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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTNOMA DE MXICO

FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES CUAUTITLN


LICENCIATURA: CONTADURA

PROGRAMA DE LA ASIGNATURA DE:
NMINA Y CONTRIBUCIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
IDENTIFICACIN DE LA ASIGNATURA
MODALIDAD: Curso Ciclo de Formacin General
TIPO DE ASIGNATURA: Terico-Prctica
SEMESTRE EN QUE SE IMPARTE: Sexto
CARCTER DE LA ASIGNATURA: Obligatoria
NMERO DE CRDITOS: 6 CLAVE: 1623
HORAS DE
CLASE A LA
SEMANA:
4 Tericas: 2 Prcticas: 2
Semanas
de clase:
16
TOTAL
DE
HORAS:
64
SERIACIN OBLIGATORIA ANTECEDENTE: Ninguna
SERIACIN OBLIGATORIA SUBSECUENTE: Ninguna



OBJETIVO GENERAL

El alumno conocer las diversas disposiciones fiscales aplicables a una nmina,
contenidas en la ley del ISR, del seguro social, ley del INFONAVIT, sus reglamentos
correspondientes, impuestos sobre erogaciones (Estado de Mxico) e impuesto
sobre nmina (Distrito Federal), as mismo ser capaz de aplicar dichos
conocimientos en la determinacin de las aportaciones a cargo de las
organizaciones.





UNIDAD
TEMAS
HORAS
TERICAS
HORAS
PRCTICAS
1 La Nmina 10 10
2 Determinacin de las Cuotas Obrero-Patronales
al IMSS
10 10
3 Determinacin de las Aportaciones y
Amortizaciones de Crditos al INFONAVIT
6 8
4 Determinacin de las Contribuciones Locales 6 4
Subtotal de Horas 32 32
Total de Horas 64





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CONTENIDO TEMTICO

1. LA NMINA
1.1. Concepto de la nmina.
1.2. Fundamento constitucional de la relacin obrero-patronal.
1.3. Obligaciones obrero patronales, conforme a la L.F.T.
1.4. Obligaciones del patrn conforme a la ley del I.S.R.
1.5. Integracin del salario.
1.6. Ingreso de los trabajadores que causan impuesto.
1.6.1 Salario y las prestaciones.
1.6.2 Determinacin de finiquitos y liquidaciones.
1.6.3 Clculo de prima vacacional, aguinaldo, horas extras, das
festivos, y otros.
1.7 Ingresos exentos.
1.7.1 Aguinaldo.
1.7.2 Prima vacacional.
1.7.3 Despensa y otros.
1.7.4 Prestaciones de previsin social.
1.8 Tipos de nmina.
1.8.1 Nmina semanal (lista de raya).
1.8.2 Nmina decenal.
1.8.3 Nmina catorcenal.
1.8.4 Nmina quincenal.
1.8.5 Nmina mensual y confidencial.
1.9 Ingresos asimilables a salarios.
1.10 Declaracin anual de personas fsicas con ingresos por salarios.
1.11 Declaracin informativa de sueldos y salarios.
1.12 Medios Electrnicos.
1.12.1 Microsoft Excel.
1.12.2 Aspel NOI.

2. DETERMINACIN DE LAS CUOTAS OBRERO-PATRONALES AL IMSS
2.1. Determinacin de cuotas, IMSS, SAR y RCV.
2.1.1. Integracin de salario fijo variable y mixto.
2.1.2. Percepciones y prestaciones.
2.1.3. Integracin de salario jornada reducida y semana reducida.
2.1.4. Clculo de la cuota obrero patronal, ramas de aseguramiento.
2.1.5. Devoluciones de pago en excesos y convenio de pagos en
parcialidades.
2.2. Primas de grado de riesgo.
2.2.1. Determinacin anual.
2.2.2. Aplicacin prctica.
2.3. Medios electrnicos.
2.3.1. SUA.
2.3.2. Afiliacin.
2.3.3. Emisin.
2.3.4. Portal IDSE.
2.4. El recurso de inconformidad ante el IMSS.

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3. DETERMINACIN DE LAS APORTACIONES Y AMORTIZACIONES DE
CRDITOS AL INFONAVIT
3.1. Cdula de determinacin de cuotas, aportaciones y amortizaciones.
3.2. Altas, bajas y reingresos de empleados respecto al manejo de cuotas
y descuentos de crditos.
3.3. Constancias de situacin fiscal.
3.4. Aviso de suspensin de descuentos.
3.5. Recursos de inconformidad ante el INFONAVIT.

4. DETERMINACIN DE LAS CONTRIBUCIONES LOCALES
4.1. Impuestos sobre erogaciones (Estado de Mxico).
4.1.1. Sujeto, objeto, base y tasa del impuesto.
4.1.2. Conceptos exentos.
4.1.3. Aplicacin prctica.
4.2. Impuestos sobre nminas (Distrito Federal).
4.2.1. Sujeto, objeto, base y tasa del impuesto.
4.2.2. Conceptos exentos.
4.2.3. Aplicacin prctica.



BIBLIOGRAFA

BIBLIOGRAFA BSICA

Orozco Coln, Luis ngel, Estudio Integral de la Nmina, ISEF, Mxico,
2008.
Iturriaga Bravo, Lus, Estudio practico del rgimen fiscal de los sueldos y
salarios, 21 Ed., Mxico, ISEF, 2006.
Prez Chvez, Campero, Taller de prcticas fiscales (ISR, IA, IVA, IMSS,
INFONAVIT), Mxico, TAX Editores, 2008.
Crdenas Gutirrez, Carlos, Manual para la aplicacin de la ley del
INFONAVIT, Mxico, ISEF, 2001.
Martnez Gutirrez, J avier, El ABC fiscal de los sueldos y salarios, 19 Ed.,
Mxico, ISEF, 2007.

BIBLIOGRAFA COMPLEMENTARIA

Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, vigente.
Ley del Seguro Social y su reglamento, vigente.
Ley del INFONAVIT y su reglamento, vigente.
Ley Federal del trabajo, vigente.

CIBERGRAFA

http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/cpeum.htm
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/cff.htm
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/lisr.htm
180
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/liva.htm
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/lfpca.htm
http://www.sat.gob.mx
http://www.shcp.gob.mx
http://www.imss.gob.mx
http://www.infonavit.org.mx
http://www.anafinet.org.mx

SUGERENCIAS DIDCTICAS RECOMENDADAS PARA IMPARTIR LA
ASIGNATURA

SUGERENCIAS DIDCTICAS UTILIZACIN
EN EL CURSO
Exposicin oral
Exposicin audiovisual
Ejercicios dentro de clase
Ejercicios fuera del aula
Seminarios
Lecturas obligatorias
Trabajo de investigacin
Prcticas de taller
Prcticas de campo
Otras: Lluvia de ideas


MECANISMOS DE EVALUACIN.

ELEMENTOS UTILIZADOS PARA EVALUAR EL PROCESO
ENSEANZA-APRENDIZAJE
UTILIZACIN EN EL
CURSO
Exmenes parciales
Examen final
Trabajos y tareas fuera del aula
Prcticas de Laboratorio
Exposicin de seminarios por los alumnos
Participacin en clase
Asistencia
Otras


PERFIL PROFESIOGRFICO REQUERIDO PARA IMPARTIR LA ASIGNATURA
LICENCIATURA POSGRADO REA INDISPENSABLE REA DESEABLE
Licenciado en
Contadura,
Licenciado en
Administracin

Maestra en
Derecho
Fiscal
Experiencia
profesional mnima de
un ao en el rea fiscal
Manejo de la hoja de
clculo electrnica y
Aspel NOI. Haber
tomado cursos de
didctica.
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