FACULTAD DE HUMANIDADES, CIENCIAS SOCIALES Y DE LA SALUD UNSE

CATEDRA: CONTABILIDAD III

EJERCICIO ACADEMICO 2010

TRABAJO PRACTICO N3
TEMA: PLAN DE CUENTAS PARA ENTES SIN FINES DE LUCRO
CLUBES DEPORTIVOS
ACTIVO
CAJA Y BANCOS
INVERSIONES
CREDITOS
A asociados y/o afiliados

Cuotas sociales a cobrar

Cuentas a cobrar por facilidades
Aranceles a Percibir

Derechos a recibir servicio

ENTES DE SALUD

Cuotas mensuales a cobrar

Deudores por cuotas sociales

Cuentas a cobrar pacientes
Cuentas a cobrar por facilidades
Deudores por internacin y otros
servicios asistenciales
Cuotas por planes asistenciales

Subsidios a cobrar
Anticipos para gastos a rendir
Anticipos y prst. al personal

Aportes empresarios a percibir

Subsidios a cobrar
Anticipos para gastos a rendir
Anticipos y prst. al personal

Prestaciones a O. Sociales a
percibir
Subsidios a cobrar
Anticipos para gastos a rendir
Anticipos y prst. al personal

Deud. por aportes jubilatorios

Donaciones a recibir
Depsitos de garanta

Donaciones a recibir
Depsitos de garanta
Deud. por aportes publicitarios

Deud. por aportes publicitarios

Donaciones a recibir
Depsitos de garanta

Deud. por aportes publicitarios

Donaciones a recibir
Depsitos de garanta

Gastos pag. por adelantado

Primas de seguro adelantadas

Gastos pag. por adelantado

Primas de seguro adelantadas

Gastos pag. por adelantado

Primar de seguro adelantadas

Gastos pagados por adelantado

Primas de seguro adelantadas

Papelera
Elementos didcticos
Artculos de limpieza
Uniformes del personal

Papelera
Artculos de funcionamiento
Combustibles
Obsequios y atenciones

Drogas y medicinas
Elementos esterilizados
Plasmas y sueros
Uniformes del personal

Artculos de librera
Libros
Apuntes
Uniformes e insignias

Artculos para el hogar

Proveedura de consumo
Artculos de farmacia

Art. prtesis y ortopedia

Material descartable
Artculos de farmacia

BIENES PARA CONSUMO Y

COMERCIALIZACION
Bs. para Consumo Interno Pelotas y Balones
Implementos deportivos
Redes
Bs. para Comercializacin

SINDICATOS

Deudores por servicios de enseanza

Matrculas a cobrar
Cuentas a cobrar de biblioteca
Deudores alumnos
Cuentas a cobrar por facilidades

Subsidios a cobrar
A terceros
Vinculadas con la actividad Anticipos para gastos a rendir
Anticipos y prst. al personal

Otros

INSTITUCIONES EDUCATIVAS
ESTADO PATRIMONIAL

Vestimentas y equipo deportivos

Artculos para prcticas
Pelotas de tenis

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CLUBES DEPORTIVOS
BIENES DE USO

ACTIVOS INTANGIBLES

OTROS ACTIVOS
PASIVO
DEUDAS

PREVISIONES
FONDOS CON
ESPECIFICO

Terrenos
Edificios
Obras en curso
Aparatos y elementos deportivos
Rodados
Embarcaciones
Caballos de salto
Derechos de pase de jugadores
profesionales
Concesiones y franquicias
Inscripciones y afiliaciones
(por ej. A. Federaciones)
Bienes en desuso para la venta
Proveedores comerciales
Deudas bancarias
Sueldos a pagar
Cargas sociales a pagar
Emprstitos de socios
Hipotecas a pagar
Cobros anticipados de servicios
Subsidio no utilizado

EJERCICIO ACADEMICO 2010

TRABAJO PRACTICO N3
INSTITUCIONES EDUCATIVAS

SINDICATOS

ENTES DE SALUD

Equipos de computacin
Biblioteca
Objetivos de arte
Instalaciones
Equipamiento didctico

Terrenos
Edificios (sede social, etc.)
Obras en curso
Rodados

Terrenos
Edificios
Obras en curso
Equipos mdicos
Instrumental cientfico
Muebles y Utiles

Concesiones y franquicias
Derechos de propiedad intelectual
Gastos de organizacin

Concesiones y franquicias

Patentes
Gastos de desarrollo
Gastos de organizacin

Bienes en desuso para la venta

Bienes en desuso para la venta

Bienes en desuso para la venta

Proveedores comerciales
Deudas bancarias
Sueldos a pagar
Cargas sociales a pagar
Emprstitos de socios
Hipotecas a pagar
Cobro anticipados de servicios
Subsidio no utilizado

Proveedores comerciales
Deudas bancarias
Sueldos a pagar
Cargas sociales a pagar
Emprstitos de socios
Hipotecas a pagar
Anticipos de pacientes
Subsidio no utilizado
Adelanto de aranceles

Previsin para indemnizaciones

Previsin p/juicios
Fondos para futuras donaciones
Fondo para becas

Previsin para indemnizaciones

Previsin p/juicios
Fondos para futuros subsidios de
arancel

Proveedores comerciales
Deudas bancarias
Sueldos a pagar
Cargas sociales a pagar
Emprstitos de socios
Hipotecas a pagar
Cobros anticipados de cuotas de
enseanza
Cursos percibidos por adelantado
Matrculas adelantadas del ao siguiente
Subsidio no utilizado
Adelanto de aranceles
Previsin para indemnizaciones
Previsin para indemnizaciones
Previsin p/juicios
Previsin p/juicios
DESTINO Fondos de las Subcomisiones de Fondo para becas
los distintos deportes
Fondos para el desarrollo del
deporte federado

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CLUBES DEPORTIVOS
RECURSOS ORDINARIOS
RECURSOS PARA FINES
GENERALES
RECURSOS PARA FINES
ESPECIFICOS

Cuotas Sociales
Derechos de afiliacin (habituales)
Inscripciones a torneos
Ingresos
por
competencias
deportivas (aclarar)
Subsidios recibidos con destino
especfico

RECURSOS PARA FINES Subsidios recibidos

DIVERSOS
Donaciones recibidas
Ingresos por aportes publicitarios
Recupero de gastos
Ingreso por venta de bs, en
desuso
GASTOS ORDINARIOS
GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACION
GASTOS ESPECIFICOS DE Sueldos del persona
SECTORES
Cargas sociales
Gastos de mantenimiento
Viticos y transporte
Consumo
de
implementos
deportivos

EJERCICIO ACADEMICO 2010

TRABAJO PRACTICO N3
ESTADO DE RESULTADOS
INSTITUCIONES EDUCATIVAS

SINDICATOS

ENTES DE SALUD

Cuotas de asociados
Derechos de afiliacin (habituales)
Ingresos por cursos y seminarios
Ingresos por servicios de enseanza
Ingresos por contratos de enseanza
especial
Ingresos por cursos de posgrado
Venta de publicaciones
Subsidios recibidos
Donaciones recibidas
Recupero de gastos
Ingreso por venta de bs, en desuso

Cuotas de afiliados
Derechos de afiliacin (habituales)
Venta de proveedura
Ingresos por servicios (detallar)

Cuotas sociales
Derechos de afiliacin (habituales)
Ingresos por serv. asistenciales
Ventas de farmacia
Ingresos por internaciones

Subsidios recibidos
Donaciones recibidas
Ingresos por aportes publicitarios
Recupero de gastos
Ingreso por venta de bs, en
desuso

Subsidios recibidos
Donaciones recibidas
Ingresos por aportes publicitarios
Recupero de gastos
Ingreso por venta de bs, en
desuso

Sueldos del personal

Cargas sociales
Gastos de mantenimiento
Viticos y transporte

Sueldos del personal

Sueldos del personal
Cargas sociales
Cargas sociales
Gastos de mantenimiento
Gastos de mantenimiento
Papelera e impresiones
Cons. Uniformes y vestimentas
Elementos didcticos auxiliares
Consumo medicamentos
Consumo de Uniformes y Gastos de lavandera
vestimentas
Consumo de mat. descartable y
de contraste

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CLUBES DEPORTIVOS

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TRABAJO PRACTICO N3
INSTITUCIONES EDUCATIVAS

DEPRECIACION DE BIENES DE USO Y ACTIVOS INTANGIBLES

OTROS EGRESOS Y GASTOS
RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
Generados por activos
Intereses y actualizaciones por Intereses
y
actualizaciones
por
financiacin de aranceles y financiacin de aranceles y cuotas
cuotas sociales
sociales
Intereses de colocaciones transi- Intereses de colocaciones transitorias
torias
Actualizacin de cuentas por Actualizacin de cuentas por cobrar por
cobrar por publicidad
publicidad
Intereses ganados varios
Intereses ganados varios
RECPAM
RECPAM
Resultados por tenencia
Resultados por tenencia
Generados por pasivos
Recargos financieros
Recargos financieros
Intereses perdidos
Intereses perdidos
Resultados por tenencia
Resultados por tenencia
RECPAM
RECPAM
SUPERAVIT (DEFICIT) ORDINARIO DEL PERIODO
RECURSOS Y GASTOS EXTRAORDINARIOS
Derechos de afiliacin(No habitua) Derechos de afiliacin(No habitua)
Resultado por venta de sede Resultado por venta de sede social (total
social (total o parcial)
o parcial)
SUPERAVIT (DEFICIT) FINAL DEL PERIODO O EJERCICIO
APORTES DE LOS ASOCIADOS
CAPITAL SOCIAL
Capital Social
Capital Social
Ajuste de Capital
Ajuste de Capital
DE FONDOS PARA FINES Fondos para nuevas obras
Fondos para nuevas obras
ESPECFICOS
Fondos para reposicin de Fondos para reposicin de equipos
equipos
SUPERAVIT / DEFICIT ACUMULADOS
RESERVAS
Reservas para compras
bienes de uso
Reserva estatutaria
SUPERAVIT / DEFICIT NO ASIGNADOS

SINDICATOS

ENTES DE SALUD

Intereses y actualizaciones por

financiacin de aranceles y
cuotas sociales
Intereses de colocaciones transitorias

Intereses y actualizaciones por

financiacin de aranceles y
cuotas sociales
Intereses de colocaciones transitorias
Actualizacin de cuentas por
cobrar por publicidad
Intereses ganados varios
RECPAM
Resultados por tenencia
Recargos financieros
Intereses perdidos
Resultados por tenencia
RECPAM

Intereses ganados varios

RECPAM
Resultados por tenencia
Recargos financieros
Intereses perdidos
Resultados por tenencia
RECPAM

Derechos de afiliacin(No habitua) Derechos de afiliacin(No habitua)

Resultado por venta de sede Resultado por venta de sede
social (total o parcial)
social (total o parcial)
Capital Social
Ajuste de Capital
Fondos para nuevas obras

de Reservas para compras de bienes de Reservas para compras

uso
bienes de uso
Reserva estatutaria
Reserva estatutaria

Capital Social
Ajuste de Capital
Fondos para nuevas obras
Fondos para reposicin
equipos
Fondos para ampliacin
consultorios
de Reservas para compras
bienes de uso
Reserva estatutaria

de
de
de

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TRABAJO PRACTICO N3
OBSERVACIONES: Solo se detallan los rubros cuya composicin es diferente a la de los entes comerciales
Algunas cuentas pueden ser utilizadas en los distintos tipos de entes, dependiendo de las actividades que realice por ejemplo, un sindicato
puede tener instalaciones deportivas, consultorios, dictas cursos, etc.