DUDAS SOBRE BANCARIZACION

RESOLUCIN NORMATIVA DE DIRECTORIO N 10.0011.11 de fecha, 20 de Mayo de 2011

El Numeral 11 del Artculo 66 de la Ley N 2492, de 2 de agosto de 2003, modificado por el Artculo
20 de la Ley N 062, de 28 de noviembre de 2010, dispone que a travs de Decreto Supremo se
establecer el monto a partir del cual las operaciones de compra y venta de bienes y servicios,
deben ser respaldadas con documentos reconocidos por el sistema bancario y de intermediacin
financiera regulada por la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero (ASFI) y que la falta de
respaldo mediante la documentacin emitida por las referidas entidades, har presumir la
inexistencia de la transaccin para fines de liquidacin de impuestos. Asimismo, el Artculo 41 de la
Ley N 062, dispone que el Artculo 20 de la citada Ley entra en vigencia a partir de la gestin fiscal
2011.

El Artculo 37 del Decreto Supremo N 27310, de 9 de enero de 2004, modificado por la Disposicin
Final Cuarta del Decreto Supremo N 772, de 19 de enero de 2011, establece como monto mnimo
el importe de Bs 50.000.- (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos), a partir del cual todo pago por
operaciones de compra y venta de bienes y servicios, debe estar respaldado con documento emitido
por una entidad de intermediacin financiera regulada por la Autoridad de Supervisin del Sistema
Financiero (ASFI), independientemente que la transaccin sea efectuada al contado, a crdito o a
travs de pagos parciales, facultando adems a la Administracin Tributaria a reglamentar su
aplicacin.

El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) vio la necesidad de aclarar el tratamiento tributario de las
transacciones iguales o mayores a Bs. 50.000.- (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos), no respaldadas
con documentos emitidos o reconocidos por el sistema bancario y de intermediacin financiera, con
la finalidad de conseguir una correcta aplicacin de lo dispuesto en el Numeral 11 del Artculo 66 de
la Ley N 2492 y el Artculo 37 del Decreto Supremo N 27310, vigentes a partir de la gestin fiscal
2011, e implementar la aplicacin de mecanismos de control fiscal referidos a las obligaciones de los
sujetos pasivos y/o terceros responsables y contribuyentes en general, para el adecuado respaldo
de sus transacciones con Documentos de Pago utilizados en las operaciones de compra o venta de
bienes y contratacin o prestacin de servicios.
DISPOSICIONES GENERALES

1. Cual es el Objeto de reglamentar en la RND 10-0011-11 operaciones mayores y/o iguales a
Bs. 50.000.- (Bancarizacin)?
Aclarar el tratamiento tributario de las transacciones iguales o mayores a Bs. 50.000.- (Cincuenta Mil
00/100 Bolivianos), no respaldadas con documentos emitidos o reconocidos por el sistema bancario
y de intermediacin financiera e implementar los mecanismos de control fiscal referidos a las
obligaciones de los sujetos pasivos y/o terceros responsables y contribuyentes en general, para el
adecuado respaldo de sus transacciones con Documentos de Pago utilizados en las operaciones de
compra o venta de bienes y contratacin o prestacin de servicios

2. Cual es el alcance de la RND 10-0011-11?
Esta disposicin alcanza a todas las personas naturales, personas jurdicas, sea cual fuere la forma
de asociacin que utilicen, entidades e instituciones pblicas, empresas pblicas y organismos del
estado, que efecten transacciones por montos iguales o mayores a Bs50.000.- (Cincuenta Mil
00/100 Bolivianos).

3 Definiciones utilizadas en la Reglamentacin especifica de Bancarizacin:
Para efectos de la presente disposicin (RND 10-0011-11), se aplicarn las siguientes definiciones:

a) Transaccin. Operacin de compra o venta de bienes y servicios, contratos de obra y/o
prestacin de servicios, todo tipo de contratos y/o prestaciones de cualquier naturaleza cuyos
montos sean iguales o mayores a Bs. 50.000.- (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos), que involucren la
erogacin de recursos econmicos a travs de medios de pago utilizados, sea que el pago fuese
realizado al contado o al crdito, a travs de un slo pago, pagos parciales o cualquier modalidad o
forma de pago asumido.

b) Documento de Pago. Medio fehaciente de pago que cumpla con la condicin de ser emitido y/o
reconocido por una entidad de intermediacin financiera regulada por la Autoridad de Supervisin
del Sistema Financiero (ASFI), tales como: Cheques de cualquier naturaleza, Ordenes de
Transferencia Electrnica de Fondos, Transacciones por Dbitos directos, Transacciones con
Tarjetas de Dbito, Transacciones con Tarjetas de Crdito, Transacciones con Tarjetas Prepagadas,
Cartas de Crdito, Depsitos en Cuentas, Transferencia de Fondos, la presente nominacin es
enunciativa y no limitativa.

c) Cuenta. Contrato con una entidad de intermediacin financiera, cuya titularidad debe
corresponder obligatoriamente a los sujetos pasivos titulares del Nmero de Identificacin Tributaria
(NIT), que participan en las Transacciones, excepto en cheques ajenos.

4. Cual es el Tratamiento de los Cheques?
Los cheques en general no tienen la obligacin de consignar el Nmero de Identificacin Tributaria
(NIT), sin embargo en los registros obligatorios establecidos en la presente disposicin deben
consignar necesariamente este dato.

En caso de Cheques de Bancos extranjeros, deber consignar el NIT de la entidad financiera
corresponsal en el Estado Plurinacional de Bolivia.

Cuando se trate de cheques ajenos, el endoso del documento deber ser realizado por el Titular del
NIT, el representante legal o apoderado, registrados en el Padrn Nacional de Contribuyentes.

5. Que requisitos debe cumplir los Documentos de Pago?
(El Art. 5 de la RND 10-0011-11, fue Modificado por el Art. 1 de la RND 10-0023-11).
Los Documentos de Pago tales como Bauchers, Comprobantes de Depsito, Ordenes de
Transferencia, Notas de Dbitos, Notas de Crdito y otros vigentes, emitidos por las Entidades
Financieras supervisadas por la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero, sern
considerados como documentos soporte de las transacciones realizadas, siempre que contengan
obligatoriamente, de forma ntida, legible, precisa y permanente la siguiente informacin mnima:

a) NIT de la Entidad Financiera que emiti el Documento de Pago (Excepto en cheques)
b) Denominacin del Documento de Pago
c) Nmero de cuenta.
d) Nmero correlativo
e) Fecha de la Transaccin
f) Importe de la Transaccin

Sin perjuicio de lo sealado, los contribuyentes podrn solicitar certificaciones de las transacciones a
las entidades financieras, la misma que deber contener la informacin mnima sealada en el
prrafo precedente, solicitud que ser totalmente voluntaria.

RND 10-0023-11 de 19 de agosto de 2011, Art. 1. Modifica:

Artculo 1. - Se sustituye el Artculo 5 de la RND 10.0011.11 por el siguiente texto:
Artculo 5.- (Requisitos de los Documentos de Pago).
I. Documentos de pago emitidos por entidades financieras bancarias y no bancarias en el
pas. Los Documentos de Pago que respaldan las transacciones financieras de entidades bancarias
y no bancarias, incluidas las del Banco Central de Bolivia, deben contener de forma ntida, legible,
precisa y permanente la siguiente informacin mnima:

a) Razn social de la entidad que emiti el Documento de Pago
b) Nmero de transaccin u operacin
c) Fecha de la transaccin
d) Importe de la transaccin

Los contribuyentes podrn solicitar certificaciones de las transacciones a las entidades financieras
bancarias y no bancarias, documentos que debern contener la informacin mnima sealada
precedentemente, adems del nmero de NIT de la entidad financiera que emite la certificacin,
solicitud que ser totalmente voluntaria.

II. Instrumentos de pago emitidos por entidades financieras del exterior. Con el fin de realizar
el control adecuado de los Documentos de Pago, las transacciones en el exterior y desde el exterior
hacia territorio nacional, utilizando cuentas de entidades financieras domiciliadas en el exterior,
deben sustentarse con instrumentos de pago emitidos por el sistema financiero del pas respectivo.

Estas transacciones sern consideradas existentes para la liquidacin de impuestos, siempre que el
movimiento de la cuenta del exterior se refleje de forma clara, en la contabilidad del contribuyente,
conforme lo dispuesto en la Ley N 843 y Decretos Supremos que la reglamentan.

Los contribuyentes podrn solicitar certificaciones de las transacciones a las entidades financieras
extranjeras, documentos que debern contener la informacin mnima sealada en los incisos a) a la
d) del Pargrafo I del presente Artculo.

Ests Transacciones sern registradas en los registros auxiliares consignado el dato cero (0), en el
campo NIT de la Entidad Financiera. Los dems datos requeridos en el Registro Auxiliar, sern
consignados conforme lo previsto en el Anexo 1, que forma parte de la presente disposicin.

TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LAS TRANSACCIONES NO RESPALDADAS CON
DOCUMENTOS DE PAGO

6. Importante, Regla General.
Por disposicin expresa del Numeral 11 del Artculo 66 de la Ley N 2492, modificado por el Artculo
20 de la Ley N 062, y del Artculo 37 del Decreto Supremo N 27310, modificado por la Disposicin
Final Cuarta del Decreto Supremo N 772, se presume que todas las transacciones que no cuenten
con respaldo de Documentos de Pago por importes iguales o mayores a Bs. 50.000.- (Cincuenta Mil
00/100 Bolivianos) son inexistentes para fines de liquidacin de impuestos.

7. Cual es el Tratamiento tributario - Liquidacin de Impuestos con referencia a la
Bancarizacin?
Se aclara el tratamiento tributario para las transacciones por montos iguales o mayores a Bs.
50.000.- (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos) no respaldadas con Documentos de Pago y la presuncin
de su inexistencia, de acuerdo a lo siguiente:

I. (Transacciones inexistentes para el IVA). Todas las compras, importaciones definitivas de
bienes, contratos de obras o de prestacin de servicios y toda otra prestacin o insumos de
cualquier naturaleza alcanzados por el Impuesto al Valor Agregado, no respaldados con
Documentos de Pago, an cuando cuenten con la respectiva factura, nota fiscal o documento
equivalente, sern considerados como inexistentes para la liquidacin de este impuesto, no
correspondiendo el cmputo del crdito fiscal para el comprador.

Toda enajenacin, venta o prestacin de servicios de cualquier naturaleza realizada por un
responsable, que no se encuentre respaldada con Documentos de Pago, an se haya emitido
la respectiva factura, nota fiscal o documento equivalente de venta, deber liquidar el
Impuesto al Valor Agregado, sin derecho a compensar el dbito fiscal generado con crdito
fiscal alguno, por dichas transacciones.

II. (Transacciones inexistentes para el IUE). Como efecto y aplicacin de la regla general, todas
las transacciones por concepto de compras no respaldadas con un Documento de Pago,
sern consideradas como no deducibles para la liquidacin del Impuesto sobre las Utilidades
de las Empresas, an si las mismas cuenten con las respectivas facturas, notas fiscales o
documentos equivalentes, retenciones locales y/o retenciones a beneficiarios del exterior.

Por lo sealado en el prrafo precedente, los pagos efectuados a personas naturales por la
prestacin de servicios y/o compra de bienes sin factura, nota fiscal o documento equivalente, as
como pagos, acreditaciones o remisiones a beneficiarios del exterior, deben contar necesariamente
con el respaldo del Documento de Pago y el Formulario de pago del impuesto retenido.

III. (Transacciones inexistentes para el RC-IVA).
Los sujetos pasivos del RC-IVA, sean contribuyentes dependientes y/o independientes, que no
respalden sus transacciones con Documentos de Pago, no tendrn derecho al cmputo del pago a
cuenta previsto en los Artculos 8 y 9 del Decreto Supremo N 21531.

REGISTRO DE DOCUMENTOS DE PAGO

8.- Cual es el Registro Auxiliar - Mdulo Bancarizacin Da Vinci?
I. Se incorpora en el sistema Da Vinci el mdulo denominado Bancarizacin Da Vinci, como registro
auxiliar, que debe ser utilizado de forma obligatoria por el comprador y vendedor, para el registro
mensual de todas las transacciones realizadas en el periodo fiscal por compras y/o ventas iguales o
mayores a Bs. 50.000.- (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos), cuando se trate de transacciones al
contado, a crdito, con pagos parciales u otras formas de pago.

Las transacciones cuyo monto total sea igual o mayor a Bs. 50.000.- (Cincuenta Mil 00/100
Bolivianos), que sean pagadas al crdito, con pagos parciales u otras formas de pago por montos
menores al monto total pactado mencionado, deben ser acumulados o sumados en el Registro
Auxiliar - Mdulo Bancarizacin Da Vinci, hasta alcanzar el monto total de la transaccin. Estos
ingresos y/o pagos deben ser registrados en el periodo fiscal en que se recibi o se efectu
el pago.

El registro y envo de la informacin debe ser realizado en el orden y formato que se establecen en
el Anexo 1 de la presente Resolucin.

II. Contribuyentes Newton. Las personas naturales o jurdicas comprendidas en el alcance del
Artculo 2 de la presente disposicin (RND 10-0011-11), clasificadas como Contribuyentes Newton,
estn obligadas a registrar y declarar la informacin de los Documentos de Pago utilizados en todas
sus transacciones iguales o mayores a Bs. 50.000. (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos), en el
Registro Auxiliar - Mdulo Bancarizacin Da Vinci a travs del servicio habilitado en la Oficina Virtual
del Servicio de Impuestos Nacionales o en la aplicacin denominada ENVIO DE INFORMACIN
DA VINCI, ambas habilitadas en la pgina Web del Servicio de Impuestos Nacionales:
www.impuestos.gob.bo.

La presentacin y envo de este registro auxiliar debe ser efectuado de forma mensual, hasta
tres (3) das hbiles despus del vencimiento establecido para el Nmero de Identificacin
Tributaria (NIT), a travs del servicio habilitado en la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos
Nacionales, por medio del Mdulo Bancarizacin Da Vinci, en el formato del Anexo 1, que
forma parte de la presente disposicin.

En los periodos fiscales en los cuales los contribuyentes no reciban o no efecten pagos por
transacciones al contado o crdito (Compras y/o Ventas) por el importe igual o mayor a Bs.
50.000.- (Cincuenta mil 00/100 Bolivianos) no estn obligados a la presentacin y envo del
Registro Auxiliar Bancarizacin Da Vinci.

III. Contribuyentes no Newton. Las personas naturales o jurdicas comprendidas en el alcance del
Artculo 2 de la presente disposicin (RND 10-0011-11), que no se encuentren clasificadas como
Contribuyentes Newton, estn obligadas a registrar los Documentos de Pago utilizados en
sus transacciones iguales o mayores a Bs. 50.000. (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos) y los
datos requeridos en el formato del Anexo 1, en un libro auxiliar generado ya sea por sistemas
computarizados o registros manuales, el cual ser de obligatoria presentacin cuando sea
requerida por la Administracin Tributaria.

IV. Obtencin del Software. El instalador del Registro Auxiliar - Mdulo Bancarizacin Da Vinci,
debe ser obtenido por los contribuyentes Newton, en la Gerencia Distrital o GRACO de su
jurisdiccin, en plataforma de asistencia al contribuyente o a travs de la pgina Web del Servicio de
Impuestos Nacionales: www.impuestos.gob.bo.

9. Que otros Registro de Transacciones puedo registrar en el Modulo Bancarizacion del Da
Vinci?
En el Registro Auxiliar - Mdulo Bancarizacin incorporado al sistema Da Vinci, se registrarn
tambin las transacciones vinculadas a pagos iguales o mayores a Bs. 50.000.- (Cincuenta Mil
00/100 Bolivianos) por concepto de: Importaciones, retenciones, beneficiarios del exterior, otros
egresos e ingresos, de acuerdo a formato detallado en Anexo 1, de la presente disposicin (RND
10-0011-11).

DOCUMENTOS DE PAGO DE SUJETOS PASIVOS DEL RC-IVA

10. Procedimiento para Contribuyentes Directos del RC-IVA.
Estos contribuyentes debern conservar el original de la factura, nota fiscal o documento equivalente
y copia o fotocopia del Documento de Pago, adjunto a su Formulario 110, por el trmino de la
prescripcin.

11- Procedimiento para Contribuyentes del RC-IVA en relacin de dependencia.
I. Los contribuyentes del RC-IVA en relacin de dependencia, cuando presenten a su Agente de
Retencin el Formulario 110 conteniendo facturas, notas fiscales o documentos equivalentes de
compras por montos iguales o mayores a Bs. 50.000.- (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos), deben
adjuntar a las mismas, copia o
fotocopia de los Documento de Pago.

II. El Agente de Retencin del RC-IVA al momento de recibir el Formulario 110, deber identificar las
facturas, notas fiscales o documentos equivalentes por importes mayores o iguales Bs. 50.000.-
(Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos), debiendo exigir la presentacin de la copia o fotocopia del
Documento de Pago, de no adjuntar el dependiente dicho documento, rechazar la factura, nota
fiscal o documento equivalente no correspondiendo ser considerada para el clculo del pago a
cuenta del RCIVA.

RGIMEN SANCIONATORIO

12. Cuales son las sanciones por incumplimiento?
(El paragrafo II. del Art. 12 de la RND 10-0011-11, es modificado por el Art. 3. de la RND 10-
0023-11)
I. Las personas naturales y jurdicas alcanzadas por la presente Resolucin Normativa de Directorio,
que incumplan con la presentacin de la informacin a travs del Mdulo Bancarizacin Da Vinci, en
los plazos, medios y formas establecidos en la presente disposicin, sern pasibles a las sanciones
establecidas en el Anexo 2, que forma parte de la presente Resolucin.

II. Se incorpora como Subnumeral 4.6 del Numeral 4 del Anexo Consolidado de la Resolucin
Normativa de Directorio N 10-0037-07, de 14 de diciembre de 2007, el Anexo 2 que forma parte de
la presente Resolucin.

III. El pago de la multa no exime de la obligacin del envo de la informacin sealada.

RND 10-0023-11 de 19 de agosto de 2011, Art. 3. Paragrafo I. Modifica:
(Tambin fue modificado por RND 10-0030-11 Art. 1 paragrafo II.)

Artculo 3.- I. Se modifica el Pargrafo II del Artculo 12 de la RND 10.0011.11, de 20 de mayo de
2011, de la siguiente manera:

II. Se incorpora como subnumeral 4.8 del Numeral 4 del Anexo consolidado de la Resolucin
Normativa de Directorio N 10-0037-07, de 14 de diciembre de 2007, el siguiente deber formal:
DEBER FORMAL
SANCIN POR INCUMPLIMIENTO AL
DEBER FORMAL
Personas naturales y
empresas
unipersonales
Personas Jurdicas
4. DEBERES FORMALES RELACIONADOS CON EL DEBER DE INFORMACIN
4.8. Presentacin de la informacin a travs del
Mdulo Bancarizacin Da Vinci en los plazos,
medios y formas establecidos en norma especfica
por periodo fiscal.
500 UFV 5.000 UFV


RND 10-0030-11 de 07 de octubre de 2011, Art. 1. Paragrafo II. Modifica:
Artculo 1 (Modificaciones y Adiciones). II. Se modifican los subnumerales 4.2, 4.3, 4.8y 6.4, y se
adicionan los subnumerales 4.2.1., 4.2.2, 4.3.1, 4.3.2, 4.8.1, 4.8.2, 4.9, 4.9.1 y 4.9.2 al Anexo A de la
RND N 10.0037.07 del 14 de diciembre de 2007, de la siguiente manera:

DEBER FORMAL
SANCIN POR INCUMPLIMIENTO
AL DEBER FORMAL
Personas naturales y
empresas
unipersonales
Personas Jurdicas
4. DEBERES FORMALES RELACIONADOS CON EL DEBER DE INFORMACIN
4.8. Presentacin de la informacin a travs del
Mdulo Bancarizacin Da Vinci en la forma,
medios y lugares establecidos en norma
especfica por periodo fiscal.
2.000 UFV 5.000 UFV
4.8.1 Presentacin de la informacin a travs del
Mdulo Bancarizacin Da Vinci,sin errores por
periodo fiscal.
1 a 20 errores 100 UFV
21 a 50 errores 200 UFV
51 o ms errores 500 UFV
1 a 20 errores 300 UFV
21 a 50 errores 600 UFV
51 o ms errores 1.500 UFV
4.8.2 Presentacin de la informacin a travs del
Mdulo Bancarizacin Da Vinci,en los plazos
establecidos en norma especfica por periodo
fiscal.
150 UFV 450 UFV

DISPOSICIONES TRANSITORIAS

Disposicin Transitoria Primera.- Los contribuyentes Newton, deben registrar de forma diaria la
informacin de sus transacciones al contado o crdito (Compras y Ventas) y almacenarla
mensualmente, en archivos texto plano TXT separada por pipes line (|), conteniendo todos los datos
sealados en el Anexo 1, la misma que ser requerida en cualquier momento por la Administracin
Tributaria, entretanto el Servicio de Impuestos Nacionales no habilite el software del Mdulo
Bancarizacin Da Vinci en la pgina Web del Servicio de Impuestos Nacionales:
www.impuestos.gob.bo.

Estos registros deben ser impresos considerando la informacin de forma diaria, progresiva y
mensual, debiendo llevar firma y aclaracin de firma del titular o representante legal, no debern
contener tachaduras, enmiendas, borrones, interlineaciones, alteraciones, u otros similares que sean
causales de la inhabilitacin del registro.

Disposicin Transitoria Segunda.-(Esta disposicin fue modificada . del Art. 12 de la RND 10-
0011-11, es modificado por el Paragrafo II. del Art. 3. de la RND 10-0023-11). Una vez que se
encuentre habilitado el Registro Auxiliar - Mdulo Bancarizacin Da Vinci, los contribuyentes
debern regularizar la presentacin y envo de la informacin sealada en los Artculos 8 y 9 de la
presente Resolucin, desde el periodo fiscal junio de 2011 obligatoriamente, en el plazo de 90 das
siguientes a su habilitacin.

RND 10-0023-11 de 19 de agosto de 2011, Art. 3. Paragrafo II. Modifica:
II. Se modifica la Disposicin Transitoria Segunda de la RND 10.0011.11, de 20 de mayo de 2011,
de la siguiente manera:

Disposicin Transitoria Segunda.- Una vez se encuentre habilitado el Registro Auxiliar - Mdulo
Bancarizacin Da Vinci, los contribuyentes debern regularizar la presentacin y envo de la
informacin sealada en los Artculos 8 y 9 de la presente Resolucin, desde el periodo fiscal junio
de 2011 obligatoriamente. El plazo para la regularizacin es hasta el 31 de diciembre de 2011.

DISPOSICIN FINAL

Disposicin Final nica.- (Vigencia) La presente Resolucin Normativa de Directorio entra en
vigencia a partir de su publicacin.








Enviar por correo electrnico Escribe un blog Compartir con Twitter Compartir con Facebook
Etiquetas: Bancarizacin Da Vinci , DA VINCI
49 comentarios :
1.
LUIS TORRICO13 de marzo de 2013, 16:02
si tengo 10 facturas de bs. 5400 cada una q las acumulo durante el mes y las pago con
un solo chque de bs. 54000; estoy obligado a bancarizar las 10 facturas son de un solo
proveedor, pero en diferentes fechas y difernetes conceptos , ya q no representa para mi
una sola compra ya q cada factura es una transaccion independiente.
Responder
2.
Annimo14 de marzo de 2013, 17:11
La verdad es que esto me confunde mas, que pasan con las polizas de importacion
cuando se deben registrar o siempre ? esto es muy complicado y cada vez esta peor......
Responder
Respuestas
1.
Annimo14 de marzo de 2013, 19:21
Las polizas de importacion debes registrarlos en el mes que te llegaron,
por ejemplo si la fecha de la DUI es 14/03/2013, debes bancarizar con el
periodo de marzo (03/2013)haciendo referencia a los pagos anticipados a
tu proveedor del extranjero, esta bancarizacion debes enviar (si es
NEWTON) en abril, 3 dias posteriores al vencimiento de tu NIT.

Saludos.....
2.
Annimo22 de marzo de 2013, 11:11
Las polizas no se registran en la fecha en la que llegan, ni cuando se
hacen los tramites administrativos, sino cuando se emite la
desaduanizacion, (sello de aduanas en la parte inferior), y son registradas
por dos razones principalmente: 1ra. El registro de la mercaderia que
ingresa a los almacenes, etc. para su posterior venta 2da. el credito fiscal
que esta favorece al contribuyente, y posiblemente un cruce de informacion
entre ambas entidades
3.
Annimo25 de abril de 2013, 17:46
SI TENGO UNA VENTA DE 129.450 Y ME PAGARON CON 2 CHEQUES
QUE PONGO EN MONTO ACUMULADO
4.
Annimo6 de mayo de 2013, 13:05
si te pagaron con 2 cheques entonces en el archivo de excel debes tener 2
filas, en las columnas correspondientes a la factura repites los datos para
cada cheque y en las columnas correspondientes al documento de
transaccion en la primera fila colocas los datos del primer cheque (en
orden cronologico y si son de la misma fecha en orden numeral del
cheque) y en el acumulado al ser el primero es el mismo monto del
cheque, en la segunda fila pones la suma del primero mas el segundo.
Responder
3.
Annimo14 de mayo de 2013, 10:12
realizo servicio de lavado mensuales a empresas sin un contrato, pero ya es habitual y
los montos mensuales en promedio por cada empresa son 12000 Bs. debo bancarizar?
ya que el monto sumado anual es mas de 50000 por cada empresa? a parte no tengo un
contrato ya que el momento que la empresa no quiere ms el servicio simplemente no lo
utiliza?
espero recibir respuesta.
Atte. javier
javierb40@hotmail.com
gracias
Responder
Respuestas
1.
Annimo14 de junio de 2013, 9:24
Si no existe relacin contractual, no existe la necesidad de bancarizar.
Saludos
Responder
4.
Annimo23 de junio de 2013, 14:36
Los pagos anticipados a los proveedores del exterior los bancarizo con una proforma?
porque es complicado bancarizar con la poliza siendo que en aduada pueden salir 5
polizas desaduanizando parte de la mercaderia

atte:
yonny20136@hotmail.com
Responder
5.
Annimo23 de junio de 2013, 14:42
yonny2013@hotmail.com
Responder
6.
Remberto Abraham Davila Barja30 de junio de 2013, 21:16
Hola estimados colegas auditores, tengo frecuentemente el siguiente caso,el cliente nos
hace un anticipo de 50% por una venta mayor a bs 50mil y el pago del saldo recibimos
despues de tres meses cuando entregamos la mercaderia y la factura, como debo
bancarizar este anticipo? o que otra alternativa tengo?
Espero sus amables comentarios y/sugerencias
Responder
Respuestas
1.
Annimo22 de julio de 2013, 15:59
Bueno en primer lugar debiste facturar cuando recibiste el anticipo. lo
segundo es que entiendo que hay una columna que se coloca si es a
crdito entonces bancarizas por el anticipo y luego cuando te llegue lo
dems tambien bancarizas la diferencia.
Responder
7.
Annimo31 de julio de 2013, 15:55
una consulta en caso de una compra a credito la factura nos emitieron por el valor capital
del bien y se pago la cuota inicial en dos pagos , el primer pago depositado en efectivo a
la cuenta del proveedor y el segundo con cheque. en estos casos cuando el pago fue en
efectivo a la cta. del proveedor se puede bancarizar
Responder
Respuestas
1.
yonny29 de enero de 2014, 22:40
Bueno el primer pago puedes bancarizar con la boleta de deposito , el tipo
de documento es el 8 deposito en cuenta y el segundo pago en cheque se
acumula.
Responder
8.
Annimo8 de agosto de 2013, 12:03
Preguntar si se bancariza la fecha del cheque de pago o el deposito efectivo del cheque
en mi cuenta.
Responder
Respuestas
1.
Annimo8 de agosto de 2013, 13:34
checha del cheque de pago.
Responder
9.
A16 de agosto de 2013, 11:48
Se bancariza la fecha del cheque de pago (como indica en la norma fecha de pago), no
la fecha del efectivo que te ingresa a tu cuenta
Responder
10.
A16 de agosto de 2013, 11:57
Disculpen me pueden sacar de dudas sobre bancarizacin, en meses diferente tengo
ventas al crdito por montos menores y mayores a 50 mil, el cliente me deposito a mi
cuenta por el total incluyendo los monto menores, como debo bancarizar?? el monto que
ingreso a mi cuenta?? o por los montos mayores a 50 mil???
Responder
Respuestas
1.
Annimo20 de agosto de 2013, 12:02
Se bancariza en el mes que tuviste ventas o compras mayores a Bs 50000,
por ejemplo bancarice en el mes de julio por que tuve un ingreso mayor a
Bs 50000, de esta forma tratare de explicarlo lo mas simple posible, en el
auxiliar de ventas en el lado transaccin puse la fecha cual emiti mi factura
o sea 25/07/2013, en el lado documento puse la fecha en la cual mi cliente
me realiz el pago por ejemplo fue el 17/07/2013 y no tuve ningn
problema.
Responder
11.
Annimo4 de septiembre de 2013, 19:56
UNA CONSULTA, TENGO UN CONTRATO POR BS 69500, RECIBI UN ANTICIPO DEL
20% EL AO PASADO, DEBERIA BANCARIZAR, SI ES ASI COMO DEBO
REGULARIZAR, HASTA EL MOMENTO NO HE RECIBIDO EL SEGUNDO PAGO.
Responder
Respuestas
1.
yonny29 de enero de 2014, 22:54
Bueno si te cancelo en efectivo tendrias que devolverle , pedirle que te
emita un cheque y facturar ese 20% para poder bancarizar
Responder
12.
Annimo16 de septiembre de 2013, 12:40
Una consulta, gracias.
Si tengo dos facturas de compra por 60.000Bs. cada una y pago estas dos facturas con
un cheque de 120.000Bs., tengo que bancarizar cada una de las facturas colocando en
monto del documento de pago 60.000Bs. en cada linea o colocar en monto del
documento de pago 120.000Bs. para cada linea ? y que colocar en monto acumulado en
cada linea 60.000Bs. o 120.000 Bs. ?
Responder
13.
Annimo17 de septiembre de 2013, 10:32
Una consulta, sobre los anticipo, por ejemplo. me depositaron en mi cta.cte. en fecha
05/09/2013 Bs. 100.000 y yo facturo 15/09/2013 bs. 55.000 y el saldo en 2 fact.de 25.000
y 20.000 Bs. se Bancarizan.
Responder
Respuestas
1.
zperez17 de septiembre de 2013, 10:51
Para responder tu consulta, por que concepto es el deposito de los cien
mil.?
Responder
14.
Annimo17 de septiembre de 2013, 14:24
ES DE VENTAS DE PRODUC. PLASTICOS, MIS CLIENTES ME DEPOSITAN COMO
ANTIC. Y DESPUE SE EMITE LA FACTURA DENTRO DEL MISMO MES. AHORA SE
PRESENTA OTRA FIGURA. POR EJEM: EN FECHA 31/08/2013 ME DEPOSITARON
bS. 75,000 Y NO ME DA LUGAR A FACTURAR. EN EL MES, COMO PROCEDO,
DEVOLVER EL DINERO, HACER LA FACTURA EN SEPT. COMO BANCARIZO.
GRACIAS.
Responder
15.
zperez17 de septiembre de 2013, 17:13

LEY 843 (TEXTO ORDENADO)

ARTICULO 4.-El hecho imponible se perfeccionar:
a)En el caso de ventas, sean stas al contado o a crdito, en el momento de la entrega
del bien o acto equivalente que suponga la transferencia de dominio, la cual deber
obligatoriamente estar respaldada por la emisin de la factura, nota Fiscal o documento
equivalente.

Analicemos, menciona al contado o crdito, no habla de Anticipos.

Respecto su pregunta, puedo entender que sucede a menudo este tipo de transacciones,
el tema es como respaldamos tributariamente, el tema es que se debe facturar en el
momento del perfeccionamiento del hecho generador es decir en el momento de la
transferencia de dominio del bien o en el momento del pago, lo que ocurra primero.

Si podes realizar la devolucin y puedan realizarte nuevamente el deposito seria
magnifico, de lo contrario bancarizar como "otro"
Responder
16.
Rodrigo Jimnez18 de septiembre de 2013, 16:35
Como estn colegas. Tengo 2 consultas:
1 He comprado un vehculo que en Bs. es 96.048.- y un 70% me preste de un pariente.
Yo como persona natural debo hacer la bancarizacin???
2 En la empresa que trabajo se factura al rededor de Bs. 200.000.- a diferentes
personas y entidades (la facturas no pasan de los Bs. 5.000.-) debemos hacer como tal la
bancarizacin??????
Responder
17.
Anonimo19 de septiembre de 2013, 17:15
UNA CONSULTA, SI ME EMITEN EL CHEQUE CON FECHA 12/4/13 Y POR TEMAS DE
FIRMAS RECIEN ME ENTREGAN EL CHEQUE EL DIA 15/4/13 Y MI FACTURA SALE
CON FECHA EN LA QUE ME ENTREGARON EL CHEQUE 15/4/13 Y YO RECIEN EL
18/4/13 REALICE EL DEPOSITO DEL CHEQUE COMO DEBO BANCARIZAR CON ME
DICEN Q JAMAS MI FACTURA PUEDE IR DESPUES DE LA FECHA DE LA EMISION
DEL CHEQUE
Responder
18.
Anonimo19 de septiembre de 2013, 17:41
UNA CONSULTA, SI ME EMITEN EL CHEQUE CON FECHA 12/4/13 Y POR TEMAS DE
FIRMAS RECIEN ME ENTREGAN EL CHEQUE EL DIA 15/4/13 Y MI FACTURA SALE
CON FECHA EN LA QUE ME ENTREGARON EL CHEQUE 15/4/13 Y YO RECIEN EL
18/4/13 REALICE EL DEPOSITO DEL CHEQUE COMO DEBO BANCARIZAR CON ME
DICEN Q JAMAS MI FACTURA PUEDE IR DESPUES DE LA FECHA DE LA EMISION
DEL CHEQUE
Responder
19.
Annimo26 de septiembre de 2013, 23:04
Una consulta: Se bancarizan las facturas del exterior? es por 18.000 euros, y se cancel
con una transferencia bancaria.
Responder
20.
Annimo17 de octubre de 2013, 19:52
Buenas noches a todos,
Mi duda: Tengo una importacion, la poliza indica fecha de septiembre-2013 Bs. 119.425.-
(monto imponible para calcular el IVA). Sin embargo el envio del efectivo fue en junio-
2013 por Bs. 121938.78. La duda que tengo es: cual importe tomo la de la pliza o del
envio real?. Y, en la ultima columna registro la fecha del envio de efectivo Junio-2013?
Responder
21.
Annimo24 de octubre de 2013, 9:49
Hola,
Realic la compra de material por aprox. Bs70000.- y lo paqu en dos cuotas (sept y oct)
pero el proveedor no tiene factura asi que le hice la retencin por compra y con la firma
de un contrato y recibos de pago. Bancarizo?
Responder
22.
zperez24 de octubre de 2013, 14:30
Art. 1 de la RND N 10.0011.11 (Objeto de la Resolucion)

Aclarar el tratamiento tributario de las transacciones iguales o mayores a Bs. 50.000.-
(Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos), no respaldadas con documentos emitidos o
reconocidos por el sistema bancario y de intermediacin financiera e implementar los
mecanismos de control fiscal referidos a las obligaciones de los sujetos pasivos y/o
terceros responsables y contribuyentes en general, para el adecuado respaldo de sus
transacciones con Documentos de Pago utilizados en las operaciones de compra o venta
de bienes y contratacin o prestacin de servicios

Los pagos tienes que ser realizados necesariamente a travs de una entidad financiera,
de lo contrario, aunque hagas retencin, el costo de los materiales no sern deducibles a
efectos del IUE.
Responder
23.
Annimo29 de octubre de 2013, 8:25
Para el caso de empresas unipersonales que tienen cuentas antiguas y que solo estan
registradas con el nombre y CI del propietario vale como documento de pago? o
necesariamente tengo que hacer registrar en el banco el NIT; porque consulte con el
banco e indicaron que no se puede por ser cuenta antigua....gracias de antemano por su
respuesta...
Responder
24.
Annimo8 de noviembre de 2013, 16:41
Estoy procediendo a la urbanizacin de un predio de 100,000 metros cuadrados con lotes
de distintos tamaos desde 400 hasta 1,000 mts.por los que me pagarn ms de
Bs50,000 cada uno; mi duda es si debo bancarizar o no estos ingresos, de acuerdo a
formato detallado en Anexo 1, de la disposicin del art. 9.- (Registro de otras
Transacciones)
Responder
25.
Annimo17 de enero de 2014, 12:12
Una consulta recibimos un pago de una comunidad campesina con fondos del PROSOL
en Tarija los cuales se manejan por medio de cajas de ahorro en una cooperativa de
ahorro y credito, al pagarnos ellos nos exigen factura pero no tienen numero de nit, por lo
tanto el espacio donde dice nit dejamos vacio. Entonces hacen un retiro de su caja de
ahorro por el monto de la factura y nos entregan en efectivo, Que documento puedo
presentar para la bancarizacion? el comprobante de retiro de ahorros me sirve?
Gracias por su atencion.
Responder
26.
Annimo20 de enero de 2014, 10:32
por favor una consulta tengo una poliza de diciembre pero su pago factura internacional
se realiza en junio si dicen que lo que manda es la fecha de pago como puedo bancarizar
si ya paso la fecha de presentacion de junio
Responder
Respuestas
1.
Annimo20 de enero de 2014, 14:03
Solo en el caso de polizas de importacion (DUIs) puedes considerar la
fecha de la poliza (es decir la fecha de pago, o el de sello, que esta en la
parte inferior derecha de la DUI). Asi que puedes declararlo ahora.
Saludos.
Responder
27.
Annimo28 de enero de 2014, 12:35
TENGO UNA CONSULTA EN EL MES DE DICIEMBRE FACTURE A LA ALCALDIA EL
MONTO TOTAL PERO ELLOS RETENIERON EL 7 % POR GARANTIA AHORA COMO
DEBO REALIZAR LA BANCARIZACION ???????
Responder
28.
zperez29 de enero de 2014, 8:30
Solo bancarizas lo efectivamente pagado por la alcaldia, no olvides solo se bancariza lo
efectivamente pagado o percibido. Saludos.
Responder
29.
Annimo26 de marzo de 2014, 11:50
Si la compra es en enero al credito y pago en febrero debo bancarizar en marzo por el
periodo febrero?
otra consulta; me pagan con cheque, cuando lo bancarizo cuando lo cobro o cuando lo
recibo.
Responder
30.
Annimo27 de marzo de 2014, 17:53
Si tengo 5 facturas acumuladas de un total de 60 a diferentes y fechas y conceptos pero
a un mismo proveedor y el pago lo realizo con un solo cheque.. debo bancarizar.
Responder
Respuestas
1.
Annimo21 de abril de 2014, 17:58
No debes bancarizar se bancariza cuando realizas una sola compra o
venta con un monto total de 50000
Responder
31.
Annimo17 de abril de 2014, 17:18
una consulta si tengo una banacarizacion del mes de de diciembre por 50000 y otra de
enero por 51000 y a credito y ambas se cancelan en abril debo bancarizar las dos en uno
Responder
32.
Annimo21 de abril de 2014, 17:53
Tengo una poliza para bancarizar.mayor a Bs. 50000... que datos de la poliza se debe
registrar en el libro auxiliar? la compra del proveedor y el pago que se hace a la
aduana???? o solo se bancariza el monto de la compra de productos al proveedor????
Responder
33.
Annimo21 de abril de 2014, 18:31
Por favor sus comentarios, gracias.
Hice un anticipo del 20% (80.000.) de una compra en el mes de marzo, pero me enviaron
una factura en abril por el valor de la mercaderia que nos llego en esa fecha (10000).
bancarizo en marzo? con que documento si no me dieron factura en ese periodo.
Responder
34.
Annimo4 de mayo de 2014, 0:07
Seores Auditores y Contadores, no creen que todo este complejo asunto de la
bancarizacin no es ms que un esquema hbilmente ideado para inducir al
contribuyente a cometer errores y as poderle imponer multas y sanciones aumentando
de esta manera las recaudaciones?
Responder
Respuestas
1.
Soraya Velasco17 de julio de 2014, 15:34
Por su puesto que si!!! El Colegio de Contadores, El de Auditores, la
Confederacin de Empresarios privados de Bolivia debera ponerse al
frente para defendernos de tantos atropellos!!! Hagan algo por favor!!!
Responder
35.
Annimo24 de julio de 2014, 11:13
YO ASISTE A MUCHOS SEMINARIOS PERO NO ACLARAN TODAS LA DUDAS QUE
TENEMOS LO QUE HAGO ES LLAMAR AL 800103444 Y RESUELVE MI DUDA