Вы находитесь на странице: 1из 5

Sujetas al

pago del
impuesto
Objeto Base Tasa Exenciones Ejemplo
PERSONAS
FISICAS Y
MORALES
de
nacionalidad
mexicana y
extranjera
Son sujetos
del
impuesto
sobre
ingresos
grabables
Art1 las
personas
fsicas y
morales
estn
obligados al
pago del ISR
Los
residentes
en el
extranjero
respecto de
los ingresos
de fuente
de riqueza.
El objeto del
impuesto sobre
la renta esta
constituido por el
ingreso en
efectivo, en
especie o en
crdito,
provenientes de
la realizacin de
actividades
comerciales,
agrcolas,
industriales,
ganaderas o de
pesca, o por los
obtenidos por
personas fsicas y
por los
percibidos por
asociaciones de
carcter civil.
Ingresos
(-)
Deducciones
(-)PTV Pagada
(=)Utilidad
fiscal
(-)Perdida de
ejercicio
(=)Resultado
fiscales
(x)Tasa de
inters
(=) ISR
ejercicio
(-)Pagos
provisionales
(=)ISR a cargo
o favor del
ejercicio

30%
anual
Para
Personas
Morales
Los trabajadores
que perciban un
salario mnimo
general
Las prestaciones
distintas del
salario, cuando
no excedan de
los mnimos
sealados por la
legislacin
laboral.
Remuneraciones
de tiempo extra
o prestacin de
servicios en das
de descanso sin
disfrutar de
otros en
sustitucin.
Tratndose de
los dems
trabajadores.
Estn exentos
del 50% de las
remuneraciones
por concepto de
tiempo
extraordinario o
de la prestacin
de servicios que
se realice en los
das de
descanso sin
disfrutar de
otros en
sustitucin.

Ingresos 8,600,000
(-) Deducciones 4,720,000
(-)PTV Pagada
(=)Utilidad fiscal 3,980,000
(-)Perdida. E 400,000
(=)Resultado. F 3,580,000
(x)Tasa de inters x0.30
(=) ISR ejercicio 1,074,000
(-)Pagos. P 700,000
(=)ISR a Cargo 374, 000
del ejercicio





Sujetas al
pago del
impuesto
Objeto Base Tasa Exenciones Ejemplo


PERSONAS
FISICAS Y
MORALES
Grabar los actos
o actividades
que se
mencionan
estas fracciones
y el objeto
material es el
valor que se va
agregando a los
bienes o
servicios en
cada etapa de la
cadena
productiva.
1.Enajenacin
de bienes
2.Presten
Servicios
independientes
3.Otorguen el
uso o goce de
bienes
4. Importe
bienes o
servicios.
Se calculara
aplicando a los
valores que
seala esta
ley.(De
acuerdo a las 4
actividades)

Total .de
ingresos
.Grabados
(x) Tasa del
IVA
(=)IVA
trasladado en
el mes
(-)IVA retenido
por la persona
moral
(-)IVA
acreditable del
mes
(=)Cantidad a
cargo del mes
Tasa
General
15%
Tasa
fronteriza
10%
Tasa 0%(art
2 LIVA)
No hay exenciones
son a tasa 0%
La venta de
animales,
vegetales, no
industrializadas
para madera y
corteza y
medicamentos.
T.de ingresos 150,000
(x) Tasa. IVA 16%
(=)IVA. T mes 24,000
(-)IVA r. PM 16,000
(-)IVA 6,000
acreditable
del mes
(=)Cantidad 2,000
a cargo
del mes









PROCEDIMIENTOS EXTINCION DE LA OBLIGACION
PROCEDIMIENTO EJEMPLO
Pago: El pago es uno de los modos de extinguir
las obligaciones que consiste en el
cumplimiento efectivo de la prestacin debida,
sea esta de dar, hacer o no hacer (no solo se
refiere a la entrega de una cantidad de dinero o
de una cosa). Pago es el cumplimiento del
contenido del objeto de una prestacin. En
economa es toda salida material o virtual de
fondos de la tesorera de una entidad.
Don pepe le presto a su suegra 2,000 y esta
misma le quedo de pagar dentro de 2 meses
Condonacin: La condonacin, en Derecho, es
el acto jurdico mediante el cual una persona
que es acreedora de otra decide renunciar a su
derecho liberando del pago al deudor.
Doa luisa acuerda con don chucho perdonar
la severa deuda de 35,000
Cancelacin: Una cancelacin es la anulacin,
la suspensin de un documento o de un
compromiso suscripto, entre dos personas o
entre un individuo y una empresa,
oportunamente.

Estimado Lic. De la Barrera,

Por medio de la presenta misiva, me dirijo a
usted para informarle que por motivos de
ndole personal me veo obligada a cancelar la
contratacin de uno de los salones de su hotel
y el servicio de banquetes que haba solicitado
para el prximo 10 de Febrero.
Estoy enterada que en el contrato que firme
con ustedes el pasado 22 de Noviembre del
2010, se estipulaba claramente que ante una
cancelacin del servicio no habra reembolso
del 15% del costo total del evento, cantidad
que liquide se mismo da, por lo que
reconozco ante usted que el HOTEL ENCANTO
no me adeuda cantidad alguna.

Le ofrezco mis ms sinceras disculpas y
agradezco el buen servicio y trato que recib
de su parte y la de sus colaboradores.

Esperando poder solicitar sus servicios
nuevamente en un futuro no muy lejano,
Quedo a sus rdenes reiterndole mis
disculpas.

Por su atencin, Gracias.

A T N T A M E N T E
Mara Jos del Pozo.
Compensacin: Es un medio por el cual dos
sujetos que recprocamente renen la calidad
de deudores y acreedores, extinguen sus
obligaciones hasta el lmite del adeudo inferior.
El principio bsico: que regula este
procedimiento es el fin prctico de liquidar 2
adeudos que directamente se neutralizan.
El Contribuyente paga de ms, puede solicitar
una devolucin o pedir una compensacin, el
remanente que no alcance a cubrir esta
compensacin, el contribuyente tendr que
pagarlo.
Caducidad: Es la prdida de las facultades de
las autoridades para comprobar el
cumplimiento de las disposiciones fiscales,
determinar crditos fiscales e imponer
sanciones. Para que la caducidad opere es
necesario que la autoridad fiscal haga la
declaracin respectiva a la solicitud del
particular, ya que de oficio la autoridad no lo
manifiesta.
El IMSS me est requiriendo el pago de RCV
del 02/97, esto es de hace 11 aos, el
problema es que ya no tengo esos pagos
porque ya los destru por tener una
antigedad mayor de 5 aos de acuerdo al
cdigo fiscal, pero esta prescripcin tambin
aplica para el IMSS.
Prescripcin: Es la extincin del crdito fiscal
por el transcurso del tiempo. En este caso se
est frente a una obligacin fiscal que fue
determinada en cantidad lquida.

Para que la prescripcin opere se requiere del
cmputo de 5 aos, y se interrumpe con cada
gestin de cobro que realice la autoridad o por
cualquier acto de reconocimiento del adeudo.
Las cantidades que se obtengan respecto del
seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y
vejez de acuerdo a lo sealado en la ley,
debern ser dispuestas a disposicin de la
administradora de fondos para el retiro que
lleve la cuenta individual del trabajador de
Que se trate, a ms tardar de los diez das
hbiles siguientes a la fecha de su cobro
efectivo. En caso de no hacerlo se causarn
recargos y actualizacin a cargo del instituto o
de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico,
segn corresponda, y a favor del
Trabajador, en los trminos establecidos en el
Cdigo Fiscal de la Federacin.








COLEGIO DE EDUCACION PROFESIONAL TECNICA DEL ESTADO DE
MEXICO


NOMBRE DE LA CARRERA: P.T.B EN CONTADURIA


NOMBRE DEL MODULO: APLICACIN DE LA NORMATIVIDAD EN MATERIA
DE DERECHO FISCAL


ALUMNO: BETANCOURTH MAON JOSE FERNANDO