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MÓDULO : “ TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL - DGRSS ” Autores: Cont. Púb.mfmobilia@afip.gob.ar ) 1. Aspectos principales Un objetivo importante de la Administración Federal de Ingresos Públicos es reducir la informalidad laboral . La AFIP tiene desafíos a alcanzar: Que todos los trabajadores estén declarados (registrados) . Que se ingresen los aportes y las contribuciones de todos los trabajadores. Que se logre una verdadera inclusión social , o sea, el acceso de todo trabajador a las prestaciones de la Seguridad Social. Para introducirnos en este tema vamos a ver… ¿En qué categorías podemos encuadrarnos ante la AFIP al trabajar? Inicialmente vamos a decir: 1 " id="pdf-obj-0-2" src="pdf-obj-0-2.jpg">

MÓDULO: “TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL - DGRSS

Autores: Cont. Púb. María Fernanda Mobilia División Educación Fiscal (mfmobilia@afip.gob.ar)

1. Aspectos principales

Un objetivo importante de la Administración Federal de Ingresos Públicos es reducir la informalidad laboral. La AFIP tiene desafíos a alcanzar:

Que todos los trabajadores estén declarados (registrados). Que se ingresen los aportes y las contribuciones de todos los trabajadores.

Que se logre una verdadera inclusión social, o sea, el acceso de todo trabajador a

las prestaciones de la Seguridad Social.

Para introducirnos en este tema vamos a ver… ¿En qué categorías podemos encuadrarnos ante la AFIP al trabajar? Inicialmente vamos a decir:

Categorías

Breve explicación

   

Ejemplos

 

Trabajamos

 

para

Ejemplos de Relación de Dependencia:

algún

empleador

una

maestra

que

(que puede ser una

trabaja en una escuela;

un cajero de un banco;

persona o una

y

dependemos de este.

fijan

el

horario,

el

la

un policía;

 

RELACIÓN DE DEPENDENCIA

empresa)

una

secretaria

oficina;

de

Generalmente nos

un

empleado

comercio;

de

un

lugar de trabajo y

 

un

médico

en

un

tarea a desarrollar.

hospital;

 

etc.

     

Ejemplos

de

Monotributistas:

Trabajamos

 

por

plomero;

cuenta

 

propia.

pintor;

Recién

 

estamos

cortinero;

iniciándonos en una

técnico

de

actividad

 

o

bien,

computadoras;

Monotribu-

comenzamos

hace

instalador

de

aire

tista

tiempo pero

 

aún

no

acondicionado;

hemos

 

logrado

dentista;

grandes

niveles

de

médico;

facturación. Tenemos

contador;

o

podemos

tener

abogado;

varios clientes.

arquitecto;

 

psicólogo;

etc.

   

Ejemplos

Trabajadores

INDEPENDIENTES

Autónomos:

 

Trabajamos

cuenta

 

por

propia.

presidente

de

una

Sociedad Anónima;

publicista famoso;

Trabajador

Autónomo

Hemos logrado tener

grandes

niveles

de

en

productor de TV; escritor de best sellers;

facturación y consecuencia,

 

conocido cirujano;

excelentes ingresos.

anestesista;

 

renombrado

artista

 

plástico;

etc.

 

Trabajan por cuenta

Ejemplos Trabajadores del Servicio Doméstico:

propia.

Se

dedican

la

señora que

hace la

Servicio

fundamentalmente a

limpieza en tu casa;

Doméstico

hacer

tareas de

la señora que cuida los

limpieza y/o cuidado de niños.

hijos de tu vecina; la cocinera de tu casa;

etc.

Además, vamos a analizar los beneficios que otorga la Seguridad Social a los trabajadores…

La esencia de la Seguridad Social es crear a favor de todos los miembros de la sociedad un conjunto de garantías para hacer frente a determinados hechos o eventos que suprimen o reducen su actividad productiva o imponen cargas económicas suplementarias.

O sea, la Seguridad Social se ocupa de cubrir “contingencias” del trabajador y de su familia. Pero veamos cuáles pueden ser estas contingencias…

 

Contingencia a cubrir

Prestaciones o coberturas de la Seguridad Social

 
   

Vejez, invalidez, muerte Cargas de familia

Régimen Previsional Asignaciones y Subsidios Familiares

Enfermedad

 

Enfermedad profesional y

Obras Sociales y Pami Régimen de Riesgos de Trabajo

accidentes de trabajo Desempleo

Seguro de Desempleo

En este material desarrollaremos lo referido a: “Trabajadores en relación de

dependencia”

(introducción)

y

“Prestaciones

de

la

Seguridad

Social”,

pudiendo

encontrar

el

resto

de

los

contenidos

presentados

on

line

en AFIP Simulada

www.afip.gob.ar/ef. (Se exponen en la página web pues como incluyen importes a pagar por mes, sufren modificaciones y de incluirse en este material perderían vigencia rápidamente. Se sugiere la consulta en nuestra página, ingresando a AFIP Simulada, al ícono “Seguridad Social” www.afip.gob.ar/institucional/afipSimulada).

2. Trabajadores en relación de dependencia: Introducción a la Ley de Contrato de Trabajo

La Ley de Contrato de Trabajo (en adelante LCT), Ley 20.744, es la norma que regula las relaciones entre trabajadores y empleadores. Se publicó el 21 de mayo de

1976.

Además, a raíz de la especificidad de las distintas ramas de actividades y de diferentes tareas realizadas, los trabajadores organizados en gremios celebran con los empleadores del sector Convenios Colectivos de Trabajo (en adelante CCT).

Los CCT reglan su relación laboral. Generalmente, los CCT mejoran las condiciones generales expuestas en la LCT para todos los trabajadores.

Analicemos algunas cuestiones introductorias en la temática:

¿Cómo definimos el TRABAJO?

Constituye trabajo (para la Ley de Contrato de Trabajo) toda actividad lícita que se preste en favor de quien tiene la facultad de dirigirla, mediante una remuneración.

La remuneración es lo que recibe el trabajador de su empleador por la tarea que ha realizado. Puede denominarse: salario, sueldo, haber, jornal, etc.

El contrato de trabajo tiene como principal objeto la actividad productiva. Existe entre las partes una relación de intercambio y un fin económico.

¿Qué se entiende por CONTRATO DE TRABAJO?

Hay contrato de trabajo, cualquiera sea su forma o denominación, siempre que una persona física se obligue a realizar actos, ejecutar obras o prestar servicios en favor de la otra y bajo la dependencia de ésta, durante un período determinado o indeterminado de tiempo, mediante el pago de una remuneración.

Sus cláusulas, en

cuanto a

la forma y condiciones de la prestación, quedan

sometidas a las normas, las convenciones colectivas y los usos y costumbres. El

contrato de trabajo siempre está referido al trabajo en relación de dependencia.

¿Quiénes son los SUJETOS DE LA RELACIÓN LABORAL?

Habrá relación de trabajo cuando una persona realice actos, ejecute obras o preste servicio en favor de otra, bajo la dependencia de ésta en forma voluntaria y mediante el pago de una remuneración, cualquiera sea el acto que le dé origen.

En líneas generales, vamos a decir que las 2 partes que componen la relación de trabajo son:

Trabajador: Persona física que se obligue o preste servicios en las condiciones citadas anteriormente, cualesquiera que sean las modalidades de la prestación. Empleador: Persona física o conjunto de ellas, o jurídica, tenga o no personalidad jurídica propia, que requiera los servicios de un trabajador.

¿Cuál es el MARCO LEGAL en el que se encuadran las relaciones laborales?

La Ley de Contrato de Trabajo - Ley 20.744 es aplicable en todo el territorio argentino.

Esta ley regirá todo lo relativo a la validez, derechos y obligaciones de las partes, sea que el contrato de trabajo se haya celebrado en el país o fuera de él; en cuanto se ejecute en su territorio.

¿La Ley de Contrato de Trabajo se aplica a todos los trabajadores? ¿Cuáles son los TRABAJADORES EXCLUÍDOS? ¿Por qué?

La LCT no se aplica a todos los trabajadores. Las disposiciones de la LCT no serán aplicables a:

  • a) los trabajadores dependientes de la Administración Pública Nacional, Provincial o Municipal (excepto que por acto expreso se los incluya en la misma o en el régimen de las convenciones colectivas de trabajo).

  • b) los trabajadores del servicio doméstico.

  • c) los trabajadores agrarios.

Para los trabajadores detallados, su actividad se rige por otra normativa

diferente, específicamente creada para ellos y más adecuada a las características de las tareas que desarrollan.

¿Qué son y qué CARACTERÍSTICAS tienen los Convenios Colectivos de Trabajo?

Los SINDICATOS (representantes de los trabajadores) reunidos con las CÁMARAS EMPRESARIALES (representantes de los empleadores -de cada sector de actividad-) celebran acuerdos que rigen las relaciones laborales y que generalmente mejoran las condiciones previstas en la LCT. Estos acuerdos luego son promulgados por el MINISTERIO DE TRABAJO y se denominan CCT.

Las partes, en ningún caso, pueden pactar condiciones menos favorables para el trabajador que las dispuestas en las normas legales y CCT.

En caso de duda sobre la aplicación de normas legales o convencionales aplicará el principio en el cual prevalece la norma más favorable para el trabajador.

se

Si la duda recayese en la interpretación o alcance de la ley, o en la apreciación de la prueba en los casos concretos, los jueces o encargados de aplicarla se decidirán en el sentido más favorable al trabajador.

¿Cuáles son los PRINCIPIOS RECTORES de esta ley?

Los principios de la justicia social, los generales del derecho del trabajo, la equidad y la buena fe y la no discriminación. Esta ley prohibe cualquier tipo de discriminación entre los trabajadores por motivo de sexo, raza, nacionalidad, religiosos, políticos, gremiales o de edad.

3. Prestaciones de la Seguridad Social

¿Qué es la Seguridad Social?

La Seguridad Social es la rama del derecho que trata de crear a favor de todos los miembros de la sociedad un conjunto de garantías para hacer frente a determinados hechos o eventos que:

suprimen su actividad productiva o

reducen su actividad productiva o

imponen cargas económicas suplementarias.

Veamos algunos ejemplos de estos eventos, hechos o contingencias:

Maternidad Vejez Muerte Desocupación Cargas de familia Invalidez Accidentes de trabajo

¿Cuáles son los principios de la Seguridad Social?

Los principios de la Seguridad Social son:

o Universalidad: tiene como sujeto a todos los individuos sin distinción y sin tener en cuenta si están en actividad o no y si trabaja en relación de dependencia o por cuenta propia. Solidaridad: el hombre trabaja para sí y su familia, ante cualquier contingencia las obligaciones se reparten entre toda la sociedad. o Integralidad: parte del derecho en que la economía pretende cubrirlo todo. Subsidiariedad: se relaciona con la solidaridad, el hombre se mantiene a sí mismo, cuando está incapacitado lo mantiene la sociedad.

o

o

¿Cuáles son las bases constitucionales de la Seguridad Social?

Cabe

aclarar

que,

los

beneficios

de

la

Seguridad

Social

se

encuentran

contemplados en el artículo 14 bis de nuestra Constitución Nacional:

“El Estado otorgará los beneficios de la seguridad social, que tendrá carácter de integral e irrenunciable. En especial, la ley establecerá el seguro social obligatorio, que estará a cargo de entidades nacionales o provinciales con autonomía financiera y económica, administradas por los interesados con participación del Estado, sin que puedan existir superposición de aportes; jubilaciones y pensiones móviles; la protección integral de la familia; la compensación económica familiar y el acceso a una vivienda digna”.

¿Qué alcance tiene actualmente la Seguridad Social?

En el siguiente cuadro se puede observar a quiénes cubre (universo alcanzado) c/u de las prestaciones indicadas y ante qué contingencias sociales los miembros de la sociedad argentina estamos amparados por los beneficios conferidos por la Seguridad Social:

Contingencias sociales

Prestaciones o cobertura

Universo alcanzado

Vejez

 

Trabajadores en Relación

Invalidez

Régimen Previsional

de

Dependencia,

Muerte

Monotributistas, Autónomos y Servicio Doméstico

   

Trabajadores en Relación

Cargas de familia

Asignaciones y Subsidios

de

Dependencia,

Familiares

Desempleados, Jubilados y Pensionados

Enfermedad

Obras Sociales y PAMI

Trabajadores en Relación de Dependencia, Servicio Doméstico, Monotributistas, Jubilados y Pensionados

Enfermedad profesional

Régimen de Riesgos de

Trabajadores

en

Relación

Accidentes de trabajo

Trabajo

de Dependencia

   

Desempleados

(ex

Desempleo

Seguro de Desempleo

trabajadores en relación de dependencia)

¿Por qué se dice que la Seguridad Social va de la cuna a la tumba?

Porque las prestaciones de la Seguridad Social abarcan desde las asignaciones familiares por prenatal y por nacimiento (vinculadas con el origen de la nueva vida) hasta la prestación jubilatoria o la pensión (vinculadas con la vejez).

También, mediante el Sistema Nacional de Salud cubre durante toda la existencia las contingencias relacionadas con la enfermedad y su prevención. Además, otorga cobertura durante la totalidad de la vida laboral (Régimen de Riesgos de Trabajo) y también en períodos de inactividad por desempleo (Seguro de Desempleo).

¿Cuáles son los antecedentes de la Seguridad Social?

La Seguridad Social nace aproximadamente hace 150 años. Algunos antecedentes en nuestro país fueron:

Protección a viudas y huérfanos,

Régimen de pensiones para empleados públicos,

Mutuales de las colectividades italianas y españolas (para cubrir

enfermedades y accidentes de trabajo), Ley de jubilaciones para jueces y para maestros,

Cajas de jubilaciones de empleados públicos, ferroviarios y bancarios, etc.

¿Qué son las asignaciones familiares?

Las asignaciones familiares son prestaciones monetarias (pagos) que se les otorgan a aquellos empleados que tengan cargas de familia. Dichos pagos no representan un costo para el empleador.

Características de las asignaciones familiares:

o

El

pago

de

las

asignaciones

se

efectuará

junto

con

las

o

remuneraciones del mes. Serán abonadas a un solo cónyuge y en relación a un sólo empleo. Cuando el trabajador se desempeñare en más de un empleo tendrá derecho a las asignaciones en aquel en que acredite mayor antigüedad, a excepción de la asignación por maternidad que será

percibida en cada uno de los empleos.

o

Cuando ambos cónyuges trabajen las asignaciones podrán ser

o

solicitadas por aquel a quien su percepción en razón de su monto le resulte más beneficiosa. Para el pago de estas asignaciones el trabajador debe encontrarse en relación de dependencia.

¿Cuáles son las asignaciones y subsidios familiares?

Se establecen las siguientes prestaciones:

 

ASIGNACIONES FAMILIARES

Asignación por

Pago de una suma mensual por cada hijo menor de 18 años de

hijo

edad que se encuentre a cargo del trabajador.

Asignación por

Pago de una suma mensual que se abonará al trabajador por

hijo con

cada hijo discapacitado que se encuentre a su cargo, sin límite

discapacidad

de edad, a partir del mes en que se acredite tal condición ante el empleador.

Asignación

Pago, a la mujer trabajadora embarazada independientemente de su estado civil, de una suma equivalente a la asignación por hijo, que se abonará desde el momento de la concepción hasta

prenatal

el nacimiento del hijo. Este estado debe ser acreditado entre el tercer y cuarto mes de embarazo, mediante certificado médico. Para el goce de esta asignación se requerirá una antigüedad mínima y continuada en el empleo de tres meses.

Asignación por

Pago de una suma de dinero que se hará efectiva en el mes de marzo de cada año. Esta asignación se abonará por cada hijo que concurra regularmente a establecimientos de Enseñanza

ayuda escolar

Primaria y Secundaria o bien, cualquiera sea su edad, si concurre a establecimientos oficiales o privados donde se imparta Educación Diferencial. Requiere la presentación de certificado emitido por la institución educativa correspondiente.

Asignación por

Pago de una suma igual a la remuneración que la trabajadora hubiera debido percibir en su empleo, que se abonará durante

maternidad

el período de licencia legal correspondiente. Para el goce de esta asignación se requerirá una antigüedad mínima y continuada en el empleo de tres meses.

Asignación por

Pago de una suma de dinero que se abonará en el mes que se acredite tal hecho ante el empleador. Para el goce de esta

nacimiento

asignación se requerirá una antigüedad mínima y continuada en el empleo de seis meses a la fecha del nacimiento.

Asignación por

Pago de una suma dinero, que se abonará al trabajador en el mes en que acredite dicho acto ante el empleador. Para el

adopción

goce de esta asignación se requerirá una antigüedad mínima y continuada en el empleo de seis meses.

Asignación por

Pago de una suma de dinero, que se abonará en el mes en que se acredite dicho acto ante el empleador. Para el goce de este beneficio se requerirá una antigüedad mínima y continuada en

matrimonio

el empleo de seis meses. Esta asignación se abonará a los dos cónyuges cuando ambos se encuentren en las disposiciones de la presente ley.

Es importante aclarar que los importes de las asignaciones familiares no son iguales sino que varían según:

zona geográfica de residencia del trabajador y

nivel de ingresos del trabajador.

En la página de la ANSES (www.anses.gov.ar) podés averiguar los montos

actualizados correspondientes a tu zona de residencia.

¿En qué consiste la nueva Asignación Universal por Hijo?

La Asignación Universal por Hijo para Protección Social está destinada a aquellos niños, niñas y adolescentes residentes en la República Argentina que no tengan otra asignación familiar y pertenezcan a grupos familiares que se encuentren desocupados o se desempeñen en la economía informal.

Es una prestación monetaria de carácter mensual, que se abonará a uno solo de los padres, tutor, curador o pariente por consanguinidad hasta el tercer grado, por cada menor de 18 años que se encuentre a su cargo o sin límite de edad cuando se trate de un discapacitado; en ambos casos, siempre que no estuviere empleado, emancipado o percibiendo alguna otra prestación.

Para profundizar este tema de actualidad, podés ingresar a la web de la ANSES (www.anses.gov.ar).

¿A quiénes beneficia el Seguro de Desempleo? ¿Cómo?

El Seguro de Desempleo beneficia a los trabajadores que están desempleados. De modo que, cuando se encuentren sin trabajo y sin sustento puedan cubrir sus necesidades primarias. Tiene algunos requisitos:

Que el cese de la relación laboral no se origine por voluntad del trabajador (Esto implica, que es requisito que el trabajador haya sido despedido).

Que el desempleado esté disponible para trabajar y esté buscando un trabajo.

De este modo, el Seguro por Desempleo resguarda a la persona desempleada de la falta de trabajo mediante el ingreso de una suma de dinero, tutelada por la Seguridad Social. Al otorgarle esta prestación económica se contribuye con la inclusión social del trabajador y su familia.

¿Qué características presenta el Régimen de Riesgos de Trabajo?

Se centra en brindar cobertura ante contingencias vinculadas con los riesgos del “trabajo” de los trabajadores en relación de dependencia. Su objetivo es la reparación en tiempo oportuno del daño sufrido, sin litigio. Las ART son las Aseguradoras de Riesgos del Trabajo. Son compañías de seguros privadas, tuteladas por la Superintendencia de Seguros de la Nación.

El régimen presenta 2 aspectos:

Preventivo: Apunta a prevenir los accidentes de trabajo (examen pre-ocupacional, examen médico periódico, control de normas de higiene y seguridad, capacitaciones, etc).

Reparador: Hace hincapié en que el trabajador siniestrado pueda zanjar la

contingencia

que

le

ha

ocurrido.

Son

prestaciones

dinerarias

(reparación

monetaria)

y

no

dinerarias

(cobertura

de

salud,

rehabilitación,

asistencia

psicológica, etc).

Incluye 3 eventos:

Accidente laboral propio

Accidente in itinere (en el trayecto de la casa al trabajo y viceversa)

Enfermedad profesional.

¿Qué cobertura brindan las Obras Sociales y el PAMI? ¿A quiénes alcanza?

Brindan

cobertura

de

salud.

Las

diferentes

obras

sociales

y

el

prestadores que cubren estas contingencias.

PAMI

son

Las Obras Sociales otorgan cobertura de salud que alcanza al:

trabajador y

su grupo familiar primario (cónyuge, hijos hasta 21 años, hijos hasta

24 años si estudian, hijos discapacitados, hijos del cónyuge) adherentes (mediante pago de aporte adicional)

El PAMI atiende a los jubilados, sus esposos/as, hijos.

¿En qué consiste el Sistema Integrado Previsional Argentino?

La Ley 26.425 crea el SIPA - Sistema Integrado Previsional Argentino, un “único” régimen previsional público que comprende las siguientes prestaciones de la Seguridad Social:

Jubilación ordinaria

Pensión por fallecimiento de un beneficiario

Pensión por fallecimiento de un trabajador en actividad

Jubilación por invalidez

¿Qué requisitos son necesarios para acceder a la jubilación?

La jubilación es la prestación que recibe el trabajador cuando alcanza la edad correspondiente y los años necesarios de aporte para culminar su etapa laboral. En líneas generales, los requisitos necesarios para acceder a la jubilación ordinaria son:

Requisitos

Hombres

Mujeres

Edad mínima

65

60

Años de aportes

30

30

4. Bibliografía

Constitución Nacional Argentina. Ley 26.425: Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA) Ley 24.241: Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones Ley 24.013: Ley de Empleo Ley 24.714: Asignaciones familiares Ley 19.032: INSSJP Ley 24.557: ART Ley 23.660: Obras Sociales Ley 26.417: Prestaciones Previsionales – Movilidad Jubilatoria www.afip.gob.ar/institucional/afipSimulada www.cas.inet.edu.ar www.anses.gov.ar

Etc.

Última revisión: 27/06/12