Noções de Microeconomia - Aula 03

CURSO ON-LINE NOES DE MICROECONOMIA EM EXERCCIOS
AGENTE DA POLCIA FEDERAL

PROFESSOR: FRANCISCO MARIOTTI
Prof. Francisco Mariotti www.pontodosconcursos.com.br 1

AULA TRS

Ol, Pessoal!

E a, como esto os estudos? Tudo tranquilo? Espero que sim. Por
oportuno gostaria lembrar a vocs que estou disposio por meio do frum
de dvidas.

Nesta aula trs abordaremos os seguintes itens do contedo
programtico:

Impostos, tarifas, subsdios, eficincia econmica e distribuio da renda
parte 2. Quotas e preos mximos e mnimos.

Nesta aula, apresentaremos teorias e questes relacionadas aos
impactos de impostos, tarifas, subsdios, alm de quotas e preos mximos e
mnimos sobre a atividade econmica. Com relao incidncia da tributao
sobre consumidores e produtores, todas as questes cobradas em prova pelo
CESPE versam sobre os dois principais mercados estudos na economia:
concorrencial e monoplio.

Por fim, cabe destacar que previamente resoluo de qualquer
questo, apresentarei a vocs alguns conceitos fundamentais associados
chamada oferta e demanda por bens e servios.

Vamos em frente!

Um grande abrao,

Mariotti


Pontos do Contedo Programtico: Impostos, tarifas, subsdios,
eficincia econmica e distribuio da renda parte 2

Incidncia Tributria

A anlise dos impactos da tributao sobre consumidores e produtores
pode ser evidenciada por meio da ferramenta microeconmica utilizada para
demonstrar a reao destes as variaes nos preos dos bens e servios.
Trata-se, pois, da relao existente entre oferta e demanda. Vejamos os
principais conceitos que embasam esta anlise.

Curva de Demanda Funo Demanda

A demanda, ou tambm chamada de procura, pode ser definida como
as vrias quantidades de um determinado bem ou servio que os
consumidores esto dispostos e aptos a adquirir, em funo dos vrios
nveis de preos possveis, em determinado perodo de tempo. Ou seja, a
demanda a correlao entre as diversas quantidades procuradas de um
bem, com os diversos nveis de preos apresentados.

A demanda dependente de uma srie de variveis, dentre as quais o
preo do bem X (P
X
), a renda dos consumidores (R), o preo dos outros
bens (P
Y
), assim como os gostos dos consumidores (G).

D
X
= f (P
X
, R, P
Y
, G), sendo a demanda dada em funo dos
parmetros anteriores.

A Lei da Demanda
1
diz que h uma correlao inversa entre preos e
quantidades demandadas, coeteris paribus (expresso latina que significa
tudo o mais constante, como a renda do consumidor, os preos de outros
bens e as preferncias dos consumidores). Quanto maior for o preo, menor

1
No se trata de uma lei em sentido explcito, mas sim se uma mxima da economia.

ser a quantidade demandada do bem que o consumidor estar disposto a
adquirir e vice-versa.

Perceba o grfico que se segue:

Sendo assim, corroboramos a informao de que existe uma relao
inversa entre o preo e quantidade demandada, o que nos leva a
interpretar, conforme o grfico acima, que a curva apresenta uma
declividade (inclinao) negativa.

A curva de demanda negativamente inclinada devido ao efeito
conjunto de trs fatores: o efeito substituio, o efeito renda e a utilidade
marginal do produto:

Efeito substituio: se um bem X possui um substituto Y, ou seja,
outro bem similar que satisfaa a mesma necessidade, quando seu preo
aumenta, coeteris paribus, o consumidor passa a adquirir o bem substituto Y,
reduzindo assim a demanda pelo bem X. Exemplo: se o preo do fsforo subir
demasiadamente, os consumidores passam a consumir isqueiro, reduzindo a
demanda por fsforo;

Efeito renda: quando aumenta o preo de um bem, tudo o mais
constante (renda do consumidor e preos de outros bens constantes), o
consumidor perde poder aquisitivo e a demanda pelo produto cai;

P
Q
10
5
20 40
A
B
Quanto maior o preo,
menor a quantidade
demandada (coeteris
paribus).

Utilidade Marginal: quanto maior a quantidade de um produto que o
consumidor pode adquirir, menor ser a utilidade ou satisfao adicional
(marginal) com cada unidade adicional consumida, o que o levar a reduzir a
quantidade demandada do bem. Exemplo: o primeiro copo de gua, para quem
est com muita sede, proporciona uma certa satisfao (utilidade); o segundo
copo proporcionar uma satisfao adicional, mas com uma utilidade marginal
inferior ao primeiro copo e assim sucessivamente. Pense se isso no
verdadeiro?!

Curva de Demanda: Deslocamento da curva e ao longo da curva -
distino entre demanda e quantidade demandada

Embora tais termos tendam a serem utilizados como sinnimos, estes
possuem interpretaes diferentes. Por demanda entendemos toda a escala
ou curva que relaciona os diferentes preos e quantidades dos bens
transacionados na economia. Por quantidade demandada devemos entender
um ponto da curva que relaciona o preo e a quantidade demandada de um
determinado bem.

No grfico a seguir, a curva de demanda esta indicada pela letra D,
sendo que a quantidade demandada Q
0
relacionada ao preo P
0
. Caso o
preo aumentasse para P
1
, haveria uma diminuio na quantidade
demandada e no na demanda. Ou seja, as alteraes da quantidade
demandada ocorrem ao longo da mesma curva de demanda.

P
Q
P
0

Q
0
Q
1

D
P
1


No grfico abaixo a curva da demanda inicial est indicada por D
0
.
Caso ocorresse um aumento na renda dos consumidores, coeteris paribus,
a demanda ir se deslocar para a direita D
1
, indicando que o consumidor
estaria disposto a adquirir maiores quantidades de bens e servios.

Verificamos que movimentos da quantidade demandada ocorrem
ao longo da mesma curva de demanda (D
0
), devido somente a mudanas
no preo do bem. Quando a curva de demanda se desloca (devido a
variaes da renda ou de outras variveis, que no o preo do bem),
temos um deslocamento da demanda (e no da quantidade
demandada).

Curva de Oferta - Funo de Oferta

Pode-se conceituar a curva de oferta como as vrias quantidades de
bens e servios que produtores esto dispostos a oferecer no mercado aos
mais variados nveis de preos. Ao contrrio da funo demanda, a funo
oferta representa a correlao positiva (direta) entre quantidade ofertada e
nvel de preos.

P
Q
P
0

Q
1
Q
0

D
0
P
1

D
1

Distino entre oferta e quantidade ofertada

A oferta representa o total de bens e servios oferecidos por
determinada empresa. Esta mesma oferta dependente de uma srie de
variveis, tais como o preo do bem a ser vendido (P
X
), preo dos insumos
(produtos utilizados na produo) (P
INS
), a tecnologia empregada no
processo produtivo (T), bem como o preo dos demais bens (P
Y
).

Podemos demonstrar a funo oferta da seguinte maneira:

O
X
= f (P
X
, P
INS
., T, P
Y
), sendo a oferta dada em funo dos
parmetros anteriores.

Assim como ocorre na anlise da demanda, as variaes na quantidade
ofertada so derivadas to somente de alteraes no preo do produto,
conforme exposto pelo mesmo grfico acima.

J as variaes na oferta de bens e servios so devidas a outros
fatores que no a mudana de preos. Um bom exemplo pode ser derivado,
por exemplo, da descoberta de nova bacia exploratria de petrleo em
guas profundas brasileiras. Neste caso ocorrer o deslocamento da curva
de oferta para baixo e para direita, de acordo com o grfico seguinte.

P
Q
10
5
20 40
O
0


Equilbrio entre demanda e oferta o mercado de concorrncia
perfeita

OBS: Nesta parte da anlise trataremos as curvas de oferta e demanda
como se fossem retas, ok? Faremos isto pelo fato de estarmos utilizando
uma aproximao, o que torna mais fcil a anlise da dinmica entre preos
e quantidades na relao existente entre a demanda e a oferta de bens e
servios.

Outra questo a ser considerada a partir de agora a que se refere
definio do mercado no qual ocorrem as trocas entre consumidores e
produtores. Para fins de anlise, estas se realizaro dentro do chamado
mercado de concorrncia perfeita
2
, mercado que melhor representa as
negociaes existentes entre consumidores e produtores.

Determinao do Preo de Equilbrio de Mercado

A interao entre a demanda e a oferta por bens e servios determina
o preo e a quantidade de equilbrio no mercado.

2
Uma considerao importante a de que o mercado de concorrncia perfeita uma abstrao terica, ou seja, este
pouco factvel, existindo na economia apenas aproximaes deste tipo de mercado, como por exemplo o mercado de
produtos hortifrutigranjeiros.
P
Q
10
5
20 40
O
0

O
1


As negociaes entre consumidores e produtores funcionam da
seguinte maneira: quando ocorre um excesso de oferta de bens frente
demanda, existe uma tendncia natural a que ocorra uma sobra de produtos
no mercado. Esta sobra tende a puxar os preos dos produtos para baixo.

De forma inversa, quando ocorre um excesso de demanda frente a
uma mesma oferta existe a tendncia de que os preos negociados dos
produtos subam. o que chamaramos de escassez de bens.

Em algumas questes de concursos a definio das curvas de demanda
e de oferta feita a partir de uma formatao matemtica. Como grande
parte das vezes consideramos as curvas de oferta e de demanda como
sendo retas, a sua formatao propriamente a equao de uma reta (todos
se lembram como a formatao matemtica de uma reta?). Seno
vejamos:

Demanda = Q
D
= 120 4P
X
Sendo:
Q
D
= quantidade demandada e P
X
o preo do bem X;

Oferta = Q
o
= -20 + 3P
X
P
Q P
EQUIL.
O
D
Q
EQUIL
.
Equilbrio entre a oferta e a
demanda por bens.
Excesso de oferta
Excesso de demanda

Sendo:
Q
o
= quantidade ofertada e P
X
o preo do bem X.

No equilbrio, como a oferta deve ser igual demanda, temos os
seguintes nveis de preo e quantidades:

Q
D
= 120 4P
X
= Q
o
= -20 + 3P
X
;

120 4P
X
= -20 + 3P
X
-7 P
X
= -140
P
X
= 20

Substituindo P
X
= 20 em qualquer uma das duas equaes, temos a
quantidade de equilbrio exatamente igual a 40.

A incidncia tributria e os impostos especficos (ad-rem) e ad-
valorem (alquota)

A tributao realizada pelo governo impacta no somente os
consumidores, mas tambm os produtores de bens e servios. A mera
incidncia do tributo tende a aumentar o preo dos bens, levando os
consumidores a diminurem suas compras. No obstante, destaca-se, a
priori, que os preos elevados no representam ganhos extras para
produtores, mas, to somente, repasse do nus tributrio e, conseqente,
aumento da arrecadao governamental.

Ao analisarmos os impactos dos impostos sobre a oferta e a demanda
por bens e servios, temos que distinguir a forma de incidncia destes na
formao dos preos dos produtos.

2.1 O imposto especfico

Este imposto representado por um valor fixo em unidades
monetrias, incidente sobre cada unidade de produto vendido, independente
do valor da mercadoria. Um imposto especfico de R$ 100,00 agrega-se ao
valor do produto vendido (R$ 1000,00), gerando um preo final de R$
1.100,00. Trata-se assim de um imposto sobre a quantidade.

De forma grfica, anteriormente incidncia do imposto, teramos o
seguinte equilbrio entre a oferta (empresas) e a demanda (consumidores),
com os preos em P
0
e Q
0
sendo transacionados.

Com a incidncia do imposto especfico ocorre um deslocamento da
curva de oferta para cima, especialmente porque a imposio do imposto
feita pelo governo s empresas, mesmo em situaes em que estas ltimas
repassem parte da majorao tributria aos consumidores.

Podemos compor o novo preo do produto vendido da seguinte forma:

P
1
= P
2
+ T; ou
P
2
= P
1
- T

Vejamos o novo equilbrio entre preos e quantidades conforme o
grfico abaixo:

D
0

O
0

P
0

Q
P
Q
0


Perceba que o novo equilbrio entre consumidores e as empresas
ocorre em P
1
e Q
1
. P
1
o preo pelo qual o produto foi vendido (adquirido
pelo consumidor), mas no o preo recebido pela indstria. O preo recebido
pelo produtor foi, na verdade, P
2
, abaixo do preo de equilbrio P
0
. Para
entendermos o porqu desse resultado, com um nvel maior de preo do
produto sendo cobrado (P
1
> P
0
), mas com uma menor oferta de bens (Q
1
<
Q
0
), importante que relembremos alguns conceitos anteriormente
aprendidos.

Com a incidncia do tributo ocorre uma imperfeio nas relaes entre
consumidores e produtores. Esta imperfeio devida ao imposto especfico,
que faz alterar o equilbrio representado pela combinao de preo P
0
e
quantidade Q
0
. Como o valor recebido pelo produtor agora P
2
, menor do
que P
0
, menos bens e servios ele oferta de bens e servios (Q
1
).

O imposto devido repartido entre consumidores e produtores na
diferena entre o novo preo do produto (P
1
) e o preo inicial (P
0
) para os
consumidores. Para a indstria, devido na diferena entre o preo do
produto antes da incidncia do imposto (P
0
) e o novo valor recebido (P
2
).

Assim temos:

D0
O
0
(SEM IMPOSTO)
P
0

Q
P
Q
1

P
1

P
2

O
1
(COM IMPOSTO)
Q
0


Imposto arcado pelos consumidores = P
1
P
0

Imposto arcado pela empresa= P
0
P
2

Cabe destacar que a arrecadao tributria do governo ser composta
pelo diferencial pago pelos consumidores com a compra do bem,
multiplicado pelo nmero de unidades demandadas. Adicionada
arrecadao tem-se o valor no recebido pelos produtores, que o resultado
do preo sem tributao menos o novo preo recebido por conta da
incidncia tributria.

Valor total de imposto pago pelos consumidores = ((P
1
P
0
) * Q
1
)
Valor total de imposto pago pelos produtores = ((P
0
P
2
) * Q
1
)

Considerando que o nus tributrio recai sobre consumidores e
produtores, importa-nos saber como essa incidncia repartida entre os
agentes. O conceito da elasticidade procura demonstrar a reao de
consumidores e produtores a alteraes nos preos dos bens e servios.

A parte hachurada em vermelho representa o chamado peso morto
dos impostos, que caracteriza a perda de bem estar econmico e social
proveniente da imposio da tributao. Trata-se do chamado custo social
dos impostos. Como ocorre uma diminuio da quantidade produzida e
vendida em mercado, natural a perda de gerao de renda.

A elasticidade e os impactos sobre consumidores e empresas

Entende-se que para todo produto que possui demanda elstica s
variaes positivas nos preos, o consumo por tal bem tende a ser
amplamente diminudo. Traduzindo-se de outra forma, podemos dizer
que com a imposio do nus tributrio, que tende a elevar o preo
dos produtos, consumidores acabam por diminuir em grande

percentual a procura pelo bem, deixando nas mos do produtor a
necessidade de arcar com a maior parte do nus do tributo.

De forma inversa, caso a demanda pelo produto seja inelstica,
variaes nos preos tendem a ser mais bem aceitas pelos
consumidores, ou seja, eles aceitam arcar com a maior parte do nus
da tributao, possibilitando, por conseqncia, maior margem ao
produtor de poder transferir ao consumidor o mximo de imposto
possvel.

Estas concluses esto expressas no grfico abaixo:

Torna-se importante destacar que com a incidncia tributria ocorre
um deslocamento da curva de oferta para a esquerda, sem que haja
mudana na inclinao da reta (coeficiente angular).

O imposto ad-valorem

Os impostos do tipo ad-valorem, tambm chamados de impostos sobre
o valor, so comumente calculados levando-se em considerao que a base de
clculo o valor de venda do bem. Destaca-se desta forma, que, na base de
D (INELSTICA)
D (ELSTICA)
O (SEM IMPOSTO)
O (COM IMPOSTO)
(inelstica) P1
(elstica) P1
(equilbrio) P0
(inelstica) P2
(elstica) P2
Q1 (elstica) Q1 (inelstica) Q0 (equilbrio)

clculo, j est includo o valor do imposto. o que a literatura denomina de
imposto por dentro. O clculo do preo de um bem feito da seguinte forma:

) 1 (
2
1
t
P
P
= = preo pago pelo consumidor

1 1 2
tP P P = = preo recebido pelo produtor.

Impostos como o ICMS so calculados pelo mtodo por dentro.

Outra forma de cobrana do imposto ad-valorem feita pelo chamado
conceito por fora, em que o imposto calculado a partir do preo do bem
antes da incidncia tributria.

t P P P *
2 2 1
+ =
( ) t P P + = 1
2 1
= preo pago pelo consumidor
( ) t
P
P
+
=
1
1
2
= preo recebido pelo produto.

O IPI um imposto calculado por fora.

O imposto ad valorem, diferentemente do imposto especfico, altera a
inclinao da curva de oferta, pois na medida em que aumenta o valor do bem,
maior ser a fatia arrecadada pelo governo.

Vejamos esta concluso atravs do grfico seguinte:


Vejamos uma questo que versa sobre os conceitos ora desenvolvidos:

1 - (Analista Legislativo Cmara do Deputados CESPE/2003) A
tributao um dos fenmenos econmicos mais comuns e ainda
no h muito concordncia entre os tericos, sobre os seus efeitos
reais. Contudo, h um ncleo de princpios bsicos, que so tomados
como pressuposto no estudo de sistemas tributrios. No mbito
desse tema, julgue os itens subseqentes.

A parte de um imposto que repassada aos consumidores independe das
declividades relativas das curvas de oferta e demanda.

Comentrios:

A declividade de uma curva demonstra a elasticidade da demanda bem
como da oferta de bens e servios. Quanto maior a elasticidade da demanda
(quanto menos inclinada), menor ser a aceitao de variaes nos preos
de bens e servios. Exemplo: Quando a curva de demanda elstica, uma
variao de 10% no preo reduz a quantidade demandada um percentual
maior do que 10%, reduzindo assim a receita de venda dos produtores.

D
0

O
0

P
1

(equilbrio) P
0

P
2

Q
P
Veja que a incidncia
tributria altera a inclinao
da curva de oferta. Perceba
tambm que quando a oferta
de bens e servios zero, a
arrecadao tributria
tambm igual a zero. Na
medida em que aumenta o
preo do bem, maior a
arrecadao tributria.
O
1

Peso morto dos
impostos.
Q
1
Q
0


Gabarito: ERRADA


A tributao de produtos com maior elasticidade, tanto do lado da demanda
quanto do lado da oferta, a concluso evidente de toda a anlise da
incidncia e transferncia, do ponto de vista estrito da otimizao da
arrecadao a curto prazo.

Comentrios:

Do ponto de vista estrito da otimizao da arrecadao a curto prazo, o que
gerar maior impacto positivo ser a tributao de produtos com menor
elasticidade de demanda, de tal forma que os consumidores aceitaro
melhor o repasse do aumento dos preos devido o aumento do imposto. Isso
mais fcil de entender se raciocinarmos que se a curva de demanda for
totalmente inelstica, ou seja, os consumidores toda a variao no preo,
arcando com todo o nus do imposto.

Gabarito: ERRADA


Quando a demanda absolutamente inelstica, o produtor apenado
integralmente pela imposio tributria, sem que a quantidade consumida e,
por conseqncia, a base de arrecadao se alterem.

Comentrios:

Conforme verificamos na questo anterior, se a curva de demanda for
totalmente inelstica, os consumidores aceitaro toda a qualquer variao
nos preos dos bens e servios, arcando com o total da tributao. Adiciona-
se que no ocorre alterao na base de arrecadao, mas os consumidores
arcam com todo o aumento no preo devido tributao. A idia da
transferncia exatamente em verificar quem arcar com o nus da
tributao. O produtor tentar transferir integralmente o imposto ao
consumidor ou o prprio produtor arcar com parte ou com todo o imposto.

Gabarito: ERRADO

4 - (AFRF/SRF ESAF/2003) Com base na imposio de um imposto,
assinale a nica opo falsa:
a) Quando um imposto aplicado num mercado, h dois preos de interesse:
o que o demandante paga e o que o ofertante recebe.
b) O imposto sobre a quantidade uma taxa cobrada por cada unidade
vendida ou comprada do bem.
c) O imposto sobre o valor uma taxa expressa em unidades percentuais.
d) A parte de um imposto que repassada aos consumidores independe das
inclinaes relativas das curvas de oferta e demanda.
e) A produo perdida o custo social do imposto.

Comentrios:


a) Nos mercados taxados pela incidncia tributria, consumidores e produtores
realizam trocas. Diante da tributao deste mercado as trocas no ocorrem de
forma eficiente, devido ao fato do nus tributrio recair diretamente sobre o
bem ou servio vendido, alterando por conseqncia o preo pago pelo
consumidor e recebido pelo produtor. Destaca-se, conforme vimos, que o
preo pago pelo consumidor diferente do preo recebido pelo produtor, isto
pelo fato de que no valor do bem vendido est includa a tributao. Conforme
o grfico acima, o valor que o demandante paga maior que o recebido pelo
produtor.
Assertiva Correta

b) Para cada unidade comprada ou vendida (quantidade) cobrada uma taxa
(valor unitrio ex: R$ 1,00) na forma de tributao.
Assertiva Correta

c) O imposto sobre o valor, tambm chamado de imposto ad valorem, incide
sobre o preo pago pelo consumidor. Assim, temos que:

Preo recebido pelo produtor P2 = P1 (preo pago pelo consumidor) t * P1 =
P1 * (1 t). O clculo desse imposto feito pelo mtodo por dentro. O valor
pago de tributao T = P1*t. Com isso podemos dizer que o clculo do
imposto por dentro se utiliza do preo do produto j com a contabilizao do
imposto.
Assertiva Correta

d) Os impactos da incidncia tributria sobre os bens e servios adquiridos
pelos consumidores esto diretamente relacionados elasticidade das curvas
de oferta e de demanda. Quanto mais elsticos forem os consumidores, menor
a aceitao de variaes positivas nos preos dos bens adquiridos. De forma
inversa, quanto mais inelsticos forem os consumidores, maior a aceitao de
variaes positivas nos preos dos bens.
Assertiva Incorreta (Gabarito)

e) A diminuio da produo por parte dos ofertantes de bens e servios est
relacionada perda que estes tm com a diminuio dos valores provenientes
das vendas dos produtos. o chamado custo social dos impostos.
Assertiva Correta

Apenas para fins de esclarecimento, a tributao cobrada pelo governo pode
ser imposta diretamente aos consumidores, o que, entretanto, levar a um
deslocamento da curva de demanda para baixo.

Gabarito: letra d.

Os impactos dos impostos sobre firmas competitivas e em
regime de monoplio

A incidncia tributria exerce impactos diferenciados nas diversas
estruturas de mercado existentes na economia. Os mercados de compra e
venda de bens e servios so em sua maioria divididos em mercado de
perfeita competio (muitas empresas atuantes), monopolizado (uma nica
empresa) e oligopolizado (poucas empresas).

Para a nossa anlise, vamos nos deter rapidamente aos impactos da
tributao sobre os mercados de concorrncia perfeita e monoplio,
normalmente solicitados nas questes de concurso.

As empresas no regime de concorrncia perfeita

Inicialmente, e como forma de definir o nosso resultado, podemos
dizer que no regime de concorrncia perfeita, o impacto de um imposto
tipo lump-sun tax (imposto por unidade fabricada) sobre as empresas, se
dar na forma do aumento dos custos (inicialmente no custo fixo, sendo
repassado ao custo total). A repartio da tributao sobre consumidores e

produtores ser diretamente dependente das elasticidades da demanda e da
oferta.

Empresas que atuam em mercados competitivos trabalham no regime
em que cada unidade adicional produzida vendida ao preo P, sendo este
preo igual receita marginal (receita adicional com cada unidade adicional de
produto vendida). O mercado concorrencial o tipo de mercado em que h
um grande nmero de vendedores (empresas), de tal sorte que uma
empresa, isoladamente, no afeta os nveis de oferta de bens e servios do
mercado e, conseqentemente, o preo de equilbrio. Trata-se do conceito
de mercado atomizado (muitas empresas). Alguns conceitos adicionais
podem ser relembrados, como forma de melhor compreender o impacto dos
impostos sobre o mercado de concorrncia perfeita, tais como:

i. no-diferenciao entre produtos ofertados pelas empresas
concorrentes (conhecida como hiptese da homogeneidade);

ii. atomicidade, que representa o mercado com infinitos vendedores e
compradores, de forma que um agente isolado no tem condies de
afetar o preo de mercado. Assim, o preo de mercado nico, sendo
fixado para empresas e consumidores (price-takers ou tomadores de
preo);

iii. no-existncia de barreiras para o ingresso de empresas no mercado,
ou seja, as empresas podem entrar e sair livremente do mercado;

iv. Transparncia de mercado (todas as informaes sobre lucros, preos,
etc., so conhecidas por todos).

As empresas atuantes no mercado de concorrncia perfeita visam
maximizao dos seus lucros. O resultado de suas vendas representado
pela Receita Total de vendas.

pxq RT =

O resultado da Receita Mdia ser igual receita total dividido pela
quantidade de bens vendidos.

p
q
pxq
RMe = =
Conforme podemos constatar, a Receita Mdia (Rme) obtida pela
empresa igual ao preo do produto (p).

J que estamos falando de receitas, podemos nos perguntar: Qual
seria a Rmg de cada unidade adicional vendida?

Considerando a hiptese de que as firmas so tomadoras de preos, j
que existe uma srie de empresas que atuam no mercado, o preo do
produto oferecido pela empresa ser sempre o mesmo. Como a Receita
Marginal (ou adicional) representa o quanto a empresa ganha com
cada unidade adicional vendida, podemos concluir que a RMg de
cada unidade adicional vendida ser igual ao preo do bem ou
servio que, conseqentemente, ser igual a Rme da empresa.

RMg = p = Rme

Conforme verificamos, a curva de demanda negativamente inclinada,
ou seja, quanto maior for o preo, menor ser a quantidade demandada e
vice-versa. Como no mercado concorrencial o produto vendido sempre pelo
mesmo preo (preo P = Rme = Rmg), independente da quantidade vendida, a
curva de demanda ser horizontal, representando a manuteno do preo do
bem.

Vejamos o grfico abaixo:

A curva de demanda, do ponto de vista da empresa perfeitamente
competitiva, dada conforme o grfico acima, em nvel do preo estabelecido
pelas foras de mercado. A esse preo, toda a produo da empresa ser
absorvida pelo mercado. No h interesse em operar abaixo desse nvel e no
h possibilidade de praticar preo superior a p, pelo simples fato de que a
empresa seria expulsa do mercado, j que no conseguir vender qualquer
unidade do bem.

A interligao do resultado da empresa concorrencial e o Custo
Marginal (CMg)

Conforme j verificamos, toda empresa busca maximizar o seu lucro,
procurando, para isso, aplicar a regra na qual a RMg com a venda da ltima
unidade vendida seja exatamente igual ao CMg com a ltima unidade
produzida. Veja que quando isto ocorre no h porque a empresa querer
produzir mais, uma vez que esta no conseguir aumentar o seu lucro. Neste
sentido, se sabemos que no mercado concorrencial a RMg igual ao preo
p, que tambm igual a RMe, podemos dizer que o Custo Marginal (CMg)
se igualar a estas duas, chegando a seguinte equao:

RMe = p = RMg = CMg

O
D
P = Rme = RMg
Q(mercado)
Q q
Demanda pelo bem X
P P

Para que melhor possamos entender esta idia, interpretamos abaixo a
seguinte tabela:
Tabela 1

Preo
(P)
Quant.
(Q)
Receita
Total
(RT=PxQ)
Custo
Total (CT)
Custo
Mdio
Lucro
(RT-
CT)
Receita
Marginal
RMg
Custo
Marginal
CMg
0 $0,00 $3,00 ($3,00)
$6,00 1 $6,00 $5,00 $5,00 $1,00 $6,00 $2,00
$6,00 2 $12,00 $8,00 $4,00 $4,00 $6,00 $3,00
$6,00 3 $18,00 $12,00 $4,30 $6,00 $6,00 $4,00
$6,00 4 $24,00 $17,00 $4,50 $7,00 $6,00 $5,00
$6,00 5 $30,00 $23,00 $4,60 $7,00 $6,00 $6,00
$6,00 6 $36,00 $30,00 $5,00 $6,00 $6,00 $7,00
$6,00 7 $42,00 $38,00 $5,40 $4,00 $6,00 $8,00
$6,00 8 $48,00 $47,00 $5,90 $1,00 $6,00 $9,00

Se plotarmos inicialmente o grfico referente estrutura de custos
mdio e marginal da empresa e, posteriormente, o grfico referente tabela
acima, teremos o seguinte equilbrio:

Cmg, Cme
CMe
q
CMg

De acordo com o que vimos acima, no mercado concorrencial, para que
uma empresa maximize seus lucros, no curto prazo, a ltima unidade fabricada
gerar um custo marginal (adicional) que exatamente igual receita
marginal com a venda do produto. Outro ponto que no curto prazo o custo
mdio de produo menor do que a receita mdia, o que garante o lucro da
empresa.

A incidncia tributria no mercado concorrencial

Verifica-se, a partir das informaes dispostas acima, que em um
mercado concorrencial o equilbrio ocorre a partir da igualdade entre a receita
marginal e o custo marginal. Neste equilbrio temos ainda a igualdade com o
preo do bem, afinal de contas as empresas atuantes neste mercado so
tomadoras de preo.

No obstante, o que importa verificar, para fins de anlise, como se
dar a imposio do nus da tributao (imposto especfico) sobre
consumidores e produtores no mercado concorrencial. Para isso teremos que
voltar a considerar a elasticidade da demanda pelo bem ora taxado. Sabendo
que a imposio do nus da tributao recai sobre a curva de oferta, e que a
prpria incidncia tributria leva ao aumento do preo do bem, derivado do
aumento do custo (custo marginal), podemos verificar qual ser o novo
CMg
p = RMg = RMe = CMg p* = 6
q* = 5 q
CMe
P, Cmg, Cme
Cme = 4,6

equilbrio em termos de quantidade e preo. Vejamos a interpretao pelo
grfico abaixo:

A curva de oferta desloca-se para cima (O
2
), visto que o produtor deve
adicionar ao preo do bem o custo do nus da tributao. Este deslocamento
leva ao aumento do preo e a conseqente reduo da quantidade
demandada. A imposio do nus da tributao gerar novamente o peso
morto dos impostos, conforme demonstrado pela parte hachurada do grfico.

O resultado do nus da tributao ser maior ou menor em funo das
elasticidades de demanda e de oferta pela bem tributado.

A empresa Monopolista

No regime de monoplio o produtor exerce grande influncia sobre a
formao do preo do produto, estabelecendo o seu ganho a partir da
composio dos custos, neste includo o imposto. Ressalta-se ainda que o
produtor monopolista estabelece o preo a ser cobrado pelo bem ou servio
oferecido da mesma forma que no mercado concorrencial, partindo da
igualdade existente entre a receita marginal e o custo marginal de produo.
Vejamos o funcionamento da empresa monopolista.

O
1

D
P
0
= Rme
0
= RMg
0

Q
0
Q
P
O
2

Q
1
P
1
= Rme
1
= RMg
1


No regime de monoplio o comprador se submete s condies
impostas pelo vendedor ou simplesmente deixar de consumir o produto
3
.
No Brasil os exemplos mais comuns so aqueles referentes ao regime de
monoplio natural, tais como produo e transmisso de energia eltrica
(em hidroeltricas), fornecimento de gua e esgoto, bem como o refino de
petrleo
4
.

No mesmo sentido do exposto no mercado concorrencial, destacamos
algumas caractersticas dos monoplios:

i. Apenas uma nica empresa a produtora de bens ou servios;
ii. O produto oferecido no apresenta substitutos;
iii. Existncia de barreiras entrada de outras empresas, o que aumenta o
seu poder de mercado.

Cabe-nos relembrar novamente que no regime monopolista no
existe uma curva de oferta que se oriente de acordo com as variaes
nos preos dos bens e servios. Como ele o nico oferecedor do bem, a
definio do preo feita de acordo com a sua inteno de venda no
mercado. o que definimos como discriminao de preos dos bens. Para
que o monopolista aumente a sua receita de vendas ele ter que
obrigatoriamente reduzir o preo do bem. Analisemos isto cuidadosamente
no prximo tpico.

A demanda pelo produto oferecido pelo Monopolista (RT, RMe,
RMg e o Preo)

No regime de monoplio a curva de demanda da empresa a prpria
curva de demanda do mercado como um todo. Ao ser exclusiva no mercado,

3
Ressaltamos que sempre vlida a relao da demanda, ou seja, mesmo que o monopolista sendo o
nico vendedor, ele no poder estabelecer qualquer preo, sob pena de no conseguir vender nenhuma
unidade do bem ou servio produzido.
4
Existem excees, mas que no merecem maiores comentrios para fins deste material.

a empresa no estar sujeita aos preos vigentes. Ela pode estabelecer o
preo que melhor lhe convier. Veja que esta situao exatamente o
inverso do regime de concorrncia em que, diante da existncia de muitas
firmas, existe o impedimento natural de que o preo seja manipulado.

A liberdade do monopolista no significa que este pode estabelecer o
preo do jeito que bem entender. Ele deve sempre considerar a elasticidade-
preo da demanda onde a empresa atua.

A receita total auferida pelo monopolista dada pelo preo que este
vende cada produto no mercado, multiplicado pela quantidade de cada
produto. Assim temos que:

PxQ RT = , sendo Q a quantidade de mercado, j que o monopolista
o nico oferecedor.

Vejamos ainda que a receita mdia o prprio preo do bem
vendido:

P
Q
PxQ
Q
RT
RMe = = =

Veja que estando o monopolista sujeito lei da demanda, ou seja,
quanto menor o preo, maior ser a quantidade demandada, ele deve saber
p
q
D

A demanda de mercado a
prpria curva de demanda do
monopolista.

qual ser o comportamento da demanda do consumidor toda vez que
diminuir o preo do seu bem produzido. Se com a queda do preo ele
conseguir aumentar a sua receita, ele continuar a discriminar preos.

Diante desta considerao, percebe-se uma importante definio do
mercado monopolista. Como para vender cada unidade adicional de produto
a empresa necessita reduzir o preo do produto, conclui-se que a receita
marginal (que a receita ADICIONAL com cada unidade vendida) ser
menor do que o prprio preo do produto. Vejamos um exemplo simples:

Um monopolista vende apenas uma unidade de produto ao preo de
R$ 10,00, auferindo assim uma receita total igual a R$ 10,00. Para que ele
venda duas unidades, ter que reduzir o preo do produto para R$ 9,00. A
receita total dos produtores ser igual a R$ 18,00. Veja, no entanto, que a
receita marginal (adicional) foi apenas de R$ 8,00 (R$ 18,00 (da venda de
duas unidades) R$ 10,00 (da venda de uma unidade)), enquanto a receita
mdia com a venda de dois produtos igual a R$ 9,00 (18/2).

Estas informaes levam a uma importante concluso a respeito do
regime monopolista. A receita marginal no regime de monoplio sempre
inferior receita mdia obtida com a venda do bem. Em termos grficos
temos a seguinte disposio entre a receita mdia (que a prpria curva de
demanda) e a receita marginal:

P, RMg,
RMe
Q
Rme = Demanda
RMg

Mas qual ser a relao existente entre a Receita Mdia (RMe) e a
Receita Marginal (RMg). E como se comporta a relao entre receita
marginal e custo marginal?

Para que esta pergunta possa ser respondida, precisamos novamente
nos valer dos grficos que demonstram a estrutura de custos de uma
empresa, independentemente do fato de ela estar trabalhando no mercado
concorrencial ou no mercado monopolista. Adicionalmente, iremos plotar a
estrutura de custos da empresa monopolstica junto a sua estrutura de
receitas, interpretando assim o resultado da interao existente da
igualdade entre a receita marginal e o custo marginal.

O preo de venda que maximiza o lucro do monopolista ser aquele
obtido a a partir da igualdade entre a RMg e o CMg. De acordo com o grfico, o
preo maximizador do lucro de curto prazo obtido a partir do encontro da
linha pontilhada (que demonstra a igualdade entre RMg e CMg) com a curva de
demanda do monopolista.

P*

Cme*
CMe
Q
O ponto maximizador do lucro
do monopolista aquele no
qual a RMg igual ao custo
Marginal. O lucro do
monopolista depender da
diferena existente entre o
Custo Mdio e o preo de
venda do bem ou servio
oferecido.
CMg
P,
Cme,
Cmg,
Rmg
Lucro do Monopolista =
(P Cme)* Q*
RMg
Rme = P
Q*

A incidncia tributria no monoplio

Com a imposio do nus da tributao, ir ocorrer o aumento do
custo de produo (custo mdio), o que naturalmente reflete-se no aumento
do custo marginal de produo. Lembrando-se que uma empresa ao
maximizar o seu lucro iguala a receita marginal ao custo marginal, com a
subida deste, teremos um resultado do aumento do preo do bem, isto pelo
simples fato de que o produtor no arcar com a integralidade do imposto
devido. Logicamente, lembrando-se que o monopolista se depara com a
curva de demanda do consumidor, quanto mais elsticos forem estes, menor
ser a sua margem de ganho, at porque menos ele poder repassar do
imposto para o demandante do seu bem.

Anteriormente incidncia tributria, o lucro do monopolista
representado pela diferena entre P
0
e Cme
0
, multiplicada pela quantidade
Q
0
. Posteriormente incidncia tributria, o lucro do monopolista diminui,
medida pela diferena entre P
1
e Cme
1
, multiplicado pela quantidade Q
1
.

P1

P0

Cme0
Q
Com a imposio da tributao
o produtor monopolista
repassa parte do nus aos
consumidores, gerando
impactos negativos na
quantidade e o conseqente
aumento nos preos. O
repasse do nus da tributao
depender do quo necessrio
o produto para o consumidor,
o que representamos por
elasticidade da demanda.
CMg0
P,
Cme,
Cmg,
Rmg
RMg
Rme = P
Cme1
CMg1
Cme1

Cme0

Q1 Q0

A transferncia do nus da tributao (a repartio dos
impostos)

Conforme verificamos, a repartio dos tributos entre consumidores e
produtores est diretamente vinculada ao grau de elasticidade da demanda e
da oferta. No obstante, destaca-se que a repartio dos impostos tambm
est costumeiramente associada parte da tributao bancada pelo produtor,
ou seja, o quanto ele arca versus o quanto repassa ou ao consumidor do seu
produto ou mesmo ao fornecedor de suas matrias primas. Vejamos estas
situaes:

Transferncias para frente

A chamada transferncia para frente ocorre quando os produtores
conseguem transferir seno plenamente, a maior parte da carga tributria ao
consumidor final, ficando assim assegurado a estes a perfeita mensurao da
sua rentabilidade com a produo e venda dos produtos ofertados. A
transferncia para frente muito comum em mercados monopolizados
(apenas uma empresa vendedora) e oligopolizados (poucas empresas
vendedoras).

Transferncias para trs
A transferncia para trs ocorre quando o comprador da matria-prima
ou do produto consegue impor ao seu fornecedor reduo do preo do bem
ou servio por ele consumido, uma vez que associado a este preo encontra-se
a tributao indireta incidente sobre o produto. comum a existncia da
transferncia para trs nos mercados monopsnicos (apenas um comprador)
ou oligopsnicos (poucos compradores).

A imposio da tributao sobre os diversos mercados tende a
promover impactos diretos sobre os agentes econmicos, promovendo o

desequilbrio nas relaes de negcios entre consumidores e produtores. Ao
analisarmos os tipos de impostos, verificamos que estes podem incidir de
forma direta ou indireta sobre os agentes e que, associada a esta incidncia,
encontra-se a proporo do impacto do nus tributrio.

Vejamos ento mais algumas questes:

5 (Agente de Polcia Federal/DPF CESPE/2002) Os tributos
influenciam a distribuio de renda e de riqueza dentro de uma
sociedade ao afetarem os padres de distribuio e consumo. Acerca
desse tema, julgue os itens abaixo.

Quando uma indstria est trabalhando com custos decrescentes, o que
significa que um aumento de produo resulta em maiores custos por
unidade de produo o custo marginal menor que o custo mdio , sua
curva de oferta declinante. A imposio de um imposto per capita sobre
seu produto, ceteris paribus, far que seu preo de venda suba mais que o
valor do imposto transferncia para frente de mais de 100%.

Comentrios:

No que se refere ao aspecto microeconmico da questo, referente idia
de custos decrescentes e da relao entre custo mdio e custo marginal, no
temos porque nos preocupar. De todo modo, cabe destacar, conforme
verificado na abordagem terica anterior, quando o custo marginal inferior
ao custo mdio, a curva de oferta declinante. Tambm conforme
verificamos, o custo mdio ser mnimo quando este for igual ao custo
marginal.
Nesta questo, de todo modo, no precisamos nos preocupar, pois,
conforme verificamos na anlise referente elasticidade de oferta e de
demanda bem como a imposio do nus do tributo, o repasse da tributao
para os preos dos bens e servios poder ser no mximo ao equivalente ao

valor do prprio tributo. Destaca-se ainda que a transferncia dar-se- para
frente, em acordo com o que diz a assertiva, uma vez que o repasse do
tributo seja feito ao consumidor.

Gabarito: ERRADO


Do ponto de vista da eficincia, o sistema tributrio ideal aquele
consistente com a alocao paretiana tima de recursos. Seria aquele que
no alterasse os preos relativos determinados pelo mercado, no influindo,
assim, nas decises privadas de produo e consumo.

Comentrios:

Para que o Estado possa realizar a interveno necessria correo das
falhas de mercado abordadas na aula um, este deve criar mecanismos que
possibilitem o financiamento de suas atividades, especialmente atravs da
imposio do seu Poder de Imprio. Atravs da tributao incidente sobre a
renda auferida pela sociedade, o Estado realiza a necessria interveno no
processo econmico. De forma a tornar esta interveno a menos onerosa
possvel a prpria sociedade, o Estado deve balizar o financiamento de suas
atividades segundo os chamados Princpios Tericos da Tributao.

Destarte, com fins de adentramos ao estudo destes princpios, importa-
nos destacar que o prprio processo de tributao deve adotar determinados
pressupostos, em especial aquele que diz que a utilidade marginal da renda
(Umg) decrescente. O entendimento do conceito de Utilidade Marginal

decrescente o de que quanto maior a renda adicional recebida pelos
componentes da sociedade, menor a utilidade que essa mesma renda
propicia ao seu recebedor. Como os indivduos de classes de renda mais altas
j possuem, em tese, melhores condies de vida, o ganho adicional de renda
ser utilizado na compra de bens e servios que so, no exaustivamente,
suprfluos para uma qualidade de vida digna.

Considerado assim os pontos abordados, caminhemos para o
entendimento dos chamados Princpios Tericos da Tributao.

Princpio da Neutralidade

O princpio da neutralidade impe que os impactos gerados pelo nus
tributrio no devem interferir na alocao de recursos na economia.
Considerando que os preos so a melhor forma de se estabelecer uma relao
de troca de recursos em uma economia, pode-se inferir que o impacto da
tributao sobre os preos dos bens e servios deve ser neutro, ou seja, a
relao de preos existente entre os diversos bens deve-se manter igual (preo
de um produto em relao aos outros). Vamos a um exemplo simples:

Antes de incidncia da tributao o bem X custava R$ 10 e os demais
bens chamados de Y, R$ 5. Com isso o preo relativo do bem X em relao
ao bem Y era igual a 2.

Preo X / Preo de Y = 10/5 = 2

Para que seja mantida a neutralidade tributria, a incidncia da
tributao sobre o bem X deve ser igual aos dos demais bens (Y).

Imaginemos o caso de um aumento de cerca de 10% na tributao
para todos os bens. O preo do bem X passa a custar R$ 11 e o bem Y R$

5,50, mantendo-se a neutralidade sobre os preos mesmo com um nvel
maior de arrecadao.

Preo de X / Preo de Y = 11/5,5 = 2

Este exemplo simples a elucidao bsica do que chamamos de
princpio da neutralidade. Na verdade uma tributao neutra aquela que
procura minimizar os impactos nas decises econmicas dos agentes
atuantes no mercado (famlias, empresas).

Quando nos referimos imposio de impostos sobre consumidores de
maneira neutra, estamos falando de impostos denominados lump-sun
tax, ou seja, impostos que recaiam de forma igual entre os agentes. De
forma diferente, a imposio pelo governo de imposto dito seletivo, ou
seja, que recaia sobre o bem X e no sobre o bem Y, tende a impactar os
preos relativos, deixando de ser neutro. Por tudo isso, a alocao de bens
deixa de ser eficiente, tornando possvel a existncia do que chamamos de
peso morto dos impostos, assunto a ser tratado por ns oportunamente.

O Sistema Tributrio deve privilegiar a eficincia econmica,
podendo ser utilizado inclusive para corrigir distores existentes no
mercado. O princpio da neutralidade est intimamente ligado ao conceito
econmico chamado de timo de Pareto
5
, que seria a aplicao da
tributao pelo governo da forma mais eficiente possvel.

Destaca-se ainda que as regras de um sistema tributrio que gerem
eficincia econmica devem ser simples (princpio implcito da simplicidade),
de forma que a operacionalizao do processo de cobrana seja fcil e
objetiva.

5
Em sentido ao timo de Pareto, a tributao incidente sobre os agentes econmicos no pode ser reorganizada para
aumentar o bem-estar de alguns indivduos sem prejudicar o bem-estar dos demais indivduos.


Princpio da Equidade

O princpio da equidade afirma que os impactos gerados pela
tributao devem ser equnimes, isto , o nus da tributao deve ser
distribudo de maneira justa entre os componentes da sociedade.

A equidade baseada em critrios estabelecidos entre os indivduos.
Para isso, temos que nos valer do chamado princpio da equidade
horizontal, em que deve ser dispensado tratamento igual entre indivduos
considerados iguais. Adicionalmente a este, temos o chamado princpio da
equidade vertical, em que os indivduos considerados desiguais devem
ser tratados de forma desigual. Trata-se, pois, de garantir o tratamento
justo queles que possuem as mesmas condies, realizando a devida
diferenciao apenas quando estes de fato puderem ser diferenciveis. At
devido a isto, que o mesmo princpio da equidade ainda se divide em outros
dois princpios, os chamados princpio do benefcio e princpio da
capacidade de pagamento.

Princpio do Benefcio

O princpio do benefcio afirma que o consumidor deve pagar ao
governo na forma de tributos o equivalente ao total de benefcios que este
recebe. Trata-se de um princpio de fcil entendimento mas de difcil aplicao.
O problema encontrado para sua correta aplicao devido a dificuldade de se
conseguir individualizar os servios recebidos do governo, uma vez que
estamos falando de bens e servios chamados pblicos, em que o acesso da
sociedade amplo e irrestrito.

Um bom exemplo da aplicao do princpio do benefcio o referente s
contribuies previdencirias feitas pelos indivduos ao longo do seu perodo de
trabalho. Quanto maiores forem as suas contribuies ao longo da vida

profissional, maiores sero limitados ao teto do regime geral de previdncia
os benefcios percebidos aps a sua aposentadoria.

Em termos econmicos poderamos ainda dizer que o princpio do
benefcio garante que o preo do tributo deve ser igual ao chamado
benefcio marginal adquirido com a cobrana tributria. (O que eu tenho de
benefcio a mais por pagar um pouco mais).

Princpio da capacidade de pagamento

A capacidade de pagamento est diretamente relacionada renda
recebida pelos agentes. Quanto maior a renda maior a capacidade de
pagamento dos indivduos. Um exemplo tpico da aplicao do princpio da
capacidade de pagamento o imposto de renda. Quanto maior a faixa salarial
maior a alquota incidente sobre a renda.

O princpio em questo mais fcil de ser medido do que o princpio do
benefcio concedido pelo Estado, haja vista que a prpria renda, o consumo e o
patrimnio so os parmetros utilizados pelo Estado para a imposio da sua
atividade de tributao.

Veremos adiante que o governo procura redistribuir a renda gerada na
economia evitando a sua concentrao nas mos de poucos. A maneira pela
qual ele executa essa atividade , ao menos em teoria, atravs da imposio
dos chamados impostos progressivos, de forma que, para nveis maiores de
renda, consumo e patrimnio, maior a carga fiscal
6
incidente. O objetivo da
tributao progressiva que, com a maior arrecadao, o governo pode
executar os chamados programas de transferncia de renda para a populao
de menor poder aquisitivo.

6
Existem diferenas entre carga fiscal e carga tributria. No clculo da carga tributria est computado apenas os
valores decorrentes da imposio das chamadas receitas tributrias, tais como os receita de impostos, taxas e
contribuies de melhoria. No caso da carga fiscal, deve-se adicionar as demais receitas de carter impositivo, tais
como as receitas previdencirias.

Com base no acima destacado, pode-se afirmar que a assertiva est
certa.

Gabarito: CERTA


O imposto sobre a propriedade imobiliria coloca-se como o melhor exemplo
dos tributos diretos, enquanto o imposto sobre a renda da pessoa jurdica
caracteriza mais adequadamente os tributos indiretos.

Comentrios:

Comentou-se que o Estado deve preocupar-se sobre a forma como a
incidncia tributria recai sobre consumidores e produtores, uma vez que a
mesma incidncia recai tanto sobre os preos dos bens e servios como sobre
a renda auferida por consumidores e empresas.

O estudo sobre estes impactos est associado ao que definido por
impostos diretos e indiretos.

A diferenciao entre os impostos diretos e indiretos est associada
possibilidade de transferncia do seu nus a terceiros ou no. Vejamos o que
isto quer dizer:


Impostos diretos

Os impostos diretos so aqueles que incidem diretamente sobre a
renda e o patrimnio de pessoas fsicas e jurdicas. Os exemplos mais comuns
de impostos diretos so o IPTU Imposto Territorial Urbano, o IPVA Imposto
sobre a Propriedade de Veculos Automotores e o IR Imposto sobre a Renda
e Proventos de qualquer natureza.

Entende-se que os impostos diretos so aqueles em que a tributao
incide de uma vez s, diretamente sobre o destinatrio final da espcie de
tributo. Vale destacar que os impostos diretos no configuram transferncia do
nus tributrio aos demais contribuintes, como no caso de impostos como o
Imposto sobre Produtos Industrializados IPI ou o Imposto sobre Circulao
de Mercadorias e Servios ICMS.

De todo modo, importante ressaltar o chamado efeito translao.
Derivado especialmente da tributao incidente sobre os salrios (renda), este
efeito se caracteriza, especialmente no Brasil, pela repartio da tributao
incidente sobre a renda entre empregadores e empregados. A idia de
translao que, consideradas as condies de mercado existentes (oferta e
demanda por trabalho), o empresrio poderia em maior ou menor grau,
esquivar-se do pagamento do tributo mediante reduo dos salrios pagos aos
seus empregados. Como o empregador necessita arcar com o aumento no
custo da folha de pagamento, pode ocorrer a reduo do salrio efetivamente
disponvel ao trabalhador. Segundo estudos da Receita Federal do Brasil
7
, o
resultado do aumento da incidncia de tributao direta sobre os salrios pode
gerar trs efeitos:

7
Carga tributria incidente sobre os salrios. Disponvel em
http://www.receita.fazenda.gov.br/Publico/estudotributarios/estatisticas/03CargaTributariasobreSalarios.pdf


I. No ocorre translao. O efeito econmico reflete perfeitamente o
dispositivo legal, com cada agente econmico assumindo, de fato, a
carga fiscal predita no ordenamento jurdico;

II. Ocorre uma translao parcial. Em resposta s condies especficas
de mercado, empregado e empregadores compartilham igualmente a
carga que originalmente destinava-se apenas aos empregadores;

III. Translao total. Os empregadores esto em situao que permite
transferir todo o nus contributivo que a legislao lhes imputa ao custo
da mo-de-obra. o caso extremo em que a mecnica do mercado
frustra, parcialmente, o critrio distributivo da carga tributria definido
pelo sistema tributrio.

O aumento da incidncia tributria sobre a folha de pagamento das
empresas tende a reduzir a demanda de mo-de-obra
8
pelas empresas,
especialmente porque estas no conseguem repassar na integralidade o
aumento do custo para os empregados.

Impostos Indiretos

Os impostos indiretos so aqueles em que a pessoa responsvel pela
arrecadao arca, em parte, com o nus tributrio. Estes impostos incidem
diretamente sobre a produo de bens e servios da economia (na verdade
estes incidem sobre os preos dos bens e servios). Exemplos de impostos
indiretos so o ICMS Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios e o
IPI Imposto sobre Produtos Industrializados, considerados impostos sobre o
valor agregado IVA.

8
No mercado de trabalho, diferentemente do mercado de bens e servios, quem oferta mo-de-obra so os
trabalhadores. Assim, quanto maior o salrio, maior a oferta de trabalho. Do mesmo modo, no mercado de trabalho, a
demanda por mo-de-obra feita pelas empresas, tendo esta mesma demanda relao inversa com o salrio.

Destaca-se assim que os impostos incidentes sobre a produo so
aqueles repassados at o consumidor final, ao todo ou em parte, de acordo
com o mercado tributado (concorrencial, monopolizado, etc), atravs da cadeia
produtiva de agregao de valor.

Os impostos indiretos (IPI e ICMS) so considerados como incidentes
sobre o consumo. Quando aumentamos o espectro de anlise aos demais
tributos sobre o consumo, tais como as contribuies sociais incidentes sobre o
faturamento das empresas (COFINS e PIS-PASEP), inviabiliza-se a mensurao
adequada da tributao indireta, confundindo-se assim, na composio dos
preos dos bens e servios, o que efetivamente ganho das empresas e o que
parcela dos prprios tributos devidos.

Uma questo importante relativa aos impactos dos impostos indiretos
refere-se aos chamados subsdios. Estes representam uma ajuda
governamental para que a produo de bens e servios seja vendida a um
valor em que o bem ou servio produzido tenha o seu preo inferior aos custos
de produo. Desta maneira, entende-se que os subsdios tendem a minimizar
os impactos dos impostos indiretos sobre o sujeito passivo do nus tributrio.

Destaca-se ainda que os impostos indiretos podem ser cobrados como
sendo um valor nico (ad rem), chamado de imposto especfico, ou como uma
alquota sobre o valor da transao, conhecidos como impostos ad valorem.
Um exemplo de imposto ad valorem o ICMS, que um percentual sobre o
valor do bem ou da transao. J um bom exemplo de imposto especfico o
IPI sobre a produo de cigarros, que possui valor fixo por cada carteira de
cigarros produzida.

Voltando ento questo, pode-se afirmar que o Imposto de Renda
um tributo direto e no indireto. O tributo indireto aquele que no
personalizado, tal como o IPI, o ICMS dentre outros.


Gabarito: ERRADO

8 - (Agente de Polcia Federal/DPF CESPE/2002) Os tributos

Muitas vezes, a transferncia do nus tributrio camuflada por alteraes
na quantidade ou na qualidade do produto, o que significa que se estar
pagando maior preo ainda que numericamente inalterado por unidade
efetiva de consumo ou insumo.

Comentrios:

Isto de fato pode ocorrer, especialmente em mercados onde o consumidor
muito sensvel a alteraes nos preos dos bens e servios consumidos. A
padronizao de produtos ofertados pelos rgos responsveis pelo processo
de fiscalizao tende a minimizar estes acontecimentos.

Gabarito: CERTO

9 - (Escrivo da Polcia Federal/DPF - CESPE/2004) O problema da
escolha em situao de escassez, abordado pela microeconomia, as
interaes entre governo e mercados privados, e as questes
macroeconmicas so temas relevantes para a cincia econmica. A
esse respeito, julgue os itens a seguir.

A minimizao dos efeitos distorcivos da tributao da renda, com o intuito
de reduzir o gravame excessivo do sistema tributrio, requer a ampliao
das bases e a reduo das alquotas.

Comentrios:

A tributao da renda representa a principal fonte de receitas do poder
pblico. Por se tratar de um tributo direto atinge primariamente o
contribuinte. A ampliao das bases, que consiste em aumentar o volume de
renda tributada por meio da incorporao de rendas no tributadas,
adicionada de reduo efetiva das alquotas incidentes sobre as classes de
menor poder aquisitivo, tende a tornar o sistema mais equnime e,
consequentemente, minimizar os impactos distorcivos sobre o bem-estar da
sociedade.

Gabarito: CERTO

10 - (Agente da Polcia Federal/DPF CESPE/2004) A anlise
microeconmica refere-se ao comportamento individual dos agentes
econmicos. A respeito desse assunto, julgue os itens a seguir.

Se, em decorrncia da imposio de um tributo, o preo de um produto
aumentar menos que o imposto, ento esse mercado deve ser competitivo.

Comentrios:

Conforme verificamos, a imposio de um tributo pode se dar em diversos
mercados. Em nossa anlise observamos os impactos da incidncia tributria
no mercado concorrencial e no mercado monopolizado. Conclumos, pois,
que o impacto da tributao sobre consumidores e produtores,
independentemente do mercado que se est analisando, ser dividida
segundo as elasticidades da demanda e da oferta. Solidificamos tambm
que, conforme j discutido em outras questes, o repasse do nus tributrio
elevar o preo do bem ou do servio a um patamar no mximo igual ao
valor imposto cobrado. Sendo assim, o valor repassado aos preos poder
ser inferior ao valor do imposto, estando dependente este aumento apenas
do mercado em que o bem consumido. No mercado monoplico a curva de

demanda pelo bem a prpria curva de oferta do nico produtor, uma vez
que somente ele consegue ofertar tal bem. De qualquer maneira, como o
monopolista sabe que os consumidores se comportam conforme a lei da
demanda, ou seja, quanto menor o preo maior a quantidade demandada,
estes acabam por arcar com parte do nus tributrio, repassando para o
preo do bem somente uma parte do tributo. Entende-se assim que a
assertiva esta errada porque afirma que, em decorrncia da imposio de
um tributo, no mercado concorrencial, o preo do produto aumentar menos
que o valor do prprio tributo.

Gabarito: ERRADO

11 - (Agente da Polcia Federal/DPF CESPE/2004) A questo da
escolha em situao de escassez, abordada pela microeconomia, as
interaes entre governo e mercados privados e os problemas
macroeconmicos so temas relevantes para a cincia econmica. A

O clculo do imposto sobre o valor adicionado pelo mtodo do produto (IVA-
PNB), alm de no isentar os bens de capital no momento da aquisio, no
permite dedues referentes depreciao dos equipamentos.

Comentrios:

So diversos os impostos existentes dentro da competncia tributria
de cada um dos entes federativos. A maior parte destes impostos so
cobrados na medida em que realizada a venda de determinado bem ou
servio, sem que ocorra a compensao do valor j pago no estgio
anterior. Este fato tende a fazer com que ocorra uma cumulatividade do
tributo, que passa a incidir em cascata, ou seja, na base de clculo do preo
do produto est includo o imposto cobrado no estgio anterior.

Com o objetivo de evitar a cumulatividade torna-se necessrio que os
impostos sobre vendas no impactem as transaes intermedirias do
processo produtivo. O que se busca assim que os bens e servios sejam
tributados somente na proporo do valor que lhes adicionado.

O IVA classificado em trs tipos, segundo a forma pela qual este
incide. O que acontece que muitos bens so adquiridos por empresas
como insumos do processo produtivo. No se trata, pois, do ao utilizado na
construo de prdios, o que visto facilmente como um insumo produtivo,
mas sim de mquinas e equipamentos (os chamados bens de capital), que
so tambm insumos do processo produtivo, mas que no se agregam
diretamente a estes.

Entende-se assim que a diferenciao dada em funo do tratamento
dispensado aos bens do ativo fixo das empresas, tambm chamados de bens
de capital, dentro da apurao do imposto, ou seja, deduo integral,
deduo da depreciao destes bens ou nenhuma deduo. Temos assim os
seguintes tipos de IVA:

IVA Produto: No clculo do imposto no deduzido o valor dos bens
do ativo fixo nem o valor das depreciaes incorridas no perodo. Esta
modalidade provoca certo regime de cascata (cumulatividade) uma vez que
no possvel compensar o imposto relativo aos bens que no so
posteriormente revendidos, mas to somente empregados no processo
produtivo;

IVA Renda: No clculo do imposto deduzido o valor correspondente
depreciao dos bens do ativo fixo adquirido no perodo de apurao do
imposto;


IVA- Consumo: O imposto calculado tendo como base apenas a
despesa dos consumidores com a aquisio do bem. Deduz-se pois todos os
bens componentes do ativo fixo.

Com estas informaes verifica-se, a princpio, que o IVA Consumo ,
dentre os exemplos acima mencionados, o que melhor se adequa em termos
de cumulatividade do imposto, minimizando as distores geradas em
termos da alocao econmica eficiente.

Alguns conceitos e princpios adicionais ajudam os planejadores
econmicos a estudar, analisar e implantar tributos, e no s impostos, que
alm de servirem de fonte de renda para o poder pblico, visam tambm
promover a realocao de recursos na sociedade segundo as funes
balizadoras da atuao governamental.

Gabarito: CERTO


Caso a Receita Federal deseje maximizar a arrecadao tributria derivada
de um imposto ad valorem, esse tributo dever ser colocado sobre produtos
transacionados em mercados competitivos e cuja elasticidade preo da
demanda seja extremamente alta.

Comentrios:

Conforme verificamos ao longo da resoluo das questes anteriores, a
maximizao da receita tributria deve se dar em mercados onde a

elasticidade preo da demanda extremamente baixa, ou seja, a demanda
inelstica, de tal maneira que os consumidores arquem com a totalidade do
tributo sem que haja a diminuio da quantidade transacionada.

Gabarito: ERRADO

13 (Agente de Polcia Federal/DPF CESPE/2009) Com relao
racionalidade econmica do governo, julgue os itens subsequentes.

A diversificao de objetivos amplia as possibilidades de conflito e aumenta
a necessidade de planejamento e coordenao da interveno
governamental. Supondo-se que uma acentuada queda na taxa de cmbio
tenha afetado a capacidade de competio de um produtor domstico,
ento, nesse caso, o governo poder estabelecer barreiras importao de
um bem, o que, dependendo da respectiva elasticidade-preo da demanda,
tender a provocar uma elevao dos preos internos desse bem.

Comentrios:

A queda na taxa de cmbio, traduzida na reduo da quantidade de
moeda nacional (reais) necessria para a compra do produto importado,
cotado em dlares, torna a competio com o produto nacional mais
acirrada, prejudicando a venda do produtor nacional.

Uma das formas do governo proteger a indstria nacional se realiza por
meio da imposio de barreiras importao, a exemplo do estabelecimento
de cotas ou mesmo de um imposto sobre a importao.

A elasticidade-preo da demanda relaciona-se com a necessidade de
consumo de bem, ou seja, quanto maior for a necessidade pelo produto,
menor tender a ser a elasticidade. Assim sendo, caso o governo impute
barreiras importao do produto estrangeiro, poder haver uma reduo

generalizada do produto, seja importado ou nacional, no mercado interno.
Essa ocorrncia poder gerar, de acordo com a lei da oferta e demanda,
uma elevao dos preos internos prejudicando os consumidores.

Assim sendo, pode-se concluir que a assertiva em foco est certa.

Gabarito: CERTO

14 (Agente de Polcia Federal/DPF CESPE/2009) Julgue os itens
que se seguem, a respeito de tributos, tarifas e subsdios, e tendo
como foco a eficincia econmica e a distribuio da renda.

Suponha que uma pessoa tenha uma renda de R$ 1.200,00, despendida no
consumo de dois conjuntos de bens e servios x e y, cujos preos unitrios
so, respectivamente, iguais a R$ 1,00 e R$ 3,00. Suponha, ainda, que a
linha do oramento seja representada pela equao: qx + 3qy = 1.200.
Nesse caso, se o preo de y se elevar para R$ 4,00, por aumento da
tributao, permanecendo constantes a renda e o preo de x, a inclinao da
reta se elevar de um tero para um quarto.

Comentrios:

Essa uma questo que envolve mais alguns conceitos interessantes
relacionados a um consumidor e a sua opo de compra (demanda por bens
e servios). Vejamos estes aspectos por meio da resoluo a seguir:

A assertiva de fato bastante intrigante, uma vez que o erro est
meramente na redao referente inclinao da reta da restrio
oramentria. Resumidamente, pode-se dizer que em decorrncia do
aumento do preo do bem y, ao invs de ocorrer um aumento na inclinao,
na verdade ocorre uma reduo na inclinao, seno vejamos:


A partir da equao qx + 3qy = 1.200, temos a seguinte derivao:

qx + 3qy = 1.200
3qy = 1.200 qx
qy = 1200/3 1/3qx
qy = 400 1/3qx

Com base nos conceitos que definem a equao de uma reta, em que
y encontra-se no eixo das ordenadas e x no eixo das abcissas, temos
que 400 corresponde ao coeficiente linear da reta enquanto que a expresso
1/3 corresponde ao coeficiente angular da reta. Este mesmo coeficiente
quem define a inclinao da reta que, neste caso, igual a 1/3 ou 0,333.

Perceba que o termo 1/3 tambm corresponde justamente relao
de preos entre o bem x, Px, e o bem y, Py, sendo representado em
microeconomia pela expresso Px/Py.

Com o aumento do preo do bem y, Py para 4, temos que o novo
coeficiente angular da reta, que conforme dissemos tambm representa a
inclinao da reta, passar a ser 1/4 ou 0,25, de tal forma que a inclinao
da reta diminuir e no aumentar conforme dispe o enunciado da
assertiva.

qy* = 400 1/4qx

Gabarito: CERTO



Um dos principais fatores determinantes da elasticidade-preo da oferta de
produtos agrcolas a disponibilidade de crdito subsidiado para custeio e
investimento. Restries ou escassez de crdito ou encargos elevados
tornam menos elstica a capacidade de oferta mesmo com aumentos nas
cotaes dos produtos.

Comentrios:

Essa assertiva bastante interessante de ser analisada. De fato um
dos principais aspectos relacionados oferta de produtos agrcolas
relaciona-se com a disponibilidade de crdito subsidiado, a exemplo das
linhas de repasses de recursos oferecidos por bancos oficiais de fomento, a
exemplo do BNDES e do Banco do Brasil.

O oferecimento destas linhas de recursos por parte dos bancos oficiais
permite aos agricultores expandirem a oferta de bens no mercado, fazendo
assim com que diante de pequenas variaes positivas nos preos haja
grande interesse por parte dos ofertantes em expandir a sua produo, haja
vista o subsdio concedido produo.

De acordo com a assertiva em foco, na ocorrncia de escassez de
crdito, menor o interesse dos agricultores em produzir e ofertar os bens,
mesmo que haja aumentos na cotao do produto.

Gabarito: CERTO



A estrutura de concorrncia perfeita, na viso neoclssica, referncia
terica para a eficincia econmica, pois, a um tempo, capaz de
compatibilizar os interesses pblico e privado, e os de consumidores e
produtores. Em princpio, tal modelo propiciaria a melhor alocao de
recursos e se coadunaria com a atomizao do mercado.

Comentrios:

A assertiva em foco caracteriza literalmente os pressupostos
relacionados ao modelo de concorrncia perfeita, o qual se associa
atomizao do mercado produtor, ou seja, um nmero muito grande
(infinito) de produtores que, individualmente, no conseguem influenciar
diretamente nos preos dos bens ofertados.

Segundo a teoria microeconmica, na viso neoclssica, o modelo de
concorrncia perfeita reflete a condio ideal do timo de Pareto, segundo
a qual a situao de um indivduo ou de um grupo de indivduos somente
poder ser melhorada caso haja uma piora na condio dos demais
indivduos ou agentes componentes da sociedade.

A condio de Equilbrio de Pareto pressupe a no necessidade de
interveno governamental no sentido de que sejam corrigidas as possveis
falhas de mercado, a exemplo das externalidades e das assimetrias de
informao existentes no mercado em que interagem consumidores e
produtores.

Gabarito: CERTO

17 (Agente de Polcia Federal/DPF CESPE/2004) A anlise
econmicos. A respeito desse assunto, julgue o item a seguir.


Polticas efetivas de fixao do salrio nominal mnimo exigem que ele seja
fixado acima do salrio de equilbrio do mercado de trabalho, porm essa
poltica salarial poder causar desemprego, especialmente no segmento no
qualificado do mercado de trabalho.

Comentrios:

O governo tem a prerrogativa de intervir no mercado, seja ele de bens
e servios, seja ele no mercado de trabalho. O estabelecimento de preos
mximos normalmente est associado ao mercado de bens e servios, onde
o governo procura estabelecer patamares mximos com fins de evitar
grande perda de bem-estar econmico para os consumidores.

Anota-se, porm, que o estabelecimento de preo mximo abaixo do
preo que equilibra o mercado gera resultados negativos. So eles:

Excesso de demanda pelo bem com preo fixado;
Produo inferior ao nvel eficiente, ou seja, aquele que equilibrava o
mercado inicialmente; e
gio nas trocas.

Partindo da metodologia que desenvolvemos at agora, vejamos, a partir
do grfico abaixo, o caso do estabelecimento de preo mximo de aluguis
de imveis e seus impactos sobre ofertantes e demandantes de unidades
habitacionais.


O equilbrio existente no mercado de aluguis antes da imposio do
preo mximo era representado pelo ponto A, em quantidade transacionada
de moradias igual a Q0 e o preo de equilbrio igual a P0. Com o
estabelecimento do controle de aluguis ao preo P2 a quantidade ofertada
passa a ser Q1 e a quantidade demanda igual Q2. Verifica-se assim a
ocorrncia de um excesso de demanda por aluguis, representado no grfico
pela diferena entre Q2 e Q1.

Os locatrios que conseguirem adquirir as primeiras Q1 unidades
disponveis ao preo P2 se beneficiaram da transferncia de renda entre eles
e os ofertantes de moradias, uma vez que ao invs de pagarem o preo P0,
pagaram o preo P2, inferior ao equilbrio do mercado de aluguis.

Um ponto adicional a ser levantado o fato de que o estabelecimento de
preos mximos de aluguis tende a desestimular a atividade da construo
civil. Mesmo que existam muitos consumidores interessados em adquirir
imveis como residncia prpria, muitos no possuem esta capacidade,
especialmente pelo fato do valor a pagar pelo imvel. Destaca-se que o
estabelecimento de preos mximos esteve muitos vezes associado no
passado da economia brasileira ao controle da inflao, uma vez que o setor
da construo civil uma das principais vlvulas geradoras de emprego e
D
0

P
0

Q
P
Q
1

P
1

P
2

A
rea hachurada: Transferncia de
renda dos ofertantes de aluguis
para os demandantes de aluguis.
O
0

Q
0

Q
2


renda e os constantes reajustes nos aluguis espalhavam-se diretamente
sobre a perda de poder de compra da moeda nacional.

Ressalta-se assim que o estabelecimento de preos mximos s deve
ser utilizado em situaes especficas e justificadas, devido aos custos
econmicos incorridos e a perda de eficincia em termos de Pareto.

Toda a anlise feita sobre a estipulao de tetos de preos recai sobre o
chamado mercado concorrencial, em que existe uma grande pluralidade
entre consumidores e produtores. Acontece que a imposio de preos
mximos est muitas vezes associada a mercado sob o regime de
monoplio, onde apenas uma nica empresa a oferecedora do bem ou
servio. Devido a isto, algumas consideraes adicionais tornam-se
necessrias.

Lembremos que no monoplio o produtor exerce grande influncia sobre
a formao do preo do produto, estabelecendo o seu ganho a partir da
composio dos custos. Ressaltamos ainda que o produtor estabelece o
preo a ser cobrado pelo bem ou servio oferecido, partindo da igualdade
existente entre a receita marginal (receita adicional com cada unidade
vendida) e o custo marginal (custo com cada unidade vendida) de produo.
Como no regime monopolista existe apenas uma empresa ofertando os bens
e servios, a curva de demanda enfrentada pelo produtor a prpria curva
de demanda do mercado. Verificamos ainda que caso o monopolista
quisesse continuar a vender mais unidades, ele necessitaria diminuir o preo
de seus produtos, reduzindo a margem existente entre este e a receita
marginal obtida com a venda do produto.

Conclui-se assim que diante do estabelecimento de preos mximos
abaixo do preo estipulado pelo produtor a partir da igualdade entre a
receita marginal e o custo marginal, tender a no maximizao dos lucros
do monopolista. Alm deste fato, considerando que o monopolista um

discriminador de preos, de forma a verificar realmente o preo ideal para a
sua demanda, a incapacidade deste em maximizar o lucro a partir do
ambiente econmico que este enfrenta, ocorrer um desestmulo a atividade
produtiva e um conseqente crescimento da oferta de bens e/ou servios
produzidos pela mesma empresa.

A regulao do preo mnimo (piso de preos)

Conforme expusemos na anlise da regulao de preos mximos, o
governo realiza polticas interventivas voltadas ao aumento do bem-estar da
populao, evitando abusos por parte dos agentes econmicos oferecedores
de bens, servios e de trabalho na economia.

A regulao de preos mnimos mais tradicional o estabelecimento
do prprio salrio mnimo, que costuma ser entendido pelos governantes
como sendo a remunerao mnima a que um cidado deve fazer jus frente
a um determinado trabalho desenvolvido.

Iniciamos nossa anlise levando em conta os efeitos de uma lei de
salrio mnimo baixado pelo governo e que normalmente possui um perodo
de durao equivalente a 12 meses.

Existem muitos tipos de mo-de-obra na economia. Trabalhadores
qualificados e no-qualificados. Na anlise do mercado de mo-de-obra
qualificada verifica-se que o salrio mnimo determinado pelo governo (ou
pela classe representativa que, neste caso, no tem status de lei) muitas
vezes est abaixo do salrio de equilbrio do mercado. Sendo assim, uma lei
no ter efeitos sobre o mesmo mercado, especialmente porque neste
livre a realizao de qualquer negociao salarial acima do parmetro
mnimo estabelecido.


Pelo exposto, iremos enfatizar nossa anlise no mercado de mo-de-
obra no qualificada, onde o salrio pode na maior parte das vezes
encontrar-se acima do nvel salarial do mercado livre.

Em nossa anlise utilizaremos um grfico em que no eixo Y est
representado o salrio ofertado (W) e demandado e, no eixo X, a quantidade
de mo-de-obra (L). Diferentemente do mercado de bens e servios, no
mercado de trabalho quem oferece trabalho so os trabalhadores e quem os
demanda so as empresas.

O grfico representativo do mercado de trabalho exposto da seguinte
forma:

O salrio que equilibra a oferta demanda por trabalho igual a W*,
em um nvel de trabalho igual a L*. Conforme se verifica a implantao de
um salrio mnimo acima do nvel de equilbrio faz com que a demanda por
trabalho das empresas seja bem inferior oferta de trabalho realizada pelos
trabalhadores. Ao nvel do salrio mnimo estipulado em lei, apenas aqueles
que primeiro forem contratados at o limite de disposio e capacidade de
pagamento das empresas e que se beneficiaro. Conclui-se inicialmente que
ocorrer um excesso de oferta no equivalente diferena entre L1 e L0 que
so respectivamente a quantidade de trabalho ofertada e demandada.

W
(salrio
nominal)
L (oferta de trabalho) L
0
L* L
1

W(mnimo)

W*

Oferta de trabalho
Demanda de trabalho
Peso morto

A incapacidade de negociao em termos de salrio e,
conseqentemente, em termos de nvel de contratao de trabalho no
mercado, levar a ocorrncia de um peso morto equivalente rea
vermelha acima. Trabalhadores poderiam aceitar receber um pouco menos
em troca da oferta de mais trabalho e as empresas pagarem um pouco mais
em troca de uma maior demanda por trabalho.

O mesmo peso morto caracteriza a existncia de ineficincia
econmica, neste caso gerada pela imposio de um salrio mnimo acima
do nvel de equilbrio do mercado de trabalho.

Com base no acima destacado, pode-se afirmar que as polticas de
salrio mnimo exigem de fato que ele seja fixado acima do equilbrio do
mercado de trabalho. A fixao do salrio mnimo acima do equilbrio de
mercado, especialmente de trabalhadores menos qualificados, garante a
este uma remunerao mnima. O problema gerado ser o no equilbrio
entre a oferta e a demanda por trabalho ao salrio mnimo estipulado,
gerando ainda uma perda de bem-estar econmico.

Gabarito: CERTO

esse respeito, julgue o item a seguir.

Embora a implementao do preo regulado correspondente ao preo
mximo inferior ao preo de equilbrio monopolista no garanta que os
lucros sejam maximizados, esse tipo de regulao asseguraria o crescimento
sustentvel para o setor em pauta.


Comentrios:

Repetindo comentrio feito na questo anterior, temos que o
estabelecimento de preos mximos normalmente est associado ao
mercado de bens e servios, onde o governo procura estabelecer patamares
mximos com fins de evitar grande perda de bem-estar econmico para os
consumidores.

Anota-se, porm, que o estabelecimento de preo mximo abaixo do
preo que equilibra o mercado gera resultados negativos. So eles:

Excesso de demanda pelo bem com preo fixado;
Produo inferior ao nvel eficiente, ou seja, aquele que equilibrava o
mercado inicialmente; e
gio nas trocas.

Gabarito: ERRADO

19 - (Escrivo da Polcia Federal/DPF CESPE/2004) Considerando
que a anlise microeconmica refere-se ao comportamento
individual dos agentes econmicos, julgue os itens a seguir.

Polticas de controle de preos, aplicadas a um determinado mercado,
procuram determinar o preo de transao desse mercado, porm no
alteram a quantidade transacionada no equilbrio competitivo.

Comentrios:

Conforme conclumos dentro da anlise das vrias formas de interveno
governamental nas relaes de troca entre consumidores e produtores,
dentro da chamada anlise de equilbrio parcial, ou seja, em um mercado

em especfico, as polticas de controle de preos tendem a alterar as
quantidades transacionadas no equilbrio competitivo.

Gabarito: ERRADO


Caso um setor estratgico da economia que produz um bem comercializvel
encontre-se dominado por um produtor monopolista, a abertura
internacional desse mercado poder trazer grandes ganhos de produtividade
e, conseqentemente, maior eficincia alocativa para o conjunto da
economia.

Comentrios:

A imposio de cotas ou tarifas est muitas associadas a programas de
proteo indstria nacional contra importaes bem como o interesse do
governo em inibir a produo de bens e servios prejudiciais sade ou ao
meio ambiente.

Os pases impem cotas ou tarifas sobre as importaes no intuito de
manter o preo do bem produzido no mercado domstico, em especial
quando o preo do mesmo bem no mercado mundial est abaixo da cotao
no mercado nacional. A imposio de cotas e tarifas caracteriza a grande
briga do comrcio internacional, uma vez que se todos os pases optarem
por proteger suas indstrias no haver comrcio e a produo de bens e
servios ser sempre subutilizada, no existindo a eficincia produtiva.
Teorias de comrcio internacional procuram explicar que cada pas deve
especializar-se na produo de bens em que possui maior eficincia

produtiva, ou seja, uma menor custo de produo com uma maior
produtividade.

Comentrios parte, os consumidores domsticos iro importar um
bem quando o preo mundial estiver abaixo do preo que equilibra a oferta
e a demanda domstica sem a presena de importaes. Vejamos este
grfico:

Conforme se verifica no grfico acima, na existncia de barreiras
importao de bens, o preo de equilbrio ser igual P0 e uma quantidade
igual Q0. Em situaes como esta, passa a existir mais uma vez o
chamado peso morto que, neste caso, representa a perda efetiva dos
consumidores em no poder realizar a compra do bem a um preo inferior
ao seu equivalente nacional. De outra maneira, caso a restrio ao comrcio
seja retirada, o novo preo de negociao no mercado ser igual P2, sendo
a quantidade ofertada igual Q1 e a quantidade demandada igual Q2. A
diferena entre Q2 e Q1 corresponde exatamente importao do bem.

Como forma de melhorar a situao de consumidores e de produtores
o governo pode implementar uma tarifa de importao, na qual ser
cobrado um determinado valor por cada unidade importada. Esta tarifa
tende a reduzir a perda dos produtores uma vez que o preo do bem
D
DOMSTICA

P
0

Q
P
Q
0
Q
1

P
2

Q
2

A
O
DOMSTICA

O
ESTRANGEIRA (PREO FIXO INTERNACIONAL)


importado estar disponvel aos consumidores em um valor mais prximo ao
bem produzido internamente. Vejamos o resultado da aplicao da tarifa
segundo o grfico abaixo:

Com a imposio da tarifa de importao, a nova quantidade ofertada
pelos produtores nacionais ser igual Q2 e a quantidade demandada, agora
menor pelo fato do aumento no preo do produto devido a tarifao, igual a
Q3. A diferena entre a quantidade ofertada e a demandada ser representada
pelo novo volume de importao do bem. O livre mercado adicionado da
imposio da tarifa faz com que o consumidor tenha um ganho (ou diminuio
da perda) adicional representado pela rea amarela do grfico. No mesmo
sentido, com a imposio da tarifa, o governo arrecada recursos no montante
equivalente rea hachurada em vermelho no grfico (quantidade importada
vezes a tarifa por cada unidade importada).

A imposio da tarifa tendeu a melhorar as trocas reduzindo ao mesmo
tempo as perdas dos produtores nacionais e, ao mesmo tempo, garantindo um
recurso adicional ao governo que poder ser utilizado para minimizar as perdas
em termos de eficincia ocorridas neste mercado ou em outro qualquer. No
obstante, a imposio tarifria gera novamente um peso morto, representado
pelas reas dos tringulos em preto, uma vez que estas representam a perda
de bem-estar dos agentes nacionais em funo da imposio das tarifas. Cabe
D
DOMSTICA

P
0

Q
P
Q
0
Q
1
Q
2

P
2

Q
3
Q
4

A
O
DOMSTICA

O
ESTRANGEIRA (PREO FIXO INTERNACIONAL)

O
ESTRANGEIRA (PREO FIXO INTERNACIONAL) + Tarifa em
unidades monetrias

P*

lembrar que a perda de bem-estar refere-se economia como um todo. A
perda em questo no , em momento algum, direcionada em benefcio dos
consumidores ou mesmo dos produtores.

O governo nacional pode ainda impor outras formas de restrio ao
comrcio internacional. So os obstculos no-tarifrios, que desempenham
papel importante na proteo da produo local, aplicadas por meio de
regulamentos que incidem sobre diferentes produtos e formas de comrcio.
Entre eles, o mais comum so as cotas, que se caracterizam pela fixao de
quantidades mximas de produtos a serem importados do exterior.
Adicionalmente, como barreiras no tarifrias, incluem-se cotas de cmbio,
referentes s restries quantitativas impostas aquisio de divisas para
pagamento das importaes efetuadas, barreiras fito-sanitrias, impostas
sobre alimentos e produtos farmacuticos, bem como a necessidade de
intercmbio, por meio da exigncia de que, na aquisio de determinados
produtos, sejam comprados outros (exportao) como condio para a
importao.

Com base no acima descrito, pode-se verificar que a assertiva est
correta.

Gabarito: CERTO

21 - (Escrivo da Polcia Federal/DPF CESPE/2004) O problema da

Polticas de fixao de preo mximo, como o controle de aluguis, que
tenham o objetivo de controlar inflao e melhorar o poder aquisitivo da
renda das famlias carentes, contribuem para a reduo das disparidades de

renda e conduzem a nveis mais elevados de eficincia produtiva da
economia.

Comentrios:

Conforme j verificado, polticas de preos mximos tendem a tornar mais
ineficiente o sistema econmico.

Gabarito: ERRADO

22 (Agente de Polcia Federal/DPF CESPE/2009) Julgue o
prximo item, relativo ao estabelecimento de quotas e preos
mximos e mnimos.

Quando o governo adota uma poltica de preos mnimos para determinado
produto, com vistas garantia de renda e ao estmulo da produo, ao optar
pela poltica de compra, pagar ao produtor a diferena entre o preo pago
pelo consumidor no mercado e o preo mnimo definido.

Comentrios:

Conforme j destacado, a poltica de preos mnimos se associa
utilizao de uma poltica econmica por parte do governo com o objetivo de
garantir ao produtor um preo mnimo para o seu produto.

Esta poltica caracteriza-se pela compra do produto, por parte do
governo, numa condio de que este pagar aos produtores a diferena
existente entre o preo mnimo estabelecido na poltica e o preo do bem
cotado em mercado. De outra forma, o governo pagar ao produtor o
prejuzo que este teria caso o produto estivesse sendo cotado em mercado
a um valor inferior quele previamente estabelecido na poltica.

Destaca-se que esta poltica est normalmente associada s polticas
implementadas pelo governo no mercado agrcola, com o objetivo de
proteo do mercado produtor das oscilaes de preos dos produtos
considerados commodities, a exemplo do arroz, soja, caf, etc..

Gabarito: ERRADO

23 - FISCAL DE RENDAS/SEC. FAZENDA SP FCC/2006) Numa
determinada economia, um imposto sobre o valor adicionado, no-
cumulativo e do tipo multiestgio, tem uma alquota fixa de 20% e
cobrado por fora. H um setor dessa economia que produz um bem
que passa por quatro etapas produtivas at atingir o consumidor final,
sendo que a primeira etapa constituda por uma firma totalmente
integrada verticalmente. Supondo-se que o preo cobrado por essa
empresa 100 e que as outras trs empresas na cadeia produtiva
acrescentam 100% ao valor do insumo recebido para formar seu
preo, o governo desse pas arrecadar, por unidade vendida do bem,
a) 160
b) 180
c) 220
d) 250
e) 300

Comentrios:

Algumas informaes do enunciado permitem encaminhar o pensamento sobre
a resoluo da questo. So elas:

1 O imposto sobre o valor adicionado, ou seja, a base de tributao
somente o que foi adicionado de valor, sem cobrana de imposto em cascata;
2 O imposto no cumulativo, ou seja, na base de clculo do imposto no
existe imposto cobrado em estgio anterior;

3 do tipo multiestgio, ou seja, cobrado em todos os estgios da produo;
4 possui alquota fixa e cobrado por fora, ou seja, na base de clculo do
imposto no existe qualquer imposto includo, nos moldes do ICMS que
cobrado por dentro.
5 Firma integrada verticalmente, ou seja, constitui uma cadeia de produo
desde a produo do bem primrio at o bem final.

Considerando que a primeira empresa cobra 100 unidades monetrias e que as
demais empresas acrescentam 100% ao valor do insumo recebido para formar
o seu preo, temos que:

Primeira Empresa (primeiro estgio):

Calculo do Imposto por fora:
100 *0,2 = 20;

Segunda Empresa (segundo estgio):

Agrega-se 100% ao valor do bem, ou seja, mais 100. De todo modo, como o
imposto incide apenas sobre o valor agregado, temos:

100 * 0,2 = 20;

Terceira Empresa (terceiro estgio):
Agrega-se 100% ao valor do bem (que j de 200), ou seja, mais 200. De
todo modo, como o imposto incide apenas sobre o valor agregado (que de
200), temos:

200 * 0,2 = 40;

Quarta Empresa (quarto estgio):


Agrega-se 100% ao valor do bem (que j de 400), ou seja, mais 400. De
todo modo, como o imposto incide apenas sobre o valor agregado (que de
400), temos:

400 * 0,2 = 80

O somatrio de imposto acumulado em todos os estgios de produo ser
igual 20 + 20 + 40 + 80 = 160.

Considerando que o imposto por fora, uma maneira melhor de resolver este
problema seria simplesmente aplicar a alquota de 20% sobre o valor final do
bem no ltimo estgio de produo, que de 800. Sendo assim, teramos:

800 * 0,2 = 160.

Gabarito: letra a.

24 (Auditor/TCE-SP FCC/2008 com alteraes) Considere as
informaes apresentadas a seguir para responder s questes abaixo.

Em um mercado de concorrncia perfeita, a demanda do bem X
representada pela reta Q
D
= 1.600 2P e a de oferta, pela reta Q
O
=
200 + 3P. O Governo decide instituir um imposto especfico sobre as
vendas do bem X de R$ 20,00 por unidade.

correto afirmar que
a) o nus do imposto ser repartido igualmente entre produtores e
consumidores.
b) o preo de equilbrio do bem X no mercado aumentar R$ 12,00.
c) a parcela do imposto que ser paga pelos produtores corresponde a 60% do
total.

d) a quantidade transacionada do bem X no mercado diminuir em 30
unidades.
e) a eficincia do mercado no ser afetada por esse imposto.

O peso morto da tributao corresponde, em unidades monetrias, a
a) R$ 300,00.
b) R$ 288,00.
c) R$ 228,00.
d) R$ 150,00.
e) R$ 240,00.

Comentrios:

Como se trata de duas perguntas, vamos responder uma de cada vez.

Considerando que a questo apresenta as frmulas matemticas que definem
a demanda e a oferta, a primeira coisa que temos que fazer encontrar o
preo e a quantidade de equilbrio anteriormente incidncia tributria.

Demanda = Oferta

1.600 2P = 200 + 3P
P = 360
Q = 880
Partindo do pressuposto de que a incidncia tributria recai sobre o preo final
do bem, ou seja, sobre os consumidores, adicionamos frmula que define a
demanda, a incidncia do imposto no valor de R$ 20,00 e igualamos esta
novamente oferta.

1.600 2(P + 20) = 200 + 3P
P = 352


Muito bem, mas ser que R$ 352 o preo pago pelo consumidor ou recebido
pelo produtor? Bem, se o preo antes da incidncia tributria era R$ 360,00,
no tem como o preo de R$ 352,00 ser relativo ao novo preo pago pelo
consumidor. Adicionalmente, foi encontrado o preo P e no preo com a
incidncia tributria P + 20. Assim sendo, temos que P igual a R$ 352,00
refere-se ao preo recebido pelo produtor e R$ 372,00 (P + 352,00) refere-se
ao preo pago pelo consumidor.

Como anteriormente incidncia tributria o preo de equilbrio era R$
360,00, temos que o produtor esta ganhando R$ 8,00 a menos por produto
vendido e o consumidor esta pagando R$ 12,00 a mais por produto comprado.
Essa afirmao nos aponta o gabarito da primeira parte da questo como
sendo a letra b. De todo modo, para aferirmos est informao, precisamos
verificar as demais assertivas:

a Bem, o nus no repartido igualmente, sendo o consumidor responsvel
pela maior parte do pagamento do imposto. Essa constatao inclusive nos
permite dizer que, neste caso, o consumidor mais inelstico em relao aos
aumentos que o produtor.

c Sendo R$ 20,00 equivalente a 100% do imposto, R$ 8,00 correspondem a
40% e no 60%.

d Para se calcular a nova quantidade transacionada, deve-se simplesmente
substituir o preo de venda do bem na curva de demanda. Sendo assim,
temos:

Q
D
= 1.600 2P
Q
D
= 1.600 2(372)
Q
D
= 856


Como a quantidade transacionada no mercado antes da incidncia tributria
era igual a 880, pode-se concluir que a nova quantidade transacionada diminui
em 24 unidades.

e Logicamente que a eficincia deste mercado afetado, uma vez que passa
a existir um peso morto que equivale ao que os produtores deixaram de
ganhar com a venda do bem e o quanto os consumidores esto pagando a
mais para poderem comprar o mesmo bem.

Gabarito: letra b.

Para respondermos a segunda pergunta, basta apenas visualizarmos o grfico
que demonstra a nova situao de equilbrio e assim calcularmos o peso morto
provocado pela incidncia do imposto especfico no valor de R$ 20,00.

A rea do tringulo em vermelho apontado acima refere-se ao peso morto dos
impostos. Para se calcular a rea de um tringulo, basta apenas utilizarmos a
frmula (base X altura)/2. A base representada pela diferena entre o preo
pago pelo consumidor e o preo recebido pelo produtor. A altura
representada pela quantidade de equilbrio inicial e quantidade final
transacionada. Sendo assim, temos:
Peso Morto = (20 X 24)/2 = 240
D0
O
0
(SEM IMPOSTO)
360
Q
P
856
372
352
O
1
(COM IMPOSTO)
880

Gabarito: letra e.

25 (ECONOMISTA/MAPA Fundao Dom Cintra/2010) Com relao
ao sistema tributrio, quanto mais elstica em relao aos preos for a
curva de demanda e menos elstica em relao aos preos for a curva
de oferta, pode-se dizer que:
A) maior parcela de tributos recai sobre os consumidores;
B) o governo arrecada menos;
C) o governo arrecada mais;
D) maior parcela de tributos recai sobre os produtores;
E) h transferncia de renda para os consumidores.

Comentrios:

Uma importante concluso quanto elasticidade das curvas de oferta e de
demanda refere-se ao fato de que quanto mais elstico for o consumidor,
menor a sua aceitao em termos de aumento dos preos em funo do nus
da tributao. No caso do produtor, quanto mais inelstico for, maior a sua
aceitao em termos de perda de receita decorrente da imposio do nus da
tributao. De outra, o que se conclui a respeito, que sendo a curva
demanda elstica e a curva de oferta inelstica, a maior parte do nus
tributrio recai sobre o produtor.

Gabarito: letra d.

26 - (AFRF/SRF ESAF/2005) Com relao incidncia tributria de
um imposto, assinale a nica opo incorreta.
a) Quando o governo cria um imposto ou subsdio, o preo geralmente no
reflete elevao ou queda igual ao valor total do imposto ou subsdio.

b) A incidncia de um imposto ou de um subsdio , normalmente,
compartilhada por produtores e consumidores, sendo que a frao que cada
um acabar pagando, depender das elasticidades da oferta e da demanda.
c) A interveno governamental resulta, geralmente, em um peso morto.
d) O peso morto uma forma de ineficincia econmica que deve ser levada
em considerao quando polticas so elaboradas e implementadas.
e) Se o governo impe um imposto sobre vendas de determinada mercadoria,
esse imposto ter por efeito deslocar a curva de demanda dessa mercadoria
para cima.

Comentrios:

Essa questo relativamente fcil de ser respondida. Com base na anlise
feita dos impactos decorrentes da incidncia tributria sobre consumidores e
produtores, a partir da relao entre oferta e demanda, verificou-se que a
imposio de um imposto sobre vendas de determinada mercadoria desloca a
curva de oferta para cima e para a esquerda, conforme disposto na aula.
Em relao s demais alternativas, todas encontram amparo na abordagem
terica feita na aula.

Gabarito: letra e.

27 - (AFRF/SRF ESAF/2003) Suponha uma alquota tributria de
50%, incidente sobre um produto que agrega valor a matrias-primas,
sem o uso de outros produtos que tenham passado previamente por
algum processo de transformao. O valor por unidade do produto de
R$100,00. O preo do produto quando o imposto calculado por
dentro ser:
a) R$ 125,00
b) R$ 175,00
c) R$ 150,00
d) R$ 155,00

e) R$ 200,00

Comentrios:

Essa questo pode acabar enganando bastante gente. Vejamos!

O imposto ad-valorem

Os impostos com alquota incidente, ou seja, impostos do tipo ad-
valorem, tambm chamados de impostos sobre o valor, so comumente
calculados levando-se em considerao que a base de clculo do imposto o
valor de venda do bem.

Destaca-se assim, que, na base de clculo, j est includo o
valor do imposto. o que a literatura denomina de imposto por dentro. O
clculo do preo de um bem feito da seguinte forma:

) 1 (
2
1
t
P
P
= = preo pago pelo consumidor

1 1 2
tP P P = = preo recebido pelo produtor.

Impostos como o ICMS so calculados pelo mtodo por dentro.

Em decorrncia desta informao, fica fcil ser calculado o valor do bem
com imposto.

) 5 , 0 1 (
100
1
= P = 200

Outra forma de cobrana do imposto ad-valorem feita pelo chamado
conceito por fora, em que o imposto calculado a partir do preo do bem
antes da incidncia tributria.

t P P P *
2 2 1
+ =
( ) t P P + = 1
2 1
= preo pago pelo consumidor
( ) t
P
P
+
=
1
1
2
= preo recebido pelo produto.

O IPI um imposto calculado por fora.

Gabarito: letra e.

28 - (APO/MPOG ESAF/2003) No que concerne incidncia
tributria, aponte a nica opo incorreta.
a) A anlise da incidncia de impostos sobre vendas preocupa-se em examinar
as condies em que o nus do pagamento do tributo pode ser transferido
para terceiros.
b) Diz-se que ocorre transferncia para frente, quando o imposto,
incorporado ao preo da mercadoria, transferido para o consumidor final.
c) Afirma-se que ocorre transferncia para trs, no caso em que o nus do
imposto transferido para os fornecedores dos principais insumos utilizados
pela empresa via reduo na remunerao de mo-de-obra e/ou no preo pago
pelas matrias-primas utilizadas no processo de produo.
d) A transferncia do imposto depende da forma pela qual o poder de
influenciar os preos se distribui entre produtores, fornecedores e
consumidores.
e) Em um mercado de concorrncia perfeita, a possibilidade de transferncia
do imposto sobre vendas total para o consumidor, quando a demanda for
perfeitamente elstica.

Comentrios:

Se a demanda por um bem perfeitamente elstica, qualquer aumento no
preo do deste bem decorrente da incidncia tributria levar a total reduo

da demanda pelo bem. Com essa informao possvel afirmar que a
possibilidade de transferncia do imposto sobre vendas nula quando a
demanda totalmente elstica.

Gabarito: letra e.

29 - (AFRFB/SRFB ESAF/2003) Sob o ponto de vista da distribuio
da incidncia tributria, indique a opo errada:
a) Um imposto sobre os vendedores desloca a curva de oferta para cima, em
montante maior ao do imposto.
b) Quando um bem tributado, compradores e vendedores compartilham o
nus do imposto.
c) A nica diferena entre tributar o consumidor e tributar o vendedor est em
quem envia o dinheiro para o governo.
d) A incidncia tributria depende das elasticidades-preo da oferta e da
demanda.
e) O nus do imposto tende a recair sobre o lado do mercado que for menos
elstico.

Comentrios:

Um imposto sobre vendedores desloca a curva de oferta para cima, em um
montante no mximo igual ao valor do imposto. Esta situao ocorreria caso a
curva de demanda pelo bem fosse totalmente inelstica, ou seja, os
consumidores no se importam em pagar mais pelo bem. Graficamente
teramos a seguinte situao:


A diferena entre P1 e P0 refere-se incidncia do imposto sobre os
produtores.

Quanto s demais alternativas, todas esto corretas.

Gabarito: letra a.

30 - (APO/MPOG ESAF/2002) Existem vrias modalidades de
impostos sobre vendas de mercadorias e servios. No tocante
incidncia de um imposto sobre vendas, indique a opo incorreta
a) Os impostos sobre as vendas so impostos indiretos, pois incidem sobre o
preo das mercadorias.
b) Afirma-se que o imposto especfico apresenta um valor fixo, em unidades
monetrias, por unidade vendida, independente do valor da mercadoria.
c) Diz-se que, no imposto ad valorem, se aplica uma alquota fixa sobre o
valor, em unidades monetrias, de cada unidade de mercadoria vendida.
d) A incidncia do imposto especfico depende das elasticidades das curvas de
oferta e demanda da mercadoria.
e) O estabelecimento de um imposto sobre vendas funciona como custo
adicional para o produtor, deslocando a curva de oferta para baixo e para a
direita.

Comentrios:

D0
O
0
(SEM IMPOSTO)
P
0

Q
P
P
1

O
1
(COM IMPOSTO)
Q
0


Vamos anlise de cada uma das assertivas:

a) Impostos como IPI e o ICMS so considerados impostos sobre as vendas e,
consequentemente, indiretos, pois o destinatrio final da cobrana do imposto
no conhecido a priori. Graficamente representado pelo item 2.2 da aula.
b) De forma especfica, o IPI incidente sobre cigarros e bebidas alcolicas
considerado um imposto especfico, que apresenta um valor fixo, em unidades
monetrias, por unidade vendida, incorporando-se ao valor da mercadoria
sempre no mesmo montante, independente do valor estipulado pelo
produtor/vendedor para a mercadoria.
c) Conforme exposto na assertiva a, o IPI e o ICMS so impostos ad
valorem, em que aplicado uma alquota fixa sobre o valor, em unidades
monetrias, de cada unidade de mercadoria vendida. Graficamente
representado pelo incidncia tributria disposta na aula.
oferta e demanda da mercadoria, conforme amplamente analisado.
e) Na verdade o estabelecimento de um imposto sobre vendas funciona de fato
como custo adicional para o produtor, deslocando, no entanto, a curva de
oferta para cima e para a esquerda e no para baixo e para a direita.
Graficamente, temos:

Gabarito: letra e.
D0
O
0
(SEM IMPOSTO)
P
0

Q
P
Q
1

P
1

P
2

O
1
(COM IMPOSTO)
Q
0


31 (AFRF/SRF ESAF/2000) Considere que o governo, num
mercado em concorrncia perfeita, lana um imposto sobre a venda
de determinada mercadoria, sendo estabelecido um imposto por
unidade vendida. Com relao aos impactos sobre o consumidor e
sobre o produtor desse tipo de imposto, no correto afirmar que:
a) se a demanda for menos elstica que a oferta, quem deve arcar com a
menor parcela do imposto o consumidor.
b) a parcela do imposto paga pelo produtor a diferena entre o que receberia
sem o imposto menos o que recebe aps o imposto, multiplicada pela
quantidade vendida.
c) a parcela do imposto paga pelo consumidor a diferena entre o que paga
com o imposto menos o que pagaria sem o imposto, multiplicada pela
quantidade comprada.
d) se a demanda for mais elstica que a oferta, a maior parte do imposto
incidir sobre os produtores.
e) a arrecadao total do governo a soma da parcela do imposto paga pelo
consumidor mais a parcela do imposto paga pelo produtor.

Comentrios:

Os pontos debatidos nesta questo j foram exaustivamente debatidos ao
longo da aula. Assim sendo, vamos direto ao ponto. A letra a afirma que se a
demanda for menos elstica que a oferta, quem deve arcar com a menor
parcela do imposto o consumidor. Na verdade, sendo a demanda menos
elstica que a oferta, ou de outra forma, mais inelstica que a oferta, quem
arcar com a menor parcela do imposto ser o produtor.

Gabarito: letra a.

32 (ECONOMISTA/MPU FCC/2007) Em um mercado de
concorrncia perfeita, caso seja institudo um imposto especfico

sobre a venda de um bem, cuja demanda seja totalmente inelstica,
seu nus ser
a) parcialmente suportado pelos produtores.
b) integralmente suportado pelos produtores.
c) divididos em partes iguais entre produtores e consumidores.
d) parcialmente repassado aos consumidores.
e) integralmente suportado pelos consumidores.

Comentrios:

Conforme comentado extensamente na aula e na resoluo dos demais
exerccios, a maior fatia do nus tributrio recair sobre o agente da economia
mais inelstico (ou menos elstico). Partindo do pressuposto do enunciado da
questo, o qual destaca a incidncia de um imposto especfico no mercado de
concorrencia perfeita em que os consumidores so totalmente inelsticos,
pode-se concluir que a assertiva correta a letra e, a qual menciona que o
nus ser integralmente suportado pelos consumidores.

Gabarito: letra e.

33 - (Auditor-Fiscal/Sec. Fazenda do RJ FGV/2011) A economia do
pas Z possui as seguintes curvas de demanda e oferta por soja:

I. curva de demanda por soja: q=100p;
II. curva de oferta por soja: q=10 + 2p.
O pas Z introduz um imposto de Z$ 3 por unidade, cobrado do
consumidor. Com esse imposto,
(A) o governo arrecada Z$ 204.
(B) o bem-estar total cai em 20 unidades.
(C) o imposto s afeta o consumidor.
(D) a quantidade ofertada iguala a quantidade demandada em 70 unidades.
(E) o consumidor paga Z$ 1 do imposto.

Comentrios:

A primeira coisa que temos que fazer para comear a resolver a questo e
entendermos o equilbrio inicial entre a oferta e a demanda por soja, ou seja, o
mercado livre de imposto.

Igualando a demanda oferta, temos:

Demanda: q = 100 p
Oferta: q = 10 + 2p

Demanda = oferta
100 p = 10 + 2p
3p = 90
p = 30

Substutindo o preo em qualquer das duas equaes, temos:

q = 100 30
q = 70

Os preos e as quantidades de equilbrio inicial de mercado, ou seja, sem
imposto, so respectivamente:

p = 30 e q = 70 (preo e quantidade iniciais)

Isso para no bobear e, desta forma, no marcar a assertiva d como
gabarito da questo.


Considerando que o enunciado afirma que a imposio tributria recai sobre o
consumidor, devemos adicionar o valor de Z$ 3 frmula da curva de
demanda e no frmula da oferta. Sendo assim, temos:

Demanda: q = 100 (p + 3)

Igualando novamente a oferta e a demanda, teremos o resultado referente ao
preo. Mas que preo? Preo de oferta ou de demanda? Bem, se estamos
calculando o p, estamos falando do preo de oferta, pois se fosse o preo que
os consumidores pagam, ou seja, o preo de demanda, teremos que adicionar
o valor de Z$3. Vejamos ento:

Demanda = oferta
100 (p + 3) = 10 + 2p
3p = 87
p
oferta
= 29 (preo de oferta)
Mas qual ser o preo de demanda ento? Fcil, s adicionarmos o imposto
de Z$ 3.

p
demanda
= P
oferta
+ 3 (imposto sobre os consumidores) = 32.

E quais sero as quantidades ofertadas e demandas os novos preos? Basta
substituirmos os valores nas equaes.

q
demanda
= 100 (p
oferta
+ 3) = 100 (29+3) = 68
q
oferta
= 10 +2(p
oferta
)

Agora vamos a mais algumas anlises. Considerando que antes o valor
recebido pelo produtor e pago pelo consumidor era Z$ 30 e que agora o
produtor recebe Z$ 29 e o consumidor paga Z$ 32, pode-se aferir que o
produtor arca com Z$ 1 do imposto incidente e o consumidor com o restante,

ou seja, Z$ 2. S por isso j possvel verificar que o consumidor, neste
mercado, mais inelstico a preos do que o produtor.

Estas concluses acima tambm permitem confirmar que as assertivas c e
e tambm esto incorretas, dado que o imposto no afeta s o consumidor e
porque o consumidor arca com Z$ 2, e no Z$ como disposto na alternativa
e.

Ok, sendo assim fica faltando as assertivas a e b. A primeira afirma que o
governo arrecada Z$ 204. Seria isso mesmo? Bem, para isso torna-se
fundamental saber quantas unidades de soja foram consumidas. Mas j temos
essa informao. Foram demandadas 68 unidades. Considerando que a
imposio do nus tributrio de Z$ 3 unidades por soja, temos que a
arrecadao nada mais ser do que a multiplicao do valor do imposto pela
quantidade consumida.

Arrecadao do governo: Valor do Imposto X Quantidade Consumida
Arrecadao do governo: 3 X 68 = 204

Ta, a assertiva a
est correta! Ento temos o gabarito da questo!

Mas pera a, ser que no pode ser a assertiva b? Quem sabe no esto
errados os meus clculos? Ah pessoal, por favor, me poupe desse tipo de
coisa. Prova eficincia. No fiquem com este tipo de dvida. Por ser nmero,
no tem como dar errado.

Mas vamos fazer o seguinte: Para aqueles que esto em dvida, podemos
calcular a perda de bem-estar. Para isso s vamos ter que perder um baita
tempo, mas tudo bem, vocs que sabem...


Novamente, basta visualizarmos o grfico que demonstra a nova situao de
equilbrio e assim calcularmos o peso morto provocado pela incidncia do
imposto especfico no valor de Z$ 3,00.

A rea do tringulo em vermelho apontado acima refere-se ao peso morto dos
impostos, a qual representa a perda de bem-estar. Para se calcular a rea de
um tringulo, basta apenas utilizarmos a frmula (base X altura)/2. A base
representada pela diferena entre o preo pago pelo consumidor e o preo
recebido pelo produtor. A altura representada pela quantidade de equilbrio
inicial e quantidade final transacionada. Sendo assim, temos:

Perda de bem-estar = (3 X 2)/2 = 3

Gabarito: letra a.

D0
O
0
(SEM IMPOSTO)
30
Q
P
68
32
29
O
1
(COM IMPOSTO)
70


Questes Propostas:


A parte de um imposto que repassada aos consumidores independe das
declividades relativas das curvas de oferta e demanda.


A tributao de produtos com maior elasticidade, tanto do lado da demanda
quanto do lado da oferta, a concluso evidente de toda a anlise da
incidncia e transferncia, do ponto de vista estrito da otimizao da
arrecadao a curto prazo.



Quando a demanda absolutamente inelstica, o produtor apenado
integralmente pela imposio tributria, sem que a quantidade consumida e,
por conseqncia, a base de arrecadao se alterem.

4 - (AFRF/SRF ESAF/2003) Com base na imposio de um imposto,
assinale a nica opo falsa:
a) Quando um imposto aplicado num mercado, h dois preos de
interesse: o que o demandante paga e o que o ofertante recebe.
b) O imposto sobre a quantidade uma taxa cobrada por cada unidade
vendida ou comprada do bem.
c) O imposto sobre o valor uma taxa expressa em unidades percentuais.
d) A parte de um imposto que repassada aos consumidores independe das
inclinaes relativas das curvas de oferta e demanda.
e) A produo perdida o custo social do imposto.


Quando uma indstria est trabalhando com custos decrescentes, o que
significa que um aumento de produo resulta em maiores custos por
unidade de produo o custo marginal menor que o custo mdio , sua
curva de oferta declinante. A imposio de um imposto per capita sobre
seu produto, ceteris paribus, far que seu preo de venda suba mais que o
valor do imposto transferncia para frente de mais de 100%.


Do ponto de vista da eficincia, o sistema tributrio ideal aquele
consistente com a alocao paretiana tima de recursos. Seria aquele que
no alterasse os preos relativos determinados pelo mercado, no influindo,
assim, nas decises privadas de produo e consumo.


O imposto sobre a propriedade imobiliria coloca-se como o melhor exemplo
dos tributos diretos, enquanto o imposto sobre a renda da pessoa jurdica
caracteriza mais adequadamente os tributos indiretos.

8 - (Agente de Polcia Federal/DPF CESPE/2002) Os tributos

Muitas vezes, a transferncia do nus tributrio camuflada por alteraes
na quantidade ou na qualidade do produto, o que significa que se estar
pagando maior preo ainda que numericamente inalterado por unidade
efetiva de consumo ou insumo.

9 - (Escrivo da Polcia Federal/DPF - CESPE/2004) O problema da


A minimizao dos efeitos distorcivos da tributao da renda, com o intuito
de reduzir o gravame excessivo do sistema tributrio, requer a ampliao
das bases e a reduo das alquotas.

10 - (Agente da Polcia Federal/DPF CESPE/2004) A anlise
econmicos. A respeito desse assunto, julgue os itens a seguir.

Se, em decorrncia da imposio de um tributo, o preo de um produto
aumentar menos que o imposto, ento esse mercado deve ser competitivo.


O clculo do imposto sobre o valor adicionado pelo mtodo do produto (IVA-
PNB), alm de no isentar os bens de capital no momento da aquisio, no
permite dedues referentes depreciao dos equipamentos.


Caso a Receita Federal deseje maximizar a arrecadao tributria derivada
de um imposto ad valorem, esse tributo dever ser colocado sobre produtos
transacionados em mercados competitivos e cuja elasticidade preo da
demanda seja extremamente alta.


13 (Agente de Polcia Federal/DPF CESPE/2009) Com relao
racionalidade econmica do governo, julgue os itens subsequentes.

A diversificao de objetivos amplia as possibilidades de conflito e aumenta
a necessidade de planejamento e coordenao da interveno
governamental. Supondo-se que uma acentuada queda na taxa de cmbio
tenha afetado a capacidade de competio de um produtor domstico,
ento, nesse caso, o governo poder estabelecer barreiras importao de
um bem, o que, dependendo da respectiva elasticidade-preo da demanda,
tender a provocar uma elevao dos preos internos desse bem.


Suponha que uma pessoa tenha uma renda de R$ 1.200,00, despendida no
consumo de dois conjuntos de bens e servios x e y, cujos preos unitrios
so, respectivamente, iguais a R$ 1,00 e R$ 3,00. Suponha, ainda, que a
linha do oramento seja representada pela equao: qx + 3qy = 1.200.
Nesse caso, se o preo de y se elevar para R$ 4,00, por aumento da
tributao, permanecendo constantes a renda e o preo de x, a inclinao da
reta se elevar de um tero para um quarto.


Um dos principais fatores determinantes da elasticidade-preo da oferta de
produtos agrcolas a disponibilidade de crdito subsidiado para custeio e
investimento. Restries ou escassez de crdito ou encargos elevados
tornam menos elstica a capacidade de oferta mesmo com aumentos nas
cotaes dos produtos.



A estrutura de concorrncia perfeita, na viso neoclssica, referncia
terica para a eficincia econmica, pois, a um tempo, capaz de
compatibilizar os interesses pblico e privado, e os de consumidores e
produtores. Em princpio, tal modelo propiciaria a melhor alocao de
recursos e se coadunaria com a atomizao do mercado.

17 (Agente de Polcia Federal/DPF CESPE/2004) A anlise
econmicos. A respeito desse assunto, julgue o item a seguir.

Polticas efetivas de fixao do salrio nominal mnimo exigem que ele seja
fixado acima do salrio de equilbrio do mercado de trabalho, porm essa
poltica salarial poder causar desemprego, especialmente no segmento no
qualificado do mercado de trabalho.


Embora a implementao do preo regulado correspondente ao preo
mximo inferior ao preo de equilbrio monopolista no garanta que os
lucros sejam maximizados, esse tipo de regulao asseguraria o crescimento
sustentvel para o setor em pauta.



Polticas de controle de preos, aplicadas a um determinado mercado,
procuram determinar o preo de transao desse mercado, porm no
alteram a quantidade transacionada no equilbrio competitivo.


Caso um setor estratgico da economia que produz um bem comercializvel
encontre-se dominado por um produtor monopolista, a abertura
internacional desse mercado poder trazer grandes ganhos de produtividade
e, conseqentemente, maior eficincia alocativa para o conjunto da
economia.

21 - (Escrivo da Polcia Federal/DPF CESPE/2004) O problema da

Polticas de fixao de preo mximo, como o controle de aluguis, que
tenham o objetivo de controlar inflao e melhorar o poder aquisitivo da
renda das famlias carentes, contribuem para a reduo das disparidades de
renda e conduzem a nveis mais elevados de eficincia produtiva da
economia.


22 (Agente de Polcia Federal/DPF CESPE/2009) Julgue o
prximo item, relativo ao estabelecimento de quotas e preos
mximos e mnimos.

Quando o governo adota uma poltica de preos mnimos para determinado
produto, com vistas garantia de renda e ao estmulo da produo, ao optar
pela poltica de compra, pagar ao produtor a diferena entre o preo pago
pelo consumidor no mercado e o preo mnimo definido.

23 (FISCAL DE RENDAS/SEC. FAZENDA SP FCC/2006) Numa
determinada economia, um imposto sobre o valor adicionado, no-
cumulativo e do tipo multiestgio, tem uma alquota fixa de 20% e
cobrado por fora. H um setor dessa economia que produz um bem
que passa por quatro etapas produtivas at atingir o consumidor
final, sendo que a primeira etapa constituda por uma firma
totalmente integrada verticalmente. Supondo-se que o preo
cobrado por essa empresa 100 e que as outras trs empresas na
cadeia produtiva acrescentam 100% ao valor do insumo recebido
para formar seu preo, o governo desse pas arrecadar, por unidade
vendida do bem,
a) 160
b) 180
c) 220
d) 250
e) 300

24 (Auditor/TCE-SP FCC/2008 com alteraes) Considere as
informaes apresentadas a seguir para responder s questes abaixo.

Em um mercado de concorrncia perfeita, a demanda do bem X
representada pela reta Q
D
= 1.600 2P e a de oferta, pela reta Q
O
=

200 + 3P. O Governo decide instituir um imposto especfico sobre as
vendas do bem X de R$ 20,00 por unidade.

correto afirmar que
a) o nus do imposto ser repartido igualmente entre produtores e
consumidores.
b) o preo de equilbrio do bem X no mercado aumentar R$ 12,00.
c) a parcela do imposto que ser paga pelos produtores corresponde a 60% do
total.
d) a quantidade transacionada do bem X no mercado diminuir em 30
unidades.
e) a eficincia do mercado no ser afetada por esse imposto.

O peso morto da tributao corresponde, em unidades monetrias, a
a) R$ 300,00.
b) R$ 288,00.
c) R$ 228,00.
d) R$ 150,00.
e) R$ 240,00.

25 (ECONOMISTA/MAPA Fundao Dom Cintra/2010) Com relao
ao sistema tributrio, quanto mais elstica em relao aos preos for a
curva de demanda e menos elstica em relao aos preos for a curva
de oferta, pode-se dizer que:
A) maior parcela de tributos recai sobre os consumidores;
B) o governo arrecada menos;
C) o governo arrecada mais;
D) maior parcela de tributos recai sobre os produtores;
E) h transferncia de renda para os consumidores.

26 - (AFRFB/SRF ESAF/2005) Com relao incidncia tributria de
um imposto, assinale a nica opo incorreta.

a) Quando o governo cria um imposto ou subsdio, o preo geralmente no
reflete elevao ou queda igual ao valor total do imposto ou subsdio.
b) A incidncia de um imposto ou de um subsdio , normalmente,
compartilhada por produtores e consumidores, sendo que a frao que cada
um acabar pagando, depender das elasticidades da oferta e da demanda.
c) A interveno governamental resulta, geralmente, em um peso morto.
d) O peso morto uma forma de ineficincia econmica que deve ser levada
em considerao quando polticas so elaboradas e implementadas.
e) Se o governo impe um imposto sobre vendas de determinada mercadoria,
esse imposto ter por efeito deslocar a curva de demanda dessa mercadoria
para cima.

27 - (AFRF/SRF ESAF/2003) Suponha uma alquota tributria de
50%, incidente sobre um produto que agrega valor a matrias-primas,
sem o uso de outros produtos que tenham passado previamente por
algum processo de transformao. O valor por unidade do produto de
R$100,00. O preo do produto quando o imposto calculado por
dentro ser:
a) R$ 125,00
b) R$ 175,00
c) R$ 150,00
d) R$ 155,00
e) R$ 200,00

28 - (APO/MPOG ESAF/2003) No que concerne incidncia
tributria, aponte a nica opo incorreta.
a) A anlise da incidncia de impostos sobre vendas preocupa-se em examinar
as condies em que o nus do pagamento do tributo pode ser transferido
para terceiros.
b) Diz-se que ocorre transferncia para frente, quando o imposto,
incorporado ao preo da mercadoria, transferido para o consumidor final.

c) Afirma-se que ocorre transferncia para trs, no caso em que o nus do
imposto transferido para os fornecedores dos principais insumos utilizados
pela empresa via reduo na remunerao de mo-de-obra e/ou no preo pago
pelas matrias-primas utilizadas no processo de produo.
d) A transferncia do imposto depende da forma pela qual o poder de
influenciar os preos se distribui entre produtores, fornecedores e
consumidores.
e) Em um mercado de concorrncia perfeita, a possibilidade de transferncia
do imposto sobre vendas total para o consumidor, quando a demanda for
perfeitamente elstica.

29 - (AFRFB/SRFB ESAF/2003) Sob o ponto de vista da distribuio
da incidncia tributria, indique a opo errada:
a) Um imposto sobre os vendedores desloca a curva de oferta para cima, em
montante maior ao do imposto.
b) Quando um bem tributado, compradores e vendedores compartilham o
nus do imposto.
c) A nica diferena entre tributar o consumidor e tributar o vendedor est em
quem envia o dinheiro para o governo.
d) A incidncia tributria depende das elasticidades-preo da oferta e da
demanda.
e) O nus do imposto tende a recair sobre o lado do mercado que for menos
elstico.

30 - (APO/MPOG ESAF/2002) Existem vrias modalidades de
impostos sobre vendas de mercadorias e servios. No tocante
incidncia de um imposto sobre vendas, indique a opo incorreta
a) Os impostos sobre as vendas so impostos indiretos, pois incidem sobre o
preo das mercadorias.
b) Afirma-se que o imposto especfico apresenta um valor fixo, em unidades
monetrias, por unidade vendida, independente do valor da mercadoria.

c) Diz-se que, no imposto ad valorem, se aplica uma alquota fixa sobre o
valor, em unidades monetrias, de cada unidade de mercadoria vendida.
oferta e demanda da mercadoria.
e) O estabelecimento de um imposto sobre vendas funciona como custo
adicional para o produtor, deslocando a curva de oferta para baixo e para a
direita.

31 (AFRF/SRF ESAF/2000) Considere que o governo, num
mercado em concorrncia perfeita, lana um imposto sobre a venda
de determinada mercadoria, sendo estabelecido um imposto por
unidade vendida. Com relao aos impactos sobre o consumidor e
sobre o produtor desse tipo de imposto, no correto afirmar que:
a) se a demanda for menos elstica que a oferta, quem deve arcar com a
menor parcela do imposto o consumidor.
b) a parcela do imposto paga pelo produtor a diferena entre o que receberia
sem o imposto menos o que recebe aps o imposto, multiplicada pela
quantidade vendida.
c) a parcela do imposto paga pelo consumidor a diferena entre o que paga
com o imposto menos o que pagaria sem o imposto, multiplicada pela
quantidade comprada.
d) se a demanda for mais elstica que a oferta, a maior parte do imposto
incidir sobre os produtores.
e) a arrecadao total do governo a soma da parcela do imposto paga pelo
consumidor mais a parcela do imposto paga pelo produtor.

32 (ECONOMISTA/MPU FCC/2007) Em um mercado de
concorrncia perfeita, caso seja institudo um imposto especfico
sobre a venda de um bem, cuja demanda seja totalmente inelstica,
seu nus ser
a) parcialmente suportado pelos produtores.

b) integralmente suportado pelos produtores.
c) divididos em partes iguais entre produtores e consumidores.
d) parcialmente repassado aos consumidores.
e) integralmente suportado pelos consumidores.

33 - (Auditor-Fiscal/Sec. Fazenda do RJ FGV/2011) A economia do
pas Z possui as seguintes curvas de demanda e oferta por soja:

I. curva de demanda por soja: q=100p;
II. curva de oferta por soja: q=10 + 2p.
O pas Z introduz um imposto de Z$ 3 por unidade, cobrado do
consumidor. Com esse imposto,
(A) o governo arrecada Z$ 204.
(B) o bem-estar total cai em 20 unidades.
(C) o imposto s afeta o consumidor.
(D) a quantidade ofertada iguala a quantidade demandada em 70 unidades.
(E) o consumidor paga Z$ 1 do imposto.


Gabarito:

1 ERRADA
2 ERRADA
3 ERRADA
4 D
5 ERRADO
6 CERTO
7 ERRADO
8 CERTO
9 CERTO
10 ERRADO
11 CERTO
12 ERRADO
13 CERTO
14 CERTO
15 CERTO
16 CERTO
17 CERTO
18 ERRADO
19 ERRADO
20 CERTO
21 ERRADO
22 ERRADO
23 A
24 B,E
25 D
26 E
27 E
28 E
29 A
30 E
31 A
32 E
33 A

Noções de Microeconomia - Aula 03

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