INTRODUCCIN

Es importante cuantificar la importancia de las operaciones de los bancos Off

Shore, adems existen otros factores relacionados y de trascendencia como la
supervisin consolidada de los bancos y grupos financieros, as como las
implicaciones para la poltica monetaria y financiera de contar con agregados
completos de liquidez y crdito!
"a medicin y control de los #ancos Off Shore posee una connotacin de
seguridad e inters nacional en la medida que los flu$os de capital internacional
pueden verse contagiados o invadidos por otros con orgenes fraudulentos,
provenientes de actividades ilcitas y que podran destinarse a financiar actos
fuera de la ley!
"a informacin presentada para la investigacin de los #ancos Off Shore es a
nivel general y con base legal, adems se presenta un caso prctico del registro
contable de las operaciones en moneda extran$era de dichos bancos!
EMPRESAS OFF SHORE
Entidades fuera de plaza (ff s!re"
#e$ de %an&s $ 'rups finan&iers
Art(&ul ))*+ Defini&i,n
Son las entidades que primordialmente se dedican a la intermediacin financieras
es decir canalizar fondos desde los ahorrantes a los inversionistas, estas son
constituidas ba$o leyes de un pas extran$ero y realizan actividades principalmente
fuera del pas!
Re-uisits $ O%li'a&ines -ue de%en %ser.ar las Off S!re para perar en
/uate0ala
"as entidades fuera de plaza debern obtener autorizacin de funcionamiento de
la %unta &onetaria, previo dictamen de la Superintendencia de #ancos, declarar
que forman parte de un grupo financiero de 'uatemala y acreditar el cumplimiento
de los siguientes requisitos(
a) *ue incondicional e irrevocablemente acepta en forma escrita quedar su$eta
a la supervisin consolidada de la Superintendencia de #ancos de
'uatemala, en los trminos se+alados en el artculo ,- y a la legislacin
contra el lavado de dinero u otros activos y para prevenir y reprimir el
financiamiento del terrorismo.
b) *ue presente toda la informacin que le sea requerida por la
superintendencia de #ancos y por el #anco de 'uatemala, la cual podr ser
verificada en cualquier momento por la Superintendencia de #ancos! "a
informacin sobre sus operaciones activas y contingentes deber ser
presentada en forma detallada! "a informacin sobre las operaciones
pasivas deber ser presentada en forma agregada y sin revelar la identidad
de los depositantes o inversionistas.
c) *ue acredite ante la Superintendencia de #ancos de 'uatemala, que
autoriz a las autoridades supervisoras de su pas de origen para realizar
intercambio de informacin referente a ella.
d) *ue las autoridades supervisoras bancarias de su pas de origen apliquen
estndares prudenciales internacionales, al menos tan exigentes como los
vigentes en 'uatemala, relativos, entre otros, a requerimientos mnimos
patrimoniales y de liquidez! /e no ser as, se su$etar a las normas
prudenciales y de liquidez que fi$e la $unta &onetaria, y que podrn ser las
mismas o el equivalente, en su caso, de las aplicadas a los bancos
domiciliados en 'uatemala.
e) *ue comunique por escrito a sus depositantes, que los depsitos que stos
realicen no estn cubiertos por el 0ondo para la 1roteccin del 2horro y que
el rgimen legal aplicable a tales depsitos y otros pasivos ser el del pas
en que se constituy o registr la entidad fuera de plaza o la entidad Off
Shore. y,
f) *ue tanto el valor de apertura de cada una de las cuentas de depsito
como el saldo promedio mensual de las mismas, no sea menor a diez mil
dlares 34S567,777!77) de los Estados 4nidos de 2mrica o su equivalente
en otro moneda! En caso la cuenta registre un saldo promedio inferior al
establecido, durante dos 3,) meses consecutivos, la misma deber ser
cancelada, debiendo informrselo al depositante!
Este requisito no ser aplicable cuando se constituyan cuentas con el ob$eto
exclusivo de(
i) 2creditar intereses generados por depsitos a plazo, a que se refiere
este inciso, constituidos en la entidad fuera de plaza o entidad off shore(
o,
ii) /ebitar en forma automtica el pago de capital e intereses de crditos
otorgados por la entidad fuera de plaza o entidad off shore, siempre que
el monto original de dichos crditos sea superior a cincuenta mil dlares
34S587,777!77) de los Estados 4nidos de 2mrica o su equivalente en
otra moneda!
"as entidades fuera de plaza o entidades off shore que no obtengan autorizacin
de funcionamiento o que una vez autorizadas para funcionar incumplieren uno o
varios de los requisitos que les impone el presente artculo, no podrn realizar
intermediacin financiera en 'uatemala, ni directamente ni por medio de terceros!
Se entender por terceros a cualquier persona individual o $urdica que participe
en cualquier fase del procedimiento que se utilice para la captacin de recursos
del p9blico en 'uatemala, con destino a dichas entidades fuera de plaza! Si
realizaren intermediacin financiera con violacin a lo dispuesto en este prrafo,
quedarn sometidas a lo estipulado en el artculo :;!
En el artculo 66< de la "ey de bancos y grupos financieros indica que la %unta
&onetaria, previo a informe de la Superintendencia de #ancos, y observando el
debido proceso, deber revocar la autorizacin de funcionamiento de las
entidades fuera de plaza o entidades off shore, cuando ocurra uno o ms de los
casos siguientes(
a) =ncumplan uno o ms requisitos a que se refiere el artculo 66> de la "ey
mencionada.
b) "a entidad sea condenada en sentencia firme, dentro o fuera de la
?ep9blica de 'uatemala, por los delitos de lavado de dinero u otros activos,
de financiamiento del terrorismo u otros delitos vigentes en el pas, y que a
$uicio de la Superintendencia de #ancos ameriten tal medida.
c) Se compruebe que el o los solicitantes presentaron informacin o
documentacin falsa en su solicitud de autorizacin para operar en
'uatemala.
d) 1or intervencin, disolucin, liquidacin o quiebra de la entidad fuera de
plaza o entidad off shore o la cancelacin de su licencia por parte de las
autoridades competentes del pas donde se encuentre legalmente
constituido.
e) @uando de$e de formar parte de un grupo financiero o cuando se disuelva el
mismo.
f) @uando la deficiencia patrimonial sea mayor al cincuenta por ciento 387A)
del patrimonio requerido de la entidad fuera de plaza. y,
g) 1or otras razones debidamente fundamentadas en informe de la
Superintendencia de #ancos!
2 partir de la fecha de revocatoria 32rtculo 66< reformado por el artculo ,6 del
/ecreto B9mero ,7C,76,), las entidades fuera de plaza o entidades off shore
dispondrn de un plazo de seis 3;) meses para el cierre de sus operaciones en
'uatemala, el cual podr ser prorrogado por la %unta &onetaria a solicitud de la
Superintendencia de #ancos!
Indi-ue &uales sn ls %an&s Off S!re autrizads para perar en
/uate0ala (al 1) de ener del *23)4"
"a Superintendencia de #ancos de 'uatemala al p9blico en general informa que
las instituciones que se encuentran ba$o su vigilancia e inspeccin, a enero de
,76<, son las siguientes en este caso las entidades fuera de plaza(
ENTIDADES FUERA DE P#A5A (OFF SHORE"
6! Destrust #anE 3=nternational) "imited
,! Occidente =nternational @orporation
>! &ercom #anE "td!
<! #2@ #anE =nc!
8! 'F@ #anE =nc!
;! Franscom #anE 3#arbados) "imited
G! @itibanE @entral 2merica 3Bassau) "imited
CON#USIONES
6! "as condiciones y motivos que permiten la creacin y desarrollo de los
#ancos Offshore en 'uatemala, as como sus caractersticas y la forma de
operar, les hacen participar en el mercado financiero como una opcin
especial, con un mercado ob$etivo bien delimitado y no para el p9blico en
general!
2. /ebido a la naturaleza de las operaciones, cualquier intento de e$ercer un
control o regulacin mayor sobre los #ancos Offshore, desvirt9a su
naturaleza! Esta situacin genera la posibilidad de utilizar inadecuadamente
las venta$as y oportunidades que son inherentes a este tipo de bancos!
RECOMENDACIONES
6! Ha quedado demostrado que el mayor problema es la falta de mecanismos
que generen y divulguen informacin confiable para el anlisis de la
situacin financiera de los #ancos Offshore, por lo que se deben
implementar los medios para hacer p9blica la informacin contableC
financiera incluso a nivel de agregados, 9nicamente para efectos de control
y para que tambin el p9blico usuario pueda tener herramientas suficientes
para la toma de decisiones!
,! Es importante que las autoridades bancarias y monetarias puedan detectar
a tiempo el traslado de cartera de dudosa recuperacin a las operaciones
Offshore, as como las operaciones de traslado de fondos inter instituciones
para regularizar cualquier anomala que se presente y garantizar la
estabilidad del sistema financiero nacional!