La funcin financiera esta revestida de una importancia trascendental en la vida de la empresa, ya
que de la capacidad de quien desempea esta funcin, depender el obtener y utilizar eficientemente los recursos econmicos lo que repercutir satisfactoriamente en los resultados de la empresa. La administracin financiera de la empresa contemple una serie de funciones y actividades orientadas a lograr obtener y aplicar de manera eficiente y eficaz los recursos financieros que requiera para lograr ser una empresa productiva, redituable y competitiva dentro de una economa de libre mercado, con un propsito lucrativo s si trata de una empresa priva; si es una empresa pblica se buscara que los recursos financieros que necesiten cumplan con sus objetivos y proporcionen beneficios a la sociedad. Definicin y concepto Una definicin de finanzas se refiere al rea de la empresa que se encarga de lograr la maximizacin de sus recursos; tambin tenemos aquella que considera a finanzas como la obtencin y aplicacin de los fondos que necesita una empresa. Una definicin que nos ayude a lograr una comprensin de lo que es finanzas ser aquella que no se vea tan estrecha, pero tampoco tan amplia que parezca una explicacin. De tal forma que podemos decir que las actividades de la administracin financiera que realiza el administrador financiero, incluyen el presupuesto, la bsqueda de fondos en los mercados de capital, la seleccin y evaluacin de proyectos de inversin, la planeacin de las estrategias de mercado y la fijacin de los precios de la empresa. Un administrador financiero es un especialista que a menudo posee vastos conocimientos en diversas reas de las finanzas, y debido a que la funcin financiera es tan grande, muchas empresas incluyen personal de otros departamentos y compromete muchos escalones de la administracin. EL CAPITAL, FACTOR IMPRESCINDIBLE DE LA PRODUCCION. Una de las causas de la quiebra de las empresas, lo determina el faltante de capital o el manejo inadecuado de este. Por la propia seguridad de la empresa, es necesario preservar su existencia, adems de la obligatoriedad de realizar un uso adecuado en la bsqueda de productividad. Por ello es necesario conocer lo ms posible la estructura que deber adoptarse para lograr los mejores resultados. Denominamos capital fijo a aquel que puede producir, durante un periodo ms o menos largo, una renta o beneficio constante y sin cambiar de forma, aqu, involucramos los inmuebles, los materiales de la produccin, las patentes y permisos, las participaciones financieras, etc. Por el contrario, el capital circulante es aquel que continuamente se transforma y de la cual se desprenden los beneficios del ejercicio, aqu involucramos los inventarios, los deudores y la cartera de clientes. LOS ESTADOS FINANCIEROS Ya se ha mencionado que una de las funciones financieras ms importantes del administrador financiero es la planeacin financiera. Para cumplir con este cometido el administrador financiero requiere de la elaboracin de ciertos documentos que le informaran sobre la situacin o el estado que guarda la empresa al realizar sus operaciones normales. La elaboracin de estos documentos corresponde a los profesionales de la administracin financiera llevan a cabo el proceso informes, los profesionales de la administracin financiera llevan a cabo el proceso de anlisis e interpretacin con fines de tomar las mejores decisiones. Por ello se utilizan diversas reas funcionales de la empresa, como la del punto de equilibrio y la grafica de Gantt. Sin embargo, en finanzas de contabilidad y el anlisis financiero son las herramientas bsicas para llevar a cabo con xito el proceso de la planeacin y el control financiero. En el registro de la informacin contable realizado durante un determinado ciclo econmico, las sociedades mercantiles, como tambin se les denomina a la empresa en Mxico, nos informan de manera oficial de los resultados que han obtenido. Normalmente, la duracin de este ciclo es un periodo de un ao. En este lapso, la empresa transforma materiales, entrega los productos a grupos de distribuidores, los cuales los llevan a un mercado y los venden, con el nico propsito de obtener beneficios econmicos. Los Estados Financieros muestran la informacin financiera que servir como base para la toma de decisiones, y se elaboran con los datos que arroja la contabilidad de las transacciones que se realizaron en un periodo determinado. Provisionalmente podemos afirmar que la contabilidad es una tcnica mediante la cual se clasifican, registran, y resumen las operaciones econmicas que realiza una empresa. EL BALANCE GENERAL El balance general o estado de situacin financiera, muestra la posicin financiera de la empresa a la fecha de corte del ejercicio contable. Clasifica los conceptos en activo y en pasivo. El activo es un valor controlado por la empresa puesto que son las propiedades que tiene en un momento dado a un valor histrico, original. A su vez el activo se clasifica en tres tipos: circulante fijo y diferido. El pasivo representa las deudas y obligaciones de cargo de la empresa y esta compuesto por la suma de dinero que se debe a proveedores, bancos, acreedores y algunas provisiones que se establezcan. El capital est representado por la propiedad que tienen los dueos o accionistas en la empresa, dicho de otra manera por la diferencia ente el activo y el pasivo. Caractersticas del informe: Es un documento: a) bsico, porque proporciona la informacin que muestra la situacin financiera de la empresa. b) esttico, porque los datos que suministra corresponden a una fecha fija. c) sinttico, ya que la informacin que presenta es en forma global. Elementos principales del informe: El estado de situacin financiera tiene tres elementos bsicos que estan unidos por una relacin fundamental denominada ecuacin contable, la cual expresa el equilibrio o balance entre el activo y la suma del pasivo mas el capital. La cantidad del activo iguala necesariamente la cantidad del pasivo. Por ello, el balance general siempre muestra un equilibrio econmico. Este es el principio de la denominada contabilidad por partida doble. EL ESTADO DE RESULTADOS O DE PRDIDAS Y GANANCIAS Concepto: es un documento que muestra los resultados obtenidos, en trminos de utilidades o perdidas en una empresa, en un periodo determinado. Su finalidad es: 1. mostrar la utilidad o la perdida que obtuvo la empresa en un periodo determinado. 2. dar a conocer la forma en que se genero el resultado de las operaciones para tomar decisiones. Elementos principales o partes que debe contener son: Este documento tiene dos formas de elaboracin y presentacin: 1 analitico o pormenorizado 2 invnetarios perpetuos o constantes El ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO O ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA EN EL EFECTIVO. Las empresas obtienen ingresos de tres fuentes principales: El capital social Los crditos de instituciones Los clientes A su vez las empresas disponen o gastan los recursos obtenidos en tres rubros: Inversin o compra de activos a largo plazo o fijos Activos de corto plazo Salarios y otros gastos Concepto: es un documento que muestra en forma condensada la informacin sobre el manejo de los fondos o recursos durante u periodo determinado generando como resultado el cambio que se produjo en el efectivo de la entidad o empresa y que puede afectar la solvencia o liquidez. PLANEACION FINANCIERA Se refiere a la reunin, clasificacin, anlisis interpretacin de la informacin financiera con el objeto de formar un plan combinado de las necesidades financiera, asi como de las probables consecuencias financieras de las operaciones. Otras son las que se refieren a planes a largo plazo para expansiones de la planta, sustitucin de mauinaria y equipo y otros gastos de la empresa por salidas de efectivo excepcionales. Una planeacin de tipo estratgico en el rea financiera requiere de cumplir de los siguientes pasos: Identificacin de los problemas y de las oportunidades Fijacin de las metas y objetivos Diseo de procedimientos para encontrar soluciones Seleccin de la solucin ms viable Tener procedimientos de control