Tasas de retencin para dividendos,

intereses y regalas conforme a los

tratados para evitar la doble tributacin
que Mxico tiene en vigor

(ltima actualizacin: marzo de 2014)




Tasas de retencin para dividendos, intereses y regalas conforme a los tratados para evitar la doble tributacin que Mxico tiene en vigor (%)



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distintos de aqullos previstos en los tratados para evitar la doble tributacin que Mxico tiene en vigor.

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Tel. +52 (55) 5802 2313 documento disponible en www.sat.gob.mx
2

NMF: Nacin ms favorecida.


1
Ver artculo 10, prrafo 2, inciso a) del Convenio correspondiente.
2
Ver artculo 11, prrafo 2, inciso a) del Convenio correspondiente.
3
Ver artculo 10, prrafo 2, inciso (a) del Convenio correspondiente.
4
Ver artculo 11, prrafo 2, inciso (a), subincisos (i) y (iii) del Convenio correspondiente.
Dividendos Intereses Regalas
Pas Participacin
sustancial
NMF General NMF Sistema
financiero
NMF General NMF General NMF
1. Alemania 5
(1)
--- 15 --- 5
(2)
--- 10 ---- 10 ---
2. Australia 0
(3)
--- 15 --- 10
(4)
--- 10
(5)
/15 --- 10 ---
3. Austria 5
(6)
--- 10 --- 10 --- 10 --- 10 ---
4. Bahrin ---
(7)
--- ---
(7)
--- 4.9
(2)
--- 10 --- 10 ---
5. Barbados 5
(1)
--- 10 --- 10 --- 10 --- 10 ---
6. Blgica 5
(1)
--- 15 --- 10
(8)
--- 15 --- 10 ---
7. Brasil 10
(1)
--- 15 --- 15 --- 15 --- 15 10
(9)
/15
(10)

8. Canad 5
(1)
--- 15 --- 10 --- 10 --- 10 ---
9. Chile 5
(1)
--- 10 --- 15 5
(11)
15 10
(12)
15 10
(13)

10. China 5 --- 5 --- 10 --- 10 --- 10 ---
11. Colombia ---
(14)
--- ---
(14)
--- 5
(2)
--- 10 --- 10 ---
12. Corea 0
(1)
--- 15 --- 5
(2)
--- 15 --- 10 ---
13. Dinamarca 0
(1)
--- 15 --- 5
(2)
--- 15 --- 10 ---
14. Ecuador 5 --- 5 --- 10
(2)
--- 15 --- 10 ---
15. Espaa 5
(1)
--- 15 --- 10
(2)
5
(15)
/10
(16)
15 5
(17)
/10
(18)
10 ---
16. Estados Unidos ---
(19)
/5
(1)
--- 10 --- 4.9
(20)
/10
(21)
--- 4.9
(22)
/10
(23)
/15 --- 10 ---
17. Estonia ---
(24)
--- ---
(24)
--- 4.9
(2)
--- 10 --- 10 ---
18. Finlandia ---
(24)
--- ---
(24)
--- 10
(20)
--- 10
(25)
/15 --- 10 ---
19. Francia 5
(1)
/15
(26)
--- ---
(26)
--- 15 5
(27)
15 5
(28)
/10 15 10
(29)

20. Grecia 10 --- 10 --- 10 --- 10 --- 10 ---
21. Hong Kong
(30)
---
(24)
--- ---
(24)
--- 4.9
(31)
--- 10 --- 10 ---
22. Hungra 5
(3)
--- 15 --- 10 --- 10 --- 10 ---
23. India 10 --- 10 --- 10 --- 10 --- 10 ---
24. Indonesia 10 --- 10 --- 10 --- 10 --- 10 ---
25. Irlanda 5
(1)
--- 10 --- 5
(2)
--- 10 --- 10 ---
26. Islandia 5
(1)
--- 15 --- 10 --- 10 --- 10 ---
27. Israel 5
(1)
/10
(26)
--- 10 --- 10 --- 10 --- 10 ---
28. Italia 15 --- 15 --- 15 10
(32)
15 10
(32)
15 ---
29. Japn ---
(33)
/5
(34)
--- 15 --- 10
(4)
--- 10
(5)
/15 --- 10 ---
30. Kuwait ---
(24)
--- ---
(24)
--- 4.9
(2)
--- 10 --- 10 ---
31. Letonia 5
(1)
--- 10 --- 5
(2)
--- 10 --- 10 ---
32. Lituania 0
(1)
--- 15 --- 10 --- 10 --- 10 ---
33. Luxemburgo 5
(35)
/8
(36)
--- 15 --- 10 --- 10 --- 10 ---
34. Noruega ---
(19)
--- 15 --- 10
(2)
--- 15 --- 10 ---
35. Nueva Zelandia 15 ---
(37)
/5
(38)
15 --- 10 --- 10 --- 10 ---
36. Pases Bajos 5
(39)
--- 15 --- 5
(40)
--- 5
(41)
/10 --- 10 ---
37. Panam 5
(42)
--- 7.5
(43)
--- 5
(44)
--- 10 --- 10 ---
38. Per
(45)
10
(1)
--- 15 --- 15 --- 15 --- 15 ---
39. Polonia 5
(1)
--- 15 --- 10
(40)
--- 10
(41)
/15 --- 10 ---
40. Portugal 10 --- 10 --- 10 --- 10 --- 10 ---
41. Qatar ---
(24)
--- ---
(24)
--- 5
(31)
--- 10 --- 10 ---
42. Reino Unido ---
(46)
/15
(47)
--- ---
(46)
/15
(47)
--- 5
(20)
/10
(21)
--- 5
(22)
/10
(23)
/15 --- 10 ---
43. Repblica Checa 10 --- 10 --- 10 --- 10 --- 10 ---
44. Repblica Eslovaca ---
(24)
--- ---
(24)
--- 10 --- 10 --- 10 ---
45. Rumania 10 --- 10 --- 15 --- 15 --- 15 ---
46. Rusia 10 --- 10 --- 10 --- 10 --- 10 ---
47. Singapur ---
(24)
--- ---
(24)
--- 5
(2)
--- 15 --- 10 ---
48. Sudfrica 5
(3)
--- 10 --- 10 --- 10 --- 10 ---
49. Suecia ---
(24)
/5
(1)
--- 15 --- 10
(2)
--- 15 --- 10 ---
50. Suiza ---
(46)
--- 15 --- 5
(40)
--- 5
(41)
/10 --- 10 ---
51. Ucrania 5
(1)
--- 15 --- 10 --- 10 --- 10 ---
52. Uruguay 5 --- 5 --- 10 --- 10 --- 10 ---



Tasas de retencin para dividendos, intereses y regalas conforme a los tratados para evitar la doble tributacin que Mxico tiene en vigor (%)



Este documento tiene fines meramente informativos. Su publicacin no otorga derechos ni beneficios
distintos de aqullos previstos en los tratados para evitar la doble tributacin que Mxico tiene en vigor.

Servicio de Administracin Tributaria Av. Hidalgo, nm. 77, Col. Guerrero, Delegacin Cuauhtmoc, Mxico, D. F., C.P. 06300
Tel. +52 (55) 5802 2313 documento disponible en www.sat.gob.mx
3

5
Ver artculo 11, prrafo 2, inciso (a), subincisos (ii) y (iv) del Convenio correspondiente.
6
Ver artculo 10, apartado 2, inciso a).
7
Posibilidad de imposicin en residencia.
8
Ver artculo 11, prrafo 3.
9
Ver prrafo 5 del Protocolo del Convenio entre Mxico y Brasil, en relacin con el artculo 12, que cobr aplicacin respecto
del prrafo citado, a partir del 1 de enero de 2007, por virtud de Conveno entre o Governo da Repblica Federativa do Brasil e
o Governo da Repblica da frica do Sul para Evitar a Dupla Tributao e Prevenir a Evaso Fiscal em Relao aos Impostos
sobre a Renda (Por regalas distintas a las provenientes de marcas de industria y comercio, inclusive con relacin a cualquier
rendimiento de asistencia tcnica y de servicios tcnicos).
10
Ibidem. (Por regalas provenientes del uso de marcas de industria o de comercio).
11
Ver prrafo 3 del Protocolo del Convenio entre Mxico y Chile, en relacin con el artculo 11, que cobr aplicacin respecto del
prrafo citado, a partir del 1 de enero de 2004, por virtud del Convenio entre el Reino de Espaa y la Repblica de Chile para
evitar la doble imposicin y prevenir la evasin fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio (Por
intereses derivados de prstamos otorgados por bancos o compaias de seguros).
12
Ibidem. (Por intereses derivados de bonos y valores regular y sustancialmente negociados en una bolsa de valores reconocida y
los intereses provenientes de ventas a crdito otorgados al comprador por el vendedor de maquinaria y equipo).
13
Ver prrafo 4 del Protocolo del Convenio entre Mxico y Chile, en relacin con el artculo 12, que cobr aplicacin respecto
del prrafo citado, a partir del 1 de enero de 2004, por virtud del Convenio entre el Reino de Espaa y la Repblica de Chile
para evitar la doble imposicin y prevenir la evasin fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
14
Ver artculo 10, prrafo 1, en relacin con el prrafo 2 del Protocolo.
15
Ver prrafo 4 del Protocolo del Convenio entre Mxico y Espaa, en relacin con el artculo 11, que cobr aplicacin respecto
del prrafo citado, sucesivamente, a partir del 13 de octubre de 1994, por virtud del Convenio entre Mxico y los Pases Bajos;
del 15 de diciembre de 1994 y del 15 de diciembre de 1997, por virtud del Convenio entre Mxico y Reino Unido, y del 22 de
diciembre de 1997, por virtud del Convenio entre Mxico y Dinamarca (Cuando el beneficiario efectivo sea un banco o una
institucin de seguros).
16
Ibidem. (Tratndose de intereses pagados sobre prstamos de cualquier clase otorgados por un banco u otra institucin
financiera, incluidos los bancos de inversin y de ahorro e instituciones de seguros. La tasa del 10% tambin ser aplicable si
los intereses son pagados por bancos).
17
Ibidem. (Cuando se trate de intereses obtenidos de bonos y ttulos de crdito que se negocien regular y sustancialmente en un
mercado de valores reconocido).
18
Ibidem. (Si los intereses son pagados por el adquirente de maquinaria y equipo al beneficiario efectivo enajenante de la
maquinaria y equipo en relacin con una venta a crdito).
19
Ver artculo 10, prrafo 3 del Convenio correspondiente.
20
Ver artculo 11, prrafo 2, inciso a), subinciso (i) del Convenio correspondiente.
21
Ver artculo 11, prrafo 2, inciso b), subinciso (i) del Convenio correspondiente.
22
Ver artculo 11, prrafo 2, inciso a), subinciso (ii) del Convenio correspondiente.
23
Ver artculo 11, prrafo 2, inciso b), subinciso (ii) del Convenio correspondiente.
24
Imposicin exclusiva en residencia.
25
Ver artculo 11, prrafo 2, inciso a), subincisos (i) y (ii).
26
Ver artculo 10, prrafo 2, inciso b).
27
Ver prrafo 6 del Protocolo del Convenio entre Mxico y Francia, en relacin con el artculo 11, que cobr aplicacin respecto
del prrafo citado, sucesivamente, a partir del 21 de septiembre de 1992, por virtud del Convenio entre Mxico y Suecia; del 2
de junio de 1994, por virtud del Convenio entre Mxico y Reino Unido y del 22 de octubre de 1998, por virtud del Convenio
entre Mxico e Irlanda (Si el beneficiario efectivo es un banco o una institucin de seguros).
28
Ibidem. (Intereses que deriven de bonos y otros ttulos de crdito que se negocien regular y sustancialmente en un mercado
de valores reconocido).
29
Ver prrafo 6 del Protocolo del Convenio entre Mxico y Francia, en relacin con el artculo 12, que cobr aplicacin respecto
del prrafo citado, a partir del 21 de septiembre de 1992, por virtud del Convenio entre Mxico y Suecia.
30
Aplicable a partir del 1 de abril de 2014 en la Regin de Administracin Especial de Hong Kong.
31
Ver artculo 11, prrafo 2, inciso (a) del Convenio correspondiente.
32
Ver prrafo 6 del Protocolo del Convenio entre Mxico e Italia, en relacin con el artculo 11, que cobr aplicacin respecto del
prrafo citado, a partir del 27 de diciembre de 2001, por virtud del Convenio entre Mxico y Luxemburgo.
33
Ver artculo 10, prrafo 2, inciso (c).
34
Ver artculo 10, prrafo 2, inciso (b).



Tasas de retencin para dividendos, intereses y regalas conforme a los tratados para evitar la doble tributacin que Mxico tiene en vigor (%)



Este documento tiene fines meramente informativos. Su publicacin no otorga derechos ni beneficios
distintos de aqullos previstos en los tratados para evitar la doble tributacin que Mxico tiene en vigor.

Servicio de Administracin Tributaria Av. Hidalgo, nm. 77, Col. Guerrero, Delegacin Cuauhtmoc, Mxico, D. F., C.P. 06300
Tel. +52 (55) 5802 2313 documento disponible en www.sat.gob.mx
4

35
Ver artculo 10, prrafo 2, inciso a), subinciso i).
36
Ver artculo 10, prrafo 2, inciso b), subinciso i).
37
Ver prrafo 9 del Protocolo del Acuerdo entre Mxico y Nueva Zelandia, en relacin con el artculo 10, que cobr aplicacin
respecto del prrafo citado, a partir del 1 de mayo de 2010, por virtud de Convention between Australia and New Zealand for the
avoidance of double taxation with respect to taxes on income and fringe benefits and the prevention of fiscal evasion (Sin
gravamen si el beneficiario efectivo es una sociedad que posea al menos 80% de las acciones con derecho a voto de la sociedad
pagadora en un perodo de 12 meses cuando la clase principal de acciones del beneficiario efectivo coticen en una bolsa de
valores reconocida u otorguen el derecho a recibir beneficios equivalentes respecto a dichos dividendos).
38
Ibidem. (Si el beneficiario efectivo es una sociedad que posee al menos 10% de acciones con derecho a voto de la sociedad
pagadora).
39
Ver artculo 10, prrafo 2, inciso a), en relacin con el prrafo X del Protocolo.
40
Ver artculo 11, prrafo 2, inciso a), subinciso i) del Convenio correspondiente.
41
Ver artculo 11, prrafo 2, inciso a), subinciso ii) del Convenio correspondiente.
42
Ver artculo 10, apartado 2, inciso a), en relacin con el prrafo 10, inciso H) del Protocolo.
43
Ver artculo 10, apartado 2, inciso b), en relacin con el prrafo 10, inciso H) del Protocolo.
44
Ver artculo 11, apartado 2, inciso a).
45
Aplicable a partir del 1 de enero de 2015.
46
Exencin en fuente.
47
Ver artculo 10, prrafos 1 y 2, inciso b).