
13.1%
12.8%
12.7%
12.2%
0.2%
1.3%
0.0%
2.0%
4.0%
6.0%
8.0%
10.0%
12.0%
14.0%
16.0%
18.0%
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
13.5%
Ingresos extraordinarios: Ley
139-11, venta cerveceria y
ajustes precios de transferencia
12.9%
0.1%
-15.0%
-10.0%
-5.0%
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
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D
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c
2007 2008 2009 2010 2011 2012
2006 - 2012*
10

En cuanto a los tipos de impuestos, el 72.9% de los ingresos tributarios lo representan las
recaudaciones de tres figuras tributarias: el Impuesto a la Transferencia de Bienes
Industrializados y Servicios (ITBIS) al alcanzar 29.7%; el Impuesto Sobre la Renta (ISR) de
personas fsicas y jurdicas con 29.6%; y los Impuestos Selectivos al Consumo (ISC) sobre los
hidrocarburos con 13.6 por ciento. El restante 27.1% de los ingresos tributarios obedece
principalmente al ISC sobre bebidas alcohlicas y cigarrillos (6.9%); los impuestos sobre el
patrimonio (6.2%); arancel de importacin (6.0%) y los ISC sobre servicios (4.5%).

Grfica 6: Composicin de los Ingresos Tributarios

A. Presin Tributaria incluyendo aportes de Seguridad Social.
Bajo el entendido de que los aportes para financiar la seguridad social tienen carcter coactivo
con efectos sobre el ingreso disponible de las personas fsicas similares a los del ISR sobre
asalariados y que su cobranza est bajo la responsabilidad de una institucin pblica
4
, estos
son incluidos como parte de la presin tributaria ajustada. Adems, estas cifras permiten
efectuar comparaciones con las recaudaciones de otros pases donde los ingresos de la
seguridad social son importantes y, por tanto, incluidos dentro del clculo de la presin
tributaria.

No obstante lo anterior, es preciso indicar que los ingresos tributarios publicados por el
Ministerio de Hacienda no contemplan las recaudaciones del rgimen contributivo de la
seguridad social bajo la modalidad de capitalizacin individual, debido a que estos ingresos no
forman parte del Presupuesto General del Estado, como tampoco son administrados y
fiscalizados por la Administracin Tributaria, dependencia de este Ministerio. Por ende, la
elaboracin de las cifras de presin tributaria ajustada que se presentan en este documento
tiene nicamente un carcter informativo.

4
En algunos pases es responsabilidad de la Administracin Tributaria, no siendo esta la situacin de Rep. Dominicana.
ISR, 29.6%
Imp. sobre la Propiedad ,
6.2%
ITBIS, 29.7%
ISC Bebidas Alcohlicas y
Cigarrillos , 6.9%
ISC Combustibles , 13.6%
ISC Servicios, 4.5%
Arancel Importacin,
6.0%
Otros , 3.5%
Los impuestos indirectos
representan el 64%,
mientras que los impuestos
directos concentran el
36% restante.
11

En ese sentido, los ingresos recaudados en 2012 por la Tesorera de la Seguridad Social por la
aplicacin del rgimen contributivo establecido en la Ley No. 87-01 sobre Sistema Dominicano
de Seguridad Social fueron RD$56,347.4 millones, es decir 2.43% del PIB, para un ligero
aumento respecto a los 2.36% del PIB registrados en 2011. Por tanto, la presin tributaria
ajustada a estos recursos para 2012 asciende a 15.9% del PIB, 0.7 puntos porcentuales superior
a la observada en 2011.
Grfica 7: Presin Tributaria Ajustada

B. Relacin de Impuestos Directos e Indirectos.
El aumento en los ingresos tributarios se explica fundamentalmente por el incremento de
14.3% de los impuestos directos
5
, mientras que los impuestos al consumo crecieron slo 4.4%.
Cabe indicar que, los impuestos al consumo representaron el 64.1% del total de ingresos
tributarios y el restante 35.9% corresponden a impuestos directos.

Cuadro 4: Comportamiento de los Impuestos Directos e Indirectos

5
Corresponden a los impuestos sobre la renta de las personas fsicas y las sociedades, los impuestos al patrimonio y las contribuciones a la
seguridad social va la Tesorera Nacional.
12.0%
12.9%
14.7%
15.0%
16.0%
15.0%
13.1%
12.8% 12.9%
13.5%
0.3%
0.8%
0.9%
0.9%
1.4%
1.9%
2.2%
2.5% 2.4%
2.4%
0.0%
2.0%
4.0%
6.0%
8.0%
10.0%
12.0%
14.0%
16.0%
18.0%
20.0%
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
Persin Tributaria Ajustada
Presin Tributaria Seguridad Social (Contributivo)
12.3%
13.7%
15.6%
15.9%
17.4%
16.9%
15.3% 15.3% 15.2%
15.9%
Nota: Cifras preliminares, sujetas a rectificacin.
2011 vs.
2012
Rec. vs.
Est. 2012
Impuestos Tributarios 273,132.4 329,266.1 312,064.1 14.3% -5.2%
Impuestos Directos 82,187.7 105,729.5 112,727.4 37.2% 6.6%
Imp. sobre los Ingresos 65,205.0 82,776.4 92,274.5 41.5% 11.5%
Imp. sobre el Patrimonio 15,654.5 20,935.6 19,202.6 22.7% -8.3%
Contribuciones a la Seguridad Social 1,328.2 2,017.5 1,250.3 -5.9% -38.0%
Impuestos Indirectos 190,944.7 223,536.6 199,336.7 4.4% -10.8%
Imp. sobre las Mercancias y Servicios 167,941.4 198,560.8 175,892.5 4.7% -11.4%
Imp. al Comercio Exterior 23,003.3 24,975.8 23,444.2 1.9% -6.1%
Fuente: Mi ni steri o de Haci enda (SI GEF), Informe de Ejecucin de Ingresos.
*Ci fras prel i mi nares, sujetas a recti fi caci n.
2011-2012*; Millones RD$
Estimado
2012
Variacin Relativa
Detalle
Recaudado
2011
Recaudado
2012*
12

El comportamiento observado en las recaudaciones de impuestos directos se explica por el
incremento de 41.5% y 22.7% de los impuestos sobre los ingresos y sobre el patrimonio,
respectivamente. A su vez, esto ltimo obedece fundamentalmente al aumento de la tasa de
ISR sobre personas jurdicas de 25% a 29%; del impuesto cobrado a las ganancias de capital por
la venta de la Cervecera Nacional y de Texaco Chevron; y a la aplicacin del impuesto de 1.0%
sobre los activos financieros productivos netos de los bancos.

Mientras que, el comportamiento de las recaudaciones por impuestos indirectos fue inferior al
aumento de 9.3% del PIB nominal y de 13.1% de las operaciones comerciales realizadas en el
mercado nacional
6
, pero similar al crecimiento de 2.9% de las importaciones de consumo
7
y de
5.4% del crdito al sector privado en moneda nacional.

En cuanto a los ingresos presupuestados para 2012, los impuestos directos superaron las
estimaciones en 6.6%, equivalente a la recaudacin de RD$6,997.9 millones adicionales. No
obstante, los ingresos por impuestos indirectos registraron un faltante de 10.8% con respecto
al monto presupuestado, correspondiente a una cada de RD$24,199.9 millones, lo que explica
que el total de ingresos tributarios recaudados fuesen RD$17,202.0 millones menos de lo
presupuestado.

C. Medidas de Poltica.
Debido a que el 2012 fue un ao electoral, las recaudaciones de ingresos durante ese perodo
estuvieron influenciadas principalmente por las medidas de poltica y administracin tributaria
tomadas desde el ao anterior. Por tanto, es a partir de septiembre de 2012 que las
autoridades dominicanas llevan a cabo un conjunto de medidas de poltica que tendrn efectos
para los prximos aos, las cuales tienen por objetivo el aumento gradual de la presin
tributaria, como parte de la reforma integral de la poltica fiscal, en el marco de la Estrategia
Nacional de Desarrollo 2030 (END 2030), Ley No. 1-12.

En ese contexto, las medidas de poltica tributaria
8
que impactaron las recaudaciones del ao
2012 fueron las siguientes:

Ley No. 294-11 de Presupuesto General del Estado del ao 2012, que dispone la percepcin
del 50.0% de la Contribucin para el Desarrollo de las Telecomunicaciones (CDT), cobrada
por el Instituto Dominicano de Telecomunicaciones (INDOTEL).

Ley No. 139-11 mediante la cual se establecen una serie de medidas tributarias con el
objetivo de recaudar 0.5% del PIB para, entre otros fines, destinar mayores recursos a
educacin. Esta normativa contempla medidas tributarias permanentes y transitorias. Las

6
Dato sobre operaciones totales del ITBIS reportados a la Direccin General de Impuestos Internos que incluye la demanda interna y externa
de la economa.
7
Segn la base de datos de la Direccin General de Aduanas.
8
Compuesta por leyes, decretos y normas administrativas.
13

permanentes las componen el impuesto de 2.5% sobre las ventas en el mercado local de las
empresas de zona franca, como rgimen presunto para el pago del impuesto sobre la renta;
el aumento de las retenciones del impuesto sobre la renta a los proveedores del Estado de
0.5% a 3.0%; y la centralizacin en una misma normativa del rgimen impositivo sobre las
apuestas y los juegos de azar. De su lado, fueron aprobados por dos aos fiscales el
incremento de la tasa de impuesto sobre la renta de las empresas de 25% a 29%, as como
un impuesto de 1% sobre los activos financieros productivos netos de las instituciones
financieras.

Decreto 162-11 del 15 de mayo de 2011 que centraliza en el Ministerio de Hacienda todas
las exoneraciones amparadas en leyes, concesiones o contratos. Mediante este decreto se
instruye a la DGII y DGA a slo reconocer las exoneraciones aprobadas por el Ministerio de
Hacienda, crendose la Unidad de Fiscalizacin y Evaluacin de Incentivos para evaluar los
incentivos fiscales a travs de anlisis costo-beneficio.

Norma No. 04-11 de la DGII que instituye las reglas sobre precios de transferencia
aplicables a las operaciones efectuadas entre partes relacionadas o vinculadas. Esta Norma
se fundamenta en las Directrices sobre Precios de Transferencia de la OCDE y el Modelo de
Legislacin sobre Precios de Transferencia de los pases del COSEFIN, con el objetivo de
establecer principalmente los mtodos de valoracin, el anlisis de comparabilidad y la
documentacin que lo soporta.

Normas 01-12 de la DGII que mantiene para 2012 las exenciones otorgadas al sector
agropecuario desde el ao 2009 del pago de anticipos del ISR, del Impuesto Sobre Activos y
de la de retencin del ISR sobre los pagos realizados por el Estado.

Norma 02-12 de la DGII que tiene como finalidad establecer los requerimientos y
procedimientos que debern cumplir ante la Administracin Tributaria, los fideicomisos y
las partes que intervienen desde su conformacin hasta su extincin.

Norma 03-12 de la DGII que regula el tiempo de duracin del alcohol en los almacenes de
envejecimiento y las prdidas de alcohol por evaporacin en este proceso, las cuales sern
admitidas como mermas a los fines de determinar el ISC. Adems, establece un control
sobre la produccin y comercializacin de los productos de alcohol elaborados por
empresas licoreras clasificadas como zonas francas.

Tambin, en el ao 2012 se mantuvo, a travs del Decreto 4-12 y sus modificaciones, la
compensacin de los impuestos selectivos sobre los combustibles que se otorga a los afiliados
de los gremios de transporte urbano, interurbano, turstico de pasajeros, cargas y a los
autobuses de la OMSA.

14

Asimismo, las medidas de polticas tomadas como parte de la END 2030, cuyos efectos sern
percibidos principalmente a partir de las recaudaciones de ingresos de 2013, fueron las
siguientes:

Ley No. 253-12 para el Fortalecimiento de la Capacidad Recaudatoria del Estado mediante
la cual se establecen una serie de medidas tributarias entre las que se destacan: el
establecimiento de un rgimen dual de tributacin para las rentas de las personas fsicas;
aumento de la tasa de ISR de las personas jurdicas; fortalecimiento de la fiscalidad
internacional (clusula de subcapitalizacin, limitacin de intereses, precios de
transferencia); modificacin del impuesto a la propiedad inmobiliaria; aumento de los
impuestos a los vehculos; sustitucin de la exencin directa de los ISC sobre combustibles
por un mecanismo de reembolso; incremento de los ISC a las bebidas alcohlicas y
cigarrillos; aumento de la tasa de ITBIS y ampliacin de su base, as como la eliminacin del
tratamiento de tasa cero a bienes exentos; eliminacin o limitacin de medidas que
generan gastos tributarios a favor de determinados sectores (zonas francas comerciales y
zonas francas industriales especiales, productores cinematogrficos, inversionistas y
productores de energas renovables, adquirientes de inmuebles en proyectos tursticos,
ventas locales de empresas registradas en regmenes de incentivos).

No obstante, la Ley No. 311-12 de Presupuesto General del Estado del ao 2013 permite,
por ese perodo fiscal, el tratamiento de tasa cero de ITBIS a la leche y crema de leche, as
como al agua mineral y natural embotellada. Adems, de mantener la transferibilidad del
crdito fiscal otorgado a los productores cinematogrficos.

Ley 309-12 de Amnista Tributaria que permite incluir en la base tributaria a contribuyentes
morosos y omisos, as como mejorar las recaudaciones de contribuyentes que presentan
sub-tributacin o patrimonios injustificados. Esta incluye ISR, ITBIS, Impuesto sobre
Sucesiones, Impuesto a la Propiedad Inmobiliaria y el Impuesto sobre Activos aplicado a la
propiedad inmobiliaria.

Ley No. 311-12 de Presupuesto General del Estado del ao 2013, que dispone la percepcin
del 50.0% de la Contribucin para el Desarrollo de las Telecomunicaciones (CDT), cobrada
por el Instituto Dominicano de Telecomunicaciones (INDOTEL).

Norma 04-12 de la DGII que contempla nuevos valores especficos a pagar por cada
mquina tragamonedas segn su ubicacin y regula el cobro del ISR sobre premios pagados
por casinos de juegos, en lnea con lo estipulado en la Ley No. 253-12.

Norma 05-12 de la DGII que regula el procedimiento que debern llevar a cabo las
empresas clasificadas como zonas francas comerciales o industriales con respecto a la
15

presentacin de la Declaracin Jurada y cumplimiento de dems deberes formales para el
pago del ISR bajo el rgimen simplificado establecido en la Ley No. 253-12.

Norma 06-12 de la DGII para la aplicacin del impuesto por emisin de CO
2
sobre vehculos
de motor a ser cobrado en adicin al impuesto de 17% por la emisin de la primera placa,
establecido en la Ley No. 253-12.

D. Ingresos Recaudados a travs de la Ley No. 139-11.
Las medidas contenidas en la Ley No. 139-11 representaron para el ao 2012 recaudaciones de
ingresos por RD$16,871.8 millones, equivalentes a 0.7% del PIB, superior al 0.5% del PIB
previstos inicialmente. Cabe indicar, que este total de ingresos represent el 5.4% del total de
ingresos tributarios recaudados.

Del total recaudado, RD$7,378.4 millones corresponden a impuestos sobre los ingresos por
concepto de pagos de casinos, bancas y empresas dedicadas a apuestas y juegos de azar;
empresas de zona franca; as como el incremento en las retenciones por pagos de dividendos,
ganancias de capital y pagos a proveedores del Estado. Adems, el impuesto sobre activos
financieros productivos netos de las instituciones financieras recaud RD$4,620.4 millones; las
licencias para operar mquinas tragamonedas y el impuesto especfico a las bancas de apuestas
alcanzaron RD$1,717.4 millones; mientras que los impuestos a la importacin sobre las ventas
locales de las empresas de zona franca fueron RD$544.0 millones.

Desde su aplicacin, en agosto de 2011, la Ley No. 139-11 ha aportado ingresos por
RD$21,534.4 millones, de los cuales se recaudaron RD$4,662.6 millones entre agosto y
diciembre de 2011. De este monto fueron recaudados por la DGII RD$20,448.3 millones;
mientras la DGA recaud RD$1,086.1 millones por concepto de arancel, ITBIS y selectivos por
las ventas de las empresas de zonas francas en el mercado local, las cuales se consideran
importaciones.

Cuadro 5: Ingresos Tributarios Recaudados por las Medidas de la Ley No. 139-11

Impuestos Sobre Ingresos 1,627.9 7,378.4 9,006.3
Impuestos a los Casinos de Juegos 99.3 199.0 298.3
ISR Empresas (Aumento de 25% a 29%) 276.0 4,297.7 4,573.7
Impuestos sobre Ventas Zonas Francas 72.6 152.9 225.5
Impuestos sobre Ventas Bancas Deportivas 14.7 45.6 60.3
Impuestos sobre Ventas Bancas de Apuestas 98.4 250.2 348.6
Retenciones por Pagos a Proveedores del Estado (aumento de 0.5% a 3.0%) 418.8 2,566.7 2,985.5
Retenciones Dividendos, Remesas al Exterior y otras (aumento de 25% a 29%) 648.1 2,477.9 3,126.0
Impuestos Sobre la Propiedad 1,814.7 4,620.4 6,435.1
Impuestos sobre los Activos Financieros 1,814.7 4,620.4 6,435.1
Impuestos Internos Sobre Mercancas y Servicios 677.9 1,717.4 2,395.3
Licencias Sobre las Mquinas Tragamonedas 237.6 576.0 813.6
Impuesto Especfico Bancas Deportivas 93.3 247.8 341.1
Impuesto Especfico a Banca de Apuestas 347.0 893.6 1,240.6
Impuestos Importacin Empresas Zonas Francas 542.1 544.0 1,086.1
Total 4,662.6 16,871.8 21,534.4
Fuente: Mi ni steri o de Haci enda (SI GEF) e I nforme Mensual Anl i si s de Recaudaci n DGI I
*Ci fras sujetas a recti fi caci n.
Total Partidas
Ene-Dic
2012
Ago-Dic
2011
16

E. Ingresos Recaudados a travs de la Ley No. 253-12.
En noviembre de 2012 fue aprobada la Ley No. 253-12 para el Fortalecimiento de la Capacidad
Recaudatoria del Estado para la Sostenibilidad Fiscal y el Desarrollo Sostenible. Esta ley tiene
por objetivo recaudar a partir del ao 2013 ingresos adicionales mediante la racionalizacin de
gastos tributarios, as como la implementacin de medidas para mejorar la eficiencia,
transparencia y equidad del sistema tributario.

Esta es la reforma tributaria ms completa e integral elaborada por el Gobierno desde la
aprobacin de la Ley No. 11-92 sobre el Cdigo Tributario en el ao 1992, debido a que las
medidas implementadas en esta forman parte del conjunto de polticas a llevar a cabo a los
fines de aumentar la presin tributaria hasta alcanzar la meta indicada en la Ley No. 1-12 que
establece la Estrategia Nacional de Desarrollo 2030.

En ese contexto, las medidas tributarias contenidas en la Ley No. 253-12 son las siguientes:

Impuesto Sobre la Renta:
Mantiene la tasa ISR personas jurdicas a 29% hasta ao fiscal 2013; para el ao fiscal
2014 reducir a 28%, y aplicar 27% a partir ao fiscal 2015.
Establece limitaciones a los gastos deducibles de ISR: Gastos superiores a RD$50,000.00
deben realizarse a travs del sistema financiero; admitir como deducibles la proporcin
de intereses que haya pagado ISR por parte del prestamista; limitar la deduccin de
intereses a tres veces el capital contable de la empresa (clusula de subcapitalizacin) y
a los que efectivamente han pagado impuestos (clusula uruguaya), limitar deduccin
de impuestos y tasas a los pagados para la obtencin de la renta.
Establece medidas de fiscalidad internacional: introduce definicin de establecimiento
permanente y su forma de tributar en el Cdigo Tributario; legisla los precios de
transferencia.
No indexa a la inflacin los tramos de renta que forman la escala impositiva para
personas fsicas gravadas con ISR durante el perodo 2013-2015.
Establece el rgimen dual ISR personas fsicas: grava los intereses de las personas fsicas
(eliminando exenciones), los intereses pagados al exterior, y los dividendos a tasa de
10%. En el caso de dividendos, eliminar la posibilidad de acreditar las retenciones a las
personas jurdicas que distribuyan. Las ganancias de capital, pagos al exterior, regalas y
dems rentas quedan gravadas a tasa de 29%.
Aumento de la retencin a premios de juegos de azar de 15% a 25%, as como por
premios obtenidos en mquinas tragamonedas de 3% a 10%.
Aumento de la retencin a proveedores del Estado de 3% a 5%.
Limita la deduccin de los gastos educativos para determinar el ISR pagado por
personas fsicas hasta el 25% del tramo exento.
17

Ampla la definicin de rentas gravadas con ISR para permitir que los ingresos o
incrementos del patrimonio que el contribuyente no puedan justificar queden sujetos al
impuesto.
Suspende la clasificacin de zonas francas especiales y aumenta de 2.5% a 3.5% sobre
ventas brutas el impuesto cobrado a las ventas en el mercado local.
Aplica un impuesto de 5% sobre ventas brutas a las empresas de zona franca comercial.
Elimina la transferibilidad del crdito fiscal obtenido por los productores
cinematogrficos.
Elimina la exencin de ISR a inversionistas y productores de energa renovable y limita la
deduccin para auto-productores hasta el 40% de su renta imponible.
Establece un impuesto de RD$12,000.00 anual a los establecimientos comerciales de
venta al por menor que no estn tributando en el rgimen general, siempre que sus
compras sean superior a RD$50,000.00 al mes.

Impuestos sobre el Patrimonio:
Modifica el impuesto especifico cobrado a la circulacin vehicular por un impuesto Ad
Valorem de 1% sobre el valor del vehculo, manteniendo un mnimo de RD$1,200.00
anuales.
Establece un impuesto a los vehculos por emisin de CO2, cobrado al momento de
registro o inscripcin del vehculo en adicin al impuesto de 17% de primera placa.
Modifica el Impuesto sobre Vivienda Suntuaria por un Impuesto a la Propiedad
Inmobiliaria (IPI) de 1% sobre el valor del patrimonio inmobiliario de las personas fsicas,
cobrado anualmente y aplicando un mnimo exento de RD$6.5 millones.
Mantiene hasta diciembre de 2013 el impuesto sobre activos financieros productivos
netos cobrados a las instituciones financieras.
Reduce a 0.5% en el 2015 el impuesto sobre activos cobrados a las personas jurdicas y
elimina el mismo a partir del 2016. Con su eliminacin las personas jurdicas debern
pagar IPI.
Elimina la exencin del IPI y del impuesto a la transferencia inmobiliaria a quienes
adquieran inmuebles en polos de desarrollo tursticos.

Impuesto sobre la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS):
Aumenta la tasa de ITBIS de 16% a 18% para el perodo 2013-2015 y establece una tasa
reducida de 8% para yogur, mantequilla, aceite y dems grasas comestibles, caf, azcar
y chocolate. sta aumenta en el perodo 2013-2016 hasta alcanzar 16%.
Elimina el tratamiento de tasa cero a bienes exentos de ITBIS, manteniendo esta
disposicin para leche, cereales y productos de molinera, habichuelas, pollo y
embutidos, y material educativo.
18

Modifica el concepto de contribuyente de ITBIS e ISC en las ventas locales de empresas
registradas en regmenes de incentivos, constituyendo a estas sociedades como agentes
de retencin de los contribuyentes finales.

Impuesto Selectivo al Consumo (ISC):
Reduce el ISC Ad Valorem cobrado al consumo de Avtur de 16% a 6.5%.
Establece un impuesto adicional de RD$2.0 por galn al consumo de gasolina y gasoil,
regular y Premium, para el mantenimiento de la infraestructura vial.
Modifica la exencin de ISC sobre combustibles por un mecanismo de reembolso para
los consumidores exentos.
Grava las telecomunicaciones y el servicio de televisin por cable con un ISC de un 10%.
Aumenta de 7.5% a 10% el ISC sobre bebidas alcohlicas, y unifica el ISC especfico por
litro de alcohol absoluto de bebidas fermentadas y destiladas en el perodo 2013-2017.
Unificar a tasa de 20% el ISC sobre bienes suntuarios importados con tasas superiores a
20%.
Aumenta el ISC especfico sobre cajetillas de cigarrillos hasta alcanzar una tasa efectiva
de tributacin de 70% en 2015.

Otorga control al Ministerio de Hacienda para la clasificacin en leyes de incentivos (anlisis
costo-beneficio), para coordinar los cobros por servicios implementados por instituciones
gubernamentales y en la aprobacin de licencias para operar juegos de azar y apuestas.

Aunque se prev que este conjunto de medidas tengan un impacto significativo en las
recaudaciones de ingresos tributarios a partir del ao 2013, su aplicacin parcial desde
diciembre de 2012 signific ingresos por RD$90.8 millones durante ese mes. De los mismos, se
destacan RD$81.5 millones recaudados por concepto de impuestos sobre los intereses pagados
a personas fsicas y RD$81.9 millones de ISC sobre el servicio de televisin por cable, los cuales
contrarrestan los RD$118.0 millones no recaudados por la aplicacin de la tasa reducida de ISC
Ad Valorem sobre el Avtur.
19

Cuadro 6: Ingresos Recaudados por Aplicacin de la Ley No. 253-12 de Reforma Tributaria

III. Recaudacin por Tipo de Impuestos.

A. Impuestos sobre los Ingresos.
Durante el ao 2012 las recaudaciones de impuestos sobre los ingresos fueron de RD$92,274.5
millones, equivalente a un aumento de 41.5% con respecto al ao 2011 y de 11.5% en relacin
al monto estimado. Esto represent el 4.0% del PIB y el 29.6% de los ingresos tributarios.

Se destaca que, las recaudaciones de impuesto sobre la renta de las empresas alcanzaron
RD$46,623.8 millones, equivalentes a un crecimiento de 85.9% y 20.1% con respecto a 2011 y
al monto presupuestado, respectivamente. El aumento del ISR societario del 2012 obedece
Impuesto Dic-12
Retencin Intereses Pagados o Acreditados a Personas Fsicas 81.5
Retencin Provisin de Bienes y Servicios al Estado 19.7
Retencin sobre Premios 5.8
Dividendos
Impuesto Especfico de RD$2.0 por galn de gasolina y gasoil, regular y
premium
Prdida por reduccin de la tasa del impuesto Ad-Valorem sobre el
Avtur
(118.0)
ISC servicio de televisin por cable 81.9
Premios o ganancias obtenidas en mquinas tragamonedas 14.2
Impuesto sobre ventas brutas Zonas Francas 5.5
Retencin Premios Bancas Loteras y Deportivas 0.1
Emisin CO2
ITBIS
Selectivo alcoholes y tabaco
Total 90.8
Fuente: DGII
Cifras preliminares sujetas a rectificacion
Ingresos Recaudados por Aplicacin Ley 253-12 Reforma Tributaria
Diciembre 2012, En millones RD$
Recaudado 2011 Estimado 2012 Recaudado 2012*
20,672.8
24,937.8
21,731.3
25,082.7
38,824.4
46,623.8
19,449.5
19,014.2
23,919.4
Millones RD$
Imp. a las Personas Fsicas
Imp. a las Empresas
Otros Impuestos
Total Impuestos a los Ingresos
Recaudado 2011: RD$65,205.0 millones
Estimado 2012: RD$82,776.4 millones
Recaudado 2012*: RD$92,274.5 millones
Grfica 8: Evolucin de los Impuestos a los Ingresos
20

fundamentalmente a los ingresos adicionales obtenidos por la ganancia de capital generada en
la venta de las acciones de la Cervecera Nacional Dominicana (RD$8,583.7 millones por la
venta del 41.8% de las acciones propiedad de los accionistas dominicanos y RD$1,986.8
millones ingresados por la venta del 9.3% de las acciones propiedad de la empresa Heineken
International B.V.) y por la venta de Texaco Chevron (RD$1,482.0 millones); as como por la
aplicacin de la normativa de precios de transferencia (RD$189.1 millones); y de la Ley No. 139-
11: aumento de la tasa de ISR de 25% a 29% (RD$4,297.7 millones), impuesto sobre las ventas
locales de las zonas francas (RD$152.9 millones), incremento del impuesto sobre los casinos de
juegos (RD$199.0 millones).

De su lado, el impuesto sobre la renta de las personas fsicas muestra una recaudacin de
RD$21,731.3 millones para un incremento de 5.1% con respecto a los ingresos registrados en el
2011, pero una disminucin de RD$12.9% al compararlo con el monto presupuestado. El
crecimiento con relacin al ao pasado se explica por el aumento de 10.1% de las retenciones a
los asalariados, que representa el 73.4% del total recaudado; y por el aumento de 14.7% de las
rentas originadas por prestaciones de servicios. Estos aumentos contrarrestan las reducciones
en las recaudaciones de ingresos por retribuciones complementarias, alquileres, premios e ISR
de trabajadores por cuenta propia, que en total disminuyen 18.7% respecto al ao anterior.

En cuanto a los trabajadores asalariados, el promedio mensual durante el 2012 del total de
trabajadores asalariados registrados en DGII ascendi a 1,514,754 personas, de las cuales un
promedio de 149,940 estuvieron sujetas a retencin del ISR, lo que represent un aumento de
6.0% con respecto a las personas que pagaron el impuesto en el 2011.

-
500,000
1,000,000
1,500,000
2009 2010 2011 2012
1,103,139
1,163,943
1,352,313 1,364,815
119,273
117,612
141,481
149,940
1,222,412
1,281,556
1,493,794 1,514,754
Exentos Sujetos a Retencion
Fuente: DGII
Los datos corresponden al promedio simple de los asalariados registrados mensualmente en la DGIIy la TSS.
Grfica 9: Promedio Mensual de Empleados Asalariados Registrados en la DGII
21

En cuanto a otros impuestos sobre los ingresos, en 2012 se recaudaron RD$23,919.4 millones,
para un aumento de 23.0% y 25.8% con relacin a lo registrado en igual perodo de 2011 y al
monto presupuestado, respectivamente. El 83.7% del total recaudado se explica por el
impuesto sobre los dividendos (RD$9,195.7 millones), las retenciones por pagos al exterior
(RD$7,668.2 millones) y las retenciones por provisin de bienes y servicios (RD$3,156.4
millones).

Influyen en este comportamiento las disposiciones de la Ley No. 139-11 respecto al aumento
en las retenciones a los proveedores del Estado (de 0.5% a 3.0%), el aumento de las
retenciones sobre dividendos y pagos al exterior (de 25% a 29%) y de los impuestos sobre las
bancas de apuestas de lotera y deportivas.

B. Impuestos sobre el Patrimonio.
Los impuestos sobre el patrimonio se dividen en dos tipos, aquellos que gravan la tenencia del
patrimonio y los que gravan las transferencias de los mismos. Los ms importantes en trminos
de recaudacin son el conjunto de impuestos que gravan la tenencia del patrimonio, que
representaron 72.8% del total recaudado en 2012.

En general, durante el ao 2012 el total de impuestos sobre el patrimonio ascendi a
RD$19,202.6 millones, cifra superior en 22.7% al monto alcanzado en el 2011. Sin embargo,
representa un faltante de 8.3% con relacin al total presupuestado. Los impuestos al
patrimonio representaron slo el 0.8% del PIB. El 79.0% de este aumento lo representa el
impuesto de 1.0% sobre los activos financieros de las instituciones bancarias establecido por la
Ley No. 139-11, que recaud RD$4,620.4 millones, lo que se explica porque en 2011 slo fue
aplicado en el perodo agosto diciembre. Adems, por concepto de impuesto sobre activos
ingresaron RD$3,044.1 millones, para un aumento de 9.1% con relacin al ao anterior.

Cuadro 7: Comportamiento de los Impuestos sobre el Patrimonio

Las recaudaciones del 17.0% sobre la propiedad de vehculos ascendieron a RD$4,505.1
millones, para un aumento de 5.5% respecto al ao anterior, pero con una cada de 14.5% al
compararlo con el monto presupuestado. Este comportamiento respecto al ao anterior se
2011 vs.
2012
Rec. vs.
Est. 2012
Impuestos sobre el Patrimonio 15,654.5 20,935.6 19,202.6 22.7% -8.3%
Operaciones Inmobiliarias 3,762.9 5,036.0 3,871.6 2.9% -23.1%
17.0% Registro de Propiedad de Vehculos 4,268.4 5,266.9 4,505.1 5.5% -14.5%
Impuestos sobre los Activos (1.0%) 2,789.9 3,141.0 3,044.1 9.1% -3.1%
Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles 572.3 431.8 682.2 19.2% 58.0%
Impuestos a las Viviendas Suntuarias 629.1 868.5 686.2 9.1% -21.0%
Impuesto sobre los Activos Financieros 1,815.5 4,722.4 4,620.4 154.5% -2.2%
Otros 1,816.4 1,469.0 1,793.0 -1.3% 22.1%
2011-2012; Millones RD$
Detalle
Recaudado
2011
Estimado
2012
Recaudado
2012*
Variacin Relativa
22

debe a un aumento de 10.1% en el valor CIF de vehculos importados
9
, no obstante, la
reduccin de 7.6% en el total de unidades importadas, equivalentes a 4,092 vehculos menos,
al pasar de 53,757 vehculos en 2011 a 49,665 importados en el 2012.

Asimismo, el impuesto sobre operaciones
inmobiliarias
10
registr un monto de
RD$3,871.6 millones, para un crecimiento de
2.9% con respecto al ao 2011; aunque
representa 23.1% menos del total
presupuestado para el ao. Esto obedece al
incremento de 1.7% de las transacciones inmobiliarias, tanto hipotecarias como no
hipotecarias
11
. Cabe indicar, que el total de transferencias inmobiliarias registradas durante el
ao 2012 fue de 59,515 operaciones, siendo el 77.3% por transferencias de inmuebles y el
22.7% restante transferencias de inmuebles mediante hipotecas.

De su lado, el impuesto a las viviendas suntuarias y solares urbanos no edificados (IVSS)
12

recaud RD$686.2 millones para un crecimiento de 9.1% con relacin al total ingresado en
2011, debido al aumento de 4.1% en la cantidad de viviendas registradas en DGII. Es preciso
destacar, que este impuesto slo se aplic al 6.7% del total de 734,145 viviendas registradas en
la DGII, debido a que el restante 93.3% corresponde a residencias con valor inferior a los
RD$5.0 millones, mnimo exento de este gravamen.

Cuadro 9: Cantidad de Vivienda en Rep. Dom.

9
Base imponible sobre la que se aplica la tasa de 17% del impuesto.
10
Impuesto sobre la transferencia inmobiliaria, grava a una tasa de 3.0% stas transferencias. Adicionalmente, si la transferencia del inmueble
es producto de prstamos otorgados por entidades de intermediacin financiera, pagan una tasa de 2.0% al momento de registrar la hipoteca,
dejando exentas del impuesto las hipotecas con valor inferior a un milln de pesos dominicanos y las hipotecas posteriores, si las hubiere.
11
Las hipotecas con valores inferiores a RD$1,377,890.0 estn exentas de este impuesto, lo que implica que un incremento en la cantidad de
hipotecas no siempre lleva a un aumento en la recaudacin por este concepto.
12
Impuesto de 1.0% a la propiedad inmobiliaria de personas fsicas, destinados a viviendas o actividades econmicas, con valor catastral
superior a RD$5.0 millones. El impuesto se aplica sobre el excedente del valor del inmueble luego de deducir este mnimo exento.
Precios 2011 2012 Var. Relativa
ENTRE 0 Y 1,000,000 433,621 444,783 2.6%
ENTRE 1,000,000.01 Y 2,000,000 127,657 134,119 5.1%
ENTRE 2,000,000.01 Y 3,000,000 53,875 56,324 4.5%
ENTRE 3,000,000.01 Y 4,000,000 29,855 30,232 1.3%
ENTRE 4,000,000.01 Y 5,000,000 18,465 19,842 7.5%
ENTRE 5,000,000.01 Y 6,000,000 10,255 12,784 24.7%
ENTRE 6,000,000.01 Y 7,000,000 6,681 8,236 23.3%
ENTRE 7,000,000.01 Y 8,000,000 4,561 5,600 22.8%
ENTRE 8,000,000.01 Y 9,000,000 3,181 4,159 30.7%
ENTRE 9,000,000.01 Y 10,000,000 2,348 3,029 29.0%
ENTRE 10,000,000.01 Y 15,000,000 5,680 7,172 26.3%
ENTRE 15,000,000.01 Y 20,000,000 2,205 2,706 22.7%
MAYOR DE 20,000,000 4,666 5,159 10.6%
Total 705,061 734,145 4.1%
Fuente: DGI I
(No incluye locales comerciales)
Operaciones 2011 2012*
Var.
Relativa
Part.
2012
Hipotecas 13,438 13,505 0.5% 22.7%
Transferencias Inmobiliarias 45,090 46,010 2.0% 77.3%
Total 58,528 59,515 1.7% 100.0%
Fuente: DGII
Cuadro 8: Operaciones Inmobiliarias Registradas
23

C. Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS).
Las recaudaciones por concepto de ITBIS para el 2012 alcanzaron RD$92,818.8 millones, para
un incremento de 3.6% con relacin al monto recaudado en 2011 y un faltante de 12.3% en
comparacin al monto
presupuestado para la
fecha. De este total, el
57.1% corresponde a ITBIS
interno y 42.9% a ITBIS
externo.

El ITBIS interno, recaudado
por la DGII, ascendi a
RD$52,972.7 millones, para
un incremento de 14.3%
respecto a lo recaudado en
el 2011 y una cada de
10.8% al compararse con el
monto presupuestado para
el ao. El comportamiento
respecto al ao anterior obedece principalmente a tres factores: las recaudaciones por las
auditorias relacionadas con los precios de transferencia; el ITBIS recaudado por la importacin
de materias primas y bienes de capital de las empresas de PROINDUSTRIA (recaudado en 2011
por la DGA) y el aumento de 9.2% de las ventas gravadas registradas por la DGII
13
.

Respecto a las ventas gravadas, el sector agropecuario experiment un incremento de 2.4%,
pero al ser un sector poco gravado slo represent el 0.2% del total de las ventas gravadas con
ITBIS. De su lado, el sector industrial aument en 4.2% y el sector servicios lo hizo en 11.1 por
ciento. Cabe indicar, que el sector servicios representa el 74.2% de las ventas gravadas debido
principalmente a que incluye las actividades comerciales.

13
Las recaudaciones mensuales de ITBIS corresponden a las ventas gravadas del mes anterior, por tanto, para el clculo de la tasa de
crecimiento interanual de las recaudaciones del ao 2012 se consideran las ventas gravadas en el perodo diciembre 2011 noviembre 2012 en
relacin a las ventas gravadas entre diciembre 2010 y noviembre 2011.
Grfica 10: Evolucin del ITBIS
Recaudado 2011 Estimado 2012 Recaudado 2012*
46,357.3
59,354.9
52,972.7
43,252.9
46,447.0
39,846.1
Millones RD$
ITBIS Interno
ITBIS Externo
Total ITBIS
Recaudado 2011: RD$89,610.2 millones
Estimado 2012: RD$105,801.9 millones
Recaudado 2012*: RD$92,818.8 millones
24

Grfica 11: Variacin Interanual de las Ventas y Recaudacin de ITBIS

De su lado, el ITBIS externo, recaudado por la DGA, fue de RD$39,846.1 millones, para una
disminucin de 7.9% y 14.2% cuando es comparado con lo recaudado en el 2011 y lo estimado,
respectivamente. Esta cada se debi principalmente a que para este ao la DGA no retuvo el
ITBIS a las importaciones de insumos y maquinarias de las empresas de PROINDUSTRIA (que
representaron recaudaciones por RD$8,002.6 millones en 2011 y que hubiesen sido en 2012
RD$7,154.8 millones
14
). La tasa efectiva de tributacin del ITBIS se redujo en 1.3 puntos
porcentuales al pasar de 11.0% en 2011 a 9.7% en 2012; y las importaciones gravables slo
crecieron 2.8%, al pasar de US$13,559.8 millones a US$13,933.2 millones, mientras las
estimaciones fueron realizadas asumiendo un aumento de las importaciones de 5.5%, similar al
crecimiento real esperado de la economa
15
.

D. Impuestos Selectivos al Consumo (ISC).
El sistema tributario dominicano cuenta con un conjunto de impuestos selectivos que gravan el
consumo de determinados bienes y servicios como las bebidas alcohlicas y los cigarrillos, los
combustibles, as como los servicios de telecomunicaciones, transacciones financieras y
seguros. Este conjunto de impuestos represent el 25.6% del total de ingresos tributarios,
equivalentes a 3.4% del PIB, para una recaudacin de RD$79,874.3 millones.

14
Parte de estos recursos fueron recaudados por la DGII, luego de la transferencia del bien transformado.
15
Tambin hay que considerar que el tipo de cambio RD$ por US$ fue un peso inferior al presupuestado. Las estimaciones se realizaron en
base a un tipo de cambio RD$41.30 por US$, mientras el promedio registrado fue RD$39.32 por US$.
-15.0%
-10.0%
-5.0%
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
E
n
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v
D
i
c
2009 2010 2011 2012
Operaciones Gravadas Recaudacin
Fuente: DGII
25

Cuadro 10: Comportamiento del Impuesto Selectivo al Consumo

Los impuestos selectivos al consumo a los alcoholes y al tabaco recaudaron RD$21,558.6
millones, para un aumento de 5.3% respecto a lo recaudado en el 2011 y quedar 5.6% por
debajo del monto estimado para el ao. Del total recaudado, el 79.3% corresponde a ISC sobre
bebidas alcohlicas y el 20.7% restante al ISC sobre tabaco manufacturado.

Este incremento en la recaudacin con respecto al ao anterior es debido bsicamente al
crecimiento de las ventas gravadas de ron en 8.6%, contrarrestando la cada en 5.7% de las
ventas de cerveza; (la participacin de la cantidad de litros de cerveza declarados en DGII se
reduce de 62.6% hasta 59.0%); y de 5.3% en la cantidad total de cigarrillos vendidos.

Las recaudaciones sobre los impuestos selectivos a los hidrocarburos, alcanzaron RD$42,549.8
millones, superando los ingresos registrados en el 2011 en 5.4%, aunque respecto a los
ingresos presupuestados las recaudaciones por este concepto se redujeron en 10.8 por ciento.
Del total recaudado, RD$24,335.1 millones corresponden al ISC especfico y los restantes
RD$18,124.7 millones al ISC Ad Valorem.

No alcanzar el monto presupuestado se debi a que las recaudaciones de ISC Ad Valorem
fueron slo el 77.4% del total presupuestado, lo cual se explica porque las estimaciones se
realizaron bajo un escenario de precios internacionales del petrleo de US$101.0/barril,
mientras que el precio observado fue US$94.1/barril
16
, es decir US$7.0/barril menos de lo
esperado. Este efecto de menores precios del petrleo se combin con un menor tipo de
cambio peso por dlar (ver tabla variables macroeconmicas del apartado I).

En lo que respecta al ISC especfico sobre hidrocarburos, las recaudaciones aumentan en 10.3%
y 0.6% respecto al total recaudado 2011 y estimado 2012, como consecuencia de un
crecimiento en el consumo de hidrocarburos gravados con este impuesto de 1.5%,

16 Precios registrados del WTI en la Administracin sobre Informacin de Energa de Estados Unidos (EIA, por sus siglas en ingls). Datos de
consumo aportados por el Departamento de Fiscalizacin de Hidrocarburos del Ministerio de Hacienda.
2011 vs.
2012
Rec. vs.
Est. 2012
Impuesto Selectivo al Consumo 75,597.8 87,655.5 79,874.3 5.7% -8.9%
Alcoholes 16,239.7 17,748.0 17,088.5 5.2% -3.7%
Tabaco 4,241.4 5,078.1 4,470.1 5.4% -12.0%
Hidrocarburos 40,303.2 47,609.9 42,459.8 5.4% -10.8%
ISC Especifico 22,052.9 24,183.1 24,335.1 10.3% 0.6%
ISC Ad valorem 18,250.3 23,426.8 18,124.7 -0.7% -22.6%
Impuestos sobre los Servicios:
Telecom, Seguros y Trans. Finan.
13,264.2 15,226.0 14,028.7 5.8% -7.9%
Otros Selectivos 1,549.3 1,993.5 1,827.2 17.9% -8.3%
Detalle
Recaudado
2011
Estimado
2012
Recaudado
2012*
Variacin Relativa
26

equivalentes a 11.1 millones de galones adicionales
17
, y un aumento promedio ponderado
18
de
6.4% en el impuesto cobrado por galn de combustible, incremento superior al 3.9% de
inflacin acumulada en 2012.

Cuadro 11: ISC Especfico por Tipo de Combustible

Cuadro 12: Consumo Combustibles Gravados con ISC Especfico

En cuanto a las recaudaciones del impuesto selectivo a las telecomunicaciones, seguros y a las
transacciones financieras (impuesto a los cheques), las mismas muestran un aumento de 5.8%
respecto a lo recaudado en 2011, pero una reduccin de 7.9% con relacin a lo estimado para
el ao. En conjunto el impuesto selectivo a estos servicios alcanz un monto de RD$14,028.7
millones para el perodo analizado.

Es preciso indicar, que en la partida otros selectivos del Cuadro 6 se incluyen RD$612.0
millones por concepto de la percepcin del 50.0% de la Contribucin para el Desarrollo de las
Telecomunicaciones (CDT), la cual est siendo depositada desde el ao 2011 por el Instituto
Dominicano de las Telecomunicaciones (INDOTEL) en la Tesorera Nacional.

E. Otros Impuestos al Consumo.
Respecto al resto de impuestos internos que gravan el consumo se destacan los impuestos
sobre el uso de bienes y licencias, siendo las principales figuras impositivas el derecho de
circulacin de vehculos de motor y el impuesto especfico cobrado a las bancas de apuestas de
lotera y deportes profesionales, que representan el 73.3% del total recaudado. Adems se
incluyen las licencias para portar armas de fuego, operar bancas de apuestas y mquinas
tragamonedas. En conjunto, por estas partidas ingresaron en el 2012, RD$3,199.4 millones.

F. Impuestos al Comercio Exterior.
Las recaudaciones de los impuestos sobre el comercio exterior ascendieron a RD$23,444.2
millones para el 2012, para un aumento de slo 1.9% respecto a lo recaudado en el 2011, e
inferior en 6.1% a lo presupuestado para el ao. Este resultado fue influenciado por el

17
Segn cifras del Departamento de Fiscalizacin de Hidrocarburos del Ministerio de Hacienda el total de hidrocarburos gravados con ISC
especfico consumido en 2012 fue de 746.4 millones de galones.
18
Se pondera respecto a la participacin en el consumo total por tipo de combustible.
Absoluta Relativa
Gasolina Premium 63.1 66.4 3.3 5.2%
Gasolina Regular 55.8 58.9 3.1 5.6%
Gasoil Regular 23.5 25.9 2.5 10.5%
Gasoil Regular Generacin
(No Interc.)
7.1 7.1 0.0 0.0%
Gasoil Premium 0.3% A. 29.3 31.9 2.6 8.8%
Gasoil Premium EGP-C 29.3 31.9 2.6 8.8%
Gasoil Premium EGP-T 29.3 31.9 2.6 8.8%
Avtur 5.7 5.8 0.1 2.1%
Kerosene 16.3 16.6 0.3 2.0%
Fuel Oil 16.3 16.6 0.3 2.0%
Elaborado por DGPLT con cifras del Ministerio de Industria y Comercio.
ISC Especfico por Tipo de Combustible
RD$ por Galn
Combustible Dic-11 Dic-12
Variacin
Absoluta Relativa
Gasolina Premium 99.9 106.0 6.0 6.1%
Gasolina Regular 200.7 195.0 -5.7 -2.9%
Gasoil Regular 224.7 203.2 -21.4 -9.5%
Gasoil Regular Generacin
(No Interc.)
19.9 19.0 -0.8 -4.3%
Gasoil Premium 44.7 80.0 35.3 78.9%
Avtur 133.8 135.3 1.5 1.1%
Kerosene 3.9 4.1 0.2 5.9%
Fuel Oil 7.7 3.8 -3.9 -50.3%
Total 735.3 746.4 11.1 1.5%
Elaborado por DGPLT con cifras de la DFH
Consumo Combustibles Gravados con ISC Especfico
Millones de Galones
Combustible 2011 2012
Variacin
27

crecimiento de slo 2.8% de las importaciones gravables en 2012 que junto con la reduccin de
la tasa arancelaria efectiva (TAE) de tributacin impactan sobre la recaudacin arancelaria,
principal figura tributaria con el 80.0% de las recaudaciones de impuestos al comercio exterior.

Cuadro 13: Comportamiento de los Impuestos al Comercio Exterior

La TAE de las importaciones no petroleras se redujo en 0.3 puntos porcentuales, al pasar de
4.8% a 4.5%, manteniendo la tendencia decreciente observada desde el ao 2007 cuando entr
en vigencia el DR-CAFTA. Esta disminucin en la TAE se explica principalmente por la cada en
las recaudaciones efectivas de las importaciones de categoras de productos de importancia
recaudatoria como productos agropecuarios -0.8 puntos porcentuales (pp); lcteos (-0.8 pp);
papel y cartn (-0.4 pp); productos qumicos y farmacuticos (-0.3 pp); prendas de vestir y
calzados (-0.2 pp). Tambin disminuyeron los juguetes, neumticos, repuestos de vehculos,
bebidas alcohlicas, entre otros.

2011 vs.
2012
Rec. vs.
Est. 2012
Impuestos al Comercio Exterior 23,003.3 24,975.8 23,444.2 1.9% -6.1%
Arancel 18,801.4 20,342.2 18,775.9 -0.1% -7.7%
Imp. sobre las Exportaciones
2/
181.4 231.1 263.9 45.5% 14.2%
Imp. a la Salida de Pasajeros 3,631.8 3,695.3 3,951.2 8.8% 6.9%
Otros Impuestos 388.7 707.2 453.2 16.6% -35.9%
2/ Las recaudaci ones por el i mpuesto sobre l as exportaci ones esta compuesto pri nci pal mente por el
i mpuesto sobre l as ventas de ti endas de zonas francas comerci al es y l os i ngresos por el derecho de
exportaci n de pi edra cal i za.
1/ Ci fras prel i mi nares, sujetas a recti fi caci n.
Detalle
Recaudado
2011
Estimado
2012
Recaudado
2012
1/
Variacin Relativa
6.9%
4.8%
4.5%
4.0%
4.5%
5.0%
5.5%
6.0%
6.5%
7.0%
7.5%
2007 2008 2009 2010 2011 2012*
2007 - 2012
Fuente: Ministerio de Hacienda.
Nota: No incluye el petrleo y sus derivados. Elaborado utilizando la base de datos de importacin de la DGA.
Grfica 12: Evolucin de la Tasa Arancelaria Efectiva (TAE)
28

Por otra parte, las recaudaciones arancelarias tambin fueron afectadas por las exenciones
otorgadas a travs de disposiciones liberatorias, que excluyendo aquellas incluidas en los TLCs,
representaron un gasto tributario respecto del arancel de RD$6,098.2 millones para el 2012,
siendo este un resultado de las importaciones FOB exentas realizadas, ascendentes a
US$3,0819.1 millones.

Asimismo, los acuerdos de libre comercio
19
representaron un sacrificio fiscal de RD$2,659.4
millones en 2012, de los cuales el 48.3% fue por la aplicacin del DR-CAFTA; el 42.6% debido al
EPA con la Unin Europea; 8.9% por el TLC con los pases del CARICOM; y 0.1% del acuerdo con
Panam.

Cuadro 14: Sacrificio Fiscal por Acuerdos de Libre Comercio

Cabe destacar, que 12 renglones de productos importados representan aproximadamente el
87.5% de las importaciones gravables y el 86.0% de la recaudacin arancelaria anual.

Cuadro 15: Importaciones de Consumo, Renglones de Bienes con Alta Recaudacin Aduanera

19
DR-CAFTA, EPA con la Unin Europea y los pases del CARICOM, y el acuerdo de alcance parcial con Panam.
DR-CAFTA 370.8 15,903.6 1,208.0 2.4 75.3 1,285.8
EPA-UE 197.7 8,444.7 742.4 228.6 161.6 1,132.5
CARICOM 32.2 1,375.0 201.8 2.3 33.2 237.2
Panam 0.4 16.6 2.0 1.4 0.5 3.9
Total 601.1 25,739.9 2,154.2 234.6 270.6 2,659.4
ISC ITBIS Total
Fuente: Disposiciones liberatorias DGA e importaciones originarias de Estados Unidos
Acuerdo
Valor FOB
(MM US$)
Valor CIF Arancel
2012*; Millones RD$
Rengln
Valor FOB
(Millones US$)
Valor CIF Arancel
Tasa
Efectiva
Arancel
(TAE)
Impuesto
Selectivo
ITBIS
Total a Pagar
(Arancel,
Selectivo e
ITBIS)
Part. del
Total a
Pagar
Maquinas y Aparatos Electricos y Partes 1,147.8 47,372.5 1,878.3 4.0% 474.6 7,582.9 9,935.7 12.6%
Vehiculos 690.2 21,283.2 1,811.5 8.5% 4,665.9 6,477.4 8.2%
Agropecuario 1,753.4 74,537.5 2,380.1 3.2% 313.4 3,403.8 6,097.3 7.8%
Petroleo y sus Derivados 4,801.4 238,983.5 3,345.1 1.4% 2,485.4 5,830.5 7.4%
Maquinas y Aparatos Mecanicos y Partes 899.9 37,916.3 410.9 1.1% 158.1 4,861.0 5,430.1 6.9%
Hierro y Acero y sus Manufacturas 840.1 35,486.5 1,735.6 4.9% 8.2 3,442.8 5,186.6 6.6%
Alfombras-Prendas de Vestir y Calzados 314.8 13,442.7 2,415.8 18.0% 70.0 2,520.3 5,006.1 6.4%
Alcoholes 94.3 3,952.5 300.4 7.6% 2,592.8 1,094.8 3,988.0 5.1%
Quimicos y Farmaceuticos 1,236.0 62,779.7 836.2 1.3% 157.4 2,971.5 3,965.1 5.0%
Electrodomesticos Selecionados 206.1 8,986.5 1,311.5 14.6% 520.5 1,719.7 3,551.7 4.5%
Plasticos y sus Manufacturas 541.6 23,010.9 938.5 4.1% 2,373.1 3,311.6 4.2%
Muebles y Colchones y Partes 157.0 7,183.9 1,130.9 15.7% 1,255.6 2,386.5 3.0%
Neumaticos y Repuestos de Vehiculos 176.9 7,659.8 811.9 10.6% 1,345.4 2,157.3 2.7%
Ceramicos 108.8 5,217.4 852.6 16.3% 951.0 1,803.6 2.3%
Juguetes, Juegos y Manuf.Diversas 130.7 5,654.4 644.1 11.4% 928.6 1,572.7 2.0%
Papel y Carton, Incluso Impresos 318.7 14,041.2 355.9 2.5% 1,015.6 1,371.5 1.7%
Lacteos 167.6 6,920.5 974.8 14.1% 285.8 1,260.6 1.6%
Herramientas y Manufcturas De Metal 87.0 3,656.5 310.1 8.5% 611.0 921.1 1.2%
Vidrio y sus Manufacturas 86.8 3,953.4 256.8 6.5% 643.9 900.7 1.1%
Motores y Motocicletas 47.5 2,085.9 294.1 14.1% 379.8 673.9 0.9%
Joyeria, Relojes y sus Partes 8.9 385.1 69.8 18.1% 100.3 88.2 258.3 0.3%
Armas 9.4 382.6 70.3 18.4% 94.5 87.6 252.3 0.3%
Otros 1,085.1 45,574.2 1,082.4 2.4% 5,241.2 6,323.6 8.0%
Nota: El aborado uti l i zando l a base de datos de i mportaci ones naci onal es del regi men de consumo de l a DGA.
Fuente: Mi ni steri o de Haci enda.
2012*; Millones RD$
29

Por su parte, las recaudaciones por el impuesto a la salida de pasajeros
20
ascendieron a
RD$3,951.2 millones, representando un aumento de 8.8% y de 6.9%, en comparacin con el
2011 y lo estimado para el ao. Este comportamiento con respecto al ao anterior se
corresponde al incremento nominal de 8.3%, al combinar los efectos del flujo de pasajeros que
salieron desde Repblica Dominicana y la devaluacin del tipo de cambio. Segn las cifras
preliminares del Banco Central, el total de pasajeros que ingresaron (y por ende salieron) al
(del) pas, por va area y martima, ascendi a 5,385,191 personas, para un crecimiento de
5.1% con respecto al ao pasado; mientras que la depreciacin del tipo de cambio promedio de
venta del peso, con respecto al dlar estadounidense, fue de 3.2 por ciento.

Cuadro 16: Comparacin del Total de Pasajeros que Ingresaron al Pas y el Impuesto de Salida

IV. Ingresos No Tributarios.

Durante el ao 2012, los Ingresos No Tributarios ascendieron a RD$6,480.5 millones,
equivalentes a 11.4%, menos que el total registrado en 2011, y 63.0% menos que lo
presupuestado para el ao. Esta disminucin se explica principalmente por menores ventas de
bienes del sector pblico y menores ingresos o no percepcin de rentas de propiedad que
estaban contempladas en los ingresos presupuestados (aportes de Banreservas, Falcondo,
Refidomsa, Barrick Pueblo Viejo, etc.).

20
Impuesto de US$20.0 a todos los pasajeros nacionales o extranjeros que viajen al exterior por cualquier va.
2011 2012 2011 2012
Llegada
Pasajeros
Impuesto
Salida
Enero 521,262 542,052 342.0 380.5 4.0% 11.3%
Febrero 489,738 540,866 342.8 376.7 10.4% 9.9%
Marzo 542,169 558,652 353.3 396.2 3.0% 12.1%
Abril 438,550 464,405 359.0 410.2 5.9% 14.3%
Mayo 339,542 362,281 305.2 320.8 6.7% 5.1%
Junio 384,978 430,303 254.1 280.5 11.8% 10.4%
Julio 484,474 521,891 297.7 324.9 7.7% 9.1%
Agosto 386,437 416,902 353.8 367.9 7.9% 4.0%
Septiembre 278,162 305,555 288.3 314.6 9.8% 9.1%
Octubre 322,769 314,326 223.3 242.2 -2.6% 8.5%
Noviembre 383,166 398,050 239.6 253.6 3.9% 5.8%
Diciembre 553,140 529,908 272.7 283.1 -4.2% 3.8%
Total 5,124,387 5,385,191 3,632 3,951 5.1% 8.8%
Fuente: Elaborado por la DGPLT en base a datos del BCRD y SIGEF
1/ Corresponde al total de pasajeros que ingresaron por va area y martima
LLegada Pasajeros
1/
Impuesto Salida
Pasajeros (MM RD$)
Var. Relativa 2011/2012
Perodo
30

Cuadro 17: Comportamiento de los Ingresos No Tributarios

Cabe indicar que, las ventas de mercancas y servicios del sector pblico crecieron en conjunto
7.9% en comparacin con el ao 2011. Este resultado fue impulsado por el incremento en las
recaudaciones por Tarjeta de Turismo y de otras ventas de mercancas; de su lado, la tasa por
expedicin y renovacin de pasaportes, y los aportes del Metro de Santo Domingo registraron
ingresos similares a los del ao 2011. Cabe indicar, que la cada de 56.5% en los ingresos por
Peaje obedece a la concesin que otorg el Gobierno a una empresa privada para la
administracin de los peajes de las carreteras Duarte y Snchez, mientras asumi la
administracin del peaje de Las Amricas.

V. Anlisis por Institucin Recaudadora y Perceptora de Ingresos.

Del total de ingresos recaudados en el ao 2012, el 77.9% fue cobrado por la DGII, la DGA
recaud el 19.9%; mientras que el 2.2% restante fue percibido por la Tesorera Nacional. Con
respecto al ao 2011, se destaca el aumento relativo de la DGII en el total de ingresos
recaudados, lo que en gran medida se explica porque los ingresos por las medidas tributarias
de la Ley No. 139-11 son recaudados fundamentalmente por esta institucin
21
, as como
tambin al cobro del ITBIS de las importaciones de materias primas y bienes de capital de las
empresas de PROINDUSTRIA, luego de la transferencia interna del bien transformado, que
durante el ao 2012 fue cobrado por la DGA, como parte de los compromisos con el FMI, en el
marco del Acuerdo Stand By. De su lado, la Tesorera Nacional sigue disminuyendo su

21
Salvo los impuestos sobre las ventas locales de zona franca, considerados una importacin.
2011 vs.
2012
Rec. vs. Est.
2012
Ingresos No Tributarios 7,317.9 17,520.7 6,480.5 -11.4% -63.0%
Transferencias Corrientes 5.9 8.3 7.1 20.3% -14.5%
Otros Ingresos 7,312.0 17,512.4 6,473.4 -11.5% -63.0%
Ventas de Mercancas del Sector Pblico 1,140.1 1,362.6 1,006.0 -11.8% -26.2%
PROMESE 1,061.8 1,228.3 955.4 -10.0% -22.2%
Otras Ventas 78.3 134.3 50.6 -35.3% -62.3%
Ventas de Servicios del Sector Pblico 3,541.3 8,087.3 4,045.1 14.2% -50.0%
Tarjetas de Turismo 1,338.1 1,853.9 1,466.7 9.6% -20.9%
Peaje 422.7 511.2 183.7 -56.5% -64.1%
Tasas por Expedicin y Renovacin de Pasaportes 542.4 813.6 535.3 -1.3% -34.2%
Metro de Santo Domingo 626.9 400.0 600.0 -4.3% 50.0%
Otras Ventas 611.2 4,508.6 1,259.4 106.1% -72.1%
Rentas de Propiedad 236.0 7,119.3 1,175.3 398.0% -83.5%
Dividendos de la Refinera 0.0 1,500.0 0.0 - -100.0%
Dividendos del Banco de Reservas 0.0 3,000.0 0.0 - -100.0%
Otros 236.0 2,619.3 1,175.6 398.1% -55.1%
Ingresos Diversos 2,394.6 943.2 247.0 -89.7% -73.8%
Estimado
2012
Variacin Relativa
Partidas
Recaudado
2011
Recaudado
2012*
31

participacin en el total de ingresos recaudados como consecuencia de la reduccin en los
ingresos no tributarios.

A. Direccin General de Impuestos Internos (DGII).
La DGII recaud RD$248,107.4 millones para un aumento de 20.3% con respecto a los
RD$206,157.0 millones registrados en 2011. No obstante, respecto al monto estimado slo se
alcanz el 96.4%, para un faltante de RD$9,226.4 millones. Esto ltimo se explica bsicamente
por las recaudaciones inferiores a los montos esperados en el ISR de personas fsicas, los
impuestos sobre el patrimonio, el ITBIS, el ISC Ad Valorem sobre los hidrocarburos y el ISC
sobre bebidas alcohlicas y cigarrillos.

B. Direccin General de Aduanas (DGA).
Los ingresos recaudados por la DGA en el perodo analizado ascienden a RD$63,497.8 millones,
inferior en 4.1% y 11.1% respecto a los ingresos recaudados en el 2011, y al total
presupuestado, respectivamente. Esta cada en las recaudaciones de aduanas obedeci a que
no fue cobrado el ITBIS sobre la importacin de materias primas y bienes de capital de las
empresas de PROINDUSTRIA (como en el 2011), y al estancamiento de las recaudaciones
arancelarias, influenciado por la disminucin de la TAE que contrarresta el crecimiento de las
importaciones gravables.

Como consecuencia de lo explicado en el prrafo anterior, la participacin relativa del ITBIS
externo en el total de ingresos de la DGA disminuye de 65.3% en el 2011 hasta 62.8% en 2012.
El 29.6% corresponde a impuestos arancelarios; 6.7% a los impuestos selectivos al consumo
sobre mercancas importadas; y el restante 1.0% de ingresos no tributarios.

2011 2012*
73.5%
77.9%
23.6%
19.9%
2.9%
2.2%
DGII
DGA
TN
Grfica 13: Participacin de las Instituciones Recaudadoras y Perceptoras de Ingresos
32

C. Tesorera Nacional (TN).
La cobranza de la Tesorera Nacional durante el ao 2012 alcanz RD$6,953.5 millones. Este
monto representa una reduccin de 14.3% y 61.4% con respecto a lo recaudado el perodo
anterior y lo proyectado para la fecha, respectivamente. El comportamiento de los ingresos de
la TN se explica por la no percepcin de los dividendos por inversiones empresariales
(Banreservas y REFIDOMSA), as como la cada en los ingresos por ventas de mercancas y
servicios del sector pblico como PROMESE, expedicin de pasaportes, peajes; y por menores
contribuciones a la seguridad social.

Los principales aportes de ingresos registrados en la Tesorera Nacional han sido las
contribuciones a la seguridad social por RD$1,250.3 millones; PROMESE (RD$955.4 millones); la
CDT de INDOTEL (RD$612.0 millones); expedicin y renovacin de pasaportes (RD$535.3
millones); Metro de Santo Domingo (RD$600.0 millones); y RD$1,072.0 millones por la prima
generada en la colocacin de bonos del Ministerio de Hacienda en el mercado local, como
consecuencia de tasas de inters del mercado inferiores a las tasas del cupn.

33

VI. Anexos.

1. Anlisis Recaudacin a Precios Constantes.

La recaudacin de los ingresos fiscales del ao 2012 a precios del ao 2011 ascendi a
RD$307,282.6 millones, lo que equivale a un crecimiento real de 9.6% al comparar con el
total recaudado el ao anterior. Este incremento es 5.7 puntos porcentuales superior al
3.9% de crecimiento del PIB real.

Sin embargo, este incremento se explica fundamentalmente por los ingresos adicionales
recibidos en 2012 como consecuencia de la aplicacin de la Ley No. 139-11, las
fiscalizaciones de precios de transferencia y el ISR recibido por la ganancia de capital
generada en la venta de dos importantes empresas.

Por tanto, descontando este efecto los ingresos fiscales slo hubiesen aumentando en
trminos reales 0.9%, equivalente a ingresos por RD$278,191.1 millones. Estos seran los
ingresos recaudados como consecuencia del comportamiento econmico y de la gestin de
la Administracin Tributaria, es decir, bajo el supuesto de un sistema tributario similar al
ao anterior y descontando el efecto de la inflacin.

Las figuras tributarias que explican el aumento de los ingresos en trminos reales son: el ISR
de las personas jurdicas, con un incremento de RD$19,958.5 millones debido al efecto de
los ingresos adicionales
22
; RD$4,712.1 millones adicionales de ITBIS interno, por el cobro a
las empresas de PROINDUSTRIA; y RD$1,417.2 millones adicionales por ISC especfico sobre
los hidrocarburos. En total, estos aumentos representan el 97.2% del crecimiento de los
ingresos.

De su lado, las figuras que decrecen en trminos reales son: el ITBIS externo (RD$4,799.0
millones); el ISC Ad Valorem sobre los hidrocarburos (RD$781.3 millones); los aranceles
(RD$672.5 millones); y los ingresos no tributarios (RD$1,065.6 millones).

22
Aumento de la tasa de ISR a 29%, mayores impuestos sobre los casinos y juegos de azar, y mayores impuestos sobre ganancias de capital.
34

Abs. Rel.
I- INGRESOS CORRIENTES 280,450.3 307,269.0 26,818.7 9.6%
II- INGRESOS TRIBUTARIOS 273,132.4 301,016.7 27,884.3 10.2%
1) Impuestos Sobre Ingresos 65,205.0 89,032.2 23,827.2 36.5%
ISR Personas 20,672.8 20,929.3 256.5 1%
ISR Empresas 25,082.6 45,041.1 19,958.5 80%
Otros Impuestos sobre los Ingresos 19,449.6 23,061.9 3,612.3 19%
2) Impuestos Sobre la Propiedad 15,654.5 18,531.4 2,876.9 18.4%
3) Impuestos Internos Sobre Mercancas y Servicios 167,941.4 169,620.9 1,679.5 1.0%
ITBIS 89,610.2 89,523.2 -87.0 -0.1%
- Interno 46,357.3 51,069.4 4,712.1 10.2%
- Externo 43,252.9 38,453.9 -4,799.0 -11.1%
Impuestos sobre Mercancas 62,333.6 63,476.0 1,142.4 1.8%
- Bebidas Alcohlicas 16,239.7 16,464.0 224.3 1.4%
- Tabaco Manufacturado 4,241.4 4,307.1 65.7 1.5%
- Impuestos Especfico sobre Hidrocarburos 22,052.9 23,470.1 1,417.2 6.4%
- Impuestos Ad Valorem sobre Hidrocarburos 18,250.3 17,469.0 -781.3 -4.3%
Impuestos sobre Servicios 13,264.2 13,532.0 267.8 2.0%
Impuestos sobre el Uso de Bienes y Licencias 2,733.4 3,089.6 356.2 13.0%
4) Impuestos Sobre el Comercio Exterior 23,003.3 22,626.5 -376.8 -1.6%
Sobre las Importaciones 18,850.4 18,268.7 -581.7 -3.1%
- Arancel 18,801.4 18,128.9 -672.5 -3.6%
5) Otros Impuestos 0.0 0.2 0.2 0.0%
6) Contribucin a la Seguridad Social 1,328.2 1,205.6 -122.6 -9.2%
III- INGRESOS NO TRIBUTARIOS 7,317.9 6,252.3 -1,065.6 -14.6%
VI. INGRESOS DE CAPITAL 6.7 13.5 6.8 101.8%
TOTAL 280,457.0 307,282.6 26,825.6 9.6%
INGRESOS ADICIONALES 4,662.6 29,091.5 24,428.9 523.9%
TOTAL NETO DE INGRESOS ADICIONALES 275,794.4 278,191.1 2,396.7 0.9%
Fuente: DGPLT, datos de inflacin tomados del BCRD
Ingresos Fiscales 2012 a Precios Constantes (Ao Base 2011)
Millones RD$
PARTIDAS 2011 2012
VARIACION
35

2. Medicin del Esfuerzo Fiscal

El esfuerzo fiscal es la medida en que un pas transforma su capacidad productiva en
capacidad impositiva, que equivale a una presin tributaria adecuada respecto al tamao
de su economa. Por tanto, medir el esfuerzo fiscal permite conocer el potencial tributario
de un pas.

A. ndice de Frank.
Medir el esfuerzo fiscal implica primero calcular la capacidad fiscal potencial de un pas, que
regularmente se estima a travs de estudios economtricos. Sin embargo, existe una
propuesta que por su sencillez es la ms empleada para calcular el esfuerzo fiscal, se
denomina ndice de Frank
23
.

En este ndice se considera al PIB per cpita como indicador de la capacidad fiscal potencial
de la economa y a la presin tributaria como indicador de la capacidad fiscal utilizada.
Dado lo anterior, el esfuerzo fiscal es el resultado de dividir la presin tributaria observada
entre el PIB per cpita.

Los resultados del ndice de Frank para Repblica Dominicana muestran un descenso
pronunciado del esfuerzo fiscal durante el perodo 2000 2012, que se explicara
principalmente por la aplicacin de una serie de medidas de poltica tributaria de origen y
propsitos distintos que han disminuido la presin tributaria del pas, como la entrada en
vigencia de acuerdos de libre comercio con Estados Unidos y Centroamrica (DR-CAFTA, por
sus siglas en ingls); con la Unin Europea y la Comunidad del Caribe (EPA, por sus siglas en
ingls); un acuerdo de alcance parcial con Panam; as como la aprobacin de leyes que
eliminan impuestos, reducen tasas impositivas o generan gastos tributarios
24
.

23
En honor a su creador Frank Ramsey. Por su sencillez este ndice presenta considerables inexactitudes que hacen preferible el estudio del
esfuerzo fiscal a travs de estudios economtricos.
24
Ver documento Anlisis sobre el Comportamiento de los Ingresos Corrientes como porcentaje del PIB. Edgar Morales. Direccin General de
Poltica y Legislacin Tributaria (DGPLT), Ministerio de Hacienda.
http://www.hacienda.gov.do/politica_legislacion_tributaria/informes_economicos.htm
36

B. Esfuerzo Fiscal respecto a un Sistema Tributario Ideal.
Otra modalidad de medicin del esfuerzo fiscal es comparar la presin tributaria efectiva
con la que podra alcanzarse mediante la aplicacin de un sistema tributario ideal. En ese
caso, se considera como sistema tributario ideal al definido con el objetivo de estimar
anualmente los gastos tributarios
25
.

En ese sentido, para 2012 la presin tributaria potencial de Repblica Dominicana fue
19.0% del PIB, equivalente a un esfuerzo fiscal de 71.1 por ciento. Cabe indicar, que a partir
de 2010 se evidencia una mejora en el esfuerzo fiscal medido segn esta metodologa
debido a las polticas de racionalizacin de los gastos tributarios y las medidas tributarias
para aumentar las recaudaciones de impuestos.

25
Esta definicin implica definir las polticas y estructura tributaria del pas, las cuales se encuentran detalladas en el informe
de gastos tributarios que se anexa anualmente a la Ley de Presupuesto General del Estado.
43.2%
23.8%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
45.0%
50.0%
55.0%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
Estimacin del ndice de Frank
37

15.0
13.1
12.8 12.9
13.5
6.6
5.9
5.8
5.2
5.5
-
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
2008 2009 2010 2011 2012
Presin Tributaria Potencial
% del PIB
Presin Tributaria Observada
Gasto Tributario
21.6
19.1
18.6
18.1
19.0
69.4%
71.1%
68.5%
69.0%
69.5%
70.0%
70.5%
71.0%
71.5%
72.0%
2008 2009 2010 2011 2012
Esfuerzo Fiscal considerando Sistema Tributario Ideal
38

3. Cuadros de Ingresos Detallados.

3.1. Ingresos Fiscales por Recaudadora.

2011 vs.
2012
Rec. vs.
Est. 2012
DGA 66,187.3 71,444.2 63,497.8 -4.1% -11.1%
Arancel 18,801.4 20,342.2 18,775.9 -0.1% -7.7%
ITBIS 43,252.9 46,447.0 39,846.0 -7.9% -14.2%
Otros 4,133.0 4,655.0 4,875.9 18.0% 4.7%
DGII 206,157.0 257,333.8 248,107.4 20.3% -3.6%
Impuestos Sobre la Renta de las Personas 20,672.8 24,937.8 21,731.3 5.1% -12.9%
Impuestos Sobre los Ingresos de las Empresas 25,082.7 38,824.4 46,623.6 85.9% 20.1%
Otros Impuestos Sobre los Ingresos 19,449.5 19,014.2 23,919.4 23.0% 25.8%
Patrimonio 15,654.5 20,935.6 19,202.6 22.7% -8.3%
ITBIS 46,357.3 59,354.9 52,972.7 14.3% -10.8%
Alcoholes 14,285.2 16,043.4 14,931.7 4.5% -6.9%
Tabaco 4,053.2 4,989.5 4,126.5 1.8% -17.3%
Imp. Selectivo Especfico sobre los Hidrocarburos 22,052.9 24,183.1 24,335.1 10.3% 0.6%
Imp. Selectivo Ad-valorem sobre los Hidrocarburos 18,250.3 23,426.8 18,124.7 -0.7% -22.6%
Otros Impuestos 20,298.6 25,624.1 22,139.8 9.1% -13.6%
TN 8,112.7 18,010.6 6,953.5 -14.3% -61.4%
PROMESE 1,061.8 1,228.3 955.4 -10.0% -22.2%
Contribucin a la Seguridad Social 1,328.2 2,017.5 1,250.3 -5.9% -38.0%
Peaje 422.7 511.1 183.7 -56.5% -64.1%
Otros 4,757.6 13,440.1 4,028.8 -15.3% -70.0%
Total 280,457.0 346,788.6 318,558.7 13.6% -8.1%
Recaudado
2011
Comparacin de los Ingresos Fiscales por Recaudadora
Partidas
Estimado
2012
Recaudado
2012*
Variacin Relativa
39

3.2. Ingresos Fiscales Recaudados por la Direccin General de Aduanas.

2011 vs.
2012
Rec. vs.
Est. 2012
INGRESOS TRIBUTARIOS 66,100.0 71,256.6 63,443.8 -4.0% -11.0%
IMPUESTOS SOBRE MERCANCIAS Y SERVICIOS 46,915.5 50,190.7 44,132.1 -5.9% -12.1%
ITBIS 43,252.9 46,447.0 39,846.0 -7.9% -14.2%
Impuestos Sobre Mercancas 3,662.6 3,743.7 4,286.1 17.0% 14.5%
Impuesto Selectivo a las Alcoholes 1,809.0 1,643.0 2,156.8 19.2% 31.3%
Impuesto Selectivo a los Cervezas 145.5 61.6 0.0 -100.0% -100.0%
Impuesto Selectivo al Tabaco y los Cigarrillos 188.3 88.8 343.6 82.5% 286.9%
Impuesto Selectivo a las dems mercancas 1,393.2 1,684.0 1,607.1 15.4% -4.6%
Otros 126.6 266.3 178.6 41.1% -32.9%
Impuestos Sobre el Uso de Bienes y Licencias 0.0 0.0 0.0 100.0% 100.0%
IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR 19,184.5 21,065.9 19,311.7 0.7% -8.3%
Impuestos Sobre las Importaciones 18,801.4 20,342.2 18,891.1 0.5% -7.1%
Arancel 18,801.4 20,342.2 18,891.1 0.5% -7.1%
Impuestos Sobre las Exportaciones
2/
181.4 231.1 241.4 33.1% 4.5%
Otros Impuestos al Comercio Exterior 201.7 492.6 179.2 -11.2% -63.6%
Salida de Pasajeros por la Regin Fronteriza 111.1 124.0 133.2 19.9% 7.4%
Otros 90.6 368.6 46.0 -49.2% -87.5%
INGRESOS NO TRIBUTARIOS 87.3 187.6 54.0 -38.1% -71.2%
Total 66,187.3 71,444.2 63,497.8 -4.1% -11.1%
2/ Las recaudaci ones por el i mpuesto sobre l as exportaci ones esta compuesto pri nci pal mente por el i mpuesto sobre l as ventas
de ti endas de zonas francas comerci al es y l os i ngresos por el derecho de exportaci n de pi edra cal i za.
Partidas
Recaudado
2011
Recaudado
2012*
Estimado
2012
Variacin Relativa
Direccin General de Aduanas (DGA): Ingresos Fiscales Comparados
40

3.3. Ingresos Fiscales Recaudados por la Direccin General de Impuestos Internos.

2011 vs.
2012
Rec. vs.
Est. 2012
INGRESOS TRIBUTARIOS 204,616.8 254,908.4 246,434.8 20.4% -3.3%
IMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOS 65,205.0 82,776.4 92,274.3 41.5% 11.5%
IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD 15,654.5 20,935.6 19,202.6 22.7% -8.3%
17% Registro de Propiedad de Vehculos 4,268.4 5,266.9 4,505.1 5.5% -14.5%
Impuestos sobre los Activos 2,789.9 3,141.0 3,044.1 9.1% -3.1%
Impuestos sobre los Activos Financieros (Ley No. 139-11) 1,815.5 4,722.4 4,620.4 100.0% 100.0%
Impuesto Sobre Sucesiones 237.1 262.9 226.9 -4.3% -13.7%
Otros 1,579.3 1,206.1 1,566.1 -0.8% 29.8%
IMPUESTOS SOBRE MERCANCIAS Y SERVICIOS 120,076.4 147,450.1 130,954.8 9.1% -11.2%
Impuestos Transferencias de Bienes Industrializados Y Servicios 46,357.3 59,354.9 52,972.7 14.3% -10.8%
ITBIS 45,639.2 58,649.8 52,359.3 14.7% -10.7%
Otros 718.1 705.1 613.4 -14.6% -13.0%
Impuestos Sobre Mercancas 58,671.2 68,686.1 61,559.5 4.9% -10.4%
Impuestos Selectivos a Productos Derivados del Alcohol 4,637.8 4,855.9 5,140.7 10.8% 5.9%
Impuesto Selectivo a las Cervezas 9,647.4 11,187.5 9,791.0 1.5% -12.5%
Impuesto Selectivo al Tabaco y los Cigarrillos 4,053.2 4,989.5 4,126.5 1.8% -17.3%
Otros 29.6 43.3 41.5 40.2% -4.2%
Impuestos Sobre los Servicios 12,682.3 14,657.2 13,416.6 5.8% -8.5%
Impuesto sobre Cheques 4,491.8 5,212.4 4,851.5 8.0% -6.9%
Impuesto Selectivo sobre las Telecomunicaciones 4,946.6 5,460.7 5,124.2 3.6% -6.2%
Impuesto Selectivo sobre Polizas de Seguros 3,237.8 3,980.5 3,437.2 6.2% -13.6%
Otros 6.1 3.6 3.7 -39.3% 2.8%
Impuestos Sobre el Uso de Bienes y Licencias 2,365.6 4,751.9 3,006.0 27.1% -36.7%
Derecho de Circulacin Vehculos de Motor 1,300.1 2,272.4 1,270.8 -2.3% -44.1%
Licencias sobre las Mquinas Tragamonedas 528.1 575.5 567.3 7.4% -1.4%
Impuesto Especfico a Banca de Apuestas 455.7 1,824.0 1,075.7 100.0% 100.0%
Otros 81.7 80.0 92.2 12.9% 15.3%
IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR 3,680.8 3,746.3 4,002.9 8.8% 6.8%
Salida de Pasajeros al Exterior por Aeropuertos 3,631.8 3,695.3 3,951.2 8.8% 6.9%
Otros 49.0 51.0 51.7 5.5% 1.3%
OTROS IMPUESTOS 0.1 0.0 0.2 100.0% -
INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1,540.2 2,425.4 1,672.6 8.6% -31.0%
Otros 202.4 571.5 205.8 1.7% -64.0%
INGRESOS DE CAPITAL 0.1 0.0 0.0 -100.0% 100.0%
Total 206,157.1 257,333.8 248,107.4 20.3% -3.6%
Nota: Excl uye l os Fondos Especi al es y de Terceros e I ngresos de otras Di recci ones e I nsti tuci ones.
Direccin General de Impuestos Internos (DGII): Ingresos Fiscales Comparados
Partidas Recaudado 2011
Recaudado
2012*
Variacin Relativa
Estimado
2012
41

3.4. Ingresos Fiscales Recaudados por la Tesorera Nacional.

2011 vs.
2012
Rec. vs.
Est. 2012
INGRESOS CORRIENTES 8,106.1 18,008.8 6,939.6 -14.4% -61.5%
INGRESOS TRIBUTARIOS 2,415.6 3,101.6 2,185.2 -9.5% -29.5%
IMPUESTOS SOBRE MERCANCIAS Y SERVICIOS 949.5 920.1 805.5 -15.2% -12.5%
Impuestos sobre Servicios 581.9 568.7 612.0 100.0% 100.0%
Impuestos Sobre el Uso de Bienes y Licencias 367.6 351.4 193.5 -47.4% -44.9%
Licencias para Portar Armas de Fuego 252.7 351.4 193.5 -23.4% -44.9%
Licencias para Operar Mquinas de Apuestas 114.9 0.0 0.0 -100.0% -
CONTRIBUCION A LA SEGURIDAD SOCIAL 1,328.2 2,017.5 1,250.3 -5.9% -38.0%
OTROS IMPUESTOS 137.9 164.0 129.4 -6.2% -21.1%
INGRESOS NO TRIBUTARIOS 5,690.5 14,907.2 4,754.4 -16.5% -68.1%
Transferencias Corrientes 0.0 0.0 0.0 - -
Otros Ingresos 5,690.5 14,907.2 4,754.4 -16.5% -68.1%
PROMESE 1,061.8 1,228.3 955.4 -10.0% -22.2%
Otras Ventas del Gobierno General 37.5 50.9 47.3 26.1% -7.1%
Derechos Aeroportuarios 0.0 201.0 0.4 - -99.8%
Peaje 422.7 511.1 183.7 -56.5% -64.1%
Otras Ventas de Administracin General 1,142.9 1,954.0 1,767.3 54.6% -9.6%
Otros 5.5 2,605.2 1.9 -65.5% -99.9%
Dividendos por Inversiones Empresariales 0.0 4,500.0 0.0 - -100.0%
Dividendos de la Refinera 0.0 1,500.0 0.0 - -100.0%
Dividendos del Banco de Reservas 0.0 3,000.0 0.0 - -100.0%
Intereses 0.0 0.0 1,072.0 0.0% 0.0%
Conseciones 235.9 2,618.7 92.6 100.0% -96.5%
Otros 0.0 0.0 0.0 0.0% 0.0%
INGRESOS DE CAPITAL 6.6 1.8 13.9 110.6% 100.0%
Total 8,112.7 18,010.6 6,953.5 -14.3% -61.4%
Tesorera Nacional (TN): Ingresos Fiscales Comparados
Nota: Excl uye l os Fondos Especi al es y de Terceros e I ngresos de otras Di recci ones e I nsti tuci ones.
Partidas
Recaudado
2011
Recaudado
2012*
Variacin Relativa
Estimado
2012
42

3.5. Ingresos Fiscales segn Principales Partidas.

2011 vs.
2012
Rec. vs. Est.
2012
INGRESOS CORRIENTES 280,450.3 346,786.8 318,544.8 13.6% -8.1%
INGRESOS TRIBUTARIOS 273,132.5 329,266.1 312,064.3 14.3% -5.2%
Impuestos Sobre Ingresos 65,205.0 82,776.4 92,274.5 41.5% 11.5%
Impuestos Sobre la Propiedad 15,654.5 20,935.6 19,202.6 22.7% -8.3%
17% Registro de Propiedad de Vehculos 4,268.4 5,266.9 4,505.1 5.5% -14.5%
Impuestos sobre los Activos (1%) 2,789.9 3,141.0 3,044.1 9.1% -3.1%
Impuestos sobre los Activos Financieros (Ley No.139-11) 1,815.5 4,722.4 4,620.4 100.0% 100.0%
Otros 1,816.4 1,469.0 1,793.0 -1.3% 22.1%
Impuestos Internos Sobre Mercancas y Servicios 167,941.4 198,560.8 175,892.5 4.7% -11.4%
ITBIS 89,610.2 105,801.9 92,818.8 3.6% -12.3%
ITBIS Interno 46,357.3 59,354.9 52,972.7 14.3% -10.8%
ITBIS Externo 43,252.9 46,447.0 39,846.1 -7.9% -14.2%
Impuestos sobre Mercancas 62,333.6 72,429.5 65,845.6 5.6% -9.1%
Bebidas Alcohlicas 16,239.7 17,748.0 17,088.5 5.2% -3.7%
Tabaco Manufacturado 4,241.4 5,078.1 4,470.1 5.4% -12.0%
Otros 1,549.3 1,993.5 1,827.2 17.9% -8.3%
Impuestos Sobre los Servicios 13,264.2 15,226.0 14,028.7 5.8% -7.9%
Impuesto sobre Cheques 4,491.8 5,212.4 4,851.5 8.0% -6.9%
Impuesto Selectivo sobre las Telecomunicaciones 4,946.6 5,460.7 5,124.2 3.6% -6.2%
Impuesto Selectivo sobre Polizas de Seguros 3,237.8 3,980.5 3,437.2 6.2% -13.6%
Otros 588.0 572.4 615.8 4.7% 7.6%
Impuestos Sobre el Uso de Bienes y Licencias 2,733.4 5,103.4 3,199.4 17.0% -37.3%
Derecho de Circulacin Vehculos de Motor 1,300.2 2,272.4 1,270.8 -2.3% -44.1%
Licencias para Portar Armas de Fuego 252.7 351.4 193.5 -23.4% -44.9%
Licencias para Operar Bancas de Apuestas 114.9 0.0 0.0 -100.0% -
Licencias sobre Mquinas Tragamonedas 528.1 575.5 567.3 7.4% -1.4%
Impuesto Especfico a Banca de Apuestas 455.7 1,824.0 1,075.7 100.0% 100.0%
Otros 81.8 80.1 92.1 12.6% 15.0%
Impuestos Sobre el Comercio Exterior 23,003.3 24,975.8 23,444.2 1.9% -6.1%
Sobre las Importaciones 18,850.4 20,392.9 18,920.3 0.4% -7.2%
Arancel 18,801.4 20,342.2 18,775.9 -0.1% -7.7%
Otros 49.0 50.7 144.4 194.7% 184.8%
Sobre las Exportaciones
2/
181.4 231.1 263.9 45.5% 14.2%
Otros Impuestos al Comercio Exterior 3,971.5 4,351.8 4,260.0 7.3% -2.1%
Impuesto a la Salida de Pasajeros al Exterior 3,631.8 3,695.3 3,951.2 8.8% 6.9%
Derechos Consulares 137.9 164.1 129.6 -6.0% -21.0%
Otros 201.8 492.4 179.2 -11.2% -63.6%
Otros Impuestos 0.1 0.0 0.2 0.0% 0.0%
Contribucin a la Seguridad Social 1,328.2 2,017.5 1,250.3 -5.9% -38.0%
INGRESOS NO TRIBUTARIOS 7,317.8 17,520.7 6,480.5 -11.4% -63.0%
Transferencias Corrientes 5.9 8.3 7.0 18.6% -15.7%
Otros Ingresos 7,311.9 17,512.4 6,473.5 -11.5% -63.0%
PROMESE 1061.8 1,228.3 955.4 -10.0% -22.2%
Otras Ventas 78.3 134.3 50.5 -35.5% -62.4%
Peaje 422.7 511.2 183.7 -56.5% -64.1%
Otras Ventas 1,238.1 4,908.6 1,859.4 50.2% -62.1%
Dividendos de la Refinera 0.0 1,500.0 0.0 0.0% 0.0%
Dividendos del Banco de Reservas 0.0 3,000.0 0.0 0.0% -100.0%
Otros 235.9 2,619.3 1,175.6 398.3% -55.1%
INGRESOS DE CAPITAL 6.7 1.8 13.9 107.5% 100.0%
Total 280,457.0 346,788.6 318,558.7 13.6% -8.1%
2/ Las recaudaci ones por el i mpuesto sobre l as exportaci ones esta compuesto pri nci pal mente por el i mpuesto sobre l as ventas de ti endas de zonas
francas comerci al es y l os i ngresos por el derecho de exportaci n de pi edra cal i za.
Comparacin de los Ingresos Fiscales segn Principales Partidas
2011-2012; Millones RD$
Partidas
Recaudado
2011
Recaudado
2012
1/
Variacin Relativa
Estimado
2012

Informe Ingresos Fiscales Año 2012

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