FORMULARIO 103 INSTRUCTIVO DECLARACION DE RETENCIONES EN

LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

NOTAS IMPORTANTES:
Los formularios podrn ser llenados a mquina (de escribir o impresora), en
forma legible manuscrita (a tinta); o de ambas formas.
Tanto el original como las copias no debern contener manchones,
repisados o enmendaduras.
Todos los valores deben ser ingresados en valor absoluto; es decir, no se
deben utilizar ni el signo menos, ni par!ntesis para valores negativos.
"e debe utilizar el punto para separar miles # la coma para decimales;
siempre se debern incluir dos decimales (apro$imando el segundo). %or
e&emplo' "i la cantidad resultante fuera ().*+,,,-( registre ().*+,,,- o si la
cantidad resultante fuera ().*+,,,-. registre ().*+,,,(.
Todos los campos no utilizados debern ser anulados con una l/nea
horizontal. 0o se puede utilizar ceros.
1ecuerde que en todo caso, los tres 2ltimos n2meros del 134 son --(.
IDENTIFICACIN, REGISTROS Y REFERENCIAS LEGALES
REFERENCI
AS BASE LEGAL
LORTI
LEY ORGNICA DE RGIMEN TRIBUTARIO
INTERNO
RALORTI REGLAMENTO DE APLICACIN - LORTI
100 Identii!"!i#n de $" de!$"%"!i#n
101 5es.6 1egistre el mes del per/odo al que corresponde la declaraci7n.
10& 89o.6 89o del per/odo al que corresponde la declaraci7n.
10' 0: ;ormulario que sustitu#e.6 <n el caso de declaraci7n sustitutiva,
registrar en este campo el 0o. del formulario de la declaraci7n que se
sustitu#e.
&00 Identii!"!i#n de$ ()*et+ ,"(i-+ ."/ente de %eten!i#n0
&0& 1az7n "ocial o 8pellidos # 0ombres completos.6 1egistre de la misma
forma como constan en el documento del 134 otorgado por el "1=.
P+% ,"/+( ee!t)"d+( en e$ ,"1(
30& 2 33& <n relaci7n de dependencia que supera o no la base gravada.6
1egistre el valor correspondiente a la base imponible # a la retenci7n
sobre las remuneraciones efectuadas a sus traba&adores.
303 >onorarios profesionales # dietas.6 =nclu#e retenciones efectuadas a
profesionales as/ como a miembros de cuerpos colegiados o a directivos
que perciban dietas, inclu#e tambi!n pagos a deportistas, entrenadores,
rbitros, miembros de cuerpos t!cnicos # artistas nacionales o e$tran&eros
residentes que no se encuentren en relaci7n de dependencia.
30' %redomina el intelecto.6 "ervicios en donde el intelecto prevalezca sobre
la mano de obra.
304 %redomina mano de obra.6 "ervicios en donde la mano de obra
prevalezca sobre el intelecto.
3&& "eguros # reaseguros (primas # cesiones).6 1egistre la base para la
retenci7n que es igual al (-? del valor de las primas facturadas o
planilladas.
3&3 1endimientos ;inancieros.6 1egistre el valor por el pago de intereses #
otros conceptos similares tanto de instituciones del sistema financiero
como de aquellos generados por concepto de cr!dito a mutuo.
3&3 Loter/as, 1ifas, 8puestas # "imilares.6 1egistre el valor por premios
entregados por loter/as, rifas, apuestas # similares (e$cepto @unta de
Aeneficencia de Bua#aquil # ;e # 8legr/a). Cesde el +- de diciembre del
)--D la base para la retenci7n es igual al valor del premio menos una
fracci7n bsica desgravada de =mpuesto a la 1enta
33& %agos de bienes o servicios no su&etos de retenci7n.6 Los bienes o
servicios no su&etos de retenci7n a ser registrados son'
0o supera los montos de le# (depende del per/odo de declaraci7n)
4ombustibles
8ctividades agr/colas en pagos posteriores al -( de &ulio )--E.
%agos a contribu#entes 1="< a e$cepci7n de pagos por concepto de
rendimientos financieros, premios de rifas, loter/as # apuestas.
%agos con tar&eta de cr!dito
%ago convenio de d!bito.
Pago con convenio de recadaci!n"
%agos que constitu#en ingresos e$entos para quien los percibe de
conformidad con la LF1T=.
%agos a entidades sometidas a vigilancia de la "uperintendencia de
Aancos # "eguros
Los dems de acuerdo a la normativa tributaria vigente.
3'0 "$ 3'3 Ftras retenciones aplicables el (?,)?,E? # ),?.6 1egistre los
pagos su&etos a retenci7n del (?, )?, E? # ),? vigentes a la fecha de
pago o acreditaci7n en cuenta contable # que no se encuentren
enmarcados en los conceptos anteriores
P+% ,"/+( "$ e5te%i+%
'01 4on convenio de doble tributaci7n.6 1egistre el valor de los pagos en los
casos que se trate de pa/ses con los que el <cuador mantenga convenios
de doble tributaci7n.
'03 =ntereses por financiamiento de proveedores e$ternos.6 1ef. 8rt. (-, (+ #
disposici7n transitoria novena de la LF1T= # 8rt. )D del 18LF1T=.
'03 =ntereses por financiamiento # cr!ditos e$ternos.6 1ef. 8rt. (-, (+ #
disposici7n transitoria novena de la LF1T= # 8rt. )D del 18LF1T=.
1egistre el pago de cr!ditos e$ternos que no ha#an sido otorgados por
proveedores e$ternos; <&' 4r!ditos otorgados entre instituciones
financieras, pago de intereses no vinculados con el financiamiento en
adquisiciones de bienes o servicios.
'&1 2 '&4 Ftros conceptos # %agos al e$terior no su&etos a retenci7n.6 1ef. 8rt.
(+ de la LF1T=, # 8rt. )Ddel 18LF1T=
670 %ago %revio =nformativo.6 1egistre el valor del impuesto, intereses #
multas, declarados en el formulario a sustituir. 4uando este campo tenga
alg2n valor, necesariamente se deber llenar el campo (-*.
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
Resumen imputacin y ejemp!
4onforme a lo dispuesto en el 8rt. *D del 47digo Tributario, en los casos que
e$istan pagos previos o parciales por parte del su&eto pasivo # que su
obligaci7n tributaria comprenda adems del impuesto, inter!s # multas
(declaraciones sustitutivas) se deber imputar los valores pagados, primero a
intereses, luego al impuesto # finalmente a multas.
N+t"(:
%or cada declaraci7n sustitutiva se deber seguir este procedimiento.
4ada pago realizado anteriormente se deber considerar como pago previo
el impuesto, inter!s # multa.
<l nuevo inter!s se calcular desde la fecha de e$igibilidad siguiente a la
declaraci7n presentada anteriormente hasta la fecha de pago de la nueva
declaraci7n.
706, 710, 71& 2 71' 0otas de 4r!dito 0o.6 Cetalle el n2mero registrado en el
documento de la 0ota de 4r!dito.