Universidad Autnoma de Ciudad Jurez

Instituto de Ciencias Sociales y Administracin

Departamento de Ciencias Administrativas


Propuesta plan de jubilacin

Brisa Ivonne Trejo Caro
Edgar Armando Haros Monarrez


Gestin estratgica de recursos humanos

28 de Abril 2014


Proyecto de Plan de Pensin para la jubilacin de los
trabajadores de la empresa ACS/Xerox
1


Propsito
Los planes de pensiones son un instrumento de ahorro muy til para enfrentar la
jubilacin, de esta manera los empleados de una empresa, este es un beneficio
adicional a los que se ofrecen por parte del IMSS

Justificacin
Un plan de pensiones privado segn la Comisin Nacional del sistema de ahorro
para el retiro CONSAR (2014) queda establecido como; un esquema voluntario
establecido por el patrn o derivado de una contratacin colectiva que busca otorgar
una jubilacin a los trabajadores adscritos a la entidad que dise el Plan Privado de
Pensiones. La constitucin de un Plan de Pensiones depende de las metas de
prestaciones finales. De acuerdo a esto, se realiza un clculo para contabilizar la
cantidad de recursos que debern ser aportados y generados para poder cumplir
con las disposiciones que el mismo plan contenga.
La Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico (OCDE) en su
informe "Panorama de las pensiones 2013" expone la necesidad de crear planes de
pensin privados y expone como se ha incrementado la edad para que una
personas pueda cumplir con su jubilacin y hace hincapi en que n la mayor parte
de los pases hay pensiones mnimas para quienes ganan menos y los que ganan
ms pueden complementar sus pensiones con otros recursos. Pero son los niveles
salariales medios los que corren ms riesgo de no contar en el futuro con recursos
suficientes para afrontar la ltima etapa de su vida.
Tipos de Planes de Pensiones:
Contribucin Definida
En este plan los montos aportados son predeterminados y las prestaciones estn
sujetas a los resultados de la cartera del fondo de pensiones. Es decir, las
2

prestaciones dependen del importe de las aportaciones y de la rentabilidad obtenida
por la cartera del fondo de pensiones.

Beneficio Definido
Este plan busca acumular los recursos suficientes para otorgar una prestacin
definida desde el principio. Las cantidades se calculan con base en el salario y la
edad del trabajador, de esta manera se conoce a cunto ascender su pensin al
momento de su retiro.

Participantes del fondo de ahorro.
En esta prestacin participan como se mencion anteriormente; el trabajador al cual
se le descuenta un porcentaje de su sueldo, y la empresa, a continuacin se
encunan algunas ventajas de que se realice el plan dentro de la empresa ACS/Xerox
Promotor del plan de pensiones: es cualquier empresa, sociedad, entidad,
etc. que promueva la creacin del plan o partcipe en su desenvolvimiento.
Trabajador: son las personas fsicas en cuyo inters se crea el plan. Es
decir, la persona cuya jubilacin, incapacidad, fallecimiento y depedencia se cubre
por el plan.
Beneficiarios: las personas fsicas con derecho a la percepcin de
prestaciones, hayan sido o no partcipes. En las contingencias de jubilacin,
incapacidad y dependencia, el beneficiario coincide con el partcipe. En la
contingencia de fallecimiento sin embargo, ser beneficiario, la persona que el
partcipe haya designado como tal.


Cunto y cmo ser la aportacin en dinero
3

Este tipo de plan considera una aportacin fija desde el ingreso del trabajador al
plan. Las Aportaciones al Plan de Contribucin Definida se pueden establecer como:
% del salario
Monto especfico
% del salario por parte de la empresa + % del salario por parte del empleado
Se propone manejar un 5% por parte del empleado y un 3% por parte de la
empresa. (con opcin de invertir el fondo en fideicomisos)
La pensin concedida a travs de este plan ser en forma de renta vitalicia
complementaria a la que otorga el IMSS. La cuanta de la pensin estar tambin
sujeta a los siguientes requisitos de aos de servicios de la empresa y edad mnima
del trabajador expresndose un porcentaje aplicable:

Fuente: Ledesma (2005), Administracin de planes sobre Previsin Social, p.132

Ejemplo:
4

Para tener una pensin de $1,000 mensuales, a edad 65 es necesario hace las
siguientes aportaciones mensuales dependiendo de la edad en la que se empiece el
ahorro:
EDAD DE INICIO
DE AHORRO
APORTACION MENSUAL
PARA UN MONTO DE
$136,673
APORTACION
MENSUAL PARA UN
MONTO DE $185,725
30 $152.00 $206.00
35 $199.00 $271.00
40 $268.00 $364.00
45 $375.00 $510.00
50 $558.00 $758.00

Fecha inicio y de terminacin
Para poder ingresar al plan de pensiones deber contar con una antigedad minoma
de 2 aos y una edad mxima de 60 aos. Cuando el trabajador cumpla con 65 aos
de edad y una cotizacin de10 aos en el plan como mnimo, tiene derecho a una
cantidad equivalente a lo acumulado en su fondo. El pago de dicho monto se realiza
al siguiente mes en el que el trabajador hubiere disfrutado el ltimo sueldo antes de
su baja.

Costo beneficio de aplicar el plan de pensiones
Ventajas para la empresa al constituir un Plan de Pensiones:
-Permite a la empresa cubrir por adelantado parte de los beneficios para el retiro de
sus empleados, al mismo tiempo que goza de beneficios fiscales.
-Deduccin fiscal de las aportaciones.
-Exencin del ISR para las ganancias de capital e intereses mientras se reinviertan
en el fondo.

5

Las nicas empresas que no tendran la ventaja de la deducibilidad, son las que ya
la tienen, es decir, las Asociaciones Civiles o las Instituciones de Asistencia Privada
que no tienen que pagar impuestos.

Aunque para ellas no aplica el beneficio de la deducibilidad de las aportaciones, s
pueden aprovechar la ventaja de la exencin de impuestos en los rendimientos del
fondo, as como las dems ventajas de tipo contable, financiero, econmico y social.

Ventajas para el empleado:
-Proporcionar un capital adicional al que genera a travs de su afiliacin a las
instituciones de Seguridad Social.
-Las aportaciones realizadas por los empleados son deducibles de impuestos
anualmente.

Reglas y procedimientos a seguir y efectos fiscales y laborales.

El registro de planes privados de pensiones se fundamenta en el artculo 27, fraccin
VIII, de la ley del Seguro Social.

Establece que se excluyen como integrantes del salario base de cotizacin, las
cantidades aportadas para constituir fondos de planes de pensiones establecidos
por los patrones o derivado de contratacin colectiva que renan los requisitos que
la CONSAR establezca.
La circular CONSAR 18 establece que los planes que pueden hacer uso del
beneficio anterior son aquellos que se regiistren electrnicamente en la pgina de la
CONSAR
6


Referencias.

CONSAR (2014) Comisin Nacional del sistema de ahorro para el retiro. Disponible en:
https://www.consar.gob.mx/principal/planes_privados_pensiones.aspx IMEF COMIT TCNICO NACIONAL DE
SEGURIDAD SOCIAL (2007) PLANES PRIVADOS DE PENSIONES Y SUS EFECTOS EN LAS EMPRESAS ),
disponible en http://serviciosestrategicos.com/archivos/2dotrim07/9.pdf
Grupo Burstil Mexicano (2014), disponible en: http://www.gbmfondos.com.mx/Home/3-1-49.html
LISR (2014) Ley del Impuesto Sobre la Renta