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A LOS SEORES
PRESIDENTE MIEMBROS DEL DIRECTOR
COFASA S. A
MXICO
Hemos examinado el balance general de COFASA S. A al 31 de Diciembre de 2010 y los
estados de Resultados, flujo de efectivo, variacin de capital, por el ejercicio que termina el 31
de Diciembre del ao 2010. Dichos estados financieros son responsabilidad de la
administracin de la empresa. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin sobre
dichos estados financieros en base a nuestra auditoria.
Nuestro examen fue efectuado de acuerdo con las normas de auditoria generalmente
aceptadas vigentes en Mxico, con las bases contenidas en las normas internacionales de
auditoria de la federacin internacional de contadores (IFAC). Tales normas requieren que se
planee y ejecutemos la auditoria con el objeto de obtener una seguridad razonable de que los
estados financieros estn exentos de errores significativos.
Nuestro examen se realiz con base en pruebas selectivas de evidencias que respaldan las
cifras y las informaciones expuestas en los estados financieros incluyendo una evaluacin de
los mismos, de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados, las
estimaciones significativas hechas por la gerencia de la sociedad y la representacin general
de los estados financieros. Consideramos que la auditoria que hemos realizado proporciona
una base razonable para sustentar nuestra opinin.
En nuestra opinin los estados financieros mencionados presentan razonablemente en todos
sus aspectos importantes, la posicin financiera de COFASA S. A al 31 de Diciembre de 2010
y de los resultados de sus operaciones, la variacin del capital y sus flujos de efectivo de
acuerdo con las normas de informacin financiera aplicables en Mxico.
Lic. En C. David Navarrete Casteln, Socio.
Certificado AB N 1234-05
Mat. CCP. N B-03.
9 de Diciembre de 2011.
Toluca, Mxico.
ACTIVO DISPONIBLE PASIVO A CORTO PLAZO
CAJA 20,000.0 DOCUMENTOS POR PAGAR 625,000.0
BANCOS 265,810.0 INTERES POR PAGAR 29,334.5
INVERSIONES EN VALORES 100,000.0 PTU POR PAGAR 249,484.3
CLIENTES 1,873,300.0 PROVEEDORES 1,081,500.0
DEUDORES DIVERSOS 1,132,200.0 ACREDORES 67,000.0
IVA POR RECUPERAR 51,410.0 IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR 933,491.6
ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO -50,000.0 IVA POR PAGAR 92,400.0
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 787,400.0 TOTAL PASIVO 3,078,210.4
PRODUCCION EN PROCESO 200,000.0
PRODUCCION TERMINADA 512,900.0
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 4,893,020.0
ACTIVO FIJO
TERRENOS 300,000.0 CAPITAL
EDIFICIOS 1,200,000.0 CAPITAL SOCIAL 3,000,000.0
MAQUINARIA Y EQUIPO 3,000,000.0 RESERVA LEGAL 79,000.0
EQUIPO DE OFICINA 200,000.0 UTILIDADES POR APLICAR 1,185,000.0
DEPRECIACION ACUM DE EDIFICIOS -108,000.0 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,435,809
DEPRECIACION ACUM DE MAQ Y E -780,000.0 TOTAL ACTIVO 5,699,809
DEPRECIACION ACUM DE EQ -54,500.0
TOTAL ACTIVO FIJO 3,757,500.0
ACTIVO DIFERIDO
GASTOS DE ORGANIZACIN 150,000.0
AMORTIZACION ACUM DE GTS -22,500.0
TOTAL ACTIVO DIFERIDO 127,500.0
TOTAL ACTIVO 8,778,020 TOTAL PASIVO MAS CAPITAL 8,778,020
COFASA SA
BALANCE GENERAL DICTAMINADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
COFASA
ESTADO DE RESULTADOS DICTAMINADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
VENTAS
12,000,000
COSTO DE VENTAS
6,999,700
UTILIDAD BRUTA
5,000,300
GASTOS GENERALES
2426225
UTILIDAD ANTES DE INTERESES
2,574,075
GASTOS FINANCIEROS
76868
INTERESES PAGADOS
10,000
OTROS PRODUCTOS
26,333
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
2,533,540
PROVISION DE ISR
848246.62
PROVISION DE PTU
249484.3
UTILIDAD DEL EJERCICIO
1,435,809
ESCRITURA CONSTITUTIVA
Extracto de los principales artculos de la escritura constitutiva, que tienen especial importancia para efectos de
auditora.
La fecha de la escritura constitutiva es el 15 de febrero de 2008
Art. 1 Nombre y duracin. La sociedad se denomina Corporacin Fabril, S.A. y su duracin ser indefinida.
Art. 2 Objeto. La sociedad tiene por objeto la fabricacin, compra y venta de mobiliario para oficinas.
Art. 3 Capital Social. El capital social es de $2500,000 representado por 2,500 acciones comunes al portador, de
$1,000 cada una.
Art. 5 Ejercicio Social. Comprender del 1 de Enero al 31 de diciembre de cada ao.
Art. 7 Clusula de extranjera. Todo extranjero que adquiera un inters o participacin social en la sociedad, se
considerar por ese simple hecho como mexicano.
Art. 10 De la Administracin. La administracin de la sociedad ser a cargo de un consejo de administracin,
que se formar por no menos de 5 consejeros que nombrara la asamblea de Accionistas y que duraran en este
cargo 2 aos, pudiendo ser reelectos.
Art. 11 De la Direccin. La direccin de la sociedad estar a cargo de un Director General cuyo nombramiento
ser determinado por el Consejo de administracin y durar en su cargo mientras no se revoque su
nombramiento.
Art. 15 De los poderes. El Consejo de Administracin tendr las facultades de administracin, de dominio, de
pleitos y cobranzas, y dems necesarias para su funcin. Dicho Consejo de Administracin podr delegar estas
facultades en el Director General, quien las conservara hasta en tanto no se le revoque su nombramiento.
Art. 21 De la vigilancia de la sociedad. La vigilancia de la sociedad estar a cargo de un Comisario que designar
la Asamblea. Durar en su encargo 2 aos y podr ser reelecto.
Art. 35 De las utilidades y prdidas. Las utilidades lquidas que resulten despus de separar las cantidades
necesarias para el pago de impuestos y participacin de utilidades, se distribuirn en las siguientes formas:
a) Se separar un 5% para formar e incrementar la reserva legal.
b) Se destinar una cantidad al pago de dividendos.
c) El remanente, cuando lo hubiere, quedar a disposicin de la Asamblea de Accionistas.
Clusula transitoria. En el acto de la constitucin se nombr Director General, con todos los poderes de
administracin, dominio y dems que especifica la Escritura Constitutiva, al Sr. Ral Patrn.
ASAMBLEA DE ACCIONISTAS
Extracto de los puntos ms sobresalientes para efectos de auditora, de las Asambleas de
Accionistas celebradas durante ao 2010.
- Asamblea Ordinaria de Accionistas celebrada
El 28 de Marzo de 2010
1. Se reconocieron y aprobaron los estados financieros al 31 de diciembre de 2009.
2. De las utilidades obtenidas en el ejercicio 2009, con importe total de $964,000, se aprob la siguiente
aplicacin:
a) Para incremento de la reserva legal $ 49,000
b) Para pago de dividendos 300,000
c) Remanente a disposicin de la Asamblea 615,000
Suma $ 964,000
El dividendo se pagar contra el cupn No 1, correspondiendo la cantidad de $150 por cada
accin de $1,000 de valor nominal. (15% de dividendos por accin).
3. Se ratificaron los nombramientos de Consejeros para el ao 2010 y se autorizaron por concepto de
honorarios la cantidad de $1,500 a cada Consejero por cada asistencia a Junta de Consejo.
4. Se ratific el nombramiento de Comisario y se autoriz un honorario para el mismo de $1,500.
- Asamblea Extraordinaria de Accionistas celebrada
El 30 de junio de 2010
El punto nico de la orden del da fue el relativo al aumento de $500,000 en el Capital social, para
dejarlo en $3000,000 que fue aprobado.
Como consecuencia de lo anterior se modific el artculo relativo de la Escritura Constitutiva (artculo
nmero 3) para dejarlo a la decisin anterior.
CORPORACIN FABRIL, S.A. (COFASA)
DIAGRAMA DE FLUJO CONTABLE
(COTEJO MENSUAL)
AUXILIARES
ESTADOS FINANCIEROS
DOCUMENTOS COMPROBATORIOS
Facturas de compras, recibos de honorarios, de rentas, de telfonos, de luz, de nminas,
declaraciones de impuestos, vales de entrada almacn, remisiones de mercancas, facturas, etc.
Fichas de
depsito y
cheques pliza
Resumen de
operaciones
varias
Libro de
ingresos y
egresos
Consecutivo de
notas de
entrada al
almacn
Consecutivo
de
facturas
PLIZAS PRE NUMERADAS CONCENTRADORAS
DE MES
Consecutivo
de vales de
salida y
remisiones
MAYOR
Libro de
compras
DIARIO
Libro de
ventas
Libro de
produccin y
ventas
Y RELACIONES ANALTICAS
CORPORACIN FEBRIL, S.A. (COFASA)
DIAGRAMA Y EXPLICACIONES DEL FLUJO CONTABLE
1. El sistema contable de la empresa, que se diagrama adelante, est basado, como en la mayora de las
empresas en una segregacin clara de los ingresos, los egresos y las operaciones diversas. Todas estas
operaciones son registradas en un nmero fijo de plizas tipo que se emiten cada mes y que concentran
cada una de ellas operaciones especficas que siempre son registradas bajo el mismo nmero de pliza;
as, los consumos a los almacenes de materias prima para la produccin siempre son registrados con la
pliza Concentradora de mes nmero 8; los artculos producidos en el mes siempre son traspasados
del almacn de produccin en proceso al de productos terminados con la pliza nmero 9;las ventas del
mes con la pliza nmero 10; las cobranzas del mes con la pliza nmero 12 y los pagos del mes con la
pliza nmero 13, etc.
2. La empresa tiene como libros principales:
a) El libro Mayor que se lleva en tarjetas sueltas llamadas Tarjetas control de mayor
b) El libro Diario, en el tradicional Diario Continental, donde son registradas las plizas
Concentradoras de mes
3. Los libros secundarios en que se apoyan algunas plizas concentradoras del mes son:
a) El de Ingresos y Egresos, que concentra las operaciones que producen depsitos en efectivo en los
bancos y egresos por cheques expedidos.
b) El de compras, que concentra las operaciones de compras de materias primas y activos fijos.
c) El de ventas, que concentra las ventas facturadas.
d) El de produccin y ventas que concentra los vales de salida del almacn de productos terminados y
las facturas relativas.
e) El de consumo y producciones del mes que concentra las materias primas traspasadas del almacn
de materias primas a produccin en proceso y los productos terminados de este almacn al de
productos terminados.
4. El diagrama de flujo contable, a partir de los documentos comprobatorios de las diversas operaciones
hasta la formulacin de estados financieros es como sigue: (Slo se muestran los 4 libros secundarios
ms importantes).
SALDO AL SALDO AL
A 31-DIC-09 DEUDOR ACREEDOR A 31-DIC-10
Caja 20,000 0 0 20,000
Bancos 120,000 13,603,048 13,439,813 283,735
Inversiones en valores 0 100,000 0 100,000
Clientes 950,000 13,200,000 12,274,500 1,875,500
Deudores diversos 504,000 1,110,000 485,000 1,129,000
IVA por recuperar (acreditable) 50,000 704,000 704,590 49,410
Estimacin para cuentas incobrables -50,000 0 0 -50,000
Accionistas 0 500,000 500,000 0
Almacn de materias primas 600,000 6,200,000 6,000,000 800,000
Produccin en proceso 100,000 7,400,000 7,300,000 200,000
Productos terminados 200,000 7,300,000 7,000,000 500,000
Terrenos 300,000 0 0 300,000
Edificios 1,200,000 0 0 1,200,000
Maquinaria y equipo 2,550,000 450,000 0 3,000,000
Equipo de oficina 180,000 20,000 0 200,000
Depreciacin Acum. De edificio -72,000 0 36,000 -108,000
Depreciacin Acum. De Maq. Y Eq. -510,000 0 255,000 -765,000
Depreciacin Acum. De Eq. De oficina -36,000 0 20,000 -56,000
Gastos de organizacin 150,000 0 0 150,000
Amortiz. Acum. De Gtos. De Organiz. -15,000 0 7,500 -22,500
6,241,500 8,806,145
Documentos por pagar a bancos -500,000 100,000 225,000 -625,000
Proveedores -510,000 6,747,000 7,315,000 -1,078,000
Acreedores diversos -198,500 494,000 574,000 -278,500
Impuestos Acumulados por pagar -869,000 939,955 1,244,200 -1,173,245
IVA por pagar -100,000 1,207,600 1,200,000 -92,400
Capital Social -2,500,000 0 500,000 -3,000,000
Reserva legal -30,000 0 49,000 -79,000
Utilidades por aplicar -570,000 0 615,000 -1,185,000
Utilidad del ejercicio -964,000 964,000 1,295,000 -1,295,000
6,241,500 8,806,145
Ventas 0 12,000,000 12,000,000 0
Costo de ventas 0 7,000,000 7,000,000 0
Gastos generales 0 2,400,000 2,400,000 0
Gastos financieros 0 46,333 46,333 0
Intereses ganados 0 10,000 10,000 0
Otros productos 0 26,333 26,333 0
Provisin para ISR 0 1,088,000 1,088,000 0
Provisin para Part. De utilidades 0 207,000 207,000 0
Sumas 0 83,817,269 83,817,269 0
CORPORACION FABRIL SA
BALANZA DE COMPROBACION
al 31 de diciembre de 2010
MOVIMIENTOS CUENTA
2009 2010
Ventas $9,240,000 $12,000,000
Costo de ventas -5,500,000 -7,000,000
Gastos generales -1,800,000 -2,400,000
Gastos financieros -29,166 -46,333
Intereses ganados 5,000 10,000
Otros productos 12,166 26,333
$1,928,000 $2,590,000
Provisin para ISR -810,000 -1,088,000
Provi si n para parti ci paci n de uti l i dades -154,000 -207,000
Utilidad del ejercicio $964,000 $1,295,000
CORPORACION FABRIL, S.A.
ESTADOS DE RESULTADOS COMPARATIVOS
al 31 de diciembre de 2009 y 2010
2009 2010
Sueldos 1,190,000 1,590,000
Gratificaciones 100,000 132,500
Seguro social 129,000 172,250
INFONAVIT 65,000 86,125
SAR 25,800 34,450
Honorarios a profecionistas 134,000 182,000
Depreciacin y amortizacin 25,500 27,500
Papelera ytiles de oficina 50,000 60,000
Telfono y correo 70,000 90,000
Energa elctrica 10,000 12,000
Otros 700 13,175
1,300,000 2,400,000
CORPORACION FABRIL, S.A.
GASTOS GENERALES
al 31 de diciembre de 2009 y 2010
COFASA INDICES
AU122010 25/08/2011
CEDULA DE INDICES
INDICE
A ACTIVO DISPONIBLE
B CUENTAS POR COBRAR
C INVENTARIOS
D ACTIVO FIJO
E DEPRECIACIONES
F ACTIVO DIFERIDO
G AMORTIZACION
AA DOCUMENTOS POR PAGAR
BB CUENTAS POR PAGAR
CC IMPUESTOS POR PAGAR
DD CUENTAS DE CAPITAL
10 VENTAS
20 COSTO DE VENTAS
30 GASTOS GENERALES
40 GASTOS Y OTROS PRODUCTOS
50 OTROS PRODUCTOS
60 PROVISIONES
BG BALANCE GENERAL
ER ESTADO DE RESULTADOS
HT HOJA DE TRABAJO
MARCAS MARCAS DE AUDITORIA
INDICES INDICES DE AUDITORIA
AJ/RES ASIENTOS DE AJUSTE
RE/RES ASIENTO DE RECLASIFICACIONES
OBS/RES OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO
COFASA MARCAS
AU122010 30/08/2011
CEDULA DE MARCAS
MARCA CONCEPTO
P OPERACIONES VERIFICADAS, CORECTA
INSPECCIONADA FISICAMENTE
S SOLICITUD DE CONFORMIDAD ENVIADA
Cr CONFORMIDAD RECIBIDA
In INCORFOMIDAD RECIBIDA
Ia INCOFORMIDAD ACLARADA
Nc SOLICITUD DE CONFORMIDAD NO RECIBIDA
AJ AJUSTES DE AUDITORIA
Re RECLASIFICACIONES
Fi FUENTES DE INFORMACION
Vm VERIFICADO CONTRA MAYOR
V VERIFICACION CONTRA AUXILIARES
ACLARACIONES
e ERROR
PENDIENTES
/ REUNE REQUISITOS ADMINISTRATIVOS
n COTEJADO CONTRA DOCUMENTACION SOPORTE
DIFERENCIA
REUNE REQUISITOS FISCALES
OBS OBSERVACIONES
COFASA BG
AU122010 DNC 08/12/2011
BALANCE GENERAL DICTAMINADO
SALDOS DICTAMINADOS
CUENTA D H
A CAJA 20,000.0
A BANCOS 265,810.0
A INVERSIONES EN VALORES 100,000.0
B CLIENTES 1,873,300.0
B DEUDORES DIVERSOS 1,132,200.0
B IVA POR RECUPERAR 51,410.0
B ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO 50,000.0
C ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 787,400.0
C PRODUCCION EN PROCESO 200,000.0
C PRODUCCION TERMINADA 512,900.0
D TERRENOS 300,000.0
D EDIFICIOS 1,200,000.0
D MAQUINARIA Y EQUIPO 3,000,000.0
D EQUIPO DE OFICINA 200,000.0
E DEPRECIACION ACUM DE EDIFICIOS 108,000.0
E DEPRECIACION ACUM DE MAQ Y E 780,000.0
E DEPRECIACION ACUM DE EQ 54,500.0
F GASTOS DE ORGANIZACIN 150,000.0
G AMORTIZACION ACUM DE GTS 22,500.0
AA DOCUMENTOS POR PAGAR 625,000.0
AA INTERES POR PAGAR 29,334.5
AA PTU POR PAGAR 249,484.3
BB PROVEEDORES 1,081,500.0
BB ACREDORES 67,000.0
CC IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR 933,491.6
CC IVA POR PAGAR 92,400.0
DD CAPITAL SOCIAL 3,000,000.0
DD RESERVA LEGAL 79,000.0
DD UTILIDADES POR APLICAR 1,185,000.0
DD UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,435,809.1
SUMA 9,793,020 9,793,020
P P
FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INDICE
COFASA ER
AU122010 DNC 08/12/2011
ESTADO DE RESULTADOS DICTAMINADOS
SALDOS DICTAMINADOS
INDICE CUENTA D H
10 VENTAS 12,000,000
20 COSTO DE VENTAS 6,999,700
30 GASTOS GENERALES 2,426,225
40 GASTOS FINANCIEROS 76,868
40 INTERESES PAGADOS 10,000
50 OTROS PRODUCTOS 26,333
60 PROVISION DE ISR 848,247
60 PROVISION PARA U. 249,484
DD UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,435,809
SUMA 12,036,333 12,036,333
P P
Fi ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
COFASA BG
AU122010 DNC 30/08/2011
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
SALDOS AL 31/DIC/2010 SALDOS DICTAMINADOS
CUENTA D H D H
A CAJA 20,000 20,000.0
A BANCOS 283,735 265,810.0
A INVERSIONES EN VALORES 100,000 100,000.0
B CLIENTES 1,875,500 1,873,300.0
B DEUDORES DIVERSOS 1,129,000 1,132,200.0
B IVA POR RECUPERAR 49,410 51,410.0
B ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO 50,000 50,000.0
C ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 800,000 787,400.0
C PRODUCCION EN PROCESO 200,000 200,000.0
C PRODUCCION TERMINADA 500,000 512,900.0
D TERRENOS 300,000 300,000.0
D EDIFICIOS 1,200,000 1,200,000.0
D MAQUINARIA Y EQUIPO 3,000,000 3,000,000.0
D EQUIPO DE OFICINA 200,000 200,000.0
E DEPRECIACION ACUM DE EDIFICIOS 108,000 108,000.0
E DEPRECIACION ACUM DE MAQ Y E 765,000 780,000.0
E DEPRECIACION ACUM DE EQ 56,000 54,500.0
F GASTOS DE ORGANIZACIN 150,000 150,000.0
G AMORTIZACION ACUM DE GTS 22,500 22,500.0
AA DOCUMENTOS POR PAGAR 625,000 625,000.0
AA INTERES POR PAGAR 29,334.5
AA PTU POR PAGAR 249,484.3
BB PROVEEDORES 1,078,000 1,081,500.0
BB ACREDORES 278,500 67,000.0
CC IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR 1,173,245 933,491.6
CC IVA POR PAGAR 92,400 92,400.0
DD CAPITAL SOCIAL 3,000,000 3,000,000.0
DD RESERVA LEGAL 79,000 79,000.0
DD UTILIDADES POR APLICAR 1,185,000 1,185,000.0
DD UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,295,000 1,435,809.6
SUMA 9,807,645 9,807,645 9,793,020 9,793,020
P P P P
FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INDICE
COFASA ER
AU122010 LIGA 30/08/2011
ESTADO DE RESULTADOS
SALDO AL 31/DIC/2010 SALDOS DICTAMINADOS
INDICE CUENTA D H D H
10 VENTAS 12,000,000 12,000,000
20 COSTO DE VENTAS 7,000,000 6,999,700
30 GASTOS GENERALES 2,400,000 2,426,225
40 GASTOS FINANCIEROS 46,333 76,868
40 INTERESES PAGADOS 10,000 10,000
50 OTROS PRODUCTOS 26,333 26,333
60 PROVISION DE ISR 1,088,000 848,247
60 PROVISION PARA U. 207,000 249,484
DD UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,295,000 1,435,809
SUMA 12,036,333 12,036,333 12,036,333 12,036,333
P P P P
Fi ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
COFASA HJ/ACTIVO
AU122010 GRUPO1 06/10/2011
ACTIVO HOJA DE TRABAJO
SALDOS AL 31/DIC/2010 RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
D H D H D H D H
A CAJA 20,000 4,000 4,000 20,000
A BANCOS 283,735 3575 21,500 265,810
A INVERSIONES EN VALORES 100,000 0 0 100,000
B CLIENTES 1,875,500 14,300 16,500 1,873,300
B DEUDORES DIVERSOS 1,129,000 3,200 0 1,132,200
B IVA POR RECUPERAR 49,410 2,000 0 51,410
B ESTIMACION PARA CUENTAS DE INCOBRABLES 50,000 0 0 50,000
C ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 800,000 0 12,600 787,400
C PRODUCCION EN PROCESO 200,000 0 0 200,000
C PRODUCCION TERMINADA 500,000 12,900 0 512,900
D TERRENOS 300,000 0 0 300,000
D EDIFICIOS 1,200,000 0 0 1,200,000
D MAQUINARIA Y EQUIPO 3,000,000 0 0 3,000,000
D EQUIPO DE OFICINA 200,000 0 0 200,000
E DEPRECIACION ACUM DE EDIFICIOS 108,000 0 0 108,000
E DEPRECIACION ACUM DE MAQ. 765,000 0 15,000 780,000
E DEPRECIACION ACUM DE EQ 56,000 1,500 0 54,500
F GASTOS DE ORGANIZACIN 150,000 0 0
G AMORTIZACION ACUM DE GTS 22,500 0 0 22,500
SUMA 9,807,645 1,001,500 41,475 69,600 0 0 9,643,020 1,015,000
P P P P P P
FI BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE 2010
INDICE CUENTA
AJUSTES
PROGRAMA DE TRABAJO A/PROGRAMA
EFECTIVO, CAJA Y BANCOS
Dra. En C.A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO
Empresa Cliente FABRIL S.A. (COFASA)
Fecha:
Hecho por:
1) Determinar los fondos fijos que deben
encontrar analizando los auxiliares y
resguardados correspondientes.
VGG
2) efectuar recuento sorpresa de los fondos
fijos cobros pendiente de depositar etc.
VGG
3) Durante el recuento listar :
o Billete
o Moneda fraccionaria
o Cheques y giro verificando que estn
a nombre de la empresa
o Comprobantes de gastos y vales
verificando que estn debidamente
autorizados
VGG
4) obtener el resguardo correspondiente a
cada fondo fijo de caja
VGG
5) elaborar corte de documentos bancarios VGG
6) obtener conciliaciones bancarias. VGG
7) obtener confirmaciones por escrito de los
bancos, de los saldos a favor a cargo de
compaa y compararlos con registrados por
esta.
VGG
8) con base en las confirmaciones elaborar el
clculo de inters por depsitos a plazo,
verificando el importe con lo aplicado en el
estado de resultados
VGG
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Empresa: FABRIL S.A. (COFASA)
Rubro: Efectivo, Caja y Bancos.
CONCEPTO SI NO N/A OBSERVACIONES
1.- Se revisa que mensualmente la suma
de registros de fondos de caja y las cuentas
bancarias sean iguales a mayor?
P
2.- existe la poltica de afianzar a todos los
empleados que manejan fondos?
P
OBS
3.- se efectan arqueos de caja y sobre
base sorpresiva, cuidando que no se,
mezcle o disponga de efectivo de otros
fondos o de los ingresos entrantes para
evitar que se tengan faltantes?
P
4.- estn separadas las funciones de
custodia y manejo de fondo de caja de las
autoridades de pagos registros contables?
P
5.- existe la autorizacin previa del
funcionario responsable y una adecuada
comprobacin de las erogaciones
correspondientes?
P
6.- se ha adoptado la poltica de establecer
un mximo para pagos individuales?
En caso de afirmativo sealar el importe de
este mximo.
P
MENOR A $ 1000.00
7.- se cancelan los comprobantes con sello
fechador de pago en el momento de ser
cubiertos con recursos de fondo fijo?
P
8.- los vales y comprobantes de caja estn
mecanografiados o se llenan a tinta?
P
MECANOGRAFIADO
9.- se codifican los comprobantes de
erogaciones y se identifican con el nombre y
firma del responsable que efecta el gasto?
P
10.- antes de pagar cualquier comprobante
se revisa el cumplimiento de disposiciones
administrativas y fiscales?
P
11.- se expiden cheques de reembolso a
favor de la persona encargada del fondo fijo
de caja?
P
12.- se depositan intactos los ingresos, es
decir, se cuida de no disponer de los
ingresos para efectuar gastos?
P
13.- se vigila que no se mezclen los
ingresos con los fondos de caja?
P
14.- se depositan y registran diariamente
los ingresos?
P
15.- se utilizan formas pre numeradas y
estricto orden nmero y cronolgico para
controlar los ingresos?
P
16.- se anexan las fichas de depsito a la
pliza de ingresos correspondientes?
P
17.- se ha responsabilizado en una sola
persona el manejo de las cuentas de
cheques? Sealar nombre de o los
responsables
P
OBS
RAL PATRN, PEDRO VIGIL, SIMN
GASTN, MANUEL MEDINA.
18.- cada cheque que se expide est
debidamente soportado con la
documentacin correspondiente,
debidamente requisita da (previa revisin y
autorizacin), y pliza de egresos?
P
19.- se expiden los cheques con firmas
mancomunadas?
P
20.- estn registradas a nombre de la
entidad las cuentas de cheque que se
manejan en ella?
P
21.- se evitan firmar cheques en blanco o al
portador o a la vista?
P
OBS
22.- se mantiene un lugar seguro copia de
las tarjetas donde aparece las firmas
autorizadas para expedir cheques?
P
23.- se mantiene permanentemente
autorizado en el banco y en las oficinas de la
entidad el registro y autorizacin de firmas
para expedir cheques?
P
24.- se mantiene un lugar seguro y
apropiado (caja fuerte de preferencia) los
talonarios de cheques por usar?
P
25.- se adhieren a los talonarios los
cheques originados cancelados?
P
26.- se ejercen control sobre los cheques
devueltos a fin de evitar que vayan a cubrir
faltantes de caja?
P
COFASA A
AU122010 VGG 06/09/2011
SUMARIA DE ACTVO DISPONIBLE
SALDOS AL 31/DIC/2010 RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
INDICE CUENTA D H D H D H D H
A-1 CAJA 20,000 A-1 4,000 4,000 20,000
A-2 BANCOS 283,735 A-2 3575 21,500 265,810.0
A-3 INVERSIONES 100,000 A-3 0 100,000
SUMA 403,735 4,000 25,500 385,810
P P P P
FI HOJA DE TRABAJO
AJUSTES
COFASA A-1
AU122010 VGG 06/09/2011
ANALITICA DE CAJA
EL SALDO DE CAJA SE REGISTRA LOS SUGUIENTES FONDOS:
FONDO DE LA DIRECCION GENERAL V 2,000
RESPONSABLE MARIA LUISA LIE
FONDO FIJO DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS
RESPONSABLE ALMA BLANCAS A-1-1 18,000
SUMA A 20,000
P
NOTA: SE DECIDIO REALIZAR EL ARQUEO DE CAJA DEL FONDO FIJO DEL DEPARTAMENTO DE COMPRA
DEL CUAL REPRESENTA EL 90 % DEL SALDO , NO SE EFECTUA EL ARQUEO DEL FONDO FIJO DE LA
DIRECCION POR CONSIDERA DE POCA IMPORTANCIA.
Fi AUXILIARES DEL FONDO FIJO.
COFASA A-1-1
AU122010 VGG 08/09/2011
ARQUEO DEL FONDO FIJO DEL DEPTO DE COMPRAS.
SE INICIO EL ARQUEO 9.40 AM DEL DIA 9 DE SEPTIEMBRE DEL 2011
EFECTIVO
No DE BILLETES Y MONEDAS DENOMINACION IMPORTE
5 1,000 5,000
10 500 5,000
20 100 2,000
20 50 1,000
70 10 700
MANEDAS FRACCIONARIAS (10,5,1) 300
TOTAL P 14,000
DOCUMENTOS
CONCEPTO FECHA IMPORTE
COMPRA DE PAPELERIA 15-dic-10 800 OBS AJ
VALE DE PRESTAMO 20-dic-10 1500 OBS AJ
VALE PROVISIONAL A COMPROBAR 16-dic-10 1700 OBS AJ
TOTAL P AJ 4,000
TOTAL EFECTIVO Y DO. A-1 18,000
EN EFECTIVO FUERON REVISADOS Y DEVUELTOS A MI ENTERA SATISFACCION P
TEMASCALTEPEC, 08 DE SEPTIEMBRE 2011
ALMA BLANCAS AUDITOR
COFASA A-2
AU122010 VGG 08/09/2011
BANCO Y CORTES DE DOCUMENTOS
ULTIMO FECHA PRIMER DOC
REFERENCIA DOC UTLILIZADO EN BLANCO
SOLO SE ESTA EN BANCO UNICO S.A. EN CUENTA
DE CHEQUES B-34801957 dic-10 B-34801958
Fi AUXILIARES, ASI MISMO LA INFORMACION QUE LE FACILITO
COFASA A-2-1
AU122010' VGG 08/09/2011
SALDO SEGN EL BANCO $353,235.00
MENOS:
1.- CHEQUES EN CIRCULACION PENDIENTES DE PAGO -$85,000
No FECHA NOMBRES IMPORTE
3802 16-jun 750
1936 23-dic 75,000 OBS
1951 29-dic 4,000
1957 31-dic 1,500
1958 31-dic 3,750
85,000
MS:
2.- COMISIONES CARGADAS POR EL BANCO SOBRE CHEQUES FORANEOS DEPOSITADOS EN EL MES $1,200.00 AJ
3.- CHEQUES DEPOSITADOS POR COFASA Y DEVUELTOS POR EL BANCO $14,300.00 AJ
MADERI A MENOR SA.. ( FALTA DE FONDOS) 5,000
MUEBLES PETI T SA ( FALTA DE UNA FI RMA) 9,300
14,300
SALDO SEGN COFASA A 283,735
P
ESCOBAS FINAS
LA CHINCHE SA
CORPORACION FABRIL, SA ( COFASA)
CONCILIACION BANCARIA DE LA CUENTA Num. 91011 EN EL BANCO UNICO SA.
AL 31 DE DIC DE 2010
REVITAS SA
MIA.MIA SA
SIMON GASTON
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Empresa: FABRIL S.A. (COFASA)
rea: Inversiones y valores.
CONCEPTO SI NO N/A OBSERVACIONES
1.- Se revisa mensualmente que la suma de
todas las inversiones y valores sea igual a
mayor?
P
2.- Se muestran en balance general las
inversiones y valores a su costo de adquisicin o
a valor de mercado, en el que sea ms bajo?
P
3.- Se llevan registros auxiliares por cada tipo
de inversin?
P
4.- Se recuentan, peridicamente y por
sorpresa, las inversiones y valores por parte de
un funcionario autorizado y en presencia del
responsable en custodia de los mismos?
P
5.- Se registran los ingresos provenientes de
inversiones y valores a la fecha en que
sucedieron, aun cuando no hayan sido
cobrados?
P
6.- Se encuentran debidamente amparados,
bajo contrato, aquellas inversiones y valores en
custodia de una institucin de crdito o casa de
bolsa?
P
7.- Se concilian mensualmente los estados de
cuenta de manejo de inversiones de valores
emitidos por instituciones de crdito o casas de
bolsa con los registros analticos de la entidad?
P
8.- Cuando procede, se est pendiente al
cobro de cupones por dividendos?
P
9.- Las operaciones que se realizan con
inversiones y valores, estn autorizadas por
escrito por la alta administracin, direccin,
gerencia u otro funcionario adecuadamente
facultado para ello?
P
10.- Aquellos valores que por su naturaleza
sean nominativos, se adquieran en nombre de
la entidad, o bien, estn endosados a favor de
sta?
P
11.- Estn los valores depositados en la caja
fuerte, en algn banco o resguardados de
P
alguna manera que fsicamente ofrezca
seguridad?
12.- Existe la poltica de evaluar a todos los
empleados que manejan inversiones y valores?
P
13.- Se estudia escrupulosa y profundamente
la adquisicin de inversiones y valores que
mejor le convenga a la entidad?
P
14.- En caso de inversiones en UCIS, se
actualiza contablemente el precio de stas al
cierre del periodo o ejercicio?
P
COFASA A-3
AU122010 VGG 13/09/2011
SUMARIA DE INVERSIONES EN VALORES
PLAZO DE TASA DE IMPORTE DE TASA DE
FECHA CONCEPTO D H SALDO INVERSION INTERES INTERESES INVERSION
04-feb-10 ADQUISICION DE CERT FINANCIEROS 100,000
EN BANCO UNICO SA A PLAZO DE 6
MESES.
04-ago-10 VENCIMIENTO DEL CERTIFICADO 100,000 181 0.03027 5479.58
05-ago-10 REINVERSION A CERTIFICADOS C/
VENCIMIENTO A 6 MESES 100,000 148 0.03027 4480.5
200,000 100,000 100,000 A Vm 9960.09 9.6
P P P
LA TASA DE INTERES DIARIA CALCULADA DIVIENDO LA TASA DE INTERES ANUAL DE 11.05% ENTRE 365 DIAS
EL SALDO VERIFICADO CONTRA MAYOR EN DETERMINDO MOMENTOSE PUEDE ENCONTRAR DIFERENCIA SI EL CALCULO SE HACE ENTRE MESES
O DIAS EN CASO DE QUE LO HAYA SE HARA LOS AJUSTES CORRESPONDIENTES.
Fi AUXILIARES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
PROGRAMA DE TRABAJO B/PROGRAMA
CUENTAS POR COBRAR
Dra. En C.A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO
Empresa Cliente: FABRIL S.A. (COFASA)
Fecha:
Hecho por:
1) Solicitar a la empresa la relacin de las cuentas
por cobrar a la fecha del balance mostrando el
saldo al final del ao.
JRO
2) Seleccionar un nmero determinado de clientes
y deudores diversos para solicitarles confirmacin y
escrito sobre dichos saldos.
JRO
a) Solicitar a la compaa elaboracin de las
comprobaciones y enviarlas con sobre rotulado del
despacho.
JRO
b) Preparar cedula analtica que muestre el
resultado de las confirmaciones recibidas.
JRO
c) Aplicar el procedimiento de pagos posteriores a
aquellos saldos que no contesten.
JRO
d) Elaborar conciliaciones de saldos para aclarar
las contestaciones inconformes.
JRO
e) Discutir con el funcionario responsable la
cobrabilidad de las cuentas y determinar las
insuficiencias en la estimacin para saldos de cobro
dudoso.
JRO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Empresa: FABRIL S.A. (COFASA)
rea: Cuentas y Documentos por Cobrar.
CONCEPTO SI NO N/A OBSERVACIONES
1.- Se revisa mensualmente que la suma de los
registros auxiliares de cuentas por cobrar a
clientes, documentos por cobrar, deudores
diversos y documentos descontados sea igual a
su correspondiente cuenta de mayor?
P
2.- Existe la poltica de afianzar a todos los
empleados que manejan documentacin que
soporta las cuentas por cobrar a clientes,
deudores diversos y documentos descontados;
as como los documentos por cobrar?
P
3.- Se tiene contratados seguros por resguardo
de las facturas pendientes de cobro y
documentos por cobrar a favor de la entidad?
P
4.- Se efectuaran arqueos peridicos sobre
base sorpresiva de las facturas pendientes de
cobro y documentos por cobrar a favor de la
entidad?
P
5.- Se explica claramente en los estados
financieros cualquier gravamen que pese sobre
las cuentas por cobrar en su conjunto y los
documentos por cobrar?
P
Respecto al IVA acreditable
6.- Ha adoptado la entidad mecanismos que
permitan acreditar de inmediato el IVA trasladado
por sus proveedores a sus enteros o solicitudes
de devolucin a las autoridades fiscales?
P
7.- Se vigila que el IVA trasladado a la entidad
este perfectamente identificado en la factura o
recibo por el bien o servicios recibidos?
P
8.- Se vigila adecuadamente el manejo del IVA
en el caso de las devoluciones a proveedores de
materias primas o mercancas?
P
9.- Se tiene un slido conocimiento de la ley
del Impuesto al Valor Agregado para gozar de
los beneficios que puede ofrecer, en concreto,
los acreditamientos a que se tiene derecho?
P
Respecto a las cuentas por cobrar a clientes
10.- A efecto de una pronta recuperacin de
dinero de la entidad
P
a) Se facturan las mercancas vendidas o
servicios rendidos en el mismo da en que se
efectu la transaccin, o a ms tardar el da
siguiente?
P
b) Se utiliza todo recurso legtimo para
asegurar el pago por parte del cliente?
P
c) Se tiene establecidos sistemas giles de
cobranza para que sta sea recolectada lo ms
pronto posible?
P
d) Se transfieren los fondos ociosos de caja
hacia un punto centralizador desde donde se
pueda manejar con oportunidad y prontitud la
inversin de excedentes de efectivo?
P
11.- Es adecuado el procedimiento para
garantizar que todas las mercancas surtidas o
los servicios rendidos fueron facturados?
P
12.- Se remiten o entregan a los clientes las
facturas, cuando se tiene la certeza que stas
han sido pagadas?
P
13.- Se vigila que no se excluyan en las
cuentas por cobrar a los clientes conceptos que
no hayan sido originados en operaciones de
venta de mercancas o servicios?
P
14.- Se prepara mensualmente un reporte de
antigedad de saldos que muestren el
comportamiento de los clientes, en especial los
morosos?
P
15.- Se concilia peridicamente el soporte
documental de las cuentas por cobrar a clientes?
P
16.- Se envan peridicamente estados de
cuenta a clientes con objeto de cerciorarse que
estos reconozcan las cuentas que contablemente
aparezcan pendientes de cobro?
P
OBS
17.- Firman los cobradores las relaciones de
cobranza que les son entregadas?
P
18.- Se prev que no efecten labores de
cobranza los vendedores de la entidad? En caso
que se hagan, se deben evaluar las medidas de
control que se hayan adoptado para subsanar
esta falla de control interno.
P
19.- Se vigila que, invariablemente, toda
factura propiedad de la entidad que es entregada
para su cobro al cliente haya sido canjeada por
un contra recibo?
P
20.- Son adecuadas las polticas para el
otorgamiento de lneas de crdito? Son estas
respetadas?
P
21.- Son acordes de las polticas de cobranza
con las condiciones de mercado y el giro de la
entidad?
P
22.- Se otorga o autoriza un crdito por
funcionario debidamente facultado para ello?
P
23.- Las rebajas, descuentos y devoluciones,
se conceden al amparo de slidas polticas por
escrito?
P
24.- Estn soportadas las notas de crdito con
su documentacin correspondiente y son
autorizadas por funcionarios responsables?
P
25.- Estn soportadas con la factura original las
cancelaciones de venta, as como con la
documentacin soporte que haga constar la
devolucin de tal mercanca?
P
26.- Han sido autorizadas por alta
administracin las cuentas canceladas por
incobrables? Cubren estas cancelaciones
requisitos de deducibilidad fiscal?
P
27.- Se lleva un registro, por ejemplo en
cuentas de orden, de las cuentas incobrables ya
canceladas?
P
28.- Es adecuado el tratamiento contable y
administrativo que se da a los saldos acreedores
que aparecen en las cuentas por cobrar a
clientes, provenientes de anticipos recibidos,
devoluciones, rebajas o descuentos concedidos?
P
29.- Son adecuados los procedimientos para
asegurar una pronta accin sobre los embarques
C.O.D. que no han sido cobrados?
P
30.- Todos los documentos y formatos que
intervienen en la funcin de cuentas por cobrar,
estn pre numerados o pre foliados?
P
31.- Se vigila que aquellas personas que
manejan ingresos antes o despus de su registro
inicial y manejan cheques ya firmados no
intervengan en las siguientes labores: manejo de
auxiliares y registros relacionados con las
cuentas por cobrar, documentos base para
facturar, autorizacin de notas de crdito y
documentacin soporte, aprobacin de las
rebajas y devoluciones sobre ventas (as como
los registros inciales de sta) e intervencin de
registros de diario y mayor?
P
Respecto a los documentos por cobrar
32.- Se manejan registros auxiliares ex profeso
para los documentos por cobrar?
P
33.- Se concilian peridicamente los registros
auxiliares de documentos por cobrar con la
existencia fsica de estos?
P
34.- Estn bien resguardados, fsicamente, los
documentos por cobrar?
P
35.- Se lleva un registro especial que indique la
fecha de vencimiento de los documentos para
evitar prescripcin de los mismos en los trminos
de la ley en la materia?
P
36.- Son nominativos y a favor de la entidad los
documentos por cobrar?
P
37.- Se identifican los documentos con un
numero de clave de control (por ejemplo; nmero
de cliente, numero de operacin, numero
consecutivo, etctera)?
P
38.- Se verifica el origen de los documentos por
cobrar para evitar que con un documento fresco
se cubran cuentas por cobrar atrasadas y cuyas
probabilidades de cobro sean dudosas?
P
39.- Estn adecuadamente amparados con un
comprobante de recepcin y se refleja su
situacin en la contabilidad en aquellos
documentos que fueron entregados a terceras
personas para su cobro judicial o extrajudicial?
P
40.- Se envan peridicamente estados de
cuenta de los documentos por cobrar a los
obligados para cerciorarse que los documentos
que contablemente aparecen pendientes de
cobro sean reconocidos por aquellos?
P
41.- Cuando se tiene establecida la poltica de
recibir pagos parciales a cuenta de documentos
por cobrar:
P
a) Se anotan los pagos parciales en los
respectivos documentos?
P
b) Se lleva un registro de los pagos
parciales?
P
c) Se expide un recibo pre numerado?
P
42.- Aquellos documentos entregados para
trmite de cobro y que no fueron liquidados por
los deudores, se devuelven de inmediato al
responsable de la custodia de esta cartera?
P
43.- Se lleva registro especial para el control de
documentos recibidos como garanta colateral (o
sea, para garantizar el buen pago de facturas,
remisiones o recibos)?
P
44.- En aquellos casos que la entidad cobra
intereses sobre adeudos documentados, se
verifica la correcta y oportuna contabilizacin de
cada uno de estos aspectos?
P
45.- Se vigila que aquellas personas que tienen
bajo su custodia el control fsico de los
documentos por cobrar no intervengan en
actividades de compras, ventas, manejo de
dinero, cuentas por cobrar, ni en los registros
finales de diario general y mayor?
P
Respecto a los deudores diversos
46.- Se vigila que esta cuenta sea utilizada
para albergar cuentas por cobrar no derivadas
del giro u objeto de la entidad?
P
47.- Se tiene implementadas por escrito
polticas slidas para autorizar adelantos y
prstamos a empleados a cuenta de sueldos?
P
48.- Se garantizan los prstamos a empleados?
P
49.- Con el fin de una pronta recuperacin, se
revisan peridicamente las cuentas de adelantos
y prstamos a cuenta de sueldos a empleados,
as como los anticipos para gastos?
P
50.- Fomenta la entidad el establecimiento de
cajas de ahorro para evitar el otorgamiento de
prstamos a sus empleados?
P
51.- Las personas que manejan las cuentas de
deudores diversos, son ajenas a las que
manejan ingresos y registros contables?
P
52.- Se prepara mensualmente un reporte de
antigedad de saldos que muestren el
comportamiento de los deudores diversos, en
especial los morosos?
P
53.- Se controlan atreves de esta cuenta
aquellos tipos de reclamaciones a proveedores,
transportistas, aseguradoras, afianzadoras etc.,
que necesitan de un registro que sirva para
vigilar su recuperacin?
P
54.- En el caso de ingresos fsicos o virtuales, de
carcter recurrente como son regalas, rentas,
intereses, etc., se controlan mediante esta
cuenta? En caso de negativo, averiguar qu
medidas de control existen para el efecto.
P
Respecto a la estimacin para cuentas
incobrables.
55.- Con el propsito de hacer deducibles estas
cuentas para el efecto del Impuesto Sobre la
Renta, se recaban los requisitos fiscales
establecidos en la propia legislacin?
P
56.- Se lleva control, por ejemplo en cuentas
por orden, sobre aquellas cuentas cargadas a
esta reserva?
P
57.- Se vigila que la cancelacin de cuentas
incobrables hayan sido previamente autorizada
por la alta administracin o la administracin,
segn la importancia de la misma, y despus que
se hayan agotado todos los recursos para su
recuperacin?
P
Respecto a los documentos descontados
58.- Se llevan controles detallados, bien sea por
medio de registros auxiliares, listados o
relaciones especficas que contengan el anlisis
de los documentos cedidos a una institucin de
crdito?
P
59.- Los registros auxiliares referidos, incluye,
entre otros conceptos, nombre del girador del
documento, fecha de vencimiento, intereses
P
consignados, etctera?
60.- Se vigila que todo documento descontado
est registrado en documentos por cobrar para
evitar que se lleven a descuento documentos
apcrifos o inexistentes?
P
61.- Se est en contacto permanente con la
institucin de crdito que acepto los documentos
en descuento para conocer el estado que guarda
la cobranza de tales documentos, en caso de
haberse pactado esta intermediacin?
P
COFASA B
AU122010' JRO 10/09/2011
SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR
SALDOS AL 31-DIC-10 RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
INDICE CUENTA D H D H D H D H
B-1 CLIENTES B-1 1,875,500 14,300 16,500 1,873,300
B-2 DEUDORES DIVERSOS B-2 1,129,000 3,200 1,132,200
B-3 IVA ACREDITABLE B-3 49,410 2,000 51,410
B-4 ESTIMACION PACUENTAS DE C. B-4 50,000 50,000
SUMA 3,053,910 50,000 19,500 16,500 3,056,910 50,000
P P P P P P
Fi HOJA DE TRABAJO, BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC DEL 2010
AJUSTES
COFASA B-1
AU122010 JRO 04/10/2011
ANALITICA DE CLIENTES
NOMBRE DEL CLIENTE SALDO
31-dic-10 FECHA No POLIZA IMPORTE IMPORTE %
MUEBLERIA ECONOMICA DEL CENTRO SA 187,000 Si In Ia B-1-1 CONFIRMACIONES RECIBIDAS 1,698,400 100
MUEBLES SEORIALES DEL DF SA 118,800 S Cr CONFORMES 354,200 20.86
MUEBLES DE MADERAS FINAS 33,000 INCORFORMES 742,500 43.72
MUEBLERIA ECONOMICA DEL BAJIO SA 99,000 S ene-11 12 60,000 NO CONTESTADAS 601,700 35.43
SALAS Y RECAMARAS CONFORTABLES SA 154,000 S In Ia 1,698,400 100
MUEBLES TROPICALES SA 77,000
MUEBLERIA ECONOMICA CUPILDE 132,000 S In Ia B-1-1
PROVEEDORA DE MUEBLES SA 92,400 S Cr
EQUIPOS DE OFICINA SA 124300 S ene-11 12 73,000 TOTAL VERIFICADAS
SULTANA DE MUEBLES SA 143,000 S Cr SALDOS CONFORMES 354,200
MUEBLES TAPATIOS SA 182,600 S ene-11 12 106,000 SALDOS INCONFORMES 742,500
MUEBLES DE LA HUASTECA SA 181,600 S In Ia B-1-1 SALDOS VERIFICADOS 367,000
MOBILIARIO Y EQUIPO DE NOROESTE SA 195,800 S ene-11 12 128,000
MUEBLES PENINSULARES SA 88,000 S In Ia B-1-1 SUMA 1,463,700
EQUIPOS Y AJUARES TARAHUMARA SA 34,000 SALDO DE CLIENTES 1,875,500
OTROS MENORES 33,000
PORCENTAJE VERIFICADO 78.04%
SUMA 1,875,500 B 367,000
P P
EL EINCREMENTO DE LOS SALDO DE LOS PRINCIPALES CLIENTES EN EL EJERCICIO 2009-2010 SE DEBE PRINCIPALMENTE A UN INCREMENTO EN LAS VENTAS
POR LA ACEPTACION DE LA COMPAA
SE DISMINUYO EL SALDO DE ESTE CLIENTE YA QUE TIENE DIFICULTADES ECONOMICAS POR LO QUE SE HA DECIDIDO REDUCIR SU LINEA DE CREDITO, Y ADEMAS
SOLO SE CONSIDERA RECUPERABLE EL 50 % DE SU SALDO ACTUAL.
AJ
SE ENVIO UNA SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDOS A TODOS LOS CLIENTES CON SALDO MAYOR A $ 80,000.-
LA CONFORMIDAD DE ESTE SALDO NO PROCEDE YA QUE EL PAGO DEL CLIENTE FUE EN EL MES DE ENERO 2011 QUE NO CORRESPONDE A 2010.
SE DECIDIO APLICAR PAGOS POSTERIORES CONTRA REGISTRO Y EVENTOS CONCENTRADORAS
Fi CONFIRMACIONES ENVIADAS, AUXILIARES DE CLIENTES, POLIZA CONCENTRADORAS.
OBSERVACIONES PAGOS POSTERIORES RESUMEN
CONCEPTO
DESPACHO DE CONTADORES PBLICOS, AC.
Av. los nmeros No. 1234 S
Ciudad
El saldo a nuestro cargo por $88,000 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2010
es:
Correcto __________
Incorrecto ____X______
_______________________________________________________________________________
Cifra correcta es $26,500 que corresponde al saldo insoluto de la ltima remesa de muebles recibida
MUEBLES PENINSULARES SA
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA
DESPACHO DE CONTADORES PBLICOS, AC.
Av. los nmeros No. 1234 S
El saldo a nuestro cargo por $92,400 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2010
es:
Correcto _____X_____
Incorrecto __________
_____________________________________________________________________________
Correcto.______________________________________________________________________
PROVEEDORA DE MUEBLES S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA
DESPACHO DE CONTADORES PBLICOS, AC.
Av. los nmeros No. 1234 S
Ciudad
El saldo a nuestro cargo por $118,800 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2010
es:
Correcto ____X______
Incorrecto _________
_______________________________________________________________________________
Correcto________________________________________________________________________
MUEBLES SEORIALES DEL DF S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA
DESPACHO DE CONTADORES PBLICOS, AC.
Av. los nmeros No. 1234 S
Ciudad
El saldo a nuestro cargo por $154,000 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2010
es:
Correcto __________
Incorrecto ____X______
Deben verificar sus registros porque el da 17 de este mes de enero les enviamos un pago por $ 50,000
que no est deducido del pago mencionado______________________________________________
SALAS Y RECAMARAS CONFORTABLES S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA
DESPACHO DE CONTADORES PBLICOS, AC.
Av. los nmeros No. 1234 S
Ciudad
El saldo a nuestro cargo por $132,000 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2010
es:
Correcto __________
Incorrecto ___X______
_____________________________________________________________________________
Son 135,00_____________________________________________________________________
MUEBLERA ECONMICA CUBILETE S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA
DESPACHO DE CONTADORES PBLICOS, AC.
Av. los nmeros No. 1234 S
Ciudad
El saldo a nuestro cargo por $143,000 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2010
es:
Correcto __________
Incorrecto __________
____________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________
SULTANA DE MUEBLES S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA
DESPACHO DE CONTADORES PBLICOS, AC.
Av. los nmeros No. 1234 S
Ciudad
El saldo a nuestro cargo por $181,500 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2010
es:
Correcto __________
Incorrecto ___X______
______________________________________________________________________________
Nuestros libros indican 109,500, quizs las diferencia se deban al ltimo pago enviado al compaa el
25- dic por 72,000__________________________________________
LA HUASTECA S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA
DESPACHO DE CONTADORES PBLICOS, AC.
Av. los nmeros No. 1234 S
Ciudad
El saldo a nuestro cargo por $187,000 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2010
es:
Correcto __________
Incorrecto ____x_____
______________________________________________________________________________segun
nuestro registros adeudbamos nicamente $102,000____________________________
ECONMICA DEL CENTRO S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA
COFASA B-1-1
AU122010 JRO 06/10/2011
CONCILIACION DE SALDOS DE CLIENTES
CONCEPTO IMPORTE
SALDO SEGN MUEBLERIA ECONOMICA SA S 102,000 EL CHEQUE FUE RECIBIDO Y DEPO
MAS SITADO POR COFASA EL 4.ENER-11
CARGOS HECHOS POR EL CLIENTE NO CORRESPONDIDO SEGN POLIZA CONCENTRADORA
CHEQUE ENVIADO POR LE CLIENTE EL DIA 26 DIC 2010 85,000 No 12.
SALDO SEGN COFASA B-1 187,000
P
SALDO SEGN MUEBLERIA DEL CUBILETE SA. S 135,000 LA NOTA FUE RECIBIDA Y CARGADA
MENOS: HASTA EL 5-ENERO-11 POR EL
CARGOS HECHOS POR COFASA CLIENTE
NOTA DE CREDITO No XX EXPEDIDA PARA EL CLIENTE 3,000
SALDO SEGN COFASA B-1 132,000
P
S 109,500 EL CHEQUE FUE RECIBIDO Y DEPO
MAS: SITADO Y DEPOSITADO EL 29-DIC
CARGOS HECHOS POR EL CLIENTE NO CORRESP. .10 Y REGISTRADO EL 3- ENER- 11
CHEQUE ENVIADO POR EL CLIENTE EL DIA 25-DIC-10 B-1 72,000
SALDO SEGN COFASA 181,500
P
SALDO SEGN MUEBLES PENISULARES SA S 61,500 REMESA QUE LE CIENTE ENVIO A
MAS COFASA EL DIA 27-DIC-10 Y RECI
CARGOS HECHOS POR EL CLIENTES NO CORRESP. VIDA HASTA ENERO
REMESA ENV Y REC POR EL CLIENTE 27-DIC-10 B-1 26,500
SALDO SEGN COFASA 88,000
P
FI CONFIRMACIONES HECHAS A LOS CLIENTES, ACLARACIONES DE LA EMPRESA
OBSERVACIONES
COFASA B-2
AU122010 JRO 13/10/2011
ANALITICA DE DEUDORES DIVERSOS
SALDO
NOMBRES AL 31-DIC-10
ANTICIPOS AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 1,000,000
ANTICIPOS PARA GASTOS POR COMPROBAR
RAUL PATRON 5,000 S Cr
SIMON GASTON 4,000
LUIS VENDETTA 15,000 S In Ia
JORGE CAMINO 2,000
PRESTAMOS A EMPLEADOS
SIMON GASTON 15,000 S Cr
PEDRO VIGIL 12,000 S Cr
MANUAL MEDINA 10,000 S Cr
MARIO PELIKAN 14,000 S Cr
PABLO CRONOS 9,000 S Cr
JORGE CAMINO 30,000 S Cr
ALMA BLANCAS 3,000
OTROS MENORES DE 1000 c/u. 10,000
SUMA 1,129,000 B
P
SE DECIDIO SOLICITAR CONFIRMACION DE ADEUDO EN FORMA PERSONAL A LOS EMPLEADOS CON SALDO MAYOR A $5,000.-
LA INCORMIDAD DE ESTE SALDO NO PROCEDE POR QUE LOS GASTOS SE COMPROBARON EL DIA 5-ENERO-11 VERIFICANDO
CON LA POLIZA CONCENTRADORA DE ENER-11.
EL SALDO DEL PRESTAMO DE 60,000, PAGANDO A PARTIR DE LA PRIMERA QUINCENA DE MARZO, 20 PAGOS DE 1,500
NOS DA UN SALDO DE 30,000.
SE INSPECCIONARON LAS DECLARACIONES RELATIVAS QUE APARECIERON BIEN CALCULADAS
Fi AUXILIARES, DECLARACIONES PERSONALES, POLIZA CONCENTRADORA No 12.
OBSERVACIONES
COFASA B-3
AU122010 JRO 08/10/2011
ANALITICA DE IVA POR RECUPERAR
SALDO SALDO
CONCEPTO 31/12/2009 D H 2010
B-3-1
IVA ACREDITABLE ( POR RECUPERAR) 50,000 704,000 704,590 49,410
300 X $ 60 18,000
18,000 X 30 % 5,400
12,600 AJ
Fi CONTROL DE INVENTARIO E INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA
COFASA C-1-1
AU122010 DNC 27/10/2011
PRUEBAS FISICAS DEL INVENTARIAS DE MATERIAS PRIMAS
UNIDAD CANTIDAD CANTIDAD DI FERENCI A
ARTICULO PRUEBAS FISICAS INVENTARIOS
POLINES MEDIDA "A" PZA C-1 83 83 0
TABLAS MEDIDA "C" PZA C-1 159 159 0
LAMINAS DE MADERA LAMINADA CON VETA DE N. PZA C-1 47 47 0
PILES CURTIDAS EN COLOR NEGRO PZA C-1 80 80 0
369
P
FI PRUEBAS FISICAS REALIZADAS A INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS
COFASA C-2
AU122010 DNC 27/10/2011
ANALITICA DE PRODUCCION EN PROCESO
COSTO
ARTICULO CANTIDAD UNIDAD UNITARIO IMPORTE
POLINES MEDIDA "A" C-2-1 19.5 PZA 1186 23,127
ESTUCOS MEDIDA "B" C-2-1 39 PZA 585 22,815
TABLAS MEDIDA "C" C-2-1 36 PZA 1200 43,200
MADERA LAMINADA C-2-1 12 PZA 3500 42,000
CRUCETAS CROMADAS C-2-1 15 PZA 1502 22,530
PIELES CURTIDAS C-2-1 15 PZA 110 16,500
COSTO DE MATERIAL P 170,172
MANO DE OBRA 14,835
GASTO DE FABRICA 14,993
SUMA C 200,000
P
Fi AUXILIARES DE ALMACEN
COFASA C-2-1
AU122010 DNC 27/10/2011
PRUEBAS FISICAS DE PRODUCCION EN PROCESO
UNIDAD CANTIDAD CANTIDAD DIFERENCIA
ARTICULO S. INVENTARIO PRUEBAS FISICAS
POLINES MEDIDA "A" 19.5 C-2 19.5 0
ESCRITORIO 12X .5= 7.5 PZA
SILLONES 15 X 1= 15 PZA
ESTUCOS MEDIDA "B" 39 C-2 39 0
SILLONES 15 X 1= 15 PZA
ESCRITORIO 12 X 2 =24 PZA
TABLAS MEDIDA "C" 36 C-2 36 0
ESCRITORIO 12 X 3 = 36 PZA
MADERA LAMINADA EN COLOR NEGRO 12 C-2 12 0
ESCRITRIO 12 X 1 = 12 PZA
PIEL CURTIDA 15 C-2 15 0
SILLONES 15 X 1= 15 PZA
CRUCETAS CROMADAS 15 C-2 15 0
SILLONES 15 X 1= 15 PZA
MANO DE OBRA 14,835 C-2 14, 791.5 43.5
GASTOS DE FABRICACION 14,993 C-2 14,944 48.5
DE ACUERDO A ORDENES DE TRABAJO EN EL MOMENTO DE REALIZAR EL INVENTARIO SE ENCOTRARON 12 ESCRITORIOS Y 15
SILLONES EN DIFERENTES GRADO DE AVANCE, ELGERENTE DE PROD. INFORMA QUE EN GENERAL SE HABIAN INCORPORADO UN
75 % DE MANO DE OBRA Y GASTOS DE FABRICACION.
MANO DE OBRA: ESCRITORIO 12 X 1096 =13152
SILLONES 15 X 438 = 6,570 19,722 X .75 = 14, 791.5
GASTOS DE FAB. ESCRITORIO 12 X 1008 =13296
SILLONES 15 X 442 = 6,630 19,926 X 0.75 = 14,44.5
LAS DIFERENCIAS NO SE CONSIDERAN TAN SIGNIFICATIVAS Y SE TOMARAN COMO CORRECTAS Y NO PROCEDE AJUSTE
FI CONTROL DE INVENTARIOS INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA
COFASA C-3
AU122010 DNC 27/10/2011
ANALITICA DE ARTICULOS TERMINADOS
COSTO
ARTICULO CANTIDAD UNIDAD UNITARIO IMPORTE
ESCRITORIO EJECUTIVOS C-3-1 30 C-3-2 11,660 349,800
SILLONES EJECUTIVOS C-3-1 35 C-3-2 4,660 163,100
SUMA 65 16,320 512,900
RESERVA PARA DEFECTOS MENORES DE ACABADO P AJ 12,900
SUMA C 500,000
P
FI AUXILIARES DE INVENTARIO.
COFASA C-3-1
AU122010 DNC 27/10/2011
PRUEBAS FISICAS DE PRODUCTOS TERMINADOS
UNIDAD CANTIDAD CANTIDAD DI FERENCI AS
ARTICULOS INVENTARIOS PRUEBAS FISICAS
ESCRITORIOS EJECUTIVOS PZA 30 C-3 30 0
SILLONES EJECUTIVOS PZA 35 C-3 35 0
TOTAL 65 65
P
P
FI PRUEBAS FISICAS REALIZADOS A INVENTARIOS
COFASA C-3-2
AU122010 DNC 27/10/2011
COSTO UNITARIO
COSTO CANTIDAD COSTO CANTIDAD COSTO
ARTICULO UNITARIO DE CONSUMO D ESCRI TORI O C. POR SILLON S. EJECUTIVOS
MATERIA PRIMA
POLINES MEDIDA "A" 1,186 1 1,186 1 593
ESTUCOS MEDIDA "B" 585 2 1,170 1 585
TABLAS MEDIDA "C" 1,200 3 3,600 0 0
MADERA LAMINADA 3,500 1 3,500 0 0
PIEL CURTIDA DE COLOR N 1,100 0 0 1 1,100
CRUCETA CROMADAS 1,502 0 0 1 1,502
MANO DE OBRA 1,096 438
GASTOS INDIRECTOS 1,108 442
COSTO UNITARIO C-3 11,600 C-3 4,660
P P
FI AUXILIARES DE ALMACEN
PROGRAMA DE TRABAJO D/PROGRAMA
ACTIVO FIJO
Dra. En C.A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO
Empresa Cliente FABRIL S.A. (COFASA)
Fecha:
Hecho por:
1) Inspeccionar los documentos que
amparen la propiedad de los edificios y
terrenos.
LIGA
2) Inspeccionar los documentos que
amparen los cargos a las cuentas de activo
fijo.
LIGA
3) Verificar fsicamente las adiciones ms
importantes a las cuentas de activo
verificando que las ventas y retiros han sido
debidamente autorizados por funcionarios de
la CIA.
LIGA
4) Inspeccionar los documentos que
comprueben los crditos ms importantes a
las cuentas de activo fijo.
LIGA
5) Comprobar en forma global la correccin
aritmtica del clculo de las provisiones para
depreciacin durante el ao.
LIGA
6) Comprobar que en caso de ventas o
retiros se cancele la depreciacin
correspondiente.
LIGA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Empresa: FABRIL S.A. (COFASA)
rea: Inmuebles, Maquinaria y Equipo.
CONCEPTO SI NO N/A OBSERVACIONES
1.- Se revisa mensualmente que la
suma de los registros auxiliares de
terrenos, edificios, mobiliario y equipo de
oficina y de trabajo, herramientas, molde
y troqueles, equipo de transporte y
distribucin, construcciones e
instalaciones en proceso y auxiliares de
depreciacin, segn el caso, sea igual a
su correspondiente cuenta de mayor?
P
2.- Existe la poltica de afianzar a
todos los empleados que manejan
documentacin de propiedad de
inmuebles, maquinaria y equipo de la
entidad?
P
3.- Se tienen contratados seguros que
salvaguarden los inmuebles, maquinaria
y equipo de la entidad?
P
OBS
4.- Es adecuada la cobertura de los
seguros? Cada cuando se revisa o
actualiza esta cobertura?
P
5.- Son adecuadas las medidas de
seguridad contra robo, incendio, mal
uso, etctera?
P
6.- Los inmuebles, maquinaria y equipo
propiedad de la entidad, estn bajo la
custodia de responsables formal y
adecuadamente delegados?
P
7.- Se explica claramente en los
estados financieros cualquier gravamen
que pase sobre determinado concepto
del activo fijo?
P
8.- Estn estos activos a nombre de la
entidad?
P
9.- Se mantiene en lugar seguro la
documentacin original que acredita la
propiedad de los activos fijos patrimonio
de la entidad?
P
10.- Son manejadas las adquisiciones
de activos fijos bajo procedimientos de
autorizacin jerrquica en funcin del
monto de cada transaccin?
P
11.- Estn bajo estricto control
presupuestal las adquisiciones de activo
P
fijo?
12.- Se vigila que aquellas personas
que tienen bajo su custodia la
documentacin que acredita la posesin
de este tipo de propiedades no
intervengan en actividades compras,
ventas, manejo de dinero, ni en los
registros de diario y mayor?
P
13.- Son adecuados los programas de
mantenimiento, tanto preventivo como
correctivo, del activo fijo en general?
P
14.- Se cuenta polticas que permitan
identificar plenamente erogaciones que
deben ser consideradas inversiones y
otras que deben ser llevadas
directamente a resultados (como es el
caso de reparaciones y compras de
equipo de poca cuanta)?
P
15.- Se lleva registro, por ejemplo en
cuentas de orden, del activo totalmente
depreciado y que an se encuentre en
uso, aunque se haya dado de baja en
libros?
P
16.- Son adecuados los
procedimientos de compra de inmuebles
para cerciorarse que estos se
encuentran libres de gravamen, o bien
para identificar los que estuviesen, al
momento de su adquisicin?
P
17.- Existen procedimientos que
permitan controlar el pago oportuno de
obligaciones tributarias relacionadas con
los inmuebles, como es el caso del
Impuesto Predial, Agua y Drenaje,
etctera?
P
18.- Esta adecuadamente protegido el
mobiliario y equipo contra deterioros
fsicos, intemperie y condiciones
climatolgicas?
P
19.- Se practica, por lo menos una vez
al ao, inventario fsico de la maquinaria
y equipo, as como de las herramientas,
moldes y troqueles? Se investigan las
diferencias que se detectan?
P
20.- Se elaboran resguardos
individuales, o por secciones o
departamentos, por el mobiliario y
equipo de oficina y de trabajo, as como
por el equipo de transporte y
P
distribucin; y las herramientas, moldes
y troqueles?
21.- Las salidas de mobiliario y equipo
para su reparacin y/o venta, estn
debidamente autorizadas?
P
22.- Existe consistencia en los mtodos
aplicados para depreciar los activos
fijos?
P
23.- Es adecuado el control de
depreciaciones para fines fiscales y para
fines de resultados de operacin?
P
24.- Se efectan, con periodicidad, y
pruebas globales que garanticen que los
abonos recibidos por las reservas para
depreciacin corresponden a las
provisiones cargadas a resultados?
P
25.- En movimientos por conceptos de
baja o venta, se verifica que se cancele
completamente la depreciacin
acumulada del bien objeto de
transacciones como las referidas?
P
Respecto a los terrenos
26.- Sobre aquellos terrenos ociosos,
se ejerce vigilancia para evitar que
sean objeto de invasin, expropiacin u
otro tipo de usos indebidos que puedan
representar contingencias para la
entidad?
P
Respecto a las herramientas, moldes
y troqueles
27.- Son objeto de especial atencin y
control las herramientas, moldes y
troqueles de mayor valor o importancia
de uso?
P
28.- Es adecuado el procedimiento de
control contable, incluyendo el de costos
y fsico de estos instrumentos de
trabajo?
P
Respecto al equipo de transporte y
distribucin
29.- Son adecuadas las polticas
referentes a la reposicin oportuna de
unidades en mal estado?
P
30.- Se cuida que los vehculos no se
utilicen en das no hbiles, por ejemplo
fines de semana y das festivos?
P
31.- Se tiene perfectamente definida la
lnea y tratamiento de los vehculos
considerados como prestacin o para
servicio? Se extiende el tratamiento
hasta los consumos de lubricantes,
gasolina y mantenimiento?
P
Respecto a las construcciones e
instalaciones en proceso
32.- Son adecuados los controles
instaurados para las construcciones e
instalaciones en proceso en lo
concerniente a programas de obra,
programa financiero, supervisin de la
obra, cumplimiento con
reglamentaciones, etctera?
P
33.- Se identifica plenamente con el
contratista o proveedor los tipos de
arreglos para nuevas construcciones o
instalaciones, por ejemplo por
administracin o a precio alzado?
P
34.- Se vigila por la entidad la calidad
de los servicios que subcontrata el
contratista asignado?
P
35.- Se nombra por la entidad un
funcionario responsable (emanado de su
cuerpo directivo) que se encargue de la
administracin de proyectos de esta
naturaleza?
P
36.- Se ejerce especial control sobre
cambios a proyectos una vez que estos
se han iniciado?
P
COFASA D
AU122010 LIGA 25/10/2011
SUMARIA DE ACTIVO FIJO
SALDOS AL 31 DE DIC -10 RECLASIFICACIONES SALDO DICTAMNADOS
INDICE CUENTA D H D H D H D H
D-1 TERRENOS D-1 300,000 300,000
D-1 EDIFICIOS D-1 1,200,000 1,200,000
D-2 MAQUINARIA Y EQUIPO D-2 3,000,000 3,000,000
D-2 EQUIPO DE OFICNA D-2 200,000 200,000
SUMA 4,700,000 4,700,000
P P
FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
AJUSTES
COFASA D-1
AU122010 LIGA 25/10/2011
ANALITICA DE TERRENOS Y EDIFICIOS
SALDO DICTAMINADOS
CONCEPTO D H D H D H
TERRENOS 300,000 0 D 300,000
EDIFICIOS 1,200,000 0 D 1,200,000
SUMA 1,500,000 1,500,000
P P
SE INSPECCIONO FISICAMENTE LAS ESCRITURAS DE LA EMPRESA COINSIDAN CON LOS
TERRENOS QUE EN ELLAS SE MENCIONAN, ASI MISMO SE VERIFICO SU VALOR CON EL
CATASTRO.
FI LAS INPECCIONES REALIZADAS A LOS TERRENOS Y EDIFICIOS, AUXILIARES.
SALDO AL 31 DIC-10 MOVIMIENTOS
CERTIFICADO DE LIBERTAD DE GRAVMENES
SELLO DEL REGISTRO PBLICO
Al margen un sello con escudo nacional, que dice los estados unidos mexicanos.- sello del registro
publico
COMO DIRECTOR DEL REGISTRO DE LA PROPIEDAD DE ESTA CIUDAD
Certific:
Que he revisado los libros respectivos para averiguar que gravmenes reporta el siguiente inmueble:
1.- un lote de terreno ubicado en la manzana 60 de la zona industrial de esta zona con superficie de
2,000 metros cuadrados que mide y linda; al norte 40 MTS con propiedad partculas, al sur al 40 m con
propiedad particular, al oriente 50 MTS con la calle hroes de chupn y al poniente en 50 MTS con
propiedad particular. ESTA INSCRITO bajo el nmero 74 con el de orden 46,533, del libro chorro cientos
ocho, seccin primera de la primera oficina ( porque no hay otra)
Hice la bsqueda con vista de las instrucciones relativas, del primero de febrero del 2008, al da de hoy.
Durante el tiempo antes indicado no encontr gravmenes constituidos sobre el inmueble de que se
trata el cual aparece a nombre de Corporacin Fabril SA
A solicitud de corporacin fabril, expidi presente a esta ciudad a las 12 hrs del da 5 febrero del 2010
Los derechos se pagaron en recibo No c476457
Lic. Pablo D ments
COFASA D-2
AU122010 LIGA 25/10/2011
ANALITICA DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE OFICINA
SALDO AL 31 DIC 2009 SALDO DICTAMINADOS
CONCEPTO D H D H D H
MAQUINARIA Y EQUIPO 2,550,000 450,000
D
3,000,000
EQUIPO DE OFICINA 180,000 20,000
D
200,000
SUMA 2,730,000 470,000 3,200,000
P P P
DE ACUERDO CON LA POLIZA CONCRENTADORA No 7 SE ESTABLECE QUE LAS CANTIDADES
ABONADAS FUERON CORRECTAS,DADO EL CREDITO POR 225,00' POR E BANCO UNICO
CORRABORANDO CON LA FACTURA DE LAS MISMAS.
EN CONCORDANCIA CON LA POLIZA CONCRENTADORA No 7.
FI AUXILIARES DE LA EMPRESA, ASI MISMO LA INSPECCION FISICA DE LOS MISMOS.
MOVIMIENTOS
COFASA E
AU122010 MCM 14/11/2011
SUMARIA DE DEPRECIACIONES
SALDOS AL 31 DE DIC 2010 RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
INDICE CUENTA D H D H D H D H
E-1 DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS E-1 108,000 108,000
E-1 DEP. ACUMULADA DE MAQ Y EQUIPO E-1 765,000 15,000 780,000
E-1 DEP. ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA. E-1 56,000 1,500 54,500
SUMA 929,000 942,500
P P
Fi HOJA DE TRABAJO, BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC DEL 2010
AJUSTES
COFASA E-1
AU122010 MCM 18/11/2011
ANALITICA DE DEPRECIACIONES
SALDO AL 31- DIC- 2009 MOVIMIENTOS DEL EJER. SALDO AL
CONCEPTO D H D H 31/12/2010
DEPRECIACION ACUM. DE EDIFICIOS 72,000 E-1-1 36,000 108,000
DEPRECIACION ACUM DE MAQ Y EQ. 510,000 E-1-1 255,000 765,000
DEPRECIACION ACUM DE EQUIPO 36,000 E-1-1 20,000 56,000
SUMA 618,000 311,000 E 929,000
P P P
FI AUXILIARES DE LAS DEPRECIACIONES, ASI MISMO EL CALCULO.
COFASA E-1-1
AU122010 MCM 18/11/2011
CALCULO DE LAS DEPRECIACIONES
TASA TASA No. DEPRECI ACI ON DEPRECI ACI ON DIFERENCIA
FECHA CONCEPTO IMPORTE ANUAL MENSUAL DE MESES AUDITORIA COFASA
EDIFICIOS
SALDO INICIAL 1,200,000 3 0.25 12 36,000
ADQUISICIONES 0
BAJAS 0
SALDO FINAL 1,200,000 36,000 E-1 36000 0
P
MAQUINARIA
SALDO INICIAL 2,550,000 10 0.83 12 255,000
01-sep-10 ADQUISICIONES 450,000 10 0.83 4 15,000
BAJAS 0 270,000 E-1 255000 15,000 AJ
SALDO FINAL 3,000,000 P
P
EQUIPO DE OFICINA
SALDO INICIAL 180,000 10 0.83 12 18,000
01-oct-10 ADQUISICIONES 20,000 10 0.83 3 500
BAJAS 0 18,500 E-1 20000 1,500 AJ
SALDO FINAL 200,000 P
P
LA EMPRESA ( COFASA) NO CALCULO LA DEPRECIACION DE LA ADQUISICION DEL SEP 2010
CALCULO DE LA DEPRECIACION DE LA ADQUISICION A 12 MESES CUANDO SOLO FUERON 3 MESES
FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC 2010
PROGRAMA DE TRABAJO
ACTIVO DIFERIDO F/PROGRAMA
Dra. En C.A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO
Empresa Cliente: FABRIL S.A. (COFASA)
Fecha:
Hecho por:
1) Elaborar cedula sumaria de los diferentes
conceptos que integran este rubro.
LIGA
2) Examinar y elaborar cedula que muestre
los tipos de plizas de seguros y fianzas en
caso de haber seguros pagados por
anticipados.
LIGA
3) Comprobar la amortizacin aplicada y
justificar el que estos gastos se difieran
LIGA
4) Efectuar el mismo trabajo mencionado en
los puntos anteriores para los dems tipos de
gastos (gastos de organizacin, intereses,
rentas, etc.)
LIGA
5) Si existen gastos de papelera y
propaganda efectuar revisin parecida a la
realizada con las cuentas de inventarios.
LIGA
COFASA F
AU122010 LIGA 16/11/2011
SUMARIA DE GASTOS DE ORGANIZACIN
SALDO AL 31-DIC-2010 RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
INDICE CUENTA D H D H D H D H
F-1 GASTOS DE ORGANIZACIN F-1 150000 150,000
CALCULO
CUENTA IMPORTE % DE AMOR T. AMORTIZACIO T. AMORTIZACIO DIFERENCIA
AUDITORIA COFASA
AM. ACUM DE GASTOS DE ORG. 150,000 5 7500 7500 0
FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC DEL 2010
MOVIMIENTOS
COFASA HT/ PASIVO
AU122010 16/11/2011
HOJA DE TRABAJO DE PASIVO
SALDO AL 31- DIC- 2010 RECLASIFICACIONES SALDO DICTAMINADO
INDICE CUENTA D H D H D H D H
AA DOCUMENTOS POR PAGAR 625,000 0 29,334.50 29,334.50 0 625,000
BB PROVEEDORES 1,078,000 0 3,500 0 0 1,081,500
BB ACREEDORES DIVERSOS 278,500 4,500 0 207,000 0 67,000
CC IMPUESTOS ACUMULADOS 1,173,245 0 0 0 0 1,173,245
CC IVA POR PAGAR 92,400 0 0 0 0 92,400
SUMA 3,247,145 4500 32834.5 236334.5 0 0 3,039,145
P P P P P
FI BALANCE GENERAL AL 31 DE DIC- 2010
AJUSTES
PROGRAMA DE TRABAJO
PASIVO AA/PASIVO
Dra. En C.A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO
Empresa Cliente: FABRIL S.A. (COFASA)
Fecha:
Hecho por:
1) Obtener confirmacin de los bancos o de
otros acreedores en relacin con los
documentos por pagar y con cualquier otro
adeudo de importancia.
JRO
2) Obtener por parte de la CIA relacin de
los documentos por pagar anotando los
datos suficientes tales como importe,
vencimiento, tasa de inters, garanta, saldo,
etc.
JRO
3) Obtener de la CIA lista de las cuentas por
pagar a proveedores al final del ao solicitar
confirmaciones de dichos saldos aplicar el
procedimiento de pagos posteriores a las
partidas que no sean contestadas.
JRO
4) Obtener de la CIA relacin de los saldos
de acreedores diversos al final del ao
elaborar cedula que muestre su
razonabilidad en base al procedimiento de
pagos posteriores.
JRO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Empresa: FABRIL S.A. (COFASA)
rea: Cuentas y Documentos por Pagar.
CONCEPTO SI NO N/A OBSERVACIONES
1.- Se revisa mensualmente que la suma
de los registros auxiliares de proveedores,
proveedores moneda extranjera (junto con
su cuenta complementaria), cuentas por
pagar, documentos por pagar a corto plazo,
y acreedores diversos sea igual a su
correspondiente cuenta de mayor?
P
2.- Se tiene afianzado a todo el personal
que interviene en la funcin de compras y
que maneja pasivos documentados?
P
Respecto a los proveedores/cuentas por
pagar.
3.- Ha evaluado la entidad la conveniencia
de manejar sus pasivos con proveedores a
travs de un sistema de cuentas por pagar?
P
4.- Se vigila que si la empresa cuenta con
un sistema de cuentas por pagar excluya un
manejo contable a travs de proveedores o
viceversa?
P
5.- Se concilia mensualmente la cuenta de
proveedores o las cuentas por pagar con los
estados de cuenta recibidos de
proveedores?
P
6. Se concilian peridicamente los
registros auxiliares de proveedores o las
cuentas por pagar con la documentacin
(facturas de proveedores) que las soportan?
P
7.- Se vigila que, cuando es el caso, se
descuenten en los pagos a proveedores o
cuentas por pagar los anticipos que les han
sido entregados?
P
8.- Se vigila que el uso de cualquiera de
estas dos cuentas refleje nicamente
adeudos a cargo de la entidad provenientes
de su giro de actividades?
P
9.- Es adecuado el proceso de control de
pago a proveedores o cuentas por pagar a
efecto de evitar tanto pagos antes de su
vencimiento, como pagos posteriores a ste,
que podran generar cargas financieras o el
no gozar de descuentos o bonificaciones por
pagos oportunos?
P
10.- Es adecuada la programacin de
pagos a proveedores o cuentas por pagar a
efecto de lograr una ptima utilizacin de los
recursos de la entidad y buena imagen entre
P
sus proveedores?
11.- Estn perfecta y formalmente
establecidos los niveles de endeudamiento
que puede contraer la entidad y los niveles
de funcionarios delegados para esta accin?
P
12.- Se valida, en todos los casos, que los
bienes o servicios que se vallan a pagar
efectivamente se hayan recibido?
P
13.- Cuenta la entidad con catlogos de
proveedores?
P
14.- Se compra, en lo aplicable, bajo el
procedimiento de concurso de proveedores?
P
15.- Se evitan al mximo las compras de
emergencia?
P
Respecto a proveedores extranjeros
16.- En el caso de que la entidad concrete
operaciones en moneda extranjera,
controla contablemente stas a travs de
procedimientos especficos de registro de
moneda extranjera?
P
Respecto a los documentos por pagar a
corto plazo.
17.- Se llevan registros detallados de los
documentos por pagar a corto plazo?
P
18.- Se cancelan con sello de pagado los
documentos ya pagados?
P
19.- Se recuperan de los acreedores los
documentos por pagar ya pagados?
P
20.- Se conservan adecuadamente los
documentos ya pagados?
P
21.- Se verifica exhaustivamente el
cmputo de cargas financieras causadas en
adeudos documentados?
P
22.- En aquel tipo de prstamos donde se
fija como garanta prendaria a ciertos activos
de la entidad, incluyendo bienes inmuebles
(hipotecas), se vigila que al momento del
pago total del crdito se libere
completamente la garanta?
P
23.- Se vigila que esta cuenta nicamente
consigne adeudos documentados a pagar
en un plazo menor de un ao?
P
24.- En el caso de crditos documentados
obtenidos en UDIS, se actualiza
contablemente el precio de estas al cierre
del periodo o ejercicio a efecto de reconocer
el incremento permanente de este pasivo?
P
Respecto a los acreedores diversos
25.- Incluye esta cuenta nicamente
pasivos no derivados del giro o actividades
propias de la entidad?
P
COFASA AA
AU122010 JRO 18/11/2011
SUMARIA DE DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS
SALDO AL 31 DIC-2010 RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
INDICE CUENTA D H D H D H D H
AA-1 DOCUMENTOS POR PAGAR AA-1 625,000 AA-2 29,334.50 29,334.50 625,000
834,640
P
DE ACUERDO CON LA CEDULA DE TRABAJO A-3 ES MUY POCA LA DIFERENCIA POR LO CUAL NO PROCEDE AJUSTE.
FI CEDULA DE TRABAJO, INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA
AJUSTES
COFASA 50
AU122010 VGG 06/12/2011
SUMARIA DE OTROS PRODUCTOS
SALDO AL 31 DE DIC 2010 RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
INDICE D H D H D H D H
50 OTROS PRODUCTOS 26,333 50 26,333