POLIZA N: 001-IA BIENES ASEGURADOS: DETALLE COBERTURAS CALCULO Edificio 5.000.000,00 I y E 0,00988 Maquinaria y Equipo 3.250.000,00 I, E, R y MHDM 0,10288 Muebles y Enseres 500.000,00 I, E, R y MHDM 0,10288 MP., PP., y PT. 2.000.000,00 I, E, R y MHDM 0,10288 TASAS DECIMAL I = Incendio 5,45 0,00545 E = Explosin 4,43 0,00443 R = Robo 3,76% 0,0376 MHDM = Motn, huelga y dao malicioso 5,54% 0,0554 SUMA: 0,10288 ASEGURADO: FABOCE DIRECCIN: VIGENCIA: 01/07/2014 hasta 01/07/2019 PAGO DE LA PRIMA: 60% al contado y 2 cuotas pagado al crdito. AGENTE DE SEGUROS: - COMISIN: 10% DESCUENTOS: 20% por seguro a largo plazo. TIPO DE CAMBIO: Bs 7,00 por 1 dlar TOTAL CAPITAL ASEG.: USD 10.750.000,00 PROBLEMA 1 SISTEMA DE EMISIN DE SEGURO DIFERIDO Y REASEGUROS POLIZAS DE SEGURO PRIVADO Se pide a usted efectuar las liquidaciones de cobranza, liquidacin de reaseguros, registros contables y el estado de ingresos y egresos respectivos de la Ca. ILLIMANI 1. El 1 de julio de 2014. La Compaa ILLIMANI de Seguros y Reaseguros SA, emiti la pliza N001-IA, a favor del asegurado, para asegurar un bien bajo las siguientes condiciones: K ASEG. $US. PORCENTAJE 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 1 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 T/C: 7,00 CAPITAL TASA $us. $US. Bs. FABOCE Edificio 5.000.000 0,009880 49.400,00 345.800,00 Maquinaria y Equipo 3.250.000 0,102880 334.360,00 2.340.520,00 Muebles y Enseres 500.000 0,102880 51.440,00 360.080,00 MP., PP., y PT. 2.000.000 0,102880 205.760,00 1.440.320,00
PRIMA NETA 1 AOS 10.750.000 640.960,00 4.486.720,00 PRIMA NETA POR 5 3.204.800,00 22.433.600,00 Menos: Descuentos: 20% 640.960,00 4.486.720,00 TOTAL PRIMA NETA POR 5 AOS 4 A: 2.563.840,00 17.946.880,00 Ms: PRIMA ADICIONAL: Gastos Administrativos 3,00% 76.915,20 538.406,40 Provisin para Impuesto a las Transacciones 3,75% 96.144,00 673.008,00 Contribucin a la APS 2,00% 51.276,80 358.937,60 TOTAL PRIMA ADICIONAL B: 224.336,00 1.570.352,00 COSTO DE PRODUCCIN DEL SERVICIO: C=A+B: 2.788.176,00 19.517.232,00 Ms: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO: 14,94% 416.553,49 2.915.874,46 TOTAL PRIMA COMERCIAL O DE TARIFA D: 3.204.729,49 22.433.106,46 $US Bs Cuota inicial al contado: 60,00% 1.922.837,70 13.459.863,88 Saldo a Pagar: 2 Cuotas de $us: 640.945,90 cada uno 1.281.891,80 8.973.242,58 40,00% 4.486.621,29 SUMA TOTAL FORMA DE PAGO 3.204.729,49 22.433.106,46 AGENTE/CORREDOR: Ninguno COMISION: 10,00% IVA: 13,00% NETA: 87,00% $us Bs $us Bs $us Bs SPNA 512.768,00 51.276,80 358.937,60 6.665,98 46.661,89 44.610,82 312.275,71 SPND 2.051.072,00 205.107,20 1.435.750,40 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALES 2.563.840,00 256.384,00 1.794.688,00 6.665,98 46.661,89 44.610,82 312.275,71 LIQUIDACION DE COMISIONES INTERMEDIARIAS DETALLE PRIMA NETA COMISION BRUTA RC - IVA COMISON NETA DETALLE PRIMAS FORMA DE PAGO LIQUIDACIONES DE COBRANZA LIQUIDACION DE COBRANZAS DETALLE DE RIESGOS CUBIERTOS PRIMAS 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 2 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 DEBE HABER 22.433.106,46 134.601,60 3.589.376,00 314.070,40 134.601,60 2.915.874,46 14.357.504,00 1.256.281,60 22.567.708,06 22.567.708,06 DEBE HABER 358.937,60 1.435.750,40 46.661,89 Comisiones por pagar a Intermediarios 312.275,71 Comisin Bruta Diferida de Intermediarios 1.435.750,40 1.794.688,00 1.794.688,00
DEBE HABER 71.787,52 71.787,52 71.787,52 71.787,52 DEBE HABER 13.459.863,88 13.459.863,88 13.459.863,88 13.459.863,88 Primas de Seguros Adicionales Impuestos fiscales y municipales (IT) por pagar Primas Adicionales Diferidas Impuestos al Valor Agregado (DF-IVA) Impuestos Fiscales y Municipales (RC-IVA) por pagar DETALLE 1 Impuestos fiscales y Municipales IT REGISTROS CONTABLES DE LA COMPAA ASEGURADORA "UNIVERSO" REGISTRO CONTABLE DE EMISIN Comprobante Diario de Emisin Comprobante Diario de Traspaso Comisiones a Intermediarios Comisin Bruta Diferida a Intermediarios Primas por cobrar 4 Comprobante de Caja Ingreso DETALLE REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS Contribuciones y Afiliaciones APS por pagar DETALLE 3 Contribuciones y Afiliaciones APS Caja - Bancos DETALLE 2 Comprobante Diario de Emisin Primas de Seguros Diferidos Primas de Seguros Generales REGISTRO CONTABLE DE COMISIONES A INTERMEDIARIOS Primas por cobrar REGISTRO CONTABLE DE CONTRIBUCIN A LA APS 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 3 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 DEBE HABER 134.601,60 583.174,89 46.661,89 71.787,52 Comisiones por Pagar Intermediarios 312.275,71 836.225,90 836.225,90 836.225,90 COBRO DE LA PRIMERA CUOTA DEBE HABER 4.486.621,29 4.486.621,29 4.486.621,29 4.486.621,29 COBRO DE LA SEGUNDA CUOTA DEBE HABER 4.486.621,29 4.486.621,29 4.486.621,29 4.486.621,29 x Comprobante de Caja Ingreso Estos registros corresponden si la Ca ha cobrado las cuotas del saldo en los meses siguientes. Caso contrario el saldo se registra en la forma de pago de la Anulacin. REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS Bancos (primas por cobrar) DETALLE x Impuestos Fiscales y Municipales RC-IVA por pagar 5 Impuesto al Valor Agregado IVA REGISTRO CONTABLE DE LIQUIDACION Y PAGO DE OBLIGACIONES Comprobante de Caja Egreso Impuestos Fiscales y Municipales IT por pagar DETALLE Caja - Bancos DETALLE Primas por cobrar Caja - Bancos Primas por cobrar REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS Comprobante de Caja Ingreso Contribuciones y afiliaciones APS por pagar 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 4 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 SEGUNDO EXCEDENTE Ca. Aseguradora ILLIMANI ILLIMANI Ca. Reaseguradora Nacional Alianza Ramo INCENDIO Y ALIADOS INCENDIO Y ALIADOS Retencin 1 Lnea de USD 100.000,00 1 Lnea de USD 100.000,00 USD 100.000,00 USD 100.000,00 Cesin al Reaseguradora 9 21 USD 900.000,00 USD 2.100.000,00 Lmite por negocio USD 1.000.000,00 USD 2.200.000,00 Comisin 30% 35% Retencin de reservas 40% 40% FACULTATIVO Ca. Aseguradora ILLIMANI ILLIMANI Ca. Reaseguradora BISA UNIVERSO Ramo INCENDIO Y ALIADOS INCENDIO Y ALIADOS Retencin 1 Lnea de USD 200.000,00 0 USD 0,00 USD 200.000,00 USD 0,00 Cesin al Reaseguradora 24 0 USD 2.550.000,00 USD 4.800.000,00 USD 0,00 Lmite por negocio USD 5.000.000,00 USD 2.550.000,00 Comisin 25% 15% Retencin de reservas 40% 40% 10.750.000,00 USD La cesin del reaseguro es Sobre la Prima Neta Anual, sin considerar la prima neta diferida. Lneas x cada Lnea retenida CONTRATOS DE REASEGURO Lnea x cada Lnea retenida POLIZAS DE SEGURO PRIVADO PROBLEMA 1 SISTEMA DE CESION DE REASEGUROS NACIONALES 2. En esa misma fecha, la Compaa ILLIMANI de Seguros y Reaseguros SA, cede la participacin en reaseguros la pliza emitida de acuerdo a los siguientes contratos de reaseguros: EXPLICACIN TERCERO EXCEDENTE EXPLICACIN PRIMER EXCEDENTE Lnea x cada Lnea retenida 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 5 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 TIPO CAMBIO: Bs 7,00 CIA. K.A.$us. Prima $us. K.A. $us. Prima $us. Prima Bs. Importe Base 10.750.000 512.768,00 1.000.000 47.699,35 333.895,44 Retencin de la Ca. 100.000 4.769,93 33.389,54 Cesin al Reaseguro 900.000 42.929,41 300.505,90 Retencin de Reservas 40% 17.171,77 120.202,36 Comisiones de Reaseguro 30% 12.878,82 90.151,77 IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO 12.878,82 90.151,77 CIA. K.A.$us. Prima $us. K.A. $us. Prima $us. Prima Bs. Importe Base 10.750.000 512.768,00 2.200.000 104.938,57 734.569,97 Retencin de la Ca. 100.000 4.769,93 33.389,54 Cesin al Reaseguro 2.100.000 100.168,63 701.180,43 Retencin de Reservas 40% 40.067,45 280.472,17 Comisiones de Reaseguro 35% 35.059,02 245.413,15 IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO 25.042,16 175.295,11 CIA. K.A.$us. Prima $us. K.A. $us. Prima $us. Prima Bs. Importe Base 10.750.000 512.768,00 5.000.000 238.496,74 1.669.477,21 Retencin de la Ca. 200.000 9.539,87 66.779,09 Cesin al Reaseguro 4.800.000 228.956,87 1.602.698,12 Retencin de Reservas 40% 91.582,75 641.079,25 Comisiones de Reaseguro 25% 57.239,22 400.674,53 IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO 80.134,91 560.944,34
CIA. K.A.$us. Prima $us. K.A. $us. Prima $us. Prima Bs. Prima $us. Prima Bs. Importe Base 10.750.000 512.768,00 2.550.000 121.633,34 851.433,38 512.768,00 3.589.376,00 Retencin de la Ca. 0 0,00 0,00 19.079,74 133.558,18 Cesin al Reaseguro 2.550.000 121.633,34 851.433,38 493.688,26 3.455.817,82 Retencin de Reservas 40% 48.653,34 340.573,35 197.475,30 1.382.327,13 Comisiones de Reaseguro 15% 18.245,00 127.715,01 123.422,07 863.954,46 IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO 54.735,00 383.145,02 172.790,89 1.209.536,24 LIQUIDACIN DE REASEGUROS CEDIDOS Nacional PRIMER EXCEDENTE DETALLE IMPORTA A DISTRIBUIR FACULTATIVO TOTAL DE PRIMAS UNIVERSO Alianza BISA DETALLE IMPORTA A DISTRIBUIR DETALLE IMPORTA A DISTRIBUIR SEGUNDO EXCEDENTE DETALLE IMPORTA A DISTRIBUIR TERCERO EXCEDENTE 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 6 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 ILLIMANI DEBE HABER E Primas Cedidas a Reaseguradoras Nacionales 3.455.817,82 Nacional Alianza BISA UNIVERSO P Retencin de Reservas en Reaseguros Cedidos Nacionales 1.382.327,13 Nacional Alianza BISA UNIVERSO I Comisin sobre Reaseguros Cedidos Nacionales 863.954,46 Nacional Alianza BISA UNIVERSO P Compaas Aceptantes en Reaseguros Nacionales 1.209.536,24 Nacional Alianza BISA UNIVERSO 3.455.817,82 3.455.817,82 DEBE HABER P Compaas Aceptantes en Reaseguros Nacionales 1.209.536,24 Nacional Alianza BISA UNIVERSO A Cajas - Bancos 1.209.536,24 1.209.536,24 1.209.536,24
REGISTRO CONTABLE DE REASEGUROS CEDIDOS Comprobante Diario de Reaseguro Cedido de la Compaa Lider Para registrar el cobro (giro 100%) del importe de la participacin de nuestros reaseguradores en la pliza emitida. DETALLE 1 DETALLE 2 REASEGUROS PASIVOS REGISTRO CONTABLE DE REASEGURO DE LA COMPAA ASEGURADORA 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 7 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 UNIVERSO DEBE HABER A Compaas exCedentes de Reaseguros Nacionales 383.145,02 UNIVERSO E Comisiones Pagadas sobre Reaseguros Aceptados Nacionales 127.715,01 0 0 0 UNIVERSO A Reservas Retenidas por Cedentes Nacionales 340.573,35 0 0 0 UNIVERSO I Primas Aceptadas por Reaseguradoras Nacionales 851.433,38 0 0 0 UNIVERSO 851.433,38 851.433,38 P DEBE HABER Cajas - Bancos 383.145,02 0 0 A 0 UNIVERSO Compaas exCedentes de Reaseguros Nacionales 383.145,02 383.145,02 383.145,02
Para registrar el cobro (giro) del importe de la participacin de la reaseguradora Illimani en la pliza . Para registrar la aceptacin en reaseguros de la pliza emitida por la Ca. aseguradora, correspondiente al asegurado , segn liquidacin de reaseguros aceptados. REASEGUROS ACTIVOS REGISTRO CONTABLE DE REASEGUROS ACEPTADOS Comprobante Diario de Reaseguro Aceptado de la Compaa Reaseguradora DETALLE 1 DETALLE 2 REGISTRO CONTABLE DE REASEGURO DE LA COMPAA REASEGURADORA 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 8 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 9 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 10 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 11 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 12 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 13 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 14 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 15 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014