Guia Prati Coe FD

Guia Prtico EFD
GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL - EFD

Captulo I Informaes Gerais sobre a EFD
Seo 1 Apresentao
Seo 2 Legislao
Seo 3 Da apresentao do arquivo da EFD
Seo 4 Periodicidade das n!or"a#es
$ap%tulo n!or"a#es para gerao dos arquivos da EFD
Seo 1 Dos &locos e registros da EFD
Seo 2 'egistros a sere" apresentados( Per!il do n!or"ante(
Seo 3 $onsidera#es so&re o leiaute do arquivo da escriturao
Seo 4 Detal)a"ento dos 'egistros que co"p#e" a EFD( *&+etivos, ca"pos, perguntas !req-entes
$ap%tulo Progra"a .alidador e Assinador da EFD
Seo 1 / nstalao e Desinstalao do Progra"a .alidador e Assinador
Seo 2 / Especi!ica#es t0cnicas para o .alidador / *rienta#es gerais
Seo 3 Progra"a .alidador e Assinador da EFD
Seo 4 1tili2ando o Progra"a .alidador e Assinador da EFD
Su&seo / "portar Escriturao Fiscal
Su&seo / A&rir u"a Escriturao Fiscal Digital i"portada
Su&seo / Assinar a Escriturao Fiscal
Su&seo . / 3rans"itir Escriturao Fiscal
Su&seo . / $onsultar a Situao da Escriturao Fiscal
Su&seo . / E4cluir Escriturao Fiscal do &anco de dados
Su&seo . .isuali2ar 'eci&o da 3rans"isso
Seo 5 $on!igura#es para uso de smartcards/tokens no Linu4
P6gina 1 de 124
Guia Prtico EFD
GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL - EFD
Atuali2ado at0 o Ato $*3EPE7$8S n9 :;, de 1< de a&ril de 2::<(
Captulo I Informaes Gerais sobre a EFD
Seo 1 Apresentao
Este =uia Pr6tico visa a orientar a gerao, e" arquivo digital, dos dados concernentes > Escri/
turao Fiscal Digital ?EFD@ pelo contri&uinte do $8S e7ou P, pessoa !%sica ou +ur%dica, inscrito no
cadastro de contri&uintes do respectivo Argo !iscal e esclarecer aspectos re!erentes > apresentao dos
registros e conteBdo de alguns ca"pos, estrutura e apresentao do arquivo "agn0tico para entrega ao
Fisco, na !or"a do A3* $*3EPE7$8S C9 :;, de 1< de a&ril de 2::<(
Este docu"ento visa apenas a esclarecer aspectos re!erentes > apresentao dos registros e con/
teBdo de alguns ca"pos, no pretendendo conte"plar todas as orienta#es t0cnicas so&re a ela&orao
do arquivo digital, cu+a orientao integral so&re a estrutura e apresentao do arquivo para entrega ao
Fisco deve ser &uscada no 8anual de *rientao ane4o ao Ato $*3EPE7$8S n9 :;72::< e legisla/
o de cada u"a das unidades !ederadas(
$o" o o&+etivo de si"pli!icar os processos e redu2ir as o&riga#es acessArias i"postas aos con/
tri&uintes, !oi institu%da a EFD, pela qual o contri&uinte ir6 apresentar na !or"a digital, co" trans"is/
so via nternet, os registros dos docu"entos !iscais da escriturao e os respectivos de"onstrativos de
apurao dos i"postos P e $8S de cada per%odo de apurao, &e" co"o outras in!or"a#es de inte/
resse econD"ico/!iscais(
O!et"#os
A Escriturao Fiscal Digital EFD 0 parte integrante do pro+eto SPED a que se re!ere o De/
creto n9 E(:22, de 2::F, que &usca pro"over a integrao dos !iscos !ederal, estaduais, Distrito Federal
e, !utura"ente, "unicipais, e dos Grgos de $ontrole "ediante a padroni2ao, racionali2ao e co"/
partil)a"ento das in!or"a#es fiscais digitais, &e" co"o integrar todo o processo relativo > escritura/
o !iscal, co" a su&stituio do atual docu"ent6rio e" "eio !%sico ?papel@ por docu"ento eletrDnico
co" validade +ur%dica para todos os !ins(
Para tanto, todos os docu"entos eletrDnicos so assinados digital"ente co" uso de $erti!icados
Digitais, do tipo A1 ou A3, e4pedidos, e" con!or"idade co" as regras do $P/Hrasil, pelos represen/
tantes legais ou seus procuradores, tendo este arquivo validade +ur%dica para todos os !ins, nos ter"os
dispostos na 8P/22::/2, de 24 de agosto de 2::1(
Para ser poss%vel alcanar os o&+etivos propostos, ocorreu a unio de es!oros de representantes,
no sA dos Grgos de $ontrole e de Fiscali2ao 3ri&ut6ria, "as ta"&0" de representantes da iniciati/
va privada de diversos seg"entos da vida econD"ica do Pa%s que atuara" de !or"a decisiva, co"o
parceiros na ela&orao das especi!ica#es do pro+eto(
Seo $ Le%"s&ao
ES$'31'AIJ* FS$AL D=3AL EFD
Disp#e o $onvKnio $8S n9 143, de 15 de de2e"&ro de 2::E, acerca da instituio da Escritu/
rao Fiscal Digital EFD / e" arquivo digital, de uso o&rigatArio para os contri&uintes do "posto
so&re *pera#es 'elativas > $irculao de 8ercadorias e so&re Presta#es de Servios de 3ransporte
nterestadual e nter"unicipal e de $o"unicao $8S e7ou do "posto so&re Produtos ndustriali/
2ados P / e que se constitui de u" con+unto de registros de apurao de i"postos, re!erentes >s ope/
ra#es e presta#es praticadas pelo contri&uinte, &e" co"o de docu"entos !iscais e de outras in!or"a/
#es de interesse dos !iscos das unidades !ederadas e da Secretaria da 'eceita Federal do Hrasil(
P6gina 2 de 124
Guia Prtico EFD
* contri&uinte deve gerar e "anter u"a EFD para cada esta&eleci"ento, devendo esta conter
todas as in!or"a#es re!erentes aos per%odos de apurao do?s@ i"posto?s@(
Esta&elece ainda o re!erido $onvKnio que o contri&uinte deve "anter todos os docu"entos !is/
cais que dera" orige" > escriturao, na !or"a e pra2os esta&elecidos para a guarda de docu"entos
!iscais na legislao tri&ut6ria, o&servados os requisitos de autenticidade e segurana nela previstos(
* Ato $*3EPE7$8S n9 :;, de 2::<, de!iniu os docu"entos !iscais, as especi!ica#es t0cnicas
do leiaute do arquivo digital da EFD, que cont0" in!or"a#es !iscais e cont6&eis, &e" co"o quaisquer
outras in!or"a#es que ven)a" a repercutir na apurao, paga"ento ou co&rana de tri&utos de co"/
petKncia dos entes conveniados(
A partir de :1 de +aneiro de 2::;, os contri&uintes o&rigados > Escriturao Fiscal Digital /
EFD / deve" escriturar e trans"itir, via nternet, a escriturao !iscal digital(
Seo ' Da apresentao (o ar)*"#o (a EFD
* arquivo digital deve ser su&"etido a u" progra"a validador, !ornecido pelo SPED Siste"a
PB&lico de Escriturao Digital / por "eio de download, o qual veri!ica a consistKncia das in!or"a#es
prestadas no arquivo(
As regras de negAcio ou de validao, ora i"ple"entadas, pode" ser alteradas a qualquer te"/
po, visto que tK" por !inalidade Bnica e e4clusiva"ente veri!icar as consistKncias das in!or"a#es
prestadas pelos contri&uintes(
Ainda que deter"inados registros e7ou ca"pos no conten)a" regras espec%!icas de validao
de conteBdo ou de o&rigatoriedade, esta ausKncia no dispensa, e" nen)u"a )ipAtese, a no apresenta/
o de dados e4istentes nos docu"entos e7ou de in!or"ao solicitada pelos !iscos(
Regra geral, se e4istir a in!or"ao, o contri&uinte est6 o&rigado a prest6/la( A o"isso de in/
!or"a#es pode acarretar penalidades e a o&rigatoriedade de reapresentao do arquivo(
Seo + Per"o(","(a(e (as In-or.a/es
*s arquivos da EFD tK" periodicidade "ensal e deve" apresentar in!or"a#es relativas a u"
"Ks civil ou !rao, ainda que as apura#es dos i"postos ?$8S e P@ se+a" e!etuadas e" per%odos
in!eriores a u" "Ks, segundo a legislao de cada i"posto(
Portanto a data inicial constante do registro :::: deve ser se"pre o pri"eiro dia do "Ks ou ou/
tro, se !or in%cio das atividades, ou de qualquer outro evento que altere a !or"a e per%odo de escritura/
o !iscal do esta&eleci"ento( A data !inal constante do "es"o registro deve ser o Blti"o dia do "es/
"o "Ks in!or"ado na data inicial ou a data de encerra"ento das atividades ou de qualquer outro !ato
deter"inante para paralisao das atividades daquele esta&eleci"ento(
*s pra2os para a trans"isso dos arquivos so de!inidos por legislao estadual( Deve" ser en/
tregues as EFD originais ?pri"eira entrega@ ainda que !ora dos pra2os esta&elecidos, su+eitando/se o
contri&uinte, neste caso, >s penalidades previstas na legislao(
Captulo II Informaes para gerao dos arquivos da EFD
Seo 1 Dos &o,os e re%"stros (a EFD
1( BLOCOS: Entre o registro inicial ?registro ::::@ e o registro !inal ?;;;;@, o arquivo digital 0 cons/
titu%do de &locos, cada qual co" u" registro de a&ertura, co" registros de dados e co" u" registro
de encerra"ento, re!erindo/se cada u" deles a u" agrupa"ento de docu"entos e de outras in!or/
"a#es econD"ico/!iscais( A apresentao de todos os &locos, na seq-Kncia, con!or"e 3a&ela Hlo/
cos a&ai4o ?ite" 2(5(1 do Ato $*3EPE7$8S n9 :;72::<@, 0 o&rigatAria, sendo que o registro de
a&ertura do &loco indica se )6 ou no in!or"ao(
3a&ela Hlocos
Hloco Descrio
P6gina 3 de 124
Guia Prtico EFD
: A&ertura, denti!icao e 'e!erKncias
$ Docu"entos Fiscais 8ercadorias ?$8S7P@
D Docu"entos Fiscais Servios ?$8S@
E Apurao do $8S e do P
L nvent6rio F%sico
1 *utras n!or"a#es
; $ontrole e Encerra"ento do Arquivo Digital
2( ORGANIZAO DOS BLOCOS: *s &locos deve" ser organi2ados e dispostos na seq-Kncia es/
ta&elecida no ite" 2(5 do Ato $otepe n9 :;7:<, ou se+a, inicia/se co" o &loco : e seus registros, na
seq-Kncia o &loco $ e registros correspondentes, depois o &loco D e os outros, e, ao !inal, o &loco
;, que encerra o arquivo da EFD(
3( REGISTROSM *s registros so co"postos de ca"pos que deve" ser apresentados de !or"a
seq-encial e con!or"e esta&elecida no leiaute do respectivo registro, co" todos os ca"pos, inde/
pendente"ente de )aver in!or"ao a ser prestada naquele ca"po ?a e4cluso de ca"pos ocasiona
erro na estrutura do registro@(
Dentro da )ierarquia a orde" de apresentao dos registros 0 seq-encial e ascendente(
3odos os registros co" a o&servao de N'egistro o&rigatArioO deve" constar do arquivo(
OBSERVAESM
*s registros que contK" a indicao P*corrKncia / u" ?por arquivo@P deve" !igurar u"a Bnica
ve2 no arquivo digitalQ
*s registros que contK" itens de ta&elas, totali2a#es, docu"entos ?dentre outros@ pode" ocor/
rer u"a ou "ais ve2es no arquivo por deter"inado tipo de situao( Estes registros tra2e" a in/
dicao P*corrKncia / v6rios ?por arquivo@P, P*corrKncia / u" ?por per%odo@P, P*corrKncia / v6/
rios ?por per%odo@, etc(P(
1" P'egistro PaiP pode ocorrer "ais de u"a ve2 no arquivo e tra2 a indicao P*corrKncia /
v6rios por arquivoPQ
1" registro dependente ?P'egistro Fil)oP@ detal)a o registro principal e tra2 a indicaoM
P*corrKncia / 1M1P, signi!icando que so"ente deve )aver u" Bnico registro Fil)o para o respec/
tivo registro PaiQ
P*corrKncia / 1MCP signi!ica que pode )aver v6rios registros Fil)os para o respectivo registro
Pai(
A gerao do arquivo requer a e4istKncia de u" P'egistro PaiP, quando )ouver u" P'egistro
Fil)oP(
Co deve" ser inclu%dos na EFD, 'E=S3'*S para os quais no ten)a" in!or"a#es a sere"
prestadas( E4(M 'egistro $11: Co deve ser apresentado, quando no )ouver in!or"a#es no quadro
Dados Adicionais da nota !iscal(
4( ORGANIZAO DOS REGISTROS DENTRO DOS BLOCOS: Dentro de cada &loco, os re/
gistros deve" ser dispostos de !or"a seq-encial e ascendente, con!or"e estruturados ?3a&ela regis/
tros e de o&rigatoriedade de apresentao ite" 2(E(1 do Ato $*3EPE7$8S n9 :;72::<@(
Deve" ser apresentados e agrupados todos os registros do "es"o tipo e4istentes no per%odo e,
apAs o t0r"ino daquele docu"ento na seq-Kncia, so apresentados os de"ais registros(
E4(M Se a e"presa utili2a notas !iscais "odelo 1 ou 1A ?cAdigo :1@ e cupo" !iscal, deve assi"
dispor os registros no arquivoM para cada docu"ento "odelo :1 ou 1A, in!or"ar u" registro $1:: e
seus respectivos registros N!il)osO e, apAs, in!or"ar por equipa"ento E$F os registros $4:: e seus re/
gistros N!il)osO(
Correla!"o e#tre os $odelos de doc%$e#tos fiscais e os registros da E&D corres'o#de#tes(
R vedada a apresentao de in!or"a#es de docu"ento !iscal e" registro diverso do esta&eleci/
do para aquele "odelo(
P6gina 4 de 124
Guia Prtico EFD
E4(M 'ece&i"ento ou e"isso de u" con)eci"ento de transporte registro D1::
.enda ou aquisio atrav0s de CF/e registro $1::(
Aquisio de energia el0trica registro $5::(
Aquisio de servios de co"unicao registro D5::(
.enda de &il)ete de passage" co" e"issor E$F D35:(
.enda co" e"isso "anual de CF ao consu"idor $3:: ou D35:(
3a&ela de "odelo de docu"entos !iscais e 'egistros correspondentes
$Adigo Descrio "odelo 'egistro Pai
:1 Cota Fiscal 171A $1::
1H Cota Fiscal Avulsa / $1::
:2 Cota Fiscal de .enda a $onsu"idor 2 $3:: ou $35: ou $4:: ?e"is/
so por E$F@
2D $upo" Fiscal / $4::
2E $upo" Fiscal Hil)ete de Passage" / D35: ?e"isso por E$F@
:4 Cota Fiscal de Produtor 4 $1::
:E Cota Fiscal7$onta de Energia El0trica E Se aquisio $5::Q
Se !orneci"entoM $5:: ou
$E::Q $F:: ?e"presas o&riga/
das ao $onvKnio 1157:3@
:F Cota Fiscal de Servio de 3ransporte F D1::
:< $on)eci"ento de 3ransporte 'odovi6rio de $argas < D1::
<H $on)eci"ento de 3ransporte de $argas Avulso / D1::
:; $on)eci"ento de 3ransporte Aquavi6rio de $argas ; D1::
1: $on)eci"ento A0reo 1: D1::
11 $on)eci"ento de 3ransporte Ferrovi6rio de $argas 11 D1::
13 Hil)ete de Passage" 'odovi6rio 13 D3::
14 Hil)ete de Passage" Aquavi6rio 14 D3::
15 Hil)ete de Passage" e Cota de Hagage" 15 D3::
1E Hil)ete de Passage" Ferrovi6rio 1E D3::
1< 'esu"o de 8ovi"ento Di6rio 1< D4::
21 Cota Fiscal de Servio de $o"unicao 21 Se aquisioM D5::Q
Se prestaoM D5:: ou DE::Q
DE;5 ?e"presas o&rigadas ao
$onvKnio 1157:3@
22 Cota Fiscal de Servio de 3eleco"unicao 22 Se aquisioM D5::Q
Se prestaoM D5:: ou DE::Q
DE;5 ?e"presas o&rigadas ao
$onvKnio 1157:3@
2E $on)eci"ento de 3ransporte 8ulti"odal de $argas 2E D1::
2F Cota Fiscal De 3ransporte Ferrovi6rio De $arga D1::
2< Cota Fiscal7$onta de Forneci"ento de =6s $anali2ado / $5:: ou $E::
2; Cota Fiscal7$onta de Forneci"ento de Sgua $anali2ada / $E::
55 Cota Fiscal EletrDnica $1::
Seo $ Re%"stros a sere. apresenta(os0 Per-"& (o In-or.ante0
*s !iscos estaduais iro deter"inar o enquadra"ento das e"presas nos per!is de apresentao
dos arquivos( $aso algu"a 1F no ten)a se pronunciado acerca do per!il para o contri&uinte, este deve
apresentar no per!il A(
De acordo co" o per!il de enquadra"ento, as pessoas +ur%dicas e7ou produtores rurais esto
o&rigados a apresentar deter"inados registros, !icando dispensados de apresentao de outros(
Segue" a&ai4o ta&elas de registros e sua o&rigatoriedade de apresentao, con!or"e enquadra/
"ento do contri&uinte no per!ilM
O(ser)a!*esM
1( Se especi!icado N*O na coluna de o&rigatoriedade, signi!ica que o registro deve ser se"pre
apresentado(
P6gina 5 de 124
Guia Prtico EFD
2( Se especi!icado N*?(((@O na coluna de o&rigatoriedade, signi!ica que, quando ocorrer a con/
dio esta&elecida, o registro deve ser apresentado(
3( Se especi!icado N*$O na coluna de o&rigatoriedade, signi!ica que o registro deve ser apre/
sentado se"pre que )ouver in!or"ao a ser prestada( E4(M 'egistro ::15 consta N*$O
signi!ica que o registro deve ser apresentado, quando o in!or"ante do arquivo !or su&stituto
tri&ut6rio e possuir inscrio estadual na 1F do contri&uinte su&stitu%do(
4( Se especi!icado NCO na coluna de o&rigatoriedade, signi!ica que o registro no deve ser
apresentado naquela situao( E4(M Co 'egistro $115 consta NCO nas colunas re!erentes >
o&rigatoriedade do registro para as e"presas enquadradas nos per!is NAO e NHO, signi!ican/
do que o registro no deve ser apresentado nas entradas ou aquisi#es de "ercadorias( Para
o "es"o registro nas sa%das de "ercadorias consta N*$O, signi!icando que o registro deve
ser apresentado quando o NLocal da $oleta e EntregaO 0 di!erente do endereo do vendedor
ou do co"prador(
5( Para e"presas de energia el0trica, co"unicao e teleco"unicaoM
'egistros o&rigatArios a sere" apresentados pelas e"presas de energia el0trica ?CF / cAdigos :E@
E"presas o&rigadas ao $onvKnio 1157:3
Docu"entos previstos no $onvKnio ?via Bni/
ca@ De"ais docu"entos no a&rangidos pelo $onvKnio
$F::, $F;: e $F;1 $5::, $51: e $5;:
E"presas NO o&rigadas ao $onvKnio 1157:3
?$5::, $51: e $5;:@ ou ?$E::, $E:1, $E1: e $E;:@
'egistros o&rigatArios a sere" apresentados pelas e"presas prestadoras de servios de co"unica/
o e teleco"unicao ?CF / cAdigos 21 e 22@
E"presas o&rigadas ao $onvKnio 1157:3
Docu"entos previstos no $onvKnio ?via Bni/
ca@ De"ais docu"entos no a&rangidos pelo $onvKnio
DE;5 e DE;E D5::, D51:, D53: e D5;:
E"presas NO o&rigadas ao $onvKnio 1157:3
?D5::, D51:, D53: e D5;:@ ou ?DE::, DE1: e DE;:@
Seo ' Cons"(era/es sore o &e"a*te (o ar)*"#o (a es,r"t*rao
E"&ora a estrutura do arquivo da Escriturao Fiscal Digital conten)a u" nB"ero e4pressivo
de registros, !ica evidente que ne" todos os registros deve" ser apresentados( *s registros depende"
do per!il do contri&uinte e dos "odelos de docu"entos !iscais utili2ados no per%odo(
A t%tulo de e4e"ploM 1"a e"presa co"ercial que e"ite ou que rece&e Cota Fiscal "odelo 1,
vende produtos co" utili2ao de E$F, adquire energia el0trica e servios de co"unicao e teleco"u/
nicao deve apresentarM
Hloco : e seus registrosQ
registros $1:: e registros !il)os para in!or"ar as CF "odelo 1 ?e"itidas7rece&idas@Q
registros $4:: e seus registros !il)os para in!or"ar os docu"entos e"itidos por E$FQ
registro $5:: e seus registros !il)os para in!or"ar a aquisio de energia el0tricaQ
registros D5:: e seus registros !il)os para in!or"ar a aquisio dos servios de co"unicao e
teleco"unicaoQ
n!or"a#es do &loco EQ
De"ais registros dos outros &locos(
Seo + Deta&1a.ento (os Re%"stros )*e ,o.p/e. a EFD0
I+,ORTANTE:
&ora$ acresce#tadas as col%#as de O(rigatoriedade de 'ree#c-i$e#to dos ca$'os. co#for$e a(ai/o:
P6gina E de 124
Guia Prtico EFD
O 0S1 sig#ifica 2%e o ca$'o de)e ser se$'re 'ree#c-ido3 ,or e/e$'lo: #os registros a#al4ticos dos (locos
0C1e 0D1 e #os registros de a'%ra!"o 5Bloco E6 todos os ca$'os #%$7ricos de)e$ estar 'ree#c-idos. co$
)alores o% co$ 081 59ero6:
O 0N1 sig#ifica 2%e o ca$'o #"o de)e ser 'ree#c-ido e$ deter$i#adas sit%a!*es e 'ara deter$i#ados doc%;
$e#tos3 Se -o%)er a i#for$a!"o 'ara o ca$'o. o $es$o de)e ser se$'re 'ree#c-ido3 ,or e/e$'lo:
C<V=N&e > Se for N&;e de e$iss"o 'r?'ria o 'ree#c-i$e#to do ca$'o 7 o(rigat?rio3 Se for N&;e de e$is;
s"o 'or terceiros o ca$'o 7 de 'ree#c-i$e#to fac%ltati)o3 Caso se@a 'ree#c-ido. o $es$o serA )alidado.
co#for$e as regras de #eg?cios esta(elecidas3 O%tro E/e$'lo: I#scri!"o #a S%fra$a. o#de. Caso o co#tri;
(%i#te este@a esta(elecido #a Area de co#trole da S%fra$a e 'oss%ir i#scri!"o #a2%ele ?rg"o o 'ree#c-i$e#;
to do ca$'o 7 o(rigat?rio3
Os ca$'os #%$7ricos o#de fore$ i#for$ados co$ )alor ig%al a 8.88 59ero6 de)er"o ser i#for$ados co$o B
8B3
O caractere C 5ASTERISCO6 a'osto ao lado do ta$a#-o do ca$'o i#dica 2%e o ca$'o de)e ser i#for$ado
co$ a2%ela 2%a#tidade de caracteres3
Doc%$e#tos refere#tes a o%tros 'er4odos de a'%ra!"o de)e$ ser a'rese#tados co$o do ti'o e/te$'orD#eo3
BLOCO 8: ABERTERA. IDENTI&ICAO E RE&ERFNCIAS3
REGI!R" ####$ %&ER!'R% D" %R('I)" DIGI!%* E IDE+!IFIC%,-"
D% E+!ID%DE
'egistro o&rigatArio e Bnico e" todos os arquivos da EFD, que corresponde ao pri"eiro registro do arquivo(
NG Ca$'o
Des,r"o
Ti'o Ta$ Dec O(rig
:1 'E= 3e4to !i4o contendo N::::O( $ ::4 / S
:2 $*DT.E' $Adigo da verso do leiaute con!or"e a ta&ela indicada
no Ato $otepe (
C ::3U / S
:3 $*DTFC $Adigo da !inalidade do arquivoM
: / 'e"essa do arquivo originalQ
1 / 'e"essa do arquivo su&stituto(
C ::1 / S
:4 D3TC Data inicial das in!or"a#es contidas no arquivo( C ::<U / S
:5 D3TFC Data !inal das in!or"a#es contidas no arquivo( C ::<U / S
:E C*8E Co"e e"presarial da entidade( $ / / S
:F $CPV CB"ero de inscrio da entidade no $CPV( C :14U / C
:< $PF CB"ero de inscrio da entidade no $PF( C :11U C
:; 1F Sigla da unidade da !ederao da entidade( $ ::2U / S
1: E nscrio Estadual da entidade( $ / / S
11 $*DT81C Cdigo do municpio do domiclio fiscal da entidade,
conforme a tabela IBGE
C ::FU / S
12 8 nscrio 8unicipal da entidade( $ / / C
13 S1F'A8A Inscrio da entidade na !uframa $ ::;U / C
14 CDTPE'FL Per!il de apresentao do arquivo !iscalQ
A Per!il AQ
H Per!il H(Q
$ Per!il $(
$ ::1 / S
15 CDTA3. ndicador de tipo de atividadeM
: ndustrial ou equiparado a industrialQ
1 *utros(
C ::1 / S
O(ser)a!*es: C%vel )ier6rquico / :
*corrKncia / u" por arquivo(
Ca.po 21 - 3a&or 34&"(o5 "####$
Ca.po 2$ - Preen,1".ento5 o cdigo da %erso do leiaute informado & %alidado conforme a data referenciada
no campo D'(FI)* +erificar na 'abela +erso do ,to C-'EPE n. #/0#1*
Valida!"o: .6lido para per%odo in!or"ado(
Ca$'o 8H ; Valores VAlidos: W:, 1X
Ca$'o 8I ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o per%odo de validade das in!or"a#es contidas neste registroQ no padro Ndia"Ksa/
noO ?dd""aaaa@, e4cluindo/se quaisquer caracteres de separao, tais co"oM P(P, P7P, P/P(
P6gina F de 124
Guia Prtico EFD
* valor in!or"ado deve ser o pri"eiro dia do "Ks, e4ceto no caso de in%cio de atividades ou de qualquer outro evento que
altere a !or"a e o per%odo de escriturao !iscal do esta&eleci"ento(
Ca$'o 8J ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a Blti"a data do per%odo da escriturao, no padro Ndia"KsanoO ?dd""aaaa@, e4/
cluindo/se quaisquer caracteres de separao, tais co"oM N(O, N7O, N/O(
Valida!"o: .eri!ica se a data in!or"ada neste ca"po pertence ao "es"o "Ks7ano da data in!or"ada no ca"po D3TC(
* valor in!or"ado deve ser o Blti"o dia do "es"o "Ks da data inicial, e4ceto no caso de encerra"ento de atividades ou de
qualquer outro !ato deter"inante para paralisao das atividades do esta&eleci"ento(
Ca$'o 8K ; ,ree#c-i$e#toM in!or"ar o nB"ero do $CPV do contri&uinte( Se o contri&uinte !or pessoa !%sica ?p(e4(M produ/
tor rural@, dei4ar o ca"po e" &ranco(
Valida!"o: ser6 con!erido o d%gito veri!icador ?D.@ do $CPV in!or"ado(
Ca$'o 8L ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o nB"ero de inscrio do contri&uinte no cadastro do $PF( *&rigatArio, se o in!or/
"ante do arquivo !or pessoa !%sica e no o&rigado > inscrio no $CPV(
Valida!"o: ser6 con!erido o d%gito veri!icador ?D.@ do $PF in!or"ado(
-s campos C)P2 e CPF so mutuamente e3cludentes, ou se4a, & obrigatrio o preenc5imento de apenas um
deles*
Ca$'o 8M ; Valida!"o: o valor deve ser a sigla da unidade da !ederao ?1F@ do in!or"ante(
Ca$'o N8 ; Valida!"o: ser6 con!erido o d%gito veri!icador ?D.@ da nscrio Estadual in!or"ada, considerando/se a 1F
do in!or"ante(
Ca$'o NN ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de 8unic%pios do H=E, possuindo F d%gitos(
Ca$'o NH ; Valida!"o: ser6 con!erido o d%gito veri!icador ?D.@ do nB"ero de inscrio na S1F'A8A, se in!or"ado(
Ca$'o NI ; Valores VAlidos: WA, H, $X
,ree#c-i$e#to: in!or"ar o per!il de apresentao do arquivo, con!or"e de!inido pelo Fisco Estadual para o in!or"ante da
EFD(
Ca$'o NJ ; Valores VAlidos: W:, 1X
,ree#c-i$e#to: in!or"ar N:O, se o contri&uinte 0 industrial ou equiparado a industrial, con!or"e legislao do "posto so/
&re Produtos ndustriali2ados ?P@( !e o estabelecimento no se en6uadrar no disposto nos art* 1., /.*, 7#. e 77. e
cu4as opera8es no se enquadre" dentro do ca"po de incidKncia do P, con!or"e par6gra!o Bnico do art( 29, todos do
Decreto n9 4(54472::2, ainda que se+a u"a indBstria, deve in!or"ar a opo P1 / *utrasP no ca"po CDTA3. do registro
::::(
REGI!R" ###.$ %&ER!'R% D" &*"C" #
Este registro deve ser gerado para a&ertura do Hloco : e indica se )6 in!or"a#es previstas para este &loco(
+/
Ca$'o Descri!"o Ti'o Ta$ Dec O(rig
:1 'E= 3e4to !i4o contendo N:::1O( $ ::4 / S
:2 CDT8*. ndicador de "ovi"entoM
:/ Hloco co" dados in!or"adosQ
1/ Hloco se" dados in!or"ados(
C ::1 / S
O(ser)a!*es: C%vel )ier6rquico / 1
*corrKncia u" por arquivo
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W:::1X
Ca$'o 8O ; Valor VAlido: W:X
REGI!R" ###0$ D%D" C"12*E1E+!%RE D% E+!ID%DE
'egistro o&rigatArio utili2ado para co"ple"entar as in!or"a#es de identi!icao do in!or"ante do arquivo(
P6gina < de 124
Guia Prtico EFD
NG
Ca.po Descrio
T"po Ta. De, Or"%
:1 'E= 3e4to !i4o contendo N:::5O $ ::4 / S
:2 FAC3ASA Co"e de !antasia associado ao no"e e"presarial( $ / / S
:3 $EP $Adigo de Enderea"ento Postal( C ::<U / S
:4 ECD Logradouro e endereo do i"Avel( $ / / S
:5 C18 CB"ero do i"Avel( $ / / C
:E $*8PL Dados co"ple"entares do endereo( $ / / C
:F HA''* Hairro e" que o i"Avel est6 situado( $ / / S
:< F*CE CB"ero do tele!one ?DDDYF*CE@( $ 1:U / C
:; FAZ CB"ero do !a4( $ 1:U / C
1: E8AL Endereo do correio eletrDnico( $ / / C
-corr9ncia : um por ar6ui%o
Ca$'o 8N ; Valor VAlidoM W:::5X
Ca$'o 8O P ,ree#c-i$e#toM caso no possua no"e de !antasia, preenc)er co" parte da ra2o social pela qual 0 con)eci/
da(
REGI!R" ##.0$ D%D" D" C"+!RI&'I+!E '&!I!'!"
'egistro o&rigatArio para todos os contri&uintes su&stitutos tri&ut6rios do $8S, con!or"e de!inidos na legislao pertinen/
te( Deve ser gerado u" registro para cada u"a das inscri#es estaduais cadastradas nas unidades !ederadas dos contri&uin/
tes su&stitu%dos, ainda que no ten)a tido "ovi"entao no per%odo, !icando o&rigado > apresentao dos registros E2:: e
!il)os(
NG Ca$'o
Descrio
Ti'o Ta$ Dec O(rig
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P::15P $ ::4 / S
:2 1FTS3 Sigla da unidade da !ederao( $ ::2U / S
:3 ETS3 nscrio Estadual do contri&uinte su&stituto na unidade
da !ederao(
$ / / S
*corrKncia v6rios por arquivo
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W::15X
Ca$'o 8O ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a sigla da 1F do contri&uinte na condio de su&stituto tri&ut6rio(
Valida!"o: * valor deve ser a sigla de u"a unidade da !ederao e4istente(
Ca$'o 8H ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a inscrio estadual do contri&uinte na unidade de !ederao onde ele estiver inscri/
to co"o contri&uinte su&stitu%do(
Valida!"o: valida a nscrio Estadual, considerando/se a 1F in!or"ada no registro(
REGI!R" #.##$ D%D" D" C"+!%&I*I!%
'egistro utili2ado para identi!icao do conta&ilista respons6vel pela escriturao !iscal do esta&eleci"ento, "es"o que o
conta&ilista se+a !uncion6rio da e"presa ou prestador de servio(
NG Ca$'o
Descrio
Ti'o Ta$ Dec O(rig
:1 'E= 3e4to !i4o contendo N:1::O( $ ::4 / S
:2 C*8E )ome do contabilista* $ / / S
:3 $PF CB"ero de inscrio do conta&ilista no $PF( C :11U / S
:4 $'$ CB"ero de inscrio do conta&ilista no $onsel)o 'egio/
nal de $onta&ilidade(
$ :11 / S
P6gina ; de 124
Guia Prtico EFD
:5 $CPV CB"ero de inscrio do escritArio de conta&ilidade no
$CPV, se )ouver(
C :14U / C
:E $EP $Adigo de Enderea"ento Postal( C ::<U / C
:F ECD Logradouro e endereo do i"Avel( $ / / C
:< C18 CB"ero do i"Avel( $ / / C
:; $*8PL Dados co"ple"entares do endereo( $ / / C
1: HA''* Hairro e" que o i"Avel est6 situado( $ / / C
11 F*CE CB"ero do tele!one ?DDDYF*CE@( $ 1:U / C
12 FAZ CB"ero do !a4( $ 1:U / C
13 E8AL Endereo do correio eletrDnico( $ / / C
14 $*DT81C $Adigo do "unic%pio, con!or"e ta&ela H=E( C ::FU / S
Ca$'o 8N ; Valor )Alido: W:1::X
Ca$'o 8O ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o no"e do conta&ilista respons6vel(
Ca.po 2' - Preen,1".ento5 informar o n;mero do CPF do contabilista respons%el< no utili=ar os caracteres
especiais de formatao, tais como> ?*?, ?0?, ?@?*
3a&"(ao5 ser conferido o dgito %erificador AD+B do CPF informado*
Ca.po 2+ - Preen,1".ento5 informar o n;mero de inscrio do contabilista no Consel5o Cegional de Contabi@
lidade na DF do estabelecimento*
Ca.po 26 - Preen,1".ento5 informar o n;mero de inscrio no Cadastro )acional de Pessoa 2urdica do es@
critrio de contabilidade< no informar caracteres de formatao, tais como> ?*?, ?0?, ?@?*
3a&"(ao5 ser conferido o dgito %erificador AD+B do C)P2 informado*
Ca.po 27 - Preen,1".ento5 informar o n;mero do Cdigo de Endereamento Postal, conforme cadastro nos
C-CCEI-!*
Ca$'o 8K ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o endereo do conta&ilista7escritArio de conta&ilidade(
Ca$'o NH ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o endereo de correio eletrDnico do conta&ilista7escritArio de conta&ilidade( Este en/
dereo de e/"ail ser6 utili2ado para envio de correspondKncias(
Ca$'o NI ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o cAdigo do "unic%pio do do"ic%lio !iscal do conta&ilista7escritArio de conta&ilida/
de(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de 8unic%pios do H=E, possuindo F d%gitos(
REGI!R" #.0#$ !%&E*% DE C%D%!R" D" 2%R!ICI2%+!E
'egistro utili2ado para in!or"a#es cadastrais das pessoas !%sicas ou +ur%dicas envolvidas nas transa#es co"erciais co" o
esta&eleci"ento, no per%odo( Participantes se" "ovi"entao no per%odo no deve" ser in!or"ados neste registro(
* cAdigo a ser utili2ado 0 de livre atri&uio pelo contri&uinte e possui validade apenas para o arquivo in!or"ado( Co po/
de" ser in!or"ados dois ou "ais registros co" o "es"o $Adigo de Participante(
NG Ca$'o
Descrio
Ti'o Ta$ Dec O(rig
:1 'E= 3e4to !i4o contendo N:15:O( $ ::4 / S
:2 $*DTPA'3 $Adigo de identi!icao do participante no arquivo( $ / / !
:3 C*8E Co"e pessoal ou e"presarial do participante( $ / / S
:4 $*DTPAS $Adigo do pa%s do participante, con!or"e a ta&ela indica/
da no ite" 3(2(1
C ::5 / S
:5 $CPV $CPV do participante( C :14U / C
:E $PF $PF do participante( C :11U / C
:F E nscrio Estadual do participante( $ / / C
:< $*DT81C $Adigo do "unic%pio, con!or"e a ta&ela H=E C ::FU / C
:; S1F'A8A CB"ero de inscrio do participante na Su!ra"a( $ ::;U / C
1: ECD Logradouro e endereo do i"Avel $ / / S
11 C18 CB"ero do i"Avel $ / / C
P6gina 1: de 124
Guia Prtico EFD
7E $*8PL Dados co"ple"entares do endereo $ / / C
7F HA''* Hairro e" que o i"Avel est6 situado $ / / C
Ca$'o 8N ; Valor )Alido: W:15:X
Ca$'o 8O ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o cAdigo de identi!icao do participante no arquivo(
Esta ta&ela pode conter $*DTPA'3 e respectivo registro :15: co" dados do prAprio contri&uinte in!or"ante, quando
apresentar docu"entos e"itidos contra si prAprio, e" situa#es espec%!icas ?E4e"ploM e"isso de Cota Fiscal e" operao
de retorno de produtos sa%dos para venda a"&ulante ou a negociar !ora do esta&eleci"ento@(
3a&"(ao5 o %alor informado no campo C-D(P,C' de%e e3istir em pelo menos um registro dos demais blo@
cos*
* cAdigo de participante, ca"po $*DTPA'3, 0 de livre atri&uio do esta&eleci"ento, o&ser/
vado o disposto no ite" 2(4(2(1( do Ato $*3EPE n9 :;7:<(o.
Ca$'o 8I ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o cAdigo do pa%s, con!or"e ta&ela indicada no ite" 3(2(1 do Ato $*3EPE n9 :;7:<(
* cAdigo de pa%s pode ser in!or"ado co" :5 caracteres ou co" :4 caracteres ?despre2ando o caractere N:O ?2ero@ e4istente
> esquerda@(
3a&"(ao5 o %alor informado no campo de%e e3istir na 'abela de Pases* Informar, inclusi%e, 6uando o partici@
pante for estabelecido ou residente no Brasil A#7#G1B*
Ca$'o 8J ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o nB"ero do $CPV do participanteQ no in!or"ar caracteres de !or"atao, tais
co"oM P(P, P7P, P/P(
3a&"(ao5 & conferido o dgito %erificador AD+B do C)P2 informado*
So"ente u" dos ca"pos, $PF ou $CPV, deve ser preenc)ido(
Ca.po 27 - Preen,1".ento5 informar o n;mero do CPF do participante< no utili=ar os caracteres especiais de
formatao, tais como> H*I, H0I, H@I*
3a&"(ao5 & conferido o dgito %erificador AD+B do CPF informado*
!omente um dos campos, CPF ou C)P2, de%e ser preenc5ido*
-s campos #G e #J so mutuamente e3cludentes, sendo obrigatrio o preenc5imento de um deles 6uando o
campo #K esti%er preenc5ido com H#7#G1I ABrasilB*
Ca$'o 8K ; ,ree#c-i$e#to:(
Valida!"o: valida a nscrio Estadual de acordo co" a 1F in!or"ada no registro(
Ca$'o 8L ; ,ree#c-i$e#to:(
Valida!"oM o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de 8unic%pios do H=E, possuindo F d%gitos(
*&rigatArio se ca"po $*DTPAS !or igual a N:1:5<O ou N1:5<O?Hrasil@(
Ca$'o 8M ; ,ree#c-i$e#toM in!or"ar o nB"ero de nscrio do participante na S1F'A8A, se )ouver(
3a&"(ao5 & conferido o dgito %erificador AD+B do n;mero de inscrio na !DFC,L,, se informado*
Ca.po 12 - Preen,1".ento> informar o logradouro e endereo do im%el* !e o participante for do e3terior, pre@
enc5er inclusi%e com a cidade e pas*
REGI!R" #.30$ %*!ER%,-" D% !%&E*% DE C%D%!R" DE
2%R!ICI2%+!E
Este registro 0 o&rigatArio quando )ouver alterao nos dados in!or"ados no 'egistro :15:, ca"posM C*8E, $*DTPAS,
$CPV, $PF, E, $*DT81C, S1F'A8A, ECD, C18, $*8PL e HA''*(
, alterao dos campos tem como ob4eti%o a atuali=ao dos dados de um participante* Contudo, no pode ser
utili=ado, em um mesmo ar6ui%o, um mesmo cdigo para representar um participante diferente do referencia@
do anteriormente por tal cdigo*
*s dados in!or"ados neste registro sero considerados at0 >s 24M:: )oras do dia anterior > data de alterao(
NG Ca$'o
Descrio
Ti'o Ta$ Dec O(rig
P6gina 11 de 124
Guia Prtico EFD
:1 'E= 3e4to !i4o contendo N:1F5O $ ::4 / S
:2 D3TAL3 Data de alterao do cadastro C ::<U / S
:3 C'T$A8P* CB"ero do ca"po alterado ?So"ente ca"pos :3 a 13@ $ ::2 / S
:4 $*C3TAC3 $onteBdo anterior do ca"po $ / / S
-corr9ncia @ 7>)
Ca$'o 8N ; Valor VAlidoM W:1F5X
Ca$'o 8O ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve estar entre o ca"po D3TC e o ca"po D3TFC do registro
::::(
Ca$'o 8H ; ,ree#c-i$e#toM in!or"ar o nB"ero do ca"po alterado, relativo ao registro :15:(
Ca$'o 8I ; os dados in!or"ados neste registro so v6lidos at0 >s 24M:: )oras do dia anterior > data de alterao(
REGISTRO 0190: IDENTIFICAO DAS UNIDADES DE MEDIDA
Este registro te" por o&+etivo descrever as unidades de "edidas utili2adas no arquivo digital( Co pode" ser in!or"ados
dois ou "ais registros co" o "es"o cAdigo de unidade de "edida( So"ente deve" constar as unidades de "edidas in!or/
"adas nos de"ais &locos(
NG Ca$'o
Des4rio
Ti'o Ta$ Dec O(rig
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P:1;:P $ ::4 / S
:2 1CD $Adigo da unidade de "edida $ / / S
:3 DES$' Descrio da unidade de "edida $ / / S
O(ser)a!*es: C%vel )ier6rquicoM 2
-corr9ncia> %rios por ar6ui%o
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W:1;:X
Ca$'o 8O ; Valida!"o: o valor in!or"ado neste ca"po deve e4istir e" pelo "enos u" registro dos de"ais Hlocos(
REGISTRO 8O88: TABELA DE IDENTI&ICAO DO ITE+ 5,RODETO E SERVIOS6
Este registro te" por o&+etivo in!or"ar "ercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros %tens concernentes >s transa/
#es !iscais(
[uando ocorrer alterao so"ente na descrio do ite", se" que )a+a descaracteri2ao deste, ou se+a, criao de u" novo
ite", a alterao deve constar no registro :2:5(
Co pode )aver reutili2ao de u" cAdigo no "es"o e4erc%cio ?ano civil@ para re!erenciar outro ite"(
Co pode" ser in!or"ados dois ou "ais registros co" o "es"o cAdigo de ite" ?$*DT3E8@(
SA deve" ser apresentados %tens re!erenciados nos de"ais &locos(
NG Ca$'o
Descrio
Ti'o Ta$ Dec O(rig
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P:2::P $ ::4 / S
:2 $*DT3E8 $Adigo do ite" $ / / S
:3 DES$'T3E8 Descrio do ite" $ / / S
:4 $*DTHA''A 'epresentao al!anu"0rico do cAdigo de &arra do pro/
duto, se )ouver
$ / / C
:5 $*DTAC3T3E
8
$Adigo anterior do ite" co" relao > Blti"a in!or"ao
apresentada(
$ / / C
:E 1CDTC. 1nidade de "edida utili2ada na quanti!icao de esto/
ques(
$ / / S
P6gina 12 de 124
Guia Prtico EFD
:F 3P*T3E8 3ipo do ite" Atividades ndustriais, $o"erciais e Ser/
viosM
:: 8ercadoria para 'evendaQ
:1 8at0ria/Pri"aQ
:2 E"&alage"Q
:3 Produto e" ProcessoQ
:4 Produto Aca&adoQ
:5 Su&produtoQ
:E Produto nter"edi6rioQ
:F 8aterial de 1so e $onsu"oQ
:< Ativo "o&ili2adoQ
:; ServiosQ
1: *utros insu"osQ
;; *utras
C 2 / S
:< $*DTC$8 $Adigo da Co"enclatura $o"u" do 8ercosul $ ::< / C
:; EZTP $Adigo EZ, con!or"e a 3P $ ::3 / C
1: $*DT=EC $Adigo do gKnero do ite", con!or"e a 3a&ela 4(2(1 C ::2U / C
11 $*DTLS3 $Adigo do servio con!or"e lista do Ane4o da Lei
$o"ple"entar Federal n9 11E7:3(
C ::4 C
12 AL[T$8S Al%quota de $8S aplic6vel ao ite" nas opera#es inter/
nas
C / :2 C
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W:2::X
Ca$'o 8O ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar co" cAdigos prAprios do in!or"ante do arquivo os %tens das opera#es de entradas
de "ercadorias ou aquisi#es de servios, &e" co"o das opera#es de sa%das de "ercadorias ou presta#es de servios(
Valida!"o: o valor in!or"ado neste ca"po deve e4istir e" pelo "enos u" registro dos de"ais &locos(
Ca$'o 8H ; ,ree#c-i$e#toM so vedadas descri#es di!erentes para o "es"o ite" ou descri#es gen0ricas, ressalvadas as
opera#es a&ai4o, desde que no destinada > posterior circulao ou apropriao na produoM
1/ de aquisio de P"ateriais para uso7consu"oP que no gere" direitos a cr0ditosQ
2/ que discri"ine" por gKnero a aquisio de &ens para o Pativo !i4oP ?e sua &ai4a@Q
3/ que conten)a" os registros consolidados relativos aos contri&uintes co" atividades econD"icas de !orneci"en/
to de energia el0trica, de !orneci"ento de 6gua canali2ada, de !orneci"ento de g6s canali2ado e de prestao de servio de
co"unicao e teleco"unicao que podero, a crit0rio do Fisco, utili2ar registros consolidados por classe de consu"o para
representar suas sa%das ou presta#es(
R per"itida a "odi!icao da descrio, desde que no i"plique descaracteri2ao do produto( Ceste caso, o ca"po deve
ser preenc)ido co" a atual descrio utili2ada no per%odo( As descri#es su&stitu%das deve" ser in!or"adas nos registros
:2:5(
Ca$'o 8I ; ,ree#c-i$e#toM in!or"ar o cAdigo =3C/<, =3C/12, =3C/13 ou =3C/14 ?antigos cAdigos EAC, 1P$ e
D1C/14@( Co in!or"ar o conteBdo do ca"po se o produto no possui este cAdigo(
Ca$'o 8J ; ,ree#c-i$e#toM in!or"ar o cAdigo anterior do ite" nas situa#es e" que ten)a sido criado novo cAdigo de
ite" para u" "es"o produto7servio(
Ca$'o 8Q ; Valida!"o: e4istindo in!or"ao neste ca"po, esta deve e4istir no registro :1;:, ca"po 1CD, respectivo(
Ca$'o 8K ; ,ree#c-i$e#toM in!or"ar o tipo do ite" aplic6vel( Cas situa#es de u" "es"o cAdigo de ite" possuir "ais
de u" tipo de ite" ?destinao@, deve ser in!or"ado o tipo de "aior relev\ncia(
Deve ser in!or"ada a destinao inicial do produto, considerando/se os conceitosM
:: / 8ercadoria para revenda produto adquirido co"erciali2aoQ
:1 8at0ria/pri"aM a "ercadoria que co"pon)a, !%sica e7ou qui"ica"ente, u" produto e"
processo ou produto aca&ado e que no se+a oriunda do processo produtivo( A "ercadoria re/
ce&ida para industriali2ao 0 classi!icada co"o 3ipo :1, pois no decorre do processo produ/
tivo, "es"o que no processo de produo se produ2a "ercadoria si"ilar classi!icada co"o
3ipo :3Q
:3 Produto e" processoM o produto que possua as seguintes caracter%sticas, cu"ulativa"enteM oriundo do
processo produtivoQ e, preponderante"ente, consu"ido no processo produtivo( Dentre os produtos e" processo
est6 inclu%do o produto resultante caracteri2ado co"o retorno de produo ?vide conceito de retorno de produo
a&ai4o@Q
P6gina 13 de 124
Guia Prtico EFD
:4 Produto aca&adoM o produto que possua as seguintes caracter%sticas, cu"ulativa"enteM oriundo do processo
produtivoQ produto !inal resultante do o&+eto da atividade econD"ica do contri&uinteQ e pronto para ser
co"erciali2adoQ
:5 / Su&produtoM o produto que possua as seguintes caracter%sticas, cu"ulativa"enteM oriundo do processo
produtivo e no 0 o&+eto da produo principal do esta&eleci"entoQ te" aproveita"ento econD"icoQ no se
enquadre no conceito de produto e" processo ?3ipo :3@ ou de produto aca&ado ?3ipo :4@Q
:E Produto inter"edi6rio / aquele que, e"&ora no se integrando ao novo produto, !or consu"ido no processo de
industriali2aoQ
Valores )AlidosM W::, :1, :2, :3, :4, :5, :E, :F, :<, :;, 1:, ;;X
Ca$'o 8L P ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o $Adigo C$8, co" oito d%gitos, con!or"e a Co"enclatura $o"u" do 8E'$*/
S1L, de acordo co" o Decreto n9 E(::E7:E(
Valida!"o: o preenc)i"ento do ca"po 0 o&rigatArio seM
1( o ca"po CDTA3. do registro :::: !or igual a N:O ?2ero@ ?industrial ou equiparado a industrial@, "as
apenas para os %tens correspondentes > atividade !i" ou quando gerare" cr0ditos e d0&itos de PQ
2( o declarante !or su&stituto tri&ut6rio do $8SQ ou
3( o declarante reali2ar opera#es de e4portao ou i"portao(
Ca$'o 8M ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar co" o $Adigo de E4ceo de C$8,de acordo co" a 3a&ela de ncidKncia do "/
posto de Produtos ndustriali2ados ?3P@, quando e4istir( *&rigatArio para esta&eleci"entos industriais e equiparados, rela/
tiva"ente aos %tens correspondentes > atividade !i", ou quando gerare" cr0ditos e d0&itos de P( Fica dispensado o preen/
c)i"ento deste ca"po, quando o tipo de ite" in!or"ado no ca"po 3PT3E8 !or igual a :F / 8aterial de 1so e $onsu/
"oQ ou :; /ServiosQ ou 1: / *utros insu"osQ ou ;; / *utras(
Ca$'o N8 ; ,ree#c-i$e#to: o&rigatArio para todos os contri&uintes na aquisio de produtos pri"6rios( A 3a&ela P=Kne/
ro do te" de 8ercadoria7ServioP, re!erenciada no te" 4(2(1 do Ato $*3EPE n9 :;7:<, corresponde > ta&ela de P$ap%tu/
los da C$8P, acrescida do cAdigo P:: / ServioP(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela N=Knero do te" de 8ercadoria7ServioO, ite" 4(2(1 do Ato
$*3EPE n9 :;7:<(
Ca$'o NN ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o cAdigo de servios, de acordo co" a Lei $o"ple"entar 11E7:3(
,erg%#tas e Res'ostas
1@ ca"po :F 3P*T3E8, co"o tratar as e"presas prestadoras de servio de transporte na co"pra de insu"os para sere"
utili2ados na prestao de servio ?e4e"ploM co"&ust%vel@](
'espostaM Dever6 ser in!or"ado co"o cAdigo 1: / *utros nsu"os(
2@ ca"pos :F 3P*T3E8 e :< $*DTC$8 sero apresentados de acordo co" o en!oque do in!or"ante do arquivo]
'espostaM * 3P*T3E8 e as de"ais in!or"a#es contidas na EFD deve" ser apresentados de acordo co" o en!oque do
in!or"ante do arquivo( Para o ca"po $*DTC$8, o cAdigo C$8 0 invari6vel(
REGI!R" #5#0$ %*!ER%,-" D" I!E1
Este registro te" por o&+etivo in!or"ar alterao na descrio do produto, desde que no o descaracteri2e ou )a+a "odi!ica/
o que o identi!ique co"o sendo novo produto(
Co pode" ser in!or"ados dois ou "ais registros co" so&reposio de per%odos(
NG Ca$'o
Descrio
Ti'o Ta$ Dec
"bri
g
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P:2:5P $ ::4 / S
:2 DES$'TAC3T3E
8
Descrio anterior do ite" $ / / S
:3 D3TC Data inicial de utili2ao da descrio do ite" C ::<U / S
:4 D3TF8 Data !inal de utili2ao da descrio do ite" C ::<U / S
O(ser)a!*esM C%vel )ier6rquico / 3
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W:2:5X
Ca$'o 8H ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o per%odo inicial de utili2ao da descrio anterior do ite"(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser u"a data v6lida, o&edecido o !or"ato Ndd""aaaaO(
P6gina 14 de 124
Guia Prtico EFD
Ca$'o 8I ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o per%odo !inal de utili2ao da descrio anterior do ite"(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser u"a data v6lida, o&edecido o !or"ato Ndd""aaaaO( * valor in!or"ado
no ca"po deve ser "enor que o valor no ca"po D3TFC do registro ::::(
REGISTRO 8O8Q: CRDIGO DE ,RODETO CON&OR+E TABELA ,EBLICADA ,ELA AN, 5CO+BESTS;
VEIS6
Este registro te" por o&+etivo in!or"ar o cAdigo correspondente ao produto constante na 3a&ela da AgKncia Cacional de
PetrAleo ?ACP@ para os produtos deno"inados N$o"&ust%veisO(
Deve ser apresentado apenas pelos contri&uintes produtores, i"portadores e distri&uidores de co"&ust%veis(
NG Ca$'o
Descrio
Ti'o Ta$ Dec O(rig
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P:2:EP $ ::4 / S
:2 $*DT$*8H $Adigo do co"&ust%vel, con!or"e ta&ela pu&licada pela
ACP
$ / / S
*corrKncia / 1M1
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W:2:EX
Ca$'o 8O ; ,ree#c-i$e#toM utili2ar o cAdigo do co"&ust%vel, con!or"e 3a&ela de Produtos para
$o"&ust%veis 7 Solvente ?3a&ela 12 de cAdigos de produtos para o Siste"a de n!or"a#es de
8ovi"entao de Produtos ?S8P@@, con!or"e te" 3(2(1 do Ato $*3EPE n9 :;7:<(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na ta&ela da ACP(
7B M algum relacionamento com o campo 'ipo do Item do registro #E##N
'espostaM Si", esta in!or"ao 0 vinculada ao cAdigo do te" e o&rigatAria quando o produto se re!erir a co"&ust%veis(
REGI!R" #55#$ F%!"RE DE C"+)ER-" DE '+ID%DE
Este registro te" por o&+etivo in!or"ar os !atores de converso dos %tens discri"inados na 3a&ela de denti!icao do te"
?Produtos e Servios@ entre a unidade in!or"ada no registro :2:: e as unidades in!or"adas nos registros dos docu"entos
!iscais(
Co pode" ser in!or"ados dois ou "ais registros co" o "es"o conteBdo no ca"po 1CDT$*C.(
NG Ca$'o
Descrio
ti'o ta$ dec O(rig
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P:22:P $ ::4 / S
:2 1CDT$*C. 1nidade co"ercial a ser convertida na unidade de esto/
que, re!erida no registro :2::(
$ / / S
:3 FA3T$*C. Fator de conversoM !ator utili2ado para converter ?"ulti/
plicar@ a unidade a ser convertida na unidade adotada no
invent6rio(
C E S
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W:22:X
Ca$'o 8O ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir no ca"po 1CD do registro :1;:3
Ca$'o 8H ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@3
7B )este registro & demonstrada a con%erso de unidade de medidas adotada no in%entrio final, por essa ra@
=o, ele de%e ser gerado todo m9s ou 6uando for entregue o bloco MN
'espostaM Este registro deve ser entregue, independente"ente da apresentao do Hloco L(
P6gina 15 de 124
Guia Prtico EFD
REGI!R" #6##$ !%&E*% DE +%!'RE7% D% "2ER%,-"82RE!%,-"
Este registro te" por o&+etivo codi!icar os te4tos das di!erentes nature2as da operao7prestao discri"inadas nos docu/
"entos !iscais( Esta codi!icao e suas descri#es so livre"ente criadas e "antidas pelo contri&uinte(
)o podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo conte;do no campo C-D(),'
NG Ca$'o
Descrio
Ti'o Ta$ Dec O(rig
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P:4::P $ ::4 / S
:2 $*DTCA3 $Adigo da nature2a da operao7prestao $ / / S
:3 DES$'TCA3 Descrio da nature2a da operao7prestao $ / / S
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W:4::X
Ca.po 2$ - 3a&"(ao5 o %alor informado no campo C-D(),' de%e e3istir em pelo menos um registro dos
demais blocos*
REGI!R" #60#$ !%&E*% DE I+F"R1%,-" C"12*E1E+!%R D" D"9
C'1E+!" FIC%*
Este registro te" por o&+etivo codi!icar todas as in!or"a#es co"ple"entares dos docu"entos !iscais, se+a" ou no e4igi/
das pela legislao !iscal( Estas in!or"a#es consta" no ca"po NDados AdicionaisO dos docu"entos !iscais(
Co pode" ser in!or"ados dois ou "ais registros co" o "es"o conteBdo no ca"po $*DTCF(
NG Ca$'o
Descrio
Ti'o Ta$ Dec O(rig
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P:45:P $ ::4 / S
:2 $*DTCF $Adigo da in!or"ao co"ple"entar do docu"ento !is/
cal(
$ / / S
:3 3Z3 3e4to livre da in!or"ao co"ple"entar e4istente no do/
cu"ento !iscal, inclusive esp0cie de nor"as legais, poder
nor"ativo, nB"ero, capitulao, data e de"ais re!erKnci/
as pertinentes co" indicao re!erentes ao tri&uto(
$ / / S
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W:45:X
Ca$'o 8O ; Valida!"oM o* valor in!or"ado deve e4istir e" pelo "enos u" registro dos de"ais Hlocos(
REGI!R" #6:#$ !%&E*% DE "&ER)%,;E D" *%+,%1E+!" FIC%*
Este registro ser6 usado para in!or"ar anota#es de escriturao deter"inadas pela legislao pertinente aos lana"entos
!iscais, tais co"oM a+ustes e!etuados por di!eri"ento parcial de i"posto, antecipa#es, di!erencial de al%quota e outros
Co pode" ser in!or"ados dois ou "ais registros co" o "es"o conteBdo no ca"po $*DT*HS(
NG Ca$'o
Descrio
Ti'o Ta$ Dec O(rig
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P:4E:P $ ::4 / S
:2 $*DT*HS $Adigo da *&servao do lana"ento !iscal( $ / / S
:3 3Z3 Descrio da o&servao vinculada ao lana"ento !iscal $ / / S
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W:4E:X
Ca.po 2$ -3a&"(ao5 o %alor informado neste campo de%e e3istir em pelo menos um registro dos demais Blo@
cos*
P6gina 1E de 124
Guia Prtico EFD
Ca$'o 8H ; ,ree#c-i$e#toM este ca"po corresponde >s in!or"a#es lanadas na coluna N*&servaoO dos Livros Fiscais
de Entradas, Sa%das e de Apurao(
REGI!R" #<<#$ E+CERR%1E+!" D" &*"C" #
Este registro te" por o&+etivo identi!icar o encerra"ento do &loco : e in!or"ar a quantidade de lin)as ?registros@ e4istentes
no &loco(
NG Ca$'o
Descrio
Ti'o Ta$ Dec O(rig
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P:;;:P $ ::4 / S
:2 [3DTLCT: [uantidade total de lin)as do Hloco : C / / S
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W:;;:X
Ca$'o 8O ; ,ree#c-i$e#toM a quantidade de lin)as ?registros@ a ser in!or"ada deve considerar ta"&0" os prAprios regis/
tros de a&ertura e encerra"ento do &loco( Para este c6lculo, o registro ::::, "es"o no pertencendo ao &loco :, deve ser
so"ado(
Valida!"o: o nB"ero de lin)as ?registros@ e4istentes no &loco : 0 igual ao valor in!or"ado neste ca"po(

BLOCO C: DOCE+ENTOS &ISCAIS I ; +ERCADORIAS 5IC+STI,I6
CEGI!'C- C##7> ,BEC'DC, D- BO-C- C
Este registro tem por ob4eti%o identificar a abertura do bloco C, indicando se 5 informa8es sobre documentos
fiscais*
89
Ca$'o
Descrio
Ti'o Ta$ Dec O(rig
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$::1P $ ::4 / S
1/ Hloco se" dados in!or"ados
$ ::1 / S
*corrKncia / u" por arquivo
Ca$'o 8N ; Valor )AlidoM W$::1X
Ca$'o 8O ; Valores )Alidos: W:, 1X
3a&"(ao5 se o %alor deste campo for igual a H7I AumB, somente podem ser informados os registros de abertura
e encerramento do bloco* !e o %alor neste campo for igual a H#I A=eroB, de%e ser informado pelo menos um re@
gistro al&m dos registros de abertura e encerramento do bloco*
REGISTRO CN88 : NOTA &ISCAL 5CRDIGO 8N6. NOTA &ISCAL AVELSA 5CRDIGO NB6. NOTA &IS;
CAL DE ,RODETOR 5CRDIGO 8I6 E N&E 5CRDIGO JJ63
Este registro deve ser gerado para cada docu"ento !iscal cAdigo :1, 1H, :4 e 55, con!or"e ite" 4(1(1 do Ato $*3EPE n9
:;7:<, registrando a entrada ou sa%da de produtos ou outras situa#es que envolva" a e"isso dos docu"entos !iscais "en/
cionados(
Para cada registro $1::, o&rigatoria"ente deve ser apresentado, pelo "enos, u" registro $1F: e u" registro $1;:, o&ser/
vadas as e4ce#es a&ai4o relacionadasM
E4ceo 1M So"ente ser6 apresentado o registro $1:: para docu"ento cu+a sua situao se+aM docu"ento cancelado, docu/
"ento cancelado e4te"por\neo, Cota Fiscal EletrDnica ?CF/e@ denegada e nu"erao inutili2ada, con!or"e consta no ca"/
po $*DTS3 do registro $1::, co" os respectivos cAdigos iguais a N:2O, N:3O, N:4O e N:5O, preenc)endo so"ente os
P6gina 1F de 124
Guia Prtico EFD
ca"pos 'E=, CDT*PE', CDTE83, $*DT8*D, $*DTS3, SE' e C18TD*$( De"ais ca"pos devero ser apresen/
tados co" conteBdo .A^* N__O(
E4ceo 2M Cotas Fiscais EletrDnicas / CF/e de e"isso prApriaM neste caso, deve" ser apresentados so"ente os registros
$1:: e $1;:,e, se e4istire" a+ustes de docu"ento !iscal, deve" ser apresentados ta"&0" os registros $1;5 e $1;FQ
E4ceo 3M Cotas Fiscais $o"ple"entares e Cotas Fiscais $o"ple"entares E4te"por\neas ?ca"po $*DTS3 igual a N:EO
ou N:FO@M nesta situao, so"ente o s ca"pos 'E=, CDTE83, $*DTPA'3, $*DT8*D, C18TD*$ e
D3TD*$ so o&rigatArios( * registro $1;: 0 o&rigatArio e os de"ais ca"pos e registros !il)os do registro $1:: sero in/
!or"ados, se e4istire"(
E3ceo K> )otas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica Acampo C-D(!I' igual a H#1IB*
Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica de%ero ser apresentados
os registros C7## e C7/# obrigatoriamente e os demais registros Hfil5osI, se estes forem e3igidos pela legisla@
o fiscal* E3emplo> )ota fiscal emitida em substituio ao cupom fiscal : CF-P igual a G*/E/ ou J*/E/ : Alan@
amento efetuado em decorr9ncia de emisso de documento fiscal relati%o P operao ou P prestao tamb&m
registrada em e6uipamento Emissor de Cupom Fiscal : ECFB*
Co pode" ser in!or"ados, para u" "es"o docu"ento !iscal, dois ou "ais registros co" a "es"a co"&inao de valores
dos ca"pos !or"adores da c)ave do registro( A c)ave deste registro 0M
para docu"entos co" ca"po CDTE83 igual a N1O ?u"@ e"isso por terceirosM ca"po CDTE83,
ca"po $*DTPA'3, ca"po $*DT8*D, ca"po SE' e ca"po C18TD*$Q
para docu"entos co" ca"po ?CDTE83 igual N:O ?2ero@ e"isso prApriaM ca"po CDTE83, ca"po
$*DT8*D, ca"po SE' e ca"po C18TD*$(
89
Ca$'o
Descrio
Ti'o Ta$ Dec E#tr Sa4da
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$1::P $ ::4 / S S
:2 CDT*PE' ndicador do tipo de operaoM
:/ EntradaQ
1/ Sa%da
$ ::1U / S S
:3 CDTE83 ndicador do e"itente do docu"ento !iscalM
:/ E"isso prApriaQ
1/ 3erceiros
$ ::1U / S S
:4 $*DTPA'3 $Adigo do participante ?ca"po :2 do 'egistro
:15:@M
/ do e"itente do docu"ento ou do re"etente das
"ercadorias, no caso de entradasQ
/ do adquirente, no caso de sa%das
$ / / S S
:5 $*DT8*D $Adigo do "odelo do docu"ento !iscal, con!or"e
a 3a&ela 4(1(1
$ ::2U / S S
:E $*DTS3 $Adigo da situao do docu"ento !iscal, con!or/
"e a 3a&ela 4(1(2
C ::2U / S S
:F SE' S0rie do docu"ento !iscal C ::3 / C C
:< C18TD*$ CB"ero do docu"ento !iscal C ::; / S S
:; $L.TCFE $)ave da Cota Fiscal EletrDnica C :44U / C C
1: D3TD*$ Data da e"isso do docu"ento !iscal C ::<U / S S
11 D3TETS Data da entrada ou da sa%da C ::<U / S C
12 .LTD*$ .alor total do docu"ento !iscal C / :2 S S
13 CDTP=3* ndicador do tipo de paga"entoM
:/ ` vistaQ
1/ A pra2oQ
;/ Se" paga"ento(
$ ::1U / S S
14 .LTDES$ .alor total do desconto C / :2 C C
15 .LTAHA3TC3 A&ati"ento no tri&utado e no co"ercial E4(
desconto $8S nas re"essas para ^F8(
C / :2 C C
1E .LT8E'$ .alor das "ercadorias constantes no docu"ento
!iscal
C / :2 S C
1F CDTF'3 ndicador do tipo do !reteM
:/ Por conta de terceirosQ
1/ Por conta do e"itenteQ
2/ Por conta do destinat6rioQ
;/ Se" !rete
$ ::1U / S S
1< .LTF'3 .alor do !rete indicado no docu"ento !iscal C / :2 C C
1; .LTSE= .alor do seguro indicado no docu"ento !iscal C / :2 C C
2: .LT*13TDA .alor de outras despesas acessArias C / :2 C C
21 .LTH$T$8S .alor da &ase de c6lculo do $8S C / :2 S C
22 .LT$8S .alor do $8S C / :2 S C
P6gina 1< de 124
Guia Prtico EFD
23 .LTH$T$8STS3 .alor da &ase de c6lculo do $8S su&stituio
tri&ut6ria
C / :2 C C
24 .LT$8STS3 .alor do $8S retido por su&stituio tri&ut6ria C / :2 C C
25 .LTP .alor total do P C / :2 C C
2E .LTPS .alor total do PS C / :2 C C
2F .LT$*FCS .alor total da $*FCS C / :2 C C
2< .LTPSTS3 .alor total do PS retido por su&stituio tri&ut6/
ria
C / :2 C C
2; .LT$*FCSTS3 .alor total da $*FCS retido por su&stituio tri/
&ut6ria
C / :2 C C
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W$1::X
Ca$'o 8O ; Valores )AlidosM W:, 1X
,ree#c-i$e#to: indicar a operao, con!or"e os cAdigos( Pode" ser in!or"ados co"o docu"entos de entrada os docu/
"entos e"itidos por terceiros e os docu"entos e"itidos pelo prAprio in!or"ante da EFD(
Ca$'o 8H ; Valores )AlidosM W:, 1X
Preen,1".ento5 consideram@se de emisso prpria somente os documentos fiscais emitidos pelo estabeleci@
mento informante Acampo C)P2 do registro ####B da EFD* Documentos emitidos por outros estabelecimentos,
ainda 6ue da mesma empresa, de%em ser considerados como documentos emitidos por terceiros*
!e a legislao estadual a 6ue esti%er submetido o contribuinte obrig@lo a escriturar notas fiscais a%ulsas em
operao de sada, este campo de%e ser informado com %alor igual a H#I A=eroB*
3a&"(ao5 se este campo ti%er %alor igual a H7I AumB, o campo I)D(-PEC de%e ser igual a H#I A=eroB*
Ca$'o 8I ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve e4istir no ca"po $*DTPA'3 do registro :15:(
Ca$'o 8J ; Valores )AlidosM W:1, 1H, :4, 55X
,ree#c-i$e#toM o valor in!or"ado deve constar na ta&ela 4(1(1 do Ato $*3EPE n9 :;7:<( * NcAdigoO a ser in!or"ado no
0 e4ata"ente o N"odeloO do docu"ento, devendo ser consultada a ta&ela 4(1(1( E4e"ploM o cAdigo N:1O deve ser utili2ado
para os "odelos N1O ou N1AP(

Ca$'o 8Q ; Valores )AlidosM W::, :1, :2, :3, :4, :5, :E, :F, :<X
Valida!"o: os valores N:4O e N:5O sA so poss%veis para CF/e de e"isso prApria(
Ca$'o 8L P Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@(
Ca$'o 8M ; ,ree#c-i$e#toM in!or"ar a c)ave da nota !iscal eletrDnica, para docu"entos de $*DT8*D igual a N55O de
e"isso prApria( A c)ave da CF/e de e"isso de terceiros no pode ser in!or"ada(
3a&"(ao5 & conferido o dgito %erificador AD+B da c5a%e da )F@e* Este campo & de preenc5imento obrigatrio
para C-D(L-D igual a HGGI, 6uando o campo I)D(ELI' for igual a H#I* Para escriturao de )F@e emitidas
por terceiros esse campo no pode ser informado*
Para confirmao ine6u%oca de 6ue a c5a%e da )F@e corresponde aos dados informados do documento, ser
comparado o C)P2 e3istente na CM+()FE com o campo C)P2 do registro ####, 6ue corresponde ao C)P2 do
informante do ar6ui%o* !er %erificada a consist9ncia da informao do campo )DL(D-C e o n;mero do docu@
mento contido na c5a%e da )Fe* !er tamb&m comparada a DF codificada na c5a%e da )F@e com o campo DF
informado no registro ####*
Ca$'o N8 ; ,ree#c-i$e#toM in!or"ar a data de e"isso do docu"ento, no !or"ato Ndd""aaaaO, e4cluindo/se quaisquer
caracteres de separao, tais co"oM N(O, N7O, N/O(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "enor ou igual ao valor do ca"po D3TFC do registro ::::(
Ca$'o NN ; ,ree#c-i$e#toM in!or"ar a data de entrada ou sa%da, con!or"e a operao, no !or"ato dd""aaaaQ e4cluindo/
se quaisquer caracteres de separao, tais co"oM N(O, N7O, N/O( [uando o ca"po CDT*PE' indicar operao de Nsa%daO,
este ca"po ser6 in!or"ado apenas se o contri&uinte possuir este dado e" seus siste"as(
Valida!"o: este ca"po deve ser "enor ou igual ao valor do ca"po D3TFC do registro ::::( Para opera#es de entrada ou
sa%da este valor deve ser "aior ou igual > data de e"isso ?ca"po D3TD*$@(
Cas opera#es de entradas de produtos este ca"po 0 se"pre de preenc)i"ento o&rigatArio(
I$'orta#teM Se a legislao do $8S de!inir que o i"posto deve ser apropriado co" &ase na data de e"isso dos docu/
"entos !iscais, proceder da seguinte !or"aM todos os docu"entos de sa%das co" cAdigo de situao de docu"ento igual a
P6gina 1; de 124
Guia Prtico EFD
N::O ?docu"ento regular@ deve" ser lanados no per%odo de apurao in!or"ado no registro ::::, considerando a data de
e"isso do docu"ento, e, se a data de sa%da !or "aior que a data !inal do per%odo de apurao, este ca"po no pode ser
preenc)ido(
Se a legislao do $8S de!inir que o i"posto deve ser apropriado co" &ase na data da sa%da dos produtos, proceder da se/
guinte !or"aM todos os docu"entos de sa%das co" cAdigo de situao de docu"ento igual a N::O ?docu"ento regular@ de/
ve" ser lanados no per%odo de apurao in!or"ado no registro ::::, considerando a data de sa%da do produto in!or"ada
no docu"ento(
Ca$'o NO ; Valida!"o: o valor in!or"ado neste ca"po deve ser igual > so"a do ca"po .LT*P' dos registros $1;: ?N!i/
l)osO deste registro $1::@(
Se o ca"po CDTP=3* !or igual a N1O ?u"@, ento o valor in!or"ado neste ca"po deve ser igual ao valor do ca"po
.LT33 do registro $14:(
Ca$'o NH ; Valores )AlidosM W:, 1, ;X
Valida!"o: se o ca"po $*DT8*D !or di!erente de N55O e o ca"po CDTP=3* !or igual a N1O ?u"@, sero e4igidos os re/
gistros $14: e $141(
Ca$'o NI ; ,ree#c-i$e#toM in!or"ar o valor do desconto incondicional na nota !iscal(
Ca$'o NQ ; Valida!"oM se o ca"po $*DT8*D !or di!erente de N55O, ca"po CDTE83 !or di!erente de N:O e o ca"po
$*DTS3 !or igual N::O ou N:1O, o valor in!or"ado no ca"po deve ser igual > so"a do ca"po .LT3E8 dos registros
$1F: ?N!il)osO deste registro $1::@(
Ca$'o NK ; Valores )AlidosM W:, 1, 2, ;X
,ree#c-i$e#toM E" opera#es tais co"oM re"essas si"&Alicas, !atura"ento si"&Alico, transporte prAprio, venda &alco,
in!or"ar o cAdigo N; / se" !reteO(
[uando )ouver transporte co" "ais de u" respons6vel pelo seu paga"ento, deve ser in!or"ado o indicador do !rete relati/
vo ao respons6vel pelo pri"eiro percurso(
Ca$'o ON ; Valida!"oM a so"a dos valores do ca"po .LTH$T$8S dos registros anal%ticos ?$1;:@ deve ser igual ao va/
lor in!or"ado neste ca"po(
Ca$'o OO P ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o valor do $8S creditado na operao de entrada ou o valor do $8S de&itado
na operao de sa%da(
Valida!"oM a so"a dos valores do ca"po .LT$8S dos registros anal%ticos ?$1;:@ deve ser igual ao valor in!or"ado neste
ca"po(
Ca$'o OH ; Valida!"oM a so"a dos valores do ca"po .LTH$T$8STS3 dos registros anal%ticos ?$1;:@ deve ser igual ao
valor in!or"ado neste ca"po(
Ca$'o OI ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o valor do $8S retido por su&stituio tri&ut6ria, na operao de sa%da(
3a&"(ao> , soma dos %alores do campo +O(ICL!(!' dos registros analticos AC7/#B de%e ser igual ao %alor
informado neste campo*
Ca.po $6 - 3a&"(ao> a soma dos %alores do campo +O(IPI dos registros analticos AC7/#B de%e ser igual ao
%alor informado neste campo*
Ca$'o OQ ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o valor do "ontante creditado, se e4istente, nas opera#es de entrada e o "ontante
de&itado, se e4istente, nas opera#es de sa%da(
Ca$'o OK ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o valor do "ontante creditado, se e4istente, nas opera#es de entrada e o "ontante
Ca$'o OL ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o valor do "ontante creditado, se e4istente, nas opera#es de entrada e o "ontante
Ca$'o OM ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o valor do "ontante creditado, se e4istente, nas opera#es de entrada e o "ontante
P6gina 2: de 124
Guia Prtico EFD
2erguntas e Respostas
1@ $o"o deve ser a apresentao da nota !iscal nesse registro quando ocorrere" situa#es e" que a legislao dispon)a que
alguns valores deve" ser 2erados na escriturao da nota !iscal] Deve seguir a "es"a regra de escriturao dos livros !is/
cais] *u deve ser apresentado o valor con!or"e destacado no docu"ento]
'espostaM * contri&uinte o&rigado > EFD deve seguir as regras estaduais de escriturao e4istentes, lanando ou no o
$8S e o $8S S3 a ser e!etiva"ente de&itado ou creditado(
EB Campo 7G @ +alor do abatimento no tributado e no comercial> al&m do e3emplo do desconto da QFL em
6ual outra situao de%e ser preenc5idoN
'espostaM $ada legislao estadual prevK situa#es espec%!icas( A&ai4o, e4e"plo de duas situa#es previstas no 'egula"en/
to do $8S78=(
Sit( 1 / [uando a aplicao da reduo de &ase de c6lculo !icar condicionada ao repasse para o contri&uinte do valor equi/
valente ao i"posto dispensado na operao( E4e"ploM SEF 8= / '$8S7:2, Ane4o ., ite" 2 ?condio 2(1, &@(
Sit( 2 / seno co" repasse para o contri&uinte na sa%da, e" operao interna, de "ercadoria ou &e" destinado a Argos da
ad"inistrao pB&lica estadual direta, suas !unda#es e autarquias( E4e"ploM SEF 8= / '$8S7:2, Ane4o , ite" 13E(
REGISTRO CNN8: IN&OR+AO CO+,LE+ENTAR DA NOTA &ISCAL 5CRDIGO 8N. NB. 8I e JJ63
Este registro tem por ob4eti%o identificar os dados contidos no campo Informa8es Complementares da )ota
Fiscal, 6ue se4am de interesse do fisco, conforme disp8e a legislao* De%e ser discriminadas em registros Hfi@
l5os prpriosI as informa8es relacionadas com documentos fiscais, processos, cupons fiscais, Documentos de
,rrecadao e locais de entrega ou coleta 6ue foram e3plicitamente citados no campo HInforma8es Comple@
mentaresI da )ota Fiscal*
)o podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo conte;do
no campo C-D(I)F*
NG Ca$'o
Descrio
Ti'o Ta$ Dec E#tr3 Sa4da
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$11:P $ ::4 / S S
:2 $*DTCF $Adigo da in!or"ao co"ple"entar do docu"en/
to !iscal ?ca"po :2 do 'egistro :45:@
$ / / S S
:3 3Z3T$*8PL Descrio co"ple"entar do cAdigo de re!erKncia( $ / / C C
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8N ; Valor )AlidoM W$11:X
Ca$'o 8O ; Valida!"oM o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir no registro :45: / 3a&ela de in!or"ao co"ple"entar(
CEGI!'C- C777> PC-CE!!- CEFECE)CI,D-
Este registro de%e ser apresentado, obrigatoriamente, 6uando no campo : HInforma8es ComplementaresI da
nota fiscal @ constar a discriminao de processos referenciados no documento fiscal*
)o podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo conte;do no campo )DL(PC-C para um
mesmo registro C77#*
NG Ca$'o
Descrio
Ti'o Ta$ Dec
Entr
Sa4da
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$111P $ ::4 / S S
:2 C18TP'*$ denti!icao do processo ou ato concessArio( $ / / S S
:3 CDTP'*$ ndicador da orige" do processoM
: / Se!a2Q
1 / Vustia FederalQ
2 / Vustia EstadualQ
F @ !ece30!CF
; / *utros(
$ ::1U / S S
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W$111X
Ca$'o 8H ; Valores )Alidos: W:, 1, 2, 3, ;X
P6gina 21 de 124
Guia Prtico EFD
CEGI!'C- C77E> D-CDLE)'- DE ,CCEC,D,RS- CEFECE)CI,D-*
Este registro de%e ser apresentado, obrigatoriamente, 6uando no campo : HInforma8es ComplementaresI da
nota fiscal @ constar a identificao de um documento de arrecadao*
NG Ca$'o Descri!"o Ti'o Ta$ Dec E#tr Sa4da
:2 $*DTDA $Adigo do "odelo do docu"ento de arrecadao M
: / docu"ento estadual de arrecadao
1 =C'E
$ ::1U / S S
:3 1F 1nidade !ederada &ene!ici6ria do recol)i"ento $ ::2U / S S
:4 C18TDA CB"ero do docu"ento de arrecadao $ / / C C
:5 $*DTA13 $Adigo co"pleto da autenticao &anc6ria $ / / C C
:E .LTDA .alor do total do docu"ento de arrecadao ?prin/
cipal, atuali2ao "onet6ria, +uros e "ulta@
C / :2 S S
:F D3T.$3* Data de venci"ento do docu"ento de arrecadao C ::<U / S S
:< D3TP=3* Data de paga"ento do docu"ento de arrecadao,
ou data do venci"ento, no caso de $8S anteci/
pado a recol)er(
C ::<U / S S
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8O ; Valores )Alidos: W:,1X
Ca$'o 8H P Valida!"o: o valor deve ser a sigla da 1F &ene!ici6ria do recol)i"ento(
Ca$'o 8J ; Valida!"o: se no !or in!or"ado valor no ca"po C18TDA, o&rigatoria"ente, o ca"po $*DTA13 deve ser
in!or"ado(
Ca$'o 8Q ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o valor total do docu"ento de arrecadao, ainda que este docu"ento se+a re!eren/
ciado e" "ais de u"a Cota Fiscal, situao e" que )aver6 u" registro $112, idKntico e vinculado a cada nota !iscal
?$1::@(
Valida!"oM o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@3
Ca$'o 8K ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a data de venci"ento do docu"ento de arrecadao no !or"ato Ndd""aaaaO(
Ca$'o 8L ; ,ree#c-i$e#to:in!or"ar a data de paga"ento do docu"ento de arrecadao no !or"ato Ndd""aaaaO(
Como a data de pagamento & uma informao obrigatria, de%e ser preenc5ida mesmo 6ue o documento de
arrecadao ainda no ten5a sido pago, situao em 6ue a data de %encimento de%e ser informada neste cam@
po* Por e3emplo, nos casos de ICL! antecipado*
CEGI!'C- C77F> D-CDLE)'- FI!C,O CEFECE)CI,D-*
Este registro te" por o&e+etivo in!or"ar, detal)ada"ente, outros docu"entos !iscais que ten)a" sido "encionados nas in/
!or"a#es co"ple"entares do docu"ento que est6 sendo escriturado no registro $1::, e4ceto cupons !iscais, que deve"
ser in!or"ados no registro $114( E4e"plosM nota !iscal de re"essa de "ercadoria origin6ria de venda para entrega !utura e
nota !iscal de devoluo de co"pras
dos ca"pos !or"adores da c)ave do registro( A c)ave deste registro 0M
para docu"entos e"itidos por terceirosM ca"pos CDTE83, $*DTPA'3, $*DT8*D, SE' e
C18TD*$(
para docu"entos de e"isso prApriaM ca"pos CDTE83, $*DT8*D, SE' e C18TD*$(
NG Ca$'o Descri!"o Ti'o Ta$ Dec E#tr Sa4da
:/ Entrada7aquisioQ
1/ Sa%da7prestao
$ ::1U / S S
P6gina 22 de 124
Guia Prtico EFD
:3 CDTE83 ndicador do e"itente do t%tuloM
:/ E"isso prApriaQ
1/ 3erceiros
$ ::1U / S S
:4 $*DTPA'3 $Adigo do participante e"itente ?ca"po :2 do 'e/
gistro :15:@ do docu"ento re!erenciado(
$ / / S S
:5 $*DT8*D $Adigo do docu"ento !iscal, con!or"e a 3a&ela
4(1(1
$ ::2U / S S
:E SE' S0rie do docu"ento !iscal $ / / C C
:F S1H Su&s0rie do docu"ento !iscal C / / C C
:< C18TD*$ CB"ero do docu"ento !iscal C ::; / S S
:; D3TD*$ Data da e"isso do docu"ento !iscal( C ::<U / S S
*corrKncia / 1MC
3a&"(ao5 se o %alor neste campo for igual a H7I AumB, ento o campo I)D(-PEC de%e ser igual a H#I A=eroB*
Ca$'o 8J ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o cAdigo do docu"ento !iscal, con!or"e ta&ela 4(1(1 do Ato $*3EPE n9 :;7:<(*
cAdigo a ser in!or"ado no 0 e4ata"ente o N"odeloO do docu"ento( Por e4e"ploM o cAdigo N:1O deve ser utili2ado para os
"odelos N1O ou N1AP(
Valida!"oM o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de Docu"entos Fiscais do $8S ?ta&ela 4(1(1 do Ato $*/
3EPE n9 :;7:<@( * valor in!or"ado neste ca"po deve ser di!erente de N2DO, N:2O e N2EO(
Ca$'o 8L ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@3
Ca$'o 8M ; ,ree#c-i$e#to: data da e"isso da CF no !or"ato Ndd""aaaaO(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "enor ou igual que D3TD*$ do registro $1::(
REGISTRO C114: CUPOM FISCAL REFERENCIADO.
Este registro ser6 utili2ado para in!or"ar, detal)ada"ente, cupons !iscais que ten)a" sido "encionados nas in!or"a#es
co"ple"entares do docu"ento que est6 sendo escriturado no registro $1::(
Co pode" ser in!or"ados, para u" "es"o docu"ento !iscal, dois ou "ais registros co" a "es"a co"&inao de conteB/
do nos ca"pos E$FTFAH, C18TD*$ e D3TD*$(
NG Ca$'o Descri!"o Ti'o Ta$ Dec E#tr
Sa:(a
a ta&ela indicada no ite" 4(1(1
$ ::2U / S S
:3 E$FTFAH CB"ero de s0rie de !a&ricao do E$F $ / / S S
:4 E$FT$Z CB"ero do cai4a atri&u%do ao E$F C / / S S
:5 C18TD*$ CB"ero do docu"ento !iscal C / S S
:E D3TD*$ Data da e"isso do docu"ento !iscal C ::<U / S S
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8O ; Valores )AlidosM W:2, 2D, 2EX
Ca$'o 8I ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@3
Ca$'o 8J ; ,ree#c-i$e#to: nB"ero do $ontador de *rde" de *perao ?$**@(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@3
Ca$'o 8Q ; ,ree#c-i$e#to: data da e"isso do $upo" no !or"ato Ndd""aaaaO(
P6gina 23 de 124
Guia Prtico EFD
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "enor ou igual que D3TD*$ do registro $1::(
1@ E" quais situa#es deve ser apresentado este registro]
'espostaM Deve" ser in!or"adas todas as situa#es e" que ocorra" cupons !iscais re!erenciados e" u"a Cota Fiscal( E4(
Cos casos de su&stituio do cupo" !iscal por u"a nota !iscal "odelo 1 ou 1A(
REGISTRO CNNJ: LOCAL DA COLETA E ENTREGA 5CRDIGO 8N. NB E 8I63
Este registro te" por o&+etivo in!or"ar o local de coleta, quando este !or di!erente do endereo do e"itente do docu"ento
!iscal e o local de entrega, quando este !or di!erente do endereo do destinat6rio do docu"ento !iscal, al0" de in!or"ar a
"odalidade de transporte utili2ada( As in!or"a#es prestadas re!ere"/se a transporte prAprio ou de terceiros(
NG Ca$'o
Descrio
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$115P $ ::4 / C S
:2 CDT$A'=A
ndicador do tipo de transporte da carga coletadaM
: 'odovi6rioQ
1 Ferrovi6rioQ
2 'odo/Ferrovi6rioQ
3 Aquavi6rioQ
4 Dutovi6rioQ
5 A0reoQ
; *utros(
C ::1U /
C S
:3 $CPVT$*L
CB"ero do $CPV do contri&uinte do local de co/
leta
C :14U /
C C
:4 ET$*L
nscrio Estadual do contri&uinte do local de co/
leta
$ / /
C C
:5
$PFT$*L $PF do contri&uinte do local de coleta das "erca/
dorias(
C :11U /
C C
:E $*DT81CT$*L $Adigo do 8unic%pio do local de coleta C ::FU / C S
:F $CPVTEC3=
CB"ero do $CPV do contri&uinte do local de en/
trega
C :14U /
C C
:< ETEC3=
nscrio Estadual do contri&uinte do local de en/
trega
$ / /
C C
:; $PFTEC3= $p! do contri&uinte do local de entrega C :11U / C C
1: $*DT81CTEC3= $Adigo do 8unic%pio do local de entrega C ::FU / C S
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8O ; Valores VAlidos: W:, 1, 2, 3, 4, 5, ;X
Ca$'o 8H P ,ree#c-i$e#to: no utili2ar os caracteres especiais de !or"atao, tais co"oM N(O, N7O, N/O(
3a&"(ao5 & conferido se o dgito %erificador & %lido*
So"ente u" dos ca"pos $PFT$*L ou $CPVT$*L deve ser preenc)ido(
Ca$'o 8I ; ,ree#c-i$e#to: no utili2ar os caracteres especiais de !or"atao, tais co"oM N(O, N7O, N/O(
Valida!"o: 0 con!erido o d%gito veri!icador da nscrio Estadual, considerando/se a 1F o&tida no cAdigo de "unic%pio in/
!or"ado no ca"po $*DT81CT$*L3
Ca$'o 8J ; ,ree#c-i$e#to: no utili2ar os caracteres especiais de !or"atao, tais co"oM N(O, N7O, N/O(
Ca$'o 8Q ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de 8unic%pios do H=E, possuindo F d%gitos(
8es"o no )avendo dados de coleta, este ca"po deve ser preenc)ido(
Ca$'o 8K ; ,ree#c-i$e#to: no utili2ar os caracteres especiais de !or"atao, tais co"oM N(O, N7O, N/O(
So"ente u" dos ca"pos $PFTEC3= ou $CPVTEC3= de entrega deve ser preenc)ido(
Ca$'o 8L ; ,ree#c-i$e#to: no utili2ar os caracteres especiais de !or"atao, tais co"oM N(O, N7O, N/O(
P6gina 24 de 124
Guia Prtico EFD
Valida!"o: 0 con!erido o d%gito veri!icador da inscrio estadual, considerando/se a 1F o&tida no cAdigo de "unic%pio in/
!or"ado no ca"po $*DT81CTEC3=3
Ca$'o 8M ; ,ree#c-i$e#to: no utili2ar os caracteres especiais de !or"atao, tais co"oM N(O, N7O, N/O(
Ca$'o N8 P Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de 8unic%pios do H=E, possuindo F d%gitos(
8es"o no )avendo dados de entrega, este ca"po deve ser preenc)ido(
REGISTRO CNO8: O,ERAES DE I+,ORTAO 5CRDIGO 8N63
Este registro tem por ob4eti%o informar detal5es das opera8es de importao, 6ue este4am sendo documenta@
das pela nota fiscal escriturada no registro C7##, 6uando o campo I)D(-PEC for igual a H#I A=eroB, indicando
operao de entrada*
no campo )DL(D-C((ILP*
NG Ca$'o
Descrio
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$12:P $ ::4 / S C
:2 $*DTD*$T8P Docu"ento de i"portaoM
: Declarao de "portaoQ
1 Declarao Si"pli!icada de "portao(
$ ::1U / S C
:3 C18TD*$TT8
P
CB"ero do docu"ento de "portao( $ / / S C
:4 PST8P .alor pago de PS na i"portao C / :2 C C
:5 $*FCST8P .alor pago de $*FCS na i"portao C / :2 C C
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W$12:X
1@ $o"o ser6 tratada neste registro a reti!icao da D 7 $ ]
'M A in!or"ao a ser prestada deve ser de acordo co" o docu"ento de dese"&arao aduaneiro( Se reti!icado posterior/
"ente ao dese"&arao, no sero in!or"adas as reti!ica#es neste registro(
REGISTRO CNH8: ISSUN. IRR& E ,REVIDFNCIA SOCIAL3
Este registro tem por ob4eti%o informar dados da prestao de ser%ios sob no@incid9ncia ou no tributados
pelo ICL! e ainda detal5es sobre a reteno de Imposto de Cenda Cetido na Fonte AICCFB e de contribui8es
pre%idencirias* Essas tr9s situa8es possuem caractersticas prprias e tratamentos especficos na legisla@
o, no guardando entre elas nen5uma relao*
NG Ca$'o
Descrio
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$13:P $ ::4 / C S
:2 .LTSE'.TC3 .alor dos servios so& no/incidKncia ou no/tri/
&utados pelo $8S
C / :2 C S
:3 .LTH$TSS[C .alor da &ase de c6lculo do SS[C C / :2 C S
:4 .LTSS[C .alor do SS[C C / :2 C C
:5 .LTH$T''F .alor da &ase de c6lculo do "posto de 'enda
'etido na Fonte
C / :2 C C
:E .LT ''F .alor do "posto de 'enda / 'etido na Fonte C / :2 C C
:F .LTH$TP'E. .alor da &ase de c6lculo de reteno da PrevidKn/
cia Social
C / :2 C C
:< .LT P'E. .alor destacado para reteno da PrevidKncia So/
cial
C / :2 C C
-corr9ncia @ 7>7
P6gina 25 de 124
Guia Prtico EFD
REGISTRO CNI8: &ATERA 5CRDIGO 8N6
Este registro tem por ob4eti%o informar dados da fatura comercial, sempre 6ue a a6uisio ou %enda de merca@
dorias for a pra=o* De%em ser consideradas as informa8es 6uando da emisso do documento fiscal, incluindo
a parcela paga no ato da operao, se for o caso*
NG Ca$'o
Descrio
'ipo
Ta$ Dec
Entr
Sa4da
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$14:P $ ::4 / S S
:2 CDTE83 ndicador do e"itente do t%tuloM
:/ E"isso prApriaQ
1/ 3erceiros
$ ::1U / S S
:3 CDT33 ndicador do tipo de t%tulo de cr0ditoM
::/ DuplicataQ
:1/ $)equeQ
:2/ Pro"issAriaQ
:3/ 'eci&oQ
;;/ *utros ?descrever@
$ ::2U / S S
:4 DES$T33 Descrio co"ple"entar do t%tulo de cr0dito $ / / C C
:5 C18T33 CB"ero ou cAdigo identi!icador do t%tulo de cr0di/
to
$ / / S S
:E [3DTPA'$ [uantidade de parcelas a rece&er7pagar C / / S S
:F .LT33 .alor original do t%tulo de cr0dito C / :2 S S
-corr9ncia @ 7>7
Ca$'o 8H ; Valores )Alidos: W::, :1, :2, :3, ;;X
,ree#c-i$e#to: in!or"ar o tipo de t%tulo de cr0dito e utili2ar o indicador N;;O ?*utros@ para outros docu"entos, inclusive
docu"entos eletrDnicos, descrevendo o tipo no ca"po seguinte(
Ca$'o 8Q ; Valida!"o: o valor neste ca"po corresponde ao total de ocorrKncias dos registros $141(
REGISTRO CNIN: VENCI+ENTO DA &ATERA 5CRDIGO 8N63
Este 'egistro deve ser apresentado, o&rigatoria"ente, se"pre que !or in!or"ado o registro $14:, devendo ser discri"inan/
do o valor e a data de venci"ento de cada u"a das parcelas(
Co pode" ser in!or"ados dois ou "ais registros co" o "es"o conteBdo para o ca"po C18TPA'$(
NG Ca$'o
Descrio
:2 C18TPA'$ CB"ero da parcela a rece&er7pagar C / / S S
:3 D3T.$3* Data de venci"ento da parcela C ::<U / S S
:4 .LTPA'$ .alor da parcela a rece&er7pagar C / :2 S S
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8N ; Valor )Alido: W$141X
Ca.po 2' - Preen,1".ento5 informar a data de %encimento da parcela, no formato HddmmaaaaI*
Valida!"o: o valor neste ca"po deve ser "aior ou igual ao valor do ca"po D3TD*$ do registro $1::(
REGISTRO CNQ8: VOLE+ES TRANS,ORTADOS 5CRDIGO 8N E 8I6 ; EVCETO CO+BESTSVEIS3
Este registro tem por ob4eti%o informar detal5es dos %olumes, do transportador e do %eculo empregado no
transporte nas opera8es de sada*
P6gina 2E de 124
Guia Prtico EFD
NG Ca$'o
Descrio
Ti'o Ta$ Dec E#tr3
Sa:(a
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$1E:P $ ::4 / C S
:15:@M
/ transportador, se )ouver
$ / / C C
:3 .E$TD Placa de identi!icao do ve%culo auto"otor $ / / C C
:4 [3DT.*L [uantidade de volu"es transportados C / / C S
:5 PES*TH'3 Peso &ruto dos volu"es transportados ?e" ag@ C / :2 C S
:E PES*TL[ Peso l%quido dos volu"es transportados ?e" ag@ C / :2 C S
-corr9ncia @ 7>7
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W$1E:X
Ca$'o 8O ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve e4istir no ca"po $*DTPA'3 do registro :15:( [uando o transportador
!or o prAprio e"itente do docu"ento, este ca"po no deve ser preenc)ido(
Ca$'o 8H ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a placa do ve%culo transportador, quando dispon%vel nos siste"as de in!or"ao do
contri&uinte(
REGISTRO CNQJ: O,ERAES CO+ CO+BESTSVEIS 5CRDIGO 8N63
Este registro de%e ser apresentado pelas empresas do segmento de combust%eis Adistribuidoras, refinarias, re@
%endedorasB em opera8es de sada*
)o podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combina@
o de conte;do nos campos C-D(P,C' e +EIC(ID*
NG Ca$'o
Descrio
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$1E5O $ ::4 / C S
:2
$*DTPA'3 $Adigo do participante ?ca"po :2 do 'egistro
:15:@M
/ transportador, se )ouver
$ / / C C
:3 .E$TD Placa de identi!icao do ve%culo $ / / C S
:4 $*DTA13
$Adigo da autori2ao !ornecido pela SEFA^
?co"&ust%veis@
$ / /
C C
:5 C'TPASSE CB"ero do Passe Fiscal $ / / C C
:E L*'A Lora da sa%da das "ercadorias C ::EU / C S
:F 3E8PE'
3e"peratura e" graus $elsius utili2ada para quan/
ti!icao do volu"e de co"&ust%vel
C / :1
C C
:< [3DT.*L [uantidade de volu"es transportados C / / C S
:; PES*TH'3 Peso &ruto dos volu"es transportados ?e" ag@ C / :2 C S
1: PES*TL[ Peso l%quido dos volu"es transportados ?e" ag@ C / :2 C S
11 C*8T8*3 Co"e do "otorista $ / / C C
12 $PF $PF do "otorista C :11U / C C
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W$1E5X
Ca$'o 8O ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve e4istir no ca"po $*DTPA'3 do registro :15:(
Ca$'o 8Q ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar, con!or"e o padro N))""ssO, e4cluindo/se quaisquer caracteres de separao, tais
co"oM P(P, PMP, P/P P P, etc(
Ca$'o NO ; ,ree#c-i$e#to: no utili2ar os caracteres especiais de !or"atao, tais co"oM N(O, N7O, N/O(
Valida!"o: se preenc)ido, 0 veri!icado se o d%gito veri!icador 0 v6lido(
P6gina 2F de 124
Guia Prtico EFD
1@ [uando )ouver transporte "ulti"odal, co"o ser6 o preenc)i"ento dos ca"pos $*DTPA'3 e .E$TD]
'espostaM Deve" ser in!or"ados os dados relativos ao ve%culo que iniciou o transporte(
REGISTRO CNK8: STENS DO DOCE+ENTO 5CRDIGO 8N. NB. 8I e JJ63
Cegistro obrigatrio para discriminar os tens da nota fiscal, inclusi%e em opera8es de entrada de mercadorias
acompan5ada de )ota Fiscal EletrTnica A)F@eB de emisso de terceiros*
Conforme item E*K*E*E*7 do ,to C-'EPE n. #/0#1, o termo ?item? & aplicado Ps opera8es fiscais 6ue en%ol%am
mercadorias, ser%ios, produtos ou 6uais6uer outros tens concernentes Ps transa8es fiscais suportadas pelo
documento* E3emplo> nota fiscal complementar*
no campo )DL(I'EL*
NG Ca$'o
Descrio
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$1F:P $ ::4 / S S
:2 C18T3E8 CB"ero seq-encial do ite" no docu"ento !iscal C / / S S
:3 $*DT3E8 $Adigo do ite" ?ca"po :2 do 'egistro :2::@ $ / / S S
:4 DES$'T$*8PL Descrio co"ple"entar do ite" co"o adotado
no docu"ento !iscal
$ / / C C
:5 [3D [uantidade do ite" C / :3 S S
:E 1CD 1nidade do ite"?$a"po :2 do registro :1;:@ $ / / S S
:F .LT3E8 .alor total do ite" C / :2 S S
:< .LTDES$ .alor do desconto co"ercial C / :2 C C
:; CDT8*. 8ovi"entao !%sica do 3E87P'*D13*M
:( S8
1( CJ*
$ ::1U / S S
1: $S3T$8S $Adigo da Situao 3ri&ut6ria re!erente ao
$8S, con!or"e a 3a&ela indicada no ite" 4(3(1
C ::3U / S S
11 $F*P $Adigo Fiscal de *perao e Prestao C ::4U / S S
12 $*DTCA3 $Adigo da nature2a da operao ?ca"po :2 do
'egistro :4::@
$ / / C C
13 .LTH$T$8S .alor da &ase de c6lculo do $8S C / :2 C C
14 AL[T$8S Al%quota do $8S C / :2 C C
15 .LT$8S .alor do $8S creditado7de&itado C / :2 C C
1E .LTH$T$8STS3 .alor da &ase de c6lculo re!erente > su&stituio
tri&ut6ria
C / :2 C C
1F AL[TS3 Al%quota do $8S da su&stituio tri&ut6ria na
unidade da !ederao de destino
C / :2 C C
1< .LT$8STS3 .alor do $8S re!erente > su&stituio tri&ut6ria C / :2 C C
1; CDTAP1' ndicador de per%odo de apurao do PM
: / 8ensalQ
1 / Decendial
$ ::1U / C C
2: $S3TP

$Adigo da Situao 3ri&ut6ria re!erente ao P,
con!or"e a 3a&ela indicada no ite" 4(3(2(
$ ::2U / C C
21 $*DTEC[ $Adigo de enquadra"ento legal do P, con!or"e
ta&ela indicada no ite" 4(5(3(
$ ::3U / C C
22 .LTH$TP .alor da &ase de c6lculo do P C / :2 C C
23 AL[TP Al%quota do P C / :2 C C
24 .LTP .alor do P creditado7de&itado C / :2 C C
25 $S3TPS $Adigo da Situao 3ri&ut6ria re!erente ao PS( C :2 C C
2E .LTH$TPS .alor da &ase de c6lculo do PS C :2 C C
2F AL[TPS Al%quota do PS ?e" percentual@ C / :2 C C
2< [1AC3TH$TPS [uantidade Hase de c6lculo PS C :3 C C
2; AL[TPS Al%quota do PS ?e" reais@ C :4 C C
3: .LTPS .alor do PS C / :2 C C
31 $S3T$*FCS $Adigo da Situao 3ri&ut6ria re!erente ao $*/
FCS(
C :2 C C
32 .LTH$T$*FCS .alor da &ase de c6lculo da $*FCS C :2 C C
33 AL[T$*FCS Al%quota do $*FCS ?e" percentual@ C / :2 C C
34 [1AC3TH$T$*FCS [uantidade Hase de c6lculo $*FCS C :3 C C
35 AL[T$*FCS Al%quota da $*FCS ?e" reais@ C :4 C C
3E .LT$*FCS .alor da $*FCS C / :2 C C
P6gina 2< de 124
Guia Prtico EFD
3F $*DT$3A $Adigo da conta anal%tica cont6&il de&itada7credi/
tada
$ / / C C
*corrKncia / 1MC ?u" ou v6rios por registro $1::@
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W$1F:X
Ca$'o 8O ; Valida!"o: deve ser "aior que N:O ?2ero@ e seq-encial(
Ca.po 2' - 3a&"(ao5 o %alor informado neste campo de%e e3istir no registro #E##* ,tentar para a premissa
de 6ue a informao de%e ser prestada pela tica do contribuinte, ou se4a, nas opera8es de entradas de mer@
cadorias, os cdigos informados de%em ser os definidos pelo prprio informante e no a6ueles constantes do
documento fiscal*
Ca$'o 8J ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a quantidade do ite", e4pressa na unidade in!or"ada no ca"po 1CD(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@(
Ca$'o 8Q ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a unidade de "edida de co"erciali2ao do ite" utili2ada no docu"ento !iscal(
Valida!"o: o valor prestado deve ser in!or"ado no registro :1;:(
Ca$'o 8L ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o valor do desconto co"ercial, ou se+a, os descontos incondicionais constantes do
prAprio docu"ento !iscal(
Ca$'o 8M ; Valores )AlidosM W:, 1X
,ree#c-i$e#to: indicar a "ovi"entao !%sica do ite" ou produto( Ser6 in!or"ado o cAdigo N1O e" todas as situa#es e"
que no )ouver "ovi"entao de "ercadorias, por e4e"ploM notas !iscais co"ple"entares, si"ples !atura"ento, re"essa
si"&Alica, etc(
Ca$'o N8 ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela da Situao 3ri&ut6ria re!erente ao $8S,
constante do Artigo 59 do $onvKnio SC7F:(
$8S Cor"alM
a@ se os dois Blti"os d%gitos deste ca"po !ore" iguais a 3:, 4:, 41, 5:, ou E:, ento os valores dos ca"pos
.LTH$T$8S, AL[T$8S e .LT$8S devero ser iguais a N:O ?2ero@Q
&@ se os dois Blti"os d%gitos deste ca"po !ore" di!erentes de 3:, 4:, 41, 5:, e E:, ento os valores dos ca"pos
.LTH$T$8S, AL[T$8S e .LT$8S devero ser "aiores que N:O ?2ero@Q
c@ se os dois Blti"os d%gitos deste ca"po !ore" iguais a 51 ou ;:, ento os valores dos ca"pos .LTH$T$8S,
AL[T$8S e .LT$8S devero ser "aiores ou iguais a N:O ?2ero@(
$8S S3M
a@ se os dois Blti"os caracteres deste ca"po !ore" 1:, 3: ou F:, os valores dos ca"pos .LTH$TS3, AL[TS3 e
.LT$8STS3 devero ser "aiores que N:O ?2ero@(
a@ que 2eroQ
&@ se os dois Blti"os caracteres deste ca"po !ore" di!erentes de 1:, 3: ou F:, os valores dos ca"pos
.LTH$TS3, AL[TS3 e .LT$8STS3 devero ser iguais a N:O ?2ero@(
Ca$'o NN ; ,ree#c-i$e#to: nas opera#es de entradas, deve" ser registrados os cAdigos de operao que corresponde"
ao trata"ento tri&ut6rio relativo > destinao do ite"(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de $Adigo Fiscal de *perao e Prestao, con!or"e A+uste
SCEF :F7:1(
Se o ca"po CDT*PE' do registro $1:: !or igual a N:O ?2ero@, ento o pri"eiro caractere do $F*P deve ser igual a 1, 2
ou 3( Se ca"po CDT*PE' do registro $1:: !or igual a N1O ?u"@, ento o pri"eiro caractere do $F*P deve ser igual a 5, E
ou F(
* pri"eiro caractere deve ser o "es"o para todos os %tens de u" docu"ento !iscal(
Ca$'o NO ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir no registro :4:: /3a&ela de Cature2a da *perao(
Ca$'o NI ; Valida!"o: se os dois Blti"os caracteres do $S3T$8S !ore" ::, 1:, 2: ou F:, o ca"po AL[T$8S deve
ser "aior que N:O ?2ero@(
P6gina 2; de 124
Guia Prtico EFD
Ca$'o NM ; Valores )AlidosM W:, 1X
,ree#c-i$e#to: in!or"ar o per%odo de apurao do P ?:/8ensal ou 1/Decendial@( Este ca"po servir6 para identi!icar
quais docu"entos sero considerados e" cada apurao do P para per%odos distintos no "es"o "Ks, nos casos e" que u"
"es"o contri&uinte este+a su&"etido si"ultanea"ente a "ais de u"a apurao(
Ca$'o O8 ; ,ree#c-i$e#to: ta&ela do $S3TP est6 pendente de pu&licao( Enquanto no pu&licada, dever/se/6 utili2ar
os "es"os cAdigos de!inidos para a Cota Fiscal EletrDnica ?CF/e@,con!or"e a&ai4oM
C?digo Descri!"o
:: Entrada co" recuperao de cr0dito
:1 Entrada tri&utada co" al%quota 2ero
:2 Entrada isenta
:3 Entrada no/tri&utada
:4 Entrada i"une
:5 Entrada co" suspenso
4; *utras entradas
5: Sa%da tri&utada
51 Sa%da tri&utada co" al%quota 2ero
52 Sa%da isenta
53 Sa%da no/tri&utada
54 Sa%da i"une
55 Sa%da co" suspenso
;; *utras sa%das
Ca$'o ON ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de $Adigo de Enquadra"ento Legal do P(
Ca$'o OH ; ,ree#c-i$e#to: preenc)er co" a al%quota do P esta&elecida na 3P e NO 'ree#c-er, quando a !or"a de
tri&utao do P !or !i4ada e" reais e calculada por unidade ou por deter"inada quantidade de produto( Ceste caso, os va/
lores so in!or"ados no registro $1F<(
Ca$'o OJ ; Valida!"o: o valor deve constar da 3a&ela de $Adigo da Situao 3ri&ut6ria re!erente ao PS(
Ca$'o HK ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o $Adigo da $onta Anal%tica( E4e"plosM estoques, receitas, despesas, ativos( Deve
ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser in!or"ada a conta sint0tica ?n%vel aci"a da conta anal%tica@(
REGISTRO CNKN: AR+AZENA+ENTO DE CO+BESTIVEIS 5c?digo 8N. JJ63
Este registro deve ser apresentado pelas e"presas do seg"ento de co"&ust%veis, so"ente nas opera#es de entrada, para in/
!or"ar o volu"e rece&ido ?e" litros@, por ite" do docu"ento !iscal, con!or"e Livro de 8ovi"entao de $o"&ust%veis
?L8$@, A+uste SCEF :17;2(
)o podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo conte;do
no campo )DL(',)UDE*
NG Ca$'o
Descrio
Ti'o Ta$ Dec E#tr3
Sa:(a
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$1F1P $ ::4 / S C
:2 C18T3AC[1E 3anque onde !oi ar"a2enado o co"&ust%vel $ / / S C
:3 [3DE [uantidade ou volu"e ar"a2enado C / / S C
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W$1F1X
REGISTRO CNKO: O,ERAES CO+ ISSUN 5CRDIGO 8N6
Este registro tem por ob4eti%o informar dados da prestao de ser%ios*
NG Ca$'o
Descrio
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$1F2P $ ::4 / C S
:2 .LTH$TSS[C .alor da &ase de c6lculo do SS[C C / :2 C S
P6gina 3: de 124
Guia Prtico EFD
:3 AL[TSS[C Al%quota do SS[C C / :2 C S
:4 .LTSS[C .alor do SS[C C / :2 C S
*corrKncia / 1M1
REGISTRO CNKH: O,ERAES CO+ +EDICA+ENTOS 5CRDIGO 8N e JJ63
Este registro de%e ser apresentado pelas empresas do segmento farmac9utico Adistribuidoras, ind;strias, re%en@
dedoras e importadorasB**
E" caso de CF/e e"itida por terceiros, a in!or"ao 0 o&rigatAria(
dos ca"posM L*3ET8ED e [3DT3E8(
NG Ca$'o
Descrio
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$1F3P $ ::4 / S S
:2 L*3ET8ED CB"ero do lote de !a&ricao do "edica"ento $ / / S S
:3 [3DT3E8 [uantidade de ite" por lote C / / S S
:4 D3TFAH Data de !a&ricao do "edica"ento C ::<U / S S
:5 D3T.AL Data de e4pirao da validade do "edica"ento C ::<U / S S
:E CDT8ED ndicador de tipo de re!erKncia da &ase de c6lculo
do $8S ?S3@ do produto !ar"acKuticoM
:/ Hase de c6lculo re!erente ao preo ta&elado ou
preo "64i"o sugeridoQ
1/ Hase c6lculo 8arge" de valor agregadoQ
2/ Hase de c6lculo re!erente > Lista CegativaQ
3/ Hase de c6lculo re!erente > Lista PositivaQ
4/ Hase de c6lculo re!erente > Lista Ceutra
$ ::1U / S S
:F 3PTP'*D 3ipo de produtoM
:/ Si"ilarQ
1/ =en0ricoQ
2/ Rtico ou de "arcaQ
$ 1U / S S
:< .LT3AHT8AZ .alor do preo ta&elado ou valor do preo "64i/
"o
C / :2 S S
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8I ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a data de !a&ricao do "edica"ento no !or"ato Ndd""aaaaO(
Ca$'o 8J ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a data de e4pirao da validade do "edica"ento no !or"ato Ndd""aaaaO(
Ca$'o 8Q ; Valores )AlidosM W:, 1, 2, 3, 4X
Ca$'o 8K ; Valores )Alidos: W:, 1, 2X
Ca$'o 8L ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@3
REGISTRO CNKI: O,ERAES CO+ AR+AS DE &OGO 5CRDIGO 8N63
Este registro deve ser apresentado pelas e"presas que reali2a" opera#es co" ar"as de !ogo ? indBstria, co"0rcio e de/
"ais@ e deve ser !ornecido apenas para opera#es de sa%da(
Co pode" ser in!or"ados para u" "es"o docu"ento !iscal, dois ou "ais registros co" o "es"o valor do ca"po
C18TA'8(
NG Ca$'o
Descrio
Ti'o Ta$ Dec E#tr3 Sa4das
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$1F4P $ ::4 / C S
P6gina 31 de 124
Guia Prtico EFD
:2 CDTA'8 ndicador do tipo da ar"a de !ogoM
:/ 1so per"itidoQ
1/ 1so restrito
$ ::1U / C S
:3 C18TA'8 Cu"erao de s0rie de !a&ricao da ar"a $ / / C S
:4 DES$'T$*8PL Descrio da ar"a, co"preendendoM nB"ero do
cano, cali&re, "arca, capacidade de cartuc)os,
tipo de !unciona"ento, quantidade de canos, co"/
pri"ento, tipo de al"a, quantidade e sentido das
raias e de"ais ele"entos que per"ita" sua per!ei/
ta identi!icao
$ / / C S
-corr9ncia @ 7>)
REGISTRO CNKJ: O,ERAES CO+ VESCELOS NOVOS 5CRDIGO 8N e JJ63
Este registro deve ser apresentado pelas e"presas do seg"ento auto"otivo ?"ontadoras/cap%tulo <F da C$8, concession6/
rias e i"portadoras@, para in!or"ar os %tens relativos aos ve%culos novos( Deve ser in!or"ado nas opera#es de entrada e
sa%da e4ceto quando tratar/se de opera#es de e4portao(
R considerado !atura"ento direto toda operao e!etuada nos ter"os do $onvKnio $8S n9 5172:::(
Co pode" ser in!or"ados, para u" "es"o registro $1F5, dois ou "ais registros co" o "es"o valor do ca"po
$LASST.E$(
NG Ca$'o
Descrio
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$1F5P $ ::4 / S S
:2 CDT.E$T*PE
'
ndicador do tipo de operao co" ve%culoM
:/ .enda para concession6riaQ
1/ Fatura"ento diretoQ
2/ .enda diretaQ
3/ .enda da concession6riaQ
;/ *utros
$ ::1U / S S
:3 $CPV $CPV da $oncession6ria C :14U / C C
:4 1F Sigla da unidade da !ederao da $oncession6ria $ ::2U / C C
:5 $LASST.E$ $)assi do ve%culo $ / / S S
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8O ; Valores )AlidosM W:, 1, 2, 3, ;X
Ca$'o 8H ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o $CPV da concession6ria envolvida na operao( Co utili2ar os caracteres especi/
ais de !or"atao, tais co"oM N(O, N7O, N/O(
Valida!"o: se o valor no ca"po CDT.E$T*PE' !or igual a N1O ?u"@, o ca"po $CPV 0 o&rigatArio( * d%gito veri!icador
0 validado(
Ca$'o 8I ; Valida!"o: o valor deve ser a sigla da 1F da concession6ria(
REGISTRO CNKQ: RESSARCI+ENTO DE IC+S E+ O,ERAES CO+ SEBSTITEIO TRIBETWRIA 5CR;
DIGO 8N. JJ63
Este registro deve ser in!or"ado quando da e"isso de docu"ento !iscal re!erente a ressarci"ento de $8S e" opera#es
co" su&stituio tri&ut6ria(
Este registro 0 de uso e4clusivo para contri&uintes para os quais a legislao estadual utili2a o "0todo de ressarci"ento
pelo valor da Blti"a entrada e e4ige a e"isso do docu"ento !iscal na solicitao de ressarci"ento e" opera#es co" su&s/
tituio tri&ut6ria(
P6gina 32 de 124
Guia Prtico EFD
NG Ca$'o
Descrio
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$1FEO $ ::4 / S S
:2 $*DT8*DT1L3TE $Adigo do "odelo do docu"ento !iscal relativa a
Blti"a entrada
$ ::2U / S S
:3 C18TD*$T1L3TE CB"ero do docu"ento !iscal relativa a Blti"a en/
trada
C / / S S
:4 SE'T1L3TE S0rie do docu"ento !iscal relativa a Blti"a entra/
da
$ / / C C
:5 D3T1L3TE Data relativa a Blti"a entrada da "ercadoria C ::<U / S S
:E $*DTPA'3T1L3T
E
$Adigo do participante ?do e"itente do docu"en/
to relativa a Blti"a entrada@
$ / / S S
:F [1AC3T1L3TE [uantidade do ite" relativa a Blti"a entrada C / :3 S S
:< .LT1C3T1L3TE .alor unit6rio da "ercadoria constante na CF re/
lativa a Blti"a entrada inclusive despesas acessA/
rias(
C / :3 S S
:; .LT1C3TH$TS3 .alor unit6rio da &ase de c6lculo do i"posto
pago por su&stituio(
C / :3 S S
*corrKncia / 1M1
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W$1FEX
Ca$'o 8O ; Valores VAlidos: W:1, 55X
Ca$'o 8J ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve ser no !or"ato Ndd""aaaaO( * valor in!or"ado no ca"po deve ser "enor
ou igual ao valor no $a"po1: ?D3TD*$@ do registro $1::(
Ca$'o 8Q ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve e4istir no ca"po $*DTPA'3 do registro :15:(
1@ Para os ca"pos N:2,:3,:4,:5,:F,:< e :;O a nota !iscal a ser in!or"ada deve ser de qualquer !ornecedor de produto do
$onvenio :37;; ou ser6 do destinat6rio da Cota Fiscal de ressarci"ento]
'espostaM Deve" ser in!or"ados dados da Blti"a nota !iscal do ite" para o qual a solicitao de ressarci"ento est6 sendo
!eita(
EB , apurao do ICL! a ressarcir ou a complementar & computada pelo total dos produtos no ,ne3o III
A!C,)CB, ou se4a, se um produto gerar ressarcimento e outro complemento, o %alor a ressarcir ou a recol5er
AcomplementarB ser apurado pela diferena* )este caso, a nota fiscal a ser mencionada referente P ;ltima en@
trada pode ser de 6ual6uer um dos produtos constante da apurao do ressarcimentoN
'espostaM * "0todo de ressarci"ento e4e"pli!icado de co"&ust%vel est6 previsto no S$AC$ e di!ere do que 0 proposto
neste registro( Co caso e4e"pli!icado, no deve ser apresentado o registro $1FE(
3@ Para o seg"ento de co"&ust%veis +6 e4iste o S$AC$, onde consta" todas estas in!or"a#es( Ceste caso, que" entrega o
S$AC$ est6 dispensado da entrega deste registro]
Cesposta> Este registro no de%e ser apresentado pelos contribuintes nos estados em 6ue o ressarcimento de
ICL!@!' de combust%el & controlado pelo sistema !C,)C*
4@ Cos casos de solicitao de ressarci"ento e" processos que envolva" "ais de u"a nota !iscal de re!erKncia no "es"o
pedido, qual a nota !iscal de re!erKncia a ser in!or"ada]
'espostaM Se o pedido de ressarci"ento decorre de processo, se" e"isso de nota de pedido de ressarci"ento, este e4e"/
plo no se enquadra nas in!or"a#es do 'egistro $1FE( Portanto, o registro no deve ser apresentado( Se )ouver e"isso
de nota de pedido de ressarci"ento, a nota de re!erKncia be a ulti"a nota de entrada(
P6gina 33 de 124
Guia Prtico EFD
CEGI!'C- C7VV> -PEC,RWE! C-L PC-DD'-! !D2EI'-! , !EO- DE C-)'C-OE IPI*
Cegistrar o tipo e a 6uantidade de selo de controle utili=ado pelo contribuinte na sada dos produtos su4eitos ao
selo de controle* E3* bebidas 6uentes, cigarros e relgios* !e o produto %endido est su4eito P selagem, o regis@
tro & obrigatrio* - registro no de%e ser informado nas opera8es de a6uisio de produtos* -s cdigos dos
selos de controle constam indicados na 'abela K*G*E do ,to C-'EPE n. #/0#1*
NG Ca$'o
Descrio
Ti'o Ta$ Dec E#tr3
Sa:(a
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$1FFP $ ::4 / C S
:2 $*DTSEL*TP $Adigo do selo de controle do P, con!or"e 3a/
&ela 4(5(2
$ ::EU / C S
:3 [3TSEL*TP [uantidade de selo de controle do P aplicada C :12 / C S
*corrKncia / 1M1
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W$1FFX
Ca$'o 8O ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve contar da 3a&ela de $Adigo do Selo de $ontrole do P, con!or/
"e ite" 4(5(2 do Ato $*3EPE n9 :;7:<(
1@ Este registro su&stitui o atual Livro de $ontrole de Selo]
'espostaM Co( Para a su&stituio do Livro de 'egistro do Selo Especial de $ontrole ser6 necess6ria algu"a in!or"ao
no conte"plada nos arquivos( A solicitao para su&stituio desse livro ser6 avaliada na prA4i"a etapa do pro+eto(
REGISTRO CNKL: O,ERAES CO+ ,RODETOS SEXEITOS Y TRIBETAYO DE I,I ,OR ENIDADE OE
UEANTIDADE DE ,RODETO3
- registro tem por ob4eti%o fornecer informa8es adicionais sobre os produtos das posi8es EK#EE### Acigar@
rosB e EE#K, EE#G, EE#J e EE#1 Abebidas 6uentesB, relacionados na 'abela K*G*7 do ,to C-'EPE n. #/0#1, cu4a
forma de tributao do IPI, fi3ada em reais, & calculada por unidade ou por determinada 6uantidade de produto,
conforme tabelas de classes de %alores*
89
Ca$'o
Descrio
Ti'o Ta$ Dec
Entr
Sa:(a
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$1F<P $ ::4 / C S
:2 $LTEC[ $Adigo da classe de enquadra"ento do P, con!or/
"e 3a&ela 4(5(1(
$ ::5 / C S
:3 .LT1CD .alor por unidade padro de tri&utao C / :2 C S
:4 [1AC3TPAD [uantidade total de produtos na unidade padro de
tri&utao
C / :3 C S
*corrKncia / 1M1
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W$1F<X
Ca$'o 8O ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela da $lasse de Enquadra"ento do P, con!or"e
ite" 4(5(1 do Ato $*3EPE n9 :;7:<(
REGISTRO CNKM: IN&OR+AES CO+,LE+ENTARES ST 5CRDIGO 8N63
Este registro tem por ob4eti%o informar opera8es 6ue en%ol%am repasse, deduo e complemento de
ICL!(!' nas opera8es interestaduais e nas opera8es com substitudo intermedirio*
NG Ca$'o
Descrio
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$1F;O $ ::4 / C S
:2
H$TS3T*'=TDES
3
.alor da &ase de c6lculo S3 na orige"7destino
e" opera#es interestaduais(
C / :2
C S
P6gina 34 de 124
Guia Prtico EFD
:3 $8STS3T'EP
.alor do $8S/S3 a repassar7dedu2ir e" opera/
#es interestaduais
C / :2
C S
:4 $8STS3T$*8PL
.alor do $8S/S3 a co"ple"entar > 1F de des/
tino
C / :2
C C
:5 H$T'E3
.alor da H$ de reteno e" re"essa pro"ovida
por Su&stitu%do inter"edi6rio
C / :2
C C
:E $8ST'E3
.alor da parcela do i"posto retido e" re"essa
pro"ovida por su&stitu%do inter"edi6rio
Cc / :2
C C
*corrKncia / 1M1
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W$1F;X
REGISTRO CNM8: REGISTRO ANALSTICO DO DOCE+ENTO 5CRDIGO 8N. NB. 8I E JJ63
Este registro te" por o&+etivo representar a escriturao dos docu"entos !iscais totali2ados por $S3, $F*P e Al%quota de
$8S(
NG Ca$'o
Descrio
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$1;:P $ ::4 / S S
:2 $S3T$8S $Adigo da Situao 3ri&ut6ria, con!or"e a 3a&ela
indicada no ite" 4(3(1
C ::3U / S S
:3 $F*P $Adigo Fiscal de *perao e Prestao do agrupa/
"ento de itens
C ::4U / S S
:4 AL[T$8S Al%quota do $8S C / :2 C C
:5 .LT*P' .alor da operao correspondente > co"&inao
de $S3T$8S, $F*P, e al%quota do $8S, in/
clu%das as despesas acessArias ?!rete, seguros e ou/
tras despesas acessArias@ e P
C / :2 S S
:E .LTH$T$8S Parcela correspondente ao P.alor da &ase de c6l/
culo do $8SP re!erente > co"&inao de
$S3T$8S, $F*P e al%quota do $8S(
C / :2 S S
:F .LT$8S Parcela correspondente ao P.alor do $8SP re!e/
rente > co"&inao de $S3T$8S, $F*P e al%/
quota do $8S(
C / :2 S S
:< .LTH$T$8STS3 Parcela correspondente ao P.alor da &ase de c6l/
culo do $8SP da su&stituio tri&ut6ria re!erente
> co"&inao de $S3T$8S, $F*P e al%quota do
$8S(
C / :2 S S
:; .LT$8STS3 Parcela correspondente ao valor creditado7de&ita/
do do $8S da su&stituio tri&ut6ria, re!erente >
co"&inao de $S3T$8S, $F*P, e al%quota do
$8S(
C / :2 S S
1: .LT'EDTH$ .alor no tri&utado e" !uno da reduo da &ase
de c6lculo do $8S, re!erente > co"&inao de
C / :2 S S
11 .LTP Parcela correspondente ao P.alor do PP re!eren/
te > co"&inao $S3T$8S, $F*P e al%quota do
$8S(
C / :2 S S
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W$1;:X
Ca$'o 8O ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela da Situao 3ri&ut6ria re!erente ao $8S,
Ca$'o 8H ; ,ree#c-i$e#to: nas opera#es de entradas, deve" ser registrados os cAdigos de operao que corresponde"
ao trata"ento tri&ut6rio relativo > destinao do ite"(
SCEF :F7:1(
P6gina 35 de 124
Guia Prtico EFD
Ca$'o 8Q ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a &ase de c6lculo do $8S, re!erente > co"&inao dos ca"pos $S3T$8SQ,
$F*P e AL[T$8S deste registro(
Valida!"o: o valor constante neste ca"po deve corresponder > so"a dos valores do $a"po .LTH$T$8S dos registros
$1F: ?%tens@, se e4istire", que possua" a "es"a co"&inao de $S3, $F*P e Al%quota deste registro(
Ca$'o 8K ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o valor do $8S re!erente > co"&inao dos ca"pos $S3T$8S, $F*P e
AL[T$8S deste registro(
Valida!"o: o valor constante neste ca"po deve corresponder > so"a dos valores do ca"po .LTH$T$8S do registro
Ca$'o 8L ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a &ase de c6lculo do $8S/S3 re!erente > co"&inao dos ca"pos $S3T$8S,
Valida!"o: o valor constante neste ca"po deve corresponder > so"a dos valores do ca"po .LTH$T$8S S3 do registro
Ca$'o 8M ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o valor creditado7de&itado do $8S da su&stituio tri&ut6ria, re!erente > co"&ina/
o dos ca"pos $S3T$8S, $F*P, e AL[T$8S deste registro(
Valida!"o: o valor constante neste ca"po deve corresponder > so"a dos valores do ca"po .LTH$T$8S S3 do registro
Ca$'o N8 ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o valor no tri&utado e" !uno da reduo da &ase de c6lculo do $8S, re!erente >
co"&inao dos ca"pos $S3T$8S, $F*P e AL[T$8S deste registro(
Valida!"o: o valor constante neste ca"po deve corresponder > so"a dos valores do ca"po .LT3E8 "enos
.LTH$T$8S do registro $1F:?%tens@, se e4istire", que possua" a "es"a co"&inao de $S3, $F*P e Al%quota deste
registro(
Ca$'o NN ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o valor do P re!erente > co"&inao dos ca"pos $S3T$8S, $F*P e
Valida!"o do Registro: no pode" ser in!or"ados dois ou "ais registros co" a "es"a co"&inao de valores dos ca"/
posM $S3T$8S, $F*P e AL[T$8S( A co"&inao dos valores dos ca"pos $S3T$8S e $F*P e AL[T$8S deve
e4istir no respectivo 'egistro de %tens do $1F:, quando este registro !or e4igido(
1@ $o"o reportar valores de suspenso, iseno, di!eri"ento e i"unidade do $8S] 'espostaM * $Adigo da Situao 3ri/
&ut6ria do $8S 0 co"posto pela co"&inao das seguintes ta&elasM
'abela , @ -rigem da Lercadoria
# @ )acional
7 @ Estrangeira @ Importao direta
E @ Estrangeira @ ,d6uirida no mercado interno
'abela B @ 'ributao pelo ICL!
## @ 'ributada integralmente
7# @ 'ributada e com cobrana do ICL! por substituio tributria
E# @ Com reduo de base de clculo
F# @ Isenta ou no tributada e com cobrana do ICL! por substituio tributria
K# @ Isenta
K7 @ )o tributada
G# @ !uspenso
G7 @ Diferimento
J# @ ICL! cobrado anteriormente por substituio tributria
V# @ Com reduo de base de clculo e cobrana do ICL! por substituio tributria
/# @ -utras
Desta !or"a, todas as situa#es tri&ut6rias do $8S esto conte"pladas( E4(M "ercadoria nacional tri&utada inte/
gral"ente M cAdigo $S3 igual a N:::OQ "ercadoria nacional tri&utada e co" co&rana de $8S por su&stituio tri&ut6ria M
cAdigo $S3 igual a N:1:O(
EB Este registro no possui campos especficos para apresentao de %alores de opera8es HIsentas e -utrasI*
Desta forma, a soma dos %alores no ir coincidir com o %alor contbil* Em 6uais campos sero demonstrados
esses %aloresN
Cesposta> -s %alores das colunas @ opera8es HIsentas e -utrasI @ do li%ro impresso esto sendo substitudas
por informa8es agrupadas na combinao C!'(ICL!, CF-P e ,l6uota(ICL! E3* !e um dos tens da nota
P6gina 3E de 124
Guia Prtico EFD
fiscal referir@se a um produto nacional e isento de ICL!, a indicao do cdigo C!' ser H2+2I e e3igir um re@
gistro C7V# Apara discriminar o item da )FB e um registro C7/# Apara agrup@lo na combinao C!'(ICL!,
CF-P e ,l6uota(ICL!B, onde somente o campo %alor da operao estar preenc5ido com %alor maior 6ue H#I
A=eroB Aos demais campos %alores, e3ceto campo %alor do IPI, de%ero ser informados com H#I A=eroBB*
REGISTRO CNMJ: OBSERVAOES DO LANA+ENTO &ISCAL 5CRDIGO 8N. NB E JJ6
Este registro deve ser in!or"ado quando, e" decorrKncia da legislao estadual, )ouver a+ustes nos docu"entos !iscais, in/
!or"a#es so&re di!erencial de al%quota, antecipao de i"posto e outras situa#es(
Estas in!or"a#es equivale" >s o&serva#es que so lanadas na coluna N*&serva#esO dos Livros Fiscais previstos no
$onvKnio SC7F: SCEF, art( E3, a .(
Se"pre que ocorrer u" a+uste ?lana"entos re!erentes aos i"postos que tK" o c6lculo detal)ado e" n!or"a#es $o"ple/
"entares da CFQ ou aos i"postos que esto de!inidos na legislao e no consta" na CFQ ou aos recol)i"entos antecipados
dos i"postos@, deve, con!or"e dispuser a legislao estadual, ocorrer u"a o&servao(
NG Ca$'o
Descrio
Ti'o Ta$ Dec
Entr
Sa4da
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$1;5P $ ::4 / S S
:2 $*DT*HS $Adigo da o&servao do lana"ento !iscal ?ca"/
po :2 do 'egistro :4E:@
$ / / S S
:3 3Z3T$*8PL Descrio co"ple"entar do cAdigo de o&serva/
o(
$ / / C C
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W$1;5X
Ca$'o 8H ; ,ree#c-i$e#to: utili2ado para co"ple"entar o&servao, cu+o cAdigo 0 de in!or"ao gen0rica(
REGISTRO CNMK: OETRAS OBRIGAES TRIBETWRIAS. AXESTES E IN&OR+AES DE VALORES
,ROVENIENTES DE DOCE+ENTO &ISCAL3
Este registro te" por o&+etivo in!or"ar para detal)ar outras o&riga#es tri&ut6rias, a+ustes e in!or"a#es de valores do do/
cu"ento !iscal do registro $1;5, que pode" ou no alterar o c6lculo do valor do i"posto(
Estes valores ?ca"po :F/.LT$8S@ sero so"ados direta"ente na apurao, no registro E11:, ca"po .LTAVTDEH3*S
ou ca"po .LTAVT$'ED3*S, e no registro E21:, ca"po .LTAVT$'ED3*STS3 e ca"po .LTAVTDEH3*STS3, de
acordo co" a especi!icao do 3E'$E'* $A'A$3E'E do $Adigo do A+uste ?3a&ela 5(3 do Ato $*3EPE n9 :;7:<@(
*s dados que gerare" cr0dito ou d0&ito de $8S ?ou se+a, aqueles que no so si"ples"ente in!or"ativos@ sero so"ados
na apurao assi" co"o os registros $1;:(
NG Ca$'o
Descrio
Ti'o Ta$ Dec E#tr
Sa:(a
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$1;FP $ ::4 / S S
:2 $*DTAV $Adigo do a+ustes7&ene!%cio7incentivo, con!or"e
ta&ela indicada no ite" 5(3(
$ :1:U / S S
:3 DE!CC(C-LPO(,2 Descrio co"ple"entar do a+uste da apurao,
nos casos e" que o cAdigo da ta&ela !or N;;;;O
$ / / C C
:4 $*DT3E8 $Adigo do ite" ?ca"po :2 do 'egistro :2::@ $ / / C C
:5 .LTH$T$8S Hase de c6lculo do $8S ou do $8S S3 C / :2 C C
:E AL[T$8S Al%quota do $8S C / :2 C C
:F .LT$8S .alor do $8S ou do $8S S3 C / :2 C C
:< .LT*13'*S *utros valores C / :2 C C
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W$1;FX
Ca$'o 8O ; Valida!"o: veri!ica se o $*DTAV est6 de acordo co" a 3a&ela da 1F do in!or"ante do arquivo(
Ca$'o 8I ; ,ree#c-i$e#to: so"ente deve ser in!or"ado se o a+uste7&ene!%cio !or relacionado ao produto(
P6gina 3F de 124
Guia Prtico EFD
Valida!"o: Deve e4istir no 'egistro $1F:(
Ca$'o 8K ; ,ree#c-i$e#to: valor do "ontante do a+uste do i"posto( Para a+ustes re!erentes a $8S/S3, o ca"po
.LT$8S deve conter o valor do $8S/S3( *s dados que gerare" cr0dito ou d0&ito ?ou se+a, aqueles que no so si"ples/
"ente in!or"ativos@ sero so"ados na apurao, assi" co"o os registros $1;:(
Ca$'o 8L ; ,ree#c-i$e#to: preenc)er co" outros valores, quando o cAdigo do a+uste !or in!or"ativo, con!or"e 3a&ela
5(3 do Ato $*3EPE n9 :;7:<(
1@ $ite e4e"plos de situa#es que deva" ser apresentadas neste registro(
'espostaM "postos destacados a "enorQ i"postos e4igidos pela legislao e que no aparece" no docu"ento ?e4(M di!eren/
cia de al%quota@Q d0&itos e4igidos na entrada da "ercadoriaQ paga"entos antecipadosQ c6lculos que serve" de &ase para ou/
tras o&riga#es ou direitos ?e4M ree"&olso, Ativo Per"anente@(
REGISTRO CH88: RESE+O DIWRIO DAS NOTAS &ISCAIS DE VENDA A CONSE+IDOR 5CRDIGO 8O6
Este registro de%e ser apresentado pelos contribuintes 6ue utili=am notas fiscais de %enda ao consumidor no
emitidas por ECF* 'rata@se de um resumo dirio, por s&rie e subs&rie do documento fiscal, de todas as opera@
8es praticadas* E3istiro tantos registros CF## 6uantos forem os agrupamentos de s&ries e subs&ries dos do@
cumentos fiscais emitidos no dia* -s %alores de documentos fiscais cancelados no de%em ser computados no
%alor total dos documentos Acampo +O(D-CB*
Este registro & obrigatrio nas opera8es de sada, para contribuintes en6uadrados no Perfil H,I*
NG Ca$'o
Descrio
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$3::P $ ::4 / C S
a 3a&ela 4(1(1
$ ::2U / C S
:3 SE' S0rie do docu"ento !iscal $ / / C S
:4 S1H Su&s0rie do docu"ento !iscal $ / / C C
:5 C18TD*$TC CB"ero do docu"ento !iscal inicial C / / C S
:E C18TD*$TFC CB"ero do docu"ento !iscal !inal C / / C S
:F D3TD*$ Data da e"isso dos docu"entos !iscais C ::<U / C S
:< .LTD*$ .alor total dos docu"entos C / :2 C S
:; .LTPS .alor total do PS C / :2 C C
1: .LT$*FCS .alor total da $*FCS C / :2 C C
11 $*DT$3A $Adigo da conta anal%tica cont6&il de&itada7credita/
da
$ / / C C
*corrKncia v6rios por Arquivo
Ca$'o 8O ; Valores )Alidos: W:2X
Ca$'o 8J ; Valida!"o: valor in!or"ado deve ser "aior que N:O ?2ero@( * nB"ero do docu"ento inicial deve ser "enor ou
igual ao nB"ero do docu"ento !inal(
Ca$'o 8Q ; Valida!"o: valor in!or"ado deve ser "aior que N:O ?2ero@3
Ca$'o 8K ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "enor ou igual ao valor no ca"po D3TFC do registro
::::(
Ca$'o 8L ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser igual > so"a do ca"po .LT3E8 dos registros $321(
pos SE', S1H, C18TD*$TC e C18TD*$TFC( Co 0 per"itida a interseco ?so&reposio@ de intervalos entre os
registros $3:: in!or"ados co" a "es"a co"&inao de valores dos ca"pos SE', S1H, C18TD*$TC e
C18TD*$TFC(
P6gina 3< de 124
Guia Prtico EFD
REGISTRO CHN8: DOCE+ENTOS CANCELADOS DE NOTAS &ISCAIS DE VENDA A CONSE+IDOR 5CRDI;
GO 8O63
Este registro tem por ob4eti%o informar os n;meros dos documentos fiscais cancelados*
NG Ca$'o
Descrio
:2 C18TD*$T$AC$ CB"ero do docu"ento !iscal cancelado C / / C S
-corr9ncia :%rios por ,r6ui%o
Ca$'o 8O ; Valida!"o: o nB"ero do docu"ento cancelado deve estar contido no intervalo in!or"ado no registro $3::,
ca"pos C18TD*$TC e C18TD*$TFC(
REGISTRO CHO8: REGISTRO ANALSTICO DO RESE+O DIWRIO DAS NOTAS &ISCAIS DE VENDA A CON;
SE+IDOR 5CRDIGO 8O63
Este registro tem por ob4eti%o informar a consolidao diria dos %alores das notas fiscais de %enda ao consu@
midor no emitidas por ECF e de%e ser apresentado, de forma agrupada, pela combinao C!'(ICL!, CF-P
e ,l6uota de ICL!*
NG Ca$'o
Descrio
Ti'o Ta$ Dec E#tr3
Sa:(a
C ::3U / C S
:3 $F*P $Adigo Fiscal de *perao e Prestao C ::4U / C S
:4 AL[T$8S Al%quota do $8S C ::5 :2 C C
:5 .LT*P' .alor total acu"ulado das opera#es correspon/
dentes > co"&inao de $S3T$8S, $F*P e al%/
quota do $8S, inclu%das as despesas acessArias e
acr0sci"os(
C / :2 C S
:E .LTH$T$8S .alor acu"ulado da &ase de c6lculo do $8S, re/
!erente > co"&inao de $S3T$8S, $F*P, e al%/
quota do $8S(
C / :2 C S
:F .LT$8S .alor acu"ulado do $8S, re!erente > co"&ina/
o de $S3T$8S, $F*P e al%quota do $8S(
C / :2 C S
:< .LT'EDTH$ .alor no tri&utado e" !uno da reduo da &ase
$S3T$8S, $F*P, e al%quota do $8S(
C / :2 C S
:; $*DT*HS $Adigo da o&servao do lana"ento !iscal ?ca"/
$ / / C C
Ca$'o 8O ; Valida!"o: o valor in!or"ado neste ca"po deve e4istir na 3a&ela da Situao 3ri&ut6ria re!erente ao $8S,
Ca$'o 8H P Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de $Adigo Fiscal de *perao e Prestao,
con!or"e A+uste SCEF :F7:1( Co pode" ser utili2ados os t%tulos dos agrupa"entos de $F*P(
Ca$'o 8Q ; Valida!"o: deve ser igual > so"a do ca"po .LTH$T$8S do registro $321(
Ca$'o 8K ; Valida!"o: deve ser igual > so"a do ca"po .LT$8S do registro $321(
REGISTRO CHON: STENS DO RESE+O DIWRIO DOS DOCE+ENTOS 5CRDIGO 8O63
P6gina 3; de 124
Guia Prtico EFD
Este registro & o detal5amento, por tens de mercadoria, da consolidao diria dos %alores das notas fiscais de
%enda ao consumidor no emitidas por ECF*
NG Ca$'o
Descrio
:2 $*DT3E8 $Adigo do ite" ?ca"po :2 do 'egistro :2::@ $ / / C S
:3 [3D [uantidade acu"ulada do ite" C / :3 C S
:4 1CD 1nidade do ite" ?$a"po :2 do registro :1;:@ $ / / C S
:5 .LT3E8 .alor acu"ulado do ite" C / :2 C S
:E .LTDES$ .alor do desconto acu"ulado C / :2 C C
:F .LTH$T$8S .alor acu"ulado da &ase de c6lculo do $8S C / :2 C C
:< .LT$8S .alor acu"ulado do $8S de&itado C / :2 C C
:; .LTPS .alor acu"ulado do PS C / :2 C C
1: .LT$*FCS .alor acu"ulado da $*FCS C / :2 C C
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8J ; ,ree#c-i$e#to: valor l%quido acu"ulado do ite", +6 considerado o valor do desconto incondicional(
Ca$'o 8Q ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o valor do desconto acu"ulado( .alor "era"ente in!or"ativo(
Valida!"o do Registro: no pode" ser in!or"ados dois ou "ais registros $321 co" o "es"o valor para o ca"po
$*DT3E8(
REGISTRO CI88 ; EUEI,A+ENTO EC& 5CRDIGO 8O e OD63
Este registro tem por ob4eti%o identificar os e6uipamentos de ECF, e de%e ser informado por todos os contri@
buintes 6ue utili=em tais e6uipamentos na emisso de documentos fiscais*
NG Ca$'o
Descrio
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$4::P $ ::4 / C S
a 3a&ela 4(1(1
$ ::2U / C S
:3 E$FT8*D 8odelo do equipa"ento $ / / C S
:4 E$FTFAH CB"ero de s0rie de !a&ricao do E$F $ / / C S
:5 E$FT$Z CB"ero do cai4a atri&u%do ao E$F C / / C S
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8O ; Valores )Alidos: W:2, 2DX(
Ca$'o 8J ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o nB"ero do cai4a atri&u%do, pelo esta&eleci"ento, ao equipa"ento e"issor de
docu"ento !iscal( 1" "es"o valor do ca"po E$FT$Z no pode ser usado por dois equipa"entos E$F ao "es"o te"po(
$ontudo, se o uso de u" nB"ero !or cessado, este "es"o nB"ero pode ser atri&u%do a outro equipa"ento de E$F, no pe/
r%odo(
Valida!"o do Registro: no pode" ser in!or"ados dois ou "ais registros $4:: co" a "es"a co"&inao de valores dos
ca"pos $*DT8*D, E$FT8*D e E$FTFAH(
1@ Este registro ser6 entregue para todas as unidades da !ederao]
Cesposta> !im
P6gina 4: de 124
Guia Prtico EFD
REGISTRO CI8J ; REDEO Z 5CRDIGO 8O e OD63
Este registro de%e ser apresentado com as informa8es da Ceduo Q de cada e6uipamento em funcionamen@
to na data das opera8es de %enda P 6ual se refere a reduo* Inclui todos os documentos fiscais totali=ados na
Ceduo Q, inclusi%e as opera8es de %enda reali=adas durante o perodo de tolerXncia do E6uipamento ECF*
NG Ca$'o
Descrio
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$4:5P $ ::4 / C S
:2 D3TD*$ Data do "ovi"ento a que se re!ere a 'eduo ^ C ::<U / C S
:3 $'* Posio do $ontador de 'ein%cio de *perao C / / C S
:4 $'^ Posio do $ontador de 'eduo ^ C / / C S
:5 C18T$**TFC CB"ero do $ontador de *rde" de *perao do
Blti"o docu"ento e"itido no dia( ?CB"ero do
$** na 'eduo ^@
C / / C S
:E =3TFC .alor do =rande 3otal !inal C / :2 C S
:F .LTH'3 .alor da venda &ruta C / :2 C S
*corrKncia 1MC
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W$4:5X
Ca$'o 8O ; ,ree#c-i$e#to: considerar a data do "ovi"ento, que inclui as opera#es de venda reali2adas durante o per%o/
do de toler\ncia do Equipa"ento E$F(
Valida!"o: o valor in!or"ado deve ser "enor ou igual > D3TFC deste arquivo(
Ca$'o 8H ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve ser "aior que N:O ?2ero@3
Ca$'o 8I ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve ser "aior que N:O ?2ero@3
Ca$'o 8J ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve ser "aior que N:O ?2ero@3
Ca$'o 8Q ; ,ree#c-i$e#to: valor acu"ulado no totali2ador geral !inal(
Valida!"o: * ca"po =3TFC deve ser "aior ou igual ao ca"po .LTH'33
Ca$'o 8K ; ,ree#c-i$e#to: valor acu"ulado no totali2ador de venda &ruta(
Valida!"o: Deve ser igual ao so"atArio do ca"po .L'TA$18T3*3 do registro $42: para os valores no ca"po
$*DT3*3TPA' do registro $42: que se re!ira" a totali2adores b3c ?443nnnn ou 3nnnn, con!or"e o E$F@, bFc ?Fn@, bc
?n@ e bCc ?Cn@ "enos o so"atArio do ca"po .L'TA$18T3*3 do registro $42: para os valores no ca"po
$*DT3*3TPA' do registro $42: que se re!ira" a totali2adores de cancela"ento ?b$an/3c@ e desconto ?bD3c@ (
REGISTRO CIN8: ,IS E CO&INS TOTALIZADOS NO DIA 5CRDIGO 8O e OD63
Este registro de%e ser apresentado sempre 6ue 5ou%er produtos totali=ados na Ceduo Q 6ue acarretem %alo@
res de PI! e C-FI)! a serem informados*
NG Ca$'o
Des,r"o T"po
Ta$ Dec E#tr
Sa:(a
:2 .LTPS .alor total do PS C / :2 C C
:3 .LT$*FCS .alor total da $*FCS C / :2 C C
O(ser)a!*es:
C%vel )ier6rquico / 4
*corrKncia / 1M1
REGISTRO CIO8: REGISTRO DOS TOTALIZADORES ,ARCIAIS DA REDEO Z 5COD 8O e OD63
Este registro tem por ob4eti%o discriminar os %alores por cdigo de totali=ador da Ceduo Q*
P6gina 41 de 124
Guia Prtico EFD
NG Ca$'o
Descrio
Ti'o Ta$ Dec E#tr
Sa:(a
:2 $*DT3*3TPA' Cdigo do totali=ador, conforme 'abela K*K*J $ / / C S
:3 .L'TA$18T3*3 .alor acu"ulado no totali2ador, relativo > respec/
tiva 'eduo ^(
C / :2 C S
:4 C'T3*3 CB"ero do totali2ador quando ocorrer "ais de
u"a situao co" a "es"a carga tri&ut6ria e!eti/
va(
C ::2 / C C
:5 DES$'TC'T3*3 Descrio da situao tributria relati%a ao
totali=ador parcial, 6uando 5ou%er mais de
um com a mesma carga tributria efeti%a*
$ / / C C
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8O ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o cAdigo de totali2ador parcial da 'eduo ^, que deve e4istir na 3a&ela 4(4(E do
Ato $otepe :;7:<(
Para totali2adores tri&ut6veis pelo $8S, o conteBdo deste ca"po deve ser N3nnnnO ou N443nnnnO, onde NnnnnO corres/
ponde > al%quota in!or"ada no ca"po AL[T$8S do registro $4;:(
Valida!"o: * valor in!or"ado deve e4istir na 3a&ela 4(4(E do Ato $otepe :;7:<, que discri"ina os cAdigos dos 3otali2a/
dores Parciais da 'ED1IJ* ^(
Ca$'o 8H ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o valor acu"ulado no totali2ador da situao tri&ut6ria7al%quota(
Valida!"o: so"ente para os totali2adores tri&ut6veis pelo $8S, indicado pelo ca"po $*DT3*3TPA' co" valor igual a
N3nnnnO, o valor deste ca"po deve ser igual > so"a do ca"po .LT*PE' do registro $4;:(
Se o declarante !or do Per!il H, o conteBdo deste ca"po deve ser igual > so"a do ca"po .LT3E8 do registro $425(
Ca$'o 8I ; Valida!"o: o valor N44O, do !or"ato N443nnnnO, con!or"e $onvKnio <:7:F, para cAdigo de totali2ador
tri&ut6vel pelo $8S, deve ser in!or"ado no ca"po C'T3*3 deste registro( Da "es"a !or"a, para os totali2adores do !or/
"ato 3nnnn, quando o equipa"ento registrar e" totali2adores distintos a "es"a carga tri&ut6ria e!etiva, o ca"po deve ser
preenc)ido( * valor in!or"ado deve ser "aior que N:O ?2ero@3
Ca$'o 8J ; Valida!"o: SA deve ser in!or"ado, se o ca"po C'T3*3 estiver preenc)ido(
pos $*DT3*3TPA' e C'T3*3(
1) Os campos 04 NR_TOT e 05 DESCR_NR_TOT so novos cdigos atri!"#
dos pe$o contri!inte para in%ormar o motivo da opera&o di%erenciada'
Resposta( Os campos n)mero do tota$i*ador e s!a descri&o %oram inc$!"dos
para identi%icar os di%erentes tota$i*adores +!e, por %or&a da $egis$a&o, res!$#
tam na mesma carga tri!t-ria e%etiva, como nos casos em +!e temos !ma a$"#
+!ota de ./ com ase de c-$c!$o integra$, correspondendo a !m cdigo de to#
ta$i*ador ig!a$ a T0.,00/, e !ma a$"+!ota de 10/ ap$icada a !ma ase de c-$#
c!$o red!*ida em 50/, correspondendo a !m cdigo de tota$i*ador tam1m
ig!a$ a T0.,00/2
REGISTRO CIOJ: RESE+O DE STENS DO +OVI+ENTO DIWRIO 5CRDIGO 8O e OD63
Este registro te" por o&+etivo identi!icar os produtos co"erciali2ados na data da "ovi"entao relativa > 'eduo ^ in!or/
"ada(
P6gina 42 de 124
Guia Prtico EFD
registro obrigatrio, 6uando os totali=adores forem iguais a 33'nnnn, 'nnnn, Fn, In, )n*
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8I ; Valida!"o: o valor deve ser in!or"ado no registro 1;:(
Ca$'o 8J ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@3
Valida!"o do Registro: no pode" ser in!or"ados dois ou "ais registros co" o "es"o valor para o ca"po $*DT3E8@
para cada $42:(
R o&rigatAria a apresentao deste registro, se o valor no ca"po $*DT3*3TPA' do registro $42: !or 3nnnn, Fn, n ou
Cn(
REGISTRO CIQ8: DOCE+ENTO &ISCAL E+ITIDO ,OR EC& 5CRDIGO 8O e OD63
Este registro de%e ser apresentado para a identificao dos documentos fiscais emitidos pelos usurios de
E6uipamentos ECF, 6ue foram totali=ados na Ceduo Q*
Para cupom fiscal cancelado, em se tratando de Perfil H,I, informar somente o registro CKJ#*
NG Ca$'o
Descrio T"po
Ta$ Dec E#tr Sa4da
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$4E:P $ ::4 / C S
a 3a&ela 4(1(1
$ ::2U / C S
:3 $*DTS3 $Adigo da situao do docu"ento !iscal, con!or"e
a 3a&ela 4(1(2
C ::2U / C S
:4 C18TD*$ CB"ero do docu"ento !iscal ?$**@ C / / C S
:5 D3TD*$ Data da e"isso do docu"ento !iscal C ::<U / C S
:E .LTD*$ .alor total do docu"ento !iscal C / :2 C S
:F .LTPS .alor do PS C / :2 C C
:< .LT$*FCS .alor da $*FCS C / :2 C C
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W$4E:X
Ca$'o 8O ; Valores VAlidos: W:2, 2DX
Ca$'o 8H ; Valores )AlidosM W::, :1,:2X
Ca$'o 8I ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@(
Ca$'o 8J ; ,ree#c-i$e#to: e" casos e4cepcionais, con!or"e $onvKnio <57:1, a data de e"isso do docu"ento !iscal
pode ser i"ediata"ente posterior > data de "ovi"entao relativa > 'eduo ^, e" decorrKncia do per%odo de duas )oras
de toler\ncia dos Equipa"entos de E$F3
Ca$'o 8Q ; Valida!"o: o* valor in!or"ado deve ser "aior que N:O ?2ero@3 * valor in!or"ado deve ser igual > so"a do
ca"po .LT3E8 dos registros $4F:(
P6gina 43 de 124
NG Ca$'o
Descrio
:5 .LT3E8 .alor acu"ulado do ite" C / :2 C S
:E .LTPS .alor do PS C / :2 C C
:F .LT$*FCS .alor da $*FCS C / :2 C C
Guia Prtico EFD
pos $*DT8*D, C18TD*$ e D3TD*$(
REGISTRO CIK8: STENS DO DOCE+ENTO &ISCAL E+ITIDO ,OR EC& 5CRDIGO 8O e OD63
Este registro de%e ser apresentado para informar os tens dos documentos fiscais emitidos pelos usurios de
E6uipamentos ECF, 6ue foram totali=ados na Ceduo Q*
NG Ca$'o
Des,r"o
Ti'o Ta$ Dec E#tr
Sa:(a
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$4F:P $ ::4 / C S
:3 [3D [uantidade do ite" C / :3 C S
:4 [3DT$AC$ [uantidade cancelada, no caso de cancela"ento
parcial de ite"
C / :3 C C
:E .LT3E8 .alor total do ite" C / :2 C S
:F $S3T$8S $Adigo da Situao 3ri&ut6ria, con!or"e a 3a&ela
indicada no ite" 4(3(1(
C ::3U / C S
:< $F*P $Adigo Fiscal de *perao e Prestao C ::4U / C S
:; AL[T$8S Al%quota do $8S $arga tri&ut6ria e!etiva e"
percentual
C / :2 C C
77 .LT$*FCS .alor da $*FCS C / :2 C C
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W$4F:X
Ca$'o 8H ; Valida!"o: oo valor in!or"ado deve ser "aior que N:O ?2ero@3
Ca$'o 8I ; Valida!"o: o valor do ca"po deve ser "enor ou igual ao valor do ca"po [3D(
Ca.po 26 - 3a&"(ao5 o %alor de%e ser informado no registro #7/#*
Ca$'o 8Q ; Valida!"o: oo valor in!or"ado deve ser "aior que N:O ?2ero@ e corresponder ao valor total do ite" no cupo"3
Ca$'o 8K ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela da Situao 3ri&ut6ria do $8S, re!erenciada
no ite" 4(3(1 do Ato $otepe :;7:<(
Ca$'o 8L ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de $Adigo Fiscal de *perao e Prestao,
con!or"e A+uste SCEF :F7:1(
Ca$'o 8M P ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a carga tri&ut6ria e!etiva e" percentual co" dois deci"ais(
REGISTRO CIM8: REGISTRO ANALSTICO DO +OVI+ENTO DIWRIO 5CRDIGO 8O e OD63
Este registro te" por o&+etivo representar a escriturao dos docu"entos !iscais e"itidos por E$F e totali2ados pela co"&i/
nao de $S3, $F*P e Al%quota(
NG Ca$'o
Descrio
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$4;:P $ ::4 / C S
C ::3U / C S
clu%das as despesas acessArias e acr0sci"os
C / :2 C S
:E .LTH$T$8S +alor acumulado da base de clculo do
ICL!, referente P combinao de
C!'(ICL!, CF-P, e al6uota do ICL!*
C / :2 C S
P6gina 44 de 124
Guia Prtico EFD
:F .LT$8S .alor acu"ulado do $8S, re!erente > co"&ina/
C / :2 C S
:< $*DT*HS $Adigo da o&servao do lana"ento !iscal ?ca"/
$ / / C C
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8O ; Valida!"oM o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela da Situao 3ri&ut6ria do $8S, re!erenciada
$8S Cor"alM
a@ se os dois Blti"os d%gitos deste ca"po !ore" 3:, 4:, 41, 5:, ou E:, ento os valores dos ca"pos
&@ se os dois Blti"os d%gitos deste ca"po !ore" di!erentes de 3:, 4:, 41, 5:, e E:, ento os valores dos ca"/
pos .LTH$T$8S, AL[T$8S e .LT$8S devero ser "aiores que N:O ?2ero@Q
c@ se os dois Blti"os d%gitos deste ca"po !ore" iguais a 51 ou ;:, ento os valores dos ca"pos
.LTH$T$8S, AL[T$8S e .LT$8S devero ser "aiores ou iguais a N:O ?2ero@Q
Ca$'o 8H P
SCEF :F7:1(
Ca$'o 8Q ; Valida!"o: se o ca"po CDTPE'FL do registro :::: !or igual a NAO, o valor deste ca"po deve ser igual >
so"a do ca"po .LT3E8 dos registros $4F: que possua" a "es"a co"&inao de valores para os ca"pos $S3T$8S,
pos $S3T$8S, $F*P e AL[T$8S( A co"&inao $S3T$8S, $F*P e AL[T$8S deve e4istir no respectivo 'egis/
tro de %tens%tensdo $4F:, quando este registro !or e4igido(
REGISTRO CIMJ: RESE+O +ENSAL DE STENS DO EC& ,OR ESTABELECI+ENTO 5CRDIGO 8O e OD63
Este registro de%e ser apresentado pelo contribuinte domiciliado no estado da Ba5ia, resumindo todas as infor@
ma8es num ;nico registro por item de mercadorias, no dispensando a apresentao do registro CK## e regis@
tros fil5os*
NG Ca$'o
Des,r"o
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$4;5P $ ::4 / C S
:5 [3DT$AC$ [uantidade cancelada acu"ulada, no caso de can/
cela"ento parcial de ite"
C / :3 C C
:E 1CD 1nidade do ite" ?$a"po :2 do registro :1;:@ $ / / C S
:F .LT3E8 .alor acu"ulado do ite" C / :2 C S
:< .LTDES$ .alor acu"ulado dos descontos C / :2 C C
:; .LT$AC$ .alor acu"ulado dos cancela"entos C / :2 C C
1: .LTA$8* .alor acu"ulado dos acr0sci"os C / :2 C C
11 .LTH$T$8S .alor acu"ulado da &ase de c6lculo do $8S C / :2 C C
12 .LT$8S .alor acu"ulado do $8S C / :2 C C
13 .LTSEC .alor das sa%das isentas do $8S C / :2 C C
14 .LTC3 .alor das sa%das so& no/incidKncia ou no/tri&u/
tadas pelo $8S
C / :2 C C
15 .LT$8STS3 .alor das sa%das de "ercadorias adquiridas co"
su&stituio tri&ut6ria do $8S
C / :2 C C
*corrKncia / v6rios
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W$4;5X
P6gina 45 de 124
Guia Prtico EFD
Ca$'o 8H ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir no registro :2::, $a"po $*DT3E83
Ca$'o 8J ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a quantidade acu"ulada cancelada, no caso de cancela"ento parcial de ite"(
Ca$'o 8Q ; Valida!"o: o valor deve ser in!or"ado no registro :1;:(
Ca$'o 8K ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@3
pos $*DT3E8 e AL[T$8S(
REGISTRO CJ88: NOTA &ISCALTCONTA DE ENERGIA ELZTRICA 5CRDIGO 8Q6 E NOTA &ISCAL CONSE;
+O &ORNECI+ENTO DE GWS 5CRDIGO OL63
Este registro de%e ser apresentado, nas opera8es de sada, pelos contribuintes do segmento de energia el&tri@
ca e no en6uadrados no Con%9nio ICL! 77G0#F, pelos contribuintes do segmento de fornecimento de gs e,
nas opera8es de entrada, por to(os os contribuintes ad6uirentes*
89
Ca$'o
Descrio
Ti'o
Ta.
Dec E#tr
Sa:(a
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$5::P $ ::4 / S S
:/ EntradaQ
1/ Sa%da
$ ::1U / S S
:/ E"isso prApriaQ
1/ 3erceiros
$ ::1U / S S
:15:@M
/ do adquirente, no caso das sa%dasQ
/ do !ornecedor no caso de entradas
$ / / S S
a 3a&ela 4(1(1
$ ::2U / S S
:E $*DTS3 $Adigo da situao do docu"ento !iscal, con!or/
"e a 3a&ela 4(1(2
C ::2U / S S
:F SE' S0rie do docu"ento !iscal $ / / C C
:< S1H Su&s0rie do docu"ento !iscal C / / C C
:; $*DT$*CS $Adigo de classe de consu"o de energia el0trica,
con!or"e a 3a&ela 4(4(5 ou $Adigo da classe de
consu"o de g6s canali2ado con!or"e 3a&ela
4(4(3(
C ::2U / C S
1: C18TD*$ CB"ero do docu"ento !iscal C ::; / S S
11 D3TD*$ Data da e"isso do docu"ento !iscal C ::<U / S S
12 D3TETS Data da entrada ou da sa%da C ::<U / S S
15 .LTF*'C .alor total !ornecido7consu"ido C / :2 S S
1E .LTSE'.TC3 .alor total dos servios no/tri&utados pelo $8S C / :2 C C
1F .LT3E'$ .alor total co&rado e" no"e de terceiros C / :2 C C
1< .LTDA .alor total de despesas acessArias indicadas no
docu"ento !iscal
C / :2 C C
1; .LTH$T$8S .alor acu"ulado da &ase de c6lculo do $8S C / :2 C C
2: .LT$8S .alor acu"ulado do $8S C / :2 C C
21 .LTH$T$8STS3 .alor acu"ulado da &ase de c6lculo do $8S
su&stituio tri&ut6ria
C / :2 C C
22 .LT$8STS3 .alor acu"ulado do $8S retido por su&stituio
tri&ut6ria
C / :2 C C
23 $*DTCF $Adigo da in!or"ao co"ple"entar do docu/
"ento !iscal ?ca"po :2 do 'egistro :45:@
$ / / C C
24 .LTPS .alor do PS C / :2 C C
P6gina 4E de 124
Guia Prtico EFD
Ca$'o 8H ; Valores )Alidos: W:, 1X
Ca$'o 8J ; Valores )Alidos: W:E, 2<X
Ca$'o 8Q ; Valores )Alidos: W::, :1, :2, :3, :E, :F,:<X
Ca$'o N8 ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@(
Ca$'o NN ; ,ree#c-i$e#to: data de e"isso da nota !iscal no !or"ato Ndd""aaaaO(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "enor ou igual que o valor do ca"po D3TFC do registro ::::(
Ca$'o NO ; ,ree#c-i$e#to: data de entrada ou sa%da da nota !iscal no !or"ato Ndd""aaaaO(
Ca$'o NH ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@3
Ca$'o NJ ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@3
Ca$'o OH ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir no registro :45:(
pos CDT*PE', CDTE83, $*DTPA'3, SE', S1H, C18TD*$ e D3TD*$(
REGISTRO CJN8: STENS DO DOCE+ENTO NOTA &ISCALTCONTA ENERGIA ELZTRICA 5CRDIGO 8Q6 E
NOTA &ISCALTCONTA DE &ORNECI+ENTO DE GWS 5CRDIGO OL63
Este registro de%e ser apresentado para informar os tens das )otas Fiscais0Contas de Energia El&trica Acdigo
#J da 'abela Documentos Fiscais do ICL!B e )otas Fiscais Consumo Fornecimento de Gs Acdigo E1 da 'a@
bela Documentos Fiscais do ICL!B, e de sada*
NG Ca$'o
Descrio
:2 C18T3E8 CB"ero seq-encial do ite" no docu"ento !iscal C / / C S
:4 $*DT$LASS $Adigo de classi!icao do ite" de energia el0tri/
ca, con!or"e a 3a&ela 4(4(1
C ::4U / C S
:5 [3D [uantidade do ite" C / :3 C C
:E 1CD 1nidade do ite" ?$a"po :2 do registro :1;:@ $ / / C C
:F .LT3E8 .alor do ite" C / :2 C S
:< .LTDES$ .alor total do desconto C / :2 C C
:; $S3T$8S $Adigo da Situao 3ri&ut6ria, con!or"e a 3a&ela
C ::3U / C S
1: $F*P $Adigo Fiscal de *perao e Prestao C ::4U / C S
14 .LTH$T$8STS3 .alor da &ase de c6lculo re!erente > su&stituio
tri&ut6ria
C / :2 C C
15 AL[TS3 Al%quota do $8S da su&stituio tri&ut6ria na
unidade da !ederao de destino
C / :2 C C
1E .LT$8STS3 .alor do $8S re!erente > su&stituio tri&ut6ria C / :2 C C
1F CDT'E$ ndicador do tipo de receitaM
:/ 'eceita prApriaQ
1/ 'eceita de terceiros
$ ::1U / C S
1< $*DTPA'3 $Adigo do participante receptor da receita, tercei/
ro da operao ?ca"po :2 do 'egistro :15:@
$ C C
1; .LTPS .alor do PS C / :2 C C
2: .LT$*FCS .alor da $*FCS C / :2 C C
P6gina 4F de 124
Guia Prtico EFD
21 $*DT$3A $Adigo da conta anal%tica cont6&il de&itada7credi/
tada
$ / / C C
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8H ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir no registro :2::, ca"po $*DT3E83
Ca$'o 8I ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de $lassi!icao de %tens de Energia El0trica,
Servios de $o"unicao e 3eleco"unicao, constante no ite" 4(4(1 do Ato $*3EPE n9 :;7:<(
Ca$'o 8Q ; Valida!"o: o valor deve estar in!or"ado no registro :1;:(
Ca$'o 8M ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela da Situao 3ri&ut6ria re!erente ao $8S, re/
!erenciada no ite" 4(3(1 do Ato $otepe :;7:<(
$8S Cor"alM
$8S S3M
a@ se os dois Blti"os caracteres deste ca"po !ore" 1:, 3: ou F:, os valores dos ca"pos .LTH$TS3,
AL[TS3 e .LT$8STS3 devero ser "aiores que N:O ?2ero@(

&@
&@ que 2eroQ
c@ se os dois Blti"os caracteres deste ca"po !ore" di!erentes de 1:, 3: ou F:, os valores dos ca"pos
Ca$'o N8 ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de $Adigo Fiscal de *perao e Prestao,
Se o ca"po CDT*PE' do registro $5:: !or igual a N:O ?entrada@, ento o pri"eiro caractere do $F*P deve ser igual a 1,
2 ou 3( Se o ca"po CDT*PE' do registro $5:: !or igual a N1O ?sa%da@, ento o pri"eiro caractere do $F*P deve ser igual
a 5, E ou F(
* pri"eiro caractere do $F*P deve ser o "es"o para todos os %tens do docu"ento(
Co pode" ser utili2ados cAdigos que corresponda" aos t%tulos dos agrupa"entos de $F*P ?cAdigos co" caracteres !inais
:: ou 5:( Por e4e"ploM 51::@(
Ca$'o NK ; Valores )Alidos: W:, 1X
Ca$'o NL ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve e4istir no ca"po $*DTPA'3 do registro :15:(
pos C18T3E8 e $*DT3E8(
REGISTRO CJM8: REGISTRO ANALSTICO DO DOCE+ENTO ; NOTA &ISCALTCONTA DE ENERGIA ELZ;
TRICA 5CRDIGO 8Q6 E NOTA &ISCAL CONSE+O &ORNECI+ENTO DE GWS 5CRDIGO OL63
Este registro representa a escriturao dos docu"entos !iscais dos "odelos especi!icados no $5::, totali2ados pelo agrupa/
"ento das co"&ina#es dos valores de $S3, $F*P e Al%quota dos %tens de cada docu"ento( Deve )aver u" registro $5;:
para cada co"&inao de valores de $S3, $F*P e Al%quota que e4istir nos %tens ?registro $51:@, totali2ando estes %tens(
Este registro deve ser !ornecido tanto para opera#es de sa%da quanto de entrada(
NG Ca$'o
Des,r"o
Ti'o Ta$ Dec
Entr
Sa4da
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$5;:P $ ::4 / S S
C ::3U / S S
P6gina 4< de 124
Guia Prtico EFD
:3 $F*P $Adigo Fiscal de *perao e Prestao do agrupa/
"ento de itens
C ::4U / S S
de $S3T$8S, $F*P, e al%quota do $8S(
C / :2 S S
culo do $8SP re!erente > co"&inao de
C / :2 C S
rente > co"&inao de $S3T$8S, $F*P e al%/
quota do $8S(
C / :2 C S
$8S(
C / :2 C S
:; .LT$8STS3 Parcela correspondente ao valor creditado7de&ita/
$8S(
C / :2 C S
C / :2 C S
11 $*DT*HS $Adigo da o&servao do lana"ento !iscal ?ca"/
$ / / C C
*corrKncia / 1MC ?u" ou v6rios por registro $5::@
Ca$'o 8O ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela da Situao 3ri&ut6ria re!erente ao $8S, re/
$8S Cor"alM
$8S S3M
a@ se os dois Blti"os caracteres deste ca"po !ore" 1:, 3: ou F:, os valores dos ca"pos 1E ?.LTH$TS3@, 1F
?AL[TS3@ e 1< ?.LT$8STS3@ devero ser "aiores que N:O ?2ero@(
&@
c@ que 2eroQ
d@ se os dois Blti"os caracteres deste ca"po !ore" di!erentes de 1:, 3: ou F:, os valores dos ca"pos 1E
?.LTH$TS3@, 1F ?AL[TS3@ e 1< ?.LT$8STS3@ devero ser iguais a N:O ?2ero@(
Ca$'o 8H ; ,ree#c-i$e#to: e" se tratando opera#es de entrada, deve" ser registrados os cAdigos de operao que cor/
responda" ao trata"ento tri&ut6rio relativo > destinao do ite"(
SCEF :F7:1(
:: ou 5:( Por e4e"ploM 51::@(
Ca$'o 8Q ; Valida!"o: o valor constante neste ca"po deve corresponder > so"a dos valores do $a"po .LTH$T$8S
dos registros $51: ?%tens@, se e4istire", que possua" a "es"a co"&inao de $S3, $F*P e Al%quota deste registro(
Ca$'o 8K ; Valida!"o: o valor constante neste ca"po deve corresponder > so"a dos valores do ca"po .LT$8S dos re/
gistros $51: ?%tens@, que possua" a "es"a co"&inao de $S3, $F*P e Al%quota deste registro(
P6gina 4; de 124
Guia Prtico EFD
Ca$'o 8L ; Valida!"o: o valor constante neste ca"po deve corresponder > so"a dos valores do ca"po
.LTH$T$8STS3 dos registros $51: ?%tens@, que possua" a "es"a co"&inao de $S3, $F*P e Al%quota deste registro(

Ca$'o 8M ; Valida!"o: o valor constante neste ca"po deve corresponder > so"a dos valores do ca"po .LT$8STS3 dos
registros $51: ?%tens@, que possua" a "es"a co"&inao de $S3, $F*P e Al%quota deste registro(
Ca$'o N8 ; Valida!"o: este ca"po sA pode ser preenc)ido, se os dois Blti"os d%gitos do ca"po $S3T$8S !ore" iguais
a 2: ou F:(
Ca$'o NN ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir no registro :4E:
pos $S3T$8S, $F*P e AL[T$8S( A co"&inao $S3T$8S, $F*P e AL[T$8S deve e4istir no respectivo regis/
tro de %tens do $51:, quando este registro !or e4igido(
REGISTRO CQ88: CONSOLIDAO DIWRIA DE NOTAS &ISCAISTCONTAS DE ENERGIA ELZTRICA 5CR;
DIGO 8Q6. NOTA &ISCALTCONTA DE &ORNECI+ENTO D[WGEA CANALIZADA 5CRDIGO OM6 E NOTA &IS;
CALTCONTA DE &ORNECI+ENTO DE GWS 5CRDIGO OL6 5E+,RESAS NO OBRIGADAS AO CONVENIO
IC+S NNJT8H63
Este registro deve ser apresentado na consolidao di6ria de Cotas Fiscais7$onta de Energia El0trica ?cAdigo :E da 3a&ela
Docu"entos Fiscais do $8S@, Cotas Fiscais de Forneci"ento DcSgua ?cAdigo 2; da 3a&ela Docu"entos Fiscais do
$8S@ e Cotas Fiscais7$onta de Forneci"ento de =6s ?cAdigo 2< da 3a&ela Docu"entos Fiscais do $8S@ para e"presas
no o&rigadas ao $onvKnio $8S 11572::3(
NG Ca$'o
Des,r"o
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$E::P $ ::4 / C S
a 3a&ela 4(1(1
$ ::2U / C S
:3 $*DT81C $Adigo do "unic%pio dos pontos de consu"o,
con!or"e a ta&ela H=E
C ::FU / C S
:4 SE' S0rie do docu"ento !iscal $ / / C C
:5 S1H Su&s0rie do docu"ento !iscal C / / C C
:E $*DT$*CS $Adigo de classe de consu"o de energia el0trica,
con!or"e a 3a&ela 4(4(5, ou $Adigo de $onsu"o
de Forneci"ento Dd6gua 3a&ela 4(4(2 ou $Adi/
go da classe de consu"o de g6s canali2ado con/
!or"e 3a&ela 4(4(3(
C ::2U / C S
:F [3DT$*CS [uantidade de docu"entos consolidados neste re/
gistro
C / / C S
:< [3DT$AC$ [uantidade de docu"entos cancelados C / / C C
:; D3TD*$ Data dos docu"entos consolidados C ::<U / C S
1: .LTD*$ .alor total dos docu"entos C / :2 C S
11 .LTDES$ .alor acu"ulado dos descontos C / :2 C C
12 $*CS $onsu"o total acu"ulado, e" ef) ?$Adigo :E@ C / / C C
13 .LTF*'C .alor acu"ulado do !orneci"ento C / :2 C C
14 .LTSE'.TC3 .alor acu"ulado dos servios no/tri&utados pelo
$8S
C / :2 C C
15 .LT3E'$ .alores co&rados e" no"e de terceiros C / :2 C C
1E .LTDA .alor acu"ulado das despesas acessArias C / :2 C C
1F .LTH$T$8S .alor acu"ulado da &ase de c6lculo do $8S C / :2 C C
1< .LT$8S .alor acu"ulado do $8S C / :2 C C
1; .LTH$T$8STS3 .alor acu"ulado da &ase de c6lculo do $8S
su&stituio tri&ut6ria
C / :2 C C
2: .LT$8STS3 .alor acu"ulado do $8S retido por su&stituio
tri&ut6ria
C / :2 C C
21 .LTPS .alor acu"ulado do PS C / :2 C C
22 .LT$*FCS .alor acu"ulado $*FCS C / :2 C C
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W$E::X
Ca$'o 8O ; Valores )Alidos: W:EQ2<Q2;X
P6gina 5: de 124
Guia Prtico EFD
Ca$'o 8H ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de 8unic%pios do H=E, possuindo F d%gitos(
Ca$'o 8Q ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir e" u"a das ta&elas, de acordo co" o "odelo do docu/
"ento ?ca"po $*DT8*D@( Se o "odelo !or :E ?energia el0trica@, o valor deve constar da 3a&ela 4(4(5 do Ato $otepe
:;7:<( Se o "odelo !or 2; ?6gua canali2ada@, o valor deve constar da 3a&ela 4(4(2 do Ato $otepe :;7:<( Se o "odelo !or 2<
?g6s canali2ado@, o valor deve constar da 3a&ela 4(4(3 do Ato $otepe :;7:<(
Ca$'o 8K ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@3
Ca$'o 8L ; Valida!"o: o valor deve ser "enor ou igual ao valor do ca"po [3DT$*CS, pois a quantidade de docu"entos
cancelados no pode ser "aior que a quantidade de docu"entos consolidados( Este valor deve ser igual > quantidade de
ocorrKncias do registro $E:1 ?docu"entos cancelados@(
Ca$'o 8M ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "enor ou igual ao valor no ca"po D3TFC do registro
::::(
Ca$'o NK ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve ser igual > so"a do ca"po .LTH$T$8S dos registros $E1: ?%tens@(
Ca$'o NL ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve ser igual > so"a do ca"po .LT$8S dos registros $E1: ?%tens@(
Ca$'o NM ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve ser igual > so"a do ca"po .LTH$T$8STS3 dos registros $E1: ?%tens@(
Ca$'o O8 ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve ser igual > so"a do ca"po .LT$8STS3 dos registros $E1: ?%tens@(
Valida!"o do Registro: oo pode" ser in!or"ados dois ou "ais registros co" a "es"a co"&inao de valores dos ca"/
pos $*DT8*D, $*DT81C e $*DT$*CS( A apresentao deste registro i"plica a no apresentao do registro $F:: e
$5::(
REGISTRO CQ8N: DOCE+ENTOS CANCELADOS ; CONSOLIDAO DIWRIA DE NOTAS &ISCAISTCON;
TAS DE ENERGIA ELZTRICA 5CRDIGO 8Q6. NOTA &ISCALTCONTA DE &ORNECI+ENTO D[WGEA CANA;
LIZADA 5CRDIGO OM6 E NOTA &ISCALTCONTA DE &ORNECI+ENTO DE GWS 5CRDIGO OL6
Este registro tem por ob4eti%o informar a numerao dos documentos cancelados da consolidao diria dos
documentos fiscais do CJ##*
NG Ca$'o
Descrio
Ti'o Ta$ Dec
Entr
Sa4da
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$E:1P $ ::4 / C S
:2 C18TD*$T$AC$ CB"ero do docu"ento !iscal cancelado C ::; / C S
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W$E:1X
Ca$'o 8O ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@(
REGISTRO CQN8: STENS DO DOCE+ENTO CONSOLIDADO 5CRDIGO 8Q6. NOTA &ISCALTCONTA DE
&ORNECI+ENTO D[WGEA CANALIZADA 5CRDIGO OM6 E NOTA &ISCALTCONTA DE &ORNECI+ENTO DE
GWS 5CRDIGO OL6 5E+,RESAS NO OBRIGADAS AO CONVENIO IC+S NNJT8H63
Este registro tem por ob4eti%o discriminar por item os registros consolidados apresentados no CJ##*
NG Ca$'o
Des,r"o
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$E1:P $ ::4 / C S
:2 $*DT$LASS $Adigo de classi!icao do ite" de energia el0tri/
ca, con!or"e 3a&ela 4(4(1
C ::4U / C S
:E .LT3E8 .alor acu"ulado do ite" C / :2 C S
:F .LTDES$ .alor acu"ulado dos descontos C / :2 C C
:< $S3T$8S $Adigo da Situao 3ri&ut6ria, con!or"e a 3a&ela
C ::3U / C S
P6gina 51 de 124
Guia Prtico EFD
:; $F*P
$Adigo Fiscal de *perao e Prestao con!or"e
ta&ela indicada no ite" 4(2(2(
C ::4U / C S
1: AL[T$8S Al%quota do $8S C / :2 C C
11 .LTH$T$8S .alor acu"ulado da &ase de c6lculo do $8S C / :2 C C
12 .LT$8S .alor acu"ulado do $8S de&itado C / :2 C C
13 .LTH$T$8STS3 .alor da &ase de c6lculo do $8S su&stituio
tri&ut6ria
C / :2 C C
1E .LT$*FCS .alor da $*FCS C / :2 C C
1F $*DT$3A $Adigo da conta anal%tica cont6&il de&itada7credi/
tada
$ / / C C
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W$E1:X
Ca$'o 8O P ,ree#c-i$e#to: sA deve ser preenc)ido no caso do ca"po $*DT8*D do registro $E:: ser igual a :E ?Ener/
gia El0trica@( Para de"ais "odelos previstos, o ca"po no deve ser in!or"ado(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela 4(4(1 re!erenciada no Ato $otepe :;7:<(
Ca$'o 8H ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir no registro :2::, ca"po $*DT3E83
Ca$'o 8J ; Valida!"o: o valor deve estar in!or"ado no registro :1;:(
Ca$'o 8L ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela da Situao 3ri&ut6ria re!erente ao $8S, re/
$8S Cor"alM
a@ se os dois Blti"os d%gitos deste ca"po !ore" iguais a 3:, 4:, 41, 5:, ou E:, ento os valores dos ca"pos
.LTH$T$8S@, AL[T$8S@ e .LT$8S@ devero ser iguais a N:O ?2ero@Q
$8S S3M
a@ se os dois Blti"os caracteres deste ca"po !ore" 1:, 3: ou F: os valores dos ca"pos .LTH$TS3,
AL[TS3 e .LT$8STS3 devero ser "aiores que N:O ?2ero@(
&@ se os dois Blti"os caracteres deste ca"po !ore" di!erentes de 1:, 3: ou F:, os valores dos ca"pos
c@
d@
e@
Ca$'o 8M ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de $Adigo Fiscal de *perao e Prestao,
* pri"eiro caractere do $F*P deve ser igual a 5, E ou F(
pos $*DT$LASS, $*DT3E8 e AL[T$8S(
REGISTRO CQM8: REGISTRO ANALSTICO DOS DOCE+ENTOS 5NOTAS &ISCAISTCONTAS DE ENERGIA
ELZTRICA 5CRDIGO 8Q6. NOTA &ISCALTCONTA DE &ORNECI+ENTO D\WGEA CANALIZADA 5CRDIGO
OM6 E NOTA &ISCALTCONTA DE &ORNECI+ENTO DE GWS 5CRDIGO OL6
P6gina 52 de 124
Guia Prtico EFD
Este registro te" por o&+e+etivo representar a escriturao dos docu"entos !iscais dos "odelos especi!icados no $E::, tota/
li2ados pelo agrupa"ento das co"&ina#es dos valores de $S3, $F*P e Al%quota dos %tens de cada registro consolidado(
E4istir6 u" registro $E;: para cada co"&inao de valores de $S3, $F*P e Al%quota que e4istir nos %tens ?registro $E1:@,
totali2ando estes %tens(
NG Ca$'o
Descrio
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$E;:P $ ::4 / C S
:2 $S3T$8S $Adigo da Situao 3ri&ut6ria, con!or"e a ta&ela
C ::3U / C S
:3 $F*P $Adigo Fiscal de *perao e Prestao, con!or"e
C ::4U / C S
:4 AL[T$8S Al%quota do $8S C / 2 C C
C / 2 C S
culo do $8SP re!erente > co"&inao
$S3T$8S, $F*P e al%quota do $8S
C / 2 C S
rente > co"&inao $S3T$8S, $F*P e al%quota
do $8S
C / 2 C S
C / :2 C S
:; .LTH$T$8STS3 .alor da &ase de c6lculo do $8S su&stituio
tri&ut6ria
C / :2 C S
1: .LT$8STS3 .alor do $8S retido por su&stituio tri&ut6ria C / :2 C S
$ / / C C
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W$E;:X
Ca$'o 8O ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela da Situao 3ri&ut6ria do $8S, re!erenciada
Ca$'o 8H ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de $Adigo Fiscal de *perao e Prestao,
Ca$'o 8Q ; Valida!"o: o valor constante neste ca"po deve corresponder > so"a dos valores do ca"po .LTH$T$8S
dos registros $E1: ?%tens@, se e4istire", para a "es"a co"&inao de valores dos > $S3T$8S, $F*P e AL[T$8S(
Ca$'o 8K P Valida!"o: o valor constante neste ca"po deve corresponder > so"a dos valores do ca"po .LT$8S dos re/
gistros $E1: ?%tens@, para a "es"a co"&inao de valores dos ca"pos $S3T$8S, $F*P e AL[T$8S(
Ca$'o 8L ; Valida!"o: o ca"po .LT'EDTH$ sA pode ser preenc)ido se o valor do ca"po $S3T$8S !or igual a 2: ou
F:(
Ca$'o 8M ; Valida!"o: o valor constante neste ca"po deve corresponder > so"a dos valores do ca"po
.LTH$T$8STS3 dos registros $E1: ?%tens@, para a "es"a co"&inao de valores dos ca"pos $S3T$8S, $F*P e
AL[T$8S(
Ca$'o N8 ; Valida!"o: o valor constante neste ca"po deve corresponder > so"a dos valores do ca"po .LT$8STS3 dos
registros $E1: ?%tens@, para a "es"a co"&inao de valores dos ca"pos $S3T$8S, $F*P e AL[T$8S(
Ca$'o NN ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po $*DT*HS deve e4istir no registro :4E:(
tro de %tens do $E1:, quando este registro !or e4igido(
P6gina 53 de 124
Guia Prtico EFD
REGISTRO CK88: CONSOLIDAO DOS DOCE+ENTOS N&TCONTA ENERGIA ELZTRICA 5CRD 8Q6. E+I;
TIDAS E+ VIA ]NICA 5E+,RESAS OBRIGADAS AO CONVENIO IC+S NNJT8H63
Este registro de%e ser apresentado com a consolidao das )otas Fiscais0Conta de Energia El&trica Acdigo #J
da 'abela Documentos Fiscais do ICL!B pelas empresas obrigadas ao Con%9nio ICL! 77G0E##F*
NG Ca$'o
Des,r"o
Ti'o
Ta.
Dec E#tr Sa4da
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$F::P $ ::4 / C S
:2 $*DT8*D
$Adigo do "odelo do docu"ento !iscal, con!or"e
a 3a&ela 4(1(1
$ ::2U /
C
S
:4 C'*T*'DTC CB"ero de orde" inicial C ::; / C S
:5 C'*T*'DTFC CB"ero de orde" !inal C ::; / C S
:E D3TD*$TC Data de e"isso inicial dos docu"entos C ::<U / C S
:F D3TD*$TFC Data de e"isso !inal dos docu"entos C ::<U / C S
:< C*8T8ES3 Co"e do arquivo 8estre de Docu"ento Fiscal $ :15 / C S
:; $L.T$*DTD=
$)ave de codi!icao digital do arquivo 8estre de
Docu"ento Fiscal
$ :32 /
C S
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W$F::X
Ca$'o 8O ; Valores )Alidos: W:EX
Ca$'o 8I ; Valida!"o: o* valor in!or"ado deve ser "aior que N:O ?2ero@(
Ca$'o 8J ; Valida!"o: o* valor in!or"ado deve ser igual ou "aior que o valor no ca"po C'*T*'DTC(
Ca$'o 8Q ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar data de e"isso inicial dos docu"entos, !or"ato Ndd""aaaaO(
Valida!"o: a data in!or"ada no ca"po deve ser "aior ou igual ao valor no ca"po D3TC do registro ::::( Este valor
deve ser "enor ou igual ao valor do ca"po D3TD*$TFC(
Ca$'o 8K ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar data de e"isso !inal dos docu"entos, !or"ato Ndd""aaaaO(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "enor ou igual ao valor no ca"po D3TFC do registro ::::(
Ca$'o 8L ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o no"e do volu"e do arquivo "estre de docu"ento !iscal, con!or"e ite" 4(5 do
Ane4o gnico ?8anual de *rientao@ do $onvKnio $8S 11572::33
Ca$'o 8M ; ,ree#c-i$e#to: c)ave de codi!icao digital do arquivo 8estre de Docu"ento Fiscal, con!or"e Par6gra!o
gnico da $l6usula Segunda do $onvKnio $8S 11572::3(

pos SE', C'*T*'DTC e C'*T*'DTFC(
Co pode )aver so&reposio de intervalos para a "es"a s0rie(
n!or"a#es interestaduais deve" estar englo&adas na consolidao deste registro e ta"&0" deve" ser in!or"adas no re/
gistro $5::( Ceste caso, as in!or"a#es repetidas no $5:: tero apenas e!eito declaratArio, no sendo consideradas no c6l/
culo da apurao(
A apresentao deste registro i"plica a no apresentao do registro $E::(
REGISTRO CKM8: REGISTRO ANALSTICO DOS DOCE+ENTOS 5CRDIGO 8Q63
Este registro representa a escriturao dos docu"entos !iscais dos "odelos especi!icados no $F::, totali2ados pelo agrupa/
"ento das co"&ina#es dos valores de $S3, $F*P e Al%quota dos %tens de cada registro consolidado(
NG Ca$'o
Des,r"o
Ti'o
Ta.
Dec E#tr Sa4da
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$F;:P $ ::4 / C S
C ::3U / C S
P6gina 54 de 124
Guia Prtico EFD
:3 $F*P
$Adigo Fiscal de *perao e Prestao, con!or"e
C ::4U /
C S
:5
.LT*P' .alor da operao correspondente > co"&inao
C / :2
C S
:E .LTH$T$8S
Parcela correspondente ao P.alor da &ase de c6l/
$S3T$8S, $F*P, e al%quota do $8S
C / :2
C S
:F .LT$8S
Parcela correspondente ao P.alor do $8SP re!e/
do $8S
C / :2
C S
:< .LTH$T$8STS3
.alor da &ase de c6lculo do $8S su&stituio
tri&ut6ria
C / :2
C S
:; .LT$8STS3 .alor do $8S retido por su&stituio tri&ut6ria C / :2 C S
$S3T$8S, $F*P e al%quota do $8S((
C / :2 C S
$ / / C C
*corrKncia / 1MC ?u" ou v6rios por registro $F::@
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W$F;:X
Ca$'o 8O ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela da Situao 3ri&ut6ria do $8S, re!erenciada
Ca$'o N8 ; Valida!"o: este ca"po sA pode ser preenc)ido se os dois Blti"os d%gitos do ca"po $S3T$8S !ore" iguais a
2: ou F:(
Ca$'o NN ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir no registro :4E:(
pos $S3T$8S, $F*P e AL[T$8S(
REGISTRO C;<15 REGISTRO DE I8FOR=A>ES DE ST POR UF ?COD 27@
89 Ca.po Des,r"o T"po Ta. De, Entr Sa"(a
#7 CEG 'e3to fi3o contendo ?CV/7? C ##K @ ) !
#E DF !igla da unidade da federao a 6ue se refere a reteno
!'
C ##EY @ ) !
#F +O(BC(ICL!(!' +alor da base de clculo do ICL! substituio tributria ) @ #E ) !
#K +O(ICL!(!' +alor do ICL! retido por substituio tributria ) @ #E ) !
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W$F;1X
Ca$'o 8O ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na ta&ela de 1F(
P6gina 55 de 124
Guia Prtico EFD
CEGI!'C- C//#> E)CECC,LE)'- D- BO-C- C
Este registro destina/se a identi!icar o encerra"ento do &loco $ e in!or"ar a quantidade de lin)as ?registros@ e4istentes no
&loco(
NG Ca$'o
Des,r"o
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P$;;:P $ ::4 / S S
:2 [3DTLCT$ [uantidade total de lin)as do Hloco $ C / / S S
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: W$;;:X
Ca$'o 8O ; ,ree#c-i$e#toM a quantidade de lin)as a ser in!or"ada deve considerar ta"&0" os prAprios registros de a&er/
tura e encerra"ento do &loco(
Valida!"o: o nB"ero de lin)as ?registros@ e4istentes no &loco $ 0 igual ao valor in!or"ado no ca"po [3DTLCT$ ?regis/
tro $;;:@(
Valida!"o do Registro: registro Bnico e o&rigatArio para todos os in!or"antes da EFDe Bnico(
BLOCO D: DOCE+ENTOS &ISCAIS II ; SERVIOS 5IC+S63
Hloco de registros dos dados relativos > e"isso ou ao rece&i"ento de docu"entos !iscais que aco&erta" as presta#es de
servios de co"unicao, transporte inter"unicipal e interestadual(
REGISTRO D88N: ABERTERA DO BLOCO D
Este registro de%e ser gerado para abertura do Bloco D e indica se 5 informa8es sobre presta8es ou contra@
ta8es de ser%ios de comunicao, transporte interestadual e intermunicipal, com o de%ido suporte do corres@
pondente documento fiscal*
NG Ca$'o Descri!"o Ti'o
Ta.
Dec O(rig
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PD::1P $ ::4 / S
$ ::1 / S
Ca$'o 8N ; Valor )AlidoM WD::1X
Ca$'o 8O ; Valores )AlidosM W:,1X
,ree#c-i$e#to: quando )ouver aquisi#es ou presta#es de servios de co"unicao, transporte interestadual e inter"uni/
cipal, deve/se gerar esse &loco utili2ando a opo :( [uando no )ouver aquisi#es ou presta#es de servios de co"unica/
o, transporte interestadual e inter"unicipal, deve/se gerar esse &loco co" a opo 1(
Valida!"o do Registro: registro o&rigatArio e Bnico( Se o ca"po CDT8*. tiver valor igual a 1 ?u"@, sA deve" ser in!or/
"ados este registro de a&ertura e o registro D;;:, que 0 o registro de !ec)a"ento do Hloco D(
REGISTRO DN88: NOTA &ISCAL DE SERVIO DE TRANS,ORTE 5CRDIGO 8K6 E CON<ECI+ENTOS DE
TRANS,ORTE RODOVIWRIO DE CARGAS 5CRDIGO 8L6. CON<ECI+ENTOS DE TRANS,ORTE DE CAR;
GAS AVELSO 5CRDIGO LB6. AUEAVIWRIO DE CARGAS 5CRDIGO 8M6. AZREO 5CRDIGO N86. &ERROVIW;
RIO DE CARGAS 5CRDIGO NN6 E +ELTI+ODAL DE CARGAS 5CRDIGO OQ6 E NOTA &ISCAL DE TRANS;
,ORTE &ERROVIWRIO DE CARGA 5 CRDIGO OK63
Este registro deve ser apresentado por todos os contri&uintes adquirentes ou prestadores dos servios que utili2e" Cota Fis/
cal de Servio de 3ransporte ?$Adigo :F@, $on)eci"entos de 3ransporte 'odovi6rio ?$Adigo :<@, transporte de cargas
avulso ?<H@, Aquavi6rio ?$Adigo :;@, A0reo ?$Adigo 1:@, Ferrovi6rio ?$Adigo 11@ ou 8ulti"odal de $argas ?$Adigo 2E@(
Valida!"o do Registro: no pode" ser in!or"ados dois ou "ais registros co" a co"&inao de "es"os valores dos ca"/
pos M
P6gina 5E de 124
Guia Prtico EFD
1( e"isso de terceiros M CDTE83YC18TD*$Y$*DT8*DYSE'YS1HY$*DTPA'3Q
2( e"isso prApriaM CDTE83YC18TD*$Y$*DT8*DYSE'YS1H(
So"ente ser6 apresentado o registro D1:: para docu"ento cu+a sua situao se+aM docu"ento cancelado, docu"ento cance/
lado e4te"por\neo, con!or"e o ca"po $*DTS3, co" os respectivos cAdigos iguais a N:2O, N:3O, preenc)endo so"ente
os ca"pos 'E=, CDT*PE', CDTE83, $*DT8*D, $*DTS3, SE' e C18TD*$( De"ais ca"pos devero ser apre/
sentados co" conteBdo .A^* N__O(
NG Ca$'o Descri!"o Ti'o Ta$ Dec E#tr3 Sa4das
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PD1::P $ ::4 / S S
:/ AquisioQ
1/ Prestao
$ ::1U / S S
:/ E"isso prApriaQ
1/ 3erceiros
$ ::1U / S S
:15:@M
/ do prestador de servio, no caso de aquisio de
servioQ
/ do to"ador do servio, no caso de prestao de
servios(
$ / / S S
a 3a&ela 4(1(1
$ ::2U / S S
:E $*DTS3 $Adigo da situao do docu"ento !iscal, con!or"e
a 3a&ela 4(1(2
C ::2U / S S
:F SE' S0rie do docu"ento !iscal $ / / S S
:; C18TD*$ CB"ero do docu"ento !iscal C / / S S
11 D3TATP Data da aquisio ou da prestao do servio C ::<U / S C
14 CDTF'3 ndicador do tipo do !reteM
:/ Por conta de terceirosQ
1/ Por conta do e"itenteQ
2/ Por conta do destinat6rioQ
;/ Se" !rete
$ ::1U / S S
15 .LTSE'. .alor total da prestao de servio C / :2 S S
1E .LTH$T$8S .alor da &ase de c6lculo do $8S C / :2 S S
1F .LT$8S .alor do $8S C / :2 S S
1< .LTC3 .alor no/tri&utado C / :2 C C
1; $*DTCF $Adigo da in!or"ao co"ple"entar do docu"en/
to !iscal ?ca"po :2 do 'egistro :45:@
$ / / C C
tada
$ / / C C
Ca$'o 8N ; Valor )AlidoM WD1::X
Ca$'o 8O ; Valores )AlidosM W:,1X
,ree#c-i$e#to: in!or"ar o e"itente do docu"ento !iscal( Se o declarante !or o prestador do servio a e"isso ser6 prA/
pria( Se o declarante !or o adquirente, e" regra, a e"isso ser6 de terceiros(
3a&"(ao5 se este campo ti%er %alor igual a 7 A'erceirosB, ento o campo I)D(-PEC de%e ser igual a # Aentra@
dasB* !e este campo ti%er %alor igual a # AEmisso PrpriaB, ento o campo I)D(-PEC poder ser igual a #
AentradasB ou 7 AprestaoB*
P6gina 5F de 124
Guia Prtico EFD
Ca$'o 8J ; Valores )Alidos: W:F, :<, <H, :;, 1:, 11, 2EX
Ca$'o 8Q ; Valores )Alidos: W::, :1, :2, :3, :E, :F, :<X
Ca$'o 8M ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@(
Ca$'o N8 ; ,ree#c-i$e#toM in!or"ar a data de e"isso do docu"ento, no !or"ato Ndd""aaaaOQ e4cluindo/se quaisquer
caracteres de separao, tais co"oM N(O, N7O, N/O(
Valida!"o: o* valor in!or"ado deve ser "enor ou igual valor do ca"po D3TFC do registro ::::(
Ca$'o NN ; ,ree#c-i$e#toM in!or"ar a data de Aquisio ou Prestao, con!or"e a operao, no !or"ato Ndd""aaaaO,
e4cluindo/se quaisquer caracteres de separao, tais co"oM N(O, N7O, N/O(
Se operao de aquisio, este ca"po deve ser "enor ou igual a D3TFC do registro ::::( Para opera#es de aquisio de
servio este valor deve ser "aior ou igual > data de e"isso ?D3TD*$@( Para opera#es de prestao de servios, este va/
lor, se in!or"ado, deve ser "aior ou igual > data de e"isso ?D3TD*$@(
Ca$'o NI P Valores )AlidosM W:, 1, 2, ;X
,ree#c-i$e#to: usar o valor : ?por conta de terceiros@ para os casos e" que o to"ador 0 di!erente do e"itente ou
destinat6rio(
3o"ador 0 a !igura que e!etuou o contrato +unto > transportadora, arcando co" o valor do servio( So"ente a este deve ser
enviada a pri"eira via do con)eci"ento e sA ele ter6 direito ao cr0dito(
Ca$'o NJ P ,ree#c-i$e#to: o valor in!or"ado, e" )avendo, deve englo&ar ped6gio e de"ais despesas(
Ca$'o NQ ; Valida!"o: este valor deve corresponder ao resultado da di!erena entre o ca"po .LTSE'. e o .LTC3(
Ca$'o NM ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir no registro :45:(
Ca$'o OO ; ,ree#c-i$e#to: deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser in!or"ada a conta sint0tica ?n%/
vel aci"a da conta anal%tica@(
REGISTRO DNN8: STENS do doc%$e#to ; NOTA &ISCAL DE SERVIOS DE TRANS,ORTE 5CRDIGO 8K6
Este registro deve ser apresentado para in!or"ar os %tens das Cotas Fiscais de Servios de 3ransporte ?$Adigo :F@ !orneci/
das no registro D1::(
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PD11:P $ ::4 / C S
:4 .LTSE'. .alor do servio C / :2 C S
:5 .LT*13 *utros valores C / :2 C C
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8N ; Valor )AlidoM WD11:X
Ca$'o 8H ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir no registro :2::(
Valida!"o do Registro: no pode" ser in!or"ados dois ou "ais registros co" o "es"o valor para o ca"po C18T3E8(
REGISTRO DNO8: CO+,LE+ENTO DA NOTA &ISCAL DE SERVIOS DE TRANS,ORTE 5CRDIGO 8K63
Este registro de%e ser apresentado para informar o complemento das )otas Fiscais de !er%ios de 'ransporte
ACdigo #VB, com municpios de origem e destino do transporte*
:2 $*DT81CT*'= $Adigo do "unic%pio de orige" do servio, con/
!or"e a ta&ela H=E
C ::FU / C S
P6gina 5< de 124
Guia Prtico EFD
:3 $*DT81CTDES
3
$Adigo do "unic%pio de destino, con!or"e a ta&ela
H=E
C ::FU / C S
:4 .E$TD Placa de identi!icao do ve%culo $ / / C C
*corrKncia / 1M1
Ca$'o 8O ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de 8unic%pios do H=E, possuindo F d%gitos(
REGISTRO DNH8: CO+,LE+ENTO DO CON<ECI+ENTO RODOVIWRIO DE CARGAS 5CRDIGO 8L. LB63
Este registro tem por ob4eti%o informar o complemento do Con5ecimento de 'ransporte Codo%irio de Cargas
ACdigo #1B e Con5ecimento de 'ransporte de Cargas ,%ulso ACdigo 1BB*
:2 $*DTPA'3T$*CS= $Adigo do participante ?ca"po :2 do 'egistro
:15:@M
/ consignat6rio, se )ouver
$ / / C C
:3 $*DTPA'3T'ED $Adigo do participante ?ca"po :2 do 'egistro
:15:@M
/ redespac)ante, se )ouver
$ / / C C
:4 CDTF'3T'ED ndicador do tipo do !rete da operao de redespa/
c)oM
: Se" redespac)oQ
1 / Por conta do e"itenteQ
2 / Por conta do destinat6rioQ
; *utros(
$ ::1U / C S
!or"e a ta&ela H=E
C ::FU / C S
:E $*DT81CTDES3 $Adigo do "unic%pio de destino, con!or"e a ta&e/
la H=E
C ::FU / C S
:F .E$TD Placa de identi!icao do ve%culo $ / / C C
:< .LTL[TF'3 .alor l%quido do !rete C / :2 C S
:; .LTSE$T$A3 So"a de valores de Sec7$at ?servios de
coleta7custo adicional de transporte@
C / :2 C C
1: .LTDESP So"a de valores de despac)o C / :2 C C
11 .LTPED= So"a dos valores de ped6gio C / :2 C C
12 .LT*13 *utros valores C / :2 C C
13 .LTF'3 .alor total do !rete C / :2 C S
*corrKncia / 1M1
Ca$'o 8O ; ,ree#c-i$e#toM preenc)er co" a in!or"ao constante no corpo do $on)eci"ento de 3ransporte 'odovi6rio
de $argas ?$3'$@ no ca"po consignat6rio(
Valida!"o: o valor in!or"ado deve e4istir no ca"po $*DTPA'3 do registro :15:(
Ca$'o 8H ; ,ree#c-i$e#toM preenc)er co" a in!or"ao constante no corpo do $3'$ no ca"po redespac)o(
Ca$'o 8I P ,ree#c-i$e#to: inclusive su&contratao, que 0 a contratao de outra transportadora para cu"prir todo o
trec)o do !rete( Ceste caso, para su&contratao, o valor deste ca"po pode ser qualquer u" dos valores previstos(
Co redespac)o ou su&contratao, a su&contratada !ornecer6 na sua declarao o D1:: correspondente ao D13: !ornecido
pela e"presa que contratou o redespac)o ou su&contratou a prestao(
Valores )AlidosM W:, 1, 2, ;X
Ca$'o 8J ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de 8unic%pios do H=E, possuindo F d%gitos(
Ca$'o 8Q ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de 8unic%pios do H=E, possuindo F d%gitos(
P6gina 5; de 124
Guia Prtico EFD
Ca$'o 8L ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@, se o ca"po CDTF'3 do registro
D1:: !or di!erente de ; ?Se" !rete@(
Ca$'o NH ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@, se o ca"po CDTF'3 do registro
D1:: !or di!erente de ; ?Se" !rete@(
1@ $A8P* :F / .E$TD ?Placa de identi!icao do ve%culo@, co"o in!or"ar nas situa#es de "ais de u" ve%culo de
transporte]
'(M Cesta situao, deve ser in!or"ada a placa do ve%culo de trao ?cavalo, "otori2ado@ do pri"eiro transporte(
REGISTRO DNI8: CO+,LE+ENTO DO CON<ECI+ENTO AUEAVIWRIO DE CARGAS 5CRDIGO 8M63
Este registro tem por ob4eti%o informar o complemento do Con5ecimento de 'ransporte ,6ua%irio de Cargas
ACdigo #/B*
:15:@M
$ / / C C
!or"e a ta&ela H=E
C ::FU / C S
:4 $*DT81CTDES3 $Adigo do "unic%pio de destino, con!or"e a ta&e/
la H=E
C ::FU / C S
:5 CDT.E$ ndicador do tipo do ve%culo transportadorM
:/ E"&arcaoQ
1/ E"purrador7re&ocador
$ ::1U / C S
:E .E$TD denti!icao da e"&arcao ?'8 ou 'egistro
$PP@
$ / / C C
:F CDTCA. ndicador do tipo da navegaoM
:/ nteriorQ
1/ $a&otage"
$ ::1U / C S
:< .A=E8 CB"ero da viage" C / / C C
:; .LTF'3TL[ .alor l%quido do !rete C / :2 C S
1: .LTDESPTP*'3 .alor das despesas portu6rias C / :2 C C
11 .LTDESPT$A'TDES$ .alor das despesas co" carga e descarga C / :2 C C
13 .LTF'3TH'3 .alor &ruto do !rete C / :2 C S
14 .LTF'3T88 .alor adicional do !rete para renovao da 8ari/
n)a 8ercante
C / :2 C C
*corrKncia / 1M1
Ca$'o 8I ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de 8unic%pios do H=E, possuindo F d%gitos(
Ca$'o 8J ; Valores )AlidosM W:, 1X
Ca$'o 8K ; Valores )AlidosM W:, 1X
REGISTRO DNJ8: CO+,LE+ENTO DO CON<ECI+ENTO AZREO 5CRDIGO N863
Este registro tem por ob4eti%o informar o complemento do Con5ecimento de 'ransporte ,&reo de Cargas ACdi@
go 7#B*
P6gina E: de 124
Guia Prtico EFD
!or"e a ta&ela H=E
C ::FU / C S
:3 $*DT81CTDES
3
$Adigo do "unic%pio de destino, con!or"e a ta/
&ela H=E
C ::FU / C S
:4 .E$TD denti!icao da aeronave ?DA$@ $ / / C C
:5 .A=E8 CB"ero do vDo( C / / C C
:E CDT3FA ndicador do tipo de tari!a aplicadaM
:/ E4p(Q
1/ Enc(Q
2/ $((Q
;/ *utra
$ ::1U / C S
:F .LTPES*T3Z Peso ta4ado C / :2 C S
:< .LT3ZT3E'' .alor da ta4a terrestre C / :2 C C
:; .LT3ZT'ED .alor da ta4a de redespac)o C / :2 C C
1: .LT*13 *utros valores C / :2 C C
11 .LT3ZTAD. .alor da ta4a Pad valore"P C / :2 C C
*corrKncia / 1M1
Ca.po 21 - 3a&or #4&"(o5 "D7G#$

Ca$'o 8Q ; Valores )Alidos: W:, 1, 2, ;X
Perguntas e Cespostas
1@ [ue in!or"a#es deve" ser preenc)idas nos ca"pos .E$TD ?denti!icao da aeronave ?DA$@ e .A=E8 ?nu"ero
do vDo@, quando !ore" utili2ados v6rios avi#es co" trans&ordo da carga entre eles]
C*> )esta situao, de%e ser informada a identificao e o n;mero da aerona%e 6ue efetuou o primeiro transpor@
te*
REGISTRO DNQ8: CARGA TRANS,ORTADA 5CRDIGO 8L. LB. 8M. N8. NN e OQ63
Ceste registro( deve" ser apresentados dados dos docu"entos !iscais que aco&erta" a carga transportada, o&+eto dos co/
n)eci"entos de transporteM $*CLE$8EC3*S DE 3'ACSP*'3E '*D*.S'* DE $A'=AS ?$GD=* :<@,
3'ACSP*'3E DE $A'=AS A.1LS* ?$GD=* <H@, A[1A.S'* DE $A'=AS ?$GD=* :;@, AR'E* ?$GD/
=* 1:@, FE''*.S'* DE $A'=AS ?$GD=* 11@ e 81L38*DAL DE $A'=AS ?$GD=* 2E@(
Co in!or"ar este regisro caso o $F*P do con)eci"ento de transporte se+a 535; ou E35;(
89 Ca.po
Descri!"o Ti'o Ta$ Dec E#tr3 Sa4das
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PD1E:P $ ::4 / C S
:2 $CPVT$PFT'E8 $CPV ou $PF do re"etente das "ercadorias que
consta" na nota !iscal(
$ :14 / C S
:3 1FT'E8 Sigla da unidade da !ederao do re"etente das
"ercadorias que consta" na nota !iscal(
$ ::2U / C S
:4 ET'E8 nscrio Estadual do re"etente das "ercadorias
que consta" na nota !iscal(
$ / / C C
:5 $CPVT$PFTDES3 $CPV ou $PF do destinat6rio das "ercadorias que
consta" na nota !iscal(
$ :14 / C S
:E 1FTDES3 Sigla da unidade da !ederao do (destinat6rio das
"ercadorias que consta" na nota !iscal(
$ ::2U / C S
:F ETDES3 nscrio Estadual do destinat6rio
das "ercadorias que consta" na nota !iscal(
$ / / C C
:< $*DT8*D $Adigo do "odelo do docu"ento !iscal, con!or"e
a 3a&ela 4(1(1
$ ::2U / C C
:; SE' S0rie do docu"ento !iscal $ / / C C
1: C18TD*$ CB"ero do docu"ento !iscal C ::; / C C
11 D3TD*$ Data da e"isso do docu"ento !iscal C ::<U / C C
12 $L.TCFE $)ave da Cota Fiscal EletrDnica C :44U / C C
13 .LTD*$ .alor total do docu"ento !iscal C / :2 C C
P6gina E1 de 124
Guia Prtico EFD
14 .LT8E'$ .alor das "ercadorias constantes no docu"ento
!iscal
C / :2 C C
15 [3DT.*L [uantidade de volu"es transportados C / / C S
1E PES*TH'3 Peso &ruto dos volu"es transportados ?e" ag@ C / :2 C C
1F PES*TL[ Peso l%quido dos volu"es transportados ?e" ag@ C / :2 C C
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8N ; Valor )Alido: WD1E:X
Ca$'o 8O ; Valida!"o: se !ore" in!or"ados 14 caracteres, o ca"po ser6 validado co"o $CPV( Se !ore" in!or"ados 11
caracteres, o ca"po ser6 validado co"o $PF( * preenc)i"ento co" outra quantidade de caracteres ser6 considerado inv6li/
do(
Ca$'o 8H ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na ta&ela de 1F(
Ca$'o 8I ; Valida!"o: a inscrio estadual ser6 validada considerando/se a 1F in!or"ada no $a"po 1FT'E8 deste re/
gistro( * preenc)i"ento torna/se o&rigatArio se o $a"po $*DT8*D !or b:1c ou b55c(
Ca$'o 8J ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o $CPV, co" 14 d%gitos, ou o $PF, co" 11 d%gitos, do destinat6rio(
Valida!"o: se !ore" in!or"ados 14 caracteres, o ca"po ser6 validado co"o $CPV( Se !ore" in!or"ados 11 caracteres, o
ca"po ser6 validado co"o $PF( * preenc)i"ento co" outra quantidade de caracteres ser6 considerado inv6lido(
Ca$'o 8Q ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na ta&ela de 1F(
Ca$'o 8K ; Valida!"o: A inscrio estadual ser6 validada considerando/se a 1F in!or"ada no ca"po 1FTDES3 do regis/
tro(
Ca$'o 8L ; Valores VAlidos: W:1, 1H, :4, 55X(
Ca$'o N8 ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@(
Ca$'o NN ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o per%odo de validade das in!or"a#es contidas neste registro, no !or"ato Ndd""a/
aaaO, e4cluindo/se quaisquer caracteres de separao, tais co"oM N(O, N7O, N/O(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "enor ou igual ao ca"po D3TFC do registro ::::(
Ca$'o NO ; Valida!"o: o d%gito veri!icador 0 validado(
Ca$'o NJ ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@(
REGISTRO DNQN: LOCAL DA COLETA E ENTREGA 5CRDIGO 8L. LB. 8M. N8. NN e OQ63
Este registro te" por o&+etivo in!or"ar o local de coleta e7ou entrega quando esse !or di!erente do endereo do re"etente
e7ou destinat6rio(
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PD1E1P $ ::4 / C S
:2 CDT$A'=A
ndicador do tipo de transporte da carga coletadaM
: 'odovi6rioQ
1 Ferrovi6rioQ
2 Aquavi6rioQ
3 Dutovi6rioQ
4 A0reoQ
; *utros(
C ::1U /
C S
:3 $CPVT$*L
CB"ero do $CPV do contri&uinte do local de cole/
ta
C :14U /
C C
:4 ET$*L
nscrio Estadual do contri&uinte do local de co/
leta
$ / /
C C
:5 $*DT81CT$*L
$Adigo do 8unic%pio do local de coleta, con!or"e
ta&ela H=E
C ::FU /
C S
:E $CPVTEC3=
CB"ero do $CPV do contri&uinte do local de en/
trega
C :14U /
C S
P6gina E2 de 124
Guia Prtico EFD
:F ETEC3=
nscrio Estadual do contri&uinte do local de en/
trega
$ / /
C C
:< $*DT81CTEC3=
$Adigo do 8unic%pio do local de entrega, con!or/
"e ta&ela H=E
C ::FU /
C C
*corrKncia / 1M1
Ca$'o 8N ; Valores VAlidos: WD1E1X
Ca$'o 8O ; Valores VAlidos: W:, 1, 2, 3, 4, ;X
Ca$'o 8M ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de 8unic%pios do H=E, possuindo F d%gitos(
REGISTRO DNK8: CO+,LE+ENTO DO CON<ECI+ENTO +ELTI+ODAL DE CARGAS 5CRDIGO OQ63
Este registro tem por ob4eti%o informar o complemento do Con5ecimento Lultimodal de Cargas ACdigo EJB*
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PD1F:P $ ::4 / C S
:15:@M
$ / / C C
:3 $*DTPA'3T'ED $Adigo do participante ?ca"po :2 do 'egistro
:15:@M
/ redespac)ante, se )ouver
$ / / C C
!or"e a ta&ela H=E
C ::FU / C S
:5 $*DT81CTDES3 $Adigo do "unic%pio de destino, con!or"e a ta&e/
la H=E
C ::FU / C S
:E *38 'egistro do operador de transporte "ulti"odal $ / / C S
:F CDTCA3TF'3 ndicador da nature2a do !reteM
:/ Cegoci6velQ
1/ Co negoci6vel
$ ::1U / C S
:< .LTL[TF'3 .alor l%quido do !rete C / :2 C S
:; .LT='S .alor do gris ?gerencia"ento de risco@ C / :2 C C
1: .LTPD= So"atArio dos valores de ped6gio C / :2 C C
12 .LTF'3 .alor total do !rete C / :2 C S
13 .E$TD Placa de identi!icao do ve%culo $ / / C C
*corrKncia / 1M1
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: WD1F:X
Ca.po 2$ - Preen,1".ento> preenc5er com a informao constante no corpo do C'CC no campo consignat@
rio*
Ca$'o 8H ; ,ree#c-i$e#toM preenc)er co" a in!or"ao constante no corpo do $3'$ no ca"po de redespac)o(
Ca$'o 8I ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de 8unic%pios do H=E, possuindo F d%gitos(
Ca$'o 8Q ; ,ree#c-i$e#toM nB"ero de registro do operador de transporte "ulti"odal +unto > AC33( * valor 0 nu"0rico
e possui < d%gitos(
Ca$'o 8K ; Valores VAlidos: W:, 1X
P6gina E3 de 124
Guia Prtico EFD
,ree#c-i$e#to: o $o"ple"ento do $on)eci"ento 8ulti"odal de $argas pode ser negociado e" instituio !inanceira, e"
u" processo se"el)ante ao desconto de duplicata &anc6ria(
REGISTRO DNL8: +ODAIS 5CRDIGO OQ6
Este registro tem por ob4eti%o identificar todos os transportadores e seus documentos fiscais emitidos durante o
transporte multimodal*
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PD1<:P $ ::4 / C S
:2 C18TSE[ CB"ero de orde" seq-encial do "odal C / / C S
:/ E"isso prApriaQ
1/ 3erceiros
$ ::1U / C S
:4 $CPVTE83 $CPV do participante e"itente do "odal C :14U / C S
:5 1FTE83 Sigla da unidade da !ederao do participante e"i/
tente do "odal
$ ::2U / C S
:E ETE83 nscrio Estadual do participante e"itente do "o/
dal
$ / / C S
:F $*DT81CT*'= $Adigo do "unic%pio de orige" do servio, con/
!or"e a ta&ela H=E
C ::FU / C S
:< $CPVT$PFT3*8 $CPV7$PF do participante to"ador do servio C :14 / C S
:; 1FT3*8 Sigla da unidade da !ederao do participante to/
"ador do servio
$ ::2U / C S
1: ET3*8 nscrio Estadual do participante to"ador do ser/
vio
$ / / C S
11 $*DT81CTDES
3
$Adigo do "unic%pio de destino, con!or"e a ta&ela
H=E?Preenc)er co" ;;;;;;;, se E4terior@
C ::FU / C S
12 $*DT8*D $Adigo do "odelo do docu"ento !iscal, con!or"e
a 3a&ela 4(1(1
$ ::2U / C S
13 SE' S0rie do docu"ento !iscal $ / / C S
14 S1H Su&s0rie do docu"ento !iscal C / / C C
15 C18TD*$ CB"ero do docu"ento !iscal C ::; / C S
1E D3TD*$ Data da e"isso do docu"ento !iscal C ::<U / C S
1F .LTD*$ .alor total do docu"ento !iscal C / :2 C S
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: WD1<:X
Ca$'o 8H ; Valores VAlidos: W:, 1X
Ca$'o 8J ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na ta&ela de 1F(
Ca$'o 8Q P Valida!"o: a inscrio estadual ser6 validada considerando/se a 1F in!or"ada no ca"po 1FTE83 do regis/
tro(
Ca$'o 8K ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de 8unic%pios do H=E, possuindo F d%gitos(
Ca.po 2A - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do tomador de ser-
vio.
Valida!"o: se !ore" in!or"ados 14 caracteres, o ca"po ser6 validado co"o $CPV( Se !ore" in!or"ados 11 caracteres, o
ca"po ser6 validado co"o $PF( * preenc)i"ento co" outra quantidade de caracteres ser6 considerado inv6lido(
Ca$'o 8M ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na ta&ela de 1F(
Ca$'o N8 ; Valida!"o: a inscrio estadual serca validada considerando/se a 1F in!or"ada no ca"po 1FT3*8 do regis/
tro(
Ca$'o NN ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de 8unic%pios do H=E, possuindo F d%gitos(
Ca.po 16 - 3a&"(ao5 o %alor informado no campo de%e ser maior 6ue H#I A=eroB*
P6gina E4 de 124
Guia Prtico EFD
Ca$'o NQ ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o per%odo de validade das in!or"a#es contidas neste registro, no !or"ato Ndd""a/
aaaO, e4cluindo/se quaisquer caracteres de separao, tais co"oM N(O, N7O, N/O(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "enor ou igual ao ca"po D3TFC do registro ::::(
REGISTRO DNM8: REGISTRO ANALSTICO DOS DOCE+ENTOS 5CRDIGO 8K. 8L. LB. 8M. N8. NN. OQ E OK63
Este registro te" por o&+etivo in!or"ar as Cotas Fiscais de Servio de 3ransporte ?$Adigo :F@ e de"ais docu"entos elen/
cados no t%tulo deste registro e especi!icados no registro D1::, totali2ados pelo agrupa"ento das co"&ina#es dos valores
de $S3, $F*P e Al%quota dos %tens de cada docu"ento(
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PD1;:P $ ::4 / S S
C ::3U / S S
:3 $F*P
$Adigo Fiscal de *perao e Prestao, con!or"e
C ::4U /
S S
#K AL[T$8S Al%quota do $8S C / :2 C C
:5
.LT*P' .alor da operao correspondente > co"&inao
C / :2
S S
:E .LTH$T$8S
Parcela correspondente ao P.alor da &ase de c6lcu/
lo do $8SP re!erente > co"&inao $S3T$8S,
$F*P, e al%quota do $8S
C / :2
S S
:F .LT$8S
do $8S
C / :2
S S
C / :2 S S
:; $*DT*HS $Adigo da o&servao do lana"ento !iscal ?ca"/
$ / / C C
*corrKncia / 1M1
Ca.po 21 - 3a&or 34&"(o5 "D7/#$
Ca$'o 8O ; ,ree#c-i$e#to: o cAdigo de Situao 3ri&ut6ria 0 co"posto de trKs d%gitos na !or"a AHH, onde o 19 d%gito
deve ser se"pre : ?2ero@, para este registro, e os 29 e 39 d%gitos indica" a tri&utao pelo $8S, co" &ase na 3a&ela H
constante no Ane4o do $onvKnio SC7F:((
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela da Situao 3ri&ut6ria re!erente ao $8S, indicada no ite"
4(3(1 do Ato $otepe :;7:<(
- campo +O(CED(BC s pode ser preenc5ido se os dois ;ltimos dgitos deste campo forem iguais a E#, V# ou
/#*
Ca$'o 8H ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o cAdigo aplic6vel > prestao de servio constante no docu"ento( Co pode" ser
utili2ados cAdigos que corresponda" aos t%tulos dos agrupa"entos de $F*P ?cAdigos co" caracteres !inais :: ou 5:( Por
e4e"ploM 51::@(
SCEF :F7:1(
:: ou 5:( Por e4e"ploM 51::@(
Ca.po 27 - 3a&"(ao5 o %alor informado de%e ser igual ao %alor do campo +O(BC(ICL! do registro D7##, pai
deste registro D7/#*
Ca.po 2; - 3a&"(ao5 o %alor informado de%e ser igual ao %alor do campo +O(ICL! do registro D7##, pai
deste registro D7/#*
Ca.po 2A - 3a&"(ao5 o campo +O(CED(BC s pode ser preenc5ido se o campo C!'(ICL! for igual a E#,
V# ou /#*
REGISTRO DH88: REGISTRO ANALSTICO DOS BIL<ETES CONSOLIDADOS DE ,ASSAGE+ RODOVIW;
RIO 5CRDIGO NH6. DE ,ASSAGE+ AUEAVIWRIO 5CRDIGO NI6. DE ,ASSAGE+ E NOTA DE BAGAGE+
5CRDIGO NJ6 E DE ,ASSAGE+ &ERROVIWRIO 5CRDIGO NQ63
Este registro deve ser apresentado por todos os contri&uintes prestadores dos servios de transporte de passageiros e &aga/
gens(
P6gina E5 de 124
Guia Prtico EFD
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PD3::P $ ::4 / C S
a 3a&ela 4(1(1
$ ::2U / C S
:5 C18TD*$TC CB"ero do pri"eiro docu"ento !iscal e"itido
?"es"o "odelo, s0rie e su&s0rie@
C / / C S
:E C18TD*$TFC CB"ero do Blti"o docu"ento !iscal e"itido ?"es/
"o "odelo, s0rie e su&s0rie@
C / / C S
:F $S3T$8S $Adigo da Situao 3ri&ut6ria, con!or"e a 3a&ela
C ::3U / C S
:< $F*P $Adigo Fiscal de *perao e Prestao preponde/
rante
C ::4U / C S
:; AL[T$8S Al%quota do $8S C / :2 C C
1: D3TD*$ Data da e"isso dos docu"entos !iscais C ::<U / C S
11 .LT*P' .alor total acu"ulado das opera#es correspon/
acr0sci"os(
C / :2 C S
12 .LTDES$ .alor total dos descontos C / :2 C C
13 .LTSE'. .alor total da prestao de servio C / :2 C S
14 .LTSE= .alor de seguro C / :2 C C
15 .LT*13 DESP .alor de outras despesas C / :2 C C
1E .LTH$T$8S .alor total da &ase de c6lculo do $8S C / :2 C S
1F .LT$8S .alor total do $8S C / :2 C S
1< .LT'EDTH$ .alor no tri&utado e" !uno da reduo da &ase
C / :2 C S
1; $*DT*HS $Adigo da o&servao do lana"ento !iscal ?ca"/
$ / / C C
2: $*DT$3A $Adigo da conta anal%tica cont6&il de&itada7credi/
tada
$ / / C C
Ca.po 21 - 3a&or 34&"(o5 "DF##$
Ca$'o 8O ; Valores )AlidosM W13, 14, 15, 1EX
Ca$'o 8J ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@(
Ca$'o 8Q ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@(
Ca$'o 8K; ,ree#c-i$e#to: o cAdigo de Situao 3ri&ut6ria 0 co"posto de trKs d%gitos na !or"a AHH, onde o 19 d%gito
deve ser se"pre : ?2ero@, para este registro, e os 29 e 39 d%gitos indica" a tri&utao pelo $8S, co" &ase na 3a&ela H
constante no Ane4o do $onvKnio SC7F:(
Valida!"o:$S3 Z ca"pos $8S Cor"alM
&@ se os dois Blti"os d%gitos deste ca"po !ore" di!erentes de 3:, 4:, 41, 5:, e E:, ento os valores dos ca"pos
.LTH$T$8S, AL[T$8S e .LT$8S devero ser "aiores que N:O ?2ero@Q
c@ se os dois Blti"os d%gitos deste ca"po !ore" iguais a 51 ou ;:, ento os valores dos ca"pos .LTH$T$8S,
AL[T$8S e .LT$8S devero ser "aiores ou iguais a N:O ?2ero@(
- campo +O(CED(BC s pode ser preenc5ido se os dois ;ltimos dgitos deste campo forem iguais a E#, V# ou
/#*
Ca$'o 8L ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o cAdigo aplic6vel > prestao de servio constante no docu"ento( Co pode" ser
utili2ados cAdigos que corresponda" aos t%tulos dos agrupa"entos de $F*P ?cAdigos co" caracteres !inais :: ou 5:( Por
e4e"ploM 51::@(
SCEF :F7:1(
P6gina EE de 124
Guia Prtico EFD
:: ou 5:( Por e4e"ploM 51::@(
Ca$'o N8 ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a data de e"isso dos docu"entos !iscais contidos neste registroQ no !or"ato Ndd"/
"aaaaO, e4cluindo/se quaisquer caracteres de separao, tais co"oM N(O, N7O, N/O(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "enor ou igual ao valor in!or"ado no ca"po D3TFC do registro ::::(
Ca.po 11 Preen,1".ento5 este %alor de%e corresponder P soma dos campos +O(!EC+, +O(!EG e
+O(-D'(DE!P, subtraindo o %alor do campo +O(DE!C*
3a&or tota& (a 3a&"(ao5 o %alor informado nesse campo de%e ser maior 6ue H#I A=eroB*
Ca.po 1' Preen,1".ento5 & o %alor do ser%io prestado, sem considerar despesas acessrias, seguros e
demais acr&scimos*
3a&"(ao5 o %alor informado nesse campo de%e ser maior 6ue H#I A=eroB*
- %alor informado neste campo de%e ser igual P soma do %alor do campo +O(!EC+ do registro DF7# Aagrupa@
mento por municpioB*
Ca.po 17 - 3a&"(ao5 o %alor informado neste campo de%e ser igual P soma do %alor do campo +O(BC(ICL!
do registro DF7# Aagrupamento por municpioB*
Ca.po 1; - 3a&"(ao5 o %alor informado neste campo de%e ser igual P soma do %alor do campo +O(ICL! do
registro DF7# Aagrupamento por municpioB*
Ca.po 1A - 3a&"(ao5 este campo s pode ser preenc5ido se os dois ;ltimos dgitos do campo #V
AC!'(ICL!B forem iguais a E#, V# ou /#*
3a&"(ao (o Re%"stro5 no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de %alo@
res dos campos C-D(L-D, !EC, !DB, )DL(D-C(I)I e )DL(D-C(FI)*
Co 0 per"itida a so&reposio de intervalos de docu"entos(
REGISTRO DH8N: DOCE+ENTOS CANCELADOS DOS BIL<ETES DE ,ASSAGE+ RODOVIWRIO 5CRDIGO
NH6. DE ,ASSAGE+ AUEAVIWRIO 5CRDIGO NI6. DE ,ASSAGE+ E NOTA DE BAGAGE+ 5CRDIGO NJ6 E
DE ,ASSAGE+ &ERROVIWRIO 5CRDIGO NQ63
Este registro tem por ob4eti%o informar os n;meros dos documentos fiscais cancelados no inter%alo constante
no registro pai*
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PD3:1P $ ::4 / C S
*corrKncia 1MC
Ca.po 21 - 3a&or 34&"(o5 "DF#7$
Ca.po 2$ - 3a&"(ao5 o %alor informado nesse campo de%e ser maior 6ue H#I A=eroB*
REGISTRO DHN8: CO+,LE+ENTO DOS BIL<ETES 5CRDIGO NH. NI. NJ E NQ63
Este registro tem por ob4eti%o agrupar por municpio de origem os %alores dos documentos fiscais resumidos no
Cegistro DF##*
!or"e a ta&ela H=E
C ::FU / C S
:3 .LTSE'. .alor total da prestao de servio C / :2 C S
:4 .LTH$T$8S .alor total da &ase de c6lculo do $8S C / :2 C C
:5 .LT$8S .alor total do $8S C / :2 C C
*corrKncia 1MC
Ca$'o 8N ; Valor VAlido: WD31:X
P6gina EF de 124
Guia Prtico EFD
Ca.po 2$ - 3a&"(ao5 o %alor informado no campo de%e e3istir na 'abela de Lunicpios do IBGE, possuindo
V dgitos*
3a&"(ao (o Re%"stro5 no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo %alor para o campo
C-D(LD)(-CIG*
REGISTRO DHJ8 EUEI,A+ENTO EC& 5CRDIGOS OE. NH. NI. NJ e NQ63
Este registro tem por ob4eti%o identificar os e6uipamentos de ECF por todos os contribuintes 6ue emitam Cu@
pom Fiscal Bil5ete de Passagem ACdigo EEB, Bil5ete de Passagem Codo%irio A7FB, Bil5ete de Passagem
,6ua%irio A7KB, Bil5ete de Passagem e )ota de Bagagem A7GB e Bil5ete de Passagem Ferro%irio A7JB*
a 3a&ela 4(1(1
$ ::2U / C S
:3 E$FT8*D 8odelo do equipa"ento $ / / C S
:4 E$FTFAH CB"ero de s0rie de !a&ricao do E$F $ / / C S
:5 E$FT$Z CB"ero do cai4a atri&u%do ao E$F C / / C S
*corrKncia 1MC
Ca$'o 8N ; Valor )Alido: WD35:X
Ca$'o 8O ; Valores )Alidos: W2E, 13, 14, 15,1EX(
Ca$'o 8J ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o nB"ero do cai4a atri&u%do pelo esta&eleci"ento ao Equipa"ento E"issor de $u/
po" Fiscal(
REGISTRO DHJJ REDEO Z 5CRDIGOS OE. NH. NI. NJ e NQ63
Este registro de%e ser apresentado com as informa8es da Ceduo Q de cada e6uipamento em funcionamen@
to na data das presta8es a 6ual se refere a reduo* Este registro inclui todos os documentos ficais, totali=a@
dos na Ceduo Q, incluindo as presta8es reali=adas durante o perodo de tolerXncia do E6uipamento ECF*
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PD355P $ ::4 / C S
:2 D3TD*$ Data do "ovi"ento a que se re!ere a 'eduo ^ C ::<U / C S
:3 $'* Posio do $ontador de 'ein%cio de *perao C / / C S
:4 $'^ Posio do $ontador de 'eduo ^ C / / C S
:5 C18T$**TFC CB"ero do $ontador de *rde" de *perao do
Blti"o docu"ento e"itido no dia( ?CB"ero do
$** na 'eduo ^@
C / / C S
:E =3TFC .alor do =rande 3otal !inal C / :2 C S
:F .LTH'3 .alor da venda &ruta C / :2 C S
*corrKncia 1MC
Ca$'o 8N ; Valor )Alido: WD355X
Ca$'o 8O ; ,ree#c-i$e#to: considerar a data do "ovi"ento, que inclui as opera#es de venda reali2adas durante o per%o/
do de toler\ncia do Equipa"ento E$F, no !or"ato Ndd""aaaaO, se" os caracteres de separao, tais co"oQ NO, 7, /, etc(
Valida!"o: o* valor in!or"ado deve ser "enor ou igual > D3TFC deste arquivo(
Ca$'o 8H ; Valida!"o: o* valor in!or"ado deve ser "aior que N:O ?2ero@3
Ca$'o 8I ; Valida!"o: o* valor in!or"ado deve ser "aior que N:O ?2ero@3
Ca$'o 8J ; Valida!"o: o* valor in!or"ado deve ser "aior que N:O ?2ero@3
Ca$'o 8Q ; Valida!"o: o valor deste ca"po deve ser igual ou "aior que o valor do ca"po .LTH'3(
Ca$'o 8K ; ,ree#c-i$e#to: valor acu"ulado no totali2ador de venda &ruta(
Valida!"o: deve ser igual ao so"atArio do ca"po .L'TA$18T3*3 do registro D3E5, onde os valores do ca"po
$*DT3*3TPA' do "es"o registro se re!ira" a totali2adores b3c ?443nnnn ou 3nnnn, con!or"e o E$F @, bFc ?Fn@, bc ?n@
P6gina E< de 124
Guia Prtico EFD
e bCc ?Cn@, "enos o so"atArio do ca"po .L'TA$18T3*3 do registro D3E5, onde os valores do ca"po
$*DT3*3TPA' do "es"o registro se re!ira" a totali2adores de cancela"ento ?b$an/3c@ e desconto ?bD3c@ (
REGISTRO DHQ8: ,IS E CO&INS TOTALIZADOS NO DIA 5CRDIGOS OE. NH. NI. NJ e NQ63
Este registro somente de%e ser apresentado para informar os %alores de PI! e C-FI)! totali=ados no dia*

:1 'E= 3e4to !i4o contendo PD3E:P $ ::4 / C S
:2 .LTPS .alor total do PS C / :2 C C
:3 .LT$*FCS .alor total da $*FCS C / :2 C C
*corrKncia 1M1
Ca.po 21 - 3a&ores #4&"(os5 "DFJ#$
REGISTRO DHQJ: REGISTRO DOS TOTALIZADORES ,ARCIAIS DA REDEO Z 5CRDIGOS OE. NH. NI. NJ
e NQ63
Este registro de%e ser apresentado para discriminar os %alores por cdigo de totali=ador da Ceduo Q*
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PD3E5P $ ::4 / C S
:2 $*DT3*3TPA' $Adigo do totali2ador, con!or"e 3a&ela 4(4(E $ / / C S
:3 .L'TA$18T3*3 .alor acu"ulado no totali2ador, relativo > respec/
tiva 'eduo ^(
C / :2 C S
:4 C'T3*3 CB"ero do totali2ador quando ocorrer "ais de
u"a situao co" a "es"a carga tri&ut6ria e!eti/
va(
C ::2 / C C
:5 DES$'TC'T3*3 Descrio da situao tri&ut6ria relativa ao totali/
2ador parcial, quando )ouver "ais de u" co" a
"es"a carga tri&ut6ria e!etiva(
$ / / C C
*corrKncia / v6rios por Arquivo
Ca$'o 8N ; Valor )Alido: WD3E5X
Ca$'o 8O ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o cAdigo de totali2ador parcial da 'eduo ^(
Para totali2adores tri&ut6veis pelo $8S, o conteBdo deste ca"po deve ser so"ente N3nnnnO, onde NnnnnO corresponde >
al%quota in!or"ada no ca"po AL[T$8S do registro D3;:( * valor N44O, do !or"ato N443nnnnO, con!or"e $onvKnio
<:7:F, para cAdigo de totali2ador tri&ut6vel pelo $8S, deve ser in!or"ado no ca"po C'T3*3 deste registro(
Valida!"o: o* valor in!or"ado deve e4istir na 3a&ela 4(4(E do Ato $otepe :;7:<, que discri"ina os cAdigos dos 3otali2a/
dores Parciais da 'ED1IJ* ^(
Ca$'o 8H ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o valor acu"ulado no totali2ador da situao tri&ut6ria7al%quota(
Valida!"o: so"ente para os totali2adores tri&ut6veis pelo $8S ?ca"po $*DT3*3TPA'@ deste registro, co" valor
N3nnnnO@, o valor deste ca"po deve ser igual > so"a do ca"po .LTH$T$8S do registro D3;: e ta"&0" deve ser igual >
so"a do ca"po .LTSE'. do registro D3F:(
Ca$'o 8I ; Valida!"o: se preenc)ido, * valor in!or"ado deve ser "aior que N:O ?2ero@, e o ca"po $*DT3*3TPA' deve
ser u" cAdigo de totali2ador tri&ut6vel pelo $8S ?deve iniciar por N3O@(
Ca$'o 8J ; Valida!"o: sA deve ser preenc)ido se o ca"po C'T3*3 estiver preenc)ido(
pos $*DT3*3TPA' e C'T3*3(
REGISTRO DHK8: CO+,LE+ENTO DOS DOCE+ENTOS IN&OR+ADOS 5CRDIGOS NH. NI. NJ e NQ e OE6
Este registro te" por o&+etivo agrupar por "unic%pio de orige" os valores dos totali2adores parciais da reduo ^(
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PD3F:P $ ::4 / C S
!or"e a ta&ela H=E
C ::FU / C S
P6gina E; de 124
Guia Prtico EFD
:4 [3DTHLL [uantidade de &il)etes e"itidos C / / C S
:5 .LTH$T$8S .alor total da &ase de c6lculo do $8S C / :2 C C
:E .LT$8S .alor total do $8S C / :2 C C
-corr9ncia : 7>)
Ca$'o 8N ; Valor )Alido: WD3F:X
Valida!"o de Registro: Cegistro obrigatrio 6uando o %alor no Campo C-D('-'(P,C, do Cegistro DFJG, se@
guir o formato 33'nnnn, 'nnnn, Fn, In, )n*
REGISTRO DHM8: REGISTRO ANALSTICO DO +OVI+ENTO DIWRIO 5CRDIGOS NH. NI. NJ. NQ E OE63
Este registro representa a escriturao dos docu"entos !iscais e"itidos por E$F e totali2ados pela co"&inao de $S3,
$F*P e Al%quota(
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PD3;:P $ ::4 / C S
C ::3U
/
C S
C / :2 C S
:E .LTH$TSS[C .alor da &ase de c6lculo do SS[C C / :2 C C
:F AL[TSS[C Al%quota do SS[C C / :2 C C
:< .LTSS[C .alor do SS[C C / :2 C C
:; .LTH$T$8S Hase de c6lculo do $8S acu"ulada relativa >
al%quota in!or"ada
C / :2 C S
1: .LT$8S .alor do $8S acu"ulado relativo > al%quota in/
!or"ada
C / :2 C S
$ / / C C
*corrKncia 1MC
Ca$'o 8N ; Valor )Alido: WD3;:X
Ca$'o 8O ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela da Situao 3ri&ut6ria re!erente ao $8S, in/
dicada no ite" 4(3(1 do Ato $otepe :;7:<(
$8S Cor"alM
.LTH$T$8S, AL[T$8S e .LT$8S devero ser "aiores ou iguais a N:O ?2ero@(
REGISTRO DI88: RESE+O DE +OVI+ENTO DIWRIO ; R+D 5CRDIGO NL63
Este registro tem por ob4eti%o a apresentao dos documentos emitidos pelas ag9ncias, postos, filiais ou %ecu@
los de estabelecimentos 6ue e3ecutam ser%ios de transporte com inscrio centrali=ada*
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PD4::P $ ::4 / C S
P6gina F: de 124
Guia Prtico EFD
:15:@M
/ agKncia, !ilial ou posto
$ / / C S
a 3a&ela 4(1(1
$ ::2U / C S
:4 $*DTS3 $Adigo da situao do docu"ento !iscal, con!or"e
a 3a&ela 4(1(2
C ::2U / C S
:E S1H Su&s0rie do docu"ento !iscal C / / C C
:F C18TD*$ CB"ero do docu"ento !iscal resu"o( C / / C S
:< D3TD*$ Data da e"isso do docu"ento !iscal C ::<U / C S
:; .LTD*$ .alor total do docu"ento !iscal C / :2 C S
1: .LTDES$ .alor acu"ulado dos descontos C / :2 C C
11 .LTSE'. .alor acu"ulado da prestao de servio C / :2 C S
12 .LTH$T$8S .alor total da &ase de c6lculo do $8S C / :2 C C
13 .LT$8S .alor total do $8S C / :2 C C
1E $*DT$3A $Adigo da conta anal%tica cont6&il de&itada7credi/
tada
$ / / C C
Ca.po 21 - 3a&or 34&"(o5 "DK##$
Ca$'o 8H ; Valor VAlido: W1<X
Ca$'o 8I ; Valores VAlidos: W::, :1, :2, :3, :E, :F, :<X
Ca$'o 8K ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@(
Ca$'o 8L ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a data no !or"ato Ndd""aaaaO, se" separadores de !or"atao(
Ca$'o NQ P ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o cAdigo da conta anal%tica( E4e"plosM estoques, receitas, despesas, ativos( Deve
ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser a in!or"ada a conta sint0tica ?n%vel aci"a da conta anal%tica@(
res dos campos C-D(P,C', !EC, )DL(D-C e D'(D-C*
1@ * cAdigo de participante 0 o destinat6rio do Docu"ento Fiscal]
'espostaM Co( * cAdigo de participante 0 re!erente > agKncia, !ilial, posto de vendas ou ve%culo do contri&uinte in!or"ante
do arquivo( Ceste caso, a identi!icao da agKncia, !ilial, posto de vendas ou ve%culo 0 solicitada co"o $*DTPA'3(
2@ [uais os contri&uintes que esto o&rigados a in!or"ar esse registro]
'espostaM 3odos aqueles que esto autori2ados a utili2ar esse docu"ento(
REGISTRO DIN8: DOCE+ENTOS IN&OR+ADOS 5CRDIGOS NH. NI. NJ E NQ63
Este registro te" por o&+etivo in!or"ar os docu"entos consolidados no 'esu"o de 8ovi"ento Di6rio ?$Adigo 1<@( Ceste
registro, devero ser in!or"ados os docu"entos Hil)ete de Passage" 'odovi6rio ?$Adigo 13@, Hil)ete de Passage" Aqua/
vi6rio ?$Adigo 14@, Hil)ete de Passage" Ferrovi6rio ?$Adigo 1E@ e Hil)ete de Passage" e Cota de Hagage" ?$Adigo 15@,
no e"itidos por E$F(
:2 $*DT8*D $Adigo do "odelo do docu"ento !iscal , con!or"e
a 3a&ela 4(1(1
$ ::2U / C S
P6gina F1 de 124
Guia Prtico EFD
:5 C18TD*$TC CB"ero do docu"ento !iscal inicial ?"es"o "ode/
lo, s0rie e su&s0rie@
C / / C S
:E C18TD*$TFC CB"ero do docu"ento !iscal !inal?"es"o "odelo,
s0rie e su&s0rie@
C / / C S
:F D3TD*$ Data da e"isso dos docu"entos !iscais C ::<U / C S
:< $S3T$8S $Adigo da Situao 3ri&ut6ria, con!or"e a 3a&ela
C ::3U / C S
:; $F*P $Adigo Fiscal de *perao e Prestao C ::4U / C S
1: AL[T$8S Al%quota do $8S C / :2 C C
11 .LT*P' .alor total acu"ulado das opera#es correspon/
acr0sci"os(
C / :2 C S
12 .LTDES$ .alor acu"ulado dos descontos C / :2 C C
13 .LTSE'. .alor acu"ulado da prestao de servio C / :2 C S
14 .LTH$T$8S .alor acu"ulado da &ase de c6lculo do $8S C / :2 C S
15 .LT$8S .alor acu"ulado do $8S C / :2 C S
*corrKncia 1MC
Ca$'o 8N ; Valor VAlidoM WD41:X
Ca$'o 8O ; Valor VAlido: W13, 14, 15, 1EX
Ca$'o 8J ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@(
Ca$'o 8K ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a data da e"isso dos docu"entos !iscais, no !or"ato Ndd""aaaaO, se" separado/
res de !or"atao(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "enor ou igual ao valor do ca"po D3TFC do registro ::::(
Ca$'o 8L ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela da Situao 3ri&ut6ria re!erente ao $8S,
Ca$'o 8M ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de $Adigo Fiscal de *perao e Prestao,
con!or"e Ane4o do $onvKnio SC7F:(
res dos campos C-D(L-D, !EC, !DB, )DL(D-C(I)I, )DL(D-C(FI), C!'(ICL!, CF-P e ,OIU(ICL!*
- %alor no campo D'(D-C de%e ser igual ao %alor do campo D'(D-C do registro DK##*
REGISTRO DINN: DOCE+ENTOS CANCELADOS DOS DOCE+ENTOS IN&OR+ADOS 5CRDIGO NH. NI. NJ e
NQ63
Este registro por ob4eti%o informar os n;meros dos documentos fiscais cancelados*
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PD411P $ ::4 / C S
Ca$'o 8N ; Valores VAlidosM WD411X
Ca$'o 8O ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@(
REGISTRO DIO8: CO+,LE+ENTO DOS DOCE+ENTOS IN&OR+ADOS 5CRDIGO NH. NI. NJ e NQ63
Este registro tem por ob4eti%o agrupar por municpio de origem os %alores resumidos no Cegistro DK##*
P6gina F2 de 124
Guia Prtico EFD
!or"e a ta&ela H=E
C ::FU / C S
:4 .LTH$T$8S .alor total da &ase de c6lculo do $8S C / :2 C S
:5 .LT$8S .alor total do $8S C / :2 C S
*corrKncia 1MC
REGISTRO DJ88: NOTA &ISCAL DE SERVIO DE CO+ENICAO 5CRDIGO ON6 E NOTA &ISCAL DE
SERVIO DE TELECO+ENICAO 5CRDIGO OO63
Este registro tem por ob4eti%o apresentar as notas fiscais de ser%ios de comunica8es* )a a6uisio de ser%i@
o, ser utili=ado por todos os contribuintes< nas presta8es de ser%io, pelos contribuintes no en6uadrados no
Con%9nio ICL! 77G0#F* Empresas su4eitas ao disposto no Con%9nio ICL! 77G0#F de%ero utili=ar este registro
para informar os documentos emitidos nos modelos E7 e EE, nos casos no pre%istos no referido con%9nio*
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PD5::P $ ::4 / S S
:/ AquisioQ
1/ Prestao
$ ::1U / S S
:/ E"isso prApriaQ
1/ 3erceiros
$ ::1U / S S
:15:@M
/ do prestador do servio, no caso de aquisioQ
/ do to"ador do servio, no caso de prestao(
$ / / S S
a 3a&ela 4(1(1
$ ::2U / S S
:E $*DTS3 IAdigo da situao do docu"ento !iscal, con!or"e
a 3a&ela 4(1(2
C ::2U / S S
:F SE' S0rie do docu"ento !iscal $ / / S S
:; C18TD*$ CB"ero do docu"ento !iscal C ::; / S S
11 D3TATP Data da entrada ?aquisio@ ou da sa%da ?prestao
do servio@
C ::<U / S S
14 .LTSE'. .alor da prestao de servios C / :2 S S
15 .LTSE'.TC3 .alor total dos servios no/tri&utados pelo $8S C / :2 C S
1E .LT3E'$ .alores co&rados e" no"e de terceiros C / :2 C S
1F .LTDA .alor de outras despesas indicadas no docu"ento
!iscal
C / :2 C S
1< .LTH$T$8S .alor da &ase de c6lculo do $8S C / :2 C S
1; .LT$8S .alor do $8S C / :2 S S
2: $*DTCF $Adigo da in!or"ao co"ple"entar ?ca"po :2 do
'egistro :45:@
$ / / C C
tada
$ / / C C
Ca$'o 8N ; Valor VAlidoM WD5::X
Ca$'o 8O ; Valores VAlidosM W:,1X
Ca$'o 8H ; Valores VAlidosM W:,1X
P6gina F3 de 124
Guia Prtico EFD
Ca$'o 8J ; Valores VAlidosM W21, 22X
Ca$'o 8Q ; Valores VAlidosM W::, :1, :2, :3, :<X(
Ca$'o N8 ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a data da e"isso dos docu"entos !iscais, no !or"ato Ndd""aaaaO, se" separado/
res de !or"atao(
Ca$'o NN ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a data da entrada ou sa%da da prestao do servio, no !or"ato Ndd""aaaaO, se"
separadores de !or"atao(
Ca$'o O8 ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve ser in!or"ado no ca"po $*DTCF do registro :45:(
3a&"(ao (o Re%"stro5 no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos %alo@
res dos campos I)D(-PEC, I)D(ELI', C-D(P,C', !EC, !DB, )DL(D-C e D'ZD-C*
REGISTRO DJN8: STENS DO DOCE+ENTO P NOTA &ISCAL DE SERVIO DE CO+ENICAO 5CRDIGO
ON6 E SERVIO DE TELECO+ENICAO 5CRDIGO OO63
Este registro tem por ob4eti%o informar os tens das )otas Fiscais de !er%ios de Comunicao Acdigo E7 da
'abela Documentos Fiscais do ICL!B e )otas Fiscais de !er%ios de 'elecomunicao Acdigo EE da 'abela
Documentos Fiscais do ICL!B* )o de%e ser informado pelos ad6uirentes dos ser%ios*
:4 $*DT$LASS $Adigo de classi!icao do ite" do servio de co/
"unicao ou de teleco"unicao, con!or"e a 3a/
&ela 4(4(1
C ::4U / C S
:5 [3D [uantidade do ite" C / :3 C S
:E 1CD 1nidade do ite" ?$a"po :2 do registro :1;:@ $ / / C S
:F .LT3E8 .alor do ite" C / :2 C S
:< .LTDES$ .alor total do desconto C / :2 C C
:; $S3T$8S $Adigo da Situao 3ri&ut6ria, con!or"e a 3a&ela
C ::3U / C S
1: $F*P $Adigo Fiscal de *perao e Prestao C ::4U / C S
14 .LTH$T$8STS3 .alor da &ase de c6lculo do $8S su&stituio tri/
&ut6ria
C / :2 C C
15 +O(ICL!(!' .alor do $8S retido por su&stituio tri&ut6ria C / :2 C C
1E CDT'E$ ndicador do tipo de receitaM
:/ 'eceita prApria / servios prestadosQ
1/ 'eceita prApria / co&rana de d0&itosQ
2/ 'eceita prApria / venda de "ercadoriasQ
3/ 'eceita prApria / venda de servio pr0/pagoQ
4/ *utras receitas prApriasQ
5/ 'eceitas de terceiros ?co/!atura"ento@Q
;/ *utras receitas de terceiros
$ ::1U / C S
1F $*DTPA'3 $Adigo do participante ?ca"po :2 do 'egistro
:15:@ receptor da receita, terceiro da operao, se
)ouver(
$ / / C C
1< .LTPS .alor do PS C / :2 C C
1; .LT$*FCS .alor da $*FCS C / :2 C C
2: $*DT$3A $Adigo da conta anal%tica cont6&il de&itada7credi/
tada
$ / / C C
P6gina F4 de 124
Guia Prtico EFD
*corrKncia 1MC
Ca$'o 8N ; Valores VAlidosM WD51:X
Ca$'o 8H ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve e4istir no ca"po $*DT3E8 do registro :2::(
Ca$'o 8I ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de $lassi!icao de %tens de Energia El0trica,
Servios de $o"unicao e 3eleco"unicao, constante no ite" 4(4(1 do Ato $*3EPE n9 :;7:<(
Ca$'o 8Q ;,ree#c-i$e#to: o valor in!or"ado deve constar no registro :1;:, ca"po 1CD(
Ca$'o 8M ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela da Situao 3ri&ut6ria re!erente ao $8S,
Ca$'o N8 ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de $Adigo Fiscal de *perao e Prestao,
Co pode" ser utili2ados os t%tulos dos agrupa"entos de $F*P(
Ca$'o NN P Valida!"o: Este ca"po deve ser igual a N:O ?2ero@ caso o valor do $a"po CDT'E$ se+a 1, 5 ou ;(
Ca$'o NO P Valida!"o: Este ca"po deve ser igual a N:O ?2ero@ caso o valor do $a"po CDT'E$ se+a 1, 5 ou ;(
Ca$'o NH P Valida!"o: Este ca"po deve ser igual a N:O ?2ero@ caso o valor do $a"po CDT'E$ se+a 1, 5 ou ;(
Ca$'o NQ ; Valores VAlidosM W:, 1, 2, 3, 4, 5, ;X
Valida!"o: se o valor !or 1, 5 ou ;, ento os valores dos ca"pos .LTH$T$8S, AL[T$8S e .LT$8S devero ser
iguais a N:O ?2ero@3
Ca$'o NK ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve e4istir no ca"po $*DTPA'3 do registro :15:(
Ca$'o O8 ; ,ree#c-i$e#to: deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser in!or"ada a conta sint0tica ?n%/
vel aci"a da conta anal%tica@(
3a&"(ao (o Re%"stro5 no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos %alo@
res dos campos )DL(I'EL, C-D(I'EL e C-D(CO,!!* - primeiro caractere do campo CF-P de%e ser o
mesmo para todos os tens do documento*
REGISTRO DJH8: TER+INAL &ATERADO3
Este registro tem por ob4eti%o informar o terminal faturado de )ota Fiscal de !er%ios de Comunicao Acdigo
E7 da 'abela Documentos Fiscais do ICL!B e )ota Fiscal de !er%ios de 'elecomunicao Acdigo EE da 'a@
bela Documentos Fiscais do ICL!B*
:2 CDTSE'. ndicador do tipo de servio prestadoM
:/ 3ele!oniaQ
1/ $o"unicao de dadosQ
2/ 3. por assinaturaQ
3/ Provi"ento de acesso > nternetQ
4/ 8ulti"%diaQ
;/ *utros
$ ::1U / C S
:3 D3TCTSE'. Data e" que se iniciou a prestao do servio C ::<U / C C
:4 D3TFCTSE'. Data e" que se encerrou a prestao do servio C ::<U / C C
:5 PE'TFS$AL Per%odo !iscal da prestao do servio ?88AA/
AA@
C ::EU / C S
:E $*DTA'EA $Adigo de 6rea do ter"inal !aturado $ / / C S
:F 3E'8CAL denti!icao do ter"inal !aturado C / / C S
*corrKncia 1MC
Ca$'o 8O ; Valores VAlidosM W:, 1, 2, 3, 4, ;X
P6gina F5 de 124
Guia Prtico EFD
Ca$'o 8H ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a data e" que se iniciou a prestao de servios, no !or"ato Ndd""aaaaO, se" se/
paradores de !or"atao(
Ca$'o 8I ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a data e" que encerrou a prestao de servios, no !or"ato Ndd""aaaaO, se" sepa/
radores de !or"atao(
Ca$'o 8J ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o per%odo !iscal da prestao do servio, no !or"ato N""aaaaO(
REGISTRO DJM8: REGISTRO ANALSTICO DO DOCE+ENTO 5CRDIGO ON E OO63
Este registro te" por o&+etivo apresentar a escriturao das Cotas Fiscais de Servios de $o"unicao ?cAdigo 21 da 3a&e/
la Docu"entos Fiscais do $8S@ e Cotas Fiscais de Servios de 3eleco"unicao ?cAdigo 22 da 3a&ela Docu"entos Fis/
cais do $8S@, prestadas no registro D5:: e totali2ados pela co"&inao de $S3, $F*P e Al%quota(
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PD5;:P $ ::4 / S S
C ::3U / S S
C ::4U / S S
de $S3T$8S, $F*P, e al%quota do $8S, inclu%/
das as despesas acessArias e acr0sci"os
C / :2 S S
C / :2 S S
rente > co"&inao $S3T$8S, $F*P, e al%quota
do $8S
C / :2 S S
$8S(
C / :2 S S
:; .LT$8STS3 Parcela correspondente ao valor creditado7de&itado
do $8S da su&stituio tri&ut6ria, re!erente >
$8S(
C / :2 S S
C / :2 S S
11 $*DT*HS $Adigo da o&servao ?ca"po :2 do 'egistro
:4E:@
$ / / C C
*corrKncia 1MC
Ca$'o 8N ; Valor VAlidoM WD5;:X
constante do Ane4o do $onvKnio SC7F: e o&edecer as seguintes regrasM
$8S Cor"alM
&@ se os dois Blti"os d%gitos deste "po !ore" di!erentes de 3:, 4:, 41, 5:, e E:, ento os valores dos ca" /
con!or"e ?Ane4o $onvenio SC7F:@(
P6gina FE de 124
Guia Prtico EFD
Ca$'o 8Q ; Valida!"o: o valor constante neste ca"po deve corresponder > so"a dos valores do ca"po .LTH$T$8S
dos registros D51: ?%%tens@, se e4istire", que possua" a "es"a co"&inao dos ca"pos $S3T$8S, $F*P e AL[T$8S
deste registro(
Ca$'o 8K ; Valida!"o: o valor constante neste ca"po deve corresponder > so"a dos valores do ca"po .LT$8S dos re/
gistros D51: ?%%tens@, que possua" a "es"a co"&inao de $S3, $F*P e Al%quota deste registro(
Ca$'o N8 P ,ree#c-i$e#to: o valor deste ca"po sA pode ser preenc)ido se os dois Blti"os d%gitos do ca"po $S3T$8S
!ore" iguais a 2:, F: ou ;:(
Valida!"o: o valor in!or"ado neste ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@, se os dois Blti"os d%gitos do ca"po $S3T$8S
!ore" iguais a 2: ou F:(
Ca$'o NN ; Valida!"o: o valor in!or"ado neste ca"po deve e4istir no ca"po $*DT*HS do registro :4E:(
,ree#c-i$e#to: in!or"ar o cAdigo da o&servao(
Valida!"o do Registro: no pode" ser in!or"ados dois ou "ais registros co" a co"&inao de "es"os valores dos ca"/
pos $S3T$8S, $F*P e AL[T$8S para o "es"o docu"ento( A co"&inao $S3T$8S, $F*P e AL[T$8S deve
e4istir no respectivo registro de %tens do $51:, quando este registro !or e4igido(
REGISTRO DQ88: CONSOLIDAO DA ,RESTAO DE SERVIOS ; NOTAS DE SERVIO DE CO+ENI;
CAO 5CRDIGO ON6 E DE SERVIO DE TELECO+ENICAO 5CRDIGO OO63
Este registro te" por o&+etivo consolidar as Cotas Fiscais de Servio de $o"unicao ?$Adigo 21 da 3a&ela Docu"entos
Fiscais do $8S@ e Cotas Fiscais de Servio de 3eleco"unicao ?$Adigo 22 da 3a&ela Docu"entos Fiscais do $8S@
para e"presas no o&rigadas ao $onvKnio $8S 11572::3( Este registro deve ser !ornecido apenas para opera#es de sa%/
da(
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PDE::P $ ::4 / C S
a 3a&ela 4(1(1
$ ::2U / C S
:3 $*DT81C $Adigo do "unic%pio dos ter"inais !aturados,
con!or"e a ta&ela H=E
C ::FU / C S
:E $*DT$*CS $Adigo de classe de consu"o dos servios de co/
"unicao ou de teleco"unicao, con!or"e a
3a&ela 4(4(4
C ::2U / C S
:F [3DT$*CS [uantidade de docu"entos consolidados neste re/
gistro
C / / C S
:< D3TD*$ Data dos docu"entos consolidados C ::<U / C S
:; .LTD*$ .alor total acu"ulado dos docu"entos !iscais C / :2 C S
1: .LTDES$ .alor acu"ulado dos descontos C / :2 C C
11 .LTSE'. .alor acu"ulado das presta#es de servios tri&u/
tados pelo $8S
C / :2 C S
12 .LTSE'.TC
3
.alor acu"ulado dos servios no/tri&utados pelo
$8S
C / :2 C C
13 .LT3E'$ .alores co&rados e" no"e de terceiros C / :2 C C
14 .LTDA .alor acu"ulado das despesas acessArias C / :2 C C
1E .LT$8S .alor acu"ulado do $8S C / :2 C S
1F .LTPS .alor do PS C / :2 C C
1< .LT$*FCS .alor da $*FCS C / :2 C C
Ca$'o 8N ; Valor VAlidoM WDE::X
Ca$'o 8O ; Valores VAlidosM W21, 22X
,ree#c-i$e#to: in!or"ar o $Adigo do "odelo do docu"ento !iscal, con!or"e a 3a&ela 4(1(1
Ca$'o 8H ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o cAdigo do "unic%pio dos ter"inais !aturados3
P6gina FF de 124
Guia Prtico EFD
Ca$'o 8Q ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela 4(4(4 do Ato $otepe :;7:<(
Ca$'o 8K ; Valida!"o: o* valor in!or"ado deve ser "aior que N:O ?2ero@((
Ca$'o 8L ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a data dos docu"entos consolidados, no !or"ato Ndd""aaaaO, se" os separadores
de !or"atao(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "enor ou igual ao valor no ca"po :5 ?D3TFC@ do registro ::::(
Valida!"o do RegistroM no pode" ser in!or"ados dois ou "ais registros co" a co"&inao de "es"os valores dos ca"/
pos $*DT8*D, $*DT81C, SE', S1H, $*DT$*CS e D3TD*$(
REGISTRO DQN8: STENS DO DOCE+ENTO CONSOLIDADO 5CRDIGO ON E OO63
Este registro tem por ob4eti%o informar os tens das )otas Fiscais de !er%ios de Comunicao Acdigo E7 da
'abela Documentos Fiscais do ICL!B e )otas Fiscais de !er%ios de 'elecomunicao Acdigo EE da 'abela
Documentos Fiscais do ICL!B consolidadas no registro DJ##*
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PDE1:P $ ::4 / C S
:2 $*DT$LASS $Adigo de classi!icao do ite" do servio de
co"unicao ou de teleco"unicao, con!or"e
a 3a&ela 4(4(1
C ::4U / C S
:E .LT3E8 .alor acu"ulado do ite" C / / C S
:F .LTDES$ .alor acu"ulado dos descontos C / :2 C C
:< $S3T$8S $Adigo da Situao 3ri&ut6ria, con!or"e a 3a/
&ela indicada no ite" 4(3(1
C ::3U / C S
:; $F*P $Adigo Fiscal de *perao e Prestao con!or/
"e ta&ela indicada no ite" 4(2(2(
C ::4U / C S
1: AL[T$8S Al%quota do $8S C ::E :2 C C
12 .LT$8S .alor acu"ulado do $8S de&itado C / :2 C S
13 .LTH$T$8S
TS3
.alor da &ase de c6lculo do $8S su&stituio
tri&ut6ria
C / :2 C C
15 .LT'EDTH$ .alor no tri&utado e" !uno da reduo da
&ase de c6lculo do $8S, re!erente > co"&ina/
C / :2 C C
1E .LTPS .alor acu"ulado do PS C / :2 C C
1F .LT$*FCS .alor acu"ulado da $*FCS C / :2 C C
1< $*DT$3A $Adigo da conta anal%tica cont6&il de&itada7cre/
ditada
$ / / C C
*corrKncia 1MC
Ca$'o 8N ; Valor VAlidoM WDE1:X
Ca$'o 8O ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o cAdigo de classi!icao do ite" do servio de co"unicao ou de teleco"unica/
o, con!or"e a 3a&ela 4(4(1 do Ato $otepe :;7:<(
Ca$'o 8H ; Valida!"o: o* valor in!or"ado deve constar no ca"po :2 ?$*DT3E8@ do registro :2::(
Ca$'o 8J ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve e4istir no registro :1;:(
Ca$'o 8L ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela da Situao 3ri&ut6ria re!erente ao $8S,
$8S Cor"alM
P6gina F< de 124
Guia Prtico EFD
Ca$'o 8M ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o $Adigo Fiscal de *perao e Prestao(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de $Adigo Fiscal de *perao e Prestao, con!or"e Ane4o
$onvenio SC7F:(
Ca$'o NL ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o cAdigo da conta anal%tica cont6&il de&itada7creditada(
Valida!"o do Registro: o pri"eiro caractere do $F*P deve ser o "es"o para todos os %tens do docu"ento(
Co pode" ser in!or"ados dois ou "ais registros co" o "es"o valor para o ca"po $*DT3E8(
REGISTRO DQM8: REGISTRO ANALSTICO DOS DOCE+ENTOS 5CRDIGOS ON e OO63
Este registro te" por o&+etivo apresentar a escriturao da consolidao das Cotas Fiscais de Servios de $o"unicao ?cA/
digo 21 da 3a&ela Docu"entos Fiscais do $8S@ e Cotas Fiscais de Servios de 3eleco"unicao ?cAdigo 22 da 3a&ela
Docu"entos Fiscais do $8S@, prestadas no registro DE:: e totali2ados pela co"&inao de $S3, $F*P e Al%quota(
NG Ca$'o
Des,r"o
Ti'o Ta$ Dec E#tr3 Sa4das
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PDE;:P $ ::4 / C S
C ::3U / C S
C ::4U / C S
C / :2 C S
C / :2 C S
rente > co"&inao $S3T$8S, $F*P, e al%quo/
ta do $8S
C / :2 C S
:<
.LTH$T$8S
TS3
Parcela correspondente ao P.alor da &ase de c6l/
> co"&inao de $S3T$8S, $F*P e al%quota
do $8S(
C / :2 C S
:;
.LT$8STS3 Parcela correspondente ao valor creditado7de&ita/
$8S(
C / :2 C S
C / :2 C S
$ / / C C
*corrKncia 1MC
Ca$'o 8N ; Valor VAlidoM WDE;:X
constante do Artigo 59 Ane4o do $onvKnio SC7F: e o&edecer as seguintes regrasM
$8S Cor"alM
P6gina F; de 124
Guia Prtico EFD
con!or"e Ane4o do $onvKnio SC7F:(
Ca$'o 8Q ; Valida!"o: o valor constante neste ca"po deve corresponder > so"a dos valores do ca"po .LT$8STS3 dos
registros DE1: ?%%tens@, se e4istire", que possua" a "es"a co"&inao de valores dos ca"pos $S3T$8S, $F*P e
Ca$'o 8K P Valida!"o: o valor constante neste ca"po deve corresponder > so"a dos valores do ca"po .LT$8S dos re/
gistros DE1: ?%%tens@, que possua" a "es"a co"&inao de valores dos ca"pos $S3, $F*P e Al%quota deste registro(
Ca$'o 8L ; Valida!"o: o valor constante neste ca"po deve corresponder > so"a dos valores do ca"po
.LTH$T$8STS3 dos registros DE1: ?%%tens@, que possua" a "es"a co"&inao de valores dos ca"pos $S3, $F*P e
Al%quota deste registro(
Ca$'o 8M P Valida!"o: o valor constante neste ca"po deve corresponder > so"a dos valores do ca"po .LT$8STS3
dos registros DE1: ?%tens@, que possua" a "es"a co"&inao de valores dos ca"pos $S3, $F*P e Al%quota deste registro(
Ca$'o N8 ; ,ree#c-i$e#to: o valor deste ca"po sA pode ser preenc)ido se os dois Blti"os d%gitos do ca"po $S3T$8S
!ore" iguais a 2:, F: ou ;:(
Valida!"o: o valor in!or"ado neste ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@, se os dois Blti"os d%gitos do ca"po $S3T$8S
!ore" iguais a 2: ou F:(
Ca$'o NN ; Valida!"o: * valor in!or"ado deve e4istir no ca"po $*DT*HS do registro :4E:(
tro de %tens do ?reg( DE1:@, quando este registro !or e4igido(
REGISTRO DQMJ: CONSOLIDAO DA ,RESTAO DE SERVIOS ; NOTAS DE SERVIO DE CO+ENI;
CAO 5CRDIGO ON6 E DE SERVIO DE TELECO+ENICAO 5CRDIGO OO63
Este registro tem por ob4eti%o apresentar a consolidao das )otas Fiscais de !er%ios de Comunicao Acdi@
go E7 da 'abela Documentos Fiscais do ICL!B e )otas Fiscais de !er%ios de 'elecomunicao Acdigo EE da
'abela Documentos Fiscais do ICL!B pelas empresas obrigadas ao Con%9nio ICL! 77G0E##F*
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PDE;5P $ ::4 / C S
:2 $*DT8*D
$Adigo do "odelo do docu"ento !iscal, con!or"e a
3a&ela 4(1(1(
$ ::2U /
C S
:4
C'*T*'DT
C
CB"ero de orde" inicial C / /
C S
:5
C'*T*'DTF
C
CB"ero de orde" !inal C / /
C S
:E D3TD*$TC Data de e"isso inicial dos docu"entos C ::<U / C S
:F D3TD*$TFC Data de e"isso !inal dos docu"entos C ::<U / C S
:< C*8T8ES3 Co"e do arquivo 8estre de Docu"ento Fiscal $ :15 / C S
:;
$L.T$*DTD
=
$)ave de codi!icao digital do arquivo 8estre de
Docu"ento Fiscal
$ :32 /
C S
Ca$'o 8N ; Valor VAlidoM WDE;5X
Ca$'o 8O ; Valores VAlidos: W21, 22X
,ree#c-i$e#to: in!or"ar o cAdigo do "odelo do docu"ento !iscal, con!or"e a 3a&ela 4(1(1(
Ca$'o 8Q ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a Data de e"isso inicial dos docu"entos, no !or"ato Ndd""aaaaO, se" os separa/
dores de !or"atao(
P6gina <: de 124
Guia Prtico EFD
Ca$'o 8K ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a Data de e"isso !inal dos docu"entos, no !or"ato Ndd""aaaaO, se" os separa/
dores de !or"atao(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "enor ou igual ao valor no ca"poD3TFC do registro ::::(
Ca$'o 8L ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o no"e do volu"e do arquivo "estre de docu"ento !iscal, con!or"e con!or"e
$onvKnio $8S 1157:3(
Ca$'o 8M ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a c)ave de codi!icao digital do arquivo "estre de docu"ento !iscal, con!or"e Pa/
r6gra!o gnico da $l6usula Segunda do $onvKnio $8S 11572::3(
pos $*DT8*D, SE', C'*T*'DTC e C'*T*'DTFC(
Co pode ocorrer so&reposio de intervalos para a "es"a s0rie(
REGISTRO DQMQ: REGISTRO ANALSTICO DOS DOCE+ENTOS 5CRDIGO ON E OO63
Este registro te" o o&+etivo de resu"ir o trata"ento tri&ut6rio aplicado aos docu"entos !iscais de servios de co"unicao,
especi!icados no 'egistro DE;5, totali2ados pelo $S3, $F*P e Al%quota(
Este registro representa a escriturao da consolidao das Cotas Fiscais de Servios de $o"unicao ?cAdigo 21 da 3a&ela
Docu"entos Fiscais do $8S@ e Cotas Fiscais de Servios de 3eleco"unicao ?cAdigo 22 da 3a&ela Docu"entos Fiscais
do $8S@ prestadas no registro DE;5 e totali2ados pela co"&inao de $S3, $F*P e Al%quota(
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PDE;EP $ ::4 / C S
:2 $S3T$8S
$Adigo da Situao 3ri&ut6ria, con!or"e a ta&ela
C ::3U / C S
:3 $F*P
$Adigo Fiscal de *perao e Prestao, con!or"e a
ta&ela indicada no ite" 4(2(2
C ::4U /
C S
:5
.LT*P' .alor da operao correspondente > co"&inao de
$S3T$8S, $F*P, e al%quota do $8S, inclu%das
as despesas acessArias e acr0sci"os
C / :2
C S
:E .LTH$T$8S
Parcela correspondente ao P.alor da &ase de c6lcu/
lo do $8SP re!erente > co"&inao $S3T$8S,
$F*P, e al%quota do $8S
C / :2
C S
:F .LT$8S
rente > co"&inao $S3T$8S, $F*P, e al%quota
do $8S
C / :2
C S
:<
+O(BC(ICL!
(!'
.alor da &ase de c6lculo do $8S su&stituio tri/
&ut6ria
C / :2
C S
:; .LT$8STS3 .alor do $8S retido por su&stituio tri&ut6ria C / :2 C S
C / :2 C S
11 $*DT*HS $Adigo da o&servao do lana"ento !iscal ?ca"po
:2 do 'egistro :4E:@
$ / / C C
*corrKncia 1MC
Ca$'o 8N ; Valor VAlidoM WDE;EX
$8S Cor"alM
con!or"e ?Ane4o do $onvKnio SC7F:@(
P6gina <1 de 124
Guia Prtico EFD
Ca$'o N8 ; Valida!"o: o valor in!or"ado neste ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@ se os dois Blti"os d%gitos do ca"po
$S3T$8S !ore" iguais a 2: ou F:(
Ca$'o NN ; Valida!"o: o* valor in!or"ado deve e4istir no ca"po $*DT*HS do registro :4E:(
REGISTRO D7<;5 CEGI!'C- DE I)F-CL,RWE! DE !' P-C DF AC-D E7 E EEB*
Este registro de%e ser apresentado para informar os %alores de ICL! retidos por !ubstituio 'ributria*
89 Ca.po Des,r"o T"po Ta. De, Entr Sa:(a
#7 CEG 'e3to fi3o contendo ?DJ/V? C ##K @ ) !
#E DF !igla da unidade da federao a 6ue se refere a reteno !' C ##EY @ ) !
#F +O(BC(ICL!(!' +alor da base de clculo do ICL! substituio tributria ) @ #E ) !
#K +O(ICL!(!' +alor do ICL! retido por substituio tributria ) @ #E ) !
*corrKncia 1MC

REGISTRO DMM8: ENCERRA+ENTO DO BLOCO D3
Este registro te" por o&+etivo identi!icar o encerra"ento do &loco D e in!or"ar a quantidade de lin)as ?registros@ e4istentes
no &loco(
D91n22aepenaL)1n2#rSWE2aCpPbaS 1o P1r4
)rF% GC`
Guia Prtico EFD
Ca$'o 8O ; Valores )Alidos: W:X
Valida!"o: al0" dos registros de a&ertura e encerra"ento, se"pre deve" ser in!or"ados os registros E1:: ?per%odo de
apurao@ e E11: ?valores da apurao prApria@(
REGISTRO EN88: ,ERSODO DA A,ERAO DO IC+S3
Este registro te" por o&+etivo in!or"ar o?s@ per%odo?s@ de apurao do $8S( *s per%odos in!or"ados deve" a&ranger todo
o intervalo da escriturao !iscal, se" so&reposio ou o"isso de datas ou per%odos(
Co pode" ser in!or"ados dois ou "ais registros co" a "es"a co"&inao de valores dos ca"pos :2 ?D3TC@, :3
?D3TFC@( Co deve" e4istir lacunas ou so&reposi#es de datas nos per%odos de apurao in!or"ados nestes registros, e"
co"parao co" as datas in!or"adas no registro ::::(
NG Ca$'o Descri!"o Ti'o Ta$ Dec Or"%
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PE1::P $ ::4 / S
:2 D3TC Data inicial a que a apurao se re!ere C ::<U / S
:3 D3TFC Data !inal a que a apurao se re!ere C ::<U / S
O(ser)a!*es: C%vel )ier6rquico 2
*corrKncia 1MC
Ca$'o 8N ; Valores )Alidos: WE1::X
Ca$'o 8O ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a data inicial a que se re!ere a apurao, no !or"ato Ndd""aaaaO, se" os separado/
res de !or"atao(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "enor ou igual ao valor no ca"po D3TFC do registro :::: e "aior ou
igual ao valor no ca"po D3TC do registro ::::( A data in!or"ada no ca"po deve ser "enor ou igual data in!or"ada no
ca"po D3TFC do registro E1::( (
Ca$'o 8H ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a data !inal a que se re!ere > apurao no !or"ato Ndd""aaaaO, se" os separadores
de !or"atao(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "enor ou igual ao valor no ca"po D3TFC do registro :::: e "aior ou
igual ao valor no ca"po D3TC do registro ::::(
REGISTRO ENN8: A,ERAO DO IC+S P O,ERAES ,RR,RIAS3
Este registro tem por ob4eti%o informar os %alores relati%os P apurao do ICL! referentes Ps opera8es prpri@
as* - registro de%e ser apresentado mesmo nos casos de perodos sem mo%imento, como paralisao tempo@
rria* )este caso, os %alores aparecero =erados*
8
9
Ca$'o
Des4rio
Ti'o Ta$ De
c
O(rig
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PE11:P $ ::4 / S
:2 .LT3*3TDEH3*S +alor total dos d&bitos por ?!adas e presta@
8es com d&bito do imposto?
C / :2 S
:3 .LTAVTDEH3*S +alor total dos a4ustes a d&bito decorrentes
do documento fiscal*
C / :2 S
:4 .LT3*3TAVTDEH3*S .alor total de PA+ustes a d0&itoP C / :2 S
:5 .LTES3*'C*ST$'ED .alor total de A+ustes NEstornos de cr0ditosO C / :2 S
:E .LT3*3T$'ED3*S +alor total dos cr&ditos por ?Entradas e
a6uisi8es com cr&dito do imposto?
C / :2 S
:F .LTAVT$'ED3*S .alor total dos a+ustes a cr0dito decorrentes do
docu"ento !iscal(
C / :2 S
:< .LT3*3TAVT$'ED3*S .alor total de PA+ustes a cr0ditoP C / :2 S
:; .LTES3*'C*STDEH .alor total de A+ustes NEstornos de D0&itosO C / :2 S
1: .LTSLDT$'ED*'TAC3 .alor total de PSaldo credor do per%odo anteri/
orP
C / :2 S
11 .LTSLDTAP1'AD* .alor total de PSaldo devedor ?:2Y:3Y:4Y:5/
:E/:F/:</:;/1:@ antes das dedu#esP
C / :2 S
12 .LT3*3TDED .alor total de PDedu#esP C / :2 S
13 .LT$8ST'E$*LLE' .alor total de P$8S a recol)er ?11/12@ C / :2 S
14 .LTSLDT$'ED*'T3'ACSP*'3A' .alor total de PSaldo credor a transportar para o
per%odo seguinteO
C / :2 S
15 DEHTESP .alores recol)idos ou a recol)er, e4tra/apura/
o(
C / :2 S
P6gina <3 de 124
Guia Prtico EFD
O(ser)a!*esM C%vel )ier6rquico 3 registro o&rigatArio
*corrKncia u" por per%odo
Ca$'o 8N ; Valores )Alidos: WE11:X
Ca$'o 8O ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve corresponder ao so"atArio de todos os docu"entos !iscais de sa%da que
gera" d0&ito de $8S( Deste so"atArio, est"o e/cl%4dos os docu"entos e4te"por\neos ?$*DTS3 co" valor igual b:1c@,
os docu"entos co"ple"entares e4te"por\neas ?$*DTS3 co" valor igual b:Fc@ e os docu"entos !iscais co" $F*P 5E:5(
Deve" ser inclu%dos os docu"entos !iscais co" $F*P igual a 1E:5(
* valor neste ca"po deve ser igual > so"a dos .LT$8S de todos os registros $1;:, $32:, $4;:, $5;:, $E;:, $F;:,
D1;:, D3::, D3;:, D41:, D5;:, DE;:, DE;E, co" as datas dos ca"pos D3TD*$ ?$3::, $4:5, $E::, D3::, D355,
D4::, DE::@ ou D3TETS ?$1::, $5::@ ou D3TD*$TFC?$F::, DE;5@ ou D3TATP ?D1::, D5::@ dentro do per%odo
in!or"ado no registro E1::(
[uando o ca"po D3TETS ou D3TATP no !or in!or"ado, utili2ar o ca"po D3TD*$(
Para os estados que utili2a" co"o data da escriturao a data de e"isso, todos os docu"entos deve" ser declarados na
co"petKncia da e"isso( Ceste caso, se a data de sa4da 5D3TETS ou D3TATP@ for 'osterior ^ data fi#al i#for$ada #o
ca$'o 8H do registro EN88. o ca$'o refere#te ^ data de sa4da #"o de)e ser 'ree#c-ido3
Para os estados que utili2a" co"o data da escriturao a data de e!etiva sa%da, todos os docu"entos deve" ser declarados
na co"petKncia espec%!ica da data de sa%da co"o docu"ento regular ?$*DTS3 igual a b::c@, o&edecendo > legislao
estadual pertinente(
Ca$'o 8H ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve corresponder ao so"atArio do ca"po .LT$8S do registro $1;F, se o
terceiro caractere do ca"po $*DTAV do registro $1;F !or igual a b3c, b4c ou b5c e o 2%arto caractere !or igual a N:O( Deste
so"atArio, esto e4clu%dos os docu"entos e4te"por\neos ?$*DTS3 co" valor igual b:1c@ e os docu"entos co"ple"enta/
res e4te"por\neas ?$*DTS3 co" valor igual b:Fc@, cu+os valores deve" ser prestados no ca"po DEHTESP +unta"ente
co" os de"ais valores e4tra/apurao(
Sero considerados os registros cu+os docu"entos este+a" co"preendidos no per%odo in!or"ado no registro E1::, utili2an/
do para tanto o ca"po D3TETS ?$1::@( [uando o ca"po D3TETS ?$1::@ !or va2io, utili2ar o ca"po D3TD*$(
Ca$'o 8I ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve corresponder ao so"atArio do ca"po .LTAVTAP1' dos registros E111,
se o terceiro caractere !or igual a b:c e o 2%arto caractere do ca"po $*DTAVTAP1' do registro E111 !or igual a b:c(
Ca$'o 8J ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve corresponder ao so"atArio do ca"po .LTAVTAP1' dos registros E111,
se o terceiro caractere !or igual a b:c e o 2%arto caractere do ca"po $*DTAVTAP1' do registro E111 !or igual a b1c(
Ca$'o 8Q ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve corresponder ao so"atArio de todos os docu"entos !iscais de entrada que
gera" cr0dito de $8S( * valor neste ca"po deve ser igual > so"a dos .LT$8S de todos os registros $1;:, $5;:, D1;:
e D5;:( Deste so"atArio, esto e4clu%dos os docu"entos !iscais co" $F*P 1E:5 e inclu%dos os docu"entos !iscais co"
$F*P 5E:5( *s docu"entos !iscais deve" ser so"ados con!or"e o per%odo in!or"ado no registro E1:: e a data in!or"ada
no ca"po D3TETS ?$1::, $5::@ ou ca"po D3TATP ?D1::, D5::@, e4ceto se $*DTS3 do docu"ento !or igual a N:1O
?e4te"por\neo@ ou igual a :F ?CF $o"ple"entar e4te"por\nea@, cu+o valor deve ser so"ado no pri"eiro per%odo de
apurao in!or"ado no registro E1::(
[uando o ca"po D3TETS ou D3TATP no !or in!or"ado, 0 utili2ada a data constante no ca"po D3TD*$(
Ca$'o 8K ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve corresponder ao so"atArio do ca"po .LT$8S do registro $1;F, se o
terceiro caractere do cAdigo de a+uste do registro $1;F !or b:c, b1c ou b2c e o 2%arto caractere !or b:c( Deve" ser
considerados os docu"entos !iscais co"preendidos no per%odo in!or"ado no registro E1::, analisando/se a data in!or"ada
no ca"po D3TETS do registro $1::, e4ceto se $*DTS3 do registro $1:: !or igual a b:1c ?e4te"por\neo@ ou igual a b:Fc
?CF $o"ple"entar e4te"por\nea@, cu+o valor deve ser so"ado no pri"eiro per%odo de apurao in!or"ado no registro
E1::(
Ca$'o 8L ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve corresponder ao so"atArio dos valores constantes dos registros E111,
quando o terceiro caractere !or igual a b:c e o 2%arto caractere !or igual a b2c, do $*DTAVTAP1' do registro E111(
Ca$'o 8M ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve corresponder ao so"atArio do .LTAVTAP1' dos registros E111, quando
o terceiro caractere !or igual a b:c e o 2%arto caractere !or igual a b3c, do $*DTAVTAP1' do registro E111(
Ca$'o NN ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve ser preenc)ido co" &ase na e4pressoM so"a do total de d0&itos
?.LT3*3TDEH3*S@ co" total de a+ustes ?.LTAVTDEH3*S Y.LT3*3TAVTDEH3*S@ co" total de estorno de cr0dito
?.LTES3*'C*ST$'ED@ $e#os a so"a do total de cr0ditos ?.LT3*3T$'ED3*S@ co" total de a+uste de cr0ditos
?.LT,AVT$'ED3*S Y .LT3*3TAVT$'ED3*S@ co" total de estorno de d0&ito ?.LTES3*'C*STDEH@ co" saldo
credor do per%odo anterior ?.LTSLDT$'ED*'TAC3@( Se o valor da e4presso !or "aior ou igual a N:O ?2ero@, ento este
P6gina <4 de 124
Guia Prtico EFD
valor deve ser in!or"ado neste ca"po e o ca"po 14 ?.LTSLDT$'ED*'T3'ACSP*'3A'@ deve ser igual a N:O ?2ero@(
Se o valor da e4presso !or "enor que N:O ?2ero@, ento este ca"po deve ser preenc)ido co" N:O ?2ero@ e o valor a&soluto
da e4presso deve ser in!or"ado no ca"po .LTSLDT$'ED*'T3'ACSP*'3A'(
Ca$'o NO ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve corresponder ao so"atArio do ca"po .LT$8S do registro $1;F, se o
terceiro caractere do cAdigo de a+uste do registro $1;F, !or bEc e o 2%arto caractere !or b:c, so"ado ao valor total
in!or"ado nos registros E111, quando o terceiro caractere !or igual a b:c e o 2%arto caractere !or igual a b4c, do ca"po
$*DTAVTAP1' do registro E111(
Para o so"atArio do ca"po .LT$8S do registro $1;F deve" ser considerados os docu"entos !iscais co"preendidos no
per%odo in!or"ado no registro E1::, co"parando co" a data in!or"ada no ca"po D3TETS do registro $1::, e4ceto se
$*DTS3 do registro $1:: !or igual a b:1c ?e4te"por\neo@ ou igual a b:Fc ?CF $o"ple"entar e4te"por\nea@, cu+o valor
deve ser so"ado no pri"eiro per%odo de apurao in!or"ado no registro E1::, quando )ouver "ais de u" per%odo de
apurao( [uando o ca"po D3TETS no !or in!or"ado, utili2ar o ca"po D3TD*$(
Este ca$'o s? 'ode ser $aior 2%e 081 59ero6 2%a#do o )alor do ca$'o NN 5VL=SLD=A,ERADO6 for $aior 2%e 081
59ero63
Ca$'o NH P Valida!"o: o valor in!or"ado deve corresponder > di!erena entre o ca"po .LTSLDTAP1'AD* e o ca"po
.LT3*3TDED(
* valor da so"a deste ca"po co" o ca"po DEHTESP deve ser igual > so"a dos valores do ca"po .LT*' do registro
E11E(
Ca$'o NI P Valida!"o: se o valor da e4pressoM so"a do total de d0&itos ?.LT3*3TDEH3*S@ co" total de a+ustes
?.LTAVTDEH3*S Y .LT3*3TAVTDEH3*S@ co" total de estorno de cr0dito ?.LTES3*'C*ST$'ED@ "enos a so"a
do total de cr0ditos ?.LT3*3T$'ED3*S@ co" total de a+uste de cr0ditos ?.LTAVT$'ED3*S Y .LT3*3TAVT$'ED/
3*S@ co" total de estorno de d0&ito ?.LTES3*'C*STDEH@ co" saldo credor do per%odo anterior
?.LTSLDT$'ED*'TAC3@ !or "aior que N:O ?2ero@, este ca"po deve ser preenc)ido co" N:O ?2ero@ e o ca"po 11
?.LTSLDTAP1'AD*@ deve ser igual ao valor do resultado( Se !or "enor que N:O ?2ero@, o valor a&soluto do resultado
deve ser in!or"ado neste ca"po e o ca"po .LTSLDTAP1'AD* deve ser in!or"ado co" N:O ?2ero@(
Ca$'o NJ P ,ree#c-i$e#to: neste ca"po, deve" ser in!or"ados valores no co"pens6veis ?e4tra/apurao@, tais co"o
$8S proveniente de docu"entos !iscais e4te"por\neos de sa%da, dentre outros(
Valida!"oM * valor da so"a deste ca"po co" o ca"po .LT$8ST'E$*LLE' deve ser igual > so"a dos valores do
ca"po .LT*' do registro E11E(
REGISTRO ENNN: AXESTETBENE&SCIOTINCENTIVO DA A,ERAO DO IC+S3
Este registro tem por ob4eti%o discriminar todos os a4ustes lanados nos campos +O('-'(,2(DEBI'-!,
+O(E!'-C)-!(CCED, +O('-'(,2(CCEDI'-!, +O(E!'-C)-!(DEB e +O('-'(DED do registro E77#*
NG Ca$'o Descri!"o Ti'o Ta$ Dec O(rig
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PE111P $ ::4 / S
:2 $*DTAVTAP1' $Adigo do a+uste da apurao e deduo, con!or"e a
3a&ela indicada no ite" 5(1(1(
$ ::<U / S
:3 DE!CC(C-LPO(,2 Descrio co"ple"entar do a+uste da apurao( $ / / S
:4 .LTAVTAP1' .alor do a+uste da apurao C / :2 S
O(ser)a!*esM C%vel )ier6rquico 4
*corrKncia 1MC
Ca$'o 8N ; Valores )Alidos: WE111X
Ca$'o 8O ; ,ree#c-i$e#to: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na ta&ela de cAdigo do a+uste da apurao e deduo
de cada Secretaria de Fa2enda, con!or"e a 1F do declarante, ca"po 1F do registro :::: ou, no )avendo esta ta&ela, o va/
lor in!or"ado no ca"po deve e4istir na ta&ela de cAdigo do a+uste da apurao e deduo, constante da o&servao do te"
5(1(1( do Ato $*3EPE n9 :;7:<(
* cAdigo do a+uste utili2ado deve ter seu terceiro caractere co"o N:O ?2ero@, indicando a+uste de $8S, no incluindo a+us/
tes de $8S/S3(
* quarto caractere deve ser preenc)ido, con!or"e ite" 5(1(1( do Ato $*3EPE n9 :;7:<, co" u" dos cAdigos a&ai4oM
: *utros d0&itosQ
1 Estorno de cr0ditosQ
2 *utros cr0ditosQ
3 Estorno de d0&itosQ
4 Dedu#es do i"posto apuradoQ
5 D0&itos Especiais(
P6gina <5 de 124
Guia Prtico EFD
REGISTRO ENNO: IN&OR+AES ADICIONAIS DOS AXESTES DA A,ERAO DO IC+S3
Este registro tem por ob4eti%o detal5ar os a4ustes do registro E777 6uando forem relacionados a processos 4udi@
ciais ou fiscais ou a documentos de arrecadao, obser%ada a legislao estadual pertinente* +alores recol5i@
dos, com influ9ncia na apurao do ICL! : -pera8es Prprias, de%em ser detal5ados neste registro, com
identificao do documento de arrecadao especfico*
NG Ca$'o
Des,r"o
Ti'o Ta$ Dec O(rig
:2 C18TDA CB"ero do docu"ento de arrecadao estadual, se )ou/
ver
$ / / C
:3 C18TP'*$ CB"ero do processo ao qual o a+uste est6 vinculado, se
)ouver
$ / / C
:/ Se!a2Q
1/ Vustia FederalQ
2/ Vustia EstadualQ
;/ *utros
$ ::1U / C
:5 P'*$ Descrio resu"ida do processo que e"&asou o lana/
"ento
$ / / C
:E $*DT*HS $Adigo de re!erKncia > o&servao ?ca"po :2 do 'egis/
tro :4E:@
$ / / C
*corrKncia 1MC
Ca$'o 8O ; ,ree#c-i$e#to: este ca"po deve ser preenc)ido se o a+uste !or re!erente a u" docu"ento de arrecadao, tais
co"o paga"entos indevidos, paga"entos antecipados e outros(
Ca$'o 8H ; ,ree#c-i$e#to: o valor deve ter at0 15 caracteres(
Ca$'o 8I ; Valores )Alidos: W:, 1, 2, ;X
Ca$'o 8Q ; ,ree#c-i$e#to: o valor deve ter at0 E: caracteres(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir no ca"po $*DT*HS do registro :4E:(
REGISTRO ENNH: IN&OR+AES ADICIONAIS DOS AXESTES DA A,ERAO DO IC+S P IDENTI&ICA;
O DOS DOCE+ENTOS &ISCAIS3
Este registro tem por ob4eti%o identificar dos documentos fiscais relacionados ao a4uste*
:2 $*DTPA'3 $Adigo do participante ?ca"po :2 do 'egistro :15:@M
/ do e"itente do docu"ento ou do re"etente das "erca/
dorias, no caso de entradasQ
$ / / S
:3 $*DT8*D $Adigo do "odelo do docu"ento !iscal, con!or"e a 3a/
&ela 4(1(1
$ ::2U / S
:4 SE' S0rie do docu"ento !iscal $ / / C
:5 S1H Su&serie do docu"ento !iscal C / / C
:E C18TD*$ CB"ero do docu"ento !iscal C ::; / S
:F D3TD*$ Data da e"isso do docu"ento !iscal C ::<U / S
:< $L.TCFE $)ave da Cota Fiscal EletrDnica C 44U / C
:; $*DT3E8 $Adigo do ite" ?ca"po :2 do 'egistro :2::@ $ / / C
1: .LTAVT3E8 .alor do a+uste para a operao7ite" C / :2 S
*&serva#esM C%vel )ier6rquico / 5
*corrKncia 1MC
P6gina <E de 124
Guia Prtico EFD
Ca$'o 8O ; ,ree#c-i$e#to: no caso de entrada, deve constar a in!or"ao re!erente ao e"itente do docu"ento ou ao re/
"etente das "ercadorias ou servios( Co caso de sa%da, deve constar a in!or"ao re!erente ao destinat6rio( * valor deve
ter at0 E: caracteres(
Ca$'o 8H ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na ta&ela de Docu"entos Fiscais do $8S, con!or"e
te" 4(1(1( do Ato $*3EPE n9 :;7:<(
Ca$'o 8K ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a data de e"isso do docu"ento !iscal, no !or"ato Ndd""aaaaO, se" os separado/
res de !or"atao(
Ca.po 2A Preen,1".ento5 este campo & de preenc5imento obrigatrio para C-D(L-D igual a HGGI, 6uan@
do o documento fiscal for de emisso prpria* Para escriturao de )F@e emitidas por terceiros, esse campo
no de%e ser informado*
3a&"(ao5 conferir se o dgito %erificador & %lido*
Para confirmao ine6u%oca de 6ue a C5a%e da )F@e informada corresponde aos dados informados sobre o
documento, ser comparado o C)P2 e3istente na CM+()FE com o campo C)P2 do registro ####, 6ue corres@
ponde ao C)P2 do informante do ar6ui%o* [ %erificada a consist9ncia da informao do campo )DL(D-C, o
n;mero do documento contido na c5a%e da )FE e a DF codificada na C5a%e da )F@e em relao ao campo DF
informado no registro ####*
Ca$'o 8M P ,ree#c-i$e#to: este ca"po sA deve ser in!or"ado quando o a+uste se re!erir a u" deter"inado ite"7produto
do docu"ento(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir no ca"po $*DT3E8 do registro :2::(
REGISTRO ENNJ: IN&OR+AES ADICIONAIS DA A,ERAO P VALORES DECLARATRRIOS3
Este registro tem o ob4eti%o de informar os %alores declaratrios relati%os P apurao do ICL!, conforme defini@
o da legislao estadual pertinente*
NG Ca$'o
Des4rio
Ti'o Ta$ Dec O(rig
:2 $*DTCFTAD$ $Adigo da in!or"ao adicional con!or"e ta&ela a ser
de!inida pelas SEFA^, con!or"e ta&ela de!inida no ite"
5(2(
$ ::<U / S
:3 .LTCFTAD$ .alor re!erente > in!or"ao adicional C / :2 S
:4 DES$'T$*8PLTAV Descrio co"ple"entar do a+uste $ / / C
*corrKncia 1MC
Ca$'o 8O ; ,ree#c-i$e#to: o $Adigo da in!or"ao adicional deve o&edecer > ta&ela de!inida pelas Secretarias de Fa/
2enda dos Estados ou do Distrito Federal( $aso no )a+a pu&licao da re!erida ta&ela, o registro no deve ser apresentado(
REGISTRO ENNQ: OBRIGAES DO IC+S A RECOL<ER P O,ERAES ,RR,RIAS3
Este registro tem o ob4eti%o de discriminar os pagamentos reali=ados ou a reali=ar, referentes P apurao do
ICL! : -pera8es Prprias do perodo* , soma do %alor das obriga8es deste registro de%e ser igual P soma
dos campos +O(ICL!(CEC-OMEC e DEB(E!P, do registro E77#*
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PE11EP $ ::4 / S
:2 $*DT*' $Adigo da o&rigao a recol)er, con!or"e a 3a&ela 5(4 $ ::3U / S
:3 .LT*' .alor da o&rigao a recol)er C / :2 S
:4 D3T.$3* Data de venci"ento da o&rigao C ::<U / S
:5 $*DT'E$ $Adigo de receita re!erente > o&rigao, prAprio da uni/
dade da !ederao, con!or"e legislao estadual,
$ / / S
:E C18TP'*$ CB"ero do processo ou auto de in!rao ao qual a o&ri/
gao est6 vinculada, se )ouver(
$ / / C
P6gina <F de 124
Guia Prtico EFD
:F CDTP'*$ ndicador da orige" do processoM
:/ Se!a2Q
1/ Vustia FederalQ
2/ Vustia EstadualQ
;/ *utros
$ ::1U / C
:< P'*$ Descrio resu"ida do processo que e"&asou o lana/
"ento
$ / / C
:; 3Z3T$*8PL Descrio co"ple"entar das o&riga#es a recol)er( $ / / C
*corrKncia 1MC
Ca$'o 8N ; Valores )Alidos: WE11EX
Ca$'o 8O ; Valores )Alidos: W:::, ::3, ::4, ::5, ::E, :;:X
ca"po :3 Preenc)i"entoM o valor da so"a deste ca"po deve corresponder > so"a dos ca"pos .LT$8ST'E$*LLE' e
DEHTESP do registro E11:(
Ca$'o 8I ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a Data de venci"ento da o&rigao, no !or"ato Ndd""aaaaO, se" os separadores
de !or"atao(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser u"a data v6lida(
Ca$'o 8Q ; ,ree#c-i$e#to: o valor deve ter at0 15 caracteres(
Valida!"o: se este ca"po estiver preenc)ido, os ca"pos CDTP'*$ e P'*$ ta"&0" deve" estar preenc)idos(
Ca$'o 8K ; Valores )Alidos: W:, 1, 2, ;X
7B , soma dos %alores informados neste registro de%e ser igual ao %alor apresentado no campo 7F A%alor
total de ICL! a recol5erB do registro E77#N )o* , soma dos %alores informados neste registro de%e ser igual P
soma dos %alores apresentados nos campos+O(ICL!(CEC-OMEC e DEB(E!P do registro E77#*
REGISTRO EO88: ,ERSODO DA A,ERAO DO IC+S ; SEBSTITEIO TRIBETWRIA3
Este registro tem por ob4eti%o informar oAsB perodoAsB de apurao do ICL! : !ubstituio 'ributria para cada
DF onde o informante se4a inscrito como substituto tributrio, inclusi%e para o seu estado, nas opera8es inter@
nas 6ue en%ol%am substituio, e tamb&m para DF para a 6ual o declarante ten5a comerciali=ado e 6ue no te@
n5a inscrio como substituto* -s perodos informados de%em abranger todo o perodo pre%isto no registro
####, sem 5a%er sobreposio ou omisso de datas, por DF*
:2 1F Sigla da unidade da !ederao a que se re!ere a apurao
do $8S S3
$ ::2U / S
*corrKncia 1MC
Ca$'o 8O ; Valida!"o o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na ta&ela de 1F(
Ca$'o 8H ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a data inicial a que a apurao se re!ere, no !or"ato Ndd""aaaaO, se" os separado/
res de !or"atao(
Valida!"o: veri!ica se a data in!or"ada 0 "aior ou igual ao valor no ca"po D3TC do registro :::: e "enor ou igual ao
valor no ca"po D3TFC do registro ::::( A data in!or"ada no ca"po deve ser "enor ou igual ao valor do ca"po D3TFC
deste registro(
Ca$'o 8I ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a data !inal a que a apurao se re!ere, no !or"ato Ndd""aaaaO, se" os separadores
de !or"atao(
P6gina << de 124
Guia Prtico EFD
valor no ca"po D3TFC do registro ::::(
Valida!"o do Registro:
'C=1(E(3(pending11; o registro 0 o&rigatArio se a so"a, por 1F, dos valores do ca"po .LT$8STS3 dos registros $1;:,
$5;:, $E;:, $F;1, D5;:, DE;: e DE;F !or "aior que N:O ?2ero@, ou se e4istir registro ::15 ?su&stituto tri&ut6rio@ para a
1F(
Co pode )aver "ais de u" registro co" a "es"a co"&inao de valores para os ca"pos 1F, D3TC e D3TFC, ne" so/
&reposio ou o"isso de per%odos para a co"&inao(
REGISTRO EON8: A,ERAO DO IC+S P SEBSTITEIO TRIBETWRIA3
Este registro tem por ob4eti%o informar %alores relati%os P apurao do ICL! de substituio tributria, mesmo
nos casos de perodos sem mo%imento*
N
G
Ca$'o Descri!"o Ti'o Ta$ Dec O(rig
:
1
'E= 3e4to !i4o contendo PE21:P $ ::4 / S
:
2
CDT8*.TS3 ndicador de "ovi"entoM
# : !em opera8es com !'
1 $o" opera#es de S3
$ ::1 / S
:
3
.LTSLDT$'EDTAC3TS3 .alor do PSaldo credor de per%odo anterior
Su&stituio 3ri&ut6riaP
C / :2 S
:
4
.LTDE.*LTS3 .alor total do $8S S3 de devoluo de "erca/
dorias
C / :2 S
:
5
.LT'ESSA'$TS3 .alor total do $8S S3 de ressarci"entos C / :2 S
:
E
.LT*13T$'EDTS3 .alor total de A+ustes P*utros cr0ditos S3P e
NEstorno de d0&itos S3O
C / :2 S
:
F
.LTAVT$'ED3*STS3 .alor total dos a+ustes a cr0dito de $8S S3,
provenientes de a+ustes do docu"ento !iscal(
C / :2 S
:
<
.LT'E3ECIA*TS3 .alor 3otal do $8S retido por Su&stituio
3ri&ut6ria
C / :2 S
:
;
.LT*13TDEHTS3 .alor 3otal dos a+ustes P*utros d0&itos S3P P e
NEstorno de cr0ditos S3O
C / :2 S
1
:
.LTAVTDEH3*STS3 .alor total dos a+ustes a d0&ito de $8S S3,
provenientes de a+ustes do docu"ento !iscal(
C / :2 S
1
1
.LTSLDTDE.TAC3TS3 .alor total de PSaldo devedor antes das dedu/
#esP h ?:<Y:;Y1:@/?:3Y:4Y:5Y:EY:F@X
C / :2 S
1
2
.LTDED1IiESTS3 .alor total dos a+ustes PDedu#es S3P C / :2 S
1
3
.LT$8ST'E$*LTS3 "posto a recol)er S3 ?11/12@ C / :2 S
1
4
.LTSLDT$'EDTS3T3'ACSP
*'3A'
Saldo credor de S3 a transportar para o per%odo
seguinte W?:3Y:4Y:5Y:EY:F@ ?:<Y:;Y1:@X(
C / :2 S
1
5
DEHTESPTS3 .alores recol)idos ou a recol)er, e4tra/apura/
o(
C / :2 S
*corrKncia u" por per%odo
Ca$'o 8I / Valida!"o: o valor in!or"ado deve corresponder > so"a do ca"po .LT$8STS3 do registro $1;:, quando o
valor do ca"po $F*P !or igual a 141:, 1411, 2411 ou 241: e para docu"entos co" data ?ca"po D3TETS ou D3TD*$
do registro $1::@ co"preendida no per%odo de apurao do registro E2::( SA ser6 considerada a data do ca"po D3TD*$,
quando o ca"po D3TETS estiver e" &ranco(
Ca$'o 8J P ,ree#c-i$e#to: sA deve ser in!or"ado valor neste ca"po se o ressarci"ento tiver orige" e" docu"ento !is/
cal(
Valida!"o: o valor in!or"ado deve corresponder > so"a do ca"po .LT$8STS3 do registro $1;:, quando o valor do
ca"po $F*P !or igual a 1E:3 ou 2E:3 e para docu"entos co" data, ca"po D3TETS ou ca"po D3TD*$ do registro
$1::, co"preendida no per%odo de apurao do registro E2::( SA ser6 considerada a data do ca"po D3TD*$, quando o
ca"po D3TETS estiver e" &ranco(

P6gina <; de 124
Guia Prtico EFD
Ca$'o 8Q ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve corresponder ao so"atArio do ca"po .LTAVTAP1' dos registros E22:
quando o terceiro caractere !or igual a b1c e o 2%arto caractere do ca"po $*DTAVTAP1' !or igual a b2c ou b3c "ais a
so"a do ca"po .LT$8STS3 do registro $1;:, quando o 'ri$eiro caractere do ca"po $F*P !or b1c ou b2c, e4ceto se o
valor do ca"po $F*P !or 141: ou 1411 ou 241: ou 2411, para docu"entos co" data ?ca"po D3TETS ou D3TD*$ do
'egistro $1::@ co"preendida no per%odo de apurao do 'egistro E2::( SA ser6 considerada a data do $a"po D3TD*$,
quando o $a"po D3TETS estiver e" &ranco(
Ca$'o 8K P Valida!"o: o valor in!or"ado deve corresponder ao so"atArio do ca"po .LT$8S do registro $1;F, por
1F, se o terceiro caractere do cAdigo de a+uste no ca"po $*DTAV do registro $1;F !or N:O, N1O ou N2O e o 2%arto
caractere !or N1O?u"@ para todos os registros onde os docu"entos este+a" co"preendidos no per%odo in!or"ado no registro
E2::, considerando a 1F, utili2ando para tanto o ca"po D3TETS ?$1::@( [uando o ca"po D3TETS ?$1::@ no estiver
preenc)ido, a data considerada 0 a in!or"ada no ca"po D3TD*$(
Para os documentos e3temporXneos Acampo C-D(!I', do registro C7##, com %alor igual \#7]B, assim como
para os documentos complementares e3temporXneas Acampo C-D(!I', do registro C7##, com %alor igual
\#V]B, estes %alores de%em ser informados no primeiro perodo no registro EE##, para a DF*
Ca$'o 8L P Valida!"o: o valor in!or"ado deve corresponder ao so"atArio do ca"po .LT$8STS3 de todos os registros
$1;:, $5;:, $E;:, $F;1, D5;:, DE;: e DE;F, por 1F, se o 'ri$eiro caractere do ca"po $F*P !or igual a 5 ou E,
considerando o per%odo, por 1F( Para os registros $F;1 e DE;F, o $F*P a ser considerado 0 o do registro pai $F;: e
DE;E, respectiva"ente( Cesta so"a, deve" constar apenas os docu"entos !iscais co"preendidos no per%odo in!or"ado no
registro E2::, utili2ando/se, para tanto, os ca"pos D3TD*$ ?$E::, DE::@ ou D3TETS ?$1::, $5::, D5::@ ou
D3TD*$TFC ?$F::, DE;5@(
Uuando a data do campo D'(E(! no for informada, ser utili=ada a data do campo D'(D-C*
Ca$'o 8M ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve corresponder ao so"atArio do ca"po .LTAVTAP1' do 'egistro E22:,
quando o terceiro caractere !or igual a b1c e o 2%arto !or igual a b:c ou b1c, a"&os do ca"po $*DTAVTAP1' do registro
E22:(
Ca$'o N8 ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve corresponder ao so"atArio do ca"po .LT$8S do registro $1;F, por 1F,
se o terceiro caractere do cAdigo de a+uste ?ca"po $*DTAV@ do registro $1;F !or b3c, b4c ou b5c e o 2%arto caractere !or
b1c, para todos os registros onde os docu"entos este+a" co"preendidos no per%odo in!or"ado no registro E2::, por 1F,
utili2ando/se, para tanto, o ca"po D3TETS ?$1::@(
[uando a data do ca"po D3TETS ?$1::@ no estiver preenc)ida, 0 utili2ada a data do ca"po D3TD*$(
De%em ser e3cludos os documentos e3temporXneos Acampo C-D(!I' do registro C7## com %alor igual \#7]B e
os documentos complementares e3temporXneas Acampo C-D(!I' do registro C7## com %alor igual \#V]B, cu4os
%alores de%em ser informados no campo DEB(E!P(!' 4unto com os demais %alores e3tra@apurao*
Ca$'o NN ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve ser preenc)ido co" &ase na e4pressoM so"a do total de reteno por S3,
ca"po .LT'E3EC$A*TS3, co" total de outros d0&itos por S3, ca"po .LT*13TDEHTS3, co" total de a+ustes de
d0&ito por S3, ca"po .LTAVTDEH3*STS3, "enos a so"a do saldo credor do per%odo anterior por S3, ca"po
.LTSLDT$'EDTAC3TS3, co" total de devoluo por S3, ca"po .LTDE.*LTS3, co" total de ressarci"ento por S3,
ca"po .LT'ESSA'$TS3, co" o total de outros cr0ditos por S3, ca"po .LT*13T$'EDTS3, co" o total de a+ustes de
cr0dito por S3, ca"po .LTAVT$'ED3*STS3( Se o valor da e4presso !or "aior ou igual a N:O ?2ero@. ento este valor
deve ser in!or"ado neste ca"po e o ca"po .LTSLDT$'EDTS3T3'ACSP*'3A' deve ser igual a N:O ?2ero@( Se o valor
da e4presso !or "enor que N:O ?2ero@. ento este ca"po deve ser preenc)ido co" N:O ?2ero@e o valor a&soluto da
e4presso deve ser in!or"ado no ca"po .LTSLDT$'EDTS3T3'ACSP*'3A'(
Ca$'o NO ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve corresponder ao so"atArio do ca"po .LTAVTAP1' do 'egistro E22:,
por 1F, quando o terceiro caractere !or igual a b1c e o 2%arto caractere do ca"po $*DTAVTAP1' !or igual a b4c, $ais a
so"a do ca"po .LT$8S do registro $1;F, se o terceiro caractere do ca"po $*DTAV !or bEc e o 2%arto caractere !or
b1c, para todos os registros onde os docu"entos este+a" co"preendidos no per%odo in!or"ado no registro E2::, por 1F,
utili2ando/se, para tanto, o ca"po D3TETS, do registro $1::( [uando o ca"po D3TETS do registro $1:: no estiver pre/
enc)ido, utili2ar o ca"po D3TD*$ do "es"o registro(
Ca$'o NH ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve corresponder > di!erena entre o ca"po .LTSLDTDE.TAC3TS3 e o
ca"po .LTDED1$*ESTS3(
* valor da so"a deste ca"po co" o ca"po DEHTESPTS3 deve corresponder > so"a dos valores do ca"po .LT*'do re/
gistro E25:(
Ca$'o NI ; Valida!"o: se o valor da e4pressoM so"a do total de reteno por S3, ca"po .LT'E3EC$A*TS3, co" total
de outros d0&itos por S3, ca"po .LT*13TDEHTS3, co" total de a+ustes de d0&ito por S3, ca"po
.LTAVTDEH3*STS3, "enos a so"a do saldo credor do per%odo anterior por S3, ca"po .LTSLDT$'EDTAC3TS3, co"
total de devoluo por S3, ca"po .LTDE.*LTS3, co" total de ressarci"ento por S3, ca"po .LT'ESSA'$TS3, co" o
total de outros cr0ditos por S3, ca"po .LT*13T$'EDTS3, co" o total de a+ustes de cr0dito por S3, ca"po
P6gina ;: de 124
Guia Prtico EFD
.LTAVT$'ED3*STS3, !or "aior ou igual a N:O ?2ero@, este ca"po deve ser preenc)ido co" N:O ?2ero@( Se !or "enor que
N:O ?2ero@, o valor a&soluto do resultado deve ser in!or"ado(
Ca$'o NJ P ,ree#c-i$e#to: neste ca"po, deve" ser in!or"ados valores no co"pens6veis ?e4tra/apurao@, tais co"o
$8S proveniente de docu"entos !iscais e4te"por\neos de sa%da, dentre outros(
* valor da so"a deste ca"po co" o ca"po .LT$8ST'E$*LTS3 deve corresponder > so"a dos valores do ca"po
.LT*' do registro E25:(
REGISTRO EOO8: AXESTETBENE&SCIOTINCENTIVO DA A,ERAO DO IC+S SEBSTITEIO TRIBETW;
RIA3
Este registro deve ser apresentado para discri"inar os a+ustes lanados nos ca"pos .LT*13T$'EDTS3,
.LT*13TDEHTS3 e .LTDED1I*ESTS3 do registro E21:(
:2 $*DTAVTAP1' $Adigo do a+uste da apurao e deduo, con!or"e a
3a&ela indicada no ite" 5(1(1
$ ::<U / S
:3 DE!CC(C-LPO(,2 Descrio co"ple"entar do a+uste da apurao $ / / C
:4 .LTAVTAP1' .alor do a+uste da apurao C / :2 S
*corrKncia 1MC
Ca$'o 8O ; o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na ta&ela de cAdigo do a+uste da apurao e deduo de cada Secreta/
ria de Fa2enda, con!or"e a 1F do contri&uinte su&stitu%do ou, no )avendo esta ta&ela, o valor in!or"ado no ca"po deve
e4istir na ta&ela de cAdigo do a+uste da apurao e deduo constante na o&servao do te" 5(1(1( do Ato $*3EPE n9
:;7:< ?ta&ela gen0rica@(
* cAdigo do a+uste utili2ado deve ter seu terceiro caractere co"o u", indicando a+uste de $8S/S3(
* quarto caractere deve ser preenc)ido, con!or"e ite" 5(1(1( do Ato $*3EPE n9 :;7:<, co" u" dos cAdigos a&ai4oM
: *utros d0&itosQ
1 Estorno de cr0ditosQ
2 *utros cr0ditosQ
3 Estorno de d0&itosQ
4 Dedu#es do i"posto apuradoQ
5 D0&itos Especiais(
REGISTRO EOH8: IN&OR+AES ADICIONAIS DOS AXESTES DA A,ERAO DO IC+S SEBSTITEIO
TRIBETWRIA3
Este registro de%e ser apresentado para detal5ar os a4ustes do registro EEE# 6uando forem relacionados a pro@
cessos 4udiciais ou fiscais ou a documentos de arrecadao, obser%ada a legislao estadual pertinente* +alo@
res recol5idos, com influ9ncia na apurao do ICL!@!', de%em ser informados neste registro, com identifica@
o do documento de arrecadao especfico*
:2 C18TDA CB"ero do docu"ento de arrecadao estadual, se )ou/
ver
$ / / C
:3 C18TP'*$ CB"ero do processo ao qual o a+uste est6 vinculado, se
)ouver
$ / / C
:/ Se!a2Q
1/ Vustia FederalQ
2/ Vustia EstadualQ
;/ *utros
C ::1U / C
:5 P'*$ Descrio resu"ida do processo que e"&asou o lana/
"ento
$ / / C
:E $*DT*HS $Adigo de re!erKncia > o&servao ?ca"po :2 do 'egis/
tro :4E:@
$ / / C
P6gina ;1 de 124
Guia Prtico EFD
*corrKncia 1MC
Ca$'o 8O ; ,ree#c-i$e#to: este ca"po deve ser preenc)ido se o a+uste !or re!erente a u" docu"ento de arrecadao
con!or"e dispuser a legislao pertinente(
Ca$'o 8H ; ,ree#c-i$e#to: o valor deve ter at0 15 caracteres(
Ca$'o 8I ; Valores )Alidos: W:, 1, 2, ;X
Ca$'o 8Q ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir no ca"po $*DT*HS no registro :4E:(
REGISTRO EOI8: IN&OR+AES ADICIONAIS DOS AXESTES DA A,ERAO DO IC+S SEBSTITEIO
TRIBETWRIA P IDENTI&ICAO DOS DOCE+ENTOS &ISCAIS3
Este registro deve ser apresentado para identi!icao dos docu"entos !iscais relacionados ao a+uste(
:2 $*DTPA'3 $Adigo do participante ?ca"po :2 do 'egistro :15:@M
/ do e"itente do docu"ento ou do re"etente das "erca/
dorias, no caso de entradasQ
$ / / S
:3 $*DT8*D $Adigo do "odelo do docu"ento !iscal, con!or"e a 3a/
&ela 4(1(1
$ ::2U / S
:4 SE' S0rie do docu"ento !iscal $ / / C
:5 S1H Su&serie do docu"ento !iscal C / / C
:E C18TD*$ CB"ero do docu"ento !iscal C ::; / S
:F D3TD*$ Data da e"isso do docu"ento !iscal C ::<U / S
:< $L.TCFE $)ave da Cota Fiscal EletrDnica C 44U / C
:; $*DT3E8 $Adigo do ite" ?ca"po :2 do 'egistro :2::@ $ / / C
1: .LTAVT3E8 .alor do a+uste para a operao7ite" C / :2 S
*corrKncia 1MC
Ca$'o 8O ; ,ree#c-i$e#to: no caso de entrada, deve constar a in!or"ao re!erente ao e"itente do docu"ento ou do re/
"etente das "ercadorias( Co caso de sa%da, deve constar a in!or"ao re!erente ao adquirente( * valor deve ter at0 15 ca/
racteres(
Ca$'o 8H ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na ta&ela de Docu"entos Fiscais do $8S, con!or"e
te" 4(1(1( do Ato $otepe :;7:<(
Ca$'o 8K ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a data de e"isso do docu"ento !iscal, no !or"ato Ndd""aaaaO, se" os separado/
res de !or"atao(
Ca.po 2A Preen,1".ento5 Este campo & de preenc5imento obrigatrio para C-D(L-D igual a HGGI, 6uan@
do o documento fiscal for de emisso prpria* Para escriturao de )F@e emitidas por terceiros, esse campo
no de%e ser informado*
3a&"(ao5 conferir se o dgito %erificador & %lido*
ponde ao C)P2 do informante do ar6ui%o* !er %erificada a consist9ncia da informao do campo )DL(D-C e
o n;mero do documento contido na c5a%e da )FE* !er tamb&m %erificada a DF codificada na C5a%e da )F@e
com o campo DF informado no registro ####*
P6gina ;2 de 124
Guia Prtico EFD
Ca$'o 8M P ,ree#c-i$e#to: este ca"po sA deve ser in!or"ado quando o a+uste se re!erir a u" deter"inado ite"7produto
do docu"ento(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir no ca"po $*DT3E8 do registro :2::(
REGISTRO EOJ8: OBRIGAES DO IC+S A RECOL<ER P SEBSTITEIO TRIBETWRIA3
Este registro de%e ser apresentado para discriminar os pagamentos reali=ados ou a reali=ar, referentes P apura@
o do ICL! de%ido por !ubstituio 'ributria do perodo, por DF* , soma do %alor das obriga8es deste re@
gistro de%e ser igual ao campo +O(ICL!(CEC-O(!' somado ao campo DEB(E!P(!', ambos do registro
EE7#*
NG Ca$'o Descri!"o Ti'o Ta$ Dec
Or"%
:2 $*DT*' $Adigo da o&rigao a recol)er, con!or"e a 3a&ela 5(4 $ ::3U / S
:3 .LT*' .alor da o&rigao $8S S3 a recol)er C / :2 S
:4 D3T.$3* Data de venci"ento da o&rigao C ::<U / S
:5 $*DT'E$ $Adigo de receita re!erente > o&rigao, prAprio da uni/
dade da !ederao
$ / / S
:E C18TP'*$ CB"ero do processo ou auto de in!rao ao qual a o&ri/
gao est6 vinculada, se )ouver
$ / / C
:F CDTP'*$ ndicador da orige" do processoM
:/ Se!a2Q
1/ Vustia FederalQ
2/ Vustia EstadualQ
;/ *utros
$ ::1U / C
:< P'*$ Descrio resu"ida do processo que e"&asou o lana/
"ento
$ / / C
:; 3Z3T$*8PL Descrio co"ple"entar das o&riga#es a recol)er $ / / C
*corrKncia 1MC
Ca$'o 8O ; Valores )Alidos: W::1, ::2, ;;;X
Ca$'o 8H P Valida!"o: o valor da so"a deste ca"po deve corresponder > so"a dos ca"pos .LT$8ST'E$*LTS3 e
DEHTESPTS3 do registro E21:(
Ca$'o 8I ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a Data de venci"ento da o&rigao, no !or"ato Ndd""aaaaO, se" os separadores
de !or"atao(
Ca$'o 8Q ; Valida!"o: se este ca"po estiver preenc)ido, os ca"pos CDTP'*$ e P'*$ devero estar preenc)idos( Se
este ca"po no estiver preenc)ido, os ca"pos CDTP'*$ e P'*$ no devero estar preenc)idos( * valor deve ter at0 15
caracteres(
Ca$'o 8K ; Valores )Alidos: W:, 1, 2, ;X
REGISTRO EJ88: ,ERSODO DE A,ERAO DO I,I3
Este registro de%e ser apresentado pelos estabelecimentos industriais ou e6uiparados, conforme disp8e o Ce@
gulamento do IPI, para identificao doAsB perodoAsB de apurao* -AsB perodoAsB informadoAsB de%eAmB abran@
ger todo o perodo pre%isto no registro ####* Podero coe3istir um perodo mensal com perodos decendiais*
Para os perodos decendiais, no poder 5a%er sobreposio ou omisso de datas*
:2 CDTAP1' ndicador de per%odo de apurao do PM
: / 8ensalQ
1 / Decendial
$ 1U / S
P6gina ;3 de 124
Guia Prtico EFD
*corrKncia u" ou v6rios por Arquivo
Ca$'o 8H ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a data inicial a que a apurao se re!ere, no !or"ato Ndd""aaaaO, se" os separado/
res de !or"atao(
Valida!"o: veri!ica se a data in!or"ada 0 "aior ou igual ao ca"po D3TC do registro :::: e "enor ou igual ao valor no
ca"po D3TFC do registro ::::(
Ca$'o 8I ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a data !inal a que a apurao se re!ere, no !or"ato Ndd""aaaaO, se" os separadores
de !or"atao(
valor no ca"po D3TFC do registro ::::(
REGISTRO EJN8: CONSOLIDAO DOS VALORES DO I,I3
Este registro de%e ser preenc5ido com os %alores consolidados do IPI, de acordo com o perodo informado no
registro EG##*
, consolidao se dar pela sumari=ao do %alor contbil, base de clculo e imposto relati%o Ps opera8es tri@
butadas, conforme a combinao de CF-P e cdigo da situao tributria do IPI AC!'(IPIB*
,s informa8es oriundas dos tens dos documentos fiscais : registro C7V# : sero consideradas no perodo de
apurao mensal ou decendial, conforme preenc5imento do campo I)D(,PDC*
:2 $F*P $Adigo Fiscal de *perao e Prestao do agrupa"ento
de itens
C ::4U / S
:3 $S3TP $Adigo da Situao 3ri&ut6ria re!erente ao P, con!or/
"e a 3a&ela indicada no ite" 4(3(2(
$

::2U

/ S
:4 .LT$*C3TP Parcela correspondente ao P.alor $ont6&ilP re!erente ao
$F*P e ao $Adigo de 3ri&utao do P
C / :2 S
:5 .LTH$TP Parcela correspondente ao P.alor da &ase de c6lculo do
PP re!erente ao $F*P e ao $Adigo de 3ri&utao do
P, para opera#es tri&utadas
C / :2 S
:E .LTP Parcela correspondente ao P.alor do PP re!erente ao
$F*P e ao $Adigo de 3ri&utao do P, para opera#es
tri&utadas
C / :2 S
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8O ; ,ree#c-i$e#to: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de $Adigo Fiscal de *perao e Presta/
o, con!or"e A+uste SCEF :F7:1(
REGISTRO EJO8: A,ERAO DO I,I3
Este registro de%e ser preenc5ido para demonstrao da apurao do IPI no perodo*
NG Ca$'o Descri!"o Ti'o Ta$ Dec
"bri
g
:2 .LTSDTAC3TP
Saldo credor do P trans!erido do per%odo anterior C / :2 S

:3 .LTDEHTP .alor total dos d0&itos por PSa%das co" d0&ito do i"/
postoP
C / :2 S
P6gina ;4 de 124
Guia Prtico EFD
:4 .LT$'EDTP .alor total dos cr0ditos por PEntradas e aquisi#es co"
cr0dito do i"postoP
C / :2 S
:5 .LT*DTP .alor de P*utros d0&itosP do P ?inclusive estornos de
cr0dito@
C / :2 S
:E .LT*$TP .alor de P*utros cr0ditosP do P ?inclusive estornos de
d0&itos@
C / :2 S
:F .LTS$TP .alor do saldo credor do P a transportar para o per%o/
do seguinte
C / :2 S
:< .LTSDTP .alor do saldo devedor do P a recol)er C / :2 S
*corrKncia / 1M1
Ca$'o 8H ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve corresponder ao so"atArio do ca"po .LTP do registro E51:, quando o
$F*P iniciar por b5c ou bE(
Ca$'o 8I ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve corresponder ao so"atArio do ca"po .LTP do registro E51:, quando o
$F*P iniciar por b1c, b2c ou b3c(
Ca$'o 8J ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve corresponder ao so"atArio do ca"po .LTAV do registro E53:, quando o
ca"po CDTAV do registro E53: !or igual a b:c(
Ca$'o 8Q ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve corresponder ao so"atArio do ca"po .LTAV do registro E53:, quando o
ca"po CDTAV do registro E53: !or igual a b1c(
Ca$'o 8K ; Valida!"o: se a so"a dos ca"pos .LTDEHTP e .LT*DTP "enos a so"a dos ca"pos .LTSDTAC3TP,
.LT$'EDTP e .LT*$TP !or "enor que N:O ?2ero@, ento o ca"po .LTS$TP deve ser igual ao valor a&soluto da
e4presso, e o valor do ca"po .LTSDTP deve ser igual a N:O ?2ero@(
Ca$'o 8L ; Valida!"o: se a so"a dos ca"pos .LTDEHTP e .LT*DTP "enos a so"a dos ca"pos .LTSDTAC3TP,
.LT$'EDTP e .LT*$TP !or "aior ou igual a N:O ?2ero@, ento o ca"po :< ?.LTSDTP@ deve ser igual ao resultado
da e4presso, e o valor do ca"po .LTS$TP deve ser igual a N:O ?2ero@(
1@ $onsiderando as nstru#es Cor"ativas S'F Cos3 3;47:4 e 44E7:4 na ta&ela 4(5(4 de cAdigo de a+uste, estar6 conte"pla/
da a situao de co"unicao do saldo credor entre Decendial e 8ensal]
'(M A co"unicao de saldos entre as apura#es continua o&edecendo aos procedi"entos esta&elecidos no art( 3
o
( da C
S'F 3;47:4( Desta !or"a, devero ser inseridos registros E53: co" A+ustes a d0&ito e a cr0dito para a trans!erKncia do sal/
do credor, con!or"e o disposto( Devero, inclusive, ser consideradas as o&serva#es de!inidas no j 19 do art( 3
o
( para in!or/
"ao no ca"po DES$'TAV do registro E53:(
REGISTRO EJH8: AXESTES DA A,ERAO DO I,I3
Este registro deve ser apresentado para discri"inar os a+ustes lanados nos $a"pos *utros D0&itos e *utros $r0dito do re/
gistro E52:(
:2 CDTAV ndicador do tipo de a+usteM
:/ A+uste a d0&itoQ
1/ A+uste a cr0dito
$ ::1U / S
:3 .LTAV .alor do a+uste C / :2 S
:4 $*DTAV $Adigo do a+uste da apurao, con!or"e a 3a&ela indica/
da no ite" 4(5(4(
$ ::3U S
:5 CDTD*$ ndicador da orige" do docu"ento vinculado ao a+usteM
: / Processo VudicialQ
1 / Processo Ad"inistrativoQ
2 / PE'7D$*8PQ
; *utros(
$ ::1U / C
:E C18TD*$ CB"ero do docu"ento 7 processo 7 declarao ao qual o
a+uste est6 vinculado, se )ouver
$ / / C
P6gina ;5 de 124
Guia Prtico EFD
:F DES$'TAV Descrio resu"ida do a+uste( $ / / S
*corrKncia 1MC por Per%odo
Ca$'o 8I ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir na 3a&ela de A+ustes da Apurao P, pu&licada pela
'FH(
Ca$'o 8J ; Valores )Alidos: W:, 1, 2, ;X
REGI!R" E<<#$ E+CERR%1E+!" D" &*"C" E
Este registro destina/se a identi!icar o encerra"ento do Hloco E e a in!or"ar a quantidade de lin)as ?registros@ e4istentes no
&loco(
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PE;;:P $ ::4 / S
:2 [3DTLCTE [uantidade total de lin)as do Hloco E C / / S
*corrKncia u" por Arquivo
Ca$'o 8N ; Valores )Alidos: WE;;:X
Ca$'o 8O ; ,ree#c-i$e#toM s quantidade de lin)as a ser in!or"ada deve considerar ta"&0" os prAprios registros de a&er/
Valida!"o: o nB"ero de lin)as ?registros@ e4istentes no &loco E 0 igual ao valor in!or"ado no ca"po [3DTLCTE(
BLOCO <: INVENTWRIO &SSICO
Este bloco destina@se a informar o in%entrio fsico do estabelecimento, nos casos e pra=os pre%istos na legisla@
o pertinente*
REGISTRO <88N: ABERTERA DO BLOCO <
Este registro de%e ser gerado para abertura do Bloco M, indicando se 5 registros de informa8es no bloco*
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PL::1P $ ::4 / S
:2 CDT8*
.
ndicador de "ovi"entoM
$ ::1U / S
Ca$'o 8N ; Valores VAlidos: WL::1X
Ca$'o 8O ; Valores VAlidos: W:,1X
Valida!"o: se preenc)ido co" O1O ?u"@, ento so"ente pode ser in!or"ado o registro L;;: ?encerra"ento do Hloco@( Se
preenc)ido co" O:O ?2ero@, ento deve ser in!or"ado pelo "enos u" registro al0" do registro L;;: ?encerra"ento do Hlo/
co@(
REGISTRO <88J: TOTAIS DO INVENTWRIO
Este registro deve ser apresentado para discri"inar os valores totais do invent6rio por %%tens7produtos e4istentes > data do
&alano( Se a escriturao se re!erir ao "Ks de !evereiro, este registro deve o&rigatoria"ente ser in!or"ado( Ceste caso, os
dados apresentados deve" considerar a posio e" 31 de de2e"&ro do e4erc%cio anterior( E" outros "eses, pode ou no
ser in!or"ado, con!or"e previso legal da o&rigao de inventariar o estoque(
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PL::5P $ ::4 / S
P6gina ;E de 124
Guia Prtico EFD
:2 D3TC
.
Data do invent6rio C ::<U / S
:3 .LTC. .alor total do estoque C / :2 S
*corrKncia u" por data
Ca$'o 8N ; Valores VAlidos: WL::5X
Ca$'o 8O ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a data do invent6rio no !or"ato Ndd""aaaaO, se" separadores de !or"atao(
Ca$'o 8H ; Valida!"o: deve ser igual > so"a do ca"po .LT3E8 do registro L:1:( Se no )ouver registro L:1:, o va/
lor neste ca"po deve ser N:O ?2ero@(
REGISTRO <8N8: INVENTWRIO3
Este registro deve ser in!or"ado para discri"inar os %tens e4istentes no estoque( Este registro #"o 'ode ser for#ecido se o
ca$'o 8H 5VL=INV6 do registro <88J !or igual a N:O ?2ero@(
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PL:1:P $ ::4 / S
:2 $*DT3E8 $Adigo do ite" ?ca"po :2 do 'egistro :2::@ $ / / S
:3 1CD 1nidade do ite" $ / / S
:4 [3D [uantidade do ite" C / :3 S
:5 .LT1C3 .alor unit6rio do ite" C / :E S
:E .LT3E8 .alor do ite" C / :2 S
:F CDTP'*P ndicador de propriedade7posse do ite"M
:/ te" de propriedade do in!or"ante e e" seu poderQ
1/ te" de propriedade do in!or"ante e" posse de terceirosQ
2/ te" de propriedade de terceiros e" posse do in!or"ante
$ ::1U / S
:< $*DTPA'3 $Adigo do participante ?ca"po :2 do 'egistro :15:@M
/ propriet6rio7possuidor que no se+a o in!or"ante do arquivo
$ / / C
:; 3Z3T$*8P
L
Descrio co"ple"entar $ / / C
1: $*DT$3A $Adigo da conta anal%tica cont6&il de&itada7creditada $ / / C
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8N ; Valores VAlidos: WL:1:X
Ca$'o 8O ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir no ca"po $*DT3E8 do registro :2::(
Ca$'o 8H ; Valida!"o: o valor deve ser in!or"ado no registro :2::, ca"po 1CDTC.(
Ca$'o 8K ; Valores VAlidos: W:, 1, 2X
Valida!"o: se preenc)ido co" valor b1c ?posse de terceiros@ ou b2c ?propriedade de terceiros@, o ca"po $*DTPA'3 ser6
o&rigatArio3
Ca$'o 8L P ,ree#c-i$e#to o(rigat?rio 2%a#do o i#dicador de 'ro'riedade do ite$ do ca$'o 8K for 0N1 o% 0O13
Valida!"o: o valor !ornecido deve constar no ca"po $*DTPA'3 do registro :15:(
Ca$'o 8M ; Valida!"o: o valor in!or"ado deve e4istir no ca"po $*DT*HS do registro :4E:
Ca$'o N8 ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o cAdigo da conta anal%tica cont6&il correspondente( Deve ser a conta credora ou
devedora principal, podendo ser a in!or"ada a conta sint0tica ?n%vel aci"a da conta anal%tica@(
REGISTRO <MM8: ENCERRA+ENTO DO BLOCO <3
Este registro destina/se a identi!icar o encerra"ento do &loco L e a in!or"ar a quantidade de lin)as ?registros@ e4istentes no
&loco(
:1 'E= 3e4to !i4o contendo PL;;:P $ ::4 / S
:2 [3DTLCT
L
[uantidade total de lin)as do Hloco L C / / S
P6gina ;F de 124
Guia Prtico EFD
Ca$'o 8N ; Valores VAlidos: WL;;:X
Valida!"o: o nB"ero de lin)as ?registros@ e4istentes no &loco L 0 igual ao valor in!or"ado no ca"po [3DTLCTL(
&*"C" .$ "'!R% I+F"R1%,;E
Este &loco destina/se > prestao de outras in!or"a#es e4igidas pelo !isco(
REGISTRO N88N: ABERTERA DO BLOCO N
Este registro dever6 ser gerado para a&ertura do Hloco 1 e indicar6 se )6 in!or"a#es no &loco(
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P1::1P $ ::4 / S
C ::1U / S
Ca$'o 8N ; Valores VAlidos: W1::1X
Ca$'o 8O ; Valores VAlidos: W:, 1X
Valida!"o: se preenc)ido co" b1c ?se" dados in!or"ados@, ento so"ente pode ser in!or"ado o registro 1;;: ?encerra/
"ento do Hloco@( Se preenc)ido co" b:c, ento deve ser in!or"ado pelo "enos u" registro al0" dos registros 1::1 ?a&er/
tura do Hloco@ e 1;;: ?encerra"ento do Hloco@(

REGISTRO NN88: REGISTRO DE IN&OR+AES SOBRE EV,ORTAO3
Este registro deve ser preenc)ido no "Ks e" que se concluir a e4portao direta ou indireta(
:1 'E= 3e4to !i4o contendo N11::O $ ::4 / S
:2 CDTD*$ n!or"e o tipo de docu"entoM
: Declarao de E4portaoQ
1 / Declarao Si"pli!icada de E4portao(
C ::1U / S
:3 C'*TDE CB"ero da declarao C :11 / S
:4 D3TDE Data da declarao ?DD88AAAA@ C ::<U / S
:5 CA3TEZP Preenc)er co"M
: / E4portao Direta
1 / E4portao ndireta
C ::1U / S
:E C'*T'E C9 do registro de E4portao C :12 / C
:F D3T'E Data do 'egistro de E4portao ?DD88AAAA@ C ::<U / C
:< $L$TE8H C9 do con)eci"ento de e"&arque $ :1E / C
:; D3T$L$ Data do con)eci"ento de e"&arque ?DD88AAAA@ C ::<U / C
1: D3TA.H Data da aver&ao da Declarao de e4portao ?dd""aaaa@ C ::<U / S
P6gina ;< de 124
Guia Prtico EFD
11 3PT$L$ n!or"ao do tipo de con)eci"ento de transporte M
:1 AfHQ
:2 8AfHQ
:3 LAfHQ
:4 $*8A3Q
:E '( EZP'ESSASQ
:F E3[( 'EZP'ESSASQ
:< L'( EZP'ESSASQ
:; A.FQ
1: HLQ
11 8HLQ
12 LHLQ
13 $'3Q
14 DS$Q
1E $*8A3 HLQ
1F 'fHQ
1< L'fHQ
1; 3F7D3AQ
2: $P2Q
;1 Ck* A3AQ
;2 8CA* A3AQ
;3 LCA* A3AQ
;; *13'*S(
C ::2U / S
12 PAS $Adigo do pa%s de destino da "ercadoria ?Preenc)er con!or"e ta&ela do SS/
$*8EZ@
C ::3 / S
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8N ; Valores VAlidos: W11:1X
Ca$'o 8I ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a data da declarao no !or"ato Ndd""aaaaO, se" separadores de !or"atao(
Ca$'o 8J ; Valores VAlidos: W:, 1X
Ca$'o 8Q P ,ree#c-i$e#to: este ca"po deve ser preenc)ido se o ca"po CDTD*$ !or N:O ?2ero@(
Ca$'o 8K ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a data do registro de e4portao no !or"ato Ndd""aaaaO, se" separadores de !or/
"atao( Este ca"po deve ser preenc)ido se o ca"po CDTD*$ !or N:O ?2ero@(
Ca$'o 8M ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a data do con)eci"ento de e"&arque no !or"ato Ndd""aaaaO, se" separadores de
!or"atao(
Ca$'o N8 ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a data da aver&ao da declarao de e4portao no !or"ato Ndd""aaaaO, se" se/
paradores de !or"atao(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "enor ou igual ao valor no ca"po D3TFC do registro ::::
REGISTRO NN8J: DOCE+ENTOS &ISCAIS DE EV,ORTAO3
Este registro deve ser apresentado para discri"inar os docu"entos !iscais vinculados > e4portao(
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P11:5P $ ::4 / S
:2 $*DT8*D $Adigo do "odelo da CF, con!or"e ta&ela 4(1(1 $ ::2U / S
:3 SE'E S0rie da Cota Fiscal $ ::3 / C
:4 C18TD*$ CB"ero de Cota Fiscal de E4portao e"itida pelo E4portador C ::; / S
:5 $L.TCFE $)ave da Cota Fiscal EletrDnica C :44U / C
:E D3TD*$ Data da e"isso da CF de e4portao C ::<U / S
:F $*DT3E8 $Adigo do ite" ?ca"po :2 do 'egistro :2::@ $ / / S
P6gina ;; de 124
Guia Prtico EFD
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8N ; Valores VAlidos: W11:5X
Ca$'o 8J ; Valida!"o: se "odelo da nota !iscal !or 55, o ca"po 0 o&rigatArio(
* d%gito veri!icador da $)ave CF/e ser6 validado(
ponde ao C)P2 do informante do ar6ui%o* !er %erificada a consist9ncia da informao do campo )DL(D-C e
o n;mero do documento contido na c5a%e da )Fe* !er tamb&m comparada a DF codificada na C5a%e da )F@e
com o campo #/ ADFB no registro ####*
Ca$'o 8Q ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a data da e"isso da nota !iscal de e4portao no !or"ato Ndd""aaaaO, se" sepa/
radores de !or"atao(
Ca$'o 8K ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir no ca"po $*DT3E8 do registro :2::(
REGISTRO NNN8: O,ERAES DE EV,ORTAO INDIRETA DE ,RODETOS NO INDESTRIALIZADOS
,ELO ESTABELECI+ENTO E+ITENTE3
Este registro de%e ser apresentado para informar a origem das mercadorias ad6uiridas para a e3portao*
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P111:P $ ::4 / S
:2 $*DTPA'3 $Adigo do participante/Fornecedor da 8ercadoria destinada > e4portao
?ca"po :2 do 'egistro :15:@
$ / / S
:3 $*DT8*D $Adigo do docu"ento !iscal, con!or"e a 3a&ela 4(1(1 $ ::2U S
:4 SE' S0rie do docu"ento !iscal rece&ido co" !ins espec%!icos de e4portao( $ / / C
:5 C18TD*$ CB"ero do docu"ento !iscal rece&ido co" !ins espec%!icos de e4portao( C ::; / S
:E D3TD*$ Data da e"isso do docu"ento !iscal rece&ido co" !ins espec%!icos de e4por/
tao
C ::<U / S
:F $L.TCFE $)ave da Cota Fiscal EletrDnica C :44U / C
:< C'T 8E8*

CB"ero do 8e"orando de E4portao

C S
:; [3D [uantidade do ite" e!etiva"ente e4portado( C / :3 S
1: 1CD 1nidade do ite" ?$a"po :2 do registro :1;:@ $ / / S
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8N ; Valores VAlidos: W111:X
Ca$'o 8O ; Valida!"o: o valor !ornecido deve estar no ca"po $*DTPA'3 do registro :15:(
Ca$'o 8H ; Valores VAlidos: W:1, 1H, :4, 55X
Ca$'o 8J P ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o nB"ero do docu"ento !iscal e"itido pelo participante para o e4portador(
Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@(
Ca$'o 8Q ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a data da e"isso do docu"ento !iscal no !or"ato Ndd""aaaaO, se" separadores de
!or"atao(
Ca$'o 8K P ,ree#c-i$e#to: in!or"ar a c)ave da CF/e e"itida pelo participante para o e4portador(
Valida!"o: se o "odelo da nota !iscal !or 55, o ca"po 0 o&rigatArio(
* d%gito veri!icador da CF/e ser6 validado(
!er %erificada a consist9ncia da informao do campo )DL(D-C e o n;mero do documento contido na c5a%e
da )FE*
!er %erificado o C)P2 constante da c5a%e da )ota Fiscal EletrTnica com o C)P2 constante do registro #7G#*
P6gina 1:: de 124
Guia Prtico EFD
Ca$'o 8L ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@(
Ca$'o 8M ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve ser "aior que N:O ?2ero@
Ca$'o N8 ; Valida!"o: o valor deve estar in!or"ado no registro :1;:(
1@ De que" 0 a o&rigatoriedade de prestar a in!or"ao dos ca"pos N :< e :;O , re!erente ao N8e"orando de E4portaoOM
Destinat6rio E4portador ?E"itente do docu"ento@ ou Esta&eleci"ento re"etente E4portador ou a"&os]
'M *&rigatoriedade e4clusiva para a co"ercial e4portadora?trading@(
REGISTRO NO88: CONTROLE DE CRZDITOS &ISCAIS ; IC+S3
Este registro de"onstra os saldos dos cr0ditos !iscais de $8S no per%odo(
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P12::P $ ::4 / S
:2 $*DTAVTAP1' $Adigo de a+uste, con!or"e in!or"ado na 3a&ela indicada no ite"
5(1(1(
$ ::<U / S
:3 SLDT$'ED Saldo de cr0ditos !iscais de per%odos anteriores C / :2 S
:4 $'RDTAP' 3otal de cr0dito apropriado no "Ks C / :2 S
:5 $'EDT'E$EH 3otal de cr0ditos rece&idos por trans!erKncia C / :2 S
:E SLDT$'EDTF8
Saldo de cr0dito !iscal acu"ulado a transportar para o per%odo se/
guinte
C / :2 S
*corrKncia 1MC
Ca$'o 8N ; Valores VAlidos: W12::X
Ca$'o 8O ; Valida!"o: * valor in!or"ado deve e4istir na 3a&ela 5(1(1 ?3a&ela de $Adigos de A+ustes da Apurao do
$8S@ do Ato $otepe :;7:<, que discri"ina os cAdigos de a+ustes previstos pelos Estados para a apurao do $8S(
Ca$'o 8I P ,ree#c-i$e#to: o valor a ser in!or"ado neste ca"po corresponde ao valor do cr0dito !iscal que o contri&uin/
te apropriou ou adquiriu durante o per%odo(

Ca$'o 8Q P ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o valor do saldo de cr0dito !iscal apAs a utili2ao ?in!or"ado nos registros 121:@
no per%odo, saldo este a ser transportado para o per%odo seguinte(
REGI!R" .5.#$ '!I*I7%,-" DE CR=DI!" FIC%I IC1>
Este registro deve ser apresentado para detal)ar a utili2ao de cr0ditos !iscais $8S no per%odo(
:2 3P*T13L 3ipo de utili2ao do cr0ditoM
: Deduo do $8S nor"alQ
1 $o"pensao de auto de in!raoQ
2 3rans!erKncia de cr0ditoQ
3 'estituio de cr0dito e" "oedaQ
4 Deduo do $8S Su&stituio 3ri&ut6ria apurado no "Ks ?Su&stituto@Q
5 $o"pensao co" docu"ento de arrecadao ?Su&stituio 3ri&ut6ria@Q
; *utros(
C ::1U / S
:3 C'TD*$ CB"ero do docu"ento utili2ado na &ai4a de cr0ditos $ / / C
:4
.LT$'EDT1
3L
3otal de cr0dito utili2ado
C / :2 S
*corrKncia 1MC
Ca$'o 8O ; Valores VAlidos: W:, 1, 2, 3, 4, 5, ;X
Ca$'o 8I ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o total de cr0dito utili2ado para esta situao, que 0 de!inida pelo ca"po
3P*T13L deste registro(
P6gina 1:1 de 124
Guia Prtico EFD
REGI!R" .?##$ 1")I1E+!%,-" DE C"1&'!@)EI
Este registro deve ser apresentado pelos contri&uintes do ra"o vare+ista de co"&ust%veis ?Postos de $o"&ust%veis@( Este re/
gistro se re!ere > "ovi"entao di6ria de co"&ust%veis, )avendo apenas u" registro por tipo de co"&ust%vel e por data do
!ec)a"ento da "ovi"entao ?ca"po $*DT3E8 e ca"po D3TFE$L@, independente de ocorrere" interven#es( Co
pode )aver "ais de u" registro co" o "es"o cAdigo de co"&ust%vel e "es"a data de !ec)a"ento(
:2 $*DT3E8 $Adigo do Produto, constante do registro :2::( C ::< / S
:3 D3TFE$L Data do !ec)a"ento da "ovi"entao C ::<U / S
:4 C'TC3E'. CB"ero da interveno C / / C
:5 ES3[TAHE'3 Estoque no inicio do dia C :3 S
:E .*LTEC3' .olu"e 3otal das Entradas C :3 S
:F .*LTDSP .olu"e Dispon%vel?:5 Y :E@ C :3 S
:< .*LTSADAS .olu"e 3otal das Sa%das?So"atArio dos registros de .olu"e de .endas@ C :3 S
:; .ALTSADAS .alor das .endas ?:< 4 Preo na Ho"&a@ C :3 S
1: ES3[TES$' Estoque Escritural?:F :<@ C :3 S
11 .ALTAVTPE'/
DA
.alor da Perda C :3 S
12 .ALTAVT=AC
L*
.alor do gan)o C :3 S
13 ES3[TFE$LA Estoque de Fec)a"ento ?So"atArio dos registros da conciliao de esto/
ques@
C :3 S
*corrKncia 1MC
Ca$'o 8O ; Valida!"o: o valor in!or"ado no ca"po deve e4istir no ca"po $*DT3E8 do registro :2::(
Ca$'o 8H ; Valida!"o: .eri!ica se a data in!or"ada 0 "aior ou igual ao ca"po D3TC do registro :::: e "enor ou igual
ao valor no ca"po D3TFC do registro ::::(
Ca$'o 8I P ,ree#c-i$e#to: quantidade de interven#es ocorridas no dia da "ovi"entao(
Ca$'o 8J ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o estoque do in%cio do dia, "es"o que ten)a ocorrido interveno posterior(
Ca$'o 8Q ; ,ree#c-i$e#to: o valor !ornecido deve corresponder ao volu"e de co"&ust%vel in!or"ado ?registro $1F1@
nos docu"entos !iscais, para o dia da "ovi"entao(
Ca$'o 8K ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o volu"e dispon%vel, que corresponde > so"a dos ca"pos ES3[TAHE'3 e
.*LTEC3'(
Ca$'o 8L ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o volu"e ?e" litros@ total das sa%das, que corresponde > so"a dos registros de volu/
"e de vendas( * volu"e das vendas corresponde ao cD"puto do ca"po FE$LA "enos o ca"po AHE'3 "enos o ca"po
AFE'(
Ca$'o 8M ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o valor total das vendas, que corresponde ao valor do ca"po .*LTSADAS "ulti/
plicado pelo preo na &o"&a( Lavendo "ais de u" preo para o "es"o co"&ust%vel, o valor deste ca"po deve ser calcula/
do por &o"&a, considerado o volu"e e o preo de cada u"a, sendo o valor so"ado ao !inal( * resultado da so"a deve ser
lanado neste ca"po(
Ca$'o N8 ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o estoque escritural, que corresponde ao valor constante no ca"po :F ?.*LTDSP@
"enos o valor constante no ca"po .*LTSADAS(
Ca$'o NH ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o estoque de !ec)a"ento, que corresponde ao so"atArio do ca"po FE$LTFS$*
dos registros 132: ?$onciliao de estoques@ (
P6gina 1:2 de 124
Guia Prtico EFD
REGI!R" .?.#$ )"*'1E DE )E+D%
Este registro de%e ser apresentado para discriminar o %olume das %endas no dia* Para efeito de preenc5imento
deste registro, consideram@se %endas todas as sadas promo%idas a 6ual6uer ttulo*
:2 C18T3AC[1E 3anque onde !oi ar"a2enado o co"&ust%vel $ / / S
:3 H*8HA Ho"&a Ligada ao 3anque $ / / S
:4 H$* Hico Ligado > Ho"&a C / / S
:5 FE$LA .alor a!erido no !ec)a"ento C / :3 S
:E AHE'3 .alor a!erido na a&ertura C / :3 S
:F AFE' A!eri#es do &ico C / :3 S
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8H P ,ree#c-i$e#to: !ornecer o nB"ero de s0rie da &o"&a(
Ca$'o 8J ; ,ree#c-i$e#to: !ornecer a leitura !inal do contador, no "o"ento do !ec)a"ento(
Ca$'o 8Q ; ,ree#c-i$e#to: !ornecer a leitura inicial do contador, no "o"ento da a&ertura(
Ca$'o 8K ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o volu"e, e" litros, relativo >s a!eri#es e!etuadas(
REGISTRO NHO8: CONCILIAO DE ESTOUEES3
Este registro deve ser apresentado para in!or"ar o estoque !%sico de !ec)a"ento di6rio por tanque(
:2 C18T3AC[1E 3anque onde !oi ar"a2enado o co"&ust%vel $ / / S
:3 FE$LTFS$* .olu"e a!erido no tanque C / :3 S
*corrKncia / 1MC
Ca$'o 8H ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar o estoque de !ec)a"ento do tanque(
REGI!R" .6##$ I+F"R1%,-" "&RE )%*"RE %GREG%D"
Este registro te" co"o o&+etivo !ornecer in!or"a#es para o c6lculo do valor adicionado por 8unic%pio, sendo utili2ado
para su&sidiar c6lculos de %ndices de participao(
Deve ser preenc)ido pelos seguintes contri&uintesM
empresas 6ue ad6uirirem, diretamente de produtor, produtos agrcolas, pastoris, e3trati%os mine@
rais, pescados ou outros produtos e3trati%os ou agropecurios<
empresas 6ue emitem documentos fiscais de entrada de produo prpria, de produtos agrcolas,
pastoris, e3trati%os minerais, pescados ou outros produtos e3trati%os ou agropecurios<
empresas de 'ransporte intermunicipal e interestadual<
empresas de 'elecomunicao e Comunicao<
empresas de Energia<
ser%io de utilidade p;blica de distribuio de gua*
:2 $*DT3E8 $Adigo do ite" ?ca"po :2 do 'egistro :2::@ $ / / S
:3 81C $Adigo do 8unic%pio de orige" C ::FU / S
:4 .AL*' .alor "ensal correspondente ao "unic%pio C / 2 S
*corrKncia / 1MC
P6gina 1:3 de 124
Guia Prtico EFD
Ca$'o 8O ; Valida!"o: o* valor in!or"ado deve e4istir no ca"po $*DT3E8 do registro :2::(
Ca$'o 8H P ,ree#c-i$e#to: regras para os contri&uintes o&rigados, con!or"e o tipo de e"presaM
1( e"presas que adquirire" produtos agr%colas, pastoris, e4trativos "inerais, pescados ou outros produ/
tos, de pessoa !%sica ou pessoa +ur%dica no inscrita no $adastro da Fa2enda Estadual, oriundos de
"unic%pios do Estado do in!or"ante, atrav0s de Cota Fiscal de Entrada, "odelos 1, 1A ou 55 , ou
Cota Fiscal Avulsa a elas destinada( E4cetua"/se, destes casos, as notas !iscais de venda !utura( Pre/
enc)i"entoM 8unic%pio de orige" dos produtosQ
2( e"presas que e"ite" docu"entos !iscais de Entrada de produo prApria, de produtos agr%colas, pas/
toris, e4trativos "inerais, pescados ou outros produtos e4trativos ou agropecu6rios( Preenc)i"entoM
8unic%pio de orige" dos produtosQ
3( transporte inter"unicipal e interestadual / Preenc)i"entoM 8unic%pio onde ocorreu o !ato gerador, ou
se+a, o "unic%pio onde ocorreu o in%cio da prestao do servioQ
4( teleco"unicao e $o"unicao Preenc)i"entoM 8unic%pio onde ocorreu a prestao de servioQ
5( energia Preenc)i"entoM Se distri&uidora / "unic%pio onde ocorreu o !orneci"entoQ
E( servio de utilidade pB&lica de distri&uio de 6gua Preenc)i"entoM Se distri&uidora / "unic%pio
onde ocorreu a distri&uioQ
Ca$'o 8I P ,ree#c-i$e#to: regras para os contri&uintes o&rigados, con!or"e o tipo de e"presaM
1( transporte inter"unicipal e interestadual / Preenc)i"entoM valor cont6&il, dos servios prestados, por
"unic%pios onde !ora" co&rados, dedu2ido as aquisi#es ou presta#es de servioQ
2( teleco"unicao e $o"unicao Preenc)i"entoM valor cont6&il, dos servios prestados, por "uni/
c%pios onde !ora" co&rados, dedu2ido as aquisi#es ou presta#es de servioQ
3( energia Preenc)i"entoM Se distri&uidora / valor cont6&il total do !orneci"ento de energia, dedu2ido
o valor do supri"ento ?co"pra de energia de outras concession6rias e ou custo da gerao prApria@Q
4( servio de utilidade pB&lica de distri&uio de 6gua se !or distri&uidora, o valor cont6&il total do
!orneci"ento, dedu2ido o valor do supri"ento e7ou do custo da gerao prApriaQ
5( para as de"ais e"presas, o valor re!erente >s entradas(
REGISTRO NMM8: ENCERRA+ENTO DO BLOCO N
Este registro destina/se a identi!icar o encerra"ento do Hloco 1 e a in!or"ar a quantidade de lin)as ?registros@ e4istentes no
&loco(
NG Ca$'o Des,r"o Ti'o Ta$ Dec O(rig
:1 'E= 3e4to !i4o contendo P1;;:P $ ::4 / S
:2 [3DTLCT1 [uantidade total de lin)as do Hloco 1 C / / S
Ca$'o 8N ; Valores VAlidos: W1;::X
Valida!"o: o nB"ero de lin)as ?registros@ e4istentes no &loco 1 0 igual ao valor in!or"ado no ca"po [3DTLCT1(
P6gina 1:4 de 124
Guia Prtico EFD
BLOCO M: CONTROLE E ENCERRA+ENTO DO ARUEIVO DIGITAL
Este &loco representa os totais de registros e serve co"o !or"a de controle para &ati"entos e veri!ica#es(
REGISTRO M88N: ABERTERA DO BLOCO M
Este registro deve se"pre ser gerado e representa a a&ertura do Hloco ;(
:1 'E= 3e4to !i4o contendo N;::1O( $ ::4 / S
1/ Hloco se" dados in!or"ados(
C ::1U / S
Ca$'o 8N ; Valores VAlidos: W;::1X
Ca$'o 8O ; Valores VAlidos: W:X
REGI!R" <<##$ REGI!R" D" %R('I)">
3odos os registros re!erenciados neste arquivo, inclusive os posteriores a este registro, deve" ter u"a lin)a totali2adora do
seu nB"ero de ocorrKncias(
:1 'E= 3e4to !i4o contendo N;;::O( $ ::4 / S
:2 'E=THL$ 'egistro que ser6 totali2ado no prA4i"o ca"po( $ ::4 / S
:3 [3DT'E=THL$ 3otal de registros do tipo in!or"ado no ca"po anterior( C / / S
Ca$'o 8N ; Valores VAlidos: W;;::X
Ca$'o 8O ; ,ree#c-i$e#to: in!or"ar u" cAdigo de registro v6lido deste arquivo, que ser6 totali2ado no prA4i"o ca"po
[3DT'E=THL$(
Ca$'o 8H ; Valida!"o: veri!ica se o nB"ero de lin)as no arquivo do tipo in!or"ado no ca"po 'E=THL$ do registro
;;:: 0 igual ao valor in!or"ado neste ca"po(
REGI!R" <<<#$ E+CERR%1E+!" D" &*"C" <
Este registro destina/se a identi!icar o encerra"ento do Hloco ; e a in!or"ar a quantidade de lin)as ?registros@ e4istentes no
&loco(
:1 'E= 3e4to !i4o contendo N;;;:O( $ ::4 / S
:2 [3DTLCT; [uantidade total de lin)as do Hloco ;( C / / S
Ca$'o 8N ; Valores VAlidos: W;;;:X
tura e encerra"ento do &loco( Para este c6lculo, o 'egistro ;;;;, apesar de no pertencer ao Hloco ;, ta"&0" deve ser con/
ta&ili2ado nesta so"a(
Valida!"o: o nB"ero de lin)as ?registros@ e4istentes no &loco ; 0 igual ao valor in!or"ado no ca"po [3DTLCT;(
REGISTRO MMMM: ENCERRA+ENTO DO ARUEIVO DIGITAL3
Este registro destina/se a identi!icar o encerra"ento do arquivo digital e a in!or"ar a quantidade de lin)as ?registros@ e4is/
tentes no arquivo(
P6gina 1:5 de 124
Guia Prtico EFD
:1 'E= 3e4to !i4o contendo N;;;;O( $ ::4 / S
:2 [3DTLC [uantidade total de lin)as do arquivo digital( C / / S
O(ser)a!*es: C%vel )ier6rquico / :
Ca$'o 8N ; Valores VAlidos: W;;;;X
Ca$'o 8O ; ,ree#c-i$e#toM a quantidade de lin)as a ser in!or"ada deve considerar ta"&0" o prAprio registro ;;;;(
Valida!"o: o nB"ero de lin)as ?registros@ e4istentes no arquivo inteiro 0 igual ao valor in!or"ado no ca"po [3DTLC(

Captulo III 2rograma )alidador e %ssinador da EFD
!eo 7 @ Instalao e Desinstalao do Programa +alidador e ,ssinador
,r7;co#di!"o 'ara a i#stala!"o: Antes de instalar o Progra"a .alidador e Assinador ?P.A@ 0
necess6rio que ten)a sido previa"ente instalada a $A2%i#a )irt%al da Sun Micro!"#$ 5XOSE6 )er;
s"o J38 o% s%'erior( 8aiores in!or"a#es so&re este provider pode" ser encontradas no s%tio da Sun
8icroslste"s(
I#stala!"o do ,rogra$a Validador e Assi#ador
R reco"end6vel veri!icar a poss%vel presena de v%rus no equipa"ento antes de instalar o P.A(
Fec)ar todos os aplicativos, as prote#es de tela e a &arra de atal)o do Office que pode" inter!erir na
instalao(
1( Co "enu I#iciar, clicar e" E/ec%tar e, e" seguida, digitar o endereo para onde !oi &ai4a/
do o progra"a validador3e/e(
2( Seguir as instru#es do progra"a de instalao(
Desi#stala!"o do ,rogra$a Validador e Assi#ador
1( $licar e" I#iciar, selecionar Todos os ,rogra$as, ,rogra$as S,ED. &ISCAL V3V e
clicar e" Desi#stalar(
2( Seguir as instru#es do progra"a de desinstalao(
Para instalao ou desinstalao, opcional"ente, poder6 ser utili2ada a !uno Adicio#ar o%
Re$o)er ,rogra$as do Windows para instalar ou desinstalar o P.A3
Seo $ - Espe,"-",a/es tB,n",as para o 3a&"(a(or - -rienta8es gerais
Equipa"entos co" caracter%sticas que no atenda" aos requisitos "%ni"os descritos nos tApi/
cos %&r'(&r# e So)"(&r# do "enu A@%da pode" estar su+eitos a erros aleatArios e7ou lentido na e4e/
cuo do progra"a(
Especi!ica#es t0cnicas A"&iente tecnolAgico
1( <ard_are ; Re2%isitos
Equipa"ento "%ni"o necess6rioM
P6gina 1:E de 124
Guia Prtico EFD
Processador PEC318 ou superiorQ
.elocidade ?clock interno@ de 133 8L^Q
8e"Aria 'A8 de 32 8HQ
Espao dispon%vel e" disco r%gidoQ
8onitor .=A, con!igurao para <:: 4 E:: pi4els e, no "%ni"o, 25E coresQ
Placa de v%deo co" 1 8H de "e"AriaQ
Mouse serial padroQ
2( Soft_are ; 'equisitosM
Windows 98! ou superior co" acesso > nternet(
Progra"a Vava instalado(
Receita#et para trans"isso do arquivo( * declarante deve &uscar no endereo )ttpM77mmm(re/
ceita(!a2enda(gov(&r u"a verso atuali2ada do progra"a Receita#et ?download@ e instal6/lo e"
seu co"putador(

Seo 6 Con-"%*ra/es para *so (e smart4ards8toAens no L"n*C

n!or"a#es iniciais e pr0/requisitos
* acesso aos certi!icados digitais ar"a2enados e" dispositivos smartcard e token 0 !eito atra/
v0s da inter!ace Pa$Sn11, utili2ando o provider un Pa$Sn11( Por isso 0 necess6ria a instalao pr0/
via da $A2%i#a )irt%al da Sun Micro!"#$ 5XOSE6 )ers"o J38 o% s%'erior(
,asso N ; I#stalar o o)"(&r# do $&r"c&r'*"o+#n
Para que o SPED possa usar os certi!icados ar"a2enados no smartcard/token, 0 necess6rio ins/
talar seu driver, &e" co"o a &i&lioteca que i"ple"enta a inter!ace Pa$Sn11(
A "aioria dos smartcards/tokens testados ta"&0" e4ige co"o pr0/requisito a instalao do middlewa"
re P$S$/lite( 8aiores in!or"a#es pode" ser encontradas no s%tio do pro+etoM )ttpM77pcsclite(aliot)(de/
&ian(org7
A seguir, deve ser instalado o driver espec%!ico do smartcard/token( Este software 0 geral"ente
!ornecido pelo !a&ricante( Final"ente, 0 preciso instalar a?s@ &i&lioteca?s@ de i"ple"entao da inter!a/
ce Pa$Sn11 do smartcard/token( Este software ta"&0" 0 geral"ente !ornecido pelo !a&ricante(
* pro+eto Open# inclui u"a i"ple"entao gen0rica da inter!ace Pa$Sn11, que !unciona para v6ri/
os "odelos de smartcard/token( 8aiores in!or"a#es pode" ser encontradas no s%tio do pro+etoM
)ttpM77mmm(opensc/pro+ect(org7
*&servaoM para "aiores detal)es so&re a instalao de "odelos espec%!icos de smartcard/token, 0 re/
co"end6vel estudar a docu"entao !ornecida co" o produto ou dispon%vel no s%tio do !a&ricante(
,asso O ; Selecio#ar o diret?rio de co#fig%ra!*es do S,ED
* diretArio de con!igurao do SPED 0 PT-o$eT%s%arioTs'edP(
,asso H ; Criar %$ ar2%i)o de co#fig%ra!"o ,`CSaNN
Para que o provider possa ter acesso aos certi!icados, 0 preciso criar u" arquivo co" a e4tenso
P3cfgP no diretArio de con!igurao do SPED( * arquivo de con!igurao deve de!inir duas vari6veisM
n&$#M u" identi!icador para o smartcard ou tokenQ
,i-r&r!M ca"in)o para o arquivo de &i&lioteca ?e4tenso P(soP@ que i"ple"enta o Pa$Sn11 para o
smartcard ou token(
E4e"ploM Para o token e3oeen P'* 1SH da Aladdin, o arquivo de con!igurao poderia ter as duas li/
n)asM
na"ehAladdinTe3oeenP'*71SH
li&rarlh7usr7li&7li&etpecs11(so
*&servaoM o conteBdo da vari6vel #a$e no pode conter espaos(
P6gina 1:F de 124
Guia Prtico EFD
,asso I ; Adicio#ar o diret?rio da (i(lioteca ,`CSaNN ao ,AT<
Para que o SPED possa usar os certi!icados ar"a2enados no smartcard/token, pode ser necess6/
rio que o diretArio contendo a &i&lioteca Pa$Sn11 do dispositivo se+a adicionado > vari6vel de a"&i/
ente PLD=LIBRARb=,AT<P, dependendo do "odelo do smartcard/token e da con!igurao de seu
siste"a operacional(
*&servaoM alguns smartcards/tokens instala" a &i&lioteca Pa$Sn11 no diretArio 7usr7li&( Ceste caso,
no 0 necess6rio "odi!icar a vari6vel PLDTLH'A'oTPA3LP(
Esa#do os certificados do $&r"c&r'*"o+#n #o S,ED3
Para usar o certi!icado de u" smartcard/token para assinar a escriturao digital ou o requeri/
"ento de autenticao, selecione a opo PAssi#ar Escrit%ra!"o &iscal DigitalP( * progra"a tentar6
acessar os certi!icados ar"a2enados no smartcard/token$ utili2ando as in!or"a#es dos arquivos de
con!igurao(
Para cada smartcard/token con!igurado, o SPED e4i&ir6 u"a +anela para que se+a in!or"ada a
sen)a do dispositivo ?PC@ e "ostrar6 a lista dos certi!icados encontrados( Ca +anela e4i&ida, o no"e
do dispositivo ser6 igual > vari6vel #a$e de!inida no arquivo de con!igurao(
Para assinar a EFD &astar6, ento, selecionar o certi!icado digital dese+ado e clicar no &oto
(
!abela de 1ensagens de erros e advertBn4ias utiliCadas pelo )alidador
'abela Campos
*s ca"pos que !or"a" cada registro do arquivo da Escriturao Fiscal Digital esto descritos
nesta seo( Para cada registro e4iste u"a ta&ela de "ensagens, na qual esto especi!icados os ca"pos
que gera" "ensagens durante o processo de validao do arquivo(
te" Descrio
C9 ndica o nB"ero do ca"po e" u" dado registro
$a"po ndica o "ne"Dnico do ca"po(
Descrio ndica a descrio da in!or"ao requerida no ca"po respectivo(
j Deve/se atentar para as o&serva#es relativas ao preenc)i"ento de cada ca"po, quando )ouver(
3ipo ndica o tipo de caractere co" que o ca"po ser6 preenc)ido, de acordo co" as regras gerais +6 descri/
tas(
j C / Cu"0ricoQ
j $ / Al!anu"0rico(
'egra de validaoM REGRA=CA+,O=INVALIDO
3a" ndica a quantidade de caracteres co" que cada ca"po deve ser preenc)ido( Estas instru#es deve"
ser seguidas rigorosa"ente(
j A indicao de u" algaris"o apAs u" ca"po ?C@ representa o seu ta"an)o e4atoQ
j A indicao P/P apAs u" ca"po ?C@ signi!ica que no )6 u" nB"ero "64i"o de caracteresQ
j A indicao de u" algaris"o apAs u" ca"po ?$@ representa o seu ta"an)o e4ato, no caso geralQ
j A indicao P/P apAs u" ca"po ?$@ representa que seu ta"an)o "64i"o 0 255 caracteres, no caso
geralQ
j A indicao PE553EP apAs u" ca"po ?$@ representa que seu ta"an)o "64i"o 0 E5(53E caracteres,
e4cepcional"ente(
O c&r&c"#r# ./0 no "&$&n1o '# c&$2o in'ic& 3u# o c&$2o '#4#r5 #r 2r##nc1i'o #6&"&$#n"# co$
o n7$#ro '# c&r&c"#r# in)or$&'o
'egra de validaoM REGRA=TA+AN<O=CA+,O
Dec ndica a quantidade de caracteres que deve" constar co"o casas deci"ais, quando necess6rias(
j A indicao de u" algaris"o representa a quantidade "64i"a de deci"ais do ca"po ?C@Q
j A indicao P/P apAs u" ca"po ?C@ signi!ica que no deve )aver representao de casas deci"ais(
Esta seo apresenta as regras que deve" ser respeitadas e" todos os arquivos gerados, quando
no e4cepcionadas por regra espec%!ica re!erente a u" dado registro e e4plicitada e" suas o&serva#es(
As regras de preenc)i"ento dos ca"pos devero estar de acordo co" o disposto no Ato $*3E/
PE7$8S n9 :;72::<(
P6gina 1:< de 124
Guia Prtico EFD
'egras =erais de Preenc)i"ento
C9 'egra de preenc)i"ento Descrio 'egra de validao
1 For"ato dos ca"pos
ALFAC18R'$*?$@M representados por N$O / todos
os caracteres, e4cetuados os caracteres N_O?%ipe ou Har/
ra .erticalM caractere 124 da 3a&ela AS$@ e os no/
i"pri"%veis ?caracteres :: a 31 da 3a&ela AS$@Q
C18R'$*?C@M representados por NCO / algaris"os
das posi#es de 4< a 5F da 3a&ela AS$(
'E='AT$A8P*TC.ALD*
3
$a"pos co" conteBdo nu"0/
rico nos quais )6 indicao de
casas deci"ais
Devero ser preenc)idos se" os separadores de "il)ar,
sinais ou quaisquer outros caracteres ?tais co"o N(O N/N
NpO@, devendo a v%rgula ser utili2ada co"o separador
deci"al ?.%rgulaM caractere 44 da 3a&ela AS$@Q
Deve ser o&servada a quantidade de casas deci"ais que
constar no respectivo registroQ
*s valores percentuais deve" ser preenc)idos despre/
2ando/se o s%"&olo ?p@, se" nen)u"a conveno "a/
te"6tica(
Para estas valida#es os ca"pos sero v6lidos seM
U !or in!or"ada so"ente a parte inteira do nB"ero
?se" a v%rgula@
U !or in!or"ado u" valor co" u" nB"ero "enor ou
igual de casas deci"ais de!inido para o ca"po ? co" a
v%rgula @
'E='AT$A8P*TC.ALD*
4
$a"pos nu"0ricos ?C@ cu+o
conteBdo representa data
Deve" ser in!or"ados con!or"e o padro Ndia"KsanoO
?dd""aaaa@, e4cluindo/se quaisquer caracteres de se/
parao ?tais co"o N(O, N7N, N/O, etc@Q
'E='AT$A8P*TC.ALD*
5
conteBdo representa per%odo
Deve" ser in!or"ados con!or"e o padro N"KsanoO
?""aaaa@, e4cluindo/se quaisquer caracteres de separa/
o ?tais co"o N(O, N7N, N/O@Q
'E='AT$A8P*TC.ALD*
E
conteBdo representa e4erc%cio
Deve" ser in!or"ados con!or"e o padro NanoO
?aaaa@Q
'E='AT$A8P*TC.ALD*
F
conteBdo representa )ora
Deve" ser in!or"ados con!or"e o padro N)ora"inu/
tosegundoO ?))""ss@, e4cluindo/se quaisquer caracte/
res de separao ?tais co"o N(O, NMN, N/O N O, etc@Q
'E='AT$A8P*TC.ALD*
<
$a"pos Cu"0ricos co" CB/
"eros ou $Adigos de denti!i/
cao
*s ca"pos co" conteBdo nu"0rico nos quais se !a2 ne/
cess6rio registrar nB"eros ou cAdigos de identi!icao
?$CPV, $PF, $E, C3 e S1F'A8A, dentre outros@
devero seguir a regra de !or"ao de!inida pelo res/
pectivo Argo regulador( Estes ca"pos devero ser in/
!or"ados co" todos os d%gitos, inclusive os 2eros ?:@ >
esquerda( As "6scaras ?caracteres especiais de !or"ata/
o, tais co"o N(O, N7N, N/O, etc@ no deve" ser in!or"a/
das(
'E='AT$A8P*TC.ALD*
;
$a"pos Al!anu"0ricos co"
CB"eros ou $Adigos de den/
ti!icao
*s ca"pos co" conteBdo al!anu"0rico nos quais se !a2
necess6rio registrar nB"eros ou cAdigos de identi!ica/
o ?E, 8, dentre outros@ devero seguir a regra de
!or"ao de!inida pelo respectivo Argo regulador( Es/
tes ca"pos devero ser in!or"ados co" todos os d%gi/
tos, incluindo os 2eros ?:@ > esquerda, quando e4igido
pelo Argo( As "6scaras ?caracteres especiais de !or"a/
tao, tais co"o N(O, N7N, N/O, etc@ no deve" ser in!or/
"adas(
'E='AT$A8P*TC.ALD*
.alores v6lidos ndica o do"%nio do ca"po, co" quais valores este deve ser preenc)ido 'E='AT.AL*'EST.A/
LD*S ou 'E='AT.AL*'EST.ALD*ST8P*'3A$A*
*&rigatArio ndica crit0rio de o&rigatoriedade de preenc)i"ento do ca"po( Para os ca"pos co" este ite" preen/
c)ido co" NSi"O 0 e4ecutada a regra de validao(
'E='AT$A8P*T*H'=A3*'* ou 'E='AT$A8P*T*H'=A3*'*T8P*'3A$A*
$a"po, cu+a *H'=A3*'EDADE DE P'EEC$L8EC3* indica NCO indica que e" deter"i/
nadas situa#es no e4iste a in!or"ao para o ca"po e e" outras situa#es o ca"po deve estar pre/
enc)ido(
'egras de validao ndica a regra de validao que ser6 e4ecutada durante a validao do ca"po ou do registro
P6gina 1:; de 124
Guia Prtico EFD
N3N3N; Re%ras (e #a&"(ao (e Estr*t*ra
C9 $Adigo da regra de validao
Descrio $Adigo da "ensage"
3ipo
1
'E='AT'E=S3'*T*H'/
=A3*'*T8P*'3A$A*
.eri!ica se os registros 'egistro ::::, os registros de a&er/
tura e encerra"ento dos de"ais &locos e do &loco ; !ora"
in!or"ados(
8S=T'E=S3'*T*H'=A3*/
'*T8P*'3A$A* ou
8S=T'E=S3'*TCEZS3EC3E
Erro
O
'E='AT$A8P*T*H'=A/
3*'*T8P*'3A$A*
.eri!ica se o ca"po 'E=, CDT*PE', $*DT8*D, ca"/
pos o&rigatArios do 'egistro ::::, dos registros de a&ertura
e encerra"ento, e do &loco ; !oi preenc)ido co" algu" va/
lor di!erente de va2io e do caractere NespaoO(
8S=T$A8P*T*H'=A3*'*T
8P*'3A$A*
Erro
3
'E='AT$A8P*TC.AL/
D*
.eri!ica se o ca"po !oi preenc)ido de acordo co" a 'C= /
'egras gerais de preenc)i"ento (
8S=T$A8P*TC.ALD*
Erro
4
'E='ATLE'A'[1ATA'
[1.*
.eri!ica se o arquivo est6 co" organi2ao )ier6rquica, as/
si" de!inida pela citao do n%vel )ier6rquico ao qual per/
tence cada registro con!or"e 'C= $o"posio da escritu/
rao !iscalQ
A orde" de apresentao dos registros 0 seq-encial e ascen/
denteQ
8S=TLE'A'[1ATA'[1.*
Erro
5
'E='ATES3'131'ATC/
.ALDA
*s registros so se"pre iniciados na pri"eira coluna ?posi/
o 1@ e tK" ta"an)o vari6velQ
Ao in%cio e ao !inal de cada ca"po ?inclu%dos o pri"eiro e o
Blti"o de cada registro@ deve ser inserido o caractere deli"i/
tador N_O?%ipe ou Harra .erticalM caractere 124 da 3a&ela
AS$@Q
* caractere deli"itador N_O?%ipe@ no deve ser inclu%do
co"o parte integrante do conteBdo de quaisquer ca"pos nu/
"0ricos ou al!anu"0ricosQ
8S=TES3'131'ATC.ALDA
Erro
E
'E='ATFCALTDETLCLA
3odos os registros deve" conter no !inal de cada lin)a do
arquivo digital, apAs o caractere deli"itador %ipe aci"a
"encionado, os caracteres N$'O ?#arriage &eturn@ e NLFO
?'ine (eed@ correspondentes a Nretorno do carroO e Nsalto de
lin)aO ?$' e LFM caracteres 13 e 1:, respectiva"ente, da 3a/
&ela AS$@
8S=TFCALTDETLCLA
Erro
F
'E='ATC18E'*T$A8/
P*S
.eri!ica se o nB"ero de ca"pos in!or"ado no registro cor/
responde ao nB"ero de ca"pos especi!icado no leiaute do
arquivo(
8S=TC18E'*T$A8P*S
Erro
<
'E='AT.AL*'EST.AL/
D*ST8P*'3A$A*
.eri!ica se o valor in!or"ado para o ca"po pertence ao con/
+unto de valores in!or"ado na coluna Nvalores v6lidosO ,
caso essa conten)a valores(
Esta regra ser6 e4ecutada so"ente para o ca"po 'E=,
CDT*PE', $*DT8*D, ca"pos o&rigatArios do 'egistro
::::, dos registros de a&ertura e encerra"ento, e do &loco ;
8S=T.AL*'EST.ALD*ST8/
P*'3A$A*
Erro
;
'E='AT3A8ACL*T$A8/
P*
.eri!ica se a quantidade de caracteres co" que cada ca"po
!oi preenc)ido est6 correta,
de acordo co" as instru#es de!inidas a seguir(
$a"pos co" conteBdo al!anu"0rico ?$@
3odos os ca"pos al!anu"0ricos tero ta"an)o "64i"o de
255 caracteres, e4ceto se )ouver indicao distinta(
$a"pos co" conteBdo nu"0rico ?C@
3odos os ca"pos nu"0ricos tero ta"an)o "64i"o de 1;
caracteres, e4ceto se )ouver indicao distinta(
$a"pos co" conteBdo al!anu"0rico nos quais se !a2 neces/
s6rio registrar nB"eros ou cAdigos de identi!icao
Devero seguir a regra de !or"ao de!inida pelo respectivo
Argo regulador(*s ca"pos nu"0ricos cu+o ta"an)o 0 e4/
presso na coluna prApria devero conter e4ata"ente a quan/
tidade de caracteres indicada(
$a"pos co" conteBdo nu"0rico nos quais )6 indicao de
casas deci"ais
$a"pos cu+o ta"an)o 0 e4presso na coluna prApria devero
conter no "64i"o a quantidade de caracteres indicada(
$a"pos co" conteBdo nu"0rico nos quais se !a2 necess6rio
registrar nB"eros ou cAdigos de identi!icao
Devero seguir a regra de !or"ao de!inida pelo respectivo
Argo regulador(*s ca"pos nu"0ricos cu+o ta"an)o 0 e4/
presso na coluna prApria devero conter e4ata"ente a quan/
tidade de caracteres indicada(
*&servaoM o caractere v%rgula utili2ado co"o separador de
deci"ais deve ser inclu%do na contage" do ta"an)o do
ca"po(
* caractere NUO no ta"an)o de ca"po indica que o ca"po
dever6 ser preenc)ido e4ata"ente co" o nB"ero de caracte/
res in!or"ado(
8S=T3A8ACL*T$A8P*
Erro
1:
'E='AT[3DTLCTHL*/
$*:
.eri!ica se o nu"ero de lin)as do &loco : 0 igual ao valor
in!or"ado no ca"po [3DTLCT: ?'egistro :;;:@
8S=T[3DTLCTHL*$*:
Erro
11
'E='AT[3DTLCTHL*/
$*$
.eri!ica se o nB"ero de lin)as do &loco $ 0 igual ao valor
in!or"ado no ca"po [3DTLCT$ ?'egistro $;;:@
8S=T[3DTLCTHL*$*$
Erro
12
'E='AT[3DTLCTHL*/
$*D
.eri!ica se o nB"ero de lin)as do &loco D 0 igual ao valor
in!or"ado no ca"po [3DTLCTD ?'egistro D;;:@
8S=T[3DTLCTHL*$*D
Erro
P6gina 11: de 124
Guia Prtico EFD
13
'E='AT[3DTLCTHL*/
$*E
.eri!ica se o nB"ero de lin)as do &loco E 0 igual ao valor
in!or"ado no ca"po [3DTLCTE ?'egistro E;;:@
8S=T[3DTLCTHL*$*E
Erro
14
'E='AT[3DTLCTHL*/
$*L
.eri!ica se o nB"ero de lin)as do &loco L 0 igual ao valor
in!or"ado no ca"po [3DTLCTL ?'egistro L;;:@
8S=T[3DTLCTHL*$*L
Erro
15
'E='AT[3DTLCTHL*/
$*;
.eri!ica se o nB"ero de lin)as do &loco ; 0 igual ao valor
in!or"ado no ca"po [3DTLC ?'egistro ;;;:@
8S=T[3DTLCTHL*$*;
Erro
1E
'E='AT[3DTLCTHL*/
$*1
.eri!ica se o nB"ero de lin)as do &loco 1 0 igual ao valor
in!or"ado no ca"po [3DTLCT1 ?'egistro 1;;:@
8S=T[3DTLCTHL*$*1
Erro
1F
'E='AT[3DT'E=THL$
.eri!ica se o nB"ero de lin)as do tipo in!or"ado no ca"po
'E=THL$ ?'egistro ;;::@ 0 igual ao valor in!or"ado no
ca"po [3DT'E=THL$ ?'egistro ;;::@ e se todos os regis/
tros que consta" no arquivo !ora" in!or"ado no registro
;;::
'egistro ;;:: 'egistros do arquivo
8S=T[3DT'E=THL$
Erro
1<
'E='AT[3DT'E=THL$T*
H'=A3*'*
.eri!ica se todos os tipos de registros e4istentes no arquivo
!ora" totali2ados no registro ;;::
8S=T[3DT'E=THL$T*H'=A/
3*'*
Erro
1;
'E='AT[3DTLCTA'[1/
.*
.eri!ica se nB"ero de lin)as do arquivo 0 igual ao valor in/
!or"ado no ca"po [3DTLC ?'egistro ;;;;@
8S=T[3DTLCTA'[1.*
Erro
2:
'E='ATHL*$*TSE8T8*
.8EC3*
.eri!ica se CDT8*.h1 ento so"ente pode" ser in!or"a/
dos os registros de a&ertura e encerra"ento do Hloco
8S=THL*$*TSE8T8*.8EC/
3*
Erro
21
'E='ATHL*$*T$*8T8
*.8EC3*
.eri!ica se CDT8*.h: ento deve ser in!or"ado pelo "e/
nos u" registro al0" dos registros de a&ertura e encerra"en/
to do Hloco
8S=THL*$*T$*8T8*./
8EC3*
Erro
22
'E='AT.E'SA*TLEA1/
3E
.eri!ica se a verso do leiaute in!or"ada no arquivo 0 v6lida
na data !inal da escriturao ?ca"po D3TFC do 'egistro
::::@
8S=T.E'SA*TLEA13E
Erro
23
'E='AT'E=S3'*TCA*T
DE.ETSE'TCF*'8AD*
.eri!ica se o registro no !oi in!or"ado na escriturao
con!or"e de!inido na regra 'C= $o"posio da escritu/
rao !iscal
8S=T'E=S3'*TCA*TDE.ET
SE'TCF*'8AD*
Erro
24
'E='ATEZS3EC$ATP*
'T8*DEL*
.eri!ica se o registro 0 per"itido de acordo co" o "odelo
de docu"ento do registro pai de n%vel 2 e con!or"e de!ini/
do na regra 'C= $o"posio da escriturao !iscal
8S=TEZS3EC$ATP*'T8*/
DEL*
Erro
25
'E='AT*$*''EC$AT8
P*'3A$A*
.eri!ica se a ocorrKncia dos registros 'egistro ::::, os re/
gistros de a&ertura e encerra"ento, e do &loco ; esto de
acordo co" o per!il de!inido na 'C= / $o"posio da es/
criturao !iscal
8S=T*$*''EC$A
Erro
2E
'E='ATEZS3EC$AT$E:
:
Se o registro $5:: ou $F:: !or in!or"ado ento o registro
$E:: no deve e4istir(
8S=TEZS3EC$AT$E::
Erro
2F
'E='ATEZS3EC$AT$F:
:
Se o registro $E:: !or in!or"ado ento os registros $5:: e
$F:: no deve" e4istir(
8S=TEZS3EC$AT$F::
Erro
N3N3O; Re%ras (e #a&"(ao (e ,onteD(o
N3N3O3N ; Gera"s
NG $Adigo da regra de valida/
o
Descrio $Adigo da "ensage" 3ipo
1
'E='AT$A8P*T*H'/
=A3*'*
.eri!ica se o ca"po !oi preenc)ido co" algu" valor di!erente
de va2io e do caractere NespaoO(
Ca ausKncia de in!or"ao, o ca"po va2io ?ca"po se" conteB/
doQ nuloQ null@ dever6 ser iniciado co" caractere N_O e i"ediata/
"ente encerrado co" o "es"o caractere N_O deli"itador de
ca"po(
8S=T$A8P*T*H'=A3*/
'*
Erro
2
'E='AT.AL*'EST.A/
LD*S
.eri!ica se o valor in!or"ado para o ca"po pertence ao con+un/
to de valores in!or"ado na coluna Nvalores v6lidosO , caso essa
conten)a valores(
8S=T.AL*'EST.ALD*S Erro
3
'E='AT*$*''EC$A
.eri!ica se a ocorrKncia do registro est6 de acordo co" o per!il
in!or"ado con!or"e de!inido na regra 'C= $o"posio da
escriturao !iscal
8S=T*$*'''EC$A Erro
4
'E='AT'E=S3'*T*H'
=A3*'*
.eri!ica se os registros o&rigatArios e o&rigatArios condiciona/
dos !ora" devida"ente in!or"ados con!or"e de!inido na regra
'C= $o"posio da escriturao !iscal
8S=T'E=S3'*T*H'=A/
3*'*
Erro
5
'E='ATD1PL$DADET
C*T'E=S3'*
.eri!ica se )ouve duplicidade de ocorrKncia da c)ave de!inida
para cada registro con!or"e 'C= $o"posio da escritura/
o !iscal
8S=TD1PL$DADETC*T'E
=S3'*
Erro
E 'E='ATDA3AT.ALDA * valor in!or"ado no ca"po dever6 ser u"a data v6lida( 8S=TDA3AT.ALDA Erro
F 'E='ATDA3AT8C8A .eri!ica se a data 0 "aior ou igual a :17:172::< 8S=TDA3AT8C8A Erro
<
'E='AT8ESTES$'31/
'A$A*
.eri!ica se a data in!or"ada no ca"po D3TC do 'egistro
:::: pertence ao "es"o "Ks7ano da data in!or"ada no ca"po
D3TFC do 'egistro ::::
8S=T8ESTES$'31'A$A* Erro
; 'E='AT*H'=A3*'*T
$PFTEZ$L1DEC3E
*&rigatArio se no !or in!or"ado o $CPV, correspondente, so/
"ente u" dos ca"pos dever6 ser in!or"ado(
8S=T*H'=A3*'*T$PFTE
Z$L1DEC3E
Erro
1:
'E='AT.ALDATE
.alida a nscrio Estadual de acordo co" 'C= / 3a&elas de
'e!erKncia para o Arquivo Fiscal / 3a&ela de 1F7E, conside/
rando/se a 1F in!or"ada no 'egistro ou os dois pri"eiros d%gi/
tos do $*DT81C in!or"ado no registro
8S=T.ALDATE Erro
P6gina 111 de 124
Guia Prtico EFD
11
'E='AT.ALDAT$CPV
.eri!icar se d%gito veri!icador 0 v6lido(
* d%gito veri!icador do $CPV 0 &aseado no c6lculo do "Adulo
11 e corresponde aos 2 Blti"os d%gitos do $CPV, o restante dos
d%gitos so a &ase para c6lculo dos d%gitos veri!icadores(
Co caso do $CPV, o D. "Adulo 11 corresponde ao resto da di/
viso por 11 do so"atArio da "ultiplicao de cada algaris"o
da &ase respectiva"ente por ;, <, F, E, 5, 4, 3, 2, ;, <, F, E e 5, a
partir da unidade( * resto 1: 0 considerado :(
.e+a, a&ai4o, e4e"plo de c6lculo de D. "Adulo 11 para o
$CPV n9 1<F<12:37:::1M
1 < F < 1 2 : 3 : : : 1 h 2
4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
E F < ; 2 3 4 5 E F < ;
//////////////////////////////////
EY5EY5EYF2Y 2Y EY :Y15Y :Y :Y :Y ; h 222q11h2:, co"
resto 2
1 < F < 1 2 : 3 : : : 1 2 h <
4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
5 E F < ; 2 3 4 5 E F < ;
/////////////////////////////////////
5Y4<Y4;YE4Y ;Y 4Y :Y12Y :Y :Y :Y <Y1< h 21Fq11h1;, co"
resto <
Portanto, $CPVYD. h 1<F<12:37:::1/2<
8S=T.ALDAT$CPV Erro
12
'E='AT.ALDAT$PF
* d%gito veri!icador do $PF 0 &aseado no c6lculo do "Adulo 11
e corresponde aos 2 Blti"os d%gitos do $PF, o restante dos d%gi/
tos so a &ase para c6lculo dos d%gitos veri!icadores(
Co caso do $PF, o D. "Adulo 11 corresponde ao resto da divi/
so por 11 do so"atArio da "ultiplicao de cada algaris"o da
&ase respectiva"ente por ;, <, F, E, 5, 4, 3, 2, 1 e :, a partir da
unidade( * resto 1: 0 considerado :( .e+a, a&ai4o, e4e"plo de
c6lculo de D. "Adulo 11 para o $PF n9 2<::123<;M
2 < : : 1 2 3 < ; h 3
4 4 4 4 4 4 4 4 4
1 2 3 4 5 E F < ;
/////////////////////////
2Y1EY :Y :Y 5Y12Y21YE4Y<1 h 2:1q11h1<, co" resto 3
2 < : : 1 2 3 < ; 3 h <
4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
: 1 2 3 4 5 E F < ;
////////////////////////////
:Y <Y :Y :Y 4Y1:Y1<Y5EYF2Y2F h 1;5q11h1F, co" resto <
Portanto, $PFYD. h 2<::123<;/3<
8S=T.ALDAT$PF Erro
13
'E='ATC*3ATFS$ALT
$AC$ELADA
Se $*DTS3 h :2 ?cancelado@ ou :3 ?canc( e4te"por\neo@ ou
:4 ?CFe denegada@ ou :5 ?CFe inutili2ada@ so"ente devero ser
in!or"ados os ca"pos que co"p#e" a $LA.E do registro
e4clu%do, o ca"po $*DTPA'3 e inclu%dos os ca"pos
CDT*PE', $*DTS3 e $*DT8*D( Co devero ser
in!or"ados registros !il)os(
8S=TC*3ATFS$ALT$AC/
$ELADA
Erro
14 'E='ATDA3AT8EC*'T
=1ALTD3TFC
A data in!or"ada no ca"po dever6 ser "enor ou igual a sua
data !inal correspondente deste registro(
8S=TDA3AT8EC*'T=1AL
TD3TFC
Erro
15 'E='ATDA3AT8EC*'T
=1ALTD3TFCT::::
* valor in!or"ado no ca"po dever6 ser "enor ou igual que
D3TFC do 'egistro ::::
8S=TDA3AT8EC*'T=1AL
TD3TFCT::::
Erro
1E 'E='ATDA3AT8EC*'T
D3TFCT::::
* valor in!or"ado no ca"po dever6 ser "enor que D3TFC do
'egistro ::::
8S=TDA3AT8EC*'TD3TF
CT::::
Erro
1F
'E='ATD3TCT:2:5
* valor in!or"ado no ca"po dever6 ser "enor que D3TFC do
registro :::: e "aior ou igual que D3TC do registro ::::
8S=TD3TCT:2:5 Erro
1< 'E='ATDA3AT8EC*'T
=1ALTD3TD*$T$1::
* valor in!or"ado no ca"po dever6 ser "enor ou igual que
D3TD*$ do registro $1::(
8S=TDA3AT8EC*'T=1AL
TD3TD*$T$1::
Erro
1; 'E='ATDA3AT8A*'T
=1ALTD3TD*$T$1::
* valor in!or"ado no ca"po dever6 ser "aior ou igual que
D3TD*$ do registro $1::(
8S=TDA3AT8A*'T=1ALT
D3TD*$T$1::
Erro
2: 'E='AT'EFE'EC$A/
D*T$*DTPA'3
* valor in!or"ado no ca"po $*DTPA'3 dever6 e4istir e"
qualquer dos registros dos Hlocos $, D, E, L ou 1
8S=T'EFE'EC$AD*T$*D
TPA'3
Erro
21 'E='ATCA*TP'EEC/
$LE'TH'A
* ca"po so"ente poder6 ser preenc)ido, quando o ca"po
$*DTPAS do registro !or igual > Hrasil
8S=TCA*TP'EEC$LE'TH'
A
Erro
22
'E='AT*H'=A3*'*T
$PFTH'A
* ca"po ser6 o&rigatArio se
'E='AT*H'=A3*'*T$PFTEZ$L1DEC3E e $*DTPAS
0 igual a Hrasil
8S=T*H'=A3*'*T$PFTH
'A
Erro
23 'E='AT*H'=A3*'*T
PA'ATH'ASL
$a"po o&rigatArio se $*DTPAS !or igual > Hrasil 8S=T*H'=A3*'*TPA'AT
H'ASL
Erro
24
'E='ATDA3ATEC3'ET
D3TCTD3TFCT::::
.eri!ica se a data in!or"ada 0 "aior ou igual ao ca"po D3TC
do 'egistro :::: e "enor ou igual ao ca"po D3TFC do 'e/
gistro ::::
8S=TDA3ATEC3'ETD3TC
TD3TFCT::::
Erro
P6gina 112 de 124
Guia Prtico EFD
25
'E='AT'EFE'EC$A/
D*T$*DT3E8
* valor in!or"ado no ca"po $*DT3E8 dever6 e4istir e"
qualquer dos registros dos Hlocos $ , Hloco D, Hloco E, Hloco
L ou Hloco 1 para qualquer registro que possua o ca"po
$*DT3E8 (
8S=T'EFE'EC$AD*T$*D
T3E8
Erro
2E
'E='AT*H'=A3*'*T
C$8
* preenc)i"ento do ca"po 0 o&rigatArio se CDTA3. cons/
tante do registro :::: !or igual a êro ?ndustrial ou equiparado
a industrial@
8S=T*H'=A3*'*TC$8
Erro
2F 'E='AT8A*'TÊ'* * valor in!or"ado no ca"po dever6 ser "aior que 2ero 8S=T8A*'TÊ'* Erro
2<
'E='AT'EFE'EC$A/
D*T$*DTCA3
* valor in!or"ado no ca"po $*DTCA3 dever6 e4istir e"
qualquer dos registros dos Hlocos $ , Hloco D, Hloco E ou Hlo/
co 1 para qualquer registro que possua o ca"po $*DTCA3
8S=T'EFE'EC$AD*T$*D
TCA3
Erro
2;
'E='AT'EFE'EC$A/
D*T$*DTCF
* valor in!or"ado no ca"po $*DTCF dever6 e4istir e" qual/
quer dos registros dos Hlocos $ , Hloco D, Hloco E ou Hloco 1,
para qualquer registro que possua o ca"po $*DTCF
8S=T'EFE'EC$AD*T$*D
TCF
Erro
3:
'E='AT'EFE'EC$A/
D*T$*DT*HS
* valor in!or"ado no ca"po $*DT*HS dever6 e4istir e"
qualquer dos registros dos Hlocos $ , Hloco D, Hloco E ou Hlo/
co 1, para qualquer registro que possua o ca"po $*DT*HS
8S=T'EFE'EC$AD*T$*D
T*HS
Erro
31
'E='ATC*3ATFS$ALT
$*8PLE8EC3A'
Se $*DTS3 h :E ?$o"ple"entar@ ou :F ?$o"ple"entar e4/
te"por\neo@ *s ca"pos 'E=, CDTE83, $*DT8*D,
C18TD*$, $*DTPA'3, D3TD*$ sero o&rigatArios( De/
"ais ca"pos e registros !il)os do 'egistro $1:: sero !acultati/
vos, e4ceto $1;:(
8S=TC*3ATFS$ALT$*8/
PLE8EC3A'
Erro
32
'E='ATCFETE83DA
Se o $*DT8*D h 55 e CDTE83 h : ?e"isso prApria@ !a/
2er valida#es no registro $1::( (
Co podero ser in!or"ados outros registros !il)os, e4ceto o re/
gistro $1;:, $1;5 e $1;F(
8S=TCFETE83DA
Erro
33
'E='ATCDTE83
Se o ca"po CDTE83 h 1 ?terceiros@
ento o ca"po CDT*PE' dever6 ser igual a 2ero ?:@ entra/
das(
8S=TCDTE83
Erro
34 'E='AT.ALDATS31A/
$A*TPA'ATCFE
* ca"po $*DTS3 so"ente poder6 assu"ir os valores :4 ou
:5 quando o $*DT8*Dh 55 e CDTE83 h :
8S=T.ALDATS31A$A*TP
A'ATCFE
Erro
35 'E='AT*H'=A3*'*T
$L.TCFE
* ca"po 0 o&rigatArio se o $*DT8*Dh 55 e caso e4ista o
ca"po CDTE83 esse dever6 ser igual a 2ero ?:@
8S=T*H'=A3*'*T$L.T
CFE
Erro
3E
'E='ATP'EEC$LE'T$
L.TCFE
* ca"po so"ente poder6 ser preenc)ido se o $*DT8*Dh 55
e caso e4ista o ca"po CDTE83 esse dever6 ser igual a 2ero
?:@
8S=TP'EEC$LE'T$L.TCF
E
Erro
3F
'E='AT.ALDAT$L.TC
FE
* d%gito veri!icador da c)ave de acesso da CF/e 0 &aseado no
c6lculo do "Adulo 11 e corresponde ao Blti"o d%gito da c)ave(
* "Adulo 11 de u" nB"ero 0 calculado "ultiplicando/se cada
algaris"o pela seq-Kncia de "ultiplicadores
2,3,4,5,E,F,<,;,2,3,((( posicionados da direita para a esquerda(
* D. ?d%gito veri!icador@ ser6 a di!erena entre 11 e o resto da
diviso do so"atArio dos resultados das pondera#es dos alga/
ris"os por 11(
E4e"ploM
$)ave 5 2 :
Pesos 4 3 2
Ponderao
?$)aveUPeso@
2: E : h2E
8*D 11
h 1:
D. h 11 ?resto da diviso@
h11/1:h1
Ceste caso o D. da c)ave de acesso da CF/e 0 igual > 1, valor
este que dever6 co"por a c)ave de acesso totali2ando u"a
seq-Kncia de 44 caracteres(
8S=T.ALDAT$L.TCFE
Erro
3<
'E='AT.ALDATCF*'
T$L.TCFE
.eri!ica se as regrasM
'E='AT$*8PA'AT$CPVTCFE,
'E='AT$*8PA'ATC18TD*$TCFE e 'E='AT$*8PA/
'AT1FTCFE
!ora" atendidas(
E4i&ir "ensage" de acordo a
regra no atendida
Erro
3; 'E='AT$*8PA'AT$CP
VTCFE
* $CPV que co"p#e o ca"po $L.TCFE dever6 ser igual ao
$CPV do in!or"ante, ca"po $CPV do 'egistro ::::
8S=T$*8PA'AT$CPVTCFE
Erro
4: 'E='AT$*8PA'ATC1
8TD*$TCFE
* CB"ero do docu"ento que co"p#e o ca"po $L.TCFE de/
ver6 ser igual ao ca"po C18TD*$ in!or"ado nesse registro
8S=T$*8PA'ATC18TD*$
TCFE
Erro
41
'E='AT$*8PA'AT1FT
CFE
* 1F ? cAdigo do H=E @ que co"p#e o ca"po $L.TCFE de/
ver6 ser igual > 1F do in!or"ante, ca"po 1F ?Sigla da 1nida/
de@ do 'egistro ::::( 'eali2ada a converso por "eio da ta&ela
de 1F7E con!or"e 'C= / 3a&elas de 'e!erKncia para o Arqui/
vo Fiscal / 3a&ela de 1F7E
8S=T$*8PA'AT1FTCFE
Erro
42 'E='ATD3TETST8A/
*'T=1ALTD3TD*$
* ca"po D3TETS deve ser "aior ou igual > data in!or"ada no
ca"po D3TD*$
8S=TD3TETST8A*'T=1A
LTD3TD*$
Erro
43
'E='AT.LTD*$T$14:
Se o ca"po CDTP=3* h 1 ?a pra2o@, ento o valor in!or"ado
no ca"po dever6 ser igual ao ca"po .LT33 do 'egistro $14:
8S=T.LTD*$T$14:
Erro
P6gina 113 de 124
Guia Prtico EFD
44
'E='AT.LTD*$T$1;:
* valor in!or"ado no ca"po dever6 ser igual > so"a do ca"po
.LT*P'
dos 'egistros $1;:(
Devero ser consideradas as de!ini#es so&re toler\ncia entre
valores divergentes de acordo co" a 'C= / 3oler\ncia entre va/
lores calculados divergentes
8S=T.LTD*$T$1;:
Erro
45
'E='AT.LTD*$T$4F:
* valor in!or"ado no ca"po dever6 ser "aior ou igual > so"a
do ca"po .LT3E8 dos 'egistros $4F:(

8S=T.LTD*$T$4F:
Erro
4E
'E='AT.LT8E'$T$1F:
Se "odelo rs N55O e CDTE83 rs N:O e $*DTS3 h N::O ou
N:1O ento o valor in!or"ado no ca"po dever6 ser igual > so"a
do ca"po .LT3E8 dos 'egistros $1F:

8S=T.LT8E'$T$1F:
Erro
4F
'E='AT.LTH$T$8STD
31:
.LTH$T$8S dos 'egistros D31:(

8S=T.LTH$T$8STD31:
Erro
4<
'E='AT.LT$8STD31:
.LT$8S dos 'egistros D31:(

8S=T.LT$8STD31:
Erro
4;
'E='AT.LTSE'.TD31:
.LTSE'. dos 'egistros D31:(

8S=T.LTSE'.TD31:
Erro
5: 'E='AT*H'=A3*'*T
$*DTA13
Se o ca"po C18TDA no !or in!or"ado 0 o&rigatArio in!or/
"ar o ca"po $*DTA13
8S=T*H'=A3*'*T$*DT
A13
Erro
51 'E='AT[3DTPA'$T$14
:
[3DTPA'$ dever6 ser igual ao 3otal de ocorrKncias do 'egis/
tro $141
8S=T[3DTPA'$T$14:
Erro
52 'E='AT$*E'EC$AT$F
*P
* pri"eiro caractere do $F*P dever6 ser o "es"o para todos
os itens do docu"ento
8S=T$*E'EC$AT$F*P
Erro
53
'E='ATC18T3E8TSE
[
C18T3E8 deve ser seq-encial, ou se+a, os nB"eros de ite",
por docu"ento !iscal, devero iniciar se"pre co" 1 e seguir a
seq-KnciaM 2, 3, 4 ((((( Co sero per"itidos intervalos na
sequKncia(
8S=TC18T3E8TSE[
Erro
54
'E='AT$A8P*STCDT'
E$
Se CDT'E$ h 1, 5 ou ; ento os valores dos ca"pos
.LTH$T$8S, AL[T$8S e .LT$8S devero ser igual >
2ero *1 .A^*
8S=T$A8P*STCDT'E$
Erro
55
'E='AT$S3T$8ST$A8
P*ST$8S
Se os dois Blti"os d%gitos do $S3T$8S !ore" 3:, 4:, 41, 5:,
51 ou E: ento os valores dos ca"pos .LTH$T$8S,
AL[T$8S e .LT$8S devero ser igual > 2ero *1 .A^*,
E
$aso contr6rio, e4ceto ;:, os ca"pos devero ser "aiores que
Ê'*(
8S=T$S3T$8ST$A8P*ST
$8S
AdvertKnc
ia
5E
'E='AT$S3T$8ST$A8
P*STS3
Se os dois Blti"os caracteres do $S3T$8S !ore" 1:, 3: ou
F:, os ca"pos .LTH$T$8STS3 e .LT$8STS3 devero ser
"aiores que êro(
E
$aso contr6rio, e4ceto ;:, os ca"pos devero ser iguais a 2ero(
8S=T$S3T$8ST$A8P*STS
3
Erro
5F 'E='AT$F*PTSADA * pri"eiro caractere do $F*P deve ser igual a 5 8S=T$F*PTSADA Erro
5< 'E='AT$F*PTSADATA
8PL*
* pri"eiro caractere do $F*P deve ser igual a 5, E ou F
8S=T$F*PTSADATA8PL*
Erro
5;
'E='AT$F*PT$1::
Se CDT*PE' do registro $1::h: ?entrada@
Ento o pri"eiro caractere do $F*P deve ser igual a 1,2 ou 3
Seno
Se CDT*PE' do registro $1::h1 ?sa%da@
Ento o pri"eiro caractere do $F*P deve ser igual a 5, E ou F
8S=T$F*PT$1::
Erro
E: 'E='ATAL[T$8ST$1F
:
Se os dois Blti"os caracteres do $S3T$8S !ore" ::, 1:, 2:
ou F:, o ca"po AL[T$8S deve ser "aior que êro
8S=TAL[T$8ST$1F:
AdvertKnc
ia
E1 'E='AT*H'=A3*'*T
$CPV
Se CDT.E$T*PE' igual a 1 o ca"po $CPV 0 o&rigatArio(
8S=T*H'=A3*'*T$CPV
Erro
E2
'E='AT$LA.ETEZS/
3ETC*T'E=S3'*T3E8
A co"&inao $S3T$8SY$F*PYAL[T$8S dever6 e4istir
no respectivo registro de itens con!or"e os pares de registros
anal%ticos7itensM $1;: / $1F: , $4F: $4;:, $5;: / $51: ,
$E;: / $E1: , D5;: / D51: e DE;: / DE1:
8S=T$LA.ETEZS3ETC*T'
E=S3'*T3E8
Erro
E3
'E='AT.LTH$T$8STC
*T'E=S3'*T3E8
Se e4istir o registro de ite" ento
.LTH$T$8STh So"a do ca"po
.LTH$T$8S no respectivo registro de itens con!or"e os pa/
res de registros anal%ticos7itensM $1;: / $1F: , $5;: / $51: ,
$E;: / $E1: , D5;: / D51: e DE;: / DE1:
para a "es"a co"&inao $S3T$8SY$F*PYAL[T$8S(

8S=T.LTH$T$8STC*T'E/
=S3'*T3E8
Erro
P6gina 114 de 124
Guia Prtico EFD
E4
'E='AT.LT$8STC*T'
E=S3'*T3E8
.LT.LT$8S h So"a do ca"po
.LT$8S no respectivo registro de itens con!or"e os pares de
registros anal%ticos7itensM $1;: / $1F: , $5;: / $51: , $E;: /
$E1: , D5;: / D51: e DE;: / DE1:
Para a "es"a co"&inao $S3T$8SY$F*PYAL[T$8S(

8S=T.LT$8STC*T'E=S/
3'*T3E8
Erro
E5
'E='AT.LTH$T$8STS
3TC*T'E=S3'*T3E8
.LTH$T$8STS3 h So"a do ca"po
.LTH$T$8S S3 no respectivo registro de itens con!or"e os
pares de registros anal%ticos7itensM $1;: / $1F: , $5;: / $51: ,
$E;: / $E1: , D5;: / D51: e DE;: / DE1:

8S=T.LTH$T$8STS3TC*T
'E=S3'*T3E8
Erro
EE
'E='AT.LT$8STS3TC
*T'E=S3'*T3E8
.LT$8STS3 h So"a do ca"po
.LT$8STS3 no respectivo registro de itens con!or"e os pa/
res de registros anal%ticos7itensM $1;: / $1F: , $5;: / $51: ,
$E;: / $E1: , D5;: / D51: e DE;: / DE1:

8S=T.LT$8STS3TC*T'E=
S3'*T3E8
Erro
EF 'E='AT$S3T$8ST'ED
TH$
* ca"po .LT'EDTH$ deve ser "aior que 2ero se o 29 e 39
caracteres do $S3T$8S !ore" iguais a 2: ou F:
8S=T$S3T$8ST'EDTH$
Erro
E<
'E='AT.LT$1;F
Pelo "enos u" dos ca"pos de valores ?.LTH$T$8S,
AL[T$8S, .LT$8S, .LT*13'*S@ deve ser "aior que
Ê'*
8S=T.LT$1;F
Erro
E; 'E='AT3E8TCF*'/
8AD*
* valor in!or"ado no ca"po dever6 e4istir no registro $1F:,
ca"po $*DT3E8, para u" "es"o pai ? registro $1::@
8S=T3E8TCF*'8AD*
Erro
F:
'E='ATC18D*$
* valor do ca"po C18TD*$TFC dever6 ser "aior ou igual
o valor do ca"po C18TD*$TC
8S=TC18D*$
Erro
F1
'E='AT.LTD*$T$3::
[uando )ouver o registro $321 o valor in!or"ado no ca"po
dever6 ser igual > so"a do ca"po .LT3E8 dos 'egistros
$321(

8S=T.LTD*$T$3::
Erro
F2 'E='ATC18TD*$T$AC
$TC3E'.AL*
C18TD*$TC do 'egistro $3:: sh C18TD*$T$AC$ do
'egistro $31: rh C18TD*$TFC do 'egistro $3::
8S=TC18TD*$T$AC$TC/
3E'.AL*
Erro
F3
'E='AT.LTH$T$8ST$
32:
.LTH$T$8S h So"a do ca"po .LTH$T$8S do 'egistro
$321(

8S=T.LTH$T$8ST$32:
Erro
F4
'E='AT.LT$8ST$32:
.LT$8S h So"a do ca"po .LT$8S do 'egistro $321(

8S=T.LT$8ST$32:
Erro
F5 'E='AT='ACDET3*/
3ALTFCAL
* ca"po =3TFC dever6 ser "aior ou igual ao ca"po
.LTH'3
8S=T='ACDET3*3ALTF/
CAL
Erro
FE
'E='AT.ECDATH'13A
.LTH'3 h So"atArio do ca"po .L'TA$18T3*3 do
registro $42: para os $*DT3*3TPA' ?$42:@ di!erentes de
N*PCFO ?*pera#es no !iscais@, ND*O ?Desconto *pera#es
no !iscais@, NA*O ?Acr0sci"o de opera#es no !iscais@, N$an/
*O ? $ancela"ento de opera#es no !iscais@ e N*FO ?"posto
So&re *pera#es Financeiras@

8S=T.ECDATH'13A
Erro
FF
'E='AT.L'T3*3ALÂ/
D*'
.L'TA$18T3*3 h so"a do ca"po .LTH$T$8S do
registro $4;:
Para todo $*DT3*3TPA' do 'egistro $42: no !or"ato
N3nnnnO ou N443nnnnO, onde NnnnnO 0 a al%quota ?considerar
nn,nn@ e
Nnn,nnO h AL[T$8S do 'egistro $4;:(
valores divergentes de acordo co" a 'C= / 3oler\ncia entre
valores calculados divergentes

8S=T.L'T3*3ALÂD*'
Erro
P6gina 115 de 124
Guia Prtico EFD
F<
'E='AT.LT3E8T$425
Se per!il H
.L'TA$18T3*3 h so"a do ca"po .LT3E8 do registro
$425(
lores calculados divergentes(

8S=T.LT3E8T$425
Erro
F;
'E='ATC'T3*3
* valor in!or"ado no ca"po C'T3*3 dever6 ser igual ao
nB"ero do totali2ador in!or"ado no cAdigo do totali2ador
?ca"po $*DT3*3TPA'@, quando os totali2adores !ore" do
tipo N443nnnnO( *nde N44O representa o nB"ero do totali2ador
e PnnnnP representa a al%quota e!etiva(* ca"po 0 o&rigatArio
quando o cAdigo do totali2ador in!or"ado estiver no !or"ato
N443nnnnO ou N3nnnnO e no poder6 ser preenc)ido para os
de"ais !or"atos(
8S=TC'T3*3
Erro
<: 'E='ATDES$'TC'T3*3 * ca"po sA deve estar preenc)ido se C'T3*3 rs va2io 8S=TDES$'TC'T3*3 Erro
<1
'E='ATC'T$AC$
* valor do ca"po [3DT$AC$ deve ser "enor ou igual ao va/
lor do ca"po [3D 8S=TC'T$AC$
Erro
<2
'E='AT.LTH$T$8ST$
4F:
Se CDTPE'FL igual a NAO ento .LTH$T$8S h a so"a do
ca"po .LT3E8 dos registros $4F: quando AL[T$8S !or
"aior que Ê'*(

8S=T.LTH$T$8ST$4F:
Erro
<3
'E='AT$F*PT$5::
Se CDT*PE' do registro $5::h: ?entrada@
Seno
Se CDT*PE' do registro $5::h1 ?sa%da@
Ento o pri"eiro caractere do $F*P deve ser igual a 5, E ou F
8S=T$F*PT$5::
Erro
<4
'E='AT$F*PTD5::
Se CDT*PE' do registro D5::h: ?aquisio@
Seno
Se CDT*PE' do registro D5::h1 ?prestao@
Ento o pri"eiro caractere do $F*P deve ser igual a 5,E ou F
8S=T$F*PTD5::
Erro
<5 'E='AT[3DT$AC$ [3DT$AC$ dever6 ser "enor ou igual a [3DT$*CS 8S=T[3DT$AC$ Erro
<E 'E='AT[3DT$AC$T$E:
1
[3DT$AC$ dever6 ser igual > quantidade de ocorrKncias do
registro $E:1(
8S=T[3DT$AC$T$E:1
Erro
<F 'E='AT.AL*'T$*8TF
'E3E
* valor in!or"ado no ca"po dever6 ser "aior que 2ero se ca"/
po CDTF'3 do registro D1:: !or di!erente de ; ?Se" !rete@
8S=T.AL*'T$*8TF'E3E
Erro
<<
'E='AT.ALDAT$CPVT
$PF
Se !ore" in!or"ados 14 caracteres no ca"po veri!ica a regra
'E='AT.ALDAT$CPV seno veri!ica a regra 'E='AT.A/
LDAT$PF
8S=T.ALDAT$CPVT$PF
Erro
<; 'E='AT*H'=A3*'*T
ET'E8
* ca"po 0 o&rigatArio se ca"po $*DT8*D h :1 ou 55 8S=T*H'=A3*'*TET'E
8
Erro
;:
'E='AT.LTAVTDEH/
3*STE11:
.LTAVTDEH3*S ?E11:@ h S*8A de .LT$8S do 'egistro
$1;F se o 3E'$E'* caractere do cAdigo de a+uste ?ca"po
$*DTAV@ do registro $1;F !or N3O, N4O ou N5O e o [1A'3*
caractere !or :(
Para todos os registros onde os docu"entos este+a" co"preen/
didos no per%odo in!or"ado no 'egistro E1::, utili2ando para
tanto o ca"po D3TETS ?$1::@( [uando o ca"po D3TETS
?$1::@ !or va2io utili2ar o D3TD*$
Para todas as ocorrKncias onde a situao do docu"ento ?ca"/
po $*DTS3 do 'egistro $1::@ !or di!erente de :1/e4te"por\/
neo e di!erente de :F/CF $o"ple"entar e4te"por\nea(
8S=T.LTAVTDEH3*STE11:
Erro
;1
'E='AT.LT3*3TAVTDE
H3*STE11:
.LT3*3TAVTDEH3*S ?E11:@ h So"a do .LTAVTAP1' dos
registros E111 quando o 3E'$E'* caractere !or igual a N:O e
[1A'3* caractere do $*DTAVTAP1' !or igual a N:O
8S=T.LT3*3TAVTDEH3*ST
E11:
Erro
;2
'E='AT.LTES3*'C*ST
$'EDTE11:
.LTES3*'C*ST$'ED ?E11:@ h So"a do .LTAVTAP1' dos
o [1A'3* caractere do $*DTAVTAP1' !or igual a N1O
8S=T.LTES3*'C*ST$'ED
TE11:
Erro
;3
'E='AT.LTAVT$'ED/
3*STE11:
.LTAVT$'ED3*S ?E11:@ h S*8A de .LT$8S do 'egis/
tro $1;F se o 3E'$E'* caractere do cAdigo de a+uste ?ca"/
po $*DTAV@ do registro $1;F !or N:O, N1O, N2O e o [1A'3*
caractere !or N:O(
E4ceto se $*DTS3 ?$1::@ !or igual a :1/e4te"por\neo ou
igual a :F/CF $o"ple"entar e4te"por\nea, cu+o valor dever6
ser so"ado nos valores do "enor per%odo in!or"ado no 'egis/
tro E1::
8S=T.LTAVT$'ED3*STE11
:
Erro
P6gina 11E de 124
Guia Prtico EFD
;4
'E='AT.LT3*3TAVT$'
ED3*STE11:
.LT3*3TAVT$'ED3*S ?E11:@ h So"a do .LTAVTAP1'
dos registros E111 quando o 3E'$E'* caractere !or igual a
N:O e [1A'3* caractere do $*DTAVTAP1' !or igual a N2O
8S=T.LT3*3TAVT$'ED/
3*STE11:
Erro
;5
'E='AT.LTES3*'C*ST
DEHTE11:
.LTES3*'C*STDEH ?E11:@ h So"a do .LTAVTAP1' dos
[1A'3* caractere do $*DTAVTAP1' !or igual a N3O
8S=T.LTES3*'C*STDEHT
E11:
Erro
;E
'E='AT.LT3*3TDEDTE
11:
.LT3*3TDED ?E11:@ h
So"a do .LTAVTAP1' dos registros E111 quando o
3E'$E'* caractere !or igual a N:O e [1A'3* caractere do
$*DTAVTAP1' !or igual a N4O
8AS
A so"a de .LT$8S do registro $1;F se o 3E'$E'*
caractere do cAdigo de a+uste ? ca"po $*DTAV@ !or NEO e o
[1A'3* caractere !or N:O(
Para todos os registros onde os docu"entos este+a"
co"preendidos no per%odo in!or"ado no 'egistro E1::,
utili2ando para tanto o ca"po D3TETS ?$1::@( [uando o
ca"po D3TETS ?$1::@ !or va2io utili2ar o D3TD*$(

8S=T.LT3*3TDEDTE11:
Erro
;F
'E='AT.LT3*3TDEDT
8A*'TÊ'*
* valor do ca"po .LT3*3TDED ?E11:@ so"ente poder6 ser
"aior que Ê'* quando .LTSLDTAP1'AD* !or "aior que
Ê'*(
8S=T.LT3*3TDEDT8A*'
TÊ'*
Erro
;< 'E='AT$8ST'E$*/
LLE'
.LT$8ST'E$*LLE' ?E11:@ h .LTSLDTAP1'AD* "e/
nos .LT3*3TDED(
8S=T$8ST'E$*LLE'
Erro
;;
'E='AT$8ST'E$TE11E
* valor da so"a dos ca"pos ?.LT$8ST'E$*LLE'@Y
?DEHTESP@ do registro E11: 0 igual a so"a dos valores dos
ca"pos .LT*' do 'egistro E11E
8S=T$8ST'E$TE11E
Erro
1::
'E='AT.ALDATS1/
F'A8A
.eri!icar se o d%gito veri!icador da inscrio in!or"ada est6
correto(
8S=T.ALDATS1F'A8A
Erro
1:1
'E='AT'EFE'EC$A/
D*T1CD
* valor in!or"ado no ca"po 1CD dever6 e4istir e" qualquer
dos registros dos Hlocos $ , Hloco D, Hloco E , Hloco L ou
Hloco 1, para qualquer registro que possua o ca"po 1CD, ou
no registro :2::
8S=T'EFE'EC$AD*T1CD
Erro
1:2
'E='ATEZS3ET$14:
Se "odelo rs N55O e CDTE83 rs N:O ento .eri!ica se e4is/
te registro $14: e $141 quando CDTP=3* !or igual a N1 A
pra2oO
8S=TEZS3ET$14:
Erro
1:3
'E='AT.ECDATH'1/
3AT2E
.LTH'3 h So"atArio do ca"po .L'TA$18T3*3 do
registro D3E5 para os $*DT3*3TPA' ?D3E5@ di!erentes de
N*PCFO ?*pera#es no !iscais@, ND*O ?Desconto *pera#es
no !iscais@, NA*O ?Acr0sci"o de opera#es no !iscais@, N$an/
*O ? $ancela"ento de opera#es no !iscais@ e N*FO ?"posto
So&re *pera#es Financeiras@
8S=T.ECDATH'13AT2E
Erro
1:4
'E='AT.L'T3*3ALÂ/
D*'T2E
.L'TA$18T3*3 h so"a do ca"po .LTH$T$8S do regis/
tro D3;:
Para todo $*DT3*3TPA' do 'egistro D3E5 no !or"ato
N3nnnnO, onde NnnnnO 0 a al%quota ?considerar nn,nn@ e
Nnn,nnO h AL[T$8S do 'egistro D3;:(
8S=T.L'T3*3ALÂD*'T2
E
Erro
1:5
'E='AT.LTSE'.TD3F:
.L'TA$18T3*3 h so"a do ca"po .LTSE'. do registro
D3F:(
8S=T.LTSE'.TD3F:
Erro
1:E
'E='AT.LT3*3TDEH/
3*STE11:
.LT3*3TDEH3*S ?E11:@h So"a de ca"po .LT$8S de
todos os registros ?$1;:, $32:, $4;:, $5;:?So"ente se no
e4istir $F;:@, $E;:, $F;:, D1;:, D3::, D3;:, D41:, D5;:,
DE;:, DE;E@ se o pri"eiro caractere do ca"po $F*P !or igual
a 5 ?E4ceto 5E:5@, E ou F ou $F*P h 1E:5
e
considerando o per%odo in!or"ado no 'egistro E1:: e o
in!or"ado nos ca"pos D3TD*$ ?$3::, $4:5, $E::, D3::,
D355, D4::, DE::@ ou D3TETS ?$1::, $5::@ ou
D3TD*$TFC?$F::, DE;5@ ou D3TATP ?D1::, D5::@,
*nde $*DTS3 !or di!erente de :1/e4te"por\neo e :F/CF
$o"ple"entar e4te"por\nea
[uando o ca"po D3TETS ou D3TATP no !or in!or"ado
utili2ar o ca"po D3TD*$(
8S=T.LT3*3TDEH3*STE11
:
Erro
P6gina 11F de 124
Guia Prtico EFD
1:F
'E='AT.LT3*3T$'ED/
3*STE11:
Se e4istir so"ente u" registro E1::, entoM
.LT3*3T$'ED3*S?E11:@h So"a de ca"po .LT$8S de
todos os registros ?$1;:, $5;:, D1;:, D5;:@, quando o
pri"eiro caractere do $F*P !or igual a 1?e4ceto 1E:5 @, 2 ou 3
ou $F*Ph5E:5
Se e4istir "ais de u" registro E1::, ento
.LT3*3T$'ED3*S?E11:@h So"a de ca"po .LT$8S de
todos os registros ?$1;:, $5;:, D1;:, D5;:@, quando o
pri"eiro caractere do $F*P !or igual a 1, 2 ou 3( e
considerando o per%odo in!or"ado no 'egistro E1:: e o
in!or"ado no ca"po D3TETS?$1::, $5::@ ou ca"po D3TATP
?D1::, D5::@, e4ceto se $*DTS3 !or igual a :1/e4te"por\neo
ou igual a :F/CF $o"ple"entar e4te"por\nea, cu+o valor
dever6 ser so"ado nos valores do "enor per%odo in!or"ado no
registro E1::(
[uando o ca"po D3TETS ou D3TATP no !or in!or"ado
utili2ar o ca"po D3TD*$
8S=T.LT3*3T$'ED3*STE
11:
1:<
'E='ATSLDTDE.ED*'
TE11:
Se ?.LT3*3TDEH3*SY .LTAVTDEH3*SY
.LT3*3TAVTDEH3*SY .LTES3*'C*ST$'ED@ "enos
?.LT3*3T$'ED3*SY .LTAVT$'ED3*SY
.LT3*3TAVT$'ED3*SY .LTES3*'C*STDEHY
.LTSLDT$'ED*'TAC3@ !or "aior ou igual a Ê'* ento o
resultado 0 igual ao saldo in!or"ado no ca"po .LTSLDTAP1/
'AD* seno .LTSLDTAP1'AD* dever6 ser igual a Ê'*(

8S=TSLDTDE.ED*'TE11:
1:;
'E='ATSLDT$'ED*'TE
11:
Se ?.LT3*3T$'ED3*SY .LTAVT$'ED3*SY
.LT3*3TAVT$'ED3*SY .LTES3*'C*STDEHY
.LTSLDT$'ED*'TAC3@ "enos ?.LT3*3TDEH3*SY
.LTAVTDEH3*SY .LT3*3TAVTDEH3*SY .LTES3*'/
C*ST$'ED@ !or "aior ou igual a Ê'* ento
.LTSLDT$'ED*'T3'ACSP*'3A' 0 igual ao resultado da
equao, seno .LTSLDT$'ED*'T3'ACSP*'3A' dever6
ser igual a Ê'*(

8S=TSLDT$'ED*'TE11:
11:
'E='AT.LT*13T$'EDT
S3TE21:
.LT*13T$'EDTS3 ?E21:@ h So"a do .LTAVTAP1' dos
registros E22: quando o 3E'$E'* caractere!or igual a N1O e
[1A'3* caratere do $*DTAVTAP1' !or igual a N2O ou N3O
8AS a so"a dos valores do ca"po .LT$8STS3 do registro
$1;: quando o pri"eiro caratere do ca"po $F*P !or igual a
N1O ou N2O, e4ceto se $F*P igual a N141:O ou N241:O
?devoluo de "ercadoria@
*nde a 1F do registro E2:: se+a igual a 1F do $*DTPA'3 do
registro $1::

*s docu"entos este+a" co"preendidos no per%odo in!or"ado
no 'egistro E2::, utili2ando para tanto o ca"po D3TETS (
[uando D3TETS no !or in!or"ado utili2ar D3TD*$(
*&sM A 1F do participante ser6 o&tida pela converso dos 2
pri"eiros d%gitos do ca"po $*DT81C / ? converter para 2
letras / coluna cAdigo / utili2ando a ta&ela 1F7E con!or"e
'C= / 3a&elas de 'e!erKncia para o Arquivo Fiscal / 3a&ela
1F7E @
8S=T.LT*13T$'EDTS3TE2
1:
Erro
P6gina 11< de 124
Guia Prtico EFD
111
'E='AT.LTAVT$'ED/
3*STS3TE21:
.LTAVT$'ED3*S ?E21:@ h S*8A de .LT$8S do 'egis/
tro $1;F se o 3E'$E'* caractere do cAdigo de a+uste ?ca"/
po $*DTAV@ do registro $1;F !or N:O, N1O ou N2O e o [1A'/
3* caractere !or N1O(
$onsiderando a 1F in!or"ada no registro E2::, onde 1F
?E2::@ se+a igual > 1F do participante ?ca"po $*DTPA'3 do
registro $1::@
E4ceto se $*DTS3 ?$1::@ !or igual a :1/e4te"por\neo ou
igual a :F/CF $o"ple"entar e4te"por\nea, cu+o valor dever6
ser so"ado nos valores do "enor per%odo in!or"ado no 'egis/
tro E2::
pri"eiros d%gitos do $*DT81C do registro :15: ? converter
para 2 letras / coluna cAdigo / utili2ando a ta&ela 1F7E con!or/
"e 'C= / 3a&elas de 'e!erKncia para o Arquivo Fiscal / 3a&ela
1F7E @
8S=T.LTAVT$'ED3*STS3T
E21:
112
'E='AT.LT*13TDEHTS
3TE21:
.LT*13TDEHTS3 ?E21:@ h So"a do .LTAVTAP1' dos re/
gistros E22: quando o 3E'$E'* caractere !or igual a N1O e
[1A'3* caractere do $*DTAVTAP1' !or igual a N:O ou N1O
8S=T.LT*13TDEHTS3TE21
:
Erro
113
'E='AT.LTAVTDEH/
3*STS3TE21:
.LTAVTDEH3*S ?E21:@ h S*8A de .LT$8S do 'egistro
$1;F se o 3E'$E'* caractere do cAdigo de a+uste ?ca"po
$*DTAV@ do registro $1;F !or N3O, N4O ou N5O e o [1A'3*
caractere !or N1O
registro $1::@
Para todas as ocorrKncias onde a situao do docu"ento ?ca"/
po $*DTS3 do 'egistro $1::@ !or di!erente de :1/e4te"por\/
neo e di!erente de :F/CF $o"ple"entar e4te"por\nea(
para 2 letras / coluna cAdigo / utili2ando a ta&ela 1F7E con!or/
"e 'C= / 3a&elas de 'e!erKncia para o Arquivo Fiscal / 3a&ela
1F7E @
8S=T.LTAVTDEH3*STS3TE
21:
Erro
114
'E='ATSLDTDE.ED*'
TS3TE21:
Se ?.LT'E3EC$A*TS3Y .LT*13TDEHTS3Y
.LTAVTDEH3*STS3@ "enos ?.LTSLDT$'EDTAC3TS3Y
.LTDE.*LTS3Y .LT'ESSA'$TS3Y .LT*13T$'EDTS3Y
.LTAVT$'ED3*STS3@ !or "aior ou igual a Ê'* ento o
resultado dever6 ser igual ao .LTSLDTDE.TAC3TS3 seno
.LTSLDTDE.TAC3TS3 deve ser igual a Ê'*

8S=TSLDTDE.ED*'TS3TE2
1:
Erro
P6gina 11; de 124
Guia Prtico EFD
115
'E='ATDED1$*ESTS3
.LTDED1$*ESTS3 ?E21:@ h
So"a do .LTAVTAP1' dos registros E22: quando o
3E'$E'* caratere !or igual a N1O e [1A'3* caratere do
$*DTAVTAP1' !or igual a N4O
8AS
A so"a de .LT$8S do registro $1;F se o 3E'$E'*
caratere do cAdigo de a+uste ? ca"po $*DTAV@ !or NEO e o
[1A'3* caratere !or N1O(
Para todos os registros onde os docu"entos este+a"
co"preendidos no per%odo in!or"ado no 'egistro E2::,
utili2ando para tanto o ca"po D3TETS ?$1::@( [uando o
ca"po D3TETS ?$1::@ !or va2io utili2ar o D3TD*$(
registro $1::@
para 2 letras / coluna cAdigo / utili2ando a ta&ela 1F7E
con!or"e 'C= / 3a&elas de 'e!erKncia para o Arquivo Fiscal /
3a&ela 1F7E @

8S=TDED1$*ESTS3
Erro
11E
'E='ATDEH3*STP
.LTDEHTP ?E52:@ h So"a de .LTP ?'eg( E51:@ quando
$F*P iniciar por N5O ou NEO(
8S=TDEH3*STP
Erro
11F
'E='AT$'ED3*STP
.LT$'EDTP ?E52:@h So"a de .LTP ?'eg( E51:@ quando
$F*P iniciar por N1O, N2O ou N3O(
8S=T$'ED3*STP
Erro
11<
'E='AT.LT*DTP
.LT*DTP h So"a .LTAV ?'eg( E53:@ quando CDTAV
?E53:@ !or igual a N:O
8S=T.LT*DTP
Erro
11;
'E='AT.LT*$TP
.LT*$TP h So"a .LTAV ?'eg( E53:@ quando CDTAV
?E53:@ !or igual a N1O
8S=T.LT*$TP
Erro
12:
'E='AT.LTS$TP
Se ?.LTSDTAC3TPY .LT$'EDTPY .LT*$TP @ "enos
?.LTDEHTPY .LT*DTP@ !or "aior ou igual a Ê'* ento
o resultado da equao dever6 ser igual ao .LTS$TP seno
.LTS$TP deve ser igual a Ê'*

8S=T.LTS$TP
Erro
121
'E='AT.LTSDTP
Se ?.LTDEHTPY .LT*DTP@ "enos ?.LTSDTAC3TPY
.LT$'EDTPY .LT*$TP @ !or "aior ou igual a Ê'*
ento o resultado da equao dever6 ser igual ao .LTSDTP
seno .LTSDTP 0 igual a Ê'*
8S=T.LTSDTP
Erro
122
'E='ATCDTP'*P
Se CDTP'*P ?L:1:@ !or igual a N1 posse de terceirosO ou N2
propriedade de terceirosOo ca"po $*DTPA'3 0 o&rigatArio
8S=TCDTP'*P
Erro
123
'E='ATP'EEC$LETC1
8TP'*$
Se preenc)ido C18TP'*$ os ca"pos CDTP'*$ e P'*$
devero estar preenc)idos e se C18TP'*$ no estiver preen/
c)ido os ca"pos CDTP'*$ e P'*$ no devero estar preen/
c)idos(
8S=TP'EEC$LETC18TP'*
$
Erro
124
'E='ATSLDT$'ED*'TS
3TE21:
Se ?.LTSLDT$'EDTAC3TS3Y .LTDE.*LTS3Y
.LT'ESSA'$TS3Y .LT*13T$'EDTS3Y
.LTAVT$'ED3*STS3@ "enos
?.LT'E3EC$A*TS3Y .LT*13TDEHTS3Y
.LTAVTDEH3*STS3@
!or "aior ou igual a Ê'* ento o resultado dever6 ser igual
ao .LTSLDT$'EDTS3T3'ASCP*'3A' seno
.LTSLDT$'EDTS3T3'ASCP*'3A' deve ser igual a Ê'*(

8S=TSLDT$'ED*'TS3TE21
:
Erro
125 'E='AT$8STS3T'E$*
LLE'
.LT$8ST'E$*LTS3 h .LTSLDTDE.TAC3TS3 "enos
.LTDED1$*ESTS3
8S=T$8STS3T'E$*LLE'
Erro
12E 'E='AT$8ST'E$TS3T
E25:
.LT$8ST'E$*LTS3 Y DEHTESPTS3 h so"a do ca"po
.LT*' ?E25:@O
8S=T$8ST'E$TS3TE25:
Erro
12F
12<
'E='AT.LTC.
.LTC. ?L::5@ h a so"a do ca"po .LT3E8 ?L:1:@ quando
.LTC. !or "aior que Ê'*(
8S=T.LTC.
Erro
12;
'E='ATEZS3ETL:1:
Co pode e4istir o registro L:1: quando o ca"po .LTC.
?L::5@ !or igual a Ê'*(
8S=TEZS3ETL:1:
Erro
13:
'E='ATEZS3ET111:
Se CA3TEZP ?11::@ !or igual a N1/E4portao indiretaO ento
deve" e4istir os registros 11:5 e 111:
8S=TEZS3ET111:
Erro
131
'E='AT.LTH$T$8STA
CAL3
A so"a dos valores de .LTH$T$8S dos registros anal%ticos
devero ser igual ao valor in!or"ado no ca"po .LTH$T$8S
do docu"ento "estre, con!or"e os pares de registros
"estre7anal%ticosM $1:: / $1;:, $5:: /$5;: , $E:: /$E;:,
D1:: D1;:, D5:: /D5;:, DE:: / DE;:(
(
8S=T.LTH$T$8STACAL3
Erro
P6gina 12: de 124
Guia Prtico EFD
132
'E='AT.LT$8STACA/
L3
A so"a dos valores de .LT$8S dos registros anal%ticos deve/
ro ser igual ao valor in!or"ado no ca"po .LT$8S do docu/
"ento "estre, con!or"e os pares de registros "estre7anal%ticosM
$1:: / $1;:, $5:: /$5;: , $E:: /$E;:, D1:: D1;:, D5::
/D5;:, DE:: / DE;:(

8S=T.LT$8STACAL3
Erro
133
'E='AT.LTH$T$8STS
3TACAL3
A so"a dos valores de .LTH$T$8STS3 dos registros anal%ti/
cos devero ser igual ao valor in!or"ado no ca"po
.LTH$T$8STS3 do docu"ento "estre, con!or"e os pares de
registros "estre7anal%ticosM $1:: / $1;:, $5:: /$5;: , $E::
/$E;:, D1:: D1;:, DE:: / DE;:(

8S=T.LTH$T$8STS3TACA
L3
Erro
134
'E='AT.LT$8STS3TA
CAL3
A so"a dos valores de .LT$8STS3 dos registros anal%ticos
devero ser igual ao valor in!or"ado no ca"po .LT$8STS3
do docu"ento "estre, con!or"e os pares de registros
"estre7anal%ticosM $1:: / $1;:, $5:: /$5;: , $E:: /$E;:,
D1:: D1;:, DE:: / DE;:(

8S=T.LT$8STS3TACAL3
Erro
135
'E='ATC*3ATFS$ALT
ESP
Se $*DTS3 h :< ?Docu"ento Fiscal e"itido co" &ase e" 'e/
gi"e Especial ou Cor"a Espec%!ica@ *s ca"pos 'E=,
CDTE83, $*DT8*D, C18TD*$, $*DTPA'3, D3TD*$
sero o&rigatArios( De"ais ca"pos e registros !il)os do 'egis/
tro $1:: sero !acultativos, e4ceto $1;:(
/
Erro
13E
'E='AT.LTPTACAL3
A so"a dos valores de .LTP dos registros anal%ticos devero
ser igual ao valor in!or"ado no ca"po .LTP do docu"ento
"estre, con!or"e os pares de registros "estre7anal%ticos M ?$1::
$1;:@
8S=T.LTPTACAL3
Erro
13F
'E='AT*H'=A3*'*T
E2::
* registro 0 o&rigatArio se a so"a, por 1F, dos valores do
ca"po .LT$8STS3 dos registros $1;:, $5;:, $E;:, $F;1,
D5;:, DE;: e DE;F !or "aior que 2ero, *1
Se e4istir registro ::15 ?su&stituto tri&ut6rio@ para a 1F(
A 1F ser6 o&tida do $*DTPA'3 para os registros $1::, $5::
e D5::, 1F do ca"po $*DT81C para os registros $E:: e
DE:: e do ca"po 1F para os registros $F;1 e DE;F(
*&sM A 1F ser6 o&tida pela converso dos 2 pri"eiros d%gitos
do ca"po $*DT81C ?'egistro :15: para participante, e
registros $E:: e DE::@ / ? converter para 2 letras / coluna
cAdigo / utili2ando a ta&ela 1F7E con!or"e 'C= / 3a&elas de
'e!erKncia para o Arquivo Fiscal / 3a&ela 1F7E@
8S=T*H'=A3*'*TE2::
Erro
13< 'E='ATAH'AC=E'TPE
'*D*T$8ST*P
*s per%odos in!or"ados no registro E1:: devero a&ranger todo
o per%odo da escriturao, no sendo per"itidos intervalos(
8S=TAH'AC=E'TPE'*D*
T$8ST*P
Erro
13;
'E='ATAH'AC=E'TPE
'*D*T$8STS3
o per%odo da escriturao, para cada 1F in!or"ada, no sendo
per"itidos intervalos(
8S=TAH'AC=E'TPE'*D*
T$8STS3
Erro
14:
'E='ATAH'AC=E'TPE
'*D*TP
o per%odo da escriturao, para cada tipo de indicador de per%o/
do de apurao do P in!or"ado, no sendo per"itidos interva/
los(
8S=TAH'AC=E'TPE'*D*
TP
Erro
P6gina 121 de 124
Guia Prtico EFD
141
'E='AT.LT'E3EC$A*
TS3TE21:
.LT'E3EC$A*TS3 ?E21:@h So"a dos valores do ca"po
.LT$8STS3 dos registros ?$1;:, $5;: ?Se no e4istir o 'e/
gistro $F;:@, $E;:, $F;1, D5;:, DE;:, DE;F@ se o pri"eiro
caractere do ca"po $F*P !or igual a 5 ou E( Para os registros
$F;1 e DE;F ser6 considerado o ca"po $F*P dos registros
$F;: e DE;E respectiva"ente(
*nde a 1F do registro E2:: se+a igual > 1F do $*DTPA'3
para os registros $1::, $5:: e D5::, 1F do ca"po
$*DT81C para os registros $E:: e DE:: e ca"po 1F para os
registro $F;1 e DE;F(

no 'egistro E2::, utili2ando para tanto os ca"pos D3TD*$
?$E::, DE::@ ou D3TETS ?$1::, $5::, D5::@ ou
D3TD*$TFC?$F::, DE;5@(
*&sM A 1F ser6 o&tida pela converso dos 2 pri"eiros d%gitos
do ca"po $*DT81C ?'egistro :15: para participante, e
registros $E:: e DE::@ / ? converter para 2 letras / coluna
cAdigo / utili2ando a ta&ela 1F7E con!or"e 'C= / 3a&elas de
'e!erKncia para o Arquivo Fiscal / 3a&ela 1F7E @
8S=T.LT'E3EC$A*TS3TE2
1:
Erro
142 'E='ATD3TD*$T=1AL
TD4::
* valor in!or"ado no ca"po dever6 ser igual ao valor do ca"/
po D3TD*$ do registro D4::
8S=TD3TD*$T=1ALTD4::
Erro
143
'E='AT.LTDE.*LTS3T
E21:
.LTDE.*LTS3 ?E21:@ h so"a dos valores do ca"po
.LT$8STS3 do registro $1;: quando o ca"po $F*P !or
igual a N141:O ou N241:O ?devoluo de "ercadorias@
*nde a 1F do registro E2:: se+a igual > 1F do $*DTPA'3 do
registro $1::

no 'egistro E2::, utili2ando para tanto o ca"po D3TETS (
pri"eiros d%gitos do ca"po $*DT81C / ? converter para 2
letras / coluna cAdigo / utili2ando a ta&ela 1F7E con!or"e
'C= / 3a&elas de 'e!erKncia para o Arquivo Fiscal / 3a&ela
1F7E
8S=T.LTDE.*LTS3TE21:
Erro
Seo ' Tae&as eCternas *t"&"Ea(as pe&o 3a&"(a(or0
Co#sidera!*es so(re o C?digo de Sit%a!"o Tri(%tAria do IC+S 5CST=IC+S6:
* $Adigo de Situao 3ri&ut6ria $S3 0 co"posto pelo cAdigo da ta&ela A, que corresponde >
orige" da "ercadoria, e o cAdigo da 3a&ela H correspondente > tri&utao(
* cAdigo da 3a&ela A poder6 assu"ir os seguintes valores, con!or"e sua orige"M
: / CacionalQ
1 / Estrangeira / "portao diretaQ
2 / Estrangeira / Adquirida no "ercado interno(
* cAdigo da 3a&ela H poder6 assu"ir os seguintes valores, con!or"e a tri&utao do produ/
to na operaoM
:: 3ri&utada integral"enteQ
1: / 3ri&utada e co" co&rana do $8S por su&stituio tri&ut6riaQ
2: / $o" reduo de &ase de c6lculoQ
3: / senta ou no tri&utada e co" co&rana do $8S por su&stituio tri&ut6riaQ
4: / sentaQ
41 / Co tri&utadaQ
5: SuspensoQ
51 / Di!eri"entoQ
E: / $8S co&rado anterior"ente por su&stituio tri&ut6riaQ
F: / $o" reduo de &ase de c6lculo e co&rana do $8S por su&stituio tri&ut6riaQ
;: *utros(
P6gina 122 de 124
Guia Prtico EFD
* preenc)i"ento dos ca"pos de $8S, inclusive $8S S3 e suas respectivas &ases de c6lculo,
depende do conteBdo in!or"ado no $S3 / $Adigo da Situao 3ri&ut6ria, que pode assu"ir u" dos se/
guintes valoresM
TABELA B P CST
$a"po Descrio
22 12 O8 H8 I8 IN J8 JN Q8 K8 M8
*rige" *rige" da
"ercadoria
?3a&ela A@
S S S S S S S S S S S
$S3 3ri&utao
$8S
S S S S S S S S S S S
AL[T$8S Al%quota
$8S
S S S N N N N c N S S
.LTH$T$8S Valor da
BC do
ICMS
.LT$8S .alor $8S
.LTH$T$8STS3 Valor da
BC do
ICMS ST
N S N S N N N N S S S
.LT$8STS3 Valor do
ICMS ST
N S N S N N N N S S S
.LT'EDTH$ Percentual
de reduo
H$
N N S N N N N c N S c
U NSO o ca"po deve ser in!or"ado, NCO o ca"po no deve ser in!or"ado e N]O a e4igKncia do
ca"po depende da situao !6tica(
Co#sidera!*es so(re o C?digo &iscal de O'era!*es e ,resta!*es 5C&O,6
A in!or"ao do $F*P re!ere/se > operao do ponto de vista do contri&uinte in!or"ante da
EFD, ou se+a, nas suas aquisi#es7entradas de "ercadorias ou servios, o contri&uinte deve indicar,
neste ca"po, o $F*P de entrada ?iniciado por 1, 2 ou 3@, e no o $F*P ?iniciado por 5, E ou F@ cons/
tante no docu"ento !iscal que aco&ertou a operao, que se re!ere a operao de sa%da7prestao do
e"itente do docu"ento !iscal(
*s $F*P relacionados a&ai4o no deve" ser utili2ados na EFD, visto sere" considerados t%tu/
losM
1:::, 11::, 115:, 12::, 125:, 13::, 135:, 14::, 145:, 15::, 155:, 1E::, 1;::, 2:::, 21::, 215:,
22::, 225:, 23::, 235:, 24::, 25::, 255:, 2E::, 2;::, 3:::, 31::, 32::, 325:, 33::, 335:, 35::,
355:, 3E5:, 3;::, 5:::, 51::, 515:, 52::, 525:, 53::, 535:, 54::, 545:, 55::, 555:, 5E::, 5E5:,
5;::, E:::, E1::, E15:, E2::, E25:, E3::, E35:, E4::, E5::, E55:, EE::, EE5:, E;::, F:::, F1::,
F2::, F25:, F3::, F35:, F5::, F55:, FE5:, F;::(
Co#sidera!*es so(re o C?digo da Sit%a!"o do Doc%$e#to 5COD=SIT6
$o" relao ao ca"po $*DTS3, incluso e" diversos registros do arquivo, o $Adigo da Situa/
o do Docu"ento pode assu"ir os valores da ta&ela ?ite" K*7*E@ 'abela !ituao do Documento do ,to@
C-'EPE0ICL! n. #/, de E##1@, con!or"e a&ai4oM
Cdigo Descrio
## Documento regular
P6gina 123 de 124
Guia Prtico EFD
#7 Documento regular e3temporXneo
#E Documento cancelado
#F Documento cancelado e3temporXneo
#K )Fe denegada
#G )Fe : )umerao inutili=ada
#J Documento Fiscal Complementar
#V Documento Fiscal Complementar e3temporXneo*
#1 Documento Fiscal emitido com base em Cegime Especial ou )orma Especfica
P6gina 124 de 124

Guia Prati Coe FD

Загружено:

Сведения о документе

Оригинальное название

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

Guia Prati Coe FD

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

Guia Prtico EFD

GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL - EFD

Saldo credor do P trans!erido do per%odo anterior C / :2 S

Вам также может понравиться