Caja Chica

OBJETIVOS:
Comprobar que no exista emisiones en la cuenta y esten debidamente revelados en los

estados financieros
Verificar que los saldos valorados y expuestos en los estados finacieros cumplan con las
NEC y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
N.- PROCEDIMIENTOS P/T RESP.
1 Elabore la evaluacin del control interno A1
2 Realice la cedula sumaria A2
3
Elabore un papel de trabajo donde resuma los
saldos de la cuenta caja A3
4
Obtenga toda la base de datos del libro diario
A4
5 Realice Arqueo de caja chica A5
6 Realice un Arqueo de caja A6
7
Tomar la muestra del libro diario de los
ingresos y egresos mayores a 12000 A7
8
Elabore un papel de trabajo donde se evalue
los siguientyes parametros:
elaborado,revisado,diario,auxiliar,valor
A8
9
Identifique el tipo de cambio existente en caja
chica
A9
10 Realice la hoja de hallazgos
A10'
11 Realice la hoja de ajustes A11
12 Realice los asientos de reclasificacion A12'
13
Realice un papel de trabajo en donde consten
los saldos auditados de Caja A13
ELABORADO POR: SJCL FECHA:31/12/2005
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA
CAJA
Verificar la existencia y propiedad de los fondos en efectivo
A
REVISADO POR: DSFT FECHA:31/12/2005
Comprobar que no exista emisiones en la cuenta y esten debidamente revelados en los
Verificar que los saldos valorados y expuestos en los estados finacieros cumplan con las
FECHA
12/31/2005
12/31/2005
12/31/2005
12/31/2005
12/31/2005
12/31/2005
12/31/2005
12/31/2005
12/31/2005
12/31/2005
12/31/2005
12/31/2005
12/31/2005
FECHA:31/12/2005
PROGRAMA DE AUDITORIA
CAJA
Verificar la existencia y propiedad de los fondos en efectivo
A
FECHA:31/12/2005
SI NO
1 La dependencia de caja es una rea restringida X
2
Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y
sus documentos.
X
3
Es conocida la clave por personal deferente al
cajero, tesorero y gerente.
X
4
Se conservan en la caja fuerte los ingresos del
da, hasta su depsito en bancos.
X
5
Se encuentran con plizas de manejo el tesorero
y el cajero.
6
Se ha responsabilizado a una sola persona el
manejo de las cuentas con cheques, detallando
claramente los nombres de los responsables.
X
7
Se archivan en un lugar seguro y apropiado
todos los comprobantes que soportan tanto
ingresos como egresos.
X
9
Los valores recaudados diariamente son
ingresados a caja.
X
10 Son registrados en respectivo libro. X
11 Se expiden los respectivos recibos de caja X
12
Estn debidamente clasificados de acuerdo a su
naturaleza los ingresos.
X
13
Estn debidamente registrados los recaudos en
libro auxiliar.
X
ELECTRODOMESTICOS S.A
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
COMPONENTE: CAJA y BANCOS
No. PREGUNTA
RESPUESTA
8
Son adecuados los custodios para salvaguardar
fsicamente el dinero en operacin
X
14
Se endosan o cruzan los cheques al momento de
ser recibidos para evitar que se cobren en
efectivo
X
15
Se depositan intactos los ingresos, es decir se
cuida de no disponer de ingresos entrantes para
efectuar gastos
X
16
Se listan los cheques y otros valores recibidos
por correspondencia por una persona diferente
al cajero antes de entregrselos a este
X
Existen formatos especficos para relacionar los
gastos de caja
X
17
Estn separadas las funciones de custodia y
manejo del fondo fijo de caja de las
autorizaciones de pagos y registros contables.
X
18
En las entregas de efectivo, existe autorizacin
previa del funcionario responsable, y una
adecuada comprobacin de las erogaciones
correspondientes
X
19
Son archivados y sellados de manera adecuada
los recibos de caja
X
20
Se codifican los comprobantes de egreso y se
identifican con el nombre y firma del
responsable que efectu el gasto
X
21
El procedimiento de reembolso de caja es
suficientemente dinmico para evitar el exceso
de fondos o la falta de efectivo
X
22
Existe prohibicion que los fondos de caja
sirvan, para cambiar cheques a empleados
X
DETERMINACIN
Total preguntas: 22
Respuestas Positivas: 21
Respuestas Negativas: 1
NIVEL DE CONFIANZA: Respuestas Positivas 21 95%
Total preguntas 22
RIESGO DE AUDITORIA: 100 - 95 = 5%
Nivel de Confianza
1 _ 50 51 - 75 76 - 99
BAJO MEDIO ALTO
Riesgo de Auditoria
@ Los Ingresos no son depositados intactos, con ese dinero se disponen de gastos
ELECTRODOMESTICOS S.A
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
COMPONENTE: CAJA y BANCOS
OBSERVACIONES
A1
Los Ingresos no son depositados intactos, con ese dinero se disponen de gastos
REF. SALDO CONCILIADO
PT AL 31/12/05 DEBE HABER
CAJA 90376.00
a)200
b)2000
c)150
CAJA CHICA 200.00
1) 18
2) 20
3) 5,95
4) 1,5
TOTAL 90576.00 1.5 2393.95
REALIZADO POR: SJCL
REVISADO POR: SJCL
SALDO AUDITADO
CEDULA SUMARIA DE CAJA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
DESCRIPCIN
AJUSTES Y RECLASIFIC.
SALDO AUDITORA
AL 31/12/05
88026.00
157.55
88183.55
FECHA:16/09/2008
FECHA:16/09/2008
MARCAS
CEDULA SUMARIA DE CAJA
A2
CODIGO SALDO
1.1.1.01 0
1.1.1.02 200
200
Fecha:
9/16/2008
Fecha:
9/16/2008
CUENTA
CAJA
CAJA CHICA
SALDO
Elaborado:
SJCL
Revisado por
DSFT
SALDOS DE CAJA
A3
CODIGO NOMBRE REFE DEBE HABER
1.1.1.01 Caja 1 2000
1.1.1.01 Caja 2 2000
1.1.1.01 Caja 5 16380
1.1.1.01 Caja 7 4032
1.1.1.01 Caja 9 20412
1.1.1.01 Caja 16 3808
1.1.1.01 Caja 17 3808
1.1.1.01 Caja 27 120
1.1.1.01 Caja 30 2031.27
1.1.1.01 Caja 32 2151.27
1.1.1.01 Caja 39 250
1.1.1.01 Caja 41 119385
1.1.1.01 Caja 42 3600
1.1.1.01 Caja 43 123235
1.1.1.01 Caja 66 37632
1.1.1.01 Caja 67 37632
1.1.1.01 Caja 81 5982.9
1.1.1.01 Caja 82 660
1.1.1.01 Caja 83 5322.9
1.1.1.01 Caja 89 71252
1.1.1.01 Caja 95 588
1.1.1.01 Caja 102 18536
1.1.1.01 Caja 104 90376
285597.17 285597.17
Fecha:
9/16/2008
Fecha:
9/16/2008
LIBRO DIARIO
Elaborado:
SJCL
Revisado por
DSFT
A4
CUSTODIO: PATRICIA PAREDES
REVISOR:CRISTINA FREIRE
VALOR DEL FONDO: 200
SALDO SEGN LIBROS AL: 200
COMPROBANTES DE PAGOS CON EL FONDO VALOR
EFECTIVO EN CAJA CHICA (RECONTEO) EN USD.
Billetes de USD. 50 1 50
Monedas
Monedas de USD 1 6 6
Monedas de USD 0,50 20 10
Monedas de USD 0,10 13 1.3
Monedas de USD 0,05 15 0.75
Monedas de USD 0,01
Monedas Extranjera Tipo de cambio
Euros 5 dolares 6
Documentos
Egreso C/CH Compra de almuerzos 18 *
Ch #18759Cambio en efectivo el gerente 20 *
Fact 1587 Compra de utiles 19
57
194.05 200
OBSERVACIONES:
@ Se a detectado una diferencia por lo que se recomienda un asiento de reclasificacion
* No existe un comprobante legal ni tiene sustento PCI1
* Cambio de cheque al gerente sin autorizacion PCI2
Otros ingresos a causa del diferencial cambiario
ARQUEO DE CAJA CHICA
Certifico que he presentado al Revisor del Dpto.de Control Concurrente, todos los valores monetarios en mi
poder, los mismos que fueron contados en mi presencia y me fueron devueltos a mi entera satisfaccin.
FECHA: 10/4/2008 REVISORC.F FIRMA. CUSTODIO
DIFERENCIA
5.95
H/A
ARQUEO DE CAJA CHICA
A5
P.P
CUSTODIO: PATRICIA PAREDES
REVISOR: TATIANA OJEDA
VALOR DEL FONDO:
SALDO SEGN LIBROS AL: 90376
COMPROBANTES DE PAGOS CON EL FONDO VALOR
EFECTIVO EN CAJA (RECONTEO) EN USD.
Monedas
Monedas de USD 1 0 0
TOTALES 70226
DETALLE DE CHEQUES
Cheque#856 5,000.00 S/.
Cheque#425 6,000.00 S/.
Cheque#653 3,000.00 S/.
Cheque#859 4,000.00 S/.
Cheque #455* 2,000.00 S/. &
TOTALES 20,000.00 S/.
BILLETES FALSOS
Billetes de USD. 100 2 200.00 S/. &
90,226.00 *
OBSERVACIONES:
* Se a detectado una diferencia por lo que se recomienda un asiento de reclasificacion
& No existe un comprobante legal ni tiene sustento
& Cambio de cheque al gerente sin autorizacion
ARQUEO DE CAJA
FECHA: 12/23/2005 REVISOR DSFT FIRMA. CUSTODIO
DIFERENCIA
-150.00
H/A
ARQUEO DE CAJA
A6
SJCL
SECUENCIA ELABORADO REVISADO DIARIO
5 - - 16380.00 1 sc df 1
41 - - 119385.00 1 sc df 1
66 - - 37632.00 1 sc df 1
89 - - 71252.00 1 sc df 1
102 - - 18536.00 1 sc df 1
5
0
5
ALTO
SECUENCIA ELABORADO REVISADO DIARIO
9 - - 20412.00 SI sc df 1
43 - - 123235.00 SI sc df 1
67 - - 37632.00 SI sc df 1
104 - - 90376.00 SI sc df 1
4
0
4
ALTO NIVEL DE CONFIANZA
TOTAL POSITIVAS
TOTAL NEGATIVAS
TOTAL EVALUADA
DE 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
# DCTO FECHA DESCRIPCION MONTO
DOCUMENTO CONTABILIZACION
AUDITORIA ESTADOS FINANCIEROS
PRUEBA DE EGRESOS DE CAJA
NIVEL DE CONFIANZA
TOTAL POSITIVAS
TOTAL NEGATIVAS
TOTAL EVALUADA
DOCUMENTO CONTABILIZACION
# DCTO FECHA DESCRIPCION MONTO
PRUEBA DE INGRESOS DE CAJA
MAYOR VALOR IMPUESTOS
1 16380.00 1
1 119385.00 1
1 37632.00 1
1 71252.00 1
1 18536.00 1
MAYOR VALOR IMPUESTOS
1 20412.00
1 123235.00
1 37632.00
1 90376.00
Fecha:
12/31/2005
Fecha:
Elaborado:
SJCL
Revisado
por DSFT
MARCA
CONTABILIZACION VALUACION
PRUEBA DE EGRESOS DE CAJA
MARCA
CONTABILIZACION VALUACION
PRUEBA DE INGRESOS DE CAJA
A7
12/31/2005
Revisado
por DSFT
SEC FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER DEPOSITO
897 2/15/2005 1,1,1,01 CAJA 2000 DEP.321790
898 2/19/2005 1,1,1,01 CAJA 20412 DEP.359354
899 3/18/2005 1,1,1,01 CAJA 3808 DEP.359352
1019 4/3/2005 1,1,1,01 CAJA 2151.27 DEP.380425
856 4/18/2005 1,1,1,01 CAJA 123235 DEP.380426
826 5/15/2005 1,1,1,01 CAJA 37632 DEP.380427
845 5/18/2005 1,1,1,01 CAJA 660 DEP.380428
824 6/20/2005 1,1,1,01 CAJA 5322.9 DEP.380429
859 6/24/2005 1,1,1,01 CAJA 9037.6 DEP.380430
SEC FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER DEPOSITO
897 2/15/2005 1,1,1,03 BANCO PACIFICO 2000 DEP.321790
1019 4/3/2005 1,1,1,03 BANCO PACIFICO 2151.27 DEP.380425
LIBRO AUXILIAR BANCOS
ELESTRODOMESTICOS CIA.LTDA.
LIBRO DIARIO CAJA
A Todos los depositos estan debidamente confirmados con su libro auxiliar
X Ese deposito no se encuentra registrado en el libro auxiliar de bancos
Elaborado:
SJCL
Revisado por
DSFT
MARCAS
A
A
A
A
A
A
X
A
A
MARCAS
A
A
A
A
A
A
A
A
LIBRO AUXILIAR BANCOS
LIBRO DIARIO CAJA
A8
Fecha:
12/31/2005
Fecha:
12/31/2005
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
12/31/2005 1
6.1.2.03.001 VIATICOS 18
1.1.1.01.001 CAJA CHICA 18
P/R PAGO DE ALMUERZOS
12/31/2005 2
1.1.1.01.001 BANCOS 20
CAJA CHICA 20
P/R CAMBIO EN EFECTIVO AL GERENTE
12/31/2005 3
Caja 1.5
Otros Ingresos 1.5
P/R ajuste por diferencia por cambio de Euros a Dlares.
12/31/2005 4
ANTICIPO PERSONAL ADMINISTRATIVO 5.95
CAJA CHICA 5.95
P/R FALTANTE DE CAJA CHICA
REALIZADO POR: C.F FECHA: 31/12/205
REVISADO POR: M.S FECHA: 31/12/205
ASIENTOS DE AJUSTES
A12 A11
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE
12/31/2005 a
1.1.2.03.002 ANTICIPO PERSONAL DE ADMINISTRACION 200
1.1.1.01.001 CAJA
P/Cargo billetes falsos custodio
12/31/2005 b
CLIENTES 2000
CAJA
P/Ch protestado cliente Esteban Pozo
12/31/2005 c
1.1.2.03.002 ANTICIPO PERSONAL DE ADMINISTRACION 150
1.1.1.01.001 CAJA
P/ Dinero faltante de caja
REALIZADO POR: T.O
REVISADO POR: M.S
ASIENTOS DE RECLASIFICACION
A12
HABER
200
2000
150
FECHA: 31/12/2005
FECHA: 31/12/2005
ASIENTOS DE RECLASIFICACION
A12
ING.CAJA EGR. CAJA
5 EUROS 12/31/2005 $1,50 $ 6.00
Se ha registrado un egreso de 6 dolares por 5 euros debido a que su cotizacion es
de 1,5 dolares
ING.CAJA EGR. CAJA
1 CAJA 12/31/2005 150 150
2 CAJA CHICA 12/31/2005 5.95 5.95
VALOR CUENTA FALTANTE
DOLARES
Revisado por
DSFT
DOLARES
ELECTRODOMESTICOS CIA. LTDA.
TIPO DE CAMBIO
VALOR MONEDA COTIZ. INICIAL
Elaborado:
SJCL
A9
155.95
Fecha:
12/31/2005
Fecha:
12/31/2005
ELECTRODOMESTICOS CIA. LTDA.
TIPO DE CAMBIO
PCI CONDICIN CAUSA EFECTO
CAJA
1 Recepcion de dinero falso Falta de capacitacin y desconocimiento Existe faltante en caja es por un
por parte de la persona encargada valor de 200
anotar los numeros de serie de los billetes que
tengan valores mayores a $20 para conocer la
procedencia del mismo
2 Se protestan cheques de clientes y no se No existe control por parte del Contador Faltante en bancos por $2000
realizan sus debido registro persona encargada al no registrar el protesto de
cheque.
3 Se dispone de dinero sin autori La persona encargada se dispuso del dinero Disminuye la liquidez de la empresa
zacion y respaldo correspondient por una urgencia personal en $50
4 Existen en el arqueo de caja La responsable solicito cambio de euros en No se pueden realizar transacciones
euros moneda nacional comerciales con monedas nacionales
afectando a la disponiblidad en $6
CRITERIO
Incumplimiento del reglameno interno de la
persona encargada de recaudacion de efectivo
Incumplimiento del reglameno interno de la
Incumplimiento del reglamento interno , los
anticipos a sueldos y salarios deben tener la
debida autorizacin y deben ser
realizados con cheque
Incumplimiento del reglamento interno de que
esta prohibido realizar cambios de efectivo
HOJA DE HALLAZGOS
en cheques o moneda extranjera
A-10
transaccion
BANCOS
5 En la conciliacion del Banco de Incumplimiento de la persona Falta de informacion por parte de la persona encargada El valor del deposito no
Pichincha se encontro un deposito responsable al no regisrar el para poder hacer el registro respectivo registrado es de $200
no registrado deposito
6 En la conciliacion del Banco de Incumplimiento de la persona Falta de informacion por parte de la persona encargada El valor de la nota de debito no
Pacifico se encontro una notas encarga al no registrar las para poder hacer el registro respectivo registrada es de $10.25
de debito no registradas notas de debito
7 En la conciliacion del Banco Incumplimiento de Politicas de la empresa Mala organizacin El valor de los cheques girados y no
Produbanco se encontro cheques negligencia del responsable cobrados es de $1967.95
girados y no cobrados
CLIENTES
8 Se estan registrando saldos negativos Incumplimiento a los principios de contabilidad No se identifico correctamente la transaccin No se esta registrando como una obligacion
en la cuenta Clientes al reconocimiento de cuentas con valores de la cuenta el anticipo del cliente por 1000 dolares
9 No se estan identificando las Ctas. Falta de conocimiento de la persona encarga- La cuenta incobrable asciende a 80 dolares
Incobrables da para registrar la cuenta incobrable.
10 No se ha realizado actualizaciones en la base Por desconocimiento de la persona Se hace dificil la ubicacin de los clientes
te: en el prrafo 8 una transaccion en moneda
extranjera debe ser registrada en su conoci-
Incuplimiento del reglamento interno al no actualizar
miento oficial en la moneda que se informa
aplicando a la cantidad en la moneda extranje-
ra a la tasa de cambio entre la moneda que se
informa y la moneda extranjera en la fecha de
negativos.
Incumplimiento de los Principios basicos de
Contabilidad del registro de las cuentas Incobrables
No se ha presentado adecuadamente el
valor de moneda extranjera como lo
establece la NEC 7 que establece lo siguien-
de datos de los clientes la base de datos encargada de actualizar la base de para la gestin de cobros.
datos de los clientes
11 Se estan registrando los cobros de Incumplimiento de los principios de contabilidad Equivocacion de la persona responsa- La informacion se encuentra alterada
clientes en cuentas equivocadas para el registro de clientes. ble al registrar el cobro del cliente. perjudicando a un cliente
12 No se estan conciliando los recibos de Incumplimiento del reglamento interno por parte La persona responsable no solicito El faltante del recibo de cobro es de
cobro con los depositos realizados por de los vendedores para entregar informes de cobros la copia del recibo de cobro para 300 dolares
los vendedores. constatar el pago del cliente.
13 Existe cartera vencida Incumplimiento del reglamento interno sobre los la persona encargada no es constante Existe una cartera vencida de 4 aos 6 meses
plazos de cobro de los clientes. en la gestion de cobros. por el valor de 80 dolares
INVENTARIOS
14 Se mantienen en Kardex mercaderias que Incumplimiento de los principios de contabilidad La persona responsable no se encuentra al tanto Existen mercaderias que no se encuentran
no se encuentran fisicamente para el registro de mercaderias de este procedimiento fisicamente por un valor de 225,18
15 Se tienen errores en registrar los kardex Incumplimiento de los principios de contabilidad Equivocacion de la persona responsa- Informacion cruzada entre mercaderias
para el ingreso de mercaderias ble al registrar la mercaderia
ACTIVOS FIJOS
Los muebles y enseres no se encuentran Incumplimiento del reglamento interno en cuanto Mala organizacin de parte de la Faltante del escrito en el departamento
en los lugares correspondientes a la movilizacion de los activos fijos persona responsable de ventas.
La sumadora y un estante se encuentran Incumplimiento del reglamento interno en cuanto Falta de conocimiento de la persona El valor de la sumadora es de $150 dolares
en mal estado a la baja de activos fijos. encargada y el valor del estante es de 429 dolares
SUELDOS Y SALARIOS
1 Se mantiene un control escaso en el pago Incumplimiento de los principios de contabilidad La persona responsable no se encuentra al tanto Existe falencia en los pagos
de Sueldos y salarios para el registro respectivo de Sueldos de este procedimiento
2 Se tienen errores en registrar los roles de No se cumple con las polticas de Control Interno Equivocacion de la persona de Contabilidad No se cruza la informacin
pago para el registro de pago en el instante que se realiza
los pagos
REALIZADO POR: SJCL
REVISADO POR: DSFT
RECOMENDACIONES
Apuntar los numeros de serie de los billetes que
tengan valores mayores a $20 para conocer la
procedencia del mismo
Llevar a cabo el cumplimiento interno de la empresa
Adquirir una mquina detectora de billetes
El contador debe estar en contacto constante para que
no vuelva a incurrir en esta clase de errores
La persona encargada de caja debe cumplir con el regla
mento interno de la empresa y solicitar autorizacion en
caso de prestaciones de dinero
Se debe cumplir con el reglamento interno y
las NEC
El contador debe estar al tan-
to de los depositos efectuados
por los clientes
Instruir al empleado acerca
de la correcta aplicacin
de las politicas
Capacitacion del responsable
del registro contable
Debe registrarse identificando las cuentas segn
su origen y naturaleza
Se recomienda al contador registrar la Cta
Incobrable.
Se recomienda a la persona encargada actuali-
zar la base de los clientes periodicamente.
Registrar correctamente los cobros de los
clientes
Se recomienda a la cajera y vendedor tener
un mayor control sobre los cobros de los clientes
Se recomienta a la persona responsable ser
persistente en la gestion de cobranza.
Se recomienta a la persona responsable
que ponga un mayor control sobre los inventarios
Registrar correctamente el ingreso de la mercaderia
con sus respectivos cobros
Al contador se le recomienda que este
pendiente de la organizacin de los activos
fijos.
Al contador se recomienda dar de baja
a los activos en mal estado.
Se recomienta a la persona responsable
poner mayor control en los pagos
Registrar correctamente el pago a los empleados
FECHA: 31/12/2005
FECHA: 31/12/2005

Caja Chica

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