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DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A LOS SEÑORES PRESIDENTE MIEMBROS DEL DIRECTOR COFASA S. A MÉXICO

Hemos examinado el balance general de COFASA S. A al 31 de Diciembre de 2010 y los estados de Resultados, flujo de efectivo, variación de capital, por el ejercicio que termina el 31 de Diciembre del año 2010. Dichos estados financieros son responsabilidad de la administración de la empresa. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre dichos estados financieros en base a nuestra auditoria.

Nuestro examen fue efectuado de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas vigentes en México, con las bases contenidas en las normas internacionales de auditoria de la federación internacional de contadores (IFAC). Tales normas requieren que se planee y ejecutemos la auditoria con el objeto de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están exentos de errores significativos.

Nuestro examen se realizó con base en pruebas selectivas de evidencias que respaldan las cifras y las informaciones expuestas en los estados financieros incluyendo una evaluación de los mismos, de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados, las estimaciones significativas hechas por la gerencia de la sociedad y la representación general de los estados financieros. Consideramos que la auditoria que hemos realizado proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinión.

En nuestra opinión los estados financieros mencionados presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes, la posición financiera de COFASA S. A al 31 de Diciembre de 2010 y de los resultados de sus operaciones, la variación del capital y sus flujos de efectivo de acuerdo con las normas de información financiera aplicables en México.

Lic. En C. David Navarrete Castelán, Socio. Certificado AB N° 1234-05 Mat. CCP. N° B-03. 9 de Diciembre de 2011. Toluca, México.

COFASA SA

BALANCE GENERAL DICTAMINADO

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

ACTIVO DISPONIBLE

 

PASIVO A CORTO PLAZO

CAJA

20,000.0

DOCUMENTOS POR PAGAR

625,000.0

BANCOS

265,810.0

INTERES POR PAGAR

29,334.5

INVERSIONES EN VALORES

 

100,000.0

PTU POR PAGAR

249,484.3

CLIENTES

1,873,300.0

PROVEEDORES

1,081,500.0

DEUDORES DIVERSOS

 

1,132,200.0

ACREDORES

67,000.0

IVA POR RECUPERAR

51,410.0

IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR

933,491.6

ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO

-50,000.0

IVA POR PAGAR

92,400.0

ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS

787,400.0

TOTAL PASIVO

3,078,210.4

PRODUCCION EN PROCESO

 

200,000.0

PRODUCCION TERMINADA

512,900.0

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

 

4,893,020.0

ACTIVO FIJO

TERRENOS

300,000.0

CAPITAL

EDIFICIOS

1,200,000.0

CAPITAL SOCIAL

3,000,000.0

MAQUINARIA Y EQUIPO

 

3,000,000.0

RESERVA LEGAL

79,000.0

EQUIPO DE OFICINA

200,000.0

UTILIDADES POR APLICAR

1,185,000.0

DEPRECIACION

ACUM DE

EDIFICIOS

-108,000.0

UTILIDAD DEL EJERCICIO

1,435,809

DEPRECIACION

ACUM DE MAQ Y E

-780,000.0

TOTAL ACTIVO

5,699,809

DEPRECIACION

ACUM DE

EQ

-54,500.0

TOTAL ACTIVO FIJO

 

3,757,500.0

ACTIVO DIFERIDO

 

GASTOS DE ORGANIZACIÓN

 

150,000.0

AMORTIZACION ACUM DE GTS

-22,500.0

TOTAL ACTIVO DIFERIDO

 

127,500.0

TOTAL ACTIVO

8,778,020

TOTAL PASIVO MAS CAPITAL

8,778,020

COFASA ESTADO DE RESULTADOS DICTAMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS GENERALES UTILIDAD ANTES DE INTERESES GASTOS FINANCIEROS INTERESES PAGADOS OTROS PRODUCTOS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS PROVISION DE ISR PROVISION DE PTU UTILIDAD DEL EJERCICIO

12,000,000

6,999,700

5,000,300

2426225

2,574,075

76868

10,000

26,333

2,533,540

848246.62

249484.3

1,435,809

ESCRITURA CONSTITUTIVA

Extracto de los principales artículos de la escritura constitutiva, que tienen especial importancia para efectos de auditoría.

La fecha de la escritura constitutiva es el 15 de febrero de 2008

Art. 1 Nombre y duración. La sociedad se denomina “Corporación Fabril”, S.A. y su duración será indefinida.

Art. 2 Objeto. La sociedad tiene por objeto la fabricación, compra y venta de mobiliario para oficinas.

Art. 3 Capital Social. El capital social es de $2´500,000 representado por 2,500 acciones comunes al portador, de $1,000 cada una.

Art. 5 Ejercicio Social. Comprenderá del 1° de Enero al 31 de diciembre de cada año.

Art. 7 Cláusula de extranjería. Todo extranjero que adquiera un interés o participación social en la sociedad, se considerará por ese simple hecho como mexicano.

Art. 10 De la Administración. La administración de la sociedad será a cargo de un consejo de administración, que se formará por no menos de 5 consejeros que nombrara la asamblea de Accionistas y que duraran en este cargo 2 años, pudiendo ser reelectos.

Art. 11 De la Dirección. La dirección de la sociedad estará a cargo de un Director General cuyo nombramiento será determinado por el Consejo de administración y durará en su cargo mientras no se revoque su nombramiento.

Art. 15 De los poderes. El Consejo de Administración tendrá las facultades de administración, de dominio, de pleitos y cobranzas, y demás necesarias para su función. Dicho Consejo de Administración podrá delegar estas facultades en el Director General, quien las conservara hasta en tanto no se le revoque su nombramiento.

Art. 21 De la vigilancia de la sociedad. La vigilancia de la sociedad estará a cargo de un Comisario que designará la Asamblea. Durará en su encargo 2 años y podrá ser reelecto.

Art. 35 De las utilidades y pérdidas. Las utilidades líquidas que resulten después de separar las cantidades necesarias para el pago de impuestos y participación de utilidades, se distribuirán en las siguientes formas:

a) Se separará un 5% para formar e incrementar la reserva legal.

b) Se destinará una cantidad al pago de dividendos.

c) El remanente, cuando lo hubiere, quedará a disposición de la Asamblea de Accionistas.

Cláusula transitoria. En el acto de la constitución se nombró Director General, con todos los poderes de administración, dominio y demás que especifica la Escritura Constitutiva, al Sr. Raúl Patrón.

ASAMBLEA DE ACCIONISTAS

Extracto de los puntos más sobresalientes para efectos de auditoría, de las Asambleas Accionistas celebradas durante año 2010.

- Asamblea Ordinaria de Accionistas celebrada El 28 de Marzo de 2010

de

1. Se reconocieron y aprobaron los estados financieros al 31 de diciembre de 2009.

2. De las utilidades obtenidas en el ejercicio 2009, con importe total de $964,000, se aprobó la siguiente aplicación:

a) Para incremento de la reserva legal

b) Para pago de dividendos

$

49,000

300,000

c) Remanente a disposición de la Asamblea

615,000

 

Suma

$ 964,000

El dividendo se pagará contra el cupón No 1, correspondiendo la cantidad de $150 por cada acción de $1,000 de valor nominal. (15% de dividendos por acción).

3. Se ratificaron los nombramientos de Consejeros para el año 2010 y se autorizaron por concepto de honorarios la cantidad de $1,500 a cada Consejero por cada asistencia a Junta de Consejo.

4. Se ratificó el nombramiento de Comisario y se autorizó un honorario para el mismo de $1,500.

- Asamblea Extraordinaria de Accionistas celebrada El 30 de junio de 2010

El punto único de la orden del día fue el relativo al aumento de $500,000 en el Capital social, para dejarlo en $3´000,000 que fue aprobado.

Como consecuencia de lo anterior se modificó el artículo relativo de la Escritura Constitutiva (artículo número 3) para dejarlo a la decisión anterior.

CORPORACIÓN FABRIL, S.A. (COFASA)

DIAGRAMA DE FLUJO CONTABLE

DOCUMENTOS COMPROBATORIOS

Facturas de compras, recibos de honorarios, de rentas, de teléfonos, de luz, de nóminas, declaraciones de impuestos, vales de entrada almacén, remisiones de mercancías, facturas, etc.

entrada almacén, remisiones de mercancías, facturas, etc. Fichas de depósito y cheques póliza Consecutivo de

Fichas de

depósito y

cheques póliza

facturas, etc. Fichas de depósito y cheques póliza Consecutivo de notas de entrada al almacén

Consecutivo de

notas de

entrada al

almacén

Consecutivo Consecutivo Resumen de de de vales de salida y remisiones operaciones facturas varias Libro
Consecutivo
Consecutivo
Resumen
de
de
de vales de
salida y
remisiones
operaciones
facturas
varias
Libro de
Libro de
ventas
producción y
ventas
Libro de Libro de ingresos y compras egresos
Libro de
Libro de
ingresos y
compras
egresos

PÓLIZAS PRE NUMERADAS CONCENTRADORAS DE MES

egresos PÓLIZAS PRE NUMERADAS CONCENTRADORAS DE MES DIARIO MAYOR AUXILIARES (COTEJO MENSUAL) ESTADOS
DIARIO MAYOR
DIARIO
MAYOR

AUXILIARES

PRE NUMERADAS CONCENTRADORAS DE MES DIARIO MAYOR AUXILIARES (COTEJO MENSUAL) ESTADOS FINANCIEROS Y RELACIONES

(COTEJO MENSUAL)

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADOS FINANCIEROS Y RELACIONES ANALÍTICAS
ESTADOS FINANCIEROS Y RELACIONES ANALÍTICAS
Y RELACIONES ANALÍTICAS

Y RELACIONES ANALÍTICAS

CORPORACIÓN FEBRIL, S.A. (COFASA)

DIAGRAMA Y EXPLICACIONES DEL FLUJO CONTABLE

1. El sistema contable de la empresa, que se diagrama adelante, está basado, como en la mayoría de las empresas en una segregación clara de los ingresos, los egresos y las operaciones diversas. Todas estas operaciones son registradas en un número fijo de pólizas tipo que se emiten cada mes y que concentran cada una de ellas operaciones específicas que siempre son registradas bajo el mismo número de póliza; así, los consumos a los almacenes de materias prima para la producción siempre son registrados con la póliza “Concentradora de mes” número 8; los artículos producidos en el mes siempre son traspasados del almacén de producción en proceso al de productos terminados con la póliza número 9;las ventas del mes con la póliza número 10; las cobranzas del mes con la póliza número 12 y los pagos del mes con la póliza número 13, etc.

2. La empresa tiene como libros principales:

a) El libro Mayor que se lleva en tarjetas sueltas llamadas “Tarjetas control de mayor”

b) El libro Diario, en el tradicional Diario Continental, donde son registradas las pólizas “Concentradoras de mes”

3. Los libros secundarios en que se apoyan algunas pólizas concentradoras del mes son:

a) El de Ingresos y Egresos, que concentra las operaciones que producen depósitos en efectivo en los bancos y egresos por cheques expedidos.

b) El de compras, que concentra las operaciones de compras de materias primas y activos fijos.

c) El de ventas, que concentra las ventas facturadas.

d) El de producción y ventas que concentra los vales de salida del almacén de productos terminados y las facturas relativas.

e) El de consumo y producciones del mes que concentra las materias primas traspasadas del almacén

de materias primas a producción en proceso y los productos terminados de este almacén al de productos terminados.

4. El diagrama de flujo contable, a partir de los documentos comprobatorios de las diversas operaciones hasta la formulación de estados financieros es como sigue: (Sólo se muestran los 4 libros secundarios

más importantes).

CORPORACION FABRIL SA

BALANZA DE COMPROBACION

al 31 de diciembre de 2010

CUENTA

MOVIMIENTOS

   

SALDO AL

SALDO AL

Inversiones en valores

Clientes

Deudores diversos

504,000

1,110,000

485,000

1,129,000

 

IVA por recuperar (acreditable)

50,000

-50,000

0

704,000

0

500,000

704,590

0

500,000

49,410

-50,000

0

Estimación para cuentas incobrables

Accionistas

Almacén de materias primas

 

600,000

6,200,000

6,000,000

800,000

Producción en proceso

100,000

7,400,000

7,300,000

200,000

Productos terminados

200,000

7,300,000

7,000,000

500,000

Terrenos

 

300,000

0

0

300,000

Edificios

1,200,000

0

0

1,200,000

Maquinaria y equipo

2,550,000

450,000

0

3,000,000

Equipo de oficina

 

180,000

20,000

0

200,000

Depreciación Acum. De edificio

-72,000

0

36,000

-108,000

Depreciación Acum. De Maq. Y Eq.

-510,000

0

255,000

-765,000

Depreciación Acum. De Eq. De oficina

-36,000

0

20,000

-56,000

Gastos de organización

 

150,000

0

0

150,000

Amortiz. Acum. De Gtos. De Organiz.

-15,000

0

7,500

-22,500

   

6,241,500

8,806,145

Documentos por pagar a bancos

-500,000

100,000

225,000

-625,000

Proveedores

-510,000

6,747,000

7,315,000

-1,078,000

Acreedores diversos

-198,500

494,000

574,000

-278,500

Impuestos Acumulados por pagar

-869,000

939,955

1,244,200

-1,173,245

IVA por pagar

Capital Social

-100,000

-2,500,000

-30,000

1,207,600

0

0

1,200,000

500,000

49,000

-92,400

-3,000,000

-79,000

Reserva legal

 

Utilidades por aplicar

Utilidad del ejercicio

-570,000

-964,000

6,241,500

0

964,000

615,000

1,295,000

-1,185,000

-1,295,000

8,806,145

Ventas

Costo de ventas

0

0

12,000,000

7,000,000

12,000,000

7,000,000

0

0

Gastos generales

0

0

0

2,400,000

46,333

10,000

2,400,000

46,333

10,000

0

0

0

Gastos financieros

Intereses ganados

Otros productos

0

0

26,333

1,088,000

26,333

1,088,000

0

0

Provisión para ISR

Provisión para Part. De utilidades

0 26,333 1,088,000 26,333 1,088,000 0 0 Provisión para ISR Provisión para Part. De utilidades

0 207,000

207,000

0

Sumas

0 83,817,269

83,817,269

0

CORPORACION FABRIL, S.A.

ESTADOS DE RESULTADOS COMPARATIVOS

al 31 de diciembre de 2009 y 2010

2009 2010 Ventas $9,240,000 $12,000,000 Costo de ventas -5,500,000 -7,000,000 Gastos generales -1,800,000
2009
2010
Ventas
$9,240,000
$12,000,000
Costo de ventas
-5,500,000
-7,000,000
Gastos generales
-1,800,000
-2,400,000
Gastos financieros
-29,166
-46,333
Intereses ganados
5,000
10,000
Otros productos
12,166
26,333
$1,928,000
$2,590,000
Provisión para ISR
-810,000
-1,088,000
Provisión para participación de utilidades
-154,000
-207,000
Utilidad del ejercicio
$964,000
$1,295,000

CORPORACION FABRIL, S.A.

GASTOS GENERALES

al 31 de diciem bre de 2009 y 2010

 

2009

2010

Sueldos

1,190,000

1,590,000

Gratificaciones

100,000

132,500

Seguro social

129,000

172,250

INFONAVIT

65,000

86,125

SAR

25,800

34,450

Honorarios a profecionistas

134,000

182,000

Depreciación y amortización

25,500

27,500

Papelería yútiles de oficina

50,000

60,000

Teléfono y correo

70,000

90,000

Energía eléctrica

10,000

12,000

Otros

700

13,175

1,300,000

2,400,000

COFASA

INDICES

AU´12´2010´

25/08/2011

CEDULA DE INDICES

 
 

INDICE

     
 

A

ACTIVO DISPONIBLE

   

B

CUENTAS POR COBRAR

C

INVENTARIOS

 

D

ACTIVO FIJO

   

E

DEPRECIACIONES

F

ACTIVO DIFERIDO

 

G

AMORTIZACION

   

AA

DOCUMENTOS POR PAGAR

BB

CUENTAS POR PAGAR

 
 

CC

IMPUESTOS POR PAGAR

   

DD

CUENTAS DE CAPITAL

10

VENTAS

 

20

COSTO DE VENTAS

   

30

GASTOS GENERALES

40

GASTOS Y OTROS PRODUCTOS

 

50

OTROS PRODUCTOS

   

60

PROVISIONES

BG

BALANCE GENERAL

 

ER

ESTADO DE RESULTADOS

   

HT

HOJA DE TRABAJO

MARCAS

MARCAS DE AUDITORIA

 

INDICES

INDICES DE AUDITORIA

   

AJ/RES

ASIENTOS DE AJUSTE

 

RE/RES

ASIENTO DE RECLASIFICACIONES

 
 

OBS/RES

OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO

 

COFASA

MARCAS

AU´12´2010´

30/08/2011

CEDULA DE MARCAS

 
 

MARCA

CONCEPTO

 
 

P

OPERACIONES VERIFICADAS, CORECTA

   

INSPECCIONADA FISICAMENTE

S ₁₂₃

SOLICITUD DE CONFORMIDAD ENVIADA

 

Cr

CONFORMIDAD RECIBIDA

   

In

INCORFOMIDAD RECIBIDA

Ia

INCOFORMIDAD ACLARADA

 
 

Nc

SOLICITUD DE CONFORMIDAD NO RECIBIDA

 

A J ₁₂₃

AJUSTES DE AUDITORIA

   

Re

RECLASIFICACIONES

 

Fi

FUENTES DE INFORMACION

   

Vm

VERIFICADO CONTRA MAYOR

V

VERIFICACION CONTRA AUXILIARES

 

①②

ACLARACIONES

     

e

ERROR

Ǿ

PENDIENTES

 

/

REUNE REQUISITOS ADMINISTRATIVOS

   

n

COTEJADO CONTRA DOCUMENTACION SOPORTE

DIFERENCIA

 
 

REUNE REQUISITOS FISCALES

   

OBS ₁ ₂

OBSERVACIONES

 
COFASA

COFASA

COFASA BG
COFASA BG
COFASA BG
COFASA BG
COFASA BG

BG

AU´12´2010´

DNC

08/12/2011

BALANCE GENERAL DICTAMINADO

 

INDICE

     

SALDOS DICTAMINADOS

CUENTA

 

D

H

A

 

CAJA

 

20,000.0

 

A

BANCOS

265,810.0

A

INVERSIONES EN VALORES

100,000.0

B

 

CLIENTES

 

1,873,300.0

 

B

DEUDORES DIVERSOS

1,132,200.0

B

IVA POR RECUPERAR

51,410.0

B

 

ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO

   

50,000.0

G

AMORTIZACION ACUM DE GTS

108,000.0

150,000.0

22,500.0

   
   

FI

P

P

FI P P             BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE
   
   
   

BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

COFASA ER AU´12´2010´ DNC 08/12/2011 ESTADO DE RESULTADOS DICTAMINADOS  
COFASA ER AU´12´2010´ DNC 08/12/2011 ESTADO DE RESULTADOS DICTAMINADOS  
COFASA ER AU´12´2010´ DNC 08/12/2011 ESTADO DE RESULTADOS DICTAMINADOS  
COFASA ER AU´12´2010´ DNC 08/12/2011 ESTADO DE RESULTADOS DICTAMINADOS  
COFASA ER AU´12´2010´ DNC 08/12/2011 ESTADO DE RESULTADOS DICTAMINADOS  
COFASA ER AU´12´2010´ DNC 08/12/2011 ESTADO DE RESULTADOS DICTAMINADOS  

COFASA

ER

AU´12´2010´

DNC

08/12/2011

ESTADO DE RESULTADOS DICTAMINADOS

 

INDICE

CUENTA

10

VENTAS

20

COSTO DE VENTAS

30

GASTOS GENERALES

40

GASTOS FINANCIEROS

40

INTERESES PAGADOS

50

OTROS PRODUCTOS

   

SALDOS DICTAMINADOS

D

6,999,700

2,426,225

H

12,000,000

   

76,868

 

10,000

26,333

   

848,247

249,484

   

1,435,809

12,036,333

P

12,036,333

P

60

PROVISION DE ISR

60

PROVISION PARA U.

DD

UTILIDAD DEL EJERCICIO

SUMA

Fi

ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

PROVISION PARA U. DD UTILIDAD DEL EJERCICIO SUMA Fi ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE
PROVISION PARA U. DD UTILIDAD DEL EJERCICIO SUMA Fi ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE
PROVISION PARA U. DD UTILIDAD DEL EJERCICIO SUMA Fi ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE
PROVISION PARA U. DD UTILIDAD DEL EJERCICIO SUMA Fi ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE

COFASA

BG

AU´12´2010

DNC

30/08/2011

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

 

INDICE

 

SALDOS AL 31/DIC/2010

SALDOS DICTAMINADOS

 

CUENTA

D

H

D

H

A

CAJA

20,000

 

20,000.0

 

A

BANCOS

283,735

265,810.0

A

INVERSIONES EN VALORES

100,000

100,000.0

B

CLIENTES

1,875,500

 

1,873,300.0

 

B

DEUDORES DIVERSOS

1,129,000

1,132,200.0

B

IVA POR RECUPERAR

49,410

51,410.0

B

ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO

 

50,000

 

50,000.0

C

ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS

800,000

787,400.0

C

PRODUCCION EN PROCESO

200,000

200,000.0

C

PRODUCCION TERMINADA

500,000

 

512,900.0

 

D

TERRENOS

300,000

300,000.0

D

EDIFICIOS

1,200,000

1,200,000.0

D

MAQUINARIA Y EQUIPO

3,000,000

 

3,000,000.0

 

D

EQUIPO DE OFICINA

200,000

200,000.0

E

DEPRECIACION ACUM DE EDIFICIOS

108,000

108,000.0

E

DEPRECIACION ACUM DE MAQ Y E

 

765,000

 

780,000.0

E

DEPRECIACION ACUM DE EQ

56,000

54,500.0

F

GASTOS DE ORGANIZACIÓN

150,000

150,000.0

G

AMORTIZACION ACUM DE GTS

 

22,500

 

22,500.0

AA

 

DOCUMENTOS POR PAGAR

625,000

625,000.0

AA

INTERES POR PAGAR

29,334.5

AA

 

PTU POR PAGAR

   

249,484.3

BB

PROVEEDORES

1,078,000

1,081,500.0

BB

ACREDORES

278,500

67,000.0

CC

 

IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR

1,173,245

 

933,491.6

CC

IVA POR PAGAR

 

92,400

92,400.0

DD

CAPITAL SOCIAL

3,000,000

3,000,000.0

DD

 

RESERVA LEGAL

 

79,000

 

79,000.0

DD

UTILIDADES POR APLICAR

1,185,000

1,185,000.0

DD

UTILIDAD DEL EJERCICIO

1,295,000

1,435,809.6

SUMA

9,807,645

9,807,645

9,793,020

9,793,020

P

P

P

P

FI

BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

COFASA

ER

AU´12´2010´

LIGA

30/08/2011

ESTADO DE RESULTADOS

 
     

SALDO AL 31/DIC/2010

SALDOS DICTAMINADOS

INDICE

CUENTA

D

H

D

H

10

 

VENTAS

 

12,000,000

 

12,000,000

20

COSTO DE VENTAS

7,000,000

6,999,700

30

GASTOS GENERALES

2,400,000

2,426,225

40

 

GASTOS FINANCIEROS

46,333

 

76,868

 

40

INTERESES PAGADOS

10,000

10,000

50

OTROS PRODUCTOS

26,333

26,333

60

 

PROVISION DE ISR

1,088,000

 

848,247

 

60

PROVISION PARA U.

207,000

249,484

DD

UTILIDAD DEL EJERCICIO

1,295,000

1,435,809

     

SUMA

12,036,333

12,036,333

12,036,333

12,036,333

 

P

P

P

P

Fi

ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

COFASA

HJ/ACTIVO

AU´12´2010

GRUPO1

06/10/2011

ACTIVO HOJA DE TRABAJO

 

INDICE

 

CUENTA

 

SALDOS AL 31/DIC/2010

AJUSTES

RECLASIFICACIONES

SALDOS DICTAMINADOS

D

H

D

H

D

H

D

H

A

 

CAJA

 

20,000

 

4,000

4,000

   

20,000

 

A

BANCOS

283,735

3575

21,500

265,810

A

INVERSIONES EN VALORES

100,000

0

0

100,000

B

 

CLIENTES

 

1,875,500

 

14,300

16,500

   

1,873,300

 

B

DEUDORES DIVERSOS

1,129,000

3,200

0

1,132,200

B

IVA POR RECUPERAR

49,410

2,000

0

51,410

B

 

ESTIMACION PARA CUENTAS DE INCOBRABLES

 

50,000

0

0

     

50,000

C

ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS

 

800,000

0

12,600

787,400

C

PRODUCCION EN PROCESO

200,000

0

0

200,000

C

 

PRODUCCION TERMINADA

 

500,000

 

12,900

0

   

512,900

 

D

TERRENOS

300,000

0

0

300,000

D

EDIFICIOS

1,200,000

0

0

1,200,000

D

 

MAQUINARIA Y EQUIPO

 

3,000,000

 

0

0

   

3,000,000

 

D

EQUIPO DE OFICINA

200,000

0

0

200,000

E

DEPRECIACION ACUM DE EDIFICIOS

108,000

0

0

108,000

E

 

DEPRECIACION ACUM DE MAQ.

   

765,000

0

15,000

     

780,000

E

DEPRECIACION ACUM DE EQ

56,000

1,500

0

54,500

F

GASTOS DE ORGANIZACIÓN

150,000

0

0

G

 

AMORTIZACION ACUM DE GTS

   

22,500

0

0

     

22,500

SUMA

9,807,645

1,001,500

41,475

69,600

0

0

9,643,020

1,015,000

       

P

P

P

P

   

P

P

FI

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE 2010

 

PROGRAMA DE TRABAJO

A/PROGRAMA

EFECTIVO, CAJA Y BANCOS

Dra. En C.A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO

Empresa Cliente

FABRIL S.A. (COFASA)

Fecha:

Hecho por:

1) Determinar los fondos fijos que deben encontrar analizando los auxiliares y resguardados correspondientes.

VGG

2) efectuar recuento sorpresa de los fondos fijos cobros pendiente de depositar etc.

VGG

3) Durante el recuento listar :

o

Billete

o

Moneda fraccionaria

VGG

o

Cheques y giro verificando que estén a nombre de la empresa

o

Comprobantes de gastos y vales verificando que estén debidamente autorizados

4) obtener el resguardo correspondiente a cada fondo fijo de caja

VGG

5) elaborar corte de documentos bancarios

VGG

6) obtener conciliaciones bancarias.

VGG

7) obtener confirmaciones por escrito de los bancos, de los saldos a favor a cargo de compañía y compararlos con registrados por esta.

VGG

8) con base en las confirmaciones elaborar el cálculo de interés por depósitos a plazo, verificando el importe con lo aplicado en el estado de resultados

VGG

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Empresa: FABRIL S.A. (COFASA) Rubro: Efectivo, Caja y Bancos.

CONCEPTO

 

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

1.- ¿Se revisa que mensualmente la suma de registros de fondos de caja y las cuentas bancarias sean iguales a mayor?

P

     

2.- ¿existe la política de afianzar a todos los empleados que manejan fondos?

 

P

 

OBS

3.- ¿se efectúan arqueos de caja y sobre base sorpresiva, cuidando que no se, mezcle o disponga de efectivo de otros fondos o de los ingresos entrantes para evitar que se tengan faltantes?

P

     

4.- ¿están separadas las funciones de custodia y manejo de fondo de caja de las autoridades de pagos registros contables?

P

     

5.-

¿existe

la

autorización

previa

del

       

funcionario

responsable

y

una

adecuada

P

comprobación

 

de

las

erogaciones

correspondientes?

 

6.- ¿se ha adoptado la política de establecer un máximo para pagos individuales? En caso de afirmativo señalar el importe de este máximo.

P

   

MENOR A $ 1000.00

7.- ¿se cancelan los comprobantes con sello fechador de pago en el momento de ser cubiertos con recursos de fondo fijo?

P

     

8.- ¿los vales y comprobantes de caja están mecanografiados o se llenan a tinta?

P

   

MECANOGRAFIADO

9.- ¿se codifican los comprobantes de erogaciones y se identifican con el nombre y firma del responsable que efectúa el gasto?

P

     

10.- ¿antes de pagar cualquier comprobante se revisa el cumplimiento de disposiciones administrativas y fiscales?

P

     

11.- ¿se expiden cheques de reembolso a favor de la persona encargada del fondo fijo de caja?

P

     

12.- ¿se depositan intactos los ingresos, es decir, se cuida de no disponer de los ingresos para efectuar gastos?

P

     

13.- ¿se vigila que no se mezclen los ingresos con los fondos de caja?

P

     

14.- ¿se depositan y registran diariamente los ingresos?

P

     

15.- ¿se utilizan formas pre numeradas y estricto orden número y cronológico para controlar los ingresos?

       

P

16.- ¿se anexan las fichas de depósito a la póliza de ingresos correspondientes?

       

P

17.- ¿se ha responsabilizado en una sola

     

OBS

persona el

manejo

de

las

cuentas

de

P

RAÚL PATRÓN, PEDRO VIGIL, SIMÓN

GASTÓN, MANUEL MEDINA.

cheques?

Señalar

nombre

de

o

los

responsables

 

18.- ¿cada cheque que se expide está debidamente soportado con la documentación correspondiente, debidamente requisita da (previa revisión y autorización), y póliza de egresos?

       

P

19.- ¿se expiden los cheques con firmas mancomunadas?

       

P

20.- ¿están registradas a nombre de la entidad las cuentas de cheque que se manejan en ella?

       

P

21.- ¿se evitan firmar cheques en blanco o al portador o a la vista?

       

P

OBS

22.- ¿se mantiene un lugar seguro copia de las tarjetas donde aparece las firmas autorizadas para expedir cheques?

       

P

23.- ¿se mantiene permanentemente autorizado en el banco y en las oficinas de la entidad el registro y autorización de firmas para expedir cheques?

       

P

24.- ¿se mantiene un lugar seguro y apropiado (caja fuerte de preferencia) los talonarios de cheques por usar?

       

P

25.- ¿se adhieren a los talonarios los cheques originados cancelados?

       

P

26.- ¿se ejercen control sobre los cheques devueltos a fin de evitar que vayan a cubrir faltantes de caja?

       

P

COFASA A AU´12´2010 VGG 06/09/2011 SUMARIA DE ACTVO DISPONIBLE SALDOS AL 31/DIC/2010 AJUSTES RECLASIFICACIONES
COFASA
A
AU´12´2010
VGG
06/09/2011
SUMARIA DE ACTVO DISPONIBLE
SALDOS AL 31/DIC/2010
AJUSTES
RECLASIFICACIONES
SALDOS DICTAMINADOS
INDICE
CUENTA
D
H
D
H
D
H
D
H
A-1
CAJA
20,000
A-1
4,000
4,000
20,000
A-2
BANCOS
283,735
A-2
3575
21,500
265,810.0
A-3
INVERSIONES
100,000
A-3
0
100,000
SUMA
403,735
4,000
25,500
385,810
P
P
P
P
FI
HOJA DE TRABAJO

COFASA

A-1

AU´12´2010´

VGG

06/09/2011

ANALITICA DE CAJA

 
 

EL SALDO DE CAJA SE REGISTRA LOS SUGUIENTES FONDOS:

   

FONDO DE LA DIRECCION GENERAL

 

V

2,000

   

RESPONSABLE MARIA LUISA LIE

     

FONDO FIJO DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS

 

RESPONSABLE ALMA BLANCAS

A-1-1

18,000

     

SUMA

A

20,000

 
       

P

 

NOTA: SE DECIDIO REALIZAR EL ARQUEO DE CAJA DEL FONDO FIJO DEL DEPARTAMENTO DE COMPRA

DEL CUAL REPRESENTA EL 90 % DEL SALDO , NO SE EFECTUA EL ARQUEO DEL FONDO FIJO DE LA

DIRECCION POR CONSIDERA DE POCA IMPORTANCIA.

     
 

Fi

AUXILIARES DEL FONDO FIJO.

     

COFASA

A-1-1

AU´12´2010´

VGG

08/09/2011

ARQUEO DEL FONDO FIJO DEL DEPTO DE COMPRAS.

 

SE INICIO EL ARQUEO 9.40 AM DEL DIA 9 DE SEPTIEMBRE DEL 2011

     
 

EFECTIVO

       

No DE BILLETES Y MONEDAS

DENOMINACION

IMPORTE

5

1,000

 

5,000

 

10

500

 

5,000

 

20

100

2,000

20

50

1,000

 

70

10

 

700

 

MANEDAS FRACCIONARIAS

(10,5,1)

300

   

TOTAL

P

 

14,000

 

DOCUMENTOS

         

CONCEPTO

FECHA

IMPORTE

COMPRA DE PAPELERIA

 

15-dic-10

 

800

OBS ₄ AJ₁

VALE DE PRESTAMO

20-dic-10

1500

OBS ₄ AJ₁

VALE PROVISIONAL A COMPROBAR

16-dic-10

1700

OBS ₄ AJ₁

     

TOTAL

P

AJ

4,000

TOTAL EFECTIVO Y DO.

A-1

18,000

EN EFECTIVO FUERON REVISADOS Y DEVUELTOS A MI ENTERA SATISFACCION

 

P

 

TEMASCALTEPEC, 08 DE SEPTIEMBRE 2011

 

ALMA BLANCAS

AUDITOR

 

COFASA

A-2

AU´12´2010

BANCO Y CORTES DE DOCUMENTOS

VGG

08/09/2011

 

ULTIMO

FECHA

PRIMER DOC

REFERENCIA

DOC UTLILIZADO

EN BLANCO

SOLO SE ESTA EN BANCO UNICO S.A. EN CUENTA

DE CHEQUES

B-34801957

dic-10

B-34801958

BANCO UNICO S.A. EN CUENTA DE CHEQUES B-34801957 dic-10 B-34801958 Fi AUXILIARES, ASI MISMO LA INFORMACION
BANCO UNICO S.A. EN CUENTA DE CHEQUES B-34801957 dic-10 B-34801958 Fi AUXILIARES, ASI MISMO LA INFORMACION

Fi

AUXILIARES, ASI MISMO LA INFORMACION QUE LE FACILITO

BANCO UNICO S.A. EN CUENTA DE CHEQUES B-34801957 dic-10 B-34801958 Fi AUXILIARES, ASI MISMO LA INFORMACION
BANCO UNICO S.A. EN CUENTA DE CHEQUES B-34801957 dic-10 B-34801958 Fi AUXILIARES, ASI MISMO LA INFORMACION

COFASA

A-2-1

AU´12´2010'

VGG

08/09/2011

CORPORACION FABRIL, SA ( COFASA)

CONCILIACION BANCARIA DE LA CUENTA Num. 91011 EN EL BANCO UNICO SA.

AL 31 DE DIC DE 2010

SALDO SEGÚN EL BANCO

MENOS:

$353,235.00

1.- CHEQUES EN CIRCULACION PENDIENTES DE PAGO

N o

FECHA

NOMBRES

IMPORTE

-$85,000

3802

16-jun

REVITAS SA

750

1936

23-dic

MIA.MIA SA

75,000 OBS

1951

29-dic

SIMON GASTON

4,000

1957

31-dic

ESCOBAS FINAS

1,500

1958

31-dic

LA CHINCHE SA

3,750

 

85,000

MÁS:

2.- COMISIONES CARGADAS POR EL BANCO SOBRE CHEQUES FORANEOS DEPOSITADOS EN EL MES $1,200.00 A
2.- COMISIONES CARGADAS POR EL BANCO SOBRE CHEQUES FORANEOS DEPOSITADOS EN EL MES $1,200.00 A

2.- COMISIONES CARGADAS POR EL BANCO SOBRE CHEQUES FORANEOS DEPOSITADOS EN EL MES

$1,200.00 A J

3.- CHEQUES DEPOSITADOS POR COFASA Y DEVUELTOS POR EL BANCO

$14,300.00 A J

MADERIA MENOR SA

( FALTA DE FONDOS)

5,000

MUEBLES PETIT SA …( FALTA DE UNA FIRMA)

9,300

14,300

SALDO SEGÚN COFASA

A

283,735

 

P

MUEBLES PETIT SA …( FALTA DE UNA FIRMA) 9,300 14,300 SALDO SEGÚN COFASA A 283,735  

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Empresa: FABRIL S.A. (COFASA) Área: Inversiones y valores.

CONCEPTO

 

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

1.-

¿Se revisa mensualmente que la suma de

       

todas las inversiones y valores sea igual a mayor?

P

2.-

¿Se muestran en balance general las

       

inversiones y valores a su costo de adquisición o a valor de mercado, en el que sea más bajo?

P

3.-

¿Se llevan registros auxiliares por cada tipo

       

de inversión?

 

P

4.-

¿Se recuentan, periódicamente y por

       

sorpresa, las inversiones y valores por parte de un funcionario autorizado y en presencia del responsable en custodia de los mismos?

P

5.-

Se registran los ingresos provenientes de

       

inversiones

y

valores

a

la

fecha

en

que

P

sucedieron,

aun

cuando

no

hayan

sido

cobrados?

 

6.-

¿Se encuentran debidamente amparados,

       

bajo contrato, aquellas inversiones y valores en custodia de una institución de crédito o casa de bolsa?

P

7.-

¿Se concilian mensualmente los estados de

       

cuenta de manejo de inversiones de valores emitidos por instituciones de crédito o casas de bolsa con los registros analíticos de la entidad?

P

8.-

Cuando procede, ¿se está pendiente al

       

cobro de cupones por dividendos?

 

P

9.-

Las operaciones que se realizan con

       

inversiones y valores, ¿están autorizadas por escrito por la alta administración, dirección, gerencia u otro funcionario adecuadamente facultado para ello?

P

10.-

Aquellos valores que por su naturaleza

       

sean nominativos, ¿se adquieran en nombre de la entidad, o bien, están endosados a favor de ésta?

P

11.- ¿Están los valores depositados en la caja fuerte, en algún banco o resguardados de

P

     

alguna

manera

que

físicamente

ofrezca

 

seguridad?

 

12.- ¿Existe la política de evaluar a todos los empleados que manejan inversiones y valores?

P

13.-

¿Se estudia escrupulosa y profundamente

 

la adquisición de inversiones y valores que mejor le convenga a la entidad?

P

14.-

En caso de inversiones en UCIS, ¿se

 

actualiza contablemente el precio de éstas al cierre del periodo o ejercicio?

P

COFASA A-3 AU´12´2010´ VGG 13/09/2011 SUMARIA DE INVERSIONES EN VALORES PLAZO DE TASA DE IMPORTE
COFASA
A-3
AU´12´2010´
VGG
13/09/2011
SUMARIA DE INVERSIONES EN VALORES
PLAZO DE
TASA DE
IMPORTE DE
TASA DE
FECHA
CONCEPTO
D
H
SALDO
INVERSION
INTERES
INTERESES
INVERSION
04-feb-10
ADQUISICION DE CERT FINANCIEROS
100,000
EN BANCO UNICO SA A PLAZO DE 6
MESES.
04-ago-10
VENCIMIENTO DEL CERTIFICADO
100,000
181
0.03027
5479.58
05-ago-10
REINVERSION A CERTIFICADOS C/
VENCIMIENTO A 6 MESES
100,000
148
0.03027
4480.5
200,000
100,000
100,000
A
Vm
9960.09
9.6
P
P
P
LA TASA DE INTERES DIARIA CALCULADA DIVIENDO LA TASA DE INTERES ANUAL DE 11.05% ENTRE 365 DIAS
EL
SALDO VERIFICADO CONTRA MAYOR EN DETERMINDO MOMENTOSE PUEDE ENCONTRAR DIFERENCIA SI EL CALCULO SE HACE ENTRE MESES
O
DIAS EN CASO DE QUE LO HAYA SE HARA LOS AJUSTES CORRESPONDIENTES.
Fi
AUXILIARES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA

PROGRAMA DE TRABAJO CUENTAS POR COBRAR

B/PROGRAMA

Dra. En C.A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO Empresa Cliente: FABRIL S.A. (COFASA)

Fecha:

Hecho por:

1) Solicitar a la empresa la relación de las cuentas por cobrar a la fecha del balance mostrando el saldo al final del año.

JRO

2) Seleccionar un número determinado de clientes y deudores diversos para solicitarles confirmación y escrito sobre dichos saldos.

JRO

a)

Solicitar a la compañía elaboración de las

comprobaciones y enviarlas con sobre rotulado del despacho.

JRO

b)

Preparar cedula analítica que muestre el

JRO

resultado de las confirmaciones recibidas.

c) Aplicar el procedimiento de pagos posteriores a aquellos saldos que no contesten.

JRO

d)

Elaborar conciliaciones de saldos para aclarar

las contestaciones inconformes.

JRO

e)

Discutir con el funcionario responsable la

cobrabilidad de las cuentas y determinar las insuficiencias en la estimación para saldos de cobro dudoso.

JRO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Empresa: FABRIL S.A. (COFASA) Área: Cuentas y Documentos por Cobrar.

CONCEPTO

 

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

1.- ¿Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares de cuentas por cobrar a clientes, documentos por cobrar, deudores diversos y documentos descontados sea igual a su correspondiente cuenta de mayor?

P

     

2.- ¿Existe la política de afianzar a todos los empleados que manejan documentación que soporta las cuentas por cobrar a clientes, deudores diversos y documentos descontados; así como los documentos por cobrar?

P

     

3.- ¿Se tiene contratados seguros por resguardo de las facturas pendientes de cobro y documentos por cobrar a favor de la entidad?

P

     

4.- ¿Se efectuaran arqueos periódicos sobre base sorpresiva de las facturas pendientes de cobro y documentos por cobrar a favor de la entidad?

P

     

5.- ¿Se explica claramente en los estados financieros cualquier gravamen que pese sobre las cuentas por cobrar en su conjunto y los documentos por cobrar?

P

     

Respecto al IVA acreditable

 

6.-

¿Ha adoptado la entidad mecanismos que

       

permitan acreditar de inmediato el IVA trasladado por sus proveedores a sus enteros o solicitudes de devolución a las autoridades fiscales?

P

7.-

¿Se vigila que el IVA trasladado a la entidad

       

este perfectamente identificado en la factura o recibo por el bien o servicios recibidos?

P

8.-

¿Se vigila adecuadamente el manejo del IVA

       

en el caso de las devoluciones a proveedores de materias primas o mercancías?

P

9.-

¿Se tiene un sólido conocimiento de la ley

       

del Impuesto al Valor Agregado para gozar de los beneficios que puede ofrecer, en concreto, los acreditamientos a que se tiene derecho?

P

Respecto a las cuentas por cobrar a clientes

 

10.- A efecto de una pronta recuperación de dinero de la entidad

 

P

     

a) ¿Se facturan las mercancías vendidas o servicios rendidos en el mismo día en que se efectuó la transacción, o a más tardar el día siguiente?

P

     

b)

¿Se

utiliza

todo

recurso

legítimo

para

       

asegurar el pago por parte del cliente?

P

c) ¿Se tiene establecidos sistemas ágiles de

       

cobranza para que ésta sea recolectada lo más pronto posible?

P

   

d) ¿Se transfieren los fondos ociosos de caja hacia un punto centralizador desde donde se pueda manejar con oportunidad y prontitud la inversión de excedentes de efectivo?

P

   

11.-

¿Es adecuado el procedimiento para

     

garantizar que todas las mercancías surtidas o los servicios rendidos fueron facturados?

P

12.-

¿Se remiten o entregan a los clientes las

     

facturas, cuando se tiene la certeza que éstas han sido pagadas?

P

13.-

¿Se vigila que no se excluyan en las

     

cuentas por cobrar a los clientes conceptos que no hayan sido originados en operaciones de venta de mercancías o servicios?

P

14.-

¿Se prepara mensualmente un reporte de

     

antigüedad de saldos que muestren el comportamiento de los clientes, en especial los morosos?

P

15.- ¿Se concilia periódicamente el soporte documental de las cuentas por cobrar a clientes?

P

   

16.-

¿Se envían periódicamente estados de

     

cuenta a clientes con objeto de cerciorarse que estos reconozcan las cuentas que contablemente aparezcan pendientes de cobro?

P

OBS

17.-

¿Firman los cobradores las relaciones de

     

cobranza que les son entregadas?

P

18.-

¿Se prevé que no efectúen labores de

     

cobranza los vendedores de la entidad? En caso que se hagan, se deben evaluar las medidas de control que se hayan adoptado para subsanar esta falla de control interno.

P

19.-

¿Se vigila que, invariablemente, toda

     

factura propiedad de la entidad que es entregada para su cobro al cliente haya sido canjeada por un contra recibo?

P

20.-

¿Son adecuadas las políticas para el

     

otorgamiento de líneas de crédito? ¿Son estas

P

respetadas?

 

21.-

¿Son acordes de las políticas de cobranza

     

con las condiciones de mercado y el giro de la entidad?

P

22.-

¿Se

otorga

o

autoriza

un

crédito

por

     

funcionario debidamente facultado para ello?

P

23.-

Las rebajas, descuentos y devoluciones,

     

¿se conceden al amparo de sólidas políticas por escrito?

P

24.-